第一篇：的通知濟(jì)南市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)濟(jì)南市政府投融資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督辦法(試行)

濟(jì)南市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)濟(jì)南市政府投融資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督辦法(試

行)的通知

各縣(市)、區(qū)人民政府，市政府各部門:

《濟(jì)南市政府投融資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督辦法(試行)》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，望認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

濟(jì)南市人民政府辦公廳

二OO七年一月五日

濟(jì)南市政府投融資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督辦法(試行)

第一條 為加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目的審計監(jiān)督，適應(yīng)我市投融資體制改革的需要，進(jìn)一步規(guī)范政府投資行為，提高政府投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，制定本辦法。

關(guān)聯(lián)法規(guī)：

第二條 實(shí)施政府投融資建設(shè)項(xiàng)目審計，要緊緊圍繞城市建設(shè)，堅(jiān)持“依法審計、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的原則和投融資體制改革的要求，充分發(fā)揮國家審計和社會審計合力，確保建設(shè)資金合理、合法和高效使用，促進(jìn)我市政府投融資建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施。

第三條 本辦法適用于使用政府投融資的市屬建設(shè)項(xiàng)目，各縣(市)區(qū)及其他政府投融資項(xiàng)目可參照執(zhí)行。建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、咨詢、供應(yīng)等單位與政府投融資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督。

第四條 市審計局和市政府投融資管理中心聯(lián)合成立濟(jì)南市政府投融資項(xiàng)目審計辦公室(以下簡稱審計辦公室，設(shè)在市審計局)，負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織全市投融資建設(shè)項(xiàng)目的審計工作。審計監(jiān)督工作采取事前、事中、事后審計相結(jié)合的方式，對建設(shè)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施和竣工決算進(jìn)行全過程跟蹤審計。

第五條 審計工作按照“統(tǒng)一組織、分工負(fù)責(zé)”的原則，充分發(fā)揮有關(guān)部門的職能作用，共同做好建設(shè)項(xiàng)目審計工作。

審計辦公室負(fù)責(zé)項(xiàng)目審計計劃的編制;市審計局負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目審計的具體實(shí)施，派出審計組或委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計，依法提出審計報告或出具復(fù)核意見;市政府投融資管理中心負(fù)責(zé)籌集和支(墊)付外聘人員和中介機(jī)構(gòu)審計費(fèi)用。

建設(shè)單位負(fù)責(zé)編制工程項(xiàng)目目錄，提供建設(shè)項(xiàng)目的基本情況，及時提供審計資料，并對提供資料的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)，配合、協(xié)調(diào)解決審計中遇到的問題。

市發(fā)改委、財政、建設(shè)、國土資源、房管、監(jiān)察等部門應(yīng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)配合審計機(jī)關(guān)對建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計監(jiān)督。

第六條 為加強(qiáng)審計工作力量，審計辦公室可聘請外部審計人員或委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，并對外聘審計人員和中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理和監(jiān)督。聘請外部審計人

員和中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則，一般采用招標(biāo)方式進(jìn)行選聘。對特殊情況不宜實(shí)行招標(biāo)的，可以通過其他方式選聘。外聘人員和中介機(jī)構(gòu)的審計費(fèi)用按照“統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一結(jié)算支付”的原則，由審計辦公室合理確定，審計費(fèi)用先由市政府投融資管理中心統(tǒng)一墊付，然后分?jǐn)偟较嚓P(guān)建設(shè)單位列入建設(shè)成本。

第七條 建立政府投融資建設(shè)項(xiàng)目審計聯(lián)席會議制度。由市審計局、政府投融資管理中心和建設(shè)單位等部門參加，聯(lián)席會議每半年召開1次，遇有重要事項(xiàng)可隨時召開。聯(lián)席會議的主要任務(wù)是分解審計任務(wù)，通報審計結(jié)果，分析審計中發(fā)現(xiàn)的問題，研究制定解決的措施等。審計辦公室負(fù)責(zé)召集聯(lián)席會議及休會期間的日常工作，落實(shí)聯(lián)席會議決定。

第八條 審計組與相關(guān)單位應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)系和溝通，參加項(xiàng)目招投標(biāo)、工程概(預(yù))算、結(jié)(決)算、資金撥付等與審計內(nèi)容有關(guān)的會議。項(xiàng)目建設(shè)過程中如出現(xiàn)嚴(yán)重影響工程造價或者工程質(zhì)量的重大變更等事項(xiàng)，建設(shè)單位應(yīng)通知審計組參加有關(guān)會議和了解有關(guān)處理方案。

第九條 項(xiàng)目前期審計的主要內(nèi)容:

(一)招標(biāo)文件審計。對勘察設(shè)計、施工、重要設(shè)備材料采購以及監(jiān)理、招標(biāo)代理、拆遷評估、造價咨詢、項(xiàng)目管理等中介機(jī)構(gòu)招標(biāo)文件進(jìn)行事前審計，針對存在的問題提出可行的審計建議，規(guī)范招投標(biāo)行為，達(dá)到預(yù)防為主的目的。

(二)投標(biāo)資料審計。對投標(biāo)資料的真實(shí)性進(jìn)行審計，主要對投標(biāo)單位法人資格、資質(zhì)等級、質(zhì)量業(yè)績、社會信譽(yù)進(jìn)行嚴(yán)格審查，發(fā)現(xiàn)問題對相關(guān)單位進(jìn)行延伸落實(shí)。

(三)合同草案審計。對勘察設(shè)計、施工、材料供應(yīng)和中介機(jī)構(gòu)等重要合同草案進(jìn)行審查，及時提出修改建議。

(四)拆遷方案審計。重點(diǎn)審查拆遷立項(xiàng)文件是否齊全有效，拆遷方案是否合理可行，拆遷公告和許可證是否按規(guī)定發(fā)布和辦理，建設(shè)單位對中介機(jī)構(gòu)的委托是否合法有效，對被拆遷人適用的補(bǔ)償政策是否準(zhǔn)確，國土資源部門和拆遷部門是否存在重復(fù)統(tǒng)計補(bǔ)償費(fèi)問題等。

(五)概(預(yù))算審計。主要審查概(預(yù))算編制依據(jù)是否充分、準(zhǔn)確。

第十條 項(xiàng)目實(shí)施階段審計的主要內(nèi)容:

(一)項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制、工程造價審計制和政府采購制等制度的建立和落實(shí)情況，建設(shè)單位是否建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度，執(zhí)行是否到位。督促、指導(dǎo)建立完善的管理機(jī)制，保證項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行。

(二)概(預(yù))算執(zhí)行及調(diào)整的真實(shí)性、合法(規(guī))性，有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資、擠占或者虛列工程成本等問題。

(三)審查國家、省、市有關(guān)征地拆遷政策執(zhí)行情況，補(bǔ)償資金是否及時到位，有無侵占、挪用和延遲撥付現(xiàn)象;征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，有

無擅自擴(kuò)大征地拆遷范圍、提高或者降低標(biāo)準(zhǔn)，損害國家和被征地拆遷人利益的問題。

(四)對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證進(jìn)行適時監(jiān)督，審查其是否真實(shí)、合理、合法。重大的隱蔽工程、工程量現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更等事項(xiàng)必須經(jīng)過現(xiàn)場跟蹤審計人員簽字。

(五)監(jiān)督建設(shè)資金籌集、支付、使用情況。根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模對建設(shè)資金財務(wù)收支每季度或半年審計1次，主要審查財務(wù)收支的合法性、結(jié)算手續(xù)的合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)活動的合理性、會計資料的完整性和會計處理的恰當(dāng)性。(六)對中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行抽查，對出具的審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)評價其充分性、相關(guān)性及可靠性，保證其業(yè)務(wù)質(zhì)量。

第十一條 竣工決算階段審計的主要內(nèi)容:

(一)工程結(jié)算審計。主要審查工程量計算、套用定額或采用的清單綜合單價是否準(zhǔn)確，設(shè)計變更、工程簽證和索賠等重大事項(xiàng)是否真實(shí)，材料差價核定是否合理，工程費(fèi)用計取是否合規(guī)等。

