第一篇：近幾年審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)報(bào)賬提款中的存在的主要問(wèn)題

近幾年審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)報(bào)賬提款中的存在的主要問(wèn)題

1、報(bào)賬進(jìn)度慢問(wèn)題。有的縣至驗(yàn)收時(shí)不到40%，原因：一是工程進(jìn)度慢、驗(yàn)收決算慢，特別是有的縣工程全部驗(yàn)收并經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后再報(bào)賬。二是未做到定期報(bào)賬。《山東省農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金縣級(jí)報(bào)賬提款暫行辦法》規(guī)定：自項(xiàng)目下達(dá)計(jì)劃起至項(xiàng)目建設(shè)結(jié)束期間的合格費(fèi)用，都可按規(guī)定的程序報(bào)帳，項(xiàng)目建設(shè)單位或承建單位原則上每月向縣財(cái)政申請(qǐng)報(bào)帳一次，縣財(cái)政在審核合格后及時(shí)辦理資金撥付手續(xù)。《山東省農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金管理補(bǔ)充規(guī)定》中規(guī)定：縣級(jí)財(cái)政部門(mén)收到建設(shè)單位或承建單位提報(bào)的報(bào)帳提款申請(qǐng)書(shū)、工程進(jìn)度審核表、合格的原始憑據(jù)及相關(guān)報(bào)賬資料后，必須于五個(gè)工作日內(nèi)辦理完報(bào)賬提款手續(xù)，撥付報(bào)賬資金。對(duì)不符合報(bào)帳條件的也必須于五個(gè)工作日內(nèi)通知報(bào)賬單位。階段或單項(xiàng)工程竣工驗(yàn)收合格后，編制決算報(bào)告，按決算開(kāi)具正式發(fā)票，持有關(guān)申請(qǐng)表、工程進(jìn)度審核表、有關(guān)原始憑證、資料就可報(bào)賬。

2、報(bào)賬單位、收款單位、施工單位、中標(biāo)單位不一致問(wèn)題。有的縣比較突出。能借資質(zhì)就能借賬號(hào)。以后不允許不一致。

3、代開(kāi)發(fā)票問(wèn)題：可以說(shuō)代開(kāi)發(fā)票泛濫。凡是施工（中標(biāo)、報(bào)賬、收款）單位有發(fā)票的必須開(kāi)具單位發(fā)票；是在沒(méi)有發(fā)票的零星或個(gè)體戶允許到稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)發(fā)票。貨物采購(gòu)由供

貨單位提供當(dāng)?shù)兀◤S家或供銷(xiāo)單位）正規(guī)稅務(wù)發(fā)票和供貨明細(xì)表。報(bào)賬時(shí)還要附供貨合同、清單、雙方交接人簽字、出入庫(kù)單及開(kāi)發(fā)部門(mén)審核意見(jiàn)。機(jī)械臺(tái)班費(fèi)要附機(jī)械臺(tái)班記錄：日期、車(chē)號(hào)、挖掘或運(yùn)載數(shù)量、單位、金額、施工方簽字、審核人簽字等。

4、工程預(yù)付款問(wèn)題。實(shí)行招標(biāo)承包的工程，施工單位在完成一定工程任務(wù)后，經(jīng)項(xiàng)目建設(shè)單位同意，可向縣開(kāi)發(fā)、財(cái)政部門(mén)提交農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目預(yù)付款申請(qǐng)表（下一步要完善），經(jīng)縣開(kāi)發(fā)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)審核同意后，撥付不超過(guò)合同總額的20%的工程預(yù)付款，以后報(bào)帳逐步抵扣。未實(shí)行招標(biāo)承包的工程，撥付不超過(guò)合同總額的30%的工程預(yù)付款。要區(qū)分預(yù)付款與報(bào)賬的關(guān)系。

5、報(bào)賬主體問(wèn)題。實(shí)行招標(biāo)承包工程，報(bào)賬主體為項(xiàng)目中標(biāo)單位，資金直接撥付給中標(biāo)單位；未實(shí)行招標(biāo)承包工程（零星工程），報(bào)賬主體為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所（組織）。資金直接撥付給施工單位或授權(quán)財(cái)政所撥付；

6、開(kāi)發(fā)、財(cái)政職責(zé)問(wèn)題。財(cái)政、開(kāi)發(fā)共同負(fù)責(zé)報(bào)賬工作。開(kāi)發(fā)負(fù)責(zé)工程進(jìn)度、質(zhì)量及基礎(chǔ)資料真實(shí)性審核，工程驗(yàn)收（財(cái)政、建設(shè)單位、監(jiān)理等都要參加）等工作；財(cái)政負(fù)責(zé)報(bào)賬憑證審核、資金支付。各負(fù)其責(zé)。

7、專(zhuān)賬問(wèn)題?？h級(jí)財(cái)政應(yīng)設(shè)立資金帳、項(xiàng)目帳（分別設(shè)置）。資金專(zhuān)帳核算農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)財(cái)政資金的籌集、撥借和有償資

金回收、歸還等；項(xiàng)目專(zhuān)帳核算農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)報(bào)賬資金的收入、預(yù)付工程款、報(bào)賬資金結(jié)算等。

8、大額現(xiàn)金問(wèn)題。項(xiàng)目建設(shè)單位向承建單位或個(gè)人支付項(xiàng)目資金時(shí)，原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算（不得使用現(xiàn)金支票），確需支付現(xiàn)金的要嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定。

