第一篇：賬戶業(yè)務(wù)處理流程

第二章賬戶業(yè)務(wù)處理流程

第一節(jié)存款人如何辦理開立、變更、撤銷手續(xù)

一、核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的開立

（一）存款人到開戶銀行領(lǐng)取“開立銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”（一式三聯(lián)）；

（二）存款人將填寫完整并加蓋單位公章的申請(qǐng)書（一式三聯(lián)）及兩份開戶資料送交開戶銀行；

依據(jù)存款人性質(zhì)（實(shí)行預(yù)算管理的單位、非預(yù)算管理單位）及所開立賬戶性質(zhì)（基本、專用、臨時(shí)、一般）提供不同的開戶資料，具體要求參見第四章相關(guān)規(guī)定。

（三）開戶銀行對(duì)申請(qǐng)書、相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性、合格性進(jìn)行審核

（四）開戶銀行應(yīng)遵循“了解你的客戶”原則，按照內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)存款人進(jìn)行實(shí)地入戶調(diào)查。

（五）開戶銀行對(duì)存款人調(diào)查核實(shí)后，通過人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)錄入待核準(zhǔn)開立信息。

注意：由于待核準(zhǔn)信息在賬戶管理系統(tǒng)中存儲(chǔ)是有時(shí)間限制的，各行在錄入待核準(zhǔn)信息后必須于當(dāng)日至遲次日將相關(guān)書面資料報(bào)送至人民銀行營(yíng)業(yè)管理部。

（六）由開戶銀行或存款人將開立賬戶的相關(guān)資料報(bào)送到人民銀行營(yíng)業(yè)管理部。

注意：

1、存款人應(yīng)向銀行機(jī)構(gòu)提交相關(guān)資料原件及復(fù)印件。

2、銀行機(jī)構(gòu)審查相關(guān)資料，并經(jīng)實(shí)地調(diào)查后，銀行機(jī)構(gòu)在申請(qǐng)書上簽署意見，加蓋業(yè)務(wù)公章、經(jīng)辦人和復(fù)核人名章。

3、銀行機(jī)構(gòu)在審核合格的相關(guān)資料復(fù)印件上加蓋業(yè)務(wù)公章。

4、銀行機(jī)構(gòu)將審核合格的相關(guān)資料復(fù)印件連同相應(yīng)申請(qǐng)書一并報(bào)人民銀行核準(zhǔn)。

5、存款人重新開立基本存款賬戶，開戶銀行應(yīng)向存款人提供“已開立銀行賬戶清單”（一式三聯(lián)），由存款人如實(shí)填寫已開立且狀態(tài)為正常的其他銀行結(jié)算賬戶信息。（格式見《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》附式八）

二、核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的變更

（一）存款人到開戶銀行領(lǐng)取“變更銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”（一式三聯(lián)）；

（二）存款人將填寫完整并加蓋單位公章的申請(qǐng)書（一式三聯(lián)）及兩份開戶資料送交開戶銀行；

（三）開戶銀行對(duì)申請(qǐng)書、相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性、合格性進(jìn)行審核；

（四）開戶銀行通過人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)錄入待核準(zhǔn)變

更信息；

（五）開戶銀行或存款人將相關(guān)資料報(bào)送到人民銀行營(yíng)業(yè)管理部。

三、核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的撤銷

（一）存款人到開戶銀行領(lǐng)取“撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”（一式三聯(lián)）；

（二）存款人將填寫完整并加蓋單位公章的申請(qǐng)書（一式三聯(lián)）及兩份開戶資料送交開戶銀行；

（三）開戶銀行對(duì)申請(qǐng)書、相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性、合格性進(jìn)行審核后，可由開戶銀行或存款人將相關(guān)資料報(bào)送到人民銀行營(yíng)業(yè)管理部。

四、備案類銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷

（一）存款人到開戶銀行領(lǐng)取“開立（或變更、撤銷）銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”（一式三聯(lián)）；

（二）存款人將填寫完整并加蓋單位公章的申請(qǐng)書（一式三聯(lián)）及開戶資料送交開戶銀行；

（三）開戶銀行對(duì)申請(qǐng)書、相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性、合格性進(jìn)行審核；

（四）開戶銀行應(yīng)遵循“了解你的客戶”原則，按照內(nèi)部管理規(guī)

定，對(duì)存款人進(jìn)行實(shí)地入戶調(diào)查。

（五）開戶銀行對(duì)存款人調(diào)查核實(shí)后，開立備案類銀行結(jié)算賬戶，并通過人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)進(jìn)行備案

第二篇：事后監(jiān)督業(yè)務(wù)處理流程

◆ 事后監(jiān)督業(yè)務(wù)處理流程

事后監(jiān)督系統(tǒng)根據(jù)影像處理子系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行事后監(jiān)督，包括事后流水文件和差錯(cuò)文件，記載事后的分戶帳、科目發(fā)生額、總帳，事后帳內(nèi)部的發(fā)生額借貸平衡、余額借貸平衡、總分平衡，以及事后帳與臨柜帳之間的流水帳逐筆勾對(duì)，分戶逐筆勾對(duì)和總帳的逐筆勾對(duì)。

該系統(tǒng)在業(yè)務(wù)種類上支持對(duì)公、儲(chǔ)蓄、信貸、而且還監(jiān)督交換業(yè)務(wù)，憑證管理業(yè)務(wù)。處理方式上以流水批量處理為主，也支持單筆的手工錄入。

事后監(jiān)督的目的是發(fā)現(xiàn)臨柜業(yè)務(wù)的差錯(cuò)，因此差錯(cuò)的管理是事后監(jiān)督非常重要的功能。事后與臨柜帳務(wù)不一致時(shí)事后跟臨柜，但將所有發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)記錄下來。該模塊錄入監(jiān)督票據(jù)的非計(jì)算機(jī)差錯(cuò)信息，如票據(jù)殘缺、假票、字跡模糊、金額涂改等差錯(cuò)信息，以及經(jīng)計(jì)算機(jī)監(jiān)督后的差錯(cuò)信息如流水核對(duì)不符、分戶核對(duì)不符、總帳核對(duì)不符等。由差錯(cuò)信息產(chǎn)生差錯(cuò)通知單通知臨柜修改，并產(chǎn)生差錯(cuò)報(bào)告供上級(jí)部門分析及考核。

事后監(jiān)督操作員與監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)的對(duì)應(yīng)關(guān)系由計(jì)算機(jī)隨機(jī)生成，監(jiān)督任務(wù)每天都由計(jì)算機(jī)進(jìn)行隨機(jī)的平均分配，操作員以組劃分，操作權(quán)限分配到小組。這樣就保證了事后監(jiān)督的安全性與嚴(yán)密性。系統(tǒng)還提供了豐富的統(tǒng)計(jì)分析功能，不僅有帳務(wù)數(shù)據(jù)的查詢，還有差錯(cuò)數(shù)據(jù)的分析和信貸數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)。

