第一篇：銀行對企業(yè)集團(tuán)賬戶資金歸集與調(diào)度的實現(xiàn)

在我國，隨著企業(yè)經(jīng)營管理水平和電子化程度的提高，越來越多的跨國公司和管理良好的國內(nèi)大型企業(yè)集團(tuán)，開始關(guān)注提高其銀行賬戶資金的使用效率，以降低資金成本，增加資金收益。銀行為滿足大型企業(yè)集團(tuán)客戶的需求也推出了集賬戶信息查詢、款項劃撥、融資于一體的服務(wù)手段。本文擬結(jié)合工作實際，探析集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配問題。

一、集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的功能設(shè)定

所謂集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配，是指銀行與集團(tuán)客戶簽訂協(xié)議，由銀行根據(jù)集團(tuán)客戶對整個集團(tuán)公司資金集中管理的具體要求，進(jìn)行業(yè)務(wù)開發(fā)和維護(hù)，根據(jù)設(shè)定的條件或集團(tuán)總公司的調(diào)撥指令，通過銀行計算機(jī)系統(tǒng)在集團(tuán)賬戶之間進(jìn)行資金的歸集與調(diào)撥，以及與之相關(guān)的賬戶信息查詢、透支等功能。

集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配是以集團(tuán)賬戶體系為基礎(chǔ)的，即集團(tuán)總公司及其所屬子公司（包括同城和異地的所屬子公司）作為獨(dú)立核算的單位。在同一銀行的不同營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（包括同城和異地的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)）均開立結(jié)算存款賬戶，其中集團(tuán)總公司開立的賬戶作為集團(tuán)一級賬戶，所屬子公司開立的賬戶作為集團(tuán)二級賬戶，一級賬戶作為總賬戶對二級賬戶資金的流量和存量進(jìn)行統(tǒng)一管理和調(diào)度，從而使整個集團(tuán)公司的資金流動更趨合理、財務(wù)監(jiān)控更易實現(xiàn)、資金的利用率和收益率都有所提高。

（一）集團(tuán)公司資金集中調(diào)配的需求

銀行要向集團(tuán)客戶提供有效的集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配服務(wù)，必須全面、深入了解其資金集中調(diào)配需求。具體包括以下幾點(diǎn)：

1.實時了解集團(tuán)公司各所屬子公司銀行賬戶的動態(tài)信息，加強(qiáng)對所屬子公司資金收支活動的實時監(jiān)控；

2.統(tǒng)一調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)部資金余缺，迅速而有效地控制整個集團(tuán)的全部資金，保證資金頭寸；

3.降低整個集團(tuán)公司現(xiàn)金持有水平，避免不必要的資金閑置，減少資金成本。

（二）集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的功能模塊

基于集團(tuán)客戶的上述資金集中調(diào)配需求，銀行為其提供的集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配服務(wù)應(yīng)該包括以下功能：

1.集團(tuán)賬戶信息查詢。根據(jù)銀企雙方事先簽訂的協(xié)議，銀行可以使集團(tuán)總公司通過網(wǎng)上銀行終端實時查詢所屬子公司二級賬戶（包括各幣種活期結(jié)算存款賬戶、賬戶透支產(chǎn)生的貸款賬戶）的余額、當(dāng)日交易明細(xì)、歷史交易明細(xì)等信息，從而隨時掌握各地所屬子公司的資金頭寸，這是集團(tuán)總公司實時監(jiān)控和靈活調(diào)度各所屬子公司賬戶資金的基礎(chǔ)。

2.集團(tuán)賬戶收支管理。根據(jù)銀企雙方事先簽訂的協(xié)議，銀行可以根據(jù)集團(tuán)總公司對所屬子公司二級賬戶設(shè)定的收支屬性，進(jìn)行收支兩條線管理，即所屬子公司分別設(shè)立“收入專戶”和“支出專戶”（屬于二級賬戶），其中對于“收入專戶”收到的每一筆資金，銀行計算機(jī)系統(tǒng)自動即時劃轉(zhuǎn)到總公司一級賬戶，對于“支出專戶”的資金，由總公司通過銀行計算機(jī)系統(tǒng)統(tǒng)一進(jìn)行撥付，從而使集團(tuán)總公司能夠控制各所屬子公司的資金收支活動，保證資金安全，將整個集團(tuán)公司的資金風(fēng)險降到最低。這一功能適用于對資金管理權(quán)比較集中的集團(tuán)公司。

3.集團(tuán)賬戶余額管理。根據(jù)銀企雙方事先簽訂的協(xié)議，集團(tuán)總公司可以將所屬子公司的二級賬戶指定限額或者零余額，在滿足時間、金額等條件下，銀行通過計算機(jī)系統(tǒng)自動實現(xiàn)將二級賬戶超過限額的資金劃歸到總公司一級賬戶或從總公司一級賬戶對多個所屬子公司的二級賬戶進(jìn)行劃款，從而使整個集團(tuán)公司保持最低資金占用，提高資金使用效益。這一切能適用于對資金管理權(quán)不是特別集中的集團(tuán)公司。

4.集團(tuán)賬戶資金透支。在集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配方式下，由于集團(tuán)總公司可以使用一級賬戶歸集起來的資金以內(nèi)部資金拆借的形式在所屬子公司二級賬戶之間進(jìn)行資金的余缺調(diào)劑，因此一般情況下所屬子公司二級賬戶能夠滿足其對外支付的需要，但如果所屬子公司突然有比較大的資金支付要求，而此時一級賬戶資金余額又難以滿足時，銀行可以在綜合授信額度內(nèi)對所屬子公司二級賬戶提供透支服務(wù)，即允許所屬子公司在賬戶存款余額不足時無需審批發(fā)生透支，以滿足正常結(jié)算需要。

可見，集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配是銀行從資金的流量和存量兩個方面協(xié)助集團(tuán)客戶提高資金使用效率和效益，是集賬戶監(jiān)控、資金歸集與劃撥、透支等功能于一體的服務(wù)手段。

二、集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的功能實現(xiàn)

（一）銀行需要實現(xiàn)的技術(shù)支持

1.建立基于數(shù)據(jù)集中的賬戶管理信息系統(tǒng)。數(shù)據(jù)集中管理是銀行和客戶能對所有數(shù)據(jù)資源共享的一種網(wǎng)絡(luò)技術(shù)革命，目前已經(jīng)為西方國家商業(yè)銀行普遍采用。在我國，集中式的數(shù)據(jù)管理雖然剛剛起步，發(fā)展卻很快，各家商業(yè)銀行都制定了數(shù)據(jù)集中的時間表。在數(shù)據(jù)集中的基礎(chǔ)上，銀行可以建立賬戶管理信息系統(tǒng)，對同一企業(yè)集團(tuán)的總公司及所屬子公司（包括同城和異地）在銀行不同營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（包括同城和異地）開立的賬戶納入同一賬戶體系下進(jìn)行管理，從而實現(xiàn)集團(tuán)賬戶信息的實時查詢。

2.以網(wǎng)上銀行作為集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的平臺。集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配離不開技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)的支持，銀行只有在通暢和穩(wěn)定的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上才能為集團(tuán)公司提供有效的資金集中調(diào)配機(jī)制和賬戶動態(tài)管理能力。在金融電子化日益發(fā)展的今天，以網(wǎng)上銀行作為銀行向集團(tuán)客戶提供資金調(diào)撥的平臺是最佳選擇。首先，這一平臺能夠?qū)崿F(xiàn)銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與客戶財務(wù)管理系統(tǒng)或企業(yè)資源管理系統(tǒng)的無縫對接。其次，這一平臺能夠向客戶提供賬戶實時監(jiān)控和資金實時調(diào)撥的功能界面。第三，這一平臺彌補(bǔ)了中小商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)少、地域覆蓋面窄的不足，使銀行不需增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)，企業(yè)也節(jié)約了往返于銀行的時間。

3.以電子匯劃系統(tǒng)或?qū)惖赝ù嫱▋断到y(tǒng)作為資金清算途徑。為實現(xiàn)集團(tuán)賬戶之間資金的實時歸集和快速調(diào)撥，銀行應(yīng)開發(fā)出先進(jìn)的電子匯劃系統(tǒng)或?qū)惖赝ù嫱▋断到y(tǒng)等資金清算網(wǎng)絡(luò)，同時該系統(tǒng)還應(yīng)該具備在資金調(diào)撥完成后自動進(jìn)行賬務(wù)處理的功能。

