第一篇：參與農(nóng)村金融體系機制建設(shè),加快供銷社發(fā)展

參與農(nóng)村金融體系機制建設(shè)，促進供銷社發(fā)展

馮安華

一、發(fā)揮供銷社自身優(yōu)勢，參與農(nóng)村金融建設(shè)機制創(chuàng)新

近年來，由于金融改革，國有商業(yè)銀行在縣域農(nóng)村地區(qū)，缺乏大型金融機構(gòu)與農(nóng)村微型金融機構(gòu)之間的資金對接機制，由于信息不對稱、貸款成本高難以在農(nóng)村開展信貸業(yè)務(wù)。出于防范風(fēng)險、提高經(jīng)濟效益的考慮，大量撤并農(nóng)村地區(qū)和欠發(fā)達地區(qū)的分支機構(gòu)與營業(yè)網(wǎng)點，向城市收縮并上收貸款權(quán)限，導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)金融服務(wù)網(wǎng)點銳減。金融服務(wù)質(zhì)量和效率不能適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟社會和農(nóng)民多元化金融服務(wù)需求，貸款難成為制約農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展的重要因素。

對于這個問題就使人想起供銷社與商業(yè)部門的“三分三合”。從歷史上看，供銷社與商業(yè)行政部門有過三分三合，為什么會出現(xiàn)這種情況？從表面上看，是供銷社與商業(yè)行政部門的職責(zé)交叉、權(quán)責(zé)不清造成的，實質(zhì)上，即使在計劃經(jīng)濟強勢的情況下，由于成本等因素影響，商業(yè)行政部門也無力把觸角伸到縣以下的農(nóng)村，并最終規(guī)定縣級及下的商業(yè)流通主要業(yè)務(wù)由供銷社負責(zé)，這也反面證明了供銷社在農(nóng)村商業(yè)流通中的重要作用。因此，在市場經(jīng)濟條件下，供銷社更有優(yōu)勢發(fā)展壯大。

對于農(nóng)村金融實際也存在這種情況,金融企業(yè)實際也相當(dāng)于在出售貨幣來賺錢的企業(yè),但是在農(nóng)村地區(qū)由于它的客戶特殊性, 在市場經(jīng)濟條件下,商業(yè)銀行等金融機構(gòu)離開了與供銷社及合作社的合作,由于運 作的成本高,再加上金融風(fēng)險大，它也無力能像在城市一樣，在農(nóng)村開展正常的金融業(yè)務(wù)，特別是縣及以下的廣大農(nóng)村地區(qū)。

制度經(jīng)濟學(xué)關(guān)于制度創(chuàng)新的理論認為，制度創(chuàng)新的動因是市場主體在現(xiàn)有制度安排下無法獲取的利潤，只能通過制度創(chuàng)新來實現(xiàn)，如規(guī)模經(jīng)濟、外部經(jīng)濟內(nèi)部化、降低風(fēng)險和交易費用，潛在利潤的存在說明原有的制度有改進的余地。對于農(nóng)村金融制度創(chuàng)新也是這樣，金融機構(gòu)作為企業(yè)只有在農(nóng)村運用新的運行機制，且這種機制能有效減少風(fēng)險與控制成本、獲取利潤，金融機構(gòu)才能在農(nóng)村地區(qū)生根，才能長久存在，并為新農(nóng)村建設(shè)做貢獻。

在農(nóng)村貨款客戶的特點是人員復(fù)雜，客戶多而數(shù)額少，期限短，地理距離遠、可抵押物少，對貸款流向控制難度大；農(nóng)村地區(qū)的小企業(yè)、個體戶多，這些企業(yè)易倒閉，容易形成呆帳壞帳。金融機構(gòu)要和分散的農(nóng)戶打交道，人力成本與交易成本是很高的，搜集各種信息的成本和監(jiān)督成本等。例如，對于農(nóng)戶貸5000元，期限為半年，銀行調(diào)查、催款的代價可能還不夠成本的一半。由于農(nóng)村貸款客戶的復(fù)雜性決定了現(xiàn)有框架下，農(nóng)村金融機構(gòu)運行的高成本和高風(fēng)險。

供銷社組織的在農(nóng)村地區(qū)擁有其他經(jīng)濟組所無可比擬的優(yōu)勢，決定了它可以在金融制度創(chuàng)新中發(fā)揮作用。供銷社有為農(nóng)村與農(nóng)民服務(wù)的傳統(tǒng)與經(jīng)驗，了解各家各戶的情況；供銷社熟悉農(nóng)民生產(chǎn)過程，這樣可以掌握農(nóng)戶的現(xiàn)金流，就容易防范信用風(fēng)險；還能以專業(yè)合作社和協(xié)會組織來對社員進行擔(dān)保貸款。農(nóng)村金融機構(gòu)與供銷社合作，可以利用現(xiàn)有供銷社的渠道、網(wǎng)點、人員與設(shè)施，極大的節(jié)約合作與開發(fā)市場的成本。如，金融機構(gòu)在農(nóng)村的大部分貸款客戶都與供銷社有千絲萬縷的聯(lián)系，有的供銷社企業(yè)本身就是貸款大戶，有的貸款個體戶就是供銷社的老職工。供銷社進入金融領(lǐng)域，能獲取融資等多環(huán)節(jié)的收益，拓展供銷社業(yè)務(wù)，增加農(nóng)民致富的渠道。同時，供銷社也能“近水樓臺先得月”，有了更好更便捷的融資渠道。

與供銷社或農(nóng)民專業(yè)合作社形成緊密的聯(lián)系，減少金融機構(gòu)運作成本，提供靈活的個性化服務(wù)方式，必定是這些新型金融機構(gòu)發(fā)展的生命力所在，否則必將重蹈商業(yè)銀行在農(nóng)村萎縮的覆轍。將供銷社及所屬的專業(yè)合作社、協(xié)會、資互助社、擔(dān)保融資機構(gòu)和銀行等金融部門結(jié)合在一起，在農(nóng)村信用機制建設(shè)、抵押擔(dān)保機制建設(shè)、保險機制建設(shè)、大型金融機構(gòu)和微型金融機構(gòu)資金對接機制建設(shè)以及政府支農(nóng)資金運作機制的等多方面都可以開展有效合作。

中央對農(nóng)村建設(shè)支持力度不斷加大，鼓勵供銷社拓展經(jīng)營范圍，參與農(nóng)村金融建設(shè)。特別是供銷合作社近年來通過“四項改造”與“新網(wǎng)工程”建設(shè)，經(jīng)濟實力顯著增強，社會影響力與信用程度明顯提高，網(wǎng)點逐步增多，完全有條件參與農(nóng)村金融組織體系的建設(shè)。

近多年來的實踐充分證明，凡是與供銷社合作的金融機構(gòu)都取得了很好的經(jīng)濟效益與社會效益；同時供銷社也獲得了好的發(fā)展。供銷社參與農(nóng)村金融改革必將從制度上突破農(nóng)村金融發(fā)展的瓶頸，供銷社參與的 新型農(nóng)村金融有效的運行機制與體系的已初現(xiàn)端倪。

二、依據(jù)金融機構(gòu)特點，選擇適合參與模式

現(xiàn)在金融機構(gòu)類型多樣，功能不同。供銷社根據(jù)不同的情況和農(nóng)民的貸款的多樣化需求，參與農(nóng)村金融建設(shè)要與改進對農(nóng)民的服務(wù)方式結(jié)合起來，使農(nóng)民貸得起、貸得到、貸得方便。要充分發(fā)揮小型金融機構(gòu)的靈活性和縣域內(nèi)的優(yōu)勢，滿足農(nóng)民的個性化需求，建設(shè)類型不同的金融機構(gòu)。村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村資金的互助社是新型農(nóng)村金融機構(gòu)發(fā)展的重點。供銷社原有的金融機構(gòu)還有擔(dān)保公司、小額貸款公司等，現(xiàn)據(jù)新的政策一并分析。

（一）供銷合作社參與農(nóng)村信用社改造。農(nóng)村信用社現(xiàn)有體制是名義上的金融“合作”組織，它和供銷社有合作的思想基礎(chǔ)，都是合作制體制，網(wǎng)點主要設(shè)置在農(nóng)村，都服務(wù)“三農(nóng)”，有農(nóng)村金融服務(wù)的經(jīng)驗，有完善的網(wǎng)點，供銷合作社要想?yún)⑴c農(nóng)村金融服務(wù)，最好參與信用社改造。

從本義上講，農(nóng)村信用社就是資金互助社，但是現(xiàn)在有農(nóng)村信用社社員股金數(shù)額很小，占資產(chǎn)總額的比重很低而且分散，股東權(quán)益得不到保證董事會、監(jiān)事會和社員代表大會流于形式，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是基本無效的，已經(jīng)基本商業(yè)化了，形成了信用社資產(chǎn)質(zhì)量不高和競爭能力低下的局面。