建設(shè)單位在項(xiàng)目竣工后1個月內(nèi)向市審計局提交經(jīng)初審后的工程結(jié)算資料。收到結(jié)算資料后，市審計局按照審計程序組織人員實(shí)施審計，對審計過程進(jìn)行質(zhì)量控制，復(fù)核審計結(jié)果，提出審計報告;或委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計，中介機(jī)構(gòu)依法出具審核報告。市審計局復(fù)核報告質(zhì)量，出具復(fù)核意見。

工程結(jié)算審結(jié)前，工程進(jìn)度款撥付一般不得超過80%;未經(jīng)工程結(jié)算審計，不得辦理工程價款最終結(jié)算和建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收手續(xù)。

(二)竣工決算審計。主要審查待攤投資的真實(shí)性、合法性，核實(shí)工程建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支出、貸款利息和資金占用費(fèi)支出是否真實(shí)，其分?jǐn)偸欠窈侠恚袩o擠占工程投資支出;審查核銷各種非正常損失費(fèi)用的真實(shí)性，有無經(jīng)過相關(guān)部門審核批準(zhǔn);竣工決算報表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比;建安工程投資真實(shí)性、合法性;審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實(shí)性，竣工資料與實(shí)物是否一致;建設(shè)單位管理費(fèi)的計取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，有無超出概算控制金額。

第十二條 開展績效審計評價。依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會和環(huán)境等指標(biāo)，對建設(shè)項(xiàng)目投資管理、資金使用和投資效果等事項(xiàng)進(jìn)行審計評價，為政府決策和管理提供參考依據(jù)。

第十三條 對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計辦公室要及時督促有關(guān)單位糾正，相關(guān)單位應(yīng)認(rèn)真制定整改措施，并切實(shí)抓好落實(shí)，同時，向?qū)徲嬣k公室反饋整改結(jié)果。

第十四條 審計結(jié)束后，審計辦公室及時向建設(shè)單位反饋審計結(jié)果。審計報告或經(jīng)復(fù)核后的社會中介機(jī)構(gòu)出具的審核報告為項(xiàng)目工程結(jié)算、竣工決算和國有資產(chǎn)移交的依據(jù)。

第十五條 對審計人員玩忽職守、濫用職權(quán)的，依法追究其行政、法律責(zé)任;審計辦公室聘請的外部審計人員和委托的中介機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計中因弄虛作假、徇私舞弊或?yàn)E用職權(quán)造成審計結(jié)果失實(shí)以及發(fā)生其他重大過失、違約等情況的，應(yīng)停止其承擔(dān)的工作，追究違約責(zé)任，移送有關(guān)部門處理，并在全市范圍內(nèi)給予通

報，取消其參與政府投融資項(xiàng)目審計的資格;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第十六條 本辦法自頒布之日起施行。具體由市審計局、市政府投融資管理中心負(fù)責(zé)解釋。

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第二篇：六安市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督辦法

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索 取 號：NA***001內(nèi)容分類：地方規(guī)章 發(fā)布文號：發(fā)文日期：2010-08-23

六安市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督辦法

(2010年7月30日市政府第10次常務(wù)會議審議通過)

第一條 為了加強(qiáng)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》、《安徽省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督辦法》（省政府令第225號）等法律、法規(guī)、規(guī)章，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本市行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，以及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等單位的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督。

第三條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，包括下列基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目：

（一）財政預(yù)算資金、政府專項(xiàng)建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財政性資金占概算總投資比例50%以上的建設(shè)項(xiàng)目，或者不足50%但政府擁有控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目；

（二）法律、法規(guī)、規(guī)章和縣級以上人民政府規(guī)定的其他政府投資建設(shè)項(xiàng)目。

第四條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、預(yù)算的執(zhí)行情況和決算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計監(jiān)督。

對財政性資金投入較大或者關(guān)系國計民生的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計機(jī)關(guān)可以對建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工使用等全過程進(jìn)行跟蹤審計。

第五條 審計機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督職權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。

縣級以上地方人民政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計機(jī)關(guān)依法做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計監(jiān)督工作。第六條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度；其內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)接受審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第七條 審計機(jī)關(guān)履行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督職責(zé)所必需的人員和經(jīng)費(fèi)，由本級人民政府予以保證。

對在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計工作中表現(xiàn)突出，有顯著成績和貢獻(xiàn)的單位和個人，依法給予表彰和獎勵。

第八條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機(jī)關(guān)的要求，確定政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計工作重點(diǎn)，編制審計項(xiàng)目計劃，并抄送本級人民政府發(fā)展改革、財政等部門。

審計機(jī)關(guān)編制政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計項(xiàng)目計劃，應(yīng)當(dāng)征求本級人民政府發(fā)展改革、財政等部門意見。

第九條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目按照項(xiàng)目投資主體的財政隸屬關(guān)系確定審計管轄范圍。

上級審計機(jī)關(guān)可以將審計管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)或者委托下級審計機(jī)關(guān)審計，也可以直接審計屬于下級審計機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，但是應(yīng)當(dāng)防止不必要的重復(fù)審計。

下級審計機(jī)關(guān)依據(jù)上級審計機(jī)關(guān)委托實(shí)施的審計，審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)報委托機(jī)關(guān)審定。

第十條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目按投資規(guī)模大小進(jìn)行分工審計。

總投資額在100萬元以上的市本級政府投資建設(shè)項(xiàng)目，均列入審計機(jī)關(guān)審計管理項(xiàng)目。

總投資額在100萬元以下的市本級政府投資建設(shè)項(xiàng)目，由建設(shè)單位自行安排委托具有法定資質(zhì)的社會審計機(jī)構(gòu)實(shí)施審計，審計機(jī)關(guān)對該社會審計機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進(jìn)行核查。

對政府投資建設(shè)的民生工程以及其他政府交辦工程的審計，不受投資規(guī)模的限制。

縣區(qū)政府可根據(jù)自身實(shí)際，自行確定分工審計的投資規(guī)模。第十一條 納入審計機(jī)關(guān)審計管理的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后30日內(nèi)，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)申請審計。對超過時限未申請審計的，審計機(jī)關(guān)將予以公告。

審計機(jī)關(guān)收到建設(shè)單位申請后，應(yīng)書面告知其審計時間和方式。第十二條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目下列事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計監(jiān)督：

（一）建設(shè)程序執(zhí)行情況；

（二）項(xiàng)目法人、招標(biāo)投標(biāo)、勘察設(shè)計、合同管理和工程監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；

（三）建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算執(zhí)行和工程變更情況；

（四）征地、拆遷費(fèi)用管理及使用情況；

（五）建設(shè)資金的籌集與使用、建設(shè)成本和其他財務(wù)收支情況；

（六）工程價款結(jié)算、支付以及工程造價控制情況；

（七）設(shè)備和材料的采購、保管和使用情況；

（八）竣工決算報表的編制、交付使用資產(chǎn)情況；

（九）工程質(zhì)量管理情況；

（十）經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等投資效益情況；

（十一）項(xiàng)目各項(xiàng)稅費(fèi)計繳情況；

（十二）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項(xiàng)。

第十三條 審計機(jī)關(guān)可以對下列與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計或者審計調(diào)查：

（一）專項(xiàng)建設(shè)資金的征集、使用和管理情況；

（二）涉及政府宏觀調(diào)控政策的重要事項(xiàng)；

（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項(xiàng)。

第十四條 審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)實(shí)施審計或者審計調(diào)查，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計單位提供相關(guān)文件資料、財務(wù)資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（二）檢查被審計單位的有關(guān)文件資料、財務(wù)資料、合同、概（預(yù)）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（三）就審計事項(xiàng)的有關(guān)問題向相關(guān)單位和個人調(diào)查取證；

（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采 購等單位，應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料，并對提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第十五條 審計機(jī)關(guān)根據(jù)需要，可以委托具有法定資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)或者聘請具有與審計事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計工作。委托費(fèi)用由本級人民政府統(tǒng)籌安排。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對委托的社會中介機(jī)構(gòu)和聘請的相關(guān)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督，并對審計結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

審計機(jī)關(guān)委托社會中介機(jī)構(gòu)參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計工作，應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)等公平競爭方式。

第十六條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位，與施工單位簽訂建設(shè)工程合同，應(yīng)當(dāng)在合同中約定經(jīng)審計后方可辦理工程結(jié)算或者竣工決算，并約定保留不低于合同總價款15%的待結(jié)價款。