（二）集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的具體實現(xiàn)方式

下面就以肯得基為例，說明集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的具體實現(xiàn)方式。

1.賬戶信息查詢。肯得基中國總部及其在中國境內(nèi)的連鎖店在同一銀行不同營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立結(jié)算存款賬戶（總部賬戶為一級賬戶，連鎖店賬戶為二級賬戶），并且在銀行的“賬戶管理信息系統(tǒng)”進(jìn)行集團(tuán)賬戶注冊，“賬戶管理信息系統(tǒng)”針對肯得基中國總部自動生成相應(yīng)的客戶代碼，在此客戶代碼下管理肯得基的所有集團(tuán)賬戶。

當(dāng)肯得基總部需要查詢某一連鎖店的賬戶余額、交易明細(xì)等信息時，通過企業(yè)終端進(jìn)入網(wǎng)上銀行，點(diǎn)擊“賬戶信息查詢”這一功能模塊，然后輸入客戶代碼及需查詢連鎖店的戶名和賬號，網(wǎng)上銀行內(nèi)部管理系統(tǒng)便自動與“賬戶管理信息系統(tǒng)”實現(xiàn)鏈接，鏈接成功后系統(tǒng)提示客戶選擇“查詢賬戶余額”、“查詢當(dāng)日交易明細(xì)”、“查詢歷史交易明細(xì)”等選項。如果點(diǎn)擊“查詢賬戶余額”，系統(tǒng)會顯示所查詢連鎖店在查詢這一時點(diǎn)的賬戶余額；如果點(diǎn)擊“查詢當(dāng)日交易明細(xì)”，系統(tǒng)會顯示所查詢連鎖店在查詢當(dāng)日賬戶資金的流入、流出信息；如果點(diǎn)擊“查詢歷史交易明細(xì)”，系統(tǒng)會顯示所查詢連鎖店在某一歷史交易時期賬戶資金的流入、流出信息。

2.賬戶資金的歸集與調(diào)撥。可以看出，無論是集團(tuán)賬戶收支管理還是集團(tuán)賬戶余額管理，其實質(zhì)是集團(tuán)總公司賬戶與所屬子公司賬戶之間資金的歸集和調(diào)撥，是銀行向集團(tuán)客戶提供的一種更為方便、快捷的資金頭寸管理服務(wù)。

例如，如果肯得基中國總部與銀行簽訂《賬戶收支管理協(xié)議書》，那么其連鎖店均應(yīng)在同一銀行的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立收入賬戶和支出賬戶（屬于二級存款賬戶），兩個賬戶彼此間相對封閉。對于各連鎖店收入賬戶中收到的每一筆資金，開戶行計算機(jī)系統(tǒng)通過電子匯劃或?qū)惖赝ù嫱▋蹲詣蛹磿r或每日日終累計劃轉(zhuǎn)到總部開戶行一級賬戶。對于各連鎖店的支出賬戶，由總部根據(jù)其資金預(yù)算通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)主動從一級賬戶劃款。

如果肯得基總部與銀行簽訂《賬戶余額管理協(xié)議書》，在滿足時間、金額等條件下，其連鎖店開戶行通過電子匯劃系統(tǒng)或?qū)惖赝ù嫱▋断到y(tǒng)將二級賬戶中超過規(guī)定限額的資金自動劃往總部一級賬戶。當(dāng)肯得基總部需要在其各連鎖店之間進(jìn)行資金的余缺調(diào)劑時，可直接在網(wǎng)上銀行發(fā)出電子調(diào)撥指令，主動從二級賬戶向一級賬戶調(diào)款，或者從一級賬戶向二級賬戶劃款。

在銀行計算機(jī)系統(tǒng)完成上述集團(tuán)賬戶之間資金的歸集和調(diào)撥后，自動進(jìn)行賬務(wù)處理。

3.賬戶存貸款管理。為正確反映各開戶行的經(jīng)營損益，銀行應(yīng)加強(qiáng)集團(tuán)賬戶的存貸款管理，即分別管理、獨(dú)立核算。

首先，集團(tuán)總公司的開戶行管理一級賬戶存款余額，其所屬子公司的開戶行管理二級賬戶存款余額，各開戶行由計算機(jī)系統(tǒng)自動按日計算計息積數(shù)，每日匡息，定期結(jié)息。

第二篇：銀行對企業(yè)集團(tuán)賬戶資金歸集與調(diào)度的實現(xiàn)

銀行對企業(yè)集團(tuán)賬戶資金歸集與調(diào)度的實現(xiàn)

2006-7-25 9:12 金融會計·王平萍 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

在我國，隨著企業(yè)經(jīng)營管理水平和電子化程度的提高，越來越多的跨國公司和管理良好的國內(nèi)大型企業(yè)集團(tuán)，開始關(guān)注提高其銀行賬戶資金的使用效率，以降低資金成本，增加資金收益。銀行為滿足大型企業(yè)集團(tuán)客戶的需求也推出了集賬戶信息查詢、款項劃撥、融資于一體的服務(wù)手段。本文擬結(jié)合工作實際，探析集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配問題。

一、集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的功能設(shè)定

所謂集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配，是指銀行與集團(tuán)客戶簽訂協(xié)議，由銀行根據(jù)集團(tuán)客戶對整個集團(tuán)公司資金集中管理的具體要求，進(jìn)行業(yè)務(wù)開發(fā)和維護(hù)，根據(jù)設(shè)定的條件或集團(tuán)總公司的調(diào)撥指令，通過銀行計算機(jī)系統(tǒng)在集團(tuán)賬戶之間進(jìn)行資金的歸集與調(diào)撥，以及與之相關(guān)的賬戶信息查詢、透支等功能。集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配是以集團(tuán)賬戶體系為基礎(chǔ)的，即集團(tuán)總公司及其所屬子公司（包括同城和異地的所屬子公司）作為獨(dú)立核算的單位。在同一銀行的不同營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（包括同城和異地的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)）均開立結(jié)算存款賬戶，其中集團(tuán)總公司開立的賬戶作為集團(tuán)一級賬戶，所屬子公司開立的賬戶作為集團(tuán)二級賬戶，一級賬戶作為總賬戶對二級賬戶資金的流量和存量進(jìn)行統(tǒng)一管理和調(diào)度，從而使整個集團(tuán)公司的資金流動更趨合理、財務(wù)監(jiān)控更易實現(xiàn)、資金的利用率和收益率都有所提高。

（一）集團(tuán)公司資金集中調(diào)配的需求

銀行要向集團(tuán)客戶提供有效的集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配服務(wù)，必須全面、深入了解其資金集中調(diào)配需求。具體包括以下幾點(diǎn)：

1.實時了解集團(tuán)公司各所屬子公司銀行賬戶的動態(tài)信息，加強(qiáng)對所屬子公司資金收支活動的實時監(jiān)控；

2.統(tǒng)一調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)部資金余缺，迅速而有效地控制整個集團(tuán)的全部資金，保證資金頭寸；

3.降低整個集團(tuán)公司現(xiàn)金持有水平，避免不必要的資金閑置，減少資金成本。

（二）集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的功能模塊

基于集團(tuán)客戶的上述資金集中調(diào)配需求，銀行為其提供的集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配服務(wù)應(yīng)該包括以下功能：

1.集團(tuán)賬戶信息查詢。根據(jù)銀企雙方事先簽訂的協(xié)議，銀行可以使集團(tuán)總公司通過網(wǎng)上銀行終端實時查詢所屬子公司二級賬戶（包括各幣種活期結(jié)算存款賬戶、賬戶透支產(chǎn)生的貸款賬戶）的余額、當(dāng)日交易明細(xì)、歷史交易明細(xì)等信息，從而隨時掌握各地所屬子公司的資金頭寸，這是集團(tuán)總公司實時監(jiān)控和靈活調(diào)度各所屬子公司賬戶資金的基礎(chǔ)。

2.集團(tuán)賬戶收支管理。根據(jù)銀企雙方事先簽訂的協(xié)議，銀行可以根據(jù)集團(tuán)總公司對所屬子公司二級賬戶設(shè)定的收支屬性，進(jìn)行收支兩條線管理，即所屬子公司分別設(shè)立“收入專戶”和“支出專戶”（屬于二級賬戶），其中對于“收入專戶”收到的每一筆資金，銀行計算機(jī)系統(tǒng)自動即時劃轉(zhuǎn)到總公司一級賬戶，對于“支出專戶”的資金，由總公司通過銀行計算機(jī)系統(tǒng)統(tǒng)一進(jìn)行撥付，從而使集團(tuán)總公司能夠控制各所屬子公司的資金收支活動，保證資金安全，將整個集團(tuán)公司的資金風(fēng)險降到最低。這一功能適用于對資金管理權(quán)比較集中的集團(tuán)公司。

