第一篇：《石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》試題答案

關(guān)于參照實施石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南的通知

策劃：和瑞芳 編?。狐S小衛(wèi)

一、單選題

1、下列關(guān)于石油石化行業(yè)內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是（）。

A.石油石化行業(yè)內(nèi)部控制只需要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域

B.石油石化行業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上

C.資本支出、工程招標(biāo)、物資采購、產(chǎn)品銷售是石油石化行業(yè)必須重點關(guān)注的業(yè)務(wù)流程

D.對容易發(fā)生舞弊的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和崗位，需制定嚴(yán)密的控制措施 【您的答案】A [正確]

2、內(nèi)部控制不能為控制而控制，應(yīng)當(dāng)注重實用性與可操作性。這句話體現(xiàn)的是內(nèi)部控制的原則是（）。

A.實用性原則

B.合規(guī)性原則

C.包容性原則

D.制衡性原則 【正確答案】A

3、下列關(guān)于組織架構(gòu)的管理措施的說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在公司制的基礎(chǔ)上建立管理措施

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一授權(quán)的集團化管理體制

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立權(quán)責(zé)統(tǒng)一的集團化管理體制

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逐級負(fù)責(zé)的集團化管理體制

【您的答案】B [正確]

4、下列關(guān)于關(guān)鍵管理人員的管理說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)制定規(guī)章制度確保管理人員的技能素質(zhì)滿足要求

B.企業(yè)通過內(nèi)部報刊、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體發(fā)布公告或召開會議等方式，增加選拔任用的透明度

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重對經(jīng)營管理者的培養(yǎng)，提高管理者素質(zhì)

D.企業(yè)只要招聘了符合標(biāo)準(zhǔn)的人才，就不需要對其進行后續(xù)培養(yǎng) 【您的答案】D [正確]

5、下列關(guān)于匯報機制的說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)通過分級管理的組織架構(gòu)和員工崗位職責(zé)描述對匯報關(guān)系進行清晰的定義。任何情況下不得越級請示、報告工作

B.企業(yè)為員工向管理層反映問題和建議提供多種渠道，如員工代表大會制度、座談會、接待日

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重高層管理人員之間的溝通，建立相應(yīng)的溝通和交流渠道并確保其暢通

D.經(jīng)營活動的管理人員要有與相關(guān)的高級管理人員進行溝通和交流的通暢渠道 【您的答案】A [正確]

6、下列關(guān)于企業(yè)確定人員編制的說法中，最準(zhǔn)確的是（）。

A.應(yīng)當(dāng)先定任務(wù)、定職責(zé)、定崗位，后定編制 B.應(yīng)當(dāng)先定編制，再定任務(wù)、定職責(zé)、定崗位

C.應(yīng)當(dāng)限定崗位，再定任務(wù)、定職責(zé)、定編制

D.應(yīng)當(dāng)限定職責(zé)，再定崗位、定任務(wù)、定編制 【您的答案】A [正確]

7、下列關(guān)于企業(yè)編制企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)通過對內(nèi)外部環(huán)境、內(nèi)部條件和發(fā)展前景的估量和分析，編制中長期業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃

B.企業(yè)編制年度預(yù)算，對預(yù)算經(jīng)營年度的經(jīng)營目標(biāo)及相應(yīng)管理措施做出預(yù)期安排

C.年度計劃和預(yù)算由相關(guān)部門匯總并綜合平衡后，報董事長審批

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)部各層級會議將發(fā)展規(guī)劃和計劃及其分解落實情況傳遞到內(nèi)部各管理層級和全體員工 【您的答案】C [正確]

8、下列不屬于產(chǎn)品質(zhì)量控制方面的措施的是（）。

A.增強產(chǎn)品質(zhì)量意識

B.規(guī)范操作流程

C.加強售后服務(wù)

D.堅持實施HSE管理體系 【正確答案】D

9、下列關(guān)于企業(yè)文化建設(shè)與評估的說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)建立具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化，將風(fēng)險管理文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程

B.企業(yè)高級管理人員在建立良好的企業(yè)文化中發(fā)揮主導(dǎo)和表率作用

C.企業(yè)普通員工應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和模范作用

D.企業(yè)文化評估，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況 【正確答案】C

10、下列不屬于舞弊三角理論中的要素的是（）。

A.壓力

B.機會

C.自我合理化

D.利益 【正確答案】D

二、多選題

1、內(nèi)部控制的參與者包括（）。

A.企業(yè)董事會

B.監(jiān)事會

C.經(jīng)理層

D.全體員工 【正確答案】ABCD

2、下列關(guān)于石油石化行業(yè)內(nèi)部控制的說法中，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督

B.石油石化行業(yè)必須遵守內(nèi)部控制的要求，機構(gòu)間互相牽制 C.石油石化行業(yè)可以由某個機構(gòu)或個人單獨決定重大決策 D.石油石化行業(yè)必須事權(quán)統(tǒng)一 【您的答案】ABD [正確]

3、內(nèi)部控制制度應(yīng)包容企業(yè)原有管理制度，并將業(yè)務(wù)制度加以流程化、信息化、規(guī)范化。下列相關(guān)說法中，正確的有（）。

A.優(yōu)良的做法制度化

B.科學(xué)的制度流程化

C.合理的流程信息化

D.企業(yè)管理的規(guī)范化 【您的答案】ABCD [正確]

4、內(nèi)部控制的五要素包括（）。

A.內(nèi)部環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督 【您的答案】ABCD [正確]

5、影響公司發(fā)展戰(zhàn)略制定的因素包括（）。

A.國內(nèi)外市場需求變化

B.行業(yè)及競爭對手狀況

C.可利用的資源水平

D.自身優(yōu)勢與劣勢

【您的答案】ABCD [正確]

6、下列屬于不相容職務(wù)的有（）。

A.可行性研究與決策審批

B.決策審批與執(zhí)行

C.執(zhí)行與監(jiān)督檢查

D.現(xiàn)金收支與登記庫存現(xiàn)金明細賬 【您的答案】ABC [正確]

7、人力資源管理部門定期對相關(guān)人力資源政策進行全面的檢查，評價政策是否與公司職業(yè)道德規(guī)范相符。下列相關(guān)說法中，正確的有（）。

A.有德有才、破格重用

B.有德無才、培養(yǎng)使用

C.有才無德、限制錄用

D.無德無才、堅決不用 【您的答案】ABCD [正確]

8、核查候選人的背景，特別要考慮公司不能接受的行為或活動，具體包括（）。

A.對頻繁更換工作和職業(yè)背景相差很大的候選人要仔細核查

B.雇傭政策要包括對犯罪記錄的調(diào)查

C.候選人的工作經(jīng)驗

D.候選人的家庭背景 【您的答案】AB [正確]

