第一篇：四川省2017年上半年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題

四川省2017年上半年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某個(gè)體工商戶(hù)，2008年12月列支招待費(fèi)用5000元，其中1000元為業(yè)主為其兒子購(gòu)買(mǎi)液晶顯示器支出，則正確的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為_(kāi)_。A．借：管理費(fèi)用

5000

貸：銀行存款

5000 B．借：管理費(fèi)用

4000

稅后列支費(fèi)用 1000

貸：銀行存款

5000 C．借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

5000

貸：銀行存款

5000 D．借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

4000

稅后列支費(fèi)用 1000

貸：銀行存款

5000

2、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用__萬(wàn)元。A．1925 B．1930 C．1928 D．1920

3、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是__。A．電力公司銷(xiāo)售電力 B．銀行銷(xiāo)售金銀 C．郵局銷(xiāo)售郵票

D．典當(dāng)行銷(xiāo)售死當(dāng)物品

4、某市某運(yùn)輸公司于2006年1月8日登記成立，開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年虧損30萬(wàn)元。2007年度公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，商品銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)(運(yùn)輸)利潤(rùn)500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)(商品銷(xiāo)售)利潤(rùn)100萬(wàn)元，該公司兩年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．188.1 B．94.05 C．85.5 D．0 5、2004年企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．128.6 B．135.72 C．141.36 D．142.53

6、在刑事訴訟中，不服裁定的上訴和抗訴的期限為_(kāi)_。A．5 日 B．10 日 C．15 日 D．20 日

7、根據(jù)《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》，下列情況或行為不足以被有關(guān)機(jī)關(guān)注銷(xiāo)注冊(cè)稅務(wù)師資格的是__。

A．注冊(cè)稅務(wù)師未按照委托代理協(xié)議書(shū)的規(guī)定進(jìn)行代理的

B．在登記中弄虛作假，騙取中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)的 C．同時(shí)在兩個(gè)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)的 D．死亡或失蹤的

8、下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入 D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入

9、合同解除具有的法律特征是__。A．以無(wú)效合同為標(biāo)的 B．具備解除的條件

C．合同內(nèi)容損害國(guó)家利益 D．原則上無(wú)須有解除行為

10、某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費(fèi)40000元，委托方提供價(jià)值60000元的主要材料，受托方提供價(jià)值2000元的輔助材料。該公司此項(xiàng)合同應(yīng)繳納印花稅__元。A．20 B．21 C．38 D．39

11、該首飾加工廠(chǎng)甲當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為：__ A．38072.01元 B．39525.00元 C．43108.60元 D．39780.00元

12、根據(jù)新增值稅條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，__內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。A．6個(gè)月 B．12個(gè)月 C．36個(gè)月 D．五年內(nèi)

13、依照外資企業(yè)所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的是__。A．虧損企業(yè)不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金

B．以財(cái)產(chǎn)作抵押的貸款，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金

C．除信貸、租賃企業(yè)外，企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備金必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

D．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過(guò)上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分，不得列為當(dāng)期的損失

14、某煤礦2009年8月份開(kāi)采銷(xiāo)售煤炭10萬(wàn)噸，銷(xiāo)售煤礦開(kāi)采的天然氣5000萬(wàn)立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，煤礦所在地政府規(guī)定的天然氣單位稅額為10元/千立方米，煤礦8月份應(yīng)納的資源稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．30 B．40 C．50 D．60

15、演員張某參加文藝演出，按照合同規(guī)定取得不含稅勞務(wù)報(bào)酬50000元，相關(guān)的個(gè)人所得稅由演藝公司代付。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅是__元。A．10000 B．13157.89 C．13210.52 D．13235.29

16、某單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與給某小學(xué)，應(yīng)視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)_。

A．將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天 B．不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 C．簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書(shū)的當(dāng)天 D．承受不動(dòng)產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天

17、下列項(xiàng)目中，不屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是__。A．耕地占用稅

B．無(wú)償移交給政府的公共配套設(shè)施發(fā)生的支出 C．開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用 D．土地出讓金

18、假設(shè)某計(jì)算機(jī)專(zhuān)家為某機(jī)構(gòu)提供專(zhuān)門(mén)程序設(shè)計(jì)，取得勞務(wù)報(bào)酬收入50000元，免征額為800元，稅率為20%；若規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過(guò)20000～30000元的部分，加征2成，超過(guò)30000～40000元的部分，加征5成；超過(guò)40000元以上的部分，加征10成。則該計(jì)算機(jī)專(zhuān)家應(yīng)納稅額為_(kāi)_元。A．10600 B．10280 C．13080 D．17880

19、某種股票收益率的期望值為10%，其標(biāo)準(zhǔn)差為0.04，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為0.3，則該股票的風(fēng)險(xiǎn)收益率為_(kāi)_。A．40% B．12% C．6% D．30% 20、會(huì)計(jì)核算中，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，應(yīng)__。

A．借：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

貸：現(xiàn)金 B．借：現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

C．借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

D．借：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金盈余

21、下列不屬于13%低稅率范圍的是__。A．面皮 B．電子光盤(pán)

C．林苗栽植機(jī)械 D．農(nóng)機(jī)備件

22、設(shè)立合伙企業(yè)時(shí)合伙人以__出資不符合法律規(guī)定。A．知識(shí)產(chǎn)權(quán) B．實(shí)物 C．勞務(wù) D．信用

23、關(guān)于外商投資項(xiàng)目購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅政策，下列表述正確的是__。

A．享受?chē)?guó)產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍僅限于為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè) B．外商投資企業(yè)以其分公司(分廠(chǎng))的名義采購(gòu)的自用國(guó)產(chǎn)設(shè)備，由總公司(總廠(chǎng))向所在地主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅

C．鼓勵(lì)類(lèi)外商投資項(xiàng)目在國(guó)內(nèi)采購(gòu)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備均實(shí)行退稅政策

D．國(guó)產(chǎn)設(shè)備是指，在我境內(nèi)生產(chǎn)、作為固定資產(chǎn)管理的設(shè)備，包括按照購(gòu)貨合同隨設(shè)備購(gòu)進(jìn)的配套件、備件等

24、下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是__。

A．印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證所征收的一種稅 B．印花稅最早始于法國(guó)

C．印花稅兼有財(cái)產(chǎn)稅和行為稅的性質(zhì) D．印花稅稅負(fù)較重

25、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列表述中正確的是__。

A．納稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，不得確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

B．納稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，無(wú)論在什么條件下都應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失 C．納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，不得確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

D．納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，無(wú)論在什么條件下都應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列關(guān)于課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)關(guān)系的敘述，正確的有__。A．所得稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是一致的 B．計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)

C．計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定，課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定

D．我國(guó)車(chē)船使用稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是不一致的

2、從1999年11月1日起，對(duì)個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣儲(chǔ)蓄存款利息，按20%稅率征收個(gè)人所得稅。某居民2003年4月1日在我國(guó)境內(nèi)某儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得 1998年4月1日存入的5年期儲(chǔ)蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了1000元的個(gè)人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的__。A．法律優(yōu)位原則 B．新法優(yōu)于舊法原則 C．法律不溯及既往原則 D．特別法優(yōu)于普通法原則

3、某投資者擬購(gòu)買(mǎi)一處房產(chǎn)，開(kāi)發(fā)商提出了兩個(gè)付款方案：方案一：現(xiàn)在起10年內(nèi)每年末支付10萬(wàn)元；方案二：前3年不支付，第4年起到第10年每年末支付20萬(wàn)元。假設(shè)銀行貸款以年利率10%計(jì)息，則下列表述正確的有__。(PVA10%，10=6.1446，PVA10%，3=2.4869，PVA10%，7=4.8684，PV10%，3=0.7513)A．方案一的現(xiàn)值為61.466萬(wàn)元 B．方案二的現(xiàn)值為73.553萬(wàn)元 C．方案二的現(xiàn)值比方案一現(xiàn)值多11.688萬(wàn)元 D．方案二的現(xiàn)值比方案一現(xiàn)值少11.688萬(wàn)元 E．應(yīng)選擇方案一

4、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅收保全措施的實(shí)施條件是__。A．必須是在規(guī)定的納稅期之前或責(zé)令限繳的期限之內(nèi) B．必須是在納稅人不愿或不能提供納稅擔(dān)保的情況之下

C．適用的對(duì)象必須是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人或納稅擔(dān)保人 D．必須是超過(guò)了納稅時(shí)限而沒(méi)有繳納稅款的

5、財(cái)務(wù)分析的基本方法是__。A．相關(guān)比率 B．結(jié)構(gòu)比率 C．環(huán)比比率 D．趨勢(shì)比率 E．定基比率

6、該廠(chǎng)4月份增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)_元。A．8000 B．8100 C．8200 D．8570

7、注冊(cè)稅務(wù)師可為企業(yè)代理稅種、納稅事項(xiàng)的稅務(wù)登記包括__。A．開(kāi)業(yè)、變更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記 B．外出經(jīng)營(yíng)稅收管理報(bào)驗(yàn)登記 C．增值稅一般納稅人認(rèn)定登記 D．代扣代繳、代征代繳稅務(wù)登記

8、某增值稅一般納稅人2009年11月外購(gòu)材料10000公斤，每公斤支付價(jià)款和稅款分別為2元和0.34元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并于當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。材料入庫(kù)后，因地震損失1000公斤。生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用材料9000公斤，共生產(chǎn)了產(chǎn)成品3000套，其中2200套用于直接銷(xiāo)售，300套用于發(fā)放給企業(yè)職工，500套由于管理不善被水浸毀了。該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)_元。A．3400 B．2550 C．2560 D．2890