3.集團(tuán)賬戶余額管理。根據(jù)銀企雙方事先簽訂的協(xié)議，集團(tuán)總公司可以將所屬子公司的二級賬戶指定限額或者零余額，在滿足時間、金額等條件下，銀行通過計算機(jī)系統(tǒng)自動實現(xiàn)將二級賬戶超過限額的資金劃歸到總公司一級賬戶或從總公司一級賬戶對多個所屬子公司的二級賬戶進(jìn)行劃款，從而使整個集團(tuán)公司保持最低資金占用，提高資金使用效益。這一切能適用于對資金管理權(quán)不是特別集中的集團(tuán)公司。

4.集團(tuán)賬戶資金透支。在集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配方式下，由于集團(tuán)總公司可以使用一級賬戶歸集起來的資金以內(nèi)部資金拆借的形式在所屬子公司二級賬戶之間進(jìn)行資金的余缺調(diào)劑，因此一般情況下所屬子公司二級賬戶能夠滿足其對外支付的需要，但如果所屬子公司突然有比較大的資金支付要求，而此時一級賬戶資金余額又難以滿足時，銀行可以在綜合授信額度內(nèi)對所屬子公司二級賬戶提供透支服務(wù)，即允許所屬子公司在賬戶存款余額不足時無需審批發(fā)生透支，以滿足正常結(jié)算需要。

可見，集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配是銀行從資金的流量和存量兩個方面協(xié)助集團(tuán)客戶提高資金使用效率和效益，是集賬戶監(jiān)控、資金歸集與劃撥、透支等功能于一體的服務(wù)手段。

二、集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的功能實現(xiàn)

（一）銀行需要實現(xiàn)的技術(shù)支持

1.建立基于數(shù)據(jù)集中的賬戶管理信息系統(tǒng)。數(shù)據(jù)集中管理是銀行和客戶能對所有數(shù)據(jù)資源共享的一種網(wǎng)絡(luò)技術(shù)革命，目前已經(jīng)為西方國家商業(yè)銀行普遍采用。在我國，集中式的數(shù)據(jù)管理雖然剛剛起步，發(fā)展卻很快，各家商業(yè)銀行都制定了數(shù)據(jù)集中的時間表。在數(shù)據(jù)集中的基礎(chǔ)上，銀行可以建立賬戶管理信息系統(tǒng)，對同一企業(yè)集團(tuán)的總公司及所屬子公司（包括同城和異地）在銀行不同營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（包括同城和異地）開立的賬戶納入同一賬戶體系下進(jìn)行管理，從而實現(xiàn)集團(tuán)賬戶信息的實時查詢。

2.以網(wǎng)上銀行作為集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的平臺。集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配離不開技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)的支持，銀行只有在通暢和穩(wěn)定的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上才能為集團(tuán)公司提供有效的資金集中調(diào)配機(jī)制和賬戶動態(tài)管理能力。在金融電子化日益發(fā)展的今天，以網(wǎng)上銀行作為銀行向集團(tuán)客戶提供資金調(diào)撥的平臺是最佳選擇。首先，這一平臺能夠?qū)崿F(xiàn)銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與客戶財務(wù)管理系統(tǒng)或企業(yè)資源管理系統(tǒng)的無縫對接。其次，這一平臺能夠向客戶提供賬戶實時監(jiān)控和資金實時調(diào)撥的功能界面。第三，這一平臺彌補(bǔ)了中小商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)少、地域覆蓋面窄的不足，使銀行不需增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)，企業(yè)也節(jié)約了往返于銀行的時間。

3.以電子匯劃系統(tǒng)或?qū)惖赝ù嫱▋断到y(tǒng)作為資金清算途徑。為實現(xiàn)集團(tuán)賬戶之間資金的實時歸集和快速調(diào)撥，銀行應(yīng)開發(fā)出先進(jìn)的電子匯劃系統(tǒng)或?qū)惖赝ù嫱▋断到y(tǒng)等資金清算網(wǎng)絡(luò)，同時該系統(tǒng)還應(yīng)該具備在資金調(diào)撥完成后自動進(jìn)行賬務(wù)處理的功能。

（二）集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的具體實現(xiàn)方式

下面就以肯得基為例，說明集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的具體實現(xiàn)方式。

1.賬戶信息查詢?？系没袊偛考捌湓谥袊硟?nèi)的連鎖店在同一銀行不同營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立結(jié)算存款賬戶（總部賬戶為一級賬戶，連鎖店賬戶為二級賬戶），并且在銀行的“賬戶管理信息系統(tǒng)”進(jìn)行集團(tuán)賬戶注冊，“賬戶管理信息系統(tǒng)”針對肯得基中國總部自動生成相應(yīng)的客戶代碼，在此客戶代碼下管理肯得基的所有集團(tuán)賬戶。

當(dāng)肯得基總部需要查詢某一連鎖店的賬戶余額、交易明細(xì)等信息時，通過企業(yè)終端進(jìn)入網(wǎng)上銀行，點(diǎn)擊“賬戶信息查詢”這一功能模塊，然后輸入客戶代碼及需查詢連鎖店的戶名和賬號，網(wǎng)上銀行內(nèi)部管理系統(tǒng)便自動與“賬戶管理信息系統(tǒng)”實現(xiàn)鏈接，鏈接成功后系統(tǒng)提示客戶選擇“查詢賬戶余額”、“查詢當(dāng)日交易明細(xì)”、“查詢歷史交易明細(xì)”等選項。如果點(diǎn)擊“查詢賬戶余額”，系統(tǒng)會顯示所查詢連鎖店在查詢這一時點(diǎn)的賬戶余額；如果點(diǎn)擊“查詢當(dāng)日交易明細(xì)”，系統(tǒng)會顯示所查詢連鎖店在查詢當(dāng)日賬戶資金的流入、流出信息；如果點(diǎn)擊“查詢歷史交易明細(xì)”，系統(tǒng)會顯示所查詢連鎖店在某一歷史交易時期賬戶資金的流入、流出信息。

2.賬戶資金的歸集與調(diào)撥。可以看出，無論是集團(tuán)賬戶收支管理還是集團(tuán)賬戶余額管理，其實質(zhì)是集團(tuán)總公司賬戶與所屬子公司賬戶之間資金的歸集和調(diào)撥，是銀行向集團(tuán)客戶提供的一種更為方便、快捷的資金頭寸管理服務(wù)。

例如，如果肯得基中國總部與銀行簽訂《賬戶收支管理協(xié)議書》，那么其連鎖店均應(yīng)在同一銀行的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立收入賬戶和支出賬戶（屬于二級存款賬戶），兩個賬戶彼此間相對封閉。對于各連鎖店收入賬戶中收到的每一筆資金，開戶行計算機(jī)系統(tǒng)通過電子匯劃或?qū)惖赝ù嫱▋蹲詣蛹磿r或每日日終累計劃轉(zhuǎn)到總部開戶行一級賬戶。對于各連鎖店的支出賬戶，由總部根據(jù)其資金預(yù)算通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)主動從一級賬戶劃款。

如果肯得基總部與銀行簽訂《賬戶余額管理協(xié)議書》，在滿足時間、金額等條件下，其連鎖店開戶行通過電子匯劃系統(tǒng)或?qū)惖赝ù嫱▋断到y(tǒng)將二級賬戶中超過規(guī)定限額的資金自動劃往總部一級賬戶。當(dāng)肯得基總部需要在其各連鎖店之間進(jìn)行資金的余缺調(diào)劑時，可直接在網(wǎng)上銀行發(fā)出電子調(diào)撥指令，主動從二級賬戶向一級賬戶調(diào)款，或者從一級賬戶向二級賬戶劃款。

在銀行計算機(jī)系統(tǒng)完成上述集團(tuán)賬戶之間資金的歸集和調(diào)撥后，自動進(jìn)行賬務(wù)處理。

3.賬戶存貸款管理。為正確反映各開戶行的經(jīng)營損益，銀行應(yīng)加強(qiáng)集團(tuán)賬戶的存貸款管理，即分別管理、獨(dú)立核算。

