第一篇：縣機關(guān)事務(wù)管理局財務(wù)報銷規(guī)定

（一）會議經(jīng)費根據(jù)會議通知編造預(yù)算，按財政局核撥數(shù)予以報銷。

（二）報刊訂閱原則上保證黨報、黨刊的訂閱。

（三）差旅費、接待費開支標(biāo)準(zhǔn)按縣財政局文件及有關(guān)財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

（四）學(xué)歷、技能等級培訓(xùn)和考試費用，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意。參加縣組織、人事、勞動部門及以上舉辦的對口崗位相關(guān)培訓(xùn)、考試合格的，憑培訓(xùn)發(fā)票，給予報銷；學(xué)歷進修取得畢業(yè)證書，憑發(fā)票（不含書、證費），給予一半的報銷。

（五）車輛維修、保險和定點加油的費用按政府采購及招投標(biāo)辦法報銷，出車補助及獎勵按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（六）房屋、設(shè)備維修經(jīng)費，做到專款專用。根據(jù)建筑工程預(yù)算書編制的預(yù)算和財政局核撥數(shù)，按合同規(guī)定預(yù)付工程進度款；工程結(jié)束驗收合格后，按審計部門審計后的建筑工決算，結(jié)清余款。

（七）綠化、保潔等費用按合同服務(wù)項目的履行情況予以支付。

（八）因工作需要購置、安裝辦公用具、通訊設(shè)施、電器設(shè)備等物品時，凡符合政府采購范圍的，按政府采購辦法規(guī)定辦理；凡在局公務(wù)用品采購范圍內(nèi)的，按照公務(wù)用品采購和結(jié)算程序辦理支付手續(xù)；必要零星物資的購置，須經(jīng)科（室）負(fù)責(zé)人同意，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后方可購置。

第二篇：財務(wù)報銷規(guī)定

目的：統(tǒng)一公司財務(wù)報銷標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范報銷程序，特制定本規(guī)定。

一、資本性支出

公司的資本性支出包括對外投資、對外借款及固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容。

公司對外投資、對外借款應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司財務(wù)部根據(jù)約定時間表支付投資款。

公司固定資產(chǎn)的采購報銷按下述規(guī)定執(zhí)行：

1、公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨核算。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年及單位價值XX元以上的房屋，建筑物，機器，機械，運輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備，器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在XX元以上，并且使用年限在二年以上，也作為固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的購置

公司于每年5月末及11月末編制本下半年及下上半年固定資產(chǎn)購置預(yù)算，由財務(wù)部匯總報總經(jīng)理會議審核批準(zhǔn)，無預(yù)算項目則不得購置，各部門應(yīng)及時將購置預(yù)算報告報財務(wù)部備案作為購建審核依據(jù)。購建固定資產(chǎn)報銷時，必須有預(yù)算批文，憑固定資產(chǎn)登記卡，經(jīng)總經(jīng)理審批報銷。

若在預(yù)算外公司急需購置5萬元以下的固定資產(chǎn)，由所在部門提交申請報總經(jīng)理簽核批準(zhǔn)方予以購置；若在預(yù)算外公司急需購置5萬元以上的固定資產(chǎn)，則由部門提交專題報告報主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)初審后報總經(jīng)理簽核批準(zhǔn)方予以購置。

因上級部門要求必須配置的固定資產(chǎn)，憑上級部門有關(guān)文件購置，報銷時由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。

二、公司經(jīng)營性費用支出

公司經(jīng)營性費用支出是指直接列入經(jīng)營成本的各項費用支出。本公司主要指與工程施工有關(guān)的工程進度款、青苗補償、拆遷補償、水電報裝、辦證及報建等支出。

1、公司有關(guān)工程項目，應(yīng)實施預(yù)算管理，經(jīng)公司工程管理部、規(guī)劃部審核并簽署意見后于項目啟動前10天，報公司總經(jīng)理會議審查批準(zhǔn)。經(jīng)公司總經(jīng)理會審查批準(zhǔn)的項目預(yù)算表應(yīng)報公司財務(wù)部備案，做為后續(xù)合同、協(xié)議簽訂的依據(jù)及分步計劃的制訂基礎(chǔ)。

2、主管服務(wù)部的副總經(jīng)理應(yīng)按項目預(yù)算表進行經(jīng)營性費用支出控制。凡已簽訂的青苗補償協(xié)議、拆遷補償協(xié)議應(yīng)送財務(wù)部備案。財務(wù)部根據(jù)協(xié)議的有關(guān)規(guī)定審核付款條件。

