第一篇：江蘇師范大學進一步規(guī)范財務報銷的若干規(guī)定(2009)

江蘇師范大學進一步規(guī)范財務報銷的若干規(guī)定

發(fā)布時間：2009-09-30

2009年6月起執(zhí)行

第一條 為了加強學校財務管理，規(guī)范支出報銷行為，保證會計信息的真實合法，充分發(fā)揮各類經(jīng)費的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》以及《徐州市市級行政事業(yè)單位財務報銷若干規(guī)定》（徐政辦發(fā)〔2009〕60號）等有關法律法規(guī)，結(jié)合我校實際，制定本規(guī)定。

第二條 凡開具和取得的發(fā)票等憑證，須據(jù)實填寫品名、單位、數(shù)量、金額等內(nèi)容，不得涂改、挖補；凡從外單位取得的發(fā)票及原始憑證，須加蓋填制單位財務印章或發(fā)票專用章；一式多聯(lián)發(fā)票必須套寫（套打）。無財稅機關監(jiān)制章，無財務印章或發(fā)票專用章，內(nèi)容不明細，字跡或印章不清楚，偽造、變造、作廢以及其他不符合規(guī)定的發(fā)票、票據(jù)，一律不予報銷；禁止用白條報支各類費用。

第三條 購買實物必須根據(jù)發(fā)票內(nèi)容分類填寫驗收入庫單，包括《徐州師范大學固定資產(chǎn)入庫單》、《徐州師范大學低值儀器設備入庫單》、《徐州師范大學設備材料、易耗品入庫單》、《徐州師范大學圖書資料驗收單》和《徐州師范大學器材入庫單》。

第四條 凡我校采購總額在五萬元以上的貨物、工程與服務項目，均應按《徐州師范大學招投標管理規(guī)定》（徐師大發(fā)〔2006〕89號）辦理。辦理報銷手續(xù)時，應附相應的《大宗物資采購報批單》、審計處審結(jié)的《合同書》等。使用財政性資金通過財政部門實行政府采購的項目按有關規(guī)定報批、報銷。

第五條 差旅費報銷嚴格按照《徐州師范大學差旅費管理辦法》（徐師大財〔2006〕7號）執(zhí)行。差旅費報銷票據(jù)所列時間、地點必須符合出差事實；外出參加會議（含各類培訓）須附主辦單位的通知。各類旅行社開具的發(fā)票不得作為學習、培訓、考察、調(diào)研等活動的報銷憑據(jù)。

第六條 機動車維修報銷車輛維修費須附維修廠家的正式發(fā)票和維修明細結(jié)算清單。除有明確規(guī)定外，不得報銷私家車費用。

第七條 各單位修繕項目（包括零星修繕）報銷，須附合法正式的原始憑證?？⒐そY(jié)算金額一萬元（含一萬元）以上的項目須經(jīng)校審計處審計后報銷。

第八條 票據(jù)報銷日期必須在經(jīng)濟事項發(fā)生的合理期限內(nèi)，原則上應在經(jīng)濟事項發(fā)生后的三個月內(nèi)報銷。除有明確規(guī)定的報銷時間外，一律不予報銷期限超過一年的票據(jù)。

第九條 從境外取得的票據(jù)報銷，須翻譯成中文，并將外幣金額換算成人民幣金額。換算匯率采用票據(jù)取得時的人民銀行匯率，若無法查詢當時的匯率，采用報銷當日的匯率換算。

第十條 從外單位取得的票據(jù)如遺失，應取得原開票單位的證明、存根聯(lián)復印件或記賬聯(lián)復印件，并加蓋財務印章或發(fā)票專用章，經(jīng)所在單位分管領導批準后，代作報銷憑證。遺失票據(jù)確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等，由當事人寫出詳細情況，經(jīng)所在單位分管領導批準后，代作報銷憑證。若出差有同行證明人，參照同行人的票據(jù)金額計算報銷，若沒有同行證明人，交通費一般按最低票價計算報銷。

第十一條 根據(jù)徐州市有關文件規(guī)定，從2009年6月1日起，對本地100元（含100元）以上的手寫發(fā)票和本地20元（含20元）以上的定額發(fā)票，一律不予報銷。

第十二條 積極推行資金收支業(yè)務的電子劃轉(zhuǎn)，嚴格控制現(xiàn)金流動量。教職工辦理支付給個人的借款、報銷以及還款等業(yè)務，須持銀行卡（工商銀行本地卡或中國銀行發(fā)校津貼卡）通過銀行POS機辦理結(jié)算；在校學生交學費、住宿費等費用，須將款存入個人交費專用賬戶，通過銀行自動劃轉(zhuǎn)。

