第一篇：公告2016 13增值稅納稅申報(bào)事項(xiàng)

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅

申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)

條款失效 成文日期：2016-03-31

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為保障全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn)工作順利實(shí)施，現(xiàn)將增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、中華人民共和國(guó)境內(nèi)增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

二、納稅申報(bào)資料

納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料。

（一）納稅申報(bào)表及其附列資料

1.增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱一般納稅人）納稅申報(bào)表及其附列資料包括：

（1）《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》。

（2）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細(xì)）。

（3）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）。

（4）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）。

一般納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（三）》。其他情況不填寫該附列資料。

（5）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（四）》（稅額抵減情況表）。

（6）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（五）》（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）。

（7）《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。

（8）《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。

（9）《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

2.增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人）納稅申報(bào)表及其附列資料包括：

（1）《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》。

（2）《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。

小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)，在確定服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。其他情況不填寫該附列資料。

（3）《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

3.上述納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和填寫說(shuō)明詳見(jiàn)附件1至附件4。

（二）納稅申報(bào)其他資料

1.已開(kāi)具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)。

2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)。

3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件。

4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。

5.已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。

6.納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單。

7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

（三）納稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料。納稅申報(bào)其他資料的報(bào)備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局確定。

三、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，按規(guī)定需要在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的，需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》,表樣及填寫說(shuō)明詳見(jiàn)附件5至附件6。

四、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好增值稅納稅申報(bào)的宣傳和輔導(dǎo)工作。

五、本公告自2016年6月1日起施行?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第31號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第22號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第7號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第45號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第58號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第69號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第23號(hào)）同時(shí)廢止。

特此公告。

附件：1.《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料

2.《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說(shuō)明

3.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料

4.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料填寫說(shuō)明

5.6.《增值稅預(yù)繳稅款表》填寫說(shuō)明

注釋：條款廢止，附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細(xì)）和《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）同時(shí)廢止。參見(jiàn)：《國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告 》 國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào)。

第二篇：國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第66號(hào)

字體：【大】【中】【小】

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2011]111號(hào)），現(xiàn)就調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、非試點(diǎn)地區(qū)有關(guān)事項(xiàng)

（一）非試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表不作調(diào)整。具體包括：《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》；《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）》和《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。其中：《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》和《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》仍按原填表說(shuō)明填寫。

（二）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》填表說(shuō)明增加如下內(nèi)容：

1．接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，填入第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”。輔導(dǎo)期一般納稅人按稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”。

2.接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，填入第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”。

（1）第8欄“金額”：按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)填寫。

（2）第8欄“稅額”：《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算填寫。

3．“

二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”（第13欄至第21欄）增加已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。

4．“

三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”（第22欄至第34欄）增加納稅人已經(jīng)取得或認(rèn)證相符，按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣和按照稅法規(guī)定不允許抵扣的應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。

（三）非試點(diǎn)地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)不作調(diào)整。

二、試點(diǎn)地區(qū)增值稅納稅申報(bào)由上海市國(guó)家稅務(wù)局確定，報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。

三、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好納稅人增值稅納稅申報(bào)宣傳和培訓(xùn)輔導(dǎo)工作。

四、本公告自2012年1月1日起執(zhí)行。

特此公告。

第三篇：國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第17號(hào)：關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第17號(hào)：關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申

報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告

關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第17號(hào)為做好增值稅稅率調(diào)整工作，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了明確，現(xiàn)公告如下：

一、將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào)）附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細(xì)）中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“10%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”。同時(shí)，第3欄“13%稅率”相關(guān)列次不再填寫。調(diào)整后的表式見(jiàn)附件1。本公告施行后，納稅人申報(bào)適用17%、11%的原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。

二、將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)）附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的項(xiàng)目”“10%稅率的項(xiàng)目”。調(diào)整后的表式見(jiàn)附件2。