3、為加強資金使用的計劃管理，各部門應(yīng)于每月末25日前根據(jù)經(jīng)營實際編制下月經(jīng)營性支出計劃表報本部門主管經(jīng)理審批后送財務(wù)部備案，財務(wù)部可根據(jù)公司資金情況要求總經(jīng)理對計劃表進行適當(dāng)調(diào)整。若因特殊情況急需支出計劃外款項累計超過10萬元的，所在部門應(yīng)提前3個工作日向財務(wù)部報備；超過30萬元的，提前5個工作日向財務(wù)部報備。

4、凡簽有經(jīng)濟合同或協(xié)議的，需支付款項的，一律經(jīng)主管經(jīng)理審批后報總經(jīng)理負(fù)責(zé)最終付款審批；財務(wù)部根據(jù)合同有關(guān)條款支付款項。未簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議的，需預(yù)付款項的由總經(jīng)理負(fù)責(zé)付款審批。

5、經(jīng)營性支出在付款時一律由經(jīng)辦人填寫經(jīng)營支出審批表（見附件一），經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)營支出審批表中說明付款事由、付款金額、付款依據(jù)、付款方式及收款單位等有關(guān)資料后依審批流程簽名。財務(wù)部根據(jù)填寫完整的經(jīng)營支出審批表支付款項。

三、公司管理性費用支出

公司管理性費用支出是指按規(guī)定應(yīng)列入管理費用的各項支出。

（一）差旅費報銷

1、差旅費用包括：住宿費、出差補貼、交通費用、雜費。在出差期間發(fā)生的其他費用單獨填寫費用報銷單，與差旅費報銷單同時提交審批。

2、出差及報銷程序：

①按規(guī)定填報出差審批單并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；出差審批單包括以下內(nèi)容：出差任務(wù)、人員、預(yù)計時間、地點（注明地區(qū)類別）、乘坐交通工具、出差費用預(yù)算等。

②出差人應(yīng)在出差返回后五個工作日內(nèi)憑差旅費報銷單辦理有關(guān)的報銷手續(xù)。由總經(jīng)理審批。

3、報銷標(biāo)準(zhǔn)

出差費用應(yīng)按如下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，若有超出本標(biāo)準(zhǔn)范圍的費用支出，應(yīng)取得公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)單位：元∕天

職等

地區(qū)

住宿費

出差補貼

雜費

交通費用

長途交通費用

某內(nèi)交通費用

1-4職等

實報實銷

5-6職等

甲類

300元

80元

20元

飛機、列車硬臥、輪船三等船艙、長途汽車

出租車

乙類

250元

6職等以下

甲類

250元

60元

15元

飛機、列車硬臥、輪船四等船艙、長途汽車

公共汽車、中巴、地鐵、列車

乙類

200元

附注：前述甲類地區(qū)是指：

①國外;

②各某某、自治區(qū)、直轄某政府所在城某；

③沿海各某某（區(qū)）大中城某：廣東、廣西、海南、福建、浙江、某、山東各某某地級城某，遼寧大連某；

甲類地區(qū)以外的地區(qū)稱為乙類地區(qū)。

甲、乙類地區(qū)的區(qū)分，發(fā)現(xiàn)問題時由公司總經(jīng)理會議討論調(diào)整。

4、雜費是指因攜帶的行李費、存包裹費、電傳等項費用。雜費采用按標(biāo)準(zhǔn)控制，按實際報銷的原則。

5、公司員工出差期間的交通費用按出差規(guī)定的時間、地點、標(biāo)準(zhǔn)憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。公司提倡員工在出差期間本著節(jié)約成本的原則，盡可能搭乘公共交通工具。

6、出差期間住宿費用以兩人一間房為標(biāo)準(zhǔn)報銷，費用在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑住宿發(fā)票按實報銷，超過部分自理。2人以上出差的，以職務(wù)高者住宿標(biāo)準(zhǔn)予以報銷。在同一城某停留10天及以上者，其在該城某期間的住宿費按照上述規(guī)定所定標(biāo)準(zhǔn)的80%支付。因參加會議統(tǒng)一安排住宿的，經(jīng)總經(jīng)理同意后按實報銷。

7、出差期間差旅費以外的其它費用，必須取得總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可據(jù)實按有關(guān)規(guī)定報銷。出差期間的其它費用應(yīng)與差旅費報銷同時報審。

8、實際報銷時出差補貼按控制標(biāo)準(zhǔn)以餐費單報銷，若在出差過程中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費用的，按其招待次數(shù)每次扣減當(dāng)日出差補貼的50%。

9、公務(wù)外出的公司對其交通費用參照上述標(biāo)準(zhǔn)報銷，廣州地區(qū)以外的，按20元的標(biāo)準(zhǔn)報銷中餐誤餐費，不再支付其它費用。