供銷社參與農(nóng)信社改革，信用社能實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)多元化，完善了信用社內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。供銷社的參股代表了解經(jīng)營過程，對貸款投向有 4 較大的發(fā)言權(quán)，從而能防范風(fēng)險，增加農(nóng)民在農(nóng)信社中的話語權(quán)，提高了資本充足率，增強了農(nóng)村信用社的經(jīng)營實力，能使農(nóng)村信用合作社真正“名至實歸”。對供銷社不必要重新成立機構(gòu)，實現(xiàn)了低成本擴張，增加業(yè)務(wù)收入，持有的銀行的股權(quán)可以作為流通性極好的質(zhì)押品，為需要貸款的供銷社企業(yè)、合作社提供貸款擔(dān)保。借助于信用社管理經(jīng)驗，增強了獲得信貸的能力，增強了實力，改善了形象，提高了信譽。

專業(yè)合作社與農(nóng)村信用社合作模式還可以是人員組合。由基層信用社主任或客戶經(jīng)理兼任合作社的獨立理事。參加合作社理事會和相關(guān)決策的擬定在監(jiān)督信貸資金使用、指導(dǎo)農(nóng)民專業(yè)合作社規(guī)范運作的同時，為合作社提供財務(wù)管理、外部協(xié)調(diào)、信息支持等個性化服務(wù)。這種模式使信用社控制了風(fēng)險，也解決了農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展資金短的制約瓶頸，這種“參與式”的金融服務(wù)受雙方的歡迎。

（二）擔(dān)保公司。我國農(nóng)村擔(dān)保行業(yè)的管理體制不健全，為農(nóng)村經(jīng)濟提供服務(wù)的擔(dān)保機構(gòu)少，擔(dān)保業(yè)務(wù)覆蓋面窄，農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)戶的擔(dān)保需求遠沒有得到滿足。中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)一直被認為是撬動銀行資金、破解農(nóng)村中小企業(yè)融資難的“良方”。在金融機構(gòu)中，供銷社開辦這類公司時間最早，主要是為解決本系統(tǒng)內(nèi)供銷社系內(nèi)企業(yè)貸款難的問題。這種公司業(yè)務(wù)規(guī)模與范圍在地域上以縣或市為單位最合適。規(guī)模再大管理運作成本增大，風(fēng)險也增大。在風(fēng)險可控的情況下，可適當(dāng)面向系統(tǒng)外企業(yè)。

要進一步擴大其擔(dān)保范圍和融資渠道，提高融資效率。由于它只能放大10到20倍的貸款，有些農(nóng)民專業(yè)合作社的資金實力小，所以貸款放大能力弱。

擔(dān)保公司的優(yōu)勢在于能按照市場化運作，充分發(fā)揮供銷社的增信作用。政府或組織可以投入其中作為扶持資金或發(fā)展資金，來開展對特定人群或企業(yè)的貸款擔(dān)保，把享受減免稅等優(yōu)惠政策更多地向涉農(nóng)貸款擔(dān)保機構(gòu)傾斜，創(chuàng)新政府扶農(nóng)機制，使財政支農(nóng)資金一次性使用為滾動使用，變政府直接撥款為參與社會融資、共同投入，能發(fā)揮財政資金“四兩撥千斤”的功效，形成對專業(yè)合作社的長期扶持機制。

供銷社系統(tǒng)可以現(xiàn)在行政區(qū)劃為單位，整合本行政區(qū)內(nèi)的供銷社擔(dān)保公司，建立聯(lián)保、互保體系，能增強供銷社業(yè)務(wù)的聯(lián)系。有些由供銷社成立的擔(dān)保公司，對農(nóng)民專業(yè)合作社的社員采取靈活多樣的服務(wù)方式，需要向銀行貸款的，除實行信用擔(dān)保外，由鄉(xiāng)村干部等合適人員提供保證即可辦理，極大的方便了社員。

當(dāng)前的問題是有些擔(dān)保機構(gòu)規(guī)?？傮w偏小，擔(dān)保的放大和賠付能力不強；有擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)部運作制度不夠健全，風(fēng)險防范機制有待進一步完善；要加強擔(dān)保后跟蹤管理與監(jiān)督。

（三）村鎮(zhèn)銀行。通過吸收境內(nèi)外金融機構(gòu)、境內(nèi)非金融機構(gòu)企業(yè)法人和自然人的資本成立。其首要發(fā)起人必須是銀行，且成立要求條件高，村鎮(zhèn)銀行可以吸收存款，資金來源多樣化，但是它的客戶則必須限定在某個縣域或村鎮(zhèn)內(nèi)，這對于它的贏利是個條件限制。村鎮(zhèn)銀行資金來源于資本市場，資本的目標必然是追求利潤最大化，其經(jīng)營行為和目 標要受到經(jīng)營贏利性、安全性等因素制約，普及推廣比較慢。

就現(xiàn)有的制度安排而言，村鎮(zhèn)銀行需要現(xiàn)有銀行作為主要發(fā)起人并參股20%以上，實踐中出現(xiàn)發(fā)起銀行短缺問題。滿足不了供銷社和農(nóng)村地區(qū)快速發(fā)展對金融的需要。

專業(yè)合作社的股金可作為擔(dān)?；疬M入村鎮(zhèn)銀行帳戶，一旦某社員貸款出現(xiàn)問題，可以用股金來抵償村鎮(zhèn)銀行的損失，這樣就解決了單一小農(nóng)戶貸款缺乏抵押擔(dān)保的問題。

村鎮(zhèn)銀行的優(yōu)點能促進區(qū)域之間的競爭，使跨區(qū)域的資金整合成為可能。供銷社系統(tǒng)中實力強的企業(yè)可跨區(qū)域與行業(yè)參與村鎮(zhèn)銀行建設(shè)。這種村鎮(zhèn)銀行在縣域或村鎮(zhèn)內(nèi)，為本區(qū)域內(nèi)的小型客戶服務(wù)，提供周到、便捷、靈活的金融服務(wù)。村鎮(zhèn)銀行在向小規(guī)模農(nóng)戶和中小企業(yè)提供融資服務(wù)上更具比較優(yōu)勢。規(guī)模大的合作社或企業(yè)，還可以入股村鎮(zhèn)銀行，從而使村鎮(zhèn)銀行的治理結(jié)構(gòu)發(fā)生積極的變化。

（四）貸款公司。將從商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行那里批發(fā)的資金再零售給農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)，促成了部分城市或經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的相對過剩的流動資金進入農(nóng)村。由于貸款公司不能吸收存款，它的業(yè)務(wù)僅限于提供貸款服務(wù)，因此經(jīng)濟發(fā)展?jié)摿Υ?、資金大需求大的縣域成立貸款公司最好。供銷社出資組建的貸款公司大都為本系統(tǒng)的企業(yè)、自然人服務(wù)，其經(jīng)營成本、批發(fā)規(guī)模、贏利性都有優(yōu)勢，因此，當(dāng)前供銷社貸款公司許多都經(jīng)營良好。由銀行金融機構(gòu)出資組建的只做純信貸的貸款公司對客戶信用不了解，則沒有這方面的優(yōu)勢，它的發(fā)展要受到較大限制。

對符合條件的“只貸不存”的小額貸款組織，銀監(jiān)會允許按照要求，可以將其改建為村鎮(zhèn)銀行或貸款公司，并接受銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)審慎監(jiān)管。符合條件的供銷社的貸款公司能改建成村鎮(zhèn)銀行，則最好改成村鎮(zhèn)銀行，這樣可以擴大融資渠道與業(yè)務(wù)范圍，增強服務(wù)能力。

（五）農(nóng)村資金互助社。農(nóng)村資金互助社由當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶或農(nóng)村小企業(yè)投資組建，排除了其他農(nóng)村居民和單位的參與，實際上是限制了它吸收其他資金的渠道。農(nóng)民專業(yè)合作社大多依托一定的社區(qū)、村落和產(chǎn)業(yè)，有一定的經(jīng)驗、設(shè)施基礎(chǔ)，生產(chǎn)過程中資金的使用也了解，以此為基礎(chǔ)的金融合作，信用較好。它主要利用農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工、流通環(huán)節(jié)對資金需求的季節(jié)差在專業(yè)合作社內(nèi)部社員之間進行資金調(diào)節(jié)，政府現(xiàn)在也允許專業(yè)合作社之間進行資金調(diào)節(jié)，比較適合農(nóng)民貸款的特點。

需要強調(diào)的是以合作社為基礎(chǔ)建立的資金互助社，是農(nóng)村金融中最為有效、成本最低金融機構(gòu)。資金互助合作必須與供銷合作社、生產(chǎn)合作社等相結(jié)合，才會發(fā)揮最大的作用。以專業(yè)合作為基礎(chǔ)，以資金互助合作社為紐帶，圍繞產(chǎn)業(yè)組成資金互助社是成功的做法。專業(yè)合作社參與農(nóng)村金融，不但可更加切身地替農(nóng)民考慮信貸難題，供銷社和專業(yè)合作社本身具有的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢也可在一定程度上化解農(nóng)產(chǎn)品賣不出去帶來的貸款風(fēng)險。有人認為生產(chǎn)合作與金融合作融為一體不利專業(yè)合作社的發(fā)展，這觀點是有失偏頗的。

