第一篇：央行內(nèi)部控制自我評估報告

央行內(nèi)部控制自我評估報告

改進(jìn)內(nèi)部控制提供建設(shè)性意見，并不斷促進(jìn)內(nèi)部控制機(jī)制的健全完善是中支管理層的責(zé)任。為了達(dá)到這個目標(biāo)，中支對于國家法律法規(guī)，及內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行貫徹到底，對內(nèi)部職能部門和人員從事的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險控制、制度管理和相互制約，全面促進(jìn)中支的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)得到實施。

目前，中支的內(nèi)部控制體系對于管理監(jiān)督及約束機(jī)制有著積極作用，在防范金融風(fēng)險、業(yè)務(wù)及保障管理體系的穩(wěn)步運行方面也有著有效性。為全面提升風(fēng)險防范能力、管理運行效率、完善運作規(guī)范，自7月中下旬開始，中支根據(jù)《內(nèi)部控制自我評估制度》有關(guān)要求，結(jié)合中支實際，積極開展內(nèi)部控制自我評估?，F(xiàn)對內(nèi)部控制體系建設(shè)下的貨幣信貸、外匯管理、人員管理情況進(jìn)行闡述與評價:內(nèi)部控制自我評估是監(jiān)督和評估內(nèi)部控制的主要工具,是有效實施人民銀行內(nèi)部控制的重要手段。通過內(nèi)部控制自我評估在人民銀行的運用情況,在總結(jié)研究人民銀行開展內(nèi)部控制自我評估實踐的基礎(chǔ)上,內(nèi)部控制自我評估在經(jīng)濟(jì)活動中能更恰當(dāng)?shù)倪M(jìn)行人員管理，對員工的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)起到重要作用。從風(fēng)險管理的角度來說，內(nèi)部控制自我評估體系可以及時發(fā)現(xiàn)并防范內(nèi)部控制中存在的問題和執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的漏洞,確保內(nèi)部控制機(jī)制的良好運行，有效降低控制風(fēng)險。另外，通過督促使其建立健全內(nèi)部控制制度，可以嚴(yán)格落實崗位責(zé)任制，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，防范各類資金風(fēng)險，有效地促進(jìn)基層央行內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)。

不過基于內(nèi)部控制存在著固有局限性，因此僅能對上述目標(biāo)提供合理保證。

對于已建立的內(nèi)部控制制度有以下幾個方面的考慮： 一．控制目標(biāo)

做為被國家賦予制定及執(zhí)行貨幣政策，并能對國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控且對金融機(jī)構(gòu)乃至金融業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理的特殊的金融機(jī)構(gòu)，中央銀行擔(dān)負(fù)著控制國家貨幣供給、監(jiān)管金融體系（特別是商業(yè)銀行和其他儲蓄機(jī)構(gòu)）、為政府籌集資金、代表政府參加國際金融組織和各種國際金融活動的重要責(zé)任。中央銀行所從事的業(yè)務(wù)與其他金融機(jī)構(gòu)所從事的業(yè)務(wù)的根本區(qū)別在于，中央銀行所從事的業(yè)務(wù)不是為了營利，而是為實現(xiàn)國家宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)服務(wù)，這是由中央銀行所處的地位和性質(zhì)決定的。

為確保上述目標(biāo)的實現(xiàn)，按照監(jiān)管要求和內(nèi)部控制的需要，中支確立了構(gòu)建以先進(jìn)的內(nèi)部控制文化為基礎(chǔ)，以準(zhǔn)確的風(fēng)險識別和完備的監(jiān)測評估體系為前提，以健全的內(nèi)部控制制度和嚴(yán)密的控制措施為核心，以嚴(yán)格的審計監(jiān)督和客觀的評價體系為保障，以強(qiáng)大的信息系統(tǒng)和通暢的溝通交流渠道為依托的內(nèi)部控制體系。

二、內(nèi)部控制體系

（一）內(nèi)部控制環(huán)境方面

今年，中支印發(fā)《內(nèi)部風(fēng)險評估實施辦法（試行）》和《內(nèi)部控制自我評估實施方案》，這些方案對構(gòu)建風(fēng)險評估指標(biāo)體系和內(nèi)部控制自我評估活動有極為重要的指導(dǎo)作用。

在指導(dǎo)方案的確實實行下，中支每半年組織一次風(fēng)險評估和內(nèi)部控制自我評估，并形成報告上報總行。從而從內(nèi)外兩方面對所有相關(guān)風(fēng)險進(jìn)行有效識別和科學(xué)界定，并根據(jù)風(fēng)險特征劃分的高、中、低風(fēng)險等級，來明確具體的應(yīng)對措施，在實施風(fēng)險應(yīng)對后，更加強(qiáng)了對剩余風(fēng)險的持續(xù)監(jiān)控，使風(fēng)險管理的薄弱環(huán)節(jié)得到及時糾正與處理。

中支領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作予以高度重視，在內(nèi)部機(jī)制執(zhí)行方面能做到率先垂范，并帶頭執(zhí)行有關(guān)行為規(guī)范和內(nèi)控制度；內(nèi)控機(jī)制成立以來，組織內(nèi)開展多項內(nèi)控專題活動，使得在制定和執(zhí)行重大事項的民主決策制度時更嚴(yán)格嚴(yán)謹(jǐn)。2006年以來，中支制定并嚴(yán)格執(zhí)行《規(guī)范管理內(nèi)部監(jiān)督獎罰辦法》，對違規(guī)行為實施經(jīng)濟(jì)處罰；2009年以來，中支制訂并執(zhí)行《內(nèi)控安全管理實施辦法》、《內(nèi)控安全管理序時檢查制》等內(nèi)控管理辦法，這一系列活動，進(jìn)一步健全了內(nèi)控制度體系，強(qiáng)化了內(nèi)控管理。內(nèi)部控制制度讓員工在工作過程中相互制約、相互監(jiān)督、協(xié)調(diào)運作，加強(qiáng)了工作效率，也促進(jìn)了中支的發(fā)展進(jìn)程穩(wěn)步前進(jìn)。

（三）控制活動方面 針對各項業(yè)務(wù)的運行和管理活動中制定管理制度、操作規(guī)程或?qū)嵤┘?xì)則，內(nèi)部控制制度起著“燈塔”和“鞭子”的作用。內(nèi)部控制制度，能夠幫助中支適時修定和完善各項業(yè)務(wù)操作流程，使員工明確自身崗位職責(zé)，業(yè)務(wù)操作也更加有效規(guī)范化；并能監(jiān)制在規(guī)定范圍內(nèi)程序授權(quán)與審批的嚴(yán)格執(zhí)行；業(yè)務(wù)復(fù)核或?qū)~的事無巨細(xì)；確認(rèn)職責(zé)審批權(quán)或事務(wù)決定權(quán)能合理劃分；年度工作計劃和財務(wù)預(yù)算能及時制定；定期明確相關(guān)督辦責(zé)任和要求并對計劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析；能及時、準(zhǔn)確記錄業(yè)務(wù)操作及管理行為，按規(guī)定保管各類登記簿和業(yè)務(wù)檔案。

（四）內(nèi)部控制的信息及其溝通方面

通過及時傳達(dá)與貫徹上級行政方針政策，及對內(nèi)部控制制度的嚴(yán)格執(zhí)行，中支制定政務(wù)公開的一系列制度，成立政務(wù)公開工作組織機(jī)構(gòu)，通過設(shè)立公開宣傳專欄、安裝電子公開屏、設(shè)立電子觸摸屏等形式在辦公場所公開政務(wù)信息，并通過市政府政務(wù)公開網(wǎng)絡(luò)，完成政務(wù)信息網(wǎng)上公開；嚴(yán)格按相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行信息采集，加強(qiáng)信息保密管理，確保涉密信息傳遞、披露安全。通過召開會議、調(diào)查問卷、檢查考核等內(nèi)部控制方式，實現(xiàn)內(nèi)外部信息的溝通與交流，保證了信息交流渠道的暢通；另外，中支在內(nèi)部局域網(wǎng)還建立了“大監(jiān)督”專欄平臺，全面反映中支開展“大監(jiān)督”的情況，解決信息互動和信息資源、監(jiān)督成果共享的問題；建立“大監(jiān)督”聯(lián)席會議制度，通過定期召開內(nèi)審、紀(jì)檢、事后監(jiān)督、人事、辦公室等有關(guān)部門聯(lián)席會議，及時交流中支內(nèi)控管理工作情況，分析存在問題原因，通報檢查發(fā)現(xiàn)問題和整改落實情況。

（五）內(nèi)部控制的監(jiān)控方面

中支整合監(jiān)督資源，發(fā)揮監(jiān)督合力，建立完善的內(nèi)部監(jiān)督體系。通過抽調(diào)各部門業(yè)務(wù)骨干，中支在內(nèi)部組成聯(lián)合監(jiān)督檢查組，每年開展兩次全行性的規(guī)范化管理檢查（包括內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況）；不定期開展內(nèi)控安全管理檢查，抽查各單位（部門）重要業(yè)務(wù)崗位內(nèi)控管理情況；內(nèi)審部門每年有針對性地開展領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計、離任審計，組織對關(guān)鍵部門、關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的專項審計，并建立后續(xù)跟蹤機(jī)制，落實被檢查對象整改情況；這樣一來，監(jiān)察部門通過規(guī)定處理各類信訪件，并認(rèn)真完成各項執(zhí)法監(jiān)察任務(wù)，在堵塞漏洞、防范風(fēng)險等方面較好地發(fā)揮了監(jiān)督部門的積極作用，督促各職能部門認(rèn)真履行職責(zé)。在防止網(wǎng)絡(luò)非法外聯(lián)、并對網(wǎng)絡(luò)入侵進(jìn)行檢測及防病毒系統(tǒng)操作等網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的監(jiān)管方面，內(nèi)部控制職能部門也起到重要作用——不僅能對運行監(jiān)測及其它高風(fēng)險領(lǐng)域進(jìn)行實時監(jiān)測，還能快速的對發(fā)現(xiàn)的問題迅速做出處理，以此確保了信息安全和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運行正常。

（六）人力資源方面

在管理的諸要素中，人是最具有決定性的因素。人的因素關(guān)系到能否勝任控制需要和實現(xiàn)控制目標(biāo)的問題。因此，依法建立健全銀行風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度應(yīng)堅持以人為本。隨著業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新發(fā)展，新的風(fēng)險和問題不斷出現(xiàn)，先進(jìn)的銀行內(nèi)部風(fēng)險評估與控制機(jī)制更新快、技術(shù)含量高、操作流程復(fù)雜，對中支銀行業(yè)務(wù)人員、內(nèi)部風(fēng)險管理人員和管理者提出了更高要求。內(nèi)部控制制度的不斷完善，促進(jìn)了中支培育高素質(zhì)、善管理的現(xiàn)代商業(yè)銀行人才隊伍。通過在銀行內(nèi)部進(jìn)行人才競爭機(jī)制，對員工在掌握銀行風(fēng)險管理新技術(shù)、新方法方面起到鞭策作用。擁有品質(zhì)良好、訓(xùn)練有素的人員可以在一定程度上彌補(bǔ)內(nèi)部控制制度的某些不足。良好的人力資源管理機(jī)制可以保證員工的誠信程度、工作態(tài)度、專業(yè)技能和知識結(jié)構(gòu)等符合要求。另外，部門崗位職責(zé)恰當(dāng)分離，這是內(nèi)部控制獨立性的具體體現(xiàn)。合理的職能分工和恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離能夠使各部門各崗位人員各盡其職，在各自的工作層范圍內(nèi)完成相應(yīng)的任務(wù)，同時，不相容職務(wù)必須分離。如實行貨幣、有價證券和重要單證的保管與賬務(wù)處理、保管與使用相分離；程序設(shè)計開發(fā)與操作相分離；貸款的發(fā)放、審批與監(jiān)管相分離等。

通過對中支內(nèi)部控制進(jìn)行評估發(fā)現(xiàn)，中支內(nèi)部控制體系較為健全，內(nèi)控管理安全有效，確保了各項業(yè)務(wù)正常運轉(zhuǎn)和資金安全。

三、總結(jié)

內(nèi)部控制自我評估體系的意義重大，中支充分利用現(xiàn)代化的信息處理和通訊技術(shù)，建立靈敏的信息收集、加工、反饋信息，建立完整的信息交流渠道，使各項決策和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動建立在充分的信息支持的基礎(chǔ)上，利用各種信息及時調(diào)整業(yè)務(wù)經(jīng)營方針和發(fā)展策略，使內(nèi)部經(jīng)營活動出現(xiàn)的問題得到及時協(xié)調(diào)解決，有效防范和控制業(yè)務(wù)風(fēng)險。對于人員管理風(fēng)險，內(nèi)部控制體系能防患于未然，在銀行內(nèi)部用競爭方式對員工在掌握銀行風(fēng)險管理新技術(shù)、新方法方面起到鞭策作用，從而更全面的利用人才。在內(nèi)部控制體系的層層建設(shè)下，基層央行完善了內(nèi)部管理，并在業(yè)務(wù)操作方面更加規(guī)范有序，對于清除風(fēng)險隱、提高監(jiān)督管理水平和服務(wù)質(zhì)量、高效履行央行職能等方面，內(nèi)部控制體系也發(fā)揮著有效的作用，并且更好地提高了基層央行審計工作質(zhì)量和效率。基層央行應(yīng)當(dāng)倡導(dǎo)“制度立行、內(nèi)控優(yōu)先”的理念，營造積極向上的內(nèi)控文化氛圍。建立健全內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)，實行嚴(yán)格的崗位分工，制定明確的工作職責(zé)，使各部門、各崗位既有相對的獨立性，又能相互配合。必須確立“內(nèi)控先行”和“風(fēng)險首位”的思想和工作原則，以《內(nèi)控指引》為指導(dǎo)，構(gòu)建完善的內(nèi)控制度的總體框架。確保內(nèi)部控制系統(tǒng)正常運行，加強(qiáng)風(fēng)險業(yè)務(wù)部門自身的控制和監(jiān)督，完善監(jiān)督和再監(jiān)督機(jī)制，形成相互監(jiān)督制約的內(nèi)控監(jiān)督體系。另外，還應(yīng)建立健全基層央行責(zé)任追究制度，細(xì)化處罰標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)其責(zé)任追究的可行性，嚴(yán)格執(zhí)行檢查、考核和責(zé)任追究等制度，做到有章必循、違章必究、執(zhí)法必嚴(yán)、令行禁止。積極探索建立內(nèi)部控制監(jiān)督評價指標(biāo)體系，量化內(nèi)部控制制度評價標(biāo)準(zhǔn)，明確內(nèi)部控制監(jiān)督評價的目的、組織、程序和方法，科學(xué)分析測試基層央行決策管理及各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度建設(shè)的合理性、運行的有效性。

第二篇：內(nèi)部控制自我評估報告

××電氣公司

內(nèi)部控制自我評估報告

××電氣股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定，以及中國證券監(jiān)督管理委員會和上海、香港兩地證券交易所的要求，依據(jù)《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，本公司對公司目前的內(nèi)部控制及運行情況進(jìn)行了全面的檢查，對本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了審議評估。自本公司成立至今，內(nèi)部控制得到了不斷的發(fā)展與完善，現(xiàn)將××年××月××日止內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價。

一、公司內(nèi)部控制目標(biāo)

建立健全并有效實施內(nèi)部控制是本公司董事會及管理層的責(zé)任。本公司的控制目標(biāo)是：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證；而且，內(nèi)部控制的有效性亦可能隨公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營情況的改變而改變。本公司內(nèi)部控制設(shè)有檢查監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)控缺陷一經(jīng)識別，本公司將立即采取整改措施。

二、公司內(nèi)部控制建立與實施遵循的原則

(一)全面性原則。將內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及控股子公司的各種業(yè)務(wù)和事項。

(二)重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。

(三)制衡性原則。在治理機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，并同時兼顧運營效率。(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

(五)成本效益原則。在內(nèi)部控制設(shè)計和實施過程中權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

三、公司內(nèi)部控制制度框架與執(zhí)行情況

根據(jù)財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定，本公司建立和實施內(nèi)部控制制度時,考慮了以下基本要素:內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息系統(tǒng)與信息溝通、監(jiān)督檢查等五項要素。現(xiàn)分述如下：

（一）內(nèi)部環(huán)境

1、公司治理結(jié)構(gòu)及議事規(guī)則

本公司是嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)、中國證監(jiān)會規(guī)范性文件的要求在上海證券交易所與香港聯(lián)合交易所掛牌交易的上市公司。公司積極完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范公司運作。為規(guī)范內(nèi)幕信息管理行為，加強(qiáng)內(nèi)幕信息保密工作，公司頒發(fā)了《內(nèi)幕信息知情人登記及外部使用人管理制度》，進(jìn)一步維護(hù)了公司信息披露的公開、公平和公證。公司進(jìn)一步建立完善了決策、監(jiān)督機(jī)制，并及時、準(zhǔn)確、完整地披露重大信息，確保了中小股東的知情權(quán)。

公司建立了獨立董事制度，對公司董事會的相關(guān)決策予以有效監(jiān)督，且獨立董事已超過董事人數(shù)的三分之一。董事會下設(shè)四個專門委員會：戰(zhàn)略發(fā)展委員會、審計與審核委員會、薪酬及提名委員會、風(fēng)險管理委員會為董事會決策提供專業(yè)意見。公司根據(jù)《公司章程》制定了《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《董事會審計與審核委員會工作條例》、《董事會薪酬與提名委員會工作條例》、《獨立董事工作條例》、《募集資金使用管理辦法》、《重大事項內(nèi)部報告制度》等一系列管理制度，公司股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層各負(fù)其責(zé)、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)有效。

2、機(jī)構(gòu)設(shè)置情況 公司已按照相關(guān)法律、法規(guī)及監(jiān)管部門的要求，在主業(yè)資產(chǎn)整體上市后，已與××集團(tuán)在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、財務(wù)等方面進(jìn)行了分離。設(shè)立了符合公司業(yè)務(wù)規(guī)模及經(jīng)營管理需要的組織機(jī)構(gòu)，貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，并隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，對個別部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，科學(xué)地劃分了每個組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限，形成了相互制衡機(jī)制。組織機(jī)構(gòu)圖如下:

3、內(nèi)部審計基本情況

本公司內(nèi)部審計由公司總裁直接領(lǐng)導(dǎo)，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級負(fù)責(zé)”的管理模式，全公司共設(shè)置五個內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，專職審計人員四十三人，其中公司總部審計部負(fù)責(zé)本級及所屬企業(yè)的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)工作，在公司財務(wù)、預(yù)決算、基建、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任、專項調(diào)查等方面開展大量工作，同時對所屬二級單位內(nèi)部審計工作進(jìn)行管理和指導(dǎo)。公司內(nèi)部審計管理層次完整，管控健全有力。

4、人力資源政策

本公司人力資源管理政策以完善法人治理結(jié)構(gòu)要求、滿足企業(yè)實際需要制定，現(xiàn)已制定并實施《薪酬與提名委員會工作條例》、《高級管理人員薪金管理辦法》、《勞動合同管理辦法》、《工資總額管理暫行辦法》等20余項人力資源管理規(guī)范的規(guī)章制度，涵蓋職工招聘、勞動關(guān)系管理、職工培訓(xùn)、職工考勤、假期管理、業(yè)績考核、薪酬福利管理、人工成本管控、高管人員薪酬、干部任用與考核等業(yè)務(wù)內(nèi)容，各項制度均履行民主協(xié)商、依法決策程序。

（二）風(fēng)險管理

1、風(fēng)險評估

××年，公司正式啟動全面風(fēng)險管理工作，用了為期近一年的時間，通過前期調(diào)研和充分研討，聘請了中介機(jī)構(gòu)與公司相關(guān)部門組成聯(lián)合工作組，對公司全面風(fēng)險管理體系及相關(guān)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化，為進(jìn)一步提升公司風(fēng)險管理及內(nèi)部控制水平，建立自我完善長效機(jī)制，健全風(fēng)險管理及內(nèi)部控制建設(shè)工作打下良好的基礎(chǔ)。

2、風(fēng)險分析及對策(1)國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢變化帶來的風(fēng)險與對策

受國際金融危機(jī)影響，國際經(jīng)濟(jì)形勢依然動蕩，預(yù)計未來五年世界經(jīng)濟(jì)增長乏力。由于歐元的持續(xù)貶值，人民幣升值壓力劇增，以及貿(mào)易保護(hù)主義的抬頭，將加劇我國企業(yè)，特別是裝備制造企業(yè)出口的難度。與此同時，發(fā)達(dá)國家希望通過發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)及智能電網(wǎng)來調(diào)整能源結(jié)構(gòu)，以獲得振興經(jīng)濟(jì)的新動力，且提出“再工業(yè)化”的戰(zhàn)略要求，在給中國裝備制造業(yè)的出口帶來新的機(jī)遇的同時也帶來更大的挑戰(zhàn)。從國內(nèi)來看，未來五年我國將實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與社會的雙重轉(zhuǎn)型。十七屆五中全會強(qiáng)調(diào)“調(diào)結(jié)構(gòu)，抓創(chuàng)新，培育新的增長點，使短期的恢復(fù)性增長成為長期的持續(xù)發(fā)展”；中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出明年宏觀經(jīng)濟(jì)政策基本取向要積極穩(wěn)健審慎靈活。

面對復(fù)雜多變的國際國內(nèi)形勢和有喜有憂的發(fā)電設(shè)備市場形勢，本公司將高度關(guān)注世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動向和宏觀經(jīng)濟(jì)政策走勢，把握機(jī)遇防范風(fēng)險；本公司將在“十二五”開始，逐步走上質(zhì)量效益優(yōu)先、創(chuàng)新驅(qū)動、高技術(shù)產(chǎn)品占主導(dǎo)的發(fā)展道路，不斷提升競爭能力，在更加激烈的市場競爭中立于不敗之地。

（2）行業(yè)形勢變化帶來的風(fēng)險與對策

2010年國家出臺的《關(guān)于加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的決定》中提出，國家決定重點培育和發(fā)展節(jié)能環(huán)保、高端裝備制造、新能源、新能源汽車等等七大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，此項政策必將給本公司帶來新的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)。同時，水電市場參與者眾多，市場開拓壓力仍然較大；而國內(nèi)火電市場新建項目總量在逐漸減少；在風(fēng)電市場方面，風(fēng)電產(chǎn)業(yè)仍然處在快速發(fā)展期，用戶需求已逐步轉(zhuǎn)向性價比更高的2兆瓦級以上風(fēng)機(jī)產(chǎn)品，海上風(fēng)電也將成為市場追捧的亮點；而在核電市場，核電安全性等日漸成為全人類關(guān)注焦點。

本公司將以國家產(chǎn)業(yè)政策和國家中長期科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃為指引，以市場為導(dǎo)向，繼續(xù)做精做強(qiáng)發(fā)電設(shè)備產(chǎn)業(yè)，確保發(fā)電設(shè)備產(chǎn)業(yè)的領(lǐng)先地位。在“十二五”期間，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、擴(kuò)大產(chǎn)品市場份額、全力拓展市場、增強(qiáng)市場競爭力。繼續(xù)努力穩(wěn)定產(chǎn)品質(zhì)量和性能，大力拓展新用戶，爭取拿到更多的新能源產(chǎn)業(yè)市場訂單，發(fā)揮公司合力，積極做大燃機(jī)、環(huán)保產(chǎn)品和電站服務(wù)市場。