第十三條 各單位主要負責人要切實負起責任，加強財經(jīng)管理，規(guī)范公務消費行為，厲行節(jié)約，嚴禁鋪張浪費。各單位財務負責人、各經(jīng)費項目負責人應認真審核報銷票據(jù)，嚴格把好簽字關。具體經(jīng)辦人員應嚴格按規(guī)定實事求是辦理報銷手續(xù)。學校會計機構(gòu)及財會人員要認真履行職責，對各類報銷票據(jù)嚴格審核；對不符合規(guī)定的報銷票據(jù)或附件不全的，財會人員有權(quán)拒絕辦理報銷手續(xù)。

第十四條 嚴肅財經(jīng)紀律，切實加強財務報銷的監(jiān)督檢查。對違法違規(guī)行為，依照《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關規(guī)定，嚴肅追究相關單位負責人和直接責任人的責任；構(gòu)成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第十五條 本規(guī)定由校計劃財務處負責解釋。

第十六條 本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行，此前規(guī)定與本規(guī)定不符的，以本規(guī)定為準。

第二篇：浙江師范大學財務報銷管理規(guī)定

浙江外國語學院財務報銷管理規(guī)定

為進一步加強財務管理，規(guī)范財務報銷及結(jié)算手續(xù)，方便廣大教職工辦理報銷業(yè)務，提高工作效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《高等學校財務制度》等規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本規(guī)定。

第一條 原始憑證的基本要求

1．內(nèi)容齊全。單位名稱、日期、品名（必須填寫物品的具體名稱）、單價、數(shù)量、金額等項目據(jù)實填寫齊全，金額大小寫要相符；一次性購物品種較多發(fā)票填寫不下的，須提供加蓋售貨單位印章的購物清單；單位名稱必須是“浙江外國語學院”全稱（請勿開XX學院或個人）。

2．印章規(guī)范。外單位開具的發(fā)票、收據(jù)上必須有稅務或財政部門的監(jiān)制章和出票單位的發(fā)票專用章或財務專用章，蓋出票單位行政公章的發(fā)票不予報銷。

3．真實合法。報銷人所持的原始憑證必須真實、合法，財務人員對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷；對記載不準確、不完整的原始憑證，財務人員有權(quán)要求經(jīng)辦人員更正、補充。連號的出租汽車車票不予報銷；汽車租賃費報銷必須說明所去地點及事由；房租費報銷須提供租房合同；印刷費報銷要附印刷清單或注明印刷內(nèi)容；一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫。

4．從外單位取得的原始憑證如有遺失，應出具原簽發(fā)單位記賬聯(lián)復印件并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章，同時出具書面說明，經(jīng)“財務一支筆”審批、計劃財務處同意后方可報銷。確實無法取得證明的火車票、輪船票、飛機票等，應由當事人出具情況說明，經(jīng)“財務一支筆”審批、計劃財務處同意后方可報銷，若出差有同行證明人，參照同行人的票據(jù)金額計算報銷，若沒有同行證明人，按最低票價報銷。

5． 從境外取得的票據(jù)報銷，須翻譯成中文，并由翻譯人簽字。將外幣金額換算成人民幣金額的換算匯率一般按外匯兌換證明單（水單）的匯率換算，無水單的，采用報銷當日的匯率換算。

6．票據(jù)報銷日期必須在經(jīng)濟事項發(fā)生的合理期限內(nèi)，一般不能跨報銷（12月份取得的發(fā)票可延期至下一6月31日），特殊情況（如科研經(jīng)費、進修費等）在當年確實不能報銷，經(jīng)本部門“財務一支筆”及計劃財務處批準后方可報銷。第二條 現(xiàn)金銀行結(jié)算的要求 1．現(xiàn)金結(jié)算的要求

(1)現(xiàn)金報銷應符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定。下列情況可直接報銷（支付）現(xiàn)金：①個人勞務報酬，如外聘教師酬金、稿酬等；

②同一單位一次性購買物品，金額不超過1000元且無法用公務卡結(jié)算的零星開支。③車票款、市內(nèi)出租車費用、過路過橋費等目前只能使用現(xiàn)金結(jié)算的支出。(2)因公借款及一次性現(xiàn)金報銷金額超過3000元者（含3000元），必須提前1天向計劃財務處預約，否則由本人到銀行憑計劃財務處出具的現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金?，F(xiàn)金預約須準確，以便于計劃財務處向開戶銀行預約。

2．支票結(jié)算的要求

(1)支票有效期為10天，遇節(jié)假日順延（順延后第一天有效，過后作廢）。(2)支票的領用及作廢、過期支票的換取，一律由本單位經(jīng)辦人員辦理，校外人員不予辦理。

(3)領取支票后要妥善保管，防止丟失。如丟失支票應由經(jīng)辦人立即到銀行掛失、登報，并及時通知計劃財務處。造成損失的,由經(jīng)辦人承擔。

(4)經(jīng)辦人填寫帳號、開戶行、單位名稱必須準確無誤。3．公務卡結(jié)算的注意事項

(1)公務卡是指財政預算單位工作人員持有的、主要用于日常公務支出和財務報銷業(yè)務的特種信用卡。公務卡實行“一人一卡”實名制管理，由計劃財務處統(tǒng)一向發(fā)卡行申辦。

