第一篇：江蘇國庫指數(shù)的探索與實踐

2017-05

江蘇國庫指數(shù)的探索與實踐

奚尚琴

摘要：為及時、準確地把握地區(qū)經(jīng)濟運行形勢，充分利用國庫數(shù)據(jù)頻率和效率的雙高優(yōu)勢，人民銀行南京分行探索構(gòu)建了月度綜合性監(jiān)測指數(shù)——江蘇國庫指數(shù)。經(jīng)過三年多的實踐完善，江蘇國庫指數(shù)與地區(qū)生產(chǎn)總值走勢具有較強的正相關(guān)性和同步性，在一定程度上能夠應(yīng)用于研判全省宏觀經(jīng)濟走勢。在江蘇國庫指數(shù)構(gòu)建思路的基礎(chǔ)上，全省13個設(shè)區(qū)市結(jié)合地方經(jīng)濟特征，合理選取分類指標，科學設(shè)計指標權(quán)重，逐步構(gòu)建了適合本地區(qū)的國庫指數(shù)，為分析研判宏觀經(jīng)濟走勢及政策取向提供了有益參考。

證券公司跨市場資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)簡析

劉博文 崔春

摘要：本文針對證券公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢和特點，以商業(yè)銀行需求為導(dǎo)向，通過具體的產(chǎn)品設(shè)計模擬跨市場合作，深入研究跨市場資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)合作的模式和類型，剖析跨市場主流合作業(yè)務(wù)具體特點及社會效用，并從促進資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)健康及長遠發(fā)展的角度，對未來可能的監(jiān)管方向提供建議。

我國PPI與CPI的傳導(dǎo)機制

高宏

摘要：消費者價格指數(shù)（CPI）與生產(chǎn)者價格指數(shù)（PPI）是價格監(jiān)測分析的重要指標，準確把握PPI與CPI之間的關(guān)系對于監(jiān)測和治理通貨膨脹來說至關(guān)重要。理論上講，兩者應(yīng)存在某種先后順序和傳導(dǎo)關(guān)系，但經(jīng)驗數(shù)據(jù)表明，短期內(nèi)PPI與CPI之間可能出現(xiàn)“背離”甚至“倒掛”等情形。本文以我國的PPI與CPI為研究對象，分別從統(tǒng)計意義和經(jīng)濟意義出發(fā)進行分析，結(jié)果表明，我國主要存在由CPI向PPI傳導(dǎo)的“需求拉動型”通脹的特征，但2011年8月以來PPI與CPI之間不存在明顯的傳導(dǎo)關(guān)系。

債券履約影響因素實證研究 ——基于Logistic模型 芮加清 邱新華 李祎 摘要：本文整理了涵蓋2014年以來發(fā)行的4214只公司債券的微觀樣本數(shù)據(jù)，從債券本身、債券發(fā)行人、外部環(huán)境這三個層面出發(fā)，運用Logistic模型實證分析了公司債券履約的影響因素，梳理了債券違約風險防控及處置的國際經(jīng)驗，并在此基礎(chǔ)上提出了政策建議。

境內(nèi)外人民幣匯率聯(lián)動及影響因素研究

汪晶晶

摘要：隨著人民幣國際化的不斷深入、人民幣匯率形成機制的不斷完善，境內(nèi)外人民幣匯率的聯(lián)系日漸緊密。本文回顧相關(guān)文獻，實證研究境內(nèi)外人民幣匯率聯(lián)動關(guān)系及影響因素，在此基礎(chǔ)上提出深化金融改革、暢通聯(lián)通渠道、宏觀審慎管理、增強預(yù)期管理、健全自律機制等政策建議。

參股并購和控股并購比較分析

管征 張淦

摘要：股權(quán)收購逐步成為并購的主要形式，選擇參股還是控股對于并購成敗具有重要影響，但目前尚無參股并購和控股并購比較分析的理論框架。本文分析了目標企業(yè)所在行業(yè)對于參股模式和控股模式選擇的影響，闡述了不考慮“隧道挖掘效應(yīng)”的參股模式和控股模式選擇，并總結(jié)出并購方式選擇的動態(tài)策略。本文基于股權(quán)價值理論，認為持股比例取決于并購績效和并購成本的相對關(guān)系，并且持股比例是動態(tài)變化的過程，要及時根據(jù)具體情況進行調(diào)整。

我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型探究

吳飛虹

摘要：近年來，我國監(jiān)管機構(gòu)針對各類表外業(yè)務(wù)陸續(xù)出臺了一系列監(jiān)管制度規(guī)定，旨在規(guī)范我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展，有效防范金融風險。本文立足于表外業(yè)務(wù)的審慎規(guī)范發(fā)展，對商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的隱憂進行了分析，同時對銀監(jiān)會最新公布的商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風險管理指引進行解讀，并在此背景下提出了未來商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型方向及策略建議。

構(gòu)建社會融資規(guī)模資金投向統(tǒng)計體系研究

吳宏 任亞 摘要：本文以社會融資規(guī)模的資金投向統(tǒng)計分類為研究對象，按照通行的分類標準并考慮數(shù)據(jù)可得性編制出社會融資規(guī)模資金投向分級統(tǒng)計維度樹，以此為基礎(chǔ)進一步構(gòu)建了社會融資規(guī)模資金投向統(tǒng)計報表體系。

普惠金融指標體系建設(shè)國際經(jīng)驗及對我國的啟示

錢仁漢 王崧青 王紅玲

摘要：近年來，普惠金融得到國際社會的廣泛關(guān)注。普惠金融全球合作伙伴（GPFI）、世界銀行（WBG）、國際貨幣基金組織（IMF）、經(jīng)合組織（OECD）等主要國際組織為構(gòu)建全球性普惠金融指標體系做了深入的探索和研究，旨在測度和評估各國普惠金融發(fā)展水平。相比之下，我國普惠金融指標體系的建設(shè)還處在初步探索階段。本文梳理了G20普惠金融指標體系的建設(shè)情況，剖析了普惠金融指標體系建設(shè)的主要經(jīng)驗與不足，在此基礎(chǔ)上提出完善我國普惠金融指標體系建設(shè)的建議。