（3）海外業(yè)務(wù)拓展帶來的風(fēng)險及對策 本公司在鞏固巴基斯坦、越南、印度、土耳其等傳統(tǒng)市場基礎(chǔ)上，在非洲市場取得突破，并成功重返孟加拉市場。但由于海外國家和地區(qū)政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境差異較大，對本公司項目管理、風(fēng)險控制提出更高的要求。

公司一方面完善海外風(fēng)險管理制度，提高海外風(fēng)險管理能力，激勵創(chuàng)新，強(qiáng)化知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度；另一方面積極加強(qiáng)與當(dāng)?shù)卣男畔⒔涣鳎枚喾N渠道，加強(qiáng)信息收集與預(yù)警以控制可能發(fā)生的風(fēng)險。通過加強(qiáng)與國際大公司的合作，共同開發(fā)第三國市場。積極探索開拓海外電站成套改造這一潛力巨大的服務(wù)市場，采取有效措施增加海外機(jī)組備品備件訂單量。

(4)匯率、利率變化帶來的風(fēng)險及對策

本公司主營業(yè)務(wù)以人民幣為主計價結(jié)算，但目前人民幣并非自由兌換的貨幣。人民幣對美元、歐元及其它外幣的匯率波動可能會對本公司的經(jīng)營成本及經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生影響。2010年，受國際金融市場尤其外匯市場劇烈波動影響，股份公司在手和在執(zhí)行的國際工程項目面臨匯率波動的不確定性風(fēng)險。

面對目前金融市場的各種風(fēng)險，本公司積極研究和分析外匯匯率、利率變化趨勢，為有效防范和化解匯率風(fēng)險，公司積極研究并密切關(guān)注外匯市場走勢，繼續(xù)審慎、規(guī)范地開展遠(yuǎn)期結(jié)匯業(yè)務(wù)。

（5）法律糾紛風(fēng)險及對策

企業(yè)之間參與市場競爭并取得優(yōu)勢的關(guān)鍵是自有知識產(chǎn)權(quán)，作為公司品牌象征的商標(biāo)、代表核心競爭力的專利和專有技術(shù)以及商業(yè)秘密、相關(guān)著作權(quán)，在快速發(fā)展及面臨競爭時都會遇到相應(yīng)風(fēng)險。

本公司將逐步建立知識產(chǎn)權(quán)信息資源共享平臺，加大項目合同中知識產(chǎn)權(quán)條款法律審查，歸納整理專有技術(shù)和商業(yè)秘密，運用行政、司法手段，在知識產(chǎn)權(quán)專家及中介機(jī)構(gòu)監(jiān)測和協(xié)助下，做好侵權(quán)預(yù)警、保護(hù)好自身知識產(chǎn)權(quán)；同時，本公司將繼續(xù)推進(jìn)普法工作，全面提高員工法律意識，依法行使權(quán)利。

（三）控制活動

1、關(guān)聯(lián)交易控制

本公司根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》和《香港聯(lián)合交易所證券上市規(guī)則》的規(guī)定來界定和確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方，本公司關(guān)聯(lián)方主要有控股股東××集團(tuán)及其他關(guān)聯(lián)法人。

本公司與控股股東××集團(tuán)及其他關(guān)聯(lián)法人之間的關(guān)聯(lián)交易均為生產(chǎn)經(jīng)營所需的日常持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易。主要涉及采購、銷售、財務(wù)服務(wù)等方面。關(guān)聯(lián)購銷業(yè)務(wù)有利于利用公司內(nèi)部優(yōu)勢資源、穩(wěn)定產(chǎn)品質(zhì)量、降低產(chǎn)品成本與物流成本、擴(kuò)大產(chǎn)品客戶群，對公司未來財務(wù)狀況、經(jīng)營成果具有積極影響，存在交易的必要性。財務(wù)服務(wù)有利于公司進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理、控制風(fēng)險、提高資金使用效益。

為了規(guī)范本公司及本公司控股子公司與控股股東××電氣集團(tuán)及其他關(guān)聯(lián)法人之間的持續(xù)關(guān)聯(lián)交易，經(jīng)公司于2009年5月5 日召開的第五屆董事會第三十五次會議審議通過，公司于2009年5月5 日與××集團(tuán)及其他關(guān)聯(lián)法人簽署了2009-2011的持續(xù)關(guān)聯(lián)交易框架協(xié)議，包括《采購及生產(chǎn)服務(wù)框架協(xié)議》、《銷售及生產(chǎn)服務(wù)框架協(xié)議》、《綜合配套服務(wù)框架協(xié)議》、《財務(wù)服務(wù)框架協(xié)議》、《物業(yè)及設(shè)備承租人框架協(xié)議》及《物業(yè)及設(shè)備出租人框架協(xié)議》。其中，《采購及生產(chǎn)服務(wù)框架協(xié)議》、《銷售及生產(chǎn)服務(wù)框架協(xié)議》、《綜合配套服務(wù)框架協(xié)議》、《財務(wù)服務(wù)框架協(xié)議》、《物業(yè)及設(shè)備承租人框架協(xié)議》經(jīng)公司于 2009 年6月25日召開的2009年第二次臨時股東大會審議通過，關(guān)聯(lián)股東××集團(tuán)回避了對相關(guān)議案的表決。此外，《物業(yè)及設(shè)備出租人框架協(xié)議》相應(yīng)的建議交易上限未達(dá)到需要提交股東大會審批的金額。

該等關(guān)聯(lián)交易協(xié)議是本公司與控股股東在平等自愿的基礎(chǔ)上經(jīng)協(xié)商一致達(dá)成，其內(nèi)容及決策程序均合法有效，所約定的條款公允，不存在損害公司及中小股東利益的情況。該批協(xié)議已經(jīng)獨立財務(wù)顧問審核，獨立董事會委員會、董事會和股東大會審議批準(zhǔn)生效，同時履行了嚴(yán)格的公告披露義務(wù)。

本公司關(guān)聯(lián)交易主要遵循市場價格的定價原則，若無相關(guān)市場價格，則按成本加成定價，若既無相關(guān)市場價格，也不適合采用成本加成定價的，則按協(xié)議定價；若有國家政府定價的，則按國家政府定價執(zhí)行。對于關(guān)聯(lián)交易的日常管理，公司制定了母子公司兩個層面統(tǒng)一監(jiān)管的關(guān)聯(lián)交易管理體系，并發(fā)布了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，定期召開關(guān)聯(lián)交易工作會議，落實關(guān)聯(lián)交易責(zé)任部門，使關(guān)聯(lián)交易運行與管理規(guī)范明確。通過定期報告制度、每季度關(guān)聯(lián)交易運行簡報，及時把握關(guān)聯(lián)交易的運行情況，分析解決關(guān)聯(lián)交易具體問題，對本框架協(xié)議內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行動態(tài)管理，使公司關(guān)聯(lián)交易嚴(yán)格按照董事會和股東會批準(zhǔn)的協(xié)議條款運行。

此外，本公司的《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《獨立董事工作條例》、《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》等均規(guī)定了關(guān)聯(lián)交易規(guī)范措施，明確了關(guān)聯(lián)交易的歸口管理單位、報批及審議流程，公司建立了關(guān)聯(lián)股東和關(guān)聯(lián)董事的回避制度和獨立董事工作制度并嚴(yán)格執(zhí)行，明確了關(guān)聯(lián)交易公允決策的程序，保證關(guān)聯(lián)交易按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行，為保護(hù)中小股東的權(quán)益和避免不正當(dāng)交易提供了保障。

2、授權(quán)控制

本公司在交易授權(quán)上區(qū)分交易的不同性質(zhì)采用了不同的授權(quán)審批方式。對于一般性交易如購銷業(yè)務(wù)、支付工程進(jìn)度款、費用報銷業(yè)務(wù)采用了各職能部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)部與總會計師、總裁及董事長審批制度；對于非常規(guī)性交易，如收購、投資、發(fā)行股票等重大交易經(jīng)公司相關(guān)職能部門審核后報經(jīng)股東大會或董事會批準(zhǔn)。

現(xiàn)就本公司的實際情況，將有關(guān)的交易授權(quán)情況加以評價。

一般授權(quán)：在采購與固定資產(chǎn)購置及基建工程業(yè)務(wù)中，本公司一直采用招標(biāo)與審批相結(jié)合的制度。大額的原材料采購及大型設(shè)備的購置、基建工程的工程勘測、設(shè)計、施工及監(jiān)理單位的選擇均采用招標(biāo)方式；小額的原材料采購采用部門評審和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方式，同時堅持多家供應(yīng)商報價制；在銷售業(yè)務(wù)中，市場部根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)部門的指令發(fā)出商品；在資金支出與費用開支方面，由公司規(guī)定不同金額起點的審批權(quán)限，具體由部門經(jīng)理、公司總裁、董事長執(zhí)行，從內(nèi)部審核的情況看，費用的審批程序達(dá)到了有效遵循。

特別授權(quán)：對于重大經(jīng)營活動，需由股東大會或董事會做出批準(zhǔn)，保證交易具有合法依據(jù)。

3、銷售與收款循環(huán)控制

本公司制訂了相關(guān)管理制度，對銷售及收款過程中各部門職責(zé)分工，營銷策劃，合同的簽訂，客戶信用管理、運送貨物、開出銷售發(fā)票、確認(rèn)收入及應(yīng)收賬款、收到現(xiàn)款及記錄等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行了嚴(yán)格的規(guī)定，以最大程度地控制銷售風(fēng)險。同時，本公司于2010年開展全面風(fēng)險管理工作，按《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號——合同管理》的要求，重點對公司合同管理關(guān)鍵點流程控制進(jìn)行梳理和優(yōu)化，進(jìn)一步明確各部門合同管理職責(zé)，對防范經(jīng)營風(fēng)險、提高管理效率起到良好的促進(jìn)作用。

公司對應(yīng)收賬款實行分類管理，針對不同性質(zhì)的應(yīng)收款項，采取不同方法和程序，建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。嚴(yán)格區(qū)分并明確收款責(zé)任，建立科學(xué)、合理的清收獎勵制度以及責(zé)任追究和處罰制度，以有利于及時清理催收欠款，保證公司營運資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率。

4、采購與付款循環(huán)控制

本公司制定了《物資采購管理辦法》、《公司招標(biāo)管理辦法》、《成本核算辦法》、《在建工程管理辦法》、《物資采購合同審計管理辦法》、《基建工程預(yù)決算審計辦法》等內(nèi)部制度，就相關(guān)部門職責(zé)分工、項目投資決策、重要原材料戰(zhàn)略采購程序、合同訂立等有關(guān)內(nèi)容做出了規(guī)定，使公司在項目立項、成本控制等方面有章可循，有效地保證了項目投資決策的科學(xué)性、成本的真實可信和公司資產(chǎn)的安全。

本公司采購與付款業(yè)務(wù)由供應(yīng)、采購、收貨、財務(wù)各部門共同協(xié)助完成。將采購業(yè)務(wù)中的預(yù)算、采購、驗收、付款等部門工作的授權(quán)審批分離開來。對請購、審批、簽約、采購、驗收、審核、付款等環(huán)節(jié)建立標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序，健全以采購申請、經(jīng)濟(jì)合同、結(jié)算憑證、入庫單據(jù)為載體的控制系統(tǒng)，增強(qiáng)請購、采購、驗收、付款關(guān)鍵點的控制。

5、生產(chǎn)管理循環(huán)控制

通過制定《出入廠區(qū)管理辦法》《外購物資入庫、儲存、發(fā)放的管理》等管理辦法,確保對存貨的有效管理。另外，制定了產(chǎn)品工地工序及經(jīng)費承包管理辦法及其補(bǔ)充規(guī)定、工作號管理辦法等管理辦法，對從擬定生產(chǎn)計劃到產(chǎn)品質(zhì)量控制的全部生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范控制。

6、固定資產(chǎn)控制

為進(jìn)一步完善和加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理工作，提高股份公司投資決策水平和投資效益，本公司對原《固定資產(chǎn)投資管理辦法》進(jìn)行了修訂并予以頒布，同時制訂了《固定資產(chǎn)投資項目后評價實施辦法》。通過制定和實施科學(xué)適用的管理制度，將固定資產(chǎn)管理工作貫穿于固定資產(chǎn)的整個使用周期，從建設(shè)或購置，到使用、維護(hù)，保管，直至報廢和處置，各環(huán)節(jié)管理原則、管理程序、管理權(quán)限、管理責(zé)任和管理要求均非常明確，進(jìn)一步統(tǒng)一了固定資產(chǎn)管理思路，有利于發(fā)揮各自的主觀能動性，有利于統(tǒng)籌控制，最大限度地規(guī)避固定資產(chǎn)管理過程中存在的風(fēng)險。

7、財務(wù)控制

（1）資金管理

本公司繼續(xù)通過不斷規(guī)范和完善資金計劃管理工作、提高資金計劃的及時性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付管理制度，有力保障了公司經(jīng)營活動資金的平穩(wěn)和高效運轉(zhuǎn)；同時，充分發(fā)揮公司資金集中管理功效，大幅度降低了公司財務(wù)費用，提高了資金使用效益。

（2）預(yù)算管理

預(yù)算管理是企業(yè)管理的重要手段，對企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)活動具有重要的指導(dǎo)和控制作用。為切實加強(qiáng)預(yù)算管理，公司及時制定并頒發(fā)了《財務(wù)預(yù)算管理辦法》，明確了預(yù)算管理體制和組織架構(gòu)、預(yù)算管理工作流程、預(yù)算評價考核機(jī)制等。初步實現(xiàn)了財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算及經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的有機(jī)銜接，預(yù)算編制的時效性、預(yù)算執(zhí)行的剛性都有較大提高。通過交流和推廣降本增效方面的成功經(jīng)驗，強(qiáng)化了降本增效意識，各企業(yè)成本控制工作卓有成效。積極研究資本市場，配合公司發(fā)展戰(zhàn)略，穩(wěn)健開展了資本運作。

（3）匯率風(fēng)險管理 本公司堅定不移地實施“走出去”戰(zhàn)略，通過不懈努力，在國際市場上取得了驕人的業(yè)績，與此同時，世界經(jīng)濟(jì)和金融風(fēng)險也對公司的經(jīng)營構(gòu)成了巨大的威脅。為切實加強(qiáng)涉外工程項目的風(fēng)險管控、努力降低外匯匯率波動風(fēng)險，公司積極研究和分析外匯匯率趨勢，充分利用現(xiàn)有金融避險工具，結(jié)合涉外工程項目進(jìn)度，采用開展適當(dāng)金融業(yè)務(wù)，從一定程度上降低了外匯匯率波動風(fēng)險。

（4）稅收管理

本公司嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國家各項稅收法規(guī)，積極研究和爭取相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。通過落實財稅優(yōu)惠政策，為公司降本增效、提升自主創(chuàng)新能力和核心競爭力、加快推動公司產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級提供了強(qiáng)有力的支持。

8、人事管理控制

本公司已建立社會招聘、校園招聘、公司內(nèi)部招聘、組織調(diào)動等多種人才引進(jìn)流動機(jī)制，各項招錄措施均有管理制度或具體實施方案，通過用人單位結(jié)合工作需要、崗位缺員及崗位職責(zé)要求提出補(bǔ)員申請，通過招聘、公告、篩選、考核、審議、決策等程序，最終確定錄用人選。

本公司對員工勞動關(guān)系管理嚴(yán)格按照國家《勞動合同法》、《勞動合同實施條例》及有關(guān)規(guī)定制定的《勞動合同管理辦法》進(jìn)行規(guī)范管理。本公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定建立假期管理制度，對職工探親假、事假、病假、產(chǎn)假、保育假、帶薪休假等建立管理臺帳，進(jìn)行規(guī)范管理。其中，帶薪年休假按“集中安排與自行安排”相結(jié)合辦法實施。

本公司對職工進(jìn)行分層分類考核，對干部實行季度考核與考核相結(jié)合方式，從德、能、勤、績、廉五個方面進(jìn)行考核；公司對職能管理職工實行月度考核與考核相結(jié)合方式，主要從工作態(tài)度、工作能力、工作業(yè)績等方面進(jìn)行考核，評定考核結(jié)果；對項目管理人員，主要考核項目進(jìn)度、成本控制等；對市場營銷人員，主要考核簽約項目數(shù)量及額度等；考核結(jié)果綜合評定，作為職工本人獎懲、升降依據(jù)之一。同時本公司建立與工作業(yè)績掛鉤的工資分配辦法。公司依法按時足額為職工發(fā)放薪金、繳交各項社會保險和住房公積金；依法為職工代扣代繳個人所得稅；按法定要求確定職工工作時間，按規(guī)定計發(fā)加班費。本公司按規(guī)范法人治理要求，對企業(yè)由工資總額管理改為人工成本全口徑預(yù)算管理。通過“企業(yè)年初申報、公司匯總審核、公司與企業(yè)溝通澄清形成方案建議、公司決策后下達(dá)執(zhí)行、企業(yè)定期報統(tǒng)計報表、年內(nèi)據(jù)實調(diào)增調(diào)減”等程序，加強(qiáng)人工成本管理過程控制，不斷改進(jìn)完善公司對企業(yè)“控制總量、控制水平、控制結(jié)構(gòu)”管理模式。

本公司制定《薪酬與提名委員會工作條例》、《高級管理人員薪金管理辦法》、《高級管理人員職務(wù)消費管理辦法》等規(guī)章制度，對董事、監(jiān)事、高管人員選擇、確定、考核、薪酬和職務(wù)消費等進(jìn)行規(guī)范管理。

9、擔(dān)保與投融資控制

本公司依據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會證監(jiān)發(fā)[2005]120 號文《關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔(dān)保行為的通知》的規(guī)定制定了貸款及擔(dān)保程序，迄今為止，公司未發(fā)生違規(guī)對外擔(dān)保、委托理財、拆借等行為。

結(jié)合公司全面風(fēng)險管理工作，本公司修訂了《對外投資管理辦法》，對投資主體、投資方向與范圍、資金來源、投資決策權(quán)限、投資管理程序、投資計劃和統(tǒng)一管理、財務(wù)管理、審計監(jiān)督、投資后評估及項目退出等有關(guān)內(nèi)容做出了規(guī)定，保證了公司對外投資的資金安全，確保了投資回報效果。

本公司繼續(xù)強(qiáng)化固定資產(chǎn)投資管理工作，嚴(yán)格要求所屬企業(yè)及股份公司本部按照公司《固定資產(chǎn)管理辦法》開展固定資產(chǎn)投資工作。本公司嚴(yán)格履行項目報批手續(xù)，審批程序嚴(yán)格，決策審慎。在建投資項目監(jiān)管進(jìn)一步加強(qiáng)，對重點投資項目建立了“重點項目月報制度”，既能及時掌握項目情況，同時也能促進(jìn)企業(yè)建設(shè)進(jìn)度。

根據(jù)中國證監(jiān)會《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》、上海證券交易所《上市公司募集資金管理規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，本公司制定了《募集資金管理辦法》，對通過公開發(fā)行證券以及非公開發(fā)行證券向投資者募集的資金，已建立募集資金存儲、使用和管理的內(nèi)部控制制度，并對募集資金存儲、使用、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究等內(nèi)容進(jìn)行明確規(guī)定。

10、母子公司管控相關(guān)制度建設(shè)情況 本公司進(jìn)一步加強(qiáng)與子公司董事會之間協(xié)調(diào)管理力度，制定了《子公司董事會運行管理辦法》，逐步完善對子公司外派董、監(jiān)事管理制度，按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，統(tǒng)籌兼顧，對業(yè)務(wù)管理流程進(jìn)行梳理和設(shè)計，優(yōu)化管理模式，通過建立財務(wù)會計控制制度和投資授權(quán)體系及決策程序，加強(qiáng)人力資源配置等方式，保證母子公司之間及時、準(zhǔn)確、真實和完整地互通信息，促進(jìn)各子公司工作成果、經(jīng)驗的交流、共享和應(yīng)用，既保障子公司重大事項得到有效監(jiān)控，又要確保管理效率得到有效提高。

（四）信息系統(tǒng)與信息溝通

公司對信息系統(tǒng)公用基礎(chǔ)設(shè)施和具體信息系統(tǒng)制定了內(nèi)控制度，以確保信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運行。公司已建成的信息系統(tǒng)有郵件系統(tǒng)（MAIL）、外網(wǎng)網(wǎng)站系統(tǒng)(WWW）、辦公系統(tǒng)（KOA）、企業(yè)資源計劃管理系統(tǒng)（ERP）；在建的有綜合管理信息系統(tǒng)、工程數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)（EDM）和三維設(shè)計系統(tǒng)（3D）等，并在建綜合管理信息系統(tǒng)、總部一卡通系統(tǒng)等。制定并頒布了《ERP程序開發(fā)暫行管理辦法》、《ERP系統(tǒng)暫行管理辦法》等制度。公司ERP、KOA系統(tǒng)數(shù)據(jù)按相應(yīng)的管理辦法實行實時存儲、定期備份，備份介質(zhì)保管在安全的場所由專人管理等方式，在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)維護(hù)、安全防護(hù)、頁面布局方面的管理進(jìn)一步加強(qiáng)。

（五）反舞弊機(jī)制與舉報投拆制度建立情況

本公司堅持把預(yù)防腐敗、反舞弊工作融入到生產(chǎn)經(jīng)營管理各項制度的制定和落實之中，把制度建設(shè)貫穿于反腐倡廉建設(shè)的全過程，不斷建立健全公司反腐倡廉教育制度、監(jiān)督制度、預(yù)防制度、懲治制度，加強(qiáng)反商業(yè)賄賂督導(dǎo)，積極構(gòu)建具有××特色的反腐倡廉制度體系，提高從源頭上預(yù)防腐敗的能力和水平。

（六）監(jiān)督與檢查

1、公司內(nèi)部控制制度建立情況

本公司為規(guī)范管理,繼續(xù)修訂完善各項內(nèi)部控制制度,對公司印章使用、票據(jù)領(lǐng)用、保函管理、資產(chǎn)管理等方面制定了相關(guān)管理辦法，并根據(jù)財會【2008】第7號文《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《上海證券交易所內(nèi)部控制指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，通過規(guī)范制度審核與發(fā)布程序、內(nèi)部審計、開展風(fēng)險辨識與評估等形式，對公司內(nèi)部控制管理進(jìn)行監(jiān)督和檢查。本公司已建立所屬企業(yè)管理制度備案制，進(jìn)一步加大了對子公司的內(nèi)部控制監(jiān)督力度。

公司董事會對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制監(jiān)督工作報告，作為評價內(nèi)部控制運行情況的依據(jù)，并由監(jiān)督檢查部門在結(jié)束后向董事會提交內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。公司管理層高度重視各職能部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報告及建議，并采取各種措施及時糾正控制運行中出現(xiàn)的偏差。