(2)根據(jù)浙江省財政廳《關于實施浙江省省級預算單位公務卡強制結(jié)算目錄的通知》（浙財預執(zhí)[2012]15號）規(guī)定，辦公費、印刷費、咨詢費、差旅費、維修費、租賃費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、公務用車運行維護費等公務支出必須用公務卡結(jié)算。如遇特殊情況確需使用現(xiàn)金支付時，報銷人應出具現(xiàn)金支付情況的書面說明，經(jīng)“財務一支筆”審批、計劃財務處同意后方可報銷。

(3)公務卡一般只用于公務消費中的轉(zhuǎn)賬支付結(jié)算，單位不承擔個人消費行為所引致的一切責任。

(4)持卡人在辦理公務卡消費支出報銷業(yè)務時，必須在報銷打卡匯總表中準確填寫卡號、姓名、金額，并同時附發(fā)票等財務報銷憑證和有關公務卡刷卡憑證（POS簽購單）。

(5)持卡人刷卡消費后應及時向計劃財務處辦理報銷手續(xù)，一般應在公務支出發(fā)生后15日內(nèi)提交財務報銷，因個人報銷不及時、信息填寫不準確而造成的銀行罰息及個人信用損失，由持卡人個人承擔。

第三條 借款的管理規(guī)定

1．申請借款人員必須是我校正式教職工。

2．申請借款人員必須填寫借款單，寫明借款日期、用途、金額、開支項目，若要辦理轉(zhuǎn)帳的，還需寫明對方單位名稱、開戶銀行及帳號，并由“財務一支筆”和經(jīng)辦人簽字。

3．對于差旅費、人員經(jīng)費、會議費等借款應在規(guī)定時間內(nèi)（一個月）辦理報銷還款手續(xù)。如因特殊原因借款超出規(guī)定期限的，應寫出書面說明，列明具體歸還日期（最長不超過三個月），由“財務一支筆”簽字，并報計劃財務處審核批準。

4．在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的，且無正當書面理由者，計劃財務處遵循“前賬不清，后賬不借”的原則，并可通過暫停借款部門開支、緩發(fā)借款人工資的方式予以催收，直到借款還清為止。

5．借款人因調(diào)離或崗位變更，必須還清借款。第四條 各類支出報銷規(guī)定及要求

1．差旅費報銷，按“浙江外國語學院差旅費管理辦法”執(zhí)行。2．物品購置費的報銷

(1)固定資產(chǎn)須由資產(chǎn)與公共事務管理處統(tǒng)一集中采購，報銷費用前須辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)，報銷時須提供采購和驗收的有關資料。由于特殊原因須自購的，應由采購管理部門認可，方能自購。

(2)購置由財政撥款并納入政府采購預算的教學設備，須經(jīng)教學設備管理部門提出政府采購計劃，交由資產(chǎn)與公共事務管理處辦理上報手續(xù)，報銷時須提供采購確認書。

(3)購買低值易耗品、不納入固定資產(chǎn)管理的圖書資料，應先辦理驗收手續(xù)，報銷時必須有驗收人簽名。

(4)報銷辦公用品、耗材等物品購置費時，須提供所購商品的名稱、數(shù)量、單價或蓋有供貨單位印章的購物清單。

3．學生實習費、獎助學金等費用的報銷(1)學生實習費在指標內(nèi)由各學院按實習人數(shù)和實習計劃辦理借款。憑相關票據(jù)、學生名單和單位負責人的審批意見報銷。學生個人費用直接劃入學生銀行卡。

(2)學生各類獎、助學金、勤工助學基金的發(fā)放由學生處填制發(fā)放清單，由計劃財務處統(tǒng)一劃入學生銀行卡。

4．酬金報銷

凡以勞務費發(fā)放表、兼課酬金發(fā)放表、臨時工工資發(fā)放表等報銷的，報銷時，須填制計劃財務處統(tǒng)一格式的費用發(fā)放表（發(fā)放表可從計劃財務處主頁下載），如符合扣個人勞務報酬所得稅條件的，需分別填列應發(fā)數(shù)、扣稅金額、實發(fā)數(shù)，稅額的計算可套用計劃財務處主頁的勞務報酬所得計算公式。本校教職工的酬金由計劃財務處隨工資薪金統(tǒng)一合并計稅，無需填列扣稅金額、實發(fā)數(shù)。

為了加強財務活動中的現(xiàn)金管理，正式在編職工、合同工、派遣工和在校學生領取各種酬金，由計劃財務處存入個人工資卡或?qū)W生銀行卡，臨時性用工人員酬金可以現(xiàn)金形式發(fā)放，但同時須提供用工人員的身份證復印件或身份證號碼。