經(jīng)濟增長新動能：基于“互聯(lián)網(wǎng)+”的分享經(jīng)濟

李貴榮 蘇在榮

摘要：目前，分享經(jīng)濟作為最活躍的創(chuàng)新業(yè)態(tài)，有力驅(qū)動著資產(chǎn)權(quán)屬、生產(chǎn)組織、服務(wù)供給、就業(yè)模式和消費方式的變革，覆蓋了生活服務(wù)、交通出行、知識技能、房屋住宿、資金分享等領(lǐng)域，對于貫徹落實新的發(fā)展理念、培育經(jīng)濟增長新動能、推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革等都具有重要意義。本文回顧了當前國內(nèi)外分享經(jīng)濟發(fā)展的基本情況和特點，重點分析了我國分享經(jīng)濟發(fā)展面臨的機遇以及存在困難，并由此提出分享經(jīng)濟助力經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的政策建議。

我國個稅制度改革的方向與路徑

劉圣慶 李依珊

摘要：財稅體制改革是2016年中央經(jīng)濟工作會議和兩會期間確定的重點工作任務(wù)，個人所得稅改革是2017年兩會的重點關(guān)注議題。推進個稅改革，有助于更好發(fā)揮稅收在收入分配調(diào)節(jié)等方面的作用。本文對我國個稅運行的現(xiàn)狀及存在的不足進行分析，梳理近年來國外個稅改革的主要動向，從個稅稅制、個稅稅率、稅收扣除、稅收征管等方面深入比較了個稅制度改革的國際經(jīng)驗，為我國個稅改革的推進提出建議。

PPP模式監(jiān)管框架構(gòu)建研究

蔣東利

摘要：PPP模式（Public Private Partnership）是國際公認的市場參與公共資源配置有效途徑之一。本文梳理了現(xiàn)階段我國PPP模式監(jiān)管存在的不足，總結(jié)了PPP模式監(jiān)管的國際經(jīng)驗及啟示，并提出在短期、中期和長期內(nèi)完善我國PPP監(jiān)管框架的政策建議。

第二篇：實踐與探索

§22.3實踐與探索（1）說課教案

興化市板橋初級中學宗樹信

教學目標:

1.學生在已有的一元二次議程的學習基礎(chǔ)上,能將對生活中的實際問題進行數(shù)學建模解決問題,從而進一步體會方程是刻畫現(xiàn)實世界的一個有效的數(shù)學模型.2.讓學生積極主動地參與課堂自主探究和合作交流,并在其中體驗發(fā)現(xiàn)問題、提出問題及解決問題的全過程,培養(yǎng)學生的數(shù)學應(yīng)用能力.3.讓學生感受數(shù)學的嚴謹性,形成實事求是的態(tài)度及進行質(zhì)疑和獨立思考的習慣,通過獲得成功的體驗和克服困難的經(jīng)歷,增進應(yīng)用數(shù)學的自信心.重點難點:

1.重點:利用一元一次方程對實際問題進行數(shù)學建模,從而解決實際問題.2.難點:會分析方程的解是否符合題意,自主探索得到解決實際問題的最佳方案.教具準備:投影儀,自制膠片.學具準備:邊長為10cm的正方形硬紙板,剪刀,膠帶紙,計算器.

第三篇：財政國庫改革實踐與探討

財政國庫改革的實踐與探討

胡亞迪 朱志禮

提起財政國庫，在人們的腦海中會很自然地將其與神密之類的詞相聯(lián)系，產(chǎn)生這一觀念的原因很簡單，那就是在傳統(tǒng)體制下形成的封閉式財政國庫管理方式缺乏透明度、與人們的經(jīng)濟活動不能直接面對面所形成的。隨著現(xiàn)代公民意識的不斷提高，隨著政府依法行政的需要，隨著市場經(jīng)濟的縱深發(fā)展，改革現(xiàn)行財政國庫管理制度，推行和完善以單一賬戶為基礎(chǔ)的國庫集中收付制度，是建立社會主義市場經(jīng)濟條件下公共財政基本框架的一項重要內(nèi)容，也是財政支出管理方式的重大變革。去年，在全省財政四項制度改革大潮的推動下，我縣財政國庫集中支付的成功試行，已經(jīng)為我們慢慢揭開了“財政國庫”這個古老名詞的神密面紗，它離國民生活越來越近，在社會經(jīng)濟活動中將與公眾直接接觸。那么，財政國庫是什么？財政國庫為什么要改革？國庫改革后對單位會帶來一些什么變化？筆者就這些倍受人們關(guān)注的問題談點淺見。

財政國庫是負責辦理國家財政預(yù)算收入和預(yù)算支出管理的執(zhí)行機關(guān)，是國家財政預(yù)算執(zhí)行工作的重要組成部分。通俗地說，就是運用國家的經(jīng)濟政策，具體組織財政預(yù)算收支執(zhí)行，實現(xiàn)收支總量任務(wù)，在保證財政預(yù)算支出的前提下，通過對財政沉淀資金的資本運作來提高財政資金的使用效益的執(zhí)行機關(guān)。

從我縣財政國庫改革試點的系統(tǒng)設(shè)置流程不難看出，推行國庫集中收付的核心，就是要建立國庫單一賬戶體系，預(yù)算單位全部取消原設(shè)的收支過渡賬戶，目的是讓所有的財政性收入直接繳入國庫單一賬戶，所有的財政性支出均由國庫單一賬戶直接支付到商品或者是勞務(wù)提供者，資金實現(xiàn)：“收入直繳，支出直撥”。改革的重點是賬戶體系，我們分析原因主要有三個方面：

