第一篇：審計(jì)監(jiān)督管理

審計(jì)監(jiān)督管理

為了進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的規(guī)范化建設(shè)，有效控制和節(jié)約資本投資和成本費(fèi)用，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。

審計(jì)監(jiān)督目的：（1）規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，（2）促進(jìn)公司進(jìn)一步建立和健全客觀、公正、及時(shí)、準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)運(yùn)

行績(jī)效。各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，不斷提高企業(yè)管理水平。

（3）建立“自我發(fā)展、自我約束”的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略

目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容：包括企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、物資供應(yīng)系統(tǒng)、生產(chǎn)管理系統(tǒng)、基本建設(shè)系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)等企業(yè)管理各方面涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)范圍：按照本辦法的規(guī)定對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行全方位、全過程、系統(tǒng)化的審計(jì)監(jiān)督。公司具有控制權(quán)的各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體和經(jīng)費(fèi)單位。

內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員

1．公司總部監(jiān)察審計(jì)部人員實(shí)行聘任制。監(jiān)察審計(jì)負(fù)責(zé)人向公司董事會(huì)及董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，并報(bào)告工作。

2．各直屬單位審計(jì)人員實(shí)行委派制，經(jīng)公司監(jiān)察審計(jì)部考察后，由公司總部委派。3．審計(jì)監(jiān)督人員本著“專業(yè)、精干、高效”的原則選聘，分綜合審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、基建審計(jì)、經(jīng)濟(jì)審計(jì)四個(gè)專業(yè)聘任審計(jì)主管。審計(jì)監(jiān)督的職責(zé)：

1． 負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行計(jì)劃、組織、指導(dǎo)和管理； 2． 組織起草審計(jì)工作的各項(xiàng)規(guī)章制度及其實(shí)施細(xì)則； 3． 組織編制審計(jì)工作計(jì)劃；

4． 組織公司的年度決算審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、基建審計(jì)、清算審計(jì)、下屬單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（包括離任審計(jì)）下達(dá)的審計(jì)工作任務(wù)； 5． 對(duì)公司生產(chǎn)、建設(shè)、管理中使用的物資采購(gòu)、設(shè)備維修、勞務(wù)分包等價(jià)格進(jìn)行事

前、事中、事后的審計(jì)監(jiān)督；

6．負(fù)責(zé)對(duì)下屬單位審計(jì)專員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；

7．參與公司主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的信息、政策支持，組織開展

全過程監(jiān)控。

8．定期報(bào)告所在單位執(zhí)行國(guó)家和公司規(guī)章制度的情況

財(cái)務(wù)收支審計(jì)

主要對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的下列內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

1．會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式、編制是否符合規(guī)定，會(huì)計(jì)處理方法的選用是

否符合一貫性原則；

2．會(huì)計(jì)報(bào)表及附注反映的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；

3．合并報(bào)表的編制是否符合規(guī)定，并遵守一致性原則，合并報(bào)表單位是

否符合規(guī)定的范圍，合并報(bào)表單位會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容是否真實(shí)，并經(jīng)過審計(jì)；

4．會(huì)計(jì)報(bào)表是否根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的賬簿編制，賬表是否相符，報(bào)表間存在勾稽關(guān)系的是否相符。分析會(huì)計(jì)報(bào)表中的異常項(xiàng)目，查明截止日后發(fā) 生的對(duì)本年度會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

會(huì)計(jì)賬簿的審計(jì)監(jiān)督

1． 賬簿設(shè)置是否完整、全面；

2． 賬簿反映的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，紀(jì)錄是否及時(shí)、清晰，是否

采用正確的更正方法；

3．賬簿反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與記賬憑證相符。

會(huì)計(jì)憑證審計(jì)監(jiān)督

1．記賬憑證是否后附經(jīng)過審核的原始憑證，金額是否一致； 2．原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法；

3．會(huì)計(jì)分錄是否正確，摘要是否清晰、明了，憑證填寫格式是否符合規(guī)范要求； 4．會(huì)計(jì)憑證的審核、傳遞、歸檔是否符合規(guī)定要求。

流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督：

1．貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、存貨等是否真實(shí)存在，并

為企業(yè)所實(shí)際擁有；

2．各項(xiàng)收支或增減業(yè)務(wù)是否合法，紀(jì)錄是否完整；

3．存貨計(jì)價(jià)是否正確，計(jì)價(jià)方法的采用是否前后一致； 4．流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。

固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊審計(jì)監(jiān)督：

1．固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并為企業(yè)所實(shí)際擁有； 2．核算是否及時(shí)、正確，計(jì)價(jià)是否正確；

3．固定資產(chǎn)折舊政策的采用是否合法，折舊計(jì)提是否正確； 4．固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。

無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督

1．專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)、商等無形資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并為企業(yè)實(shí)際擁有，核算是否及時(shí)、正確，計(jì)價(jià)是否正確，攤銷是否符合規(guī)定；

2．開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出和其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是否正確，攤銷是否合理；3。無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。

流動(dòng)負(fù)債審計(jì)監(jiān)督：

1．短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、預(yù)提費(fèi)用等形成的合理性、合法性和償付的及時(shí)性、合規(guī)性；

2。驗(yàn)證流動(dòng)負(fù)債余額的正確性，是否在會(huì)計(jì)報(bào)表上充分反映。

長(zhǎng)期負(fù)債審計(jì)監(jiān)督：

1． 長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)等形成的合理性、合法性，本金和利息償付的及時(shí)性、合規(guī)性，及其紀(jì)錄的完整性；