9、下列屬于企業(yè)社會責(zé)任的關(guān)注要點的有（）。

A.安全生產(chǎn)方面

B.產(chǎn)品質(zhì)量控制方面

C.環(huán)境保護與資源節(jié)約方面 D.促進就業(yè)和員工權(quán)益保護方面 【您的答案】ABCD [正確]

10、下列屬于環(huán)境保護與資源節(jié)約方面的管理措施的有（）。

A.主動與政府部門溝通，了解國家能源政策

B.與項目所在地政府、社區(qū)、員工、業(yè)務(wù)合作伙伴等開展多層次多角度交流

C.深入了解利益相關(guān)方的關(guān)注點和訴求

D.積極履行對各利益相關(guān)方的責(zé)任 【正確答案】ABCD

三、判斷題

1、內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（【正確答案】錯

2、《石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》屬于參考性文件，并非強制性要求。答案對 [正確]

3、內(nèi)部控制的靈魂是制度，內(nèi)部控制的依據(jù)是牽制。（）【正確答案】錯

4、內(nèi)部控制是一個靜態(tài)的過程。（）【您的答案】錯 [正確]

5、內(nèi)控管理機構(gòu)應(yīng)加強宣傳培訓(xùn)督導(dǎo)工作，從高層領(lǐng)導(dǎo)到基層員工，都要樹立內(nèi)部控制意識。（）【您的答案】對 [正確]

6、能夠保證管理人員獲得與其責(zé)任和權(quán)限有關(guān)的信息，說明確立的匯報機制是有效的?！灸拇鸢浮繉?[正確]

7、企業(yè)對發(fā)現(xiàn)的員工的違規(guī)行為及時進行制止，并按有關(guān)規(guī)章制度要求進行處理。（）

【您的答案】對 [正確]

8、人力資源政策與相應(yīng)的道德標(biāo)準(zhǔn)一致，應(yīng)將職業(yè)道德規(guī)范的遵從納入員工評價標(biāo)準(zhǔn)。

【正確答案】對

9、企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)當(dāng)直接將其辭退。【您的答案】錯 [正確]

10、董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和模范作用。

【您的答案】對 [正確]

第二篇：2016會計證繼續(xù)教育石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南答案

一、單選題

1、下列關(guān)于石油石化行業(yè)內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是（）。A、石油石化行業(yè)內(nèi)部控制只需要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域 B、石油石化行業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上

C、資本支出、工程招標(biāo)、物資采購、產(chǎn)品銷售是石油石化行業(yè)必須重點關(guān)注的業(yè)務(wù)流程 D、對容易發(fā)生舞弊的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和崗位，需制定嚴(yán)密的控制措施 【正確答案】A 【您的答案】

2、內(nèi)部控制不能為控制而控制，應(yīng)當(dāng)注重實用性與可操作性。這句話體現(xiàn)的是內(nèi)部控制的原則是（）。A、實用性原則 B、合規(guī)性原則 C、包容性原則 D、制衡性原則 【正確答案】A 【您的答案】

3、下列關(guān)于組織架構(gòu)的管理措施的說法中，錯誤的是（）。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在公司制的基礎(chǔ)上建立管理措施 B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一授權(quán)的集團化管理體制 C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立權(quán)責(zé)統(tǒng)一的集團化管理體制 D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逐級負(fù)責(zé)的集團化管理體制 【正確答案】B 【您的答案】

4、下列關(guān)于關(guān)鍵管理人員的管理說法中，錯誤的是（）。A、企業(yè)制定規(guī)章制度確保管理人員的技能素質(zhì)滿足要求

B、企業(yè)通過內(nèi)部報刊、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體發(fā)布公告或召開會議等方式，增加選拔任用的透明度

C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重對經(jīng)營管理者的培養(yǎng)，提高管理者素質(zhì) D、企業(yè)只要招聘了符合標(biāo)準(zhǔn)的人才，就不需要對其進行后續(xù)培養(yǎng) 【正確答案】D 【您的答案】

5、下列關(guān)于匯報機制的說法中，錯誤的是（）。

A、企業(yè)通過分級管理的組織架構(gòu)和員工崗位職責(zé)描述對匯報關(guān)系進行清晰的定義。任何情況下不得越級請示、報告工作

B、企業(yè)為員工向管理層反映問題和建議提供多種渠道，如員工代表大會制度、座談會、接待日

C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重高層管理人員之間的溝通，建立相應(yīng)的溝通和交流渠道并確保其暢通 D、經(jīng)營活動的管理人員要有與相關(guān)的高級管理人員進行溝通和交流的通暢渠道 【正確答案】A 【您的答案】

6、下列關(guān)于企業(yè)確定人員編制的說法中，最準(zhǔn)確的是（）。A、應(yīng)當(dāng)先定任務(wù)、定職責(zé)、定崗位，后定編制 B、應(yīng)當(dāng)先定編制，再定任務(wù)、定職責(zé)、定崗位 C、應(yīng)當(dāng)限定崗位，再定任務(wù)、定職責(zé)、定編制 D、應(yīng)當(dāng)限定職責(zé)，再定崗位、定任務(wù)、定編制 【正確答案】A 【您的答案】

7、下列關(guān)于企業(yè)編制企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的說法中，錯誤的是（）。

A、企業(yè)通過對內(nèi)外部環(huán)境、內(nèi)部條件和發(fā)展前景的估量和分析，編制中長期業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃 B、企業(yè)編制預(yù)算，對預(yù)算經(jīng)營的經(jīng)營目標(biāo)及相應(yīng)管理措施做出預(yù)期安排 C、計劃和預(yù)算由相關(guān)部門匯總并綜合平衡后，報董事長審批

D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)部各層級會議將發(fā)展規(guī)劃和計劃及其分解落實情況傳遞到內(nèi)部各管理層級和全體員工 【正確答案】C 【您的答案】

8、下列不屬于產(chǎn)品質(zhì)量控制方面的措施的是（）。A、增強產(chǎn)品質(zhì)量意識 B、規(guī)范操作流程 C、加強售后服務(wù) D、堅持實施HSE管理體系 【正確答案】D 【您的答案】

9、下列關(guān)于企業(yè)文化建設(shè)與評估的說法中，錯誤的是（）。

A、企業(yè)應(yīng)建立具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化，將風(fēng)險管理文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程 B、企業(yè)高級管理人員在建立良好的企業(yè)文化中發(fā)揮主導(dǎo)和表率作用 C、企業(yè)普通員工應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和模范作用

D、企業(yè)文化評估，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況 【正確答案】C 【您的答案】