一是原體制下賬戶的設(shè)置比較雜亂，一方面各征收機關(guān)及收費部門，都自行設(shè)立了為數(shù)眾多的收入過渡戶收繳收入；另一方面，支出單位也都在各商業(yè)銀行設(shè)置帳戶接受財政撥款，并從這些賬戶上進行開支活動。這種資金分散收付的局面，造成大量資金沉淀在征收機關(guān)和預(yù)算單位，政府實際可操控的現(xiàn)金很少，直接削弱了政府的宏觀調(diào)控能力。

二是在收入收繳過程中，除了少數(shù)單位按規(guī)定將資金就地繳入國庫外，絕大多數(shù)都通過收入過渡戶收繳資金，還有的要按上下隸屬關(guān)系層層匯繳后再由主管部門上繳國庫，而主管部門通過收入過渡戶截留收費資金的現(xiàn)象極其普遍，少則拖至一年半載，多則數(shù)年不繳，大量的預(yù)算外資金在各征收單位的賬戶上回旋。這種財政性資金長期脫離財政監(jiān)督的模式，必然導(dǎo)致財政收支信息的嚴重失實，根本不能為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和政府宏觀調(diào)控提供真實的數(shù)據(jù)，大量的預(yù)算外資金掌握在征收部門手中，也就直接控制著資金的支出權(quán)，這種資金如果不按公共財政原則支出，財政部門是很難發(fā)現(xiàn)的。

三是在資金撥付程序上，過去是在預(yù)算批復(fù)后，財政部門就按月或按進度向預(yù)算單位撥付資金，這些資金撥付后就脫離了財政部門的監(jiān)督，資金掌握在預(yù)算單位手中，怎樣用，何時用，是不是用在資金所要求的項目，都由用款單位自行決定，在監(jiān)管上財政部門只能鞭長莫及。這種層層轉(zhuǎn)撥容易造成資金的中途損耗，也很容易改變資金的本來用途，直接降低了財政資金的使用效率，為非法截留、擠占挪用資金甚至誘發(fā)腐敗提供了便利條件。

所以，隨著上述問題的逐步凸現(xiàn)，改革現(xiàn)行的財政國庫管理制度，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是新形勢下加強預(yù)算管理的需要，也是適應(yīng)現(xiàn)代公共財政發(fā)展的大趨勢。

推行財政國庫集中管理制度改革，建立和完善以國庫單一賬戶為基礎(chǔ)的國庫集中收付制度，是對傳統(tǒng)預(yù)算制度的根本性變革，也是對財政收支管理的一次創(chuàng)新。這項改革關(guān)系到各級財政預(yù)算執(zhí)行能否規(guī)范，直接反映出預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量，與此同時，必將帶來財政部門和各預(yù)算單位理財觀念和理財方式的更新。那么，財政國庫改革后究竟會給我們帶來什么樣的變化呢？

其一，實行國庫集中收付后，改變了過去多頭開戶為國庫單一賬戶，將以前的資金分散收付轉(zhuǎn)變?yōu)閲鴰旒惺崭叮y(tǒng)籌了預(yù)算內(nèi)外財力，逐步實現(xiàn)預(yù)算內(nèi)外資金在收支過程中的合理配比，促進了預(yù)算編制的統(tǒng)一，規(guī)范了預(yù)算收支執(zhí)行，強化了財政部門和預(yù)算單位依法理財?shù)挠^念。

其二，實行國庫集中收付后，各項財政收入直達國庫或財政專戶，大額支出直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)者，實現(xiàn)直接支付，改變了以前收入層層匯集、支出層層轉(zhuǎn)撥、收支資金流經(jīng)環(huán)節(jié)多的局面，強化了預(yù)算執(zhí)行中的財政監(jiān)管職能。

其三，實行國庫集中收付后，所有財政性收支均在國庫單一賬戶體系內(nèi)運行，改變過去資金分散存放在單位為國庫集中管理，有利于政府對資金的統(tǒng)一調(diào)度，增強了政府預(yù)算執(zhí)行的可控性。同時，財政部門與預(yù)算單位之間通過現(xiàn)代化的電子技術(shù)傳遞信息，克服了以往財政性資金運行信息遲緩、透明度不高的弊端，新的國庫集中收付系統(tǒng)流程為財政收支提供了及時、真實、可靠的反饋信息，為預(yù)算編制和政府的宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供相對準確的決策依據(jù)。

其四，實行國庫集中收付后，財政部門內(nèi)部實行了預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督職能的分工，財政與預(yù)算單位之間實行出納與會計分開，從根本上改變了預(yù)算資金的管理方式和預(yù)算執(zhí)行方式，使預(yù)算監(jiān)督變事后監(jiān)督為事前、事中監(jiān)督，強化了預(yù)算的約束機制，有利于從源頭上控制腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，從這一層面講，實行國庫集中收付制度是加強財政管理監(jiān)督行之有效的手段。

我縣國庫集中收付改革工作，在縣委縣政府的高度關(guān)注下，在各試點單位的通力協(xié)作下，經(jīng)過財政部門的精心組織籌備，首批試點3個單位于2004年6月21日正式上線運行，截止到年底，完全上線的單位12個，不完全上線的單位28個，集中支付資金總量4173萬元，直接支付資金3671萬元，直接支付率達到88%，整個支付系統(tǒng)運行比較順利。但是，隨著支付業(yè)務(wù)量的逐步增加和支付范圍的擴大，國庫集中收付在操作過程中也漸漸凸現(xiàn)出其不容忽視的一面，這也正是我們今后工作應(yīng)該努力的方向。