首先，集團(tuán)總公司的開戶行管理一級賬戶存款余額，其所屬子公司的開戶行管理二級賬戶存款余額，各開戶行由計算機(jī)系統(tǒng)自動按日計算計息積數(shù)，每日匡息，定期結(jié)息。

其次，對于集團(tuán)賬戶透支，銀行可以與集團(tuán)總公司簽訂一攬子透支協(xié)議，在客戶綜合授信額度內(nèi)為其所屬子公司核定二級賬戶透支額度，同時協(xié)商確定透支條件、期限、利率及手續(xù)費(fèi)等內(nèi)容。

此外，對于賬戶透支，應(yīng)視同貸款，采用貸款方式進(jìn)行核算，即對同一賬戶不同時間發(fā)生的不同透支金額開立不同貸款賬戶，由計算機(jī)系統(tǒng)自動進(jìn)行匡息及結(jié)息處理。

三、集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的風(fēng)險控制

集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配融賬戶信息查詢、款項劃撥、融資于一體，涉及企業(yè)集團(tuán)總公司和分公司多個賬戶。為確保該項業(yè)務(wù)操作中銀行和企業(yè)資金支付的安全，應(yīng)針對以下環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險防范與控制：

（一）客戶注冊

集團(tuán)客戶進(jìn)行網(wǎng)上銀行賬戶注冊時，開戶行應(yīng)采取比傳統(tǒng)賬戶注冊更為嚴(yán)密的身份認(rèn)證和安全措施。

1.集團(tuán)總公司和分公司向當(dāng)?shù)胤謶粜刑峤坏木W(wǎng)上銀行注冊申請資料，應(yīng)包括企業(yè)法人代碼證書或企業(yè)營業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件、企業(yè)法人預(yù)留銀行印鑒。此外，總公司還應(yīng)根據(jù)內(nèi)部財務(wù)授權(quán)管理機(jī)制，提供法人代表、集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配業(yè)務(wù)操作員及授權(quán)人的身份證原件和復(fù)印件。

2.銀行采用客戶證書和密碼作為身份認(rèn)證機(jī)制，即客戶證書和密碼是客戶進(jìn)入網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理各項業(yè)務(wù)的惟一有效身份標(biāo)識。其中客戶證書是由CFCA（中國金融認(rèn)證中心）發(fā)放，包含了客戶特征信息、私鑰等有關(guān)要素，能夠確認(rèn)客戶惟一身份的一組電子信息，為避免證書私鑰被非法復(fù)制，確?？蛻糍Y金安全，銀行應(yīng)使用IC卡或USB Key作為客戶證書的存放介質(zhì)。密碼是客戶證書的保護(hù)口令。訪問網(wǎng)上銀行時，客戶正確連接IC卡或USB Key，選擇相應(yīng)的客戶證書，輸入正確的密碼，即成功登錄集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配交易系統(tǒng)。

此外，客戶注冊成功后，銀行授予客戶惟一特定的客戶號，在此客戶號下管理客戶在該行開立的所有注冊賬戶。

（二）賬戶查詢、劃款授權(quán)

為保證集團(tuán)客戶資金支付的安全，集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配交易系統(tǒng)必須建立在嚴(yán)密的賬戶查詢、劃款授權(quán)的基礎(chǔ)上。

1.集團(tuán)總公司與銀行簽訂《賬戶收支管理協(xié)議書》或《賬戶余額管理協(xié)議書》一式兩份，對參與集團(tuán)賬戶資金集中管理的集團(tuán)公司及銀行相應(yīng)的分支機(jī)構(gòu)的組成、集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的內(nèi)容、方式等作出框架性的規(guī)定。

2.參與集團(tuán)賬戶資金集中管理的分公司（授權(quán)方）到開戶行辦理授權(quán)手續(xù)，填寫一式兩份《網(wǎng)上銀行賬戶查詢、劃款授權(quán)書》，分公司開戶行審核無誤后蓋章，從而允許總公司（被授權(quán)方）通過網(wǎng)上銀行查詢分公司賬戶資金狀況或進(jìn)行資金調(diào)撥。

（三）資金調(diào)撥指令的確認(rèn)

集團(tuán)總公司在網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金調(diào)撥時，銀行應(yīng)采用支付密碼對其電子調(diào)撥指令進(jìn)行確認(rèn)。支付密碼是支付要素（如付款日期、收付款賬號、付款金額等）的單向函數(shù)，用以對支付要素的完整性和簽發(fā)人身份的真實性進(jìn)行再認(rèn)證。支付密碼識別的過程是：總公司在網(wǎng)上銀行發(fā)送電子調(diào)撥指令時，使用電子支付密碼器對支付要素進(jìn)行運(yùn)算，產(chǎn)生一組支付密碼；銀行收到總公司的電子調(diào)撥指令時，對其中的支付密碼進(jìn)行解密，從而確認(rèn)簽發(fā)人身份，控制資金支付的風(fēng)險。

（四）透支賬戶的管理

為保證銀行資金安全，銀行在與集團(tuán)客戶簽訂一攬子透支協(xié)議時，必須對透支條件、額度、期限、還款等方面作出明確規(guī)定，并在日常業(yè)務(wù)操作中加強(qiáng)風(fēng)險管理。

1.透支條件。對符合銀行授信條件的集團(tuán)分公司的二級賬戶，允許其透支，而且僅限于基本存款賬戶和一般存款賬戶，專用存款賬戶和臨時存款賬戶不得透支。同時為有效控制資金風(fēng)險，作為集團(tuán)公司的總賬戶，集團(tuán)總公司一級賬戶不能透支。

2.透支額度。銀行應(yīng)在集團(tuán)總公司綜合授信額度的基礎(chǔ)上核定分公司透支賬戶的透支額度，即各分公司透支賬戶的透支額度之和不得超過總公司綜合授信額度的一定比例（如30%）?？偣鹃_戶行對集團(tuán)賬戶的透支額度進(jìn)行集中管理，當(dāng)分公司賬戶透支額不超過總透支額度時，即允許其開戶行對其進(jìn)行透支。

3.透支期限。銀行應(yīng)核定單筆透支期限（如15天），超過期限未償還的單筆透支款項，按照逾期貸款處理，計收罰息，并即刻暫停透支額度的使用。

4.透支賬戶的還款。分公司開戶行應(yīng)加強(qiáng)對透支賬戶的監(jiān)控，對接近透支期限的單筆透支款項，應(yīng)及時通知客戶還款，如分公司二級賬戶資金不足，可從總公司一級賬戶劃款補(bǔ)足。

（五）銀企對賬的實現(xiàn)

對于集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)撥這樣一種以網(wǎng)上銀行為平臺、方便快捷的集團(tuán)內(nèi)部資金歸集與調(diào)撥渠道，在保留紙質(zhì)銀企對賬形式的同時，銀行應(yīng)采取比較先進(jìn)的銀企對賬技術(shù)，如通過與網(wǎng)站合作定期向客戶發(fā)送電子對賬單，保證銀企對賬的效率和便捷，從而有效控制業(yè)務(wù)操作中錯劃、漏劃、串戶的資金風(fēng)險。此外，銀行還可通過“對公手機(jī)短信通”，根據(jù)集團(tuán)賬戶的資金收支，即時向集團(tuán)總公司或分公司的財務(wù)主管發(fā)送手機(jī)短信，從而有助于企業(yè)實現(xiàn)對賬戶資金頭寸變化的實時監(jiān)控。

四、集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的意義

（一）增強(qiáng)銀行的整體競爭實力

作為一種中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品，集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配是銀行對集團(tuán)客戶提供的最佳服務(wù)手段之一。對銀行而言，它既可鎖定優(yōu)質(zhì)大客戶的存貸款、獲取中間業(yè)務(wù)收入，又可提高客戶忠誠度、穩(wěn)定優(yōu)質(zhì)客戶群，是銀行提升客戶服務(wù)水平和市場競爭力的重要手段。

