第一篇：2017年銀行會計學自考模擬卷

試卷編號：※※※

2017年自考模擬《銀行會計學》試題答案及評分標準

2017年7月

一、單項選擇題（每小題1分，共20分）1．下列核算未體現(xiàn)會計權責發(fā)生制原則的是（）．A．計提固定資產(chǎn)的折舊費 B．計提各項負債的應付利息

C．將超過90天的應收利息納入表外科目核算 D．分期平均攤銷無形資產(chǎn)

2．各個存款單位在銀行開立的主辦賬戶是（）

A．臨時存款賬戶

B．一般存款賬戶 C．專用存款賬戶

D．基本存款賬戶

3．出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是（）

A．支票

B.銀行匯票 C．銀行本票

D．商業(yè)匯票 4．綜合核算系統(tǒng)的賬務處理程序是（）A．傳票→余額表→總賬

B．傳票→總賬→日計表

C．傳票→科目日結(jié)單→總賬→日計表

D．傳票→科目日結(jié)單→總賬→余額表

5．下列各項指標中，能夠反映銀行短期償債能力的是（）A．資本風險比率

B．資本金利潤率 C．利潤率

D．流動比率

6．適用于用余額表計息的科目和不計息科目的銀行分戶賬戶是（）A．甲種賬

B．乙種賬 C．丙種賬

D．丁種賬

7．銀行計息時若采用“累計日積數(shù)法”，其計息積數(shù)是指（）A．本金×時間×利率

B．本金×時間 C．本金×利率

D．時間×利率 8．既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是（）A．現(xiàn)金支票

B．轉(zhuǎn)賬支票 C．普通支票

D．劃線支票 9．對現(xiàn)金付出憑證，必須貫徹（）A．“先收款，后記賬”原則

B．“收妥抵用”原則

C．“先記賬，后付款”原則

D．“先記付款單位賬，后記收款單位賬”原則 10．貸款呆賬準備金一般是按（）

A．月計提

B．季計提 C．半年計提

D．年計提

《銀行會計學》試題答案及評分標準 第1頁（共6頁）

11．抵押(質(zhì)押)貸款一般采用的核算方式是（）A．定期調(diào)整

B．逐筆核貸 C．下貸上轉(zhuǎn)

D．存貸合一

12．在電子匯劃業(yè)務中，“清算資金往來”科目記賬方向確定的依據(jù)是（）A．匯劃業(yè)務是劃收還是劃付

B．有關業(yè)務的具體規(guī)定

C．客戶要求

D．匯出行還是匯入行

13．票據(jù)交換中，提出行提出支票時，應借記（）A．待清算票據(jù)款項

B．其他應付款

C．吸收存款

D．存放中央銀行款項 14．商業(yè)銀行繳存一般性存款準備金，是（）A．由總行按月統(tǒng)一繳存

B．由各行處按旬末一般性存款科目余額的一定比例就地繳存 C．由總行按旬統(tǒng)一繳存

D．由各行處按旬末一般性存款科目余額就地繳存

15．對出納長款，如系確定無法查找歸還的，經(jīng)審批后可確認為銀行的（）A．其他營業(yè)支出

B．營業(yè)外支出 C．其他營業(yè)收入

D．營業(yè)外收入 16.出口企業(yè)在裝運貨物出口時，將根據(jù)國外銀行開來的信用證所簽發(fā)的匯票，連同貨物單據(jù)作為抵押擔保，向出口方銀行申請貸款，以日后收到的貨款償還的結(jié)算方式是（）A．出口托收

B．出口托付 C．出口押匯

D．銀行保證書 17．在資產(chǎn)負債表上，固定資產(chǎn)減值準備應以（）A．固定資產(chǎn)原值的減項反映

B．固定資產(chǎn)凈值的加項反映

C．固定資產(chǎn)原值的加項反映

D．固定資產(chǎn)凈值的減項反映

18．利潤表填列的依據(jù)是（）

A．賬戶的期初余額

B．賬戶的期末余額

C．賬戶的本期發(fā)生額

D．損益類賬戶的本期發(fā)生額

19．能記入“營業(yè)稅金及附加”賬戶的銀行稅金是（）A．所得稅

B．營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加 C．房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅 D．印花稅

20．銀行的留存收益不包括（）．．．A．資本公積

B．未分配利潤 C．法定盈余公積

D．法定公益金

二、多項選擇題（每小題2分，共10分）

21．銀行吸收的對公存款，若在乙種賬頁上計息，具體方法是（）A．每次發(fā)生業(yè)務時，以發(fā)生額與實存天數(shù)相乘計算每段積數(shù)

《銀行會計學》試題答案及評分標準 第2頁（共6頁）

B．每次發(fā)生業(yè)務時，以上一次最后余額與實存天數(shù)相乘計算每段積數(shù)

C．每次發(fā)生業(yè)務時，以發(fā)生額與業(yè)務發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計算每段積數(shù) D．每次發(fā)生業(yè)務時，以余額與業(yè)務發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計算每段積數(shù) E．季末結(jié)息日加計累計日積數(shù)，再乘以日利率

22．商業(yè)銀行與開戶人民銀行的往來關系包括（）

A．繳存法定的存款準備金

B．通過人行與他行清算資金 C．辦理再貼現(xiàn)

D．辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn) E．向人行解交和領取現(xiàn)金

23．銀行匯票的核算程序包括（）

A．簽發(fā)銀行匯票

B．兌付銀行匯票 C．持票人向簽發(fā)行提示付款

D．結(jié)清銀行匯票 E．兌付行到期收款

24．現(xiàn)金出納工作的任務之一是作好現(xiàn)金、外幣、有價證券的（）A．保管和調(diào)運

B．收付

C．整點

D．損傷票幣的兌換 E．損傷票幣的銷毀

25．銀行辦理貼現(xiàn)時，對貼現(xiàn)利息的計算應依據(jù)（）A．匯票金額

B．匯票貼現(xiàn)辦理日 C．匯票到期日

D．貼現(xiàn)利率 E．匯票出票日

三、判斷改錯題(每小題3分，共15分)26．商業(yè)銀行所吸收的各種存款均應按規(guī)定支付利息，且在利息入賬時代扣20％的利息所得稅。()

27．計算商業(yè)銀行貸款利息時，所依據(jù)的貸款利率實行一年一定。（）

28．商業(yè)匯票可由收款單位或付款單位簽發(fā)。（）

29．銀行會計對賬要求達到賬賬、賬證、賬表、賬實“四相符”。（）

30．結(jié)匯是指銀行按一定匯率買入企占業(yè)單位和個人外匯，并支付相應人民幣的外匯業(yè)務。（）

四、簡答題（每小題5分，共10分）31．簡述外匯買賣中外匯的標價方法。

32．簡述人民幣單位結(jié)算賬戶的分類。

《銀行會計學》試題答案及評分標準 第3頁（共6頁）

五、論述題（每小題10分，共10分）33．試述銀行會計的記賬方法。

六、業(yè)務題(根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。本大題共16小題，其中，每筆簡單分錄2分，每筆復合分錄3分，共35分)34．A公司提交“銀行匯票申請書”，申請用其存款辦理到B市的轉(zhuǎn)賬銀行匯票1，500，000元。經(jīng)審查，銀行同意受理。

35．A超市提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式兩聯(lián)“進賬單”，金額為50，000元，委托本行收款，出票人是他行開戶的B企業(yè)。本行將轉(zhuǎn)賬支票提出交換后在規(guī)定時間內(nèi)無退票通知時作出賬務處理。

36．本行收到開戶甲公司提交的第二、三聯(lián)“銀行匯票”及兩聯(lián)“進賬單”要求兌付，實際結(jié)算金額為678，000元。經(jīng)審查，銀行同意受理。

37．作為代理兌付行，本行收到在本行開戶的乙公司提交的不定額“銀行本票”和兩聯(lián)“進賬單”，金額為950，000元。經(jīng)審查，銀行同意受理。

38．本行從票據(jù)交換所提入“委托收款憑證”三、四、五聯(lián)及“商業(yè)承兌匯票”，金額為 l，784，450元，審查無誤后，將第五聯(lián)“委托收款憑證”交給承兌人A公司(付款人)。當本行接到付款人“付款通知書”時，立即轉(zhuǎn)賬。

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39．經(jīng)查看，當日有一筆申請人為A公司的“銀行承兌匯票”，金額為1，560，000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸“特種轉(zhuǎn)賬傳票”辦理轉(zhuǎn)賬。

40．本行從交換所提入支票，金額為50，000元，此支票為本行開戶的乙公司簽發(fā)。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。

41．張兵向本行提交“銀行本票申請書”一式三聯(lián)，申辦不定額現(xiàn)金“銀行本票”100，000元。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。

42．收到收報清算行傳來數(shù)據(jù)，打印“資金匯劃補充借方憑證”一式兩聯(lián)(匯票金額為 1，500，000元，實際結(jié)算金額為l，490，000元，多余款金額為10，000元)，經(jīng)審查系A公司申辦的銀行匯票。立即作出結(jié)清匯票處理。

43．經(jīng)計算，本季度應攤銷無形資產(chǎn)100，000元。

44．本行向跨系統(tǒng)的乙分行拆入資金2，000，000萬元，根據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知辦理轉(zhuǎn)賬。

45．上述同業(yè)拆借資金到期應支付利息40，000萬元，作出歸還本、息的賬務處理。

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46．本行根據(jù)全行旬末財政性存款余額調(diào)增(或調(diào)減)繳存存款準備金。財政性存款余額為 l，540，000元(原已向人民銀行繳存1，340，000元，繳存率為100％。)請編制調(diào)增(或調(diào)減)繳存存款準備金的會計分錄。

47．本行收到甲公司提交的尚有三個月到期、票面金額為50，000元的“銀行承兌匯票”及一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為月利率4.2‰。

48．經(jīng)計算，本季度應計提固定資產(chǎn)折舊500，000元。

49．預提法定盈余公積金9，000，000元。

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第二篇：2011年整理自考銀行會計學

第一章

我國金融體系組成情況：中國人民銀行，政策性銀行，國有商業(yè)銀行，股份制綜合性商業(yè)銀行和地方商業(yè)銀行等，以及非銀行金融機構(gòu)類的信托投資公司，證券，保險，租賃，財務，郵遞儲蓄機構(gòu)和城市，農(nóng)村信用社等，以適應盛會注意市場經(jīng)濟發(fā)展的需要。中國人民銀行在國務院領導下制定和實施貨幣政策，對金融業(yè)實施監(jiān)督管理。

中國人民銀行主要職責1依法制定和執(zhí)行貨幣政策2發(fā)行人民幣，管理人民幣流通3審批監(jiān)督管理金融機構(gòu)4按規(guī)定審批監(jiān)督管理金融市場5發(fā)布監(jiān)管和業(yè)務命令和規(guī)章6經(jīng)營外匯黃金7經(jīng)理國庫8維護支付清算系統(tǒng)9負責金融統(tǒng)計10作為國家中央銀行從事國際金融活動11國務院交辦的其他事項。

商業(yè)銀行職責：1吸存款2放短中長貸款3國內(nèi)外結(jié)算4票據(jù)貼現(xiàn)5金融債券6承銷政府債券7買賣政府債券8同業(yè)拆借9買賣外匯10信用證服務及擔保11代理保險及收付款項12保險箱服務13中國人民銀行批準其他業(yè)務

銀行會計學：是會計學的一個分支，是根據(jù)會計學的基本原理和基本方法，結(jié)合銀行業(yè)務特點的具有特定核算形式和核算方法，應用于會計核算與管理的專業(yè)會計學。

銀行會計的對象：是銀行資金運動的增減變化的過程和結(jié)果，同時也是銀行業(yè)務活動和財務收支中發(fā)生的、能夠用貨幣計量單位核算、反映和監(jiān)督的經(jīng)濟活動極其所體現(xiàn)的一定經(jīng)濟關系。