首先，加強對財政制度改革的政策宣傳和業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)是基礎(chǔ)。公共財政框架下的財政國庫制度改革是一項龐大的系統(tǒng)工程，改革的覆蓋面廣、工作量大，對操作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、微機熟練程度要求高，是一項全新的業(yè)務(wù)，整個工程涉及到基層預(yù)算單位、主管部門、財政部門、代理銀行、人民銀行、收款人等多個單位或個人，而自全省推行這項改革以來，從上到下缺乏系統(tǒng)的、規(guī)范的、專業(yè)的培訓(xùn)，特別是到縣這一級，除開少數(shù)業(yè)務(wù)單純的行政單位在運用中能得心應(yīng)手外，多數(shù)是下設(shè)數(shù)個二、三級單位或基層站（所）的主管部門，這種管理職能延伸面寬、收入支出、往來款項、代扣代繳資金業(yè)務(wù)頻繁的部門，在國庫集中收付這個絕對程序化的系統(tǒng)中，對操作中遇到的實際問題茫然無措，沒有可借鑒的完整模式得以合理解決。同時，新的國庫收付制度從根本上打破了單位過去現(xiàn)金收支的隨意性，使單位用錢與過去相比顯得“不方便”，對改革帶來的規(guī)范化要求短時期內(nèi)不適應(yīng)，特別是現(xiàn)在正處于改革的過渡期，銀行、財政、單位等各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)銜接還不是十分到位，軟件也處于逐步完善階段，不免引起少數(shù)單位的反感。那么，作為占改革主導(dǎo)地位的財政部門，能夠有組織有計劃、專人負責對整個國庫系統(tǒng)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)顯得十分重要。一是從宣傳政策、營造輿論聲勢出發(fā)，改變單位負責人和財務(wù)人員的認識觀念，使之從傳統(tǒng)的模式中蛻變出來，從理解到接納改革所帶來的業(yè)務(wù)變化；二是對系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程進行指導(dǎo)，搞好跟蹤服務(wù)，使經(jīng)辦人員能熟練地掌握系統(tǒng)軟件，隨時有問題隨時解決，使之盡快在改革的大環(huán)境中進入角色，解除他們的后顧之憂，為國庫集中收付的順利推進鋪就一條軟環(huán)境通道。

其次，細化預(yù)算編制，全面推行內(nèi)容完整、項目明細、定額科學、程序規(guī)范的部門預(yù)算是關(guān)鍵。國庫集中收付制度是預(yù)算執(zhí)行的過程，預(yù)算執(zhí)行必須以科學規(guī)范的預(yù)算編制為基礎(chǔ)。我縣是全省29個貧困縣之一，經(jīng)濟基礎(chǔ)薄弱，地方自有財力小，預(yù)算單位之間因職能、人員、財力等因素的差異，所列支的范圍和標準也不盡相同，那么在具體操作中就應(yīng)該遵循定項目、定額度、定標準的編制要求，最大限度地平衡單位之間的人均支出水平，真正體現(xiàn)出公開、公平、公正的原則。在預(yù)算計劃執(zhí)行中，國庫集中收付系統(tǒng)要求嚴格按部門預(yù)算為依據(jù)，只有部門預(yù)算細化到每筆支出項目，單位才能按月報出相對準確的用款計劃，財政才能按部門預(yù)算編制審定計劃的可行性，最終達到預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行相吻合。

再次，科學編制財政預(yù)算，鋼化預(yù)算執(zhí)行是保證。隨著部門預(yù)算的實施，按照預(yù)算編制要求，部門預(yù)算必須經(jīng)過“二上二下”的程序，首先由財政部門按照統(tǒng)一標準審核預(yù)算草案，再報同級人大常委會討論通過后執(zhí)行，是一套嚴密的具有法律效率的預(yù)算執(zhí)行文本。對預(yù)算單位而言，部門預(yù)算就是單位一年間所有收支活動的“明細賬”；對財政而言，部門預(yù)算就是預(yù)算執(zhí)行的“指標單”，鋼化預(yù)算執(zhí)行、杜絕資金撥付的隨意性是維護預(yù)算嚴肅性的唯一途徑，也是順利實施財政預(yù)算的根本保證。

第四篇：財政國庫改革實踐與探討

財政國庫改革的實踐與探討

胡亞迪 朱志禮

提起財政國庫，在人們的腦海中會很自然地將其與神密之類的詞相聯(lián)系，產(chǎn)生這一觀念的原因很簡單，那就是在傳統(tǒng)體制下形成的封閉式財政國庫管理方式缺乏透明度、與人們的經(jīng)濟活動不能直接面對面所形成的。隨著現(xiàn)代公民意識的不斷提高，隨著政府依法行政的需要，隨著市場經(jīng)濟的縱深發(fā)展，改革現(xiàn)行財政國庫管理制度，推行和完善以單一賬戶為基礎(chǔ)的國庫集中收付制度，是建立社會主義市場經(jīng)濟條件下公共財政基本框架的一項重要內(nèi)容，也是財政支出管理方式的重大變革。去年，在全省財政四項制度改革大潮的推動下，我縣財政國庫集中支付的成功試行，已經(jīng)為我們慢慢揭開了“財政國庫”這個古老名詞的神密面紗，它離國民生活越來越近，在社會經(jīng)濟活動中將與公眾直接接觸。那么，財政國庫是什么？財政國庫為什么要改革？國庫改革后對單位會帶來一些什么變化？筆者就這些倍受人們關(guān)注的問題談點淺見。

財政國庫是負責辦理國家財政預(yù)算收入和預(yù)算支出管理的執(zhí)行機關(guān)，是國家財政預(yù)算執(zhí)行工作的重要組成部分。通俗地說，就是運用國家的經(jīng)濟政策，具體組織財政預(yù)算收支執(zhí)行，實現(xiàn)收支總量任務(wù)，在保證財政預(yù)算支出的前提下，通過對財政沉淀資金的資本運作來提高財政資金的使用效益的執(zhí)行機關(guān)。