10、公司副總經(jīng)理的差旅費報銷一律由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。

（二）員工借款

1、為加強資金管理，及時收回借款，借款人應(yīng)及時到財務(wù)部辦理報銷還款手續(xù)，財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格堅持“前帳不清，后帳不借”的原則，對逾期不報帳的借款人，財務(wù)部有權(quán)從本人工資收入中扣還借款。

2、員工出差需要借款的可憑出差審批單在出差費用預(yù)算額度內(nèi)填寫借款審批單，經(jīng)主管經(jīng)理核準(zhǔn)后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)可予以辦理借款。

3、公司員工日常因工作業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金，應(yīng)填寫借款審批單，由主管經(jīng)理核準(zhǔn)后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。業(yè)務(wù)借款應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后五個工作日內(nèi)按有關(guān)程序辦理還款手續(xù)。長期備用金的借用及前帳未清的再次借款，必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

4、試用人員因工作需要確需借支差旅費或業(yè)務(wù)費，一律由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（三）業(yè)務(wù)招待費報銷

為降低公司成本，控制業(yè)務(wù)招待費用的支出，公司業(yè)務(wù)招待應(yīng)按照先申請，后招待的原則。有關(guān)人員應(yīng)在請示標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)安排業(yè)務(wù)招待，并實行逐單審批制，報銷時經(jīng)手人、證明人分別在發(fā)票背面簽名，并對招待對象、事由、目的加以說明，確認(rèn)金額后按業(yè)務(wù)招待管理辦法中核定的金額范圍進行審批。

（四）物品采購及報銷

范圍：辦公用品、技術(shù)資料等實物。

1、物品采購與驗收

各部門每月二十五日前填寫下月采購申請交辦公室審核匯總，辦公室根據(jù)審核及庫存情況編制采購計劃表經(jīng)辦公室主任審批后送財務(wù)部備案，辦公室應(yīng)對小辦公用品（小辦公用品指單位價值10元以下的辦公用品）保持適當(dāng)?shù)膸齑鏄?biāo)準(zhǔn)。采購計劃表中應(yīng)注明采購物品的名稱、數(shù)量及預(yù)計采購金額。采購計劃表當(dāng)月有效。當(dāng)月未采購而公司確實需要的物品并入下月計劃的編制重新審批。

物品采購回來后應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)辦理驗收手續(xù)，由經(jīng)辦人、驗收人在發(fā)票后面簽名確認(rèn)實際采購情況。經(jīng)辦人與驗收人必須分開。

2、報銷

物品采購回來后憑發(fā)票填寫費用報銷單報銷，由總經(jīng)理審批。

（五）車輛費用報銷

辦公室應(yīng)于每月末提交當(dāng)月車輛費用報銷匯總表報總經(jīng)理，同時送交財務(wù)部一份。

（六）公司其他費用開支及報銷，憑正式票據(jù)，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，經(jīng)主管經(jīng)理核定費用額并報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批后，財務(wù)部予以報銷。

（七）根據(jù)公司經(jīng)營實際，對一些緊急的支付必須經(jīng)請示總經(jīng)理后在一定的范圍內(nèi)可先支付后審批，但必須在三個工作日內(nèi)補足支付手續(xù)。

四、其他事項

（一）所有報銷人員均應(yīng)先將有關(guān)原始單據(jù)按財務(wù)部要求粘貼，要求一張粘貼單只能粘貼一類費用的原始單據(jù)。粘貼單大小應(yīng)與憑證紙相同。

（二）為配合銀行工作時間，確保公司員工用款需要，凡現(xiàn)金用款額在壹萬元以上，應(yīng)在實際用款時間前半個工作日向財務(wù)部提出用款要求。

（三）凡屬非正式票據(jù)的報銷單據(jù)，無論金額大小，都必須單獨粘貼，并在費用報銷單中注明相應(yīng)金額，寫明用途，由總經(jīng)理簽名同意財務(wù)方可予以審核報銷。

（四）本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和解釋，本規(guī)定與財務(wù)管理制度共同執(zhí)行。本規(guī)定自XX年3月1日起執(zhí)行。