9、以下關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的是__。

A．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式 B．扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難的，可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng)，但是納稅人的納稅申報(bào)不得申請(qǐng)延期納稅申報(bào)

C．扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限內(nèi)先預(yù)繳稅款

D．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)

E．納稅人當(dāng)期沒(méi)有銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)，沒(méi)有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)該在規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)

10、外商投資企業(yè)包括__。A．中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè) B．中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè) C．外資企業(yè)

D．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)

11、流動(dòng)比率為1.2，則賒購(gòu)材料一批，將會(huì)導(dǎo)致__。A．流動(dòng)比率提高 B．流動(dòng)比率降低 C．現(xiàn)金比率降低 D．速動(dòng)比率降低 E．速動(dòng)比率不變

12、下列各項(xiàng)中可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的有__。A．隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的 B．提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

C．取得土地使用權(quán)未支付地價(jià)款或不能提供已支付地價(jià)款憑據(jù)的 D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格又無(wú)正當(dāng)理由的 E．出售舊房及建筑物的

13、跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，應(yīng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，并__。A．繳納納稅保證金 B．預(yù)繳稅款

C．提供納稅擔(dān)保

D．提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證副本

14、下列賬戶(hù)期末余額，應(yīng)填入期末資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的有__。A．委托加工物資 B．委托代銷(xiāo)商品 C．受托代銷(xiāo)商品

D．分辨收款發(fā)出商品 E．工程物資 15、1999年底，新華造船廠(chǎng)核算該項(xiàng)工程的各科目或明細(xì)科目的余額正確的有__。

A．工程施工(W借方1624000元 B．工程結(jié)算(W貸方2035800元

C．應(yīng)收賬款(鼎立公司)借方40000元 D．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(W貸方1900080元

16、對(duì)不同的借款形式，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅方法的表述中，正確的有__。A．凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開(kāi)借據(jù)的，應(yīng)以借款合同和借據(jù)所載金額分別計(jì)稅貼花

B．流動(dòng)資金借款周轉(zhuǎn)性合同只以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花

C．對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款金額以及抵押金額分別貼花

D．借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書(shū)立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計(jì)稅貼花 E．對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅

17、在對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，依照外資企業(yè)所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列對(duì)有關(guān)壞賬準(zhǔn)備和壞賬損失的處理正確的是__。A．虧損企業(yè)也可計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金

B．外資金融機(jī)構(gòu)以財(cái)產(chǎn)作抵押的貸款，也可計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 C．除信貸、租賃企業(yè)外，其他企業(yè)不得提取壞賬準(zhǔn)備金

D．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過(guò)上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分，不得列為當(dāng)期的損失

18、企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，可以調(diào)整其賬面原值的原因有__。A．根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià) B．增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置

C．根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià) D．發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤 E．固定資產(chǎn)大修理

19、對(duì)資源稅代理納稅審查下列表述中正確的__。

A．納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售數(shù)量為課稅數(shù)量

B．納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品自用的以自用數(shù)量為課稅數(shù)量，自用是指非生產(chǎn)自用，不包括生產(chǎn)自用部分

C．企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品未履行代扣代繳義務(wù)應(yīng)承擔(dān)補(bǔ)稅的責(zé)任 D．獨(dú)立礦山鐵礦石資源稅減按60%征收

E．資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)從事開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和和個(gè)人 20、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中不得在稅前扣除的有__。

A．稅收滯納金 B．稅收罰款

C．支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)

D．自然災(zāi)害損失未獲賠償?shù)牟糠?/p>

21、在民事訴訟中，由人民法院負(fù)責(zé)調(diào)查收集的證據(jù)包括__。A．人民法院認(rèn)為需要鑒定、勘驗(yàn)的

B．當(dāng)事人提供的證據(jù)互相有矛盾、無(wú)法認(rèn)定的 C．對(duì)方當(dāng)事人否認(rèn)的有關(guān)證據(jù)材料 D．所有與案件有關(guān)的材料

E．當(dāng)事人及其代理人確因客觀原因不能自行收集的

22、在確定外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列借款利息支出中不允許稅前扣除的有__。

A．企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間用做流動(dòng)資金的借款利息

B．企業(yè)在籌建期間因自有資金不足而借款投資的，建設(shè)期間支付的利息 C．用借款購(gòu)置固定資產(chǎn)，在投入使用前所支付的利息

D．用借款擴(kuò)建形成的固定資產(chǎn)，在投入使用后所支付的利息 E．企業(yè)對(duì)外投資的借款利息

23、甲公司20Q6年1月1日換入的無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為_(kāi)_萬(wàn)元。A．220 B．240 C．300 D．297

24、設(shè)乙公司對(duì)外負(fù)債80余萬(wàn)元無(wú)力償還，甲公司對(duì)此債務(wù)__。A．不承擔(dān)責(zé)任 B．應(yīng)承擔(dān)全部責(zé)任 C．應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任 D．應(yīng)承擔(dān)次要責(zé)任

25、按照現(xiàn)行車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)下列車(chē)輛按照納稅人提供的《機(jī)動(dòng)車(chē)統(tǒng)一發(fā)票》或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格征收車(chē)輛購(gòu)置稅的有__。A．企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口自用的卡車(chē)

B．減稅、免稅條件消失的在用大客車(chē)

C．以獲獎(jiǎng)方式取得的已確認(rèn)購(gòu)囂價(jià)格的家用小轎車(chē) D．行駛8萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車(chē)輛 E．進(jìn)口舊車(chē)

第二篇：臺(tái)灣省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題

臺(tái)灣省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某企業(yè)在3年后需要償還10元債務(wù)，銀行存款利率為8%。復(fù)利計(jì)息，為保證還款，企業(yè)現(xiàn)在需要存入__萬(wàn)元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

2、某日用化學(xué)品廠(chǎng)是增值稅一般納稅人，2005年7月份發(fā)生如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)企業(yè)把化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成套裝禮品盒一起銷(xiāo)售。本月銷(xiāo)售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元。其中化妝品銷(xiāo)售額25萬(wàn)元，護(hù)膚護(hù)發(fā)品銷(xiāo)售35萬(wàn)元，未分別核算。(2)設(shè)一門(mén)市部(非獨(dú)立核算)，銷(xiāo)售本廠(chǎng)生產(chǎn)的胭脂1500盒，洗發(fā)水500瓶，取得價(jià)稅合計(jì)收入11.7萬(wàn)元，劃分不清兩種產(chǎn)品收入金額。(3)7月20日，將自產(chǎn)的化妝品作為福利分配給本企業(yè)職工，生產(chǎn)成本2萬(wàn)元、成本利潤(rùn)率為5%，本企業(yè)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。(4)接受乙企業(yè)委托加工一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品，乙企業(yè)提供原材料實(shí)際成本為6000元，收到乙企業(yè)加工費(fèi)2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業(yè)代墊的輔助材料300元。該護(hù)膚護(hù)膚品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。(5)7月30日，進(jìn)口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價(jià)格2.8萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為93000元，并且未發(fā)生其他購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 本月該化學(xué)品廠(chǎng)涉及到的應(yīng)繳納的消費(fèi)稅共為（不包括應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

3、下列各項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園

B．名勝古跡場(chǎng)所設(shè)立的照相館用地 C．公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地

D．中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行及所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地

4、某公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的調(diào)整項(xiàng)目分別為：計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 20萬(wàn)元，處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈收益3萬(wàn)元，確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益5萬(wàn)元，存貨、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目年末比年初分別減少10萬(wàn)元、8萬(wàn)元和6萬(wàn)元。則該公司當(dāng)年的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為_(kāi)_。A．0.90 B．1.34 C．1.10 D．1.62

5、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷(xiāo)貨凈額在1500萬(wàn)元以下的，其交際應(yīng)酬費(fèi)的列支標(biāo)準(zhǔn)是__。A．不得超過(guò)銷(xiāo)貨凈額的3‰ B．不得超過(guò)銷(xiāo)貨凈額的5‰ C．不得超過(guò)銷(xiāo)貨凈額的1‰ D．不得超過(guò)銷(xiāo)貨凈額的15‰

6、我國(guó)最高立法機(jī)關(guān)正式建立以后首次通過(guò)的稅收法律是__。A．《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》 B．《文化娛樂(lè)業(yè)條例》 C．《農(nóng)業(yè)稅條例》

D．《關(guān)于統(tǒng)一全國(guó)稅收的決定》

7、下列計(jì)算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是__。A．地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)

B．對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑物，應(yīng)將地下部分和地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅

C．地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的10%～30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值 D．地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

8、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是__。

A．因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到10年

B．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金

C．因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期迫征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款

9、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售24K金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元；另以“以舊換新”方式銷(xiāo)售燃?xì)鉄崴饕慌_(tái)，新燃?xì)鉄崴鲗?duì)外銷(xiāo)售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360

10、設(shè)立在我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)在購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備后__之內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交報(bào)告，申請(qǐng)抵免企業(yè)所得稅。A．1個(gè)月 B．2個(gè)月 C．3個(gè)月 D．半年

11、下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是__ A．稅收法律立法權(quán) B．稅務(wù)行政立法權(quán) C．稅務(wù)違法處理權(quán) D．代位權(quán)和撤銷(xiāo)權(quán)

12、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對(duì)公民、法人或其他組織實(shí)施的一種多方面具體行政行為

B．其實(shí)質(zhì)在于行政主體以強(qiáng)制方式無(wú)償取得相對(duì)方的財(cái)產(chǎn)的所有權(quán) C．其實(shí)施須以相對(duì)方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提 D．行政征收是針對(duì)公民、法人及其他組織實(shí)施的13、下列納稅人中，屬于資源稅的納稅人的是__。A．生產(chǎn)天然氣的油田

