第一篇：02公司銷售發(fā)票操作流程

上海澳宏化學品有限公司開具發(fā)票的流程

一、增值稅分為一般增值稅發(fā)票（不能抵扣稅）和專用增值稅發(fā)票（可以抵扣）。

二、每月的

第二篇：跨期發(fā)票操作流程

跨期發(fā)票操作流程

跨期發(fā)票愁壞了好多會計人，不是發(fā)票遲遲不來，就是發(fā)票不夠，無法開具，在年初這個敏感的時期，面對財務(wù)報表年報、匯算清繳的雙向絞殺，任性的跨期發(fā)票，究竟應該怎么應對？今天我們就一起來討論這個棘手的跨期問題。

一、成本、費用首當其沖

1.2017年末商品暫估入庫，已進行銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本。2018年取得發(fā)票，怎么辦？

答：（1）若原暫估金額與發(fā)票金額相等，沒有差額，則所得稅匯算清繳時不需要做處理。

（2）若原暫估金額與發(fā)票金額不相等，有差額，需要區(qū)分以下情況處理：

情況一：會計上會紅沖調(diào)整利潤，2017年匯算清繳時財務(wù)報表按原賬面金額填寫，申報表針對差額進行調(diào)整。2018年匯算清繳時，財務(wù)報表按賬面金額填寫，申報表針對差額進行調(diào)整，方向與2017年匯算清繳相反。

情況二：如果會計上計入了以前損益調(diào)整，匯算清繳時，財務(wù)報表按照調(diào)整后的賬面金額填寫，申報表中不需要進行納稅調(diào)整。下一年匯算清繳時也無需調(diào)整。

2.2017年的成本費用已經(jīng)入賬，2018年取得發(fā)票，能在2017年的所得稅前扣除嗎？

答: 若發(fā)票在2017年匯算清繳完成前取得，是可以在2017年的所得稅前扣除的；

若發(fā)票在2017年匯算清繳完成后才取得，需要進行專項申報，追溯到2017年扣除。參考文件：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）第六條規(guī)定，企業(yè)當實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

3.2017年的成本費用忘記入賬了，2018年取得發(fā)票，能做在2017年的賬上，并在2017年的所得稅前扣除嗎？

答: 年末歲初，需要考慮2017年的賬目是否已經(jīng)關(guān)賬了。

關(guān)賬前：

可以將歸屬于2017年的成本費用記入2017年的賬目中，并在2017年所得稅前扣除。

關(guān)賬后：

可以通過“以前損益調(diào)整”科目將相關(guān)成本費用調(diào)整記入2017年的賬目中，所得稅匯算清繳時將這些成本費用追補至2017年進行扣除，此時需要進行專項申報。

注：若將這些成本費用金額不大，稅務(wù)機關(guān)也認可，那么可以做在2018年的賬目中，并在2018年的所得稅前扣除，這個就要看你和稅務(wù)機關(guān)的溝通能力了哦。

4.企業(yè)在2017年支付相關(guān)費用，先取得發(fā)票，但是服務(wù)期限是在次年，能在2017年的所得稅前扣除嗎？

答：由于這部分費用本身不屬于2017年的，不應該作為2017年損益處理，所以不能在2017年所得稅前扣除。參考文件:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定：企業(yè)應納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

5.2017年12月份加油費的增值稅專用發(fā)票，2018年1月初才收到，2017年12月已按不含稅金額入賬，2018年1月份收到了發(fā)票，賬務(wù)如何處理？

答：這種情況下，在收到發(fā)票時，僅就增值稅部分進行賬務(wù)處理即可，具體分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）/待認證進項稅額

貸：應付賬款等

二、收入、開票也不能馬虎

1.2017年取得收入，沒有開出發(fā)票，是2017年當期入賬，還是跨期在2018年入賬？

答：賬務(wù)處理上按照相關(guān)會計制度的要求，符合收入確認條件時就可以確認收入了，無論是否開出發(fā)票，所以屬于2017年的收入，就在當期入賬即可，不需要跨期在2018年入賬，相關(guān)所得稅通常也在2017年匯算清繳時進行申報。

