第一篇：從貨代角度看退關操作及風險控制

從貨代角度看退關操作及風險控制

摘要

貨運代理企業(yè)接受委托人的委托或授權，組織完成貨物保管、轉運、中轉，為客戶代辦各種因貿易、運輸所需要服務的業(yè)務，并收取一定的報酬。貨運代理作為客戶報關代理，為進口貨物辦理清關事宜，也為出口貨物辦理清關、訂船等事務。在這些業(yè)務過程中，貨運代理協(xié)助客戶準備必要的進出口文件，幫助客戶交付貨物，收取相關費用并提供相關服務。

關鍵詞 貨運代理退關貨物出口退關程序退關風險貨代企業(yè)風險控制

隨著國際貿易和運輸業(yè)的不斷發(fā)展，國際貨物運輸業(yè)務涉及的方面也越來越廣，各種貨運情況復雜，這使得貿易、運輸當事人大多都無能力親自處理和經營每一項具體的業(yè)務，這些大量的業(yè)務就需要委托代理人代為辦理。

近幾年來國際貨運代理業(yè)務迅速發(fā)展，為了適應這種業(yè)務發(fā)展的需要，從目前已開展的業(yè)務看，國際貨運代理人的基本特征還是接受委托人的委托或授權，在組織完成貨物保管、轉運、中轉等，為客戶代辦各種因貿易、運輸所需要服務的業(yè)務，并收取一定的報酬。貨運代理作為客戶報關代理，為進口貨物辦理清關事宜，也為出口貨物辦理清關、訂船等事務。在這些業(yè)務過程中，貨運代理協(xié)助客戶準備必要的進出口文件，幫助客戶交付貨物，收取相關費用并提供相關服務。

當然貨物的出口也并不是一直十分順利的，由于買賣雙方的合同條款有變化、買賣關系的變動、貨物報關需提供的文件證明缺漏、貨物報檢或者文件與目的地國家的相關法律法規(guī)要求沖突等等眾多意想不到的細小因素，都可能導致貨物退關，在這些情況中，貨運代理企業(yè)就需要根據(jù)自身情況，對退關的有關手續(xù)流程和法律規(guī)定深入了解，及時規(guī)避因退關造成的經濟損失，預防有可能因退關引起的各種費用，提高貨運代理企業(yè)的業(yè)務操作能力，增強企業(yè)的經營管理水平，保證企業(yè)的最佳盈利。

一、貨物退關的有關規(guī)定

退關貨物，又稱出口退關貨物，是指出口貨物向海關申報出口后被海關放行，因故未能裝上運輸工具，發(fā)貨單位請求將貨物退運出海關監(jiān)管區(qū)域不再出口的行為。

與貨物的出口海關申報類似，貨物的出口退關，同樣要走報關程序。對于出口貨物的退關，國家規(guī)定：出口貨物發(fā)貨人及其代理人應當在得知貨物未裝上運輸工具,并決定不再出口之日起3天內,向海關申請退關；經海關核準且撤銷出口申報后方能將貨物運出海關監(jiān)管場所；已經繳納出口稅的退關貨物,可以在繳納稅款之日起1年內,提出書面申請,向海關申請退稅；出口貨物的發(fā)貨人及其代理人辦理出口貨物退關手續(xù)后,海關應對所有單證予以注銷,并刪除有關報關電子數(shù)據(jù)。

二、貨物退關的流程操作

對于貨物運輸代理企業(yè)來說，要對托運貨物的詳細情況知曉，也要清楚在報關退關過程中需要按哪些流程執(zhí)行、辦理哪些手續(xù)。特別在出口貨物的退關上，應該要引以重視，及時跟客戶和運輸企業(yè)、海關溝通分享信息，避免給企業(yè)自身帶來不必要的損失和費用。

（一）己經辦理退稅，退關退貨的處理

出口企業(yè)出口貨物發(fā)生退關退貨后，出口企業(yè)必須向所在地主管退稅的稅務機關辦理申報手續(xù)，補繳已退(免)的稅款，如果退運的貨物已經申報辦理退稅的，應分別依據(jù)以下情況予以處理：

（i）如出口企業(yè)將退關退運貨物加工整理，更換相同規(guī)格型號的貨物重新出口，或

將退運貨物退給供貨企業(yè)不再出口的，出口企業(yè)應持有關憑證到其主管

退稅的稅務機關申請辦理《退運已辦結稅務證明》，出口企業(yè)將退關退

運的貨物轉為內銷的，應持有關憑證到其主管退稅稅務機關辦理“出口

轉內銷證明單”，作為其內銷時進項抵扣憑證。

（ii）生產企業(yè)在出口貨物報關離境、因故發(fā)生退運、且海關已簽發(fā)“出口貨物報關

單(出口退稅專用)”的，須憑其主管退稅部門出具的《退運已辦結稅務

證明》，向海關申請辦理退運手續(xù)。

（二）未申報退稅，退關退貨的處理

對出口企業(yè)尚未申報退稅卻已發(fā)生退關退貨并轉作內銷的，由于有關原始單據(jù)

