第一篇：中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法2014
中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦
法
第一章 總則
第一條 為了推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，建立企業(yè)進(jìn)出口信用管理制度，保障貿(mào)易安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 海關(guān)注冊(cè)登記企業(yè)信用信息的采集、公示，企業(yè)信用狀況的認(rèn)定、管理等適用本辦法。
第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)信用狀況將企業(yè)認(rèn)定為認(rèn)證企業(yè)、一般信用企業(yè)和失信企業(yè)，按照誠(chéng)信守法便利、失信違法懲戒原則，分別適用相應(yīng)的管理措施。第四條 認(rèn)證企業(yè)是中國(guó)海關(guān)經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營(yíng)者（AEO），中國(guó)海關(guān)依法開(kāi)展與其他國(guó)家或者地區(qū)海關(guān)的AEO互認(rèn)，并給予互認(rèn)AEO企業(yè)相應(yīng)通關(guān)便利措施。第五條 海關(guān)根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)和國(guó)際合作需要，與國(guó)家有關(guān)部門(mén)以及其他國(guó)家或者地區(qū)海關(guān)建立合作機(jī)制，推進(jìn)信息互換、監(jiān)管互認(rèn)、執(zhí)法互助。第二章 企業(yè)信用信息采集和公示
第六條 海關(guān)應(yīng)當(dāng)采集能夠反映企業(yè)進(jìn)出口信用狀況的下列信息，建立企業(yè)信用信息管理系統(tǒng)：
（一）企業(yè)在海關(guān)注冊(cè)登記信息；
（二）企業(yè)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)信息；
（三）AEO互認(rèn)信息；
（四）企業(yè)在其他行政管理部門(mén)的信息；
（五）其他與企業(yè)進(jìn)出口相關(guān)的信息。
第七條 海關(guān)應(yīng)當(dāng)在保護(hù)國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的前提下，公示企業(yè)下列信用信息：
（一）企業(yè)在海關(guān)注冊(cè)登記信息；
（二）海關(guān)對(duì)企業(yè)信用狀況的認(rèn)定結(jié)果；
（三）企業(yè)行政處罰信息；
（四）其他應(yīng)當(dāng)公示的企業(yè)信息。
海關(guān)對(duì)企業(yè)行政處罰信息的公示期限為5年。海關(guān)應(yīng)當(dāng)公布企業(yè)信用信息的查詢(xún)方式。
第八條 公民、法人或者其他組織認(rèn)為海關(guān)公示的企業(yè)信用信息不準(zhǔn)確的，可以向海關(guān)提出異議，并提供相關(guān)資料或者證明材料。海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到異議申請(qǐng)之日起20日內(nèi)復(fù)核。公民、法人或者其他組織提出異議的理由成立的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)采納。
第三章 企業(yè)信用狀況的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序
第九條 認(rèn)證企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》。
《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》分為一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和高級(jí)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，由海關(guān)總署制定并對(duì)外公布。
第十條 企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)：
（一）有走私犯罪或者走私行為的；
（二）非報(bào)關(guān)企業(yè)1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過(guò)上年度報(bào)關(guān)單、進(jìn)出境備案清單等相關(guān)單證總票數(shù)千分之一且被海關(guān)行政處罰金額超過(guò)10萬(wàn)元的違規(guī)行為2次以上的，或者被海關(guān)行政處罰金額累計(jì)超過(guò)100萬(wàn)元的；
報(bào)關(guān)企業(yè)1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過(guò)上年度報(bào)關(guān)單、進(jìn)出境備案清單總票數(shù)萬(wàn)分之五的，或者被海關(guān)行政處罰金額累計(jì)超過(guò)10萬(wàn)元的；
（三）拖欠應(yīng)繳稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)的；
（四）上一季度報(bào)關(guān)差錯(cuò)率高于同期全國(guó)平均報(bào)關(guān)差錯(cuò)率1倍以上的；
（五）經(jīng)過(guò)實(shí)地查看，確認(rèn)企業(yè)登記的信息失實(shí)且無(wú)法與企業(yè)取得聯(lián)系的；
（六）被海關(guān)依法暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的；
（七）涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不配合海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的；
（八）假借海關(guān)或者其他企業(yè)名義獲取不當(dāng)利益的；
（九）弄虛作假、偽造企業(yè)信用信息的；
（十）其他海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)的情形。
第十一條 企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)認(rèn)定為一般信用企業(yè)：
（一）首次注冊(cè)登記的企業(yè)；
（二）認(rèn)證企業(yè)不再符合本辦法第九條規(guī)定條件，且未發(fā)生本辦法第十條所列情形的；
（三）適用失信企業(yè)管理滿(mǎn)1年，且未再發(fā)生本辦法第十條規(guī)定情形的。第十二條 企業(yè)向海關(guān)申請(qǐng)成為認(rèn)證企業(yè)的，海關(guān)按照《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)企業(yè)實(shí)施認(rèn)證。
海關(guān)或者申請(qǐng)企業(yè)可以委托具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行認(rèn)證；中介機(jī)構(gòu)認(rèn)證結(jié)果經(jīng)海關(guān)認(rèn)可的，可以作為認(rèn)定企業(yè)信用狀況的參考依據(jù)。第十三條 海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到企業(yè)書(shū)面認(rèn)證申請(qǐng)之日起90日內(nèi)作出認(rèn)證結(jié)論。特殊情形下，海關(guān)認(rèn)證時(shí)限可以延長(zhǎng)30日。
第十四條 企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)終止認(rèn)證：
（一）發(fā)生涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為被海關(guān)立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的；
（二）主動(dòng)撤回認(rèn)證申請(qǐng)的；
（三）其他應(yīng)當(dāng)終止認(rèn)證的情形。
第十五條 海關(guān)對(duì)企業(yè)信用狀況的認(rèn)定結(jié)果實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整。
海關(guān)對(duì)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)應(yīng)當(dāng)每3年重新認(rèn)證一次，對(duì)一般認(rèn)證企業(yè)不定期重新認(rèn)證。未通過(guò)認(rèn)證的企業(yè)，不再適用認(rèn)證企業(yè)管理，1年內(nèi)不得再次申請(qǐng)成為認(rèn)證企業(yè)；未通過(guò)高級(jí)認(rèn)證但符合一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，適用一般認(rèn)證企業(yè)管理。適用失信企業(yè)管理滿(mǎn)1年，且未再發(fā)生本辦法第十條規(guī)定情形的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)將其調(diào)整為一般信用企業(yè)管理。
失信企業(yè)被調(diào)整為一般信用企業(yè)滿(mǎn)1年的，可以向海關(guān)申請(qǐng)成為認(rèn)證企業(yè)。第四章 管理原則和措施
第十六條 一般認(rèn)證企業(yè)適用下列管理原則和措施：
（一）較低進(jìn)出口貨物查驗(yàn)率；
（二）簡(jiǎn)化進(jìn)出口貨物單證審核；
（三）優(yōu)先辦理進(jìn)出口貨物通關(guān)手續(xù)；
（四）海關(guān)總署規(guī)定的其他管理原則和措施。
第十七條 高級(jí)認(rèn)證企業(yè)除適用一般認(rèn)證企業(yè)管理原則和措施外，還適用下列管理措施：
（一）在確定進(jìn)出口貨物的商品歸類(lèi)、海關(guān)估價(jià)、原產(chǎn)地或者辦結(jié)其他海關(guān)手續(xù)前先行辦理驗(yàn)放手續(xù)；
（二）海關(guān)為企業(yè)設(shè)立協(xié)調(diào)員；
（三）對(duì)從事加工貿(mào)易的企業(yè)，不實(shí)行銀行保證金臺(tái)賬制度；
（四）AEO互認(rèn)國(guó)家或者地區(qū)海關(guān)提供的通關(guān)便利措施。第十八條 失信企業(yè)適用海關(guān)下列管理原則和措施：
（一）較高進(jìn)出口貨物查驗(yàn)率；
（二）進(jìn)出口貨物單證重點(diǎn)審核；
（三）加工貿(mào)易等環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管；
（四）海關(guān)總署規(guī)定的其他管理原則和措施。
第十九條 高級(jí)認(rèn)證企業(yè)適用的管理措施優(yōu)于一般認(rèn)證企業(yè)。因企業(yè)信用狀況認(rèn)定結(jié)果不一致導(dǎo)致適用的管理措施相抵觸的，海關(guān)按照就低原則實(shí)施管理。
認(rèn)證企業(yè)涉嫌走私被立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的，海關(guān)暫停適用相應(yīng)管理措施，按照一般信用企業(yè)進(jìn)行管理。
第二十條 企業(yè)名稱(chēng)或者海關(guān)注冊(cè)編碼發(fā)生變更的，海關(guān)對(duì)企業(yè)信用狀況的認(rèn)定結(jié)果和管理措施繼續(xù)適用。
企業(yè)有下列情形之一的，按照以下原則作出調(diào)整：
（一）企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)的，適用海關(guān)對(duì)分立前企業(yè)的信用狀況認(rèn)定結(jié)果和管理措施，其余的分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；
（二）企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；
（三）企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)適用海關(guān)對(duì)合并后存續(xù)企業(yè)的信用狀況認(rèn)定結(jié)果和管理措施；
（四）企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)。第五章 附則
第二十一條 作為企業(yè)信用狀況認(rèn)定依據(jù)的走私犯罪，以刑事判決書(shū)生效時(shí)間為準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)定。
