第一篇：銀行承兌匯票處理辦法

銀行承兌匯票處理辦法

來源：承兌匯票 http:///

企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，可能會收到客戶提供的銀行承兌匯票用來支付對價的金額，而不是用現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬等方式。有的企業(yè)財務(wù)人員第一次接觸到銀行承兌匯票，不知道該如何有效的處理。收到銀行承兌匯票，企業(yè)通常有三種處理方式。

一、背書轉(zhuǎn)讓

銀行承兌匯票是一種有價流通票據(jù)，屬于遠期支付方式。由于銀行承兌匯票的付款期限，最長為6個月。企業(yè)在提供給對方商品后，受讓銀行承兌匯票，其實并沒有立即獲得現(xiàn)金流。從單一企業(yè)來講，持有銀行承兌匯票等同于占用企業(yè)有限的流動性資源。但又因為銀行承兌匯票經(jīng)由銀行信用承兌，是一種有價憑證、設(shè)權(quán)憑證、要式憑證、文義憑證和無因憑證，具有了被社會廣泛認可、接受的信用功能、支付功能以及結(jié)算功能，可以流通轉(zhuǎn)讓。企業(yè)在收到銀行承兌匯票后，最好的處理方式是在票據(jù)到期日之前背書轉(zhuǎn)讓，將銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給給付對價的下一家企業(yè)，這也實現(xiàn)了票據(jù)的信用貨幣功能，對整個國民經(jīng)濟的資金運轉(zhuǎn)起到了積極作用。

二、到期托收

企業(yè)在受讓銀行承兌匯票后，如果沒有進行背書轉(zhuǎn)讓而流動性又相對充足，可以到期委托收款。例如，甲企業(yè)于2008年10月17日收到銀行承兌匯票一張，出票金額500萬元，匯票到期日為2008年12月30日。甲企業(yè)如果流行性充足，就可以在自己的開戶行辦理到期銀行承兌匯票托收。

銀行承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付

款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。

三、貼現(xiàn)

企業(yè)如果流行性不足，急需現(xiàn)金，可以將持有的銀行承兌匯票貼現(xiàn)。由于貼現(xiàn)是以未到期的銀行承兌匯票向商業(yè)銀行和準許有銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營機構(gòu)資格的金融機構(gòu)辦理融資，需按出票金額貼付一定比例的貼息，才能獲取資金。貼現(xiàn)金額=出票金額-貼現(xiàn)利息

第二篇：銀行承兌匯票丟失處理辦法

銀行承兌匯票丟失怎么辦？

銀行承兌匯票作為一種有價證券，流通性很強，在實務(wù)中，有些企業(yè)由于管理不善、疏忽大意等原因，造成銀行承兌匯票丟失，此時，應(yīng)該怎樣做才能避免損失呢？根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》第十五條規(guī)定，票據(jù)喪失，失票人可以及時通知票據(jù)的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據(jù)除外。收到掛失止付通知的付款人，應(yīng)當暫停支付。失票人應(yīng)當在通知掛失止付后3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。

方法一：及時向銀行掛失并向人民法院申請公示催告失票人向法院遞交申請書，申請啟動公示催告程序，法院在3天內(nèi)應(yīng)通知承兌銀行掛失止付，并做公告，如果公告期滿無人申報權(quán)利，則票據(jù)遺失人可以申請法院做除權(quán)判決，然后向銀行主張票據(jù)權(quán)利。

失票人向法院提交的申請書，應(yīng)寫明票面金額、出票人、持票人、背書人等票據(jù)主要內(nèi)容和申請的理由、事實，需要出示前手每一家背書給下一家的證明。

因為他們?nèi)慷紖⑴c了銀行承兌匯票流通過程，所以應(yīng)該提供全部背書人的證明材料。

方法二：銀行承兌匯票失票人可向法院申請普通訴訟來維護自己權(quán)益銀行承兌匯票失票人在向法院起訴時，應(yīng)當向法院提供對所喪失銀行承兌匯票擁有所有權(quán)及喪失銀行承兌匯票所記載的事項和內(nèi)容的書面證明，為此特別提醒銀行承兌匯票持票人受讓票據(jù)后，一定要進行正反兩面復印。