在企業(yè)，由出口企業(yè)提出書面申請并提供有關原始單據(jù)，經主管退稅的稅務機關審核后，在書面申請報告及原始單據(jù)上簽注“未辦理退稅”字樣。

三、貨物退關的風險及控制

貨運代理企業(yè)在代客戶辦理貨物報關的時候一定要慎重仔細，跟客戶和運輸企業(yè)多方及時溝通買賣貨物信息，因為一旦造成貨物退關，將會帶來很多手續(xù)上的不便，下面就簡單談談多種因貨物退關可能帶來貨運代理企業(yè)的風險。

（一）出口退稅的政策變化

由于出口退稅一直是國家鼓勵貿易出口的重要政策手段，很多勞動密集型的貿

易企業(yè)就是靠著這條政策生存，一旦政策變動或者停止執(zhí)行，會給企業(yè)利潤上帶來很大影響。舉個例子，貿易企業(yè)第一次貨物出口的時候享受出口退稅，從中獲益，減少了成本，提高了企業(yè)利潤，但是由于貨物在海關申報通過后出現(xiàn)問題，導致貨物退關，而再次申報出口時，國家出口退稅政策力度減小或干脆取消了，這樣給貿易企業(yè)帶來很大損失，如果貨物的退關是貨物運輸代理企業(yè)造成的，那么貿易企業(yè)勢必要向貨運代理企業(yè)提出索賠糾紛，因此在實務中，貨運代理企業(yè)要注意在跟委托人的委托合同和業(yè)務交流上要做到認真一絲不茍，減少自身原因造成貨物退關的可能。

（二）出口貨物退關手續(xù)的問題

貨物的出口退關申報要經過一些程序，也是要由報關員去海關等相關部門辦理，而在出口貨物退關這方面，由于報關員扣分制度，報關員每年有30分，每次報關錯誤引起的改刪單都要扣分，所以報關員要承受扣分的風險，會影響自身的報關資格，從而影響企業(yè)的報關業(yè)務。作為貨運代理企業(yè)，一定要嚴格把關貨物報關的管理，對報關員的進行系統(tǒng)有效培訓，避免因報關員的原因造成貨物的退關，帶來企業(yè)不必要的損失。

（三）管理成本的增加

造成貨物的出口退關，因貨運代理企業(yè)引起的，委托人一定會向其就貨物退關

手續(xù)費用的問題爭論，不愿承擔額外的這筆費用，這樣貨代企業(yè)自身就承受了額外的損失。如果是委托人或者非貨運代理企業(yè)的原因，那么會增加貨代企業(yè)的業(yè)務量，占用企業(yè)的相關資源，對于辦理貨物退關手續(xù)的費用，勢必會與貿易企業(yè)發(fā)生爭執(zhí)和糾紛，互相推脫造成貨物退關的責任，進一步帶來訴訟等額外費用。

四、參考文獻

廖進中《國際貨運代理企業(yè)風險分析與防范》 萬長云《國際貨運代理的業(yè)務責任分析》 周靈《國際貨運代理若干法律問題研究》 李愛紅《國際貨運代理企業(yè)風險分析與防范》

第二篇：從經濟學角度看銀行風險控制

淺析銀行業(yè)風險控制

2011-2-11 9:25 趙達理 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

【摘要】隨著金融機構的職責和功能不斷變化，而這種變化也正是獲取利益，規(guī)避風險方法的不斷進步。本文通過針對當前銀行存在主要風險及其控制進行分析討論。尤其針對信用風險和資本的防范。最后闡述了對監(jiān)管者和商業(yè)銀行的啟示和方向。

【關鍵詞】貨幣理論金融機構風險控制

隨著席卷全球的金融危機的加劇，銀行、以及其他類似的金融機構無力償付存款負債的案例屢屢發(fā)生。顯然，政府及社會對銀行的破產的關注程度要遠遠超過一般的制造和服務行業(yè)，銀行破產似乎更引人注目。接下來，我們從貨幣經濟學角度分析下銀行所面臨的風險

一、銀行業(yè)的特質

(一)銀行業(yè)是一種風險性產業(yè)，銀行的風險具有行業(yè)傳導性

金融產業(yè)與一般性產業(yè)不同。在一般產業(yè)中，一家公司的倒閉，除了老板受損失外，最多只影響到幾家相關的公司；而金融機構則不同，一家銀行倒閉可能在同業(yè)內產生“多米諾骨牌效應”，引起其它金融機構發(fā)生危機。銀行業(yè)的這種傳染性主要表現(xiàn)在以下幾個方面：銀行同業(yè)支付清算系統(tǒng)把所有的銀行聯(lián)系在一起，從而造成了相互交織的債權債務網絡，基于營業(yè)日結束時的多邊清算差額的支付清算系統(tǒng)使得任何微小的支付困難都可能釀成全面的流動性危機；信息的不對稱使債權人不能象對其它產業(yè)那樣根據(jù)公開信息來判斷某個金融機構的清償能力，因此，債權人便會將某一個金融機構的困難視為其它所有有著表面相似業(yè)務的機構發(fā)生困難的信號，從而引發(fā)對其它金融機構的擠兌行為；金融創(chuàng)新和金融國際化的發(fā)展加重了金融風險的傳染性，金融創(chuàng)新在金融機構之間創(chuàng)造出遠比過去復雜的債權債務鏈條，而達到天文數(shù)字的金融規(guī)模支付清算體系的脆弱性更嚴重了。