B．出口天然氣的石化進(jìn)出口公司 C．銷(xiāo)售天然氣的公司 D．使用天然氣的用戶(hù)

14、若其他因素不變，為使S公司2000年的稅前凈利潤(rùn)比1999增長(zhǎng)10%，則固定成本總額應(yīng)削減__元。A．100000 B．300000 C．120000 D．105000

15、海南某摩托車(chē)制造有限公司(一般納稅人)2008年11月從某生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)摩托車(chē)(排量280毫升)一批(消費(fèi)稅稅率為10%)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款250萬(wàn)元，增值稅42.5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元，當(dāng)月該批摩托車(chē)全部改裝加工成賽車(chē)型(排量為325毫升，消費(fèi)稅稅率為10%)兩輪摩托車(chē)，取得不含稅銷(xiāo)售收入965萬(wàn)元。該公司摩托車(chē)應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為_(kāi)_。A．192.49萬(wàn)元 B．225.05萬(wàn)元 C．271.50萬(wàn)元 D．289萬(wàn)元

16、卷煙在從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的依據(jù)為卷煙的調(diào)撥價(jià)格或者核定價(jià)格，其核定價(jià)格的計(jì)算公式是__。

A．某牌號(hào)規(guī)格卷煙的出廠(chǎng)價(jià)格+(1+35%)B．某牌號(hào)規(guī)格卷煙的生產(chǎn)成本×(1+35%)C．某牌號(hào)規(guī)格卷煙市場(chǎng)零售價(jià)格+(1-35%)D．某牌號(hào)規(guī)格卷煙市場(chǎng)零售價(jià)格÷(1+35%)

17、在票據(jù)法理論上，可以將票據(jù)當(dāng)事人分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。__屬于基本當(dāng)事人。A．背書(shū)人 B．被背書(shū)人 C．承兌人

D．匯票的出票人

18、某新華書(shū)店(一般納稅人)批發(fā)圖書(shū)一批，每?jī)?cè)含稅標(biāo)價(jià)20元，共計(jì)1000冊(cè)，由于購(gòu)買(mǎi)方購(gòu)買(mǎi)數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣部分與銷(xiāo)售額同開(kāi)在一張發(fā)票上，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購(gòu)買(mǎi)方如期付款；本期銷(xiāo)售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過(guò)認(rèn)證的專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為18250元。則該書(shū)店繳納增值稅額為_(kāi)_元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

19、甲公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺(tái)，該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為365萬(wàn)元，應(yīng)付融資租賃款的現(xiàn)值為360萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)用16萬(wàn)元，安裝調(diào)試費(fèi)用20萬(wàn)元，租賃業(yè)務(wù)人員的差旅費(fèi)4萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)的租賃期為10年，同類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為 10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。若甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，則該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的年折舊額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

20、某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為100000元，含保險(xiǎn)費(fèi)500元，出境時(shí)付給境外承運(yùn)公司40000元。該運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

21、下列不免征營(yíng)業(yè)稅的有__。

A．境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)寫(xiě)字樓提供的保險(xiǎn) B．政府規(guī)定價(jià)格的廉租住房

C．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)養(yǎng)殖場(chǎng)提供的保險(xiǎn) D．社會(huì)保障部門(mén)為境內(nèi)居民提供的社會(huì)保險(xiǎn)

22、下面關(guān)于開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容正確的是__。

A．納稅人應(yīng)在領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起 15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書(shū)面申請(qǐng)，提交《申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書(shū)》

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)放《稅務(wù)登記表》

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人填報(bào)的《稅務(wù)登記表》及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起30日內(nèi)審核完畢

D．《申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書(shū)》概括說(shuō)明申請(qǐng)稅務(wù)登記的原因和要求

23、下列各項(xiàng)中，通常被認(rèn)為是企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利這種分配形式的優(yōu)點(diǎn)的是__。A．提高企業(yè)的償債能力 B．增強(qiáng)股東的投資能力 C．減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) D．改善企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)

24、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價(jià)格。下列各項(xiàng)中，符合審定完稅價(jià)格規(guī)定的是__。

A．進(jìn)口時(shí)需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件，以該料申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 B．內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 C．內(nèi)銷(xiāo)的來(lái)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 D．出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)的制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定

25、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購(gòu)置新建辦公樓，該樓占用土地6000平方米，2009年5月份對(duì)位于B市的原經(jīng)營(yíng)用房(占地3600平方米，由于拆遷，該房屋不再使用，已申請(qǐng)免稅)進(jìn)行裝修并于次月出租，當(dāng)月收到一年租金40萬(wàn)元，兩地單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的城鎮(zhèn)土地使用稅是__元。A．31000 B．31000 C．20400 D．32400

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有__。A．外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B．通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

C．自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年

D．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除 E．通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為受贈(zèng)所得

2、在下列事項(xiàng)中，影響籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目有__。A．支付借款利息

B．購(gòu)買(mǎi)三個(gè)月內(nèi)到期的債券 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．支付現(xiàn)金股利 E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金

3、某公司1999年擁有六座客貨兩用汽車(chē)4輛，每輛載重凈噸位為2.8噸。該地車(chē)船使用稅的年稅額為：載重汽車(chē)每噸50元，乘人汽車(chē)在31座以上每輛250元，11座以下每輛200元。該公司1999年客貨兩用車(chē)應(yīng)繳納的車(chē)船使用稅為_(kāi)_元。A．960 B．1000 C．1360 D．1400

4、依據(jù)《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》，關(guān)于依法及時(shí)移送的時(shí)間要求和移送材料的強(qiáng)制性規(guī)定的說(shuō)法中正確的有__。

A．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報(bào)告之日起3日內(nèi)做出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定

B．公安機(jī)關(guān)對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不屬于本機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)在12小時(shí)內(nèi)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)

C．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)附有以下材料：涉嫌犯罪移送書(shū)；涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告；涉案物品清單；有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論；其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料

D．專(zhuān)案組應(yīng)當(dāng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)完成情況核實(shí)并提出移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告，《規(guī)定》未作強(qiáng)制性規(guī)定

E．專(zhuān)案組應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)完成情況核實(shí)并提出移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告

5、某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售19.5萬(wàn)噸，加熱、修井用0.5萬(wàn)噸；開(kāi)采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售900萬(wàn)立方米，待售100萬(wàn)立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應(yīng)納資源稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

6、某外貿(mào)企業(yè)，2009年2月從小規(guī)模納稅人處采購(gòu)綢緞后，委托某加工廠(chǎng)(一般納稅人)加工成旗袍用于出口，采購(gòu)綢緞取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明的價(jià)款是120000元，取得加工廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明價(jià)款80000元，則當(dāng)期外貿(mào)企業(yè)可以獲得的出口退稅額為_(kāi)_元。(服裝出口退稅率17%，其他紡織原料及制品出口退稅率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

7、根據(jù)規(guī)定，行政訴訟中要延長(zhǎng)起訴期限應(yīng)符合的條件是__。A．起訴期限的耽誤是自身原因引起的

B．由于法定事由耽誤起訴期限的，在障礙消除后的10日內(nèi)，可以申請(qǐng)延長(zhǎng)期限

C．當(dāng)事人申請(qǐng)延長(zhǎng)期限的規(guī)定是法定的，不必經(jīng)人民法院準(zhǔn)許 D．當(dāng)事人申請(qǐng)延長(zhǎng)的期限是否準(zhǔn)許應(yīng)由人民法院決定 E．起訴期限的耽誤是由于不可抗力或其它特殊情況

8、下列外籍個(gè)人所得項(xiàng)目中可免予征收個(gè)人所得稅的是__。A．以非現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼 B．以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的洗衣費(fèi)

C．以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、搬遷費(fèi) D．從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

9、下列各項(xiàng)匯兌差額中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的有__。

A．在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業(yè)用外幣購(gòu)買(mǎi)并計(jì)價(jià)的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業(yè)用外幣購(gòu)買(mǎi)并計(jì)價(jià)的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業(yè)向銀行購(gòu)入外匯，用于支付進(jìn)口設(shè)備貨款，實(shí)際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額 10、2004年12月3日，甲公司將其生產(chǎn)的已明示保質(zhì)期的黃油賣(mài)給乙公司，乙公司驗(yàn)收時(shí)因疏忽而未發(fā)現(xiàn)黃油已過(guò)保質(zhì)期。2005年12月26日，乙公司在使用該黃油時(shí)，發(fā)現(xiàn)黃油已變質(zhì)。一個(gè)月后，乙公司向人民法院起訴。對(duì)于此案，下列關(guān)于訴訟時(shí)效和訴權(quán)問(wèn)題的表述中，正確的是__。

A．甲公司出售質(zhì)量不合格的商品未聲明，該案件已經(jīng)超過(guò)《民法通則》規(guī)定的特殊訴訟時(shí)效期間，因此，乙公司的勝訴權(quán)喪失

B．乙公司可以該案件應(yīng)適用20年最長(zhǎng)時(shí)效為由主張實(shí)體權(quán)利 C．乙公司可以該案件應(yīng)適用一般訴訟時(shí)效為由主張實(shí)體權(quán)利 D．該案件已經(jīng)超過(guò)訴訟時(shí)效，乙公司不得起訴

11、生產(chǎn)幾種產(chǎn)品共同耗用的材料費(fèi)用，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆峙浞椒ㄓ?jì)入各種產(chǎn)品成本。通常采用的分配方法有__。A．按定額工時(shí)比例分配 B．按產(chǎn)量或重量比例分配 C．按定額消耗量比例分配 D．按定額費(fèi)用比例分配 E．約當(dāng)產(chǎn)量比例法

