第一篇：2011東莞《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》考試答案

一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)議，全面分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況和存在的問(wèn)題，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用的是（）。A．董事長(zhǎng) B．總經(jīng)理

C．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人

D．總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人 A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：

2.企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和（）。A．會(huì)計(jì)計(jì)量

B．會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 C．會(huì)計(jì)方法

D．會(huì)計(jì)估計(jì) A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告》第五條：企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的交易和事項(xiàng)的處理應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批。?

3.為保證企業(yè)按照計(jì)劃引進(jìn)人力資源，企業(yè)每年應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，制定的計(jì)劃是（）。A．企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 B．年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 C．人力資源需求計(jì)劃 D．資金計(jì)劃 A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：

4.下列選項(xiàng)中，對(duì)需求部門(mén)提出的采購(gòu)需求進(jìn)行審核的是（）。A．需求部門(mén) B．財(cái)務(wù)部門(mén)

C．具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門(mén) D．總經(jīng)理

A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：

5.對(duì)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)由（）進(jìn)行研究論證，在此基礎(chǔ)上形成預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)。A．戰(zhàn)略委員會(huì) B．總經(jīng)理辦公會(huì) C．股東會(huì)

D．企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì) A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：

6.下列選項(xiàng)中，一般起草合同文本的部門(mén)是（）。A．辦公室 B．財(cái)務(wù)部

C．業(yè)務(wù)承辦部門(mén) D．審計(jì)部門(mén) A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：

7.通常所說(shuō)的“三重一大” 是指（）。

A．重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù) B．重大投融資、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) C．重大擔(dān)保、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) D．重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1 號(hào)——組織架構(gòu)》第五條規(guī)定：企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。8.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交審批，審批人是（）。A．分管副總經(jīng)理 B．總經(jīng)理 C．董事長(zhǎng)

D．董事會(huì)或類(lèi)似決策機(jī)構(gòu) A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：

9.為促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展,企業(yè)在打造品牌時(shí),應(yīng)當(dāng)作為核心的是（）。A．企業(yè)團(tuán)隊(duì) B．企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈 C．主業(yè) D．輔業(yè)

A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：

10.下列選項(xiàng)中，批準(zhǔn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)是（）。A．總經(jīng)理辦公會(huì) B．戰(zhàn)略委員會(huì) C．董事會(huì)

D．股東（大）會(huì) A

B

C

D 【正確答案】：B

11.企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應(yīng)當(dāng)及時(shí)啟動(dòng)（）。A．快速反應(yīng)機(jī)制 B．危險(xiǎn)警報(bào) C．應(yīng)急預(yù)案 D．應(yīng)急演練 A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：

12.擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（），詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)。A．擔(dān)保事項(xiàng)明細(xì)賬

B．擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬

C．擔(dān)保事項(xiàng)登記簿

D．擔(dān)保事項(xiàng)總賬 A

B

C

D 【正確答案】：B 【解析】：

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)——擔(dān)保業(yè)務(wù)》第十二條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，及時(shí)足額收取擔(dān)保費(fèi)用，建立擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品或權(quán)利以及其他有關(guān)事項(xiàng)。

13.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的重大缺陷應(yīng)當(dāng)由（）予以最終認(rèn)定。A．股東（大）會(huì)

B．董事會(huì) C．監(jiān)事會(huì)

D．經(jīng)理層

A

B

C

D 【正確答案】：B 【解析】：

《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》第十九條：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，結(jié)合日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進(jìn)情況，對(duì)內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提出認(rèn)定意見(jiàn)，并以適當(dāng)?shù)男问较蚨聲?huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)予以最終認(rèn)定。?

14.內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與（）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。

A．全面預(yù)算管理 B．發(fā)展戰(zhàn)略 C．經(jīng)營(yíng)管理 D．財(cái)務(wù)管理 A

B

C

D 【正確答案】：A 【解析】：

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)——內(nèi)部信息傳遞》第五條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)績(jī)考核要求，科學(xué)規(guī)范不同級(jí)次內(nèi)部報(bào)告的指標(biāo)體系，采用經(jīng)營(yíng)快報(bào)等多種形式，全面反映與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種內(nèi)外部信息。內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。

15.工程項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收合格后應(yīng)及時(shí)辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應(yīng)當(dāng)編制（）。A．竣工決算 B．竣工結(jié)算

C．交付使用財(cái)產(chǎn)清單 D．竣工決算審計(jì)報(bào)告 A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：

16.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。A．銷(xiāo)售部門(mén)

B．會(huì)計(jì)部門(mén) C．倉(cāng)庫(kù)部門(mén)

D．信用管理部門(mén) A

B

C

D 【正確答案】：A 【解析】：

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷(xiāo)售業(yè)務(wù)》第十條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格考核，實(shí)行獎(jiǎng)懲。銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄（包括往來(lái)函電）應(yīng)妥善保存；財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。

17.為確保信息系統(tǒng)操作的可審計(jì)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（）。

A．信息匯總功能 B．信息共享功能 C．信息分析功能 D．操作日志功能 A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：

18.企業(yè)對(duì)籌資方案進(jìn)行審批時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（）。A．籌資的規(guī)模 B．籌資的成本

C．籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力 D．股權(quán)籌資和債務(wù)籌資的結(jié)構(gòu) A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：

19.下列機(jī)構(gòu)中，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)的是（）。A．股東會(huì) B．董事會(huì) C．監(jiān)事會(huì)

D．總經(jīng)理辦公會(huì) A

B

C

D 【正確答案】：B 【解析】：

20.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，根據(jù)對(duì)被投資方的影響程度，合理確定（）政策，建立投資管理臺(tái)賬。A．投資

B．投資協(xié)議 C．投資會(huì)計(jì)

D．持股比例 A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 6 號(hào)——資金活動(dòng)》第十六條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，根據(jù)對(duì)被投資方的影響程度，合理確定投資會(huì)計(jì)政策，建立投資管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄投資對(duì)象、金額、持股比例、期限、收益等事項(xiàng)，妥善保管投資合同或協(xié)議、出資證明等資料。

二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。）

1.下列選項(xiàng)中，發(fā)出時(shí)需要經(jīng)過(guò)特別授權(quán)的物資有（）。

A．辦公用品 B．個(gè)人消費(fèi)品

C．貴重商品 D．設(shè)備 E．大批存貨 F．危險(xiǎn)品

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：C, E, F 【解析】：

2.企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整，下列選項(xiàng)中，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異才能調(diào)整預(yù)算的因素有（）。