2． 驗(yàn)證長(zhǎng)期負(fù)債余額的正確性，在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否充分。

實(shí)收資本審計(jì)監(jiān)督

1．投資者投入企業(yè)的資本是否經(jīng)過嚴(yán)格審批；

2．實(shí)收資本投入的比例結(jié)構(gòu)是否真實(shí)，并經(jīng)過嚴(yán)格審批； 3．實(shí)收資本增減業(yè)務(wù)是否合理、合法；

4．實(shí)收資本是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表上恰當(dāng)反映。

盈余公積金審計(jì)監(jiān)督： 1． 稅后利潤(rùn)是否按規(guī)定提取盈余公積，數(shù)額是否正確； 2． 盈余公積的使用是否合法；

3． 盈余公積的核算是否正確，會(huì)計(jì)記錄是否全面、完整； 4． 盈余公積在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。

未分配利潤(rùn)審計(jì)監(jiān)督 1． 未分配利潤(rùn)構(gòu)成是否真實(shí)、合法、數(shù)額是否正確； 2． 未分配利潤(rùn)在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。

收入審計(jì)監(jiān)督

1．產(chǎn)品銷售收入，其他業(yè)務(wù)收入形成的真實(shí)性、合法性，及其紀(jì)錄的 完整性；

2．企業(yè)各項(xiàng)收入在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否恰當(dāng)。

成本、費(fèi)用審計(jì)監(jiān)督

1． 生產(chǎn)成本、產(chǎn)品銷售成本、期間費(fèi)用（產(chǎn)品銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）、其他業(yè)務(wù)支出形成的真實(shí)性、合法性、計(jì)算的正確性，及其紀(jì)錄的完整性；

2． 所得稅的紀(jì)錄是否完整、正確，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是否正確，應(yīng)付稅款或納稅影響會(huì)計(jì)法的采用在前后是否保持一致，遞延稅款的確認(rèn)、計(jì)量和轉(zhuǎn)銷是否恰當(dāng)。

利潤(rùn)審計(jì)監(jiān)督

1．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（含其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)）、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額和以前年度真實(shí)性、合法性，計(jì)算正確性，及其紀(jì)錄的完整性；

2．可供分配的利潤(rùn)確定是否正確，是否按國(guó)家規(guī)定向投資者分配利潤(rùn)； 3．企業(yè)利潤(rùn)在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否恰當(dāng)。

實(shí)施審計(jì)后，分析企業(yè)的盈利能力、償債能力、運(yùn)營(yíng)能力和資本結(jié)構(gòu)，評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，并向董事及董事會(huì)據(jù)實(shí)匯報(bào)。

審計(jì)檔案

審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)負(fù)責(zé)立卷、定期歸檔的責(zé)任制度，審計(jì)項(xiàng)目的主審為立卷責(zé)任人；采取按職能分類、按單元排列的立卷方法。

應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案的文件材料是：

1．審計(jì)通知書、審計(jì)意見書、審計(jì)建議書等審計(jì)公文；

2．審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告征求意見書；

3．審計(jì)工作方案、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況的記錄等文件材料；

4．有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、報(bào)告、批復(fù)、批示、復(fù)函等文件材料； 5．與具體審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的群眾來信、來訪記錄等舉報(bào)材料； 6．其他應(yīng)歸入檔案的文件材料。

審計(jì)檔案由審計(jì)監(jiān)督部保存一年后交由檔案室集中保管。借查閱和借出審計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)限定在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的工作人員內(nèi)部，并經(jīng)審計(jì)監(jiān)督部長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第二篇：加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行審計(jì) 服務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理

加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行審計(jì) 服務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理

陸高明（湖北省十堰市審計(jì)局）

黨的十七大報(bào)告在談到深化財(cái)政體制改革時(shí)指出：深化預(yù)算制度改革，強(qiáng)化預(yù)算管理和監(jiān)督，健全中央和地方財(cái)力與事權(quán)相匹配的體制，加快形成統(tǒng)一規(guī)范透明的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，提高一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，加大公共服務(wù)領(lǐng)域投入。這對(duì)財(cái)政工作提出了新要求，也對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作提出了新課題、新挑戰(zhàn)。審計(jì)部門一定要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)十七大精神，結(jié)合實(shí)際，主動(dòng)適應(yīng)財(cái)政體制改革的要求，發(fā)揮審計(jì)職能，突出審計(jì)重點(diǎn)，擴(kuò)大審計(jì)成果，努力開創(chuàng)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作新局面。

一、在發(fā)揮審計(jì)職能中宣傳審計(jì)。發(fā)揮審計(jì)職能作用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化，是財(cái)政審計(jì)所要達(dá)到的目的。幾年來，審計(jì)部門通過開展財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，揭示了財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，得到了市人大的高度重視和支持，市人大常委會(huì)經(jīng)常利用審計(jì)成果和審計(jì)力量開展預(yù)算審查監(jiān)督工作，交辦各項(xiàng)任務(wù)，支持審計(jì)部門依法履行職責(zé)，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。