第二篇：檢查中發(fā)現(xiàn)的主要存在問(wèn)題

附件4：

檢查中發(fā)現(xiàn)的主要存在問(wèn)題

一、施工安全方面主要存在問(wèn)題 1.防止高處墜落措施

腳手架方面，施工現(xiàn)場(chǎng)普遍存在方案針對(duì)性差，不能指導(dǎo)施工；未能按方案要求落實(shí)腳手架的拉結(jié)措施，施工層沒(méi)有內(nèi)封閉措施；基礎(chǔ)掃地桿安裝高度過(guò)高，小橫桿不按規(guī)定要求安裝；首層立網(wǎng)沒(méi)有嚴(yán)密封閉造成出入口隨意設(shè)置，且較多出入口位置沒(méi)有設(shè)置防護(hù)擋板的現(xiàn)象，個(gè)別工地更有腳手架跟不上施工進(jìn)度造成建筑物臨邊無(wú)防護(hù)現(xiàn)象；裝飾階段的腳手架與建筑物拉結(jié)普遍存在被工人過(guò)早拆除現(xiàn)象，腳手架的卸荷鋼絲繩沒(méi)有收緊或按方案配置緊固配件，架體無(wú)做內(nèi)封閉，卸料平臺(tái)拉結(jié)不足，部分工地?zé)o獨(dú)立搭設(shè)，無(wú)限載標(biāo)牌，個(gè)別工地腳手架施工層沒(méi)有滿鋪腳手板。高處超過(guò)2米的操作平臺(tái)腳手板未滿鋪，四周無(wú)防護(hù)欄桿。

高處作業(yè)方面，有部分工地?zé)o編制高處作業(yè)及操作平臺(tái)施工方案，檢查高處作業(yè)人員安全教育及技術(shù)交底，發(fā)現(xiàn)大部分工地有代簽名現(xiàn)象，有部分工地架子工安全教育簽名與上崗證人員對(duì)不上號(hào)。超過(guò)2米高的作業(yè)平臺(tái)，普遍沒(méi)有按照方案要求搭設(shè)，大部分沒(méi)有做好臨邊防護(hù)，部分工地腳手板沒(méi)有滿鋪，穩(wěn)定性差，無(wú)設(shè)置上落爬梯，有個(gè)別工地為圖方便，用沒(méi)有固定措施的滑輪作為平臺(tái)腳托，存在嚴(yán)重安全隱患。高處作業(yè)平臺(tái)。

三寶四口方面，比較突出的問(wèn)題是，檢查中發(fā)現(xiàn)個(gè)別工人有攀爬腳手架上落施工的現(xiàn)象。大部分工地，三寶四口及裝飾操作平臺(tái)方面，施工單位一般都能制定專(zhuān)項(xiàng)施工方案，但內(nèi)容簡(jiǎn)單，沒(méi)有具體大樣做法，不能指導(dǎo)施工?，F(xiàn)場(chǎng)臨邊、洞口的防護(hù)的材質(zhì)與做法與方案要求不符，抗水平推力不符合規(guī)范的要求，樓梯臨邊防護(hù)多數(shù)采用竹桿，剛度不足且容易被工人拆除，不起實(shí)際防護(hù)作用，多為應(yīng)付檢查而臨 時(shí)搭設(shè)。工具化腳手架與建筑物間距過(guò)大的位置沒(méi)有做好墜落防護(hù)措施。電梯井口防護(hù)沒(méi)有定型化、工具化，防護(hù)桿件強(qiáng)度不足。伸縮縫位置不注意蓋板固定，預(yù)留洞口防護(hù)不嚴(yán)。架子工高空作業(yè)沒(méi)有正確使用安全帶。臨邊防護(hù)不嚴(yán)且未設(shè)安全警示標(biāo)志。

2.文明施工措施

大多數(shù)工地現(xiàn)場(chǎng)的文明施工方案無(wú)按順建發(fā)〔2007〕56號(hào)文要求，編制出入口大門(mén)、連續(xù)圍閉墻體、人行及車(chē)行通道、臨邊防護(hù)等設(shè)施的大樣圖；大多數(shù)工地在場(chǎng)地排水和場(chǎng)地主干道路混凝土硬化處理方面均未按要求落實(shí)相應(yīng)措施，積塵嚴(yán)重，洗車(chē)場(chǎng)形同虛設(shè)（設(shè)施簡(jiǎn)陋不全、不使用、無(wú)有效的管理措施）；個(gè)別工程圍檔高度低于2米，材質(zhì)不符合要求，且不美觀，甚至現(xiàn)場(chǎng)完全沒(méi)有圍檔；多個(gè)工地生活區(qū)與施工場(chǎng)區(qū)沒(méi)有明確隔離，個(gè)別工地在施工建筑物內(nèi)設(shè)置工人宿舍；個(gè)別工地沒(méi)有執(zhí)行人員進(jìn)出登記制度，大多數(shù)工人沒(méi)有佩戴工作證；個(gè)別工人宿舍搭設(shè)材料不符合要求，檢查到的宿舍基本上沒(méi)有按要求設(shè)置防雷措施；個(gè)別存在工人宿舍的施工現(xiàn)場(chǎng)，在宿舍內(nèi)存放石油氣瓶及其他煮食工具；相當(dāng)部分的工程存在宿舍或門(mén)衛(wèi)室使用不符合文明施工要求的材質(zhì)搭設(shè)，宿舍區(qū)衛(wèi)生狀況差的情況；大多數(shù)工地檢測(cè)合格的安全網(wǎng)和現(xiàn)場(chǎng)使用的品牌不一樣；大多數(shù)工地沒(méi)有文明措施費(fèi)列支計(jì)劃或沒(méi)有月報(bào)清單，更有小部分施工單位不重視文明施工工作，根本沒(méi)有文明施工措施費(fèi)列支情況資料，監(jiān)理單位沒(méi)有履行核查責(zé)任。