農(nóng)民互助合作金融形式以方便社員為目的，功能日益多樣化，如具有中介、擔(dān)保、融資、投資和聯(lián)合增信等功能。例如有的入股農(nóng)民交售農(nóng)產(chǎn)品可以不領(lǐng)現(xiàn)金領(lǐng)存單，用錢時隨時可以提取。入社農(nóng)戶遇上事情 急需資金，也可到合作社進行小額貸款。還如在抵押品不足的社員向金融機構(gòu)申請商業(yè)貸款時，規(guī)范運作的、具有一定經(jīng)濟實力的農(nóng)民專業(yè)合作社，可以向社員提供擔(dān)保，以幫助社員獲得貸款，有的實行農(nóng)民貸款貼息的政策。再如，如果單個農(nóng)戶貸款較困難，農(nóng)民專業(yè)合作社可以以自己的名義申請貸款，然后再通過向農(nóng)戶提供生產(chǎn)資料等關(guān)聯(lián)交易方式，將資金現(xiàn)實地轉(zhuǎn)移給農(nóng)戶使用，或者是轉(zhuǎn)貸給農(nóng)戶使用?？紤]到資金互助社的特殊性，不但使用費用低，關(guān)鍵是手續(xù)簡單，特別方便。農(nóng)村資金互助社股金是農(nóng)民自有的，參股農(nóng)民有積極性去管好自己的錢。

由于資金互助社或農(nóng)民專業(yè)合作社能充分利用已有的金融優(yōu)惠政策，而擔(dān)保公司則有些沒有，因此，在相同情況下，要減少成立小額擔(dān)保公司，多參與成立農(nóng)民專業(yè)合作社或以此為基礎(chǔ)的資金互助社。

資金互助社適合農(nóng)村，是有效解決農(nóng)村融資問題的金融安排。此外，在現(xiàn)有制度框架下，將互助社的業(yè)務(wù)范圍定位為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）或行政村一級的社區(qū)，能有效地控制了風(fēng)險的發(fā)生。如果范圍再大，則風(fēng)險不好控制。銀監(jiān)會允許符合條件的農(nóng)村資金互助社，按商業(yè)原則從銀行業(yè)金融機構(gòu)融入資金，有利于增加資金的來源。要大力發(fā)展以農(nóng)民專業(yè)合作社為基礎(chǔ)的金融合作。

三、以參與農(nóng)村金融建設(shè)為契機，促進供銷社聯(lián)合發(fā)展

供銷社加快重組與聯(lián)合離不開金融合作。從供銷社系統(tǒng)看，當(dāng)前供銷社的促使聯(lián)合發(fā)展的方法少，如果參與金融建設(shè)，就能從資金方面為 供銷社的聯(lián)合重組提供新的方式和重要條件。發(fā)展新型農(nóng)村合作金融組織，不僅直接滿足農(nóng)戶需求，而且能夠通過資金作紐帶實現(xiàn)更廣泛的聯(lián)合，形成一種穩(wěn)定的體制和制度，這更符合我國農(nóng)村市場需求，從制度上也便于國家直接提供幫助和支持，便于金融機構(gòu)與農(nóng)戶的對接。

供銷社系統(tǒng)以金融和資本為紐帶，資金在系統(tǒng)內(nèi)的不同省份之間、在東西部之間和城鄉(xiāng)之間流動有了制度保障，能夠集中資金培育供銷社在金融領(lǐng)域和資本市場的龍頭企業(yè)，在加快聯(lián)合發(fā)展實現(xiàn)歷史性突破，我國的合作經(jīng)濟發(fā)展將拓寬領(lǐng)域，提高層次，豐富內(nèi)容。

從微觀上說，以農(nóng)民專業(yè)合作社為基礎(chǔ)的資金互助社，在社員之間可以調(diào)劑資金余缺。從宏觀看，實踐中出現(xiàn)了不同農(nóng)民專業(yè)合作社之間，因農(nóng)產(chǎn)品季節(jié)不同而對資金有不同的時間需求，來打時間差，使資金在不同農(nóng)民專業(yè)合作社之間進行調(diào)劑，提高了資金的使用效率，促進了合作社之間的合作與發(fā)展。通過農(nóng)民專業(yè)合作社的聯(lián)合和多層次合作，可以做單個合作社做不到、做不好的事。

從生產(chǎn)過程看，供銷社系統(tǒng)聯(lián)合發(fā)展沒有金融制度的安排，農(nóng)民專業(yè)合作社是難以聯(lián)結(jié)農(nóng)戶之間關(guān)系的，資金鏈條一斷，專業(yè)合作就失去了合作的基礎(chǔ)。農(nóng)村資金互助社融入資金，就可將農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售和農(nóng)資的購買聯(lián)合在一起，從而推動生產(chǎn)和流通領(lǐng)域的聯(lián)合發(fā)展。

如山東臨沂市各級供銷社以資本為紐帶，采取財政補助、項目扶持、開拓市場以及幫助銷售等方式，同本市80%以上的專業(yè)合作社建立產(chǎn)銷關(guān)系。

在供銷社現(xiàn)有的各類農(nóng)業(yè)協(xié)會和專業(yè)社的基礎(chǔ)上直接改制組建為農(nóng)村資金互助社，簡便又有實效。專業(yè)合作社與資金互助社的人員可以兼職，經(jīng)驗和設(shè)施可以互用，最大限度地降低了成本，提高了效率。從實踐發(fā)展二者相融合的趨勢非常明顯，并有積極效果。例如，浙江瑞安市“三位一體”的新模式，即供銷合作社、市農(nóng)村合作經(jīng)濟聯(lián)合社、農(nóng)村合作銀行等單位共同參與，組建了瑞安農(nóng)村合作經(jīng)濟協(xié)會，集生產(chǎn)金融合作與一體，在實踐中取得好很好的效果，促進了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟與金融的同步發(fā)展。

以農(nóng)民專業(yè)合作社為基礎(chǔ)開展資金互助社，應(yīng)成為供銷社系統(tǒng)農(nóng)村金融機構(gòu)建設(shè)的主要形式，也是供銷社區(qū)別其他經(jīng)濟組織的特色與優(yōu)勢所在。農(nóng)民專業(yè)合作社與資金互助社二者融合是農(nóng)民資金社健康發(fā)展的重要條件。將生產(chǎn)與金融相結(jié)合，實體經(jīng)濟與虛擬經(jīng)濟相結(jié)合，也能夠控制與防范風(fēng)險?，F(xiàn)階段，我國有些專家認為，合作金融與經(jīng)濟合作制度應(yīng)當(dāng)分開，金融與經(jīng)濟合作制度混在一起不規(guī)范。這種觀點是不符合實踐中的具體實際情況。

如不與農(nóng)民專業(yè)合作社結(jié)合，搞單純的資金互助社，以《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》和《農(nóng)村資金互助社組建審批工作指引》的要求，重新組建機構(gòu)與設(shè)施對于注冊資本僅有30萬元，甚至10萬元的鄉(xiāng)村微型金融組織而言，特別是村級資金互助組織，存在組建過程太復(fù)雜，組建成本和操作成本太高的問題。

四、服務(wù)“新網(wǎng)工程”，建立高效的資金周轉(zhuǎn)體系。完整的“新網(wǎng)工程”應(yīng)包括信息流、物流和資金流三個部分，把金融建設(shè)作為“新網(wǎng)工程”中的資金流部分，以此為契機，推動供銷社內(nèi)部的資金流體系的建設(shè)。

金融機構(gòu)優(yōu)先為供銷社經(jīng)營網(wǎng)點及控股參股企業(yè)提供貸款，滿足供銷社不同層次營銷網(wǎng)點的差異性需求，資金流體系滯后影響了“新網(wǎng)工程”的建設(shè)。當(dāng)前農(nóng)村金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)嚴重滯后，農(nóng)村支付結(jié)算體系建設(shè)緩慢，電子設(shè)備投入嚴重不足。要與金融機構(gòu)合作，共同構(gòu)建農(nóng)村商品零售渠道電子化結(jié)算體系，如結(jié)算系統(tǒng)、支付系統(tǒng)的更新?lián)Q代，實現(xiàn)供銷社系統(tǒng)商品流通電子化交易。金融機構(gòu)在供銷社農(nóng)資、農(nóng)產(chǎn)品、日用消費品、農(nóng)貿(mào)市場等經(jīng)營網(wǎng)點安裝POS機、信付通、ATM機等金融結(jié)算設(shè)備，為其提供便利的存、貸、結(jié)算服務(wù)。而供銷社可協(xié)調(diào)下屬的機構(gòu)網(wǎng)點或控股參股企業(yè)在金融網(wǎng)點開立結(jié)算賬戶，由其提供金融服務(wù)。

通過合作，對金融機構(gòu)而言，自身盈利渠道和發(fā)展空間得到拓寬，建立起了金融機構(gòu)和供銷社長久合作的良好平臺，提高了競爭能力。而對供銷社則優(yōu)化了商品購銷渠道、完善了結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，使顧客購買商品方便、快捷、安全，供銷社改善了形象，增強實力。