第三篇：財務(wù)報銷流程規(guī)定

財務(wù)報銷流程規(guī)定

為了更好地完善公司的財務(wù)制度，適應(yīng)公司的進一步發(fā)展，現(xiàn)將財務(wù)報銷流程作如下統(tǒng)一規(guī)定。

第一部分 辦公用品及日常用品財務(wù)報銷規(guī)定

一、公司各部門或各項目部需購買辦公用品（非生產(chǎn)性物品）時，由各部門、各項目負(fù)責(zé)人填寫材料申購單，上報辦公室主任。

二、辦公室經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，開出“采購清單”。

三、辦公室憑有公司領(lǐng)導(dǎo)簽字的“采購清單”在財務(wù)領(lǐng)取備用金。

四、辦公室指定的經(jīng)辦人憑手續(xù)齊全的“采購清單”外出采購后，在取得的收據(jù)或發(fā)票的下方或背面簽上經(jīng)辦人姓名及日期。

五、經(jīng)辦人將收據(jù)或發(fā)票在“原始憑證粘貼單”上粘貼好，注明日期、張數(shù)、金額、經(jīng)辦人后，再填寫“費用報銷單”。

1、“費用報銷單”填寫日期、費用項目、金額大小寫和報銷人姓名。

2、報銷人將填寫好的“費用報銷單”及“原始憑證粘貼單”一并交辦公室審查或副總經(jīng)理審查并簽字。

3、報銷人將已簽字的單據(jù)會同領(lǐng)導(dǎo)已簽字的“采購清單”一并交會計審核并簽字，并交公司總經(jīng)理審批簽字。

4、報銷人將以上已簽字的單據(jù)交出納報銷，并多退少補已借支的備用金。

5、當(dāng)月需借的備用金必須在次月發(fā)工資前全部沖賬，否則實行先從工資中扣出備用金。

六、單項采購壹千元以上或固定資產(chǎn)購置，必須先報告總經(jīng)理審批同意。第二部分 項目部材料采購和低質(zhì)易耗品采購財務(wù)報銷規(guī)定

一、公司各項目部需購買工程材料時，由各項目專人負(fù)責(zé)填寫“材料申購單”。

二、項目負(fù)責(zé)人應(yīng)結(jié)合甲、乙雙方的勞務(wù)總包合同、班組簽訂的合同根據(jù)實際情況進行審批同意后簽字確認(rèn)，再由各個項目采購員根據(jù)“材料申購單”進行合理采購。涉及單項采購在肆佰元及以上或則單次購買金額在壹仟元及以上，需要公司副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批同意并簽字確認(rèn)。不符合甲乙雙方勞務(wù)總包合同要求和班組分包合同要求的非合理采購費用，由項目部自行承擔(dān)。

三、采購員憑有公司領(lǐng)導(dǎo)簽字的“材料申購單”在財務(wù)領(lǐng)取備用金。

四、經(jīng)辦人憑手續(xù)齊全的“材料申購單”外出采購后，在取得的收據(jù)或發(fā)票的下方或背面簽上經(jīng)辦人姓名及日期，及時在項目的庫管員（材料員）處進行入庫登記。

五、經(jīng)辦人將收據(jù)或發(fā)票及入庫單財務(wù)聯(lián)（簽字齊全）在“原始憑證粘貼單”上粘貼好，注明日期、張數(shù)、金額、經(jīng)辦人后，再填寫“費用報銷單”。

1、“費用報銷單”填寫日期、費用項目、金額大小寫和報銷人姓名。

2、報銷人將填寫好的“費用報銷單”及“原始憑證粘貼單”交項目負(fù)責(zé)人（若涉及辦公用品及日常用品，詳見《辦公用品及日常用品財務(wù)報銷規(guī)定》）或副總經(jīng)理審查并簽字。

3、報銷人將以上已簽字的單據(jù)會同領(lǐng)導(dǎo)已簽字的“材料申購單”、“入庫單”一并交會計審核并簽字，并交公司總經(jīng)理審批簽字。

4、報銷人將以上已簽字的單據(jù)交出納報銷，并多退少補已借支的備用金。

5、當(dāng)月需借的備用金必須在次月發(fā)工資前全部沖賬，否則實行先從工資中扣出備用金。

第四篇：財務(wù)報銷規(guī)定（推薦）

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財務(wù)報銷制度

第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等。第三條 本制度適用公司全體員工。第四條 借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。(二)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。(三)各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在2個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

對應(yīng)費用報銷單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。第八條 電話費報銷制度及流程(一)費用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。(二)報銷流程

1、公司綜合管理部每月初（10日前）將本月員工手機費執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財務(wù)部。

2、財務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。

3、財務(wù)部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。

4、員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。

5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)。第九條 交通費報銷制度及流程

(一)費用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定

1.招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2.培訓(xùn)費：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司綜合管理部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送綜合管理部綜合管理部根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。

3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫資料申請表，在報銷前必須到行政后勤部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。(二)報銷流程：

1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及按一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費由綜合管理部根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第四部分 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

第十一條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(二)報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購臵申請。(三)結(jié)賬報銷：（1）資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第十五條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二)費用標(biāo)準(zhǔn)：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。(三)財務(wù)報銷流程

1．審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同。3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批；（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第五篇：財務(wù)報銷規(guī)定

廣安市中醫(yī)醫(yī)院報銷制度及資金審批流程

為規(guī)范我院各種開支費用報銷及付款程序，嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)管理秩序，加強資金管理，提高資金使用效益，防止損失、杜絕浪費，保證資金安全，特制定本制度。

