第一篇:公告2016 13增值稅納稅申報(bào)事項(xiàng)
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅
申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)
條款失效 成文日期:2016-03-31
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為保障全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn)工作順利實(shí)施,現(xiàn)將增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下:
一、中華人民共和國(guó)境內(nèi)增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。
二、納稅申報(bào)資料
納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料。
(一)納稅申報(bào)表及其附列資料
1.增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱一般納稅人)納稅申報(bào)表及其附列資料包括:
(1)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》。
(2)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
(一)》(本期銷售情況明細(xì))。
(3)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))。
(4)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
(三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))。
一般納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn),在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷售額時(shí),按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的,需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
(三)》。其他情況不填寫該附列資料。
(5)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
(四)》(稅額抵減情況表)。
(6)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
(五)》(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)。
(7)《固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。
(8)《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。
(9)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。
2.增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人)納稅申報(bào)表及其附列資料包括:
(1)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》。
(2)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。
小規(guī)模納稅人銷售服務(wù),在確定服務(wù)銷售額時(shí),按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的,需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。其他情況不填寫該附列資料。
(3)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。
3.上述納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和填寫說(shuō)明詳見(jiàn)附件1至附件4。
(二)納稅申報(bào)其他資料
1.已開(kāi)具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)。
2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的抵扣聯(lián)。
3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件。
4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的稅收完稅憑證及其清單,書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。
5.已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。
6.納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn),在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷售額時(shí),按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單。
7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
(三)納稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料。納稅申報(bào)其他資料的報(bào)備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局確定。
三、納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn),按規(guī)定需要在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的,需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》,表樣及填寫說(shuō)明詳見(jiàn)附件5至附件6。
四、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好增值稅納稅申報(bào)的宣傳和輔導(dǎo)工作。
五、本公告自2016年6月1日起施行?!秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第31號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第22號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第7號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第45號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第58號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第69號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第23號(hào))同時(shí)廢止。
特此公告。
附件:1.《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料
2.《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說(shuō)明
3.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及其附列資料
4.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及其附列資料填寫說(shuō)明
5.6.《增值稅預(yù)繳稅款表》填寫說(shuō)明
注釋:條款廢止,附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
(一)》(本期銷售情況明細(xì))和《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))同時(shí)廢止。參見(jiàn):《國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告 》 國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào)。
第二篇:國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告
國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第66號(hào)
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根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2011]111號(hào)),現(xiàn)就調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下:
一、非試點(diǎn)地區(qū)有關(guān)事項(xiàng)
(一)非試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表不作調(diào)整。具體包括:《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》;《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)、(表二)》和《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。其中:《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》和《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》仍按原填表說(shuō)明填寫。
(二)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》填表說(shuō)明增加如下內(nèi)容:
1.接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),取得的《增值稅專用發(fā)票》,填入第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”。輔導(dǎo)期一般納稅人按稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,填入第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”。
2.接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》,填入第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”。
(1)第8欄“金額”:按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)填寫。
(2)第8欄“稅額”:《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11%”的,按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫;“稅率”欄為其他情況的,按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7%扣除率計(jì)算填寫。