◆ 銀行業(yè)系統(tǒng)應(yīng)用模式

集中處理模式

此模式將憑證統(tǒng)一收集到事后監(jiān)督中心，進(jìn)行電子影像處理和事后監(jiān)督，拍攝和掃描兩種錄入方式均適用。

分布處理模式

在中心城市建立主中心，其下屬縣市地區(qū)支行建立分中心。這種方式適用于傳票無法及時(shí)傳遞到市行，而由支行采集票據(jù)圖像并且通過遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)绞行?。主中心集中中心城市市?nèi)支行所有憑證，可根據(jù)業(yè)務(wù)量采用掃描或拍攝錄入方式進(jìn)行集中錄入和集中監(jiān)督。下轄縣市地區(qū)支行中心處理模式有兩種：分布采集分布監(jiān)督和分布采集集中監(jiān)督。

(一)市行中心

分布處理模式的中心行處理與集中處理模式相似，只是若下轄縣市支行憑證需集中監(jiān)督，則需將下轄縣市支行上傳的憑證圖像進(jìn)行監(jiān)督。

(二)下轄縣市地區(qū)支行中心

1、分布采集集中監(jiān)督

在支行配備高檔中速掃描儀，掃描錄入所有的傳票數(shù)據(jù)；或者配備攝像設(shè)備，攝像錄入所有的傳票圖像。將圖像數(shù)據(jù)通

過銀行內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)或電話網(wǎng)上傳到市行后，由市行根據(jù)圖像數(shù)據(jù)逐筆進(jìn)行事后監(jiān)督和影像處理。

2、分布采集分布監(jiān)督

支行設(shè)有事后監(jiān)督中心，在錄入憑證圖像的同時(shí)完成事后

監(jiān)督工作，將憑證圖像數(shù)據(jù)上傳到市行進(jìn)行影像處理。此模式只適合于拍攝錄入方式。

第三篇：金融社保卡業(yè)務(wù)處理流程（本站推薦）

湖南省農(nóng)村信用社

金融社?？I(yè)務(wù)處理流程（試行）

為做好我省農(nóng)村信用社金融社?？òl(fā)卡工作，規(guī)范業(yè)務(wù)管理，結(jié)合金融社?？I(yè)務(wù)操作實(shí)際，特制定本業(yè)務(wù)處理流程。

一、業(yè)務(wù)概述

金融社?？ǎ虞d金融功能的社保保障卡）采用單一接觸式CPU芯片卡，不僅可以支持身份憑證、信息查詢、醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算等不需要金融功能支持的社保應(yīng)用，也可以支持社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納、待遇領(lǐng)取等需要金融功能支持的社保應(yīng)用，同時(shí)也支持金融應(yīng)用。

二、卡片管理流程

（一）憑證入庫

金融社?？ㄓ墒÷?lián)社電子銀行部集中開戶，并在分別完成卡廠制卡、省社保制卡中心密鑰替換等流程后發(fā)送至發(fā)卡行社。發(fā)卡行社收到已制作完畢的金融社?？ê螅瑢?duì)卡片進(jìn)行清點(diǎn)、查驗(yàn)，并及時(shí)按社?？ㄖ瓶ㄅ芜M(jìn)行入庫處理。入庫時(shí)使用0501交易，憑證種類選擇：“115金融社?？ā?，卡憑證為社?？ㄌ?hào)對(duì)應(yīng)的第9位-18位（共10位）。

（二）社?？▎⒂?/p>

完成金融社?？☉{證入庫后，發(fā)卡行社營(yíng)業(yè)部（或其他對(duì)應(yīng)發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)）柜員將金融社?？ò磁沃鹋晤I(lǐng)入柜員尾箱，并通過 “8905社?？▎⒂谩苯灰祝磁螌?duì)尾箱內(nèi)金融社?？ㄟM(jìn)行 啟用，同時(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)尾箱憑證的批量銷號(hào)處理。社?？▎⒂脮r(shí)，必須逐個(gè)批次啟用，且確保尾箱中只有該批次對(duì)應(yīng)的金融社?？ㄌ?hào)段（系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)判斷，若尾箱憑證不符則啟用失敗）。啟用時(shí)，文件日期應(yīng)輸該批次對(duì)應(yīng)日期（為“8914”交易輸入批次號(hào)后查詢到的文件生成日期），總張數(shù)輸入該批次制卡成功張數(shù)（如批次號(hào)為ZK201406010001的社?？〝?shù)量為15682張，則對(duì)應(yīng)日期輸入“20140601”，總張數(shù)輸入“15682”）。操作成功后，在操作方式欄選擇“2-結(jié)果反饋”，提交后，可查詢啟用情況，并可打印“社?？▎⒂脜R總清單”。因單個(gè)批次數(shù)量較多，可能存在啟用時(shí)前臺(tái)柜面報(bào)“交易失敗”。遇此情況，柜員可稍等3-5分鐘后，通過“8915社?？ㄎ募M(jìn)度查詢”查詢?cè)撐募闆r并可通過查詢柜員尾箱，確認(rèn)啟用是否成功。

（三）卡片發(fā)放

金融社保卡只有完成啟用后才正式完成了核心系統(tǒng)卡管流程，才能發(fā)放給客戶。發(fā)卡行社須與當(dāng)?shù)厣绫２块T溝通，并根據(jù)制卡清單中的單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（村、組）情況制定發(fā)卡方案，有序進(jìn)行卡片發(fā)放。新發(fā)的金融社?？☉?yīng)由當(dāng)?shù)厣绫２块T向省人社廳提交應(yīng)用激活申請(qǐng)，才具備社保業(yè)務(wù)辦理功能。

三、業(yè)務(wù)辦理

金融社?？ń鹑诮栌洃?yīng)用的業(yè)務(wù)處理同原有磁條借記卡。社保業(yè)務(wù)的處理流程與原城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)處理流程一致。同時(shí)，在原有交易基礎(chǔ)上，系統(tǒng)增加了部分金融社?？▽Ｓ每ü茴惤?易：

（一）社?？せ?/p>

參保人領(lǐng)取卡片后，可持金融社?？ê捅救擞行矸葑C原件到我省農(nóng)信任一營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)完成卡片激活。柜員通過“8906社?？せ睢苯灰邹k理此項(xiàng)業(yè)務(wù)，激活的同時(shí)必須修改卡初始密碼。

金融社?？ㄔ诩せ钋安荒苻k理除卡掛失、代收代付、接收轉(zhuǎn)匯及大、小額來賬業(yè)務(wù)外的其他任何借記交易，只有卡激活后才能正常辦理取款、轉(zhuǎn)賬等金融借記業(yè)務(wù)和社保資金的領(lǐng)取、結(jié)算等。