從我縣財政國庫改革試點的系統(tǒng)設(shè)置流程不難看出，推行國庫集中收付的核心，就是要建立國庫單一賬戶體系，預(yù)算單位全部取消原設(shè)的收支過渡賬戶，目的是讓所有的財政性收入直接繳入國庫單一賬戶，所有的財政性支出均由國庫單一賬戶直接支付到商品或者是勞務(wù)提供者，資金實現(xiàn)：“收入直繳，支出直撥”。改革的重點是賬戶體系，我們分析原因主要有三個方面：

一是原體制下賬戶的設(shè)置比較雜亂，一方面各征收機關(guān)及收費部門，都自行設(shè)立了為數(shù)眾多的收入過渡戶收繳收入；另一方面，支出單位也都在各商業(yè)銀行設(shè)置帳戶接受財政撥款，并從這些賬戶上進行開支活動。這種資金分散收付的局面，造成大量資金沉淀在征收機關(guān)和預(yù)算單位，政府實際可操控的現(xiàn)金很少，直接削弱了政府的宏觀調(diào)控能力。

二是在收入收繳過程中，除了少數(shù)單位按規(guī)定將資金就地繳入國庫外，絕大多數(shù)都通過收入過渡戶收繳資金，還有的要按上下隸屬關(guān)系層層匯繳后再由主管部門上繳國庫，而主管部門通過收入過渡戶截留收費資金的現(xiàn)象極其普遍，少則拖至一年半載，多則數(shù)年不繳，大量的預(yù)算外資金在各征收單位的賬戶上回旋。這種財政性資金長期脫離財政監(jiān)督的模式，必然導(dǎo)致財政收支信息的嚴重失實，根本不能為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和政府宏觀調(diào)控提供真實的數(shù)據(jù)，大量的預(yù)算外資金掌握在征收部門手中，也就直接控制著資金的支出權(quán)，這種資金如果不按公共財政原則支出，財政部門是很難發(fā)現(xiàn)的。

三是在資金撥付程序上，過去是在預(yù)算批復(fù)后，財政部門就按月或按進度向預(yù)算單位撥付資金，這些資金撥付后就脫離了財政部門的監(jiān)督，資金掌握在預(yù)算單位手中，怎樣用，何時用，是不是用在資金所要求的項目，都由用款單位自行決定，在監(jiān)管上財政部門只能鞭長莫及。這種層層轉(zhuǎn)撥容易造成資金的中途損耗，也很容易改變資金的本來用途，直接降低了財政資金的使用效率，為非法截留、擠占挪用資金甚至誘發(fā)腐敗提供了便利條件。

出、往來款項、代扣代繳資金業(yè)務(wù)頻繁的部門，在國庫集中收付這個絕對程序化的系統(tǒng)中，對操作中遇到的實際問題茫然無措，沒有可借鑒的完整模式得以合理解決。同時，新的國庫收付制度從根本上打破了單位過去現(xiàn)金收支的隨意性，使單位用錢與過去相比顯得“不方便”，對改革帶來的規(guī)范化要求短時期內(nèi)不適應(yīng)，特別是現(xiàn)在正處于改革的過渡期，銀行、財政、單位等各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)銜接還不是十分到位，軟件也處于逐步完善階段，不免引起少數(shù)單位的反感。那么，作為占改革主導(dǎo)地位的財政部門，能夠有組織有計劃、專人負責對整個國庫系統(tǒng)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)顯得十分重要。一是從宣傳政策、營造輿論聲勢出發(fā)，改變單位負責人和財務(wù)人員的認識觀念，使之從傳統(tǒng)的模式中蛻變出來，從理解到接納改革所帶來的業(yè)務(wù)變化；二是對系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程進行指導(dǎo)，搞好跟蹤服務(wù)，使經(jīng)辦人員能熟練地掌握系統(tǒng)軟件，隨時有問題隨時解決，使之盡快在改革的大環(huán)境中進入角色，解除他們的后顧之憂，為國庫集中收付的順利推進鋪就一條軟環(huán)境通道。

其次，細化預(yù)算編制，全面推行內(nèi)容完整、項目明細、定額科學、程序規(guī)范的部門預(yù)算是關(guān)鍵。國庫集中收付制度是預(yù)算執(zhí)行的過程，預(yù)算執(zhí)行必須以科學規(guī)范的預(yù)算編制為基礎(chǔ)。我縣是全省29個貧困縣之一，經(jīng)濟基礎(chǔ)薄弱，地方自有財力小，預(yù)算單位之間因職能、人員、財力等因素的差異，所列支的范圍和標準也不盡相同，那么在具體操作中就應(yīng)該遵循定項目、定額度、定標準的編制要求，最大限度地平衡單位之間的人均支出水平，真正體現(xiàn)出公開、公平、公正的原則。在預(yù)算計劃執(zhí)行中，國庫集中收付系統(tǒng)要求嚴格按部門預(yù)算為依據(jù)，只有部門預(yù)算細化到每筆支出項目，單位才能按月報出相對準確的用款計劃，財政才能按部門預(yù)算編制審定計劃的可行性，最終達到預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行相吻合。

再次，科學編制財政預(yù)算，鋼化預(yù)算執(zhí)行是保證。隨著部門預(yù)算的實施，按照預(yù)算編制要求，部門預(yù)算必須經(jīng)過“二上二下”的程序，首先由財政部門按照統(tǒng)一標準審核預(yù)算草案，再報同級人大常委會討論通過后執(zhí)行，是一套嚴密的具有法律效率的預(yù)算執(zhí)行文本。對預(yù)算單位而言，部門預(yù)算就是單位一年間所有收支活動的“明細賬”；對財政而言，部門預(yù)算就是預(yù)算執(zhí)行的“指標單”，鋼化預(yù)算執(zhí)行、杜絕資金撥付的隨意性是維護預(yù)算嚴肅性的唯一途徑，也是順利實施財政預(yù)算的根本保證。