12、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處置的說(shuō)法中，正確的有__。

A．處于處置狀態(tài)的固定資產(chǎn)不再符合固定資產(chǎn)的定義，應(yīng)予終止確認(rèn) B．固定資產(chǎn)預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以終止確認(rèn) C．固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的，應(yīng)將其處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益

D．企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，不需對(duì)其預(yù)計(jì)凈殘值進(jìn)行調(diào)整

E．持有待售的固定資產(chǎn)從劃歸為持有待售之日起停止計(jì)提折舊和減值測(cè)試

13、下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致一般工業(yè)企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少的有__。A．計(jì)提行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊 B．辦理銀行承兌匯票支付的手續(xù)費(fèi) C．出售交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的凈收益 D．收到增值稅返還

E．出售土地使用權(quán)發(fā)生的凈損失

14、下列各項(xiàng)保險(xiǎn)收入，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有__。A．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某公司境內(nèi)財(cái)產(chǎn)提供的保險(xiǎn) B．境外某保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn) C．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險(xiǎn) D．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司開(kāi)展的一年期以上的返還性人身保險(xiǎn)

15、該日化廠(chǎng)進(jìn)口香粉應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

16、下列各項(xiàng)中，不可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有__。A．收回應(yīng)收賬款 B．用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)債券

C．接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn) D．期末制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本 E．用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)存貨

17、下列交易或事項(xiàng)中，影響投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的有__。A．處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

B．支付分期付款購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的第二次價(jià)款 C．支付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi) D．出售長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金

18、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的有__。A．金店銷(xiāo)售金銀飾品在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)納稅 B．啤酒屋自制的啤酒在銷(xiāo)售時(shí)納稅 C．白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅 D．銷(xiāo)售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

E．成品油稅費(fèi)改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅

19、財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有__。A．降低成本決策 B．投資決策 C．股利決策 D．籌賢決策

E．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策

20、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人的表述中，正確的有__。A．中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人是鐵道部

B．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的納稅人的轉(zhuǎn)讓行為必須發(fā)生在中同境內(nèi) C．建筑安裝業(yè)實(shí)行分包，總承包人或分包人都是納稅人

D．演出經(jīng)紀(jì)人為個(gè)人的，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅款的扣繳義務(wù)人為售票人

21、按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票__。

A．煙廠(chǎng)將香煙作為禮品無(wú)償贈(zèng)送某單位的有關(guān)人員 B．輪胎廠(chǎng)將輪胎銷(xiāo)售給汽車(chē)廠(chǎng)(一般納稅人)C．酒廠(chǎng)直接向消費(fèi)者銷(xiāo)售白酒

D．國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售救災(zāi)救濟(jì)糧

22、N公司12月末在“應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅”科目結(jié)賬后，其期末余額在__。A．借方 B．貸方

C．借方或貸方 D．無(wú)法確定

23、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，在受贈(zèng)人__的情況下，贈(zèng)與人可以撤銷(xiāo)贈(zèng)與。A．嚴(yán)重侵害贈(zèng)與人的近親屬 B．對(duì)贈(zèng)與人有扶養(yǎng)義務(wù)而不履行 C．指責(zé)贈(zèng)與人

D．將贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)贈(zèng)他人 E．揮霍贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)

24、該合資企業(yè)2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．13.92 B．23.64 C．24.53 D．26.45 25、2006該企業(yè)應(yīng)納所得稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

第三篇：山東省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試試題（定稿）

山東省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是__。

A．從事建筑安裝工程作業(yè)，所安裝的設(shè)備價(jià)值，均不計(jì)入營(yíng)業(yè)額 B．工程價(jià)款不包括從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人的基本工資 C．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)，不計(jì)入營(yíng)業(yè)額

D．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額

2、人民法院在__的情況下，可判決變更行政機(jī)關(guān)的原行政決定。A．行政處罰主要證據(jù)不足 B．行政處罰違反法定程序 C．行政處罰顯失公正 D．行政處罰濫用職權(quán)

3、某公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的調(diào)整項(xiàng)目分別為：計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊20萬(wàn)元，處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈收益3萬(wàn)元，確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益5萬(wàn)元，存貨、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目年末比年初分別增加10萬(wàn)元、8萬(wàn)元和6萬(wàn)元。則該公司當(dāng)年的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為（）。A．0.90 B．0.98 C．1.10 D．1.62

4、在納稅人發(fā)生了稅務(wù)登記變更事項(xiàng)后，需要在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起__日之內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。A．90 B．60 C．30 D．15

5、下列車(chē)輛應(yīng)繳納車(chē)船使用稅的是__。A．主要從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的拖拉機(jī) B．外商投資企業(yè)的貨車(chē)

C．不領(lǐng)取行駛執(zhí)照，在企業(yè)內(nèi)部行駛的車(chē)輛 D．政府機(jī)關(guān)的班車(chē)

6、甲公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺(tái)，該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為365萬(wàn)元，應(yīng)付融資租賃款的現(xiàn)值為360萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)用16萬(wàn)元，安裝調(diào)試費(fèi)用20萬(wàn)元，租賃業(yè)務(wù)人員的差旅費(fèi)4萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)的租賃期為10年，同類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為 10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。若甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，則該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的年折舊額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

7、對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起行政訴訟的，可以由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄，下列不屬于原告所在地的是__。A．原告戶(hù)籍所在地 B．原告單位所在地 C．原告的經(jīng)常居住地

D．原告被限制人身自由所在地

8、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)__年 A．3 B．4 C．5 D．10

9、定金的數(shù)額應(yīng)當(dāng)不超過(guò)主合同標(biāo)的額的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

10、按代開(kāi)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅，在代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律__。

A．按營(yíng)業(yè)稅稅款1%預(yù)征城建稅 B．按營(yíng)業(yè)稅稅款5%預(yù)征城建稅 C．按營(yíng)業(yè)稅稅款7%預(yù)征城建稅 D．不預(yù)征城建稅

11、對(duì)于稅種認(rèn)定涉及國(guó)稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別申辦__。A．稅種認(rèn)定手續(xù) B．稅種登記手續(xù) C．變更稅務(wù)登記 D．開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記

12、根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，對(duì)下列行政行為判斷正確的是__。A．一般納稅人資格認(rèn)定屬于行政許可 B．火災(zāi)事故原因和責(zé)任認(rèn)定屬于行政裁決 C．稅收保全的批準(zhǔn)屬于行政強(qiáng)制 D．房屋產(chǎn)權(quán)登記屬于行政登記

13、假設(shè)某人取得勞務(wù)報(bào)酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過(guò)20000～30000元的部分，加征2成，超過(guò)30000～40000元的部分，加征 5成，超過(guò)40000元以上的部分，加征10成。則該人應(yīng)納稅額為_(kāi)_元。A．12600 B．12280 C．19200 D．18880

14、土地增值稅納稅申報(bào)表中舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，是按__并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的評(píng)估舊房及建筑物價(jià)格。A．現(xiàn)值法 B．殘余法

C．重置成本法 D．假設(shè)開(kāi)發(fā)法

15、根據(jù)我國(guó)民事訴訟法的規(guī)定，高級(jí)人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄?wèi)?yīng)屆于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級(jí)別管轄 D．專(zhuān)屬管轄

16、注冊(cè)稅務(wù)師審核中應(yīng)特別注意審核庫(kù)存商品明細(xì)賬的發(fā)出欄記錄，其對(duì)應(yīng)賬戶(hù)正確的是__。

A．分期收款發(fā)出商品 B．銀行存款 C．原材料 D．應(yīng)付賬款

17、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報(bào)未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)乙企業(yè)作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對(duì)于這些滯納金和罰款，應(yīng)__。A．全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納

B．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求 C．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金

18、關(guān)于消費(fèi)稅的稅率，下列表述錯(cuò)誤的是__。

A．消費(fèi)稅稅率形式的選擇主要是根據(jù)課稅對(duì)象的具體情況來(lái)確定的

B．消費(fèi)稅對(duì)卷煙、白酒實(shí)行復(fù)合稅率，是為了更有效的保全消費(fèi)稅的稅基 C．消費(fèi)稅對(duì)啤酒實(shí)行定額稅率，是因?yàn)槠【频挠?jì)量單位不規(guī)范

D．消費(fèi)稅對(duì)汽車(chē)輪胎征收消費(fèi)稅但稅率較低，是為了限制消費(fèi)而不限制生產(chǎn)

19、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計(jì)稅 D．按照固體鹽的稅額計(jì)稅

20、某建筑安裝公司在鄭州承包了一項(xiàng)機(jī)械設(shè)備安裝工程，取得工程價(jià)款4000萬(wàn)元；在洛陽(yáng)承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款 2500萬(wàn)元；建設(shè)一幢辦公樓自用，建筑成本 3800萬(wàn)元。該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_。A．65萬(wàn)元 B．75萬(wàn)元 C．135萬(wàn)元 D．195萬(wàn)元

21、某企業(yè)用公益金購(gòu)人住房分配給職工，房款已通過(guò)銀行支付。企業(yè)應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄__。

A．借：盈余公積——公益金

貸：銀行存款 B．借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收職工購(gòu)房款

貸：銀行存款 C．借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款 D．借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

同時(shí)，借：盈余公積——公益金

貸：盈余公積——一般盈余公積

22、根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是__。A．我國(guó)目前的資源稅具有受益稅性質(zhì) B．資源稅的立法原則充分體現(xiàn)了級(jí)差調(diào)節(jié) C．資源稅實(shí)行從量定額征收

D．資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)品和水資源

23、某縣工業(yè)企業(yè)2008年6月將未開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?60萬(wàn)元。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額420萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．37.81 B．24.36 C．36.47 D．29.45