(二)銀行業(yè)是一種具有公共性的產業(yè)

金融企業(yè)的公共性主要表現(xiàn)在：（1）金融企業(yè)的生存基礎——存款，來源于廣大社會公眾。公眾進入銀行存款儲蓄時，與銀行發(fā)生債權債務關系，直接變成銀行的債權人，銀行則成為債務人向廣大儲戶負債；

（2）銀行把客戶的錢貸給企業(yè)和個人，這些企業(yè)和個人成為銀行的債務人，銀行則變成債權人，廣大客戶向銀行負債。在這兩對關系中，金融企業(yè)面對的是社會公眾，金融企業(yè)的經營狀況、經營行為、經營戰(zhàn)略、經營成敗都對社會公眾產生影響，前者直接關系到儲戶的債權安全，后者直接關系到客戶的債務條件（即能否得到公平合理的貸款）。對前者，銀行經營的誠實性和謹慎性是保障儲戶利益的關鍵，對后者銀行信貸條件的公開性和平等性是保障客戶享受平等待遇的關鍵。

二、銀行風險形成的原因

銀行風險形成的原因可以分為內部原因和外部原因。內部原因是指銀行內部由于管理不善、控制缺乏等方面造成的銀行風險。風險的外部原因從宏觀上看是由于國家的經濟形勢、市場要素以及金融監(jiān) 管等因素決定的，宏觀經濟中經濟周期變化以及金融外部環(huán)境等因素是銀行風險的主要外部原因；從微觀上看，銀行風險的外部原因包括市場價格、社會信用度、同業(yè)競爭、借款人與銀行之間的信息不對稱等各種微觀經濟因素；同時戰(zhàn)爭、自然環(huán)境災害以及潛在的電子網絡技術風險等因素也可能造成商業(yè)銀行面臨各種難以預計的風險。

三、當前我國銀行業(yè)存在的主要金融風險

在世界金融自由化與一體化趨勢不斷加快的過程中，銀行的經營風險呈上升趨勢。從我國銀行目前的經營與發(fā)展來看，存在的金融風險主要表現(xiàn)在以下幾方面。

1．環(huán)境風險環(huán)境風險是指，獨立于銀行金融機構之外、非銀行金融機構所能控制的自然、法律、國家政策、政治、人文社會和經濟環(huán)境的變化，使銀行金融機構遭受損失或獲得收益的可能性。如，地震、火災等 自然災害的襲擊對銀行產生的影響。另外，由于國家政策法規(guī)的改變影響到某些企業(yè)的效益也會間接對銀行產生影響。

2．信用風險信用風險是最古老也是最重要的一種風險形式。根據(jù)麥肯錫公司的研究，以銀行實際的風險資本配置為參考，信用風險占銀行總體風險暴露的60％，而市場風險和操作風險僅各占20％?？梢?，對信用風險的管理是銀行風險管理的首要 目標。具體到我國，長期以來銀行領域積累了大量不良貸款，信用風險極其突出，這種狀況目前迫切需要得到有效緩解和控制。

3．資本風險：資本充足率的管理資本風險是指商業(yè)銀行的資本金不能抵補各項損失和支付到期負債的可能性。2003年初，銀監(jiān)會發(fā)布的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》規(guī)定到2007年 1月 1目，各商業(yè)銀行資本充足率不得低于8％。

近些年來的資本充足率(無數(shù)據(jù)顯示的除外)，除農業(yè)銀行外，均達到了銀監(jiān)會的要求標準，但是，由于我國是發(fā)展中國家，市場經濟沒有成熟，各項法律法規(guī)尚未十分健全，造成商業(yè)銀行在經營管理上存在嚴重漏缺，資產質量低下，不良資產比重較高，這帶來的必然影響是抗風險能力差，銀行信譽差，受國際金融市場的影響也比較大?！栋腿麪枀f(xié)議》把擔保、承兌和備用信用證這類業(yè)務(對銀行來說是或有資產，也稱或有負債)的風險轉換系數(shù)定為 100％，可見其風險是很大的。因此，要真實衡量我國銀行的資本充足率，就必須把帳外、表外及或有資產加以考慮。

4、利率風險利率的變動會對金融產品的持有者或投資者造成收益或價值的波動(包括收益和損失)，這就產生了利率風險 由于銀行的資產和負債主要都是以金融產品的形式存在，所以受利率變動影響較大。就銀行而言，利率風險無法完全避免，利率發(fā)生變動時，必然會影響銀行的收入來源和其支出項目，即貸款和證券的利息收入，以及存款和其他銀行借款的利息成本。

5．操作風險操作風險是在銀行的日常業(yè)務操作運行過程中產生的風險，主要是人員素質風險。對銀行的從業(yè)人員，可以從兩個方面入手：一是提高業(yè)務素質，改善其知識水平和知識結構，并使知識的更新速度跟得上金融發(fā)展的速度；二是避免職業(yè)道德風險，提高職業(yè)道德，可以在一定程度上杜絕金融犯罪。