10、下列不屬于舞弊三角理論中的要素的是（）。A、壓力 B、機會 C、自我合理化 D、利益 【正確答案】D 【您的答案】

11、內(nèi)部控制的參與者不包括（）。A、企業(yè)董事會 B、監(jiān)事會 C、經(jīng)理層 D、小股東 【正確答案】D 【您的答案】

12、內(nèi)部控制的五要素不包括（）。A、內(nèi)部環(huán)境 B、風(fēng)險評估 C、控制活動 D、人事結(jié)構(gòu) 【正確答案】D 【您的答案】

二、多選題

1、下列關(guān)于石油石化行業(yè)內(nèi)部控制的說法中，正確的有（）。

A、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督

B、石油石化行業(yè)必須遵守內(nèi)部控制的要求，機構(gòu)間互相牽制

C、石油石化行業(yè)可以由某個機構(gòu)或個人單獨決定重大決策

D、石油石化行業(yè)必須事權(quán)統(tǒng)一 【正確答案】ABD 【您的答案】

2、內(nèi)部控制制度應(yīng)包容企業(yè)原有管理制度，并將業(yè)務(wù)制度加以流程化、信息化、規(guī)范化。下列相關(guān)說法中，正確的有（）。A、優(yōu)良的做法制度化 B、科學(xué)的制度流程化 C、合理的流程信息化 D、企業(yè)管理的規(guī)范化 【正確答案】ABCD 【您的答案】

3、內(nèi)部控制的五要素包括（）。A、內(nèi)部環(huán)境 B、風(fēng)險評估 C、控制活動

D、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督 【正確答案】ABCD 【您的答案】

4、影響公司發(fā)展戰(zhàn)略制定的因素包括（）。A、國內(nèi)外市場需求變化 B、行業(yè)及競爭對手狀況 C、可利用的資源水平D、自身優(yōu)勢與劣勢 【正確答案】ABCD 【您的答案】

5、下列屬于不相容職務(wù)的有（）。A、可行性研究與決策審批 B、決策審批與執(zhí)行 C、執(zhí)行與監(jiān)督檢查

D、現(xiàn)金收支與登記庫存現(xiàn)金明細賬 【正確答案】ABC 【您的答案】

6、人力資源管理部門定期對相關(guān)人力資源政策進行全面的檢查，評價政策是否與公司職業(yè)道德規(guī)范相符。下列相關(guān)說法中，正確的有（）。A、有德有才、破格重用 B、有德無才、培養(yǎng)使用 C、有才無德、限制錄用 D、無德無才、堅決不用 【正確答案】ABCD 【您的答案】

7、核查候選人的背景，特別要考慮公司不能接受的行為或活動，具體包括（）。A、對頻繁更換工作和職業(yè)背景相差很大的候選人要仔細核查 B、雇傭政策要包括對犯罪記錄的調(diào)查 C、候選人的工作經(jīng)驗 D、候選人的家庭背景 【正確答案】AB 【您的答案】

8、下列屬于企業(yè)社會責(zé)任的關(guān)注要點的有（）。A、安全生產(chǎn)方面 B、產(chǎn)品質(zhì)量控制方面 C、環(huán)境保護與資源節(jié)約方面 D、促進就業(yè)和員工權(quán)益保護方面 【正確答案】ABCD 【您的答案】

9、下列屬于環(huán)境保護與資源節(jié)約方面的管理措施的有（）。A、主動與政府部門溝通，了解國家能源政策

B、與項目所在地政府、社區(qū)、員工、業(yè)務(wù)合作伙伴等開展多層次多角度交流 C、深入了解利益相關(guān)方的關(guān)注點和訴求 D、積極履行對各利益相關(guān)方的責(zé)任 【正確答案】ABCD 【您的答案】

三、判斷題

1、內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

2、《石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》屬于參考性文件，并非強制性要求。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

3、內(nèi)部控制的靈魂是制度，內(nèi)部控制的依據(jù)是牽制。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

4、內(nèi)部控制是一個靜態(tài)的過程。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

5、內(nèi)控管理機構(gòu)應(yīng)加強宣傳培訓(xùn)督導(dǎo)工作，從高層領(lǐng)導(dǎo)到基層員工，都要樹立內(nèi)部控制意識。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

6、能夠保證管理人員獲得與其責(zé)任和權(quán)限有關(guān)的信息，說明確立的匯報機制是有效的。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

7、企業(yè)對發(fā)現(xiàn)的員工的違規(guī)行為及時進行制止，并按有關(guān)規(guī)章制度要求進行處理。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

8、人力資源政策與相應(yīng)的道德標(biāo)準(zhǔn)一致，應(yīng)將職業(yè)道德規(guī)范的遵從納入員工評價標(biāo)準(zhǔn)。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

9、企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)當(dāng)直接將其辭退。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

10、董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和模范作用。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

第三篇：關(guān)于參照實施石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南的通知練習(xí)題

一、單選題

1、下列關(guān)于石油石化行業(yè)內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是（）。

A.石油石化行業(yè)內(nèi)部控制只需要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域

B.石油石化行業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上

C.資本支出、工程招標(biāo)、物資采購、產(chǎn)品銷售是石油石化行業(yè)必須重點關(guān)注的業(yè)務(wù)流程

D.對容易發(fā)生舞弊的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和崗位，需制定嚴(yán)密的控制措施

A B C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

2、內(nèi)部控制不能為控制而控制，應(yīng)當(dāng)注重實用性與可操作性。這句話體現(xiàn)的是內(nèi)部控制的原則是（）。

A.實用性原則

B.合規(guī)性原則

C.包容性原則

D.制衡性原則

A B C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

3、下列關(guān)于組織架構(gòu)的管理措施的說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在公司制的基礎(chǔ)上建立管理措施

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一授權(quán)的集團化管理體制

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立權(quán)責(zé)統(tǒng)一的集團化管理體制

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逐級負(fù)責(zé)的集團化管理體制

A B C

D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

4、下列關(guān)于關(guān)鍵管理人員的管理說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)制定規(guī)章制度確保管理人員的技能素質(zhì)滿足要求

B.企業(yè)通過內(nèi)部報刊、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體發(fā)布公告或召開會議等方式，增加選拔任用的透明度

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重對經(jīng)營管理者的培養(yǎng)，提高管理者素質(zhì)

D.企業(yè)只要招聘了符合標(biāo)準(zhǔn)的人才，就不需要對其進行后續(xù)培養(yǎng) A B C D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

5、下列關(guān)于匯報機制的說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)通過分級管理的組織架構(gòu)和員工崗位職責(zé)描述對匯報關(guān)系進行清晰的定義。任何情況下不得越級請示、報告工作

B.企業(yè)為員工向管理層反映問題和建議提供多種渠道，如員工代表大會制度、座談會、接待日

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重高層管理人員之間的溝通，建立相應(yīng)的溝通和交流渠道并確保其暢通