3.“
二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”(第13欄至第21欄)增加已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。
4.“
三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”(第22欄至第34欄)增加納稅人已經(jīng)取得或認(rèn)證相符,按稅法規(guī)定不符合抵扣條件,暫不予在本期申報(bào)抵扣和按照稅法規(guī)定不允許抵扣的應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。
(三)非試點(diǎn)地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)不作調(diào)整。
二、試點(diǎn)地區(qū)增值稅納稅申報(bào)由上海市國(guó)家稅務(wù)局確定,報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。
三、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好納稅人增值稅納稅申報(bào)宣傳和培訓(xùn)輔導(dǎo)工作。
四、本公告自2012年1月1日起執(zhí)行。
特此公告。
第三篇:國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第17號(hào):關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第17號(hào):關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申
報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告
關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第17號(hào)為做好增值稅稅率調(diào)整工作,國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了明確,現(xiàn)公告如下:
一、將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào))附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
(一)》(本期銷售情況明細(xì))中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“10%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”。同時(shí),第3欄“13%稅率”相關(guān)列次不再填寫。調(diào)整后的表式見(jiàn)附件1。本公告施行后,納稅人申報(bào)適用17%、11%的原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí),按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系,分別填寫相關(guān)欄次。
二、將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào))附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
(三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的項(xiàng)目”“10%稅率的項(xiàng)目”。調(diào)整后的表式見(jiàn)附件2。
三、在國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)附件2《〈增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)〉及其附列資料填寫說(shuō)明》中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
(一)》(本期銷售情況明細(xì))填寫說(shuō)明第(二)項(xiàng)“各列說(shuō)明”中第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”的表述中增加以下內(nèi)容:第2行、第4b行14列公式為:若本行第12列為0,則該行次第14列等于第10列。若本行第12列不為0,則仍按照第14列所列公式計(jì)算。計(jì)算后的結(jié)果與納稅人實(shí)際計(jì)提銷項(xiàng)稅額有差異的,按實(shí)際填寫。
四、本公告自2018年6月1日起施行。國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào)附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
(一)》(本期銷售情況明細(xì))和國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
(三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))同時(shí)廢止。特此公告。國(guó)家稅務(wù)總局2018年4月19日
第四篇:深圳市國(guó)稅局公告2012年第11號(hào)關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告
深圳市國(guó)家稅務(wù)局
關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告
深圳市國(guó)家稅務(wù)局公告2012年第11號(hào)
根據(jù)《關(guān)于在北京等8省市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2012〕71號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2012〕43號(hào))的規(guī)定,結(jié)合本市實(shí)際情況,現(xiàn)就增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下:
一、自稅款所屬期2012年11月1日起,深圳市的增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。
二、納稅申報(bào)資料
(一)增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱“一般納稅人”)申報(bào)表及其附列資料
1.一般納稅人納稅申報(bào)必報(bào)資料
(1)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》;
(2)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
(一)》(本期銷售情況明細(xì));
(3)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì));
(4)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì));
一般納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù),按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的,需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
(三)》。其他納稅人不得填寫該附列資料。
(5)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
(四)》(防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣明細(xì))(外貿(mào)企業(yè)專用);
(6)《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。
一般納稅人申報(bào)表及其附列資料表樣和《填表說(shuō)明》見(jiàn)附件1和附件2。
2.一般納稅人納稅申報(bào)的其他資料
(1)《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》(見(jiàn)附件3)及其電子數(shù)據(jù)的軟盤(或其它存儲(chǔ)介質(zhì));
(2)《代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書清單》(見(jiàn)附件4)及符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書存根聯(lián)、書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)帳單或者發(fā)票;
(3)《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單(適用于一般納稅人)》(見(jiàn)附件5)及取得的合法憑證;
(4)《貨物和勞務(wù)稅收優(yōu)惠政策附列資料(適用于一般納稅人)》(見(jiàn)附件6);
(5)《本期應(yīng)納稅額減征明細(xì)表》(見(jiàn)附件7);
(6)《深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表(適用于一般納稅人)》(見(jiàn)附件8);
(7)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
上述納稅人報(bào)送的發(fā)票、合同及相關(guān)憑證均為與原件核對(duì)相符并加蓋企業(yè)印章的復(fù)印件。
3.一般納稅人備查資料
(1)已開(kāi)具的稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián);
(2)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián);
(3)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù);
(4)已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián);
(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
(二)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱“小規(guī)模納稅人”)納稅申報(bào)表及其附列資料
1.小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)必報(bào)資料
(1)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》;
(2)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)附列資料》。小規(guī)模納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù),按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的,需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)附列資料》。其他納稅人不得填寫該附列資料。
小規(guī)模納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和《填表說(shuō)明》見(jiàn)附件9和附件10。
2.小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)的其他資料