銀行資金來源/運用：1來源指資金形成和取得渠道。自有，吸收，借入，結(jié)算，其他資金來源。2資金運用資金存在分布和使用的形態(tài)，貸出資金，固定資產(chǎn)占款，庫存現(xiàn)金，銀行外匯占款，其他資金占用。

負債是指銀行承擔的、能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務償還的債務。銀行的流動負債包括銀行吸收的各種短期存款、各項借入資金、各種應付款項等，長期負債包括銀行吸收的各種長期存款、長期借款等。

所有者權益指銀行投資者對銀行凈資產(chǎn)的所有權。凈資產(chǎn)是指銀行全部資產(chǎn)減去全部負債后的差額。銀行的所有者權益包括銀行投資者對銀行投入資本以及形成的資本公積、盈余公積金和未分配利潤。銀行會計的主要任務：1正確組織會計核算2加強會計服務和監(jiān)督3加強經(jīng)濟核算4開展會計分析預測5加強會計內(nèi)部控制管理。

銀行會計的核算原則：客觀性原則；及時性原則；權責發(fā)生制原則；謹慎性原則；一貫性原則；歷史成本原則；重要性原則；劃分收益性和資本性支出原則

權責發(fā)生制原則：指在會計核算中，以權益和責任是否發(fā)生為標準來確定本期收益和費用的原則，它以應收應付為標準，又稱應收應付制。

客觀性原則（真實性原則）是會計核算的基本要求,就是要求銀行會計核算要以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),如實反映客觀情況,如實反映銀行資金運營、財務狀況和經(jīng)營成果,做到內(nèi)容真實、數(shù)字準確、資料可靠

特點：銀行會計核算與銀行業(yè)務處理緊密結(jié)合；具有廣泛的社會性和群眾性；具有嚴密的內(nèi)部控制管理機制和制度；銀行各分支行處系統(tǒng)內(nèi)實現(xiàn)電子網(wǎng)絡化

銀行會計的作用1組織會計核算，反映經(jīng)濟情況，提供正確數(shù)據(jù)2貫徹方針政策，加強服務監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律3加強財務管理，堅持經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益4開展檢查分析，提高工作質(zhì)量，促進經(jīng)濟發(fā)展。

第二章銀行會計的基本核算方法

會計科目是對會計對象的具體內(nèi)容所作的分類，根據(jù)管理和會計核算的需要，為歸集和記載各種經(jīng)濟業(yè)務，按其內(nèi)容進行分類的綱目。

會計科目的作用：是銀行會計核算的基本工具；是體現(xiàn)政策、考核計劃和分析業(yè)務活動和財務收支的依據(jù)；是同一核算口徑的基礎

會計科目的設置要求1必須適應國家宏觀經(jīng)濟管理的需要2必須適應銀行業(yè)務經(jīng)營管理的需要3必須適應會計核算和財務管理的需要。

記賬方法㈠銀行記賬方法的種類記賬方法是對日常發(fā)生的各種經(jīng)濟業(yè)務，按照會計科目進行整理、分類并登記賬簿的專門方法。記賬方法有復式記賬法和單式記賬法兩種。

單式記帳法：對發(fā)生的每項經(jīng)濟業(yè)務，只在一個科目、一個帳戶中進行登記 復式記帳法：對發(fā)生的每項經(jīng)濟業(yè)務，都要以相等的金額在相關聯(lián)的兩個或兩個以上的帳戶中進行登記。

單式/復式記帳法優(yōu)缺點：（答以上三點）單式手續(xù)簡單，各科目沒有直接聯(lián)系，沒有內(nèi)在平衡關系，不能全面地反映經(jīng)濟業(yè)務來龍去脈，而復式計帳不僅能反映每筆資金的來源去路而且是樟木保持必要的對應關系。

會計憑證是記載經(jīng)濟業(yè)務活動的一種工具，是明確經(jīng)濟責任，辦理各項資金收付和處理財務收支的書面證明，是登記帳簿的依據(jù)，也是核對帳務和時候考察的依據(jù)。

會計憑證的作用：是反映業(yè)務和正確組織核算的工具；是辦理資金收付和記賬的依據(jù)；是核對賬務和事后考查的依據(jù)；是保護國家和人民財產(chǎn)安全的手段

原始記賬：是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，直接取得或根據(jù)業(yè)務事實填制的憑證。

記賬憑證：是由會計人員根據(jù)原始憑證或原始憑證加以整理而填制的會計憑證。

會計憑證的基本內(nèi)容1年、月、日（以特定憑證代替記賬憑證時，還應注明記賬日期）⒉收、付款人的戶名和賬號⒊收、付款人的開戶銀行名稱與行號⒋人民幣或外幣符號和大小寫金額⒌款項來源、用途或業(yè)務事實摘要及附件張數(shù)⒍會計分錄和憑證編號⒎客戶的簽章⒏銀行及有關人員的印章

會計憑證分類的，使用范圍有什么特點:1分類：A按憑證的來源和用途分類：原始憑證和記賬憑證b按憑證形式分為：單式憑證和復式憑證c按格式和使用范圍分為：基本憑證（是銀行會計人員根據(jù)原始憑證及業(yè)務事項，自行填制并憑以記賬的憑證）和特定憑證（是根據(jù)某項業(yè)務的特殊需要而制定的專用憑證如支票，進賬單等，它既是原始憑證又是記賬憑證）2特點：必須要符合記錄銀行各項經(jīng)濟業(yè)務,充分考慮銀行、企業(yè)、會計核算的共同需要,要有利于提高會計工作的質(zhì)量和效率

會計憑證的特點：銀行記賬的會計憑證大多采用單式憑證；銀行大量采用原始憑證和記賬憑證相結(jié)合的特定憑證；銀行會計憑證必須嚴格按照憑證傳遞原則及時傳遞和記賬

會計憑證傳遞原則：1現(xiàn)金收入業(yè)務必須先收款，后記賬，以防漏收或錯收賬款2現(xiàn)金付出業(yè)務必須先記賬后付款以防賬戶余額不足而墊付款項3轉(zhuǎn)賬業(yè)務必須先付后收，即先記付款單位賬戶，后記收款單位賬戶，以防付款單位套用資金，造成銀行墊款4對他行票據(jù)、托收業(yè)務必須堅持受托后再入帳，貫徹銀行不墊款原則

帳務組織：指各種帳簿設置、核算程序和帳務核對的有機配合，是銀行會計基本核算方法的有機組成部分，是保證核算質(zhì)量的重要手段。

分戶賬是明細核算的主要賬簿，按單位或資金項目立戶，是各科目的明細記錄。它必須按戶立賬、連續(xù)記載，不得以憑證代替分戶賬。

登記簿是明細核算中的一種輔助向帳簿，為了適應某些業(yè)務需要，起備忘、控制和管理作用而分戶設置的輔助性賬簿。

現(xiàn)金收入日記簿、現(xiàn)金付出日記簿是記載和控制現(xiàn)金收入、付出數(shù)字的逐筆、序時賬簿，是現(xiàn)金收、付的明細記錄。它由出納根據(jù)現(xiàn)金收入、付出傳票逐筆記載，于每日營業(yè)終了加計各自合計數(shù)以控制現(xiàn)金收付總數(shù)。科目日結(jié)單是每一會計科目當日借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是軋平當日賬務的重要工具，也是登記總賬的依據(jù)。總賬是各科目的總括記錄，是綜合核算和明細核算相互核對及統(tǒng)馭分戶賬的主要工具，也是編制會計報表的重要依據(jù)。總賬按科目設置，每月更換一張。其格式為借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額四欄。

日計表是反映當日銀行全部業(yè)務和財務活動的會計報表，也是軋平當日賬務的主要工具。帳務組織的特點1銀行帳簿體系特別嚴密2銀行帳務處理非常及時3銀行帳務核對更為突出 明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)：1明細核算是對銀行業(yè)務活動和財務收支進行詳細、具體和系統(tǒng)核算的方式，由分戶賬（一般分戶賬和銷賬式分戶賬分戶賬是明細核算的主要賬簿，按單位或資金項目立戶，是各科目的明細記錄。它必須按戶立賬、連續(xù)記載，不得以憑證代替分戶賬。）、登記簿（登記簿是為了適應某些業(yè)務需要，起備忘、控制和管理作用而分戶設置的輔助性賬簿）、現(xiàn)金收入日記簿、現(xiàn)金付出日記簿、和余額表組成 2綜合核算時明細核算的概括是綜合反映銀行資金增減變動情況的總括記錄，它由科目日結(jié)單（科目日結(jié)單是每一會計科目當日借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是軋平當日賬務的重要工具，也是登記總賬的依據(jù)），總賬（總賬是各科目的總括記錄，是綜合核算和明細核算相互核對及統(tǒng)馭分戶賬的主要工具，也是編制會計報表的重要依據(jù)）和日記表（日計表是反映當日銀行全部業(yè)務和財務活動的會計報表，也是軋平當日賬務的主要工具。日計表應每日根據(jù)總賬各科目的借方、貸方發(fā)生額和余額填列）組成。

帳務處理程序：當經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，首先受理憑證，審核憑證，有些業(yè)務還要填制憑證，根據(jù)會計科目的分類，運用記賬的方法編制會計分錄。1根據(jù)傳票傳入明細核算程序2根據(jù)同一科目的傳票填制綜合核算系統(tǒng)的科目日結(jié)單，然后根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬，然后登記當日借，貸方發(fā)生額和余額編制日計表，這就是綜合算程序。

第三章存款和儲蓄

存款：是銀行吸收存款人的資金而形成的負債，是銀行 以信用方式吸收社會閑置用貨幣資金的籌資活動。存款是銀行信貸資金的主要來源，是發(fā)放和擴大貸款的基礎。

存款按不同分類標準種類：1對象，單位/儲蓄2期限，活期/定期3繳存范圍，財政/一般4記息與否，計息/不計息5幣種，人民幣/外幣

銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶 基本存款賬戶：是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。該賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。

一般存款賬戶。一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

專用存款賬戶。專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

臨時存款賬戶。臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

單位活期存款按照存取方式的不同，分為支票戶和存折戶。支票戶是單位在銀行開立的憑支票等結(jié)算憑證辦理存取款項的賬戶。存折戶是單位和個體經(jīng)濟戶在銀行開立的使用存折辦理存取款項的賬戶。本節(jié)僅介紹單位活期存款現(xiàn)金存取業(yè)務的核算。

支票戶的對賬采用隨時對賬與定期對賬相結(jié)合的方法。一般使用套寫賬頁，一頁為存款分戶賬，另一頁為單位對賬單，平時記滿一頁后即將對賬單撕下，交單位對賬；采用電子計算機記賬的，則按月將對賬單打印出交單位對賬。銀行對單位活期存款的計息采取按日計息、按季結(jié)息的辦法，以每季末月20日為結(jié)息日，次日入賬。計息期按實際天數(shù)計算，即從上季末月21日算至本季末月20日止。計息采用按日累加存款余額，累加的存款余額為計息積數(shù)，用計息積數(shù)乘以日利率，計算出存款利息。存期內(nèi)如遇利率調(diào)整應分段計息。計息的具體方法有余額表計息和賬頁計算兩種。

儲蓄存款是銀行通過信用方式吸收社會公民暫時閑置或節(jié)余的貨幣資金的一項負債業(yè)務。它是銀行存款業(yè)務的重要組成部分。

儲蓄存款意義/政策/原則：1大力發(fā)展城鄉(xiāng)儲蓄，不僅可以急劇建設資金，擴大銀行信貸資金來源，而且也利于發(fā)揚勞動人民優(yōu)良傳統(tǒng)，對國家集體個人有利，是支持國民建設改善人民生活，重要意義。2個人利益和國家利益的統(tǒng)一，與國家經(jīng)濟建設和人民生活水平提高相一致，國家重視儲蓄事業(yè)，實行保護和鼓勵政策，國家保護合法收入，儲蓄房屋和其他合法財產(chǎn)所有權。3存款自愿取款自由存款有息和儲戶保密