2.2017年實現(xiàn)銷售，開具了發(fā)票，也確認了收入，2018年發(fā)現(xiàn)發(fā)票項目開錯了，金額正確，怎么處理？

答：發(fā)現(xiàn)錯誤，開具紅票沖減，再重新開具正確的藍票，這是最基本的糾錯過程； 賬目上，建議2018年紅沖原來的分錄，再做一筆正確的，看起來麻煩，但是很規(guī)范，還可以避免稅務(wù)上的很多風險哦。

3.2017年實現(xiàn)銷售，并開具發(fā)票，2018年發(fā)生退回、折讓，能開紅票嗎？怎么入賬？

答：首先，發(fā)生退回、折讓，按照一般開具紅票的要求正常開具紅票即可；

其次，對于賬務(wù)處理，需要區(qū)分下面幾種情況處理：

（1）采用企業(yè)會計準則的企業(yè)，建議按照日后事項，采用“以前損益調(diào)整”科目，將退回、折讓調(diào)整到2017年的賬目上，以銷售折讓為例，可以參考下面的會計分錄：

借：以前損益調(diào)整——調(diào)整2017主營業(yè)務(wù)收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）/應交增值稅/簡易計稅

貸：應收賬款

借：盈余公積

利潤分配——未分配利潤

貸：以前損益調(diào)整

對應的需要調(diào)整2017的財務(wù)報表哦，因為咱們現(xiàn)在還沒有做匯算清繳，所以上面沒有提到所得稅的處理，也就是說，您要在匯算清繳前做上面的這些處理哦。（2）采用小企業(yè)會計準則的企業(yè)，可以參照企業(yè)會計準則，采用“以前損益調(diào)整”科目進行處理；也可以直接將銷售退回、折讓做在2018年，只是這種情況下您就要和主管稅務(wù)機關(guān)溝通是不是可以在2017年所得稅匯算清繳時扣減銷售額了。

跨期發(fā)票的處理，您搞清了嗎？小編期待您的打擾，讓我們一起愉快地總結(jié)更多小經(jīng)驗吧。

以上內(nèi)容僅供討論交流，具體以稅法、法規(guī)規(guī)定為準

第三篇：商品砼公司生產(chǎn)銷售操作流程

商品砼公司銷售、生產(chǎn)、收款操作流程以及注意事項

為了加強總公司對于商品砼公司營運過程的監(jiān)控，也為了加強商品砼往來款項的回收，現(xiàn)擬定以下流程：

第一步：公司銷售代表（經(jīng)辦人）出具商品砼訂貨通知單給生產(chǎn)下單員（開票員兼），單據(jù)格式總體沿用以前執(zhí)行的格式，在空白處添加經(jīng)辦人的簽名確認。

第二步：生產(chǎn)下單員(開票員兼)依據(jù)銷售代表出具的商品砼訂貨通知單開具生產(chǎn)任務(wù)單（單據(jù)格式沿用商品砼訂貨單格式），向生產(chǎn)部下達生產(chǎn)指令。在下達生產(chǎn)指令應注意以下事項：

1、客戶為預付款單位，則就可以直接下達生產(chǎn)指令。

2、客戶為欠款單位，則必須有董事長又或董事長指定的授權(quán)人簽字確認才能下達生產(chǎn)指令。

如果董事長又或董事長指定的授權(quán)人不在公司時，請電話確認，事后補簽。請在簽字確認同意書上注明回款日期，以便公司及時進行跟蹤。

3、客戶為月結(jié)單位，依據(jù)合同正常結(jié)算的單位可以直接下達生產(chǎn)指令；如果存在不正常結(jié)

算的單位則必須有董事長又或董事長指定的授權(quán)人簽字確認才能下達生產(chǎn)指令。如果董事長又或董事長指定的授權(quán)人不在公司時，請電話確認，事后補簽。