保留的待結(jié)價款可以與工程質(zhì)量保證金等統(tǒng)籌安排，并在審計后結(jié)清。

第十七條 財政部門對政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資評審的，應(yīng)當(dāng)在投資評審結(jié)束后，將評審結(jié)論抄送市審計機(jī)關(guān)。

審計機(jī)關(guān)進(jìn)行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計，可以利用財政部門對政府投資建設(shè)項(xiàng)目作出的投資評審結(jié)論。

第十八條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模確定審計期限，審計期限不得超過3個月。因特殊情況，經(jīng)審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，延長期限最長不得超過2個月。

第十九條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)完成政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計。審計結(jié)果作為建設(shè)單位支付結(jié)算款項(xiàng)以及建設(shè)項(xiàng)目竣工后國有資產(chǎn)移交的依據(jù)。

以財政性資金投資為主的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)竣工決算審計后，有關(guān)部門方可批準(zhǔn)財務(wù)決算。

第二十條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向本級人民政府報告政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計結(jié)果，并抄送本級人民政府發(fā)展改革、財政等有關(guān)部門。

第二十一條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計結(jié)果經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)后，依法向社會公布。審計機(jī)關(guān)公布審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)保守國家秘密和被審計單位的 商業(yè)秘密。

第二十二條 被審計單位及其有關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目中有違法違規(guī)行為，屬于審計機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由審計機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處理、處罰，并建議有關(guān)部門對有關(guān)責(zé)任人給予行政處分；對不屬于審計機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門處理、處罰，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

第二十三條 被審計單位違反本辦法規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正、通報批評；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。

因勘察、設(shè)計、監(jiān)理、招標(biāo)代理等單位的過錯而造成項(xiàng)目重大預(yù)、決算失控和投資損失的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)成建設(shè)單位或者項(xiàng)目法人依據(jù)合同約定追究賠償責(zé)任，移送相關(guān)行政主管部門依法追究有關(guān)單位法律責(zé)任，并將結(jié)果報告市人民政府。

第二十四條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算中多計工程價款的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位據(jù)實(shí)結(jié)算，對已多付的工程價款，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者依法予以收繳；對少計工程價款的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期改正。

第二十五條 審計機(jī)關(guān)委托的社會中介機(jī)構(gòu)或者聘請的相關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計中有違法行為的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時停止其承擔(dān)的工作，依法追究法律責(zé)任。

第二十六條 審計機(jī)關(guān)核查社會審計機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計報告時，發(fā)現(xiàn)社會審計機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任。

對違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的社會中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員，審計機(jī)關(guān)將其列入黑名單予以公告，限制或禁止其再參與政府投資審計項(xiàng)目。第二十七條 審計機(jī)關(guān)工作人員有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）弄虛作假、出具虛假審計報告的；

（二）隱瞞被審計單位和建設(shè)項(xiàng)目存在的違反國家財經(jīng)法規(guī)行為的；

（三）明知與被審計單位或者審計事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動回避，并造成嚴(yán)重后果的；

（四）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

（六）有其他違法行為的。

第二十八條 被審計單位對審計機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

被審計單位對審計機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。第二十九條 審計機(jī)關(guān)對國有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體投資建設(shè)項(xiàng)目的審計，參照本辦法執(zhí)行。

第三十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。符合本辦法第十條規(guī)定、未經(jīng)國家審計機(jī)關(guān)審計的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，適用本辦法。原《六安市國家建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督暫行規(guī)定》（六政〔2003〕32號）同時廢止。

第三篇：撫順市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督辦法

撫順市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督辦法

（2012年12月7日撫順市人民政府第40次常務(wù)會議審議通過 2012年12月20日撫順市人民政府令第165號公布 自2013年2月1日起施行）

第一條 為加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督，規(guī)范政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計行為，提升政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計質(zhì)量和成效，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本市政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計監(jiān)督活動，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，是指使用下列資金（或資產(chǎn)）占概算總投資比例50%以上的，或者投資比例雖不足總投資比例的50%，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營實(shí)際控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目。

（一）本級財政預(yù)算資金；

（二）上級部門專項(xiàng)補(bǔ)助資金；

（三）國債資金；

（四）國際金融組織和國外政府貸款等政府主權(quán)外債資金；

（五）通過政府信用貸款或政府承諾償還的方式所籌資金；

（六）政府發(fā)行的債券、彩票及接受的各類贈款、捐款；

（七）其他政府性資金或資產(chǎn)。

第四條 市、縣、區(qū)人民政府審計機(jī)關(guān)（以下簡稱審計機(jī)關(guān)）是政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督的行政主管部門，負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計工作。發(fā)展和改革、財政、監(jiān)察等行政主管部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計機(jī)關(guān)做好對政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計工作。

政府投資建設(shè)重大項(xiàng)目實(shí)施審計，審計機(jī)關(guān)可以會同發(fā)展和改革、財政、監(jiān)察等部門建立聯(lián)席會議制度。

第五條 市本級以上或者主要是市本級以上政府投資的建設(shè)項(xiàng)目，由市審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審計；縣、區(qū)或者主要是縣、區(qū)政府投資的建設(shè)項(xiàng)目，由縣、區(qū)審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審計。

市審計機(jī)關(guān)可以審計由縣、區(qū)審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審計的建設(shè)項(xiàng)目。

第六條 審計機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以聘請具備相關(guān)專業(yè)知識的人員或者專業(yè)機(jī)構(gòu)參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計工作。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)工作規(guī)范,加強(qiáng)對聘請人員和機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理。

第七條 審計機(jī)關(guān)、審計人員和聘請人員進(jìn)行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計，應(yīng)當(dāng)遵守客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第八條 審計機(jī)關(guān)履行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計職責(zé)所需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入財政預(yù)算，由本級人民政府予以保證。

審計機(jī)關(guān)不得以任何名義向被審計單位收取費(fèi)用。

第九條 審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)編制政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計計劃。審計計劃中應(yīng)當(dāng)確定被審計單位和審計方式。

政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計計劃經(jīng)本級政府批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)向社會公布并告知被審計單位。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計計劃開展審計工作。未被列入政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計計劃中的政府投資建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)由審計機(jī)關(guān)進(jìn)行抽審。

第十條 審計機(jī)關(guān)對政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程的建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計。

第十一條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對實(shí)施跟蹤審計的政府投資建設(shè)項(xiàng)目的全過程進(jìn)行審計。跟蹤審計的主要內(nèi)容：

（一）履行項(xiàng)目審批程序情況；

（二）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和概算是否符合審批文件要求；

（三）項(xiàng)目征地拆遷、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、咨詢服務(wù)等前期工作相關(guān)資金運(yùn)用的真實(shí)性、合法性；

（四）項(xiàng)目招投標(biāo)履行情況；

（五）項(xiàng)目建設(shè)的財務(wù)收支以及建設(shè)資金使用的真實(shí)性、合法性；

（六）項(xiàng)目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、咨詢、代理等單位資質(zhì)等級及其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；

（七）項(xiàng)目合同履行情況；

（八）項(xiàng)目工程質(zhì)量管理情況；

（九）項(xiàng)目現(xiàn)場管理人員及監(jiān)理人員職責(zé)履行情況；

（十）項(xiàng)目所涉及的現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更、設(shè)備材料采購等內(nèi)容。

第十二條 審計機(jī)關(guān)進(jìn)行跟蹤審計過程中，可以對項(xiàng)目標(biāo)底控制價進(jìn)行審計；可以對建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計、施工各個環(huán)節(jié)財務(wù)政策的執(zhí)行情況，項(xiàng)目內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況以 及項(xiàng)目分部分項(xiàng)工程的造價控制情況進(jìn)行專項(xiàng)和階段性審計，作出審計評價或提出審計建議。

第十三條 跟蹤審計的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計機(jī)關(guān)可以委托有資質(zhì)的質(zhì)量監(jiān)督單位對工程質(zhì)量進(jìn)行抽查。

第十四條 跟蹤審計的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，在工程量、材料價格、設(shè)備采購價格以及設(shè)計發(fā)生變更且影響工程造價時，被審計單位應(yīng)當(dāng)及時通知審計機(jī)關(guān)。