2、內(nèi)部控制制度檢查情況

2010年本公司圍繞公司工作重點，開展內(nèi)部控制專項審計30項，針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出了完善管理制度、規(guī)范招評標(biāo)、加強(qiáng)資產(chǎn)管理和合同管理等方面建議。

從審計結(jié)果看，公司及所屬主要單位均建立了覆蓋公司所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、關(guān)鍵控制點和風(fēng)險領(lǐng)域的內(nèi)部控制制度，未發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷；公司及所屬企業(yè)按照國家頒布的法律法規(guī)不斷完善內(nèi)部控制制度，對企業(yè)投資管理、合同管理和招議標(biāo)管理等重要事項進(jìn)行了嚴(yán)格規(guī)定和控制，管理較為規(guī)范，未出現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)事項及由此造成的重大經(jīng)濟(jì)損失。

四、內(nèi)部控制中存在的問題及整改

（一）存在的問題

通過對本公司內(nèi)部控制的自我評估，本公司認(rèn)真分析總結(jié)了評估過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制制度建設(shè)及各項控制活動中存在的不足和缺陷，主要表現(xiàn)在：隨著公司在新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷拓展,在公司樹立風(fēng)險管理意識，構(gòu)建內(nèi)部控制及風(fēng)險管理文化方面應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)。

（二）整改措施

隨著外部環(huán)境變化和公司發(fā)展規(guī)劃要求，以及公司經(jīng)營發(fā)展和管理要求的提高，本公司將結(jié)合國家相關(guān)法律和行政法規(guī)的具體要求，將內(nèi)部控制知識有效傳遞到各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，切實提高公司內(nèi)部控制執(zhí)行能力。不斷修訂和完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化風(fēng)險管理，確保研發(fā)投入，提升自主創(chuàng)新能力，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。根據(jù)公司“十二五”規(guī)劃，開展業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險辨識與評估，完善內(nèi)部控制體系，做好財務(wù)報告內(nèi)部控制的建設(shè)、自我評價和審計工作，培育公司風(fēng)險管理文化，做好內(nèi)部控制披露工作。

五、內(nèi)部控制自我評估結(jié)論

本公司董事會認(rèn)為，自本1月1 日起至本報告期末止，本公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度基本健全，已覆蓋了公司運營的各層面和各環(huán)節(jié)，形成了較為規(guī)范的管理體系。執(zhí)行有效，能夠預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)、糾正公司運營過程中可能出現(xiàn)的重要錯誤和舞弊，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，保證會計記錄和會計信息的真實性、準(zhǔn)確性和及時性，在完整性、合理性及有效性方面不存在重大缺陷。隨著本公司發(fā)展及相關(guān)業(yè)務(wù)職能的調(diào)整、外部環(huán)境的變化和管理要求的提高，內(nèi)部控制還需不斷修訂和完善。

本公司對2010年的內(nèi)部控制進(jìn)行了評估。根據(jù)評估結(jié)果，本公司2010年按照財政部頒發(fā)的財政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和上海證券交易所發(fā)布的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》的要求建立了與相關(guān)的內(nèi)部控制，這些內(nèi)部控制的設(shè)計是合理的，執(zhí)行是有效的。本報告已于2011年3月30日經(jīng)公司六屆十六次董事會審議通過，本公司董事會及其全體成員對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。

××電氣股份有限公司董事會

二0一一年三月十七日

第三篇：CCSA(內(nèi)部控制自我評估)

內(nèi)部控制自我評估

1992年，COSO委員會發(fā)布《內(nèi)部控制整合框架》。

2002年，美國國會出臺的《薩班斯法案》，其404條款要求上市公司在報告中必須包含內(nèi)部控制自我評估報告。

2008年，財政部聯(lián)合證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五大部委共同出臺《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求上市公司在公司年報披露的同時，披露內(nèi)部控制自我評估報告，同時鼓勵非上市的大中型企業(yè)對照執(zhí)行。

2010年，上述五部委再次聯(lián)合并發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。

2011年，試點年，首批企業(yè)被選為樣板開始執(zhí)行。

2012年，內(nèi)控年，所有上市公司要求強(qiáng)制對照執(zhí)行。

我國成為繼美國和日本之后第三個要求對本國企業(yè)實施全面內(nèi)控審計的國家。

具體的實施時間表：自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行；同時，鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。

相信在隨著中國對內(nèi)部控制的日益重視，CCSA證書必將成為上市公司、外部審計以及管理咨詢公司的新寵??！

CCSA考試特點

CCSA與CIA同屬國際注冊內(nèi)部審計協(xié)會（IIA）提供的專業(yè)資格認(rèn)證。目前的狀況類似2002年以前的CIA考試，認(rèn)知度還不高。特別是受到考試語種為英語的限制。相信這一狀況會隨著考試進(jìn)程的推進(jìn)而改善，目前不斷增長的報名人數(shù)也證實了這一點。

CCSA考試的難度要略高于CIA，通過率約為24%（國內(nèi)高于國際平均）。但如果掌握好的方法，則可以大大提供通過率。

推薦CCSA參考用書：

《Certification In Control Self-Assessment Examination Study Guide》《Control Self-Assessment: A Practical Guide》

《國際注冊內(nèi)部控制自我評估師CCSA應(yīng)試指南》

國際注冊內(nèi)部控制自我評估師CCSA概述

CCSA（Certification in control self-assessment）是指國際內(nèi)部控制自我評估專業(yè)資格，是為內(nèi)部控制自我評估的從業(yè)人員而設(shè)置的，它是由國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）提供的第一項專業(yè)證書。CCSA

考試能夠提供內(nèi)部控制自我評估所需要的技巧及內(nèi)部控制自我評估的方法，并為內(nèi)部控制自我評估的初始從業(yè)人員提供指南。

IIA是世界范圍的內(nèi)部審計師組織。該協(xié)會1941年成立于美國紐約，在聯(lián)合國經(jīng)濟(jì)和社會開發(fā)署享有顧問地位，是最高審計機(jī)關(guān)國際組織的常任觀察員，是國際政府財政管理委員會、國際會計師聯(lián)合會的團(tuán)體會員。協(xié)會現(xiàn)有196個分會，分布在100多個國家和地區(qū)。中國內(nèi)部審計學(xué)會1987年加入該協(xié)會，成為國家分會。協(xié)會現(xiàn)有全球會員7萬多人。

CCSA考試是國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）舉辦的國際考試，在國內(nèi)由中國內(nèi)部審計協(xié)會負(fù)責(zé)考試的組織和安排。設(shè)考點的省、自治區(qū)和直轄市內(nèi)部審計(師)協(xié)會負(fù)責(zé)本考點的國際注冊內(nèi)部自我評估資格考試的組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。CCSA主要考察內(nèi)部控制自我評估的基本原理、綜合方案、程序的原理，企業(yè)的目標(biāo)和機(jī)構(gòu)的執(zhí)行情況，風(fēng)險的確認(rèn)和評估，控制理論和實施狀況。

如果您是內(nèi)部控制自我評估方面的初始從業(yè)人員，此項專業(yè)考試將為您奠定從事內(nèi)部控制自我評估實務(wù)的基礎(chǔ)。如果您是經(jīng)驗豐富的從業(yè)人員，此項專業(yè)考試將進(jìn)一步證實您的能力。內(nèi)部控制自我評估專業(yè)資格證書通過證明您在內(nèi)部控制自我評估方面的經(jīng)驗和能力，增強(qiáng)客戶、高級管理層和未來雇主對您的信任。

CCSA考試形式

CCSA考試的方式為閉卷考試，每科試題為125道選擇題，時間為210分鐘。在中國大陸地區(qū)目前仍沿用傳統(tǒng)的紙質(zhì)試卷筆答涂答題卡的方式進(jìn)行考試。

CCSA考試試題可能會有兩個甚至多個正確的答案，在考試中考生只要選中其中一個（只能選一個）您認(rèn)為最優(yōu)的答案就可以了。

每部分考試如果答案正確率達(dá)75%以上時即為合格，成績顯示為“通過”（如果是顯示具體分?jǐn)?shù)即是表示該科目考試不合格），考生通過該科目的考試即可申領(lǐng)CCSA證書。

中審網(wǎng)校提醒您：CCSA考試是國際性的考試，與國內(nèi)傳統(tǒng)考試有明顯不同，沒有所謂的教材，其考試試題在很多輔導(dǎo)書中找不出答案。根據(jù)中審網(wǎng)校分析：CCSA考試前三科由位于美國的IIA協(xié)會命題，每年根據(jù)大綱比率從試題庫中抽題形成試卷，熟練掌握試題庫是通過考試的關(guān)鍵。這是中審網(wǎng)校CCSA學(xué)習(xí)卡最大價值所在，也是CCSA考試最大的特點。CCSA學(xué)習(xí)卡在當(dāng)年考試前一周左右推出的每科各一套的沖刺試題是務(wù)必要做的，近幾年模擬考場的效果非常明顯，可以事半功倍！

提示：注意東西方思維的差異，在做題的過程中要注意別拿傳統(tǒng)的做法來做為判斷，CCSA的標(biāo)準(zhǔn)以全球?qū)崉?wù)為準(zhǔn)。

CCSA考試科目

CCSA是單科考試，主要內(nèi)容涵蓋以下幾個方面：

1． 內(nèi)部控制自我評估的基本原理（5-10%）；

2． 內(nèi)部控制自我評估的綜合方案（15-25%）；

3． 內(nèi)部控制自我評估程序的原理（15-25%）；

4． 企業(yè)的目標(biāo)和機(jī)構(gòu)的執(zhí)行情況（10-15%）；

5． 風(fēng)險的確認(rèn)和評估（15-20%）；

6． 控制理論和實施狀況（20-25%）。

第四篇：內(nèi)部控制自我評估 CSA

內(nèi)部控制自我評價管理辦法

第一章 總則

第一條 為了合理保證公司內(nèi)部控制體系的建立健全及其持續(xù)有效的執(zhí)行，促進(jìn)公司內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)，達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)對公司內(nèi)部控制的要求，公司需要定期全面評價內(nèi)部控制的設(shè)計和運行情況，揭示和防范風(fēng)險。根據(jù)財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其指引的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。本辦法中所稱的公司包括下設(shè)全資子公司。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制自我評價，是對公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。第三條 公司實施內(nèi)部控制自我評價應(yīng)遵循的原則：

(一)全面統(tǒng)一原則。評價范圍應(yīng)覆蓋公司內(nèi)部控制活動的全過程，涉及所有部門和崗位；評價的準(zhǔn)則、程序和方法應(yīng)保持一致。

(二)獨立性原則。評價應(yīng)由公司及各控股、參股公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計人員獨立進(jìn)行。

(三)公正性原則。評價應(yīng)以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)則，客觀公正，實事求是的揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性。(四)重要性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。

(五)及時性原則。評價應(yīng)按照規(guī)定的時間間隔持續(xù)進(jìn)行，當(dāng)經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時重新評價。第二章 內(nèi)部控制自我評價組織體系

第四條 董事會認(rèn)定內(nèi)部控制重大缺陷，并審定重大缺陷和重要缺陷的整改意見，對在督促整改中遇到的困難進(jìn)行協(xié)調(diào)，并對內(nèi)部控制自我評價報告的真實性負(fù)責(zé)。第五條 總經(jīng)理是內(nèi)部控制自我評價工作的負(fù)責(zé)人，審定內(nèi)部控制自我評價方案，聽取內(nèi)部控制自我評價報告。

第六條 審計部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作，評價實施時可以從各部門抽調(diào)具有相應(yīng)勝任能力人員組建評價檢查組，也可以委托中介機(jī)構(gòu)實施內(nèi)部控制評價。

第七條 各單位部門結(jié)合日常掌握的業(yè)務(wù)情況，開展本部門的內(nèi)控自查、測試和評價工作，提出本部門自評重點關(guān)注的業(yè)務(wù)或事項。

對于內(nèi)部控制自我評價中發(fā)現(xiàn)的問題或報告的缺陷，積極采取有效措施，予以整改。

第三章 內(nèi)部控制自我評價內(nèi)容

第八條 公司內(nèi)部控制自我評價貫穿于重要的營運環(huán)節(jié)及經(jīng)營活動，圍繞控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等控制要素，對內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況進(jìn)行全面評價。

第九條 內(nèi)部控制自我評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，包括評價要素、主要風(fēng)險點、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等。

第四章 內(nèi)部控制自我評價程序和方法

第十條 內(nèi)部控制評價的程序

一、準(zhǔn)備階段：

（一）審計部制訂內(nèi)部控制自我評價工作方案，根據(jù)公司內(nèi)部監(jiān)督和管理要求，分析公司經(jīng)營管理過程中的高風(fēng)險領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項，確定檢查評價方法，制定科學(xué)合理的評價工作方案，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。評價工作方案應(yīng)當(dāng)明確評價范圍、工作任務(wù)、人員組織、進(jìn)度安排和費用預(yù)算等。評價工作既可以采用全面評價，也可以根據(jù)需要采用重點評價的方式。

（二）組成評價工作組，審計部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評價方案，挑選具備獨立性、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)的人員或中介機(jī)構(gòu)組成評價工作組。

二、實施階段：

（一）開展各單位部門自評工作，按內(nèi)部控制自我評價工作方案組織部門內(nèi)部自查、測試和評價工作，形成自查評價工作匯總上報評價工作組；

（二）確定檢查評價范圍和重點，評價工作組根據(jù)各單位部門評價匯總及結(jié)合評價要素、主要風(fēng)險點確定具體實施評價的范圍、檢查重點；

（三）開展現(xiàn)場檢查測試，對被評價單位部門進(jìn)行現(xiàn)場測試，運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位部門內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，如實填寫評價工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。通過實施現(xiàn)場檢查，對各單位部門自查評價結(jié)果進(jìn)行審核確認(rèn)和再評價。

三、匯總評價結(jié)果、編制評價報告

（一）評價工作組對評價結(jié)果進(jìn)行匯總分析，編寫公司內(nèi)部控制自我評價報告；

（二）評價工作組將評價結(jié)果及現(xiàn)場評價報告向被評價單位部門進(jìn)行匯報，由被評價主體相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。工作組對初步認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行全面復(fù)核、分類匯總，對缺陷的原因、表現(xiàn)形式及風(fēng)險程度進(jìn)行定量或定性的綜合分析，按照對控制目標(biāo)的影響程度判定缺陷等級；

（三）評價工作組以匯總的評價結(jié)果和認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷為基礎(chǔ)，綜合內(nèi)部控制工作整體情況，客觀、公正、完整地編制內(nèi)部控制評價報告，并報送經(jīng)理層、總經(jīng)理、董事會，由董事會最終審定。

四、報告反饋和跟蹤階段

各單位部門根據(jù)董事會最終認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，提出整改辦法及期限。由審計部跟蹤其整改落實情況，因整改不及時造成損失或負(fù)面影響追究相關(guān)人員責(zé)任。第五章 內(nèi)部控制缺陷分類

第十一條 按照內(nèi)部控制缺陷的成因或來源，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。

（一）設(shè)計缺陷是缺少為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或控制設(shè)計不適當(dāng)，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標(biāo)；

（二）執(zhí)行缺陷是控制設(shè)計適當(dāng)沒有按設(shè)計意圖運行，或者執(zhí)行人員缺乏必要授權(quán)或?qū)I(yè)勝任能力，無法有效實施的控制。

第十二條 內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

（一）重大缺陷，是一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致公司嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；

（二）重要缺陷，是一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度或經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致公司偏離控制目標(biāo)；

（三）一般缺陷是除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

第十三條 按照具體影響內(nèi)部控制目標(biāo)的表現(xiàn)形式，將內(nèi)部控制缺陷分為財務(wù)報告缺陷和非財務(wù)報告缺陷。

財務(wù)報告缺陷，是不能及時防止或糾正財務(wù)報告錯報的內(nèi)部控制缺陷。非財務(wù)報告缺陷，是雖不直接影響財務(wù)報告的真實性和完整性，但對企業(yè)經(jīng)營管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率和效果以及發(fā)展戰(zhàn)略等控制目標(biāo)的實現(xiàn)，存在不利影響的其他控制缺陷。

第六章 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

第十四條 財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報的重要程度，將財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。所采用的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)直接取決于由于該內(nèi)部控制缺陷的存在可能導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報的重要程度。這種重要程度主要取決于：

1）控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶或列報發(fā)生錯報的可能性的大小； 2）因一項或多項控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯報的金額大小。

控制缺陷的重要程度與錯報是否發(fā)生無關(guān)，而取決于控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報的可能性的大小。

在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報發(fā)生錯報時，應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險因素包括：

1）所涉及的賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)； 2）相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性； 3）確定相關(guān)金額時所需判斷的主觀程度、復(fù)雜程度和范圍； 4）該項控制與其他控制的相互作用或關(guān)系； 5）控制缺陷之間的相互作用； 6）控制缺陷在未來可能產(chǎn)生的影響。

在存在多項控制缺陷時，即使這些缺陷從單項看不重要，但組合起來也可能構(gòu)成重大缺陷。在評價因一項或多項控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯報的金額大小時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括：

1）受控制缺陷影響的財務(wù)報表金額或交易總額；

2）在本期或預(yù)計的未來期間受控制缺陷影響的賬戶余額或各類交易涉及的交易量。

以下跡象通常表明財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷： 1）董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊； 2）企業(yè)更正已公布的財務(wù)報告；

3）注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報告存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報； 4）企業(yè)總經(jīng)理和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。

在確定一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時，應(yīng)當(dāng)評價補(bǔ)償性控制的影響。在評價補(bǔ)償性控制是否能夠彌補(bǔ)控制缺陷時，考慮補(bǔ)償性控制是否有足夠的精確度以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正可能發(fā)生的重大錯報。第十五條 非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷根據(jù)其對內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)可以分為定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)。

定性標(biāo)準(zhǔn)，即涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴(yán)重程度，可根據(jù)其直接或潛在負(fù)面影響的性質(zhì)、影響的范圍等因素確定。以下跡象通常表明非財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷：

1）企業(yè)缺乏民主決策程序，如缺乏“三重一大”決策程序； 2）企業(yè)決策程序不科學(xué)，如決策失誤，導(dǎo)致并購不成功； 3）違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染； 4）管理人員或技術(shù)人員紛紛流失； 5）媒體負(fù)面新聞頻現(xiàn)；

6）內(nèi)部控制評價的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改； 7）重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。

定量標(biāo)準(zhǔn)，即涉及金額大小，既可以根據(jù)造成直接財產(chǎn)損失絕對金額確定，也可以根據(jù)其直接損失占公司資產(chǎn)、銷售收入及利潤等的比率確定。

第七章 內(nèi)部控制自我評價報告

第十六條 內(nèi)部控制自我評價報告包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，對內(nèi)部控制自我評價過程、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等做出披露。第十七條 內(nèi)部控制自我評價報告包括下列內(nèi)容：

（一）內(nèi)部控制自我評價工作的總體情況；

（二）內(nèi)部控制自我評價的依據(jù)；

（三）內(nèi)部控制自我評價的范圍；

（四）內(nèi)部控制自我評價的程序和方法；

（五）內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況；

（六）內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；

（七）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。

第十八條 公司對外報送的內(nèi)部控制自我評價報告包括公司董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明。

第十九條 根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制自我評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，及時編制內(nèi)部控制自我評價報告。

第二十條 內(nèi)部控制自我評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門。

第二十一條審計部應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制自我評價報告基準(zhǔn)日至報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

第八章 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定程序

第二十二條 審計部編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進(jìn)情況，對內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提出認(rèn)定意見，并以適當(dāng)?shù)男问较蚨聲?、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會予以最終認(rèn)定。第九章 內(nèi)部控制文檔記錄與保管

第二十三條 公司各部門應(yīng)當(dāng)以紙質(zhì)或電子等適當(dāng)?shù)男问剑咨票４鎯?nèi)部控制建立與實施過程中的相關(guān)文檔記錄或資料，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性。

（一）內(nèi)部控制文檔按內(nèi)部控制要素分為以下五類：

1、控制環(huán)境文檔，如組織結(jié)構(gòu)圖、權(quán)限指引表、部門及崗位職責(zé)說明、員工守則、董事會和監(jiān)事會成員履歷及議事規(guī)則、公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、企業(yè)文化等；

2、風(fēng)險評估文檔，如風(fēng)險評估制度、風(fēng)險評估過程記錄、風(fēng)險評估報告等；

3、控制活動文檔，包括財務(wù)報告、經(jīng)營分析報告、董事會及專業(yè)委員會會議紀(jì)要、股東會決議、總經(jīng)理辦公會議紀(jì)要、經(jīng)營例會等重要會議紀(jì)要等；

4、內(nèi)部監(jiān)督文檔，包括審計計劃、內(nèi)部審計工作總結(jié)、審計報告、審計意見書、整改情況說明材料、內(nèi)部控制自我評價報告及相關(guān)資料等。

（二）內(nèi)控文檔按形成過程分為三類：

1、制度設(shè)計文檔。

2、實際執(zhí)行文檔。

3、測試過程文檔，測試文檔負(fù)責(zé)測試的部門保留，包括抽樣記錄、穿行測試底稿記錄、訪談記錄等。

第十章 附則

第二十四條 本辦法由審計部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十五條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。

第五篇：中國平安內(nèi)部控制自我評估報告

中國平安內(nèi)部控制自我評估報告

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第一部分 前 言

中國平安保險（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡稱 “ 國平安”或 “公司”）一向以國際化標(biāo)準(zhǔn)、專業(yè)透明的公司治理而著稱。公司建立的“權(quán)責(zé)制衡的內(nèi)部監(jiān)管體系，專職專業(yè)問責(zé)制的董事會、高度負(fù)責(zé)的監(jiān)事會、國際水準(zhǔn)的高級管理隊伍以及架構(gòu)完整的各專業(yè)委員會”，為公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展提供了保障。公司率先采用國際會計師審計、聘請獨立的外部精 公司、國際咨詢公司，并在同行 率先引入海外高級管理人才和國際先進(jìn)的管理體系。

公司自1988 年成立以來始終致力于構(gòu)建符合國際標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管要求的內(nèi)控管理體系，2007 年公司開展內(nèi)控架構(gòu)改革，重新規(guī)劃并設(shè)立了集團(tuán)統(tǒng)一的內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)--內(nèi)部控制管理 心。通過完善專業(yè)子公司合規(guī)管理架構(gòu)、建立合規(guī)管理政策和工具，合規(guī)的事前風(fēng)險防范作用開始顯露；各職能 心和專業(yè)子公司通過建立、完善內(nèi)部管理制度，精 部門、各業(yè)務(wù)部門和各級機(jī)構(gòu)對日常經(jīng)營風(fēng)險的監(jiān)控進(jìn)一步加強(qiáng)；通過全系統(tǒng)稽核監(jiān)察架構(gòu)改革建立的稽核垂直管理體制，實現(xiàn)了稽核監(jiān)察資源的集中管理和調(diào)配，審計的獨立性得到最大程度的保證，同時通過優(yōu)化稽核、審計平臺，推行遠(yuǎn)程審計，提高了稽核檢查監(jiān)督的工作效率。事前、事中、事后風(fēng)險管控 輔 成、相互制衡的內(nèi)控管理三道防線愈加堅固，有效防范了經(jīng)營決策及管理風(fēng)險，確保了公司的穩(wěn)健經(jīng)營。