銀行承兌匯票失票人向法院提起訴訟，要求銀行承兌匯票債務(wù)人支付或清償銀行承兌匯票金額時，應(yīng)提供擔保，用以補償由于銀行承兌匯票債務(wù)人根據(jù)法院的生效判決支付失票人已喪失銀行承兌匯票的款項后而可能出現(xiàn)的損失。如果失票人不能提供擔保的，法院可以裁定將票據(jù)金額及相關(guān)費用從債務(wù)人處提存。

銀行承兌匯票失票人根據(jù)法院的生效判決請求票據(jù)債務(wù)人付款時，被請求付款的銀行承兌匯票債務(wù)人必須付款。但付款后，如果喪失的票據(jù)又出現(xiàn)，票據(jù)債務(wù)人又依票據(jù)法規(guī)定付款的，票據(jù)債務(wù)人有權(quán)從失票人提供的擔保中取得補償或請求法院同意后收回所提存款項。

在我國票據(jù)司法實務(wù)中，銀行承兌匯票普通訴訟程序較公示催告程序適用的少得多。主要原因在于普通訴訟要求失票人提供擔保，這是失票人所不愿或不方便的；銀行承兌匯票失票人進行普通訴訟時，并沒有明確以誰為被告。

第三篇：銀行承兌匯票委托收款業(yè)務(wù)處理辦法

晉城市商業(yè)銀行銀行承兌匯票委托收款業(yè)務(wù)處理辦法

晉市商銀辦[2007]220號

發(fā)文日期：2007年12月25日

第一條為規(guī)范我行銀行承兌匯票（以下簡稱“票據(jù)”）委托收款業(yè)務(wù)（以下簡稱“托收”），依據(jù)《支付結(jié)算辦法》、《中國人民銀行關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問題的通知》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我行實際，制定本辦法。

第二條 票據(jù)托收背書

（一）貼現(xiàn)票據(jù)辦理托收時，業(yè)務(wù)處理中心會計崗人員按我行《貼現(xiàn)票據(jù)及抵（質(zhì)）押物保管操作流程》規(guī)定提出票據(jù)，在票據(jù)背面的“背書人簽章”處加蓋“晉城市商業(yè)銀行結(jié)算專用章”和本行法定代表人名章，注明“委托收款”字樣，并在被背書人欄加蓋“晉城市商業(yè)銀行”條形章。

（二）支行受理持票人辦理的票據(jù)托收時，由持票人在票據(jù)背面的“背書人簽章”處簽章并注明“委托收款”字樣，并在被背書人欄加蓋“晉城市商業(yè)銀行XX支行”條形章。

（三）對于辦理質(zhì)押貸款的票據(jù)，質(zhì)押票據(jù)所擔保的債務(wù)到期后，背書人未能如期履行債務(wù)，本行依法實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的，托收背書比照本條

（一）；質(zhì)押票據(jù)所擔保的債務(wù)到期，且背書人債務(wù)履行完畢,票據(jù)解除質(zhì)押的,本行應(yīng)以單純交付的方式將質(zhì)押票據(jù)退還背書人，托收背書比照本條

（二）。

第三條托收憑證的填寫

在填寫托收憑證時，業(yè)務(wù)類型選擇委托收款的“電劃”；付款人“全稱”欄填寫為票據(jù)上的“付款行全稱”；付款人“賬號”欄不填寫；付款人“開戶行”欄填寫為票據(jù)上的“付款行全稱”；大、小寫“金額”欄填寫與票據(jù)票面的“出票金額”一致； “托收憑據(jù)名稱”填寫為“銀行承兌匯票”及其號碼； “附寄單證張數(shù)”處填明票據(jù)張數(shù)。同時，持票人須在托收憑證貸方憑證聯(lián)（第二聯(lián)）“收款人簽章”處簽章（持票人預留銀行簽章，如本行為持票人可不簽章），持票人開戶銀行在托收憑證借方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）“收款人開戶銀行簽章”處加蓋結(jié)算專用章。在填寫“收款人全稱”、“收款人賬號”、“收款人開戶銀行”時分以下情況：