D.經(jīng)營活動的管理人員要有與相關(guān)的高級管理人員進行溝通和交流的通暢渠道

A B C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

6、下列關(guān)于企業(yè)確定人員編制的說法中，最準(zhǔn)確的是（）。

A.應(yīng)當(dāng)先定任務(wù)、定職責(zé)、定崗位，后定編制

B.應(yīng)當(dāng)先定編制，再定任務(wù)、定職責(zé)、定崗位

C.應(yīng)當(dāng)限定崗位，再定任務(wù)、定職責(zé)、定編制

D.應(yīng)當(dāng)限定職責(zé)，再定崗位、定任務(wù)、定編制

A B C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

7、下列關(guān)于企業(yè)編制企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)通過對內(nèi)外部環(huán)境、內(nèi)部條件和發(fā)展前景的估量和分析，編制中長期業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃

B.企業(yè)編制預(yù)算，對預(yù)算經(jīng)營的經(jīng)營目標(biāo)及相應(yīng)管理措施做出預(yù)期安排

C.計劃和預(yù)算由相關(guān)部門匯總并綜合平衡后，報董事長審批

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)部各層級會議將發(fā)展規(guī)劃和計劃及其分解落實情況傳遞到內(nèi)部各管理層級和全體員工

A B C

D

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

8、下列不屬于產(chǎn)品質(zhì)量控制方面的措施的是（）。

A.增強產(chǎn)品質(zhì)量意識

B.規(guī)范操作流程

C.加強售后服務(wù)

D.堅持實施HSE管理體系

A B C

D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

9、下列關(guān)于企業(yè)文化建設(shè)與評估的說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)建立具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化，將風(fēng)險管理文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程

B.企業(yè)高級管理人員在建立良好的企業(yè)文化中發(fā)揮主導(dǎo)和表率作用

C.企業(yè)普通員工應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和模范作用

D.企業(yè)文化評估，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況

A B C

D

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

10、下列不屬于舞弊三角理論中的要素的是（）。

A.壓力

B.機會

C.自我合理化

D.利益

A B C

D

【正確答案】D 【您的答案】D[正確]

二、多選題

1、內(nèi)部控制的參與者包括（）。

A.企業(yè)董事會

B.監(jiān)事會

C.經(jīng)理層

D.全體員工

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

2、下列關(guān)于石油石化行業(yè)內(nèi)部控制的說法中，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督

B.石油石化行業(yè)必須遵守內(nèi)部控制的要求，機構(gòu)間互相牽制 C.石油石化行業(yè)可以由某個機構(gòu)或個人單獨決定重大決策 D.石油石化行業(yè)必須事權(quán)統(tǒng)一

A B C

D

【正確答案】ABD 【您的答案】ABD [正確]

3、內(nèi)部控制制度應(yīng)包容企業(yè)原有管理制度，并將業(yè)務(wù)制度加以流程化、信息化、規(guī)范化。下列相關(guān)說法中，正確的有（）。

A.優(yōu)良的做法制度化

B.科學(xué)的制度流程化

C.合理的流程信息化

D.企業(yè)管理的規(guī)范化

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD[正確]

4、內(nèi)部控制的五要素包括（）。

A.內(nèi)部環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

5、影響公司發(fā)展戰(zhàn)略制定的因素包括（）。

A.國內(nèi)外市場需求變化

B.行業(yè)及競爭對手狀況

C.可利用的資源水平 D.自身優(yōu)勢與劣勢

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

6、下列屬于不相容職務(wù)的有（）。

A.可行性研究與決策審批

B.決策審批與執(zhí)行

C.執(zhí)行與監(jiān)督檢查

D.現(xiàn)金收支與登記庫存現(xiàn)金明細賬

A B C

D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC[正確]

7、人力資源管理部門定期對相關(guān)人力資源政策進行全面的檢查，評價政策是否與公司職業(yè)道德規(guī)范相符。下列相關(guān)說法中，正確的有（）。

A.有德有才、破格重用

B.有德無才、培養(yǎng)使用

C.有才無德、限制錄用

D.無德無才、堅決不用

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

8、核查候選人的背景，特別要考慮公司不能接受的行為或活動，具體包括（）。

A.對頻繁更換工作和職業(yè)背景相差很大的候選人要仔細核查

B.雇傭政策要包括對犯罪記錄的調(diào)查

C.候選人的工作經(jīng)驗

D.候選人的家庭背景

A B C

D

【正確答案】AB 【您的答案】AB [正確]

9、下列屬于企業(yè)社會責(zé)任的關(guān)注要點的有（）。A.安全生產(chǎn)方面

B.產(chǎn)品質(zhì)量控制方面

C.環(huán)境保護與資源節(jié)約方面

D.促進就業(yè)和員工權(quán)益保護方面

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

10、下列屬于環(huán)境保護與資源節(jié)約方面的管理措施的有（）。

A.主動與政府部門溝通，了解國家能源政策

B.與項目所在地政府、社區(qū)、員工、業(yè)務(wù)合作伙伴等開展多層次多角度交流

C.深入了解利益相關(guān)方的關(guān)注點和訴求

D.積極履行對各利益相關(guān)方的責(zé)任

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

三、判斷題

1、內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（）

對錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

2、《石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》屬于參考性文件，并非強制性要求。（）

對錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

3、內(nèi)部控制的靈魂是制度，內(nèi)部控制的依據(jù)是牽制。（）

對錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

4、內(nèi)部控制是一個靜態(tài)的過程。（）

對錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

5、內(nèi)控管理機構(gòu)應(yīng)加強宣傳培訓(xùn)督導(dǎo)工作，從高層領(lǐng)導(dǎo)到基層員工，都要樹立內(nèi)部控制意識。（）

對錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

6、能夠保證管理人員獲得與其責(zé)任和權(quán)限有關(guān)的信息，說明確立的匯報機制是有效的。（）

對錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

7、企業(yè)對發(fā)現(xiàn)的員工的違規(guī)行為及時進行制止，并按有關(guān)規(guī)章制度要求進行處理。（對錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

8、人力資源政策與相應(yīng)的道德標(biāo)準(zhǔn)一致，應(yīng)將職業(yè)道德規(guī)范的遵從納入員工評價標(biāo)準(zhǔn)。（）

對錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

9、企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)當(dāng)直接將其辭退。（）

對錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]）

10、董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和模范作用。（）

對錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計操作指南

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計操作指南》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的最基本原則是（）。A．規(guī)范管理制度及標(biāo)準(zhǔn) B．權(quán)力制衡 C．集體決策