作為企業(yè)信用狀況認(rèn)定依據(jù)的走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，以海關(guān)行政處罰決定書(shū)作出時(shí)間為準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)定。第二十二條 本辦法下列用語(yǔ)的含義是：
“處罰金額”，指因發(fā)生違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，被海關(guān)處以罰款、沒(méi)收違法所得或者沒(méi)收貨物、物品價(jià)值的金額之和。
“拖欠應(yīng)納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿(mǎn)之日起超過(guò)3個(gè)月仍未繳納進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅、進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和，包括經(jīng)海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款?！巴锨窇?yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)”，指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿(mǎn)之日起超過(guò)3個(gè)月仍未繳納海關(guān)罰款、沒(méi)收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價(jià)款?！?年”，指連續(xù)的12個(gè)月。“年度”，指1個(gè)公歷年度?！耙陨稀薄耙韵隆保緮?shù)。
“經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營(yíng)者（AEO）”，是指以任何一種方式參與貨物國(guó)際流通，符合本辦法規(guī)定的條件及《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》并通過(guò)海關(guān)認(rèn)證的企業(yè)。第二十三條 本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。
第二十四條 本辦法自2014年12月1日起施行。2010年11月15日海關(guān)總署令第197號(hào)公布的《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理辦法》同時(shí)廢止。
第二篇：中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法
海關(guān)總署第225號(hào)令
中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法
第一章 總則
第一條為了推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，建立企業(yè)進(jìn)出口信用管理制度，保障貿(mào)易安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》及其它相關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法
第二條海關(guān)注冊(cè)登記企業(yè)信用信息的采集、公示，企業(yè)信用狀況的認(rèn)定、管理等適用本辦法。
第三條海關(guān)根據(jù)企業(yè)信用狀況將企業(yè)認(rèn)定為認(rèn)證企業(yè)、一般信用企業(yè)和失信企業(yè)，按照誠(chéng)信守法便利，失信違法懲戒原則，分別適用相應(yīng)的管理措施
第四條認(rèn)證企業(yè)是中國(guó)海關(guān)經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營(yíng)者（AEO），中國(guó)海關(guān)依法開(kāi)展與其他國(guó)家或者地區(qū)海關(guān)的AEO互認(rèn)，并給予互認(rèn)AEO企業(yè)相關(guān)的通關(guān)便利措施。
第五條海關(guān)根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)和國(guó)際合作需要，與國(guó)家有關(guān)部門(mén)以及其他國(guó)家或者地區(qū)海關(guān)的AEO互認(rèn)，推進(jìn)信息互換、監(jiān)管互認(rèn)、執(zhí)法互助。
第二章 企業(yè)信用信息采集和公示
第六條
海關(guān)應(yīng)當(dāng)采集能夠反映企業(yè)進(jìn)出口信用狀況的下列信息，建立企業(yè)信用信息管理系統(tǒng)：
1、企業(yè)在海關(guān)注冊(cè)登記信息
2、企業(yè)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)信息
3、AEO互認(rèn)信息
4、企業(yè)在其他行政管理部門(mén)的信息
5、其他與企業(yè)進(jìn)出口相關(guān)的信息 第七條
海關(guān)應(yīng)當(dāng)在保護(hù)國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的前提下，公示企業(yè)下列信用信息：
1、企業(yè)在海關(guān)注冊(cè)登記信息；
2、海關(guān)對(duì)企業(yè)信用狀況的認(rèn)定結(jié)果；
3、企業(yè)行政處罰信息；
4、其他應(yīng)當(dāng)公示的企業(yè)信息。
海關(guān)對(duì)企業(yè)行政處罰信息的公示期限為5年。海關(guān)應(yīng)當(dāng)公布企業(yè)信用信息的查詢(xún)方式。第八條
公民、法人或者其他組織認(rèn)為海關(guān)公示的企業(yè)信用信息不準(zhǔn)確的，可以向海關(guān)提出異議，并提供相關(guān)資料或證明材料。海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到異議申請(qǐng)之日起20日內(nèi)復(fù)核。公民、法人或者其他組織提出異議的理由成立的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)采納。
第三章 企業(yè)信用狀況的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序
第九條認(rèn)證企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》。
《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》分一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和高級(jí)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，由海關(guān)總署制定并對(duì)外公布。海關(guān)總署第225號(hào)令
第十條
企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)：
1、又走私犯罪或者走私行為的；
2、非報(bào)關(guān)企業(yè)1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過(guò)上報(bào)關(guān)單、進(jìn)出境備案清單等相關(guān)單證總票數(shù)千分之一且被海關(guān)行政處罰金額超過(guò)10萬(wàn)元的違規(guī)行為2次以上的，或者被海關(guān)行政處罰金累計(jì)超過(guò)100萬(wàn)元的；
報(bào)關(guān)企業(yè)1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過(guò)上報(bào)關(guān)單、進(jìn)出境備案清單總票數(shù)萬(wàn)分之五的，或者被海關(guān)行政處罰金額累計(jì)超過(guò)10萬(wàn)元的；
3、拖欠應(yīng)繳稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)的；
4、上一季度報(bào)關(guān)差錯(cuò)率高于同期全國(guó)平均報(bào)關(guān)差錯(cuò)率1倍以上的；
5、經(jīng)過(guò)實(shí)地查看，確認(rèn)企業(yè)登記的信息失實(shí)且無(wú)法與企業(yè)取得聯(lián)系的；
6、被海關(guān)依法暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的；
7、涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不配合海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的；
8、假借海關(guān)或者其他企業(yè)名義獲取不當(dāng)利益的
9、弄虛作假，偽造企業(yè)信用信息的；
10、其他海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)情形的 第十一條
企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)認(rèn)定為一般信用企業(yè)：
A、首次注冊(cè)登記的企業(yè)；
B、認(rèn)證企業(yè)不再符合本辦法第九條規(guī)定條件，且未發(fā)生本辦法第十條所列情形的；
C、適用失信企業(yè)管理滿(mǎn)一年，且未再發(fā)生本辦法第十條所列情形的；
第十二條
企業(yè)向海關(guān)申請(qǐng)成為認(rèn)證企業(yè)的，海關(guān)按照《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)企業(yè)實(shí)施認(rèn)證。
海關(guān)或者申請(qǐng)企業(yè)可以委托具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行認(rèn)證；中介機(jī)構(gòu)認(rèn)證結(jié)果經(jīng)海關(guān)認(rèn)可的，可以作為認(rèn)定企業(yè)信用狀況的參考依據(jù)。
第十三條
海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到企業(yè)書(shū)面認(rèn)證申請(qǐng)之日起90日內(nèi)作出認(rèn)證結(jié)論。特殊情形下，海關(guān)認(rèn)證時(shí)限可以延長(zhǎng)30日
第十四條
企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)終止認(rèn)證：
1、發(fā)生涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為被海關(guān)立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的；
2、主動(dòng)撤回認(rèn)證申請(qǐng)的；
3、其他應(yīng)當(dāng)終止認(rèn)證的情形。
第十五條
海關(guān)對(duì)企業(yè)信用狀況的認(rèn)定結(jié)果實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整。海關(guān)對(duì)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)應(yīng)當(dāng)3年重新認(rèn)證一次，對(duì)一般認(rèn)證企業(yè)不定期重新認(rèn)證。未通過(guò)認(rèn)證的企業(yè)，不再適用認(rèn)證企業(yè)管理，1年內(nèi)不得再次申請(qǐng)成為認(rèn)證企業(yè)；未通過(guò)高級(jí)認(rèn)證但符合一般認(rèn)證但符合一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，適用一般認(rèn)證企業(yè)管理。
適用失信企業(yè)管理滿(mǎn)1年，且未再發(fā)生本辦法第十條規(guī)定情形的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)將其調(diào)整為一般信用企業(yè)管理。
失信企業(yè)被調(diào)整為一般信用企業(yè)滿(mǎn)1年的，可以向海關(guān)申請(qǐng)成為認(rèn)證企業(yè) 海關(guān)總署第225號(hào)令
第四章 管理原則和措施
第十六條
一般認(rèn)證企業(yè)適用下列管理原則和措施：
1、較低進(jìn)出口貨物查驗(yàn)率
2、簡(jiǎn)化進(jìn)出口貨物單證審核
3、優(yōu)先辦理進(jìn)出口貨物通關(guān)手續(xù)
4、海關(guān)總署規(guī)定的其他管理原則和措施 第十七條