儲蓄存款種類有：活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、定活兩便儲蓄存款、個人通知儲蓄存款等。定期儲蓄存款是一種約定存款期限，到期支付本金和利息的儲蓄存款。定期儲蓄存款按存取方式的不同分為整存整取、零存整取、存本取息、整存零取等。

整存整取定期儲蓄存款是指一次存入本金，約定存期，到期一次支取本息的一種定期儲蓄存款。一般50元起存，多存不限，存期分三個月、半年、一年、二年、三年和五年等檔次。零存整取定期儲蓄存款是約定存期，在存期內(nèi)分次存入本金，到期一次支取本息的一種定期儲蓄存款。一般5元起存，存期分為一年、三年、五年三檔。

個人通知存款是由儲戶一次存入本金，銀行發(fā)給存折，儲戶憑存折可不限次數(shù)支取款項，取款時需提前一天或七天通知銀行的儲蓄存款。一般五萬元起存，不約定存期，其利率按實際存期分檔（目前有一天和七天兩檔）計息。

帳務處理：1并帳方式，收到儲蓄所報送的營業(yè)匯總?cè)請蟊砑八絺髌?，?jīng)全面審核無誤后，對各種儲蓄存款科目分別種類，記入分帳戶，其他應付利息'利息支出'轄內(nèi)往來等，直接計入管轄單位科目分戶帳內(nèi)2，并表方式儲蓄所業(yè)務量大，傳票多，可采用并表。儲蓄所帳務獨立記載，有一套完整的帳務體系，管轄單位編制全轄業(yè)務匯總?cè)請蟊?，與日記表合并，編制全轄的匯總?cè)沼洷怼?/p>

第四章支付結(jié)算業(yè)務

支付結(jié)算：是單位、個人在社會經(jīng)濟活動中，使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托受、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。

支付結(jié)算的作用：有利于國家用經(jīng)濟辦法管理經(jīng)濟；有利于加速物資周轉(zhuǎn)和資金周轉(zhuǎn)；有利于調(diào)節(jié)貨幣流通；有利于穩(wěn)定和擴大信貸資金來源

支付結(jié)算紀律：1.單位、個人應遵守的結(jié)算紀律單位、個人辦理支付結(jié)算，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用2不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人的資金3不準無理拒絕付款，任意占用他人資金4不準違反規(guī)定開立和使用賬戶

支付原則：1恪守信用，履約付款2誰的錢進誰的帳，由誰支配3銀行不墊款

支付結(jié)算業(yè)務的核算的基本要求：1貫徹結(jié)算原則，嚴格審查憑證2做好憑證傳遞工作3加強結(jié)算管理，進行結(jié)算分析。

支付結(jié)算方式：1按方向，收款人/付款人托收支付結(jié)算2地區(qū)，同城/異地3地點和組織形式，票據(jù)結(jié)算/信用卡/結(jié)算方式結(jié)算

銀行匯票：銀行接收申請人的申請，由銀行簽發(fā)的，由其在檢票是按照實際金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù) 匯票的特點：1適用范圍廣，票隨人走，人到款到，憑票取款，比電匯信匯主動2記名式匯票，允許背書轉(zhuǎn)讓，無需填明代理付款地點，可任意地點轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票：是由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)

匯兌：是匯票特有的行為，匯票德的付款人按照票據(jù)法的規(guī)定，在匯票上記載一定的事項，表示愿意按匯票記載的付款要求，支付匯票金額的票據(jù)行為。匯票按性質(zhì)可分為商業(yè)匯票（按承兌人不同又可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）和銀行匯票（是銀行接受申請人的申請，由銀行或出票行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。

銀行本票的基本規(guī)定：1同城范圍內(nèi)使用2出票人為銀行3必須記載事項，表明“銀行本票”字樣，無條件支付的承諾，確定的金額、收款人名稱、出票日期、出票人簽章4有現(xiàn)金字樣的本票可以支取現(xiàn)金，但簽收申請人和收款人必須為個人，不得為單位5見票即付，但有提示付款期（從出票到2月之內(nèi)），超過兩個月代付款行拒付，可在票據(jù)有效期內(nèi)到出票行要求付款6，“現(xiàn)金”字樣本票，不可背書轉(zhuǎn)讓；“轉(zhuǎn)賬”字樣限于同一票據(jù)交換或轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的基本規(guī)定：1，出票和付款限于全面范圍內(nèi)有權簽收的機構(gòu)辦理，主要用于異 地間結(jié)算，異地可跨行用，同城需銀行本系統(tǒng)使用2，有“銀行匯票”字樣無條件支付承諾的字樣，確定的金額，收付款人的名稱，出票日期，出票人簽章。3，單位、個人的各種結(jié)算均可使用；但“現(xiàn)金銀行匯票”的申請人，出款人必須均為個人，到出票行系統(tǒng)內(nèi)申請支付4，提示付款期5，匯票金額以內(nèi)使用，不能超過匯金額，實際結(jié)算金額可以少于匯票金額。6，匯票可背書轉(zhuǎn)讓，單現(xiàn)金匯票不可背書轉(zhuǎn)讓

商業(yè)匯票的規(guī)定：1，必須有合法的商業(yè)行為基礎2，必須記載的事項：a要注明是商業(yè)承兌還是銀行承兌 b 要填寫無條件支付的委托，收付款人名稱，出票日期，出票人簽章。3采用記名式的，可以背書轉(zhuǎn)讓4，商業(yè)承兌匯票必須由付款人簽發(fā)承兌或收款人簽發(fā)后交給付款人承兌5，銀行承兌匯票必須必須由在銀行開立了有存款的存款人簽發(fā)6，付款期限由交易雙方協(xié)商，但最長不超過6個月 7，關于承兌的條件a信貸管理等級達到一定標準，內(nèi)部管理完善，制度健全b出票人有真實的委托付款關系c 承兌行有到期履行支付票據(jù)的行為8，銀行承兌匯票出票人應在匯票到期前將款項足額繳存銀行，否則承兌行除了無條件付款意外，對出票人尚未交的款項每天按千分之五罰款。

支票的基本規(guī)定：1，出票人必須在規(guī)定的金融機構(gòu)開立了銀行賬戶。2，支票必須記載一定事項，這些事項必須體現(xiàn)票據(jù)的有效性：a表明“支票”字樣b無條件支付的字樣c確定的金額 d 付款人的名稱（開戶行）e出票的日期 f 出票人簽章。3，票據(jù)簽發(fā)必須使用碳素墨水筆簽發(fā) 4，支票的名稱、金額、日期不能更改。

5、支票為簡款即付，超過提示付款期，銀行不受理。6，簽發(fā)空頭支票或者印章和預期印鑒不符合的要按票面金額的5%處于1000元以上的罰款

支票的概念與基本規(guī)定支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

簽發(fā)支票必須記載的事項有：表明“支票”字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人的名稱；出票日期；出票人簽章等六個事項。

托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。

匯兌結(jié)算：是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的一種結(jié)算方式，適用異地結(jié)算 委托收款結(jié)算，是收款人委托銀行向付款人收取款項的一種結(jié)算方式。分為郵寄劃回款項和電報劃回款項

定期借記：由專用托收無承付演變而來，是收款人根據(jù)收付款人雙方簽訂的合同，由付款人授權收款人和付款人開戶行，定期在一定的范圍內(nèi)收取水電話等費用和法定基金的一種結(jié)算手段。

貸記憑證：是同城結(jié)算的一種結(jié)算方式，起源于20世紀50年代蘇聯(lián)的付款委托書。付款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。

信用卡：商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特種載體卡片

付款行收到付款人簽發(fā)的貸記憑證時審核的項目：1是否統(tǒng)一印制2記載事項是否齊全3簽發(fā)日期是否為受理當日4付款人印章與預留印章是否相符5簽發(fā)的日期為大寫6大小寫金額是否相符7憑證金額和日期以及首付款人名不得更改，更改的其他事項須由原記載人。信用卡的有關規(guī)定：1，信用卡賬戶的資金，單位卡的資金由單位在該銀行的基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交現(xiàn)金，也不能將銷售收入存入該賬戶；個人卡可以由持有人的賬戶轉(zhuǎn)入，也可以存入現(xiàn)金2，信用卡的使用主要用于消費支付，單位卡不能用于10萬元以上的商品交易，勞務款項結(jié)算3，存款利息按人民銀行規(guī)定的活期存款利息計算4，持卡人憑卡購物，消費時需要將信用卡和身份證件交給特約單位；單位卡不能到銀行支取現(xiàn)金，個人卡可以。5，有透支額度和期限的限制，透支利息從簽單這一天開始，15天內(nèi)按萬分之五計息，超過15天不到30天萬分之十計息，超過30天或透支額超過規(guī)定的按萬分之十五計息。

第五章貸款和貼現(xiàn)業(yè)務

信貸：是一種以償還為條件的價值運動的特殊形式，是體現(xiàn)一定生產(chǎn)關系的借貸行為。廣義的信貸指信用，狹義的信貸指銀行信用，更狹義的信貸指銀行貸款，就是以償還為條件的借貸行為。有借有還，并支付一定利息，是信貸的主要特征。

貸款業(yè)務的核算要求：1貫徹國家方針政策和銀行信貸管理的基本原則，保證信貸資金的合法正確。2正確及時地反映信貸資金的使用情況，積極主動地協(xié)助信貸部門跟好的發(fā)揮經(jīng)濟杠桿3根據(jù)不同的貸款制定不同的核算方式和處理手續(xù)，做好發(fā)放和收回核算工作。

貸款的種類：1按貸款性質(zhì)和風險度有信用貸款、保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款、票據(jù)貼現(xiàn)貸款2按貸款資產(chǎn)流動性分有短期、中期、長期貸款3按貸款資產(chǎn)質(zhì)量分有正常、逾期、呆滯、催收、呆帳貸款，除正常外，其他統(tǒng)稱不良貸款4按貸款人承擔的經(jīng)濟責任分有自營、委托、特定貸款5按貸款對象產(chǎn)業(yè)歸屬科目劃分工業(yè)、商業(yè)、農(nóng)業(yè)、科技、三資企業(yè)、流動資金、固定資產(chǎn)貸款等等

信用貸款：又叫無擔保貸款，指以借款人的信譽為基礎而發(fā)放的貸款。

抵押貸款：是一種擔保貸款，銀行以借款人以一定的財產(chǎn)作抵押而發(fā)放的一種貸款。

票據(jù)貼現(xiàn)：指票據(jù)持有人在票據(jù)未到期前，為取得貸款，持未到期的承兌票據(jù)，向銀行提出貼現(xiàn)申請，并貼付利息，為提前取得貨款的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。

抵押品出售的核算：拍賣所得的凈收入底部抵押貸款本息1凈收入高于本息，其差額做利息收入2低于貸款本金，不足部分從貸款呆帳準備中核銷，利息從壞賬準備中核銷3高于貸款本金，低于本息之和不足本分從壞賬準備中核銷

票據(jù)貼現(xiàn)與一般貸款業(yè)務的共同點：兩者都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務，是借款人的融資方式，銀行都要計收貸款利息。不同點：1資金投放得的對象不同。貼現(xiàn)貸款以持票人即債權人為放款對象；一般貸款以借款人即債務人為放款對象。2體現(xiàn)的信用關系不同：貼體現(xiàn)的是銀行與持票人、出票人、承兌人以及背書人之間的信用關系。一般貸款體現(xiàn)的是銀行與借款人、擔保人之間的信用關系。3放款的期限不同4計收利息的時間不同5資金的流動性不同 呆賬貸款核銷條件：1幾款任何擔保人破產(chǎn)，經(jīng)法定清查后未能還清的貸款2借款人死亡，或以法定規(guī)定失蹤，以遺產(chǎn)清償后未能還清的貸款3借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大不能得到保險賠償，確實無力歸還的貸款，或保險賠償后還未能配上的貸款4貸款人依法處理貸款抵押品所得價款不足以補償貸款部分5國務院批準核銷的逾期貸款。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是貼現(xiàn)銀行以貼現(xiàn)所得的未到期匯票，向其他商業(yè)銀行所做的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓。貼現(xiàn)貼現(xiàn)銀行以貼現(xiàn)所得的未到期匯票，向中國人民銀行所做的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓。