四、金融業(yè)的啟示

信用風險管理，是現(xiàn)代商業(yè)銀行經營管理中最重要的內容。正如斯蒂格利茨等所指出的那樣，“理解貨幣經濟學的關鍵是可貸資金的供求……理解銀行行為的關鍵在于了解銀行化解風險能力的局限性，以及銀行化解風險的能力和意愿如何隨著經濟環(huán)境和政府監(jiān)管的變化而變化”。從貨幣經濟學對不對稱信息市場和信貸市場作用機制的強調中，中國銀行業(yè)可以獲得如下啟示 ：

1、對監(jiān)管者的啟示金融監(jiān)管是從商業(yè)銀行等金融機構的外部，對金融機構實行管理、監(jiān)督、約束、檢查和制裁的行政管理行為?；诮鹑跇I(yè)的特質，僅靠銀行等金融機構的內部約束，是不足以防止金融風險的。

由于對“不對稱信息”市場的開創(chuàng)性研究，斯蒂格利茨等被授予諾貝爾經濟學獎的經濟學家認為，信息不對稱現(xiàn)象在世界上普遍存在，在現(xiàn)代金融領域更為突出，在發(fā)展中國家向市場經濟的轉型過程中尤為嚴重。因此，從根本上講，信息不對稱可能是我國銀行信用風險產生的深層次原因。中國目前正在著力建立信貸風險管理的長效機制，例如，為了防止信貸發(fā)放過度而引起不良資產比率上升，中國全面實施了資本充足率監(jiān)管；但是此舉極有可能出現(xiàn)意外的結果：由于資本充足率監(jiān)管針對的只是信用風險而不是市場風險，在逆向激勵的情況下，商業(yè)銀行會減少貸款發(fā)放，增加對政府債券等的持有，這將導致經濟中信貸可得性的下降，從而引起信貸市場上的逆向選擇加大，最后導致銀行的信貸資產乃至資產組合的風險上升。

2、對商業(yè)銀行的啟示對于信貸風險，從技術層面上看，首先，商業(yè)銀行應該建立和完善信貸管理信息系統(tǒng)，形成以客戶為中心的業(yè)務信息平臺；其次，應按照巴塞爾新資本協(xié)議的原則，建立客戶違約概率統(tǒng)計模型，更新客戶內部評級體系；最后，在貸款五級分類的基礎上，可以設計以預期損失率為基礎的12級分類系統(tǒng)，并引進KMV、Creditmetrics、Riskmetrics等國際上 成熟的工具軟件。當然，從機制上看，商業(yè)銀行應當采取斯蒂格利茨等提出的資產組合方法——目前，“基于資產組合分析的風險限額管理”作為一項先進實用的風險控制技術，在西方國家銀行業(yè)得到了廣泛應用。

對于市場風險問題，商業(yè)銀行首先可以采取上述的資產組合方法，在資產組合分析的基礎上，按照利率、匯率、證券價格以及實物資產價格等要素的敏感度設定風險值，并連續(xù)監(jiān)測，根據(jù)其動態(tài)變化分級分類啟動不同層次的預案措施。從長遠來看，商業(yè)銀行應該采用經濟資本管理的辦法，從整體上計量、監(jiān)測風險狀況，實施全面風險管理，這將非常有益于中國的商業(yè)銀行科學理性地處理規(guī)模擴張與價值創(chuàng)造、風險控制與業(yè)務發(fā)展的辨證關系。

第三篇：從操作風險角度看銀行內控制度建設0527

2011年企業(yè)內部控制建設有獎征文

從操作風險視角看銀行內控制度建設

一、操作風險的內涵與影響

操作風險作為一種古老的風險類型，從銀行誕生之初就一直伴其左右。2004年6月26日頒布的《新巴塞爾資本協(xié)議》中，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會將操作風險的定義為：“由于不完善或錯誤的內部操作程序、人員、系統(tǒng)或外部事件而導致直接或間接損失的風險?！边M而將操作風險分為七種類型：內部欺詐、外部欺詐、雇傭關系、客戶關系、產品以及業(yè)務操作、對物理資產的損害、業(yè)務中斷及系統(tǒng)失靈、實施交付及流程管理。

與信用風險和市場風險不同，操作風險與報酬之間不一定存在一一對應的映射關系，因而不能完全量化地得以體現(xiàn)，所以曾在銀行經營活動中未引起足夠重視，這種忽視所付出的代價是無比慘痛的。1995年的巴林銀行事件是全球金融業(yè)歷史中揮之不去的一抹黑色，它為世界各國金融機構敲響警鐘，警示操作風險已經成為嚴重威脅銀行生存的重要因素之一。

近年來，國內外金融機構頻頻曝出一系列重大違規(guī)操作案件，也給金融界帶來強烈震撼。數(shù)額驚人的財務損失、嚴重受損的機構聲譽，人們愈加清醒地認識到操作風險在銀行面臨的諸多風險中所占的重要地位。就我國而言，隨著金融業(yè)開放程度的提升以及市場化改革的推進，乘著入世的東風，中國正逐步融入國際金融大格局。全球化和

經濟一體化帶來的必然是日趨復雜的風險形勢，因而如何正確、有效識別操作風險，并從制度構建、落實執(zhí)行以及外部環(huán)境上采取措施加以管理與控制，更是一道擺在我國銀行經營管理者面前值得認真分析并加以解決的課題。