高級(jí)認(rèn)證企業(yè)除適用一般認(rèn)證企業(yè)管理原則和措施外，還適用下列管理措施：
1、在確定進(jìn)出口貨物的商品歸類(lèi)、海關(guān)估價(jià)、原產(chǎn)地或者辦結(jié)其他海關(guān)手續(xù)前先行辦理驗(yàn)放手續(xù)；
2、海關(guān)為企業(yè)設(shè)立協(xié)調(diào)員；
3、對(duì)從事加工貿(mào)易的企業(yè)，不實(shí)行銀行保證金臺(tái)賬制度；
4、AEO互認(rèn)國(guó)家或者地區(qū)海關(guān)提供通關(guān)便利措施 第十八條
失信企業(yè)適用海關(guān)下列管理原則和措施：
1、較高進(jìn)出口貨物查驗(yàn)率
2、進(jìn)出口貨物單證重點(diǎn)審核
3、加工貿(mào)易等環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管；
4、海關(guān)總署規(guī)定的其他管理原則和措施 第十九條
高級(jí)認(rèn)證企業(yè)適用的管理措施優(yōu)于一般認(rèn)證企業(yè)。
因企業(yè)信用狀況認(rèn)定結(jié)果不一致導(dǎo)致適用的管理措施相抵觸的，海關(guān)按照就低原則實(shí)施管理。
認(rèn)證企業(yè)涉嫌走私被立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的，海關(guān)暫停使用相應(yīng)管理措施，按照一般信用企業(yè)進(jìn)行管理。第二十條
企業(yè)名稱(chēng)或者海關(guān)注冊(cè)編碼發(fā)生變更的，海關(guān)對(duì)企業(yè)信用狀況的認(rèn)定結(jié)果和管理措施繼續(xù)適用。
企業(yè)有下列情形之一的，按照以下原則作出調(diào)整：
1、企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)的，適用海關(guān)對(duì)分立前企業(yè)的信用狀況認(rèn)定結(jié)果和管理措施，其余的分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；
2、企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)
3、企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)適用海關(guān)對(duì)合并后存續(xù)企業(yè)的喜用狀況認(rèn)定結(jié)果和管理措施；
4、企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)
第五章
第二十一條
作為企業(yè)信用狀況認(rèn)定依據(jù)的走私犯罪，以刑事判決書(shū)生效時(shí)間為準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)定。作為企業(yè)信用狀況認(rèn)定依據(jù)的走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，以海關(guān)行政處海關(guān)總署第225號(hào)令
罰決定書(shū)作出時(shí)間為準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)定。第二十二條
本辦法下列用語(yǔ)的含義量： “處罰金額”，指因發(fā)生違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，被海關(guān)處以罰款、沒(méi)收違法所得或者沒(méi)收貨物物品價(jià)值的金額之和?！巴锨窇?yīng)繳納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿(mǎn)之日起超過(guò)3個(gè)月仍未繳納進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅、進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和，包括經(jīng)海關(guān)認(rèn)定為違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款?！敖?jīng)認(rèn)證的經(jīng)營(yíng)者（AEO）”，是指以任何一種方式參與貨物國(guó)際流通，符合本辦法規(guī)定的條件以及《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》并通過(guò)海關(guān)認(rèn)證的企業(yè)。第二十三條
本辦法與海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋 第二十四條
本辦法自2014年12月1日起施行。2010年11月15日海關(guān)總署令第197號(hào)公布的《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理辦法》同時(shí)廢止。
第三篇：中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理辦法
中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理辦法
海關(guān)總署
海關(guān)總署第237號(hào)令（關(guān)于公布《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理辦法》的令）
《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理辦法》已于2018年1月29日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2018年5月1日起施行。
署長(zhǎng) 于廣洲
2018年3月3日
中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理辦法
第一章 總則
第一條 為推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，建立企業(yè)進(jìn)出口信用管理制度，促進(jìn)貿(mào)易安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》《中華人民共和國(guó)海關(guān)稽查條例》《企業(yè)信息公示暫行條例》以及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 海關(guān)注冊(cè)登記和備案企業(yè)以及企業(yè)相關(guān)人員信用信息的采集、公示，企業(yè)信用狀況的認(rèn)定、管理等適用本辦法。
第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)信用狀況將企業(yè)認(rèn)定為認(rèn)證企業(yè)、一般信用企業(yè)和失信企業(yè)。認(rèn)證企業(yè)分為高級(jí)認(rèn)證企業(yè)和一般認(rèn)證企業(yè)。
海關(guān)按照誠(chéng)信守法便利、失信違法懲戒原則，對(duì)上述企業(yè)分別適用相應(yīng)的管理措施。
第四條 海關(guān)根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)有關(guān)要求，與國(guó)家有關(guān)部門(mén)實(shí)施守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒，推進(jìn)信息互換、監(jiān)管互認(rèn)、執(zhí)法互助（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“三互”）。
第五條 認(rèn)證企業(yè)是中國(guó)海關(guān)經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營(yíng)者（AEO）。中國(guó)海關(guān)依據(jù)有關(guān)國(guó)際條約、協(xié)定以及本辦法，開(kāi)展與其他國(guó)家或者地區(qū)海關(guān)的AEO互認(rèn)合作，并且給予互認(rèn)企業(yè)相關(guān)便利措施。
中國(guó)海關(guān)根據(jù)國(guó)際合作的需要，推進(jìn)“三互”的海關(guān)合作。
第二章 信用信息采集和公示
第六條 海關(guān)可以采集能夠反映企業(yè)信用狀況的下列信息：
（一）企業(yè)注冊(cè)登記或者備案信息以及企業(yè)相關(guān)人員基本信息；
（二）企業(yè)進(jìn)出口以及與進(jìn)出口相關(guān)的經(jīng)營(yíng)信息；
（三）企業(yè)行政許可信息；
（四）企業(yè)及其相關(guān)人員行政處罰和刑事處罰信息；
（五）海關(guān)與國(guó)家有關(guān)部門(mén)實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)和聯(lián)合懲戒信息；
（六）AEO互認(rèn)信息；
（七）其他能夠反映企業(yè)信用狀況的相關(guān)信息。
第七條 海關(guān)建立企業(yè)信用信息管理系統(tǒng)，對(duì)有關(guān)企業(yè)實(shí)施信用管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日通過(guò)企業(yè)信用信息管理系統(tǒng)向海關(guān)提交《企業(yè)信用信息報(bào)告》。
當(dāng)年注冊(cè)登記或者備案的企業(yè)，自下一起向海關(guān)提交《企業(yè)信用信息報(bào)告》。
第八條 企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)將其列入信用信息異常企業(yè)名錄：
（一）未按照規(guī)定向海關(guān)提交《企業(yè)信用信息報(bào)告》的；
（二）經(jīng)過(guò)實(shí)地查看，在海關(guān)登記的住所或者經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所無(wú)法查找，并且無(wú)法通過(guò)在海關(guān)登記的聯(lián)系方式與企業(yè)取得聯(lián)系的。
列入信用信息異常企業(yè)名錄期間，企業(yè)信用等級(jí)不得向上調(diào)整。
本條第一款規(guī)定的情形消除后，海關(guān)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)企業(yè)移出信用信息異常企業(yè)名錄。
第九條 海關(guān)應(yīng)當(dāng)在保護(hù)國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的前提下，公示下列信用信息：
（一）企業(yè)在海關(guān)注冊(cè)登記或者備案信息；
（二）海關(guān)對(duì)企業(yè)信用狀況的認(rèn)定結(jié)果；
（三）海關(guān)對(duì)企業(yè)的行政許可信息；
（四）海關(guān)對(duì)企業(yè)的行政處罰信息；
（五）海關(guān)與國(guó)家有關(guān)部門(mén)實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)和聯(lián)合懲戒信息；
（六）海關(guān)信用信息異常企業(yè)名錄；
（七）其他依法應(yīng)當(dāng)公示的信息。
海關(guān)對(duì)企業(yè)行政處罰信息的公示期限為5年。
海關(guān)應(yīng)當(dāng)公布上述信用信息的查詢(xún)方式。
第十條 自然人、法人或者非法人組織認(rèn)為海關(guān)公示的信用信息不準(zhǔn)確的，可以向海關(guān)提出異議，并且提供相關(guān)資料或者證明材料。
海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到異議申請(qǐng)之日起20日內(nèi)進(jìn)行復(fù)核。自然人、法人或者非法人組織提出異議的理由成立的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)采納。
第三章 企業(yè)信用狀況的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序
第十一條 認(rèn)證企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合海關(guān)總署制定的《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》。
《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》分為高級(jí)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
第十二條 企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)：
（一）有走私犯罪或者走私行為的；
