第一篇：外經(jīng)貿(mào)企業(yè)風險防范問題及對策

外經(jīng)貿(mào)企業(yè)風險防范問題及對策

隨著我國對外開放的擴大和外經(jīng)貿(mào)體制改革的不斷深入, 有越來越多的企業(yè)加入到對外經(jīng)貿(mào)事業(yè)中來。與此同時, 如何進行外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的風險防范已經(jīng)成為管理層所面臨的嚴峻課題。據(jù)聯(lián)合國貿(mào)發(fā)組織統(tǒng)計資料表明, 世界每年度受國際海事欺詐的影響, 損失貿(mào)易額達130億美元以上;據(jù)調(diào)查, 大多數(shù)中國外貿(mào)企業(yè)的逾期應收賬款大約為貿(mào)易額的5 %;據(jù)中國商會1996年提供的信息, 中方被外國公司拖欠的應收賬款逾百億美元。

在長期計劃經(jīng)濟條件下, 我國的外經(jīng)貿(mào)企業(yè)從根本上缺乏風險意識,更談不上建立風險防范機制。改革開放以來, 外貿(mào)企業(yè)逐步建立了自主經(jīng)營、自負盈虧的機制, 出于自身經(jīng)濟利益的需要以及經(jīng)歷的沉痛教訓, 一些企業(yè)在建立出口風險機制、利用外部的出口信用風險保障措施方面, 進行了積極的嘗試, 收到了一定的成效。如中國技術(shù)進出口總公司、中國機械進出口總公司等建立了客戶分類管理制度, 加強對客戶資信的監(jiān)管;中國紡織品進出口總公司與美國鄧白氏公司建立了合作關(guān)系, 購買鄧白氏公司提供的客戶信息, 避免交易風險。中國化工進出口總公司近期在財務部下設出口風險管理處, 專門清理應收外匯賬款和客戶資信調(diào)查及風險防范工作, 先后制訂了《中化公司風險管理規(guī)范》、《中化公司國外客戶業(yè)務檔案管理辦法》等, 加強對出口風險的防范管理。一些企業(yè)針對東南亞金融危機給我國出口帶來的風險, 采取積極措施進行化解, 不僅保住了原有市場, 有的還抓住市場的空白點, 反而擴大了對東南亞和日、韓的出口。但就總體而言, 我國目前大多數(shù)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的風險意識依然淡薄, 進出口風險管理機制尚不健全。據(jù)外貿(mào)、外匯、財政、銀行、保險等部門提供的綜合情況分析, 在我國全部逾期未收境外賬款中, 拖欠3年以上的占10 % , 1年以上的占30 % , 半年至1年的占25 % ,半年以內(nèi)的占35 %。據(jù)國家統(tǒng)計局1996年底統(tǒng)計顯示, 國有企業(yè)的應收款額已上升至4959億元人民幣, 比上年同期增加了1118個百分點。這一令人失望的事實, 究其原因主要表現(xiàn)在以下方面: 一是疏于管理, 聽之任之;二是風險防范的意識和措施都處于低層次;三是對風險防范的宏觀指導不利。

我國外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的業(yè)務涉及方方面面, 從中積極探索風險防范的方法, 提高風險防范的自覺性, 建立健全風險防范的機制, 是保障我國外經(jīng)貿(mào)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵所在。

1、風險高發(fā)區(qū)的回避

外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的風險高發(fā)區(qū)集中在金融衍生市場。外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在衍生市場上進行投機應絕對禁止。對于套期保值應有選擇地慎重對待。首先應杜絕非保值目的而進行的衍生交易;其次, 交易應與結(jié)算相分離, 并由不同人員分別負責。企業(yè)還特別應當加強對保證金的管理和調(diào)控, 初始保證金(一般為合同金額的5015 %;而我國外貿(mào)公司的逾期應收賬款大約為貿(mào)易額的5 %。如果我們能使中國的被拖欠額發(fā)生率降低到1 % , 那么每年至少能為國家減少80億美元的資產(chǎn)流失。應收賬款可分解為信用風險、合同風險、收款程序風險、利率和匯率風險等,其重點是前兩項。

在合同風險中出現(xiàn)頻率較高的主要有: 在支付條款方面, 表現(xiàn)為非信用證項下支付時可能由于對方拒付造成風險自留;在品質(zhì)、檢驗條款中, 對方可能以產(chǎn)品質(zhì)量不合格為由,要挾我方降價;在制訂違約、仲裁條款時, 沒有明確雙方的權(quán)利和義務以及仲裁程序從而無法利用法律進行有效保障。解決合同風險的最佳辦法是科學、嚴謹?shù)刂朴喓贤瑮l款, 實行復核審批。對于利率和匯率風險的防范亦可根據(jù)對支付條款、違約條款的完善來實現(xiàn)。

信用風險和收款程序風險的防范取決于信用制度。信用制度主要由信用政策和收款政策構(gòu)成。信用政策包括信用對象、信用時間、額度、條件等幾方面, 風險防范可根據(jù)資信調(diào)查程序和客戶分類檔案進行。收款程序可分為: 催告、風險防范部介入、在債權(quán)市場上轉(zhuǎn)讓。將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給國際保理業(yè)務機構(gòu)已成為目

前國際貿(mào)易中的常用做法, 也稱為承購應收賬款業(yè)務。如這些措施均未成功, 只能將拖欠糾紛提交法庭或仲裁庭, 尋求司法協(xié)助。

第五,庫存風險的防范。

從涉險金額來看, 庫存風險僅次于應收賬款的風險。從一定意義上講, 不良庫存是企業(yè)存在潛虧的警報。防范庫存風險關(guān)鍵要加強管理,要配合商品生產(chǎn)周期和季節(jié)變化調(diào)整庫存,防止缺貨;要加強對單據(jù),特別是出口退稅單據(jù)的管理, 控制潛虧風險;另外, 還要加強費用、保險管理, 以及對貨物所有權(quán)的管理, 尤其是對進出口業(yè)務中的在途商品、未結(jié)算前轉(zhuǎn)移的貨物所有權(quán)等都應特別予以注意。

第二篇：企業(yè)債權(quán)債務風險分析及防范對策

企業(yè)債權(quán)債務風險分析及防范對策

第一講 企業(yè)債權(quán)債務成因

第一節(jié) 初步認識和理解債權(quán)債務

1、什么是債？

債是特定當事人之間可以請求為特定行為的法律關(guān)系。

這種民事法律關(guān)系中，一方享有請求他方為一定行為或不為一定行為的權(quán)利，而他方負有滿足該項請求的義務。享有權(quán)利的一方稱為債權(quán)人，負有義務的一方稱為債務人。

2、區(qū)分物權(quán)與債權(quán)一個人的財產(chǎn)，即可以表現(xiàn)為財物也可以表現(xiàn)為債權(quán)。財物和債權(quán)的區(qū)別就是擁有與應當擁有的區(qū)別。這種區(qū)別被羅馬法學家稱為對物之訴與對人之訴，由此也產(chǎn)生了物權(quán)與債權(quán)的劃分。

3、債的發(fā)生原因債的發(fā)生原因是指引起債的關(guān)系產(chǎn)生的法律事實。引起債發(fā)生的法律事實有：

一、合同合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設立、變更、終止民事權(quán)利義務關(guān)系的協(xié)議。合同是最常見的、最主要的債發(fā)生根據(jù)。

二、侵權(quán)行為侵權(quán)行為是指不法侵害他人的合法權(quán)益的行為。侵權(quán)之債是合同之債之外的另一種較為常見的債。

三、不當?shù)美划數(shù)美侵笡]有合法根據(jù)而獲得利益并使他人利益遭受損失的事實。

四、無因管理無因管理是指沒有法定的或約定的義務，為避免他人利益受損而對他人的事務進行管理和服務的行為。

五、締約上的過失締約過失是指當事人一方在締結(jié)合同過程中具有過失，從而致使合同的不成立、無效或被撤銷，有過失的一方當事人應當賠償對方因信賴該合同能夠成立或生效而所遭受的損失。

六、其他原因除上述六種原因外，債的關(guān)系還可因其他法律事實而發(fā)生。例如，拾得遺失物，可在拾得人和遺失物所有人之間產(chǎn)生債的關(guān)系；實施救助行為，會在救助人和受益人之間產(chǎn)生債的關(guān)系。

3、債的給付形態(tài)交付財物；支付金錢；轉(zhuǎn)移權(quán)利；提供勞務或者服務；提交工作成果；不作為。

4、正確認識和準確把握債的法律內(nèi)涵企業(yè)的債權(quán)，具體講，就是請求特定對方為內(nèi)容必須是財產(chǎn)或可評價為財產(chǎn)的利益的給付行為。具體對某些企業(yè)來說債權(quán)反映在財務上最重要的就是存在大量的應收賬款、其他應收款和應收票據(jù)等。擁有權(quán)利并不等于能最終實現(xiàn)權(quán)利的內(nèi)容。因企業(yè)之債大多因合同而產(chǎn)生。