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第五篇：當前財政國庫集中支付制度改革的實踐與探索

[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http://004km.cn/)一站在手，寫作無憂!]為進一步加強財政監(jiān)督，減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高資金使用效益，杜絕不合理支出，防范財政資金流失，人民銀

行呂梁市中心支行按照財政部及人總行關(guān)于財政國庫管理制度改革的一系列文件精神，于2004年起，以孝義市為試點，與當?shù)刎斦块T緊密合作，推行了以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中支付為主要形式的財政國庫集中支付管理制度。從一年來的實踐看，成效顯著。同時也存在一定的問題，需要進一步完善。

一、呂梁市財政國庫集中支付制度改革的實踐

第一，財政部門在人民銀行開設(shè)國庫存款賬戶，取消預(yù)算單位在金融機構(gòu)開設(shè)的各類結(jié)算賬戶，財政部門和預(yù)算單位也不在代理銀行開設(shè)零余額賬戶，預(yù)算內(nèi)資金的集中支付業(yè)務(wù)全部由人民銀行國庫部門辦理，即預(yù)算單位的預(yù)算內(nèi)收支全部由財政部門通過人民銀行的國庫存款賬戶直接到商品勞務(wù)供應(yīng)商。

第二，對于支付業(yè)務(wù)，首先由預(yù)算單位持經(jīng)市財政支付中心核算柜組審核通過后的支付票據(jù)，填制并向其支付柜組報送直接支付申請書，經(jīng)支付柜組復(fù)核后簽發(fā)直接支付憑證，財政部門審核簽章后，將支付憑證及匯總清單送人行國庫部門，同時通過人民銀行與財政部門建立的聯(lián)網(wǎng)專線向人行發(fā)送支付信息，人行接柜人員將接收的支付信息與直接支付憑證逐一核對，并對憑證的有關(guān)內(nèi)容、要素審核無誤后，由清算人員從國庫賬戶中將款項直接劃轉(zhuǎn)。

第三，對于現(xiàn)金業(yè)務(wù)，事先由財政部門在商業(yè)銀行開立小額現(xiàn)金備用金專戶和預(yù)算外資金財政專戶，由財政部門一次性從其預(yù)算外資金賬戶向小額現(xiàn)金備用金專戶轉(zhuǎn)入一定的鋪底資金。預(yù)算單位需要提取現(xiàn)金時，由財政部門出具現(xiàn)金支票給預(yù)算單位，由其持票提取現(xiàn)金。同時財政部門向人民銀行出具直接支付憑證，將所提款項等額從國庫賬戶轉(zhuǎn)入其備用金賬戶，使備用金賬戶始終保持鋪底資金的固定余額。

第四，在業(yè)務(wù)操作中，體現(xiàn)了“三個到位”。一是各方支持到位。在推行集中支付制度中，始終與當?shù)卣?、財政部門積極配合，澄清利害，講明觀點，贏得當?shù)卣畬χ苯又Ц豆ぷ鞯闹С?，同時，作為當?shù)貒鴰旃芾碇贫雀母锕ぷ黝I(lǐng)導(dǎo)組成員單位，積極發(fā)揮業(yè)務(wù)優(yōu)勢，多次對改革工作提出了積極的建議和意見，為穩(wěn)步推進國庫集中支付制度的實施發(fā)揮了積極作用。二是工作程序規(guī)范到位。接收財政部門所傳支付信息與直接支付憑證后，逐一核對，并對憑證的有關(guān)內(nèi)容、要素進行審核，審核無誤后，方可進行支付。同時，明確了各柜組人員的崗位職責、工作要求的注意事項等內(nèi)容，確保了國庫集中支付工作的嚴謹運行。三是監(jiān)督監(jiān)控到位。根據(jù)省、市有關(guān)文件等制度要求，呂梁中心支行逐步建立健全了各負其責、相互制約的內(nèi)部監(jiān)督和運行機制，對財政部門送達的支付票據(jù)實行了五人聯(lián)簽制，每批業(yè)務(wù)均由5人經(jīng)手5人簽字，保證財政資金的安全性。

二、呂梁市集中支付改革的實際效果與不足

（一）集中支付改革取得的成效

一是減少了資金支付清算環(huán)節(jié)。取消了代理銀行在單一賬戶支付體系中的結(jié)算主體資格，由人民銀行作為支付主體，將財政資金直接支付到商品、勞務(wù)的提供者等最終用款單位，財政資金一次撥付到位，減少支付清算環(huán)節(jié)，縮短資金的在途時間，提高資金使用效率。

二是加強了財政宏觀調(diào)控能力。在不改革現(xiàn)行財務(wù)管理體制基礎(chǔ)前提下，將財政部門及各預(yù)算單位原來分散存儲的資金集中到國庫單一賬戶體系管理，實現(xiàn)了“統(tǒng)一開戶，分項核算，集中撥付”的規(guī)范化運作，避免大量資金中途沉淀、閑置，增大了財政資金在人民銀行國庫的增值空間，有利于政府對預(yù)算資金的統(tǒng)籌安排和合理調(diào)度，從而大大增強了財政的宏觀調(diào)控能力。

三是提高了資金使用的透明度。財政部門可以通過已建起的財政與人民銀行同步的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)掌握部門資金使用狀況，從預(yù)算的審核、計劃的審批和撥付等等每一個環(huán)節(jié)都能使各相關(guān)人員一目了然。從而提高了財政資金支付活動的透明度。