（二）非報(bào)關(guān)企業(yè)1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過(guò)上報(bào)關(guān)單、進(jìn)出境備案清單、進(jìn)出境運(yùn)輸工具艙單等相關(guān)單證總票數(shù)千分之一且被海關(guān)行政處罰金額累計(jì)超過(guò)100萬(wàn)元的；
報(bào)關(guān)企業(yè)1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過(guò)上報(bào)關(guān)單、進(jìn)出境備案清單、進(jìn)出境運(yùn)輸工具艙單等相關(guān)單證總票數(shù)萬(wàn)分之五且被海關(guān)行政處罰金額累計(jì)超過(guò)30萬(wàn)元的；
（三）拖欠應(yīng)繳稅款或者拖欠應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)的；
（四）有本辦法第八條第一款第（二）項(xiàng)情形，被海關(guān)列入信用信息異常企業(yè)名錄超過(guò)90日的；
（五）假借海關(guān)或者其他企業(yè)名義獲取不當(dāng)利益的；
（六）向海關(guān)隱瞞真實(shí)情況或者提供虛假信息，影響企業(yè)信用管理的；
（七）抗拒、阻礙海關(guān)工作人員依法執(zhí)行職務(wù)，情節(jié)嚴(yán)重的；
（八）因刑事犯罪被列入國(guó)家失信聯(lián)合懲戒名單的；
（九）海關(guān)總署規(guī)定的其他情形。
當(dāng)年注冊(cè)登記或者備案的非報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)企業(yè)，1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被海關(guān)行政處罰金額分別累計(jì)超過(guò)100萬(wàn)元、30萬(wàn)元的，海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)。
第十三條 企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)認(rèn)定為一般信用企業(yè)：
（一）在海關(guān)首次注冊(cè)登記或者備案的企業(yè)；
（二）認(rèn)證企業(yè)不再符合《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》，并且未發(fā)生本辦法第十二條規(guī)定情形的；
（三）自被海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)之日起連續(xù)2年未發(fā)生本辦法第十二條規(guī)定情形的。
第十四條 企業(yè)申請(qǐng)成為認(rèn)證企業(yè)，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提交《適用認(rèn)證企業(yè)管理申請(qǐng)書(shū)》。海關(guān)按照《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)企業(yè)實(shí)施認(rèn)證。
第十五條 海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到《適用認(rèn)證企業(yè)管理申請(qǐng)書(shū)》之日起90日內(nèi)對(duì)企業(yè)信用狀況是否符合《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》作出決定。特殊情形下，海關(guān)認(rèn)證時(shí)限可以延長(zhǎng)30日。
第十六條 通過(guò)認(rèn)證的企業(yè)，海關(guān)制發(fā)《認(rèn)證企業(yè)證書(shū)》；未通過(guò)認(rèn)證的企業(yè)，海關(guān)制發(fā)《不予適用認(rèn)證企業(yè)管理決定書(shū)》?！墩J(rèn)證企業(yè)證書(shū)》《不予適用認(rèn)證企業(yè)管理決定書(shū)》應(yīng)當(dāng)送達(dá)申請(qǐng)人，并且自送達(dá)之日起生效。
企業(yè)主動(dòng)撤回認(rèn)證申請(qǐng)的，視為未通過(guò)認(rèn)證。
未通過(guò)認(rèn)證的企業(yè)1年內(nèi)不得再次向海關(guān)提出認(rèn)證申請(qǐng)。
第十七條 申請(qǐng)認(rèn)證期間，企業(yè)涉嫌走私被立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)終止認(rèn)證。企業(yè)涉嫌違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被立案調(diào)查的，海關(guān)可以終止認(rèn)證。
申請(qǐng)認(rèn)證期間，企業(yè)被海關(guān)稽查、核查的，海關(guān)可以中止認(rèn)證。中止時(shí)間超過(guò)3個(gè)月的，海關(guān)終止認(rèn)證。
第十八條 海關(guān)對(duì)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)每3年重新認(rèn)證一次，對(duì)一般認(rèn)證企業(yè)不定期重新認(rèn)證。
重新認(rèn)證前，海關(guān)應(yīng)當(dāng)通知企業(yè)，并且參照企業(yè)認(rèn)證程序進(jìn)行重新認(rèn)證。對(duì)未通過(guò)重新認(rèn)證的，海關(guān)制發(fā)《企業(yè)信用等級(jí)認(rèn)定決定書(shū)》，調(diào)整企業(yè)信用等級(jí)?！镀髽I(yè)信用等級(jí)認(rèn)定決定書(shū)》應(yīng)當(dāng)送達(dá)企業(yè)，并且自送達(dá)之日起生效。
重新認(rèn)證期間，企業(yè)申請(qǐng)放棄認(rèn)證企業(yè)管理的，視為未通過(guò)認(rèn)證。
第十九條 認(rèn)證企業(yè)被海關(guān)調(diào)整為一般信用企業(yè)管理的，1年內(nèi)不得申請(qǐng)成為認(rèn)證企業(yè)。認(rèn)證企業(yè)被海關(guān)調(diào)整為失信企業(yè)管理的，2年內(nèi)不得成為一般信用企業(yè)。
高級(jí)認(rèn)證企業(yè)被海關(guān)調(diào)整為一般認(rèn)證企業(yè)管理的，1年內(nèi)不得申請(qǐng)成為高級(jí)認(rèn)證企業(yè)。
第二十條 自被海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)之日起連續(xù)2年未發(fā)生本辦法第十二條規(guī)定情形的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)將失信企業(yè)調(diào)整為一般信用企業(yè)。
失信企業(yè)被調(diào)整為一般信用企業(yè)滿(mǎn)1年，可以向海關(guān)申請(qǐng)成為認(rèn)證企業(yè)。
第二十一條 企業(yè)有分立合并情形的，海關(guān)對(duì)企業(yè)信用狀況的認(rèn)定結(jié)果按照以下原則作出調(diào)整：
（一）企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)的，適用海關(guān)對(duì)分立前企業(yè)的信用狀況認(rèn)定結(jié)果，其余的分立企業(yè)視為首次注冊(cè)登記或者備案企業(yè)；
（二）企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊(cè)登記或者備案企業(yè)；
（三）企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)適用海關(guān)對(duì)合并后存續(xù)企業(yè)的信用狀況認(rèn)定結(jié)果；
（四）企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊(cè)登記或者備案企業(yè)。
第二十二條 海關(guān)或者企業(yè)可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)就企業(yè)認(rèn)證相關(guān)問(wèn)題出具專(zhuān)業(yè)結(jié)論。
第四章 管理措施
第二十三條 一般認(rèn)證企業(yè)適用下列管理措施：
（一）進(jìn)出口貨物平均查驗(yàn)率在一般信用企業(yè)平均查驗(yàn)率的50%以下；
（二）優(yōu)先辦理進(jìn)出口貨物通關(guān)手續(xù)；
（三）海關(guān)收取的擔(dān)保金額可以低于其可能承擔(dān)的稅款總額或者海關(guān)總署規(guī)定的金額；
（四）海關(guān)總署規(guī)定的其他管理措施。
第二十四條 高級(jí)認(rèn)證企業(yè)除適用一般認(rèn)證企業(yè)管理措施外，還適用下列管理措施：
（一）進(jìn)出口貨物平均查驗(yàn)率在一般信用企業(yè)平均查驗(yàn)率的20%以下；
（二）可以向海關(guān)申請(qǐng)免除擔(dān)保；
（三）減少對(duì)企業(yè)稽查、核查頻次；
（四）可以在出口貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)之前向海關(guān)申報(bào)；
（五）海關(guān)為企業(yè)設(shè)立協(xié)調(diào)員；
（六）AEO互認(rèn)國(guó)家或者地區(qū)海關(guān)通關(guān)便利措施；
（七）國(guó)家有關(guān)部門(mén)實(shí)施的守信聯(lián)合激勵(lì)措施；
（八）因不可抗力中斷國(guó)際貿(mào)易恢復(fù)后優(yōu)先通關(guān)；
（九）海關(guān)總署規(guī)定的其他管理措施。
第二十五條 失信企業(yè)適用下列管理措施：
（一）進(jìn)出口貨物平均查驗(yàn)率在80%以上；
（二）不予免除查驗(yàn)沒(méi)有問(wèn)題企業(yè)的吊裝、移位、倉(cāng)儲(chǔ)等費(fèi)用；
（三）不適用匯總征稅制度；
（四）除特殊情形外，不適用存樣留像放行措施；
（五）經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的，全額提供擔(dān)保；
（六）提高對(duì)企業(yè)稽查、核查頻次；
（七）國(guó)家有關(guān)部門(mén)實(shí)施的失信聯(lián)合懲戒措施；
（八）海關(guān)總署規(guī)定的其他管理措施。
第二十六條 高級(jí)認(rèn)證企業(yè)適用的管理措施優(yōu)于一般認(rèn)證企業(yè)。
因企業(yè)信用狀況認(rèn)定結(jié)果不一致導(dǎo)致適用的管理措施相抵觸的，海關(guān)按照就低原則實(shí)施管理。
第二十七條 認(rèn)證企業(yè)涉嫌走私被立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)暫停適用相應(yīng)管理措施。認(rèn)證企業(yè)涉嫌違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被立案調(diào)查的，海關(guān)可以暫停適用相應(yīng)管理措施。海關(guān)暫停適用相應(yīng)管理措施的，按照一般信用企業(yè)實(shí)施管理。
第二十八條 企業(yè)有本辦法規(guī)定的向下調(diào)整信用等級(jí)情形的，海關(guān)停止適用相應(yīng)管理措施，按照調(diào)整后的信用等級(jí)實(shí)施管理。
第五章 附則
第二十九條 作為企業(yè)信用狀況認(rèn)定依據(jù)的走私犯罪，以司法機(jī)關(guān)相關(guān)法律文書(shū)生效時(shí)間為準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)定。
作為企業(yè)信用狀況認(rèn)定依據(jù)的走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，以海關(guān)行政處罰決定書(shū)作出時(shí)間為準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)定。
企業(yè)主動(dòng)披露且被海關(guān)處以警告或者5萬(wàn)元以下罰款的行為，不作為海關(guān)認(rèn)定企業(yè)信用狀況的記錄。
第三十條 本辦法下列用語(yǔ)的含義是：
“企業(yè)相關(guān)人員”，指企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、關(guān)務(wù)負(fù)責(zé)人等管理人員。
“處罰金額”，指因發(fā)生違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，被海關(guān)處以罰款、沒(méi)收違法所得或者沒(méi)收貨物、物品價(jià)值的金額之和。