D．加大行政監(jiān)察力度 A B C

D

答案解析：內(nèi)部控制的最基本原則是權(quán)力制衡,防止腐敗。2.下列不屬于行政事業(yè)單位收支管理層級的是（）。A．單位內(nèi)部審批 B．報上級單位備案 C．報上級單位審批 D．報財政部門審批 A B C

D

答案解析： 收支管理從組織層級上主要分為單位內(nèi)部審批、報上級單位備案和報上級單位審批三個級次。

3.建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的核心是（）。A．全面提升單位綜合管理水平B．制約濫用公共權(quán)力預(yù)防腐敗 C．保證公共資金分配公平、公正 D．防止公共資金使用中的損失浪費 A B C

D

答案解析：建立內(nèi)控制度的核心是全面提升單位綜合管理水平，一個單位內(nèi)控制度的好壞反映了單位的綜合管理水平。

4.單位票據(jù)的保管期限一般是（）。A．3年 B．5年 C．10年 D．15年 A B C

D

答案解析：單位票據(jù)的保管期限一般為5年，對超過法定保管期限的，可以組織銷毀。5.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的核心控制措施是（）。A．預(yù)算控制 B．執(zhí)行控制 C．業(yè)務(wù)流程控制 D．資金控制 A B C

D

答案解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的核心控制措施就是通過業(yè)務(wù)流程的管控實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)，提升單位的管理水平，防范舞弊和腐敗的滋生。

6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的主要制定者和發(fā)布者是（）。A．政府 B．財政部門 C．審計部門 D．單位 A B C

D

答案解析：財政部門是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的主要制定者和發(fā)布者，各級財政部門是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的直接外部管理者。7.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》實施的時間是（）。A．2012年11月29日 B．2013年1月1日 C．2014年1月1日 D．2015年1月1日 A B C

D

答案解析：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》自2014年1月1日起施行。

8.政府采購實施中，在中標(biāo)、成交通知發(fā)出之日起簽訂政府采購合同的有效期是（）。A．20 B．30 C．40 D．50 A B C

D

答案解析：各采購單位應(yīng)按要求與中標(biāo)、成交供應(yīng)商在中標(biāo)、成交通知書發(fā)出之日起三十日內(nèi)，按照采購文件確定的事項和中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂書面合同。

9.政府集中采購目錄通用項目中已實行協(xié)議供應(yīng)（供貨）的項目采用的采購方式是（）A．公開招標(biāo)采購方式 B．單一來源采購方式 C．詢價采購方式 D．簡易采購程序 A B C

D

答案解析：政府集中采購目錄通用項目中已實行協(xié)議供應(yīng)（供貨）的項目，可按簡易采購程序辦理網(wǎng)上協(xié)議采購、網(wǎng)上競價或快速采購。

10.預(yù)算執(zhí)行過程中不屬于財務(wù)部門的工作職責(zé)的是（）。

A．審核預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案、具體預(yù)算執(zhí)行申請方案等 B．主持預(yù)算管理日常工作 C．提交預(yù)算執(zhí)行報告

D．部署預(yù)算編制工作，編制預(yù)算、決算草案 A B C

D

答案解析： C 選項屬于業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)。

11.下列不屬于政府采購計劃實施中價格預(yù)算確定的控制措施的是（）。

A．采購需求部門應(yīng)設(shè)置專人專崗對專業(yè)性較強的采購需求價格聘請第三方評估機構(gòu)進行價格估算

B．采購需求部門應(yīng)設(shè)置專人專崗對其他專業(yè)性不強的采購需求價格向第三方機構(gòu)進行詢價 C．采購需求部門應(yīng)設(shè)置專人專崗搜集現(xiàn)有的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并對采購需求價格進行套算 D．采購需求部門應(yīng)設(shè)置專人專崗根據(jù)以往的采購經(jīng)驗對采購需求價格進行估算 A B C

D

答案解析：D選項中根據(jù)以往的采購經(jīng)驗估算出的價格可能存在不公允的情形，故錯誤。12.當(dāng)前行政事業(yè)單位實物資產(chǎn)內(nèi)部控制的整體風(fēng)險是（）。A．重資金分配、重資產(chǎn)管理 B．重資金分配、輕資產(chǎn)管理 C．輕資金分配、重資產(chǎn)管理 D．輕資金分配、輕資產(chǎn)管理 A B C

D

答案解析：當(dāng)前行政事業(yè)單位“重資金分配、輕資產(chǎn)管理”的現(xiàn)象依然比較嚴(yán)重。13.下列關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法的描述中不正確的是（）。A．行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在各級單位實行集體決策審批制度 B．預(yù)算管理體系要以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心 C．嚴(yán)格控制IT技術(shù)在內(nèi)部控制的應(yīng)用范圍 D．內(nèi)部牽制是不相容崗位相互分離的核心 A B C

D

答案解析：信息技術(shù)控制是IT技術(shù)在內(nèi)部控制的應(yīng)用，方法的擴展和范圍的延伸。14.下列不屬于單位原始憑證內(nèi)容審核的風(fēng)險點的是（）。A．沒有審核原始憑證所具備的要素是否齊備

B．沒有審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要是否與原始憑證所反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容一致 C．沒有審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)是否按要求辦理 D．沒有審核有無人為利用原始憑證進行舞弊的行為 A B C

D

答案解析：A選項屬于單位原始憑證形式審核的風(fēng)險點。15.下列不屬于合同后續(xù)管理可能存在的風(fēng)險點的是（）。A．合同未履行 B．合同丟失 C．合同泄密 D．合同被濫用 A B C

D

答案解析：A選項屬于合同履行環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險點，而合同履行后續(xù)管理階段主要指的就是合同的登記和歸檔保管。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列屬于單位實物資產(chǎn)內(nèi)部控制目標(biāo)的有（）。A．實物資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng) B．實物資產(chǎn)取得、驗收、使用（領(lǐng)用）、維護、盤點、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰

C．避免實物資產(chǎn)流失或浪費，有效維護實物資產(chǎn)的安全、完整 D．確保實物資產(chǎn)能夠得到合理配置和有效利用 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制運用的方法有（）。A．不相容職位分離 B．內(nèi)部授權(quán)審批控制 C．歸口控制 D．預(yù)算控制 A B C

D

E

答案解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制主要可以運用以下九種方法：不相容職位分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口控制、預(yù)算控制、資產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息公開控制和信息技術(shù)控制。

3.下列屬于單位決策機制內(nèi)部控制自我評價內(nèi)容的有（）。A．風(fēng)險評估 B．專家論證 C．審核審批 D．集體決策 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

4.會計控制的二級評價要素有（）。A．財務(wù)收支審批和報銷 B．會計憑證填制和傳遞 C．會計賬簿登記

D．財務(wù)報告編審和披露 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

5.下列屬于單位建設(shè)項目控制目標(biāo)的有（）。A．合規(guī)性目標(biāo)