需要特別說明的是，清理和規(guī)范企業(yè)的債權(quán)債務，不僅僅是企業(yè)的問題，更是社會的問題。規(guī)范的市場經(jīng)濟社會迫切需要保證正常的公平的市場交易安全，除了企業(yè)自身通過管理的手段、法律的手段維護自己的權(quán)利外，政府、中介組織（如仲裁結(jié)構(gòu)、律師事務所、會計師事務所）、非政府的自治組織（如商會）等，在規(guī)范企業(yè)的債權(quán)債務上，擔當著極為重要的角色，不容忽視。

第二講 企業(yè)債權(quán)債務清理基本措施

第一節(jié) 把握債權(quán)債務清理思路

一、企業(yè)債權(quán)債務清理中的問題第一、認清債權(quán)債務問題，不是單純的對方拖欠和資金流緊張的問題，是一個復雜的系統(tǒng)問題。

對于債權(quán)回收難度大、周期長、壞帳率高的問題，很多企業(yè)都費盡心思采取各種辦法來處理，但是很多陷入一個滾雪球式的怪圈，那就是越清理越多，越清理越難。原因何在，關(guān)鍵在于沒有解決根本問題。存在債權(quán)難以回收現(xiàn)象的原因，大多存在一下幾個方面：

一、經(jīng)營環(huán)節(jié)選擇客戶存在失誤，對于客戶還款能力的估計存在失誤；

二、履行合同中忽略法律上的關(guān)鍵問題，造成事實上的被動；

三、債權(quán)疏于管理，長期沒有專人負責，催討不力，讓欠債者感覺不到還款的壓力和必要；

四、采用的清收債權(quán)的方式不科學，沒有以最經(jīng)濟的手段獲得最大的效果；

五、認為繼續(xù)合作為重，暫時擱置債權(quán)，造成越來越多的債權(quán)存在；

六、對于債權(quán)存在的風險問題防范不夠，多次亡羊補牢。

存在大量債權(quán)無法盡快回收的同時，企業(yè)也習慣通過拖欠其他供應商款項的方式來保持平衡，但是最終發(fā)現(xiàn)，債權(quán)總是很難收回，而債務卻擺脫不掉，并且往往損失會增加。

第二、各種拖欠的模式分析關(guān)于債權(quán)債務清理各個企業(yè)都曾經(jīng)做過很多方面的探索，通過分析不良債權(quán)的現(xiàn)象，也就了解了其他企業(yè)拖欠款項的手段，簡單描述可以分為一下幾類：

一、采用采購、加工、銷售分立經(jīng)營的模式，各自成立法人單位對外承擔責任，讓企業(yè)債務停留在采購環(huán)節(jié)，并且設立多個采購法人單位，避免短時間內(nèi)債主蜂擁而止。目前許多集團化經(jīng)營的企業(yè)多采用這種方式。

二、利用市場優(yōu)勢地位，迫使供應商壓低身價進行合作，對結(jié)算以及資金占用作出不利于供應商的合同約定，從而合法的拖延付款時間。

三、采用意向式大宗交易做誘餌，針對先期交易拖延付款，讓供應商心存余悸，不敢貿(mào)然催款。

四、交易中采用各種理由推托付款責任，比如提出各種質(zhì)量問題和借口，拖延給供應商辦理結(jié)算的手續(xù)和時間，讓供應商無法盡快獲得有效的催款憑據(jù)等。

五、采用善意欺騙方式，多次承諾付款均不予兌現(xiàn)，態(tài)度誠懇，行為惡劣。以上為普遍存在的拖欠款項的方式和手段，當然還有其他更多的情況，但大多類同。

第三、針對拖欠形成的原因，應該采取一下措施糾正和預防。

一、對于比較重要的大客戶，不能完全聽任對方過多的款項積壓，定期對客戶進行資信評價，預估該客戶的風險值，并進行嚴格監(jiān)控，必要時讓對方提供相應的擔保和保證措施，避免最終債權(quán)落空。事實證明，越來越多的大型企業(yè)，其風險防范能力都存在諸多問題，他們往往通過設立多個采購中心，惡意拖延應付款項，讓債權(quán)人維權(quán)艱難。對此，債權(quán)人應該嚴密關(guān)注該客戶的動向，通過提前準備，從法律上獲得有力證據(jù)，證明其關(guān)聯(lián)交易和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移途徑，保證能夠繞過其設立的采購中心主張債權(quán)，如遇緊急情況，盡快采取有效措施，實現(xiàn)債權(quán)。

二、對于處于不利市場地位的情形，更應該關(guān)注客戶的資金動態(tài)和償還能力，隨時評價其風險指數(shù)，不能因為期待將來無法預期的結(jié)果而忽視被占用的資金的利益，一旦出現(xiàn)不利因素，應當盡快采取訴訟措施。

三、對于一貫采用引誘方式進行先期交易的客戶，要辨別其真實目的，一旦對方存在違約行為，就要據(jù)理力爭，避免損失擴大。

四、對于故意制造障礙的客戶，特別要注意保存各種交易憑據(jù)，盡量獲取有關(guān)交易履行的證明，采取有理、有利、有節(jié)的原則，避免被對方牽著鼻子走。

五、對于那些喜歡用花言巧語騙取信任的客戶，應當立即采取有效手段，盡快清理。

第四、加強自身管理，提高風險防范意識。

首先，應該建立完善的合同管理制度，重視對客戶的資信評估，強調(diào)對于合同的審批，避免履約風險，加強對于交易過程的管理和控制，注意保存各種交易資料。

其次，對于所有客戶建立完善的檔案，并隨時更新，定期評價客戶的履約能力和風險系數(shù)，并盡量通過各種途徑關(guān)注其經(jīng)營變化。

然后，成立專門機構(gòu)管理債權(quán)，對于債權(quán)進行嚴格的分類，由專人負責催收，并隨時注意收集訴訟所需要的證據(jù)和信息。避免到萬不得已訴訟時，才發(fā)現(xiàn)證據(jù)不足。

再次，加強企業(yè)內(nèi)部的溝通交流，一旦發(fā)現(xiàn)某個環(huán)節(jié)有問題，及時通報各個部門，避免同樣的失誤繼續(xù)存在，杜絕各自為戰(zhàn)的狀態(tài)。

最后，預防為主，通過多方面的努力，逐漸讓企業(yè)走向良性循環(huán)的狀態(tài)，避免債權(quán)清理滾雪球式的發(fā)展。

第五、充分重視律師的作用律師由于其自身的職業(yè)優(yōu)勢，對于企業(yè)債權(quán)債務管理問題有著獨到的看法，注重和專業(yè)律師的交流，相互探討，取得一條適合企業(yè)自身的管理模式，并注重長期效果，避免急于求成，急功近利。

第二節(jié) 準確行使訴訟權(quán)利，綜合運用法律手段

一、綜合運用法律手段的十大重點問題：

1、關(guān)于債的保全問題（1）債權(quán)人代位權(quán)，是指債權(quán)人為了保全其債權(quán)，而于債務人怠于行使自己的權(quán)利而害及債權(quán)人債權(quán)實現(xiàn)時，得以自己的名義代位行使屬于債務人權(quán)利的權(quán)利。

* 債權(quán)人代位權(quán)的成立條件：

須債務人對第三人享有權(quán)利并怠于行使其權(quán)利。

須債務人履行債務遲延。所謂債務人履行遲延，是指債務人于履行債務的期限屆滿而未履行債務。

須債權(quán)人有保全債權(quán)的必要。所謂有保全權(quán)利的必要，是指債務人怠于行使權(quán)利害及債權(quán)，使債權(quán)人的債權(quán)有不能實現(xiàn)的危險。

（2）債權(quán)人撤銷權(quán)，又稱廢罷訴權(quán)，是指當債務人所為的減少其財產(chǎn)的行為危害債權(quán)實現(xiàn)時，債權(quán)人為保全債權(quán)得請求法院予以撤銷該行為的權(quán)利。債權(quán)人撤銷權(quán)也為債權(quán)的保全方式之一，是為防止因債務人的責任財產(chǎn)減少而致債權(quán)不能實現(xiàn)的現(xiàn)象出現(xiàn)。