3.垂直運(yùn)輸設(shè)備：

仍有部分在建工地使用的垂直運(yùn)輸設(shè)備，沒(méi)有及時(shí)辦理使用登記手續(xù)或初次登記手續(xù)未完善，個(gè)別工地依然存在設(shè)備未檢測(cè)合格先行使用的情況：部分吊籠有檢測(cè)報(bào)告（合格），但無(wú)登機(jī)牌；某項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)使用47臺(tái)吊籠，有9臺(tái)未能提供檢測(cè)報(bào)告及登記牌；施工單位和維修單位沒(méi)有認(rèn)真落實(shí)起重機(jī)械日常的維修保養(yǎng)管理，維修保養(yǎng)記錄普遍記錄簡(jiǎn)單，收集不全，工地有多臺(tái)井架時(shí)記錄無(wú)一機(jī)一檔，記錄 欠缺真實(shí)性；部分項(xiàng)目施工起重機(jī)械的操作人員未能提供上崗證；個(gè)別工地部分井字架連鎖裝置欠缺維修保養(yǎng)或已處于與失靈狀態(tài)；樓層卸料平臺(tái)沒(méi)有滿鋪、沒(méi)有警告牌和聯(lián)絡(luò)標(biāo)志；個(gè)別工地塔吊雖已辦理安裝告知手續(xù)，但時(shí)間前后矛盾，先安裝再辦理告知手續(xù)；個(gè)別工程在檢查時(shí)不能提供安裝人員資格證明；個(gè)別工程在檢查時(shí)不能提供井架租賃、安裝合同。

4.持證和“平安卡”上崗：

經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)抽查的多家建筑公司，在建工地真正實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員持證、持“平安卡”的比例很低；有的施工單位從公司里面拿了證書(shū)到工地，找工人對(duì)號(hào)入座派發(fā)證書(shū)來(lái)應(yīng)付檢查，然后又把證書(shū)和“平安卡”收回；有的甚至用證書(shū)、“平安卡”的復(fù)印件來(lái)應(yīng)付檢查，與工人對(duì)不上號(hào)。

5.個(gè)別工地深基坑工程沒(méi)有按照專(zhuān)項(xiàng)方案的要求進(jìn)行施工，對(duì)高大支模、深基坑工程沒(méi)有落實(shí)監(jiān)控措施及記錄。部分工地沒(méi)有將高大模板施工程序、施工進(jìn)度計(jì)劃編入專(zhuān)項(xiàng)施工方案，高大模板樓面混凝土澆筑時(shí)沒(méi)有項(xiàng)目經(jīng)理帶班檢查記錄。

6.應(yīng)急救援演練不落實(shí)，大多數(shù)工程項(xiàng)目部，沒(méi)有針對(duì)工程實(shí)際情況組織演練，演練記錄不詳實(shí)。

7．消防方面：在建工程普遍存在沒(méi)有編制專(zhuān)項(xiàng)消防施工方案，消防器材配置不合理及配備不足的問(wèn)題，高層建筑的消防措施（包括消防栓、供水管道、水池、加壓設(shè)備等）均不能滿足相關(guān)規(guī)范及方案要求；消防檢查記錄普遍缺乏真實(shí)性，沒(méi)有消防安全技術(shù)措施交底記錄；有地下室的建筑，均沒(méi)有設(shè)置照明設(shè)施，施工單位普遍不知道要制定應(yīng)急疏散計(jì)劃；較多工程存在消防演練記錄簡(jiǎn)單或沒(méi)有進(jìn)行消防演練，個(gè)別工程項(xiàng)目沒(méi)有制定防火檢查制度；設(shè)有宿舍區(qū)的，宿舍區(qū)的消防管理較為松懈，消防設(shè)施不足，宿舍內(nèi)電線拉接混亂；電氣防火方面，普遍工地存在避雷針接地電阻無(wú)測(cè)試記錄的情況；受檢工程普遍存在無(wú)防火檢查記錄或記錄馬虎不真實(shí)的現(xiàn)象；普遍存在沒(méi)有消 防安全技術(shù)措施交底或記錄不全的現(xiàn)象；大部分工地未在動(dòng)火審批制度中明確動(dòng)火審批等級(jí)及審批范圍，存在動(dòng)火審批手續(xù)不齊的現(xiàn)象；個(gè)別工地現(xiàn)場(chǎng)人員對(duì)動(dòng)火審批認(rèn)識(shí)不足，存在越權(quán)審批現(xiàn)象。

二、施工質(zhì)量方面主要存在問(wèn)題

1.設(shè)計(jì)變更情況：個(gè)別工程施工過(guò)程中發(fā)生結(jié)構(gòu)方面、建筑專(zhuān)業(yè)方面的變更，但沒(méi)有進(jìn)行重新送審。

2.部分工程仍然存在未能及時(shí)進(jìn)行分部分項(xiàng)工程驗(yàn)收或驗(yàn)收資料沒(méi)有簽名蓋章的現(xiàn)象。大部分工程項(xiàng)目沒(méi)有留置同條件養(yǎng)護(hù)混凝土試塊。存在同條件養(yǎng)護(hù)試塊未放置施工部位養(yǎng)護(hù)的情況。

3.施工圖紙審查情況：現(xiàn)場(chǎng)普遍沒(méi)有經(jīng)審圖機(jī)構(gòu)簽名蓋章的施工圖，部分工地未能提供給排水、消防圖紙審查意見(jiàn)書(shū)。

4.建筑節(jié)能方面：部分工地未做外墻節(jié)能分部分項(xiàng)驗(yàn)收，砌體填充材料未進(jìn)行導(dǎo)熱性能檢測(cè)。部分工地節(jié)能內(nèi)容（包括屋面和墻體抹灰）未能按圖施工