B．建設(shè)項目的效率與效果

C．財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實準(zhǔn)確 D．防范舞弊與預(yù)防腐敗風(fēng)險 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。6.應(yīng)按《中華人民共和國政府采購法》和《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行的采購項目有（）。

A．集中采購機構(gòu)采購項目 B．部門集中采購項目

C．自行采購單項或批量金額達到50萬元以上的貨物和服務(wù)的項目 D．60萬元以上的工程項目 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

7.下列關(guān)于合同審核環(huán)節(jié)內(nèi)部控制措施的描述中正確的有（）。

A．審核人員應(yīng)當(dāng)對合同文本的合法性、經(jīng)濟性、可行性和嚴(yán)密性進行重點審核 B．要建立會審制度

C．認(rèn)真分析研究，慎重對待審核意見，對審核意見準(zhǔn)確無誤地加以記錄，必要時對合同條款做出修改并再次提交審核

D．每位審查人對做出的審查結(jié)果負(fù)責(zé)，合同控制部門對合同審查的結(jié)果負(fù)全面責(zé)任 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

8.下列屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制外部監(jiān)管部門的有（）。A．財政部門 B．審計部門

C．紀(jì)檢監(jiān)察部門

D．上級政府部門 A B C

D

E

答案解析：財 政部門作為行政事業(yè)單位財政預(yù)算和資金的直接監(jiān)管機構(gòu)；外部審計部門作為內(nèi)部審計職能的重要補充；紀(jì)檢監(jiān)察部門重點針對單位內(nèi)部可能存在的濫用職權(quán)、貪污 腐敗等違反黨紀(jì)國法的犯罪行為進行立法監(jiān)督，將內(nèi)部控制作為反腐倡廉的重要手段列入相關(guān)法律建設(shè)體系中；故ABC說法均正確。9.下列符合單位銀行對賬制度的有（）。

A．單位按開戶銀行和其他金融機構(gòu)的名稱和存款種類，分別設(shè)置銀行存款日記賬 B．銀行存款日記賬和銀行賬戶至少每月核對一次，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 C．單位出納人員不得從事銀行對賬單獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作 D．審計處指派專門人員，不定期審查單位銀行存款余額和銀行存款相關(guān)賬目 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

10.下列對行政事業(yè)單位決策機制的描述中正確的有（）。A．行政事業(yè)單位決策一般由單位領(lǐng)導(dǎo)班子決定

B．單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員由行政、黨委和紀(jì)檢的主要領(lǐng)導(dǎo)組成

C．決策前實現(xiàn)信息公開，決策中采用集體討論的形式，決策后也要實行對效率和效果的跟蹤

D．要建立具有可操作性的決策問責(zé)制度 A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.行政事業(yè)單位需要對所有投資項目決策實行集體審議聯(lián)簽。（）

對

錯

答案解析：重大投資項目決策實行集體審議聯(lián)簽。

2.會計憑證在財務(wù)部門內(nèi)部傳遞時無需建立憑證交接的簽收制度。（）

對

錯

答案解析：為了確保會計憑證的安全和完整，在各個環(huán)節(jié)中都應(yīng)指定專人辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任明確，手續(xù)完備、嚴(yán)密、簡便易行。

3.政府采購貨物、服務(wù)或工程的項目，單項采購金額達到120萬元以上的，必須采用公開招標(biāo)方式。（）

對

錯

答案解析：政府采購貨物或服務(wù)的項目，單項采購金額達到120萬元以上的，必須采用公開招標(biāo)方式。政府采購工程公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，200萬元以上的工程項目應(yīng)采用公開招標(biāo)方式。

4.對應(yīng)借款報銷，應(yīng)在借款額度范圍內(nèi)報銷，不得超借款額度報銷。（）

對

錯

答案解析：對應(yīng)借款報銷，原則上應(yīng)在借款額度范圍內(nèi)報銷，不得超借款額度報銷。

5.政府采購實行回避制度，凡參與政府采購的人員與投標(biāo)供應(yīng)商有利害關(guān)系的，均應(yīng)回避，不得參加該項政府采購工作。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

6.投資作為重大經(jīng)濟活動，應(yīng)在投資可行性論證的基礎(chǔ)上進行民主決策、科學(xué)決策。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

7.記賬憑證必須附有原始憑證但無需注明原始憑證的張數(shù)。（）

對

錯

答案解析：記賬憑證必須附有原始憑證并注明原始憑證的張數(shù)。8.出納人員必須按照票據(jù)的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

9.固定資產(chǎn)采購，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價的辦法確定供應(yīng)商。（）

對

錯

答案解析：對于一般固定資產(chǎn)采購，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價的辦法確定供應(yīng)商；對于重大的固定資產(chǎn)采購，應(yīng)采取招標(biāo)方式進行。10.實施動力不足是我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的特點之一。（）

對

錯

答案解析：我國行政事業(yè)單位普遍沒有動力去建立和實施內(nèi)部控制。11.采購領(lǐng)導(dǎo)小組的組長應(yīng)由采購實施機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)任組長。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)設(shè)立采購領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)任組長。12.擬將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借的，必須事先上報上級財政部門審核批準(zhǔn)。（）

對

錯

答案解析：擬將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借的，必須事先上報同級財政部門審核批準(zhǔn)。

13.合同策劃環(huán)節(jié)，年初要制訂投資計劃和成本計劃，年末進行調(diào)整，杜絕計劃外支出的現(xiàn)象發(fā)生。（）

對

錯

答案解析：為了防止超計劃投資、超成本支出，年初要制訂投資計劃和成本計劃，半年進行一次調(diào)整，杜絕計劃外支出的現(xiàn)象發(fā)生。

14.單位可以將內(nèi)部控制職能賦予現(xiàn)有常設(shè)機構(gòu)的內(nèi)設(shè)崗位，同時根據(jù)單位決策、執(zhí)行和監(jiān)督工作的需要設(shè)置非常設(shè)機構(gòu)。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

15.建設(shè)項目已經(jīng)成為我國行政事業(yè)單位重要的腐敗領(lǐng)域之一，不確定性和風(fēng)險大。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

第五篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計操作指南2015答案

限時考試

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計操作指南》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.下列對單位建設(shè)項目管理關(guān)鍵控制措施的描述中不正確的是（）。A．重大建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)報經(jīng)單位集體決策批準(zhǔn)

B．單位應(yīng)加強對建設(shè)項目設(shè)計過程的控制，組織相關(guān)部門及專業(yè)技術(shù)人員對設(shè)計方案進行分階段審核

C．單位建設(shè)項目都需要編制標(biāo)底 D．嚴(yán)禁不合格工程物資投入工程項目建設(shè)