一是重視《審計(jì)法》的宣傳工作。為加大新修訂的《審計(jì)法》宣傳力度，市人大常委會(huì)經(jīng)常深入審計(jì)部門，專題聽取審計(jì)部門就《審計(jì)法》修訂的意義、內(nèi)容、精神實(shí)質(zhì)和頒布施行以來全市宣傳、貫徹、執(zhí)行等方面情況匯報(bào)，對(duì)進(jìn)一步宣傳貫徹修訂后的《審計(jì)法》提出新思路，明確新要求。各級(jí)新聞媒體也大篇幅進(jìn)行報(bào)導(dǎo)，為宣傳審計(jì)工作起到了輿論導(dǎo)向作用。

二是建立預(yù)算執(zhí)行審計(jì)聯(lián)系協(xié)調(diào)機(jī)制。市人大財(cái)經(jīng)工委為加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的指導(dǎo)，與審計(jì)部門建立了聯(lián)系制度，就預(yù)算審計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行安排部署。每年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)前，市人大都要把人大預(yù)算監(jiān)督重點(diǎn)、人大代表意見、建議和群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題反饋給審計(jì)部門，使其審計(jì)方案更為充實(shí)完善。

三是充分反映審計(jì)成果。每年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告不僅是人大開展預(yù)算審查的重要依據(jù)，而且還是跟蹤監(jiān)督，督辦整改的重要依據(jù)。審計(jì)部門按照“維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序、規(guī)范財(cái)政管理、促進(jìn)財(cái)政體制改革、加強(qiáng)廉政建設(shè)和保障經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展”的要求，充分整理“大財(cái)政”審計(jì)成果，使審計(jì)監(jiān)督在較高層次上發(fā)揮作用。

二、在審計(jì)監(jiān)督中突出審計(jì)重點(diǎn)。隨著財(cái)政體制改革的深入和公共財(cái)政制度的建立，為適應(yīng)人大加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督的要求，審計(jì)部門每年都要根據(jù)黨委、政府的工作中心，確定預(yù)算執(zhí)行審計(jì)重點(diǎn)，確保黨的各項(xiàng)惠民政策落到實(shí)處。

一是加強(qiáng)市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，服務(wù)人大監(jiān)督。為加強(qiáng)對(duì)市級(jí)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)監(jiān)督，提高審計(jì)監(jiān)督的質(zhì)量和水平，近幾年來審計(jì)部門在進(jìn)行審前調(diào)查時(shí)，時(shí)時(shí)把握每個(gè)階段財(cái)政管理的重點(diǎn)，認(rèn)真編制審計(jì)方案。針對(duì)人大提出的“過去提交的審計(jì)報(bào)告反映問題多、不敢把問題點(diǎn)到單位，導(dǎo)致部分單位‘年年審計(jì)年年犯’，說過撂過，整改效果較差”等問題。從2005年起，審計(jì)部門一改過去的做法，按

照實(shí)事求是，敢于說真話，講實(shí)情，報(bào)實(shí)賬的原則，要把問題點(diǎn)到單位的要求，真實(shí)全面的反映審計(jì)情況。同時(shí)，市人大為審計(jì)撐腰壯膽，市人大分管領(lǐng)導(dǎo)主動(dòng)與市政府主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，達(dá)成共識(shí)，減少審計(jì)部門的外在壓力，創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。如2005年審計(jì)工作報(bào)告中一針見血地點(diǎn)到“某單位違反規(guī)定，白條列支、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍濫發(fā)錢物73.1萬(wàn)元”、“某單位一年召開各類會(huì)議18次，會(huì)議費(fèi)支出18.2萬(wàn)元，90%用于招待費(fèi)開支”、“住房公積金的使用效益不高”、某單位長(zhǎng)期吃“空額”等問題。市人大在審議工作報(bào)告時(shí)，各位委員發(fā)言積極，評(píng)價(jià)很高，認(rèn)為這次審計(jì)報(bào)告是“歷史性的進(jìn)步”，會(huì)議形成的審議意見對(duì)各單位觸動(dòng)很大，不少單位主動(dòng)將整改情況報(bào)送人大常委會(huì)和審計(jì)部門。

二是加強(qiáng)專項(xiàng)資金審計(jì)，提高資金使用效益。近年來，支農(nóng)、科技三項(xiàng)費(fèi)、“雙億工程”、重點(diǎn)建設(shè)等專項(xiàng)資金使用情況一直是十堰市黨委政府及社會(huì)各屆關(guān)注的重點(diǎn)、熱點(diǎn)，同時(shí)也是市人大交辦的重點(diǎn)審計(jì)任務(wù)。為此，審計(jì)部門每年都要加強(qiáng)專項(xiàng)資金的審計(jì)力度，按照資金流向，跟蹤到項(xiàng)目和資金使用單位，監(jiān)督專項(xiàng)資金的綜合效益。2005年，審計(jì)部門根據(jù)市人大的要求，重點(diǎn)對(duì)城建、技術(shù)改造、科技三項(xiàng)費(fèi)等專項(xiàng)資金的安排、使用、管理及效益情況進(jìn)行審計(jì)。通過對(duì)主管部門及企業(yè)等25個(gè)用款單位的延伸審計(jì)，查實(shí)存在預(yù)算安排不科學(xué)，造成專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)不專等問題，如“城維費(fèi)”用于基本支出占預(yù)算的81.6%，用于城市建設(shè)投資、維護(hù)、購(gòu)置支出僅占15.2%，其它支出占3.2%；科技三項(xiàng)費(fèi)、技改資金支出項(xiàng)目多，資金使用分散，存在撒“胡椒面”現(xiàn)象等諸類問題。提交的審計(jì)報(bào)告經(jīng)市人大常委會(huì)主任會(huì)議審議后轉(zhuǎn)市政府。市政府主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，迅速責(zé)成相關(guān)單位研究整改措施，并根據(jù)審計(jì)建議修改完善了《市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》。