2007 公司采取的系列內(nèi)控完善改進(jìn)舉措，使得公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況在 “規(guī)范成熟的公司治理結(jié)構(gòu)、統(tǒng)一的內(nèi)控管理、完善的制度體系、先進(jìn)的管控模式和得力的團(tuán)隊管理”的內(nèi)控環(huán)境 呈現(xiàn)不斷優(yōu)化態(tài)勢。

現(xiàn)將本公司的內(nèi)部控制情況報告如下。

第二部分 公司內(nèi)部控制基本情況

一、公司治理

“集團(tuán)控股，分業(yè)經(jīng)營，分業(yè)監(jiān)管，整體上市”高度概括了公司國際化標(biāo)準(zhǔn)的公司治理結(jié)構(gòu)。公司根據(jù)《 華人民共和國公司法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等 關(guān)法律法規(guī)建立了完善的公司治理結(jié)構(gòu)，股東大會、董事會、監(jiān)事會，和管理層職責(zé)明確，并建立了完備規(guī)范的議事規(guī)則、決策機(jī)制、決策評估、責(zé)任追究機(jī)制和獨立董事制度。股東大會、董事會、監(jiān)事會，和管理層之間各負(fù)其責(zé)、規(guī)范運作、相互制衡，在內(nèi)部控制 的權(quán)責(zé)清晰，為公司內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供了合理保證。2007 年6 月，公司被亞太區(qū)著名雜志《Corporate Governance Asia》及亞洲企業(yè)各界聯(lián)合評選為“亞洲企業(yè)治理2007 杰出表現(xiàn)獎”，是獲得該獎項歷史上唯一的中國大陸金融及保險企業(yè)，顯示公司規(guī)范成熟的治理結(jié)構(gòu)獲得 泛認(rèn)同。

二、集團(tuán)內(nèi)審地位及架構(gòu)設(shè)置

為強(qiáng)化董事會決策功能，確保董事會對管理層的有效監(jiān)督，完善公司治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)《公司法》、《保險法》、《審計法》及公司章程等相關(guān)規(guī)定，在董事會授權(quán)下，公司于2002 年成立了由半數(shù)以上獨立非執(zhí)行董事組成的集團(tuán)審計委員會，全面審查和監(jiān)督公司財務(wù)報告、內(nèi)部審計方案及內(nèi)部控制有效性，審閱和審查財務(wù)、經(jīng)營、合規(guī)、風(fēng)險管理情況。集團(tuán)內(nèi)審地位及架構(gòu)設(shè)置為公司內(nèi)控建設(shè)提供了強(qiáng)有力的組織保證。目前集團(tuán)內(nèi)審地位及架構(gòu)設(shè)置如圖示：

董事會

審計委員會

集團(tuán)稽核監(jiān)察部

上海分部 深圳分部 綜合管理室 IT稽核室 監(jiān)察室

稽核監(jiān)察部門 稽核監(jiān)察部門

平安資產(chǎn)管理 深圳

平安養(yǎng)老險平安健康險

分支機(jī)構(gòu)

分支機(jī)構(gòu)

平安產(chǎn)險平

平安信托平安證券

稽核監(jiān)察部

分支機(jī)構(gòu)

稽核監(jiān)察部

轄區(qū)機(jī)構(gòu)

分支機(jī)構(gòu)

安壽

平安銀行

轄區(qū)機(jī)構(gòu)

險

（各專業(yè)公司設(shè)立稽核監(jiān)察部門）

三、公司內(nèi)控制度建設(shè)及實施情況

公司自成立以來一直注重內(nèi)控制度建設(shè)，按照法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及上市規(guī)則的要求建立了涵蓋公司層面、下屬部門及附屬公司層面、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)層面及各項相關(guān)管理活動的較為健全的內(nèi)部控制制度。2007 年公司根據(jù)監(jiān)管政策、行業(yè)準(zhǔn)則以及公司管理制度的變化，進(jìn)一步完善公司內(nèi)部控制制度，并朝建立國際一流的內(nèi)控體系邁進(jìn)。

在注重執(zhí)行的企業(yè)文化引導(dǎo)下，公司內(nèi)控制度得到有效實施，2007 年公司開展全面制度、流程檢視工作，推動了制度、流程的完善優(yōu)化和執(zhí)行?；斯ぷ鞣答伹闆r顯示業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)性提高，員工違規(guī)行為減少，大案要案率顯著下降。

四、公司風(fēng)險控制活動

作為綜合金融服務(wù)集團(tuán)，公司在集團(tuán)風(fēng)險管理委員會（以下稱“風(fēng)管會”）策劃下，建立了風(fēng)管會統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的由各系列風(fēng)險管理執(zhí)行官、專家小組構(gòu)成的覆蓋各專業(yè)公司的風(fēng)險控制體系。保險、銀行和投資系列的風(fēng)險管理執(zhí)行官，分別負(fù)責(zé)監(jiān)管保險系列子公司（產(chǎn)、壽、養(yǎng)老、健康險公司），投資系列子公司（資產(chǎn)管理、證券、信托公司）及銀行系列子公司（深圳平安銀行）。保險及資產(chǎn)管理專家小組共同管理保險ALCO。銀行系列風(fēng)險管理委員會下設(shè)資產(chǎn)負(fù)債委員會、風(fēng)險政策委員會、巴塞爾新資本協(xié)議管理小組，全面負(fù)責(zé)銀行的風(fēng)險管理。

（一）業(yè)務(wù)風(fēng)險控制

1、保險類業(yè)務(wù)

作為以保險業(yè)務(wù)為核心的多元化金融服務(wù)集團(tuán)，公司建立了完善的保險業(yè)務(wù)風(fēng)險控制體系。風(fēng)險控制活動涵蓋所有業(yè)務(wù)經(jīng)營管理各方面，主要包括產(chǎn)品開發(fā)、銷售管理、核保核賠管理、服務(wù)質(zhì)量管理、咨詢投訴管理、再保業(yè)務(wù)管理、單證印鑒檔案管理、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、客戶信息交叉使用等各 環(huán)節(jié)。集團(tuán)風(fēng)管會及所屬保險專家小組、資產(chǎn)管理專家小組共同管理保險資金的資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險，定期評估利率風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險。每 監(jiān)控環(huán)節(jié)都充分明確了每類風(fēng)險的識別、評估與防范控制措施。公司還建立了產(chǎn)、壽、養(yǎng)老險區(qū)域管理體制，進(jìn)一步實現(xiàn)了業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。有關(guān)保險業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制活動詳見附件1。

2、投資類業(yè)務(wù)

集團(tuán)風(fēng)管會監(jiān)控投資業(yè)務(wù)風(fēng)險，通過投資業(yè)務(wù)風(fēng)險執(zhí)行官和各子公司的風(fēng)險管理部，定期識別及量化各業(yè)務(wù)線的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、集 風(fēng)險及外匯風(fēng)險。集團(tuán)合規(guī)部監(jiān)控政策法規(guī)風(fēng)險及運營風(fēng)險。有關(guān)投資類業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制活動詳見附件2。

3、銀行類業(yè)務(wù)

銀行風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)監(jiān)控整體風(fēng)險管理。風(fēng)險政策委員會具體負(fù)責(zé)制定、管理風(fēng)險政策；首席風(fēng)險執(zhí)行官組織、領(lǐng)導(dǎo)全行風(fēng)險管理工作。總行設(shè)立了相關(guān)職能部門具體負(fù)責(zé)風(fēng)險管理工作。風(fēng)險控制活動涵蓋授信、資金、存款及柜臺、間業(yè)務(wù)等各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，有效防范了銀行資產(chǎn)負(fù)債匹配失衡風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險及組合戰(zhàn)略風(fēng)險。有關(guān)銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制活動詳見附件3。

（二）財務(wù)控制

公司歷來重視財務(wù)風(fēng)險的控制，控制活動涵蓋財務(wù)會計制度、職務(wù)牽制、財務(wù)報告、實物資產(chǎn)管理、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理、負(fù)債管理、預(yù)算控制與費用管理、財務(wù)系統(tǒng)、資金控制、稅務(wù)管理等方面。此外，公司正在推行會計作業(yè)的集 處理模式，確保財務(wù)、會計信息真實、準(zhǔn)確。有關(guān)財務(wù)方面的風(fēng)險控制活動詳見附件4。

（三）人事管理控制

人力資源管理 心負(fù)責(zé)公司薪資、績效和員工關(guān)系方面的操作和管理，通過制定并執(zhí)行一系列配套規(guī)定、管理制度、辦法及操作手冊等，確保人事管理符合國家和地方的 關(guān)法律法規(guī)、維護(hù)員工合法權(quán)益且滿足公司企業(yè)文化和戰(zhàn)略執(zhí)行的需要。

薪資管理方面，公司制定了薪資管理制度，明確公司薪酬理念、薪酬體系、各方職責(zé)及薪酬管理具體操作流程，并根據(jù)各級人力資源部門的管理成熟度進(jìn)行分級授權(quán)和定期檢視、動態(tài)調(diào)整，在確保決策效果的基礎(chǔ)上提高了決策效率。人力費用納入費用預(yù)

管理體系，通過對人力預(yù) 編制過程的監(jiān)控和預(yù) 執(zhí)行結(jié)果的考核，確保人力預(yù) 編制科學(xué)、合理，人力費用使用合規(guī)。薪資計，包括稅金等各項扣款均通過薪酬系統(tǒng)自動執(zhí)行；薪資支付采用集 支付模式，授權(quán)統(tǒng)一由集團(tuán)的員工服務(wù) 心轉(zhuǎn)至員工的銀行帳戶；薪酬系統(tǒng)數(shù)據(jù)通過系統(tǒng)接口進(jìn)入財務(wù)核 系統(tǒng)，進(jìn)行對應(yīng)的財務(wù)核，減少人為干預(yù)，保證薪資計、支付和財務(wù)核的安全、準(zhǔn)確，降低風(fēng)險。2007

年，公司引進(jìn)國際先進(jìn)的Peoplesoft HR 管理系統(tǒng)，進(jìn)一步優(yōu)化該模式，加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的管控，提高系統(tǒng)穩(wěn)定性和效率。

績效管理方面，為深入貫徹 “競爭、激勵、淘汰”機(jī)制，提高員工的績效能力，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)有效達(dá)成，公司不斷優(yōu)化績效管理體系，秉持“結(jié)果導(dǎo)向、成敗全責(zé)”的績效管理理念，通過事前明確目標(biāo)、事 檢視與輔導(dǎo)、事后考核與結(jié)果反饋的過程管理模式，確保績效結(jié)果公平、合理，并以此作為各項獎懲的基本依據(jù)，針對性地采取不同措施激勵和促進(jìn)員工自覺提高績效水平，讓優(yōu)秀人才脫穎而出，保持隊伍的活力和公司持續(xù)的市場競爭力。2007 年，公司引進(jìn)Peoplesoft HR 管理系統(tǒng)，作為績效管理的核心IT平臺進(jìn)行流程控制和管理。

員工關(guān)系管理方面，公司制定有《異動管理操作手冊》，對入司報到、轉(zhuǎn)正、內(nèi)調(diào)、借用、實習(xí)、離司等環(huán)節(jié)的操作流程進(jìn)行

了詳細(xì)釋義，規(guī)范各異動環(huán)節(jié)的操作和管理，確保異動手續(xù)合法合規(guī)且得以順利辦理。合同的新簽、續(xù)簽、解除、終止等方面，公司均依據(jù)國家和地方的勞動法規(guī)辦理，同時根據(jù)人員類別、崗位重要性及績效考核結(jié)果確定合同簽訂期限、試用期及違約、補(bǔ)償金額等。人事檔案管理方面，公司制定有《人事檔案管理制度》，嚴(yán)格按照國家檔案管理制度相關(guān)規(guī)定，遵循統(tǒng)一管控、分級管理、安全保密的原則，對員工的人事檔案進(jìn)行了科學(xué)、規(guī)范的管理，有效歸存和利用。

招聘管理方面，公司制定了各類人員招聘管理制度，根據(jù)人力規(guī)劃和招聘目標(biāo)進(jìn)行人員需求分析、招聘信息發(fā)布、應(yīng)聘信息收集、人員篩選等全過程管控。招聘活動遵循明確計劃、規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)、突出潛質(zhì)、嚴(yán)格核人、責(zé)任追蹤、高效服務(wù)和定期檢討的策略，以確保招聘效率和招聘質(zhì)量。

（四）信息技術(shù)控制

作為金融企業(yè)，本公司一直關(guān)注使用信息技術(shù)來提高風(fēng)險防范能力，在系統(tǒng)設(shè)計和開發(fā)時已經(jīng)充分考慮了風(fēng)險管控功能，通過對各風(fēng)險點的事前及事 邏輯校驗和控制，建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)完整性和有效性的檢查機(jī)制，有效防范內(nèi)部和外部道德風(fēng)險；通過數(shù)據(jù)庫觸發(fā)器建立全面的數(shù)據(jù)修改事后稽核機(jī)制，增強(qiáng)數(shù)據(jù)庫審計手段，從而有效地防范經(jīng)營風(fēng)險。

公司采用信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)集中管理的模式，所有信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)集 在總部管理。信息管理 心負(fù)責(zé)全公司信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)，其他職能 心和保險專業(yè)子公司作為信息系統(tǒng)的用戶，并不承擔(dān)系統(tǒng)的開發(fā)和運維。信息管理 心的內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在以下六方面：

1．組織架構(gòu)

信息管理 心下設(shè)開發(fā)、運營、規(guī)劃三 系列。各系列劃分為多 職能部門，各職能部門職責(zé)清晰、分工明確，保證了信息技術(shù)的規(guī)范管理，有效地降低了內(nèi)部技術(shù)管理風(fēng)險。IT 開發(fā)服務(wù)系列主要負(fù)責(zé)公司信息系統(tǒng)的開發(fā)和測試；IT 運營服務(wù)系列主要負(fù)責(zé)公司信息系統(tǒng)（包括基礎(chǔ)設(shè)施和應(yīng)用系統(tǒng)）的運行監(jiān)控和維護(hù)，保證系統(tǒng)能夠正常運行；IT 規(guī)劃服務(wù)系列主要負(fù)責(zé)協(xié)助業(yè)務(wù)規(guī)劃，信息管理 心內(nèi)部工作流程的制定、事務(wù)管理和重大項目管理。系統(tǒng)開發(fā)部門只負(fù)責(zé)系統(tǒng)開發(fā)，系統(tǒng)維護(hù)由系統(tǒng)運營部門來操作。

同時，針對某些特別重要的工作，信息管理 心成立專門的部門和崗位來負(fù)責(zé)，做到專人專崗。例如：成立了應(yīng)用開發(fā)支持部，專門負(fù)責(zé)應(yīng)用系統(tǒng)的測試；成立了信息安全組，為公司信息

和信息系統(tǒng)安全建設(shè)提供技術(shù)支持；每 開發(fā)部門都有QA

崗，管理開發(fā)項目的質(zhì)量。

2．系統(tǒng)開發(fā)控制

系統(tǒng)開發(fā)和修改由開發(fā)部門負(fù)責(zé)，基于CMMI2 級標(biāo)準(zhǔn)創(chuàng)建了一套最基本的軟件開發(fā)項目的過程管理體系，包括：項目策劃、項目監(jiān)督與控制、過程與產(chǎn)品質(zhì)量保證、軟件配置管理、統(tǒng)一的需求管理體系、基本的項目開發(fā)生命周期。

開發(fā)的程序代碼通過Clear Case 進(jìn)行統(tǒng)一的保存和版本管理，制定了明確的項目復(fù)審、項目變更、項目配置管理、項目質(zhì)量監(jiān)控等控制流程。

3．系統(tǒng)運營控制

應(yīng)用系統(tǒng)的維護(hù)由IT 運營服務(wù)系列負(fù)責(zé)，運營服務(wù)流程遵循ITIL 標(biāo)準(zhǔn)，有詳細(xì)、完整的系統(tǒng)運營操作文檔。所有的新建、變更、撤銷操作都必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批和測試，確定沒有問題后才能實施。對于應(yīng)用系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的修改必須獲得業(yè)務(wù)部門的審批和授權(quán)。系統(tǒng)運行實現(xiàn)7*24 小時監(jiān)控，對于系統(tǒng)異常能夠及時發(fā)現(xiàn)、報警、處理，保證系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。

帳號管理方面，公司核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)使用公司的UM

（用戶管理）系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一的帳戶和權(quán)限管理。帳號權(quán)限的申請必須經(jīng)過業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的審核，帳號的管理操作由信息管理 心系統(tǒng)運營部統(tǒng)一處理，并每半年對系統(tǒng)帳號權(quán)限進(jìn)行集中的清理。UM 系統(tǒng)與人事系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，確認(rèn)申請員工身份，及保證員工離司后，其帳號和權(quán)限即時失效。信息管理 心雖然負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)，但是要求信息管理 心內(nèi)員工不能有業(yè)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)操作權(quán)限。

在深圳和上海建立了兩 數(shù)據(jù) 心，管理所有基礎(chǔ)設(shè)施和應(yīng)用系統(tǒng)服務(wù)器。數(shù)據(jù) 心的建設(shè)符合國家標(biāo)準(zhǔn)，其管理通過了ISO9001 認(rèn)證，實現(xiàn)7*24 小時監(jiān)控，并定期對基礎(chǔ)設(shè)置進(jìn)行檢查和測試。

4．網(wǎng)絡(luò)管理

目前公司的業(yè)務(wù)包括保險、銀行、投資等多 領(lǐng)域，公司內(nèi)部針對各業(yè)務(wù)領(lǐng)域劃分了不同的網(wǎng)絡(luò)區(qū)域和數(shù)據(jù)庫，每 業(yè)務(wù)領(lǐng)域都有防火墻隔離和加密訪問控制。對于銀行、數(shù)字證書 心等有特 監(jiān)管要求的區(qū)域，劃分了單獨的物理空間和網(wǎng)絡(luò)區(qū)域，實現(xiàn)真正的物理隔離，以滿足監(jiān)管部門對不同行業(yè)的安全監(jiān)管要求。

5．信息安全管理

信息管理 心成立了獨立的信息安全團(tuán)隊負(fù)責(zé)推行及確保公司的信息安全管理和保護(hù)工作。公司遵照ISO27001 標(biāo)準(zhǔn)建立了平安信息安全管理體系“。

公司建立了計算機(jī)安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定了詳細(xì)的應(yīng)急方案，并定期檢查、維護(hù)應(yīng)急的設(shè)施、設(shè)備和系統(tǒng)，確保其處于適用狀態(tài)。公司信息安全應(yīng)急響應(yīng)小組，負(fù)責(zé)信息安全事件的預(yù)警、響應(yīng)和調(diào)查等工作，能夠及時處理突發(fā)的安全事件。公司有專門的容災(zāi)備份隊伍。在日常操作中，對數(shù)據(jù)庫等重要信息實施了異地備份，在上海和深圳建立了互為備份的數(shù)據(jù) 心。此外，還制定了詳細(xì)的災(zāi)備方案，并在日常變更管理 對應(yīng)急計劃進(jìn)行及時升級和維護(hù)，定期舉行了災(zāi)備演習(xí)。根據(jù)國務(wù)院信息化辦公室發(fā)布的文件《重要信息系統(tǒng)災(zāi)難恢復(fù)指南》 對災(zāi)難恢復(fù)等級劃分的規(guī)范性定義，公司的容災(zāi)能力已達(dá)到第5 級”實時數(shù)據(jù)傳輸及完整設(shè)備支持“的水平。6．信息披露

目前公司涉及互聯(lián)網(wǎng)信息發(fā)布的網(wǎng)站是 PA18

網(wǎng)站和行銷支持管理網(wǎng)站，均已建立完善、安全的網(wǎng)上信息發(fā)布審核和檢查制度，確保信息發(fā)布的合法、合規(guī)。

PA18 網(wǎng)站是公司的門戶網(wǎng)站，主要刊登來自內(nèi)部及轉(zhuǎn)載的金融信息，沒有論壇、社區(qū)等可供網(wǎng)民自由發(fā)表言論的頻道。轉(zhuǎn)載的信息文稿必須來自正規(guī)網(wǎng)站且為已對國內(nèi)公開發(fā)布的新聞。網(wǎng)站所有動態(tài)上傳信息均須經(jīng)過公司內(nèi)部安全性、合規(guī)性審核。網(wǎng)站還配有監(jiān)控人員，每天不定時抽樣瀏覽網(wǎng)頁，一旦發(fā)現(xiàn)問題會及時上報并糾正。

行銷支持管理網(wǎng)站是公司面向內(nèi)部業(yè)務(wù)員的網(wǎng)站，只有公司業(yè)務(wù)員能訪問，主要為業(yè)務(wù)員提供行銷咨詢，并設(shè)有論壇作為交流場所。網(wǎng)站上發(fā)布的所有信息都須先經(jīng)過公司內(nèi)部專人審核，以確保所發(fā)布信息符合規(guī)定。論壇由公司市場部直接負(fù)責(zé)管理，并制定發(fā)貼規(guī)則和值班制度。所有在此論壇發(fā)布的信息都須經(jīng)過值班人審核，以確保內(nèi)容合規(guī)。

（五）關(guān)聯(lián)交易

根據(jù)保監(jiān)會《保險公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法》的規(guī)定，公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理制度》，以明確關(guān)聯(lián)交易各相關(guān)部門的分工和基本處理流程，保證該類交易符合相關(guān)監(jiān)管和信息披露的要求。2007 年8 月，董事會通過議案，授權(quán)執(zhí)行董事在授權(quán)額度內(nèi)對本公司與控股子公司之間發(fā)生的三大類重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審批。財務(wù)部門制定相關(guān)內(nèi)部工作指引，規(guī)范了關(guān)聯(lián)交易操作。資金部根據(jù)公司相關(guān)制度和監(jiān)管機(jī)構(gòu)批復(fù)的關(guān)聯(lián)銀行存款豁免額度，制定關(guān)聯(lián)方交易銀行存款額度管理辦法，對公司及子公司在關(guān)聯(lián)銀行所開立帳戶采取統(tǒng)一的限額管理（按法人公司核定），定期統(tǒng)計關(guān)聯(lián)銀行帳戶余額、上報異常情況。關(guān)聯(lián)交易在上證所的披露事項及董事會和股東大會 關(guān)議案的準(zhǔn)備工作由董事會辦公室負(fù)責(zé)，在香港聯(lián)交所的披露事項由法律事務(wù)部負(fù)責(zé)。

通過在公司全系統(tǒng)貫徹關(guān)聯(lián)交易管理制度，控制了關(guān)聯(lián)交易處理風(fēng)險，同時提高了關(guān)聯(lián)交易處理效率。

（六）防范舞弊

公司嚴(yán)格執(zhí)行《公司法》、《會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，在崗位權(quán)限設(shè)置、物資采購、成本費用、資金、財務(wù)系統(tǒng)等方面建立了相關(guān)的內(nèi)部控制制度和措施，防范舞弊。