農(nóng)村金融業(yè)的發(fā)展必然產(chǎn)生與此相關(guān)的服務(wù)需求。供銷社要聯(lián)合農(nóng)村金融機構(gòu)，利用供銷社基層網(wǎng)絡(luò)，進行資信評估、資信審核等，對貸款擔(dān)保的農(nóng)業(yè)企業(yè)和專業(yè)合作社、農(nóng)戶做好貸款擔(dān)保調(diào)查；對申請擔(dān)保貸款進行實地調(diào)查與保后動態(tài)跟蹤與觀察。要逐步開辦的標準化的保險、代理、租賃、保管、擔(dān)保、個人理財、信息咨詢、銀行卡等業(yè)務(wù)推 廣到農(nóng)村，滿足農(nóng)民多元化的金融服務(wù)需求。農(nóng)民專業(yè)合作社本身也需要審計服務(wù)、法律援助、信息服務(wù)等方面提供服務(wù)。

供銷社也可制定本系統(tǒng)內(nèi)的信用標準，并擴大影響使其逐步被金融機構(gòu)等社會其他機構(gòu)接受。如可以按評出的“千社千品”合作社標準和按農(nóng)業(yè)部《農(nóng)民專業(yè)合作社示范社創(chuàng)建標準（試行）》評出的專業(yè)合作社等，作為為其提供信貸支持與融資的標準，使“新網(wǎng)工程”信用環(huán)境不斷改善。

五、各有側(cè)重，逐步推進

我國的各地經(jīng)濟發(fā)展情況不同，經(jīng)濟的結(jié)構(gòu)、運行特點、金融需求的多層次性和差異性很大，供銷社參與農(nóng)村金融必須根據(jù)實際情況，堅持量力而行、逐步推進的原則，而不要不顧客觀條件，盲目發(fā)展。供銷社各級機關(guān)與單位，要從自身職能出發(fā)，做好引導(dǎo)組織工作，避免因工作失誤，造成不必要的損失。

（一）由于供銷社的涉農(nóng)企業(yè)多、中小企業(yè)多。對基層社，由于實力有限，引導(dǎo)以農(nóng)民專業(yè)合作社為基礎(chǔ)，來發(fā)展資金互助社為主。在此基礎(chǔ)上，在村鎮(zhèn)內(nèi)，可引導(dǎo)實力信譽好的資金互助社之間的調(diào)劑資金余缺。

（二）對市、縣級供銷社應(yīng)積極指導(dǎo)推動基層社、專業(yè)合作社開展農(nóng)村資金互助社。同時，有條件的縣級供銷合作社可參與貸款公司、村鎮(zhèn)銀行的設(shè)立、農(nóng)村信用社的改造、組建農(nóng)村信用擔(dān)保公司，引導(dǎo)實力 13 強的資金互助社之間進行資金調(diào)劑，進行系統(tǒng)內(nèi)信息交流和分享。市、區(qū)供銷社可聯(lián)合組織共同投資組建的市級投資擔(dān)保公司，整合現(xiàn)有的投資擔(dān)保公司和各類資金互助社，實現(xiàn)更大范圍上的資金余缺調(diào)劑，逐步建立起融資規(guī)模更大、調(diào)劑范圍更廣、資金利用率更高的，市、縣、鄉(xiāng)三位一體的金融互助擔(dān)保體系。從充分利用優(yōu)惠政策的角度出發(fā)，可多建立以農(nóng)民專業(yè)合作社為基礎(chǔ)的農(nóng)村資金互助社。

（三）供銷社要加強與政府及有關(guān)部門的協(xié)調(diào)和溝通。政府的支持是參與金融建設(shè)的重要方面，供銷社以完善農(nóng)村金融體系為契機，爭取主動，進一步加強與財政、人民銀行、銀監(jiān)會及保監(jiān)會等金融監(jiān)管部門聯(lián)系，密切與金融機構(gòu)的指導(dǎo)、規(guī)范和監(jiān)督關(guān)系，形成有效支持新農(nóng)村金融建設(shè)的合力，提高金融機構(gòu)的運行效率，促進供銷社金融機構(gòu)在農(nóng)村新型金融體系中的恰當(dāng)定位。

積極引領(lǐng)供銷社在完善農(nóng)村金融體系的理論研究和政策制定工作，加強有關(guān)培訓(xùn)。建議政府或供銷社系統(tǒng)出臺相關(guān)的政策，加大對供銷社的小額貸款公司、村鎮(zhèn)銀行和農(nóng)村資金互助合作組織的扶持力度，促進其規(guī)范健康發(fā)展。

（四）供銷社根據(jù)聯(lián)合發(fā)展的需要，全國、省級或市級供銷社實力較強的大中型企業(yè)可由其牽頭參股組建相應(yīng)級別的大型的擔(dān)保公司、貸款公司或村鎮(zhèn)銀行。由總社與省社成立金融企業(yè)應(yīng)主要服務(wù)于總社或省社直屬企業(yè)間的兼并重組和調(diào)劑資金余缺。

如果服務(wù)基層縣級以下專業(yè)合作社則中間環(huán)節(jié)過多，信息失靈，企業(yè)的信用情況不易掌握，風(fēng)險管理難度大，不能體現(xiàn)新型金融企業(yè)靈活便捷的特點。

（五）注意防范風(fēng)險。供銷社參與農(nóng)村金融建設(shè)有很多有利條件，并積累了一定經(jīng)驗，但金融對供銷社的來說畢竟是新事物，運作起來，供銷社還不能與專業(yè)金融機構(gòu)相比。金融屬于虛擬經(jīng)濟，是高風(fēng)險的行業(yè)，與實體經(jīng)濟相比，容易失控，一旦造成損失就會數(shù)額大，涉及面廣。

參與農(nóng)村金融改革是供銷合作社一項帶有長期性和戰(zhàn)略性的系統(tǒng)工程。農(nóng)村信用體系建設(shè)還處于起步階段，也可能有惡意欠款的存在，再加有些合作社或資金互助社內(nèi)部管理和制度建設(shè)不規(guī)范，容易形成風(fēng)險。應(yīng)吸取供銷社系統(tǒng)過去股金**的教訓(xùn)，建立起科學(xué)、完善的管理制度和風(fēng)險控制體系。

馮安華 北京商業(yè)管理干部學(xué)院 副研究員 地 址： 北京市朝陽區(qū)左家莊15號 郵 編： 100028 聯(lián)系電話：010-664619577；***

第二篇：淺析發(fā)揮稅收作用加快農(nóng)村金融體系的發(fā)展

金融體系是建設(shè)社會主義新農(nóng)村的重要保障。沒有現(xiàn)代農(nóng)村金融體系，就很難發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)。完善農(nóng)村金融體系，改進“三農(nóng)”金融服務(wù)，離不開制度性扶持政策。目前，我國農(nóng)村金融體系亟待建立健全，應(yīng)積極發(fā)揮稅收作用，促進農(nóng)村金融體系更快更好建設(shè)。

一、農(nóng)村金融業(yè)務(wù)適用的現(xiàn)行稅收政策

（一）關(guān)于農(nóng)村信用社。

為配合進一步深化農(nóng)村信用社改革，改善農(nóng)村金融服務(wù)，確保農(nóng)村信用社改革試點工作積極穩(wěn)妥地進行，經(jīng)國務(wù)院批準，財政部和國家稅務(wù)總局下發(fā)了改革試點地區(qū)農(nóng)村信用社稅收政策。

1．從2004年1月1日起至2006年底，對參與試點的中西部地區(qū)農(nóng)村信用社暫免征收企業(yè)所得稅；其他試點地區(qū)農(nóng)村信用社，按其應(yīng)納稅額減半征收企業(yè)所得稅。

2．從2004年1月1日起，對改革試點地區(qū)農(nóng)村信用社取得的金融保險業(yè)應(yīng)稅收入，按3％的稅率征收營業(yè)稅。

（二）關(guān)于農(nóng)業(yè)保險。

根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定，對農(nóng)牧保險，即為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動植物提供保險的業(yè)務(wù)，免征營業(yè)稅。

二、關(guān)于加快農(nóng)村金融體系建設(shè)適用稅收政策的初步設(shè)想

目前，農(nóng)村金融市場上的金融機構(gòu)主要包括農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、地方商業(yè)銀行和國有控股商業(yè)銀行分支機構(gòu)。由于商業(yè)銀行近年來上收信貸決策權(quán)，只有具備抵押、擔(dān)保條件的少數(shù)農(nóng)村企業(yè)才能獲得商業(yè)銀行貸款；農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的業(yè)務(wù)主要定位于糧棉油收購，在直接滿足農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)資金需求方面的作用并不充分。支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的信貸重任主要由農(nóng)村信用社承擔(dān)。郵政儲蓄銀行成立后，大部分農(nóng)村地區(qū)的金融機構(gòu)增加了郵政儲蓄銀行網(wǎng)點，但一些偏遠落后地區(qū)還存在金融服務(wù)空白。