* 債權(quán)人撤銷權(quán)的成立條件客觀要件。撤銷權(quán)成立的客觀要件為債務人實施了危害債權(quán)的行為。

主觀要件。債權(quán)人撤銷權(quán)成立的主觀要件，是債務人與第三人主觀上有惡意。

2、關(guān)于非訴訟法律程序問題。

（1）關(guān)于公證債權(quán)文書。

根據(jù)《公證法》第三十七條和《民事訴訟法》第二百一十八條規(guī)定，“對公證機關(guān)依法賦子強制執(zhí)行效力的債權(quán)文書，一方當事人不履行的，對方當事人可以向有管轄權(quán)的人民法院申請執(zhí)行，受申請的人民法院應當執(zhí)行”。最高人民法院、司法部《關(guān)于公證機關(guān)賦予強制執(zhí)行效力的債權(quán)文書執(zhí)行有關(guān)問題的聯(lián)合通知》也有類似的規(guī)定。實踐中，債權(quán)人和債務人在簽訂合同或履行義務的過程中，可以將有給付金錢、證券內(nèi)容的合同、協(xié)議、借據(jù)、欠單等債權(quán)文書進行公證，賦予其強制執(zhí)行的效力。一旦債務人不履行義務，債權(quán)人便可直接向法院申請強制執(zhí)行，毋須再經(jīng)過法律訴訟的繁瑣程序。但是，如果法院認為公證債權(quán)文書確有錯誤，可以裁定不予執(zhí)行。

（2）關(guān)于支付令。

根據(jù)《民事訴訟法》第一百八十九條規(guī)定：“債權(quán)人請求債務人給付金錢、有價證券，符合下列條件的，可以向有管轄權(quán)的基層人民法院申請支付令：

（一）債權(quán)人與債務人沒有其它債務糾紛的；

（二）支付令能夠送達債務人的”。法律還規(guī)定，如果債務人15日內(nèi)沒有向法院提出書面異議，支付令即發(fā)生法律效力，債權(quán)人可以申請強制執(zhí)行。可見，申請支付令應當是債權(quán)人可以選擇的清理債權(quán)債務快捷通道。如果因債務人書面異議，導致支付令中止執(zhí)行，也可起到中斷訴訟時效的作用。

3、關(guān)于企業(yè)法人主體變更后的債權(quán)債務承繼問題?！凶兏蟮钠髽I(yè)承繼第一、企業(yè)法人合并、分立?！珊喜⒑蟮钠髽I(yè)單獨承繼或分立后的企業(yè)連帶承繼。

第二、企業(yè)法人解散?！驹谏暾埥馍r股東要成立清算組，由清算組承擔債權(quán)債務的清算。如果資不抵債的，應當申請破產(chǎn)。否則視為有能力承擔債務，那么解散后股東有義務承擔債務。但時效為2年，超過兩年的不承擔。當事人在遇到欠款糾紛時，要及時的行使自己的權(quán)利，積極的向債務人主張，以免公司解散后，使自己的債權(quán)陷入無法實現(xiàn)的危險中。

第三、企業(yè)法人被吊銷營業(yè)執(zhí)照?！坏蹁N執(zhí)照的公司依然享有民事主體資格（除非已被注銷），只是不再享有經(jīng)營權(quán)，債權(quán)人仍然可以向其主張債權(quán)，當然訴訟時效仍然為2年。

4、關(guān)于債務人下落不明問題。

第一、應在訴訟時效內(nèi)及時主張權(quán)利，向人民法院起訴。民事案件的訴訟時效為兩年，從權(quán)利受到侵犯之日起計算，或者說應當從還款期滿日的次日起計算，一般不得超過2年。但是，我國法律還規(guī)定，即使對當事人超過訴訟時效期間起訴的，人民法院也應受理。受理后查明訴訟時效是否有中止、中斷、延長的事由，如果沒有則判決駁回訴訟請求，如果有訴訟時效中止、中斷、延長的事由，則應當進行實體上的審理和判決。

第二、債務人下落不明，可適用訴訟時效中止，防止債務人逃債。

如果甲公司沒有宣布破產(chǎn)，也沒有吊銷該企業(yè)執(zhí)照，有沒有可供執(zhí)行或保全的財產(chǎn)，應當適用訴訟時效中斷和中止的規(guī)定，待甲公司股東或法定代表人出現(xiàn)后及時主張權(quán)利，提起訴訟。中間的時間差，應當不計算在內(nèi)。

如果，在審理中債務人出走，下落不明，債務關(guān)系明確的，可以缺席判決；事實難以查清的，裁定中止訴訟。

第三、債務人惡意逃債，下落不明的，可以按照詐騙犯罪提出控告，不受訴訟時效的限制。

司法實踐中，不少騙子利用合同形式、以公司名義租用地方騙取供應商的貨款，然后一走了之，給債權(quán)人造成嚴重經(jīng)濟損失。債務人的行為，已經(jīng)不是商業(yè)上的欺詐和拖欠，而是騙取財產(chǎn)目的的詐騙犯罪。債權(quán)人應當及時向公安機關(guān)提出控告。刑事控告受理后，就不再受訴訟時效的限制。

5、關(guān)于企業(yè)法人的開辦人注資不實或抽逃注冊資金無力償還到期債務問題。

一是可以追究開辦單位的責任。根據(jù)國務院相關(guān)規(guī)定：各級黨政機關(guān)及所屬編制序列的事業(yè)單位，凡是向其開辦的公司收取資金或?qū)嵨?，用于本機關(guān)的財務開支或職工福利、獎勵、補貼等開支的，應在收取資金和實物的限度內(nèi)，對公司所欠債務承擔責任。公司雖經(jīng)工商行政機關(guān)登記注冊，但實際上沒有自有資金，或者實有資金與注冊資金不符的（國家另有規(guī)定的除外）由直接批準開辦公司的主管部門或者開辦公司的申報單位、投資單位在注冊資金范圍內(nèi)對公司債務承擔清償責任。

二是追究出資方的責任。企業(yè)開辦時出資方一般有開辦單位、股東、合伙人等。如果出資者已足額投入，則以企業(yè)資產(chǎn)承擔債務，不另外追究投資者責任（合伙人除外）。如果出資者沒有出資、出資不足或抽逃資金的，應在出資差額范圍內(nèi)追究其償債責任。

三是追究擔保人的責任。企業(yè)債務如果有擔保人的，應追究擔保人的責任，列為共同被告。企業(yè)注冊資金不實的，還應追究注冊資金擔保人的責任。

四是追究驗資部門的責任。企業(yè)注冊登記時，其注冊資金都要經(jīng)過檢驗審核，如果驗資部門出于故意或者過失，出具錯誤的驗資報告，給債權(quán)人或利害關(guān)系人造成損失的，要承擔相應民事責任。其中主要包括相關(guān)金融機構(gòu)、會計師事務所。在民事責任的承擔上，應當先由債務人負責清償，不足部分再由會計師事務所在其證明金額的范圍內(nèi)承擔賠償責任。

6、關(guān)于已經(jīng)超過訴訟時效的債權(quán)問題已經(jīng)超過訴訟時效的債權(quán)不必然消滅。

1.爭取債務人自愿還款。超過訴訟時效后如果債務人自愿履行債務，債權(quán)人便可接受債務人的清償而使債權(quán)得到滿足；債務人在清償債務后，不得以債權(quán)已過訴訟時效為由，要求債權(quán)人返還財產(chǎn)。

2.爭取債務人與債權(quán)人達成還款協(xié)議。雙方當事人在超過訴訟時效后達成還款協(xié)議的，視為對此筆債務的重新確認，債務人的還款意思表示可以導致訴訟時效的重新計算。

3.債務人簽收催收通知。例如，信用社向借款人發(fā)出催收到期貸款通知單，債務人在該通知單上簽字或者蓋章的，應當視為對原債務的重新確認，該債權(quán)債務關(guān)系應受到法律保護。

7、關(guān)于多個債權(quán)人參與分配問題。

（1）參與分配，是指在執(zhí)行程序中，因債務人的財產(chǎn)不足以清償各債權(quán)人的全部債權(quán)，申請執(zhí)行人以外的其他債權(quán)人憑有效的執(zhí)行根據(jù)也申請加入已開始的執(zhí)行程序，各債權(quán)人從執(zhí)行標的物的變價中獲得公平清償?shù)闹贫取?/p>

（2）參與分配的適用條件a.申請參與分配的債權(quán)人須已經(jīng)對被執(zhí)行人取得執(zhí)行根據(jù)。通常是確定的判決書b.須申請執(zhí)行及參與分配的債權(quán)均為金錢債權(quán)。

c.須有多數(shù)債權(quán)人對同一債務人的財產(chǎn)進行執(zhí)行。

d.參與分配有時間限制。

e.債務人僅限于公民和其他組織。

f.須被執(zhí)行人財產(chǎn)不能清償所有債權(quán)。

（3）參與分配的分配順序a.從被執(zhí)行財產(chǎn)中優(yōu)先撥付執(zhí)行費用b.優(yōu)先權(quán)人優(yōu)先受償（船舶優(yōu)先權(quán)、土地使用權(quán)出讓金優(yōu)先權(quán)、民用航空法規(guī)定的民用航空器優(yōu)先權(quán)、建設工程價款優(yōu)先權(quán)等）

c.被執(zhí)行人所欠稅款d.被執(zhí)行人所欠職工工資和勞動保險費用e.申請執(zhí)行人和其他參與分配的債權(quán)人的債權(quán)先申請者先受償；不足清償同一順序的清償要求的，按比例分配；普通債權(quán)人按比例分配。