第六章聯(lián)行電子匯劃清算

聯(lián)行：是銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處間的互稱。

聯(lián)行往來：是指國內(nèi)非同城銀行系統(tǒng)內(nèi)以及他們所屬的分、支行處之間因資金流入流出而發(fā)生的資金帳務往來，也稱系統(tǒng)內(nèi)銀行機構(gòu)間資金往來。

電子聯(lián)行辦理跨系統(tǒng)往帳業(yè)務原則：必須先清算資金，后發(fā)出往帳的原則。未經(jīng)會計部門事先清算資金，清算中心不得擅自發(fā)出往帳信息。聯(lián)行電子匯劃清算體制：目前我國的聯(lián)行往來制度，各商業(yè)銀行大都在管理體制上各成系統(tǒng)，但是聯(lián)行業(yè)務均以“統(tǒng)一管理，分級負責”為原則。各商業(yè)銀行的資金匯劃清算系統(tǒng)，一般都有匯劃業(yè)務的經(jīng)辦行，清算行，省區(qū)分行和總清算中心通過計算機網(wǎng)絡組成。聯(lián)行電子匯劃清算是指經(jīng)中國人民銀行總行核準、頒發(fā)有電子聯(lián)行行號的銀行與銀行之間，通過電子計算機網(wǎng)絡和衛(wèi)生通信技術，進行異地聯(lián)行往來結(jié)算和資金劃匯的帳務往來。

貼現(xiàn)于貸款的區(qū)別：資金投放的對象不同（債權人、債務人）、體現(xiàn)的信用關系不同（持票、出票、承兌、背書人，借款人、擔保人）、放款期限不同（6個月以下不超1年，短中長之分）、計收利息時間不同（先收，到期受、定期收）、資金流動性不同（可轉(zhuǎn)貼再貼，到期收回）。

聯(lián)行密押是聯(lián)行間匯劃款項時，用以辨別匯（劃）款真?zhèn)?，判斷業(yè)務數(shù)據(jù)真實性和準確性，保證資金安全的機要密碼，是聯(lián)行店子匯劃清算的一項專用的重要工具。

聯(lián)行電子匯劃清算的業(yè)務范圍和基本做法是：1聯(lián)行資金匯劃清算系統(tǒng)承擔匯兌，托收承付，銀行匯票，銀行卡，儲蓄旅行支票，內(nèi)部資金劃撥，其他經(jīng)總行通存通兌業(yè)務的資金清算同時辦理查詢復查業(yè)務2基本做法是實存資金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督

劃收款業(yè)務（貸報業(yè)務）包括：單位（個人）之間結(jié)算業(yè)務的各項資金劃撥，例如信托、托收承付、解付銀行承兌匯票、委托收款結(jié)算等，以及系統(tǒng)內(nèi)資金劃撥。

劃付業(yè)務：也稱借報業(yè)務，范圍限于解付銀行匯票，系統(tǒng)內(nèi)按規(guī)定扣劃款項，劃轉(zhuǎn)撥款支出以及辦理規(guī)定允許扣收款項的業(yè)務和特定的直接借記業(yè)務等 系統(tǒng)內(nèi)上存款項：反映各清算行存放在總行的清算備付金，省區(qū)分行存放在總行的備付金和二級分行存放在省區(qū)分行的調(diào)撥資金，資產(chǎn)類。

系統(tǒng)內(nèi)款項存放：反映各清算行存放在總行的清算備付金存款，省區(qū)分行存放在總行的備付金存款和二級分行災省區(qū)分行的調(diào)撥資金存款，負債類。資金匯劃補充憑證：收報經(jīng)辦行接受來帳數(shù)據(jù)后打印的憑證，是帳務記載的依據(jù)和款項已入賬的通知。

聯(lián)行匯劃的基本工具：聯(lián)行行號、聯(lián)行專用章、密押?；咀龇ǎ簩嵈尜Y金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督

商業(yè)銀行的資金匯劃清算系統(tǒng)：由業(yè)務經(jīng)辦行、清算行、省區(qū)分行、總行清算中心通過計算機網(wǎng)絡組成

匯劃業(yè)務的批量處理和實時處理：1批量處理發(fā)包經(jīng)辦行將匯劃業(yè)務數(shù)據(jù)，經(jīng)清算行傳至總行清算中心，總行清算中心處理后傳至收報經(jīng)辦行。2實時處理對緊急款項和查詢，查復事項及時處理，從發(fā)報經(jīng)辦行開始，經(jīng)發(fā)報清算行，總清算中心，收報清算行處理，傳至收報經(jīng)辦行。

發(fā)報經(jīng)辦行的日間處理：1授權，發(fā)報清算行對發(fā)報經(jīng)辦行轉(zhuǎn)來的金額1億元以上的授權處理2編制密押，發(fā)報清算行對發(fā)報經(jīng)辦行轉(zhuǎn)來的實時批量匯劃業(yè)務后又系統(tǒng)自動編押3帳務處理，在“轄內(nèi)往來”下設置分戶帳。

資金匯劃清算的查詢：1路入查詢書必須根據(jù)手工編織的查詢書，對押不符收報清算行自動產(chǎn)生查詢書的，必須打印出查詢書2授權人員按規(guī)定就錄入內(nèi)容與查詢收集原始資料進項核對，確認后授權發(fā)送。如查詢書有誤，將其較原經(jīng)辦人

匯劃業(yè)務的基本規(guī)定：1聯(lián)行資金匯劃清算系統(tǒng)對匯劃業(yè)務采取“匯劃數(shù)據(jù)實時發(fā)送，各清算行控制進出，總行中心即時處理，匯劃資金按時到達”的辦法2聯(lián)行資金匯劃清算系統(tǒng)對匯劃業(yè)務采取批量處理與實時處理相結(jié)合的方式。

查詢查復的基本規(guī)定：1要根據(jù)原始憑證田學和錄入查詢復查書，經(jīng)會計主管人員簽章或授權方可發(fā)出，同時打印發(fā)出查詢復查書，與手工填制的查詢復查書核對2查詢復查書有系統(tǒng)自動發(fā)出。查復行收到后2個工作日內(nèi)查清，并答復3每日處理完畢的查詢復查書應與有關資料配套專門裝訂保管4有關匯劃款項的查詢復查事項必須經(jīng)過資金匯劃清算系統(tǒng)處理5各行根據(jù)需要，定期不定期打印查詢復查書登記簿，已備考查。

第七章金融企業(yè)往來

金融企業(yè)往來：是不同系統(tǒng)的各商業(yè)銀行之間，商業(yè)銀行與中央銀行之間，商業(yè)銀行與其他金融企業(yè)之間，在經(jīng)營業(yè)務過程中，由于劃撥資金，繳存存款，匯劃款項以及為辦理支付結(jié)算等業(yè)務而相互代收代付款項所發(fā)生的資金帳務往來。

同業(yè)往來：是指跨系統(tǒng)的商業(yè)銀行間，以及商業(yè)銀行與其他一切金融機構(gòu)之間，由于辦理同城支付結(jié)算、異地匯劃款項、資金拆借等業(yè)務而發(fā)生的資金往來。同業(yè)往來分那幾種核算：1同城票據(jù)交換2跨系統(tǒng)匯劃款項的核算3商業(yè)銀行之間資金拆借的核算

同業(yè)拆借：是同一城市的各商業(yè)銀行，因跨系統(tǒng)匯劃款項，發(fā)生中央銀行存款帳戶余額不足，因資金周轉(zhuǎn)需要而在金融企業(yè)間相互借入、借出，融通資金，進行資金拆借。

金融企業(yè)往來的核算要求：要有利于中央銀行對各商業(yè)銀行資金管理的宏觀調(diào)節(jié)與控制；要有利于各商業(yè)銀行微觀搞活，加強經(jīng)營管理。

總行清算中心是辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金抵借、帳戶對賬等帳務的核算和管理的部門。~~同業(yè)往來是指跨系統(tǒng)的商業(yè)銀行之間，以及商業(yè)銀行與其他一切金融機構(gòu)之間，由于辦理同城支付結(jié)算、異地匯劃款項、資金拆借等業(yè)務而發(fā)生的資金往來。

為什么開展資金拆借：為了推動銀行間相互融通資金，調(diào)劑款項余缺，促進橫向聯(lián)系和加強商業(yè)銀行自主經(jīng)營，銀行之間可通過同業(yè)拆借。同業(yè)拆借是同一城市的各商業(yè)銀行，因跨系統(tǒng)匯劃款項，發(fā)生中央銀行存款帳戶余額不足，因資金周轉(zhuǎn)需要而在金融企業(yè)間相互借入、借出，融通資金，進行資金拆借。商業(yè)銀行的相互拆借資金，是同業(yè)往來的一項內(nèi)容，也是調(diào)劑資金余缺的一個重要途徑，對搞好金融，加強資金融通，發(fā)展橫向經(jīng)濟聯(lián)系，搞好資金效益，都具有重要意義。

第八章現(xiàn)金出納

現(xiàn)金出納任務：1貫徹執(zhí)行國家金融法令和銀行出納制度，辦理現(xiàn)金、外幣、有價證劵的收付、整點，以及損傷票幣的兌換工作2根據(jù)市場需要，調(diào)劑各種票幣的流通比例，做好現(xiàn)金的投放和回籠工作3按國家規(guī)定，賈慶金融管理，辦理金銀的收購和配售業(yè)務，開展金銀回收和節(jié)約代用工作4保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證，做好庫存以及現(xiàn)金、金銀運送的安全保衛(wèi)工作5宣傳愛護人民幣，組織反假票、反破壞人民幣的斗爭6加強柜面監(jiān)督，揭露貪污盜竊和投機倒把等違法活動

現(xiàn)金出納工作原則：1堅持錢帳分管，雙人經(jīng)辦原則2堅持復核原則3堅持有疑必復原則4堅持交接和查庫原則

庫房管理的主要規(guī)定：1各級行處都應設置出納專用庫房2業(yè)務庫款與發(fā)自努款必須分別保管，分別列賬，嚴格劃分，不得混淆3必須嚴格執(zhí)行出入庫制度4簡直雙人管庫，同如同處和定期查庫制度

出納錯款的處理原則：長款不得寄庫，短款不得空庫，長短款不能相互抵補。長款不報，以貪污論，短款不報，以違反制度論。

貸記憑證是同城結(jié)算的一種結(jié)算方式，是付款人委托開戶行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式

第九章外匯業(yè)務

外匯是國外匯兌的簡稱，是指以外國貨幣表示的可以用于國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)，是外國貨幣表示的債權憑證，可用于國際結(jié)算的支付手段或用于國際支付的債權。

外匯分賬制是以外國貨幣為記帳單位，每一種貨幣單位（幣種），各設置一套明細分類賬和總類帳。

外匯存款是單位或個人將其所有的外匯資金，在我國境內(nèi)辦理的、以外國貨幣作計量單位的存款，并于以后隨時或約定期限支取的一種業(yè)務 外匯業(yè)務的主要內(nèi)容：1對外貿(mào)易和非貿(mào)易的國際結(jié)算2國際銀行間的存款和貸款3國際匯兌和華僑匯款4外幣存款和貸款以及經(jīng)中國人民銀行準許的外匯業(yè)務有關的人民幣存貸款5外匯的買賣6國際黃金買賣7組織或參加國際銀團貸款8在外國和港澳等地區(qū)投資或合資經(jīng)營銀行，財務公司9國家授權發(fā)行外幣債券和其他有價證券10信托和咨詢11國家許可和委托辦理的其他外匯等銀行業(yè)務

外匯業(yè)務的匯帳方法：1外匯分賬制，這種記賬方法是以外國貨幣為記賬單位，每一種貨幣單位，各設一套明晰分賬和總分類帳。2外匯統(tǒng)帳制，是以本國貨幣為記賬單位，各種外國貨幣都按照一定的標準匯價，折合為本國貨幣再記賬。