第十五條 審計機(jī)關(guān)進(jìn)行結(jié)算審計的，被審計單位應(yīng)當(dāng)在工程竣工后30日內(nèi)將工程結(jié)算資料報送審計機(jī)關(guān)。

第十六條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在被審計單位交齊工程結(jié)算資料之日起45日內(nèi)，對單項(xiàng)工程進(jìn)行結(jié)算審計，出具審計結(jié)論性文書。

第十七條 建設(shè)單位在簽訂與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的施工合同時，應(yīng)當(dāng)載明結(jié)算完成前預(yù)留不低于合同總價款20%（含質(zhì)量保證金）的待結(jié)工程價款。

第十八條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在被審計單位竣工決算編制完畢后開展決算審計。決算審計的主要內(nèi)容：

（一）竣工決算報表和竣工決算說明書的真實(shí)性、合法性；

（二）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況、資金到位情況以及對建設(shè)項(xiàng)目的影響程度；

（三）征地、拆遷費(fèi)用支出和管理情況；

（四）建設(shè)資金使用的真實(shí)性、合法性，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和違法集資、攤派、收費(fèi)情況；

（五）項(xiàng)目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)傄约捌渌顿Y列支的真實(shí)性、合法性；

（六）交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性、完整性；

（七）項(xiàng)目基建收入的來源、分配、使用的真實(shí)性、合法性；

（八）項(xiàng)目尾工工程未完工程量和預(yù)留工程價款的真實(shí)性。

第十九條 審計機(jī)關(guān)進(jìn)行項(xiàng)目竣工決算審計，應(yīng)當(dāng)自被審計單位交齊工程竣工資料之日起45日內(nèi)出具審計結(jié)論性文書。

第二十條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行跟蹤審計、結(jié)算審計或決算審計的基礎(chǔ)上開展績效審計，對建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行分析、評價和提出審計建議。

第二十一條 審計機(jī)關(guān)根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計計劃確定的審計事項(xiàng)組成審計組，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計3日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書；遇有特殊情況，經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)，審計機(jī)關(guān)可以直接持審計通知書實(shí)施審計。

審計通知書中應(yīng)當(dāng)明確審計中對與該政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

第二十二條 被審計單位應(yīng)當(dāng)完善政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程建設(shè)和財務(wù)核算資料。資料包括：

（一）項(xiàng)目的批準(zhǔn)文件、立項(xiàng)依據(jù)、開工手續(xù)；

（二）設(shè)計資料――設(shè)計說明書、施工圖（含所涉及的標(biāo)準(zhǔn)圖、會審記錄）；

（三）招標(biāo)文件全套（招標(biāo)文件，含標(biāo)底或預(yù)算控制價、工程量清單、招標(biāo)答疑紀(jì)要等），中標(biāo)通知書，中標(biāo)單位的投標(biāo)文件全套、合同（包括技術(shù)及商務(wù)標(biāo)、綜合單價分析表、施工組織設(shè)計等）；

（四）有關(guān)單位編制的工程預(yù)算、工程量計算書；

（五）采用的定額、編制規(guī)定及配套的各種調(diào)整文件；

（六）乙方編制并經(jīng)建設(shè)單位批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計或技術(shù)措施方案；

（七）設(shè)計、施工和驗(yàn)收的技術(shù)規(guī)范；

（八）材料、設(shè)備的市場信息和購貨合同；

（九）批準(zhǔn)的概算書；

（十）經(jīng)審核的工程結(jié)算書或乙方編報、送審單位提交的工程結(jié)算書（施工方、業(yè)主方簽字認(rèn)可）；

（十一）竣工圖（如無竣工圖，應(yīng)提交原設(shè)計施工圖、施工圖會審紀(jì)要、現(xiàn)場會議紀(jì)要）；

（十二）設(shè)計變更通知及其附圖；

（十三）現(xiàn)場簽證單及甲乙雙方認(rèn)可的索賠文件；

（十四）甲方對工程所用材料、設(shè)備的認(rèn)質(zhì)認(rèn)價清單（即定額中未計價材料、設(shè)備的計價）；

（十五）甲方供應(yīng)材料、設(shè)備的購貨合同和結(jié)算清單；

（十六）施工的補(bǔ)充合同或協(xié)議；（十七）乙方申報并經(jīng)監(jiān)理公司審核后的工程進(jìn)度表、工程量清單、隱蔽工程記錄清單；

（十八）工程造價管理部門頒發(fā)的有關(guān)造價調(diào)整文件；

（十九）竣工驗(yàn)收資料；

（二十）施工單位資質(zhì)證、取費(fèi)證；

（二十一）其他與工程造價有關(guān)的資料；

（二十二）工程的會計財務(wù)資料：會計核算資料（會計賬簿、會計報表、銀行對賬單、會計憑證、工程物資臺賬及盤點(diǎn)表及其他相關(guān)資料）等；

（二十三）主要設(shè)備清單，包括設(shè)備名稱、規(guī)格型號、制造廠家、數(shù)量、價值、訂貨、到貨、驗(yàn)收、入庫、出庫情況；

（二十四）不需要安裝設(shè)備、工器具、辦公家具清單（包括名稱、規(guī)格、型號、價值、保管、支用部門）；

（二十五）其他資料。

第二十三條 審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計和審計調(diào)查時，被審計單位應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、完整的與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的紙質(zhì)與電子資料，不得拒絕、阻礙審計機(jī)關(guān)依法審計。

第二十四條 審計組對政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計后，應(yīng)當(dāng)將審計組的審計報告送達(dá)被審計單位征求意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到審計組的審計報告之日起10日內(nèi)書面反饋意見，超出10日未反饋書面意見的，視同無異議。

被審計單位對審計組的審計報告有異議的，審計組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核。異議成立的，審計組應(yīng)當(dāng)修改審計報告。審計組報送審計報告時，應(yīng)當(dāng)將被審計單位的書面意見一并報送審計機(jī)關(guān)。

第二十五條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對審計組的審計報告和被審計單位意見進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)審計業(yè)務(wù)會議審議后，提出審計報告；需要作出處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)作出處理、處罰的審計決定；需要移送有關(guān)機(jī)關(guān)處理的，應(yīng)當(dāng)依法作出移送處理。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在審計組審計結(jié)束之日起60日內(nèi)作出審計報告和審計決定，并送達(dá)被審計單位，同時抄送建設(shè)單位主管部門及其他相關(guān)部門。

第二十六條 被審計單位應(yīng)當(dāng)自審計報告和審計決定送達(dá)之日起30日內(nèi)，將審計報告列明問題的整改情況和審計決定執(zhí)行情況書面報告審計機(jī)關(guān)。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計決定生效之日起60日內(nèi)，檢查審計決定的執(zhí)行情況。

超過規(guī)定期限，被審計單位拒不執(zhí)行審計決定的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)申請本級人民政府督促執(zhí)行，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第二十七條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向本級人民政府報告政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計結(jié)果并提出審計建議，并同時通報有關(guān)部門。

政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)納入本級預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果報告。

第二十八條 建設(shè)單位未履行項(xiàng)目審批程序，違反項(xiàng)目審批文件，擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建筑裝飾和設(shè)備購置標(biāo)準(zhǔn)以及建設(shè)計劃外工程的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分。

第二十九條 因勘察、設(shè)計單位的過錯造成項(xiàng)目預(yù)算失控和重大投資損失的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)報告本級人民政府責(zé)成建設(shè)單位依法追究勘察、設(shè)計單位的賠償責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門依法降低其資質(zhì)等級或者吊銷其資質(zhì)證書。第三十條 建設(shè)單位和施工單位在工程結(jié)算中多計工程款項(xiàng)的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其予以調(diào)整；已簽證多付工程款的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者直接收繳。

施工單位偷工減料、虛報冒領(lǐng)工程款金額較大，情節(jié)嚴(yán)重的，依照前款規(guī)定處理，并建議相關(guān)部門追究有關(guān)責(zé)任單位或者直接責(zé)任人的行政責(zé)任。

第三十一條 審計機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計中，發(fā)現(xiàn)違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，應(yīng)當(dāng)通知財政部門暫停撥付或者建設(shè)單位暫停支付資金。已經(jīng)撥付或者支付資金的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)全額追回違規(guī)資金，屬于財政資金的上繳財政部門。