為推動農(nóng)村金融業(yè)務(wù)規(guī)范開展，銀監(jiān)會副主席唐雙寧說，在農(nóng)村設(shè)有網(wǎng)點的商業(yè)銀行應(yīng)將一定比例的資金投放農(nóng)村，鼓勵銀行業(yè)金融機構(gòu)積極開發(fā)適合農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展特點的產(chǎn)品，大力發(fā)展農(nóng)村保險、租賃、期貨、銀行卡、理財以及代收代付等業(yè)務(wù)，滿足農(nóng)村多元化金融服務(wù)需求。鼓勵在縣域內(nèi)設(shè)立多種所有制的社區(qū)金融機構(gòu)，允許私有資本、外資等參股。積極引導(dǎo)農(nóng)戶發(fā)展資金互助組織，規(guī)范民間借貸，建立擔(dān)?；鸹驌?dān)保機構(gòu)等。

在了解上述背景情況基礎(chǔ)上，本文探討加快農(nóng)村金融體系建設(shè)的稅收政策。

1．關(guān)于實行統(tǒng)一的農(nóng)村信用社稅收政策。目前，農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠政策，只適用于試點地區(qū)，而且中西部試點地區(qū)與其他試點地區(qū)還有所不同。由于農(nóng)村信用社的經(jīng)營區(qū)域主要限于當(dāng)?shù)?，對跨區(qū)域金融服務(wù)影響小，而且農(nóng)村信用社的資本構(gòu)成主要來源于當(dāng)?shù)?，因此，筆者意見，一是應(yīng)將試點地區(qū)農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠政策推行到全國；二是逐步縮小并最終消除其他地區(qū)與中西部地區(qū)農(nóng)村信用社在稅收政策上的差異。

2．關(guān)于延長試點地區(qū)農(nóng)村信用社所得稅優(yōu)惠政策?，F(xiàn)行政策關(guān)于試點地區(qū)農(nóng)村信用社企業(yè)所得稅的減免稅規(guī)定，執(zhí)行期限是2006年底，已經(jīng)到期?？紤]到我國農(nóng)村金融體制改革的進程，應(yīng)使該政策的執(zhí)行時間進一步延續(xù)。

3．關(guān)于研究實行營業(yè)稅差額納稅。農(nóng)村金融體系建設(shè)是整個金融體系建設(shè)的重要組成部分和需要重點發(fā)展的內(nèi)容，為此，應(yīng)研究在農(nóng)村金融服務(wù)領(lǐng)域首先實行營業(yè)稅差額納稅的辦法，即允許按照存貸款利息差額征收營業(yè)稅，從而進一步降低農(nóng)村金融服務(wù)成本，為完善金融業(yè)征稅政策積累經(jīng)驗。

4．關(guān)于享受優(yōu)惠政策的主體和業(yè)務(wù)范圍。全國人大常委會副委員長成思危指出，農(nóng)村金融不能只盯大戶，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、種植大戶、養(yǎng)殖大戶需要支持，農(nóng)民的小額貸款更需要予以滿足。根據(jù)國外經(jīng)驗，農(nóng)民違約的比例并不高。應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和借鑒2006年諾貝爾和平獎得主尤努斯的“鄉(xiāng)村銀行”模式，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社小額信用貸款和聯(lián)保貸款的支農(nóng)作用，有效緩解農(nóng)戶貸款難。

現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策適用于試點地區(qū)農(nóng)村信用社，即按照主體確定減免稅政策。但是，一些地方農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)制后變成了農(nóng)村銀行，這樣就無法繼續(xù)享受農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠。為此，可以按照業(yè)務(wù)內(nèi)容劃分適用稅收政策，即對于支農(nóng)信貸業(yè)務(wù)，可給予稅收優(yōu)惠政策。這種方法理論上準確，而且可以鼓勵商業(yè)銀行開展支農(nóng)貸款，但是在稅收征收管理中涉及貸款項目審核，操作難度和成本較高。

5．關(guān)于中國郵政儲蓄銀行適用營業(yè)稅政策。在中國郵政儲蓄銀行成立之前，銀行與郵政采取利差方式結(jié)算手續(xù)費，即郵政局按儲蓄存款的統(tǒng)一利率支付儲戶利息，銀行按高于儲蓄存款的利率支付郵局利息。兩個利息的差額就是郵局的郵政儲蓄收入。對郵政儲蓄業(yè)務(wù)，考慮到其經(jīng)營與行業(yè)的特殊性，以往對其利差收入未視同金融業(yè)收入，而是一直按照郵電通信業(yè)項目征收營業(yè)稅。中國郵政儲蓄銀行成立后，經(jīng)營范圍將涉及金融服務(wù)，包括銀行業(yè)零售

第三篇：淺析發(fā)揮稅收作用加快農(nóng)村金融體系的發(fā)展（推薦）

金融體系是建設(shè)社會主義新農(nóng)村的重要保障。沒有現(xiàn)代農(nóng)村金融體系，就很難發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)。完善農(nóng)村金融體系，改進“三農(nóng)”金融服務(wù)，離不開制度性扶持政策。目前，我國農(nóng)村金融體系亟待建立健全，應(yīng)積極發(fā)揮稅收作用，促進農(nóng)村金融體系更快更好建設(shè)。

一、農(nóng)村金融業(yè)務(wù)適用的現(xiàn)行稅收政策

（一）關(guān)于農(nóng)村信用社。

為配合進一步深化農(nóng)村信用社改革，改善農(nóng)村金融服務(wù)，確保農(nóng)村信用社改革試點積極穩(wěn)妥地進行，經(jīng)國務(wù)院批準，財政部和國家稅務(wù)總局下發(fā)了改革試點地區(qū)農(nóng)村信用社稅收政策。

1．從2004年1月1日起至2006年底，對參與試點的中西部地區(qū)農(nóng)村信用社暫免征收企業(yè)所得稅；其他試點地區(qū)農(nóng)村信用社，按其應(yīng)納稅額減半征收企業(yè)所得稅。

2．從2004年1月1日起，對改革試點地區(qū)農(nóng)村信用社取得的金融保險業(yè)應(yīng)稅收入，按3％的稅率征收營業(yè)稅。

（二）關(guān)于農(nóng)業(yè)保險。

根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定，對農(nóng)牧保險，即為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動植物提供保險的業(yè)務(wù)，免征營業(yè)稅。

二、關(guān)于加快農(nóng)村金融體系建設(shè)適用稅收政策的初步設(shè)想

目前，農(nóng)村金融市場上的金融機構(gòu)主要包括農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、地方商業(yè)銀行和國有控股商業(yè)銀行分支機構(gòu)。由于商業(yè)銀行近年來上收信貸決策權(quán)，只有具備抵押、擔(dān)保條件的少數(shù)農(nóng)村企業(yè)才能獲得商業(yè)銀行貸款；農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的業(yè)務(wù)主要定位于糧棉油收購，在直接滿足農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)資金需求方面的作用并不充分。支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的信貸重任主要由農(nóng)村信用社承擔(dān)。郵政儲蓄銀行成立后，大部分農(nóng)村地區(qū)的金融機構(gòu)增加了郵政儲蓄銀行網(wǎng)點，但一些偏遠落后地區(qū)還存在金融服務(wù)空白。

為推動農(nóng)村金融業(yè)務(wù)規(guī)范開展，銀監(jiān)會副主席唐雙寧說，在農(nóng)村設(shè)有網(wǎng)點的商業(yè)銀行應(yīng)將一定比例的資金投放農(nóng)村，鼓勵銀行業(yè)金融機構(gòu)積極開發(fā)適合農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展特點的產(chǎn)品，大力發(fā)展農(nóng)村保險、租賃、期貨、銀行卡、理財以及代收代付等業(yè)務(wù)，滿足農(nóng)村多元化金融服務(wù)需求。鼓勵在縣域內(nèi)設(shè)立多種所有制的社區(qū)金融機構(gòu)，允許私有資本、外資等參股。積極引導(dǎo)農(nóng)戶發(fā)展資金互助組織，規(guī)范民間借貸，建立擔(dān)保基金或擔(dān)保機構(gòu)等。

在了解上述背景情況基礎(chǔ)上，本文探討加快農(nóng)村金融體系建設(shè)的稅收政策。

1．關(guān)于實行統(tǒng)一的農(nóng)村信用社稅收政策。目前，農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠政策，只適用于試點地區(qū)，而且中西部試點地區(qū)與其他試點地區(qū)還有所不同。由于農(nóng)村信用社的經(jīng)營區(qū)域主要限于當(dāng)?shù)?，對跨區(qū)域金融服務(wù)影響小，而且農(nóng)村信用社的資本構(gòu)成主要來源于當(dāng)?shù)?，因此，筆者意見，一是應(yīng)將試點地區(qū)農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠政策推行到全國；二是逐步縮小并最終消除其他地區(qū)與中西部地區(qū)農(nóng)村信用社在稅收政策上的差異。