A．不可抗力

B．企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整

C．市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化 D．國(guó)家政策發(fā)生重大變化 E．員工工資增加

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, C, D 【解析】：

3.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有（）。A．重要業(yè)務(wù)單位 B．重要業(yè)務(wù)人員 C．重大業(yè)務(wù)事項(xiàng) D．保密事項(xiàng) E．高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, C, E 【解析】：

4.擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)下列情形之一的，不得提供擔(dān)保的有（）。A．擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的 B．擔(dān)保申請(qǐng)人已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的 C．擔(dān)保申請(qǐng)人已經(jīng)變更法定代表人的

D．擔(dān)保申請(qǐng)人財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的

E．擔(dān)保申請(qǐng)人與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的 F．擔(dān)保申請(qǐng)人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過(guò)擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時(shí)足額交納擔(dān)保費(fèi)用的A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, D, E, F 【解析】：

5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立崗位輪換制度，下列崗位中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行輪換的有（）。A．董事長(zhǎng) B．總經(jīng)理 C．部門(mén)經(jīng)理 D．采購(gòu)員 E．出納員

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：C, D, E 【解析】：

6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循（）的原則，通過(guò)公開(kāi)招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。A．以能為先

B．以德為先 C．德才兼?zhèn)?/p>

D．公開(kāi)、公平、公正 A

B

C

D

E

F 【正確答案】：B, C, D 【解析】：

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 3 號(hào)——人力資源》第六條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)公開(kāi)招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點(diǎn)關(guān)注選聘對(duì)象的價(jià)值取向和責(zé)任意識(shí)。企業(yè)選拔高級(jí)管理人員和聘用中層及以下員工，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因事設(shè)崗、以崗選人，避免因人設(shè)事或設(shè)崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求。7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立投資管理臺(tái)賬，用來(lái)記錄和反映的內(nèi)容有（）。A．投資對(duì)象 B．投資金額 C．投資收益 D．持股比例

E．投資的資金來(lái)源 F．投資期限

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D, E, F 【解析】：

8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內(nèi)容包括（）。A．以規(guī)模擴(kuò)張為先導(dǎo)的成長(zhǎng)路徑 B．體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景 C．積極向上的企業(yè)價(jià)值觀(guān) D．誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念

E．履行社會(huì)責(zé)任和開(kāi)拓創(chuàng)新的企業(yè)精神 F．團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) A

B

C

D

E

F 【正確答案】： B, C, D, E

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試企業(yè)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，至少關(guān)注的內(nèi)容有（）。A．與控制環(huán)境（內(nèi)部環(huán)境）相關(guān)的控制

B．針對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制 C．對(duì)內(nèi)部信息傳遞和財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制 D．對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評(píng)價(jià) A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：

10.企業(yè)在選擇業(yè)務(wù)外包的承包方時(shí)，屬于承包方應(yīng)當(dāng)符合的最低條件有（）。A．依法成立和合法經(jīng)營(yíng)的專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織 B．具有相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)范圍和固定的辦公場(chǎng)所

C．具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格

D．技術(shù)及經(jīng)驗(yàn)水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求 A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：

三、判斷題（本類(lèi)題共20小題，每小題2分，共40分，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。)

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來(lái)源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤(pán)點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：

2.對(duì)于工程項(xiàng)目決策失誤應(yīng)當(dāng)進(jìn)行責(zé)任追究。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì) 【解析】：

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部下層級(jí)的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守。（）對(duì)

錯(cuò)

【答案錯(cuò)誤】 ×

4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗(yàn)，嚴(yán)禁未經(jīng)檢驗(yàn)合格的產(chǎn)品流入市場(chǎng)，損害公眾的利益。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì) 【解析】：

5.無(wú)論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)清查、銷(xiāo)售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì) 【解析】：

6.對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì) 【解析】：

7.對(duì)于影響重大、涉及較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專(zhuān)業(yè)人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì) 【解析】：

8.總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì) 【解析】：

9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì) 【解析】：

10.企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過(guò)長(zhǎng)期借款等方式獲取資金。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：

11.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度工作計(jì)劃，編制發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，將年度目標(biāo)分解、落實(shí)；同時(shí)完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò) 【解析】： 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 2 號(hào)——發(fā)展戰(zhàn)略》第八條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度工作計(jì)劃，編制全面預(yù)算，將年度目標(biāo)分解、落實(shí)；同時(shí)完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。

12.企業(yè)可以與員工通過(guò)私下協(xié)商不與員工簽訂勞動(dòng)合同。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：

13.核心競(jìng)爭(zhēng)力是指能為企業(yè)帶來(lái)相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手存在競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的能力。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：核心競(jìng)爭(zhēng)力是指能為企業(yè)帶來(lái)相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手存在競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的資源和能力。14.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)、正式施工后，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目》第八條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)后、正式施工前，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可。15.企業(yè)發(fā)貨部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)銷(xiāo)售合同進(jìn)行審核，并組織發(fā)貨。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：

16.人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì) 【解析】：

17.監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1 號(hào)——組織架構(gòu)》第四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)?？砂凑展蓶|（大）會(huì)的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，明確各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會(huì)科學(xué)決策提供支持。監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員的職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確。

18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。（）對(duì)

錯(cuò) 【正確答案】：對(duì) 【解析】：

19.企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過(guò)短期融資等方式獲取資金。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債等多種方式，提高資金效益。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì) 【解析】：

20.對(duì)于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì) 【解析】：

東莞市 2011 年《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》考試

本次考試答題時(shí)間為：150 分種。本次考試共 50 道題，試題類(lèi)別為單選，多選和判斷，總分 100 分，通過(guò)分?jǐn)?shù)線(xiàn)為 60 分。

一、單選 20X2=40 分

1． 為促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)在打造品牌時(shí)，應(yīng)當(dāng)作為核心的是（C）A． 企業(yè)團(tuán)隊(duì) B． 企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈 C． 主業(yè) D． 輔業(yè)

2． 企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和（D）

A． 會(huì)計(jì)計(jì)量 B． 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 C． 會(huì)計(jì)方法 D． 會(huì)計(jì)估計(jì)