三是加強(qiáng)支出效益審計(jì)，創(chuàng)新審計(jì)方法。為提高財(cái)政資金管理水平和使用效益，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用效益的監(jiān)督，審計(jì)部門以支出效益審計(jì)為切入點(diǎn)，運(yùn)用查閱、對(duì)比、分析評(píng)價(jià)等方法對(duì)財(cái)政支出效益進(jìn)行科學(xué)衡量和綜合評(píng)價(jià)，使其財(cái)政預(yù)算公正、公開、細(xì)化、透明，促進(jìn)完善公共財(cái)政體系。開展部門支出總量及行政運(yùn)行成本審計(jì)，選擇一部分單位，對(duì)其投入的人、財(cái)、物的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。通過審計(jì)分析，查找財(cái)政資金使用管理方面的問題，為人大審查批準(zhǔn)部門預(yù)算提供依據(jù)。如2006年對(duì)招待費(fèi)項(xiàng)目審計(jì)查明某單位招待費(fèi)支出73.4萬(wàn)元，僅煙酒副食支出就高達(dá)26.97萬(wàn)元，存在損失浪費(fèi)現(xiàn)象，審計(jì)綜合分析提出了壓縮某些單位預(yù)算項(xiàng)目支出的建議并得到落實(shí)。開展政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)效益審計(jì)，最大限度的節(jié)約政府資金，發(fā)揮政府投資的綜合效益。近幾來通過對(duì)40個(gè)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，查處違規(guī)資金3700萬(wàn)元，為政府節(jié)約資金800萬(wàn)余元。

四是加強(qiáng)部門預(yù)算監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序。審計(jì)部門每年對(duì)一級(jí)預(yù)算單位按30%的比例、二級(jí)預(yù)算單位按25%的比例進(jìn)行審計(jì)和延伸審計(jì)。針對(duì)有些單位存在超預(yù)算、無預(yù)算支出，擠占挪用項(xiàng)目資金，隱瞞收入、虛列支出、收支“兩條線”執(zhí)行不嚴(yán)等問題，審計(jì)部門從規(guī)范部門預(yù)算編制的角度提出一些有針對(duì)性的建議。同時(shí)，審計(jì)部門還積極參與市直部門預(yù)算初審工作。每年財(cái)政部門編制的部門預(yù)算草案在提請(qǐng)人代會(huì)審議前，審計(jì)部門就安排專業(yè)人員參與財(cái)經(jīng)工委的初審，對(duì)部門預(yù)算草案提出建議和意見，為逐步規(guī)范部門預(yù)算編制，提高部門預(yù)算初審質(zhì)

量和水平發(fā)揮了積極作用。

三、在審計(jì)整改中實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。搞好預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，最終的目標(biāo)是通過審計(jì)查處違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，促進(jìn)整改，切實(shí)提高單位內(nèi)部管理水平。審計(jì)整改是審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。近幾來，十堰市審計(jì)局高度重視審計(jì)整改工作，將審計(jì)整改列入預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是將跟蹤檢查審計(jì)整改情況列入正式審計(jì)計(jì)劃。要求縣市兩級(jí)審計(jì)機(jī)每年7月底前完成上預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況，形成審計(jì)整改工作匯報(bào)，向人大常委會(huì)報(bào)告。二是根據(jù)“同級(jí)審”反映的帶有全局性、共性問題的整改，從制度上、機(jī)制上提出建設(shè)性的意見，并以人大常委會(huì)《審議意見》方式正式提交市政府進(jìn)行落實(shí)。市政府根據(jù)審計(jì)建議先后出臺(tái)了《科技發(fā)展基金管理辦法》、《技術(shù)改造貸款項(xiàng)目貼息資金管理辦法》、《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目管理辦法》、《十財(cái)政間隙資金使用管理辦法》、《科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政周轉(zhuǎn)金回收管理的若干意見的通知》、《本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》等30多項(xiàng)規(guī)章制度，推動(dòng)審計(jì)整改取得實(shí)效。三是以“上審下”為契機(jī)，增強(qiáng)政府進(jìn)行整改的自覺性。2006年省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告反映了我市在國(guó)土資金和住房公積金的管理使用上存在違規(guī)問題，引起市委、市政府高度重視，市長(zhǎng)、常務(wù)副市長(zhǎng)召集相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，就落實(shí)審計(jì)整改進(jìn)行安排部署，并明確提出要把加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，作為一項(xiàng)制度建設(shè)重要內(nèi)容常抓不懈，通過深化改革，強(qiáng)化監(jiān)督，從源頭上堵塞產(chǎn)生問題的漏洞。

第三篇：加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)服務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理

黨的十七大報(bào)告在談到深化財(cái)政體制改革時(shí)指出：深化預(yù)算制度改革，強(qiáng)化預(yù)算管理和監(jiān)督，健全中央和地方財(cái)力與事權(quán)相匹配的體制，加快形成統(tǒng)一規(guī)范透明的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，提高一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，加大公共服務(wù)領(lǐng)域投入。這對(duì)財(cái)政工作提出了新要求，也對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作提出了新課題、新挑戰(zhàn)。審計(jì)部門一定要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)十七大精神，結(jié)合實(shí)際，主動(dòng)適應(yīng)財(cái)政體制改革的要求，發(fā)揮審計(jì)職能，突出審計(jì)重點(diǎn)，擴(kuò)大審計(jì)成果，努力開創(chuàng)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作新局面。