專家講座與項目評審費的報銷按“浙江外國語學院專家講座與項目評審費發(fā)放管理辦法”執(zhí)行。

5．修繕費的報銷

報銷修繕費須提供項目合同和工程決算單。超過一萬元的經(jīng)審計后方可報銷。6．新校區(qū)建設費用的報銷按“浙江外國語學院基本建設資金管理辦法”執(zhí)行。7．科研經(jīng)費的報銷程序和要求，按照《浙江外國語學院科研項目經(jīng)費管理辦法》執(zhí)行。

第五條

大額資金的預約報銷

一次性支付金額10-50萬，須提前5天向計劃財務處提交用款計劃；一次性支付金額50-200萬，須提前10天向計劃財務處提交用款計劃； 一次性支付金額200萬以上，須提前15天向計劃財務處提交用款計劃。

第六條

報銷流程

1．費用報銷人整理報銷單據(jù)并在單據(jù)背后簽名確認并注明用途 2．填寫費用報銷匯總單并在匯總單上簽名 3．部門負責人（或上級領導）審批

4．屬于大額資金范圍的，向計劃財務處提交用款計劃 5．財務人員審核

6．費用報銷人領取相關費用并簽字確認。第七條

本規(guī)定自發(fā)布之日起實施。

第八條

本規(guī)定由學校計劃財務處負責解釋。

第三篇：關于進一步規(guī)范財務報銷的有關規(guī)定

關于進一步規(guī)范財務報銷的有關規(guī)定

（2016年10月25日院長辦公會通過）

為加強我院會計基礎工作，規(guī)范會計行為，建立規(guī)范科學的財務核算報銷工作秩序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《事業(yè)單位會計制度》等法律、法規(guī)，按照審計規(guī)范的要求，結(jié)合我院財務核算報銷工作實際，對我院財務核算報銷工作做以下規(guī)定：

一、票據(jù)整理、粘貼要求

1.到計劃財務處領取規(guī)范的報銷單，將報銷的原始票據(jù)按不同類別和金額分類。

2.原始票據(jù)粘貼原則。（1）小張的票據(jù)粘貼在報銷單背面，從左至右(裝訂一側(cè))以魚鱗式平整粘貼票據(jù)，票據(jù)金額不得覆蓋，每張票據(jù)均需貼在報銷單范圍內(nèi)。（2）票據(jù)正面朝上，便于審核和日后查閱。（3）紙張大小、金額相同的票據(jù)應粘貼在一起。（4）大張的票據(jù)只需固定在報銷單下面的左上角(裝訂一側(cè))并按報銷單大小折疊整齊。

3.注意事項：請勿將票據(jù)顛倒放置、粘貼，請勿用訂書機訂票據(jù)。粘貼票據(jù)只能用適量的膠水，請勿用固體膠棒粘貼。

二、財務報銷原始票據(jù)的基本要求

1.原始票據(jù)要求真實、合法、準確、完整。

2.報銷票據(jù)必須是國家稅務部門或財政統(tǒng)一監(jiān)制的合法票據(jù)。3.必須蓋有開票單位發(fā)票專用章或財務專用章。

4.付款單位名稱應完整填寫“遼寧農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學院”。匯款單位名稱或公務卡小票上名稱必須與開票單位發(fā)票專用章或財務專用章相符。

5.購貨發(fā)票應詳細填寫貨物品名、規(guī)格型號、數(shù)量、單價和金額。貨物為批量購入的、購貨名稱為辦公用品、文具、日用品、材料或以代碼冠名的發(fā)票，應附加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專用章的物品明細清單（大型購物商場應為機打購物明細小票），清單書寫要字跡清楚、總金額必須與發(fā)票金額相符。用公務卡結(jié)算的必須附公務卡結(jié)算小票。6.原始票據(jù)不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符，機打發(fā)票或機打原始憑證涂改或手寫無效。

三、核算報銷管理要求

1.報銷的原始發(fā)票只有一張或張數(shù)較少的，可以不填寫“經(jīng)費使用報銷表”，經(jīng)手人、采購部門負責人、驗收人、使用部門負責人、院領導等相關人員可直接在每張發(fā)票背面的左上角規(guī)范寫明經(jīng)費支出內(nèi)容，經(jīng)手人：×××，驗收人：×××等信息。

2.報銷時應填寫相應的報銷單，所填寫內(nèi)容必須真實、完整、合法，填寫時要字跡清楚、數(shù)據(jù)準確，領導審批簽字前必須填寫大寫金額。

3.每一筆經(jīng)濟業(yè)務報銷時須有經(jīng)辦人、驗收人（或證明人）、使用部門負責人簽字，不得代簽；經(jīng)費使用部門負責人或項目負責人是經(jīng)費使用的直接責任人，對經(jīng)費使用的合理性、合法性、真實性負責。