一、審批原則

根據(jù)國家財經(jīng)方針、政策及法規(guī)，結(jié)合本單位有關(guān)規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原則，嚴(yán)格遵守費用開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)。對違反財經(jīng)紀(jì)律的開支，審批人員應(yīng)當(dāng)予以制止、核減或拒絕審批；對損害國家或集體利益的開支，有權(quán)加以制止并向單位負(fù)責(zé)人報告。

1、醫(yī)院的一切財務(wù)收支活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。

2、醫(yī)院經(jīng)費開支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務(wù)開支由授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)的原則。

3、醫(yī)院各項經(jīng)費開支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序，授權(quán)范圍和內(nèi)容應(yīng)大授權(quán)書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。

4、院長辦公會集體討論審批的事項：醫(yī)院預(yù)算；預(yù)算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費支出；追加和調(diào)整預(yù)算項目；對外投資、合作、捐贈、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜；其他重大經(jīng)

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濟事項。

5、報銷的原始單據(jù)必須真實、合法、有效，外來必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的正式收據(jù)。

6、所有的借款必須在經(jīng)濟活動結(jié)束后1個月內(nèi)報銷。

7、嚴(yán)格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。

8、堅持權(quán)責(zé)對等原則，實行責(zé)任追究制度和重大經(jīng)濟事項實行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。

9、如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失的，應(yīng)由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔(dān)主要責(zé)任，并依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰和行政處分。

二、審批程序

單位的各項支出要在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)科統(tǒng)一執(zhí)行，并根據(jù)批準(zhǔn)的支出預(yù)算進行分級歸口管理。

藥品材料采購，應(yīng)由采購科室按月編制采購計劃，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后送財務(wù)科。藥品、材料驗收后，由經(jīng)辦人、管理科室負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)科根據(jù)資金情況，分期分批支付款項。

設(shè)備采購由經(jīng)辦人、管理科室負(fù)責(zé)人簽字，單位負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)科憑已簽定的有效合同及其他有關(guān)資料（大型設(shè)備采購應(yīng)有可行性論證報告）辦理付款，凡屬于專項控制商品或政府采購商品，付款時必須付附有關(guān)審批資料。采購合

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同須經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)會簽。

大修、基建等項目用款，財務(wù)科憑已簽定的合同及造價預(yù)算、工程進度結(jié)算單、工程形象進度表、工程決算審計部門結(jié)算單，經(jīng)基建部門、監(jiān)理人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，單位負(fù)責(zé)人審批后，按基建付款的有關(guān)規(guī)定辦理付款，工程竣工決算應(yīng)由有審價資格的中介機構(gòu)出具審計報告。100萬元以上的項目，必須進行項目投資分析，提供可行性研究報告?；ê贤毥?jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)會簽。

對外合作、對外投資，不論金額大小，必須進行投資決策分析，提供可行性論證報告，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會議討論決定，報省衛(wèi)生廳批準(zhǔn)，由單位負(fù)責(zé)人簽字后執(zhí)行。

差旅費借款由借款人提出書面申請，經(jīng)單位分管負(fù)責(zé)人簽署意見，報財務(wù)主管負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)科憑據(jù)付款；各種備用金由使用科室提出申請，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，財務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定，報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行，年終應(yīng)予以清算，次年初辦理續(xù)借手續(xù)。除此之外一律不得借貸。

第一部分：關(guān)于報銷的審批流程及原則

一、報銷流程

1、現(xiàn)金報銷流程（預(yù)算范圍之內(nèi)或有經(jīng)審批的費用）

經(jīng)辦人――本科室負(fù)責(zé)人——分管領(lǐng)導(dǎo)審核——主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核――院長審批——審計科審核――財務(wù)科審核――出納審核支付

2、轉(zhuǎn)賬報銷流程

經(jīng)辦人――本科室負(fù)責(zé)人——分管領(lǐng)導(dǎo)審核――院長審批——審計科審核――財務(wù)科審核――出納審核支付

二、審批原則

1.費用報銷需經(jīng)辦人的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得自行批準(zhǔn)自己的報銷費用。

2.不得逾越流程，不得未經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批，直接提交院長審批，不得未經(jīng)財務(wù)人員審批

直接提交院長審批。

3.出納必須憑由經(jīng)經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、院長均簽名、審計科審核、財務(wù)科

復(fù)核后的報銷單支付相關(guān)費用，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作，對出納通報批評，并實行扣除當(dāng)月獎金50%-100%的處理，如造成經(jīng)濟損失，由出納及相關(guān)人員承擔(dān)連帶責(zé)任。