3． 企業(yè)在與其他單位合作進(jìn)行研究的，應(yīng)當(dāng)對(duì)合作單位進(jìn)行（A）。

A． 盡職調(diào)查 B． 可行性研究 C． 人員交流 D． 資源分析

4． 下列選項(xiàng)中，一般起草合同文本的部門(mén)是（C）。

A． 辦公室 B． 財(cái)務(wù)部 C． 業(yè)務(wù)承辦部門(mén) D． 審計(jì)部門(mén)

5． 下列選項(xiàng)中，對(duì)需求部門(mén)提出的采購(gòu)需求進(jìn)行審核的是（C）。A． 需求部門(mén) B． 財(cái)務(wù)部門(mén) C． 具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門(mén) D． 總經(jīng)理

6． 企業(yè)購(gòu)入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得的文件證明是（D）。A． 政府的批準(zhǔn) B． 已經(jīng)繳納土地使用稅證明 C． 發(fā)票 D． 土地使用權(quán)有效證明文件

7． 7． 對(duì)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)由（D）進(jìn)行研究論 證，在此基礎(chǔ)上形成預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)。A． 戰(zhàn)略委員會(huì) B． 總經(jīng)理辦公會(huì) C． 股東會(huì) D． 企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)

8．8． 下列選項(xiàng)中，批準(zhǔn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)是（D）。A． 總經(jīng)理辦公會(huì)B． 戰(zhàn)略委員會(huì) C． 董事會(huì) D． 股東（大）會(huì)

9． 下列不屬于預(yù)算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（C）。A． 預(yù)算下達(dá) B． 預(yù)算指標(biāo)分解和責(zé)任落實(shí) C． 預(yù)算分析 D． 預(yù)算調(diào)整

10． 為確保信息系統(tǒng)操作的可審計(jì)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（D）。A． 信息匯總功能 B． 信息共享功能 C． 信息分析功能 D． 操作日志功能

11． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（C）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相 符、及時(shí)掌握資產(chǎn)盈利能力和市場(chǎng)價(jià)值。A． 三年 B． 二年 C． 每年 D． 半年

12． 企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應(yīng)當(dāng)及時(shí)啟動(dòng)（C）。A． 快速反應(yīng)機(jī)制 B． 危險(xiǎn)警報(bào) C． 應(yīng)急預(yù)案 D． 應(yīng)急演練 13． 內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與（A）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷 進(jìn)行修訂和完善。A． 全面預(yù)算管理 B． 發(fā)展戰(zhàn)略 C． 經(jīng)營(yíng)管理 D． 財(cái)務(wù)管理

14． 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)（D）的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。A． 全面內(nèi)部控制 B． 公司層面內(nèi)部控制 C． 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制 D． 財(cái)務(wù)報(bào)告

15． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（A）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。A． 銷(xiāo)售部門(mén) B． 會(huì)計(jì)部門(mén) C． 倉(cāng)庫(kù)部門(mén) D． 信用管理部門(mén)

16．（C）或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。A．董事長(zhǎng) B．總經(jīng)理 C．總會(huì)計(jì)師

D．財(cái)務(wù)主任

17．擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（B），詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物 品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)。A．擔(dān)保事項(xiàng)明細(xì)賬 B．擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬 C．擔(dān)保事項(xiàng)登記簿 D．擔(dān)保事項(xiàng)總賬

18．企業(yè)對(duì)籌資方案進(jìn)行審批時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（C）。A．籌資的規(guī)模 B．籌資的成本 C．籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力 D．股權(quán)籌資和債務(wù)籌資的結(jié)構(gòu)

19． 為保證企業(yè)按照計(jì)劃引進(jìn)人力資源，企業(yè)每年應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí) 際需要，制定的計(jì)劃是（C）。A．企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 B．年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 C．人力資源需求計(jì)劃 D．資金計(jì)劃

20．重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交審批，審批人是（D）。A．分管副總經(jīng)理 B．總經(jīng)理 C．董事長(zhǎng) D．董事會(huì)或類(lèi)似決策機(jī)構(gòu)

二、多選 10X2=20 分

1．擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)下列情形之一的，不得提供擔(dān)保的有（A，B，D，E，F(xiàn)）。

A．擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的 B．擔(dān)保申請(qǐng)人已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的 C．擔(dān)保申請(qǐng)人已經(jīng)變更法定代表人的 D．擔(dān)保申請(qǐng)人財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的 E．擔(dān)保申請(qǐng)人與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任 的 F．擔(dān)保申請(qǐng)人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過(guò)擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時(shí)足額交納 擔(dān)保費(fèi)用的

2．下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)控制手段類(lèi)指引的有（B，C）。

A．組織架構(gòu) B．合同管理 C．全面預(yù)算 D．社會(huì)責(zé)任 3．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立投資管理臺(tái)賬，用來(lái)記錄和反映的內(nèi)容有（ABCDEF）。A．投資對(duì)象 B．投資金額 C．投資收益 D．持股比例 E．投資的資金來(lái)源F．投資期限

4．下列各項(xiàng)中屬于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的有（BCD）。A．控制制度類(lèi)指引 B．內(nèi)部環(huán)境類(lèi)指引 C．控制活動(dòng)類(lèi)指引 D．控制手段類(lèi)指引

5．在工程項(xiàng)目招標(biāo)過(guò)程中，評(píng)標(biāo)委會(huì)成員應(yīng)當(dāng)包括（ADE）A．企業(yè)代表 B．職工代表 C．政府代表 D．有關(guān)技術(shù)方面的專(zhuān)家 E．有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的專(zhuān)家

6．企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整，下列選項(xiàng)中，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā) 生重大差異才能調(diào)整預(yù)算的因素有（ACD）。A．不可抗力 B．企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整 C．市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化 D．國(guó)家政策發(fā)生重大變化 E．員工工資增加

7．企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別約定（ABCD）A．研究成果歸屬 B．離職條件 C．離職移交程序 D．離職后保密義務(wù)

8．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告保密制度，制度中應(yīng)當(dāng)明確的內(nèi)容包括（ABDE）。A．保密內(nèi)容 B．保密措施 C．保密協(xié)議 D．傳遞范圍 E．密級(jí)程度

9．企業(yè)按照（ACD）的程序，編制年度全面預(yù)算。A．上下結(jié)合 B．左右平衡 C．分級(jí)編制 D．逐級(jí)匯總

10． 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 8 號(hào)——資產(chǎn)管理》指引所稱(chēng)資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制 的（BCD）。A．產(chǎn)品 B．存貨 C．固定資產(chǎn) D．無(wú)形資產(chǎn)