4.購買商品如果是發(fā)放到個人手中的，需提供領取人領取物品的簽字表，簽字表須經(jīng)手人和部門領導簽字。

5.網(wǎng)上購物除了必要的發(fā)票、蓋章的明細，還必須提供網(wǎng)上購物訂單詳情截圖及公務卡消費短信截圖作為憑據(jù)。

6.發(fā)票上的印章單位名或日期與刷卡小票上印章名或日期不一致的，必須讓開發(fā)票的商家出據(jù)說明并蓋章。

7.因公出差，如因私事延長出差時間，需寫說明部門領導簽字，因私事延長出差時間不給補助，所產(chǎn)生的費用不予報銷。

8.政府采購或招投標的項目報銷時應附“采購合同”、“政府采購申批表”或“招標文件”主要頁面、“項目驗收單”、“固定資產(chǎn)入庫單”等有關憑據(jù)。

9.項目支出要按照預算支出的結(jié)構(gòu)、支出的范圍報銷。項目經(jīng)費必須有項目負責人簽字，超出規(guī)定限額的由分管項目院領導簽字，并寫清項目名稱。

10.日常報銷金額較大（5000元以上）的支出，報銷時應附“合同”、“驗收單”等有關憑據(jù)。長期雇用校外人員完成某項工作任務，須與其簽訂的勞務合同，由部門保管以備審計檢查。11.批量采購低值易耗品到貨時，需經(jīng)相關部門集體驗收，出據(jù)驗收報告單；使用部門領取時，由各部門負責驗收、發(fā)放管理工作，按要求填寫“低值易耗品領用發(fā)放明細表”。

12.稅務機關代開發(fā)票的，報銷時必須附稅務機關備案的代開發(fā)票合同、身份證復印件及聯(lián)系電話等憑據(jù)。

13.公務支出報銷須用公務卡結(jié)算或轉(zhuǎn)賬結(jié)算，實行零現(xiàn)金報賬。能用公務卡結(jié)算的首先使用公務卡結(jié)算，特殊原因確需現(xiàn)金結(jié)算的（必須符合《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定），相關領導簽字同意現(xiàn)金支付，應提前與計劃財務處聯(lián)系。

14.同一項經(jīng)濟業(yè)務（如同一部門多人一起出差，同一天開據(jù)的發(fā)票）或一次結(jié)算的費用不允許拆分報銷。

15.學院各部門爭取的橫向經(jīng)費須到計劃財務處備案，并提交項目預算書等有關材料。

16.“三公經(jīng)費”（因公出國（境）、招待費、公務用車費）不論金額多少，均需黨政辦公室開列《公務招待清單》，標明招待標準、招待人數(shù)，由黨政辦公室統(tǒng)一簽批管理，憑公函或邀請函，經(jīng)院領導簽批審核后在預算指標額度內(nèi)報銷。

17.原則上不允許自駕車公出，其費用不予報銷，一切后果自行承擔。確需自駕車公出的，必須經(jīng)主管院領導審批，報銷時提供審批單。

18.借學院非稅收入專用發(fā)票或往來票據(jù)、稅務代開發(fā)票的，借票據(jù)部門應填寫“借用票據(jù)審批表”必須有經(jīng)手人、部門負責人、主管院領導審批方可借出，在一個月內(nèi)將款項匯入學院賬戶。

19.禁止購買購物卡、充值卡、健身卡、洗浴、景點門票，未經(jīng)正式招標在旅游公司安排會議的發(fā)票一律不能報銷。

20.到企業(yè)指導學生實習企業(yè)安排住宿的，企業(yè)提供蓋章的書面證明方可報銷出差補助。

21.職工到校外培訓或參加會議，報銷時須提供培訓通知或會議通知。22.報銷培訓費（學院組織的培訓）時，應提供領導批件、培訓通知、參加培訓人員簽到表、講課費簽收單、培訓服務單位提供的費用明細單等；報銷會議費（學院組織的會議）時，應提供領導批件、會議通知、參加會議人員簽到表、會議服務單位提供的費用明細單等。培訓費、會議費嚴格按照開支范圍和標準執(zhí)行,通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算或公務卡結(jié)算。

23.報銷時，相關人員簽字必須真實有效，不能代簽，簽字人對簽字事項負責。否則，出現(xiàn)后果由簽字人承擔。

四、飛機票報銷管理要求

1.確因路途較遠、時間緊張、出差任務緊急，應在出差前請示院領導，經(jīng)批準后方可乘坐飛機，乘坐飛機必須在政府采購機票網(wǎng)站上購買。

2.飛機票報銷。購買公務機票后，《航空運輸電子客票行程單》上自動生成政府采購機票查驗號碼，以標注有政府采購機票查驗號碼的《航空運輸電子客票行程單》。購票人報銷政府采購機票銷售渠道購買的機票退票手續(xù)費時，可以在各航空公司或機票銷售代理機構(gòu)出具的退款單據(jù)作為報銷憑證。報銷購買市場低價機票的費用時，應當提供低于政府采購優(yōu)惠票價的證明材料。購票人可以購買市場上前兩種渠道以外的國內(nèi)航空公司低價機票，但該票價應當?shù)陀谡少彊C票管理網(wǎng)站公布的同一時刻同一航班、同等艙位的機票價格。購票時應當從政府采購機票管理網(wǎng)站上下載并保存出行日期機票市場價格截圖作為報銷憑證的附件。