發(fā)現(xiàn)應(yīng)計、應(yīng)繳而未計、未繳各種稅費(fèi)的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)督促有關(guān)單位補(bǔ)計、補(bǔ)繳，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。

第三十二條 違反本辦法第十七條規(guī)定，建設(shè)單位未預(yù)留或者未足額預(yù)留待結(jié)工程價款的，由審計機(jī)關(guān)予以警告，并可處以1萬元以上3萬元以下罰款；已付出工程價款超過審計結(jié)果的，超過部分由審計機(jī)關(guān)責(zé)令建設(shè)單位予以追回；造成嚴(yán)重后果的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議相關(guān)部門對主管人員和直接責(zé)任人員給予行政處分。

第三十三條 違反本辦法第二十三條規(guī)定，被審計單位提供資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙審計的，由審計機(jī)關(guān)給予警告，責(zé)令改正；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管部門、單位提出給予處分的建議。

第三十四條 審計機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計中，發(fā)現(xiàn)不屬于審計機(jī)關(guān)法定職權(quán)范圍內(nèi)處理的問題，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門移送相關(guān)證據(jù)材料并提出審計建議，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法作出處理，并將結(jié)果書面告知審計機(jī)關(guān)。第三十五條 審計人員在審計政府投資建設(shè)項(xiàng)目時有下列行為之一的，由有關(guān)部門依法給予行政處分：

（一）明知與被審計單位或者審計事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動回避，并產(chǎn)生不良后果的；

（二）索賄、受賄或者謀取接受不當(dāng)利益的；

（三）隱瞞被審計單位違反財經(jīng)法紀(jì)等問題的；

（四）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

（五）對受理投訴舉報問題不認(rèn)真調(diào)查處理，向被舉報人泄露舉報信息的；

（六）對聘請的專業(yè)人員的審計工作未全面履行監(jiān)督責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的；

（七）與被審計單位、聘請的專業(yè)人員及社會中介機(jī)構(gòu)串通舞弊的；

（八）有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等違法行為的。

第三十六條 本辦法自2013年2月1日起施行。

第四篇：寧波市人民政府關(guān)于印發(fā)《寧波市政府采購管理試行辦法》的通知

【發(fā)布單位】81108

【發(fā)布文號】甬政發(fā)[1999]76號 【發(fā)布日期】1999-05-17 【生效日期】1999-05-17 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

寧波市人民政府關(guān)于印發(fā)

《寧波市政府采購管理試行辦法》的通知

（甬政發(fā)〔1999〕76號）

各縣（市）、區(qū)人民政府，市政府各部門、處直屬單位：

為適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的需要，強(qiáng)化財政支出管理，加強(qiáng)財政監(jiān)督，建立和實(shí)施規(guī)范的政府采購制度，現(xiàn)將《寧波市政府采購管理試行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

寧波市人民政府

一九九九年五月十七日

寧波市政府采購管理試行辦法

第一章 總則

第一條 第一條 為適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的需要，深化財政支出管理改革，加強(qiáng)財政監(jiān)督，提高財政資金使用效益，根據(jù)《 中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 第二條 政府采購是指各級政府為了開展日常政務(wù)活動或?yàn)楣娞峁┕卜?wù)的需要，在財政監(jiān)督下，以法定的方式和程序，組織購買商品或者接受服務(wù)的行為。

第三條 第三條 凡本市市級國家機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的其他機(jī)關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位以及社會團(tuán)體（以下統(tǒng)稱采購人）使用財政性資金采購商品或者接受服務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守本辦法。

前款所稱財政性資金是指預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金及事業(yè)收入。

第四條 第四條 政府采購應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和效益的原則，維護(hù)社會公共利益，促進(jìn)國家和寧波市有關(guān)的社會經(jīng)濟(jì)政策的貫徹和落實(shí)。

第五條 第五條 寧波市政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱采購領(lǐng)導(dǎo)小組）是本市政府采購的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定政府采購政策，審議政府采購目錄，協(xié)調(diào)、管理和監(jiān)督全市政府采購工作。

采購領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)政府采購管理辦公室（以下簡稱采購辦），采購辦設(shè)在市財政局，負(fù)責(zé)政府采購的日常管理工作，履行下列職責(zé)：

（一）執(zhí)行政府采購政策；

（二）編制政府采購目錄草案；

（三）審核政府采購計劃；

（四）制定政府采的實(shí)施性辦法；

（五）受理政府采購?fù)对V；

（六）采購領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他有關(guān)政府采購事務(wù)。

第六條 第六條 寧波市政府采購中心（以下簡稱采購中心）是本市市級政府采購機(jī)構(gòu)，為市財政局直屬事業(yè)單位，接受采購領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)，履行下列職責(zé)：

（一）統(tǒng)一組織實(shí)施納入集中采購目錄的采購業(yè)務(wù)；

（二）受采購機(jī)關(guān)的委托，代其采購或組織招投標(biāo)事宜；

（三）承擔(dān)不具備或被取消獨(dú)立采購資格的采購機(jī)關(guān)的采購業(yè)務(wù)；

（四）負(fù)責(zé)政府采購統(tǒng)計、采購分析、采購評估及采購資金結(jié)算；

（五）建立供應(yīng)商和專家網(wǎng)絡(luò)，培訓(xùn)采購管理人員和技術(shù)人員；

（六）承辦由采購領(lǐng)導(dǎo)小組委托的其他有關(guān)采購事務(wù)。

第七條 第七條 政府采購應(yīng)當(dāng)接受社會監(jiān)督。

任何組織和個人有權(quán)對政府采購中的違法行為進(jìn)行控告和檢舉。政府采購機(jī)構(gòu)可通過邀請監(jiān)察、審計、工商等有關(guān)部門人員，或者通過聘任監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員對整個政府采購活動實(shí)施日常監(jiān)督，防止采購中的不正之風(fēng)。

第二章 政府采購的范圍與方式

第八條 第八條 采購辦應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購的實(shí)際需要，編制政府采購目錄草案，并提交采購領(lǐng)導(dǎo)小組審議，審議通過后以公開方式向社會公布。

編制政府采購目錄應(yīng)當(dāng)考慮推進(jìn)國家產(chǎn)業(yè)政策的要求，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并根據(jù)需要與可能逐步擴(kuò)大集中采購的范圍。

第九條 第九條 采購人應(yīng)當(dāng)根據(jù)已批準(zhǔn)公布的政府采購目錄和財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算及資金落實(shí)情況，編制政府采購計劃報采購辦審核。

第十條 第十條 經(jīng)批準(zhǔn)后的政府采購計劃，屬于集中采購的由采購中心組織實(shí)施，屬于分散采購的由各采購人組織實(shí)施。

第十一條 第十一條 政府采購方式包括：公開招標(biāo)采購、邀請招標(biāo)采購、協(xié)商采購、詢價采購、單一來源采購或者其他方式。

公開招標(biāo)采購是指向社會公開發(fā)布招標(biāo)公告，有3家以上供應(yīng)商參加投標(biāo)，并根據(jù)規(guī)定程序擇優(yōu)選定供應(yīng)商的采購方式。

邀請招標(biāo)采購是指向3家以上供應(yīng)商發(fā)出投標(biāo)邀請書，有3家以上供應(yīng)商參加投標(biāo)，并按照規(guī)定程序擇優(yōu)選定供應(yīng)商的采購方式。

協(xié)商采購是指直接邀請3家以上的供應(yīng)商，就其提供的商品或者服務(wù)的工藝、質(zhì)量、性能、商業(yè)條件、價格等進(jìn)行談判的一種采購方式。

詢價采購是指對3家以上供應(yīng)商提供的報價進(jìn)行比較，以確保價格具有競爭性的一種采購方式。

單一來源采購是指不具備競爭條件、只有1家供應(yīng)商的直接采購方式。

第十二條 第十二條 下列采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)行公開招標(biāo)：

（一）合同價格十萬元以上的物資；

（二）合同價值二十萬元以上的租賃、修繕項(xiàng)目；

（三）合同價值十萬元以上的服務(wù)項(xiàng)目；

（四）采購目錄規(guī)定應(yīng)當(dāng)集中采購的項(xiàng)目。

第十三條 第十三條 本辦法第十二條規(guī)定的項(xiàng)目，有下列情形之一的，經(jīng)采購辦同意，可以實(shí)行邀請招標(biāo)：

（一）公開招標(biāo)成本過高，與采購項(xiàng)目價值不相稱的；

（二）采購項(xiàng)目由于其復(fù)雜性或者專門性，只能從有限范圍的供應(yīng)商中獲得的。

第十四條 第十四條 有下列情形之一的，可采取其相應(yīng)的非招標(biāo)方式進(jìn)行采購：

（一）涉及國家安全和秘密的；

（二）因緊急需要，不宜采用招標(biāo)方式的；

（三）采購項(xiàng)目屬于獨(dú)家制造、供應(yīng)，或者供應(yīng)商對該項(xiàng)目擁有專利權(quán)，并且無其他合理選擇或者替代物的；