“拖欠應(yīng)納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿(mǎn)之日起超過(guò)3個(gè)月仍未繳納進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和，包括經(jīng)海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。
“拖欠應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)”，指自海關(guān)行政處罰決定書(shū)規(guī)定的期限屆滿(mǎn)之日起超過(guò)6個(gè)月仍未繳納海關(guān)罰款、沒(méi)收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價(jià)款。
“日”，指自然日。
“1年”，指連續(xù)的12個(gè)月。
“”，指1個(gè)公歷。
“以上”“以下”，均包含本數(shù)。
“經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營(yíng)者（AEO）”，指以任何一種方式參與貨物國(guó)際流通，符合本辦法規(guī)定的條件以及《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》并且通過(guò)海關(guān)認(rèn)證的企業(yè)。
第三十一條 本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。
第三十二條 本辦法自2018年5月1日起施行。2014年10月8日海關(guān)總署令第225號(hào)公布的《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》同時(shí)廢止。
第四篇：海關(guān)總署令第225號(hào)(《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》)
海關(guān)總署令第225號(hào)（《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》）
發(fā)布時(shí)間：2014-10-30
《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》已于2014年9月4日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2014年12月1日起施行。
署 長(zhǎng) 于廣洲
2014年10月8日
中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為了推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，建立企業(yè)進(jìn)出口信用管理制度，保障貿(mào)易安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 海關(guān)注冊(cè)登記企業(yè)信用信息的采集、公示，企業(yè)信用狀況的認(rèn)定、管理等適用本辦法。
第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)信用狀況將企業(yè)認(rèn)定為認(rèn)證企業(yè)、一般信用企業(yè)和失信企業(yè)，按照誠(chéng)信守法便利、失信違法懲戒原則，分別適用相應(yīng)的管理措施。
第四條 認(rèn)證企業(yè)是中國(guó)海關(guān)經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營(yíng)者（AEO），中國(guó)海關(guān)依法開(kāi)展與其他國(guó)家或者地區(qū)海關(guān)的AEO互認(rèn)，并給予互認(rèn)AEO企業(yè)相應(yīng)通關(guān)便利措施。
第五條 海關(guān)根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)和國(guó)際合作需要，與國(guó)家有關(guān)部門(mén)以及其他國(guó)家或者地區(qū)海關(guān)建立合作機(jī)制，推進(jìn)信息互換、監(jiān)管互認(rèn)、執(zhí)法互助。
第二章 企業(yè)信用信息采集和公示
第六條 海關(guān)應(yīng)當(dāng)采集能夠反映企業(yè)進(jìn)出口信用狀況的下列信息，建立企業(yè)信用信息管理系統(tǒng)：
（一）企業(yè)在海關(guān)注冊(cè)登記信息；
（二）企業(yè)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)信息；
（三）AEO互認(rèn)信息；
（四）企業(yè)在其他行政管理部門(mén)的信息；
（五）其他與企業(yè)進(jìn)出口相關(guān)的信息。
第七條 海關(guān)應(yīng)當(dāng)在保護(hù)國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的前提下，公示企業(yè)下列信用信息：
（一）企業(yè)在海關(guān)注冊(cè)登記信息；
（二）海關(guān)對(duì)企業(yè)信用狀況的認(rèn)定結(jié)果；
（三）企業(yè)行政處罰信息；
（四）其他應(yīng)當(dāng)公示的企業(yè)信息。
海關(guān)對(duì)企業(yè)行政處罰信息的公示期限為5年。
海關(guān)應(yīng)當(dāng)公布企業(yè)信用信息的查詢(xún)方式。
第八條 公民、法人或者其他組織認(rèn)為海關(guān)公示的企業(yè)信用信息不準(zhǔn)確的，可以向海關(guān)提出異議，并提供相關(guān)資料或者證明材料。海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到異議申請(qǐng)之日起20日內(nèi)復(fù)核。公民、法人或者其他組織提出異議的理由成立的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)采納。
第三章 企業(yè)信用狀況的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序 第九條 認(rèn)證企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》。
《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》分為一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和高級(jí)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，由海關(guān)總署制定并對(duì)外公布。
第十條 企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)：
（一）有走私犯罪或者走私行為的；
（二）非報(bào)關(guān)企業(yè)1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過(guò)上報(bào)關(guān)單、進(jìn)出境備案清單等相關(guān)單證總票數(shù)千分之一且被海關(guān)行政處罰金額超過(guò)10萬(wàn)元的違規(guī)行為2次以上的，或者被海關(guān)行政處罰金額累計(jì)超過(guò)100萬(wàn)元的；
報(bào)關(guān)企業(yè)1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過(guò)上報(bào)關(guān)單、進(jìn)出境備案清單總票數(shù)萬(wàn)分之五的，或者被海關(guān)行政處罰金額累計(jì)超過(guò)10萬(wàn)元的；
（三）拖欠應(yīng)繳稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)的；
（四）上一季度報(bào)關(guān)差錯(cuò)率高于同期全國(guó)平均報(bào)關(guān)差錯(cuò)率1倍以上的；
（五）經(jīng)過(guò)實(shí)地查看，確認(rèn)企業(yè)登記的信息失實(shí)且無(wú)法與企業(yè)取得聯(lián)系的；
（六）被海關(guān)依法暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的；
（七）涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不配合海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的；
（八）假借海關(guān)或者其他企業(yè)名義獲取不當(dāng)利益的；
（九）弄虛作假、偽造企業(yè)信用信息的；
（十）其他海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)的情形。
第十一條 企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)認(rèn)定為一般信用企業(yè)：
（一）首次注冊(cè)登記的企業(yè)；
（二）認(rèn)證企業(yè)不再符合本辦法第九條規(guī)定條件，且未發(fā)生本辦法第十條所列情形的；
（三）適用失信企業(yè)管理滿(mǎn)1年，且未再發(fā)生本辦法第十條規(guī)定情形的。
第十二條 企業(yè)向海關(guān)申請(qǐng)成為認(rèn)證企業(yè)的，海關(guān)按照《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)企業(yè)實(shí)施認(rèn)證。
海關(guān)或者申請(qǐng)企業(yè)可以委托具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行認(rèn)證；中介機(jī)構(gòu)認(rèn)證結(jié)果經(jīng)海關(guān)認(rèn)可的，可以作為認(rèn)定企業(yè)信用狀況的參考依據(jù)。
第十三條 海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到企業(yè)書(shū)面認(rèn)證申請(qǐng)之日起90日內(nèi)作出認(rèn)證結(jié)論。特殊情形下，海關(guān)認(rèn)證時(shí)限可以延長(zhǎng)30日。
第十四條 企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)終止認(rèn)證：
（一）發(fā)生涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為被海關(guān)立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的；
（二）主動(dòng)撤回認(rèn)證申請(qǐng)的；
（三）其他應(yīng)當(dāng)終止認(rèn)證的情形。
第十五條 海關(guān)對(duì)企業(yè)信用狀況的認(rèn)定結(jié)果實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整。
海關(guān)對(duì)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)應(yīng)當(dāng)每3年重新認(rèn)證一次，對(duì)一般認(rèn)證企業(yè)不定期重新認(rèn)證。認(rèn)證企業(yè)未通過(guò)重新認(rèn)證適用一般信用企業(yè)管理的，1年內(nèi)不得再次申請(qǐng)成為認(rèn)證企業(yè)；高級(jí)認(rèn)證企業(yè)未通過(guò)重新認(rèn)證但符合一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，適用一般認(rèn)證企業(yè)管理。
適用失信企業(yè)管理滿(mǎn)1年，且未再發(fā)生本辦法第十條規(guī)定情形的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)將其調(diào)整為一般信用企業(yè)管理。
失信企業(yè)被調(diào)整為一般信用企業(yè)滿(mǎn)1年的，可以向海關(guān)申請(qǐng)成為認(rèn)證企業(yè)。
第四章 管理原則和措施
第十六條 一般認(rèn)證企業(yè)適用下列管理原則和措施：
（一）較低進(jìn)出口貨物查驗(yàn)率；
（二）簡(jiǎn)化進(jìn)出口貨物單證審核；
（三）優(yōu)先辦理進(jìn)出口貨物通關(guān)手續(xù)；
（四）海關(guān)總署規(guī)定的其他管理原則和措施。
第十七條 高級(jí)認(rèn)證企業(yè)除適用一般認(rèn)證企業(yè)管理原則和措施外，還適用下列管理措施：
（一）在確定進(jìn)出口貨物的商品歸類(lèi)、海關(guān)估價(jià)、原產(chǎn)地或者辦結(jié)其他海關(guān)手續(xù)前先行辦理驗(yàn)放手續(xù)；
（二）海關(guān)為企業(yè)設(shè)立協(xié)調(diào)員；
（三）對(duì)從事加工貿(mào)易的企業(yè)，不實(shí)行銀行保證金臺(tái)賬制度；
（四）AEO互認(rèn)國(guó)家或者地區(qū)海關(guān)提供的通關(guān)便利措施。