五、電子發(fā)票報銷管理要求

根據(jù)《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關問題的公告》國家稅務總局公告2015年第84號的規(guī)定，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票報銷。由于增值稅電子普通發(fā)票可以多次打印的特點，財務系統(tǒng)尚無法查驗。為了規(guī)范電子發(fā)票報銷程序，防范電子發(fā)票報銷中產(chǎn)生的違紀違法行為，規(guī)定如下：

1.取得電子發(fā)票時，需同時保留消費時對應的付款憑證、消費小票或其他唯一性輔助憑證。報銷時粘貼至電子發(fā)票的背面，作為發(fā)票唯一性的輔證。

2.報銷用電子發(fā)票打印后需在右下角部位簽名并寫明報銷日期、“發(fā)票僅報銷一次，未重復報銷”的承諾。

3.用電子發(fā)票報銷的，超過三個月之外的電子發(fā)票，不予報銷。

4.在報銷電子發(fā)票時要進行相關信息登記。對弄虛作假，惡意重復打印電子發(fā)票報銷的，按有關規(guī)定嚴肅處理。

六、票據(jù)報銷的時間限制

原始票據(jù)從獲得發(fā)票的時間起一個月內(nèi)報銷，由于特殊原因不能在規(guī)定的時間內(nèi)報銷，應在會計封賬前報銷；會計12月封賬日至12月31日取得的發(fā)票，應在下一年3月31日前報銷。

七、哪些票據(jù)報銷時不予受理

1.無財政或稅務部門監(jiān)制章的；未加蓋收款單位財務專用章或發(fā)票專用章的；

2.內(nèi)容不完整（如無數(shù)量、單價、金額和經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容）的；

3.挖補、涂改的，金額大小寫不符的；

4.虛假發(fā)票等其他不符合財務規(guī)定的。5.臺頭開據(jù)錯誤的，不能報銷。

八、發(fā)票遺失后的報銷手續(xù)

財務制度規(guī)定：原始票據(jù)是財務報銷的唯一合法依據(jù)，發(fā)票復印件不予報銷。確因郵寄、保管不善等原因遺失的，須完善財務手續(xù)。

1.提供原發(fā)票（記賬聯(lián)或存根聯(lián)）的復印件并加蓋對方單位的“財務專用章”。

2.經(jīng)辦人寫情況說明（發(fā)票遺失原由）承諾原始發(fā)票沒有在任何單位報銷，按審批程序簽字報銷；

3.因發(fā)票復印件報銷而引起的法律責任，由經(jīng)辦人自己承擔。

計劃財務處 2016年10月25日

第四篇：財務報銷規(guī)定（推薦）

楚雄海聯(lián)小額貸款有限公司

財務報銷制度

第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等。第三條 本制度適用公司全體員工。第四條 借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。(二)其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。(三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在2個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

對應費用報銷單→部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。第八條 電話費報銷制度及流程(一)費用標準

1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規(guī)定。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。(二)報銷流程

1、公司綜合管理部每月初（10日前）將本月員工手機費執(zhí)行標準（含特批執(zhí)行標準）交財務部。

2、財務部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。

3、財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。

4、員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）。

5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)。第九條 交通費報銷制度及流程

(一)費用標準：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定

1.招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。

2.培訓費：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司綜合管理部門統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送綜合管理部綜合管理部根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。

3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫資料申請表，在報銷前必須到行政后勤部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。(二)報銷流程：

1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及按一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.培訓費由綜合管理部根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十一條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。

(二)報銷標準：相關的合同協(xié)議及批準生效的購臵申請。(三)結(jié)賬報銷：（1）資產(chǎn)驗收（軟件應安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財務部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第十五條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。(三)財務報銷流程

1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同。3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財務復核 →總經(jīng)理審批；（3）財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第五篇：財務報銷規(guī)定

目的：統(tǒng)一公司財務報銷標準，規(guī)范報銷程序，特制定本規(guī)定。

一、資本性支出

公司的資本性支出包括對外投資、對外借款及固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容。

公司對外投資、對外借款應經(jīng)公司總經(jīng)理批準，公司財務部根據(jù)約定時間表支付投資款。

公司固定資產(chǎn)的采購報銷按下述規(guī)定執(zhí)行：

1、公司的固定資產(chǎn)應當單獨核算。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年及單位價值XX元以上的房屋，建筑物，機器，機械，運輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備，器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在XX元以上，并且使用年限在二年以上，也作為固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的購置

公司于每年5月末及11月末編制本下半年及下上半年固定資產(chǎn)購置預算，由財務部匯總報總經(jīng)理會議審核批準，無預算項目則不得購置，各部門應及時將購置預算報告報財務部備案作為購建審核依據(jù)。購建固定資產(chǎn)報銷時，必須有預算批文，憑固定資產(chǎn)登記卡，經(jīng)總經(jīng)理審批報銷。