三、報銷、審批及審批的責(zé)任

經(jīng)辦人：因公辦理業(yè)務(wù)時應(yīng)向?qū)Ψ剿魅∠鄳?yīng)的原始單據(jù)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)及時準(zhǔn)確的填寫

報銷單據(jù)，對經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及提供的原始單據(jù)的真實性負(fù)有直接責(zé)任，并有責(zé)任及時向財務(wù)人員提供其審核所需的相應(yīng)文件或資料。

科室負(fù)責(zé)人：對本科室發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行確認(rèn)及對經(jīng)辦人提供的原始單據(jù)進行審核，對報

銷業(yè)務(wù)負(fù)有直接審核責(zé)任，并有責(zé)任協(xié)助審計人員、財務(wù)人員的審核工作。

審計人員：審核是否事前已經(jīng)有項目資金審批表，審核報銷的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合相應(yīng)的規(guī)

定，審核報銷所提供的原始單據(jù)是否符合相應(yīng)的要求審核報單據(jù)中是否按要求

填寫相應(yīng)的項目和內(nèi)容。對不符合要求的報銷單據(jù)、原始單據(jù)及填寫不規(guī)范的

行為提出相應(yīng)的處理意見。

財務(wù)人員：審核報銷的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合相應(yīng)的規(guī)定，審核報銷所提供的原始單據(jù)是否符合

相應(yīng)的要求審核報單據(jù)中是否按要求填寫相應(yīng)的項目和內(nèi)容。對不符合要求的

報銷單據(jù)、原始單據(jù)及填寫不規(guī)范的行為提出相應(yīng)的處理意見。

分管領(lǐng)導(dǎo)：對所負(fù)責(zé)的分管科室的費用進行全面管理，在醫(yī)院授權(quán)范圍內(nèi)審批所管理的分管

科室的費用報銷。

第二部分：報銷原則

1.1、事前審查事項由各科室經(jīng)辦人填寫“?？谑协偵饺嗣駞^(qū)醫(yī)院項目資金審批表”（見

附件一，以下簡稱項目資金審批表），寫明財務(wù)事項的詳細(xì)開支事由和項目內(nèi)容。填寫項目資金審批表應(yīng)注意5點：1.項目使用資金1000元以上（含1000元）須填寫本表。

2、分管領(lǐng)導(dǎo)意見是指按院黨政領(lǐng)導(dǎo)分工管轄范圍內(nèi)的科室。3.基建項目需做預(yù)算

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表，其他項目附有預(yù)計費用明細(xì)表。4.項目使用資金≥5000元，報院長批準(zhǔn)，項目使用資金＜5000元，由分管院長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。5.項目使用資金是包括基建、設(shè)備、維護、器械修理、公務(wù)會務(wù)活動、廣告、宣傳等。6.本表經(jīng)審查批準(zhǔn)后，方可實施項目運作。事前審查環(huán)節(jié)需要有關(guān)科室協(xié)控審查的，先由有關(guān)部室審查并做出審查意見后，再上報審批。預(yù)算內(nèi)的費用按項目資金審批表的預(yù)算金額可直接報銷

2.2．所有的報銷均遵循“誰支出、誰報銷”的原則，嚴(yán)禁假借他人的名義報銷自己費

用的行為。3.3．嚴(yán)禁報銷虛假費用的行為。

4.4．無預(yù)算或預(yù)算外的費用報銷須由各科室經(jīng)辦人填寫“?？谑协偵饺嗣駞^(qū)醫(yī)院項目

資金審批表”，經(jīng)審查批準(zhǔn)后方可列支。

5.5．每辦一次業(yè)務(wù)，應(yīng)該填寫一張報銷申請單。業(yè)務(wù)招待費用、物資采購、餐費不論

金額大小，一律每發(fā)生一次填寫一張?；\統(tǒng)地在報銷單上寫上“×月”的費用，或多次業(yè)務(wù)單據(jù)分不清的，財務(wù)科不予受理。

6.6．所有費用開支，應(yīng)“先申請、后開支、再報銷”的流程，審計人員、財務(wù)人員應(yīng)

根據(jù)預(yù)算來審核和支付。相關(guān)預(yù)算外費用在發(fā)生費用前，應(yīng)該先作項目資金審批表”，得到批準(zhǔn)后才可以發(fā)生相關(guān)費用，堅決杜絕“先斬后奏”的現(xiàn)象，事先申請以院長簽名的日期為準(zhǔn)。院長外出時，或本人出差在外遇緊急情況時，應(yīng)電話或郵件通知主管財務(wù)院長，得到許可后才可進行。事后應(yīng)及時補充項目資金審批表，作為報銷的依據(jù)。