（二）社?？⊕焓?/p>

社?？⊕焓Х譃榭陬^掛失和書面掛失兩種。金融應(yīng)用的口頭掛失可分別撥打我省農(nóng)信客戶熱線96518或到我省農(nóng)信任一營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理，社保應(yīng)用的口頭掛失需同時(shí)撥打12333服務(wù)電話進(jìn)行掛失。書面掛失只需到我社營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理，我社在處理金融應(yīng)用掛失手續(xù)時(shí)系統(tǒng)同步發(fā)送至社保系統(tǒng)，將社保應(yīng)用同步掛失。

社?？⊕焓Р辉试S自動(dòng)解掛，解掛需到我社營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)提供書面申請(qǐng)?？趻炜僧?dāng)天解掛，書掛7天后才允許解掛。

柜面通過“8907社?？ǎń猓焓А苯灰邹k理社?？⊕焓Ъ敖鈷鞓I(yè)務(wù)。

（三）密碼修改

金融社?？ㄅc密碼相關(guān)的交易有修改密碼、卡密碼解鎖和重臵密碼三種，分別通過“8613修改卡密碼”、“8669卡密碼解 鎖”和“8908社?？艽a掛失”、“8909社?？艽a重臵”辦理。

持卡人需要更換交易密碼，可持本人有效身份證件到我省農(nóng)信任一網(wǎng)點(diǎn)辦理。

持卡人遺忘密碼，必須由客戶本人持有效身份證件原件在我省農(nóng)信任一網(wǎng)點(diǎn)辦理密碼掛失后，才能重新設(shè)臵交易密碼。重臵密碼必須先密碼掛失，密碼掛失后當(dāng)天即可重臵密碼。

因持卡人密碼連續(xù)多次輸入錯(cuò)誤造成金融社保卡鎖定，持卡人可到我省農(nóng)信任一營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行卡密碼解鎖。

（四）銷卡

社?？ㄤN卡分兩步完成：持卡人先到人社部門申請(qǐng)社保應(yīng)用的注銷，憑人社部門開具的清戶通知書再到我省農(nóng)信營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)完成金融應(yīng)用的注銷。我省農(nóng)信營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)將卡回收，對(duì)已銷卡片進(jìn)行剪卡銷毀，完成整個(gè)銷卡處理流程。

柜員受理客戶銷卡申請(qǐng)后，通過“8911社保卡注銷”交易進(jìn)行處理。核心系統(tǒng)先做注銷驗(yàn)證，以判斷社保卡可否銷卡。當(dāng)社?？ㄗN驗(yàn)證結(jié)果為“允許注銷”時(shí)，柜面進(jìn)行金融社?？ń鹑诠δ艿匿N卡處理。社保業(yè)務(wù)未全部注銷時(shí)，卡片不允許注銷。

（五）社?？ㄑa(bǔ)、換卡

金融社?？ㄑa(bǔ)、換卡通過“8912社?？ㄑa(bǔ)（換）卡”交易進(jìn)行。

客戶因金融社保卡遺失或損壞等原因需要補(bǔ)、換卡，可在我省農(nóng)信任一網(wǎng)點(diǎn)提交補(bǔ)、換卡業(yè)務(wù)申請(qǐng)，并繳納補(bǔ)、換卡工本費(fèi)。掛失補(bǔ)卡需書面掛失滿7天，并須在原掛失網(wǎng)點(diǎn)辦理補(bǔ)卡申請(qǐng)。

補(bǔ)（換）卡申請(qǐng)成功后，由人社部門生成制卡數(shù)據(jù)重新制卡，業(yè)務(wù)流程與首次發(fā)放一致。補(bǔ)、換卡流程一般須2個(gè)月左右。補(bǔ)換卡完成后，持卡人憑《補(bǔ)換卡業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》到對(duì)應(yīng)發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)（或補(bǔ)卡申請(qǐng)網(wǎng)點(diǎn)）進(jìn)行領(lǐng)卡。

（六）社保卡業(yè)務(wù)查詢 1、8913社保卡信息查詢：根據(jù)客戶社會(huì)保障號(hào)或金融社?？ㄌ?hào)，可查詢到持卡人相關(guān)社保信息?？晒┎樵兊膬?nèi)容包括：個(gè)人基本信息、個(gè)人賬戶信息、個(gè)人參保信息等。2、8914社保制卡登記簿查詢：根據(jù)相關(guān)查詢條件，查詢到社?？ㄏ嚓P(guān)制卡信息。可供查詢的內(nèi)容包括：文件生成日期、制卡批次號(hào)、身份證號(hào)碼、姓名、性別、制卡類型、處理標(biāo)志、銀行卡號(hào)、開戶網(wǎng)點(diǎn)等。3、8915社保文件進(jìn)度查詢：根據(jù)社保文件批次號(hào)和日期，查詢到該批次社保文件的處理進(jìn)度。

四、憑證管理

金融社?？ㄎ磫⒂们白鳛橹匾瞻讘{證納入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理，憑證種類為“115”，其卡片制作、領(lǐng)用、保管等按照《湖南省農(nóng)村信用社銀行卡卡片管理辦法》及《社會(huì)保障卡湖南省發(fā)行管理規(guī)范》執(zhí)行。

第四篇：企業(yè)年金業(yè)務(wù)處理流程

企業(yè)年金業(yè)務(wù)處理流程

2011-11-9 來源：中國(guó)工商銀

一、計(jì)劃登記與賬戶設(shè)置1.釋義：計(jì)劃登記與賬戶設(shè)置是指企業(yè)將計(jì)劃建立信息和客戶賬戶信息提交受托人審核，賬管人依據(jù)受托人提供的信息在賬管系統(tǒng)中完成計(jì)劃登記與賬戶設(shè)置的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

2.業(yè)務(wù)處理流程：（1）企業(yè)經(jīng)辦人填寫《企業(yè)年金計(jì)劃建立申請(qǐng)表》（須經(jīng)企業(yè)蓋章確認(rèn)）、《計(jì)劃成員明細(xì)表》，若企業(yè)為集團(tuán)公司，還須填寫 《分公司建賬信息表》。

（2）企業(yè)經(jīng)辦人將上述申請(qǐng)單證提交受托人；（3）受托人審核后發(fā)送賬管人；（4）賬管人完成計(jì)劃登記與賬戶設(shè)置系統(tǒng)處理，將《企業(yè)信息匯總表》提供給企業(yè)。

二、繳費(fèi)1.釋義：公式法繳費(fèi)指由賬戶管理人根據(jù)年金計(jì)劃繳費(fèi)規(guī)則，計(jì)算出企業(yè)當(dāng)期繳費(fèi)總額及員工繳費(fèi)明細(xì)的繳費(fèi)方式。