若在預算外公司急需購置5萬元以下的固定資產(chǎn)，由所在部門提交申請報總經(jīng)理簽核批準方予以購置；若在預算外公司急需購置5萬元以上的固定資產(chǎn)，則由部門提交專題報告報主管領導，由主管領導初審后報總經(jīng)理簽核批準方予以購置。

因上級部門要求必須配置的固定資產(chǎn)，憑上級部門有關文件購置，報銷時由總經(jīng)理負責審批。

二、公司經(jīng)營性費用支出

公司經(jīng)營性費用支出是指直接列入經(jīng)營成本的各項費用支出。本公司主要指與工程施工有關的工程進度款、青苗補償、拆遷補償、水電報裝、辦證及報建等支出。

1、公司有關工程項目，應實施預算管理，經(jīng)公司工程管理部、規(guī)劃部審核并簽署意見后于項目啟動前10天，報公司總經(jīng)理會議審查批準。經(jīng)公司總經(jīng)理會審查批準的項目預算表應報公司財務部備案，做為后續(xù)合同、協(xié)議簽訂的依據(jù)及分步計劃的制訂基礎。

2、主管服務部的副總經(jīng)理應按項目預算表進行經(jīng)營性費用支出控制。凡已簽訂的青苗補償協(xié)議、拆遷補償協(xié)議應送財務部備案。財務部根據(jù)協(xié)議的有關規(guī)定審核付款條件。

3、為加強資金使用的計劃管理，各部門應于每月末25日前根據(jù)經(jīng)營實際編制下月經(jīng)營性支出計劃表報本部門主管經(jīng)理審批后送財務部備案，財務部可根據(jù)公司資金情況要求總經(jīng)理對計劃表進行適當調(diào)整。若因特殊情況急需支出計劃外款項累計超過10萬元的，所在部門應提前3個工作日向財務部報備；超過30萬元的，提前5個工作日向財務部報備。

4、凡簽有經(jīng)濟合同或協(xié)議的，需支付款項的，一律經(jīng)主管經(jīng)理審批后報總經(jīng)理負責最終付款審批；財務部根據(jù)合同有關條款支付款項。未簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議的，需預付款項的由總經(jīng)理負責付款審批。

5、經(jīng)營性支出在付款時一律由經(jīng)辦人填寫經(jīng)營支出審批表（見附件一），經(jīng)辦人應在經(jīng)營支出審批表中說明付款事由、付款金額、付款依據(jù)、付款方式及收款單位等有關資料后依審批流程簽名。財務部根據(jù)填寫完整的經(jīng)營支出審批表支付款項。

三、公司管理性費用支出

公司管理性費用支出是指按規(guī)定應列入管理費用的各項支出。

（一）差旅費報銷

1、差旅費用包括：住宿費、出差補貼、交通費用、雜費。在出差期間發(fā)生的其他費用單獨填寫費用報銷單，與差旅費報銷單同時提交審批。

2、出差及報銷程序：

①按規(guī)定填報出差審批單并報公司總經(jīng)理批準；出差審批單包括以下內(nèi)容：出差任務、人員、預計時間、地點（注明地區(qū)類別）、乘坐交通工具、出差費用預算等。

②出差人應在出差返回后五個工作日內(nèi)憑差旅費報銷單辦理有關的報銷手續(xù)。由總經(jīng)理審批。

3、報銷標準

出差費用應按如下標準執(zhí)行，若有超出本標準范圍的費用支出，應取得公司總經(jīng)理的批準。

差旅費報銷標準單位：元∕天

職等

地區(qū)

住宿費

出差補貼

雜費

交通費用

長途交通費用

某內(nèi)交通費用

1-4職等

實報實銷

5-6職等

甲類

300元

80元

20元

飛機、列車硬臥、輪船三等船艙、長途汽車

出租車

乙類

250元

6職等以下

甲類

250元

60元

15元

飛機、列車硬臥、輪船四等船艙、長途汽車

公共汽車、中巴、地鐵、列車

乙類

200元

附注：前述甲類地區(qū)是指：

①國外;

②各某某、自治區(qū)、直轄某政府所在城某；

③沿海各某某（區(qū)）大中城某：廣東、廣西、海南、福建、浙江、某、山東各某某地級城某，遼寧大連某；

甲類地區(qū)以外的地區(qū)稱為乙類地區(qū)。

甲、乙類地區(qū)的區(qū)分，發(fā)現(xiàn)問題時由公司總經(jīng)理會議討論調(diào)整。

4、雜費是指因攜帶的行李費、存包裹費、電傳等項費用。雜費采用按標準控制，按實際報銷的原則。

5、公司員工出差期間的交通費用按出差規(guī)定的時間、地點、標準憑票據(jù)核準報銷。公司提倡員工在出差期間本著節(jié)約成本的原則，盡可能搭乘公共交通工具。