三、判斷 20X2=40 分

1．對(duì)于工程項(xiàng)目決策失誤應(yīng)當(dāng)進(jìn)行責(zé)任追究。（對(duì)）

2．對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。（對(duì)）3．對(duì)于影響重大、涉及較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái) 會(huì)等專(zhuān)業(yè)人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作。（對(duì)）

4．為降低成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將核心業(yè)務(wù)實(shí)施外包。（錯(cuò)）

5．企業(yè)在營(yíng)動(dòng)過(guò)程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過(guò)長(zhǎng)期借款等方式獲取資金。（錯(cuò)）

6．根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合國(guó)家法律法規(guī)、其他企業(yè)信息化進(jìn)展情況等因素制定信息系 統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃。（錯(cuò)）

7．核心競(jìng)爭(zhēng)力是指能為企業(yè)帶來(lái)相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手存在競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的能力。（錯(cuò)）8．企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過(guò)短期融資等方式獲取資金。資金 出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，可能通過(guò)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債等多種方式，提高資 金效益。（對(duì)）

9．企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部下層及的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下 層員工遵守。（錯(cuò)）

10．人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。（對(duì)）

11． 11．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò) 程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加 “非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi) 部控制重大缺陷描述段”予以披露。（對(duì)）

12．對(duì)于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確 定。（對(duì)）

13．研究成果的開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)一步到位，開(kāi)發(fā)成功即大規(guī)模投入生產(chǎn)，迅速占領(lǐng)市場(chǎng)。（錯(cuò)）

14．無(wú)論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)清查、銷(xiāo)售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。（對(duì)）

15．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行，也可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控 制審計(jì)。（對(duì)）

16．企業(yè)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人和 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。（對(duì)）

17．企業(yè)可以與員工通過(guò)私下協(xié)商不與員工簽訂勞動(dòng)合同。（錯(cuò)）

18． 監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。（錯(cuò)）

19． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期開(kāi)展對(duì)組織架構(gòu)的評(píng)估，以發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)存在的缺陷并進(jìn)行改進(jìn)。（對(duì)）

20． 20．企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗(yàn)，嚴(yán)禁未經(jīng)檢驗(yàn)的產(chǎn)品流入市場(chǎng)，損害公眾的利益。（對(duì)）

第二篇：2011年《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》考試試題及答案

東莞市2011年《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》考試

本次考試答題時(shí)間為：150分種。本次考試共50道題，試題類(lèi)別為單選，多選和判斷，總分100分，通過(guò)分?jǐn)?shù)線(xiàn)為60分。

一、單選 20X2=40分

1． 為促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)在打造品牌時(shí)，應(yīng)當(dāng)作為核心的是（C）

A． 企業(yè)團(tuán)隊(duì)

B． 企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈

C． 主業(yè)

D． 輔業(yè)

2． 企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和（D）

A． 會(huì)計(jì)計(jì)量

B． 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C． 會(huì)計(jì)方法

D． 會(huì)計(jì)估計(jì)

3． 企業(yè)在與其他單位合作進(jìn)行研究的，應(yīng)當(dāng)對(duì)合作單位進(jìn)行（A）。

A． 盡職調(diào)查

B． 可行性研究

C． 人員交流

D． 資源分析

4． 下列選項(xiàng)中，一般起草合同文本的部門(mén)是（C）。

A． 辦公室

B． 財(cái)務(wù)部

C． 業(yè)務(wù)承辦部門(mén)

D． 審計(jì)部門(mén)

5． 下列選項(xiàng)中，對(duì)需求部門(mén)提出的采購(gòu)需求進(jìn)行審核的是（C）。

A． 需求部門(mén)

B． 財(cái)務(wù)部門(mén)

C． 具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門(mén)

D． 總經(jīng)理

6． 企業(yè)購(gòu)入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得的文件證明是

（D）。

A． 政府的批準(zhǔn)

B． 已經(jīng)繳納土地使用稅證明

C． 發(fā)票

D． 土地使用權(quán)有效證明文件

7． 對(duì)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)由（D）進(jìn)行研究論

證，在此基礎(chǔ)上形成預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)。

A． 戰(zhàn)略委員會(huì)

B． 總經(jīng)理辦公會(huì)

C． 股東會(huì)

D． 企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)

8． 下列選項(xiàng)中，批準(zhǔn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)是（D）。

A． 總經(jīng)理辦公會(huì)

B． 戰(zhàn)略委員會(huì)

C． 董事會(huì)

D． 股東（大）會(huì)

9． 下列不屬于預(yù)算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（C）。

A． 預(yù)算下達(dá)

B． 預(yù)算指標(biāo)分解和責(zé)任落實(shí)

C． 預(yù)算分析

D． 預(yù)算調(diào)整

10． 為確保信息系統(tǒng)操作的可審計(jì)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（D）。

A． 信息匯總功能

B． 信息共享功能

C． 信息分析功能

D． 操作日志功能

11． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（C）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相

符、及時(shí)掌握資產(chǎn)盈利能力和市場(chǎng)價(jià)值。

A． 三年

B． 二年

C． 每年

D． 半年

12． 企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應(yīng)當(dāng)及時(shí)啟動(dòng)（C）。

A． 快速反應(yīng)機(jī)制

B． 危險(xiǎn)警報(bào)

C． 應(yīng)急預(yù)案

D． 應(yīng)急演練

13． 內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與（A）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷

進(jìn)行修訂和完善。

A． 全面預(yù)算管理

B． 發(fā)展戰(zhàn)略

C． 經(jīng)營(yíng)管理

D． 財(cái)務(wù)管理

14． 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)（D）的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

A． 全面內(nèi)部控制

B． 公司層面內(nèi)部控制

C． 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

D． 財(cái)務(wù)報(bào)告

15． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（A）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。

A． 銷(xiāo)售部門(mén)

B． 會(huì)計(jì)部門(mén)

C． 倉(cāng)庫(kù)部門(mén)

D． 信用管理部門(mén)

16．（C）或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。

A．董事長(zhǎng)

B．總經(jīng)理

C．總會(huì)計(jì)師

D．財(cái)務(wù)主任

17．擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（B），詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)。

A．擔(dān)保事項(xiàng)明細(xì)賬

B．擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬

C．擔(dān)保事項(xiàng)登記簿

D．擔(dān)保事項(xiàng)總賬

18．企業(yè)對(duì)籌資方案進(jìn)行審批時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（C）。