一、在發(fā)揮審計(jì)職能中宣傳審計(jì)。發(fā)揮審計(jì)職能作用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化，是財(cái)政審計(jì)所要達(dá)到的目的。幾年來，審計(jì)部門通過開展財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，揭示了財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，得到了市人大的高度重視和支持，市人大常委會(huì)經(jīng)常利用審計(jì)成果和審計(jì)力量開展預(yù)算審查監(jiān)督工作，交辦各項(xiàng)任務(wù)，支持審計(jì)部門依法履行職責(zé)，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。

一是重視《審計(jì)法》的宣傳工作。為加大新修訂的《審計(jì)法》宣傳力度，市人大常委會(huì)經(jīng)常深入審計(jì)部門，專題聽取審計(jì)部門就《審計(jì)法》修訂的意義、內(nèi)容、精神實(shí)質(zhì)和頒布施行以來全市宣傳、貫徹、執(zhí)行等方面情況匯報(bào)，對(duì)進(jìn)一步宣傳貫徹修訂后的《審計(jì)法》提出新思路，明確新要求。各級(jí)新聞媒體也大篇幅進(jìn)行報(bào)導(dǎo)，為宣傳審計(jì)工作起到了輿論導(dǎo)向作用。

二是建立預(yù)算執(zhí)行審計(jì)聯(lián)系協(xié)調(diào)機(jī)制。市人大財(cái)經(jīng)工委為加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的指導(dǎo)，與審計(jì)部門建立了聯(lián)系制度，就預(yù)算審計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行安排部署。每年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)前，市人大都要把人大預(yù)算監(jiān)督重點(diǎn)、人大代表意見、建議和群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題反饋給審計(jì)部門，使其審計(jì)方案更為充實(shí)完善。

三是充分反映審計(jì)成果。每年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告不僅是人大開展預(yù)算審查的重要依據(jù)，而且還是跟蹤監(jiān)督，督辦整改的重要依據(jù)。審計(jì)部門按照“維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序、規(guī)范財(cái)政管理、促進(jìn)財(cái)政體制改革、加強(qiáng)廉政建設(shè)和保障經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展”的要求，充分整理“大財(cái)政”審計(jì)成果，使審計(jì)監(jiān)督在較高層次上發(fā)揮作用。

二、在審計(jì)監(jiān)督中突出審計(jì)重點(diǎn)。隨著財(cái)政體制改革的深入和公共財(cái)政制度的建立，為適應(yīng)人大加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督的要求，審計(jì)部門每年都要根據(jù)黨委、政府的工作中心，確定預(yù)算執(zhí)行審計(jì)重點(diǎn)，確保黨的各項(xiàng)惠民政策落到實(shí)處。

一是加強(qiáng)市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，服務(wù)人大監(jiān)督。為加強(qiáng)對(duì)市級(jí)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)監(jiān)督，提高審計(jì)監(jiān)督的質(zhì)量和水平，近幾年來審計(jì)部門在進(jìn)行審前調(diào)查時(shí)，時(shí)時(shí)把握每個(gè)階段財(cái)政管理的重點(diǎn)，認(rèn)真編制審計(jì)方案。針對(duì)人大提出的“過去提交的審計(jì)報(bào)告反映問題多、不敢把問題點(diǎn)到單位，導(dǎo)致部分單位‘年年審計(jì)年年犯’，說過撂過，整改效果較差”等問題。從2005年起，審計(jì)部門一改過去的做法，按照實(shí)事求是，敢于說真話，講實(shí)情，報(bào)實(shí)賬的原則，要把問題點(diǎn)到單位的要求，真實(shí)全面的反映審計(jì)情況。同時(shí)，市人大為審計(jì)撐腰壯膽，市人大分管領(lǐng)導(dǎo)主動(dòng)與市政府主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，達(dá)成共識(shí)，減少審計(jì)部門的外在壓力，創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。如2005年審計(jì)工作報(bào)告中一針見血地點(diǎn)到“某單位違反規(guī)定，白條列支、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍濫發(fā)錢物73.1萬(wàn)元”、“某單位一年召開各類會(huì)議18次，會(huì)議費(fèi)支出18.2萬(wàn)元，90%用于招待費(fèi)開支”、“住房公積金的使用效益不高”、某單位長(zhǎng)期吃“空額”等問題。市人大在審議工作報(bào)告時(shí)，各位委員發(fā)言積極，評(píng)價(jià)很高，認(rèn)為這次審計(jì)報(bào)告是“歷史性的進(jìn)步”，會(huì)議形成的審議意見對(duì)各單位觸動(dòng)很大，不少單位主動(dòng)將整改情況報(bào)送人大常委會(huì)和審計(jì)部門。