（二）集中支付改革中存在的問題

1、思想觀念有待進一步轉(zhuǎn)變和統(tǒng)一。國庫集中支付制度改革是對現(xiàn)行國庫管理制度的重大變革，是一項龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要各有關(guān)部門轉(zhuǎn)變觀念，統(tǒng)一認識。有的人認為財政實行了會計集中核算，就不需要過渡到國庫集中支付制度改革了；有的人還將會計集中核算和國庫集中支付制度對立起來，2、部門預(yù)算改革有待進一步完善和全面推廣。呂梁市2004年開始實施部門預(yù)算改革試點以來，初步實現(xiàn)了從單一的一般預(yù)算到綜合預(yù)算，從“基數(shù)加增長”預(yù)算到“零基預(yù)算”，從粗化預(yù)算到細化預(yù)算的轉(zhuǎn)變，有效增強了預(yù)算的完整

性、實效性、統(tǒng)一性以及預(yù)算分配的透明性、公正性和公開性。但部門預(yù)算在編制過程中對部門預(yù)算單位的底子掌握有待進一步完善，如單位的固定資產(chǎn)情況、人員情況、收費情況、項目支出等，基礎(chǔ)資料還不詳盡。

3、國庫管理信息系統(tǒng)建設(shè)有待進一步加強。從改革的內(nèi)容看，需要建立的國庫管理信息系統(tǒng)主要包括財政管理信息系統(tǒng)和國庫管理操作系統(tǒng)

。目前財政管理信息系統(tǒng)建設(shè)方面，財政部門內(nèi)部的微機網(wǎng)絡(luò)尚未建成，而作為推進國庫集中支付改革的基礎(chǔ)條件之一的“財稅行庫橫向聯(lián)網(wǎng)”工作目前也處于起步階段。在國庫管理操作系統(tǒng)建設(shè)方面，地方財政部門要求采用財政部的軟件，而財政部新開發(fā)的地方版國庫集中支付軟件目前還處于測試階段。

4、改革進程遭遇一定的財力制肘。國庫集中支付的基本運作程序都是通過計算機網(wǎng)絡(luò)在預(yù)算單位、代理銀行、人民銀行和財政部門之間實時進行的，因此建立先進的銀行支付系統(tǒng)和銀行清算系統(tǒng)，以及先進的“財稅行庫橫向聯(lián)網(wǎng)”系統(tǒng)是實施國庫集中支付改革的基礎(chǔ)條件之一。從目前的實際效果看，建立這些先進的信息管理系統(tǒng)所需的資金還不能到位，因而也造成部分設(shè)施達不到規(guī)范要求。

5、業(yè)務(wù)功能有待進一步完善。一是受2.0核算系統(tǒng)的功能限制，若采用“通訊處理→橫向聯(lián)網(wǎng)→接收直接支付數(shù)據(jù)”時，則不論每次發(fā)生多少筆業(yè)務(wù)，只能導(dǎo)入一個匯總數(shù)據(jù)，無法詳細反映所發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)，實現(xiàn)與財政部門的逐筆對賬。二是直接支付憑證中，收款人為供貨商或勞務(wù)供應(yīng)者。收款人為不確定對象時，無法預(yù)先在2.0核算系統(tǒng)中進行維護。三是異地匯劃業(yè)務(wù)只能通過國庫內(nèi)部往來由上級國庫轉(zhuǎn)發(fā)。

三、進一步完善國庫集中支付制度的幾點思考

（一）推行國庫集中支付制度應(yīng)注意的幾個問題

1、必須按照科學、系統(tǒng)、完整的方案和方法逐步推進。財政國庫管理制度改革是一項科學嚴謹、環(huán)環(huán)相扣、十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程，我們不僅要確立正確的指導(dǎo)思想和原則，而且要把學習外地先進經(jīng)驗與本地實際情況結(jié)合起來，既要保證新制度的先進性、高起點，又要切合本地的實際情況，有較強的可操作性，還要建立健全配套改革措施，使改革與相關(guān)制度協(xié)調(diào)運行，相互促進。要制定出臺一系列配套管理制度，為順利推進國庫集中支付制度改革打下堅實基礎(chǔ)。

2、必須探索與國庫集中支付制度相適應(yīng)的新的預(yù)算外管理方式。在將預(yù)算外資金納入部門綜合預(yù)算和實行集中支付之后，預(yù)算外資金管理部門應(yīng)調(diào)整工作重點，集中精力加強和優(yōu)化對預(yù)算外資金支出結(jié)構(gòu)的管理。除允許預(yù)算單位在批準的部門預(yù)算額度內(nèi)自行決定購買何種商品和勞務(wù)外，對未納入部門預(yù)算的預(yù)算外的超收部分，本著用活、用好、社會效益最大化的要求，幫助和監(jiān)督預(yù)算外收入單位制定出科學合理的預(yù)算外資金使用計劃，履行好控管職責，為國庫集中支付的正常運行提供必要條件。

3、必須建立嚴格的監(jiān)督控制體系。完善責任機制，強化執(zhí)法監(jiān)督，是有效發(fā)揮國庫職能的重要保障。為此，一是要在具體運作環(huán)節(jié)上切實協(xié)調(diào)好國庫集中支付中心、政府采購中心和預(yù)算外資金管理部門三者之間的關(guān)系，并加強對其工作人員的約束和監(jiān)督，不斷完善和規(guī)范各項管理制度；二是要加強對報賬員的約束，規(guī)定報賬時間，明確審查內(nèi)容，說明審查方法，規(guī)范報賬程序；三是要搞好與預(yù)算單位賬務(wù)的銜接。預(yù)算單位要按照會計管理和整個管理的需要設(shè)置相關(guān)的輔助賬，例如往來賬、固定資產(chǎn)賬等，并與國庫集中支付中心定期對賬；四是要進一步強化預(yù)算約束，建立收支審核權(quán)限等制度，加強對單位收支的控制與管理，并建立財務(wù)公開制度，提高財務(wù)管理的透明度；五是要在建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制的同時，還要和審計等外部監(jiān)督搞好協(xié)調(diào)。建立健全專業(yè)監(jiān)督、社會監(jiān)督、輿論監(jiān)督體系，組成一個科學有效的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。