企業(yè)自定義繳費(fèi)指由企業(yè)自行計(jì)算當(dāng)期繳費(fèi)總額及員工繳費(fèi)明細(xì)的繳費(fèi)方式。

2.業(yè)務(wù)處理流程：。公式法繳費(fèi)：（1）賬管人計(jì)算企業(yè)本期繳費(fèi)總額及員工繳費(fèi)明細(xì)，生成《企業(yè)年金繳費(fèi)預(yù)處理通知單》和《企業(yè)年金繳費(fèi)明細(xì)表》，發(fā)送給企業(yè)，并將《企業(yè)年金繳費(fèi)預(yù)處理通知單》轉(zhuǎn)發(fā)給受托人；（2）企業(yè)確認(rèn)《企業(yè)年金繳費(fèi)預(yù)處理通知單》和《企業(yè)年金繳費(fèi)明細(xì)表》無誤，將蓋章確認(rèn)的《企業(yè)年金繳費(fèi)預(yù)處理通知單》發(fā)送給受托人；（3）受托人向托管人下達(dá)企業(yè)年金基金資產(chǎn)收款指令；（4）企業(yè)將繳費(fèi)款項(xiàng)劃賬到年金計(jì)劃專用賬戶；（5）托管人根據(jù)企業(yè)年金基金資產(chǎn)收款指令和實(shí)際到帳金額進(jìn)行數(shù)據(jù)匹配：匹配一致時(shí)，托管人向受托人及賬管人提交《到賬通知單》；賬管人依據(jù)《到賬通知單》進(jìn)行入賬處理；匹配不一致發(fā)生短溢繳情況，流程參照相關(guān)內(nèi)容。企業(yè)自定義繳費(fèi)：（1）企業(yè)經(jīng)辦人填寫《企業(yè)年金繳費(fèi)申請(qǐng)表》（須經(jīng)企業(yè)蓋章確認(rèn)）和《企業(yè)年金繳費(fèi)明細(xì)表》提交受托人審核，受托人審核后，發(fā)送賬管人；（2）賬管人在收到準(zhǔn)確完整信息后進(jìn)行系統(tǒng)處理，生成《企業(yè)年金繳費(fèi)通知單》提交受托人和企業(yè)，受托人向托管人下達(dá)企業(yè)年金基金資產(chǎn)收款指令；（3）企業(yè)將繳費(fèi)款項(xiàng)劃賬到年金計(jì)劃專用賬戶，托管人根據(jù)企業(yè)年金基金資產(chǎn)收款指令和實(shí)際到帳金額進(jìn)行數(shù)據(jù)匹配：匹配一致時(shí)，托管人向受托人及賬管人提交《到賬通知單》；工行（賬管人）依據(jù)《到賬通知單》進(jìn)行入賬處理；匹配不一致時(shí)，有兩種情況：當(dāng)實(shí)繳金額大于應(yīng)繳金額時(shí)，受托人向企業(yè)發(fā)送《企業(yè)年金計(jì)劃短溢繳通知函》，企業(yè)在客戶回執(zhí)中選擇以下處理方式：超額繳費(fèi)退回、入企業(yè)特別賬戶（投資）或重新提交繳費(fèi)申請(qǐng)。

（1）超額繳費(fèi)退回：受托人將客戶回執(zhí)發(fā)送給賬管人，并向托管人下達(dá)多余繳款退款指令，托管人將多余繳款劃回企業(yè)付款賬戶（“原賬戶來，原賬戶去”）。

（2）入企業(yè)特別賬戶（投資）：受托人將客戶回執(zhí)發(fā)送給賬管人，賬管人對(duì)實(shí)繳金額與應(yīng)繳金額進(jìn)行繳費(fèi)到賬的匹配處理，超額繳費(fèi)部分進(jìn)入企業(yè)特別賬戶，參與投資運(yùn)作。

（3）重新提交繳費(fèi)申請(qǐng)：受托人將客戶回執(zhí)及企業(yè)重新提交的《企業(yè)年金繳費(fèi)申請(qǐng)表》、《企業(yè)年金繳費(fèi)明細(xì)表》發(fā)送給賬管人。

當(dāng)實(shí)繳金額小于應(yīng)繳金額時(shí)，受托人向企業(yè)發(fā)送《企業(yè)年金計(jì)劃短溢繳通知函》；企業(yè)可在客戶回執(zhí)中選擇以下處理方式：補(bǔ)繳差額或重新提交繳費(fèi)申請(qǐng)。

（1）補(bǔ)繳差額：受托人將客戶回執(zhí)發(fā)送給賬管人，并向工行托管人下達(dá)企業(yè)年金基金資產(chǎn)收款指令，企業(yè)按照補(bǔ)繳金額進(jìn)行繳費(fèi)。

（2）重新提交繳費(fèi)申請(qǐng)：受托人將客戶回執(zhí)及重新提交的《企業(yè)年金繳費(fèi)申請(qǐng)表》、《企業(yè)年金繳費(fèi)明細(xì)表》發(fā)送給賬管人。

（3）賬戶管理人完成繳費(fèi)匹配處理后，繳費(fèi)當(dāng)期末向企業(yè)提交《企業(yè)資產(chǎn)匯總表》。

三、投資、收益分配及待遇支付1.釋義：投資及收益分配是指投資成交及將收益分配的業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)。

待遇支付是指員工在符合約定支付條件下可申請(qǐng)企業(yè)年金的待遇支付。

一次性領(lǐng)取即將個(gè)人賬戶中的權(quán)益余額一次性領(lǐng)走，賬戶注銷；分期領(lǐng)取即將個(gè)人賬戶內(nèi)的權(quán)益按照固定期數(shù)或固定每期領(lǐng)取金額的方式領(lǐng)取，直至賬戶金額為零時(shí)賬戶注銷。

2.業(yè)務(wù)處理流程：（1）托管人對(duì)企業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)凈值進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并在估值日將單位凈值估值結(jié)果發(fā)送受托人和賬戶管理人。企業(yè)可通過賬管人網(wǎng)站進(jìn)行單位凈值查詢。

（2）企業(yè)經(jīng)辦人填寫《企業(yè)年金待遇支付申請(qǐng)表》（須經(jīng)企業(yè)蓋章確認(rèn)），提交賬戶管理人；（3）賬管人在系統(tǒng)進(jìn)行錄入，并在下一次估值日計(jì)算個(gè)人賬戶權(quán)益，生成《支付報(bào)告》和《支付通知》發(fā)送受托人和企業(yè)；（4）受托人審核后向托管人下達(dá)支付指令；（5）托管人將資金劃入受益人指定的銀行賬戶，并將《支付完成通知》發(fā)送受托人和賬戶管理人；（6）賬戶管理人根據(jù)《支付完成通知》扣減個(gè)人賬戶權(quán)益，當(dāng)個(gè)人賬戶權(quán)益余額為零時(shí)，辦理個(gè)人賬戶銷戶手續(xù)。

四、投資更改1.釋義：投資更改包括投資分配變更和投資轉(zhuǎn)換。

投資分配變更是針對(duì)未來繳費(fèi)分配于不同投資組合賬戶比例的重新設(shè)定，所有后續(xù)繳費(fèi)均按照該分配比例進(jìn)行投資單位的買入，直至做出新的投資組合分配為止。