A B C D

答案解析：單位可以根據(jù)項目特點決定是否編制標(biāo)底，故C選項錯誤。2.下列不屬于專家論證制度建立主要原則的是（）。A．獨立性 B．有效性 C．責(zé)任性

D．可行性

A B C D

答案解析：D選項是建立專家論證制度的目標(biāo)，即對業(yè)務(wù)或項目的可行性進行分析論證。3.下列不屬于風(fēng)險評估制度實現(xiàn)形式內(nèi)容的是（）。

A．要成立風(fēng)險評估工作小組，并保證其權(quán)威性、獨立性和及時性

B．要建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，全面、系統(tǒng)、客觀地評估經(jīng)濟活動中存在的風(fēng)險 C．至少每一年進行一次風(fēng)險評估

D．當(dāng)單位業(yè)務(wù)環(huán)境、經(jīng)濟活動規(guī)模、復(fù)雜程度等發(fā)生重大變化時應(yīng)及時進行風(fēng)險重估

A B C D

答案解析：風(fēng)險評估工作小組屬于風(fēng)險評估制度的實施主體。4.下列不屬于單位資產(chǎn)界定要素的是（）。A．單位占有、使用的 B．在法律上確認(rèn)為國家所有 C．有實物形態(tài)

D．能以貨幣計量

A B C D

答案解析：行政事業(yè)單位的資產(chǎn)是指由行政事業(yè)單位占有、使用的，在法律上確認(rèn)為國家所有、能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總稱,不具有實物形態(tài)的無形資產(chǎn)也屬于單位資產(chǎn)。5.下列不屬于單位原始憑證內(nèi)容審核的風(fēng)險點的是（）。A．沒有審核原始憑證所具備的要素是否齊備

B．沒有審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要是否與原始憑證所反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容一致 C．沒有審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)是否按要求辦理 D．沒有審核有無人為利用原始憑證進行舞弊的行為

A B C D

答案解析：A選項屬于單位原始憑證形式審核的風(fēng)險點。6.下列對合同結(jié)算環(huán)節(jié)內(nèi)部控制措施的描述中不正確的是（）。A．財會部門應(yīng)當(dāng)在審核合同條款后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)

B．未按合同條款履約或應(yīng)簽訂書面合同而未簽訂的，財會部門有權(quán)拒絕付款，并及時向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報告

C．付款必須有承辦部門負(fù)責(zé)人、項目負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、總會計師和總經(jīng)理在申請付款審批單上的簽字，無需蓋合同審核專用章

D．財務(wù)結(jié)算系統(tǒng)與合同控制信息系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接

A B C D

答案解析：付款必須有承辦部門負(fù)責(zé)人、項目負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、總會計師和總經(jīng)理在申請付款審批單上的簽字，同時要加蓋合同審核專用章，故C選項錯誤。7.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》實施的時間是（）。A．2012年11月29日 B．2013年1月1日 C．2014年1月1日 D．2015年1月1日

A B C D

答案解析：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》自2014年1月1日起施行。8.下列對單位印鑒章管理的描述中不正確的是（）。A．嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章 B．嚴(yán)格禁止開具蓋有公章的介紹信 C．嚴(yán)格國庫（專戶）專用章及名章使用管理 D．印鑒章管理人員要嚴(yán)格審核需要加蓋印鑒章的業(yè)務(wù)

A B C D

答案解析：B選項應(yīng)為“嚴(yán)格禁止開具蓋有公章的空白介紹信”。9.當(dāng)前行政事業(yè)單位實物資產(chǎn)內(nèi)部控制的整體風(fēng)險是（）。A．重資金分配、重資產(chǎn)管理 B．重資金分配、輕資產(chǎn)管理 C．輕資金分配、重資產(chǎn)管理 D．輕資金分配、輕資產(chǎn)管理

A B C D

答案解析：當(dāng)前行政事業(yè)單位“重資金分配、輕資產(chǎn)管理”的現(xiàn)象依然比較嚴(yán)重。10.下列對合同控制評價要素的描述中不正確的是（）。A．經(jīng)濟合同的財務(wù)管理必須與預(yù)算指標(biāo)批復(fù)進行銜接

B．對于影響重大、涉及專業(yè)技術(shù)較強或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判

C．對于合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照單位合同管理規(guī)定進行審查

D．合同歸口管理部門應(yīng)加強合同登記管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔

A B C D

答案解析：對于合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審查。

11.下列不屬于預(yù)算審核主體的是（）。A．單位預(yù)算決策機構(gòu) B．財務(wù)部門 C．歸口統(tǒng)籌部門

D．預(yù)算部門

A B C D

答案解析：預(yù)算審核主體為歸口統(tǒng)籌部門、財務(wù)部門、單位預(yù)算決策機構(gòu),故D選項錯誤。12.下列不屬于資金支付管理環(huán)節(jié)的是（）。A．借款管理 B．報銷管理 C．付款與核算管理 D．決算管理

A B C D

答案解析：決算管理屬于決算與考評階段的管理環(huán)節(jié)，不屬于資金支付環(huán)節(jié)。13.下列關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法的描述中不正確的是（）。A．行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在各級單位實行集體決策審批制度 B．預(yù)算管理體系要以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心 C．嚴(yán)格控制IT技術(shù)在內(nèi)部控制的應(yīng)用范圍 D．內(nèi)部牽制是不相容崗位相互分離的核心

A B C D

答案解析：信息技術(shù)控制是IT技術(shù)在內(nèi)部控制的應(yīng)用，方法的擴展和范圍的延伸。14.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》適用于單位的（）。A．經(jīng)營活動 B．投資活動 C．籌資活動

D．經(jīng)濟活動

A B C D

答案解析：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》適用于各級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。

15.下列不屬于內(nèi)部授權(quán)審批控制制度的是（）。A．分級審批 B．分額度審批 C．逐項審批

D．歸口審批

A B C D

答案解析： 內(nèi)部授權(quán)審批控制對審批的權(quán)限和級別進行規(guī)定，包括分級審批、分額度審批、逐項審批三種方式

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.內(nèi)部控制評價報告包含的內(nèi)容有（）。A．內(nèi)部控制總體評價 B．內(nèi)部控制效果分析 C．內(nèi)部控制缺陷分析

D．內(nèi)部控制完善的對策建議

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

2.單位預(yù)算控制的層級管理形式有（）。A．標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一 B．歸口統(tǒng)籌 C．集體決策

D．分級執(zhí)行

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

3.單位風(fēng)險評估實施環(huán)節(jié)中應(yīng)重點關(guān)注的風(fēng)險有（）。

A．內(nèi)部管理制度不健全，業(yè)務(wù)流程不明晰，導(dǎo)致經(jīng)濟活動不合法、不合規(guī) B．內(nèi)部管理制度執(zhí)行不到位，管控不力 C．內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理不善 D．預(yù)算編制不科學(xué)，執(zhí)行不合規(guī)