第十八條 失信企業(yè)適用海關(guān)下列管理原則和措施：
（一）較高進(jìn)出口貨物查驗(yàn)率；
（二）進(jìn)出口貨物單證重點(diǎn)審核；
（三）加工貿(mào)易等環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管；
（四）海關(guān)總署規(guī)定的其他管理原則和措施。
第十九條 高級(jí)認(rèn)證企業(yè)適用的管理措施優(yōu)于一般認(rèn)證企業(yè)。
因企業(yè)信用狀況認(rèn)定結(jié)果不一致導(dǎo)致適用的管理措施相抵觸的，海關(guān)按照就低原則實(shí)施管理。
認(rèn)證企業(yè)涉嫌走私被立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的，海關(guān)暫停適用相應(yīng)管理措施，按照一般信用企業(yè)進(jìn)行管理。
第二十條 企業(yè)名稱(chēng)或者海關(guān)注冊(cè)編碼發(fā)生變更的，海關(guān)對(duì)企業(yè)信用狀況的認(rèn)定結(jié)果和管理措施繼續(xù)適用。
企業(yè)有下列情形之一的，按照以下原則作出調(diào)整：
（一）企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)的，適用海關(guān)對(duì)分立前企業(yè)的信用狀況認(rèn)定結(jié)果和管理措施，其余的分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；
（二）企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；
（三）企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)適用海關(guān)對(duì)合并后存續(xù)企業(yè)的信用狀況認(rèn)定結(jié)果和管理措施；
（四）企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)。
第五章 附則
第二十一條 作為企業(yè)信用狀況認(rèn)定依據(jù)的走私犯罪，以刑事判決書(shū)生效時(shí)間為準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)定。
作為企業(yè)信用狀況認(rèn)定依據(jù)的走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，以海關(guān)行政處罰決定書(shū)作出時(shí)間為準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)定。
第二十二條 本辦法下列用語(yǔ)的含義是：
“處罰金額”，指因發(fā)生違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，被海關(guān)處以罰款、沒(méi)收違法所得或者沒(méi)收貨物、物品價(jià)值的金額之和。
“拖欠應(yīng)納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿(mǎn)之日起超過(guò)3個(gè)月仍未繳納進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅、進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和，包括經(jīng)海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。
“拖欠應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)”，指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿(mǎn)之日起超過(guò)3個(gè)月仍未繳納海關(guān)罰款、沒(méi)收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價(jià)款?！?年”，指連續(xù)的12個(gè)月。
“”，指1個(gè)公歷。
“以上”“以下”，均包含本數(shù)。
“經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營(yíng)者（AEO）”，是指以任何一種方式參與貨物國(guó)際流通，符合本辦法規(guī)定的條件及《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》并通過(guò)海關(guān)認(rèn)證的企業(yè)。
第二十三條 本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。
第二十四條 本辦法自2014年12月1日起施行。2010年11月15日海關(guān)總署令第197號(hào)公布的《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理辦法》同時(shí)廢止。
第五篇：中華人民共和國(guó)海關(guān)保稅港區(qū)管理暫行辦法 [2009年4月2日]
中華人民共和國(guó)海關(guān)總署令
第 164 號(hào)
《中華人民共和國(guó)海關(guān)保稅港區(qū)管理暫行辦法》已于2007年8月29日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2007年10月3日起施行。
署 長(zhǎng)
牟新生
二○○七年九月三日
中華人民共和國(guó)海關(guān)保稅港區(qū)管理暫行辦法
第一章 總
則
第一條 為了規(guī)范海關(guān)對(duì)保稅港區(qū)的管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)海關(guān)法）和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)的保稅港區(qū)是指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，設(shè)立在國(guó)家對(duì)外開(kāi)放的口岸港區(qū)和與之相連的特定區(qū)域內(nèi)，具有口岸、物流、加工等功能的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域。
第三條 海關(guān)依照本辦法對(duì)進(jìn)出保稅港區(qū)的運(yùn)輸工具、貨物、物品以及保稅港區(qū)內(nèi)企業(yè)、場(chǎng)所進(jìn)行監(jiān)管。
第四條 保稅港區(qū)實(shí)行封閉式管理。保稅港區(qū)與中華人民共和國(guó)關(guān)境內(nèi)的其他地區(qū)（以下稱(chēng)區(qū)外）之間，應(yīng)當(dāng)設(shè)置符合海關(guān)監(jiān)管要求的卡口、圍網(wǎng)、視頻監(jiān)控系統(tǒng)以及海關(guān)監(jiān)管所需的其他設(shè)施。
第五條 保稅港區(qū)內(nèi)不得居住人員。除保障保稅港區(qū)內(nèi)人員正常工作、生活需要的非營(yíng)利性設(shè)施外，保稅港區(qū)內(nèi)不得建立商業(yè)性生活消費(fèi)設(shè)施和開(kāi)展商業(yè)零售業(yè)務(wù)。
海關(guān)及其他行政管理機(jī)構(gòu)的辦公場(chǎng)所應(yīng)當(dāng)設(shè)置在保稅港區(qū)規(guī)劃面積以?xún)?nèi)、圍網(wǎng)以外的保稅港區(qū)綜合辦公區(qū)內(nèi)。
第六條 保稅港區(qū)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立信息共享的計(jì)算機(jī)公共信息平臺(tái)，并通過(guò)“電子口岸”實(shí)現(xiàn)區(qū)內(nèi)企業(yè)及相關(guān)單位與海關(guān)之間的電子數(shù)據(jù)交換。
第七條 保稅港區(qū)的基礎(chǔ)和監(jiān)管設(shè)施、場(chǎng)所等應(yīng)當(dāng)符合《海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域基礎(chǔ)和監(jiān)管設(shè)施驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》。經(jīng)海關(guān)總署會(huì)同國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)驗(yàn)收合格后，保稅港區(qū)可以開(kāi)展有關(guān)業(yè)務(wù)。
第八條 保稅港區(qū)內(nèi)可以開(kāi)展下列業(yè)務(wù)：
（一）存儲(chǔ)進(jìn)出口貨物和其他未辦結(jié)海關(guān)手續(xù)的貨物；
（二）對(duì)外貿(mào)易，包括國(guó)際轉(zhuǎn)口貿(mào)易；
（三）國(guó)際采購(gòu)、分銷(xiāo)和配送；
（四）國(guó)際中轉(zhuǎn)；
（五）檢測(cè)和售后服務(wù)維修；
（六）商品展示；
（七）研發(fā)、加工、制造；
（八）港口作業(yè)；
（九）經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。
第九條 保稅港區(qū)內(nèi)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)區(qū)內(nèi)企業(yè)）應(yīng)當(dāng)具有法人資格，具備向海關(guān)繳納稅款以及履行其他法定義務(wù)的能力。特殊情況下，經(jīng)保稅港區(qū)主管海關(guān)核準(zhǔn)，區(qū)外法人企業(yè)可以依法在保稅港區(qū)內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，并向海關(guān)備案。
第十條 海關(guān)對(duì)區(qū)內(nèi)企業(yè)實(shí)行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)管理制度和海關(guān)稽查制度。
區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)應(yīng)用符合海關(guān)監(jiān)管要求的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)，提供供海關(guān)查閱數(shù)據(jù)的終端設(shè)備和計(jì)算機(jī)應(yīng)用的軟件接口，按照海關(guān)規(guī)定的認(rèn)證方式和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)與海關(guān)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，并確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、有效。
海關(guān)依法對(duì)區(qū)內(nèi)企業(yè)開(kāi)展海關(guān)稽查，監(jiān)督區(qū)內(nèi)企業(yè)規(guī)范管理和守法自律。
第十一條 區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，設(shè)置符合海關(guān)監(jiān)管要求的賬冊(cè)和報(bào)表，記錄本企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和有關(guān)進(jìn)出保稅港區(qū)貨物、物品的庫(kù)存、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移、銷(xiāo)售、加工和使用等情況，如實(shí)填寫(xiě)有關(guān)單證、賬冊(cè)，憑合法、有效的憑證記賬和核算。
第十二條 保稅港區(qū)內(nèi)港口企業(yè)、航運(yùn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和相關(guān)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和海關(guān)監(jiān)管的規(guī)定。
第十三條 國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物、物品不得進(jìn)出保稅港區(qū)。
第十四條 區(qū)內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)發(fā)展要求，不得開(kāi)展高耗能、高污染和資源性產(chǎn)品以及列入《加工貿(mào)易禁止類(lèi)商品目錄》商品的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)。
第二章 對(duì)保稅港區(qū)與境外之間進(jìn)出貨物的監(jiān)管
第十五條 保稅港區(qū)與境外之間進(jìn)出的貨物應(yīng)當(dāng)在保稅港區(qū)主管海關(guān)辦理海關(guān)手續(xù)；進(jìn)出境口岸不在保稅港區(qū)主管海關(guān)轄區(qū)內(nèi)的，經(jīng)保稅港區(qū)主管海關(guān)批準(zhǔn)，可以在口岸海關(guān)辦理海關(guān)手續(xù)。