什么是外匯貸款？外匯貸款主要有哪幾種?外匯貸款,也稱外匯放款,是銀行將外匯資金貸給具備貸款條件、需要外匯用款、能直接或間接創(chuàng)造外匯收入,并具有償還能力的企業(yè)單位，以其外匯收入歸還的一種貸款。目前銀行辦理的外匯貸款有短期外匯貸款、買方信貸外匯貸款、特種外匯貸款、出口押匯、票據(jù)貼現(xiàn)等

外匯核算的特點：1銀與外匯有關，涉及本幣外幣交易往來，發(fā)生人民幣與外幣兩種貨幣有關業(yè)務，涉及不同的貨幣計量單位，因此要按照不同的幣種設置相應的賬冊，已明確反應各種外幣增減變動情況。2涉及兩國之間的款項項往來，必須按照國家方針政策，國際通行規(guī)定和業(yè)務制度，辦理好國際結(jié)算，維護國家信譽和權益3簽訂的意向書必須謹慎處理，豈知向外匯管理制度，保護國家財產(chǎn)安全4外匯業(yè)務包括外匯業(yè)務記賬方法，外匯買賣和匯價，外匯科目

記賬清算：是指貿(mào)易雙方根據(jù)兩國間簽訂的貿(mào)易支付協(xié)定的規(guī)定，各以本國政府名義，分別在對方國家制定的銀行開立記賬清算賬戶，雙方的國家的進出口商，達成交易后，將應付貨款叫本國指定銀行收入銷貨單位國家的賬戶后銷貨單位可在本國制定的賬戶中支取應得的貨款。記賬清算：雙方要規(guī)定一種貨幣用以定價，機制和記賬，可以用雙方協(xié)定的國的任何一方的本國貨幣，也可用第三國貨幣。

現(xiàn)匯清算：現(xiàn)匯指國際間可以兌換貨幣，或自由外匯?，F(xiàn)匯清算是國際間貿(mào)易貨款支付的另一種方式。他是進出口雙方通過辦理國際業(yè)務的銀行可以兌換貨幣單獨清算每一筆交易的一種方式，一般簽訂貿(mào)易合同，采用信用證，托收等方式辦理。

外匯存款種類：甲/乙/丙/外匯存款/人民幣特種存款

國際匯兌種類：1匯出法，也稱順匯，是匯款人通過銀行間款項回歸國外收款人以清償債務，多用于非貿(mào)易收支結(jié)算，習慣上稱為匯款方式。2出票法，也稱為逆匯，是收款人向匯款人簽發(fā)匯票，委托銀行代為收款。

信用證是銀行保證付款的憑證，其特點是一提囊信用為保證代替商人的商業(yè)信用保證，即開征銀行以自己的信用作為付款保證，承擔第一次性的付款責任。

出口信用證結(jié)算：是出口公司根據(jù)郭瓦奇的進口商通過國外銀行開來的信用證，按照合同條款規(guī)定，將出口單據(jù)交國內(nèi)銀行，由銀行辦理申單議付，在向國外銀行收取外匯后，對出口公司辦理結(jié)匯的一種結(jié)算方式。

第十章固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。擁有，依法支配非直接營利性資產(chǎn)/未來經(jīng)濟利益，可靠計量，多次發(fā)揮作用/只供使用，不出售

固定資產(chǎn)分類：1經(jīng)濟用途，經(jīng)營性/非經(jīng)營性2使用情況，在用/未使用/不需用/封存3實物形態(tài)，房產(chǎn)交通運輸設備通信設備電子設備辦公文字等

經(jīng)營性固定資產(chǎn)是指直接為銀行的經(jīng)營活動服務和直接參加銀行經(jīng)營活動的各種固定資產(chǎn)，如經(jīng)營業(yè)務用的房屋、建筑物、電子設備、運輸設備、通信設備、動力設備和管理工具等。原始價值也稱歷史成本或購置成本。是銀行購建該項固定資產(chǎn)時所發(fā)生的一切合理的必要的支出的總額，具體包括購置、安裝、建造成本、以及達到使用狀態(tài)前所發(fā)生的運輸和安裝等費用。

固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中，由于固定資產(chǎn)磨損而逐漸轉(zhuǎn)移到成本或費用中的那部分用貨幣表現(xiàn)的價值。

固定資產(chǎn)折舊原因：由于固定資產(chǎn)的磨損和損壞是在使用過程中逐步形成的，而固定資產(chǎn)的購置是一次性支出，為了對固定資產(chǎn)損耗的這部分價值，在其有效使用年限內(nèi)，分攤到各營業(yè)受益期成本或費用中去，就需要提取折舊。固定資產(chǎn)折舊方法有平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。銀行固定資產(chǎn)折舊一般采用平均年限法。固定資產(chǎn)計價方法：1原始價值2重置價值3凈值，現(xiàn)值，折余價值

第十一章無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)

有形損耗是指固定資產(chǎn)在使用過程中,由于磨損、老化、腐蝕等原因造成的損耗,而引起固定資產(chǎn)使用價值和價值的損失

無形資產(chǎn)是指那些不具備實物形態(tài),能夠長期使用,在經(jīng)營中發(fā)揮作用,能使企業(yè)享有未來經(jīng)濟利益的非貨幣性資產(chǎn)

無形資產(chǎn)劃分：1來源2期限3是否辨認4能否獨立轉(zhuǎn)讓5是否擁有法律給有權利（法定/收益）

無形資產(chǎn)的特征有五個:不具有物質(zhì)實體,是隱形存在的資產(chǎn);具有高效性;具有不確定性;具有獨占性;有些無形資產(chǎn)不能同銀行企業(yè)的有形資產(chǎn)相分離.無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的區(qū)別：無形資產(chǎn)沒有實物形態(tài)，也沒有殘值，因此價值轉(zhuǎn)移不同于固定資產(chǎn)。1無形資產(chǎn)攤銷，直接沖減無形資產(chǎn)賬戶，不像固定資產(chǎn)設累計折舊賬戶。2無形資產(chǎn)采用平均年限法，分期等額攤銷，不像固定資產(chǎn)由多種方法攤銷

遞延資產(chǎn)與待攤費用,遞延資產(chǎn)與無形資產(chǎn)有什么異同?遞延資產(chǎn)實質(zhì)上一種過渡資產(chǎn),是指銀行發(fā)生的不能全部計入當年損益,應當在以后內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費、金融債券發(fā)行費用、大修理支出等.在會計核算中,遞延資產(chǎn)屬于預付性的費用支出,實質(zhì)上是攤銷期在1以上的資產(chǎn),也是使銀行在較長時期內(nèi)受益的費用支出2遞延資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的區(qū)別,主要在于:遞延資產(chǎn)本身沒有價值,實質(zhì)上是一種過渡性資產(chǎn),是不能轉(zhuǎn)讓的.而無形資產(chǎn)代表著一種權利,有一定的價值,可以轉(zhuǎn)讓.第十二章所有者權益

所有者權益與負債的區(qū)別有區(qū)別有1對象不同2享受的權利不同3償付期限不同。投入資本又稱實收資本，是銀行投資人實際投入銀行企業(yè)經(jīng)營活動中的各種財產(chǎn)物資，具體包括國家投資、單位投資、個人投資和外商投資等。

投入資本分類：1商業(yè)銀行資本金的組成，投資主體不同，國家/法人/個人/外商資本金2股份制銀行資本金的組成，股份分為國家/個人/法人/外商股3按投入資產(chǎn)類別，貨幣/事務/鄭泉/無形資產(chǎn)投資

資本公積是銀行籌集的資本金,投資者繳付的出資額超過資本金的差額.資本公積金主要是由于接受捐贈,資本溢價,股本溢價,法定資產(chǎn)重估增值等原因而增加的資本額,它是銀行實收資本本身的增值

盈余公積金是銀行稅后利潤中提取的積累資金所形成的資本額?？煞譃榉ǘ?任意盈余公積金。

留存收益/分類1是指銀行經(jīng)營業(yè)務活動所產(chǎn)生的凈收益累積，是銀行內(nèi)部形成的自有資產(chǎn)，這些凈收益累積形成的自有資本，也稱為積累收益或未分配利潤2盈余公積（法定/任意盈余公積/公益金）/未分配利潤

在進行未分配利潤核算時，主要考慮：1銀行實現(xiàn)的凈利潤，應該按規(guī)定進行分配。銀行實現(xiàn)的凈利潤分配去向，一般有兩個，第一以利潤或股利形式，分配給投資者，第二留存在銀行2未擬補虧損的會計處理

第十三章收入支出和利潤

銀行收入和內(nèi)容1指銀行在經(jīng)營貨幣業(yè)務過程中，在發(fā)放貸款和辦理結(jié)算等業(yè)務時所得的利息和手續(xù)費收入2銀行收入按照與經(jīng)營業(yè)務的關系可分為營業(yè)收入、投資收益和營業(yè)外收入 收入的確認：1收付實現(xiàn)制也稱為先收先付制，現(xiàn)金制是按款項實際收到或付出的日期和金額來確定本期效益和本期費用的原則2權責發(fā)生制，也稱為應收應付制，應計制。是以權益的責任的發(fā)生為標準來確認本期的收益和費用的原則。

營業(yè)收入的特征：1銅銀行的業(yè)務經(jīng)營活動有密切的干系。營業(yè)收入的來源主要是銀行對外共勞務或提供資金，必須使銀行在京因過程中有所耗費而獲得的收入2是銀行收益的主要組成部分，它可以使資產(chǎn)增加，從而使銀行所有者權益增加，或負債減少。

營業(yè)支出和內(nèi)容1銀行支出又稱成本支出，是指銀行在經(jīng)營業(yè)務活動中發(fā)生的與經(jīng)營有關的各種支出2銀行支出按照與經(jīng)營業(yè)務的關系可分為營業(yè)支出（利息/手續(xù)費/金融企業(yè)往來/匯兌損失/營業(yè)費用/其他營業(yè)指出）、營業(yè)稅金及附加和營業(yè)外支出 利潤總額/其成內(nèi)容及計算公式是?利潤總額,是銀行在一定時期內(nèi)經(jīng)營業(yè)務所實現(xiàn)的盈虧總額.銀行的利潤總額包括營業(yè)利潤,投資收益和營業(yè)外收支凈額三部分.營業(yè)利潤=營業(yè)收入—營業(yè)指出—營業(yè)稅金及附加;利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收支凈額（營業(yè)外收入—營業(yè)外支出）;凈利潤=利潤總額—所得稅.營業(yè)利潤是指銀行全部營業(yè)收入扣除營業(yè)成本費用和各種營業(yè)稅金及附加費后的數(shù)額。手續(xù)費支出是指銀行委托其他單位代辦業(yè)務所支付的費用（手續(xù)費）。表結(jié)法

第十四章決算

銀行決算是在終了時，應用會計核算的資料，對會計內(nèi)銀行業(yè)務活動和財務收支狀況所進行的全面系統(tǒng)的數(shù)字總結(jié)，是考核銀行經(jīng)營成果的重要工作。

銀行的決算日我國銀行以每年公歷1月1日起至12月31日止為一個會計，并規(guī)定每

決算的前提：1必須重視日常核算和結(jié)算準備工作2各部門必須密切配合3必須加強對基層行處的輔導和檢查

決算日工作內(nèi)容：決算日這一天，銀行照常營業(yè)。營業(yè)結(jié)束除了平時營業(yè)終了，除了當日業(yè)務，扎平當日帳務外，還要進行下列工作1全面核對帳務2檢查各項庫存3調(diào)整金銀外幣的記賬價格4結(jié)轉(zhuǎn)本利潤