二是加強(qiáng)專項(xiàng)資金審計(jì)，提高資金使用效益。近年來，支農(nóng)、科技三項(xiàng)費(fèi)、“雙億工程”、重點(diǎn)建設(shè)等專項(xiàng)資金使用情況一直是十堰市黨委政府及社會(huì)各屆關(guān)注的重點(diǎn)、熱點(diǎn)，同時(shí)也是市人大交辦的重點(diǎn)審計(jì)任務(wù)。為此，審計(jì)部門每年都要加強(qiáng)專項(xiàng)資金的審計(jì)力度，按照資金流向，跟蹤到項(xiàng)目和資金使用單位，監(jiān)督專項(xiàng)資金的綜合效益。2005年，審計(jì)部門根據(jù)市人大的要求，重點(diǎn)對(duì)城建、技術(shù)改造、科技三項(xiàng)費(fèi)等專項(xiàng)資金的安排、使用、管理及效益情況進(jìn)行審計(jì)。通過對(duì)主管部門及企業(yè)等25個(gè)用款單位的延伸審計(jì)，查實(shí)存在預(yù)算安排不科學(xué)，造成專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)不專等問題，如“城維費(fèi)”用于基本支出占預(yù)算的81.6%，用于城市建設(shè)投資、維護(hù)、購(gòu)置支出僅占15.2%，其它支出占3.2%；科技三項(xiàng)費(fèi)、技改資金支出項(xiàng)目多，資金使用分散，存在撒“胡椒面”現(xiàn)象等諸類問題。提交的審計(jì)報(bào)告經(jīng)市人大常委會(huì)主任會(huì)議審議后轉(zhuǎn)市政府。市政府主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，迅速責(zé)成相關(guān)單位研究整改措施，并根據(jù)審計(jì)建議修改完善了《市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》。

三是加強(qiáng)支出效益審計(jì)，創(chuàng)新審計(jì)方法。為提高財(cái)政資金管理水平和使用效益，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用效益的監(jiān)督，審計(jì)部門以支出效益審計(jì)為切入點(diǎn)，運(yùn)用查閱、對(duì)比、分析評(píng)

價(jià)等方法對(duì)財(cái)政支出效益進(jìn)行科學(xué)衡量和綜合評(píng)價(jià)，使其財(cái)政預(yù)算公正、公開、細(xì)化、透明，促進(jìn)完善公共財(cái)政體系。開展部門支出總量及行政運(yùn)行成本審計(jì)，選擇一部分單位，對(duì)其投入的人、財(cái)、物的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。通過審計(jì)分析，查找財(cái)政資金使用管理方面的問題，為人大審查批準(zhǔn)部門預(yù)算提供依據(jù)。如2006年對(duì)招待費(fèi)項(xiàng)目審計(jì)查明某單位招

待費(fèi)支出73.4萬(wàn)元，僅煙酒副食支出就高達(dá)26.97萬(wàn)元，存在損失浪費(fèi)現(xiàn)象，審計(jì)綜合分析提出了壓縮某些單位預(yù)算項(xiàng)目支出的建議并得到落實(shí)。開展政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)效益審計(jì)，最大限度的節(jié)約政府資金，發(fā)揮政府投資的綜合效益。近幾來通過對(duì)40個(gè)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，查處違規(guī)資金3700萬(wàn)元，為政府節(jié)約資金800萬(wàn)余元。

四是加強(qiáng)部門預(yù)算監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序。審計(jì)部門每年對(duì)一級(jí)預(yù)算單位按30%的比例、二級(jí)預(yù)算單位按25%的比例進(jìn)行審計(jì)和延伸審計(jì)。針對(duì)有些單位存在超預(yù)算、無預(yù)算支出，擠占挪用項(xiàng)目資金，隱瞞收入、虛列支出、收支“兩條線”執(zhí)行不嚴(yán)等問題，審計(jì)部門從規(guī)范部門預(yù)算編制的角度提出一些有針對(duì)性的建議。同時(shí)，審計(jì)部門還積極參與市直部門預(yù)算初審工作。每年財(cái)政部門編制的部門預(yù)算草案在提請(qǐng)人代會(huì)審議前，審計(jì)部門就安排專業(yè)人員參與財(cái)經(jīng)工委的初審，對(duì)部門預(yù)算草案提出建議和意見，為逐步規(guī)范部門預(yù)算編制，提高部門預(yù)算初審質(zhì)量和水平發(fā)揮了積極作用。

三、在審計(jì)整改中實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。搞好預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，最終的目標(biāo)是通過審計(jì)查處違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，促進(jìn)整改，切實(shí)提高單位內(nèi)部管理水平。審計(jì)整改是審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。近幾來，十堰市審計(jì)局高度重視審計(jì)整改工作，將審計(jì)整改列入預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是將跟蹤檢查審計(jì)整改情況列入正式審計(jì)計(jì)劃。要求縣市兩級(jí)審計(jì)機(jī)每年7月底前完成上預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況，形成審計(jì)整改工作匯報(bào)，向人大常委會(huì)報(bào)告。二是根據(jù)“同級(jí)審”反映的帶有全局性、共性問題的整改，從制度上、機(jī)制上提出建設(shè)性的意見，并以人大常委會(huì)《審議意見》方式正式提交市政府進(jìn)行落實(shí)。市政府根據(jù)審計(jì)建議先后出臺(tái)了《科技發(fā)展基金管理辦法》、《技術(shù)改造貸款項(xiàng)目貼息資金管理辦法》、《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目管理辦法》、《十財(cái)政間隙資金使用管理辦法》、《科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政周轉(zhuǎn)金回收管理的若干意見的通知》、《本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》等30多項(xiàng)規(guī)章制度，推動(dòng)審計(jì)整改取得實(shí)效。三是以“上審下”為契機(jī)，增強(qiáng)政府進(jìn)行整改的自覺性。2006年省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告反映了我市在國(guó)土資金和住房公積金的管理使用上存在違規(guī)問題，引起市委、市政府高度重視，市長(zhǎng)、常務(wù)副市長(zhǎng)召集相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，就落實(shí)審計(jì)整改進(jìn)行安排部署，并明確提出要把加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，作為一項(xiàng)制度建設(shè)重要內(nèi)容常抓不懈，通過深化改革，強(qiáng)化監(jiān)督，從源頭上堵塞產(chǎn)生問題的漏洞。