(1)《增值稅稅收優(yōu)惠附列資料(適用于小規(guī)模納稅人)》(見(jiàn)附件11);
(2)《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單(適用于小規(guī)模納稅人)》及取得的合法憑證(見(jiàn)附件12);
(3)《深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表(適用于小規(guī)模納稅人)》。(見(jiàn)附件13)
上述納稅人報(bào)送的憑證均為與原件核對(duì)相符并加蓋企業(yè)印章的復(fù)印件。
三、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定特定納稅人(如成品油零售企業(yè)、機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)經(jīng)銷企業(yè)、電力企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣企業(yè)等)填報(bào)的特定申報(bào)資料仍按現(xiàn)行規(guī)定填報(bào)。
四、一般納稅人納稅申報(bào)應(yīng)按規(guī)定實(shí)行電子信息采集。填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》的小規(guī)模納稅人也應(yīng)實(shí)行電子信息采集。
五、使用增值稅稅控系統(tǒng)的納稅人均應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅控發(fā)票的抄、報(bào)稅。一般納稅人申報(bào)抵扣的稅控發(fā)票均應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證。
六、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)行輔導(dǎo)期管理的,其申報(bào)抵扣的稅控發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”管理辦法。
七、納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)和銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其增值稅應(yīng)納稅額按不同預(yù)算科目分別開(kāi)具稅收通用繳款書。
八、納入我市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍的全部企業(yè)自稅款所屬期2012年11月1日起在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)同時(shí)填報(bào)《深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表(適用于增值稅一般納稅人)》和《深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》(以下簡(jiǎn)稱“模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表”)。實(shí)行網(wǎng)上電子申報(bào)的試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)登陸網(wǎng)上電子報(bào)稅系統(tǒng)填報(bào)《模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表》。未采用網(wǎng)上電子申報(bào)的試點(diǎn)企業(yè)可向所在地國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取紙質(zhì)《模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表》向所在地國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
特此公告。
??附件1:《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》及其附列資料.xls
??附件2:《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》及其附列資料填表說(shuō)明.DOC
??附件
??附件
??附件
??附件3:增值稅運(yùn)輸 發(fā)票抵扣清單.doc 4:代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單.doc 5:應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單(適用于增值稅一般納稅人).doc 6:貨物和勞務(wù)稅優(yōu)惠政策附列資料(適用于增值稅一般納稅人).xls
??附件
??附件7:本期應(yīng)納稅減征額明細(xì)表.doc 8:深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表(適用于增值稅一般納稅人).xls ??附件9:《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》及其附列資料.DOC
??附件10:《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》及其附列資料填表說(shuō)明.DOC
??附件
??附件11:增值稅稅收優(yōu)惠附報(bào)資料(適用于小規(guī)模納稅人).doc 12:應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單(適用于增值稅小規(guī)模納稅人).doc
??附件13:深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人).xls ??附件14:關(guān)于修訂增值稅納稅申報(bào)表的說(shuō)明.doc
二○一二年十月十九日
第五篇:營(yíng)改增-關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告 國(guó)稅【2011】66號(hào)
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告
文號(hào): 國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第66號(hào)
發(fā)文單位: 國(guó)家稅務(wù)總局
發(fā)文日期: 2011-12-02
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2011〕111號(hào)),現(xiàn)就調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下:
一、非試點(diǎn)地區(qū)有關(guān)事項(xiàng)
(一)非試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表不作調(diào)整。具體包括:《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》;《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)、(表二)》和《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。其中:《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》和《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》仍按原填表說(shuō)明填寫。
(二)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》填表說(shuō)明增加如下內(nèi)容:
1.接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),取得的《增值稅專用發(fā)票》,填入第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”。輔導(dǎo)期一般納稅人按稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,填入第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”。
2.接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》,填入第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”。
(1)第8欄“金額”:按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)填寫。
(2)第8欄“稅額”:《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11%”的,按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫;“稅率”欄為其他情況的,按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7%扣除率計(jì)算填寫。
3.“
二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”(第13欄至第21欄)增加已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。
4.“
三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”(第22欄至第34欄)增加納稅人已經(jīng)取得或認(rèn)證相符,按稅法規(guī)定不符合抵扣條件,暫不予在本期申報(bào)抵扣和按照稅法規(guī)定不允許抵扣的應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。
(三)非試點(diǎn)地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)不作調(diào)整。
二、試點(diǎn)地區(qū)增值稅納稅申報(bào)由上海市國(guó)家稅務(wù)局確定,報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。
三、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好納稅人增值稅納稅申報(bào)宣傳和培訓(xùn)輔導(dǎo)工作。
四、本公告自2012年1月1日起執(zhí)行。
特此公告。
附件:1.增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)
2.《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》及其附表填表說(shuō)明
3.增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人)
二○一一年十二月二日
附件:
1、增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人).xls
2、《增值稅納稅申報(bào)表》及其附表填表說(shuō)明.doc
3、增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人).doc
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Microsoft Word Document
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