決算作用：1全面系統(tǒng)地反映國民經(jīng)濟資金活動，為全面研究宏觀經(jīng)濟和微觀經(jīng)濟提供信息2綜合反映養(yǎng)業(yè)務活動和經(jīng)營成果，為提高銀行經(jīng)營管理水平提供數(shù)據(jù)和條件 核對帳務工作內(nèi)容：核對工作必須反映真實情況，帳帳/帳表/賬款/帳據(jù)/帳實和內(nèi)外帳務要保證相符。1全面檢查會計科目的運行情況2全面核對內(nèi)外帳務3辦理帳務平衡試算 結(jié)算意義：銀行決算在終了時，應對會計核算的資料，對塊今銀行業(yè)務活動和財務收支狀況所進行的全面系統(tǒng)數(shù)字總結(jié)，使考核銀行經(jīng)營成果的重要工作。是根據(jù)日常會計核算資料，總結(jié)分析銀行全年的各項業(yè)務活動和財務收支狀況，考核經(jīng)營成果的綜合性工作。通過結(jié)算表數(shù)字和說明，可以全面反映業(yè)務狀況和經(jīng)營成果。真實完整準確地做好工作，對銀行總結(jié)工作經(jīng)驗，改進經(jīng)營管理，發(fā)揮銀行職能作用，都具有重要意義

第十五章會計報表和會計分析 會計報表的編制要求：1數(shù)字必須真實準確2內(nèi)容必須完整3編報必須及時4會計報表之間有對應關系的影響戶一至5會計報表應和統(tǒng)計報表明確分工密切配合

會計報表的作用：1綜合反映銀行業(yè)務活動和財務收支情況2檢查政策的執(zhí)行情況和考核計劃地執(zhí)行進度3綜合反映國民經(jīng)濟活動情況4檢查和監(jiān)督銀行日常核算工作5銀行會計表表資料又是標志統(tǒng)計表標的主要資料來源和數(shù)據(jù)

會計報表的分類：1內(nèi)容，資產(chǎn)負債表，損益表，現(xiàn)金流量表，業(yè)務狀況報告表，利潤分配表，附表，會計報表附表2按時間分，日計/月計/季度會計/會計

資產(chǎn)負債表是反映銀行在某一特點日期（月末、年末等）財務狀況的報表，它根據(jù)資產(chǎn)、負債及所有者權益等有關科目的月度或余額歸并填列。

會計分析是根據(jù)管理的需要，對會計信息進行系統(tǒng)加工整理和分析，以進一步發(fā)揮會計的反映、監(jiān)督作用，促進提高會計工作的質(zhì)量。

會計分析的種類：1時間，定期/不定期分析2范圍要求和目的，全面/專題/典型3事前事后不同，事前/事后

會計分析的一般程序：1擬定分析綱領2占有資料，掌握情況3整理數(shù)據(jù)，進行基本數(shù)量分析4核實情況，查明原因5編寫分析報告

全面分析是在季度、半年或年終決算后進行，主要是對銀行的資金運動和財務成果等情況，進行全面、系統(tǒng)的分析，用以考核計劃執(zhí)行過程中所取得的成績和經(jīng)驗。

會計分析的意義：會計分析是銀行會計工作的重要組成部分，是會計核算的繼承和發(fā)展。會計分析是根據(jù)管理需要，雖跨及信息謹向系統(tǒng)加工整理和分析，進一步發(fā)揮會計的反應和監(jiān)督作用，促進提高會計工作質(zhì)量。銀行會計分析是在日常會計核算提供的資料基礎上，結(jié)合計劃，統(tǒng)計，信貸及其他業(yè)務資料，對資金活動和財務收支進行的分析。通過會計分析，可以評價銀行企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，掌握業(yè)務活動的一般規(guī)律，促進經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益。為經(jīng)營決策提供依據(jù)，預測銀行未來發(fā)展趨勢，實現(xiàn)現(xiàn)代化管理有著重要作用。流動比率是銀行的流動資產(chǎn)與流動負債的比率，可以反映銀行的短期償債能力?？己算y行經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果有那些主要指標?

（一）反映經(jīng)營狀況的指標:流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%,資本風險比率=逾期貸款/資本金×100%,固定資本比率=固定資產(chǎn)凈值/資本金×100%.（二）反映經(jīng)營成果的指標:利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%,資本金利率=利潤總額 /資本金×100%,成本率=總成本/營業(yè)收入×100%,費用率=業(yè)務管理費用/（營業(yè)收入—金融企業(yè)往來利息收入）×100%.（三）

開辦費是銀行在籌建期間發(fā)生的各項費用，包括籌辦人員的工資、差旅費、培訓費、印刷費、法律顧問費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的利息支出等。法人股是指企業(yè)法人以其依法可以支配的資產(chǎn)投入的股份，或具有法人資格的事業(yè)單位、社會團體以國家允許用于經(jīng)營的資產(chǎn)投入的股份。

實物投資是指銀行收到投資者直接以材料、房屋、機器設備等實物資產(chǎn)投入的資本。金融企業(yè)往來收入銀行在經(jīng)營業(yè)務過程中，與中央銀行、其他商業(yè)銀行、其他金融機構(gòu)之間，與系統(tǒng)內(nèi)行處由于資金往來而取得的利息收入、存貸款利息差補貼收入及本行各分支行按規(guī)定上繳的管理費用等。

第三篇：《銀行會計學》模擬試題一

《銀行會計學》模擬試題一

(閉卷 120分鐘)

系別________班 級________學號_________姓名_________

一、判斷題（正確的打“√”，錯誤的打“×”。每題1分，共15分）

1．單位銀行卡可以選擇在任何一家銀行機構(gòu)開立。

2．現(xiàn)階段，我國個人儲蓄存款的利息所得稅率為5%。

3．商業(yè)匯票的提示付款期限為自承兌之日起10天，到期日遇假日順延。

4．銀行柜臺支付現(xiàn)金，必須貫徹“先付款，后記帳”的原則。

5．活期存款利息，應當在結(jié)息日當天存入客戶賬戶。

6．商業(yè)銀行對定期存款的利息支出做預提，符合相關性會計原則。

7．商業(yè)銀行發(fā)放的委托貸款，屬于商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務。

8．銀行本票見票付款，一律按照出票金額結(jié)算。

9、解付銀行匯票，屬于電子匯劃的劃收款業(yè)務。

10．每筆貸款只允許展期一次。

11．托收承付業(yè)務，同城和異地都可以使用。

12．銀行承兌匯票的出票人是付款人的開戶銀行。

13．短期貸款的利率于貸款期初確定，保持不變。

14．現(xiàn)金支票的收款人必須是個人。

15．茂名建行發(fā)生一筆電子匯劃業(yè)務，匯劃信息可直接由茂名發(fā)往長沙建行。

二、單選題（每題1分，共10分）

1．目前，我國央行規(guī)定的商業(yè)銀行法定存款準備金率為（）。

A、17%B、16%C、15%D、14%

2．銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。

A、3個月B、1個月C、10天D、2個月

3.商業(yè)銀行應計提專項貸款準備金，對于關注類貸款，計提比率為（）。

A、50％B、100％C、25％D、2％

4.各級清算中心間往來匯差實行（）清算。

A、10天B、當日

C、30天D、季度

5．下列賬戶中，屬于商業(yè)銀行對外賬戶的有（）。

A．無形資產(chǎn)B．固定資產(chǎn)C．短期貸款D．長期股權投資

6．可以用于提取備用金的銀行賬戶是（）。

A．基本存款帳戶B．臨時存款帳戶

C．一般存款帳戶D．專用存款帳戶

7.商業(yè)銀行為企業(yè)進行票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務，款項轉(zhuǎn)存活期賬戶，會導致（）

A、一項資產(chǎn)增加，另一項資產(chǎn)減少； B、一項資產(chǎn)增加，一項負債增加；

C、一項資產(chǎn)減少，一項負債減少；D、一項負債增加，另一項負債減少

8．商業(yè)銀行繳納法定存款準備金，目前由（）進行劃繳。

A、二級分行B、總行C、各級經(jīng)辦行D、以上都可以

9．下列科目中，屬于負債類性質(zhì)的科目有()。

A．中長期貸款B．存放中央銀行款項C、應解匯款D、逾期貸款

110.下列憑證中，屬于總賬記賬憑證的有（）。

A、基本憑證B、專用憑證C、科目日結(jié)匯總表D、借方記賬憑證

三、多選題（每題2分，共20分）

1．可以作為委托收款依據(jù)的有（）。

A．債券B．購銷合同C．定期存單D．商業(yè)匯票

2.下列結(jié)算工具中，可以用于異地的有（）

A、商業(yè)匯票B、銀行匯票C、銀行本票D、委托收款

3.下列支付結(jié)算工具，企業(yè)和個人都可以使用有（）

A、銀行匯票B、托收承付C、匯兌D、委托收款

4.下列賬簿中，可以用于活期存款計息的有（）

A、存款明細賬B、總賬C、序時賬D、余額表

5.某銀行機構(gòu)參加同城票據(jù)交換，發(fā)生哪些業(yè)務，會導致本機構(gòu)應付款項（）

A、提出代收款憑證B、提出代付款憑證

C、提入代收款憑證D、提入代付款憑證

6.銀行卡具有的功能有（）

A、存取現(xiàn)金B(yǎng)、消費信貸C、清算銀行往來資金D、轉(zhuǎn)賬結(jié)算

7．“非應計貸款”科目用于核算（）

A、需要進行注銷的貸款B、貸款本金逾期90天以上貸款

C、貸款本金逾期180天D、貸款應收未收利息逾期90天

8．下列應作為不良貸款核算的有（）。

A、正常貸款B、關注貸款C、可疑貸款D、次級貸款

9.商業(yè)承兌匯票的出票人可以是（）

A、商業(yè)銀行B、付款企業(yè)C、個人D、收款企業(yè)

10、企業(yè)開立一般存款賬戶，可以用于（）

A、貸款轉(zhuǎn)存B、轉(zhuǎn)賬結(jié)算C、現(xiàn)金支取D、現(xiàn)金存入

四、計算題（兩題共10分）

1．農(nóng)行于2008年5月1日為A企業(yè)發(fā)放一筆為期2年的貸款，貸款金額為10萬元，轉(zhuǎn)存到A企業(yè)賬戶。2008年5月1日農(nóng)行2年期貸款掛牌利率為6%，2009年5月1日農(nóng)行2年期貸款掛牌利率為7.2%。假定貸款到期一次性歸還本金，且A企業(yè)始終能夠按期歸還利息。（5分）

要求：分別計算該筆貸款2008年12月20日和2009年6月20日結(jié)息金額。

2．建行于2008年5月8日為A企業(yè)發(fā)放一筆為期4個月的短期貸款，貸款金額為60000元，轉(zhuǎn)存到A企業(yè)賬戶，年利率為4.8%。假定合同規(guī)定按季度結(jié)息，到期日一次性還本付息。（5分）

要求：計算與該筆貸款有關的利息。

五、綜合題：（兩題共35分）

1.A公司是建行天河支行的客戶，2008年9月21日活期存款余額為50000元。其活期存款賬戶本季度共如下業(yè)務。假定活期存款年利率3.6%。（本題20分）1）10月3日，開出支票提取備用金20000元；

2）10月25日，向銀行申請的為期6個月的貸款50000元，轉(zhuǎn)入活期賬戶；

3）11月12日，開出轉(zhuǎn)賬支票，委托建行將款項支付給農(nóng)行荔灣支行的客戶B。支票票面金額為20000元。

4）12月2日，收到由中山市建行開戶的C企業(yè)發(fā)來的匯款，匯款金額為10000元，開戶行幫A企業(yè)入賬。

要求：（1）做出以上業(yè)務建行天河支行的會計分錄；（12分）

（2）編制存款明細賬，計算A企業(yè)活期存款第三季度的存款利息。（8分）

2.建設銀行天河支行，發(fā)生了下列各項業(yè)務。（本題15分）

1）5月5日，為甲企業(yè)簽發(fā)銀行匯票一張，票面金額10000元。

2）6月2日，為5月5日開出的銀行匯票辦理解付，結(jié)算金額7000元。3）7月8日，發(fā)現(xiàn)A企業(yè)的一筆金額為50000元的短期貸款逾期。