第十六條 海關(guān)對(duì)保稅港區(qū)與境外之間進(jìn)出的貨物實(shí)行備案制管理，對(duì)從境外進(jìn)入保稅港區(qū)的貨物予以保稅，但本辦法第十七條、第十八條和第三十九條規(guī)定的情形除外。
按照本條前款規(guī)定實(shí)行備案制管理的，貨物的收發(fā)貨人或者代理人應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)進(jìn)出境貨物備案清單，向海關(guān)備案。
第十七條 除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，下列貨物從境外進(jìn)入保稅港區(qū)，海關(guān)免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅：
（一）區(qū)內(nèi)生產(chǎn)性的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目所需的機(jī)器、設(shè)備和建設(shè)生產(chǎn)廠(chǎng)房、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施所需的基建物資；
（二）區(qū)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)所需的機(jī)器、設(shè)備、模具及其維修用零配件；
（三）區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機(jī)構(gòu)自用合理數(shù)量的辦公用品。
第十八條 從境外進(jìn)入保稅港區(qū)，供區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機(jī)構(gòu)自用的交通運(yùn)輸工具、生活消費(fèi)用品，按進(jìn)口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，海關(guān)按照有關(guān)規(guī)定征收進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅。
第十九條 從保稅港區(qū)運(yùn)往境外的貨物免征出口關(guān)稅，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
第二十條 保稅港區(qū)與境外之間進(jìn)出的貨物，不實(shí)行進(jìn)出口配額、許可證件管理，但法律、行政法規(guī)和規(guī)章另有規(guī)定的除外。
對(duì)于同一配額、許可證件項(xiàng)下的貨物，海關(guān)在進(jìn)區(qū)環(huán)節(jié)已經(jīng)驗(yàn)核配額、許可證件的，在出境環(huán)節(jié)不再要求企業(yè)出具配額、許可證件原件。
第三章 對(duì)保稅港區(qū)與區(qū)外之間進(jìn)出貨物的監(jiān)管
第二十一條 保稅港區(qū)與區(qū)外之間進(jìn)出的貨物，區(qū)內(nèi)企業(yè)或者區(qū)外收發(fā)貨人按照進(jìn)出口貨物的有關(guān)規(guī)定向保稅港區(qū)主管海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)。需要征稅的，區(qū)內(nèi)企業(yè)或者區(qū)外收發(fā)貨人按照貨物進(jìn)出區(qū)時(shí)的實(shí)際狀態(tài)繳納稅款；屬于配額、許可證件管理商品的，區(qū)內(nèi)企業(yè)或者區(qū)外收貨人還應(yīng)當(dāng)向海關(guān)出具配額、許可證件。對(duì)于同一配額、許可證件項(xiàng)下的貨物，海關(guān)在進(jìn)境環(huán)節(jié)已經(jīng)驗(yàn)核配額、許可證件的，在出區(qū)環(huán)節(jié)不再要求企業(yè)出具配額、許可證件原件。
區(qū)內(nèi)企業(yè)在區(qū)外從事對(duì)外貿(mào)易業(yè)務(wù)且貨物不實(shí)際進(jìn)出保稅港區(qū)的，可以在收發(fā)貨人所在地或者貨物實(shí)際進(jìn)出境口岸地海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)。
第二十二條 海關(guān)監(jiān)管貨物從保稅港區(qū)與區(qū)外之間進(jìn)出的，保稅港區(qū)主管海關(guān)可以要求提供相應(yīng)的擔(dān)保。
第二十三條 區(qū)內(nèi)企業(yè)在加工生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料、廢品，以及加工生產(chǎn)、儲(chǔ)存、運(yùn)輸?shù)冗^(guò)程中產(chǎn)生的包裝物料，區(qū)內(nèi)企業(yè)提出書(shū)面申請(qǐng)并且經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的，可以運(yùn)往區(qū)外，海關(guān)按出區(qū)時(shí)的實(shí)際狀態(tài)征稅。屬于進(jìn)口配額、許可證件管理商品的，免領(lǐng)進(jìn)口配額、許可證件；屬于列入《禁止進(jìn)口廢物目錄》的廢物以及其他危險(xiǎn)廢物需出區(qū)進(jìn)行處置的，有關(guān)企業(yè)憑保稅港區(qū)行政管理機(jī)構(gòu)以及所在地的市級(jí)環(huán)保部門(mén)批件等材料，向海關(guān)辦理出區(qū)手續(xù)。
區(qū)內(nèi)企業(yè)在加工生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的殘次品、副產(chǎn)品出區(qū)內(nèi)銷(xiāo)的，海關(guān)按內(nèi)銷(xiāo)時(shí)的實(shí)際狀態(tài)征稅。屬于進(jìn)口配額、許可證件管理的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向海關(guān)出具進(jìn)口配額、許可證件。
第二十四條 經(jīng)保稅港區(qū)運(yùn)往區(qū)外的優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定項(xiàng)下貨物，符合海關(guān)總署相關(guān)原產(chǎn)地管理規(guī)定的，可以申請(qǐng)享受協(xié)定稅率或者特惠稅率。
第二十五條 經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)，區(qū)內(nèi)企業(yè)可以辦理集中申報(bào)手續(xù)。實(shí)行集中申報(bào)的區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)1個(gè)自然月內(nèi)的申報(bào)清單數(shù)據(jù)進(jìn)行歸并，填制進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單，在次月底前向海關(guān)辦理集中申報(bào)手續(xù)。
集中申報(bào)適用報(bào)關(guān)單集中申報(bào)之日實(shí)施的稅率、匯率，集中申報(bào)不得跨辦理。
第二十六條 區(qū)外貨物進(jìn)入保稅港區(qū)的，按照貨物出口的有關(guān)規(guī)定辦理繳稅手續(xù)，并按照下列規(guī)定簽發(fā)用于出口退稅的出口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)：
（一）從區(qū)外進(jìn)入保稅港區(qū)供區(qū)內(nèi)企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)的國(guó)產(chǎn)貨物及其包裝物料，海關(guān)按照對(duì)出口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理，簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)。貨物轉(zhuǎn)關(guān)出口的，啟運(yùn)地海關(guān)在收到保稅港區(qū)主管海關(guān)確認(rèn)轉(zhuǎn)關(guān)貨物已進(jìn)入保稅港區(qū)的電子回執(zhí)后，簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)；
（二）從區(qū)外進(jìn)入保稅港區(qū)供保稅港區(qū)行政管理機(jī)構(gòu)和區(qū)內(nèi)企業(yè)使用的國(guó)產(chǎn)基建物資、機(jī)器、裝卸設(shè)備、管理設(shè)備、辦公用品等，海關(guān)按照對(duì)出口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理，簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)；
（三）從區(qū)外進(jìn)入保稅港區(qū)供保稅港區(qū)行政管理機(jī)構(gòu)和區(qū)內(nèi)企業(yè)使用的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具，海關(guān)不予簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)；
（四）從區(qū)外進(jìn)入保稅港區(qū)的原進(jìn)口貨物、包裝物料、設(shè)備、基建物資等，區(qū)外企業(yè)應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提供上述貨物或者物品的清單，按照出口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理申報(bào)手續(xù)，海關(guān)不予簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)，原已繳納的關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅不予退還。
第二十七條 經(jīng)保稅港區(qū)主管海關(guān)批準(zhǔn)，區(qū)內(nèi)企業(yè)可以在保稅港區(qū)綜合辦公區(qū)專(zhuān)用的展示場(chǎng)所舉辦商品展示活動(dòng)。展示的貨物應(yīng)當(dāng)在海關(guān)備案，并接受海關(guān)監(jiān)管。
區(qū)內(nèi)企業(yè)在區(qū)外其他地方舉辦商品展示活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)比照海關(guān)對(duì)暫時(shí)進(jìn)境貨物的管理規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。
第二十八條 保稅港區(qū)內(nèi)使用的機(jī)器、設(shè)備、模具和辦公用品等海關(guān)監(jiān)管貨物，可以比照進(jìn)境修理貨物的有關(guān)規(guī)定，運(yùn)往區(qū)外進(jìn)行檢測(cè)、維修。區(qū)內(nèi)企業(yè)將模具運(yùn)往區(qū)外進(jìn)行檢測(cè)、維修的，應(yīng)當(dāng)留存模具所生產(chǎn)產(chǎn)品的樣品或者圖片資料。
運(yùn)往區(qū)外進(jìn)行檢測(cè)、維修的機(jī)器、設(shè)備、模具和辦公用品等，不得在區(qū)外用于加工生產(chǎn)和使用，并且應(yīng)當(dāng)自運(yùn)出之日起60日內(nèi)運(yùn)回保稅港區(qū)。因特殊情況不能如期運(yùn)回的，區(qū)內(nèi)企業(yè)或者保稅港區(qū)行政管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在期限屆滿(mǎn)前7日內(nèi)，以書(shū)面形式向海關(guān)申請(qǐng)延期，延長(zhǎng)期限不得超過(guò)30日。
檢測(cè)、維修完畢運(yùn)回保稅港區(qū)的機(jī)器、設(shè)備、模具和辦公用品等應(yīng)當(dāng)為原物。有更換新零件、配件或者附件的，原零件、配件或者附件應(yīng)當(dāng)一并運(yùn)回保稅港區(qū)。對(duì)在區(qū)外更換的國(guó)產(chǎn)零件、配件或者附件，需要退稅的，由區(qū)內(nèi)企業(yè)或者區(qū)外企業(yè)提出申請(qǐng)，保稅港區(qū)主管海關(guān)按照出口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)。
第二十九條 區(qū)內(nèi)企業(yè)需要將模具、原材料、半成品等運(yùn)往區(qū)外進(jìn)行加工的，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)展外發(fā)加工前，憑承攬加工合同或者協(xié)議、承攬企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件和區(qū)內(nèi)企業(yè)簽章確認(rèn)的承攬企業(yè)生產(chǎn)能力狀況等材料，向保稅港區(qū)主管海關(guān)辦理外發(fā)加工手續(xù)。