二、內控制度的失效是操作風險頻發(fā)的原因

（一）內部控制與操作風險的關系

如果把內部控制與操作風險之間的關系表述的“哲學”一點，那么它們是一對矛盾。操作風險是矛，內部控制是盾。一個健全和完善的內控體系是識別、方法和控制操作風險的基礎。1998年1月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會發(fā)布了“內部控制系統(tǒng)的評估框架”被認為是與操作風險控制相關的文件中最重要的內部控制理論體系，該文件的結論是：最近發(fā)生的諸多案件表明，松散的內部控制是導致銀行產生重大操作風險損失的一個根源。這一結論與操作風險本身的特征密不可分。由操作風險定義可知，其具有較強的內生性，往往來源于制度缺失、系統(tǒng)缺陷以及人員舞弊等，因而內部控制對操作風險的防范具有天然促進作用是不爭的事實。且相較于外部監(jiān)管與懲戒而言，依靠內部機制控制風險的好處不言而喻。銀行往往對自身存在的制度缺陷更為了解，對風險點的把控更為準確，外部監(jiān)管帶來的高昂監(jiān)管成本不一定會最大程度實現(xiàn)風險控制目標，“讓最了解的人去進行管理”才是內部控制最重要的價值標準。

對銀行而言，何為內部控制？我國2002年9月公布的《商業(yè)銀行內部控制指引》中給出了較為清晰的定義：內部控制是商業(yè)銀行為

實現(xiàn)經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法對風險進行事前方法、事中控制和事后評價的動態(tài)過程和機制。包括內部控制環(huán)境、風險識別與評估、內部控制措施、信息交流與反饋以及監(jiān)督評價與糾正五個要素。

（二）我國銀行內部控制現(xiàn)狀

銀行作為經營貨幣這類特殊商品的經濟實體，注定要比一般工商企業(yè)承受更高的風險，這就對其風險防范與控制能力提出更為嚴格的要求。中國人民銀行稽核監(jiān)督局曾對全國兩千多家金融機構的內部控制現(xiàn)狀進行了專項調查。結果表明，我國銀行業(yè)無論是思想認識、制度建設還是人員素質、實施執(zhí)行都存在問題，從而使其在經營管理上存在較大的風險隱患。具體歸納起來，有如下問題：

一是內控制度建設不健全。一方面，規(guī)章制度缺乏嚴密體系，無法達到內控的預期目標。隨著金融全球化程度的加強，與世界先進金融機構的交流、互動增加，我國銀行業(yè)在制度建設方面也下了很大工夫。但是，這些規(guī)章制度多是伴隨著某種特定的金融產品或某特定的業(yè)務領域而產生，僅局限于覆蓋該特定區(qū)域的風險點，具有單一點狀或單一線狀的特征，不能形成一體化網絡，業(yè)務運行中的各個環(huán)節(jié)與流程難以達到平衡制約或者相互支撐。這種制度的執(zhí)行結果是局部風險得到控制與防范，整體上卻缺乏統(tǒng)一性與連貫性，各個分散的內控制度“單打獨斗”，最終導致總體控制不足或低效。

另一方面，制度構建滯后，無法與業(yè)務發(fā)展速度相匹配。金融創(chuàng)新已成為提高銀行核心競爭力的著力點，各家銀行正致力于提升需求

管理的準確性和有效性，找準自己的市場定位和業(yè)務優(yōu)勢，合理地調配資源，最終形成自主創(chuàng)新產品和市場競爭力，新型金融產品與服務層出不窮。在業(yè)務迅速發(fā)展的情況下，部分信息化系統(tǒng)和產品業(yè)務流程的設計缺乏充分的時間和知識儲備，初始設計不夠嚴密或未能根據(jù)需要及時進行跟進與再造，對風險點無法實現(xiàn)全覆蓋，出現(xiàn)“風險死角”，進而給欺詐事件可乘之機。

二是重設立，輕運行，內控制度執(zhí)行不力，形同虛設。目前我國銀行業(yè)多采取自上而下的管理形式，且通過層層授權來實現(xiàn)。決策層次過多，相關職能部門風險防范責任界限模糊，導致政策的傳導和制度的執(zhí)行力度會因各層級管理者的風險偏好或自身利益驅動而發(fā)生一定的扭曲或調整，規(guī)章制度的解釋因人而異、因地而異，執(zhí)行力逐級遞減。

三是內部稽核力量薄弱，日常檢查監(jiān)督效果不力。首先，每每有新的規(guī)章制度出臺，銀行內部會配合組織多次檢查，但這種檢查往往是基于外部監(jiān)管要求而進行，缺乏“內生性”，因此不免流于形式，成為突擊應付手段之一。其次，隨著管理層關注的側重點發(fā)生變化，內部檢查多是不定時、非制度化的，因而最終的結果并非追根溯源地進行整改，多為“就事論事”，難以達到防范風險的預期目標。

四是風險意識薄弱，內控優(yōu)先理念缺乏。片面強調業(yè)務指標和發(fā)展速度，利益指標的驅動導致對內控優(yōu)先的忽視；人員風險意識欠缺，對風險管理與內部控制缺乏真正的理解與把握，依法管理、合規(guī)經營的責任觀念不強，怕麻煩、圖方便，礙于情面、疏于防范等現(xiàn)象時有