7.7．關(guān)于報帳時限，上月28日后至當(dāng)月28日的期間費用必須在當(dāng)月報銷，差旅費用

必須在結(jié)束后五天內(nèi)報銷。逾期單據(jù)，財務(wù)科不再受理，由此造成的損失，由報銷人自己承擔(dān)。因單據(jù)不合要求，被退回按規(guī)定可以重新報銷的，應(yīng)在5個工作日內(nèi)處理，并在報銷單的附件上說明“上次退回重新填列”，以區(qū)別在正常報銷時限內(nèi)的單據(jù)；被退回不得重新報銷的，下次拿回再報銷的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。特殊延期（如外地出差時間較長），需提出書面報告，院長簽署意見后才可以報銷。

8.8．跨的費用必須在次年1月15號之前填單報銷，年終結(jié)算后不管何種原因均不

得報銷上費用。

9.9．大額支付款項必須使用支票或其他銀行結(jié)算方式，超過 元而用現(xiàn)金支付的，報銷時必須詳細(xì)說明原因，經(jīng)審計科、財務(wù)科審核，無正當(dāng)?shù)睦碛?，一律退回?/p>

10.10．從出納處領(lǐng)取報銷款時，需報銷人簽名確認(rèn)。對于領(lǐng)款不方便的，需由他人代領(lǐng) 的，本人應(yīng)該出具書面代理書，指定代理領(lǐng)款人。由代理人在領(lǐng)款表上簽字，無書面代理書，其他人不得代領(lǐng)，發(fā)放人員有權(quán)拒絕。出納把代理書附于領(lǐng)款表后。財務(wù)負(fù)責(zé)人不定期抽查款項是否如實發(fā)放。

11.12.第三部分：提供原始憑證和報銷單填寫的要求

13.因公發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人員必須向?qū)Ψ剿魅≡紗螕?jù)。未取得原始單據(jù)或虛假的

原始單據(jù)一律不予報銷。

14.報銷時提供的原始單據(jù)必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票或由財政部門監(jiān)制的收據(jù)，以及

預(yù)算報告、專項申請等附件。原始單據(jù)必須真實、合法，與開支的內(nèi)容一致。對于標(biāo)有“顧客（單位）名稱”的發(fā)票務(wù)必由開票人填寫相應(yīng)醫(yī)院名稱，自己補充填寫為無 2/8頁

效發(fā)票，不予受理。無“顧客名稱”的發(fā)票，不需填寫。另報告、申請等附件必須是經(jīng)權(quán)限人員簽字同意的紙質(zhì)件。

15.各種類型的發(fā)票應(yīng)該分開粘貼，并在粘貼單上標(biāo)出共××張，金額××元。票據(jù)粘貼

混亂，不注明張數(shù)、金額的單據(jù)一律退回。

16.原始單據(jù)遺失的應(yīng)盡量取得了出票單位的原單據(jù)復(fù)印件并蓋上出票單位財務(wù)專用章，經(jīng)審計科、財務(wù)科簽署意見后方可報銷。

17.報銷單上所有內(nèi)容均需完整填寫，嚴(yán)禁用圓珠筆填寫報銷單、嚴(yán)禁涂改，報銷單的“經(jīng)

辦人”務(wù)必由本人親筆簽名，單據(jù)填寫不齊全和涂改的，一律不予受理。

第四部分：主要費用管理規(guī)定

費用管理的把關(guān)人為審計人員、財務(wù)人員，審計人員、財務(wù)人員應(yīng)遵循《資金審批權(quán)限》和《費用預(yù)算制度》中的規(guī)定對每筆發(fā)生費用進行核查，并及時對一些費用進行歸集匯總，提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)。

一、公關(guān)費

1.凡因公司發(fā)展需要而發(fā)生的公關(guān)費（包括餐費及贈送禮品費用），必須事前提出專項申

請，根據(jù)資金權(quán)限一覽表的規(guī)定由相關(guān)人員審批。

2.報銷時必須提供已經(jīng)審批的申批表（1000元以內(nèi)除外，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批即可），審計

人員、財務(wù)人員核對報銷內(nèi)容是否與申請報告內(nèi)容一致，如果是贈送禮品，需提供禮品清單。

二、會議費

1.此會議費僅指醫(yī)院內(nèi)部會議場地租用費、交通費、物品費、餐費等費用。內(nèi)部會議具體

指月度總結(jié)、月中會議、年終總結(jié)會議等。

2.經(jīng)辦人在報銷會議費用時必須遵循真實完整的原則，在報銷單中需注明以下信息：開會

主題、會議地址、物品清單，會議費用應(yīng)按場租、餐費、物品費用、交通費、住宿等分類匯總，直接寫會議費用××元的不予報銷。

3.在會議同時發(fā)生的活動費，獎勵費用應(yīng)單獨填寫報銷單，按活動費用和獎勵費用規(guī)定報

銷。

4.超預(yù)算或無預(yù)算舉辦會議，一律不予報銷。

5.會議結(jié)束后一周內(nèi)，會議主辦方應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)并辦理相應(yīng)的還款手續(xù)。