24、易導(dǎo)致壓瘡發(fā)生的護(hù)理措施是 A．病人身體空隙處墊軟枕、氣墊褥 B．病人身體下墊橡皮單，以保護(hù)床單 C．及時(shí)為病人更換尿濕的床單和衣褲

D．使用石膏固定病人，觀察肢端皮膚顏色 E．翻身時(shí)應(yīng)抬起病人，避免拖、推動(dòng)作

25、甲公司2008財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出日為2009年4月30日，所得稅匯算清繳結(jié)束日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不需要對(duì) 2008會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的是__。

A．2009年1月15日，法院判決保險(xiǎn)公司對(duì)2008年12月3日發(fā)生的火災(zāi)賠償18萬(wàn)元

B．2009年2月18日得到通知，上應(yīng)收H公司的貨款30萬(wàn)元，因該公司破產(chǎn)而無(wú)法收回，上年末已對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3萬(wàn)元

C．2009年3月18日，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的上出口貨物增值稅14萬(wàn)元 D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日銷(xiāo)售的設(shè)備1臺(tái)

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中，正確的是__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請(qǐng)退稅，但可申請(qǐng)下期抵扣

C．納稅人購(gòu)買(mǎi)了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)

D．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

2、外資企業(yè)所得稅中不準(zhǔn)予列入成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目有__。A．固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建造支出，資本的利息 B．無(wú)法資產(chǎn)的受讓、開(kāi)發(fā)支出，各項(xiàng)所得稅稅款 C．用于中國(guó)境內(nèi)公益、救濟(jì)性質(zhì)以外的捐贈(zèng) D．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi) E．工資和福利費(fèi)

3、按《資產(chǎn)減值》準(zhǔn)則規(guī)定，期末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，可能涉及的計(jì)量屬性有__。A．歷史成本 B．現(xiàn)值 C．重置成本 D．可變現(xiàn)凈值 E．公允價(jià)值

4、柳某因舉報(bào)單位負(fù)責(zé)人受賄問(wèn)題遭到毆打，于案發(fā)當(dāng)日向某區(qū)公安分局某派出所報(bào)案，但派出所久拖不理。柳某向區(qū)公安分局申請(qǐng)復(fù)議，區(qū)公安分局以未成立復(fù)議機(jī)構(gòu)為由拒絕受理，并告知柳某向上級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。下列說(shuō)法正確的有__。

A．柳某可以向某區(qū)人民政府申請(qǐng)復(fù)議

B．柳某可以以某派出所為被告向法院提起行政訴訟 C．柳某可以以某區(qū)公安分局為被告向法院提起行政訴訟 D．柳某可以向某區(qū)公安分局申請(qǐng)復(fù)議 E．柳某不能向某區(qū)公安分局申請(qǐng)行政復(fù)議

5、在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，乙企業(yè)稅前允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

6、當(dāng)月該企業(yè)購(gòu)進(jìn)兩批小汽車(chē)零配件應(yīng)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額__元。A．685350 B．6817500 C．682100 D．685700

7、在我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，可以資本化的借款費(fèi)用有__。

A．投資性房地產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專(zhuān)門(mén)借款費(fèi)用 B．投資性房地產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專(zhuān)門(mén)借款費(fèi)用 C．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專(zhuān)門(mén)借款費(fèi)用 D．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專(zhuān)門(mén)借款費(fèi)用

E．用于對(duì)外出售的大型機(jī)械設(shè)備在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專(zhuān)門(mén)借款費(fèi)用

8、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的是__。

A．納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向車(chē)輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B．購(gòu)置不需辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C．購(gòu)置不需辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，免征車(chē)輛購(gòu)置稅 D．納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向車(chē)輛使用地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

9、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有__。

A．土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收印花稅 B．銀行與工業(yè)企業(yè)簽訂的融資租賃合同按照借款合同繳納印花稅 C．對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類(lèi)應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅

D．對(duì)發(fā)電廠(chǎng)與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售合同，按購(gòu)銷(xiāo)合同征收印花稅

E．商品房銷(xiāo)售合同按照銷(xiāo)售合同征收印花稅

10、在稅法中所稱(chēng)的納稅義務(wù)人指的是__。A．稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位 B．稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的法人

C．稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 D．稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的法人和單位

11、某鐵礦2008年8月，將開(kāi)采的三等鐵礦加工成精礦，因特殊原因稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法準(zhǔn)確掌握入選精礦時(shí)移送使用的原礦數(shù)量，只知入選后銷(xiāo)售的精礦數(shù)量為1000噸，選礦比為1：32，三等鐵礦單位稅額為每噸5元，該鐵礦本月應(yīng)納資源稅為_(kāi)_元。A．1000 B．54000 C．56880 D．96000 12、2002年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．88 B．98 C．126.2 D．156.2

13、下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是__。A．薪炭林

B．存欄待售的牲畜 C．防風(fēng)固沙林 D．水土保持林

14、下列項(xiàng)目可以免征增值稅的有__。A．銷(xiāo)售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B．殘疾人組成的福利工廠(chǎng)為社會(huì)提供的加工和修理、修配勞務(wù) C．廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售其收購(gòu)的廢舊物資 D．外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備 E．黃金生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售標(biāo)準(zhǔn)黃金

15、下列采用本量利分析法計(jì)算銷(xiāo)售利潤(rùn)的公式中，不正確的有__。A．銷(xiāo)售利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入×變動(dòng)成本率-固定成本 B．銷(xiāo)售利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入×(1-邊際貢獻(xiàn)率)-固定成本 C．銷(xiāo)售利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入×(1-變動(dòng)成本率)-固定成本

D．銷(xiāo)售利潤(rùn)=(銷(xiāo)售收入-盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售額)×邊際貢獻(xiàn)率 E．銷(xiāo)售利潤(rùn)=盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量×邊際貢獻(xiàn)率

16、下列事項(xiàng)中，應(yīng)作為前期差錯(cuò)更正的有__。

A．由于經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的變化，縮短了長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)年限 B．12月份發(fā)現(xiàn)本期增加的一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有進(jìn)行攤銷(xiāo)

C．根據(jù)規(guī)定對(duì)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，考慮到利潤(rùn)指標(biāo)超額完成太多，根據(jù)謹(jǐn)慎性要求，上年多提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

D．由于技術(shù)進(jìn)步，將電子設(shè)備的折舊方法由直線(xiàn)法變更為年數(shù)總和法 E．企業(yè)上年漏提一臺(tái)管理用設(shè)備的折舊額

17、企業(yè)彌補(bǔ)虧損的渠道主要有__。A．用以后稅前利潤(rùn)彌補(bǔ) B．用以后稅后利潤(rùn)彌補(bǔ) C．用盈余公積彌補(bǔ) D．用補(bǔ)貼收入彌補(bǔ) E．用實(shí)收資本彌補(bǔ)

18、某鐵礦山2008年12月份銷(xiāo)售自采鐵礦石原礦16萬(wàn)噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬(wàn)，噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料共0.5萬(wàn)噸。適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為_(kāi)_。A．126萬(wàn)元 B．129萬(wàn)元 C．143.5萬(wàn)元 D．106.50萬(wàn)元

19、下列銷(xiāo)售貨物中，適用17％的增值稅稅率的是()。A．鮮奶 B．食用鹽 C．水果罐頭 D．食用植物油

20、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有__。

A．承租人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定完稅價(jià)格

B．準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類(lèi)貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格 C．轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的減免稅貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格 D．留購(gòu)的進(jìn)口貨樣，以留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格

21、一般納稅人取得的下列運(yùn)輸費(fèi)用憑證，可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有__。

A．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用取得的運(yùn)輸發(fā)票 B．取得的國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票

C．取得附有運(yùn)輸清單的匯總開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票 D．取得項(xiàng)目填寫(xiě)不全的運(yùn)輸發(fā)票

22、下列各項(xiàng)匯兌差額中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的有__。

A．在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業(yè)用外幣購(gòu)買(mǎi)并計(jì)價(jià)的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業(yè)用外幣購(gòu)買(mǎi)并計(jì)價(jià)的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業(yè)向銀行購(gòu)入外匯，用于支付進(jìn)口設(shè)備貨款，實(shí)際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額

23、以下屬于房產(chǎn)稅的特點(diǎn)的有__。A．屬于財(cái)產(chǎn)稅中的個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅 B．征稅范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營(yíng)性房屋

C．區(qū)別房屋的經(jīng)營(yíng)使用方式規(guī)定征稅方法 D．籌集地方財(cái)政收入 E．配合住房制度改革

24、關(guān)于稅法的效力與適用原則，下列表述錯(cuò)誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的 B．對(duì)同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．適用“有利溯及”原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的

25、我國(guó)逐級(jí)建立了各級(jí)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，包括__等。A．省轄市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) B．(縣)市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) C．鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D．村(街道)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) E．自治區(qū)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

第四篇：陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅試題

陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某銀行納稅調(diào)整前所得額為3000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)80萬(wàn)元。假定無(wú)其他調(diào)整項(xiàng)目，則該企業(yè)計(jì)稅時(shí)公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．90 B．60 C．50 D．45

2、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資人的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，終了后__內(nèi)匯算清繳。A．2個(gè)月 B．3個(gè)月 C．4個(gè)月 D．5個(gè)月

3、甲產(chǎn)品上利潤(rùn)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．10 B．20 C．15 D．5

4、某公司進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣200萬(wàn)元(進(jìn)口關(guān)稅稅率為100%)，海關(guān)于2005年11月2日填發(fā)稅款繳納證，公司于當(dāng)月19日才繳納稅款，則該公司應(yīng)納關(guān)稅滯納金為_(kāi)_。A．3000元 B．5000元 C．6000元 D．12000元