5.按圖施工情況：部分工程的抗震構(gòu)造無(wú)按圖紙要求設(shè)置抗震加密箍筋。個(gè)別工地不按規(guī)范落實(shí)構(gòu)造柱的施工。鋼筋工沉梁后對(duì)梁兩側(cè)保護(hù)層的控制不均勻，個(gè)別梁筋傾斜，未及時(shí)擺正。個(gè)別工程由于在澆筑樓面時(shí)沒(méi)有及時(shí)將柱筋擺好，造成柱筋偏位，影響柱筋的質(zhì)量。施工單位對(duì)鋼筋安裝檢驗(yàn)批自檢不夠重視，普遍由資料員直接在辦公室電腦編制，實(shí)測(cè)偏差與檢查組現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)的偏差相差太大。

6.砌體結(jié)構(gòu)施工質(zhì)量：部分工程梁底砌體斜砌擠緊前，下部砌體未按要求放置至少7日以上；且部分砌體抹灰前未按規(guī)定進(jìn)行掛網(wǎng)。

7．質(zhì)量技術(shù)資料：普遍存在現(xiàn)場(chǎng)未能提供工程合同、各單位資質(zhì)文件和樁基礎(chǔ)分部質(zhì)保資料；施工組織設(shè)計(jì)內(nèi)容與實(shí)際施工方法不符；鋼材合格證復(fù)印件未蓋存放章；預(yù)應(yīng)力管樁的檢驗(yàn)報(bào)告過(guò)期等問(wèn)題。個(gè)別工地商品混凝土交貨檢驗(yàn)記錄明顯不符合實(shí)際，如塌落度明顯偏高，無(wú)法滿足泵送施工。飾面磚粘結(jié)強(qiáng)度試驗(yàn)、外窗三性試驗(yàn)未及時(shí)進(jìn)行檢測(cè)；部分工地分項(xiàng)、分部驗(yàn)收不及時(shí)；部分工地施工圖設(shè) 計(jì)文件審查批準(zhǔn)書(shū)不全，無(wú)沉降、垂直度觀測(cè)記錄；部份工程已完成地基與基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)分部，但樁基礎(chǔ)分部資料仍未能提供，包括：打樁記錄、試樁簽證、樁管、樁尖合格證、樁基平面圖；部份工程對(duì)施工過(guò)程中增加的圖紙會(huì)審不夠重視，設(shè)計(jì)簽名、蓋章還完善，部份工程對(duì)設(shè)計(jì)變更通知也不夠重視，未有監(jiān)理單位（或建設(shè)單位）簽名蓋章確認(rèn)后就已經(jīng)投入工程使用；部份外地施工單位項(xiàng)目的資料人員對(duì)工程的資料收集還比較亂，完在地基與基礎(chǔ)分部、主體分部等仍未完全按《建筑工程施工技術(shù)資料統(tǒng)一用表》要求的目錄及時(shí)組卷。

三、監(jiān)理工作方面主要存在問(wèn)題

1.監(jiān)理企業(yè)未針對(duì)工程危險(xiǎn)性較大工程實(shí)際情況編制監(jiān)理實(shí)施細(xì)則，對(duì)危險(xiǎn)性較大工程及工程重要環(huán)節(jié)不履行監(jiān)理責(zé)任，工作記錄不真實(shí)不齊全；

2.監(jiān)理單位對(duì)施工過(guò)程存在的問(wèn)題以及監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出的整改要求沒(méi)有跟蹤處理，對(duì)整改不力或者強(qiáng)行施工的情況沒(méi)有及時(shí)制止，也沒(méi)有把相關(guān)情況上報(bào)建設(shè)行政主管部門(mén)；

3.工地普遍存在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理人員和總監(jiān)理工程師經(jīng)常不到現(xiàn)場(chǎng)，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理人員經(jīng)常與報(bào)建人員不符，或雖設(shè)立安全監(jiān)理機(jī)構(gòu)，但現(xiàn)場(chǎng)配備監(jiān)理人員不足；

4.部分監(jiān)理企業(yè)沒(méi)有對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)落實(shí)定期和專(zhuān)項(xiàng)安全檢查，沒(méi)有對(duì)重要施工環(huán)節(jié)和安全事故易發(fā)工序落實(shí)巡查，對(duì)施工過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的安全隱患等問(wèn)題，普遍僅停留在口頭督促施工單位整改或僅在監(jiān)理日記中有所反映，很少簽發(fā)安全隱患整改通知，或僅發(fā)安全隱患整改通知而不跟蹤整改落實(shí)情況；

5．少數(shù)監(jiān)理企業(yè)沒(méi)有認(rèn)真審核安全施工方案，施工方案與現(xiàn)場(chǎng)明顯不符；

6．對(duì)施工企業(yè)管理人員，和包括特種作業(yè)人員的施工現(xiàn)場(chǎng)工人持證持“平安卡”上崗情況沒(méi)有把關(guān)，基本沒(méi)有責(zé)令施工單位整改并跟進(jìn)落實(shí)； 7．部分監(jiān)理企業(yè)雖然審核施工企業(yè)應(yīng)急救援預(yù)案但不能督促施工企業(yè)進(jìn)行針對(duì)性演練；

8．絕大多數(shù)監(jiān)理企業(yè)對(duì)安全防護(hù)、文明施工費(fèi)用的列支和落實(shí)情況沒(méi)有實(shí)施監(jiān)理；沒(méi)有按規(guī)定責(zé)令施工單位定期組織應(yīng)急演練；