* 至于法人的破產(chǎn)分配，依破產(chǎn)法規(guī)定，破產(chǎn)財產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆蘸?，依照下列順序清償：①破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用、以及法律行政法規(guī)規(guī)定應當支付給職工的補償金；

②破產(chǎn)人欠繳的除前項規(guī)定以外的社會保險費用和破產(chǎn)人所欠稅款；

③普通破產(chǎn)債權(quán)。首先清償在先順序的債權(quán)。在先順序清償完畢后，有剩余財產(chǎn)的，進行下一順序的清償。對每一順序的債權(quán)，破產(chǎn)財產(chǎn)足夠清償?shù)?，予以足額清償；不足清償?shù)?，按比例清償。按比例分配后，無論是否有未獲分配的下一順序債權(quán)，破產(chǎn)分配均告結(jié)束。

8、關(guān)于在執(zhí)行程序變更或追加被執(zhí)行主體問題。

（一）被執(zhí)行主體變更的類型。主要可分為四大類：

1、作為被執(zhí)行人的公民死亡，或作為被執(zhí)行人的法人和其他組織被撤銷、注銷、分立、合并的，被執(zhí)行主體變更為其權(quán)利義務的繼受人。

2、因被執(zhí)行人姓名、名稱改變導致的被執(zhí)行人的變更。

3、作為被執(zhí)行人的個人獨資企業(yè)注銷后，人民法院依規(guī)定可裁定執(zhí)行獨資企業(yè)業(yè)主的其他財產(chǎn)，以清償企業(yè)所欠債務。

4、因清算被執(zhí)行主體變更為清算組織。

（二）被執(zhí)行主體追加的類型。具體可分為：

a.對擅自解除凍結(jié)款項，或者擅自支付人民法院要求扣留、提取的被執(zhí)行人收入，或者協(xié)同被執(zhí)行人轉(zhuǎn)移所占有的法院要求協(xié)助執(zhí)行的標的物，且未在法院指定限期內(nèi)追回的相關(guān)責任人；以及對拒不交出所占有的執(zhí)行標的物，或標的物毀損、滅失后拒不賠償?shù)南嚓P(guān)責任人的追加。如我院在向甲公司發(fā)出協(xié)助執(zhí)行被執(zhí)行人乙公司工程款人民幣500萬元的通知后，甲擅自向乙公司支付該500萬元，在我院指定的15日內(nèi)其仍未能追回，我院遂將甲追加為被執(zhí)行人，責令其在500萬元范圍內(nèi)向申請執(zhí)行人承擔還款責任。

b.作為被執(zhí)行人的企業(yè)法人分支機構(gòu)因不能清償債務，而對該企業(yè)法人及其其他分支機構(gòu)的追加。如我院在執(zhí)行被執(zhí)行人丙證券公司丁營業(yè)部時，因營業(yè)部無財產(chǎn)可執(zhí)行，遂根據(jù)申請執(zhí)行人的申請，追加企業(yè)法人丙證券公司為被執(zhí)行人；但丙證券公司現(xiàn)有資產(chǎn)仍不能完全清償債務，于是又根據(jù)申請執(zhí)行人的申請，依法再追加了丙證券公司另一分支機構(gòu)戊營業(yè)部為被執(zhí)行人。

c.對向被執(zhí)行人負有到期債務的第三人的追加。

d.對作為被執(zhí)行人的私營獨資企業(yè)、合伙組織或合伙型聯(lián)營企業(yè)的原投資人、合伙人的追加。在執(zhí)行債務案件時，人民法院可在被執(zhí)行人未被注銷但又無可供執(zhí)行財產(chǎn)時，裁定追加私營獨資企業(yè)業(yè)主或合伙組織的合伙人為被執(zhí)行主體，以其所有或經(jīng)營管理的財產(chǎn)承擔債務。

e.對執(zhí)行擔保人或者訴訟保全擔保人的追加。

f.對出資不實或抽逃注冊資金的被執(zhí)行人的投資單位的追加。

g.對無償接受被執(zhí)行人財產(chǎn)致使其不能履行義務的上級主管部門或開辦單位的追加。

9、關(guān)于出賣人保留所有權(quán)的行使問題。

所有權(quán)保留是指在買賣合同中，賣方雖已將標的物先付買方，并由買方占有，使用，收益，但在該標的物價款全部付清前，或者當事人之間其他債權(quán)債務關(guān)系清結(jié)前，賣方仍保留該標的物或其加工物及其轉(zhuǎn)售所得之所有權(quán)的法律制度。

所有權(quán)保留制度避免了傳統(tǒng)擔保方式要求被擔保人提供質(zhì)押物，抵押物并進行抵押登記或?qū)ふ冶ＷC人的繁瑣，所有權(quán)保留制度將買受人對標的物的期前享用與出賣人事后收取價金風險結(jié)合在同一制度中，兼顧了交易安全與交易迅捷兩種價值。（商品房買賣）

《合同法》對風險負擔在第142條作出了明確的規(guī)定，此規(guī)定采用了交付主義，舍棄了傳統(tǒng)的所有權(quán)主義，因此，在處理所有權(quán)保留中的風險負擔中應當采用《合同法》的規(guī)定，除當事人另有規(guī)定除外，所有權(quán)保留買賣中，標的物交付后，風險轉(zhuǎn)移為買受人，最高人民法院在相關(guān)汽車買賣合同保留所有權(quán)的出賣方承擔責任問題也作出了司法解釋，明確規(guī)定保留所有權(quán)人不承擔民事責任。

10、關(guān)于企業(yè)債務重組的問題。

債務重組的積極性在于：可以緩解企業(yè)債務危機，增加自有資本，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展；企業(yè)有效益，才有可能降低原有債權(quán)人的風險。其消極性在于債務重組后的經(jīng)營風險，同時，可能助長企業(yè)偷逃債務的和賴帳行為。

第三節(jié) 樹立全面營銷觀念，運用營銷手段清理債權(quán)債務

企業(yè)管理上的全面營銷觀念主要是產(chǎn)品策略、價格策略、分銷策略和渠道策略，所謂的4P組合，其核心問題是解決好差異化的問題，“細節(jié)決定成敗，”樹立全面營銷觀念，運用營銷手段清理債權(quán)債務就要在差異化上做好文章、做巧文章。本律師為差異化營銷清欠法總結(jié)了十個容易被忽視的細節(jié)。

本律師需要提示的是，債權(quán)人自身特點的不同，債務人特點的不同，正是其差異化的具體表現(xiàn)，結(jié)合這些特點，企業(yè)在清理債權(quán)債務工作中，要注意總結(jié)和發(fā)現(xiàn)這些特點上的細節(jié)，在運用營銷手段清欠上，從細節(jié)入手，合理謀劃相應策略，以期事半功倍。

第三篇：防范企業(yè)風險

1建立財務評價體系

財務支付能力是衡量企業(yè)財務狀況的一項重要指標，建立一個以現(xiàn)金支付能力為標準的建筑企業(yè)評價體系十分必要。該體系可以包括付現(xiàn)能力分析、變現(xiàn)能力分析、現(xiàn)金流量預測分析等關(guān)鍵指標。付現(xiàn)能力分析通過對建筑企業(yè)現(xiàn)金流動負債比、現(xiàn)金債務總額比的分析，結(jié)合企業(yè)的實際確定現(xiàn)金支付比率范圍，以現(xiàn)金支付率來動態(tài)控制企業(yè)現(xiàn)金持有決策。變現(xiàn)能力分析對速動資產(chǎn)真正能在一年內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)進行分析，分析應收賬款的賬齡，對其中拖欠時間長，回收無望的賬款作特別處理。在編制近期現(xiàn)金流量預測表的基礎上，現(xiàn)金流量預測分析以列表的方式對近期應支付債務進行排隊，以進一步確定支付的緩急程度。

2建立資金管理體系

資金是企業(yè)的血液。提高建筑企業(yè)資金運行效益，保證建筑資金合理、安全使用是增強建筑企業(yè)抵御財務風險能力必要措施。對于跨度大、層次較多、流動分散的建筑企業(yè)，從傳統(tǒng)的分散型資金管理模式向現(xiàn)代的集中型資金管理模式轉(zhuǎn)變更有意義。建筑企業(yè)需要成立內(nèi)部資金結(jié)算中心，改變目前資金結(jié)算和收付分散的局面，變零星的資金沉淀為整體積集。通過規(guī)模運作，加強資金調(diào)度，降低建筑企業(yè)整體資金成本。在資金管理上，建筑企業(yè)必須明確總會計師、委派的財會主管的職責權(quán)限，保障其能有效地發(fā)揮作用，同時建立資金預算管理、資金劃撥管理、借還款管理和資金管理評價制度，規(guī)范資金業(yè)務流程，實現(xiàn)資金的預算控制、日常業(yè)務管理控制和資金支付風險控制。