（一）業(yè)務(wù)處理中心辦理貼現(xiàn)票據(jù)托收時，“收款人全稱”和“收款人開戶銀行”填寫為 “晉城市商業(yè)銀行”；“收款人賬號”填寫為貼現(xiàn)賬戶賬號或支行在業(yè)務(wù)處理中心開立的系統(tǒng)內(nèi)往來賬戶。

（二）支行受理持票人辦理的票據(jù)托收時，“收款人全稱”填寫為持票人名

稱；“收款人賬號”填寫為持票人在本支行開立的存款賬戶賬號；“收款人開戶銀行” 填寫為“晉城市商業(yè)銀行XX支行”。

（三）票據(jù)質(zhì)押貸款到期，背書人未能如期履行債務(wù),依法實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的，“收款人全稱”和“收款人開戶銀行”填寫為“晉城市商業(yè)銀行”；“收款人賬號” 填寫為其他應(yīng)付款賬戶賬號；“備注欄”填寫“質(zhì)押票據(jù)收款”字樣；票據(jù)質(zhì)押貸款到期，背書人履行了債務(wù),票據(jù)解除質(zhì)押后辦理托收的，比照本條

（二）。

第四條票據(jù)托收發(fā)出

（一）業(yè)務(wù)處理中心辦理貼現(xiàn)票據(jù)托收時，在托收憑證受理回單聯(lián)（第一聯(lián)）上加蓋“晉城市商業(yè)銀行票據(jù)受理專用章”后移交票據(jù)業(yè)務(wù)部保管,貸方憑證聯(lián)（第二聯(lián)）專夾保管，通過綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)“委托收款發(fā)出登記”交易進行登記，將托收憑證借方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）、匯款依據(jù)聯(lián)（第四聯(lián)）、付款通知聯(lián)（第五聯(lián)）連同票據(jù)郵寄給承兌行。

（二）支行受理持票人辦理的票據(jù)托收時，在托收憑證的受理回單聯(lián)（第一聯(lián)）上加蓋票據(jù)受理專用章退持票人，貸方憑證聯(lián)（第二聯(lián)）專夾保管，通過綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)“委托收款發(fā)出登記”交易進行登記，將托收憑證借方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）、匯款依據(jù)聯(lián)（第四聯(lián)）、付款通知聯(lián)（第五聯(lián)）連同票據(jù)郵寄給承兌行。

（三）票據(jù)質(zhì)押貸款到期，背書人未能如期履行債務(wù),本行依法實現(xiàn)質(zhì)權(quán)辦理托收時，業(yè)務(wù)處理中心在托收憑證受理回單聯(lián)（第一聯(lián)）上加蓋“晉城市商業(yè)銀行票據(jù)受理專用章”后交給客戶經(jīng)理保管，其他比照本條

（一）；票據(jù)辦理質(zhì)押貸款到期，背書人履行了債務(wù),支行受理背書人辦理的票據(jù)托收時，比照本條

（二）。

第五條票據(jù)款項劃回

（一）業(yè)務(wù)處理中心收到承兌行劃回的票據(jù)款項，與專夾保管的托收憑證第二聯(lián)核對無誤后，在托收憑證第二聯(lián)“備注”欄“收款人開戶銀行收到日期”處簽注收到日期，連同貼現(xiàn)憑證第五聯(lián)（底卡聯(lián)）作為“大額支付來賬報單”第二聯(lián)的附件進行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)處理中心通知票據(jù)業(yè)務(wù)部（客戶經(jīng)理）款項己收妥入賬，將打印的“收賬通知”交票據(jù)業(yè)務(wù)部（客戶經(jīng)理），同時通過綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)“委托收款發(fā)出核銷”交易進行核銷。

（二）支行收到承兌行劃回的票據(jù)款項，與專夾保管的托收憑證第二聯(lián)核對無誤后，在托收憑證第二聯(lián)“備注”欄“收款人開戶銀行收到日期”處簽注收到日期，將其作為“大額支付來賬報單”第一聯(lián)的附件進行賬務(wù)處理。支行通知持票人款項己收妥入賬，將大額支付來賬報單第二聯(lián)交持票人，同時通過綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)“委托收款發(fā)出核銷”交易進行核銷。