三、在國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)附件2《〈增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）〉及其附列資料填寫說(shuō)明》中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細(xì)）填寫說(shuō)明第（二）項(xiàng)“各列說(shuō)明”中第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”的表述中增加以下內(nèi)容：第2行、第4b行14列公式為：若本行第12列為0，則該行次第14列等于第10列。若本行第12列不為0，則仍按照第14列所列公式計(jì)算。計(jì)算后的結(jié)果與納稅人實(shí)際計(jì)提銷項(xiàng)稅額有差異的，按實(shí)際填寫。

四、本公告自2018年6月1日起施行。國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào)附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細(xì)）和國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）同時(shí)廢止。特此公告。國(guó)家稅務(wù)總局2018年4月19日

第四篇：深圳市國(guó)稅局公告2012年第11號(hào)關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告

深圳市國(guó)家稅務(wù)局

關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告

深圳市國(guó)家稅務(wù)局公告2012年第11號(hào)

根據(jù)《關(guān)于在北京等8省市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2012〕71號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2012〕43號(hào)）的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際情況，現(xiàn)就增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、自稅款所屬期2012年11月1日起，深圳市的增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

二、納稅申報(bào)資料

（一）增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱“一般納稅人”）申報(bào)表及其附列資料

1.一般納稅人納稅申報(bào)必報(bào)資料

（1）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》；

（2）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細(xì)）；

（3）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）；

（4）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）；

一般納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（三）》。其他納稅人不得填寫該附列資料。

（5）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（四）》（防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣明細(xì)）(外貿(mào)企業(yè)專用)；

（6）《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。

一般納稅人申報(bào)表及其附列資料表樣和《填表說(shuō)明》見(jiàn)附件1和附件2。

2.一般納稅人納稅申報(bào)的其他資料

（1）《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》（見(jiàn)附件3）及其電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲(chǔ)介質(zhì)）；

（2）《代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書清單》（見(jiàn)附件4）及符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書存根聯(lián)、書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)帳單或者發(fā)票；

（3）《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單（適用于一般納稅人）》（見(jiàn)附件5）及取得的合法憑證；

（4）《貨物和勞務(wù)稅收優(yōu)惠政策附列資料（適用于一般納稅人）》（見(jiàn)附件6）；

（5）《本期應(yīng)納稅額減征明細(xì)表》（見(jiàn)附件7）；

（6）《深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表（適用于一般納稅人）》（見(jiàn)附件8）；

（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

上述納稅人報(bào)送的發(fā)票、合同及相關(guān)憑證均為與原件核對(duì)相符并加蓋企業(yè)印章的復(fù)印件。

3．一般納稅人備查資料

（1）已開(kāi)具的稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)；

（2）符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)；

（3）符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)；

（4）已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；

（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

（二）增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱“小規(guī)模納稅人”）納稅申報(bào)表及其附列資料

1.小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)必報(bào)資料

（1）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》；

（2）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料》。小規(guī)模納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料》。其他納稅人不得填寫該附列資料。

小規(guī)模納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和《填表說(shuō)明》見(jiàn)附件9和附件10。

2.小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)的其他資料

（1）《增值稅稅收優(yōu)惠附列資料（適用于小規(guī)模納稅人）》（見(jiàn)附件11）；

（2）《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單（適用于小規(guī)模納稅人）》及取得的合法憑證（見(jiàn)附件12）；

（3）《深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表（適用于小規(guī)模納稅人）》。（見(jiàn)附件13）

上述納稅人報(bào)送的憑證均為與原件核對(duì)相符并加蓋企業(yè)印章的復(fù)印件。

三、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定特定納稅人（如成品油零售企業(yè)、機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)經(jīng)銷企業(yè)、電力企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣企業(yè)等）填報(bào)的特定申報(bào)資料仍按現(xiàn)行規(guī)定填報(bào)。

四、一般納稅人納稅申報(bào)應(yīng)按規(guī)定實(shí)行電子信息采集。填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》的小規(guī)模納稅人也應(yīng)實(shí)行電子信息采集。