3盤活現(xiàn)有存量資產(chǎn)

建筑企業(yè)的大量的資金積壓和沉淀是以存量資產(chǎn)的形態(tài)存在的。因此合理利用現(xiàn)有資源，是實現(xiàn)建筑企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營，防范財務風險的關(guān)鍵。建筑企業(yè)需要定時進行大規(guī)模的清產(chǎn)核資工作，切實摸清現(xiàn)有存量資產(chǎn)的真實狀況和了解各種資產(chǎn)的變現(xiàn)性能和變現(xiàn)價值。同時根據(jù)建筑企業(yè)生產(chǎn)情況，對企業(yè)施工設備進行清理，報廢陳舊無使用價值的設備，變賣技術(shù)落后、無修復價值的設備，以集中資金投入急需的關(guān)鍵設備，減少對流動資金的占用。此外，建筑企業(yè)要充分行使企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)利，對效益低下且資金支出時間較長的項目進行清理，該作損失的作損失處理，能變現(xiàn)的按變現(xiàn)處理，以求盤活積壓沉淀資金。最后，建筑企業(yè)內(nèi)部可以成立存量資產(chǎn)管理小組，負責領(lǐng)導和加強監(jiān)管盤活行為，防止盤活過程中發(fā)生不當行為。

4加強成本控制管理

企業(yè)應建立有效的內(nèi)部成本控制管理體系，制定科學的目標利潤管理指標，生產(chǎn)過程實行嚴格的成本核算和監(jiān)控制度。在項目施工過程中，首先要根據(jù)設計圖紙和技術(shù)資料，考慮合同工期、施工現(xiàn)場條件、目標責任成本等因素，制訂出科學先進、經(jīng)濟合理的施工方案，達到縮短工期、提高質(zhì)量、降低成本的目的。同時要擬定經(jīng)濟可行的技術(shù)組織措施計劃，列入施工組織設計。其次，企業(yè)要大力推行責任成本管理，加強對施工項目成本中材料費、人工費、機械費、等重點項目的監(jiān)控，及時開展調(diào)價索賠工作，把成本費用控制在責任成本范圍內(nèi)。再次，施工過程中要盡可能采用新設備新技術(shù)，以降低工程成本，縮短工期

第四篇：淺談商業(yè)銀行風險及其防范對策

淺談商業(yè)銀行風險及其防范對策

【論文關(guān)鍵詞】風險 對策 金融環(huán)境

【論文摘要】針對我國商業(yè)銀行在經(jīng)營風險中存在的風險，結(jié)合商業(yè)銀行的具體特點，將風險主要分為信用風險、利率風險、流動性風險和操作風險。并對商業(yè)銀行風險的產(chǎn)生原因、危害以及防范措施提出了看法。

0引言

商業(yè)銀行是以信用為基礎、以經(jīng)營貨幣借貸和結(jié)算業(yè)務為主的高負債高風險行業(yè)。商業(yè)銀行風險是指：商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中。由于不確定因素的影響，從而導致銀行蒙受經(jīng)濟損失或獲取額外收益機會的可能性。由于商業(yè)銀行經(jīng)營風險具有隱蔽性和擴散性的特點，一旦銀行經(jīng)營風險轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實損失，不僅會導致銀行破產(chǎn)，而且將對整個國民經(jīng)濟產(chǎn)生巨大的破壞力。因此，正確認識商業(yè)銀行風險并建立有效的風險防范和控制機制，對商業(yè)銀行而言有著更為重要的意義。根據(jù)我國金融環(huán)境和商業(yè)銀行的具體情況，可將風險分為信用風險、利率風險、流動性風險和操作風險。

1我國商業(yè)銀行面臨的主要風險

1．1信用風險

對商業(yè)銀行而言，信用風險即銀行的客戶未能按提前簽訂的條件履行義務的可能性。由于銀行是以信用為基礎、以經(jīng)營貨幣借貸為主的企業(yè)，自商業(yè)銀行產(chǎn)生以來，信用風險就是最為關(guān)注的風險。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)銀行需要管理的風險也逐步增多，其信用風險依然是最大風險，據(jù)了解在剝離大量不良資產(chǎn)的前提下，2005年末，全國商業(yè)銀行不良貸款為13133．6億元，不良貸款率為8．61％，其中國有銀行不良貸款高達10274億元，不良貸款率高達10．49％?。

我國商業(yè)銀行風險控制水平和管理能力遠低于資產(chǎn)的擴張(2005年商業(yè)銀行資產(chǎn)較2004年增長18．6％)[21，使商業(yè)銀行面臨的信用風險有擴大隱患。首先，我國商業(yè)銀行的信用風險現(xiàn)狀嚴重，具體表現(xiàn)為貸款結(jié)構(gòu)失衡，不良資產(chǎn)數(shù)量巨大，貸款比重過高且投向集中，出現(xiàn)風險集中趨勢；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)過于單一，以企業(yè)貸款為主，負債結(jié)構(gòu)以存款為主，居民存款占比上升；資產(chǎn)和負債期限結(jié)構(gòu)不合理，存短貸長現(xiàn)象嚴重等。其次，商業(yè)銀行在信用風險管理中依然存在許多誤區(qū)，這表現(xiàn)在：(1)大量的“桌上放款人”僅僅以貸款審查流程是否合規(guī)，資料手續(xù)是否完備為審批標準．而忽略對借款人的實地調(diào)查；(2)過分迷信大客戶，大項目，尤其是有政府背景的項目，忽略風險的動態(tài)變化，從而盲目擴大貸款規(guī)模，引發(fā)惡性循環(huán)。(3)片面理解發(fā)展化解風險的手段，通過擴大貸款規(guī)模來緩解和延緩風險。忽略貸款市場的有效需求而進行過度貸款投放和對客戶的競爭，使貸款審查降低了信用標準，也使貸款風險管理人員對貸后實際管理能力下降，增大了信用風險的發(fā)生概率。近幾年各商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)調(diào)整力度很大，中長期貸款占比不斷增加，在改善了信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的同時，也掩蓋和延緩了風險暴露。在銀行的信貸投入中多是大企業(yè)、大項目，這些企業(yè)大多是壟斷性行業(yè)。目前盈利性及流動性都非常好。但有些問題必須引起我們的高度重視。1)這種盈利性是建立在高度壟斷基礎之上，一旦壟斷被打破，盈利性將受到影響；2)這些企業(yè)本身尚未建立一套適應市場經(jīng)濟要求的運作和管理機制，國有企業(yè)的固疾仍然存在，在人世后受到的沖擊較大；

3)由于這些企業(yè)目前效益很好，是各家銀行競爭的焦點，貸款條件優(yōu)惠，基本上無擔保，利率全下浮，貸款金額大，而且因為當期效益很好，使商業(yè)銀行對其風險情況關(guān)注較差，存在麻痹心理。將進一步增加銀行的系統(tǒng)性風險，不利于風險的分散。

商業(yè)銀行的收益結(jié)構(gòu)和業(yè)務擴張模式解決了信用風險在整個銀行風險體系中的核心地位。我國商業(yè)銀行的主要收益來源是存貸利差f據(jù)2006年中期報告反映，某國有商業(yè)銀行利息收入占全部營業(yè)收入比重高達92％)，業(yè)務擴張模式主要是存貸款的急速膨脹。在加入WTO

后，我國商業(yè)銀行面對陌生的客戶群體和激烈的市場競爭，在現(xiàn)有風險管理水平和體制下，信用風險會進一步增大。根據(jù)人世承諾，到2006年我國將完全取消外資銀行的地域限制，取消所有現(xiàn)存對外資銀行所有權(quán)、經(jīng)營和設立形式(包括設立分支機構(gòu)和許可證發(fā)放)進行限制的非審慎性措施，允許其享受與中資銀行相同的待遇。這意味著外資銀行就將在幾乎沒有任何障礙的情況下與中資銀行競爭。優(yōu)質(zhì)客戶的流失、存款的減少會加大我國商業(yè)銀行的提現(xiàn)風險，陌生的客戶群體增加我國商業(yè)銀行信用風險管理的難度。在外商的沖擊下．商業(yè)銀行的貸款客戶經(jīng)營狀況的惡化也將增加商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)。而且，在開放的世界市場中，新增的各種經(jīng)營風險最終均表現(xiàn)為信用風險。