2．關(guān)于延長試點地區(qū)農(nóng)村信用社所得稅優(yōu)惠政策。現(xiàn)行政策關(guān)于試點地區(qū)農(nóng)村信用社企業(yè)所得稅的減免稅規(guī)定，執(zhí)行期限是2006年底，已經(jīng)到期。考慮到我國農(nóng)村金融體制改革的進程，應(yīng)使該政策的執(zhí)行時間進一步延續(xù)。

3．關(guān)于研究實行營業(yè)稅差額納稅。農(nóng)村金融體系建設(shè)是整個金融體系建設(shè)的重要組成部分和需要重點發(fā)展的內(nèi)容，為此，應(yīng)研究在農(nóng)村金融服務(wù)領(lǐng)域首先實行營業(yè)稅差額納稅的辦法，即允許按照存貸款利息差額征收營業(yè)稅，從而進一步降低農(nóng)村金融服務(wù)成本，為完善金融業(yè)征稅政策積累經(jīng)驗。

4．關(guān)于享受優(yōu)惠政策的主體和業(yè)務(wù)范圍。全國人大常委會副委員長成思危指出，農(nóng)村金融不能只盯大戶，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、種植大戶、養(yǎng)殖大戶需要支持，農(nóng)民的小額貸款更需要予以滿足。根據(jù)國外經(jīng)驗，農(nóng)民違約的比例并不高。應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和借鑒2006年諾貝爾和平獎得主尤努斯的“鄉(xiāng)村銀行”模式，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社小額信用貸款和聯(lián)保貸款的支農(nóng)作用，有效緩解農(nóng)戶貸款難。

現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策適用于試點地區(qū)農(nóng)村信用社，即按照主體確定減免稅政策。但是，一些地方農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)制后變成了農(nóng)村銀行，這樣就無法繼續(xù)享受農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠。為此，可以按照業(yè)務(wù)內(nèi)容劃分適用稅收政策，即對于支農(nóng)信貸業(yè)務(wù)，可給予稅收優(yōu)惠政策。這種方法理論上準確，而且可以鼓勵商業(yè)銀行開展支農(nóng)貸款，但是在稅收征收管理中涉及貸款項目審核，操作難度和成本較高。

5．關(guān)于中國郵政儲蓄銀行適用營業(yè)稅政策。在中國郵政儲蓄銀行成立之前，銀行與郵政采取利差方式結(jié)算手續(xù)費，即郵政局按儲蓄存款的統(tǒng)一利率支付儲戶利息，銀行按高于儲蓄存款的利率支付郵局利息。兩個利息的差額就是郵局的郵政儲蓄收入。對郵政儲蓄業(yè)務(wù)，考慮到其經(jīng)營與行業(yè)的特殊性，以往對其利差收入未視同金融業(yè)收入，而是一直按照郵電通信業(yè)項目征收營業(yè)稅。中國郵政儲蓄銀行成立后，經(jīng)營范圍將涉及金融服務(wù)，包括銀行業(yè)零售

業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)等。因此，對中國郵政儲蓄銀行取得的金融服務(wù)收入，應(yīng)按照現(xiàn)行統(tǒng)一營業(yè)稅政策執(zhí)行?？紤]到中國郵政儲蓄銀行的改革成本，及其與農(nóng)村信用社的共同支農(nóng)作用，或可研究郵政儲蓄銀行的具體情況，在稅收政策方面，考察一定的過渡性稅收政策。

6．關(guān)于政策性農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)和農(nóng)村保險試點業(yè)務(wù)。對政策性農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)和農(nóng)村保險試點業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)給予一定的稅收扶持政策。在不少情況下，現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策即可以適用于政策性農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)和農(nóng)村保險試點業(yè)務(wù)。

7．關(guān)于農(nóng)村居民人壽保險項目。與農(nóng)業(yè)保險不同，農(nóng)村人身保險是指以廣大農(nóng)村居民的養(yǎng)老、醫(yī)療、生育、失去土地、意外事故等可保風(fēng)險保障需求為對象的商業(yè)保險。目前，新型涉農(nóng)人身保險項目不斷出現(xiàn)，如新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險、被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險、農(nóng)民工綜合保險等。對于這些新出現(xiàn)的險種，應(yīng)研究確定一定的標準和條件，對符合規(guī)定的，給予配套稅收政策，為保險公司開展農(nóng)村人身保險業(yè)務(wù)創(chuàng)造更好的政策環(huán)境。

8．關(guān)于支農(nóng)特別國債或特別政策性金融債券。按照銀行業(yè)管理部門的設(shè)想，利用商業(yè)銀行流動性過剩的機會，財政部門或銀行管理當(dāng)局可以向商業(yè)銀行發(fā)行支農(nóng)特別國債或特別政策性金融債券，籌集的資金由政策性銀行投向農(nóng)村，由農(nóng)村信用社代理，重點解決農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和貧困縣種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)的資金需求。對上述支農(nóng)資金收入，可以研究避免重復(fù)征稅的營業(yè)稅政策。

9．關(guān)于農(nóng)村金融機構(gòu)重組改制。隨著農(nóng)村金融體系發(fā)展，農(nóng)村信用社等合作性金融機構(gòu)和其他金融組織將會面臨機構(gòu)重組和改制的問題。為體現(xiàn)稅收作用，在支持農(nóng)村金融體系建設(shè)的政策中可以作出統(tǒng)一規(guī)定，對農(nóng)村銀行機構(gòu)重組改制過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，免于征收營業(yè)稅。同時，對中國農(nóng)業(yè)銀行股份制改革過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，免于征收營業(yè)稅。

10．關(guān)于農(nóng)業(yè)擔(dān)保收入。為了增加農(nóng)村發(fā)展資金的供給，可以采用引導(dǎo)農(nóng)戶發(fā)展資金互助組織，以及建立擔(dān)保基金或擔(dān)保機構(gòu)等方法。對于農(nóng)業(yè)擔(dān)?；鸹蜣r(nóng)業(yè)擔(dān)保機構(gòu)開展農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保業(yè)務(wù)取得的收入，符合一定條件的，在規(guī)定的期限內(nèi)，應(yīng)給予免征營業(yè)稅的政策。

業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)等。因此，對中國郵政儲蓄銀行取得的金融服務(wù)收入，應(yīng)按照現(xiàn)行統(tǒng)一營業(yè)稅政策執(zhí)行?？紤]到中國郵政儲蓄銀行的改革成本，及其與農(nóng)村信用社的共同支農(nóng)作用，或可研究郵政儲蓄銀行的具體情況，在稅收政策方面，考察一定的過渡性稅收政策。

6．關(guān)于政策性農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)和農(nóng)村保險試點業(yè)務(wù)。對政策性農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)和農(nóng)村保險試點業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)給予一定的稅收扶持政策。在不少情況下，現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策即可以適用于政策性農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)和農(nóng)村保險試點業(yè)務(wù)。

7．關(guān)于農(nóng)村居民人壽保險項目。與農(nóng)業(yè)保險不同，農(nóng)村人身保險是指以廣大農(nóng)村居民的養(yǎng)老、醫(yī)療、生育、失去土地、意外事故等可保風(fēng)險保障需求為對象的商業(yè)保險。目前，新型涉農(nóng)人身保險項目不斷出現(xiàn)，如新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險、被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險、農(nóng)民工綜合保險等。對于這些新出現(xiàn)的險種，應(yīng)研究確定一定的標準和條件，對符合規(guī)定的，給予配套稅收政策，為保險公司開展農(nóng)村人身保險業(yè)務(wù)創(chuàng)造更好的政策環(huán)境。

8．關(guān)于支農(nóng)特別國債或特別政策性金融債券。按照銀行業(yè)管理部門的設(shè)想，利用商業(yè)銀行流動性過剩的機會，財政部門或銀行管理當(dāng)局可以向商業(yè)銀行發(fā)行支農(nóng)特別國債或特別政策性金融債券，籌集的資金由政策性銀行投向農(nóng)村，由農(nóng)村信用社代理，重點解決農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和貧困縣種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)的資金需求。對上述支農(nóng)資金收入，可以研究避免重復(fù)征稅的營業(yè)稅政策。

9．關(guān)于農(nóng)村金融機構(gòu)重組改制。隨著農(nóng)村金融體系發(fā)展，農(nóng)村信用社等合作性金融機構(gòu)和其他金融組織將會面臨機構(gòu)重組和改制的問題。為體現(xiàn)稅收作用，在支持農(nóng)村金融體系建設(shè)的政策中可以作出統(tǒng)一規(guī)定，對農(nóng)村銀行機構(gòu)重組改制過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，免于征收營業(yè)稅。同時，對中國農(nóng)業(yè)銀行股份制改革過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，免于征收營業(yè)稅。

10．關(guān)于農(nóng)業(yè)擔(dān)保收入。為了增加農(nóng)村發(fā)展資金的供給，可以采用引導(dǎo)農(nóng)戶發(fā)展資金互助組織，以及建立擔(dān)?；鸹驌?dān)保機構(gòu)等方法。對于農(nóng)業(yè)擔(dān)?；鸹蜣r(nóng)業(yè)擔(dān)保機構(gòu)開展農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保業(yè)務(wù)取得的收入，符合一定條件的，在規(guī)定的期限內(nèi)，應(yīng)給予免征營業(yè)稅的政策。