在崗位設(shè)置方面，建立公司和各子公司的公司治理結(jié)構(gòu)、各級經(jīng)營管理組織架構(gòu)規(guī)范及崗位分類，要求嚴(yán)格執(zhí)行不 容職務(wù)相互分離控制的原則，保證公司內(nèi)部部門、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置，形成互 制約，互 監(jiān)督的機(jī)制。在物資采購方面，公司采取集中采購的管理方式，制定了招投標(biāo)機(jī)制并要求在大額采購合同 增加反商業(yè)賄賂條款，對全系統(tǒng)采購活動的各環(huán)節(jié)實行制度管理和標(biāo)準(zhǔn)流程操作，保持公開透明，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風(fēng)險。在財務(wù)內(nèi)控方面，公司成立了財務(wù)內(nèi)控項目小組，建立內(nèi)部財務(wù)內(nèi)控平臺，要求各專業(yè)子公司財務(wù)部每月上報財務(wù)內(nèi)控與合規(guī)報告，保證業(yè)務(wù)、財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。在費用管控方面，嚴(yán)格實行報銷雙簽制度，確保費用支出的合規(guī)性和真實性。在財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)方面，積極推進(jìn)自動制證，減少和消除人為操作。嚴(yán)格管控財務(wù)系統(tǒng)的用戶權(quán)限，對于財務(wù)人員換崗、離司等情況，及時在系統(tǒng)變更權(quán)限，加強(qiáng)財務(wù)系統(tǒng)安全性控制。

五、信息披露與溝通

集團(tuán)執(zhí)行委員會下設(shè)投資者關(guān)系管理委員會，專職負(fù)責(zé)信息披露，并制定了《投資者關(guān)系管理委員會工作手冊》，對信息披露的制度與流程進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。建立了董、監(jiān)事溝通渠道，保持溝通暢順、充分；建立了投資者回訪制度，虛心聽取意見和建議；建立了證券分析師溝通機(jī)制，提供信息支持；建立投資者查詢機(jī)制，及時滿足股東信息要求，嚴(yán)格保證所有股東在同一時間獲得

同信息。為此，國際投資者對 國平安的信息披露給予了高度評價：披露的 度和深度達(dá)到國際領(lǐng)先水平；披露的信息完整、有連續(xù)性；數(shù)據(jù)信息的假設(shè)/計 嚴(yán)謹(jǐn)，可靠性高。

公司品牌宣傳部具體負(fù)責(zé)公司對內(nèi)對外的信息整合與發(fā)布、媒體關(guān)系管理及危機(jī)管理，識別、收集、處理、報告涉及公司目標(biāo)實現(xiàn)及經(jīng)營管理有效運作的內(nèi)外部信息，使管理層及員工能夠了解相關(guān)信息，遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的政策和程序。公司制定的《信息披露事務(wù)管理制度》、《重大突發(fā)事件應(yīng)急處理規(guī)定》等相關(guān)制度，確保了及時、真實、完整地向監(jiān)管部門和外界報告、披露相關(guān)信息，確保在出現(xiàn)緊急情況或重大突發(fā)事件時，相關(guān)信息能夠得到及時報告和有效溝通。

六、監(jiān)督

中國平安目前正著力推行事前、事 與事后三位一體的風(fēng)險管理和監(jiān)督體系，對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理進(jìn)行持續(xù)性的全方位、全過程的監(jiān)督：合規(guī)部門通過制度評審、合規(guī)審查和合規(guī)檢視，對各種風(fēng)險進(jìn)行事前識別和把關(guān)；通過審計工作平臺和預(yù)警系統(tǒng)等，在集團(tuán)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)下，由各專業(yè)子公司對各業(yè)務(wù)流程 的高風(fēng)險環(huán)節(jié)進(jìn)行高頻率、持續(xù)的監(jiān)控，實時發(fā)現(xiàn)、分析和處理各類問題，并督促責(zé)任部門及時進(jìn)行整改；集團(tuán)稽核監(jiān)察部則通過風(fēng)險導(dǎo)向的常規(guī)稽核、每年100%二級機(jī)構(gòu)和50%三級機(jī)構(gòu)的稽核覆蓋率及重點檢查高風(fēng)險機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，執(zhí)行事后監(jiān)督。監(jiān)督體系如圖示：平安集團(tuán)審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下具有高度獨立性的集團(tuán)及專業(yè)公司的內(nèi)控檢查監(jiān)督體系

第一道防線：風(fēng)險的事前管控 第二道防線：風(fēng)險管理的技 第三道防線：風(fēng)險的事后監(jiān)督

術(shù)支持及事中管理

業(yè)公司合集團(tuán)合規(guī) 風(fēng)險管理委員會及銀行/投資 專業(yè)公司及二 集團(tuán)稽核監(jiān)

規(guī)部門

部、法律事 /保險附屬委員會/各業(yè)務(wù)部 級機(jī)構(gòu)稽核監(jiān) 察部、法律

務(wù)部

門、風(fēng)險管理部

察部/法律崗 事務(wù)部

審計平臺、合規(guī)平臺、預(yù)警系統(tǒng)、風(fēng)險評估模型、業(yè)公司的內(nèi)控平臺系統(tǒng)

具體說明如下：

（一）事前監(jiān)督

合規(guī)風(fēng)險管理是公司內(nèi)部控制的重要組成部分。公司在集團(tuán)層面設(shè)立了合規(guī)部；在專業(yè)子公司層面設(shè)置合規(guī)部門、合規(guī)負(fù)責(zé)人或崗位，并在各部門內(nèi)指定合規(guī)協(xié)調(diào)人，負(fù)責(zé)對各業(yè)務(wù)部門及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行日常合規(guī)支持、檢視和監(jiān)控。

集團(tuán)合規(guī)部組織各層級合規(guī)人員對各自專業(yè)系列的合規(guī)風(fēng)險進(jìn)行信息收集、識別、量化、評估、監(jiān)測和整合控制，建立合規(guī)風(fēng)險監(jiān)測關(guān)鍵指標(biāo)體系及合規(guī)風(fēng)險體系信息平臺，并持續(xù)跟蹤集

團(tuán)及各專業(yè)子公司合規(guī)風(fēng)險的變化情況，進(jìn)而匯總公司整體合規(guī)風(fēng)險，并通過組織與合規(guī)內(nèi)控管理工作相關(guān)的戰(zhàn)略規(guī)劃、管理策略等方面的專題討論及對策研究，協(xié)助集團(tuán)管理層制定合規(guī)內(nèi)控政策。

集團(tuán)合規(guī)部還負(fù)責(zé)組織集團(tuán)及專業(yè)子公司進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險自查工作，督促公司各部門進(jìn)行制度 理和檢視。與此同時，合規(guī)部

門根據(jù)合規(guī)檢視情況，對各機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的重點風(fēng)險進(jìn)行篩選、提示，為稽核檢查提供指導(dǎo)，提高稽核的深度和效率。

同時，各層級合規(guī)部門根據(jù)制度檢視、法律意見及稽核反饋信息，查找公司制度上的缺失或瑕疵，發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行過程中的偏差及其原因，并提出有針對性的制度、流程改進(jìn)建議，協(xié)助相關(guān)部門建立健全公司的制度體系，從而建立起公司良好的合規(guī)環(huán)境與合規(guī)文化。

（二）事中監(jiān)督

事中監(jiān)督包括業(yè)務(wù)部門的持續(xù)監(jiān)控和審計工作平臺的過程監(jiān)督。

1、業(yè)務(wù)部門持續(xù)性監(jiān)控

公司采取各種手段確保各部門和員工在日常經(jīng)營和履行職責(zé)的過程 持續(xù)獲取相關(guān)信息，相關(guān)部門通過電腦系統(tǒng)監(jiān)控和現(xiàn)場檢查監(jiān)控等措施，對內(nèi)控制度的健全性、合理性、有效性進(jìn)行檢查、分析，并評估其實施的效率和效果。例如：理賠、核保、客服等部門建立并實施了 應(yīng)的業(yè)務(wù)審計制度；財務(wù)部門每年開展財務(wù)大檢查和財務(wù)工作達(dá)標(biāo)評級活動。

2、審計工作平臺的過程監(jiān)督

公司正在全力開展審計工作平臺及預(yù)警系統(tǒng)、監(jiān)察管理平臺的建設(shè)和推 工作，通過搭建平臺并制定操作規(guī)范、設(shè)計預(yù)警系統(tǒng)風(fēng)險指標(biāo)，推行日常、遠(yuǎn)程審計檢查，極大地提高了稽核頻率并使稽核監(jiān)督重心從事后”前移，對公司各 部門和各 環(huán)節(jié)進(jìn)行全天候全過程的風(fēng)險控制和監(jiān)督，更及時地發(fā)現(xiàn)操作或道德風(fēng)險，避免或減低公司風(fēng)險和損失。

同時，預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)數(shù)據(jù)和日常、遠(yuǎn)程審計結(jié)果亦為常規(guī)稽核確定重點機(jī)構(gòu)和重點檢查環(huán)節(jié)提供評估依據(jù)，有效地提高稽核效率。

（三）事后監(jiān)督

公司目前建立了由集團(tuán)、上海/深圳稽核分部、子公司和二級機(jī)構(gòu)稽核監(jiān)察部組成的完善的稽核網(wǎng)絡(luò)，并在國內(nèi)同業(yè) 率先推出IT 稽核。目前公司已擁有一支遍及全國的400 多人的專職稽核隊伍。集團(tuán)稽核監(jiān)察部及上海、深圳稽核分部以獨立的身份對集團(tuán)各職能 心和所有子公司及其二、三級機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面的常規(guī)稽核，實現(xiàn)稽核檢查的監(jiān)督和風(fēng)險防范功能；各子公司及其下屬機(jī)構(gòu)稽核監(jiān)察部門則以內(nèi)部人身份介入到子公司的所有日常內(nèi)控管理工作，與集團(tuán)稽核監(jiān)察部形成內(nèi)外合一的稽核監(jiān)督體系。通過分布全國的稽核隊伍，及時檢查、揭露、追蹤和防范經(jīng)營管理的各類風(fēng)險。

公司采取四種稽核方式緊密結(jié)合模式：一是常規(guī)稽核－稽核部門依據(jù)國家法律法規(guī)和公司稽核管理辦法，按照既定的范圍、流程和方法對公司經(jīng)營的各 環(huán)節(jié)進(jìn)行常規(guī)性的稽核，常規(guī)稽核最后形成的是對被稽核單位內(nèi)控狀況的客觀評價；二是專項稽核

－通過全面深入地揭示公司經(jīng)營管理 存在的各種有害現(xiàn)象，分析問題的成因和危害，提出解決辦法和管控建議，有效地改善公司的業(yè)務(wù)品質(zhì)、降低運營成本、提高管理效率，并減少風(fēng)險的發(fā)生；三是離任稽核－根據(jù)《公司法》及《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》等國家法律法規(guī)和公司各項規(guī)章制度，以及各級領(lǐng)導(dǎo)干部的崗位責(zé)任，公司在干部離任時對其任期內(nèi)的職業(yè)操守，有無違規(guī)違紀(jì)情況以及是否存在未了經(jīng)濟(jì)責(zé)任等問題進(jìn)行的稽核；四是遠(yuǎn)程/ 日?；耍蟠筇岣邔徲嫳O(jiān)控頻率，及時發(fā)現(xiàn)詐騙、不合法、不合規(guī)現(xiàn)象的苗頭，防患于未然，對機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營管理起到幫助和促進(jìn)的作用，有利于機(jī)構(gòu)完善其內(nèi)控體系。

在稽核監(jiān)察的日常工作中，通過開展廉政教育、處罰申訴、案件查處及管理，通過對信訪投訴跟蹤、落實并及時反饋，通過修訂公司《“紅、黃、藍(lán)”牌處罰制度》并監(jiān)督其執(zhí)行，嚴(yán)格執(zhí)行公司相關(guān)制度規(guī)定；通過注重稽核的整改落實、建立規(guī)范的后續(xù)跟蹤程序以確?；私ㄗh得到落實和改進(jìn)等工作，保障和促進(jìn)公司的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制水平不斷提升。

同時，公司內(nèi)部稽核監(jiān)察部門還與外部審計單位以及外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，收集分析外部審計和監(jiān)管信息，更加全面地掌握公司的內(nèi)控執(zhí)行情況，并進(jìn)行針對性的監(jiān)督與管控。

第三部分 內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況及對2007 年工作計劃

完成情況的評價

根據(jù)公司構(gòu)建“事前、事、事后三位一體”風(fēng)險監(jiān)控體系的思路，各級合規(guī)部門和稽核監(jiān)察部門是公司內(nèi)部控制檢查監(jiān)督職能的執(zhí)行主體，分別負(fù)責(zé)事前監(jiān)測和事中監(jiān)控、事后監(jiān)督。

2007 年，該兩部門均全面完成工作計劃，確保公司擁有健全且不斷完善的內(nèi)控制度體系，保持較高的風(fēng)險管理水平。具體如下：

各級合規(guī)部門致力于建立合規(guī)制度體系，開展制度評審、合規(guī)審查和檢視，搭建合規(guī)平臺等工作，促進(jìn)公司整體風(fēng)險防范水平進(jìn)一步提高：

1、建立較為完備的合規(guī)管理制度體系：依據(jù)監(jiān)管法規(guī)并參考國際成熟的內(nèi)控運作模式，擬訂《集團(tuán)合規(guī)管理辦法》、《合規(guī)管理工作手冊》等合規(guī)政策和管理工具，基本實現(xiàn)與國際接軌；

2、開展制度評審、合規(guī)審查和檢視：全年累計評審新制度122、新業(yè)務(wù)181、新流程33、新產(chǎn)品87

；累計完成現(xiàn)有

制度檢視159，主流程檢視46，子流程檢視166；跟蹤法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和行業(yè)規(guī)則的變化情況，向集團(tuán)職能 心及子公司高級管理人員提供合規(guī)建議31 條；充分利用合規(guī)檢視成果，為常規(guī)稽核提供風(fēng)險點提示清單108 件；完成平安銀行和深圳市商業(yè)銀行合并的合規(guī)檢視工作；

3、搭建合規(guī)平臺：全面啟動合規(guī)風(fēng)險識別平臺和風(fēng)險評級系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險管理進(jìn)一步系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化；

4、建立專業(yè)子公司風(fēng)險指標(biāo)及風(fēng)險限額的匯報機(jī)制；

5、指導(dǎo)專業(yè)子公司進(jìn)一步規(guī)范公司治理機(jī)制，完善內(nèi)控制度及管理體系，開展內(nèi)部控制制度檢視工作，全面監(jiān)控內(nèi)部控制風(fēng)險，實現(xiàn)制度化管理。

各級稽核監(jiān)察部門致力于完善稽核監(jiān)察制度體系，開展稽核項目，優(yōu)化稽核平臺和組織架構(gòu)、稽核隊伍規(guī)劃等工作，有效確保了公司主要內(nèi)部控制的有效實施：

1、進(jìn)一步完善稽核監(jiān)察制度體系，促進(jìn)稽核工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化：編寫《稽核監(jiān)察工作手冊》，作為稽核人員日常工作標(biāo)準(zhǔn)和工具；修訂申訴管理、“紅、黃、藍(lán)”牌處罰等稽核監(jiān)察管理制度，調(diào)整處罰執(zhí)行、稽核報告簽批流程，完善各項報表報告事項；制定新的案件管理流程，對系統(tǒng)內(nèi)案件進(jìn)行統(tǒng)一管理、督辦和指導(dǎo)；完成《機(jī)構(gòu)內(nèi)控風(fēng)險評級管理辦法》初稿，為確定稽核現(xiàn)場檢查頻度、深度提供參考依據(jù)；

2、完成稽核項目任務(wù)及整改跟蹤：全年稽核項目計劃完成率

100%，共完成常規(guī)稽核40、IT 稽核18

、專項稽核191、離任稽核299

；同時，定期對各項稽核檢查結(jié)果進(jìn)行整改跟蹤；

3、優(yōu)化稽核平臺：經(jīng)過一年的運作，產(chǎn)、壽、養(yǎng)老險審計工作平臺正常運行并不斷優(yōu)化，同時推動和支持證券、銀行、信托審計工作平臺的建設(shè)，引入先進(jìn)的管理工具和手段，實現(xiàn)稽核監(jiān)察縱向深入、全程監(jiān)控全系統(tǒng)日常經(jīng)營；

4、優(yōu)化稽核組織架構(gòu)：把保險類子公司及所屬二級機(jī)構(gòu)稽核監(jiān)察部門架構(gòu)設(shè)置、人員管理、工作規(guī)劃等納入集團(tuán)稽核監(jiān)察部垂直管理范疇，以進(jìn)一步提高稽核工作及稽核人員的獨立性，更有效整合稽核資源；

5、稽核隊伍生涯規(guī)劃、充實及轉(zhuǎn)型：制定并實施集團(tuán)稽核人員職業(yè)生涯規(guī)劃方案，為稽核人員提供了多層次、多渠道的職務(wù)發(fā)展通道或?qū)I(yè)化上升路線；同時加大稽核人員的充實，使稽核隊伍保持應(yīng)有的人力水平；制定稽核人員培訓(xùn)方案，在各級稽核監(jiān)察部門之間實行稽核人員輪崗學(xué)習(xí)計劃，以提高稽核人員專業(yè)水平，提升職業(yè)技能。第四部分 內(nèi)控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險及其 理情

況

公司內(nèi)控體系隨著公司的發(fā)展壯大愈加顯現(xiàn)其 “促管理、促效益、促發(fā)展”的功效，內(nèi)控建設(shè)取得的顯著成效有目共睹，但內(nèi)控制度及其實施過程 仍然存在一些風(fēng)險，主要表現(xiàn)在：一是在風(fēng)險識別與評估方面，由于新業(yè)務(wù)、新流程的不斷快速更新變化以及新領(lǐng)域的不斷拓寬，由此帶來的風(fēng)險點的識別、規(guī)范和控制需要一 過程，存在一定的滯后性風(fēng)險。

對此，公司已自2007 年開始加強(qiáng)合規(guī)事前風(fēng)險管控職能，組織各級合規(guī)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展方向進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險信息的收集、識別、量化、評估以及新制度、新流程、新業(yè)務(wù)評審等，以期將新業(yè)務(wù)、新流程的風(fēng)險識別和評估工作盡可能提前，減少新業(yè)務(wù)、新流程實施后的風(fēng)險。

二是在內(nèi)部控制保證公司制度充分執(zhí)行方面存在風(fēng)險。近年來，隨著公司跨越式大發(fā)展，業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，執(zhí)行力對于公司愈顯重要。近年公司在全系統(tǒng)不斷強(qiáng)化“重在執(zhí)行”的企業(yè)文化理念，但在實際工作中，仍有 別機(jī)構(gòu)在面對機(jī)構(gòu)或小團(tuán)體利益時，制度執(zhí)行不到位，有的機(jī)構(gòu)甚至違規(guī)經(jīng)營，損害了公司和行業(yè)的整體利益。

對此，公司在繼續(xù)加強(qiáng) “守法+1”遵紀(jì)守法教育的基礎(chǔ)上，一方面，推 日常審計，配合常規(guī)稽核，通過運用多種稽核手段提高稽核頻率、度和深度，最大程度查出不合規(guī)現(xiàn)象；另一方面，修訂完善《“紅、黃、藍(lán)”牌處罰制度》，并加大處罰執(zhí)行力度，懲戒不合規(guī)行為，營造良好的合規(guī)環(huán)境。

三是在內(nèi)部控制從根本上杜絕違法違規(guī)行為方面存在風(fēng)險。隨著公司內(nèi)部控制機(jī)制的不斷完善，違法、違規(guī)案件及涉案金額均呈逐年下降態(tài)勢，但還不能從根本上杜絕。別機(jī)構(gòu)合規(guī)經(jīng)營意識薄弱，在地區(qū)市場無序競爭的環(huán)境下，為了搶 市場份額，擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，存在核保不規(guī)范、手續(xù)費支付不規(guī)范等問題。

對此，公司已自2007 年開始組織各級合規(guī)部門開展合規(guī)風(fēng)險

自查、督促業(yè)務(wù)部門進(jìn)行制度 理和檢視等工作，并根據(jù)制度檢視及稽核反饋信息，針對制度缺失和瑕疵、制度執(zhí)行偏差提出制度、流程改進(jìn)建議，增強(qiáng)內(nèi)控制度體系的健全性，提高內(nèi)控制度杜絕違法違規(guī)行為的效果。

☆

四是公司現(xiàn)有內(nèi)控制度、流程的制定，均以符合外部法律法規(guī)和監(jiān)管部門要求為基礎(chǔ)，未充分考慮制度、流程的設(shè)計及其實施的效率。隨著公司違規(guī)違紀(jì)行為的減少，要實現(xiàn)“價值最大化”的公司目標(biāo)，內(nèi)控體系建設(shè)應(yīng)在合規(guī)的前提下提倡提高經(jīng)營效率、促效益、促發(fā)展。

對此，一方面，公司在制定或修訂內(nèi)控制度、流程時充分考慮其實施效率；另一方面，通過提高稽核隊伍的專業(yè)水平和職業(yè)技能，促使稽核定位向“顧問型”轉(zhuǎn)變，使稽核范圍擴(kuò)大至經(jīng)營效率。通過高覆蓋率的稽核檢查把促效益、促發(fā)展的觀念傳播至各級單位。

綜上所述，對于上述風(fēng)險，公司經(jīng)營管理層已有清醒的認(rèn)識并已采取切實有效的措施。公司將繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，盡可能降低和化解風(fēng)險。

第五部分 完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施及2008 年內(nèi)部控制有關(guān)工

作計劃

2008 年，公司將繼續(xù)按照法律法規(guī)、保監(jiān)會、銀監(jiān)會、人民銀行、證監(jiān)會等監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定以及香港聯(lián)交所、香港證監(jiān)會和上海證交所的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，繼續(xù)強(qiáng)化事前、事、事后監(jiān)督體系，完善監(jiān)控的制度、方法和工具，并重點做好以下工作：

一、進(jìn)一步理順內(nèi)控 心架構(gòu)，全面整合平安內(nèi)控系統(tǒng)資源，充分發(fā)揮內(nèi)控體系整體協(xié)同作戰(zhàn)能力。

二、推動集團(tuán)和各系列專業(yè)子公司風(fēng)險管理架構(gòu)搭建。全面設(shè)計各系列風(fēng)險指標(biāo)及其限額，推動各系列開發(fā)或完善風(fēng)險評估模型。

三、完善內(nèi)控管理制度和工作平臺，建立全面自我評估機(jī)制，實現(xiàn)內(nèi)部整體風(fēng)險把控。保證稽核平臺正常運作，正式啟用合規(guī)平臺，實行風(fēng)險評級制度。啟動風(fēng)管、法律平臺搭建。形成統(tǒng)一、規(guī)范內(nèi)控管理工作標(biāo)準(zhǔn)，不斷提升內(nèi)控管理工作效率。