1．2流動性風險

商業(yè)銀行的流動性風險主要包括兩種形式：市場／產(chǎn)品流動性風險和現(xiàn)金流／資金風險。前者是指由于市場交易不足而無法按照當前的市場價值進行交易所造成的損失。后者是指現(xiàn)金流不能滿足債務支出的需求．這種情況往往迫使商業(yè)銀行提前清算．從而使賬面上的潛在損失轉(zhuǎn)化為實際損失，甚至導致機構(gòu)破產(chǎn)。流動性風險可視為一種綜合性風險，它是其他風險在商業(yè)銀行整體經(jīng)營方面的綜合體現(xiàn)。保持充足的流動性始終是商業(yè)銀行所面臨的最重要任務之一。

從目前商業(yè)銀行的流動性狀況看．據(jù)央行統(tǒng)計．2005年底存貸差達到創(chuàng)記錄的近9．2萬億元．達到2000年的3．7倍。體現(xiàn)為供給大于需求，流動性充足．但在其背后亦隱含著流動性危機。主要體現(xiàn)在：(1)高流動性靠存款的超長增長所支撐，且存款中主動性負債不足。目前國內(nèi)各商業(yè)銀行通過主動負債擴大資金來源的渠道非常有限，對客戶存款的期限、金額、利率都無法進行有效的控制和管理，負債的總量結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)，利率結(jié)構(gòu)和客戶結(jié)構(gòu)無法有效優(yōu)化并與資產(chǎn)合理匹配。存款的超長增長保證了商業(yè)銀行流動性的需要，在很大程度上掩蓋了商業(yè)銀行流動性管理中存在的問題和矛盾，使得監(jiān)管者和經(jīng)營者都普遍認為當前商業(yè)銀行的流動性已沒有問題，從而放松了對商業(yè)銀行流動性管理的關(guān)注，把目光都放在資產(chǎn)業(yè)務的拓展上。然而，由于商業(yè)銀行負債業(yè)務受宏觀經(jīng)濟金融環(huán)境影響非常明顯，一旦外界因素發(fā)生變化導致存款增長趨勢放緩，商業(yè)銀行的流動性風險將立刻顯現(xiàn)，從而有可能引發(fā)新一輪的流動性危機。

(2)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力不足以保持足夠的流動性。隨著我國商業(yè)銀行的市場化經(jīng)營理念不斷深入，對盈利性水平的要求越來越高．因此各家商業(yè)銀行紛紛加大信貸資產(chǎn)和債券資產(chǎn)的投資力度，市場總體資金的充裕度不斷下降。在這種情況下．如果商業(yè)銀行資產(chǎn)和負債的平均期限搭不當，或者商業(yè)銀行收益隨著利率的下降及貸款增長的停滯而下降，都可能引起流動性問題。從目前商業(yè)銀行的經(jīng)營情況來看．資產(chǎn)形式較單一，變現(xiàn)能力較差的信貸資產(chǎn)占比大，流動性明顯不足．而由于不良貸款比重仍然較高，使得信貸資產(chǎn)缺乏變現(xiàn)的環(huán)境和基礎，進一步加劇了商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動性問題。即使債券資產(chǎn)流動性較強，但目前商業(yè)銀行受交易場所和交易對象的限制，要立即變現(xiàn)不但困難，而且要遭受較大價格風險。近期銀行間市場資金受中央銀行收縮貨幣信貸政策的影響由寬松逐步變?yōu)榫o張。

1．3利率風險

我國商業(yè)銀行目前利率風險管理是被動的、簡單的管理。與西方國家商業(yè)銀行的利率風險相比，我國的利率風險更多地表現(xiàn)為體制性風險，國家利率政策的調(diào)整是商業(yè)銀行利率風險產(chǎn)生的直接原因。在利率管制下，管理當局賦予商業(yè)銀行的經(jīng)營目標主要是貨幣政策的有效執(zhí)行和資金的安全性、流動性，并不要求商業(yè)銀行對利率風險做出有效的規(guī)避。因此，商業(yè)銀行主要關(guān)注信貸和流動性風險，缺乏對利率風險的有效管理商業(yè)銀行缺乏有效的利率風險管理體系客觀上放大了風險。首先，我國商業(yè)銀行利率風險的管理工具缺乏，尤其缺乏衍生金融工具等有效轉(zhuǎn)移風險的手段。衍生金融產(chǎn)品的缺乏明顯地制約了中國金融風險管理現(xiàn)代化的進程。其次，我國商業(yè)銀行利率風險量化管理落后。量化管理和模型化是西方發(fā)達國家銀

行風險管理在技術(shù)上的重要發(fā)展趨勢。中國目前在風險量化管理方面還非常薄弱，大致還停留在資產(chǎn)負債指標管理和頭寸匹配管理的水平上，而對于在風險價值、信用計量和持續(xù)期等概念還并不能熟練使用。

利率市場化改革對商業(yè)銀行的利率風險管理水平構(gòu)成嚴峻考驗。近期利率的頻繁波動充分暴露出我國商業(yè)銀行的利率風險，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：(1)目前我國商業(yè)銀行的存貸款期限存在嚴重的存短貸長現(xiàn)象，資產(chǎn)負債期限以及負債和資產(chǎn)的：利率敏感性不匹配現(xiàn)象嚴重。(2)在利率放開初期，由于市場競爭加劇，商業(yè)銀行存貸款利差會有縮小的趨勢。(3)在利率市場化條件下，收益率曲線的變化更為頻繁，長期利率和短期利率的反轉(zhuǎn)f如在商業(yè)擴張階段．由于貨幣政策的逆向短期操作，短期利率貸款的重新定價利率與短期存款利率的利差就會大幅度降低甚至為負)。(4)利率的變化使得商業(yè)銀行面臨選擇權(quán)風險．具體表現(xiàn)為流動性和再投資風險。因此，在利率上升或下降時，商業(yè)銀行都會面臨客戶在不同程度上的選擇權(quán)風險。

1．4操作風險

操作風險可以分為由外部客觀原因和由內(nèi)部工作人員的行為造成的損失。隨著商業(yè)銀行機構(gòu)規(guī)模擴大化、金融產(chǎn)品多樣化和復雜化，商業(yè)銀行業(yè)務對計算機為代表的IT技術(shù)的高度依賴性和金融業(yè)及金融市場全球化的趨勢的進一步加強，使得外部條件更加復雜和難以控制，因此可能造成的外在操作風險會給商業(yè)銀行帶來嚴重的后果。然而，銀行經(jīng)營以人為本，對操作風險的管理也應以加強內(nèi)部操作風險為基礎。

導致商業(yè)銀行內(nèi)部員工行為失當?shù)脑颍械氖侵饔^惡意，有的是主觀善意。近年來．商業(yè)銀行在總結(jié)歷史經(jīng)驗的基礎上．通過完善管理辦法對業(yè)務流程加以整合，利用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡技術(shù)提高監(jiān)測水平．通過加強內(nèi)控機制建設，實施問責制等措施使商業(yè)銀行的外在操作風險和主觀惡意行為風險得到一定的控制，但對主觀善意行為風險管理缺乏應有的重視。實際上，主觀善意行為的發(fā)生頻率和對銀行造成的損失可能更大。由于銀行對主觀善意行為疏于防范，缺乏應有的事前預警、事中監(jiān)測和事后分析評估和處理機制，使得銀行對主觀善意行為的發(fā)生特點和規(guī)律的認識遠低于對主觀惡意行為的認識，而且責任人也因處罰較輕而缺乏應有的警惕，使得主觀善意行為的發(fā)生頻率和對銀行造成的損失遠大于主觀惡意行為風險。其次，主觀惡意行為風險往往是以主觀善意行為為條件。近年來．銀行出現(xiàn)一些經(jīng)濟案件的一個顯著特點是，一些基層負責人或客戶經(jīng)理以提高服務效率、方便客戶為借口，使一些規(guī)章制度流于形式，管理上出現(xiàn)漏洞，給一些犯罪分子以履行職務或服務客戶為名，行經(jīng)濟犯罪之實提供了方便。最后，主觀善意行為造成的損失具有隱形性。例如，為提高短期收益，一些銀行的債券投資部門在低利率時期增加債券投資．當市場利率上升時，在缺乏避險手段情況下就給商業(yè)銀行帶來了利率風險。

2商業(yè)銀行風險的防范對策

風險防范的根本策略在于制度防范為主．技術(shù)防范為輔，二者相互結(jié)合．互為補充。制度防范的要點在于通過制度創(chuàng)新恢復和加強市場約束、監(jiān)管約束、銀行同業(yè)協(xié)會約束與銀行內(nèi)部構(gòu)成的由外到內(nèi)的風險防范體系。主要工作為：(1)進行產(chǎn)權(quán)制度改革；(2)完善內(nèi)部控制制度；(3)恢復金融監(jiān)管部門監(jiān)管的獨立性與權(quán)威性。技術(shù)防范的要點在于與制度防范相結(jié)合，通過風險防范手段的改進，建立不完全信息下的風險機制，在具體風險的管理上，應在完善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的前提下，針對不同的風險采取不同的防范策略。