4、必須逐步實現(xiàn)由“國庫集中支付”向“國庫集中收付”的過渡。國庫集中支付制度，只是對財政支出管理的改革，要進一步深化國庫管理制度改革，必須以國庫集中支付和會計集中核算為平臺，建立起涵蓋一切財政收支活動的國庫集中收付制度，做到“收入一個籠子，支出一個口子，核算一把尺子，監(jiān)督一個平臺，運行一步到位”。收入一個籠子，就是將所有財政性收入全部進入國庫這個籠子，解決預(yù)算內(nèi)外“兩張皮”、多頭開戶和繳款不及時等問題；支出一個口子，就是將所有財政性支出全部通過國庫單一賬戶撥付，解決資金管理分散、撥付環(huán)節(jié)多的問題；核算一把尺子，就是統(tǒng)一規(guī)范全市的財務(wù)會計管理，由收付中心統(tǒng)一記錄、核算納入單位的賬務(wù)；監(jiān)督一個平臺，就是轉(zhuǎn)變財政管理職能，集中力量監(jiān)督檢查收付中心預(yù)算執(zhí)行情況、單位資金使用情況、收入繳存情況以及其它違紀問題；運行一步到位，就是減少中間環(huán)節(jié)，在第一時間內(nèi)實現(xiàn)資金收付，建立收入直達國庫、工資直達個人賬戶、其他費用直達商品勞務(wù)供應(yīng)商的財政資金管理機制。

5、國庫集中支付要與政府采購制度相互配合國庫集中支付的顯著特點是資金的流轉(zhuǎn)鏈條短、速度快、支付程序簡潔，各資金使用部門沒有資金的直接支配權(quán)，因此填補了預(yù)算資金管理方面的漏洞。但是，僅有集中支付制度還不足以保證政府支出的絕對合理性、合法性和安全性，因為它無法徹底排除由于利益驅(qū)動而使支出部門與供貨商勾結(jié)的可能性，因而也就無法實現(xiàn)由“共謀博弈”向“囚徒博弈”的轉(zhuǎn)變，不能根本杜絕腐敗現(xiàn)象。政府采購制度遵循“公開、公平、公正”的原則，極大地增強了采購過程的透明度，在提高財政資金使用效益的同時，消除了腐敗行為滋生蔓延的土壤。

（三）完善國庫集中支付制度的幾點構(gòu)想

1、改革現(xiàn)行機構(gòu)設(shè)置和管理體制

實行國庫集中支付制度，首先要改革財政部門現(xiàn)行的機構(gòu)設(shè)置和現(xiàn)行的財政核算體系，建立國庫支付中心、會計核算中心、政府采購部門有機結(jié)合的支付體系，確立預(yù)算審核、資金支付、監(jiān)督管理為一體的預(yù)算機構(gòu)設(shè)置和管理體制。

(1)進行機構(gòu)分設(shè)，實現(xiàn)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行相分離。預(yù)算編制部門只負責編制預(yù)算和追加，不管執(zhí)行；國庫集中支付中心作為預(yù)算執(zhí)行部門則按照預(yù)算計劃具體執(zhí)行，兩者各司其職，保證預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性、公開性，提高預(yù)算執(zhí)行的透明度。

(2)財政部門國庫資金管理機構(gòu)負責財政資金整體調(diào)度，審核預(yù)算單位的資金使用安排，并下達資金支付指令，對資金撥付、使用的全過程進行監(jiān)督和調(diào)控。人民銀行國庫部門負責財政資金的結(jié)算業(yè)務(wù)和國庫單一賬戶管理，并對國庫資金的運行情況進行監(jiān)督。

(3)資金支付中心是財政部門國庫資金管理機構(gòu)的直屬部門，負責為各預(yù)算單位建立支出總賬和分類賬，根據(jù)國庫資金管理機構(gòu)的支付指令通知銀行付款，并提供相應(yīng)的財務(wù)信息。代理支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行接受人民銀行委托，根據(jù)支付中心的指令具體承辦財政資金的支付和結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、改進資金管理方式

根據(jù)國庫集中支付制度的基本內(nèi)容，應(yīng)當建立單一賬戶和分類賬戶相結(jié)合的賬戶體系，實現(xiàn)集中資金、集中核算、集中支付。我國目前應(yīng)在堅持資金使用權(quán)和審批權(quán)不變的前提下，取消各預(yù)算單位原來的一切賬戶，由財政國庫部門在人民銀行開設(shè)“國庫單一賬戶”，將所有財政預(yù)算內(nèi)外資金都存放于該賬戶，并在預(yù)算單位需要實際支付時，將資金從國庫單一賬戶直接撥付。在此之前，資金應(yīng)該始終存放于國庫單一賬戶中。與此對應(yīng)的是建立國庫分類賬冊管理體系，即在國庫單一賬戶下為每個預(yù)算單位都設(shè)立支出總賬和分類賬，記錄它們各自的預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用情況。財政部門每年給預(yù)算單位下達預(yù)算指標，并審批預(yù)算單位提出的用款申請，委托支付中心辦理具體的支付手續(xù)。

3、建立先進的信息管理系統(tǒng)。從改革的內(nèi)容看，需要建立的管理信息系統(tǒng)主要包括財政管理信息系統(tǒng)和國庫管理操作系統(tǒng)。具體有：預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)、收入管理系統(tǒng)、國庫管理系統(tǒng)等。同時，還要建立和完善先進的銀行支付系統(tǒng)和銀行清算系統(tǒng)，盡快實現(xiàn)“財稅行庫聯(lián)網(wǎng)”。“財稅行庫聯(lián)網(wǎng)”主要作用是方便財政部門和政府領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)和組織收入，同時橫向聯(lián)網(wǎng)也是推進國庫集中支付改革的前提條件。要不斷開發(fā)和升級支付管理系統(tǒng)程序，提核算效率。