第六條票據(jù)退回處理

（一）業(yè)務(wù)處理中心收到承兌行發(fā)來的托收憑證第四聯(lián)、第五聯(lián)、票據(jù)和“委托收款（托收承付）結(jié)算全部（部分）拒絕付款理由書”（以下簡稱“拒付理由書”）貸方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）、收賬通知聯(lián)（第四聯(lián)），核對無誤后及時通知票據(jù)業(yè)務(wù)部（客戶經(jīng)理）該票己退回。票據(jù)業(yè)務(wù)部（客戶經(jīng)理）在拒付理由書貸方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）上簽收后，業(yè)務(wù)處理中心將票據(jù)、第四、五聯(lián)托收憑證和拒付理由書收賬通知聯(lián)（第四聯(lián)）移交票據(jù)業(yè)務(wù)部（客戶經(jīng)理）。票據(jù)業(yè)務(wù)部（客戶經(jīng)理）將票據(jù)按《貼現(xiàn)票據(jù)及抵（質(zhì)）押物保管操作流程》規(guī)定辦理入庫手續(xù)。

業(yè)務(wù)處理中心在留存的托收憑證第二聯(lián)的“備注”處注明“拒絕付款”字樣，將拒付理由書貸方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）和托收憑證第二聯(lián)保管備查，同時通過綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)“委托收款發(fā)出核銷”交易進行核銷。

票據(jù)被退回后，票據(jù)業(yè)務(wù)部（客戶經(jīng)理）依據(jù)《票據(jù)法》等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定向貼現(xiàn)申請人等票據(jù)債務(wù)人行使追索權(quán)。在收回款項后，將票據(jù)和拒付理由書收賬通知聯(lián)（第四聯(lián)）退還貼現(xiàn)申請人，或在貼現(xiàn)申請人出具相關(guān)證明后，由業(yè)務(wù)處理中心重新辦理票據(jù)托收。

（二）支行收到承兌行發(fā)來的托收憑證第四聯(lián)、第五聯(lián)、票據(jù)和拒付理由書貸方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）、收賬通知聯(lián)（第四聯(lián)），核對無誤后及時通知持票人該票己退回。持票人在拒付理由書貸方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）上簽收后，支行將票據(jù)、第四、五聯(lián)托收憑證和拒付理由書收賬通知聯(lián)（第四聯(lián)）退給持票人。支行在留存的托收憑證第二聯(lián)的“備注”處注明“拒絕付款”字樣，將拒付理由書貸方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）和托收憑證第二聯(lián)保管備查，同時通過綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)“委托收款發(fā)出核銷”交易進行核銷。

第七條 本辦法由晉城市商業(yè)銀行會計結(jié)算管理部負責解釋、修訂。

第八條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：銀行承兌匯票特殊情況處理

銀行承兌匯票特殊情況處理

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銀行承兌匯票假票或變造

銀行辦理業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)偽造或變造的票據(jù)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)將票據(jù)予以扣留，并及時通知監(jiān)察保衛(wèi)部門。

銀行承兌匯票假票和公示催告

如在已貼現(xiàn)的票據(jù)中發(fā)現(xiàn)假票、克隆票或公示催告的票據(jù)，應(yīng)及時上報行領(lǐng)導和有關(guān)部門。按照部署，立刻督促經(jīng)辦人員和貼現(xiàn)申請人查找假票、克隆票或公示催告票據(jù)的線索，寫出該票辦理過程，與承兌銀行取得聯(lián)系，查明原因。一旦該業(yè)務(wù)性質(zhì)明確，立即與保衛(wèi)部門結(jié)合，向當?shù)毓矙C關(guān)報案，同時向貼現(xiàn)申請人及其前手依法行使追索權(quán)。