A．籌資的規(guī)模

B．籌資的成本

C．籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力

D．股權(quán)籌資和債務(wù)籌資的結(jié)構(gòu)

19．為保證企業(yè)按照計(jì)劃引進(jìn)人力資源，企業(yè)每年應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，制定的計(jì)劃是（C）。

A．企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

B．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

C．人力資源需求計(jì)劃

D．資金計(jì)劃

20．重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交審批，審批人是（D）。

A．分管副總經(jīng)理

B．總經(jīng)理

C．董事長(zhǎng)

D．董事會(huì)或類(lèi)似決策機(jī)構(gòu)

二、多選10X2=20分

1．擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)下列情形之一的，不得提供擔(dān)保的有（A，B，D，E，F(xiàn)）。

A．擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的B．擔(dān)保申請(qǐng)人已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的C．擔(dān)保申請(qǐng)人已經(jīng)變更法定代表人的D．擔(dān)保申請(qǐng)人財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的E．擔(dān)保申請(qǐng)人與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的F．擔(dān)保申請(qǐng)人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過(guò)擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時(shí)足額交納擔(dān)保費(fèi)用的2．下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)控制手段類(lèi)指引的有（B，C）。

A．組織架構(gòu)

B．合同管理

C．全面預(yù)算

D．社會(huì)責(zé)任

3．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立投資管理臺(tái)賬，用來(lái)記錄和反映的內(nèi)容有（ABCDEF）。

A．投資對(duì)象

B．投資金額

C．投資收益

D．持股比例

E．投資的資金來(lái)源

F．投資期限

4．下列各項(xiàng)中屬于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的有（BCD）。

A．控制制度類(lèi)指引

B．內(nèi)部環(huán)境類(lèi)指引

C．控制活動(dòng)類(lèi)指引

D．控制手段類(lèi)指引

5．在工程項(xiàng)目招標(biāo)過(guò)程中，評(píng)標(biāo)委會(huì)成員應(yīng)當(dāng)包括（ADE）

A．企業(yè)代表

B．職工代表

C．政府代表

D．有關(guān)技術(shù)方面的專(zhuān)家

E．有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的專(zhuān)家

6．企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整，下列選項(xiàng)中，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異才能調(diào)整預(yù)算的因素有（ACD）。

A．不可抗力

B．企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整

C．市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化

D．國(guó)家政策發(fā)生重大變化

E．員工工資增加

7．企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別約定（ABCD）

A．研究成果歸屬

B．離職條件

C．離職移交程序

D．離職后保密義務(wù)

8．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告保密制度，制度中應(yīng)當(dāng)明確的內(nèi)容包括（ABDE）。

A．保密內(nèi)容

B．保密措施

C．保密協(xié)議

D．傳遞范圍

E．密級(jí)程度

9．企業(yè)按照（ACD）的程序，編制全面預(yù)算。

A．上下結(jié)合B．左右平衡

C．分級(jí)編制

D．逐級(jí)匯總

10．《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》指引所稱(chēng)資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的（BCD）。

A．產(chǎn)品

B．存貨

C．固定資產(chǎn)

D．無(wú)形資產(chǎn)

三、判斷 20X2=40分

1．對(duì)于工程項(xiàng)目決策失誤應(yīng)當(dāng)進(jìn)行責(zé)任追究。（對(duì)）

2．對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。（對(duì)）

3．對(duì)于影響重大、涉及較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專(zhuān)業(yè)人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作。（對(duì)）

4．為降低成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將核心業(yè)務(wù)實(shí)施外包。（錯(cuò)）

5．企業(yè)在營(yíng)動(dòng)過(guò)程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過(guò)長(zhǎng)期借款等方式獲取資金。（錯(cuò)）

6．根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合國(guó)家法律法規(guī)、其他企業(yè)信息化進(jìn)展情況等因素制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃。（錯(cuò)）

7．核心競(jìng)爭(zhēng)力是指能為企業(yè)帶來(lái)相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手存在競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的能力。（錯(cuò)）

8．企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過(guò)短期融資等方式獲取資金。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，可能通過(guò)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債等多種方式，提高資金效益。（對(duì)）

9．企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部下層及的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守。（錯(cuò)）

10．人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。（對(duì)）

11．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。（對(duì)）

12．對(duì)于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。（對(duì)）

13．研究成果的開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)一步到位，開(kāi)發(fā)成功即大規(guī)模投入生產(chǎn)，迅速占領(lǐng)市場(chǎng)。（錯(cuò)）

14．無(wú)論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)清查、銷(xiāo)售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。（對(duì)）

15．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行，也可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)。（對(duì)）

16．企業(yè)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。（對(duì)）

17．企業(yè)可以與員工通過(guò)私下協(xié)商不與員工簽訂勞動(dòng)合同。（錯(cuò)）

18．監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。（錯(cuò)）

19．企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期開(kāi)展對(duì)組織架構(gòu)的評(píng)估，以發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)存在的缺陷并進(jìn)行改進(jìn)。（對(duì)）

20．企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗(yàn)，嚴(yán)禁未經(jīng)檢驗(yàn)的產(chǎn)品流入市場(chǎng)，損害公眾的利益。（對(duì)）

第三篇：民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度案例分析

民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度案例分析3 在此次舞弊中主要起因是物資處主要領(lǐng)導(dǎo)的錯(cuò)誤決定參與的其他工作人員沒(méi)有按崗位職責(zé)和規(guī)章制度予以抵制同時(shí)由于舞弊者在門(mén)衛(wèi)等重要部門(mén)給予好處致使舞弊行為暢通無(wú)阻。廢舊物資業(yè)務(wù)處理涉及的回收、分類(lèi)、登記、過(guò)磅、合同、出售、收款、門(mén)衛(wèi)檢查等流程環(huán)節(jié)均出現(xiàn)了失控。內(nèi)部控制之所以失控是有章不循、違章不究。之所以出現(xiàn)舞弊是由于人的職業(yè)道德出現(xiàn)了問(wèn)題企業(yè)的內(nèi)部控制制度的防火墻被內(nèi)部人員合謀推倒了。如果規(guī)范管理、違章必究、控制到位舞弊案件是可以避免或及早發(fā)現(xiàn)的可惜的是該企業(yè)經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)等到舞弊案件發(fā)生并造成損失后才尋找補(bǔ)救措施。因而該企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全反舞弊機(jī)制明確有關(guān)部門(mén)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限和協(xié)調(diào)機(jī)制規(guī)范反舞弊調(diào)查處理程序建立情況通報(bào)制度及時(shí)防范因舞弊才能促進(jìn)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化進(jìn)而使內(nèi)部控制得到有效實(shí)施。