四、打造優(yōu)質(zhì)內(nèi)控隊伍，建設(shè)平安經(jīng)營管理人才庫。全面實施稽核、合規(guī)員工生涯規(guī)劃。完成并推 風(fēng)管、法律人員生涯規(guī)劃和培訓(xùn)計劃。全面提高內(nèi)控人員素質(zhì)、增強(qiáng)內(nèi)控隊伍戰(zhàn)斗力，打造一支精良的內(nèi)控隊伍。

五、嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)關(guān)和董事會公司治理要求不斷提高內(nèi)部控制管理水平，保持與審計委員會和各類監(jiān)管機(jī)構(gòu)的良好關(guān)系。積極參與國家各類監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)劃研究工作，發(fā)揮公司影響力，提高公司聲譽，為公司創(chuàng)造良好的內(nèi)、外部經(jīng)營環(huán)境。

附件1：中國平安保險（集團(tuán)）股份有限公司

風(fēng)險控制活動──保險類業(yè)務(wù)

公司保險業(yè)務(wù)風(fēng)險控制活動涵蓋產(chǎn)品開發(fā)、銷售管理、核保核賠管理、服務(wù)質(zhì)量管理、咨詢投訴管理、再保業(yè)務(wù)管理、單證印鑒檔案管理、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)等各 環(huán)節(jié)。

一、產(chǎn)品開發(fā)

（一）確立公司的產(chǎn)品風(fēng)險由子公司的產(chǎn)品管理委員會進(jìn)行管理的架構(gòu)。子公司的產(chǎn)品管理委員會負(fù)責(zé)制定各種標(biāo)準(zhǔn)和指南，以確保本公司特定產(chǎn)品之風(fēng)險控制在可接受的限度內(nèi)，并與特定的產(chǎn)品性質(zhì) 符。在建立和實施產(chǎn)品開發(fā)內(nèi)部控制制度中，強(qiáng)化風(fēng)險控制涵蓋崗位分工、產(chǎn)品調(diào)研、產(chǎn)品定價、產(chǎn)品支持、銷售人員培訓(xùn)、行銷輔助品等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

（二）建立公司的精 主管、法律責(zé)任人以及產(chǎn)、壽險等子公司的相關(guān)首席執(zhí)行官對各產(chǎn)品的設(shè)計和定價進(jìn)行審批的制度，確保符合相關(guān)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)并遵守各種指南要求。

（三）實施 “兩核”部門負(fù)責(zé)密切監(jiān)督相關(guān)的政策與程序的監(jiān)督機(jī)制。

（四）設(shè)定總體自留風(fēng)險限額并購買再保險，以進(jìn)一步降低產(chǎn)品風(fēng)險。

（五）建立并實施產(chǎn)品開發(fā)管理程序在產(chǎn)品銷售后對產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)控跟蹤，例如，壽險子公司建立了產(chǎn)品開發(fā)管理程序，每月對銷售、盈利情況進(jìn)行跟蹤分析。另外，公司持續(xù)跟蹤新產(chǎn)品的銷售，對重要的新產(chǎn)品，單獨對其進(jìn)行經(jīng)驗分析。

二、銷售管理

（一）建立了比較完善的銷售人員管理制度，以促進(jìn)誠信行銷。例如，產(chǎn)險子公司從新人培育到晉升、考核、淘汰等都建立較完善的體系，規(guī)定了《銷售人員職業(yè)操守條例》等制度，對銷售人員的聘任、考核、晉升、解聘做出了明確的規(guī)定，尤其是強(qiáng)調(diào)了銷售人員的品質(zhì)管理，對銷售行為作出具體規(guī)范。又如，壽險子公司各業(yè)務(wù)系列（險、銀保）在人員管理上實現(xiàn)了標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理，制定了明確細(xì)致的制度進(jìn)行規(guī)范和指引，對各系列銷售人員在入司、晉升、考核、檔案、傭金、薪酬、品質(zhì)管理等各 方面進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，并嚴(yán)格執(zhí)行。壽險子公司還建立了銷售人員失信懲戒機(jī)制，針對銷售過程中的違規(guī)行為如代簽名、誤導(dǎo)、不實告知、滯挪保費等作出了明確的處理辦法，建立業(yè)務(wù)品質(zhì)評議委員會（簡稱“業(yè)評會”）對全體銷售人員的重大品質(zhì)案件進(jìn)行審議和裁決。

（二）建立統(tǒng)一的行銷輔助品管理制度。公司采取行銷輔助品由總公司統(tǒng)一設(shè)計，各分支機(jī)構(gòu)征訂的管理辦法，對總、分公司行銷輔助品相關(guān)作業(yè)流程和要求作出了明確的規(guī)定，以規(guī)范銷售行為，防范銷售誤導(dǎo)。其中，壽險子公司制定了《 險行銷輔助品管理辦法》，實行分支機(jī)構(gòu)輔助品開發(fā)報審制，采用編碼管理方法嚴(yán)格保證行銷輔助品的合規(guī)性。

（三）建立健全業(yè)務(wù)品質(zhì)管理制度。例如，產(chǎn)險子公司制定了《代理業(yè)務(wù)管理辦法》、《代理管理達(dá)標(biāo)考核辦法》、《應(yīng)收保費管理辦法》、《續(xù)保業(yè)務(wù)管理辦法》、《關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范手續(xù)費提取的通知》等制度，按月對代理、車行、綜拓、新渠道等業(yè)務(wù)進(jìn)行專項分析，跟蹤、督導(dǎo)業(yè)務(wù)品質(zhì)良性發(fā)展；每年對機(jī)構(gòu)代理業(yè)務(wù)管理進(jìn)行達(dá)標(biāo)檢查和評定，保證合法、合規(guī)經(jīng)營，不斷提高機(jī)構(gòu)銷售管理水平。此外，公司還通過電話、信函、人工等方式對新購買公司保險產(chǎn)品的客戶進(jìn)行售后跟蹤服務(wù)，對客戶反饋信息進(jìn)行分析整理并定期追蹤。

三、核保核賠管理

公司有明確的核保和核賠標(biāo)準(zhǔn)，并實施權(quán)責(zé)明確、分級授權(quán)、相互制約、規(guī)范操作的核保、理賠管理機(jī)制，通過明確的崗位職責(zé)、分級授權(quán)制度，結(jié)合日常考核及審計，強(qiáng)化核保核賠人員的風(fēng)險管理意識，提高風(fēng)險管理水平。

公司在國內(nèi)同業(yè)中率先推行 “兩核”制度, “兩核”人員只對業(yè)務(wù)品質(zhì)負(fù)責(zé)，而不對業(yè)務(wù)量負(fù)責(zé)。這種將兩核與業(yè)務(wù)拓展、行政管理工作分開的垂直專業(yè)化管理模式，提高了承保、理賠工作質(zhì)量，控制了各類承保和理賠風(fēng)險：

1、建立首席核保/賠人管理機(jī)制：產(chǎn)、壽險等子公司在分支機(jī)構(gòu)設(shè)立首席核保/賠人，為機(jī)構(gòu)最高核保/賠權(quán)限管理者，在總公司核保/賠授權(quán)的范圍內(nèi)對機(jī)構(gòu)內(nèi)核保/賠作業(yè)負(fù)有最終審定權(quán)和解

權(quán)；

2、制定明確的核保、核賠標(biāo)準(zhǔn)：核保方面，壽險制定了《人壽險投保規(guī)則》及相關(guān)險種的續(xù)保規(guī)定；核賠方面，產(chǎn)、壽險等子公司制定了理賠案件受理、立案、審核簽批、理賠調(diào)查及理賠卷宗繕制等方面的作業(yè)指導(dǎo)，為“兩核”風(fēng)險防范奠定了基礎(chǔ)；

3、實行權(quán)責(zé)明確的“兩核”權(quán)限授權(quán)制度；

4、對兩核人員實施專業(yè)管理：實施 “兩核”專業(yè)技術(shù)人員評聘管理辦法，詳細(xì)規(guī)定核保、核賠人員適任條件、評聘考核、制式培訓(xùn)、專業(yè)操作等，定期進(jìn)行人員的培訓(xùn)與考核。養(yǎng)老險子公司建立了包括《平安養(yǎng)老險兩核人員評聘管理辦法》、《養(yǎng)老險核賠人管理辦法》、《養(yǎng)老險核保人管理辦法》、《養(yǎng)老險業(yè)務(wù)審定委員會運作規(guī)程》在內(nèi)的完善的“兩核”人員管理制度，對兩核人員實施專業(yè)管理，分級授權(quán)；

5、建立全國后援管理 心，全面推行 “兩核”集 作業(yè)。集

后，新契約的錄入、人工核保、問題件處理、撤件、承保等作業(yè)集 到后援 心操作，非立等可取的理賠案件的提調(diào)、保險事故的責(zé)任認(rèn)定和保險金額理 以及審核和簽批由后援 心操作，大大降低了公司“兩核”環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險。

四、服務(wù)質(zhì)量管理

（一）建立專業(yè)審計制度，對服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行規(guī)范管理。公司

已陸續(xù)建立了理賠審計、核保審計、客服審計等專業(yè)審計制度，例如，在理賠審計方面，公司理賠部門開展了理賠人員資格與電腦用戶管理檢查、理賠案件抽查與典型案例評點、受益客戶回訪檢查、車險理賠品質(zhì)集 審計、理賠基礎(chǔ)管理與理賠政策執(zhí)行情況檢查等，對理賠人員的專業(yè)技能、職業(yè)操守和服務(wù)理念予以指導(dǎo)、監(jiān)督、考核，發(fā)現(xiàn)和總結(jié)機(jī)構(gòu)理賠環(huán)節(jié)存在的問題，為機(jī)構(gòu)理賠品質(zhì)改善提出建設(shè)性意見；在核保審計方面，對核保、契調(diào)、體檢的工作流程、制度建設(shè)和執(zhí)行情況、核保工作質(zhì)量等方面進(jìn)行審計。

（二）不斷改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量管理體系，進(jìn)行有益的探索。例如，2007 年產(chǎn)險子公司實施車險理賠提速行動、車險理賠減損行動，并采取創(chuàng)新理賠運作模式，提高第一現(xiàn)場查勘率、建立重大疑難案件調(diào)查制度等措施，確保服務(wù)質(zhì)量不斷提升。

（三）統(tǒng)一投訴受理渠道和投訴處理服務(wù)機(jī)制。公司通過全國統(tǒng)一服務(wù)電話 心95511、95512，建立對內(nèi)、外統(tǒng)一的投訴受理渠道，確?？蛻魧碣r各環(huán)節(jié)的投訴能得到準(zhǔn)確、及時地處理；同時，通過投訴系統(tǒng)，建立透明快速的投訴處理服務(wù)機(jī)制。95511、95512 推行投訴結(jié)案客戶、理賠結(jié)案客戶100%的回訪制度，回訪結(jié)果作為改善服務(wù)以及兩核人員服務(wù)滿意度考核的主要依據(jù)。

五、咨詢投訴管理

（一）制度建設(shè)方面，建立了咨詢投訴處理作業(yè)指導(dǎo)，制定

了投訴受理、調(diào)查、擬定解決預(yù)案、協(xié)商、解決的操作、答復(fù)、結(jié)案與歸檔、糾正與預(yù)防措施等作業(yè)的相關(guān)要求。同時，明確了營銷、區(qū)拓、保費、契約、理賠、銀保、財務(wù)、稽核、品牌等部門的職責(zé)和 互之間的協(xié)作，從而保證了對咨詢投訴處理中發(fā)現(xiàn)的問題的核實、分析、反饋、整改及跟蹤監(jiān)督。其中，產(chǎn)險子公司開發(fā)了投訴管理系統(tǒng)，完整記錄投訴情況并提供數(shù)據(jù)分析。壽險子公司建立了首問接待制，當(dāng)客戶向公司尋求服務(wù)時，只需一次接觸，其需求都能被記錄，并通過信息系統(tǒng)傳遞到相關(guān)部門，由專業(yè)人員為客戶提供及時服務(wù)。

（二）在各級客戶服務(wù)部門配備專門的投訴管理人員，通過定期發(fā)布投訴報告，對全系統(tǒng)的投訴情況進(jìn)行分析，提出公司各服務(wù)環(huán)節(jié)的改進(jìn)建議，為決策部門提供數(shù)據(jù)參考。例如，壽險子公司通過設(shè)立專門的投訴處理崗，使用投訴處理系統(tǒng)CCS 系統(tǒng)進(jìn)行管理，設(shè)置追蹤提示、業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)、業(yè)務(wù)處理等功能，大大提升

了投訴處理時效及客戶滿意度。

六、再保業(yè)務(wù)管理

公司建立并實施了科學(xué)的分保管理流程，建立了職責(zé)分明、互 制約的分保機(jī)制。例如，壽險子公司設(shè)置了職責(zé)明確的再保險管理團(tuán)隊和開發(fā)團(tuán)隊，科學(xué)評估以確定自留額和分保方式，對超出自動承保限額的人身險保件，由上海后援核保作業(yè) 心將其上報至總公司核保部做臨時分保，保證及時、多層次、足額分保。而產(chǎn)險子公司設(shè)置了獨立的再保部門，制定《再保險管理制度》，明確了商業(yè)比例再保合約、各險種非比例再保險合約、臨時再保險、分入業(yè)務(wù)等再保處理的操作流程和管理辦法，明確了再保賬單報送、再保與 “兩核”管理、再保數(shù)據(jù)管理以及考核與獎懲規(guī)定。養(yǎng)老險子公司依據(jù)《團(tuán)險再保臨分作業(yè)規(guī)則》，對符合臨分標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)由總部核保確定合理的自留額和分保方式進(jìn)行分保。

七、單證、印鑒、檔案管理

（一）單證管理方面，公司制定了完整的單證管理制度，明確了單證設(shè)置、征訂、印刷、入庫、保管、發(fā)放、回銷和銷毀等操作的管理，并制定了相關(guān)的罰則。此外，產(chǎn)、壽險等子公司均完善了原有的單證管理系統(tǒng)，大大加強(qiáng)了單證風(fēng)險管控。養(yǎng)老險子公司對相關(guān)違規(guī)行為制定罰則，對相關(guān)人員按規(guī)定追究責(zé)任。

（二）印鑒管理方面，為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)公司印章的刻制、保管、使用等管理工作，保證印章使用的合法性，公司制定實施印章管理有關(guān)規(guī)定，明確了公章刻制和保管、公章使用審批流程、部門印章管理、印章管理責(zé)任書簽訂、印章使用檢查等相關(guān)規(guī)定。產(chǎn)、壽險等子公司還對下屬三、四級機(jī)構(gòu)的印章實行集中（到二級機(jī)構(gòu)）管理，有效防范了印章保管、使用 存在的道德風(fēng)險。產(chǎn)險子公司重新制定了《公章使用審批流程（修改版）》，明確了公章保管、使用登記、使用審批、授權(quán)管理等流程。養(yǎng)老險子公司對印章從刻制到銷毀等一系列環(huán)節(jié)制定有非常詳細(xì)的規(guī)定和要求。

（三）檔案管理方面，公司建立了完整的組織架構(gòu)和管理制度。集團(tuán)公司于2003 年制定了《檔案管理實施辦法》，明確了檔案的分類、檔號標(biāo)識和實體排列方法、檔案的保管、借閱、統(tǒng)計、保密、鑒定、銷毀、移交、崗位責(zé)任制及考核辦法等，同時推使用 “平安文件處理系統(tǒng)”和“平安檔案管理系統(tǒng)”，充分利用網(wǎng)絡(luò)資源，實現(xiàn)信息共享，維護(hù)檔案的完整與安全，有效地控制了

檔案管理的風(fēng)險。

八、客戶信息交叉使用

公司為加強(qiáng)客戶信息交叉使用的內(nèi)部控制，制定了客戶信息

交叉使用規(guī)范。在制定和實施客戶信息交叉使用內(nèi)部控制制度時，強(qiáng)化了三類關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制：一是信息交叉使用的需求提出

應(yīng)包括全面的風(fēng)險評估及應(yīng)對措施；二是審批程序明確，嚴(yán)格遵

守信息交叉使用的基本原則；三是數(shù)據(jù)移交過程應(yīng)采取安全措施。

九、業(yè)務(wù) 理系統(tǒng)

（一）建立穩(wěn)定、高效、能夠?qū)I(yè)務(wù)提供全面功能支持的業(yè)

務(wù)處理系統(tǒng)。2007 年，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，養(yǎng)老險子公司建立企業(yè)年

金業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，健康險子公司建立了醫(yī)療網(wǎng)絡(luò)評估系統(tǒng)及質(zhì)量

標(biāo)準(zhǔn)。

（二）制定業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊

和風(fēng)險控制制度。其中，產(chǎn)險子公司制定了《機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全

管理規(guī)定》和《平安產(chǎn)險信息系統(tǒng)用戶管理實施細(xì)則》，規(guī)范了用

戶權(quán)限申請和變更流程，明確了各系統(tǒng)用戶權(quán)限分配原則，并對

用戶申請審批流程和要求進(jìn)行了規(guī)定，成立了平安產(chǎn)險信息安全

員隊伍。

（三）實施操作權(quán)限管理，并及時根據(jù)業(yè)務(wù)和控制需要對業(yè)

務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)。產(chǎn)、壽、養(yǎng)老險業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)已實現(xiàn)帳戶

權(quán)限集 管理，解決了公司分散授權(quán)、機(jī)構(gòu)自行授權(quán)等問題，實

現(xiàn)權(quán)限審批和分配的操作分開，審批和操作過程都通過ITSM

portal 逐筆記錄，提高了信息安全性。

此外，公司還建立了產(chǎn)、壽險區(qū)域管理體制，分別成立了四區(qū)域事業(yè)部。2007 年壽險對原區(qū)域事業(yè)部進(jìn)行了調(diào)整優(yōu)化，增加了

西區(qū)事業(yè)部。各事業(yè)部除了負(fù)責(zé)推動區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)銷售外，還對機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營管理活動進(jìn)行監(jiān)控，對經(jīng)營指標(biāo)的異動情況進(jìn)行監(jiān)測。

附件2：中國平安保險（集團(tuán)）股份有限公司

風(fēng)險控制活動──投資類業(yè)務(wù)

集團(tuán)投資管理委員會及ALCO 委員會定期召開會議，報告各類投資經(jīng)營戰(zhàn)略及各類投資風(fēng)險，對市場風(fēng)險值、信用風(fēng)險值、風(fēng)

險限額執(zhí)行情況、未來3-6

月現(xiàn)金流預(yù)測、第三方資產(chǎn)流動性決口、交易系統(tǒng)監(jiān)察信息、重大案件及監(jiān)察信息等風(fēng)險指標(biāo)的監(jiān)測結(jié)果，以及資產(chǎn)管理公司、證券公司和信托公司的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、利率風(fēng)險、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險、運營風(fēng)險等進(jìn)行監(jiān)控。

具體風(fēng)險控制活動如下：

一、資產(chǎn)管理公司投資業(yè)務(wù)管理

平安資產(chǎn)管理公司負(fù)責(zé)集團(tuán)本部及子公司的投資業(yè)務(wù)。資產(chǎn)管理公司擁有完善的公司治理結(jié)構(gòu)，設(shè)有董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理層，董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理層分別建立了會議制度和議事規(guī)則，按照《公司法》的規(guī)定正常運作。在董事會下設(shè)置審計委員會，在管理執(zhí)行層面設(shè)置投資決策管理委員會。目前正在管理執(zhí)行層面籌備設(shè)置合規(guī)委員會，以達(dá)到對公司投資業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)管理的統(tǒng)籌規(guī)劃及有效監(jiān)督。

公司目前設(shè)有合規(guī)、風(fēng)險控制、稽核監(jiān)察三 職能部門/室，正著力推行事前、事 與事后三位一體的風(fēng)險管理和監(jiān)督體系，對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理進(jìn)行持續(xù)性的全方位、全過程的監(jiān)督，以實現(xiàn)對公司經(jīng)營予以全面風(fēng)險管理的目標(biāo)。

公司于2005 年對集團(tuán)投資戰(zhàn)略和投資管理平臺進(jìn)行了調(diào)整。新的管理平臺界定了管理范疇，且具有管理多種貨幣、多種投資資金和服務(wù)多種客戶的特點，實施了標(biāo)準(zhǔn)、專業(yè)、清晰的決策流程和投資審批流程，建立了嚴(yán)格的計劃審批及月度KPI 檢討追蹤的經(jīng)營例會制度。同時，投資決策管理委員會定期討論和決定公司重大投資戰(zhàn)略，確定各投資組合的投資方針、方向、原則和策略，審定組合資產(chǎn)配置方案。集團(tuán)亦建立了明確的投資決策程序和授權(quán)制度，每一決策步驟均有明確的投資責(zé)任人和授權(quán)限制。集團(tuán)合規(guī)部參與對投資管理制度及操作規(guī)定的合規(guī)評審，以保證投資流程正確、安全。資產(chǎn)管理公司合規(guī)部門、風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)投資方面內(nèi)控制度的制定和實施、投資活動的日常風(fēng)險管理，并及時反饋風(fēng)險評價信息。

根據(jù)公司核心品種投資平臺、資產(chǎn)配置平臺、包裝銷售平臺、運營平臺、共同資源平臺等不同功能的劃分，在公司經(jīng)營管理層領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)置了不同的業(yè)務(wù)部門和管理部門。經(jīng)營管理層領(lǐng)導(dǎo)對各部門的分管職責(zé)明確、各部門的職責(zé)劃分清晰，且將各部門的職責(zé)落實到崗。同時，特 崗位的人員具有 應(yīng)的知識、經(jīng)驗和技能，能有效履行崗位職責(zé)。

在業(yè)務(wù)活動控制方面，資產(chǎn)管理公司建立投資決策管理、投資操作管理、投資風(fēng)險管理的架構(gòu)。集團(tuán)首席投資執(zhí)行官領(lǐng)導(dǎo)的投資決策管理委員會制定公司的投資方針、投資方向以及投資原則和策略，公司分管領(lǐng)導(dǎo)組織各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)落實執(zhí)行。公司已建立健全投資交易授權(quán)審批體系，在具體的投資交易活動中，由風(fēng)險管理部對審批流程的合規(guī)性進(jìn)行實時監(jiān)督和控制。公司主要業(yè)務(wù)部門之間建立了健全的隔離墻制度，確保不同委托資產(chǎn)、不同業(yè)務(wù)部門 對獨立；電腦部門、財務(wù)部門、監(jiān)督檢查部門與業(yè)務(wù)部門的人員不得相互兼任，資金清算人員不得由電腦部門人員和交易部門人員兼任。各業(yè)務(wù)部門制定了統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指引和操作流程，針對業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險點和風(fēng)險性質(zhì)，制定明確的控制措施。在產(chǎn)品對外營銷方面，公司已完成產(chǎn)品開發(fā)流程設(shè)計，對銷售管理流程制定了相關(guān)制度予以規(guī)范和指引。修訂投資審批流程和操作規(guī)范，設(shè)立客戶服務(wù)及反饋流程，建立客戶資料及檔案保管制度，根據(jù)業(yè)務(wù)模式完成部分業(yè)務(wù)系統(tǒng)的改進(jìn)。為提高公司投資決策、投資操作、投資風(fēng)險管理的運作效力，避免人工操作的誤差，公司已聘請專業(yè)咨詢公司開發(fā)設(shè)計公司新投資管理平臺系統(tǒng)，不斷優(yōu)化對投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制環(huán)境和條件。