2．1防范信用風險

防范信用風險要在加強貸前調(diào)查和貸時審查等工作的基礎上，重點作好：(1)建立符合國際標準的銀行信用內(nèi)部評級體系和風險模型。這樣既可減少信用風險，又可以提高銀行利潤。

(2)建立完善的內(nèi)控機制和激勵機制，嚴格貸款等資產(chǎn)業(yè)務的流程控制，明確責任和利益的關(guān)系。(3)建立并完善信用風險監(jiān)測信息系統(tǒng)，建立客戶基礎數(shù)據(jù)庫和開發(fā)客戶跟蹤系統(tǒng)，實現(xiàn)信用風險的動態(tài)化管理。(4)通過對資產(chǎn)投資方案的機會成本進行對比，選擇適時退出策略，以實現(xiàn)最佳的資產(chǎn)配置效果。(5)利用新興工具和技術(shù)來減少和控制信用風險，建立科學的業(yè)績評價體系。主要利用貸款證券化和信用衍生品來達到提前收回債券和轉(zhuǎn)移信用風險的目的，實現(xiàn)風險結(jié)合管理。

2．2防范利率風險和流動性風險

(1)構(gòu)建完善的內(nèi)部風險管理機制，對資金管理

體系進行創(chuàng)新，對資金實行集中統(tǒng)一管理，建立資金統(tǒng)一的管理和操作平臺，實現(xiàn)流動性、利率風險管理與信用風險管理的適度分離，提高風險管理的效率和水平。在資金配置過程中建立起完備的經(jīng)濟、金融信息網(wǎng)絡系統(tǒng)和風險監(jiān)控預警系統(tǒng)，強化各種風險的量化分析，注意期限結(jié)構(gòu)上的配比．防范利率和流動性風險．同時實行謹慎會計原則，不斷補充自有資本金，增強抵御流動性風險和利率風險的能力。(2)健全獨立的內(nèi)部風險管理體系。設立專門的利率風險監(jiān)管的控制部門，直接對銀行董事會或行長負責．制定明確的利率風險管理及監(jiān)控規(guī)程．劃分利率授權(quán)權(quán)限和責任。合理確定內(nèi)、外部利率。通過確定反映市場變化并兼顧各部門利益的內(nèi)部利率．引導資金向高收益、低風險的項目集中．降低總體風險，實現(xiàn)全行戰(zhàn)略發(fā)展意圖。同時與其他部門協(xié)調(diào)合作，建立以安全為前提、以效益為中心的外部利率確定體系。(3)創(chuàng)新商業(yè)銀行風險管理產(chǎn)品。

第一．根據(jù)國內(nèi)金融市場發(fā)展趨勢．進行衍生產(chǎn)品的基礎工作。第二，開發(fā)和運用主動負債或提高資產(chǎn)流動性的產(chǎn)品，改善資產(chǎn)負債組合，如發(fā)行次級債券。嘗試創(chuàng)造連接不同市場的產(chǎn)品．將存款與債券市場、存款與貨幣市場收益掛鉤，如貨幣市場基金、結(jié)構(gòu)性存款等。待條件具備后適時推出遠期利率合約等產(chǎn)品。通過研究利率市場化條件下的資金交易，特別是衍生金融工具的交易，消除全行的風險敞口，防范和化解利率風險。

2．3防范操作風險

(1)建設內(nèi)部風險控制文化。操作風險存在于銀行的正常業(yè)務活動中，銀行只有建立操作風險管理與穩(wěn)健的營運控制文化，使高級管理層以高標準嚴格要求各級管理者，操作風險管理才會有效。營造風險控制文化是指全體員工在從事業(yè)務活動時遵守統(tǒng)一的行為規(guī)范，所有存在重大操作風險的單位員工都清晰了解本行的操作風險管理政策，對風險的敏感度、承受水平、控制手段有足夠的理解和掌握。(2)加強內(nèi)控制度建設。操作風險管理在很大程度上依賴內(nèi)控制度的完善與否。對操作風險的防范關(guān)鍵是對行為人的控制．提高行為人的業(yè)務素質(zhì)。在進一步完善制度的同時。改變業(yè)務硬約束，人員軟約束的狀況．實行三分離制度：(1)管理與操作的分離；(2)銀行與客戶分離；(3)程序設計與業(yè)務操作分離。

第五篇：施工企業(yè)法律風險防范工作存在的問題及對策

施工企業(yè)法律風險防范工作存在的問題及對策

摘要：加強施工企業(yè)法律風險防范工作，是提高企業(yè)競爭力和提升企業(yè)依法經(jīng)營管理水平的迫切需要。筆者通過分析認為應該從六個方面加強法律風險防范，以提高企業(yè)規(guī)避和化解法律風險的能力。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理 風險防范 對策

隨著市場競爭的日益激烈，受囿于市場環(huán)境的諸多不規(guī)范性和不確定性因素，施工企業(yè)所面臨的法律風險越來越大。如何在復雜多變的市場競爭中有效地保護自我，規(guī)避和化解法律風險，成為每個施工企業(yè)在經(jīng)營管理中必須客觀面對的一個現(xiàn)實而緊迫的問題。

1、當前施工企業(yè)法律風險防范工作存在的問題

1.1 管理認識不到位近年來施工企業(yè)因法律訴訟糾紛造成經(jīng)濟效益流失的現(xiàn)象，越來越受到?jīng)Q策層的重視，大多數(shù)施工企業(yè)認識到“防范企業(yè)法律風險就是創(chuàng)效”，對企業(yè)法律工作的關(guān)注度有所增強，但不少企業(yè)對法律工作的關(guān)注度僅限于“打官司”，片面地認為應對好了訴訟就是做好了企業(yè)法律工作。

1.2 制度執(zhí)行未監(jiān)控隨著施工企業(yè)逐步認識到事前防范工作的重要性，對企業(yè)規(guī)章制度的制定和完善也越來越重視。但不少企業(yè)雖制定了嚴格的制度，規(guī)定了嚴密的流程，但因為無人考核和監(jiān)督，在落實時流程簡化、細節(jié)忽略，看似落實了，卻不到位，看似執(zhí)行了，卻不嚴謹，導致這些制度形同虛設，未能起到應有的約束和防范作用。

1.3 防范重心未前移施工企業(yè)普遍存在法律部門或人員參與企業(yè)重大經(jīng)營論證、合同談判等企業(yè)管理活動的程度不夠，使法律風險防范工作與企業(yè)管理工作滯后、脫節(jié)，未能起到“事前預防和事中控制”作用。由于未將法律工作重心向“事前防范”前移，當糾紛問題產(chǎn)生，其他方法無法解決時才作為案件交給企業(yè)法律部門處理，法律工作人員就扮演“消防員”進行“事后救火”，被動地進行應對。

1.4 防范機制未聯(lián)動目前不少施工企業(yè)的法律部門主要職責是處理官司、提供法律咨詢和進行合同審查，沒有進行企業(yè)法律風險防范的職責。其它職能部門雖然涉及到法律風險的防范工作，但法律風險識別、防范和解決的能力相對較弱，局限性較大。項目部受臨時觀念的影響，對風險防范工作重視和開展不夠。由于缺乏統(tǒng)一、聯(lián)動的法律風險防范機制，在進行法律風險防范時難免各行其是、步調(diào)不

一、眼界過窄、效率不高，影響整個企業(yè)法律風險防范工作的開展。

1.5 防范基礎不扎實項目部日常工作緊張繁雜，忙于施工的現(xiàn)場管理，相對而言，對內(nèi)業(yè)管理不夠重視，尤其是防范工作不夠扎實。項目部是施工企業(yè)各項管理工作的落腳點，項目部法律風險防范工作開展得如何，將影響整個企業(yè)法律風險防范工作。法律風險防范工作不扎實，在工作中就容易出現(xiàn)疏忽和遺漏，從而引發(fā)訴訟糾紛。加上如果資料缺失，發(fā)生糾紛時常常因拿不出有力證據(jù)證明客觀事實和責任關(guān)系，“啞巴吃黃連”，輸了本不應輸?shù)墓偎荆瑩p害了企業(yè)的合法權(quán)益。

1.6 人員素質(zhì)待提升企業(yè)法律顧問崗位的特殊性和專業(yè)性決定對其個人的綜合能力要求較高，而企業(yè)現(xiàn)有法律人員的素質(zhì)不高和后備人員力量的不足，使有些施工企業(yè)不得不借助外力，甚至出現(xiàn)完全放手讓外聘律師來充當企業(yè)法律顧問的角色。外聘律師由于對企業(yè)經(jīng)營管理不夠深入?yún)⑴c，提供的法律意見未必適應企業(yè)的實際需要，加上與企業(yè)處理問題的利益訴求和目標追求并不完全一致，在對待企業(yè)的風險防范的積極性和主動性就會與企業(yè)法律顧問形成差別。