發(fā)生；日常風險教育管理工作流于形式或缺乏針對性，使得風險文化基礎薄弱，加之行為人本身自律意識和法律觀念薄弱，存在僥幸心理，在面對誘惑時往往鋌而走險。

三、加強內控制度建設，防范操作風險

內控體系是針對將會遇到的風險而設置的，所以內控制度建設的第一步應是對操作風險進行評估，根據(jù)評估結果設計相應的內控體系，然后由相關職能部門和人員去執(zhí)行。最后，很關鍵也是常被忽視的一點是，還需要對內控體系的運行情況進行評價，根據(jù)結果對內部控制體系存在的缺陷進行改進。內控制度建設就是在“設計→執(zhí)行→評價→改進”這個不間斷的循環(huán)中得到持續(xù)的再造和重組，以確保建好的“模型”最大程度貼近真實的風險形勢，使得銀行經營目標得以實現(xiàn)。

綜上，并結合我國銀行業(yè)內控制度建設現(xiàn)狀，筆者提出以下幾點建議：

一是盡快完善法人治理結構建立,進一步推進深化商業(yè)銀行股份制改革。充分利用公司治理理念，用“法治”代替“人治”,降低監(jiān)管成本；

二是應意識到人是最大的風險，建立“以人為本”的風險管理文化，并形成“細節(jié)決定成敗”的風險理念約束。理念是行動的先導，風險文化一旦形成，將直接或間接的影響行動結果。通過廉政教育、法律法規(guī)學習等形式多樣的培訓教育活動，使員工對風險高度重視、提高認識，增強案件形勢變化的敏感性和案件防控工作的主動性；

三是加強授權體系管理，充分發(fā)揮多層、多部門之間職能制約與相互支持的效用，避免流于形式，背離設計的初衷；

四是通過業(yè)務流程跟進，及時完成風險制度再造；

五是加大內部稽查力度，對照相關內控和案防制度的規(guī)定和要求，認真查找制度執(zhí)行力方面存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)。既自查思想認識上的問題，又自查操作層面的問題；既自查有章不循的問題，又自查無章可循或規(guī)章制度不完善的問題；既分析存在問題的原因，又提出解決問題的辦法。做到邊查邊糾，查找徹底，糾正到位；

六是加大信息技術手段在內控中的應用，有效減少人為識別錯誤；

七是開展日常風險點監(jiān)控。特別是治理商業(yè)賄賂，將源頭放在業(yè)務工作的各個環(huán)節(jié)上，結合業(yè)務找準切入點有效防范商業(yè)賄賂案件發(fā)生，進一步建立與完善內控監(jiān)督的方式方法，充分發(fā)揮兼職監(jiān)察員隊伍作用，把風險監(jiān)控與日常內控管理結合起來，促進各項業(yè)務的健康發(fā)展。

第四篇：從內控角度看商業(yè)銀行基層行的操作風險管理

從內控角度看商業(yè)銀行基層行的操作風險管理

從總體上看，目前我國商業(yè)銀行在近幾年均將操作風險管理水平的提升作為基礎管理的重點之一。從總行層面，通過各種機制的建立，管理體系基本已形成。但從基層行來說，實際效果不甚理想。

為完善商業(yè)銀行操作風險管理，建立一個全面、完整、有效的內控管理體系，需要在以下方面建立自我約束機制：構建恰當?shù)慕M織架構，營造科學的風險控制文化。這種組織架構如同一個三角的組織構架。三角的頂端是管理層，如分行黨委。這需要管理層對本行的產品、業(yè)務過程和相關風險有全面的了解，而且要通過自身的語言和行動將經營管理的思路和風險文化逐步注入每個員工的意識中去。在三角的左下方是風險管理部門，該風險管理部門是廣義的管理部門，在基層行目前機構設置方面可能涉及風險管理部、信用審查部、人力資源部和計劃財務部等。該風險管理部門有五大任務，分別為傳達、選擇合格的員工、合作、激勵機制、存檔。三角的右下方是合規(guī)管理部門，合規(guī)管理部門做好內外部的溝通和協(xié)調，以后督的角色確保程序和政策有效執(zhí)行、架構運行良好。

加強內控管理基本制度建設。

在制度梳理方面，筆者所在基層行分行甘愿花費半年時間去專項開展制度和流程梳理工作，其中有以下幾點值得關注。一是依據(jù)行情，有針對性地分層次有計劃開展，第一階段側重于摸清制度建設的“家底”，第二階段則側重于對有效制度逐條進行合規(guī)性、適用性和可操作性的梳理。二是通過流程圖的構建去檢驗制度的缺失點和合理性，并將流程圖逐步轉化為體系文件，進行必要的穿行測試。三是將制度建設發(fā)展成為全員參與的工作，下發(fā)全行征求意見，再通過法律與合規(guī)部的網點走訪等，最終形成經得起考驗的制度體系，同時無形中傳達了全行內控風險管理的導向。