5、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行，即債券的發(fā)行金額須在__以上，期限在__以上。A．5000萬(wàn)元，一年 B．3000萬(wàn)元，一年 C．5000萬(wàn)元，兩年 D．1億元，一年

6、中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者，2009年收入情況如下：(1)出版中篇小說(shuō)1部，取得稿酬50000元，后因小說(shuō)加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元；(2)受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元。孫某應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額合計(jì)__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

7、某生產(chǎn)企業(yè)2009年銷(xiāo)售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，該辦公樓原值700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊400萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本為1400萬(wàn)元，成新度折扣率為5成，銷(xiāo)售時(shí)繳納各種稅費(fèi)共計(jì)72萬(wàn)元，該生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅__。A．128.4萬(wàn)元 B．132.6萬(wàn)元 C．146.8萬(wàn)元 D．171.2萬(wàn)元

8、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證責(zé)任訴訟時(shí)效的表述，不正確的是__。

A．一般保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中斷 B．一般保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中止

C．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中斷 D．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中止

9、某航空運(yùn)輸公司2008年8月客運(yùn)收入60萬(wàn)元、保價(jià)收入2萬(wàn)元；貨運(yùn)收入100萬(wàn)元、提供航空攝影取得83萬(wàn)元，為某公司提供航空降雨收取費(fèi)用200萬(wàn)元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款2340元。該公司2008年8月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、對(duì)省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請(qǐng)行政復(fù)議。A．國(guó)務(wù)院 B．國(guó)務(wù)院部門(mén)

C．作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會(huì)

11、某油田所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11月份位于甲省的油井產(chǎn)原油 15萬(wàn)噸，位于乙省的油井產(chǎn)原油5萬(wàn)噸，當(dāng)月用于加熱、修井的原油共0.5萬(wàn)噸，這部分原油按產(chǎn)量分?jǐn)?，該油田資源稅單位稅額為8元/噸。該油田當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．160 B．156 C．120 D．117

12、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購(gòu)置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對(duì)位于B市的原經(jīng)營(yíng)用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請(qǐng)免稅)進(jìn)行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬(wàn)元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的土地使用稅是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000 13、1996年4月，某外貿(mào)企業(yè)從某摩托車(chē)廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)摩托車(chē)200輛，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的單價(jià)是0.5萬(wàn)元，當(dāng)月即全部報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)是800美元(匯率 1美元：8.3元人民幣)，該企業(yè)應(yīng)退消費(fèi)稅稅款__萬(wàn)元。A．9 B．10 C．5 D．15

14、以下關(guān)于借款合同計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是__。

A．對(duì)于基本建設(shè)總貸款合同，應(yīng)按分合同分別計(jì)稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計(jì)稅貼花

B．對(duì)一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)只填開(kāi)借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花

C．借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押借款，抵押財(cái)產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目的印花稅

D．借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花

15、某市區(qū)的一個(gè)工業(yè)企業(yè)2009年底將未開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?20萬(wàn)元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額530萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用16萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．48.96 B．44.36 C．36.47 D．49.45 16、2003年該企業(yè)各季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅分別為_(kāi)_萬(wàn)元。A．9 B．15 C．1.5 D．16.5

17、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費(fèi)用，不能直接作為費(fèi)用扣除的是__。

A．經(jīng)營(yíng)性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) B．融資性租賃人方發(fā)生的租賃費(fèi) C．承租方支付的手續(xù)費(fèi)

D．安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息

18、在我國(guó)，西周時(shí)期就在邊境設(shè)立關(guān)卡，《周禮·地官》最早記載的關(guān)稅是__。A．貢、助、徹 B．山澤之賦 C．初稅畝 D．關(guān)市之征

19、下列項(xiàng)目按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷(xiāo)售寄售貨物 B．典當(dāng)行銷(xiāo)售死當(dāng)物品

C．一般納稅人銷(xiāo)售其使用過(guò)的固定資產(chǎn) D．銷(xiāo)售建筑用的砂土

20、某企業(yè)2008年年末敏感資產(chǎn)總額為40000萬(wàn)元，敏感負(fù)債總額為20000萬(wàn)元。該企業(yè)預(yù)計(jì)2009的銷(xiāo)售額比2008增加10%(即增加5000萬(wàn)元)，銷(xiāo)售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業(yè)2009應(yīng)從外部追加的資金量為_(kāi)_萬(wàn)元。A．0 B．200 C．300 D．350

21、廣告收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．20000 B．45000 C．47400 D．61000

22、車(chē)船使用稅的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)不包括__。A．輛 B．人數(shù) C．凈噸位 D．載重噸位

23、下列行政為行為屬于間按執(zhí)行性強(qiáng)制措施的是__ A．查封、扣押 B．強(qiáng)制槍疫 C．凍結(jié)、劃撥 D．代履行

24、某娛樂(lè)業(yè)的外商投資企業(yè)，2003年業(yè)務(wù)收入總額3 000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)支出18.5萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支的交際應(yīng)酬費(fèi)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

25、某縣一企業(yè)2009年5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅30000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加__元。A．5000 B．4000 C．8000 D．6400

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、對(duì)于增值稅一般納稅企業(yè)而言，下列各項(xiàng)支出，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的有__。A．已完工產(chǎn)品的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用

B．由受托方代收代繳的委托加工直接用于對(duì)外銷(xiāo)售的商品應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅 C．進(jìn)口貨物交納的關(guān)稅 D．外購(gòu)材料入庫(kù)后發(fā)生的合理?yè)p耗

E．商品流通企業(yè)在商品采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)

2、某制藥廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2009年9月銷(xiāo)售免稅藥品取得價(jià)款20000元，銷(xiāo)售非免稅藥品取得含稅價(jià)款93600元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料、水、電等取得韻增值稅專(zhuān)用發(fā)票(已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)上的稅款合計(jì)為10000元，其中有2000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對(duì)于其他的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的購(gòu)進(jìn)部分，企業(yè)無(wú)法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()元。A．5600 B．6200 C．6600 D．8600

3、下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有__。

A．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓?zhuān)约盀槠髽I(yè)提供投資管理、咨詢(xún)等服務(wù)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠

B．變更設(shè)立前企業(yè)累計(jì)發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補(bǔ)年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)

C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵(lì)類(lèi)項(xiàng)目，凡符合條件的可單獨(dú)計(jì)算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

D．外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿(mǎn)后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70%的，可減半征收企業(yè)所得稅

4、我國(guó)《民法通則》中的法人包括__。A．社會(huì)團(tuán)體法人 B．機(jī)關(guān)法人

C．事業(yè)單位法人 D．公法人和私法人

5、依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時(shí)，委托方申請(qǐng)退稅必須提供的資料有__。A．代理出口貨物證明 B．出口收匯核銷(xiāo)單 C．代理出口協(xié)議副本

D．購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

E．受托方代理出口的“出口貨物報(bào)關(guān)單”

6、企業(yè)處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，正確的處理方法有__。

A．處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益 B．處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

C．采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入投資收益

D．采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入

E．處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備也應(yīng)按照處置比例來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)

7、公民李某作為投資在市中心購(gòu)置兩套商品房，共計(jì)200萬(wàn)元，5年后將這兩套商品房以240萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給公民萬(wàn)某，在房地產(chǎn)交易過(guò)程中李某應(yīng)繳納__稅款

A．印花稅 B．契稅 C．營(yíng)業(yè)稅

D．個(gè)人所得稅 E．土地增值稅

8、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說(shuō)法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施 B．按稅法理論劃分，營(yíng)業(yè)稅的稅目為概括稅目

C．個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率 D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，也是消費(fèi)稅的負(fù)稅人

9、民事訴訟中止的原因有__。

A．一方當(dāng)事人死亡，需要等待繼承人表明是否參加訴訟 B．一方當(dāng)事人死亡，繼承人放棄訴訟權(quán)利

C．一方當(dāng)事人因不可抗拒的事由，不能參加訴訟 D．當(dāng)事人臨時(shí)提出回避申請(qǐng)

10、下列所得項(xiàng)目中，可適用定率扣除費(fèi)用方式征收個(gè)人所得稅的有__。A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．財(cái)產(chǎn)租賃所得 D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11、下列各項(xiàng)中，屬于開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本的有__。A．以出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的土地出讓金

B．以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金 C．以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款 D．土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

12、下列個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法和計(jì)算的應(yīng)納稅額正確的有__。A．李某獲得侵占其專(zhuān)利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償60000元，此項(xiàng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅9600元

B．王編導(dǎo)2004年6月在A制片廠(chǎng)任職時(shí)，從制片廠(chǎng)取得了10000元的劇本使用費(fèi)，此項(xiàng)收入按工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)算納稅

C．林女士在建設(shè)銀行開(kāi)立了用于支付電話(huà)、水、電、煤氣等有關(guān)費(fèi)用的賬戶(hù)，在2004年的結(jié)息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍 D．周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向其支付報(bào)酬65000元，A公司代扣周某的個(gè)人所得稅為20294.12元

13、下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有__。A．辦理稅務(wù)登記

B．辦理納稅申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務(wù)行政訴訟 E．審查納稅情況

14、下列稅法的解釋屬于按解釋權(quán)限劃分的有__。A．限制解釋 B．?dāng)U大解釋 C．立法解釋 D．行政解釋

15、下列有關(guān)車(chē)輛購(gòu)置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費(fèi)稅相同，在消費(fèi)(使用)環(huán)節(jié)征稅 B．附加在價(jià)格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者 C．在車(chē)輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點(diǎn)

D．應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)置地在中華人民共和國(guó)國(guó)境內(nèi)的，都屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅區(qū)域