第四篇：淺析發(fā)揮稅收作用加快農(nóng)村金融體系的發(fā)展

金融體系是建設(shè)社會主義新農(nóng)村的重要保障。沒有現(xiàn)代農(nóng)村金融體系，就很難發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)。完善農(nóng)村金融體系，改進“三農(nóng)”金融服務(wù)，離不開制度性扶持政策。目前，我國農(nóng)村金融體系亟待建立健全，應(yīng)積極發(fā)揮稅收作用，促進農(nóng)村金融體系更快更好建設(shè)。

一、農(nóng)村金融業(yè)務(wù)適用的現(xiàn)行稅收政策

（一）關(guān)于農(nóng)村信用社。

為配合進一步深化農(nóng)村信用社改革，改善農(nóng)村金融服務(wù)，確保農(nóng)村信用社改革試點工作積極穩(wěn)妥地進行，經(jīng)國務(wù)院批準，財政部和國家稅務(wù)總局下發(fā)了改革試點地區(qū)農(nóng)村信用社稅收政策。

1．從2004年1月1日起至2006年底，對參與試點的中西部地區(qū)農(nóng)村信用社暫免征收企業(yè)所得稅；其他試點地區(qū)農(nóng)村信用社，按其應(yīng)納稅額減半征收企業(yè)所得稅。

2．從2004年1月1日起，對改革試點地區(qū)農(nóng)村信用社取得的金融保險業(yè)應(yīng)稅收入，按3％的稅率征收營業(yè)稅。

（二）關(guān)于農(nóng)業(yè)保險。

根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定，對農(nóng)牧保險，即為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動植物提供保險的業(yè)務(wù)，免征營業(yè)稅。

二、關(guān)于加快農(nóng)村金融體系建設(shè)適用稅收政策的初步設(shè)想

目前，農(nóng)村金融市場上的金融機構(gòu)主要包括農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、地方商業(yè)銀行和國有控股商業(yè)銀行分支機構(gòu)。由于商業(yè)銀行近年來上收信貸決策權(quán)，只有具備抵押、擔(dān)保條件的少數(shù)農(nóng)村企業(yè)才能獲得商業(yè)銀行貸款；農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的業(yè)務(wù)主要定位于糧棉油收購，在直接滿足農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)資金需求方面的作用并不充分。支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的信貸重任主要由農(nóng)村信用社承擔(dān)。郵政儲蓄銀行成立后，大部分農(nóng)村地區(qū)的金融機構(gòu)增加了郵政儲蓄銀行網(wǎng)點，但一些偏遠落后地區(qū)還存在金融服務(wù)空白。

為推動農(nóng)村金融業(yè)務(wù)規(guī)范開展，銀監(jiān)會副主席唐雙寧說，在農(nóng)村設(shè)有網(wǎng)點的商業(yè)銀行應(yīng)將一定比例的資金投放農(nóng)村，鼓勵銀行業(yè)金融機構(gòu)積極開發(fā)適合農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展特點的產(chǎn)品，大力發(fā)展農(nóng)村保險、租賃、期貨、銀行卡、理財以及代收代付等業(yè)務(wù)，滿足農(nóng)村多元化金融服務(wù)需求。鼓勵在縣域內(nèi)設(shè)立多種所有制的社區(qū)金融機構(gòu)，允許私有資本、外資等參股。積極引導(dǎo)農(nóng)戶發(fā)展資金互助組織，規(guī)范民間借貸，建立擔(dān)?；鸹驌?dān)保機構(gòu)等。

在了解上述背景情況基礎(chǔ)上，本文探討加快農(nóng)村金融體系建設(shè)的稅收政策。

1．關(guān)于實行統(tǒng)一的農(nóng)村信用社稅收政策。目前，農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠政策，只適用于試點地區(qū)，而且中西部試點地區(qū)與其他試點地區(qū)還有所不同。由于農(nóng)村信用社的經(jīng)營區(qū)域主要限于當(dāng)?shù)?，對跨區(qū)域金融服務(wù)影響小，而且農(nóng)村信用社的資本構(gòu)成主要來源于當(dāng)?shù)?，因此，筆者意見，一是應(yīng)將試點地區(qū)農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠政策推行到全國；二是逐步縮小并最終消除其他地區(qū)與中西部地區(qū)農(nóng)村信用社在稅收政策上的差異。

2．關(guān)于延長試點地區(qū)農(nóng)村信用社所得稅優(yōu)惠政策。現(xiàn)行政策關(guān)于試點地區(qū)農(nóng)村信用社企業(yè)所得稅的減免稅規(guī)定，執(zhí)行期限是2006年底，已經(jīng)到期。考慮到我國農(nóng)村金融體制改革的進程，應(yīng)使該政策的執(zhí)行時間進一步延續(xù)。

3．關(guān)于研究實行營業(yè)稅差額納稅。農(nóng)村金融體系建設(shè)是整個金融體系建設(shè)的重要組成部分和需要重點發(fā)展的內(nèi)容，為此，應(yīng)研究在農(nóng)村金融服務(wù)領(lǐng)域首先實行營業(yè)稅差額納稅的辦法，即允許按照存貸款利息差額征收營業(yè)稅，從而進一步降低農(nóng)村金融服務(wù)成本，為完善金融業(yè)征稅政策積累經(jīng)驗。

4．關(guān)于享受優(yōu)惠政策的主體和業(yè)務(wù)范圍。全國人大常委會副委員長成思危指出，農(nóng)村金融不能只盯大戶，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、種植大戶、養(yǎng)殖大戶需要支持，農(nóng)民的小額貸款更需要予以滿足。根據(jù)國外經(jīng)驗，農(nóng)民違約的比例并不高。應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和借鑒2006年諾貝爾和平獎得主尤努斯的“鄉(xiāng)村銀行”模式，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社小額信用貸款和聯(lián)保貸款的支農(nóng)作用，有效緩解農(nóng)戶貸款難。

現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策適用于試點地區(qū)農(nóng)村信用社，即按照主體確定減免稅政策。但是，一些地方農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)制后變成了農(nóng)村銀行，這樣就無法繼續(xù)享受農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠。為此，可以按照業(yè)務(wù)內(nèi)容劃分適用稅收政策，即對于支農(nóng)信貸業(yè)務(wù)，可給予稅收優(yōu)惠政策。這種方法理論上準確，而且可以鼓勵商業(yè)銀行開展支農(nóng)貸款，但是在稅收征收管理中涉及貸款項目審核，操作難度和成本較高。

5．關(guān)于中國郵政儲蓄銀行適用營業(yè)稅政策。在中國郵政儲蓄銀行成立之前，銀行與郵政采取利差方式結(jié)算手續(xù)費，即郵政局按儲蓄存款的統(tǒng)一利率支付儲戶利息，銀行按高于儲蓄存款的利率支付郵局利息。兩個利息的差額就是郵局的郵政儲蓄收入。對郵政儲蓄業(yè)務(wù)，考慮到其經(jīng)營與行業(yè)的特殊性，以往對其利差收入未視同金融業(yè)收入，而是一直按照郵電通信業(yè)項目征收營業(yè)稅。中國郵政儲蓄銀行成立后，經(jīng)營范圍將涉及金融服務(wù)，包括銀行業(yè)零售業(yè)

務(wù)和中間業(yè)務(wù)等。因此，對中國郵政儲蓄銀行取得的金融服務(wù)收入，應(yīng)按照現(xiàn)行統(tǒng)一營業(yè)稅政策執(zhí)行?？紤]到中國郵政儲蓄銀行的改革成本，及其與農(nóng)村信用社的共同支農(nóng)作用，或可研究郵政儲蓄銀行的具體情況，在稅收政策方面，考察一定的過渡性稅收政策。

6．關(guān)于政策性農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)和農(nóng)村保險試點業(yè)務(wù)。對政策性農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)和農(nóng)村保險試點業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)給予一定的稅收扶持政策。在不少情況下，現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策即可以適用于政策性農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)和農(nóng)村保險試點業(yè)務(wù)。

7．關(guān)于農(nóng)村居民人壽保險項目。與農(nóng)業(yè)保險不同，農(nóng)村人身保險是指以廣大農(nóng)村居民的養(yǎng)老、醫(yī)療、生育、失去土地、意外事故等可保風(fēng)險保障需求為對象的商業(yè)保險。目前，新型涉農(nóng)人身保險項目不斷出現(xiàn)，如新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險、被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險、農(nóng)民工綜合保險等。對于這些新出現(xiàn)的險種，應(yīng)研究確定一定的標準和條件，對符合規(guī)定的，給予配套稅收政策，為保險公司開展農(nóng)村人身保險業(yè)務(wù)創(chuàng)造更好的政策環(huán)境。