第三步：生產(chǎn)部門按照生產(chǎn)任務(wù)單進行生產(chǎn)，開具生產(chǎn)統(tǒng)計單和送貨單據(jù)（沿用之前商品砼送貨單），交予運送車隊進行銷售。

第四步：當日生產(chǎn)任務(wù)單、生產(chǎn)統(tǒng)計單、送貨單據(jù)統(tǒng)一交給生產(chǎn)經(jīng)理，次日由生產(chǎn)經(jīng)理及時和生產(chǎn)記錄員（開票員兼）進行單據(jù)交接，之后由開票員把單據(jù)及時傳遞給財務(wù)。（注意做好交接記錄）在單據(jù)交接的過程中應注意以下事項：

1、生產(chǎn)任務(wù)單、泵送單據(jù)、生產(chǎn)統(tǒng)計單三者除實際生產(chǎn)方量和預訂方量允許有出入以外，特別是強度等級不能不相同，如果不相同，請生產(chǎn)經(jīng)理出具情況說明，如果確實是客戶要求，必須由董事長又或董事長指定的授權(quán)人簽字確認。如果董事長又或董事長指定的授權(quán)人不在公司時，請電話確認，事后補簽。

2、生產(chǎn)任務(wù)單、泵送單據(jù)如果客戶對象進行更改，生產(chǎn)經(jīng)理必須注明緣由。

第五步：銷售經(jīng)理以及助理又或銷售代表應及時對客戶進行回訪，收集信息做好回訪記錄。第六步：欠款回收（原則上公司不允許銷售人員接觸現(xiàn)金。）

1、客戶上門交繳現(xiàn)金，開票員及時開具銷售結(jié)算單，出納員進行收款。銷售員在銷售結(jié)算

單上簽字確認。

2、現(xiàn)場收現(xiàn)，財務(wù)人員參與其中，現(xiàn)金由財務(wù)人員帶回和銷售員一起交給出納員，開票員

開具銷售結(jié)算單。如果現(xiàn)場客戶需要銷售結(jié)算單的，開票員可以預先開好銷售結(jié)算單，但收款程序不變。

銀行匯款，銷售員要出具客戶打款的銀行水單，不能提供銀行水單的客戶，銷售員應及時把客戶打款的信息轉(zhuǎn)達給資金會計，資金會計否到帳，只有到帳的，資金會計否到帳，只有到帳的款項才能由開了票

第四篇：導購員銷售操作流程

深圳市皇室太古實業(yè)有限公司

店面銷售操作流程

顧客進店導購員接待的步驟具體如下：

優(yōu)秀的導購員在銷售過程中應表現(xiàn)出：主動、熱情、靈活。

一：顧客通過柜臺前營業(yè)員致歡迎詞。（打招呼）

1：歡迎詞包括：“歡迎光臨”“請欣賞我們的飾品”“歡迎參觀”

2：顧客進入專賣店原則上要求一位導購員致歡迎詞，不必大家一起招呼。

3：要求導購員具有很強的親和力，微笑必須是發(fā)自內(nèi)心的微笑。

二：通過親情的溝通掌握顧客購買的意向，緊扣顧客的心理并對顧客感興趣的飾品有針對性的介紹；（接待）

1：一般導購員在銷售中常見的溝通的方法：觀察法、詢問法、勸說。

2：交流溝通的方式必須是表現(xiàn)出極大的靈活性和主動性。

3：親情溝通：導購員在銷售過程中適當運用親情溝通不僅可以減緩銷售壓力的氛圍，更主要的是通過親情的溝通縮短與顧客之間的距離，贏得顧客的信任。

4：“賣產(chǎn)品不如賣自己”，只有讓顧客首先接受我們的導購員，才有可能接受我們的服務(wù)最后購買我們的產(chǎn)品。（發(fā)揮自己的人格魅力）