9.監(jiān)理月報(bào)、例會(huì)記錄等基本不能反映工地現(xiàn)場(chǎng)安全管理的實(shí)際情況，也不能反映監(jiān)理對(duì)現(xiàn)場(chǎng)安全生產(chǎn)旁站的實(shí)施情況。部分項(xiàng)目監(jiān)理部未按照省表的要求整理監(jiān)理資料，而相關(guān)表格的填寫(xiě)也不夠齊全，缺乏實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。

四、造價(jià)方面主要存在問(wèn)題

1．主要材料價(jià)格波動(dòng)情況較大，特別是鋼筋、商品砼、砼管樁等上漲幅度大，已嚴(yán)重影響到工程造價(jià)和項(xiàng)目順利推進(jìn)。大部分業(yè)主同意按照我局出臺(tái)的“關(guān)于主要建材價(jià)格異常上漲引起工程造價(jià)變動(dòng)的指導(dǎo)意見(jiàn)”進(jìn)行調(diào)價(jià)，但有個(gè)別業(yè)主如創(chuàng)展中心工程，以合同規(guī)定材料已包死為由，不同意補(bǔ)價(jià)。

2．工程變更后的價(jià)款確定情況較差，未能完全按合同條款第60條先定價(jià)后施工操作。各檢查項(xiàng)目只有變更通知單，大多數(shù)施工單位不能及時(shí)進(jìn)行變更價(jià)款計(jì)算，或者是價(jià)款確定送給業(yè)主后，雙方?jīng)]有做好變更價(jià)款確認(rèn)程序，這將造成今后竣工結(jié)算爭(zhēng)議。

3．只有個(gè)別的重大工程變更（超10萬(wàn)元）送市場(chǎng)站備案，大部分工程變更連價(jià)款確定基本程序都沒(méi)做，這對(duì)給后面竣工結(jié)算工作帶來(lái)麻煩。其中樂(lè)從沙滘至水滕路輔路工程因設(shè)計(jì)不全等原因，工程出現(xiàn)重大變更，之前未請(qǐng)咨詢公司做造價(jià)控制，經(jīng)業(yè)主估算變更費(fèi)用約達(dá)500萬(wàn)元以上，已超過(guò)重新招標(biāo)限額。

4．有些個(gè)別工程項(xiàng)目發(fā)生了索賠事件，如中標(biāo)后業(yè)主延遲提供場(chǎng)地影響承包商進(jìn)去開(kāi)工。但施工單位對(duì)合同索賠程序重視不夠，或礙于合作關(guān)系不肯及時(shí)按合同規(guī)定提出索賠要求，只是口頭上反映問(wèn)題而不做書(shū)面索賠報(bào)告，從合同規(guī)定來(lái)看對(duì)施工企業(yè)十分不利，承包商將失去索賠費(fèi)用的話語(yǔ)權(quán)。特別是杏壇新醫(yī)院14項(xiàng)系列工程，因 業(yè)主建設(shè)資金問(wèn)題，全面停工一年多?，F(xiàn)在業(yè)主要求復(fù)工，但停工期間的索賠費(fèi)用計(jì)算一直沒(méi)有進(jìn)行，索賠方案經(jīng)多次談判都沒(méi)有確定，直接影響工程復(fù)工，項(xiàng)目推進(jìn)無(wú)法繼續(xù)下去。

5．咨詢公司反映中介收費(fèi)太低，個(gè)別中介宣稱原咨詢合同服務(wù)范圍只包括預(yù)算和結(jié)算部分。如果要做工程施工過(guò)程的工程變更價(jià)款確定服務(wù)，需要與業(yè)主簽訂協(xié)議，增加服務(wù)收費(fèi)。

第三篇：從近幾年青少年學(xué)生視力檢查中發(fā)現(xiàn)

從近幾年青少年學(xué)生視力檢查中發(fā)現(xiàn)，近視患病率呈逐年上升趨勢(shì)。我們總結(jié)歸納了有關(guān)資料，希望對(duì)青少年近視的預(yù)防有所幫助。

近視的原因

1.1 遺傳因素

近視與遺傳因素密切相關(guān)，文獻(xiàn)報(bào)告高度近視是常染色體隱性遺傳，一般近視為多基因遺傳。父母近視的度數(shù)越大，孩子患近視的可能性越大。

1.2 環(huán)境因素

如學(xué)生長(zhǎng)時(shí)間看電視或?qū)懽謺r(shí)間過(guò)長(zhǎng)，會(huì)使眼睛疲勞，還有不正確的閱讀習(xí)慣，如在過(guò)強(qiáng)或過(guò)暗的光線下看書(shū)、躺著和乘車(chē)時(shí)看書(shū)、用臟手揉眼睛，桌椅不符合衛(wèi)生要求等。這些不良的環(huán)境因素都會(huì)引起過(guò)度的調(diào)節(jié)而產(chǎn)生近視，過(guò)度調(diào)節(jié)所引起的近視可以是假性近視，但長(zhǎng)期過(guò)度的調(diào)節(jié)使假性近視也可以固定為真性近視。繁重的學(xué)習(xí)負(fù)擔(dān)是近年來(lái)青少年近視發(fā)病率上升的主要原因。

防治措施

2.1 閱讀的距離

閱讀的距離是影響近視發(fā)病率的重要因素。正確的方法是將書(shū)本放在距眼30cm的地方閱讀。

2.2 閱讀的時(shí)間

長(zhǎng)時(shí)間的讀書(shū)與寫(xiě)字同樣可以增加眼的調(diào)節(jié)與輻輳，產(chǎn)生疲勞，青少年閱讀時(shí)間一般不應(yīng)超過(guò)60min，需要長(zhǎng)時(shí)間閱讀的時(shí)候，可先閱讀1h后休息約10min，在這10min內(nèi)盡可能地往最遠(yuǎn)處看，或做眼保健操以緩解眼疲勞。