（四）原采購項(xiàng)目的后續(xù)維修、零配件供應(yīng)，由于兼容性或者標(biāo)準(zhǔn)化的需要，在一定時期內(nèi)必須向原供應(yīng)商采購的；

（五）經(jīng)公告或者邀請無3家以上符合投標(biāo)資格的供應(yīng)商參加投標(biāo)，或者供應(yīng)商未對招標(biāo)文件作出實(shí)質(zhì)性響應(yīng)而導(dǎo)致招標(biāo)無法進(jìn)行的；

（六）本辦法第十二條規(guī)定以外的和法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第十五條 第十五條 招標(biāo)采購由采購中心自行組織招標(biāo)，或者委托經(jīng)采購辦認(rèn)定的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)組織招標(biāo)。

政府采購的招標(biāo)和非招標(biāo)采購的具體程序和辦法，由采購辦另行制定。

第三章 采購合同

第十六條 第十六條 政府采購應(yīng)當(dāng)依法簽訂采購合同，明確采購物資和接受服務(wù)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能、價格以及履行合同的時間、地點(diǎn)、方式、違約責(zé)任和解決爭議的方法等內(nèi)容。

集中采購的合同由采購中心與供應(yīng)商簽訂；對采購項(xiàng)目有特別要求的，可以由采購中心會同采購人與供應(yīng)商簽訂。集中采購合同報采購辦備案。

分散采購的合同由各采購人與供應(yīng)商簽訂。

第十七條 第十七條 政府采購合同依法成立，合同雙方應(yīng)當(dāng)全面履行合同規(guī)定的義務(wù)，任何一方不得擅自變更或者解除合同。

經(jīng)合同雙方協(xié)商一致需要變更合同的實(shí)質(zhì)性條款的，在變更合同前必須征得采購辦的同意。

第十八條 第十八條 合同履行中，采購人如需另行采購與合同標(biāo)的相同的物資或者服務(wù)，經(jīng)采購辦同意，可以在不變更合同其他條款的前提下，與供應(yīng)商協(xié)商簽訂補(bǔ)充的采購合同。

第十九條 第十九條 中標(biāo)的供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)在采購合同簽訂后的10日內(nèi)，向采購中心提交不高于合同金額百分之十的履約保證金。采購中心收到履約保證金后，應(yīng)當(dāng)于5日內(nèi)退還供應(yīng)商的投標(biāo)保證金，并于采購合同履行完畢后5日內(nèi)退還履約保證金。

第二十條 第二十條 集中采購項(xiàng)目，由采購中心組織驗(yàn)收；對采購項(xiàng)目有特殊要求的，采購中心可以會同采購人共同組織驗(yàn)收。

分散采購項(xiàng)目，由采購人進(jìn)行驗(yàn)收。

驗(yàn)收單位應(yīng)當(dāng)簽署驗(yàn)收意見，其中屬于集中采購的驗(yàn)收意見，報采購辦備案。

第二十一條 第二十一條 在采購合同簽訂并對采購項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，由采購中心辦理政府集中采購資金的結(jié)算手續(xù)。資金來源屬財政預(yù)算資金的，包括財政專戶撥付的預(yù)算外資金，財政部門不再向采購人直接撥付采購資金，財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的政府采購項(xiàng)目預(yù)算金額將采購資金直接劃撥給采購中心，由采購中心按照采購合同規(guī)定的金額將采購資金支付給供應(yīng)商。節(jié)省的資金，仍為財政資金。

多渠道籌措資金的采購項(xiàng)目，采購人應(yīng)當(dāng)于采購開始前將采購預(yù)算中自籌資金部分劃撥到采購中心的帳戶，采購合同簽訂后，由采購中心按照采購合同規(guī)定的金額將采購資金支付給供應(yīng)商。節(jié)省的資金，退還采購人。

第四章 監(jiān)督檢查

第二十二條 第二十二條 財政部門應(yīng)當(dāng)定期對政府采購的下列情況進(jìn)行檢查：

（一）采購活動是否依采購計劃進(jìn)行；

（二）采購方式和程序是否符合本辦法規(guī)定；

（三）采購合同的履行情況；

（四）其他應(yīng)當(dāng)檢查的有關(guān)事項(xiàng)。

被檢查的部門和單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供檢查所必需的材料和情況，不得拒絕。

第二十三條 第二十三條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年對本級政府采購進(jìn)行審計，并將審計結(jié)果報告本級人民政府。審計機(jī)關(guān)認(rèn)為必要時，可以對政府采購組織專項(xiàng)審計。

第二十四條 第二十四條 采購辦對數(shù)額巨大的政府采購，應(yīng)當(dāng)通知市財政局、市審計局、市監(jiān)察局和其他有關(guān)部門參與對政府采購活動的監(jiān)督。

第二十五條 第二十五條 采購辦應(yīng)當(dāng)受理關(guān)于政府采購的投訴，并于受理投訴之日起15日內(nèi)書面答復(fù)投訴人；情況復(fù)雜的，必須在30日內(nèi)予以答復(fù)。對投訴人所反映的問題，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，發(fā)現(xiàn)有違法行為的，應(yīng)當(dāng)及時予以糾正，并依本辦法規(guī)定進(jìn)行處理。

第二十六條 第二十六條 采購辦應(yīng)當(dāng)每年公布政府采購的有關(guān)情況。

第五章 法律責(zé)任

第二十七條 第二十七條 采購人有下列行為之一的，采購無效，并視情節(jié)輕重，財政部門可以扣減采購金額等同額度以下的本或下的預(yù)算經(jīng)費(fèi)，或依法追究主要責(zé)任人的行政責(zé)任；

（一）應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購而未實(shí)行的；

（二）擅自提高采購標(biāo)準(zhǔn)的；

（三）未按規(guī)定及時申報采購計劃，并無正當(dāng)理由的；

（四）拒絕接收采購中心按本辦法規(guī)定采購的商品的；

（五）其他嚴(yán)重違反本辦法規(guī)定的行為。

第二十八條 第二十八條 采購中心有下列行為之一的，采購無效；給供應(yīng)商造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究主要責(zé)任人行政責(zé)任：

（一）弄虛作假，隱瞞招標(biāo)真實(shí)情況的；

（二）應(yīng)當(dāng)實(shí)行招標(biāo)采購而未按規(guī)定實(shí)行招標(biāo)的；

（三）委托無法定資格的機(jī)構(gòu)代理招標(biāo)的；

（四）與供應(yīng)商串通，虛假招標(biāo)的；

（五）定標(biāo)前泄露標(biāo)底的；

（六）違反有關(guān)采購程序和辦法的規(guī)定進(jìn)行采購的；

（七）其他嚴(yán)重違反本辦法規(guī)定的行為。

第二十九條 第二十九條 招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，招標(biāo)無效，給采購人或者供應(yīng)商造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，禁止3年內(nèi)代理政府招標(biāo)采購業(yè)務(wù)：

（一）弄虛作假，隱瞞招標(biāo)真實(shí)情況的；

（二）與招標(biāo)委托機(jī)構(gòu)或者供應(yīng)商串通，虛假招標(biāo)的；

（三）違反有關(guān)招標(biāo)采購程序和辦法的規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)的；

（四）其他嚴(yán)重違反本辦法規(guī)定的行為。

第三十條 第三十條 供應(yīng)商有下列行為之一的，投標(biāo)無效；給采購人、招標(biāo)機(jī)構(gòu)或者其他供應(yīng)商造成損失的，承擔(dān)賠償責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，禁止其3年內(nèi)參加政府招標(biāo)采購的投標(biāo)：