（二）有利于提高大企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理水平

1.集團(tuán)公司分散的小資金集中成了大資金，可以與銀行協(xié)商取得較好的利率水平。比如，運(yùn)用集團(tuán)賬戶調(diào)撥系統(tǒng)把資金集中后存于銀行，可以依據(jù)事先約定，使賬戶保持一定比例、一定時間的結(jié)算余額享受相應(yīng)檔次定期存款利率。以中信實業(yè)銀行為儲戶辦理的“理財寶”套餐為例：企業(yè)1億元結(jié)算存款（活期）一年的全部利息收入為72萬元。假設(shè)約定該賬戶余額50%活期存款，利率0.72%，50%定期存款，其中：三個月50%，利率1.71%；六個月30%，利率1.89%；一年20%，利率1.98%，這樣，一年全部利息收入126.90萬元。可見，采用“理財寶”套餐企業(yè)可多得利息收入54.90（126.9072）萬元，或者說減少54.90萬元的企業(yè)財務(wù)成本。

2.集團(tuán)總公司可以利用集中起來的資金，在各所屬子公司之間進(jìn)行余缺調(diào)劑，降低貸款額度，幫助企業(yè)實現(xiàn)“三高變?nèi)汀保磳⑵髽I(yè)的高存款、高貸款、高費(fèi)用變?yōu)榈痛婵?、低貸款、低費(fèi)用。

3.集團(tuán)總公司加強(qiáng)了對所屬子公司的資金控制能力。例如集團(tuán)賬戶收支管理將所屬子公司的銷售款完全置于總公司的控制之下，避免所屬子公司占用銷售款項并將其挪作他用。

總之，集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配服務(wù)在為企業(yè)創(chuàng)造價值的同時也給銀行帶來了收益，實現(xiàn)了銀企雙贏。

第三篇：企業(yè)集團(tuán)資金資源規(guī)劃的發(fā)展與實現(xiàn)

Development and Realization of Fund Resources Planning of

Enterprise group

Liu-Zhulin 1(Dept.of Software Engineering, Shijiazhuang Information Engineering Vocational College , Shijiazhuang , China)2(School of Economics Management, Hebei University of Economics& Business, Shijiazhuang , China)3(Dept.of Teaching Research, Shijiazhuang Information Engineering Vocational College , Shijiazhuang , China)1 iamlzl@hotmail.com , 2 fanjie8765@126.com, , 3 luruncai@sjziei.com

Abstract: As the scale of the development of enterprise groups, many groups have set up subsidiaries at home and abroad.However, due to differences in the geographical and way of funds using to increase the regulatory requirements of the funds controls and management for head corporation, so the re-integration and rational use of funds resources of group as well as comprehensive financial management of funds as the core has become a new research topic in the new situation, so fund resources planning(referred to as FRP)is a breakthrough for the enterprise funds management.The idea of FRP is to integrate and control financial resources in all-direction by use of cross-disciplinary skills and knowledge--network technology, software technology and data mining technology etc..At present, many group companies have applied different FRP products, but have not reached the highest development model.Therefore , it is necessary to conduct in-depth study of FRP.Keywords: FRP;Fund Resources Integration;FRP Logical Structure;Funds Centralized Management;Funds Settlement.企業(yè)集團(tuán)資金資源規(guī)劃的發(fā)展與實現(xiàn)

劉竹林（石家莊信息工程職業(yè)學(xué)院軟件工程系,石家莊市,中國, 050035）

[摘要]隨著企業(yè)集團(tuán)規(guī)模的發(fā)展，很多集團(tuán)在國內(nèi)外都成立了子公司。但是由于地域和資金使用方式的不同對總公司資金控制和管理要求提高了,因此，集團(tuán)資金資源的重新整合和合理利用以及以資金為核心實現(xiàn)全方位財務(wù)管理就成為新形勢下企業(yè)研究的新課題，所以資金資源規(guī)劃（Fund Resources Plan ,簡稱 FRP）就是解決企業(yè)資金管理的一個突破口。FRP的思想是利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、軟件技術(shù)和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)等交叉學(xué)科的技術(shù)和知識對集團(tuán)資金資源進(jìn)行全方位整合和管理。目前很多集團(tuán)企業(yè)已經(jīng)應(yīng)用了不同類型的FRP產(chǎn)品，但是都沒有達(dá)到FRP發(fā)展的最高模式，因此有必要對FRP 作深入研究。

[關(guān)鍵字] FRP；資金資源整合；FRP邏輯結(jié)構(gòu);資金集中管理；資金結(jié)算

1.引言

資金管理分為縱向管理和橫向管理?？v向管理指按照資金的工作流進(jìn)行管理，橫向管理指按照企業(yè)的工作流進(jìn)行管理。資金的工作流指資金收款、付款、轉(zhuǎn)帳、開戶和銷戶等幾方面的結(jié)算業(yè)務(wù)，企業(yè)的工作流指資金計劃、資金預(yù)算、資金結(jié)算、資金分析、貸款和銀行授信、領(lǐng)導(dǎo)決策等工作。

對于入世以來由于我國企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營的規(guī)模不斷擴(kuò)大，管理鏈條過長等原因造成的企業(yè)集團(tuán)雙高現(xiàn)象和大量資金沉淀在下屬子公司的問題，本文采取的方法是重新調(diào)整企業(yè)的資金資源。建議施行如下措施：（1）圍繞資金的工作流和企業(yè)的工作流兩個方面集中

控制資金管理業(yè)務(wù)，把銀行般到企業(yè)，提高企業(yè)資金管理的效率。（2）施行資金資源共享，資金管理自動化，乃至智能化。

通過資金資源整合，把傳統(tǒng)的手工資金預(yù)算整合為資金全面預(yù)算系統(tǒng)，把企業(yè)資金計劃、貸款和授信管理整合為資金計（劃）信（貸）自動管理系統(tǒng)，把企業(yè)資金數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和數(shù)據(jù)挖掘形成智能化資金分析系統(tǒng)。對企業(yè)資金實行全方位集中管理---“資金資源規(guī)劃”（簡寫為FRP），以達(dá)到提高資金結(jié)算業(yè)務(wù)工作效率、資金監(jiān)控和集中管理的目的。

[3]

[1]

2.FRP 的發(fā)展模式與特色 綜合我國企業(yè)的資金管理模式，我國集團(tuán)企業(yè)在資金管理方面基本可以劃分為如下的五種模式。

第一種模式：手工集中管理模式。企業(yè)向下屬子單位委派財務(wù)總監(jiān)，行使日常財務(wù)監(jiān)督權(quán)。下屬子單位主要采用報表形式定期向集團(tuán)匯報。

第二種模式：網(wǎng)絡(luò)結(jié)算模式。企業(yè)采用資金集中網(wǎng)絡(luò)化管理。建立了資金結(jié)算中心或財務(wù)公司。

第三種模式：全面預(yù)算模式[2]

。這種模式在第二種模式的基礎(chǔ)上，企業(yè)把資金全面預(yù)算納入了資金管理范疇，達(dá)到了事前有預(yù)算、事中有控制、事后有監(jiān)督的目的。

第四種模式：資金全方位管理模式。這種模式在第三種模式的基礎(chǔ)上，企業(yè)把信貸、資金計劃、銀行授信、績效評估等業(yè)務(wù)納入資金集中管理范疇[3]

。這個模式中，企業(yè)已經(jīng)形成了資金數(shù)據(jù)倉庫。

第五種模式：資金分析與領(lǐng)導(dǎo)決策模式。這種模式是把現(xiàn)有企業(yè)集團(tuán)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)層的數(shù)據(jù)按照一定的算法進(jìn)行數(shù)據(jù)倉庫的挖掘,進(jìn)行自動分析,生成資金決策報告，給出建議性資金管理結(jié)論，為企業(yè)管理者對整個企業(yè)的資金使用科學(xué)化決策提供依據(jù)。

以上五種模式不是獨(dú)立的，下一個發(fā)展模式的內(nèi)容包含上一個發(fā)展模式的內(nèi)容。見圖1所示。

資金分析與領(lǐng)導(dǎo)決策模式 資金全方位管理模式 全面預(yù)算模式 網(wǎng)絡(luò)結(jié)算模式 手工集中管理模式

Figure 1.The Relationship Among the FRP Development Models 圖1.FRP 的發(fā)展模式之間的關(guān)系

從FRP的發(fā)展模式看,資金集中管理思想[4]