投資轉(zhuǎn)換是對(duì)投資主體持有的投資組合進(jìn)行買賣處理，以改變年金基金存量資產(chǎn)在各投資組合賬戶的分配情況。

2.業(yè)務(wù)處理流程：投資分配變更：（1）企業(yè)經(jīng)辦人填寫《企業(yè)年金投資變更申請(qǐng)表》（須經(jīng)企業(yè)蓋章確認(rèn)），提交賬戶管理人；（2）賬戶管理人根據(jù)收到的變更申請(qǐng)?jiān)谫~戶管理系統(tǒng)進(jìn)行投資分配變更處理，處理完成后將《企業(yè)信息匯總表》提供給企業(yè)。

投資轉(zhuǎn)換：（1）企業(yè)經(jīng)辦人填寫《企業(yè)年金投資變更申請(qǐng)表》（須經(jīng)企業(yè)蓋章確認(rèn)），提交賬戶管理人；（2）賬管人根據(jù)收到的變更申請(qǐng)?jiān)谫~戶管理系統(tǒng)進(jìn)行投資轉(zhuǎn)換處理，將《投資轉(zhuǎn)換清單》反饋給企業(yè)。

五、信息變更1.釋義：信息變更包括計(jì)劃信息變更、企業(yè)信息變更、員工信息變更。

計(jì)劃信息變更主要包括繳費(fèi)規(guī)則、待遇核算及權(quán)益歸屬等內(nèi)容的變更。

企業(yè)信息變更主要包括企業(yè)基本信息、聯(lián)系人信息和賬戶信息等內(nèi)容的變更。

員工信息變更主要包括成員姓名、證件號(hào)碼、職稱等內(nèi)容的變更。

企業(yè)和員工信息變更屬于一般信息變更，計(jì)劃信息變更屬于重大信息變更。

2.業(yè)務(wù)處理流程：（1）企業(yè)經(jīng)辦人根據(jù)變更的業(yè)務(wù)類別選擇填寫《企業(yè)年金計(jì)劃信息變更申請(qǐng)表》、《企業(yè)年金企業(yè)信息變更申請(qǐng)表》、《企業(yè)年金員工信息變更申請(qǐng)表》，經(jīng)企業(yè)蓋章確認(rèn)后，提交賬戶管理人；（2）一般信息變更，賬戶管理人可根據(jù)企業(yè)提交的變更申請(qǐng)直接進(jìn)行系統(tǒng)處理；重大信息變更，賬戶管理人在處理前先提交受托人進(jìn)行審核；（3）受托人審核通過后將《賬管處理反饋表》發(fā)送給賬戶管理人；（4）賬戶管理人根據(jù)受托人的反饋進(jìn)行系統(tǒng)處理。

企業(yè)年金基金管理運(yùn)作流程

2011-12-26 來源：證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站

一、為加強(qiáng)企業(yè)年金基金管理，規(guī)范企業(yè)年金基金運(yùn)作程序，根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》和有關(guān)法律法規(guī)，制定本流程。

二、本流程適用于企業(yè)年金計(jì)劃的委托人及從事企業(yè)年金基金管理的受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人。

本流程所稱受托管理合同是指委托人與受托人簽訂的合同，賬戶管理合同是指受托人與賬戶管理人簽訂的合同，托管合同是指受托人與托管人簽訂的合同，投資管理合同是指受托人與投資管理人簽訂的合同。

三、委托人應(yīng)按受托管理合同規(guī)定，將企業(yè)年金計(jì)劃信息、企業(yè)賬戶信息和個(gè)人賬戶信息提交受托人，受托人確認(rèn)后提交賬戶管理人。

委托人也可按受托管理合同規(guī)定，將企業(yè)賬戶信息和個(gè)人賬戶信息提交受托人委托的賬戶管理人，賬戶管理人對(duì)提交信息的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審核，審核無誤后通知受托人。

四、賬戶管理人應(yīng)為企業(yè)年金基金建立獨(dú)立的企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶，并及時(shí)記錄企業(yè)年金計(jì)劃信息、企業(yè)賬戶信息和個(gè)人賬戶信息。

五、企業(yè)年金計(jì)劃信息、企業(yè)賬戶信息或個(gè)人賬戶信息變更時(shí)，委托人應(yīng)按受托管理合同規(guī)定，將變更信息提交受托人，受托人確認(rèn)后提交賬戶管理人。

企業(yè)賬戶信息或個(gè)人賬戶信息變更時(shí)，委托人也可按受托管理合同規(guī)定，將變更信息提交受托人委托的賬戶管理人，賬戶管理人對(duì)變更信息的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審核，審核無誤后通知受托人。

賬戶管理人應(yīng)按變更信息調(diào)整賬戶記錄。

六、賬戶管理人應(yīng)按賬戶管理合同規(guī)定，在企業(yè)年金計(jì)劃規(guī)定繳費(fèi)日前，根據(jù)企業(yè)年金計(jì)劃及委托人提供的繳費(fèi)信息，生成繳費(fèi)賬單，提交委托人和受托人確認(rèn)。

受托人應(yīng)向托管人發(fā)送繳費(fèi)收賬通知。

七、托管人應(yīng)為托管的每個(gè)企業(yè)年金計(jì)劃分別開設(shè)受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶，用于企業(yè)年金基金的歸集和支付。

委托人應(yīng)在計(jì)劃規(guī)定繳費(fèi)日，將企業(yè)繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)劃入托管人開設(shè)的受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶，并通知受托人和賬戶管理人。

八、托管人應(yīng)按繳費(fèi)收賬通知核對(duì)實(shí)收繳費(fèi)金額。核對(duì)一致時(shí)，托管人將繳費(fèi)資金到賬情況通知受托人和賬戶管理人，賬戶管理人將繳費(fèi)信息記入企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶。核對(duì)不一致，實(shí)收繳費(fèi)金額多于繳費(fèi)收賬通知的應(yīng)收繳費(fèi)時(shí)，托管人應(yīng)通知受托人，根據(jù)受托人指令進(jìn)行超額繳費(fèi)處理，并將處理結(jié)果通知受托人和賬戶管理人；實(shí)收繳費(fèi)金額少于繳費(fèi)收賬通知的應(yīng)收繳費(fèi)時(shí)，托管人應(yīng)通知受托人，受托人通知委托人補(bǔ)繳。

九、托管人應(yīng)為托管的企業(yè)年金基金分別開設(shè)資金賬戶和證券賬戶，并負(fù)責(zé)所托管企業(yè)年金基金的資金清算與交收。托管人應(yīng)為所托管企業(yè)年金基金的投資管理人分別開設(shè)投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶，專項(xiàng)用于彌補(bǔ)企業(yè)年金基金的投資虧損。

十、受托人、托管人和投資管理人應(yīng)就指令下達(dá)、確認(rèn)和執(zhí)行等程序達(dá)成一致。受托人和投資管理人應(yīng)將發(fā)送指令的人員和權(quán)限通知托管人。