（一）弄虛作假，隱瞞投標(biāo)的真實(shí)情況或者故意進(jìn)行無效投標(biāo)的；

（二）在供應(yīng)商之間相互串通，抬高標(biāo)價或者壓低標(biāo)價的；

（三）與采購人、招標(biāo)機(jī)構(gòu)串通投標(biāo)的；

（四）采用不正當(dāng)手段妨礙、排擠其他供應(yīng)商的；

（五）向采購人或者采購中心、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)行賄，或者提供其他不正當(dāng)利益的；

（六）其他嚴(yán)重違反本辦法規(guī)定的行為。

第三十一條 第三十一條 因采購中心或者招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的過錯致使招標(biāo)失敗或者無效，或者采購中心不與中標(biāo)的供應(yīng)商簽訂采購合同的，采購中心或者招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向供應(yīng)商雙倍返還投標(biāo)保證金。供應(yīng)商有本辦法第三十條第一款行為之一或者開標(biāo)后放棄投標(biāo)的，投標(biāo)保證金不予退還。

第三十二條 第三十二條 當(dāng)事人違反本辦法第十六條規(guī)定，未依招標(biāo)文件和中標(biāo)的投標(biāo)文件簽訂采購合同的，采購辦應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人予以糾正。

采購中心無正當(dāng)理由不與中標(biāo)的供應(yīng)商簽訂采購合同的，追究其主要責(zé)任人的行政責(zé)任，并責(zé)令其簽訂；中標(biāo)的供應(yīng)商無正當(dāng)理由不與采購中心簽訂采購合同的，由此產(chǎn)生的一切損失，由供應(yīng)商承擔(dān)賠償責(zé)任，并禁止其3年參加政府招標(biāo)采購的投標(biāo)。

第三十三條 第三十三條 給付履約保證金的一方不履行合同的，無權(quán)請求返還履約保證金，接受履約保證金的一方不履行合同的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還履約保證金。

第三十四條 第三十四條 參與政府采購活動的工作人員及評標(biāo)委員會成員在采購過程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、索賄受賄的，依法追究其行政責(zé)任；造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章 附則

第三十五條 第三十五條 采購辦可以根據(jù)本辦法的規(guī)定，制定政府采購的有關(guān)實(shí)施規(guī)范。

第三十六條 第三十六條 各縣（市）、區(qū)可參照執(zhí)行。

第三十七條 第三十七條 政府投資的建設(shè)工程項(xiàng)目的招標(biāo)和投標(biāo)，以及采購人購買境外供應(yīng)商提供的商品和勞務(wù)，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

第三十八條 第三十八條 本辦法自公布之日起施行。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第五篇：昆明市人民政府關(guān)于印發(fā)昆明市重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目投融資管理暫行辦法的通知

昆明市人民政府關(guān)于印發(fā)昆明市重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目投融資

管理暫行辦法的通知

(昆政發(fā)〔2009〕17號)

各縣（市）、區(qū)人民政府，市政府各委、辦、局，三個開發(fā)（度假）區(qū)管委會，呈貢新區(qū)管委會，昆明空港經(jīng)濟(jì)區(qū)管委會，市屬投融資平臺公司：

現(xiàn)將《昆明市重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目投融資管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

二○○九年三月六日

昆明市重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目投融資管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目投融資管理工作，整合資金、資源和資產(chǎn)，提高投融資工作的統(tǒng)籌性和協(xié)調(diào)性，形成有效的投融資運(yùn)作管理機(jī)制，制定本暫行辦法。

第二條 本辦法所稱政府重點(diǎn)工程建設(shè)投融資項(xiàng)目是指以公共服務(wù)、公眾受益為目的，無法建立或不能完全建立直接收益回報機(jī)制，依靠政府引導(dǎo)投資建設(shè)，并納入市委、市政府確定的重點(diǎn)工程建設(shè)的公益性項(xiàng)目，以下簡稱政府性項(xiàng)目。

第三條 本辦法所稱政府性項(xiàng)目投融資（以下簡稱政府投融資）是指在完善融資體系，拓寬融資渠道、創(chuàng)新融資手段、規(guī)范融資方式、加強(qiáng)信用建設(shè)、防范金融風(fēng)險的基礎(chǔ)上，通過適度負(fù)債等融資渠道，對政府性項(xiàng)目實(shí)施的投融資行為。

第四條 本辦法所稱融資方式包括爭取中央、省級補(bǔ)助、各級政府分擔(dān)、國內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)貸（贈）款、發(fā)行債券和信托產(chǎn)品、上市募集、轉(zhuǎn)讓經(jīng)營權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、產(chǎn)業(yè)投資基金、BT、BOT等多種項(xiàng)目融資方式，按融資成本最佳綜合效率原則選取合適的融資方式。

第五條 充分利用土地政策、財政性資金、政府性資金銀行賬戶、特許經(jīng)營權(quán)、收費(fèi)權(quán)、存量資產(chǎn)和信息等資源以及建立經(jīng)營性基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資回報補(bǔ)償制度，發(fā)揮政府資源杠桿作用。

第六條 融資規(guī)模的確定按量力而行、規(guī)模適度的原則，把地方政府融資的數(shù)量界限、總體規(guī)模限定在與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的范圍內(nèi)，與融資主體和政府的償還能力相適應(yīng)，使其既能實(shí)現(xiàn)社會、經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)，又能保持融資功能的良性、可持續(xù)發(fā)展。

第二章 組織體系及職責(zé)分工

第七條 昆明市重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目投融資工作領(lǐng)導(dǎo)小組是政府性投融資項(xiàng)目投融資管理工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。

市政府各分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)一手抓分管部門常規(guī)工作，一手抓分管部門重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目投融資工作，切實(shí)履行“一崗雙責(zé)”責(zé)任，主動謀劃部署、組織協(xié)調(diào)、全力推動、督促落實(shí)分管單位項(xiàng)目投融資工作，積極開展“銀建、銀企、銀農(nóng)、銀社、銀文、銀環(huán)”等全面金融合作工作，全力推進(jìn)分管單位投融資計劃任務(wù)目標(biāo)的完成。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)為領(lǐng)導(dǎo)小組研究和擬定投融資管理工作的制度、流程和職責(zé)分工；擬定與政府項(xiàng)目投資計劃相配比的項(xiàng)目融資計劃；研究制定政府性項(xiàng)目投融資的扶持政策和制度；及時研究提出做強(qiáng)做大投融資公司、優(yōu)化資源配置的意見和建議；按照領(lǐng)導(dǎo)小組要求，協(xié)調(diào)部門、投融資公司以及各項(xiàng)目建設(shè)管理單位之間的工作，分解落實(shí)各自的投融資工作任務(wù)和目標(biāo)；對各投融資主體投融資工作實(shí)施日常監(jiān)管和對投融資工作完成情況提出考核獎懲意見；落實(shí)督辦領(lǐng)導(dǎo)小組的各項(xiàng)決策及交辦事宜。

第八條 各投融資公司為投融資主體，是負(fù)責(zé)投融資項(xiàng)目資金籌措、使用、歸還的第一責(zé)任人。主要包括市城建投資開發(fā)有限責(zé)任公司、市土地開發(fā)投資經(jīng)營有限公司、市滇池投資有限責(zé)任公司、市交通投資有限責(zé)任公司、市國有資產(chǎn)管理運(yùn)營有限責(zé)任公司、新都投資有限責(zé)任公司、市產(chǎn)業(yè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司、市軌道投資有限責(zé)任公司和市土地儲備中心等承擔(dān)政府重大項(xiàng)目融資任務(wù)的機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)：

一是編制和上報政府性項(xiàng)目投融資計劃；

二是盤活政府配置的資產(chǎn)、資源、資金，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債比，落實(shí)投融資計劃中所需的土地資源開發(fā)、整理等工作。運(yùn)用多種投融資方式，確保完成下達(dá)的重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目投融資計劃；

三是負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金監(jiān)督管理，提高各類資金使用效益，做好融資資金的流動性管理，控制項(xiàng)目成本；

四是強(qiáng)化投融資債務(wù)管理，確保各類投融資到期債務(wù)的償還。

第九條 按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、明確職責(zé)、分工合作的原則，昆明市重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目投融資領(lǐng)導(dǎo)小組相關(guān)成員單位職責(zé)分工如下：