6、出差期間住宿費用以兩人一間房為標準報銷，費用在規(guī)定的標準內(nèi)憑住宿發(fā)票按實報銷，超過部分自理。2人以上出差的，以職務高者住宿標準予以報銷。在同一城某停留10天及以上者，其在該城某期間的住宿費按照上述規(guī)定所定標準的80%支付。因參加會議統(tǒng)一安排住宿的，經(jīng)總經(jīng)理同意后按實報銷。

7、出差期間差旅費以外的其它費用，必須取得總經(jīng)理批準，方可據(jù)實按有關規(guī)定報銷。出差期間的其它費用應與差旅費報銷同時報審。

8、實際報銷時出差補貼按控制標準以餐費單報銷，若在出差過程中發(fā)生業(yè)務招待費用的，按其招待次數(shù)每次扣減當日出差補貼的50%。

9、公務外出的公司對其交通費用參照上述標準報銷，廣州地區(qū)以外的，按20元的標準報銷中餐誤餐費，不再支付其它費用。

10、公司副總經(jīng)理的差旅費報銷一律由總經(jīng)理負責審批。

（二）員工借款

1、為加強資金管理，及時收回借款，借款人應及時到財務部辦理報銷還款手續(xù)，財務部應嚴格堅持“前帳不清，后帳不借”的原則，對逾期不報帳的借款人，財務部有權(quán)從本人工資收入中扣還借款。

2、員工出差需要借款的可憑出差審批單在出差費用預算額度內(nèi)填寫借款審批單，經(jīng)主管經(jīng)理核準后，報總經(jīng)理批準可予以辦理借款。

3、公司員工日常因工作業(yè)務需要借用現(xiàn)金，應填寫借款審批單，由主管經(jīng)理核準后報總經(jīng)理批準，到財務部辦理借款手續(xù)。業(yè)務借款應在業(yè)務完成后五個工作日內(nèi)按有關程序辦理還款手續(xù)。長期備用金的借用及前帳未清的再次借款，必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

4、試用人員因工作需要確需借支差旅費或業(yè)務費，一律由總經(jīng)理批準。

（三）業(yè)務招待費報銷

為降低公司成本，控制業(yè)務招待費用的支出，公司業(yè)務招待應按照先申請，后招待的原則。有關人員應在請示標準范圍內(nèi)安排業(yè)務招待，并實行逐單審批制，報銷時經(jīng)手人、證明人分別在發(fā)票背面簽名，并對招待對象、事由、目的加以說明，確認金額后按業(yè)務招待管理辦法中核定的金額范圍進行審批。

（四）物品采購及報銷

范圍：辦公用品、技術(shù)資料等實物。

1、物品采購與驗收

各部門每月二十五日前填寫下月采購申請交辦公室審核匯總，辦公室根據(jù)審核及庫存情況編制采購計劃表經(jīng)辦公室主任審批后送財務部備案，辦公室應對小辦公用品（小辦公用品指單位價值10元以下的辦公用品）保持適當?shù)膸齑鏄藴省２少徲媱澅碇袘⒚鞑少徫锲返拿Q、數(shù)量及預計采購金額。采購計劃表當月有效。當月未采購而公司確實需要的物品并入下月計劃的編制重新審批。

物品采購回來后應指定專人負責辦理驗收手續(xù)，由經(jīng)辦人、驗收人在發(fā)票后面簽名確認實際采購情況。經(jīng)辦人與驗收人必須分開。

2、報銷

物品采購回來后憑發(fā)票填寫費用報銷單報銷，由總經(jīng)理審批。

（五）車輛費用報銷

辦公室應于每月末提交當月車輛費用報銷匯總表報總經(jīng)理，同時送交財務部一份。

（六）公司其他費用開支及報銷，憑正式票據(jù)，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，經(jīng)主管經(jīng)理核定費用額并報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批后，財務部予以報銷。

（七）根據(jù)公司經(jīng)營實際，對一些緊急的支付必須經(jīng)請示總經(jīng)理后在一定的范圍內(nèi)可先支付后審批，但必須在三個工作日內(nèi)補足支付手續(xù)。

四、其他事項

（一）所有報銷人員均應先將有關原始單據(jù)按財務部要求粘貼，要求一張粘貼單只能粘貼一類費用的原始單據(jù)。粘貼單大小應與憑證紙相同。

（二）為配合銀行工作時間，確保公司員工用款需要，凡現(xiàn)金用款額在壹萬元以上，應在實際用款時間前半個工作日向財務部提出用款要求。

（三）凡屬非正式票據(jù)的報銷單據(jù)，無論金額大小，都必須單獨粘貼，并在費用報銷單中注明相應金額，寫明用途，由總經(jīng)理簽名同意財務方可予以審核報銷。

（四）本規(guī)定由公司財務部負責制訂和解釋，本規(guī)定與財務管理制度共同執(zhí)行。本規(guī)定自XX年3月1日起執(zhí)行。