在制度執(zhí)行力方面，制定檢查管理辦法，明確檢查的頻次、方式和處罰細則，并運用合規(guī)監(jiān)測手段進行制度設計缺陷和制度執(zhí)行缺陷指標體系的分析，達到對制度建 設、制度執(zhí)行和制度保障的評價。

在后期制度建設方面，通過制度約束和核心系統(tǒng)、全面合規(guī)管理系統(tǒng)的控制，將制度和流程梳理作為常規(guī)性工作來推進，每季度全行開展一次制度清理工作，每季度召開合規(guī)經理聯(lián)系會議，不斷總結制度建設成果。

完善權力使用制約機制。第一，完善內部等級管理，分別授權的制度，如成立6個月以內的支行行長僅有在分行已審批業(yè)務項下文件的簽字權，無任何信用業(yè)務審批權。第二，完善集體議事制度，基層行應成立內控管理委員會、信用審批委員會、資產負債管理委員會等集體議事制度，防止個人隨意性和非理性行為對全行重大決策的影響。第三，完善離任審計和考核評價制度，高管人員在任職期滿后，由上級行組成聯(lián)合審計小組，對任期內合規(guī)合法經營情況、權力行使情況進行全面稽核。第四，提高業(yè)務主管部門對規(guī)章制度垂直管理的權威性，明確管理的基本原則，不得隨意變通，不得越權行使。

強化內部控制的督查機制。近幾年金融監(jiān)管日趨審慎，筆者所在 的基層行也根據(jù)監(jiān)管要求不斷加強自查自糾的工作。從去年起，分行持續(xù)一年自覺自發(fā)地開展了“屢查屢犯”整改工作。一是明確思路、深化范疇、限時整改。全行力求實現(xiàn)以查促改、以改促建、全面檢查、綜合提升內控和案防管理水平的目標，通過不斷收集、提煉和分析歷次內外檢查中出現(xiàn)的典型“屢查屢犯”問題及各條線重點或高風險環(huán)節(jié)問題，深化、細化“屢查屢犯”問題范疇。推進過程中，將每個問題落實到責任部門、責任人以及督辦部門，制定整改進度表，要求限時整改。另外，還強調執(zhí)行，完善機制，其成效顯著。

確立鼓勵主動發(fā)現(xiàn)和報告風險的基調。要求從風險管理條線、合規(guī)管理等條線，每季度各分行、各支行和各部門分別報送風險管理報告和合規(guī)報告，并要求各支行和各部門通過全面合規(guī)系統(tǒng)直接在線報送，便于總行管理層直接得到最前沿的第一手資料，簡化報送的路徑，減少信息的缺失，通過建立各風險管理職能部門間有效的分工和合作機制以及信息交流和溝通機制，縮短操作風險的匯報路徑。

依據(jù)監(jiān)管要求建立完善的內控自評體系。一是求全面，保證內控評價自評不留死角。二是求細致，保證內控評價自評不留漏洞。

三是求準確，保證內控評價自評做到有的放矢。四是求認真，保證內控評價自評能夠全面促進支行的內控管理水平?；鶎有型ㄟ^內控評價標準自評，從中發(fā)現(xiàn)自身存在的不足和隱患并加以整改，對檢查中查出問題的違規(guī)操作的人員進行相應的處罰以警示全行，從而提高全行員工依法合規(guī)經營意識和操作風險防控能力。

建立科學有效的激勵約束機制。堅持法規(guī)、制度、系統(tǒng)（科技）、人員、思想、道德控制一起上，協(xié)調并舉、人機聯(lián)動，疏而不漏?；鶎有袘涍^薪酬改革，把高層管理人員的收益增長目標同銀行的經營目標結合起來。對員工的責任、業(yè)績進行量化，評判優(yōu)劣。根據(jù)市場化原則設置分支機構和內部崗位，干部任免基于業(yè)績，強化考核與監(jiān)控機制，干部能上能下、員工能進能出。同時，增強員工職業(yè)品德培育和警示教育，提升內控與員工的價值聯(lián)系關系度。

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中國會計報

第五篇：從經濟學及侵權角度看知識產權

從經濟學及侵權角度看知識產權

筆者從事知識產權代理工作多年，對知識產權對企業(yè)的作用多少有一些認識，以下對一些企業(yè)經營者及企業(yè)知識產權工作者對知識產權之于企業(yè)作用的困惑進行一些梳理。

企業(yè)者，以逐利為其存在之根本，無利不起早，可謂企業(yè)之本性。企業(yè)之利，有近利、遠利之分，與生產、銷售相比，知識產權更可歸于企業(yè)遠利之列。企業(yè)對于知識產權的態(tài)度，應有“百年樹人”的心態(tài)。

企業(yè)對于知識產權，應有經營之心態(tài)，經營不好，知識產權對企業(yè)可有可無；經營的好，知識產權可為企業(yè)帶來十倍、百倍之經營效益。

經濟學理論認為，只有當市場自我調節(jié)失靈的時候，政府才有必要通過法律或政策的手段來干預市場，因此才有知識產權制度的產生：創(chuàng)新市場失靈，創(chuàng)新市場失靈主要在于創(chuàng)新的不確定性以及創(chuàng)新后被模仿的可能性。