第四篇：抓好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 強(qiáng)化干部監(jiān)督管理

抓好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 強(qiáng)化干部監(jiān)督管理

近年來，津市市狠抓領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，積極運(yùn)用審計(jì)成果，在促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政，強(qiáng)化干部監(jiān)督方面取得了明顯成效。2006年以來，共對(duì)75名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提拔重用13人，降職使用4人，免職3人，另有1人被立案查處。具體做法是：

一、打基礎(chǔ)，強(qiáng)力營(yíng)造審計(jì)監(jiān)督氛圍

1、領(lǐng)導(dǎo)重視親自抓。我市成立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，市長(zhǎng)親自擔(dān)任組長(zhǎng)，市委分管黨群副書記、紀(jì)委書記、組織部長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，市委組織部、審計(jì)局、監(jiān)察局、人事局等單位的主要負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)部署和指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目均由市委組織部發(fā)文下達(dá)。同時(shí)，對(duì)重點(diǎn)單位的審計(jì)，領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)親自帶隊(duì)進(jìn)點(diǎn)，對(duì)重大違紀(jì)違規(guī)問題，集體研究解決。

2、成立了專門機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍。一方面，強(qiáng)配了專職審計(jì)隊(duì)伍。專門設(shè)立了領(lǐng)導(dǎo)干部任期了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)室，配備了6名業(yè)務(wù)精、工作能力強(qiáng)的專業(yè)精干人員。另一方面，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道和歸口部門都配齊了兼職審計(jì)力量。建立審計(jì)項(xiàng)目包干責(zé)任制，并與考核獎(jiǎng)懲掛鉤，從而加大了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的推行力度。

3、完善了審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。一是建立了組織部、紀(jì)委、檢察院、審計(jì)局、人事局等相關(guān)單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度。每半年召開一次聯(lián)席會(huì)議，協(xié)調(diào)部門間的相關(guān)工作。二是實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況通報(bào)。在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)公布領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的成績(jī)與問題，并將審計(jì)結(jié)果納入干部任職公示內(nèi)容。三是建立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分析會(huì)審制度。定期聘請(qǐng)專家為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組及相關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)上課，講解分析當(dāng)年有代表性的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，并對(duì)有爭(zhēng)議的問題進(jìn)行會(huì)審。

二、強(qiáng)措施，全力保障審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量

1、規(guī)范操作，重點(diǎn)明確。一是整體聯(lián)動(dòng)開展審計(jì)。在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，加強(qiáng)了組織、紀(jì)檢、審計(jì)等部門的聯(lián)系，相互協(xié)助。同時(shí)，加強(qiáng)審計(jì)力量?jī)?nèi)部的整體聯(lián)動(dòng)。遇市委調(diào)整干部時(shí)，審計(jì)專兼職人員全力以赴，在最短時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)任務(wù)，確保領(lǐng)導(dǎo)干部及時(shí)到任。二是結(jié)合實(shí)際制訂了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指標(biāo)客觀評(píng)價(jià)體系。從被審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)收支實(shí)現(xiàn)情況、國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況、重大經(jīng)濟(jì)決策情況、遵守廉政紀(jì)律情況、執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況五大方面進(jìn)行嚴(yán)格考核和準(zhǔn)確評(píng)價(jià)。三是突出了審計(jì)重點(diǎn)。做到“三必審”：一是群眾反映較大的領(lǐng)導(dǎo)干部必審；二是在一個(gè)單位工作三年以上，沒有進(jìn)行過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的必審；三是工作異動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)干部必審。

2、創(chuàng)新審計(jì)監(jiān)督辦法。一是實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全程公示。審計(jì)前，將被審計(jì)對(duì)象的姓名、單位、職務(wù)及審計(jì)內(nèi)容等情況通過張榜公布、電視公告等形式公示。審計(jì)后，將審計(jì)結(jié)果和 審計(jì)成果運(yùn)用情況在一定范圍內(nèi)公示，強(qiáng)化對(duì)審計(jì)成果運(yùn)用的監(jiān)督。二是實(shí)施復(fù)合審計(jì)監(jiān)督。不僅查處存在的問題，而且?guī)椭粚徲?jì)單位規(guī)范內(nèi)部管理。近兩年，在對(duì)各單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，共提出合理建議90多條。三是實(shí)施跟蹤審計(jì)監(jiān)督。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，不論大小，均由組織部對(duì)被審單位或個(gè)人下發(fā)整改通知書，定期復(fù)審，復(fù)審仍不合格者，追究當(dāng)事人和單位“一把手”的責(zé)任。去年以來，共發(fā)出《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改通知書》12份，復(fù)審全部合格，有效落實(shí)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的后續(xù)管理。