三、活動費、招待費及獎勵費用 1.經(jīng)辦人報銷活動經(jīng)費時應(yīng)遵循真實完整的原則，在報銷單中需注明以下信息：活動內(nèi)容，參與人員（附參與條件），活動日期，活動地點，活動費用應(yīng)按場租、餐費、物品費用、交通費、住宿費等分類匯總，直接寫活動費用××元的不予報銷。

2.經(jīng)辦人在報銷獎勵費用時應(yīng)注明以下信息：獎勵條件，獎勵內(nèi)容，獎勵人員，并附獎勵

簽收清單，提供不完整的一律不予受理。

3.經(jīng)辦人在報銷招待費用時應(yīng)注明以下信息：招待時間，招待目的，招待人員，陪同人員，招待地點。

4.活動、招待或獎勵費用發(fā)生一周內(nèi)，經(jīng)辦人應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)并辦理相應(yīng)的還款手續(xù)。

3/8頁 5.以上

（二）至

（三）的費用統(tǒng)一控制項目資金審批表的預(yù)算內(nèi)，超支部分必須經(jīng)

審批同意。

四、市內(nèi)交通費

1.提倡節(jié)儉，外出辦事，應(yīng)盡量乘坐公交車，嚴(yán)格控制出租車費，如有特殊情況需乘坐的

士，應(yīng)事先獲得分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2.發(fā)生費用后，應(yīng)立即填寫報銷單，頻繁外出的可以一周報帳一次。

3.對于出租車票，必須取得發(fā)票，不取的發(fā)票一律不予以報銷，報銷人在車票的背面寫上

起止地點并簽名。

4.連號4張以上的，必須說明原因，不能說明原因的出租車票，都不得報銷。

5.對于長距離（如跨城市）的出租車票，比照長途車的票價予以報銷，多出不報。

五、差旅費

1.差旅費指相關(guān)人員參加業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)或培訓(xùn)等活動而發(fā)生的交通費、住宿費等。

2.經(jīng)辦人報銷時此類差旅費應(yīng)附醫(yī)院項目資金審批表或進修協(xié)議書，并注明出差人數(shù)，審

計人員、財務(wù)人員根據(jù)醫(yī)院項目資金審批表或進修協(xié)議書的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)審核。

3.醫(yī)院人員調(diào)動而發(fā)生的差旅費一律由當(dāng)事人在醫(yī)院予以報銷，科級以上、中級以上職稱

可以報銷飛機票等車票，其他人員可報銷的交通費以火車硬臥為上限，超出部分自行承擔(dān)。

六、文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等辦公費

文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等物料用品一律由行政部門統(tǒng)一采購，其他員工不得私自采購。報銷時應(yīng)附填寫完整的采購清單、進貨發(fā)票、供應(yīng)商送貨單，詳細(xì)列明所購商品的明細(xì)，行政倉庫的驗收入庫手續(xù)后才可報銷。并做好各科室的領(lǐng)用存登記。如不能按規(guī)定提供附件的一律不予報銷！

七、汽車費用

1.醫(yī)院自有車輛的費用實行限額報銷政策，每月固定車輛使用費在以下額度內(nèi)實報實銷：

A（一級城市）： 元；B（二級城市）： 元；C（其它區(qū)域）： 元。超出此額度的相關(guān)費用（包括燃油費、路橋費、停車費、洗車費、違規(guī)違章罰款、交通事故罰款及賠償?shù)龋┎辉賵箐N，保險費、車輛使用稅、維修費等非日常費用另行報銷，但費用開支必須實事求是，一經(jīng)查出弄虛作假，取消報銷，并處3倍罰款。（元以上的車輛維修必須專項報經(jīng)院長辦公室批準(zhǔn)）。

2.醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和職工擁有車輛并經(jīng)常用于醫(yī)院公務(wù)實行費用補貼制，每月補貼車輛使用費：

元，該車所有費用不再報銷。

3.汽車使用費每月由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和職工提供相關(guān)有效發(fā)票（如汽油票、過路過橋票、停車票

等），以報銷方式領(lǐng)取。

第五部分：附則

1． 本制度自頒布之日起生效。

2． 本制度與《醫(yī)院財務(wù)制度》、《資金審批流程及權(quán)限一覽表》及《費用預(yù)算制度》等有關(guān)

文件一同實施，解釋權(quán)歸醫(yī)院財務(wù)科。

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瓊山區(qū)人民醫(yī)院 二○一一年××月