2.3 照明條件

青少年照明要求主要是學(xué)校和家庭兩個(gè)環(huán)境，家庭的照明以60W白熾燈放在書(shū)桌的左上角為宜，這樣保證了足夠照明強(qiáng)度又得到了適宜的光投射角度。學(xué)校應(yīng)定期粉刷墻壁，照明應(yīng)根據(jù)教室的采光條件、房間大小、適當(dāng)?shù)匕惭b照明設(shè)備。

2.4 射線

電視機(jī)、游戲機(jī)、電腦的熒光屏發(fā)出的射線也在危害著青少年的眼睛。屏幕上急速變化的畫(huà)面，閃爍的色彩都在無(wú)形中增加了眼睛的負(fù)擔(dān)，由此而引發(fā)的視力疲勞已逐漸引起人們的重視。首先面對(duì)熒屏的時(shí)間不宜過(guò)長(zhǎng)，再者畫(huà)面的亮度、對(duì)比度要柔和、適宜，還可以用屏幕防護(hù)罩。

2.5 身體素質(zhì)

有文獻(xiàn)報(bào)道，偏食、過(guò)多地?cái)z入糖和蛋白質(zhì)，同樣可導(dǎo)致近視的發(fā)生。如果營(yíng)養(yǎng)不良、不注意體育鍛煉、生活規(guī)律，甚至患有急慢性傳染性疾病、身體虛弱都易產(chǎn)生視力疲勞。合理的營(yíng)養(yǎng)配餐、增強(qiáng)身體素質(zhì)是預(yù)防近視必不可少的措施。

2.6 眼部保健操

眼保健操已成為青少年近視眼防治的常規(guī)措施，按時(shí)認(rèn)真地完成眼部保健操可以解除長(zhǎng)時(shí)間用眼產(chǎn)生的視力疲勞，有利于青少年假性近視的防治，是青少年眼部自我保健的好方法。

第四篇：審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題自查自糾情況報(bào)告

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

自查自糾情況報(bào)告

為落實(shí)XX在XX會(huì)上針對(duì)審計(jì)部在內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的一些問(wèn)題做的重要講話及批示，公司財(cái)務(wù)部積極行動(dòng)起來(lái)，對(duì)照此次審計(jì)部在內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題開(kāi)展自查自糾工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐一整改，現(xiàn)就自查自糾情況匯報(bào)如下：

一、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策

經(jīng)自查，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未經(jīng)集體決策的情況；XX單位存在資金拆借,程序不夠完善,下一步將規(guī)范資金往來(lái)程序。

二、授權(quán)審批控制方面

合同會(huì)簽手續(xù)完整；沒(méi)有發(fā)生出納制證的情況；網(wǎng)銀UKEY嚴(yán)格按照制單人與審核人分開(kāi)保管，但缺少必要的使用審批手續(xù)，出現(xiàn)付款操作由出納經(jīng)辦，會(huì)計(jì)一級(jí)審核后付款的現(xiàn)象。整改措施：建立網(wǎng)銀使用審批制度，實(shí)行分級(jí)管理，多崗位復(fù)核的原則，大額資金實(shí)行三級(jí)復(fù)核。

三、基建工程管理方面

按規(guī)定簽訂基建相關(guān)合同，不存在與個(gè)人簽訂經(jīng)濟(jì)合同現(xiàn)象，大額資金支付按合同條款履行，不存在提前付款現(xiàn)象。

四、資金管理方面

沒(méi)有發(fā)現(xiàn)不合理的提取大額現(xiàn)金現(xiàn)象，但備用金管理較為松散，出現(xiàn)部分備用金未及時(shí)歸還、前款未清后款又借的現(xiàn)象。整改措施：積極清理沉淀備用金，嚴(yán)格規(guī)范備用金流程。

五、資產(chǎn)管理方面

備品備件出入庫(kù)手續(xù)完備，但有部分項(xiàng)目公司出現(xiàn)低耗品未辦理出入庫(kù)手續(xù)的情況，公司已組織人員進(jìn)行清查，并且完善相關(guān)的手續(xù)。

六、稅務(wù)管理方面

嚴(yán)格按稅法規(guī)定進(jìn)行申報(bào)納稅。

七、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面

存在憑證摘要不清晰、會(huì)計(jì)憑證審核不及時(shí)、賬簿打印滯后等薄弱點(diǎn)。整改措施：在日常會(huì)計(jì)核算中，將嚴(yán)格按照集團(tuán)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)的要求，提高原始憑證的審核、監(jiān)督、控制力度和財(cái)務(wù)人員基礎(chǔ)工作水平，促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、程序化和規(guī)范化。

XX公司

XX年XX月XX日

第五篇：如何處理工程造價(jià)審計(jì)中存在的問(wèn)題

如何處理工程造價(jià)審計(jì)中存在的問(wèn)題

姓名 單位 省份 市 郵編

摘要：工程造價(jià)審計(jì)能夠有效防止工程造價(jià)過(guò)高問(wèn)題，從而提高建筑企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但是工程造價(jià)審計(jì)是一項(xiàng)綜合性的管理工作，工程造價(jià)審計(jì)在實(shí)踐中還存在不少的問(wèn)題，本文就是希望通過(guò)闡述工程造價(jià)審計(jì)中所存在的問(wèn)題，提出一些提高工程造價(jià)審計(jì)工作的拙見(jiàn)。