受時代和技術(shù)發(fā)展的約束.但是從管理過程和發(fā)展前途看,它有一定的新特色：

（1）把資金分散管理集中化，加強(qiáng)統(tǒng)一分配、計劃管理、監(jiān)督監(jiān)控，使企業(yè)穩(wěn)中求進(jìn)；

（2）理順了企業(yè)帳戶管理問題，增強(qiáng)企業(yè)的績效管理；

（3）FRP的思想和FRP的軟件產(chǎn)品的完美結(jié)合，實現(xiàn)了FRP的可操作性；

（4）從國家利益看，F(xiàn)RP的實施能夠促進(jìn)國家廉政建設(shè)。下屬子單位資金的任何流入和流出都逃不出

集團(tuán)的監(jiān)控之中。

3.FRP的邏輯結(jié)構(gòu)

FRP從邏輯上劃分為如下八個層次：界面表現(xiàn)層、銀企直聯(lián)接口層、決策支持層、業(yè)務(wù)管理層、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)層、組件層和服務(wù)器與操作系統(tǒng)。見圖2所示。

界面表現(xiàn)層 基于瀏覽器的系統(tǒng)門戶 銀企直聯(lián)接口層 銀行當(dāng)天數(shù)據(jù) 銀行歷史數(shù)據(jù) 銀行當(dāng)前賬戶余額數(shù)據(jù) 銀行歷史余額 決策支持層 數(shù)據(jù)分析 決策支持 業(yè)務(wù)管理層 網(wǎng)絡(luò)結(jié)算管理 全面預(yù)算管理 信貸管理 票據(jù)管理 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)層 集團(tuán)所有成員單位的結(jié)算數(shù)據(jù) 組件層 票據(jù)管理組件 個性化管理組件 數(shù)據(jù)分析組件 數(shù)據(jù)交換組件 內(nèi)部銀行組件 外部銀行組件 服務(wù)器 web服務(wù)器/ web應(yīng)用服務(wù)器/ 數(shù)據(jù)庫 操作系統(tǒng) Windows NT/ unix /Linux

Figure 2.The FRP Logical Structure

圖2.FRP的邏輯結(jié)構(gòu)圖

其中：

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)層主要包括如下數(shù)據(jù)和這些數(shù)據(jù)的采集、處理和儲存：集團(tuán)所有成員單位的結(jié)算數(shù)據(jù)、信

貸（融資）數(shù)據(jù)、商業(yè)票據(jù)數(shù)據(jù)、資金預(yù)算數(shù)據(jù)、銀行交易數(shù)據(jù)以及金融保險等數(shù)據(jù)。

業(yè)務(wù)管理層主要包括如下功能：網(wǎng)絡(luò)結(jié)算管理（賬號管理、日常收付管理、計息管理、日終月終等）、全面預(yù)算管理[2]

（預(yù)算申請、審批、滾動，自動預(yù)警等）、信貸（融資）管理（各個貸款行的授信、利息計算等）、商業(yè)票據(jù)管理（匯總、打印）等。

決策支持層主要包括如下功能：數(shù)據(jù)倉庫決策支持，主要為企業(yè)管理人員在制定策略、分析市場、效益評估等方面提供科學(xué)依據(jù)。

4．國內(nèi)外同類FRP產(chǎn)品比較

FRP是以企業(yè)集團(tuán)以資金為核心, 利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、資金分析技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)以及數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行全方位控制和管理,這樣的系統(tǒng)我們稱之為為“FRP系統(tǒng)”。資金控制和管理軟件在國內(nèi)外同類產(chǎn)品有很多，表1列舉了其中一些有一定規(guī)模和知名企業(yè)的軟件系統(tǒng)。它們有共同之處，也有各自的特點(diǎn)，見表1所示。

任何軟件都不可能覆蓋企業(yè)的多樣性和復(fù)雜性的所有方面，對于企業(yè)的特殊要求用戶自己可進(jìn)行必要的二次開發(fā)，并可以同其他應(yīng)用軟件方便地集成，這就要求供應(yīng)商提供的軟件具有很強(qiáng)的開放性。

體利益的最大化；有利于投資方向的調(diào)整，使其能夠集中進(jìn)行戰(zhàn)略方向調(diào)整；有效地降低企業(yè)控制成本，提高企業(yè)整體信用等價，降低財務(wù)費(fèi)用的支出。

雖然我國軟件公司已經(jīng)研發(fā)出各種模式的FRP軟件系統(tǒng)，并且在國內(nèi)很多大型企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)投入使用，但是尚未達(dá)到最佳的管理模式。很多財務(wù)或資金管理與處理信息系統(tǒng)還處于旨在解決手工方式的階段，沒有對整個企業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合和挖掘與分析。

FRP的未來發(fā)展目標(biāo)應(yīng)該是：（1）便于管理層進(jìn)行監(jiān)控 ；（2）有助于進(jìn)行財務(wù)核算；（3）使企業(yè)盈余資金能夠獲得更大的收益；（4）減少企業(yè)貸款數(shù)額 ；（5）加強(qiáng)財務(wù)比率的核算；（6）便于資金流動性監(jiān)管。因此，對于FRP的研究還應(yīng)該向軟件智能化和資金數(shù)據(jù)挖掘方面發(fā)展。5.未來發(fā)展趨勢

在西方國家，大型集團(tuán)公司都建有資金集中管理中心，例如：西門子、GE、IBM等國際知名跨國公司。在中國，大型集團(tuán)公司都建有資金結(jié)算中心或財務(wù)公司。這樣以來對集團(tuán)內(nèi)部資金和市場風(fēng)險實行集中管理和控制。

總的來講，集中化的資金管理有助于企業(yè)實現(xiàn)整

Table 1.The Products Comparison of Funds Management at home and abroad

表1.國內(nèi)外資金管理產(chǎn)品比較表

研制單位 金蝶國際軟件集團(tuán)有限公司 用友軟件股份有限公司 產(chǎn)品名稱 金蝶K/3軟件

功能簡介

（1）資金預(yù)算管理；(2)資金計劃審批；(3)資金結(jié)算；(4)存貸款管理；(5)票據(jù)管理；(6)擔(dān)保管理；(7)資金管理與會計核算一體化；(8)資金報表與資金分析；(10)與網(wǎng)上銀行集成，實現(xiàn)銀企直連。

用友ERP-NC資金結(jié)算中心（1）賬戶管理;(2)票據(jù)管理;(3)存貸款管理;(4)內(nèi)部結(jié)算;(5)外部結(jié)算管理;(6)銀行對帳;(7)資金預(yù)測和計劃;(8)籌投資管理;(9)資金管理決策支持。

深圳拜特科技股份有限公司 德國SAP公司 集團(tuán)/財務(wù)公司資金管理業(yè)務(wù)平臺（1）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)平臺。（2）核心業(yè)務(wù)管理平臺。（3）銀企直聯(lián)管理平臺。（4）投融資管理平臺。（5）票據(jù)管理平臺。（6）第三方接口平臺。（7）特色業(yè)務(wù)平臺。包括自定義報表系統(tǒng)和營收稽核系統(tǒng)。

（1）R3系統(tǒng)；（1）R3：C/S結(jié)構(gòu)的ERP；（2）MySAP系統(tǒng)；

（2）MySAP：以B/S結(jié)構(gòu)為主，融合了企業(yè)門戶、集成、企業(yè)電子商務(wù)等互聯(lián)網(wǎng)特性業(yè)務(wù)功能的ERP；

SAP功能復(fù)雜、全面，系統(tǒng)功能設(shè)計比較細(xì)致。通過復(fù)雜的參數(shù)表、層層定義來實現(xiàn)各中功能。

(1)資金集中管理和資金監(jiān)控;(2)全面支持財務(wù)會計、生產(chǎn)制造、資金管理、集團(tuán)績效管理等應(yīng)用。（1）業(yè)務(wù)管理一體化。（2）業(yè)務(wù)操作全程跟蹤。（3）B/S架構(gòu)體系。（4）分級管理，方便部署。

(1)參數(shù)設(shè)置功能較強(qiáng)，但實施非常復(fù)雜，不夠靈活；(2)過于復(fù)雜，不適合中國企業(yè);(3)產(chǎn)品比較嚴(yán)謹(jǐn)，適應(yīng)穩(wěn)定、標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程，所以難以突出個性。（4）軟件的實施復(fù)雜。產(chǎn)品特點(diǎn)

（1）平臺化。（2）集成化。（3）人性化。

References(參考文獻(xiàn))[1] li QuanNian , Modeling Dynamic Buggeting Based n Objected-oriented[J].Doctoral Dissertation of Beijing Jiaotong University, April,2007.23-26 李泉年，面向?qū)ο蟮膭討B(tài)預(yù)算管理模式研究[J]，北京交通大學(xué)博士學(xué)位論文，2007年4月，第23-26頁。