知識產權，英文為intellectual property right，臺灣地區(qū)翻譯為智慧財產權。不同于天賦人權，知識產權是政府通過法律的手段賦予市場主體的一種法律權利。知識本來是公共消費品，一旦為其加上產權的后綴，便形成了獨占性權利。

知識產權，主要類別是專利、商標及版權。

案例一：

2012年廈門乙企業(yè)申請了六項實用新型專利，于2014年發(fā)明廈門甲企業(yè)侵權，乙企業(yè)請求廈門市知識產權進行處理，廈門市知識產權進行現(xiàn)場取證后發(fā)現(xiàn)被訴侵權產品完全落入乙企業(yè)的某項實用新型專利的保護范圍，迫于壓力，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了如下和解協(xié)議：

廈門多諾知產

案例剖析：

在該案調查處理及調解過程中，筆者得知：

1、甲企業(yè)和乙企業(yè)相互熟知，所訴專利技術在行業(yè)內在乙企業(yè)專利申請之前可能大家都是如此做，但因該行業(yè)企業(yè)大都較少知識產權意識，因此乙企業(yè)申請專利后導致甲企業(yè)處于被動地位，因此不得不賠償了事；

2、該行業(yè)在2014年之前市場較好，2014年因大環(huán)境所致，企業(yè)日子都不太好過，但乙企業(yè)依靠專利許可及維權獲取了一定的收益，相對甲企業(yè)來說，在市場上更好過一些，得以維持企業(yè)的正常運轉。

通過此案件給我們帶來了如下啟示：

1、專利是國家通過一定的法律程序授予權利人的獨占權，企業(yè)要獲取專利權，不管是委托代理機構還是自己申請，都是需要一定的資金成本和時間成本的，從本案中可知，乙企業(yè)2012年就申請了專利，在2014年才真正讓其專利發(fā)揮效用，這期間企業(yè)要申請、獲取、維護其專利權，均需要一定的成本。因此，對企業(yè)來說，不管有沒有政府補貼、扶持，企業(yè)均應先期投入才能獲得、維護專利權。

2、對甲企業(yè)來說，應時刻關注市場及競爭對手專利情況，在本案中，如果甲企業(yè)能夠提前關注到乙企業(yè)的專利情況，完全可以提早準備，不管是提前搜集證據(jù)無效乙企業(yè)專利還是提前進行規(guī)避設計，避免落入乙企業(yè)專利保護范圍，都可避免自己陷入被動。而且，筆者從實際情況分析也發(fā)現(xiàn)，如果甲企業(yè)進行規(guī)避設計，很容易跳脫乙企業(yè)的專利保護范圍。

廈門多諾知產 案例二：

泉州丙企業(yè)于2014年申請某工藝品的實用新型專利，該專利于2015年授權，2016年初丙企業(yè)發(fā)現(xiàn)同位于泉州地區(qū)的丁企業(yè)接到國外一客商數(shù)千萬大單，該客商原來是打算找丙企業(yè)下單的，于是丙企業(yè)向泉州中院起訴丁企業(yè)專利侵權，筆者同法官去丁企業(yè)取證發(fā)現(xiàn)，丁企業(yè)的產品屬于對丙企業(yè)專利的進一步改進，并不落入丙企業(yè)的專利保護范圍，且丁企業(yè)于2016年也申請了自己的專利。

在該案中，筆者了解到，丁企業(yè)的改進型專利實際上丙企業(yè)在2015年已研發(fā)出來，但丙企業(yè)認為其已經有了2014年申請的專利，所以不需要再申請后續(xù)改進專利，經筆者給丙企業(yè)解釋了改進型專利與丙企業(yè)專利的不同后，丙企業(yè)懊惱不已。

案例剖析：專利申請要有持續(xù)性，并不可以一勞永逸，企業(yè)在發(fā)展，研發(fā)在持續(xù)，專利申請也要持續(xù)進行，要想持續(xù)開拓市場一樣持續(xù)的進行專利申請，并在需要的時候讓不同的專利發(fā)揮不同的效用，否則將像本案中的丙企業(yè)一樣追悔莫及。

案例三：

泉州戊企業(yè)對其生產、銷售的多個實用藝術品于2012年進行了版權登記，從2013年開始，陸續(xù)在展會及互聯(lián)網上發(fā)現(xiàn)浙江戌企業(yè)的侵權行為，于是從2013年開始在浙江起訴了戌企業(yè)多次，每次均勝訴，但因地方保護等各種原因均未能執(zhí)行，為此戊企業(yè)很是懊惱。

筆者與戊企業(yè)溝通后發(fā)現(xiàn)，雖然戊企業(yè)為維權花去了不少資金及時間成本，也未獲得法院執(zhí)行，但戊企業(yè)并未后悔進行版權登記及維權，這是因為，雖然花了不少成本，但也有效凈化了市場，戊企業(yè)登記的版權還是為其帶來了很大的間接經濟效益的。

案例分析：也許大的法律環(huán)境并非十分完美，單純靠知識產權本身的維權并不能給企業(yè)帶來完美的收益，但擁有知識產權可有效凈化市場，未市場鋪路，為企業(yè)經營帶來更大更重要的收益。本質上來說，知識產權還是要為市場、為企業(yè)經營服務。

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