關(guān)鍵詞：工程造價(jià)審計(jì)；存在問(wèn)題；應(yīng)對(duì)措施 引言

工程造價(jià)審計(jì)是依照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行有效的監(jiān)督和檢查。通過(guò)工程造價(jià)審計(jì)可以有效的防止國(guó)有固定資產(chǎn)流失，加強(qiáng)工程造價(jià)審計(jì)需要國(guó)家制定完善的政策制度，審計(jì)人員采取科學(xué)的審計(jì)辦法、結(jié)合工程決策的資料，對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行全過(guò)程的審計(jì)。

一、工程造價(jià)審計(jì)存在的問(wèn)題

1、缺乏正確的認(rèn)識(shí)

目前工程造價(jià)審計(jì)存在的形式還是以事后補(bǔ)救為主，也就是說(shuō)審計(jì)主要是對(duì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行找錯(cuò)，一旦發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤就強(qiáng)制要求企業(yè)進(jìn)行整改，最突出的特點(diǎn)就是審計(jì)部門(mén)將審計(jì)結(jié)果看作是懲罰企業(yè)的依據(jù)，結(jié)果導(dǎo)致被審計(jì)單位不積極配合審計(jì)工作，長(zhǎng)期以往造成審計(jì)環(huán)境的惡劣，影響了人們對(duì)審計(jì)工作本質(zhì)的正確認(rèn)識(shí)。

2、審計(jì)方法不完善

工程造價(jià)的審計(jì)方法不完善主要表現(xiàn)在：一是審計(jì)手段比較單一。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，信息共享化已經(jīng)成為社會(huì)發(fā)展的主要趨勢(shì)，但是審計(jì)工作所應(yīng)用的手段還是主要以傳統(tǒng)的手工查賬為主，沒(méi)有將先進(jìn)的信息技術(shù)融入進(jìn)去，影響工程造價(jià)審計(jì)的效果發(fā)揮；二是審計(jì)工作不到位。由于審計(jì)工作不到位而發(fā)生的各種建筑工程腐敗案件在近來(lái)年非常的多，并且呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，審計(jì)工作不到位主要不能對(duì)建筑工程的實(shí)際造價(jià)費(fèi)用等進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督與審計(jì)，結(jié)果一些人就利用虛假的票務(wù)等虛報(bào)工程造價(jià)；三是缺少專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。目前工程造價(jià)設(shè)計(jì)與財(cái)務(wù)審

計(jì)之間沒(méi)有建立相互聯(lián)系的系統(tǒng)體制，造成工程造價(jià)審計(jì)部門(mén)為了經(jīng)濟(jì)利益，他們會(huì)采取弄虛作假的方式進(jìn)行審計(jì)，影響審計(jì)的公正性。

3、項(xiàng)目超預(yù)算嚴(yán)重

目前建筑工程的財(cái)務(wù)支出管理存在著嚴(yán)重的問(wèn)題：首先是基建財(cái)務(wù)的核算不規(guī)范，沒(méi)有將工程項(xiàng)目單獨(dú)立賬，一些與建筑項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出被納入到項(xiàng)目工程支出中，結(jié)果導(dǎo)致基建財(cái)務(wù)的收支情況非常的混亂；其次由于建筑工程在施工中存在各種原因而導(dǎo)致工程發(fā)生變更事項(xiàng)，最終導(dǎo)致工程建筑的費(fèi)用超出工程的總體造價(jià)；最后就是在建筑工程中將收款憑證和建筑材料發(fā)票等當(dāng)做支付工程款的憑證，結(jié)果造成建筑工程中出現(xiàn)嚴(yán)重的偷稅漏稅行為。

4、審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)水平不夠

工程造價(jià)審計(jì)的目的就是加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)的控制與監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)以最小的建筑成本獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。工程造價(jià)審計(jì)要求從建筑工程的技術(shù)、原料以及施工方法與工藝等多角度入手，因此對(duì)于審計(jì)人員來(lái)說(shuō)，要求其不僅要具備較強(qiáng)的審計(jì)專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)，還要具有豐富的建筑領(lǐng)域知識(shí)，但是從我國(guó)建筑工程造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的結(jié)構(gòu)層次看，具備高層次的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的數(shù)量非常的少，尤其是缺乏具有“通用型”的審計(jì)人員。

二、提高工程造價(jià)審計(jì)的具體對(duì)策

1、主動(dòng)開(kāi)展審計(jì)工作

工程造價(jià)審計(jì)必然會(huì)因?yàn)檎J(rèn)識(shí)角度的不同而引起施工單位的反感，造成他們不愿意積極配合，為此審計(jì)部門(mén)應(yīng)該采取主動(dòng)的審計(jì)方式爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的重視，為有效爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的重視，審計(jì)人員在開(kāi)展審計(jì)工作前需要做好以下兩方面的工作：一是要做好審計(jì)準(zhǔn)備工作，明確審計(jì)目的。審計(jì)人員要在開(kāi)展工作前盡可能的收集較多的資料，以便在審計(jì)開(kāi)展后掌握主動(dòng)權(quán)；另一方面要科學(xué)的選擇突破口，確保審計(jì)工作的成功率。審計(jì)人員要充分重視工作經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，采取多種審計(jì)方法，科學(xué)分析，找出問(wèn)題的所在，進(jìn)而利用問(wèn)題的所在，開(kāi)展審計(jì)工作。

2、創(chuàng)新造價(jià)審計(jì)技術(shù)

首先要將財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)相融合，通過(guò)二者的融合可以發(fā)現(xiàn)單方面審計(jì)工作所不能發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，比如對(duì)建筑安裝投資完成額審計(jì)中，通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)可以查看是否存在概算外投資項(xiàng)目、概算內(nèi)未完項(xiàng)目，有無(wú)虛列建筑安裝