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第四篇：銀行賬戶管理與反洗錢

銀行賬戶管理與反洗錢

洗錢犯罪活動造成資金流動的無規(guī)律性，直接影響了金融市場的穩(wěn)定，隨著我國金融市場上衍生產(chǎn)品的日益更新，各類洗錢活動在金融交易行為中更趨于隱蔽。通過金融機(jī)構(gòu)洗錢是我國洗錢活動最明顯的特征，所運(yùn)用的匿名存儲、信貸回收、偽造票據(jù)、多個賬戶間的非法資金轉(zhuǎn)移等洗錢方法均是通過銀行支付結(jié)算工具—銀行結(jié)算賬戶間的資金交易、轉(zhuǎn)賬得以實施。因此，加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶管理，嚴(yán)格銀行結(jié)算賬戶的開立，對反洗錢工作尤為重要。

一、銀行結(jié)算賬戶管理是反洗錢的第一道關(guān)口

洗錢犯罪活動主要經(jīng)過處置階段、離析階段和融合階段三個過程達(dá)到洗錢的目的。處置階段，利用合法的金融工具將非法財產(chǎn)存入金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)過多次不同賬戶轉(zhuǎn)移掩蓋其洗錢的目的。離析階段，將犯罪收益及其來源通過不同的金融工具錯綜復(fù)雜的運(yùn)用分散資金來模糊犯罪收益的真實來源、性質(zhì)以及犯罪收益與犯罪者的聯(lián)系，使得犯罪收益與合法資金難以分辨。融合階段，經(jīng)過前兩個階段給不法資金披上了合法外衣，犯罪收益才可以自由地使用。我們從傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)分析幾種柜面洗錢的資金流動過程：

犯罪資金在金融機(jī)構(gòu)的流動過程

｜處置階段｜離析階段｜

由此可見，非法資金進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu),只有通過銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬或運(yùn)用金融工具進(jìn)行資金交易，融入合法的資金流中才具有隱蔽性，達(dá)到洗錢的目的。嚴(yán)格的銀行賬戶管理是反洗錢的第一道防線。

二、有序的銀行賬戶管理能抑制洗錢資金的進(jìn)入

傳統(tǒng)意義上的銀行結(jié)算賬戶管理，對規(guī)范金融服務(wù)行業(yè)不正當(dāng)競爭行為，抑制存款人違規(guī)“多頭開戶”行為，起到“源頭治理”的效應(yīng)。在現(xiàn)階段，銀行結(jié)算賬戶作為反洗錢的第一道門檻，能及時預(yù)防和制止非法資金融入支付結(jié)算系統(tǒng)，避免洗錢資金在國際范圍內(nèi)流動，被合法的“甩干”。

（一）銀行賬戶嚴(yán)格的準(zhǔn)入制度為洗錢資金的流入筑起了一道屏障。犯罪收益要利用金融機(jī)構(gòu)洗錢，必須在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶，而現(xiàn)行的銀行賬戶管理規(guī)定對銀行賬戶開立的重要要求就是客戶信息的真

實性。如企業(yè)開戶必須提供合法工商營業(yè)執(zhí)照、事業(yè)單位必須提供事業(yè)單位登記證書或管理機(jī)關(guān)的有關(guān)文件；個人結(jié)算賬戶和儲蓄賬戶必須提供有效的身份證明等，都使匿名存儲的非法資金無法進(jìn)入。同時銀行賬戶管理系統(tǒng)的全國聯(lián)網(wǎng)的運(yùn)行以及“一個基本結(jié)算賬戶”的管理要求，更使犯罪分子欺騙金融工作人員開立賬戶的行為得到有效控制。而依附于基本存款賬戶開立的一般存款賬戶和專用存款賬戶必須向銀行提供借款合同、資金結(jié)算證明和專戶存儲的資金證明文件的要求增強(qiáng)了銀行對此類賬戶資金使用的管理，使利用銀行貸款洗錢無處藏匿。

（二）銀行結(jié)算賬戶嚴(yán)格的使用規(guī)定可限制非法資金的流動?，F(xiàn)行的銀行賬戶管理規(guī)定對賬戶的使用提出嚴(yán)格的要求，主要有：一般賬戶不得辦理現(xiàn)金支?。粏挝汇y行卡賬戶資金必須由基本賬戶轉(zhuǎn)入并不得支取現(xiàn)金；證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專戶不得支取現(xiàn)金；單位支付個人超過5萬元的必須提供合法的付款依據(jù)；存款人不得出租、出借銀行賬戶；不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用；專用賬戶取現(xiàn)必須報人民銀行批準(zhǔn)等規(guī)定，使離析階段的洗錢資金流動得到有效控制，洗錢過程留有痕跡。

（三）銀行結(jié)算賬戶的有效監(jiān)控提高了客戶盡職調(diào)查的透明度?，F(xiàn)行銀行賬戶管理規(guī)定為配合反洗錢工作的開展，增加了新的條款：一是增加了賬戶資料及交易記錄保存規(guī)定。要求金融機(jī)構(gòu)建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案長期保管制度，這為銀行監(jiān)測銀行賬戶資金流動的方向和流量提供了依據(jù)。一方面銀行可以通過銀行賬戶檔案資料對企業(yè)賬戶資金流入方向進(jìn)行甄別，從經(jīng)營范圍上判斷其資金交易是否符合合法。另一方面銀行根據(jù)營業(yè)執(zhí)照注冊資金，判斷企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的大小，分析資金流量是否與經(jīng)營規(guī)模相符。二是增加了銀行結(jié)算賬戶的年檢規(guī)定。及時加強(qiáng)對銀行結(jié)算賬戶的管理，依據(jù)企業(yè)、單位、個人不同時期經(jīng)營狀況，審核銀行結(jié)算賬戶資料的真實性。三是增加了備案賬戶的告知制度。非基本賬戶的賬戶性質(zhì)、名稱在基本賬戶開許可證登記或備案賬戶通知基本存款賬戶開戶行等備案賬戶告知制度，以及銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)的全國聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行，加強(qiáng)了人民銀行和金融機(jī)構(gòu)對存款人銀行結(jié)算賬戶的管理，便于金融機(jī)構(gòu)對存款人賬戶信息的實時掌握。

三、加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶管理，強(qiáng)化反洗錢工作措施

由于現(xiàn)階段金融體制改革，四家國有商業(yè)銀行在經(jīng)過資產(chǎn)剝離，股份上市等一系列變革后，面臨機(jī)構(gòu)撤并、減員增效的局面，人員逐步減少，業(yè)務(wù)量相對攀升，有的金融機(jī)構(gòu)在競爭中放

第五篇：常熟農(nóng)商銀行個人網(wǎng)銀跨行資金歸集操作手冊

常熟農(nóng)商銀行

個人網(wǎng)銀跨行資金歸集操作手冊

跨行資金用途：通過簽訂資金歸集協(xié)議，可以將多個他行賬戶資金自動轉(zhuǎn)賬至一個中心賬戶，方便客戶統(tǒng)一管理資金。

跨行資金歸集操作步驟簡述：

1、首先點(diǎn)擊【添加他行賬號】進(jìn)行資金歸集協(xié)議簽約。簽約時需填寫被歸集賬戶信息，簽約跨行查詢協(xié)議、簽約跨行支付協(xié)議和設(shè)置歸集模式。

2、簽約成功并等待歸集執(zhí)行后，客戶將收到歸集執(zhí)行結(jié)果的短信通知。在【查詢歸集明細(xì)】下可查詢資金歸集詳細(xì)信息。

第一篇 設(shè)置歸集協(xié)議

一、簽約

重要提示：

資金歸集協(xié)議簽約成功后，協(xié)議為“初始”狀態(tài)，需點(diǎn)擊“啟用”后設(shè)置的資金歸集協(xié)議才會開始執(zhí)行；資金歸集協(xié)議的有效起止日期為簽約時所選擇的支付協(xié)議的有效起止日期。

1、登錄個人專業(yè)版網(wǎng)上銀行，依次點(diǎn)擊菜單 轉(zhuǎn)賬匯款》跨行資金歸集》設(shè)置歸集協(xié)議。進(jìn)入查詢頁面后，再點(diǎn)擊【添加他行賬號】，如圖所示：