三：當顧客確定或默認時，立即開票讓其買單。（成交）

1：防止顧客改變主意從而節(jié)外生枝。

2：讓顧客跟著導購員的思路走。

四：在給顧客包裝的時候建議顧客是否需要購買其他飾品（連帶銷售）

1：提醒顧客是否需要購買其他配套飾品，讓顧客覺得你在處處為他（她）著想。

如：一 顧客在柜臺已經(jīng)購買一根項鏈，可以建議她“我們公司剛到一批新款吊墜，和你的項鏈搭配效果會很好，價格也比較實惠，你不妨欣賞一下！”

五：交接時向顧客簡單介紹珠寶首飾的保養(yǎng)。

1：提醒顧客珠寶首飾需要定期的保養(yǎng)和維護。

2：防止顧客投訴時帶來的不必要麻煩。

六：歡送顧客離柜。（致歡送詞）

1：致歡送詞：“歡迎再次光臨”

2：目送顧客直至離開專賣店。

七：柜臺的整理：（飾品的整理和衛(wèi)生工作打掃）

1：顧客離柜三分鐘后整理飾品，對貨品進行歸類、恢復原位。

2：顧客離店五分鐘后打掃柜臺。（包括玻璃柜臺內(nèi)外、鏡子）

3：帳務(wù)的整理：對銷售的飾品進行消帳

注：

1）在銷售過程中營業(yè)員須帶白手套并使用托盤。（專業(yè)性）

1：白手套的目的主要是保持飾品的清潔。

2：托盤的作用：為了顯示飾品的視覺效果；防止飾品與玻璃柜臺發(fā)生劃痕影響產(chǎn)品的賣點。

2）試戴翡翠手鐲時必須使用塑料薄膜和毛巾。

1：塑料薄膜的作用主要是為了增加潤滑度減少摩擦。

2：白毛巾有三個效果；

a：通過色差展示翡翠的視覺效果

b：放置于玻璃柜臺之上，防止翡翠手鐲脫落。

c：增大摩擦，固定手肘，保護因手肘的移動而導致翡翠的滑落。

3）給顧客試戴同類飾品不得超過三枚。

注：本資料屬皇室太古內(nèi)部資料，切勿外泄！-1-！

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1：安全性（貨品展示過多，會存在安全隱患）

2：貨品展示過多，顧客可能會一時沒有主見，浪費成交的最佳機會！

4）柜臺打掃要求：顧客離柜三分鐘整理飾品；五分鐘后打掃柜臺。

5）熟悉柜臺內(nèi)的貨品。要求營業(yè)員對本柜臺內(nèi)貨品要做到心中有數(shù)。（貨品的品種、數(shù)量、價格、款式分布，擺放的具體位置等等）

6）當其他營業(yè)員需要幫忙時，需聆聽半分鐘，并以一人為主。

7）當顧客離店時，切忌竊竊私語。

8）當顧客提出需要買3000-4000元首飾的時候，導購員該如何幫他挑選？

9）鉆石4C中，哪個是最重要的？

舉例：

顏色：皮膚

切工：身材

凈度；胎記

款式；服裝

注：本資料屬皇室太古內(nèi)部資料，切勿外泄！-2-！

第五篇：服裝公司操作流程

詢價、初步報價，打初樣，更新報價，確認，下單，做PI，回簽，打預付款，安排物料打樣（布料要品質(zhì)樣和色樣），畫稿等，并經(jīng)客確認后安排采購，同時安排尺寸樣供客確認。物料到齊后，安排產(chǎn)前樣，確認后，開產(chǎn)前會，開裁，生產(chǎn)，流出首件后，技術(shù)科同組長和業(yè)務(wù)員批樣，首50件驗貨，生產(chǎn)50%時中查，包裝80%未查，憑驗貨單確認出貨。同時，在出貨前一周聯(lián)系貨代，訂艙。單證備齊后，發(fā)掃描件給客人，催繳貨款。收到錢后，電放或者寄單證原件給客人。做布帳，成衣庫存帳，LOI。LOG。樣品，及瑕疵，余料入庫。結(jié)帳。