3、對(duì)干部任用實(shí)行全程審計(jì)監(jiān)督。一是領(lǐng)導(dǎo)干部上任不接糊涂班。抓好任職前審計(jì)，使新任領(lǐng)導(dǎo)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)情況心中有數(shù)，對(duì)以前存在的問題大力整改。二是搞好任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，警醒領(lǐng)導(dǎo)干部在任不做糊涂官。每年通過安排一定數(shù)量的任中審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職時(shí)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的監(jiān)督，對(duì)所存在的 問題及時(shí)整改。三是嚴(yán)把離任審計(jì)關(guān)，確保領(lǐng)導(dǎo)干部離任不交糊涂帳。堅(jiān)持先審后離，并把離任審計(jì)結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部離任公示的重要內(nèi)容，為正確任用干部提供依據(jù)。

三、抓深化，強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用

1、服務(wù)干部監(jiān)督管理。一是建立了“五費(fèi)”檔案。對(duì)在職已審計(jì)的黨政“一把手”報(bào)銷列支的手機(jī)話費(fèi)、個(gè)人所得和單位列支的接待費(fèi)等登記在冊(cè)，便于今后審計(jì)時(shí)對(duì)比分析。二是建立健全相關(guān)制度。出臺(tái)了《津市市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》、《津市市領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果運(yùn)用辦法》等一系列規(guī)范性文件制度，其中，《審計(jì)成果運(yùn)用辦法》被《中國(guó)審計(jì)報(bào)》刊載并推介。三是加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果的綜合利用。把審計(jì)情況載入干部考察、考核材料，建立政績(jī)和廉政檔案。運(yùn)用審計(jì)成果，教育、警醒干部。

2、規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部行為。根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，推行了多項(xiàng)針對(duì)性措施。一是實(shí)施會(huì)計(jì)委 派。2次面向全市公開招考委派會(huì)計(jì)，對(duì)市屬28家重要單位的會(huì)計(jì)實(shí)行了委派。市委組織部聘請(qǐng)委派會(huì)計(jì)為特約監(jiān)督員，對(duì)“一把手”實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。實(shí)施委派會(huì)計(jì)制度以來，全市各單位的財(cái)務(wù)“白條”現(xiàn)象得到根本遏制。二是堅(jiān)持財(cái)務(wù)聯(lián)簽。推行了“三元三審”財(cái)務(wù)聯(lián)簽制，即變“一把手”簽字報(bào)銷為分管副職審批、“一把手”審核、委派會(huì)計(jì)監(jiān)督審定，確保每筆報(bào)銷單據(jù)真實(shí)合法。三是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)行“三公”。即對(duì)任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任公開承諾、對(duì)存在的問題公開整改措施、對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行公開評(píng)議，從而約束并規(guī)范了領(lǐng)導(dǎo)干部行為。

3、審計(jì)成果與干部選拔任用掛鉤。在選用干部時(shí)堅(jiān)持先審后任，并充分體現(xiàn)出干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的差別。如原人事局局長(zhǎng)在任期間政績(jī)突出，被推薦提拔到縣處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)崗位；原地震局負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)上不過硬，被免職并移送執(zhí)紀(jì)執(zhí)法部門進(jìn)行了查處。

第五篇：突出過程跟蹤審計(jì),加強(qiáng)工程項(xiàng)目監(jiān)督管理

突出“全過程跟蹤審計(jì)”

加強(qiáng)全省工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督

2011年，全省系統(tǒng)認(rèn)真開展工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，突出全過程跟蹤審計(jì)，注重實(shí)效，不斷加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督。一是制定 “136”工作思路，全面推進(jìn)全過程跟蹤審計(jì)。即建立一個(gè)“全過程跟蹤審計(jì)工作機(jī)制”，完善內(nèi)部審計(jì)力量為主外部審計(jì)力量為輔的“組合審計(jì)”、“分項(xiàng)抽審”、“專業(yè)培訓(xùn)”三項(xiàng)措施，抓好“預(yù)算編制和審核”、“招投標(biāo)管理”、“合同審核”、“變更簽證”、“工程款支付”、“工程結(jié)算”六個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)，不斷向工程項(xiàng)目的決策、管理、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、驗(yàn)收方面延伸。解決審計(jì)在工程項(xiàng)目關(guān)鍵環(huán)節(jié)的缺位問題，使工程項(xiàng)目得以實(shí)現(xiàn)規(guī)范、高效、優(yōu)質(zhì)、低價(jià)、廉政等目標(biāo)。二是探索規(guī)律、促進(jìn)規(guī)范，開展基層在建工程項(xiàng)目調(diào)研。認(rèn)真考察施工現(xiàn)場(chǎng)、查看工程建設(shè)資料，召開建設(shè)、施工、監(jiān)理、中介機(jī)構(gòu)層面座談會(huì)，較為客觀全面地掌握被調(diào)研單位在建工程項(xiàng)目開展情況，有效促進(jìn)全過程跟蹤審計(jì)的規(guī)范發(fā)展。三是組織工程審計(jì)專業(yè)培訓(xùn)班，為全過程跟蹤審計(jì)提供有力保障。根據(jù)審計(jì)職能轉(zhuǎn)變的要求，在青州中專學(xué)校舉辦39名業(yè)務(wù)骨干參加的工程建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)專項(xiàng)培訓(xùn)班，拓寬了思路，提高了工程審計(jì)人員實(shí)戰(zhàn)能力和解決實(shí)際問題的能力。