2、加強施工企業(yè)法律風險防范工作的對策

2.1 提高全員的法律風險防范意識

2.1.1 提高各級領(lǐng)導防范法律風險的認識這是加強企業(yè)法律風險防范工作的關(guān)鍵所在。由于各級領(lǐng)導的素質(zhì)不一，部分領(lǐng)導在工作決策和處理問題時會出現(xiàn)“拍腦袋”或憑經(jīng)驗辦事的現(xiàn)象，忽略法律風險的存在，直到產(chǎn)生不必要的糾紛或損失后，才后悔莫急。因此各級領(lǐng)導在平時工作中一定要時刻繃緊“法律風險”這根弦，多問幾個“為什么”，多想幾個“會怎樣”，遇到問題冷靜謹慎應對，多做幾種方案比較后再行定奪。

2.1.2 加強員工的法律意識宣傳每個員工所處的崗位不同，發(fā)生法律風險的類型和程度也不同，施工企業(yè)要采取多種形式，有針對性地結(jié)合其崗位特點進行全員普法教育，增強員工的法律風險防范意識，構(gòu)筑法律風險防范的第一道防線。

2.2 強化施工企業(yè)制度的執(zhí)行力

2.2.1 強化制度的規(guī)范性施工企業(yè)應根據(jù)市場環(huán)境和企業(yè)特點，對企業(yè)的日常工作制定嚴密細致、規(guī)范可控的制度，要突出對風險點的把控，確定好各項工作的基準線，保證有章可循，杜絕因規(guī)章制度不健全不完善而引發(fā)法律風險。同時，施工企業(yè)應定期對企業(yè)的規(guī)章制度“回頭看”，進行的修改、補充和完善，保證企業(yè)規(guī)章制度合理合法。

2.2.2 強化制度的權(quán)威性“制度的生命力在于執(zhí)行”，執(zhí)行制度比制定制度更為重要，也更為艱難。如果執(zhí)行制度總是打折扣、走樣，那么再健全再完善的制度也是墻上畫虎、一紙空文，同樣導致法律風險的發(fā)生。制度的執(zhí)行不能僅依靠個人的自覺性，放之任之，要明確責任主體和主抓部門，建立健全監(jiān)督、反饋、考評和獎罰機制，切實維護好制度的權(quán)威性和嚴肅性，保證制度的執(zhí)行力。

2.3 加強法律風險的事前防范

2.3.1 建立重大經(jīng)營決策和管理舉措的論證制度企業(yè)在進行重大經(jīng)營決策和管理舉措商討時，應保證企業(yè)法律顧問參與，認真聽取企業(yè)法律顧問意見、建議，了解決策和管理事項可能存在的法律風險，預見決策執(zhí)行的法律后果。

2.3.2 遵循合同審核會簽制度加強合同風險管理是施工企業(yè)防范法律風險的重要工作，必須要嚴防死守，常抓不懈。合同簽訂前要嚴格遵循審核會簽制度，合同簽訂單位和部門對合同的可行性、經(jīng)濟性負責，對合同相對方的基本情況和履約能力進行慎重審查，避免合同不能履行的風險。法律部門要對合同的文本進行法律審查，重點審查合同的內(nèi)容是否合法，條款是否全面，形式是否合規(guī)，文字是否嚴謹，管轄及違約條款是否有利。為了提高合同簽訂的質(zhì)量和效率，法律部門還可以制定工程分包、物資采購、設備租賃等各類合同示范文本進行推廣使用。

2.4 建立法律風險防范聯(lián)動機制

2.4.1 實行法律風險歸口管理法律部門應作為整個公司法律風險防范的歸口部門，負責對法律風險防范工作進行監(jiān)督、檢查和指導。機關(guān)和項目部應根據(jù)具體情況設置一至兩名兼職的風險防范聯(lián)絡員，構(gòu)筑法律風險防范的網(wǎng)絡體系。

2.4.2 做好法律風險定期檢查和防范法律事務人員應定期深入基層，對機關(guān)和項目部工作中涉及法律風險積極識別，建立聯(lián)動機制，進行分析、指導，提出補救措施，實現(xiàn)法律事務與企業(yè)各項工作有機融合、交互促進。

如合同的履約管理，這是最容易出現(xiàn)法律糾紛、導致效益流失的環(huán)節(jié)，應引起法律事務人員的高度關(guān)注和警覺，一旦發(fā)現(xiàn)有引發(fā)訴訟糾紛的可能，應積極采取措施。

2.4.3 建立糾紛案件卷宗的歸檔制度對施工企業(yè)帶有共性的法律糾紛案件，進行收集、分析和歸納，采取案例匯編的形式，下發(fā)到機關(guān)和項目部進行書面警示，防止類似風險和事件的發(fā)生和蔓延。

2.5 加強項目法律風險防范基礎工作項目管理千頭萬緒，接觸人員形形色色，稍不注意，就埋下了法律糾紛的隱患，因此做好日常的防范工作就顯得尤為重要。

2.5.1 項目部的公章管理項目部的公章代表企業(yè)在本項目處理各種事項的專用章，具有法律效力。項目部公章如果在合同、計價結(jié)算單、材料供貨單上蓋章，涉及到官司，項目部的所作所為企業(yè)就要進行埋單。因此，施工企業(yè)要高度重視項目公章的保管，控制和規(guī)范使用項目部的公章。由專人保管，按照嚴格的用章審批程序，做好用章登記，保持用章記錄的可追溯性。

2.5.2 勞務隊伍的選用與監(jiān)管目前勞務市場的不夠規(guī)范，一旦選用了誠信差、技術(shù)水平不高的隊伍，如同埋下了定時炸彈，將給企業(yè)帶來巨大的風險。

施工企業(yè)要重視勞務隊伍的選用，進行招標挑選優(yōu)秀的勞務隊伍。在日常工作中，按時做好已完工程量確認、驗工計價和勞務工資發(fā)放等各項工作，并保存好原始記錄，防止勞務隊伍因中途退場或不講誠信借機向企業(yè)進行敲詐。同時要加強對勞務隊伍的監(jiān)管，做好施工方案評審和技術(shù)交底工作，避免因勞務隊伍技術(shù)水平不高造成工期延誤、安全質(zhì)量事故發(fā)生扯皮糾紛的現(xiàn)象。

2.5.3 材料采購和設備租賃管理項目部的材料供應約占項目總造價的60% 一70%，頻繁的材料采購和設備租用管理成為項目部風險防范的重點。首先要注意材料采購和設備租賃合同的簽訂，嚴格按照合同簽訂流程進行會簽，仔細斟酌合同條款，避免合同的不利條款造成企業(yè)的被動。其次要重視材料采購和設備租賃各種單據(jù)的簽認，進行嚴格把關(guān)。比如材料供貨單的簽認，品名、規(guī)格是否符合要求，質(zhì)量是否合格，數(shù)量是否準確，這些都要在單據(jù)簽字前進行驗收和確認。一旦項目人員在單據(jù)上簽認后，這些證據(jù)往往使施工企業(yè)難以勝訴。因此，項目部要避免類似風險，在簽認時要慎重，指定兩位人員同時簽認，部門主管進行復查。每月進行一次盤點，避免未收貨就已簽單或簽單數(shù)量質(zhì)量不符的現(xiàn)象。

2.5.4 各種資料的收集管理項目部在施工過程中，要提高防范意識，對涉及有可能引發(fā)法律糾紛的各種資料，如雙方施工糾紛、現(xiàn)場協(xié)調(diào)、施工進度、驗工計價的有關(guān)函件、會議紀要和原始文字資料進行收集歸檔，妥善保存，一旦發(fā)生訴訟糾紛，能從容應對，進行有效的自我保護。

2.6 加強法律人員隊伍建設

2.6.1 加大內(nèi)部法律人員的培養(yǎng)力度施工企業(yè)應摒棄“外來和尚好念經(jīng)”的思想，積極培養(yǎng)企業(yè)的內(nèi)部法律人才。每年有計劃地從高校招收法律專業(yè)的畢業(yè)生，充實法律人員的后備力量。同時在機關(guān)和項目部選配兼職的法律人員，加強日常業(yè)務培訓，進行內(nèi)部交流、學習和研討，提高專業(yè)能力和綜合素質(zhì)，為企業(yè)的法律風險防范工作儲備人才資源。

2.6.2 加強對外聘法律顧問的選擇和管理根據(jù)企業(yè)自身狀況，慎重地、有選擇性地聘用外部法律顧問，不能僅以律師的資歷和名氣為標準，還應看是否有施工企業(yè)的辦案經(jīng)驗來綜合考察。聘用后，既不能“配而不用”，也不能“放而不管”，要發(fā)揮其優(yōu)勢，進行動態(tài)管理，定期考核評價。作為施工企業(yè)，只有不斷提高防范和化解法律風險的能力和水平，才能在復雜的市場競爭中保持優(yōu)勢地位，把企業(yè)不斷作強作優(yōu)。