投資等問(wèn)題；其次將計(jì)算機(jī)技術(shù)融入到工程造價(jià)審計(jì)中，構(gòu)建完善的造價(jià)審計(jì)系統(tǒng)，比如利用工程對(duì)量軟件功能，就可以直接反映出工程預(yù)算設(shè)計(jì)的差額，提高了審計(jì)工作的質(zhì)量，避免了人為干預(yù)審計(jì)結(jié)果的現(xiàn)象發(fā)生。

3、積極培養(yǎng)“通用型”的審計(jì)人員

傳統(tǒng)的審計(jì)人員無(wú)論是從自身的專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)還是綜合素質(zhì)方面，其不能適應(yīng)現(xiàn)代工程造價(jià)審計(jì)工作的需求，基于工程審計(jì)工作的新要求，這就需要：一是要不斷完善審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，在不斷提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)審計(jì)知識(shí)的基礎(chǔ)上，還豐富審計(jì)人員的綜合知識(shí)，拓展他們的視野，將他們培養(yǎng)成“通用型”的專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員；二是創(chuàng)新工程造價(jià)審計(jì)模式，基于當(dāng)前工程審計(jì)人員不足的問(wèn)題，可以構(gòu)建審計(jì)機(jī)關(guān)立項(xiàng)、社會(huì)中介配合、建設(shè)單位出資的模式。

4、加強(qiáng)工程造價(jià)計(jì)價(jià)的審計(jì)

工程造價(jià)審計(jì)的工作是對(duì)工程的各個(gè)需要資金的環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)劃審計(jì)，工程項(xiàng)目建設(shè)資金數(shù)額巨大，為避免挪用項(xiàng)目資金等情況的發(fā)生，必須對(duì)資金利用進(jìn)行監(jiān)管審計(jì)，以維護(hù)建設(shè)各方的合法權(quán)益，這個(gè)過(guò)程中，審計(jì)人員責(zé)任重大，必須加強(qiáng)工作，加強(qiáng)監(jiān)督。審查工程結(jié)算書(shū)的編制是否合規(guī)是工程事后進(jìn)行審計(jì)的重要步驟之一。審計(jì)人員在進(jìn)行結(jié)算書(shū)編制審查的時(shí)候一定要仔細(xì)查看工程的名稱、規(guī)格、定額編號(hào)，嚴(yán)格審核定額套用。審核竣工結(jié)算定額套用時(shí)一定要注意到各個(gè)專(zhuān)業(yè)的適用范圍、使用界限的劃分這兩個(gè)方面，在套取定額編號(hào)計(jì)價(jià)的時(shí)候，一定要弄清楚定額的工作內(nèi)容以及所用材料的成分、含量，避免出現(xiàn)低工程卻套用高額子目以及將已經(jīng)確定好的綜合價(jià)格再次分成幾個(gè)子目重復(fù)計(jì)算費(fèi)用的現(xiàn)象

三、工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施

1、加強(qiáng)工程造價(jià)審計(jì)的全過(guò)程防范

只有加強(qiáng)審計(jì)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)環(huán)節(jié)的控制，認(rèn)真審核施工合同與單位工程成本，同時(shí)對(duì)一些影響項(xiàng)目成本的條款嚴(yán)格檢查，特別注意材料價(jià)格和費(fèi)用依據(jù)，通過(guò)評(píng)價(jià)和索賠處理，明確規(guī)定，這樣我們才能為解決審計(jì)工作奠定更加堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。審計(jì)資源與其他資源來(lái)解決供需之間的矛盾是需要各個(gè)方面共同努力的。建筑施工企業(yè)在進(jìn)行審計(jì)資源的整合過(guò)程中，只有通過(guò)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的結(jié)合，才能進(jìn)一步加強(qiáng)工程造價(jià)審計(jì)的力量。

在組織內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)，也對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目的情況比較熟悉，以確保操作的效果，同時(shí)還需要與管理層溝通。所以，確保及時(shí)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)工作就顯得極為重要，由于社會(huì)審計(jì)組織具有更充足的人力資源以及豐富的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)保密不高的項(xiàng)目可能邀請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工程審計(jì)人員了解項(xiàng)目的建設(shè)情況，實(shí)施以前的調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)咨詢工作從而獲得到更多的證據(jù)。

2、優(yōu)化工程造價(jià)審計(jì)的外部環(huán)境

完善法律法規(guī)建設(shè)，提高現(xiàn)有法規(guī)的可操作性，使工程造價(jià)審計(jì)能夠做到有法可依。綜合治理，凈化社會(huì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范市場(chǎng)主體行為，盡可能減少不確定性因素，確保審計(jì)單位能夠掌握相對(duì)可靠的信息，減少錯(cuò)誤的可能性，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)溝通和領(lǐng)導(dǎo)能力，獲得另一方對(duì)于審計(jì)工作的理解與支持，這也是有效執(zhí)行工程審計(jì)的關(guān)鍵所在。被審計(jì)單位的管理制度，內(nèi)部控制制度，人員素質(zhì)，等等會(huì)給審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)造成一定的影響，所以工程造價(jià)審計(jì)人員需要在審計(jì)過(guò)程實(shí)施有效溝通，協(xié)助被審計(jì)單位建立和完善內(nèi)部控制制度。

結(jié)束語(yǔ)

工程造價(jià)審計(jì)是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，需要進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督，工程審計(jì)的目的不僅是追求審減金額，更重要的是通過(guò)審計(jì)來(lái)發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目投資管理上存在的薄弱環(huán)節(jié)，促使工程投資管理水平的不斷完善與提高。

參考文獻(xiàn)

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