十一、受托人應(yīng)將企業(yè)年金基金的投資分配指令通知托管人和投資管理人。

托管人應(yīng)對(duì)受托人投資分配指令的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審核，及時(shí)將受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶資金劃入相應(yīng)投資組合的資金賬戶，并將資金到賬情況通知受托人和投資管理人。

十二、受托人調(diào)整投資管理人的投資額度時(shí)，應(yīng)提前將調(diào)整方案通知托管人和投資管理人。

托管人接到受托人劃款指令后，應(yīng)對(duì)指令的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審核，審核無誤后及時(shí)劃撥資金，并將資金劃撥情況通知受托人和投資管理人。

十三、托管人和投資管理人應(yīng)分別及時(shí)從證券交易所和中國(guó)證券登記結(jié)算公司等機(jī)構(gòu)獲得企業(yè)年金基金證券交易結(jié)算數(shù)據(jù)。托管人和投資管理人核對(duì)無誤后，托管人及時(shí)與中國(guó)證券登記結(jié)算公司辦理企業(yè)年金基金的資金清算與交收。

托管人和投資管理人按照全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)有關(guān)規(guī)定，辦理企業(yè)年金基金投資銀行間債券市場(chǎng)的債券買賣、回購業(yè)務(wù)和資金清算等事宜。

十四、托管人和投資管理人應(yīng)分別為企業(yè)年金基金投資組合獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，并參照《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》等規(guī)定，分別完成企業(yè)年金基金投資組合的會(huì)計(jì)核算與估值。托管人應(yīng)復(fù)核、審查投資管理人計(jì)算的投資組合凈值。

托管人負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金的會(huì)計(jì)核算，每個(gè)工作日對(duì)企業(yè)年金基金進(jìn)行估值，并按托管合同規(guī)定，及時(shí)將企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值、凈值增長(zhǎng)率或份額凈值等會(huì)計(jì)核算結(jié)果發(fā)送受托人和賬戶管理人。

十五、托管人和投資管理人應(yīng)分別及時(shí)編制和核對(duì)企業(yè)年金基金投資組合的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、凈值變動(dòng)表及附注等會(huì)計(jì)報(bào)表，并由托管人報(bào)送受托人。

托管人應(yīng)及時(shí)編制企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、凈值變動(dòng)表及附注等會(huì)計(jì)報(bào)表，并報(bào)送受托人。

投資管理人應(yīng)定期出具企業(yè)年金基金投資組合的投資業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等投資管理報(bào)告，并報(bào)送受托人。

十六、托管人應(yīng)按照《企業(yè)年金基金管理試行辦法》、托管合同及有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)企業(yè)年金基金投資范圍、投資比例、會(huì)計(jì)核算與估值、費(fèi)用計(jì)提與支付以及收益分配等事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。

因證券市場(chǎng)波動(dòng)、上市公司合并等客觀因素造成的投資管理不符合《企業(yè)年金基金管理試行辦法》規(guī)定比例或投資管理合同約定比例的，托管人應(yīng)及時(shí)通知投資管理人并報(bào)告受托人，投資管理人應(yīng)在合理期限內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。

十七、賬戶管理人應(yīng)按《企業(yè)年金基金管理試行辦法》及賬戶管理合同的規(guī)定，分配企業(yè)年金基金的投資收益。采取金額計(jì)量方式時(shí)，賬戶管理人應(yīng)按托管人提供的收益分配日的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值和凈值增長(zhǎng)率及企業(yè)賬戶與個(gè)人賬戶期初余額，計(jì)算本期投資收益，并足額記入企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶。

采取份額計(jì)量方式時(shí)，賬戶管理人應(yīng)記錄托管人提供的收益分配日的企業(yè)年金基金份額凈值。

十八、托管人接到受托人下達(dá)的費(fèi)用支付指令、投資管理人下達(dá)的交易指令后，應(yīng)對(duì)指令的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審核，審核無誤后予以執(zhí)行。

十九、職工退休、死亡、出境定居需要支付企業(yè)年金待遇時(shí)，委托人應(yīng)向受托人提交申請(qǐng)，受托人通知賬戶管理人。賬戶管理人計(jì)算個(gè)人賬戶權(quán)益，生成個(gè)人賬戶權(quán)益支付表，發(fā)送委托人和受托人確認(rèn)。

受托人確認(rèn)后向托管人下達(dá)待遇支付指令，并通知賬戶管理人。托管人按待遇支付指令辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，并將資金劃轉(zhuǎn)結(jié)果通知受托人和賬戶管理人。賬戶管理人應(yīng)扣減個(gè)人賬戶權(quán)益，當(dāng)個(gè)人賬戶權(quán)益余額為零時(shí)，辦理個(gè)人賬戶銷戶手續(xù)并通知受托人。

受托人將資金劃轉(zhuǎn)結(jié)果通知委托人。

二十、職工離開本企業(yè)轉(zhuǎn)入新的企業(yè)年金計(jì)劃時(shí)，委托人根據(jù)有關(guān)合同規(guī)定應(yīng)向受托人提交個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移申請(qǐng)，受托人確認(rèn)后通知賬戶管理人。賬戶管理人計(jì)算個(gè)人賬戶權(quán)益，生成個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移報(bào)告，發(fā)送委托人和受托人確認(rèn)。

受托人確認(rèn)后向托管人下達(dá)資金轉(zhuǎn)移指令，并通知賬戶管理人。托管人按資金轉(zhuǎn)移指令辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，并將資金劃轉(zhuǎn)結(jié)果通知受托人和賬戶管理人。賬戶管理人應(yīng)辦理個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移手續(xù)，并通知受托人。受托人將資金劃轉(zhuǎn)結(jié)果通知委托人。

二

十一、職工離開本企業(yè)，不能轉(zhuǎn)入新企業(yè)年金計(jì)劃的，賬戶管理人可將其轉(zhuǎn)入保留賬戶并進(jìn)行單獨(dú)管理。

第五篇：會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程

一、會(huì)計(jì)流程概況起來有下面幾個(gè)環(huán)節(jié)

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

二、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理要求

1,、應(yīng)依本公司的規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，造具記賬憑證；根據(jù)合法的記賬憑證，登記會(huì)計(jì)簿；根據(jù)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)簿記，編制會(huì)計(jì)報(bào)告。但原始憑證的格式及其所記載的事項(xiàng)，具備記賬憑證的條件者，得代替為記賬憑證。各種特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)，依本公司規(guī)定處理有滯礙難行時(shí)，得參酌一般會(huì)計(jì)的原理原則方法或習(xí)慣，在不違背政府法令范圍內(nèi)處理。

2、原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)給予證券的出納者，非經(jīng)主辦會(huì)計(jì)人員的蓋章，不得為出納執(zhí)行。

3、主辦會(huì)計(jì)人員于核對(duì)賬目時(shí)，對(duì)于現(xiàn)金、票據(jù)、證券及其他各項(xiàng)財(cái)務(wù)應(yīng)隨時(shí)派員盤點(diǎn)。關(guān)于財(cái)物的核對(duì)與盤點(diǎn)事項(xiàng)，每年最少應(yīng)辦理一次。