4）8月2日，A公司將出具一張出票金額為30000元的銀行承兌匯票，請建設銀行承兌，手續(xù)費比例為萬分之五。

5）11月2日，8月2日承兌的銀行承兌匯票到期，A公司活期存款賬戶僅有20000元。

要求：編制上述業(yè)務的會計分錄。

六、簡答題（兩題共10分）

1.簡述銀行匯票與銀行承兌匯票的區(qū)別？（5分）

2.簡述電子匯劃業(yè)務的傳輸方式及其特點？（5分）

第四篇：2010自考《經(jīng)濟法概論》模擬卷

2010自考《經(jīng)濟法概論》模擬試卷

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

1．個人獨資企業(yè)的名稱中可以出現(xiàn)的字樣是【B】A．公司B．工作室C．有限D(zhuǎn)．有限責任

2．根據(jù)我國《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》的規(guī)定，合營企業(yè)經(jīng)營管理機構(gòu)的總經(jīng)理由【B】A．上級主管部門指定B．董事會聘任C．股東會選舉D．監(jiān)事會選任

3．我國《民法通則》將法人分為【B】A．公法人與私法人B．企業(yè)法人與機關、事業(yè)單位和社會團體法人C．社團法人與財團法人D．公益法人與營利法人

4．根據(jù)我國《公司法》規(guī)定，下列人員中不得兼任公司監(jiān)事的是【B】A．不擔任公司職務的股東B．公司董事長C．技工小張D．工會主席

5．不當有獎銷售行為中以非現(xiàn)金的物品或其他經(jīng)濟利益作獎勵的，按照【B】折算其金額。

A．歷年平均同類商品或服務的正常價格B．同期市場同類商品或服務的正常價格C．同類商品的實際價格D．同期市場同類商品或服務的標準價格

6．在以下協(xié)議中，屬于我國《合同法》調(diào)整范圍的是【C】A．離婚協(xié)議B．收養(yǎng)子女協(xié)議C．人身保險協(xié)議D．轉(zhuǎn)移監(jiān)護權的協(xié)議

7．加利瑪公司是一家生產(chǎn)銷售紅木家具的企業(yè)。2004年8月該公司擬使用含有下列標志的新商標。根據(jù)我國法律的規(guī)定，下列標志中不得作為商標使用的是【C】A．紅領巾B．太行山C．WIPO；D．八達嶺長城

8．根據(jù)反不正當競爭法律制度的規(guī)定，經(jīng)營者的下列行為中，不屬于引人誤解的虛假宣傳行為的是【D】A．對商品作片面的宣傳或者對比的B．將科學上未定論的觀點、現(xiàn)象等當作定論的事實用于商品宣傳的C．以歧義性語言或者其他引人誤解的方式進行商品宣傳的D．以明顯的夸張方式宣傳商品，但不足以造成相關公眾誤解的9．王某在電腦公司購買一臺電腦，使用10個月后出現(xiàn)故障。在“三包”有效期內(nèi)，經(jīng)兩次修理仍無法正常使用。此時市場上已無同型號電腦。依照有關法律規(guī)定，該事件應如何解決?

【C】A．王某只能要求再次修理B．王某只能要求調(diào)換其他型號的電腦C．電腦公司應無條件退貨或予以更換D．電腦公司應予退貨，但可抵銷折舊費

10．居民甲在某商場購得1臺“多功能食品加工機”，回家試用后發(fā)現(xiàn)該產(chǎn)品只有一種功能，遂向商場提出退貨，商場答復：“該產(chǎn)品說明書未就其使用性能作明確說明，且產(chǎn)品本身無質(zhì)量問題，所以顧客應向廠家索賠，商楊概不負責?！睂Υ?，顧客【C】A．只能要求銷售者給予退換B．只能向生產(chǎn)者要求退換C．可選擇向銷售者或向生產(chǎn)者要求退換并給予賠償D．因未當場認真檢查商品，所以不能要求退換

11．劉某出資12萬元建立了一個一人有限責任公司。公司存續(xù)期間，劉某的下列行為中，符合公司法律制度規(guī)定的是【A】A．決定由其本人擔任公司經(jīng)理和法定代表人B．決定用公司盈利再投資設立另一個一人有限公司C．決定減少注冊資本5萬元D．決定不編制財務會計報告

12．對專利復審委員會宣告專利權無效或維持專利權的決定不服的，自收到通知之日起可以向人民法院提起訴訟的法定期限是【B】A．15天B．3個月C．6個月D．2年

13．消費者在展銷會上購買或接受服務，其合法權益受到損害的，如果展銷會已結(jié)束，承擔賠償責任的主體可以是【C】A．柜臺的出租者B．批準舉辦展銷會的機構(gòu)C．展銷會的舉辦者D．廣告的經(jīng)營者

14．李剛原是某百貨公司的采購員，長期以公司名義從某彩電廠家進貨，只要憑李剛的簽名就可提貨，然后由公司付款。后來李剛辭職，但辭職后仍以公司名義提走一批彩電。因百貨公司拒絕付款，彩電廠對百貨公司提起訴訟。此案中李剛的代理行為是【C】A．有權代理B．無

權代理C．表見代理D．以上選項都不對

15．在我國，執(zhí)行金融宏觀調(diào)控職能的機構(gòu)是【D】A．中國銀行監(jiān)督管理委員會B．中國證券監(jiān)督管理委員會C．中國保險監(jiān)督管理委員會D．中國人民銀行

16．消費稅中比例稅率的最高檔次和最低檔次分別為【D】A．50％、5％；B．50％、1％；C．45％、5％；D．45％、1％

17．甲公司被法院宣告破產(chǎn)，法院擬從下列人員中指定一名破產(chǎn)管理人。依法可以擔任破產(chǎn)管理的人的是【D】A．張某，因縱火罪被判處有期徒刑一年，現(xiàn)已刑滿釋放B．李某，曾因出具虛假驗資報告被吊銷注冊會計師執(zhí)業(yè)證書C．孫某，執(zhí)業(yè)律師，甲公司破產(chǎn)時正代理其處理一起合同糾紛案件D．趙某，某會計師事務所注冊會計師

18．用人單位應向勞動者支付經(jīng)濟補償金的情形有【B】A．勞動合同期滿B．勞動合同因合同雙方協(xié)商一致由用人單位提出解除C．勞動者在試用期被證明不符合錄用條件D．勞動者提出解除勞動合同

19．因環(huán)境污染損害賠償提起訴訟的時效期間為【C】A．一年B．兩年C．三年D．六年

20．根據(jù)《勞動法》的規(guī)定，以下屬于勞動合同約定條款的是【C】A．勞動合同的期限B．工作內(nèi)容C．商業(yè)秘密保護D．合同終止條件

二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分。共20分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。

21．根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，有限合伙人的下列行為中，不視為執(zhí)行合伙事務的有

【ACDE】A．參與決定普通合伙人入伙B．參與對外簽訂買賣合同C．對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議D．獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務會計報告E．依法為本企業(yè)提供擔保

22．下列屬于債權人會議的職權的是【ABCDE】A．核查債權B．監(jiān)督管理人C．更換債務人委員會成員D．通過和解協(xié)議E．決定債務人的營業(yè)方案

23．根據(jù)我國《專利法》的相關規(guī)定，依法可以授予專利權的有【CDE】A．疾病診斷方法B．智力活動規(guī)則C．食品生產(chǎn)方法D．藥品生產(chǎn)方法E．動物品種培育方法

24．在標準化法律制度中，我國的標準分為四級，有【ACDE】A．國家標準B．技術標準C．行業(yè)標準D．地方標準E．企業(yè)標準

25．我國公司法規(guī)定了設立有限責任公司應具備的條件是【ABCDE】A．股東符合法定人數(shù)B．股東出資達到法定最低限額C．有公司名稱，建立符合有限責任公司要求的組織機構(gòu)D．股東共同制定公司章程E．有公司住所

26．【ABD】是可追認(效力未定)的合同。A．無權代理訂立的承攬合同B．17歲的李某訂立的租賃合同C．無效承攬合同D．張某未經(jīng)授權以自己名義訂立的處分他人財產(chǎn)的買賣合同E．缺乏主要條款的合同

27．借用他人營業(yè)執(zhí)照的違法經(jīng)營者，提供商品或服務給消費者造成損害的，受害人請求賠償?shù)膶ο罂梢允恰続E】A．借用他人執(zhí)照的違法經(jīng)營者B．產(chǎn)品的生產(chǎn)者C．出租柜臺者D．市場管理者E．營業(yè)執(zhí)照的持有人

28．《證券法》規(guī)定的上市公司收購方式有【AD】A．要約收購B．股份回購C．管理層收購

D．協(xié)議收購E．強制收購

29．禁止用人單位解除勞動合同的情形包括【ABD】A．勞動者因公負傷、部分喪失勞動能力的B．女職工在哺乳期的C．勞動者患慢性病長期臥床不起的D．女職工在孕期的E．勞動者家庭收入在貧困線以下的30．各國對自然資源的有償使用形式包括【AE】A．征收資源稅B．征收排污稅C．征收環(huán)境稅D．收取使用費E．收取資源費

三、名詞解釋題(本大題共6小題，每小題3分，共18分)

31．中外合資經(jīng)營企業(yè)

32．股份有限公司

33．馳名商標

34．經(jīng)營者集中

35．效力未定合同

36．產(chǎn)品質(zhì)量認證

31．中外合資經(jīng)營企業(yè)：是指外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織或個人，按照平等互利原則，經(jīng)中國政府批準，在中國境內(nèi)，與中國的公司、企業(yè)或者其他經(jīng)濟組織共同舉辦的企業(yè)。中外合資經(jīng)營企業(yè)采取有限責任公司的組織形式，為中國法人，受中國法律管轄。

32．股份有限公司：指將全部資產(chǎn)分為等額股份，股東以其認購股份對公司承擔責任，公司以其全部財產(chǎn)對公司債務承擔責任的公司。

33．馳名商標：是指在市場享有較高聲譽、為相關公眾所熟知，并且有較強競爭力的商標。

34．經(jīng)營者集中：又稱企業(yè)合并、企業(yè)集中，是指兩個或兩個以上相互獨立的企業(yè)合并為一個企業(yè)，或者企業(yè)之問通過取得股權或資產(chǎn)或通過合同等方式，使一個企業(yè)能夠直接或間接控制另一個企業(yè)。

35．效力未定合同：是指合同雖然已經(jīng)成立，因其不完全符合生效要件，其效力尚未確定，須經(jīng)權利人追認才能生效的合同。

36．產(chǎn)品質(zhì)量認證：是依據(jù)產(chǎn)品標準和相應的技術要求，經(jīng)認證機構(gòu)確認并通過頒發(fā)認證證書和認證標志來證明某產(chǎn)品符合相應標準和相應技術要求的活動。

四、簡答題(本大題共4小題。每小題5分，共20分)

37．簡述股份有限公司的設立條件。

38．簡述我國消費者權益保護法的原則。

39．簡述無效合同的種類。

40．簡述土地管理法的主要內(nèi)容。

37．簡述股份有限公司的設立條件。答：根據(jù)《公司法》的規(guī)定，設立股份有限公司，應當具備以下條件：(1)發(fā)起人符合法定人數(shù)，應當有2人以上200人以下為發(fā)起人，而且須有過半數(shù)的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。(2)發(fā)起人認購和募集的股本達到法定資本最低限額。

(3)股份發(fā)行、公司籌辦事項符合法律規(guī)定。(4)發(fā)起人制訂公司章程，采用募集設立的，所定章程還應經(jīng)創(chuàng)立大會通過。(5)有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機構(gòu)；有公司住所。

38．簡述我國消費者權益保護法的原則。答：第一，依法交易的原則。經(jīng)營者應當依法提供商品或服務的原則；經(jīng)營者與消費者進行交易應當遵循自愿、平等、公平、誠實信用的原則。第二，國家對處于弱者地位的消費者給予特別保護的原則。由于經(jīng)營者與消費者這對利益的矛盾體在力量對比上處于嚴重失衡狀態(tài)，消費者處于弱勢地位。因此，消費者權益保護法確立了向消費者傾斜，國家對消費者權益給予特別保護的原則。第三，全社會保護原則。全社會保護原則的實質(zhì)，是在國家保護的基礎上將對消費者權益的保護擴大到全社會范圍，動用一切社會力量，對經(jīng)營者及其他可能或?qū)嶋H侵害消費者的行為進行預防、控制、規(guī)范和監(jiān)督。

39．簡述無效合同的種類。答：(1)以欺詐、脅迫手段訂立的損害國家利益的合同。(2)惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的合同。(3)以合法形式掩蓋非法目的的合同。(4)損害社會公共利益的合同。(5)違反法律、行政法規(guī)的禁止性或強制性規(guī)定合同。

40．簡述土地管理法的主要內(nèi)容。答：(1)土地所有權與土地使用權。(2)土地利用總體規(guī)則。

(3)耕地保護制度。(4)建設用地法律制度。

五、案例題(本大題共2小題。每小題8分，共16分)

41．某建筑公司與某醫(yī)院簽訂了一份建筑6層招待所的建設工程合同，約定由建筑公司包工包料。合同訂立后，建筑公司將招待所的施工任務包給了某鄉(xiāng)工程隊。工程完工后，醫(yī)院對招待所進行驗收，發(fā)現(xiàn)招待所質(zhì)量低劣，水管漏水，很多房間沒有接通電源，根本無法使用。于是醫(yī)院要求建筑公司返工，建筑公司認為是工程隊的責任，拒不承擔責任。醫(yī)院起訴到法院。問題：(1)建筑公司與醫(yī)院的建設工程合同是否有效?(2)建筑公司的轉(zhuǎn)包行為是否合法?(3)招待所質(zhì)量不合格的責任應由誰承擔?