市發(fā)改委：主要負(fù)責(zé)根據(jù)我市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃，完善項(xiàng)目儲備機(jī)制，落實(shí)政府性投資重大項(xiàng)目立項(xiàng)、上報、審批以及爭取上級資金等工作。

市財政局：主要負(fù)責(zé)制定相應(yīng)財政扶持投融資的政策措施；及時研究并統(tǒng)籌做好投融資項(xiàng)目的政府性資源配置、信用支撐、風(fēng)險管理和統(tǒng)計分析等工作；做好政府投融資資金的監(jiān)督和管理。

市國土局：主要負(fù)責(zé)做好投融資項(xiàng)目土地指標(biāo)的報批和供地保障；落實(shí)投融資計劃中所需的土地資源收儲、出讓等工作。

市規(guī)劃局：主要負(fù)責(zé)投融資項(xiàng)目的規(guī)劃條件提供與審批等工作；指導(dǎo)和配合土地部門做好融資工作中土地收儲、開發(fā)、配置等與規(guī)劃相關(guān)的工作。

市國資委：主要負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)落實(shí)對投融資公司的各項(xiàng)扶持政策，督促各投融資公司完成投融資任務(wù)；完善對各公司的考核激勵制度和監(jiān)督管理制度。

市建設(shè)局：負(fù)責(zé)包括項(xiàng)目招投標(biāo)管理及工程質(zhì)量管理等政府性項(xiàng)目監(jiān)管工作。

市審計局：負(fù)責(zé)做好投融資項(xiàng)目的審計監(jiān)督工作。

市金融辦：負(fù)責(zé)建立政府、部門、投融資公司與金融機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)、溝通工作機(jī)制和推進(jìn)工作。

第十條 項(xiàng)目建設(shè)單位是政府投融資主體通過簽訂授權(quán)委托合同的形式予以明確的項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施主體，主要負(fù)責(zé):項(xiàng)目工程的組織實(shí)施，項(xiàng)目工程的質(zhì)量、工期和投資控制，保證重點(diǎn)工程如期完工，項(xiàng)目工程資金的安全有效使用。

第三章 計劃管理

第十一條 政府投融資計劃實(shí)行編審制度。編制政府投融資計劃要緊緊圍繞政府工作中心，依據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、土地利用總體規(guī)劃、城市總體規(guī)劃以及財政體制、財力狀況，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，合理均衡地安排投融資計劃。

第十二條 融資計劃的編制應(yīng)與發(fā)改委的投資計劃、財政預(yù)算編制同步。按如下“二上二下”基本程序編制：

“一上”：市發(fā)改委匯總編制下年政府投資計劃草案，報昆明市重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目投融資工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核。

“一下”：市發(fā)改委和融資辦根據(jù)投資計劃項(xiàng)目的性質(zhì)和各投融資公司的職能，將下年政府性項(xiàng)目投資計劃初步分解到各投融資公司。

“二上”：各投融資公司就各自所分配的投資計劃編制出具體的融資計劃，報市發(fā)改委和融資辦。

“二下”：市發(fā)改委會同融資辦對符合政府融資范圍的項(xiàng)目的投資估算、經(jīng)濟(jì)效益分析、項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、融資成熟度以及政府融資規(guī)模、資源配置等方面進(jìn)行綜合評價，提出意見，提交領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，將投融資計劃下達(dá)到各投融資公司。投融資計劃的下達(dá)于當(dāng)年人代會批復(fù)后一月內(nèi)完成。

第十三條 每年第二季度，應(yīng)根據(jù)當(dāng)年融資計劃的執(zhí)行情況，進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。凡是前期準(zhǔn)備工作不到位、尚不具備開工條件的項(xiàng)目、停止執(zhí)行的項(xiàng)目、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度不佳或項(xiàng)目計劃調(diào)整的項(xiàng)目，領(lǐng)導(dǎo)小組調(diào)減融資計劃，用于其他項(xiàng)目，并對配置資源進(jìn)行相應(yīng)調(diào)減。對于新增項(xiàng)目或確需調(diào)增融資規(guī)模的項(xiàng)目，應(yīng)遵循“控制總量、綜合平衡、提前備案、有保有壓，規(guī)范管理”的原則，制定出擬調(diào)增融資計劃按上述程序報領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

第十四條 政府投融資項(xiàng)目必須嚴(yán)格按受理?xiàng)l件和申報程序報批，凡未納入政府投融資計劃的建設(shè)項(xiàng)目，原則上不安排政府建設(shè)資金和資源配置。

第十五條 進(jìn)一步規(guī)范政府債務(wù)行為。在領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)的投融資計劃中，涉及由市級財政承諾預(yù)算安排還款的投融資項(xiàng)目，報市政府審定。

各投融資主體要嚴(yán)格區(qū)分單位經(jīng)營貸款和政府融資界限，凡經(jīng)營貸款擔(dān)保由各投融資主體自行負(fù)責(zé)，未經(jīng)政府批準(zhǔn)，投融資主體不得對投融資管理體系之外的其他單位、法人提供任何形式的債務(wù)擔(dān)保。

第四章 資金管理

第十六條 設(shè)立昆明市重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目融資專項(xiàng)資金（以下簡稱融資專項(xiàng)資金）。多渠道籌集融資專項(xiàng)資金，包括：統(tǒng)籌預(yù)算安排的項(xiàng)目資金、土地收益、國有資產(chǎn)收益、上級補(bǔ)助、融資信貸等資金，專項(xiàng)用于資本金注入、還本付息、項(xiàng)目資金補(bǔ)助、融資工作考核獎勵等。

融資專項(xiàng)資金籌集管理辦法另行制定。

第十七條 各投融資公司對政府性投融資項(xiàng)目的融資資金必須設(shè)立專戶，與其自營項(xiàng)目分別核算。融資資金支出嚴(yán)格進(jìn)度管理，并將使用情況按月報市融資辦備案。

第十八條 建立對投融資公司融資成本效益和流動性考核管理機(jī)制，年末滯留在投融資公司賬上政府性融資資金余額原則上應(yīng)低于當(dāng)年融資任務(wù)總額的10%。

第五章 監(jiān)督考核

第十九條 強(qiáng)化投融資公司的投資主體地位。投融資主體要建立完善的投融資管理制度，設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)投融資資金籌集、使用、償還的內(nèi)部監(jiān)督管理。

第二十條 市財政局、市審計局、市國資委等監(jiān)督管理部門按各自的職責(zé)做好對投融資公司的監(jiān)督、考核等各項(xiàng)工作。

第二十一條 在政府性投融資工作中，若有違反國家法律法規(guī)和本辦法相關(guān)規(guī)定的，要分清責(zé)任、及時糾正，并依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。

第二十二條 建立政府投融資工作考核制度。考核的對象是：項(xiàng)目融資主體、領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位及相關(guān)機(jī)構(gòu)。考核辦法另行制定。

第六章 工作制度

第二十三條 建立投融資工作聯(lián)席會議、專題會議、工作例會制度和建立聯(lián)絡(luò)員制度。通過周匯報、半月分析、月通報以及定期不定期召開領(lǐng)導(dǎo)小組會議，及時解決融資工作中存在的問題。

第二十四條 建立投融資項(xiàng)目報表制度。市融資辦將投融資項(xiàng)目的進(jìn)展情況、投融資資金的運(yùn)作和進(jìn)度情況每月匯總分析。

第二十五條 建立投融資工作重大事項(xiàng)報告制度。對重大事項(xiàng)和存在問題應(yīng)及時上報市重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目投融資領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定。

第二十六條 本辦法涉及的各有關(guān)責(zé)任部門和單位應(yīng)統(tǒng)一行動、協(xié)調(diào)配合，嚴(yán)格按照本暫行

辦法明確的職責(zé)要求，履行相關(guān)責(zé)任，落實(shí)工作措施，確保政府投融資工作的有序、健康運(yùn)行。

第七章 附則

第二十七條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。

第二十八條 各縣（市）區(qū)、三個開發(fā)（度假）區(qū)、呈貢新區(qū)管委會、昆明空港經(jīng)濟(jì)區(qū)管委會，以及其他政府性投融資項(xiàng)目可參照執(zhí)行本暫行辦法。