4、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，隨時(shí)加以更正。

5、.會(huì)計(jì)人員執(zhí)行其職務(wù)時(shí)，須使用本名，不得用別名或別號(hào)。

三、會(huì)計(jì)憑證處理程序

1、凡是以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生及其經(jīng)過的文書單據(jù)均為原始憑證。

2、原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核，如有下列情況者，當(dāng)視為不合法：

(1)法令明定為不當(dāng)?shù)闹С稣撸?/p>

(2)書據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者；

(3)收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符者；

(4)與本公司有關(guān)規(guī)定不合者。

3、支出憑證的審核

（1）支付款項(xiàng)應(yīng)取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票與原則，但金額在500元以下的以受款人的收據(jù)即可。

（2）對(duì)于營(yíng)利事業(yè)購進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該營(yíng)利事業(yè)的印章，并記明下列各項(xiàng)：

①該公司或商號(hào)名稱、地址；

②貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)；

③單價(jià)及總價(jià)；

④交易日期；

⑤本公司的抬頭及地址。；

前項(xiàng)原始憑證，若為收據(jù)，并須填明該營(yíng)利事業(yè)的統(tǒng)一編號(hào)，貼足印花。

（3）對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明下列各項(xiàng)：

①該受款人的姓名、住址、身份證統(tǒng)一編號(hào)，必要時(shí)應(yīng)檢送身份證復(fù)印件；

②支付款項(xiàng)事由；

③實(shí)收金額；

④收到日期；

⑤本公司的抬頭及地址。

前項(xiàng)原始憑證如為收據(jù)，應(yīng)貼足印花，并依法代扣稅捐。

（4）對(duì)于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明下列各項(xiàng)，并視法令規(guī)定貼足印花。①受款機(jī)構(gòu)名稱、地址；

②支付款項(xiàng)事由；

③實(shí)收金額；

④收到日期；

⑤本公司的抬頭、地址。

(5)對(duì)于本公司內(nèi)部支出的原始憑證，應(yīng)依本公司有關(guān)規(guī)定辦理。

(6)購進(jìn)材料的原始憑證，應(yīng)檢附材料驗(yàn)收單(收料單及請(qǐng)購單)。

（7）購進(jìn)物料及其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附物料驗(yàn)收單(收料單及請(qǐng)購單)。

(8)購進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢附“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及請(qǐng)購單。(9)刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附具樣本或樣張。

(10)員工出差旅費(fèi)應(yīng)依照本公司“員工出差旅費(fèi)報(bào)支辦法”支給，并填具“出差旅費(fèi)報(bào)告表”，檢附有關(guān)單據(jù)報(bào)銷。

(11)支出憑證單據(jù)上的實(shí)付金額應(yīng)用大寫數(shù)字書寫，不得涂改或挖補(bǔ)。

(12)非英文的憑證單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人將其內(nèi)容摘要譯成英文，一并附送。(13)各部門的費(fèi)用開支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算的限制者，依各該預(yù)算的規(guī)定辦理。

(13)各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管及經(jīng)辦人簽章、會(huì)計(jì)人員審核及會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)始為有效。

4、收入憑證的審核：

(1)各項(xiàng)收入無論屬于營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入均應(yīng)取得足資證明收入的憑證。(2)房屋的銷售應(yīng)以本公司有關(guān)規(guī)定價(jià)格為其審核的依據(jù)。

(3)凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約或開標(biāo)議價(jià)的記錄，或其他有關(guān)書據(jù)為其審核的依據(jù)。

交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書據(jù)為其審核的依據(jù)。

(4)各項(xiàng)成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項(xiàng)： ①銷售(或出售)日期；

②客戶名稱及地址；

③銷售成品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量；

④單據(jù)及總價(jià)；

⑤本公司名稱、地址及印章；

⑥其他事項(xiàng)。

(5)收入憑證有下列情況之一者，當(dāng)視為不合者。

①收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合者；

②收入源與事實(shí)經(jīng)過不符者；

③書據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者；

④形式未具或手續(xù)不全者；

⑤其他與法令規(guī)章不合者。

5、記賬憑證的審核

（1）不生效力或不合法的原始憑證不得為造具記賬憑證或登賬的根據(jù)。

（2）記賬憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項(xiàng)確無原始憑證者外，應(yīng)根據(jù)原始憑證處理。

（3）應(yīng)具備原始憑證而事實(shí)上無原始憑證或原始憑證無法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)其各級(jí)主管的核轉(zhuǎn)及主辦會(huì)計(jì)的會(huì)簽，呈奉部經(jīng)理的批準(zhǔn)，始得據(jù)此編制記賬憑證，事后取得原始憑證時(shí)并應(yīng)檢附。

（4）記賬憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，應(yīng)悉與原始憑證內(nèi)所表示者相符。原始憑證的金額，其不以分位為止者，應(yīng)將分位以下的小數(shù)四舍五入記入記賬憑證。

（5）記賬憑證有下列情況者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正：

①記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證造具者。

②未依規(guī)定程序編制者。

③記載內(nèi)容與原始憑證不符者。

④商業(yè)會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)行記載的事項(xiàng)未經(jīng)記明者。

⑤依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章者。

但各單位主管，已在原始憑證上簽章者，記賬憑證上可不簽章。

⑥有記載繕寫計(jì)算錯(cuò)誤，而未按照規(guī)定更正者。

⑦其他與法令、公司規(guī)章不合者。

（6）凡由一科目轉(zhuǎn)入他一科目時(shí)，其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬相同，而會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同，或總分類賬科目雖屬相同，而明細(xì)分類賬科目并不相同者，均應(yīng)造具記賬憑證轉(zhuǎn)正。但屬成本計(jì)算科目另有規(guī)定處理方法者，不在此限。

（7）現(xiàn)金、證券、票據(jù)及財(cái)物的增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時(shí)根據(jù)合法的原始憑證，造具記賬憑證，但有關(guān)生產(chǎn)成本已隨時(shí)根據(jù)合法原始憑證，直接記入明細(xì)分類賬者，可按期分類匯總造具記賬憑證。

四、會(huì)計(jì)簿記處理程序

1、會(huì)計(jì)簿記除另有規(guī)定者外，均應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記。

2、根據(jù)記賬憑證記入會(huì)計(jì)簿記時(shí)，除總分類賬應(yīng)先匯編“日計(jì)余額試算表”，然后根據(jù)該表過入外，其明細(xì)分類賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證記入。銷貨簿、應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬及材料賬得根據(jù)原始憑證直接記入。

3、記賬時(shí)其賬簿內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)科目、金額及其他事項(xiàng)，應(yīng)悉與記賬憑證內(nèi)所載者相同。