三、結(jié)論和建議通過(guò)對(duì)該案例進(jìn)行分析環(huán)境中的治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、反舞弊機(jī)制均存在問(wèn)題必然使該企業(yè)最終走向衰退。但該企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境失敗主要是因?yàn)槠湓谥卫斫Y(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配和反舞弊機(jī)制這些方面存在缺陷。從中可以得出內(nèi)部控制環(huán)境與公司治理是密不可分的但反舞弊機(jī)制也是不可忽視的因素有效的反舞弊機(jī)制是企業(yè)防范、發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為、優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境的重要制度安排。內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)因素良好的公司治理和有效的反舞弊機(jī)制會(huì)使得內(nèi)部控制更加完善因此民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)建立健全和改進(jìn)現(xiàn)有的公司治理模式重視公司治理的同時(shí)從而建立健全的內(nèi)部控制。企業(yè)要從根本上改善其內(nèi)部控制環(huán)境應(yīng)著重從公司治理和反舞弊機(jī)制的角度考慮。筆者認(rèn)為應(yīng)該注重以下方面一是內(nèi)部治理監(jiān)控機(jī)制的選擇。設(shè)立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層等機(jī)構(gòu)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層成員不能相互交叉。另外加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的作用放大其監(jiān)督和建議權(quán)設(shè)立隸屬于監(jiān)事會(huì)的日常工作機(jī)構(gòu)。具體可采取以下措施建立科學(xué)的績(jī)效考評(píng)與升降、獎(jiǎng)懲體系建立內(nèi)部經(jīng)理人競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制充分發(fā)揮因競(jìng)爭(zhēng)而產(chǎn)生出的信息比較動(dòng)力、生存動(dòng)力、信譽(yù)動(dòng)力等非合同式的隱含激勵(lì)作用和經(jīng)理人之間的自我監(jiān)控作用建立經(jīng)理層定期向董事會(huì)報(bào)告的制度。二是外部治理監(jiān)控機(jī)制的選擇。對(duì)經(jīng)理人的外部監(jiān)控和約束通常主要來(lái)自產(chǎn)品市場(chǎng)、經(jīng)理人市場(chǎng)和資本市場(chǎng)。目前我國(guó)的資本市場(chǎng)和經(jīng)理人市場(chǎng)還很不健全尤其對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來(lái)講來(lái)自這兩個(gè)市場(chǎng)的約束有限。而產(chǎn)品市場(chǎng)經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展已趨于成熟公司產(chǎn)品的質(zhì)量、信譽(yù)、占有率和盈利水平等直接反映出經(jīng)理層的經(jīng)營(yíng)水平和業(yè)績(jī)對(duì)經(jīng)理人產(chǎn)生最直接、有效的約束。此外還可通過(guò)引入社會(huì)中介機(jī)構(gòu)服務(wù)形成外部監(jiān)督和約束借助會(huì)計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)定期對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況做出咨詢(xún)借助人才測(cè)評(píng)機(jī)構(gòu)的服務(wù)定期對(duì)經(jīng)理層的經(jīng)營(yíng)能力、決策水平、領(lǐng)導(dǎo)力等做出咨詢(xún)借助法律顧問(wèn)對(duì)企業(yè)的重大投資和經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行審核避免決策失誤或陷入經(jīng)理層的法律陷阱。三是建立健全有效的反舞弊機(jī)制。建立健全有效的反舞弊機(jī)制明確有關(guān)部門(mén)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限和協(xié)調(diào)機(jī)制規(guī)范反舞弊調(diào)查處理程序建立情況通報(bào)制度及時(shí)防范因舞弊而導(dǎo)致內(nèi)部控制措施失效、影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)應(yīng)當(dāng)完善投訴、舉報(bào)管理制度必要時(shí)可考慮設(shè)置舞弊舉報(bào)熱線(xiàn)明確投訴、舉報(bào)處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求確保投訴、舉報(bào)成為企業(yè)反舞弊和加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要途徑。

第四篇：東莞市2011《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》考試會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)繼續(xù)教育

東莞市2011《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》考試

試卷類(lèi)型：限時(shí)測(cè)試試卷 考試時(shí)間：150分鐘

一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備先答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）

1下列選項(xiàng)中，批準(zhǔn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)是（D）

A總經(jīng)理辦公會(huì)

B戰(zhàn)略委員會(huì)

C董事會(huì)

D股東（大）會(huì)

2企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)主政策和（D）

A會(huì)計(jì)計(jì)量

B會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C會(huì)計(jì)方法

D會(huì)計(jì)估計(jì)

3企業(yè)與其他單位合作進(jìn)行研究的，應(yīng)當(dāng)對(duì)合作單位進(jìn)行（A）

A盡職調(diào)查

B可行性研究

C人員交流

D資源分析

4企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應(yīng)當(dāng)及時(shí)啟動(dòng)（C）

A快速反應(yīng)機(jī)制

Ｂ危險(xiǎn)警報(bào)

Ｃ應(yīng)急預(yù)案

Ｄ應(yīng)急演練

5為促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)在打造品牌時(shí)，應(yīng)當(dāng)作為核心的是（C）Ａ企業(yè)團(tuán)隊(duì)

Ｂ企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈

Ｃ主業(yè)

Ｄ輔業(yè)

7注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)（Ｄ）的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

Ａ全面內(nèi)部控制

Ｂ公司層面內(nèi)部控制

Ｃ業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

Ｄ財(cái)務(wù)報(bào)告

８擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（Ｂ），詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)。

Ａ擔(dān)保事項(xiàng)明細(xì)賬

Ｂ?lián)Ｊ马?xiàng)臺(tái)賬

Ｃ擔(dān)保事項(xiàng)登記簿

Ｄ擔(dān)保事項(xiàng)總賬

９通常所說(shuō)的“三重一大”是指（Ｄ）

Ａ重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù)

Ｂ重大投融資、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)

Ｃ重大擔(dān)保、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)

Ｄ重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)

１０為確保信息系統(tǒng)操作的可審計(jì)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（Ｄ）Ａ信息匯總功能