五、使用增值稅稅控系統(tǒng)的納稅人均應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅控發(fā)票的抄、報(bào)稅。一般納稅人申報(bào)抵扣的稅控發(fā)票均應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證。

六、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)行輔導(dǎo)期管理的，其申報(bào)抵扣的稅控發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”管理辦法。

七、納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)和銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其增值稅應(yīng)納稅額按不同預(yù)算科目分別開(kāi)具稅收通用繳款書。

八、納入我市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍的全部企業(yè)自稅款所屬期2012年11月1日起在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)同時(shí)填報(bào)《深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表（適用于增值稅一般納稅人）》和《深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》（以下簡(jiǎn)稱“模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表”）。實(shí)行網(wǎng)上電子申報(bào)的試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)登陸網(wǎng)上電子報(bào)稅系統(tǒng)填報(bào)《模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表》。未采用網(wǎng)上電子申報(bào)的試點(diǎn)企業(yè)可向所在地國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取紙質(zhì)《模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表》向所在地國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

特此公告。

??附件1：《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附列資料.xls

??附件2：《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附列資料填表說(shuō)明.DOC

??附件

??附件

??附件

??附件3：增值稅運(yùn)輸 發(fā)票抵扣清單.doc 4：代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單.doc 5：應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單（適用于增值稅一般納稅人）.doc 6：貨物和勞務(wù)稅優(yōu)惠政策附列資料（適用于增值稅一般納稅人）.xls

??附件

??附件7：本期應(yīng)納稅減征額明細(xì)表.doc 8：深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表（適用于增值稅一般納稅人）.xls ??附件9：《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》及其附列資料.DOC

??附件10：《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》及其附列資料填表說(shuō)明.DOC

??附件

??附件11：增值稅稅收優(yōu)惠附報(bào)資料（適用于小規(guī)模納稅人）.doc 12：應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）.doc

??附件13：深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）.xls ??附件14：關(guān)于修訂增值稅納稅申報(bào)表的說(shuō)明.doc

二○一二年十月十九日

第五篇：營(yíng)改增-關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告 國(guó)稅【2011】66號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告

文號(hào)： 國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第66號(hào)

發(fā)文單位： 國(guó)家稅務(wù)總局

發(fā)文日期： 2011-12-02

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2011〕111號(hào)），現(xiàn)就調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、非試點(diǎn)地區(qū)有關(guān)事項(xiàng)

（一）非試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表不作調(diào)整。具體包括：《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》；《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）》和《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。其中：《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》和《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》仍按原填表說(shuō)明填寫。

（二）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》填表說(shuō)明增加如下內(nèi)容：

1．接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，填入第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”。輔導(dǎo)期一般納稅人按稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”。

2.接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，填入第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”。

（1）第8欄“金額”：按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)填寫。

（2）第8欄“稅額”：《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算填寫。

3．“

二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”（第13欄至第21欄）增加已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。

4．“

三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”（第22欄至第34欄）增加納稅人已經(jīng)取得或認(rèn)證相符，按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣和按照稅法規(guī)定不允許抵扣的應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。

（三）非試點(diǎn)地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)不作調(diào)整。

二、試點(diǎn)地區(qū)增值稅納稅申報(bào)由上海市國(guó)家稅務(wù)局確定，報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。

三、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好納稅人增值稅納稅申報(bào)宣傳和培訓(xùn)輔導(dǎo)工作。

四、本公告自2012年1月1日起執(zhí)行。

特此公告。

附件：1.增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)

2.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附表填表說(shuō)明

3.增值稅納稅申報(bào)表（適用小規(guī)模納稅人）

二○一一年十二月二日

附件：

1、增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人).xls

2、《增值稅納稅申報(bào)表》及其附表填表說(shuō)明.doc

3、增值稅納稅申報(bào)表（適用小規(guī)模納稅人）.doc

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