2007 年3 月，國平安資產(chǎn)管理（香港）有限公司（以下簡稱“香港資產(chǎn)管理公司”）正式獲得香港證監(jiān)會頒發(fā)的在港從事第9類受規(guī)管業(yè)務(wù)的資格，即資產(chǎn)管理牌照，香港資產(chǎn)管理公司將有資格為公司內(nèi)部各子公司和境內(nèi)外機(jī)構(gòu)提供股票、基金、債券等投資組合管理服務(wù)，從而與負(fù)責(zé)國內(nèi)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的平安資產(chǎn)管理有限責(zé)任公司一起，共同構(gòu)成了中國平安強(qiáng)大而全面的管理與投資業(yè)務(wù)平臺。

公司目前正在對投資業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行更新，對系統(tǒng)功能進(jìn)行改造與完善，以滿足業(yè)務(wù)類型不斷擴(kuò)大、規(guī)模迅速擴(kuò)張的發(fā)展趨勢。系統(tǒng)各模塊將把合規(guī)要求全面融入，提供風(fēng)險指標(biāo)，反映各類業(yè)務(wù)的市場、信用、利率、流動性風(fēng)險情況；業(yè)務(wù)將按需求對IT 系統(tǒng)持續(xù)提出新要求以不斷優(yōu)化。

公司的第三方資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)規(guī)模正在不斷擴(kuò)大。為保證第三方資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)符合公平交易的原則，促進(jìn)第三方資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的規(guī)范運行，公司制定并發(fā)布了《公平交易投資管理制度》，全面、系統(tǒng)地規(guī)定了開展資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的原則、程序和方法，以確保第三方委托人的利益不受損害。

二、證券公司業(yè)務(wù)管理

證券公司建立包括風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理部、各事業(yè)部內(nèi)控協(xié)調(diào)人、各營業(yè)部風(fēng)險經(jīng)理的四級風(fēng)險管理體系，負(fù)責(zé)對各項業(yè)務(wù)的事前和事 風(fēng)險進(jìn)行統(tǒng)一識別、評估、控制和管理。同時，通過制定配套的風(fēng)險管理制度和內(nèi)部控制措施，借助于先進(jìn)的風(fēng)險管理平臺，對各項經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全方位的監(jiān)督和管理。

風(fēng)險管理主要制度包括《風(fēng)險管理辦法》、《風(fēng)險管理部工作制度》、《風(fēng)險控制指標(biāo)管理辦法》、《業(yè)務(wù)差錯管理辦法》、《風(fēng)險管理委員會議事規(guī)則》、《授權(quán)管理辦法》、《突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案指引》等。

公司從2005 年3 月開始重新建設(shè)集中監(jiān)控系統(tǒng)，于2005 年月投入運行。集中監(jiān)控系統(tǒng)通過采集柜臺交易系統(tǒng)、新意法人清 系統(tǒng)、交易所和登記公司、Oracle 財務(wù)系統(tǒng)和銀證資金往來系統(tǒng)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)間保持了相互的獨立性。集中監(jiān)控系統(tǒng)具有預(yù)警監(jiān)控、稽核審計、查詢統(tǒng)計、客戶資金獨立存管核對等多項功能。為了方便監(jiān)管部門監(jiān)管需要，公司集中監(jiān)控系統(tǒng)提供了統(tǒng)一的接

口，可以安全、快速的向上級部門報送監(jiān)控報告，根據(jù)監(jiān)管部門的要求可以與監(jiān)管部門的相關(guān)系統(tǒng)對接，方便監(jiān)管部門及時查詢。公司還通過投資管理系統(tǒng)、權(quán)證風(fēng)控系統(tǒng)等系統(tǒng)對自營、資產(chǎn)管理、衍生產(chǎn)品等業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)控。公司建立以凈資本為核心的監(jiān)控體系，制定了《風(fēng)險控制指標(biāo)管理辦法》，每日生成凈資本計 表，財務(wù)企劃部分析差異原因。風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)監(jiān)控公司凈資本的日常變化，履行預(yù)警和報告職責(zé)。財務(wù)企劃部按中國證監(jiān)會的有關(guān)要求，每月編制和上報財務(wù)報表和凈資本報表，每一會計末，由會計師事務(wù)所對公司凈資本計 表進(jìn)行審計，并出具專項審計報告。公司凈資本管理基本形成了事前評估、事中監(jiān)控及事后報告與處理相結(jié)合的運行機(jī)制。

2007 年，經(jīng)過積極爭取和充分準(zhǔn)備，平安證券獲得了中國證監(jiān)會批復(fù)成為合規(guī)試點單位，是深圳唯一一家試點證券公司。合規(guī)管理及建設(shè)得到監(jiān)管部門的認(rèn)可，將對提高公司的分類監(jiān)管評級及業(yè)務(wù)發(fā)展起到積極的促進(jìn)作用。平安證券目前已經(jīng)建立包括合規(guī)委員會、合規(guī)總監(jiān)、合規(guī)部、各事業(yè)部內(nèi)控協(xié)調(diào)人四 層級的合規(guī)管理架構(gòu)體系。同時，證券公司將繼續(xù)加強(qiáng)責(zé)任體系建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制，樹立合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險控制為核心的責(zé)任理念。

公司實行證券營業(yè)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，明確規(guī)定了八類營業(yè)部不得從事的經(jīng)營活動，并在營業(yè)部設(shè)風(fēng)險經(jīng)理履行一線監(jiān)管職能，對營業(yè)部財務(wù)人員和電腦人員實行垂直領(lǐng)導(dǎo)和考核，配合經(jīng)常性業(yè)務(wù)檢查。

（一）經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)：經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)由經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事業(yè)部負(fù)責(zé)，公司關(guān)部門對經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行后援支持和風(fēng)險監(jiān)控。經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事業(yè)部對營業(yè)部實行統(tǒng)一管理，營業(yè)部實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制,設(shè)風(fēng)險經(jīng)理履行風(fēng)險控制的一線監(jiān)管職能。同時完善和推行了財務(wù)、電腦委派制，總部對營業(yè)部財務(wù)人員和電腦人員實行垂直領(lǐng)導(dǎo)和考核。配合經(jīng)常性的內(nèi)部稽核，保證營業(yè)部不出現(xiàn)大的風(fēng)險隱患。營業(yè)部嚴(yán)格在其經(jīng)營范圍內(nèi)，根據(jù)公司授權(quán)進(jìn)行經(jīng)營活動。

（二）投資銀行業(yè)務(wù)：投行業(yè)務(wù)發(fā)展委員會負(fù)責(zé)投資業(yè)務(wù)重大經(jīng)營決策，證券子公司設(shè)立發(fā)行承銷業(yè)務(wù)的內(nèi)核小組，由公司專業(yè)人士和外聘專家組成，投行業(yè)務(wù)所有簽約項目事先須經(jīng)合規(guī)部合規(guī)審查。

（三）自營投資業(yè)務(wù)：公司自營業(yè)務(wù)的最高決策機(jī)構(gòu)為公司董事會，公司自營業(yè)務(wù)規(guī)模和可承受的風(fēng)險限額由董事會確定。公司設(shè)立投資決策委員會，負(fù)責(zé)公司自營投資項目的日常決策，自營部門執(zhí)行投資決策委員會決定，與其它業(yè)務(wù)在人員、場地、信息等方面執(zhí)行嚴(yán)格的隔離墻制度，在自營部門內(nèi)部實行決策和執(zhí)行完全分離。風(fēng)險管理部定期量化市場風(fēng)險，信用風(fēng)險和匯率風(fēng)險，把自營投資資金的風(fēng)險限制在公司可承擔(dān)的范圍內(nèi)。

三、信托業(yè)務(wù)管理

信托業(yè)務(wù)作為保險、銀行、資產(chǎn)管理等三大業(yè)務(wù)群 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的一部分，主要由信托公司運作。

公司依據(jù) 關(guān)法律法規(guī)建立了健全完善的公司治理結(jié)構(gòu)，公司股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層各負(fù)其責(zé)、規(guī)范運作、相互制衡，監(jiān)事會充分發(fā)揮監(jiān)督職能，董事會下設(shè)審計委員會、財務(wù)委員會、提名薪酬委員會和信托委員會，行使 應(yīng)決策職能。

信托公司根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)和公司信托業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，建立了一整套信托業(yè)務(wù)操作、管理、控制制度，覆蓋了信托業(yè)務(wù)研發(fā)、產(chǎn)品設(shè)計、業(yè)務(wù)報備、專用賬戶設(shè)立與管理、產(chǎn)品推介及設(shè)立、產(chǎn)品運營管理、信息披露、利益分配與審計、財產(chǎn)托管、財產(chǎn)終止等各 環(huán)節(jié)，對每 環(huán)節(jié)都充分明確了風(fēng)險識別、風(fēng)險防范措施和信托業(yè)務(wù)操作、審批流程及相關(guān)崗位職責(zé)。

公司還建立了業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的風(fēng)險識別、計量和控制的完整體系，運用包括敏感性分析在內(nèi)的多種手段，對風(fēng)險等進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，明確風(fēng)險管理流程和風(fēng)險化解方法。公司依據(jù)所處環(huán)境和自身經(jīng)營特點設(shè)立了嚴(yán)密有效的四道業(yè)務(wù)監(jiān)控防線：一是建立重要一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)，加強(qiáng)對單人單崗業(yè)務(wù)的監(jiān)控；二是相關(guān)部門、崗位之間相互制衡，不同部門職責(zé)分工明確，不 容職務(wù)適當(dāng)分離，信托業(yè)務(wù)運作嚴(yán)格遵照職責(zé)分離、信托業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù)分離的原則，已設(shè)定有效的前臺、臺、后臺職責(zé)，有效防范風(fēng)險；三是建立獨立的監(jiān)督部門對各項業(yè)務(wù)、各分支機(jī)構(gòu)、各部門、各崗位全面實施監(jiān)控、檢查和反饋；四是對公司各類業(yè)務(wù)和風(fēng)險實施總體控制。

此外，公司業(yè)務(wù)部門在日常經(jīng)營和履行職責(zé)的過程中，遵照公司相關(guān)業(yè)務(wù)管理辦法及風(fēng)險管理制度的內(nèi)控要求，對風(fēng)險進(jìn)行檢查、分析和評估。內(nèi)控部門則是借助多項風(fēng)險評估和量化工具來實現(xiàn)管理：法律合規(guī)部運用流程測試表等工具，對公司合規(guī)風(fēng)險進(jìn)行信息收集、識別、量化、評估、監(jiān)測和整合控制，同時為公司的各項業(yè)務(wù)提供合規(guī)咨詢、培訓(xùn)、評審等工作，實現(xiàn)事前對法律合規(guī)風(fēng)險的防范；風(fēng)險管理部將通過建立統(tǒng)一的風(fēng)險計量分析系統(tǒng)對各類風(fēng)險進(jìn)行全方位的有效地識別、計量、控制，以優(yōu)化業(yè)務(wù)組合；稽核監(jiān)察部則通過執(zhí)行稽核檢查，開展各種形式的廉政教育，處理申訴、信訪投訴、案件查處和管理等工作，評估公司管理效率和對風(fēng)險事項進(jìn)行事后反饋。

信托公司管理規(guī)范，已成為業(yè)內(nèi)資產(chǎn)優(yōu)良的知名品牌，在監(jiān)管機(jī)構(gòu)歷次檢查 均獲得好評。目前，信托公司各項關(guān)鍵指標(biāo)均在業(yè)內(nèi)位居前列，顯示了公司良好的經(jīng)營狀況、穩(wěn)健的經(jīng)營風(fēng)格和較強(qiáng)的風(fēng)險控制能力。

附件3：中國平安保險（集團(tuán)）股份有限公司

風(fēng)險控制活動－銀行類業(yè)務(wù)

銀行風(fēng)險管理委員會是銀行風(fēng)險管理的最高決策機(jī)構(gòu)，制定全行風(fēng)險政策、制度并進(jìn)行監(jiān)督。風(fēng)險政策委員會具體負(fù)責(zé)制定、管理風(fēng)險政策；首席風(fēng)險執(zhí)行官是風(fēng)險管理執(zhí)行工作的最高責(zé)任人，負(fù)責(zé)全行風(fēng)險管理工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)?？傂性O(shè)立了風(fēng)險管理部、信貸審批部、信貸作業(yè)部、信貸管理部、市場風(fēng)險管理部、運營風(fēng)險管理部等職能部門具體負(fù)責(zé)風(fēng)險管理工作。上述委員會和職能部門的主要職責(zé)：一是負(fù)責(zé)擬定或修訂所有經(jīng)營部門和作業(yè)的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、政策和流程，為董事會的決策提供依據(jù)，同時在全行范圍內(nèi)對組合風(fēng)險戰(zhàn)略、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、作業(yè)風(fēng)險、內(nèi)部欺詐和瀆職、其他風(fēng)險（訴訟、聲譽等）進(jìn)行監(jiān)控；二是負(fù)責(zé)部門層面有關(guān)風(fēng)險管理事項的重組事項、部門工作人員調(diào)整等。委員會以及信貸風(fēng)險管理部的主要業(yè)務(wù)風(fēng)險控制活動具體如下：

一、信用風(fēng)險控制事項

主要包括擬定、批準(zhǔn)銀行的信用風(fēng)險管理政策和流程，貫徹落實獨立審批員制度等。

（一）對公業(yè)務(wù)方面

1、根據(jù)對公業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r修訂《公司業(yè)務(wù)信貸政策》，完善全行管理、監(jiān)督、控制對公信貸工作的政策、機(jī)制、流程，詳細(xì)規(guī)定了從事對公信貸及風(fēng)險管理工作人員的責(zé)任和權(quán)限，并為銀行從事對公信貸及相關(guān)風(fēng)險管理工作的部門和人員開展相關(guān)工作建立了明確的標(biāo)準(zhǔn)、要求、制度。

2、信貸風(fēng)險評級是信貸風(fēng)險管理的一項基本工具，是風(fēng)險管理過程 重要且不可少的一部分。銀行在遵循巴塞爾新資本協(xié)議、人民銀行以及銀監(jiān)會有關(guān)信貸評級的基本原則與要求的基礎(chǔ)上，編制《信貸風(fēng)險評級體系》，將信貸風(fēng)險評級分為十二級。銀行信貸風(fēng)險評級采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的評級方法，以評估客戶的還款能力為核心，綜合考慮還款的各類來源，包括客戶的正常營業(yè)收入、授信擔(dān)保等因素，根據(jù)授信的風(fēng)險狀況和回收率確定風(fēng)險評級，從而揭示信貸資產(chǎn)的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)信貸資產(chǎn)發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良資產(chǎn)管理 存在的問題，加強(qiáng)信貸管理，并為提取損失準(zhǔn)備提供依據(jù)。

3、制定《公司業(yè)務(wù)目標(biāo)市場指引》，使銀行可以通過行業(yè)分析識別客戶所處的行業(yè)，了解行業(yè)運作的共同特點，認(rèn)識行業(yè)面臨的共同風(fēng)險，為分析客戶提供幫助；行業(yè)風(fēng)險分析的結(jié)果將為銀行確立目標(biāo)市場（信貸投向）提供依據(jù)。

（二）零售業(yè)務(wù)方面

1、根據(jù)零售業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r修訂《零售業(yè)務(wù)信貸政策》，包括風(fēng)險管理組織架構(gòu)、信貸產(chǎn)品、目標(biāo)客戶及擔(dān)保品、信貸基本政策、評分卡及風(fēng)險評級、審核及審批制度和流程、信貸行政管理、貸后管理、風(fēng)險分析及匯報要求等內(nèi)容。

2、制定《零售貸款風(fēng)險分類管理辦法》，為及時、動態(tài)地揭示銀行零售貸款的風(fēng)險狀況，加強(qiáng)信貸管理，增強(qiáng)防范、化解信用風(fēng)險的能力，以及計提貸款損失準(zhǔn)備以及信貸責(zé)任認(rèn)定提供依據(jù)。

3、制定《 人信用貸款授信政策（適用于深圳地區(qū)）》，包括產(chǎn)品定義、借款人條件、產(chǎn)品規(guī)格、借款人償債能力評估、貸款申請資料、貸款限額、貸放管理等內(nèi)容。

4、人房貸方面，制定《 人房屋抵押貸款授信政策（適用于深圳地區(qū)）》以及《 人商用房抵押貸款授信政策（適用于深圳地區(qū)）》，明確貸款目的、貸款產(chǎn)品、抵押品、借款人及保證人、貸后管理及其他等事項。

5、人信用卡方面，制定深商行員工信用卡授信政策、信用卡壽險代理人以及壽險客戶的授信政策?！?人信用卡發(fā)卡授信準(zhǔn)則》也已修訂完畢，正處于風(fēng)險管理委員會的審核過程中。

6、人汽車消費貸款方面，制定《 人自用汽車消費貸款授信政策（適用于深圳地區(qū)）》以及《平安員工汽車消費貸款授信政策（適用于深圳地區(qū)）》。

（三）中小企業(yè)方面

1、制定 小企業(yè)信貸政策，包括授信基本政策、貸前調(diào)查流程、授信審批流程、貸后管理、授信組合管理等內(nèi)容。

2、為進(jìn)一步促進(jìn) 小企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展，加強(qiáng)小額信用貸款管理，制定《 小企業(yè)小額信用貸款管理辦法（試行）》，其 對貸款條件，貸款金額、期限、利率和還款方式，貸款基本資料，打分測評和貸款審批，貸款發(fā)放與貸后管理，貸款組合管理等事項進(jìn)行了闡述。

（四）信貸管理制度建設(shè)

1、實行信貸集中管理。對不同幣種、不同客戶對象、不同種類的授信進(jìn)行統(tǒng)一管理，設(shè)置授信風(fēng)險限額，避免信用失控。

2、實行嚴(yán)格的審貸分離制度，授信崗位設(shè)置分工合理、職責(zé)明確，崗位之間相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計賬務(wù)處理分離。

3、制定了《授信流程管理辦法（暫行）》和《授信業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等一系列管理規(guī)定，進(jìn)一步完善授信工作機(jī)制，規(guī)范授信額度、貸款授信業(yè)務(wù)管理，規(guī)范調(diào)查、評審、審批、出帳、授信后管理和問題授信等處理流程管理，保障本行授信業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

4、定期修訂信貸政策。根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢，結(jié)合本行業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀，為有效指引、促進(jìn)信貸業(yè)務(wù)健康良性發(fā)展，定期修訂公布《公司業(yè)務(wù)信貸政策》、《 人住房貸款授信政策》、《 人商用房貸款授信政策》、《 人汽車消費貸款授信政策》、《平安員工汽車消費貸款授信政策》、《公務(wù)員信用貸款授信政策》等一系列政策指引，嚴(yán)格把好新增貸款 “準(zhǔn)入關(guān)”，存優(yōu)汰劣，優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

5、完善授信人員管理?？傂薪ⅹ毩徟鷨T制度，完成制定

《授信管理專員制度》以及《授信管理專員管理辦法（草案）》。在《授信管理專員制度》中，就授信管理專員的定義、崗位的分布、級別與權(quán)限、評任條件、評任及晉級流程、表現(xiàn)評估以及培訓(xùn)等事項做出了明確規(guī)定。同時該制度還明確了管理專員的范圍、考核與薪酬以及群體結(jié)構(gòu)。獨立審批員制度的建立以及上述制度的出臺，將進(jìn)一步推動銀行信貸業(yè)務(wù)及信貸風(fēng)險管理水平的長足發(fā)展。

二、資金業(yè)務(wù)風(fēng)險控制事項

（一）加強(qiáng)資金運用管理

☆

通過制定《資金與債券業(yè)務(wù)市場風(fēng)險管理辦法（暫行）》、《資金與債券業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與交易行為管理辦法》、《資金與債券業(yè)務(wù)決策及風(fēng)險管理辦法（修訂）》、《資金與債券業(yè)務(wù)決策及風(fēng)險管理操作規(guī)程（修訂）》等規(guī)章制度，實現(xiàn)資金業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的權(quán)限等級和職責(zé)分離的原則，做到前臺交易與后臺結(jié) 分離、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制，建立 臺風(fēng)險監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權(quán)交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險識別不足導(dǎo)致的重大損失。并成立資產(chǎn)負(fù)債管理委員會,對資產(chǎn)、負(fù)債的結(jié)構(gòu)，以及資產(chǎn)和負(fù)債的配比關(guān)系進(jìn)行分析、評估和預(yù)測，并對調(diào)整方向、力度以及運用何種手段進(jìn)行調(diào)整制定政策。

（二）加強(qiáng)流動性風(fēng)險的內(nèi)部控制

通過制定《存貸比管理辦法（試行）》、《頭寸預(yù)報既付匯管理規(guī)定》、《資金頭寸管理辦法》、《人民幣資金頭寸管理操作規(guī)程》、《外匯資金頭寸管理操作規(guī)程》、《流動性風(fēng)險管理暫行辦法》、《流動性風(fēng)險應(yīng)急計劃管理暫行規(guī)定》、《內(nèi)部資金管理暫行規(guī)定》等規(guī)章制度，加強(qiáng)本外幣資金的風(fēng)險管理，完善本外幣資金管理體系，提高本外幣資金的管理和調(diào)控能力，實現(xiàn)本外幣資金安全性、流動性、效益性的統(tǒng)一，切實防范流動性風(fēng)險。

三、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險控制事項

為推動全行金融業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，本行大力發(fā)展 間業(yè)務(wù)，根據(jù)銀監(jiān)會《商業(yè)銀行 間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》，制定《 間業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)章制度、操作規(guī)程和內(nèi)部審核程序，強(qiáng)化間業(yè)務(wù)的運營管理和風(fēng)險管理，加強(qiáng) 間業(yè)務(wù)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)管理。

通過制定《銀行結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》，規(guī)范辦理結(jié)匯、售匯和付匯業(yè)務(wù)的審批、操作和會計記錄，實行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，確保結(jié)匯、售匯和收付匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性。

通過制定《債券結(jié) 代理業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《外匯綜合理財業(yè)務(wù)管理辦法》、《外匯綜合理財業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等規(guī)定，明確辦理代理業(yè)務(wù)時設(shè)立專戶核 代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，確保專款專用，不介入委托人與其他人的交易糾紛。

通過制定《萬事順卡片管理辦法》、《萬事順儲蓄卡章程》、《吉祥VIP 卡客戶服務(wù)管理辦法（試行）》、《信用卡業(yè)務(wù)管理辦法（試行）》、《信用卡會計核 辦法（試行）》等規(guī)定，堅持發(fā)行貸記卡全行統(tǒng)一授信管理原則，建立客戶信用評價標(biāo)準(zhǔn)和方法，對申請人相關(guān)資料的合法性、真實性和有效性進(jìn)行嚴(yán)格審查，確定客戶的信用額度，并嚴(yán)格按照授權(quán)進(jìn)行審批；完善重要憑證、銀行卡卡片、客戶密碼、止付名單、技術(shù)檔案等重要資料的傳遞與存放管理，確保交接手續(xù)的嚴(yán)密；堅持定期與持卡人對賬制度，嚴(yán)格管理透支款項，切實防范惡意透支等風(fēng)險。