銀行承兌匯票遺失

已貼現(xiàn)票據(jù)不慎遺失（如毀損、丟失、被偷、被盜、被搶或遇不可抗力消失等），需要報案的應(yīng)立即向發(fā)生所在地公安機關(guān)報案，及時上報行領(lǐng)導和有關(guān)部門，立即向承兌銀行掛失支付，主張票據(jù)權(quán)利。掛失止付手續(xù)，按照《支付結(jié)算辦法》第48、49條辦理。

銀行承兌匯票公示催告

掛失止付后3日內(nèi)，依法向承兌銀行所在地中級人民法院申請公示催告（需律師一同前往）。送達承兌銀行掛失止付通知書之日起，與法院密切聯(lián)系，督促其盡快出具民事判決書，在相關(guān)媒體登載公示催告，使公示催告的期限盡量縮短。公示催告期滿后，沒有其他利害關(guān)系人申報時，主動申請法院做出除權(quán)判決。

銀行承兌匯票郵遞問題

會計部門郵寄發(fā)出委托收款后，應(yīng)及時與承兌行電話聯(lián)系，如到期日對方仍未收到我行的委托收款，應(yīng)立即憑郵寄憑證到郵局查找。屬郵局責任的，與郵局協(xié)商或依法訴訟賠償我行損失。

銀行承兌匯票拒付退票

遇到承兌行拒絕付款，委托收款行應(yīng)立即組織有關(guān)人員對該票據(jù)進行審查，看拒付是否合理。若拒付理由成立，自收到拒付理由書的有關(guān)證明3日內(nèi)，書面通知貼現(xiàn)申請人及其前手，根據(jù)《票據(jù)法》第七十一條及《支付結(jié)算辦法》第33條的規(guī)定依法行使追索權(quán)。

銀行承兌匯票拖延支付或無理拒付

承兌銀行在匯票超過到期日10日仍未付款的，營業(yè)部門人員向承兌行發(fā)出催收通知，該通知附同情況說明一并發(fā)給承兌行的上級行及當?shù)厝诵小０凑铡镀睋?jù)法》第106條、《支付結(jié)算辦法》第241條和《票據(jù)管理實施辦法》第33條的規(guī)定，要求付款人依法承擔賠償責任。

其他票據(jù)糾紛本著友好協(xié)商的原則處理，若協(xié)商不成，及時向當?shù)厝嗣胥y行反映或向人民法院提起訴訟。

第五篇：銀行承兌匯票賬務(wù)處理

商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式的核算（1）買方賬務(wù)處理：

①簽發(fā)、承兌商業(yè)匯票時，編制會計分錄： 借：物資采購 應(yīng)交稅金

——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付票據(jù)

②商業(yè)匯票到期，支付款項時，編制會計分錄： 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款

（2）賣方的賬務(wù)處理：

①收到商業(yè)承兌匯票時，編制會計分錄： 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金

—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

②匯票到期辦理收款手續(xù)后，編制會計分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)

２．銀行承兌匯票結(jié)算方式的核算（1）買方賬務(wù)處理：

①簽發(fā)商業(yè)匯票，經(jīng)開戶銀行承兌，交納承兌手續(xù)費時，編制會計分錄： 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款

②買方將銀行承兌匯票交給賣方時，編制會計分錄： 借：物資采購 應(yīng)交稅金

—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付票據(jù)（2）賣方賬務(wù)處理：

①收到銀行承兌匯票時，編制會計分錄： 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金

—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

②匯票到期辦理收款手續(xù)后，編制會計分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)

③如果賣方將銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓，用以購買材料時，編制會計分錄： 借：物資采購 應(yīng)交稅金

—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)收票據(jù)

④如果賣方將銀行承兌匯票申請貼現(xiàn)，編制會計分錄： 借：銀行存款 財務(wù)費用（貼現(xiàn)利息）貸：應(yīng)收票據(jù)（賬面價值）

⑤如果買方存款不足，到期不能向銀行支付票款時，貼現(xiàn)銀行通知申請貼現(xiàn)的賣方從其存款中收回票款，賣方編制會計分錄： 借：應(yīng)收賬款

貸：銀行存款③如果賣方銀行存款也不足時，銀行通知將應(yīng)收的票款作為逾期借款處理，賣方編制會計分錄：

借：應(yīng)收賬款 貸：短期借款