2、依次填寫中心賬號信息、被歸集賬號信息和歸集信息，并點(diǎn)擊【下一步】，如圖所示：

3、點(diǎn)擊【添加被查詢賬號】如圖所示：

4、輸入驗證碼，點(diǎn)擊【確認(rèn)】，如圖所示：

5、彈出粒金盾密碼輸入窗口，輸入密碼后點(diǎn)擊【確認(rèn)】（如為液晶粒金盾，則還需要在粒金盾上按【確認(rèn)】鍵）。

6、點(diǎn)擊【認(rèn)證鏈接】，跳轉(zhuǎn)到他行認(rèn)證頁面。進(jìn)行認(rèn)證后（詳細(xì)認(rèn)證步驟請參考他行相關(guān)操作手冊）點(diǎn)擊【完成】，如圖所示：

7、點(diǎn)擊【刷新】，剛簽約的跨行查詢協(xié)議顯示在列表中。選中該協(xié)議，并點(diǎn)擊【下一步】，如圖所示：

8、參照步驟3~6進(jìn)行跨行支付協(xié)議的簽約操作。點(diǎn)擊【刷新】，剛簽約的跨行支付協(xié)議顯示在列表中。選中該協(xié)議，并點(diǎn)擊【下一步】，如圖所示：

9、填寫被歸集賬號別名（選填）和通知手機(jī)號碼（選填），輸入驗證碼，點(diǎn)擊【確認(rèn)】，如圖所示：

（如通知手機(jī)號碼為空，將不會收到我行發(fā)送的資金歸集執(zhí)行結(jié)果短信通知。）

10、彈出粒金盾密碼輸入窗口，輸入密碼后點(diǎn)擊【確認(rèn)】（如為液晶粒金盾，則還需要在粒金盾上按【確認(rèn)】鍵）。

11、資金歸集協(xié)議簽約成功，如圖所示：

二、啟用

重要提示：當(dāng)日17點(diǎn)以前啟用的資金歸集協(xié)議當(dāng)日生效，17點(diǎn)以后啟用的資金歸集協(xié)議次日生效。

1、登錄個人專業(yè)版網(wǎng)上銀行，依次點(diǎn)擊菜單 轉(zhuǎn)賬匯款》跨行資金歸集》設(shè)置歸集協(xié)議。進(jìn)入查詢頁面后，選擇中心賬號點(diǎn)擊【查詢】，如圖所示：

2、選擇要啟用的協(xié)議，點(diǎn)擊【啟用】，如圖所示

3、輸入驗證碼，點(diǎn)擊【確認(rèn)】，如圖所示：

4、彈出粒金盾密碼輸入窗口，輸入密碼后點(diǎn)擊【確認(rèn)】（如為液晶粒金盾，則還需要在粒金盾上按【確認(rèn)】鍵）。

5、啟用成功。

三、停用

重要提示：停用是暫時停止資金歸集，協(xié)議仍然繼續(xù)有效。在協(xié)議有效期內(nèi)，可通過啟用操作繼續(xù)進(jìn)行資金歸集。

1、登錄個人專業(yè)版網(wǎng)上銀行，依次點(diǎn)擊菜單 轉(zhuǎn)賬匯款》跨行資金歸集》設(shè)置歸集協(xié)議。進(jìn)入查詢頁面后，選擇中心賬號和協(xié)議狀態(tài)，點(diǎn)擊【查詢】，如圖所示：

2、選擇要停用的協(xié)議，點(diǎn)擊【停用】，如圖所示：

3、輸入驗證碼，點(diǎn)擊【確認(rèn)】，如圖所示：

4、彈出粒金盾密碼輸入窗口，輸入密碼后點(diǎn)擊【確認(rèn)】（如為液晶粒金盾，則還需要在粒金盾上按【確認(rèn)】鍵）。

5、停用成功。

四、修改

1、登錄個人專業(yè)版網(wǎng)上銀行，依次點(diǎn)擊菜單 轉(zhuǎn)賬匯款》跨行資金歸集》設(shè)置歸集協(xié)議。進(jìn)入查詢頁面后，選擇中心賬號和協(xié)議狀態(tài)，點(diǎn)擊【查詢】，如圖所示：

2、選擇要修改的協(xié)議，點(diǎn)擊【修改】，如圖所示：

3、被歸集賬戶別名、歸集模式、保底金額、通知手機(jī)號碼和歸集周期均可修改，填寫新的需修改的信息（如不修改則不需要填寫），點(diǎn)擊【下一步】，如圖所示：

（如通知手機(jī)號碼為空，將不會收到我行發(fā)送的資金歸集執(zhí)行結(jié)果短信通知。）

4、輸入驗證碼，點(diǎn)擊【確認(rèn)】，如圖所示：

5、彈出粒金盾密碼輸入窗口，輸入密碼后點(diǎn)擊【確認(rèn)】（如為液晶粒金盾，則還需要在粒金盾上按【確認(rèn)】鍵）。

6、修改成功。

五、撤銷

1、登錄個人專業(yè)版網(wǎng)上銀行，依次點(diǎn)擊菜單 轉(zhuǎn)賬匯款》跨行資金歸集》設(shè)置歸集協(xié)議。進(jìn)入查詢頁面后，選擇中心賬號和協(xié)議狀態(tài)，點(diǎn)擊【查詢】，如圖所示：

2、選擇要撤銷的協(xié)議，點(diǎn)擊【撤銷】，如圖所示：

3、輸入驗證碼，點(diǎn)擊【確認(rèn)】，如圖所示：

4、彈出粒金盾密碼輸入窗口，輸入密碼后點(diǎn)擊【確認(rèn)】（如為液晶粒金盾，則還需要在粒金盾上按【確認(rèn)】鍵）。

5、撤銷成功。

第二篇 查詢歸集明細(xì)

使用該功能可查詢每筆歸集協(xié)議執(zhí)行后具體的歸集金額和筆數(shù)，包括成功和失敗交易的明細(xì)記錄。

1、登錄個人專業(yè)版網(wǎng)上銀行，依次點(diǎn)擊菜單 轉(zhuǎn)賬匯款》跨行資金歸集》查詢歸集明細(xì)。進(jìn)入查詢頁面后，選擇中心賬號和協(xié)議狀態(tài)，點(diǎn)擊【查詢】，如圖所示：

2、點(diǎn)擊【歸集明細(xì)】，如圖所示：

3、選擇查詢起止日期，點(diǎn)擊【查詢】，如圖所示：

4、點(diǎn)擊【詳細(xì)信息】，如圖所示：

５、查看具體每筆歸集記錄的金額、交易狀態(tài)等信息。

第三篇 常見問題

什么是中心賬號、被歸集賬號、保底/全額歸集、保底金額、歸集周期和歸集日？

答：中心賬號為本行賬號，被歸集賬號為他行賬號。通過簽約跨行資金歸集協(xié)議，中心賬號與被歸集賬號發(fā)生關(guān)聯(lián)。簽約歸集協(xié)議并啟用后，被歸集賬號內(nèi)的資金將按照協(xié)議中設(shè)定的規(guī)則轉(zhuǎn)入中心賬號。

保底歸集，被歸集賬號內(nèi)資金將留存一部分（即“保底金額”），其余資金將轉(zhuǎn)出至中心賬號；全額歸集，被歸集賬號內(nèi)資金全部轉(zhuǎn)出至中心賬號。歸集周期和歸集日，則是分別指定資金從被歸集賬號到中心賬號的轉(zhuǎn)出動作執(zhí)行的頻率和何時執(zhí)行。

1、不能收到資金歸集短信通知，怎么辦？

答：首先登錄網(wǎng)上銀行，在跨行資金歸集》查詢歸集明細(xì)下查看，是否有歸集明細(xì)（確認(rèn)歸集是否成功執(zhí)行）。如有，在設(shè)置歸集協(xié)議 下修改歸集協(xié)議，填寫正確的通知手機(jī)號碼。

3、收到的資金歸集短信通知太多，如何處理？

答：可在“設(shè)置歸集協(xié)議”下修改歸集協(xié)議的歸集周期。如原來每天歸集，可修改為每周或每月歸集。如想徹底不接收資金歸集短信通知，則在修改歸集協(xié)議時通知手機(jī)號碼 留空，再進(jìn)行提交保存。

4、賬戶已臨時掛失，如何撤銷歸集協(xié)議？

答：需持有效身份證件到我行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行歸集協(xié)議的撤銷。