Ｂ信息共享功能

Ｃ信息分析功能

Ｄ操作日志功能

１１企業(yè)對(duì)籌資方案進(jìn)行審批時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（Ｃ）

Ａ籌資的規(guī)模

Ｂ籌資的成本

Ｃ籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力

Ｄ股權(quán)籌資和債務(wù)籌資的結(jié)構(gòu)

１２下列機(jī)構(gòu)中，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)的是（Ｂ）

Ａ股東會(huì)

Ｂ董事會(huì)

Ｃ監(jiān)事會(huì)

Ｄ總經(jīng)理辦公會(huì)

１３（Ｃ）或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。Ａ董事長(zhǎng)

Ｂ總經(jīng)理

Ｃ總會(huì)計(jì)師

Ｄ財(cái)務(wù)主任

１４企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)議，全面分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況和存在的問(wèn)題，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平，在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用的是（Ｄ）

Ａ董事長(zhǎng)

Ｂ總經(jīng)理

Ｃ財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

Ｄ總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人

１５重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)是（A）

Ａ董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)

Ｂ審計(jì)委員會(huì)

Ｃ戰(zhàn)略委員會(huì)

Ｄ股東會(huì)

１６工程項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收合格后應(yīng)及時(shí)辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應(yīng)當(dāng)編制（Ｃ）Ａ竣工決算

Ｂ竣工結(jié)算

Ｃ交付使用財(cái)產(chǎn)清單

Ｄ竣工決算審計(jì)報(bào)告

１７對(duì)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)由（Ｄ）進(jìn)行研究論證，在此基礎(chǔ)上形成預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)。

Ａ戰(zhàn)略委員會(huì)

Ｂ總經(jīng)理辦公會(huì)

Ｃ股東會(huì)

Ｄ企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)

１８為了使員工了解企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)配置情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制訂相關(guān)制度或文件，下列文件中反映企業(yè)內(nèi)部權(quán)限配置的文件是（Ｄ）

Ａ組織結(jié)構(gòu)圖

Ｂ業(yè)務(wù)流程圖

Ｃ崗（職）位說(shuō)明書(shū)

Ｄ權(quán)限指引

１９內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與（A）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。

Ａ全面預(yù)算管理

Ｂ發(fā)展戰(zhàn)略

Ｃ經(jīng)營(yíng)管理

Ｄ財(cái)務(wù)管理

２０下列選項(xiàng)中，對(duì)需求部門(mén)提出的采購(gòu)需求進(jìn)行審核的是（Ｃ）

Ａ需求部門(mén)

Ｂ財(cái)務(wù)部門(mén)

Ｃ具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門(mén)

Ｄ總經(jīng)理

二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共１０小題，每小題２分，共２０分。每小題備選

答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。）

１在工程項(xiàng)目招標(biāo)過(guò)程中，評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)包括（ＡＤＥ）

Ａ企業(yè)代表

Ｂ職工代表

Ｃ政府代表

Ｄ有關(guān)技術(shù)方面的專(zhuān)家

Ｅ有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的專(zhuān)家

２企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告保密制度，制度中應(yīng)當(dāng)明確的內(nèi)容包括（ＡＢＤＥ）

Ａ保密內(nèi)容

Ｂ保密措施

Ｃ保密協(xié)議

Ｄ傳遞范圍

Ｅ密級(jí)程度

３企業(yè)按照（ＡＣＤ）的程序，編制全面預(yù)算。

Ａ上下結(jié)合Ｂ左右平衡

Ｃ分組編制

Ｄ逐級(jí)匯總

４企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內(nèi)容包括（）

Ａ以規(guī)模擴(kuò)張為先導(dǎo)的成長(zhǎng)路徑

Ｂ體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景

Ｃ積極向上的企業(yè)價(jià)值觀(guān)

Ｄ誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念

Ｅ履行社會(huì)責(zé)任和開(kāi)拓創(chuàng)新的企業(yè)精神

Ｆ團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

５企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整，下列選項(xiàng)中，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大

差異才能調(diào)整預(yù)算的因素有（ＡＣＤ）

Ａ不可抗力

Ｂ企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整

Ｃ市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化

Ｄ國(guó)家政策發(fā)生重大變化

Ｅ員工工資增加

６按照規(guī)范要求“三重一大”必須實(shí)行集體決策，下列屬于集體決策的有（ＡＢＤＥＦ）Ａ董事會(huì)決策

Ｂ總經(jīng)理辦公會(huì)決策

Ｃ董事長(zhǎng)決策

Ｄ股東會(huì)決策

Ｅ聯(lián)簽制度

Ｆ決策會(huì)議

７企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循（BCD）的原則，通過(guò)公開(kāi)招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。

Ａ以能為先

Ｂ以德為先

Ｃ德才兼?zhèn)?/p>

Ｄ公開(kāi)、公平、公正、８財(cái)務(wù)報(bào)告流程由（ＡＢ）所組成。

Ａ財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程

Ｂ財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供流程

Ｃ財(cái)務(wù)報(bào)告分析利用流程

Ｄ財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)流程

９內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有（ＡＣＥ）

Ａ重要業(yè)務(wù)單位

Ｂ重要業(yè)務(wù)人員

Ｃ重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)

Ｄ保密事項(xiàng)

Ｅ高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

１０下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)控制手段類(lèi)指引的有（）

Ａ組織架構(gòu)

Ｂ合同管理

Ｃ全面預(yù)算

Ｅ社會(huì)責(zé)任

三、判斷題（本類(lèi)題共２０小題，每小題２分，共４０分，你認(rèn)為正確的用

“”表示，錯(cuò)誤的用“”表示。）

１注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行，也可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)。（對(duì)）

２無(wú)論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)清查、銷(xiāo)售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。（對(duì)）

３企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部下層級(jí)的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)的文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守（錯(cuò)）

４研究成果的開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)一步到位，開(kāi)發(fā)成功即大規(guī)模投入生產(chǎn)，迅速占領(lǐng)市場(chǎng)。（錯(cuò)）

５監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。（錯(cuò)）６為降低成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將核心業(yè)務(wù)實(shí)施外包。（錯(cuò)）

７企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來(lái)源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤(pán)點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容。（錯(cuò)）

８核心部分力是指能為企業(yè)帶來(lái)相對(duì)于部分對(duì)手存在競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的能力。（錯(cuò)）

９根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合國(guó)家法律法規(guī)、其他企業(yè)信息化進(jìn)展情況等因素制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃。（錯(cuò)）