4、日計(jì)余額試算表的編制及各種賬簿的登記，均應(yīng)以每日為準(zhǔn)。

5、賬簿有下列情況者，視為不合法的賬簿，應(yīng)予更正，如不更正，不得據(jù)以編制會(huì)計(jì)報(bào)告：

(1)日計(jì)試算表及賬簿的登記，未具規(guī)定的記賬憑證或原始憑證者。(2)過入總分類賬未具規(guī)定的日計(jì)試算表者。

（3）日計(jì)試算表及賬簿的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬的內(nèi)容與日計(jì)試算表不符者。

(4)記載繕寫計(jì)算等錯(cuò)誤，不依規(guī)定更正者。

(5)其他與法令不合者。

6、總分類賬及明細(xì)賬，原則上均應(yīng)按日結(jié)算借貸的余額，如事實(shí)上無此必要時(shí)，可斟酌實(shí)際情況改為以每周為準(zhǔn)，但每月終了時(shí)必須辦理結(jié)總一次，計(jì)算各賬戶

“本月合計(jì)”及“截止本月累計(jì)”，以利月報(bào)的編制。

7、本公司有下列情況之一時(shí)，應(yīng)辦理結(jié)賬：

(1)會(huì)計(jì)終了時(shí)；

(2)公司改組合并時(shí)；

(3)公司解散時(shí)。

8、結(jié)賬前應(yīng)為下列各項(xiàng)的整理分錄：

(1)所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬各事項(xiàng)的整理分錄；

(2)折舊壞賬及其他應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)用整理記錄；

(3)材料、成品等實(shí)際存量與賬面存量不符的整理記錄；

(4)其他應(yīng)列為本結(jié)賬期內(nèi)的損益及截至本結(jié)賬期止已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)而未入賬各事的整理分錄。

9、年終結(jié)賬時(shí)，各賬目經(jīng)整理后，其借貸方余額應(yīng)依下列規(guī)定處理：(1)收入、支出各科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本期損益”科目，為損益的計(jì)算；(2)資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目余額，應(yīng)轉(zhuǎn)入下各該科目。

收支各科目的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)作成分錄，資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目的結(jié)轉(zhuǎn)直接在賬簿上處理。

10、賬簿及重要備查簿內(nèi)記載錯(cuò)誤而當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)者，應(yīng)由原記賬人員劃雙紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補(bǔ)、擦刮或用藥水涂改。如錯(cuò)誤于事后發(fā)覺，而其錯(cuò)誤不影響結(jié)數(shù)者，應(yīng)由查覺人員將情況呈明主辦會(huì)計(jì)加以更正。若其錯(cuò)誤影響結(jié)數(shù)或相對(duì)賬戶的余額者，應(yīng)另制傳票加以更正。

數(shù)字書寫錯(cuò)誤，無論寫錯(cuò)一位或數(shù)位，均應(yīng)將該錯(cuò)誤數(shù)額全部用雙紅線劃去，另行書寫正確數(shù)字，并由記賬人員蓋章證明。

11、賬簿及重要備查簿內(nèi)有重揭兩頁有空白時(shí)，應(yīng)將空白頁劃斜紅線注銷，如有誤空一行或兩行，應(yīng)將誤空的行劃紅線注銷，劃線注銷的賬頁空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明。

12、各種賬簿的首頁，應(yīng)列啟用單，標(biāo)明公司名稱或各廠名稱、、賬簿名稱、冊(cè)次頁數(shù)、啟用日期，并由負(fù)責(zé)人及主辦會(huì)計(jì)蓋章。各種賬簿的末頁，應(yīng)列經(jīng)管人員一覽表，填明記賬人員的姓名、職別、經(jīng)管日期。凡經(jīng)管賬簿人員遇有職務(wù)更調(diào)時(shí)，須將各項(xiàng)賬簿由原經(jīng)管人員與接管人員于上述賬簿“經(jīng)管人員一覽表”內(nèi)書明交接年月日并蓋章證明。

13、各種賬簿賬頁的編號(hào)，除訂本式應(yīng)按賬頁順序編號(hào)外，活頁式的賬簿，應(yīng)按各賬戶所用的賬頁順序編號(hào)，終了時(shí)應(yīng)予裝訂成冊(cè)?？偡诸愘~及明細(xì)分類賬應(yīng)各在賬簿前加一目錄。

14、各種賬簿除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換新賬簿，其可長(zhǎng)期持續(xù)記載者，在決算期后，可毋庸更換。

15、各種賬簿在使用前應(yīng)檢查頁數(shù)編號(hào)，并貼足印花稅票，其主要賬簿并應(yīng)送當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)印。

五、會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序

1、會(huì)計(jì)報(bào)告的編制，除決算報(bào)告應(yīng)將屬于期間內(nèi)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)全部列入外，至于日?qǐng)?bào)、月報(bào)等得就該期間末日辦理完畢時(shí)，已入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)編列。

2、會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)所表現(xiàn)的事實(shí)，應(yīng)與賬簿所記載者相符，但預(yù)算及其他比較分析數(shù)字可不由會(huì)計(jì)簿記，直接編制會(huì)計(jì)報(bào)告。

3、會(huì)計(jì)報(bào)告有下列情況之一者，應(yīng)予更正：、(1)其內(nèi)容與會(huì)計(jì)簿記不符者；

(2)編造不依程序或內(nèi)容顯有錯(cuò)誤者；

(3)繕寫計(jì)算等錯(cuò)誤者；

(4)未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者；

(5)其他與法令、公司規(guī)定不符者。

4、會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)依總公司所訂的期限編送。

5、本公司所屬機(jī)構(gòu)所編送的會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)為綜合報(bào)告，必要時(shí)并附送所屬機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)告。

6、各種會(huì)計(jì)報(bào)告，均應(yīng)留存底稿。

7、會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)總公司的核準(zhǔn)，不得隨意給予任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個(gè)人。

8、會(huì)計(jì)報(bào)告表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于了解，會(huì)計(jì)報(bào)告規(guī)格應(yīng)使大小一致，以便裝訂。

六、會(huì)計(jì)檔案處理程序

1、原始憑證應(yīng)分別按會(huì)計(jì)科目，依記賬憑證的順序，分目裝訂成冊(cè)，另加封面，詳記起訖日期、會(huì)計(jì)科目種類、起訖號(hào)碼等。記賬憑證應(yīng)按月編號(hào)，并按日裝訂成冊(cè)，另加封面，詳記日期、起訖號(hào)碼、記賬憑證張數(shù)。

2、下列原始憑證得分別裝訂保管，只是應(yīng)于記賬憑證注明其保管處所及檔案編號(hào)，或其他便于查封事項(xiàng)：

（1）各種合同及重要資產(chǎn)憑證應(yīng)編號(hào)獨(dú)立專卷；

（2）應(yīng)留待將來使用的現(xiàn)金、票據(jù)、證券等憑證；

(3)將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件書據(jù)；

(4)其他事實(shí)不能依會(huì)計(jì)科目裝訂成冊(cè)者。

3、本公司及所屬機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)告及已記載完畢的會(huì)計(jì)簿記等檔案，均應(yīng)分年編號(hào)，妥為保管。