42．某廠以正常工作安排為由，拒付職工的加班工資。職工不服，推舉2名職工代表200名職工向當?shù)貏趧訝幾h仲裁委員會申請仲裁。該委員會收到申請書8日內(nèi)決定受理，并于3個月后作出裁決，裁定該廠依法支付職工的加班工資及經(jīng)濟補償金，裁決書于裁決當日送交雙方當事人后結(jié)案。問題：(1)該爭議的性質(zhì)是什么?該爭議可能的解決方式是什么?(2)仲裁委員會在處理過程中是否有錯?為什么?

41．答：(1)有效。該合同是雙方當事人的真實意思表示，符合《合同法》規(guī)定的合同的訂立程序，應為有效。(2)不合法。因為《合同法》第272條規(guī)定禁止承包人將其承包的全部建設工程轉(zhuǎn)包給第三人，所以建筑公司的轉(zhuǎn)包行為不合法。(3)建筑公司承擔。因為建筑公司是建設工程合同的承包人，其違反了義務，應當承擔違約責任。

42．答：(1)該爭議的性質(zhì)是勞動爭議。爭議發(fā)生后，雙方首先可以通過平等協(xié)商解決。協(xié)商不成立時，任何一方可以向本單位內(nèi)設立的勞動爭議調(diào)解委員會申請調(diào)解。調(diào)解仍不成立時，任何一方可向當?shù)氐膭趧訝幾h仲裁委員會申請仲裁。經(jīng)過仲裁后，任何一方對仲裁裁決不服，可以向當?shù)厝嗣穹ㄔ浩鹪V。雙方也可以不經(jīng)調(diào)解而直接申請仲裁，但是只有經(jīng)過仲裁之后才能提起訴訟，即“先裁后審”。(2)仲裁委員會在處理過程中有錯誤。根據(jù)《勞動爭議處理條例》規(guī)定：①仲裁委員會應在收到申請書之日起5日內(nèi)作出受理或者不予受理的決定，而在本案中該委員會收到申請書8日后才做出決定，不符合《勞動爭議處理條例》的規(guī)定。②仲裁庭處理勞動爭議，應當自組成仲裁庭之日起45日內(nèi)結(jié)束，而本案卻在3個月后作出裁決。③當事人對仲裁裁決自收到裁決書之日起15日內(nèi)不向人民法院起訴，裁決書即發(fā)生法律效力，此時才可結(jié)案。而本案卻在裁決書于裁決當日送交雙方當事人后結(jié)案。

六、計算題(本題6分)

43．胡某為一私營企業(yè)技術總監(jiān)，2009年1～12月收入情況如下：(1)每月取得工薪25000元；(2)利用休假時間為國內(nèi)某單位進行工程設計取得收入80000元；(3)為某制造企業(yè)提供一項專利技術的使用權，一次取得收入150000元；(4)將自己在郊區(qū)的一套別墅轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元，該別墅購入原價35萬。(不考慮相關稅費。)要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：(1)胡某2009年工薪所得應納的個人所得稅；(2)胡某2009年工程設計應納個人所得稅；(3)胡某2009年提供專利技術應繳納的個人所得稅；(4)胡某2009年房屋轉(zhuǎn)讓應納的個人所得稅。

43．答：(1)工薪所得應納的個人所得稅：全年應納個人所得稅=[(25000－2000)×25％－1375]×12=52500(元)(2)工程設計．應納個人所得稅－80000×(1－20％)x40％－7000=18600(元)(3)提供專利技術在我國應納的個人所得稅=150000×(1－20％)x20％=24000(元)(4)別墅轉(zhuǎn)讓應納的個人所得稅=(50－35)×20％×10000=30000(元)

第五篇：【0078】銀行會計學 自考復習資料總結(jié)歸納重點

自考《銀行會計》復習資料總結(jié)

第一章

1.銀行會計學P1

2.我國現(xiàn)行的金融體制 2

3.政策性銀行3

4.會計對象5

5.資金來源和運用6

6.銀行會計的要素7和內(nèi)容8-9

7.銀行會計的主要任務9

8銀行會計的核算原則10

9.銀行會計的特點和作用12

第二章

1.銀行會計的基本核算方法16

2.會計科目和會計科目的作用 16

3.會計科目的設置要求17

4.會計科目按性質(zhì)分類19 按與資產(chǎn)負債表的關系分類20

5.記帳方法包括，復式記帳包括23

6.會計憑證含義，會計憑證分類；會計憑證的作用27

7.銀行記賬憑證按格式和使用范圍可分為29（基本和特定憑證的含義）

8.銀行基本憑證分為30

9.會計憑證的基本要素31

10會計憑證的審核34

11.會計憑證的傳遞原則35

12.銀行會計憑證的特點36

13.帳簿含義37

14.銀行帳務組織38

15.明細核算的核算程序38（分戶帳及其類型；登記簿；現(xiàn)金收入/付出日記簿；余額表）43

16.綜合核算核算程序44（科目日結(jié)單，總賬，日記表的含義）

17.帳務核對的內(nèi)容49

18.帳務核對的方式49

19.銀行帳務組織的特點50

第三章

1.存款按對象，期限，范圍，是否計息，幣種分類53

2.銀行存款帳戶的種類54

3.單位存款業(yè)務分類56

4.通知存款分類和起點63

5.銀行與存款單位進行對帳按不同對象采取的方式

6.對帳后，單位賬面余額和銀行分戶帳余額不符時通過65

7.存款利息計息方式及那種更準確67

8.儲蓄原則68

9.帳務處理方式78

10.支付結(jié)算含義81

11.支付結(jié)算作用82

12.支付結(jié)算原則83

13.支付結(jié)算業(yè)務的核算要求84

14.支付結(jié)算方式按收付款方向分類；按地區(qū)分類；按支付結(jié)算工具的特點和組織形式分類87

15.銀行匯票含義88

16.商業(yè)匯票含義91

17.承兌匯票的特點92

18.商業(yè)承兌匯票93，銀行承兌匯票97

19.銀行本票100（及其分類；出票日起最長102）

20.支票分類104（及其起點106）

21.匯兌結(jié)算108（及其分類108）

22.委托收款結(jié)算115（及其日期117）

23.異地托收承付結(jié)算119（及其起點119；承付貨款分為120）

24.逾期付款扣付賠償金計算方法122

25.定期借記125定期貸記127

26.信用卡129和規(guī)定

第五章

1.貸款按性質(zhì)和風險程度分137按流動性分138安資產(chǎn)質(zhì)量分類138安承擔經(jīng)濟責任分139 按承擔經(jīng)濟責任分139

2.貸款業(yè)務的核算要求139

3.信用貸款的核算方式141（逐筆核貸貸款的含義141）

4.貸款計息的方式146（定期結(jié)息的方法147）

5.抵押貸款與逐筆貸放的區(qū)別154 ；抵押質(zhì)押的區(qū)別154

6.票據(jù)貼現(xiàn)的含義158 ；票據(jù)貼現(xiàn)和貸款的區(qū)別158

7.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的區(qū)別163

第六章

1……聯(lián)行往來167 ；聯(lián)行電子匯劃清算168

2.聯(lián)行資金匯劃清算的基本做法170（05年簡答）匯劃業(yè)務的基本規(guī)定170

3.聯(lián)行電子匯劃業(yè)務與資金清算的核算包括173.4.分散式；集中式178

第七章

1.金融企業(yè)往來190

2.金融企業(yè)往來的核算要求191

3.商業(yè)銀行的（各級行處）在（當?shù)刂醒脬y行）開立192<存放中央銀行款項下設192；借款設立193>

4.商業(yè)銀行各行處向中央銀行繳存的金額起點195

5.大額匯劃款項包括197

6.同業(yè)往來201

7.交換票據(jù)的辦法202

8.同業(yè)拆借213

9.同業(yè)拆借的基本規(guī)定214

第八章

1.現(xiàn)金出納工作的原則220

2.銀行收入現(xiàn)金的方式221

3.營業(yè)終了現(xiàn)金收付的匯總處理226

4.出納錯款的處理原則229

5.庫房管理的規(guī)定；辦理金銀收購的范圍

第九章

1.外匯239

2.外匯業(yè)務核算的特點240

3.外匯業(yè)務的記帳方法241

4.外匯標價的方法243 5.外匯存款的資金來源250和存款分類250 6.外匯貸款的原則256；貸款的分類256 7.買方信貸258； 8.特種外匯貸款的分類260 9.匯兌結(jié)算及其采用的方法261 10.匯出國外匯款按匯款的性質(zhì)和方式分類262 11.進口業(yè)務和出口業(yè)務的結(jié)算方式268 12.進口信用證結(jié)算的業(yè)務包括268 13.出口押匯276 第十章 1.固定資產(chǎn)的特點280 2.固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途分類，按使用情況分類281 3.固定資產(chǎn)計價方法282 4.固定資產(chǎn)的折舊方法290；凈殘值的范圍290 第十一章 1.無形資產(chǎn)296 2.無形資產(chǎn)按來源分類；按期限分類；按是否辨識；是否獨立轉(zhuǎn)讓；是否擁有法律給與的權利 3.無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的區(qū)別299 第十二章 1.所有者權益與負債的區(qū)別307 2.所有者權益的分類308 3.投入資本的數(shù)字規(guī)定309 4.商業(yè)銀行資本金按投資主體分類；按投入資產(chǎn)類別； 5.資本公積金含義及其來源314 6.留存收益的分類318 7.盈余公積安提取要求不同分類318 第十三章 1.營業(yè)收入的特點323 2.收入確認324 3.營業(yè)外收入330 4.應納營業(yè)稅337 5.營業(yè)利潤，利潤總額；凈利潤的公式340 6.本年利潤余額的結(jié)轉(zhuǎn)方法341 第十四章 1.決算的作用346 2.做好決算工作的前提346 3.決算的步驟347 4.決算的準備工作348 第十五章 1.會計報表的作用357 2.會計報表的編制要求359 3.會計報表的種類360 4.資產(chǎn)負債表361.損益表364現(xiàn)金流量表366 5.會計分析375 6.會計分析按時間不同分類；按范圍分類；按事前事后的不同376

7.會計分析的程序377

8.會計分析的方法378

9.會計分析的考核評價指標379