E．車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍中的電車(chē)，包括電動(dòng)小汽車(chē)、電動(dòng)摩托車(chē)

16、企業(yè)申報(bào)扣除各項(xiàng)資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項(xiàng)中屬于外部證據(jù)的有__。A．中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明 B．司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定 C．相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同

D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

E．工商部門(mén)出具的注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)及停業(yè)證明

17、優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)主要表現(xiàn)在__。A．優(yōu)先股股東可優(yōu)先認(rèn)購(gòu)新發(fā)行的股票 B．優(yōu)先股股東可優(yōu)先抽回股本 C．優(yōu)先股股東可優(yōu)先取得股利

D．優(yōu)先股股東的管理意見(jiàn)可優(yōu)先得到考慮

E．在企業(yè)清算狀態(tài)下，優(yōu)先股股東相對(duì)于普通股東而言可以?xún)?yōu)先分得剩余財(cái)產(chǎn)

18、下列普通發(fā)票中，屬于增值稅納稅人使用的是__。A．代理購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票 B．商品房銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票 C．產(chǎn)權(quán)交易專(zhuān)用發(fā)票

D．機(jī)動(dòng)車(chē)專(zhuān)項(xiàng)修理專(zhuān)用發(fā)票

19、下列項(xiàng)目中，可能引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有__。A．提取法定盈余公積 B．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

C．外商投資企業(yè)提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 D．企業(yè)發(fā)生凈虧損

E．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

20、企業(yè)在計(jì)算下列固定資產(chǎn)投資決策分析指標(biāo)時(shí)，不需要直接利用資金成本信息的有__。A．現(xiàn)值指數(shù) B．凈現(xiàn)值

C．投資回收率 D．投資回收期 E．內(nèi)含報(bào)酬率

21、對(duì)稅收征管行為的下列定性，錯(cuò)誤的是__。A．它是依職權(quán)的行政行為 B．它是單方行政行為 C．它是自由裁量行政行為 D．它是具體行政行為

22、向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行股票所發(fā)生的發(fā)行費(fèi)用，其會(huì)計(jì)核算上可以按下列方法處理__。

A．若股票是按面值發(fā)行，應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，分年攤銷(xiāo) B．無(wú)論是否按面值發(fā)行，一律計(jì)入長(zhǎng)期待攤銷(xiāo)費(fèi)用，分年攤銷(xiāo) C．一律計(jì)入“資本公積”賬戶(hù)的借方

D．若股票是按溢價(jià)發(fā)行的，應(yīng)首先從溢價(jià)收入中支付，超過(guò)溢價(jià)收入的部分應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，分年攤銷(xiāo)

E．一律計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)的借方

23、按照現(xiàn)行關(guān)稅的政策，下述陳述正確的有__。A．出口關(guān)稅不計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格

B．符合稅法規(guī)定可予減免稅的進(jìn)出口貨物，納稅義務(wù)人需向海關(guān)申請(qǐng)方可免征貨物進(jìn)出口環(huán)節(jié)的稅金

C．進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具進(jìn)境之日起15日內(nèi)，應(yīng)由進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)

D．納稅義務(wù)人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期納稅，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

E．自2010年9月1日起，個(gè)人郵寄物品，應(yīng)征進(jìn)口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關(guān)予以免征

24、課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要是因?yàn)開(kāi)_。A．課稅對(duì)象是各稅種劃分的最主要標(biāo)志 B．課稅對(duì)象明確了各稅種的征稅范圍 C．課稅對(duì)象是國(guó)家據(jù)以征稅的主要依據(jù)

D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的

25、按照《規(guī)章制定程序條例》和《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》，關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的制定程序的陳述正確的是__。A．立項(xiàng)、決定和公布、審查、起草 B．立項(xiàng)、審查、決定和公布、起草 C．立項(xiàng)、起草、決定和公布、審查 D．立項(xiàng)、起草、審查、決定和公布

第五篇：浙江省2015年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬試題

浙江省2015年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2008年11月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，繳納煙葉稅 110萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。本期購(gòu)進(jìn)卷煙紙張，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款55萬(wàn)元，本期電費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票注明，電費(fèi)價(jià)款28萬(wàn)元。該煙廠(chǎng)當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額__萬(wàn)元。A．65.42 B．78.42 C．86.22 D．100.33

2、某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額100萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)5萬(wàn)元、保管費(fèi)3萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅__元。A．100 B．130 C．150 D．180

3、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起，或經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)之日起__日內(nèi)，持相關(guān)證件向稅務(wù)局申請(qǐng)辦理變更稅務(wù)登記。A．10 B．15 C．30 D．45

4、A企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單位變動(dòng)成本6元，單價(jià)10元，固定成本16600元，若想實(shí)現(xiàn)7400元的利潤(rùn)，應(yīng)使銷(xiāo)售量達(dá)到__件。A．7200 B．6000 C．4500 D．5000

5、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，禁止不利于行為人的溯及既往和類(lèi)推適用，反映的刑法的原則是__。A．罪刑相當(dāng)原則 B．平等適用刑法原則 C．罪刑法定原則

D．禁止不利變更原則

6、以下應(yīng)稅消費(fèi)品只適用比例稅率的是__。A．糧食白酒 B．啤酒 C．黃酒 D．葡萄酒

7、乙公司于20×7年1月1日采用分期收款方式銷(xiāo)售大型設(shè)備，合同銷(xiāo)售價(jià)格為1000萬(wàn)元，分5年于每年年末收取。假定該大型設(shè)備不采用分期收款方式時(shí)的銷(xiāo)售價(jià)格為800萬(wàn)元，銷(xiāo)售價(jià)格中均不含增值稅。若實(shí)際利率為7.93%，則乙公司20×8因該項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)沖減的財(cái)務(wù)費(fèi)用為_(kāi)_萬(wàn)元。A．52.61 B．68.47 C．69.73 D．84.33

8、某廣告代理公司2009年8月向糧食白酒企業(yè)收取廣告費(fèi)5000萬(wàn)元，向某企業(yè)收取廣告性贊助費(fèi)125萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3885萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作費(fèi)250萬(wàn)元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi)140萬(wàn)元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬(wàn)元，其中包括資料費(fèi)12萬(wàn)元。該廣告公司8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額__萬(wàn)元。A．63.80 B．258.05 C．258 D．68.90

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施時(shí)，下列不在稅收保全措施時(shí)之內(nèi)的物品是__ A．機(jī)動(dòng)車(chē)輛

B．單價(jià)5000元以上的生活用品

C．被執(zhí)行人直系親屬所擁有的金銀飾品 D．被執(zhí)行人扶養(yǎng)親屬維持生活的必需用品

10、設(shè)立在我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)在購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備后__之內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交報(bào)告，申請(qǐng)抵免企業(yè)所得稅。A．1個(gè)月 B．2個(gè)月 C．3個(gè)月 D．半年

11、納稅人交納稅款后，以假報(bào)出口的方法，騙取所繳稅款的，按照__規(guī)定定罪處罰。A．偷稅罪

B．騙取出口退稅罪 C．抗稅罪

D．逃避追繳欠稅罪

12、根據(jù)合同法理論，商業(yè)廣告一般屬于__。A．要約 B．要約邀請(qǐng) C．承諾

D．行政法律行為

13、下列符項(xiàng)小，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是__。A．無(wú)息、貼息貸款合同

B．發(fā)電廠(chǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的電力購(gòu)售合同

C．財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書(shū)據(jù) D．銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿

14、對(duì)外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)是否征收外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，其主要依據(jù)是__。

A．該機(jī)構(gòu)是否有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)收入所得 B．該機(jī)構(gòu)是否在我國(guó)境內(nèi)外從事業(yè)務(wù)活動(dòng)

C．該機(jī)構(gòu)是否接受中國(guó)企業(yè)的委托，在境外從事代理業(yè)務(wù)，并取得收入 D．該機(jī)構(gòu)是否為其總機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)外從事聯(lián)絡(luò)、咨詢(xún)、服務(wù)活動(dòng)

15、納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按下列辦法處理__。A．該已納稅款不得扣除

B．該已納稅款當(dāng)期可全部扣除 C．該已納稅款當(dāng)期可扣除50% D．可對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用部分的已納稅款予以扣除

16、下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是__。

A．對(duì)國(guó)有、集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屆

B．企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的企業(yè)，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬

C．對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份85%以上的，對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司的土地、房屋權(quán)屬

D．破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屆

17、下列無(wú)需繳納個(gè)人所得稅的有__。A．個(gè)人擁有公司債權(quán)所取得的利息 B．個(gè)人取得的存款利息 C．擁有國(guó)債所取得的利息 D．擁有公司股權(quán)分到的紅利

18、下列利息、股息、紅利所得應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是__。A．國(guó)庫(kù)券利息

B．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息 C．個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息 D．境外存款利息

19、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，納稅人對(duì)__不服必須先申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。A．稅收保全措施 B．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 C．征稅決定

D．稅務(wù)行政處罰

20、可撤銷(xiāo)民事行為的撤銷(xiāo)請(qǐng)求應(yīng)當(dāng)自行為成立時(shí)起__內(nèi)提出。A．6個(gè)月 B．1年 C．2年 D．5年

21、根據(jù)個(gè)體工商戶(hù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，下列支出中允許在個(gè)體工商戶(hù)稅前列支的有__。A．對(duì)外投資的支出 B．分配給投資人的股利 C．實(shí)際發(fā)生的折舊費(fèi)

D．用于個(gè)人和家庭的支出

E．自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/p>

22、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是__。A．納稅人受讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除 B．納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除 C．納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除