委托區(qū)外企業(yè)加工的期限不得超過(guò)6個(gè)月，加工完畢后的貨物應(yīng)當(dāng)按期運(yùn)回保稅港區(qū)。在區(qū)外開(kāi)展外發(fā)加工產(chǎn)生的邊角料、廢品、殘次品、副產(chǎn)品不運(yùn)回保稅港區(qū)的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際狀態(tài)征稅。區(qū)內(nèi)企業(yè)憑出區(qū)時(shí)委托區(qū)外加工申請(qǐng)書(shū)以及有關(guān)單證，向海關(guān)辦理驗(yàn)放核銷(xiāo)手續(xù)。
第四章 對(duì)保稅港區(qū)內(nèi)貨物的監(jiān)管
第三十條 保稅港區(qū)內(nèi)貨物可以自由流轉(zhuǎn)。區(qū)內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移貨物的，雙方企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向海關(guān)報(bào)送轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移貨物的品名、數(shù)量、金額等電子數(shù)據(jù)信息。
第三十一條 區(qū)內(nèi)企業(yè)不實(shí)行加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)賬和合同核銷(xiāo)制度，海關(guān)對(duì)保稅港區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易貨物不實(shí)行單耗標(biāo)準(zhǔn)管理。區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自開(kāi)展業(yè)務(wù)之日起，定期向海關(guān)報(bào)送貨物的進(jìn)區(qū)、出區(qū)和儲(chǔ)存情況。
第三十二條 申請(qǐng)?jiān)诒６惛蹍^(qū)內(nèi)開(kāi)展維修業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有企業(yè)法人資格，并在保稅港區(qū)主管海關(guān)登記備案。區(qū)內(nèi)企業(yè)所維修的產(chǎn)品僅限于我國(guó)出口的機(jī)電產(chǎn)品售后維修，維修后的產(chǎn)品、更換的零配件以及維修過(guò)程中產(chǎn)生的物料等應(yīng)當(dāng)復(fù)運(yùn)出境。
第三十三條 區(qū)內(nèi)企業(yè)需要開(kāi)展危險(xiǎn)化工品和易燃易爆物品生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得安全監(jiān)督、交通等相關(guān)部門(mén)的行政許可，并報(bào)保稅港區(qū)主管海關(guān)備案。
有關(guān)儲(chǔ)罐、裝置、設(shè)備等設(shè)施應(yīng)當(dāng)符合海關(guān)的監(jiān)管要求。通過(guò)管道進(jìn)出保稅港區(qū)的貨物，應(yīng)當(dāng)配備計(jì)量檢測(cè)裝置和其他便于海關(guān)監(jiān)管的設(shè)施、設(shè)備。
第三十四條 區(qū)內(nèi)企業(yè)申請(qǐng)放棄的貨物，經(jīng)海關(guān)及有關(guān)主管部門(mén)核準(zhǔn)后，由保稅港區(qū)主管海關(guān)依法提取變賣(mài)，變賣(mài)收入由海關(guān)按照有關(guān)規(guī)定處理，但法律、行政法規(guī)和海關(guān)規(guī)章規(guī)定不得放棄的貨物除外。
第三十五條 因不可抗力造成保稅港區(qū)貨物損毀、滅失的，區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)書(shū)面報(bào)告保稅港區(qū)主管海關(guān)，說(shuō)明情況并提供災(zāi)害鑒定部門(mén)的有關(guān)證明。經(jīng)保稅港區(qū)主管海關(guān)核實(shí)確認(rèn)后，按照下列規(guī)定處理：
（一）貨物滅失，或者雖未滅失但完全失去使用價(jià)值的，海關(guān)予以辦理核銷(xiāo)和免稅手續(xù)；
（二）進(jìn)境貨物損毀，失去部分使用價(jià)值的，區(qū)內(nèi)企業(yè)可以向海關(guān)辦理退運(yùn)手續(xù)。如不退運(yùn)出境并要求運(yùn)往區(qū)外的，由區(qū)內(nèi)企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)保稅港區(qū)主管海關(guān)核準(zhǔn)，按照海關(guān)審定的價(jià)格進(jìn)行征稅；
（三）區(qū)外進(jìn)入保稅港區(qū)的貨物損毀，失去部分使用價(jià)值，且需向出口企業(yè)進(jìn)行退換的，可以退換為與損毀貨物相同或者類(lèi)似的貨物，并向保稅港區(qū)主管海關(guān)辦理退運(yùn)手續(xù)。
需退運(yùn)到區(qū)外的，屬于尚未辦理出口退稅手續(xù)的，可以向保稅港區(qū)主管海關(guān)辦理退運(yùn)手續(xù)；屬于已經(jīng)辦理出口退稅手續(xù)的，按照本條第一款第（二）項(xiàng)進(jìn)境貨物運(yùn)往區(qū)外的有關(guān)規(guī)定辦理。
第三十六條 因保管不善等非不可抗力因素造成貨物損毀、滅失的，區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)書(shū)面報(bào)告保稅港區(qū)主管海關(guān)，說(shuō)明情況。經(jīng)保稅港區(qū)主管海關(guān)核實(shí)確認(rèn)后，按照下列規(guī)定辦理：
（一）從境外進(jìn)入保稅港區(qū)的貨物，區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照一般貿(mào)易進(jìn)口貨物的規(guī)定，按照海關(guān)審定的貨物損毀或滅失前的完稅價(jià)格，以貨物損毀或滅失之日適用的稅率、匯率繳納關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅；
（二）從區(qū)外進(jìn)入保稅港區(qū)的貨物，區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新繳納因出口而退還的國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收，海關(guān)據(jù)此辦理核銷(xiāo)手續(xù)，已繳納出口關(guān)稅的，不予以退還。
第三十七條 保稅港區(qū)貨物不設(shè)存儲(chǔ)期限。但存儲(chǔ)期限超過(guò)2年的，區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)每年向海關(guān)備案。
因貨物性質(zhì)和實(shí)際情況等原因，在保稅港區(qū)繼續(xù)存儲(chǔ)會(huì)影響公共安全、環(huán)境衛(wèi)生或者人體健康的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)及時(shí)辦結(jié)相關(guān)海關(guān)手續(xù)，將貨物運(yùn)出保稅港區(qū)。
第三十八條 海關(guān)對(duì)于保稅港區(qū)與其他海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或者保稅監(jiān)管場(chǎng)所之間往來(lái)的貨物，實(shí)行保稅監(jiān)管，不予簽發(fā)用于辦理出口退稅的出口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)。但貨物從未實(shí)行國(guó)內(nèi)貨物入?yún)^(qū)（倉(cāng)）環(huán)節(jié)出口退稅制度的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或者保稅監(jiān)管場(chǎng)所轉(zhuǎn)入保稅港區(qū)的，視同貨物實(shí)際離境，由轉(zhuǎn)出地海關(guān)簽發(fā)用于辦理出口退稅的出口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)。
保稅港區(qū)與其他海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或者保稅監(jiān)管場(chǎng)所之間的流轉(zhuǎn)貨物，不征收進(jìn)出口環(huán)節(jié)的有關(guān)稅收。
承運(yùn)保稅港區(qū)與其他海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或者保稅監(jiān)管場(chǎng)所之間往來(lái)貨物的運(yùn)輸工具，應(yīng)當(dāng)符合海關(guān)監(jiān)管要求。
第五章 對(duì)直接進(jìn)出口貨物以及進(jìn)出保稅港區(qū) 運(yùn)輸工具和個(gè)人攜帶貨物、物品的監(jiān)管
第三十九條 通過(guò)保稅港區(qū)直接進(jìn)出口的貨物，海關(guān)按照進(jìn)出口的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管；出口貨物的發(fā)貨人或者其代理人可以在貨物運(yùn)抵保稅港區(qū)前向海關(guān)申報(bào)；出口貨物運(yùn)抵保稅港區(qū)，海關(guān)接受申報(bào)并放行結(jié)關(guān)后，按照有關(guān)規(guī)定簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)。
第四十條 運(yùn)輸工具和個(gè)人進(jìn)出保稅港區(qū)的，應(yīng)當(dāng)接受海關(guān)監(jiān)管和檢查。
第四十一條 進(jìn)出境運(yùn)輸工具服務(wù)人員及進(jìn)出境旅客攜帶個(gè)人物品進(jìn)出保稅港區(qū)的，海關(guān)按照進(jìn)出境旅客行李物品的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管。
第四十二條 保稅港區(qū)與區(qū)外之間進(jìn)出的下列貨物，經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，可以由區(qū)內(nèi)企業(yè)指派專(zhuān)人攜帶或者自行運(yùn)輸：
（一）價(jià)值1萬(wàn)美元以下的小額貨物；
（二）因品質(zhì)不合格復(fù)運(yùn)區(qū)外退換的貨物；
（三）已辦理進(jìn)口納稅手續(xù)的貨物；
（四）企業(yè)不要求出口退稅的貨物；
（五）其他經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的貨物。
第六章 附
則
第四十三條 從境外運(yùn)入保稅港區(qū)的貨物和從保稅港區(qū)運(yùn)往境外的貨物列入海關(guān)進(jìn)出口統(tǒng)計(jì)，但法律、行政法規(guī)和海關(guān)規(guī)章另有規(guī)定的除外。從區(qū)外運(yùn)入保稅港區(qū)和從保稅港區(qū)運(yùn)往區(qū)外的貨物，列入海關(guān)單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)。
區(qū)內(nèi)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移的貨物，以及保稅港區(qū)與其他海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或者保稅監(jiān)管場(chǎng)所之間往來(lái)的貨物，不列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)。
第四十四條 違反本辦法，構(gòu)成走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為或者其他違反海關(guān)法行為的，由海關(guān)依照海關(guān)法和《中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第四十五條 經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立在內(nèi)陸地區(qū)的具有保稅港區(qū)功能的綜合保稅區(qū)，參照本辦法進(jìn)行管理。
第四十六條 本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。
第四十七條 本辦法自2007年10月3日起施行。
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