１０對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。（對(duì)）

１１企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗(yàn)，嚴(yán)禁未經(jīng)檢驗(yàn)合格的產(chǎn)品流入市場(chǎng)，損害公眾的利益。（對(duì)）

１２注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。（對(duì)）

１３對(duì)于影響重大、涉及較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專(zhuān)業(yè)人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作。（對(duì)）

１４企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)、正式施工后，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可。（錯(cuò)）

１５企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過(guò)短期融資等方式獲取資金，資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債等多種方式，提高資金效益。（對(duì)）

１６企業(yè)發(fā)貨部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)銷(xiāo)售合同進(jìn)行審核，并組織發(fā)貨（錯(cuò)）

１７對(duì)于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。（對(duì)）

１８企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度。（對(duì)）

１９人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。（對(duì)）

２０企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過(guò)長(zhǎng)期借款等方式獲取資金。（錯(cuò)）

第五篇：《企業(yè)內(nèi)部控制》案例討論

《企業(yè)內(nèi)部控制》案例討論

一、案例簡(jiǎn)況

2007年4月14日下午14時(shí)許，河北省邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)發(fā)現(xiàn)一起特大盜竊案，被盜現(xiàn)金人民幣近5100萬(wàn)元。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，金庫(kù)保管員任曉峰、馬向景有重大作案嫌疑。公安部隨即發(fā)出A級(jí)通緝令，對(duì)二人進(jìn)行通緝。經(jīng)過(guò)55小時(shí)的偵破，隨著最后一名犯罪嫌疑人任曉峰19日上午8點(diǎn)20分在江蘇連云港的落網(wǎng)，這起特大金庫(kù)盜竊案全面告破。這是農(nóng)行繼“3.31四員工挪用700萬(wàn)公款玩體彩”案之后不到半個(gè)月的又一大案，且涉案金額再創(chuàng)新高。

本案中的犯罪嫌疑人之一任曉峰的“好賭”是人近皆知，平日下班之后，背著領(lǐng)導(dǎo)最喜歡干的事情就是賭錢(qián)，在案發(fā)前兩天，他還和別人一起打過(guò)牌。任曉峰雖然好賭，但其賭運(yùn)并不好，通常都是以輸告終。任曉峰的另一個(gè)愛(ài)好就是買(mǎi)彩票，甚至在他逃跑的時(shí)候都還想著彩票，連看報(bào)紙都下意識(shí)地翻翻有沒(méi)有彩票的相關(guān)報(bào)道。任曉峰在落網(wǎng)后坦言，“我在逃跑的時(shí)候連飯都沒(méi)心思吃，但是我看到彩票投注點(diǎn)就想下車(chē)買(mǎi)點(diǎn)，沒(méi)什么其他想法，就是手癢癢”。但和他賭錢(qián)一樣，買(mǎi)彩票也是贏(yíng)得少輸?shù)枚?。和任曉峰不一樣，馬向景的愛(ài)好是“好酒”和“好玩”。據(jù)說(shuō)，每日下班之后，馬向景離不開(kāi)的就是一口酒，但自己又沒(méi)有一個(gè)度，喝完酒就跑到娛樂(lè)場(chǎng)所去“瀟灑”，因此開(kāi)銷(xiāo)比較大。而關(guān)于兩人好賭、好玩的不良嗜好，其實(shí)單位不少人都知道，但都認(rèn)為這是員工的私人問(wèn)題，與工作無(wú)關(guān)，因此均未在意。也正是因?yàn)閮扇艘粋€(gè)好賭，一個(gè)好玩，遇到一起才謀發(fā)并實(shí)施了“從金庫(kù)盜錢(qián)購(gòu)買(mǎi)彩票”的荒誕行徑。

農(nóng)行出現(xiàn)如此的問(wèn)題已經(jīng)不是第一次了，據(jù)2005年的國(guó)家審計(jì)結(jié)果，農(nóng)行違規(guī)、涉案金額仍高達(dá)615.6億元，查出涉嫌犯罪案件51起，涉案金額86.84億元，涉案當(dāng)事人157名。在本事件被銀行發(fā)現(xiàn)后，該行行長(zhǎng)本想通過(guò)自查抓住案犯以減輕其責(zé)任，結(jié)果自查無(wú)果，所以又延遲了三天才向警方報(bào)警。

根據(jù)保安押運(yùn)公司監(jiān)控值班人員的記載，4月13日晚11時(shí)45分監(jiān)控顯示屏不顯示；4月14日12時(shí)12分左右再次不顯示，且自動(dòng)向110報(bào)警，110迅即查問(wèn)保安押運(yùn)公司守庫(kù)室，守庫(kù)員電話(huà)詢(xún)問(wèn)任曉峰，任回答：“未通知撤防導(dǎo)致誤報(bào)?！鼻∏≡诖藭r(shí)間段，任曉峰等人正在瘋狂作案。任曉峰、馬向景實(shí)施作案時(shí)銀行金庫(kù)的監(jiān)控設(shè)施曾先后3次自動(dòng)報(bào)警，但并未引起銀行方面的重視。

經(jīng)調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，被盜現(xiàn)場(chǎng)既沒(méi)有管庫(kù)人員、守押人員和運(yùn)鈔人員之間的搏斗或被制服的跡象，后兩類(lèi)人員也沒(méi)有串通犯罪的嫌疑。

在本案中，被盜的5100萬(wàn)現(xiàn)金是由犯罪嫌疑人從2006年11月到2007年4月這5個(gè)月間分多次偷出來(lái)的，在長(zhǎng)達(dá)五個(gè)多月的時(shí)間里，銀行本應(yīng)進(jìn)行的15次查庫(kù)并沒(méi)有查出現(xiàn)金的短損。

在本案中，案發(fā)銀行員工、原金庫(kù)管理員張強(qiáng)，在2006年10月左右，在任曉峰的多次勸說(shuō)和引誘下，與當(dāng)時(shí)任金庫(kù)管理員的趙學(xué)楠曾兩次從金庫(kù)盜取現(xiàn)金20萬(wàn)元給任曉峰購(gòu)買(mǎi)彩票，事后任曉峰還給張強(qiáng)18萬(wàn)元。張強(qiáng)害怕事情敗露，自掏2萬(wàn)元入庫(kù)平賬。

二、討論要求

根據(jù)以上的資料，請(qǐng)討論分析該農(nóng)行在內(nèi)部控制方面所存在的缺陷。