D．納稅人經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)集資的利息支出可在稅前扣除

23、某公司進(jìn)行某項(xiàng)投資，投資相似項(xiàng)目的投資報(bào)酬率為12%，標(biāo)準(zhǔn)離差率為40%，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為4%，并一直保持不變，經(jīng)測(cè)算該項(xiàng)投資的標(biāo)準(zhǔn)離差率為45%，則該項(xiàng)投資的投資報(bào)酬率為_(kāi)_。A．18% B．15% C．13% D．10.5%

24、企業(yè)交納的下列稅款，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，但不需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是__。A．房產(chǎn)稅 B．耕地占用稅 C．印花稅

D．土地使用稅

25、下列選項(xiàng)中，關(guān)于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)表述中不正確的是__。

A．以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)

B．自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

C．外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

D．自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、納稅人辦理__事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件。A．開(kāi)立銀行賬戶(hù)

B．申請(qǐng)減稅、免稅、退稅 C．領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

D．辦理停業(yè)、歇業(yè) E．辦理納稅申報(bào)

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有__。A．通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為成本 B．林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過(guò)10年 C．外購(gòu)商譽(yù)不得稅前扣除

D．企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應(yīng)納稅所得額 E．企業(yè)依法清算時(shí)，清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

3、允許在稅前扣除的傭金必須符合下列條件中的__。A．有合法真實(shí)憑證

B．支付的對(duì)象必須是獨(dú)立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個(gè)人(不含本企業(yè)雇員)C．支付給個(gè)人的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過(guò)服務(wù)金額的5% D．支付給單位的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過(guò)服務(wù)金額的30%

4、增值稅一般納稅人認(rèn)定登記管理規(guī)程有__。

A．符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的同時(shí)，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)；已開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)的小規(guī)模企業(yè)，若當(dāng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年1月底之前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

B．企業(yè)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)向所在地主管?chē)?guó)稅局提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明企的經(jīng)濟(jì)形式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、產(chǎn)品名稱(chēng)及用途、企業(yè)注冊(cè)資本、會(huì)計(jì)核算等問(wèn)題，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后填寫(xiě)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》

C．企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的、應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。企業(yè)總機(jī)構(gòu)已被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，其分支機(jī)構(gòu)可持總機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人的證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

D．縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)經(jīng)審核符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，在《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》上簽署意見(jiàn)，并將企業(yè)的《稅務(wù)登記證》副本首頁(yè)上方加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。對(duì)從事商業(yè)經(jīng)營(yíng)的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，一般是先認(rèn)定為“增值稅臨時(shí)一般納稅人”，經(jīng)過(guò)三個(gè)月或半年時(shí)間的考核后，再轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人

5、關(guān)于關(guān)稅，下列說(shuō)法正確的有__。

A．關(guān)稅是對(duì)有形的貨品征稅，對(duì)無(wú)形的貨品不征稅

B．關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅，海關(guān)代征增值稅的稅基也不包括關(guān)稅 C．關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境的貨品征稅，在境內(nèi)流通的貨物不征關(guān)稅 D．關(guān)稅具有較強(qiáng)的涉外性

6、下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中，正確的有__。

A．對(duì)留購(gòu)的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為關(guān)稅完稅價(jià)格

B．對(duì)以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為關(guān)稅完稅價(jià)格

C．對(duì)留購(gòu)的進(jìn)口展覽品，以一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定關(guān)稅價(jià)格

D．以租賃方式進(jìn)口貨物，承租人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定關(guān)稅完稅價(jià)格 E．對(duì)于進(jìn)口的貨樣免征關(guān)稅

7、關(guān)于應(yīng)收賬款管理，下列說(shuō)法正確的有__。

A．機(jī)會(huì)成本、管理成本、收賬成本都會(huì)影響企業(yè)的信用政策決策

B．消極型的收賬政策有利于減少收賬成本，但會(huì)加大壞賬損失，減慢應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度

C．應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)是，在適當(dāng)利用賒銷(xiāo)額增加企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)占有率的條件下控制應(yīng)收賬款的余額，并提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度

D．信用條件是用來(lái)衡量客戶(hù)是否有資格享受商業(yè)信用所具備的基本條件 E．對(duì)超過(guò)信用期限的客戶(hù)通過(guò)派人催收等措施加緊收款，必要時(shí)行使法律程序，這屬于積極的收賬政策

8、下列所得中，可以享受暫免征收個(gè)人所得稅的有__。A．外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的子女教育費(fèi)

B．個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的當(dāng)?shù)囟悇?wù)局發(fā)放的獎(jiǎng)金 C．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得

E．職工內(nèi)部退養(yǎng)取得超過(guò)當(dāng)?shù)厣衔缏毠て骄べY3倍以上部分的退養(yǎng)金

9、該企業(yè)在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)已納稅款的扣除限額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．90 B．67.5 C．75 D．99

10、個(gè)人所得稅中，下列表述正確的有__。

A．在中國(guó)境內(nèi)有住所而在國(guó)外任職的個(gè)人，計(jì)算工資、薪金個(gè)人所得稅可附加減除費(fèi)用

B．稿酬所得可以按照應(yīng)納所得稅額的30%繳納個(gè)人所得稅 C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人支付的所得稅不得在所得稅前扣除 D．股息所得不得扣除任何費(fèi)用

E．股份公司為股東購(gòu)買(mǎi)的汽車(chē)，股東應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”稅目征收個(gè)人所得稅

11、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有__。A．建筑工程所使剛的建筑材料價(jià)款

B．通訊線(xiàn)路工程所使用的電纜、電線(xiàn)等設(shè)備價(jià)款

C．修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動(dòng)力價(jià)款

D．清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價(jià)款 E．建筑工程使用建沒(méi)方提供的設(shè)備

12、企業(yè)發(fā)行的應(yīng)付債券的利息調(diào)整金額，每期攤銷(xiāo)時(shí)可能計(jì)入的賬戶(hù)有__。A．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 B．應(yīng)收利息 C．在建工程 D．銷(xiāo)售費(fèi)用 E．財(cái)務(wù)費(fèi)用

13、下列行為中，需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加的有__。A．事業(yè)單位出租房屋行為 B．企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房屋行為

C．油田開(kāi)采天然原油并銷(xiāo)售行為 D．生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)化妝品行為 E．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為

14、以下?tīng)I(yíng)業(yè)稅中1個(gè)季度為一期納稅的單位包括__。A．銀行 B．保險(xiǎn)公司 C．財(cái)務(wù)公司 D．信用社 E．典當(dāng)行

15、法人終止的原因有__。A．依法被撤銷(xiāo) B．依法被查封 C．依法宣告破產(chǎn) D．解散

16、企業(yè)所得稅前可扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．10 B．22.5 C．20 D．17.5

17、按照刑法規(guī)定，既可從輕處罰，又可減輕處罰的犯罪有__。A．教唆他人犯罪，但被教唆的人沒(méi)有犯被教唆的罪 B．中止犯罪 C．犯罪預(yù)備 D．犯罪未遂 E．犯罪既遂

18、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于適用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件有__，A．僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人

B．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令期滿(mǎn)之后

C．采取稅收強(qiáng)制措施前，應(yīng)當(dāng)報(bào)繹縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

D．對(duì)逾期不履行法定義務(wù)的納稅人等管理相對(duì)人必須告誡在先，執(zhí)行在后

19、某工業(yè)加工企業(yè)下列活動(dòng)中應(yīng)繳納增值稅的有__。A．進(jìn)口一批原材料 B．受托加工一批貨物 C．銷(xiāo)售一批自產(chǎn)工具 D．有償轉(zhuǎn)讓一棟舊廠(chǎng)房

20、企業(yè)變更稅務(wù)登記的適用范圍包括__。A．改變注冊(cè)資金的

B．改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類(lèi)型的

C．因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的 D．改變納稅人名稱(chēng)、法定代表人的21、采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股票投資時(shí)，“長(zhǎng)期股權(quán)投資——股票投資”科目的借方登記的內(nèi)容有__。

A．最初購(gòu)入股票的投資成本 B．分得的股利

C．股票權(quán)益的增加 D．股票權(quán)益的減少

E．被投資企業(yè)接受捐贈(zèng)

22、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)8元，單位變動(dòng)成本6元，固定成本2000元，預(yù)計(jì)產(chǎn)銷(xiāo)量為2000件，若想實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．單價(jià)提高到8.5元

C．單位變動(dòng)成本降低至5.5元 D．銷(xiāo)量提高到2500件 E．銷(xiāo)量提高到2400件

23、某國(guó)有企業(yè)2008主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1900萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元；對(duì)外捐贈(zèng)自產(chǎn)貨物視同銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元；本年管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元；該企業(yè)本可在企業(yè)所得稅的扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．40.25 B．35.4 C．48 D．35

24、下列關(guān)于長(zhǎng)期借款所發(fā)生的借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理中，正確的有__。A．屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用，計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用” B．屬于籌建期間不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用，計(jì)入“開(kāi)辦費(fèi)” C．屬于應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用，也可以計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”

D．用于固定資產(chǎn)購(gòu)建的外幣借款，其發(fā)生的匯兌差額，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值

E．用于固定資產(chǎn)購(gòu)建的外幣借款，其發(fā)生的匯兌差額，在其借入時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值

25、以下有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)間的表述正確的有__。

A．工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物(固定資產(chǎn)除外)，必須在購(gòu)進(jìn)貨物付款后，才能在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B．工業(yè)企業(yè)外購(gòu)貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，必須在購(gòu)進(jìn)貨物已驗(yàn)收入庫(kù)后，才能在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C．商業(yè)企業(yè)外購(gòu)貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，必須在購(gòu)進(jìn)貨物付款后，才能在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D．一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)提供后，才能在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額