通過制定《安盈理財客戶管理暫行辦法》、《盈豐理財產(chǎn)品操作規(guī)程》、《證券投資基金代銷業(yè)務(wù)基本操作流程》、《證券投資基金代銷業(yè)務(wù)資金清 流程》、《證券投資基金代銷業(yè)務(wù)賬戶管理制度》等規(guī)定，對理財計劃的研發(fā)、定價、風(fēng)險管理、銷售、資金管理運用、賬務(wù)處理、收益分配等方面進(jìn)行全面規(guī)范，嚴(yán)格遵守

《商業(yè)銀行 人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》和《商業(yè)銀行 人理財業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，切實防范在提供 人理財顧問服務(wù)和綜合理財服務(wù)過程 面臨的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、法律風(fēng)險、操作風(fēng)險、聲譽風(fēng)險等主要風(fēng)險。

同時，本行在研發(fā)新的投資產(chǎn)品時，制定相關(guān)的產(chǎn)品開發(fā)審批程序與規(guī)范；在進(jìn)行任何新的投資產(chǎn)品開發(fā)之前，都就產(chǎn)品開發(fā)的背景、可行性、擬銷售的潛在目標(biāo)客戶群等進(jìn)行分析，并報董事會或高級管理層批準(zhǔn)。

四、市場風(fēng)險控制事項

市場風(fēng)險管理事項目前由ALCO 負(fù)責(zé)。ALCO 目前是全行資產(chǎn)負(fù)債管理的日常機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)的風(fēng)控活動有審議市場風(fēng)險、審議流動性風(fēng)險、研究下一階段資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的工作、審議資本及資產(chǎn)負(fù)債表，在不斷優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，研究、制定良好的資本發(fā)展規(guī)劃，審議監(jiān)管指標(biāo)以及審議資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)品種的定價等事項。

在市場風(fēng)險的控制方面，銀行成立專門的市場風(fēng)險管理小組、聘請高級經(jīng)理人任銀行市場風(fēng)險管理執(zhí)行官。目前，最新編制的《資金投資及市場風(fēng)險管理政策與流程》正處于風(fēng)險管理委員會的審核過程中。

五、操作風(fēng)險控制事項

銀行成立了運營風(fēng)險管理部，全面負(fù)責(zé)銀行操作風(fēng)險管理事項。包括：制定操作風(fēng)險管理（控制）政策和流程并監(jiān)督執(zhí)行，信貸、IT 及支行柜臺業(yè)務(wù)操作情況的監(jiān)督事項。另外，也負(fù)責(zé)檢查雙人操作、職能分離及其他內(nèi)部控制體系效果等多項工作。

六、業(yè)務(wù) 理系統(tǒng)風(fēng)險控制事項

(一)加強(qiáng)對人員的權(quán)限設(shè)置，加大密碼技術(shù)的管理和應(yīng)用力度

制定《銀行系統(tǒng)用戶管理制度》，對系統(tǒng)用戶實施有效的用戶管理和密碼使用安全控制，對用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長度、時效等均規(guī)定有嚴(yán)格的控制。

對使用計算機(jī)信息系統(tǒng)人員實行嚴(yán)格權(quán)限管理，員工之間嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓計算機(jī)信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限卡，員工離崗后應(yīng)當(dāng)及時更換密碼和密碼信息。

（二）加強(qiáng)對總行各部門及分行的信息安全檢查與監(jiān)管

《數(shù)據(jù)通信線路使用與維護(hù)管理辦法》對各支行、總行部室所用的電信部門提供的幀 繼、DDN、SDH、ISDN 和ADSL 等通信介質(zhì)和數(shù)據(jù)通信線路的使用、維護(hù)、檢查和監(jiān)管制定了詳細(xì)的管理規(guī)定。

七、關(guān)于落實新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)內(nèi)控措施

（一）貸款減值準(zhǔn)備

制定《信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險分類實施細(xì)則》、《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類管理辦法（試行）》，對各類信貸類和非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險程度與實際價值進(jìn)行風(fēng)險管理，實行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備制定，嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定。

（二）資金債券投資的分類和計量

制定《資金與債券業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與交易行為管理辦法》、《資金與債券業(yè)務(wù)市場風(fēng)險管理辦法（暫行）》，對資金債券投資的分類、市場風(fēng)險的識別、計量、監(jiān)測和控制提供規(guī)范管理。我行運用OPICS 資金交易與風(fēng)險管理系統(tǒng)作為資金與債券業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的實現(xiàn)工具。前臺、臺、后臺的市場風(fēng)險的識別、計量、監(jiān)測和控制統(tǒng)一以該系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。使用VaR 內(nèi)部模型法計

市場風(fēng)險資本，并嚴(yán)格按照銀監(jiān)會關(guān)于商業(yè)銀行資本充足率管理的要求計提市場風(fēng)險資本。采用缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析及內(nèi)部模型法對所承擔(dān)的市場風(fēng)險水平進(jìn)行量化估計，并運用壓力測試、情景分析等非統(tǒng)計類方法進(jìn)行補(bǔ)充。

八、應(yīng)急事件的內(nèi)部控制

（一）建立 理突發(fā)事件應(yīng)急制度

制定《深圳平安銀行防搶劫、防火災(zāi)及防臺風(fēng)應(yīng)急預(yù)案》，建立處理突發(fā)事件應(yīng)急制度，確保銀行資金財產(chǎn)和員工、客戶的人身安全，對可能發(fā)生的搶劫、火災(zāi)、臺風(fēng)等特 情況規(guī)定了應(yīng)急處理流程及 應(yīng)措施。

制定《AS400

主機(jī)雙機(jī)熱備應(yīng)急切換管理辦法》和《主機(jī)系統(tǒng)應(yīng)急管理辦法》，建立計算機(jī)安全應(yīng)急制度，保障生產(chǎn)系統(tǒng)的安全運行和業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，規(guī)定了生產(chǎn)系統(tǒng)出現(xiàn)故障時詳細(xì)的應(yīng)急方案。

（二）制定信息科技系統(tǒng)業(yè)務(wù)連續(xù)性計劃

制定了《生產(chǎn)系統(tǒng)故障處理管理辦法》和《主機(jī)系統(tǒng)應(yīng)急管理辦法》，當(dāng)主機(jī)房發(fā)生滲漏水、火警、地震、惡意破壞、電源設(shè)備故障，以及主機(jī)系統(tǒng)、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、卡系統(tǒng)、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、新同城支付系統(tǒng)、電話銀行、網(wǎng)上銀行、國際結(jié) 系統(tǒng)、客戶與信貸管理系統(tǒng)、全成本系統(tǒng)、稽核與會計檔案系統(tǒng)以及其他外聯(lián)業(yè)務(wù)系統(tǒng)等出現(xiàn)故障等緊急情況時，規(guī)定了詳細(xì)的處理工作流程和有效措施，確保信息科技系統(tǒng)的業(yè)務(wù)連續(xù)性。

附件4：中國平安保險（集團(tuán)）股份有限公司

風(fēng)險控制活動──財務(wù)控制

公司財務(wù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制活動主要包括對財務(wù)會計制度、職務(wù)牽制、財務(wù)報告、實物資產(chǎn)管理、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理、負(fù)債管理、預(yù)算控制與費用管理、財務(wù)系統(tǒng)、資金控制、稅務(wù)管理等。

一、財務(wù)會計制度

公司集團(tuán)財務(wù)部根據(jù)《 華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司的具體情況，制定了集團(tuán)公司會計制度，適用于集團(tuán)公司和各子公司，以規(guī)范和統(tǒng)一公司的會計確認(rèn)、計量和報告，提高會計信息質(zhì)量。

公司于2007 年1 月1 日開始執(zhí)行財政部2006 年發(fā)布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，公司董事會于2007 年4 月26 日審議通過“關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則2006》的議案”。

針對新會計準(zhǔn)則在金融工具計量、保險合同認(rèn)定、再保險資產(chǎn)負(fù)債確認(rèn)方法、投資性房地產(chǎn)確認(rèn)計量、合并財務(wù)報告等方面的變化，公司對投資核 系統(tǒng)、保險業(yè)務(wù)核 系統(tǒng)、再保險核系統(tǒng)、固定資產(chǎn)核 系統(tǒng)及合并報表系統(tǒng)等進(jìn)行了改造，于2007

年完成了賬務(wù)層面的轉(zhuǎn)換和會計科目調(diào)整等相關(guān)工作。

二、職務(wù)牽制

公司財務(wù)系列包括財務(wù)部、企劃部、資金部等部門，集團(tuán)下屬各專業(yè)子公司分別設(shè)有獨立的財務(wù)部門，每 部門下又分別有室建制。對于專業(yè)公司下屬的二級機(jī)構(gòu)，則采取了財務(wù)經(jīng)理總公司委派制度。三級機(jī)構(gòu)的財務(wù)負(fù)責(zé)人，由二級機(jī)構(gòu)委派。此舉大大增強(qiáng)了機(jī)構(gòu)財務(wù)工作的獨立性?？偂⒎?、支機(jī)構(gòu)均根據(jù)職務(wù)牽制原則合理設(shè)置崗位，并明確各 崗位的職責(zé)。

三、財務(wù)報告

公司在集團(tuán)財務(wù)部專門設(shè)置了財務(wù)報告室，負(fù)責(zé) 國會計準(zhǔn)則和國際財務(wù)報告準(zhǔn)則財務(wù)報告的編制、A 股及H 股上市會計信息披露、監(jiān)管報表（報告）管理和披露，統(tǒng)籌集團(tuán)會計決算和審計工作、集團(tuán)會計信息質(zhì)量監(jiān)控和會計政策研究及運用等。各專業(yè)公司設(shè)置與之對應(yīng)的職能架構(gòu)或崗位，及時、準(zhǔn)確地提供各自系列的財務(wù)報表，以配合編制集團(tuán)合并財務(wù)報表，各專業(yè)公司并需確保其會計信息的真實、完整、準(zhǔn)確。

四、實物資產(chǎn)管理

公司建立并保持了書面程序，明確了實物資產(chǎn)管理崗位的職責(zé)。公司制定了實物資產(chǎn)管理辦法，確定了資產(chǎn)管理人員的崗位職責(zé)，明確了資產(chǎn)采購、入庫、領(lǐng)用、調(diào)撥、維修、報廢、盤點、保管與賠償?shù)裙芾砹鞒桃约百Y產(chǎn)管理考核辦法。同時，壽險子公司還開發(fā)并使用了先進(jìn)的資產(chǎn)管理系統(tǒng)，進(jìn)一步提高公司資產(chǎn)管理水平。該系統(tǒng)將自2008 年起在集團(tuán)及其他子公司運用。

五、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理

公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)要求，于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，如果存在減值跡象，將估計金額并進(jìn)行減值測試；對因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測試，確保公司根據(jù)資產(chǎn)的可收回金額恰當(dāng)?shù)靥崛p值準(zhǔn)備。

可收回金額的確定，是根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者而定。本公司主要以單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計其可收回金額；難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其它資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。

六、負(fù)債管理

公司建立了國內(nèi)領(lǐng)先的精算人員隊伍和 應(yīng)的管理制度，同時從國際上聘請多名專業(yè)精 人才。在產(chǎn)品設(shè)計、條款擬定、準(zhǔn)備金提取、經(jīng)驗分析等方面嚴(yán)格按國際標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)管部門要求執(zhí)行。公司在產(chǎn)品設(shè)計、產(chǎn)品定價、再保與巨災(zāi)、準(zhǔn)備金提取充足性等方面，采取了 應(yīng)的風(fēng)險管控措施。

七、預(yù) 控制與費用管理

公司實行全面預(yù) 管理制度，集團(tuán)執(zhí)行委員會下設(shè)的預(yù) 管理委員會對公司日常經(jīng)營管理中的重大預(yù) 等問題進(jìn)行決策。集團(tuán)董事長、集團(tuán)總經(jīng)理、首席市場執(zhí)行官、首席人力資源執(zhí)行官、三大業(yè)務(wù)執(zhí)行官、子公司CEO、直線經(jīng)理在預(yù) 及三年規(guī)劃編制過程 起主導(dǎo)作用，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)規(guī)劃及發(fā)展戰(zhàn)略的制定，對預(yù)的制定、調(diào)整等工作進(jìn)行溝通、審核和確認(rèn)。集團(tuán)企劃部是預(yù)算工作的具體統(tǒng)籌者和預(yù) 編制過程的協(xié)調(diào)者，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、推進(jìn)集團(tuán)整體預(yù) 編制的進(jìn)行。各子公司貫徹執(zhí)行預(yù) 管理政策，負(fù)責(zé)自身的預(yù)算控制與費用管理，科學(xué)合理分配資源，制定配套業(yè)務(wù)計劃，以期實現(xiàn)最佳投入產(chǎn)出效果。公司在預(yù) 編制、審核、下發(fā)、調(diào)整、追加、分析、考核等方面，已經(jīng)形成了一套完整的制度。

對于費用管控，公司推行費用全面預(yù) 管理，貫徹 “有預(yù)才能動支”的原則。各子公司都制定并實施了 應(yīng)的財務(wù)權(quán)限管理辦法，明確了各層級人員的審批權(quán)限。公司在財務(wù)系統(tǒng) 增加了預(yù) 管理模塊，按科目的可控性，分別采用絕對控制、建議控制、無控制三種管理方式。這些措施，可以發(fā)揮費用預(yù) 日常預(yù)警、月度預(yù) 追蹤與評估、季度分析預(yù)警等功能，實現(xiàn)了成本管控由事后控制向事前、事 控制的轉(zhuǎn)移。

八、財務(wù)系統(tǒng)

公司建立了國內(nèi)業(yè)界較為完善的財務(wù)系統(tǒng)，各子公司及其下屬機(jī)構(gòu)全部實現(xiàn)賬務(wù)處理系統(tǒng)化，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和系統(tǒng)功能實現(xiàn)總部對分支機(jī)構(gòu)賬務(wù)處理的遠(yuǎn)程即時監(jiān)控，對賬務(wù)處理的全過程可以實施有效控制。同時，公司針對財務(wù)系統(tǒng)制定了 應(yīng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險控制制度，積極推進(jìn)財務(wù)系統(tǒng)穩(wěn)定、高效、安全等方面的建設(shè)，賬務(wù)處理自動化程度日趨提高，確保了各項業(yè)務(wù)活動得到及時、準(zhǔn)確的反映。此外，財務(wù)系統(tǒng)作為重要的操作平臺，在各項管理制度的執(zhí)行過程中，也起到不可或缺的作用。

九、資金控制

在資金管理方面，全系統(tǒng)的資金由集團(tuán)資金部統(tǒng)一管理。公司推行財務(wù)收支兩條線，實行資金的集 統(tǒng)一上劃管理，取消了分支機(jī)構(gòu)的資金運用權(quán)，收入帳戶全額上劃總公司，支出帳戶按照機(jī)構(gòu)的日常費用及賠付開支計劃回調(diào)資金，并核定資金限額。資金由總部統(tǒng)一管理和運用，有效杜絕了資金分散管理可能帶來的各類風(fēng)險，提高了公司資金的使用效率及效益。資金部在銀行賬戶管理、收支兩條線管理、資金限額管理、網(wǎng)上銀行管理、資金檔案管理、二級機(jī)構(gòu)對三級機(jī)構(gòu)的管理等方面制定了詳細(xì)的考核辦法，并按月對各二級機(jī)構(gòu)的資金管理狀況進(jìn)行非現(xiàn)場檢查，并出具考核評分通報；在現(xiàn)金管理、銀行票據(jù)管理和財務(wù)印鑒管理等方面亦要求專業(yè)子公司制定制度和辦法。公司的有價證券也由集團(tuán)資金部保管，并定期進(jìn)行盤點。

十、稅務(wù)管理

公司在集團(tuán)財務(wù)部專門設(shè)置了稅務(wù)管理室，主要負(fù)責(zé)統(tǒng)籌全集團(tuán)稅務(wù)日常管理工作和提供重大交易項目涉稅意見，指導(dǎo)及協(xié)助各子公司開展納稅申報，保證各項稅款依法、及時地申報和繳納，合理稅務(wù)規(guī)劃，降低稅務(wù)成本，防范稅務(wù)風(fēng)險。建立了稅務(wù)申報多級審核制度和季度稅務(wù)評估制度，以保證納稅申報及賬務(wù)處理的正確性，提升各專業(yè)公司的稅務(wù)管理能力。

各專業(yè)公司及分支機(jī)構(gòu)財務(wù)部設(shè)置 應(yīng)的稅務(wù)管理專崗，負(fù)責(zé)專業(yè)公司及分支機(jī)構(gòu)各項稅費（人所得稅除外）的申報繳納、外部稅務(wù)檢查情況匯報、稅務(wù)健康自查，并定期提供稅務(wù)管理工作報告。

風(fēng)險管理

保險風(fēng)險

保險合同風(fēng)險是指發(fā)生保險事故的可能性以及由此產(chǎn)生的賠款金額和時間的不確定。在這類保險合同下，本集團(tuán)面臨的主要風(fēng)險是實際賠款及保戶利益給付超過已計提保險責(zé)任的賬面額。這種風(fēng)險在下列情況下均可能出現(xiàn)：

發(fā)生性風(fēng)險－保險事故發(fā)生的數(shù)量與預(yù)期不同的可能性。嚴(yán)重性風(fēng)險－保險事故產(chǎn)生的成本與預(yù)期不同的可能性。

發(fā)展性風(fēng)險－投保人的責(zé)任金額在合同期結(jié)束時出現(xiàn)變動的可能性。

風(fēng)險的可變性可通過把損失風(fēng)險分散至大批保險合同組合而得以改善，因為較分散的合同組合很少因組合中某部份的變動而使整體受到影響。慎重選擇和實施承保策略和方針也可改善風(fēng)險的可變性。

本集團(tuán)業(yè)務(wù)包括長期人壽保險合同、財產(chǎn)保險和短期人壽保險合同。就意外險合同而言，傳染病、生活方式的巨大改變和自然災(zāi)害均為可能增加整體索賠率的重要因素，而導(dǎo)致比預(yù)期更早或更多的索賠。就壽險合同而言，不斷改善的醫(yī)學(xué)水平和社會條件有助延長壽命，是最重要的影響因素。就財產(chǎn)保險合同而言，索賠經(jīng)常受到自然災(zāi)害、巨災(zāi)、恐怖襲擊等因素影響。

這類風(fēng)險在本集團(tuán)所承保風(fēng)險的各地區(qū)可能存在重大分別，而不合理的金額集中也可能對基于組合進(jìn)行賠付的嚴(yán)重程度產(chǎn)生影響。

含固定和擔(dān)保賠付以及固定未來保費的合同，并無可減少保險風(fēng)險的重大緩和條款和情況。但是，對于含有任意分紅特征的合同而言，其分紅特征使大部份保險風(fēng)險被投保方所分擔(dān)。

保險風(fēng)險也會受保戶終止合同、減少支付保費、拒絕支付保費或行使擔(dān)保年金期權(quán)的權(quán)利影響。因此，保險風(fēng)險受保單持有人的行為和決定影響。

本集團(tuán)保險風(fēng)險的集中度于按主要業(yè)務(wù)類別的分析中反映。

市場風(fēng)險

市場風(fēng)險是指因匯率（外匯風(fēng)險）、市場利率（利率風(fēng)險）和市場價格（價格風(fēng)險）波動而引起的金融工具公允價值變動的風(fēng)險，不論該價格變動是因個別工具或其發(fā)行人特有因素所致或因影響在市場上交易的所有工具的因素造成。

(a)外匯風(fēng)險

外匯風(fēng)險是指因匯率變動產(chǎn)生損失的風(fēng)險。人民幣與本集團(tuán)從事業(yè)務(wù)地區(qū)的其它貨幣之間的匯率波動會影響本集團(tuán)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。本集團(tuán)務(wù)求通過減少外匯凈余額的方法來降低外匯風(fēng)險。

(b)價格風(fēng)險

本集團(tuán)面臨的價格風(fēng)險與價值隨市價變動而波動的金融資產(chǎn)和負(fù)債有關(guān)，主要是可供出售的投資及以公允價值計量且其變動計入損益的金融資產(chǎn)。

上述投資因投資工具的市值變動而面臨價格風(fēng)險，該變動可因只影響個別金融工具或其發(fā)行人的因素所致，亦可因影響市場上交易的所有金融工具的因素所致。

(c)利率風(fēng)險

利率風(fēng)險是指金融工具的價值/未來現(xiàn)金流量會因市場利率變動而出現(xiàn)波動的風(fēng)險。

金融風(fēng)險

(a)信用風(fēng)險 固定收益投資的信用風(fēng)險是指本集團(tuán)的債務(wù)人未能支付到期本金或利息而引起經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險；權(quán)益投資的信用風(fēng)險是指因被投資公司經(jīng)營失敗而引起損失的風(fēng)險。本集團(tuán)主要面臨的信用風(fēng)險與存放在商業(yè)銀行的定期存款、債券投資、權(quán)益投資、與 再保險公司的再保險安排及保單質(zhì)押貸款等有關(guān)。本集團(tuán)通過運用信用控制政策，對潛在投資進(jìn)行信用分析及對債務(wù)人設(shè)定整體額度來控制信用風(fēng)險。

(b)流動性風(fēng)險

流動性風(fēng)險是指本集團(tuán)無法籌集足夠資金以償還到期債務(wù)的風(fēng)險。本集團(tuán)部份保單允許退保、減?；蛞云渌绞教崆敖K止保單，使本集團(tuán)面臨潛在的流動性風(fēng)險。本集團(tuán)通過匹配投資資產(chǎn)的期限與對應(yīng)保險責(zé)任的期限來控制流動性風(fēng)險。

資產(chǎn)與負(fù)債的失衡風(fēng)險

本集團(tuán)資產(chǎn)與負(fù)債管理的目標(biāo)是配比資產(chǎn)與負(fù)債的期限與利率。鑒于法規(guī)與市場環(huán)境，本集團(tuán)沒有期限足夠長的資產(chǎn)可供投資，以與保險及投資合同責(zé)任的期限配比。本集團(tuán)正努力通過延長資產(chǎn)期限，以配比新產(chǎn)生的保證收益率較低的負(fù)債，減小與現(xiàn)有的保證收益率較高的負(fù)債的差異。

經(jīng)營風(fēng)險

經(jīng)營風(fēng)險是指由于缺乏足夠的針對業(yè)務(wù)流程、人員和系統(tǒng)的內(nèi)部控制，或內(nèi)部控制失效、或由于不可控制的外部事件而引起損失的風(fēng)險。本集團(tuán)在管理其業(yè)務(wù)時會面臨多種由于缺乏或忽略適當(dāng)?shù)氖跈?quán)、書面支持和確保操作與信息安全的程序，或由于員工的錯誤與舞弊而產(chǎn)生的風(fēng)險。本集團(tuán)努力嘗試通過制訂清晰的政策并要求記錄完整的業(yè)務(wù)程序來確保交易經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)、書面支持與記錄來管理其經(jīng)營風(fēng)險。