8．關(guān)于支農(nóng)特別國債或特別政策性金融債券。按照銀行業(yè)管理部門的設(shè)想，利用商業(yè)銀行流動性過剩的機會，財政部門或銀行管理當(dāng)局可以向商業(yè)銀行發(fā)行支農(nóng)特別國債或特別政策性金融債券，籌集的資金由政策性銀行投向農(nóng)村，由農(nóng)村信用社代理，重點解決農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和貧困縣種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)的資金需求。對上述支農(nóng)資金收入，可以研究避免重復(fù)征稅的營業(yè)稅政策。

9．關(guān)于農(nóng)村金融機構(gòu)重組改制。隨著農(nóng)村金融體系發(fā)展，農(nóng)村信用社等合作性金融機構(gòu)和其他金融組織將會面臨機構(gòu)重組和改制的問題。為體現(xiàn)稅收作用，在支持農(nóng)村金融體系建設(shè)的政策中可以作出統(tǒng)一規(guī)定，對農(nóng)村銀行機構(gòu)重組改制過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，免于征收營業(yè)稅。同時，對中國農(nóng)業(yè)銀行股份制改革過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，免于征收營業(yè)稅。

10．關(guān)于農(nóng)業(yè)擔(dān)保收入。為了增加農(nóng)村發(fā)展資金的供給，可以采用引導(dǎo)農(nóng)戶發(fā)展資金互助組織，以及建立擔(dān)?；鸹驌?dān)保機構(gòu)等方法。對于農(nóng)業(yè)擔(dān)?；鸹蜣r(nóng)業(yè)擔(dān)保機構(gòu)開展農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保業(yè)務(wù)取得的收入，符合一定條件的，在規(guī)定的期限內(nèi)，應(yīng)給予免征營業(yè)稅的政策。

第五篇：探索構(gòu)筑農(nóng)村金融體系發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟

黨的十七屆三中全會明確提出建立“現(xiàn)代農(nóng)村金融制度”，農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)可以進行流轉(zhuǎn)，農(nóng)村的小型金融機構(gòu)也將被允許從金融機構(gòu)融入資金等，這些都將給農(nóng)村金融發(fā)展帶來全新的發(fā)展契機，給農(nóng)村的經(jīng)濟和社會發(fā)展注入新的動力，更有利于農(nóng)村經(jīng)濟按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，逐步完善農(nóng)村的經(jīng)濟體系，促進經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

一、深刻

理解《中共中央關(guān)于推進農(nóng)村改革發(fā)展若干重大問題的決定》的重要意義

黨的十七屆三中全會審議通過了《中共中央關(guān)于推進農(nóng)村改革發(fā)展若干重大問題的決定》，對于進一步動員全黨全國人民各民族人民按照科學(xué)發(fā)展觀的要求建設(shè)社會主義新農(nóng)村，為奪取全面建設(shè)小康社會新勝利、開創(chuàng)中國特色社會主義事業(yè)新局面而奮斗，具有十分重大的現(xiàn)實意義和指導(dǎo)意義。

1,《決定》明確了新形勢下推進農(nóng)村改革發(fā)展的指導(dǎo)思想、目標任務(wù)、重大原則，提出了推進農(nóng)村改革的發(fā)展的總體思路、加強農(nóng)村制度建設(shè)的重大任務(wù)、發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的重大舉措、發(fā)展農(nóng)村公共事業(yè)的重大安排，對推進農(nóng)村改革發(fā)展作出了全面部署，是當(dāng)前和今后一個時期推進農(nóng)村改革發(fā)展的綱領(lǐng)性文件。

2,根據(jù)《中華人民共和國農(nóng)村土地承包法》規(guī)定農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)可以依法采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓等多種方式流轉(zhuǎn)，現(xiàn)在黨的十七屆三中全會又再明確提出農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)可以進行流轉(zhuǎn)的問題，農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)的合理流轉(zhuǎn)，有利于完善土地承包經(jīng)營權(quán)能，充分實現(xiàn)農(nóng)民對承包土地各項權(quán)益。對建立和完善農(nóng)村金融體系具有正本歸源的提導(dǎo)意義。

3,農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)的實現(xiàn)，將有利于農(nóng)村農(nóng)民在資金融通活動中發(fā)揮積極和重要的作用。而且對于金融機構(gòu)來說，意味著債權(quán)的保障程度得到提高，市場空間也得到拓展。

二、當(dāng)前農(nóng)村金融體系缺陷的探索

當(dāng)前，農(nóng)村的金融體系主要是以農(nóng)信社為主及幾大專業(yè)銀行的業(yè)務(wù)網(wǎng)點構(gòu)成，其主要的業(yè)務(wù)是以簡單存取貸的資金流轉(zhuǎn)及不動產(chǎn)抵押業(yè)務(wù)為主，金融工具單一，農(nóng)業(yè)保險面窄小。其次，是農(nóng)村金融體系存在著制度性缺陷，準入過嚴，現(xiàn)在金融機構(gòu)網(wǎng)點至鎮(zhèn)級居多，至社區(qū)和村相對比較少，要實現(xiàn)金融業(yè)務(wù)服務(wù)到社村還有相當(dāng)大的差距。究其原因，從主觀上來分析主要有以下幾個方面：

1,農(nóng)村社村一級經(jīng)濟總量相對較少，經(jīng)濟活動的形式相對單一，經(jīng)濟活動的頻率也相對低。廣東及沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)情況相對比較好，內(nèi)地及邊遠經(jīng)濟落后的地區(qū)的情況尤為明顯，從現(xiàn)行的金融政策下，銀行作為自負盈虧的經(jīng)濟實體，必然不愿意做“虧本”的買賣。

2,現(xiàn)在農(nóng)村村民的投融資能力比較差。一方面受到政策及外部環(huán)境的影響，另一方面農(nóng)民可抵押融資的條件貧乏。盡管《中華人民共和國農(nóng)村土地承包法》規(guī)定農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)可以依法采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓等多種方式流轉(zhuǎn)，但不包括抵押。即使法律上允許農(nóng)地可以抵押，相當(dāng)一部分的農(nóng)民是不愿意抵押的，因為他們怕失去了土地，而金融機構(gòu)也要看抵押物能否處置、變現(xiàn)，由于農(nóng)民承包的土地只能用作農(nóng)業(yè)，不能改變用途，目前還難于處理變現(xiàn)，金融機構(gòu)也就不愿意接受農(nóng)地作為抵押物。

從客觀上分析，目前農(nóng)村的金融體系仍存在以下幾方面的缺陷：

1,農(nóng)村經(jīng)濟和金融規(guī)?？偭坎蛔悖鹑诠ぞ邌我?，缺少必要的融資及相關(guān)的衍生產(chǎn)品和工具，農(nóng)業(yè)的保險面狹窄。

2,國家對進入農(nóng)村的金融機構(gòu)準入門檻過高，過嚴，不切合農(nóng)村的實際。對照現(xiàn)代商業(yè)性金融機構(gòu)監(jiān)管模式要求偏高。

3,當(dāng)前國家對農(nóng)村經(jīng)濟特別是被流轉(zhuǎn)土地的農(nóng)民切身利益的保護，農(nóng)民私有財產(chǎn)的保護及農(nóng)村資產(chǎn)定價的公式（準則）等相關(guān)的法律不健全。

4,國家對商業(yè)性的金融機構(gòu)支持農(nóng)村金融業(yè)發(fā)展缺少必要的規(guī)定。商業(yè)性的金融機構(gòu)必然以自身經(jīng)濟利益為于歸，必然會影響對農(nóng)村金融業(yè)的投入和農(nóng)村金融業(yè)的發(fā)展。

5,目前國家對農(nóng)村的保險業(yè)監(jiān)管不足，存在一定的不規(guī)范行為，未能很好地為農(nóng)村服務(wù)，為農(nóng)民服務(wù)，有效地支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展。而且保險的范圍、涉及的面相對較窄。

6,國家對農(nóng)業(yè)的發(fā)展和農(nóng)村經(jīng)濟的扶持政策還不足夠。十七屆三中全會的《決定》明確提出要加大對農(nóng)村金融政策的支持、拓寬融資渠道，綜合運用財稅杠桿和貨幣政策工具，定向?qū)嵭卸愂諟p免和費用補貼，引導(dǎo)更多信貸資金和社會資金投向農(nóng)村，這些雖然都有助于農(nóng)村金融改革獲得實質(zhì)性加快，但仍然需要相關(guān)的配套政策的支持。

三、構(gòu)筑農(nóng)村金融體系，建立促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的機制

農(nóng)村金融體系的建設(shè)關(guān)系到農(nóng)村落實科學(xué)發(fā)展觀，促進農(nóng)村經(jīng)濟又好又快發(fā)展的關(guān)鍵。我們必須要以創(chuàng)新的思維，結(jié)合農(nóng)村當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況，建立一套國家政策推動與市場力量相組合的農(nóng)村金融體系，促進農(nóng)村經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

1,要繼續(xù)放新型農(nóng)村金融機構(gòu)的準入條件、業(yè)務(wù)限制和