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

4.行政事業(yè)單位監(jiān)督機制包含的監(jiān)督機構(gòu)有（）。A．單位內(nèi)部審計 B．單位紀(jì)檢監(jiān)察部門 C．上級主管部門

D．外部獨立審計機構(gòu)

A B C D E

答案解析：D選項不屬于行政事業(yè)單位監(jiān)督機制的范疇。5.下列屬于收支管理內(nèi)部控制目標(biāo)的有（）。A．法律法規(guī)的遵循 B．資金收支的效率與效果 C．財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實可靠 D．防范舞弊風(fēng)險

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

6.下列對單位內(nèi)部控制設(shè)計有效性的描述中正確的有（）。

A．對于財務(wù)報告目標(biāo)來講，內(nèi)部控制設(shè)計的有效性表現(xiàn)為所設(shè)計的相關(guān)內(nèi)部控制能夠規(guī)范會計行為，保證會計資料的正確性、可靠性，防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報告的重大錯報 B．對于資產(chǎn)安全目標(biāo)而言，內(nèi)部控制設(shè)計的有效性表現(xiàn)為所設(shè)計的內(nèi)部控制能夠合理保證國家財產(chǎn)的安全與完整，防止國有資產(chǎn)流失

C．對于合規(guī)目標(biāo)來說，內(nèi)部控制設(shè)計的有效性表現(xiàn)為所設(shè)計的內(nèi)部控制能夠合理保證行政事業(yè)單位遵循國家相關(guān)法律法規(guī)，確保國家相關(guān)規(guī)章制度能夠得到有效貫徹和落實 D．對于公共服務(wù)目標(biāo)而言，內(nèi)部控制設(shè)計的有效性表現(xiàn)為所設(shè)計的內(nèi)部控制能夠合理保證行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的效率和效果

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。7.風(fēng)險應(yīng)對的基本策略有（）。A．風(fēng)險規(guī)避 B．風(fēng)險降低 C．風(fēng)險分擔(dān)

D．風(fēng)險承受

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

8.下列屬于單位合同談判環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險點的有（）。A．談判經(jīng)驗不足而導(dǎo)致單位利益受損

B．缺乏技術(shù)、法律和財務(wù)知識的支撐而導(dǎo)致單位利益受損 C．對可能存在的不符合國家產(chǎn)業(yè)政策和法律法規(guī)要求事項的忽略 D．泄露本單位談判策略，導(dǎo)致單位在談判中處于不利地位

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

9.建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的意義有（）。

A．全面提升行政事業(yè)單位的綜合管理水平B．制約濫用公共權(quán)力預(yù)防腐敗 C．保證公共資金分配公平、公正 D．防止公共資金使用中的損失浪費

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

10.下列對內(nèi)部控制自我評價結(jié)果處理的描述中正確地有（）。

A．財政監(jiān)督機構(gòu)負(fù)責(zé)擬訂財政監(jiān)督制度，牽頭擬訂并組織實施監(jiān)督計劃，并對預(yù)算管理機構(gòu)履行日常監(jiān)督職責(zé)進行再監(jiān)督

B．預(yù)算管理機構(gòu)要向財政監(jiān)督機構(gòu)抄送文件，開放必要的數(shù)據(jù)端口，支持配合財政監(jiān)督機構(gòu)開展專項監(jiān)督檢查、落實處理處罰決定

C．紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告檢查國家行政機關(guān)在遵守與執(zhí)行法律、法規(guī)和人民政府的決定、命令中的問題

D．紀(jì)委和監(jiān)察部門對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的監(jiān)督還要充分采用社會監(jiān)督的方式，適時適度公布單位內(nèi)部控制評價報告，發(fā)動社會公眾積極參與

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.單位對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

2.各預(yù)算單位應(yīng)貫徹“先有預(yù)算后有支出”的原則，確保收支平衡，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，強化預(yù)算的約束力。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

3.黨委、紀(jì)檢和監(jiān)察制度的監(jiān)管對象均是黨組織和黨員。（）

對

錯

答案解析：黨委和紀(jì)檢的監(jiān)管對象是黨組織和黨員，監(jiān)察的監(jiān)管對象是國家行政機關(guān)和國家公務(wù)人員。

4.對應(yīng)借款報銷，應(yīng)在借款額度范圍內(nèi)報銷，不得超借款額度報銷。（）

對

錯

答案解析：對應(yīng)借款報銷，原則上應(yīng)在借款額度范圍內(nèi)報銷，不得超借款額度報銷。5.采購領(lǐng)導(dǎo)小組的組長應(yīng)由采購實施機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)任組長。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)設(shè)立采購領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)任組長。

6.單位應(yīng)設(shè)立經(jīng)濟合同管理的牽頭單位或者負(fù)責(zé)人，在單位領(lǐng)導(dǎo)審批之前須由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)設(shè)立經(jīng)濟合同管理的牽頭單位或者負(fù)責(zé)人，在單位領(lǐng)導(dǎo)審批之前須由合同負(fù)責(zé)人審核。

7.內(nèi)部授權(quán)審批控制要建立“三重一大” 事項決策審批機制和會簽制度。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

8.出納人員必須按照票據(jù)的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

9.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性是我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評價的唯一重點。（）

對

錯

答案解析：內(nèi)部控制設(shè)計的動態(tài)調(diào)整性和內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性是我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評價的重點。

10.購買依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、服務(wù)和工程的行為屬于政府采購行為。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。11.行政事業(yè)單位只需要根據(jù)權(quán)責(zé)對等原則建立分級授權(quán)審核審批制度。（）

對

錯

答案解析：除分級授權(quán)審核審批制度外，單位應(yīng)建立“三重一大”事項決策審批機制和會簽制度。

12.固定資產(chǎn)采購，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價的辦法確定供應(yīng)商。（）

對

錯

答案解析：對于一般固定資產(chǎn)采購，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價的辦法確定供應(yīng)商；對于重大的固定資產(chǎn)采購，應(yīng)采取招標(biāo)方式進行。13.行政事業(yè)單位執(zhí)行機制既要有縱向控制，也要有橫向牽制。（）

對

錯

答案解析：執(zhí)行過程中不僅要有基于等級關(guān)系的縱向控制，還要有基于平行流程的橫向牽制。14.會計賬簿登記時不能采用刮擦、挖補、涂抹或用“消字靈”更改字跡。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

15.單位的重大合同可以拆分成標(biāo)的金額較小的若干不重要的合同。（）

對

錯

答案解析：拆分合同是合同策劃環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點，是故意規(guī)避合同控制的一種做法。