第一篇：16南京理工大學(xué)校院(系)財務(wù)管理試行辦法 5.22

南京理工大學(xué)院（系）財務(wù)管理試行辦法

第一章 總 則

第一條 為推行校院（系）兩級管理，進(jìn)一步明確學(xué)院（系）責(zé)權(quán)利，建立學(xué)院（系）自我發(fā)展、自我約束的財務(wù)運(yùn)行機(jī)制，根據(jù)《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《南京理工大學(xué)校、院（系）兩級管理改革總體方案》和《南京理工大學(xué)學(xué)院(系)經(jīng)費總額動態(tài)包干試行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際情況，制定本實施辦法。

第二條 基本原則：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財權(quán)下放，分級管理，集中核算；大收大支，自我平衡，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用；基數(shù)分項計算，指標(biāo)綜合下達(dá)，自主支配使用，運(yùn)行機(jī)制靈活。

第二章 二級預(yù)算管理

第三條 預(yù)算管理是財務(wù)工作的核心，學(xué)院（系）需編制二級預(yù)算。二級預(yù)算管理的原則為“以收定支，保證重點，統(tǒng)籌兼顧，收支平衡”。

第四條 學(xué)院（系）二級預(yù)算實行綜合財務(wù)收支計劃，實行“收支兩條線”管理，學(xué)院（系）的全部收入和支出都必須納入學(xué)院（系）二級預(yù)算。不得有賬外設(shè)賬、私自轉(zhuǎn)移資金或以個人名義存放公款等不符合國家財經(jīng)紀(jì)律的行為發(fā)生。

第五條 二級預(yù)算經(jīng)費包括：人員經(jīng)費、學(xué)生經(jīng)費、維 1 持經(jīng)費、專項經(jīng)費、各類獎勵經(jīng)費及院（系）自籌經(jīng)費等動態(tài)包干經(jīng)費。

第六條 學(xué)院（系）在安排預(yù)算時，必須首先保障教學(xué)運(yùn)行維持經(jīng)費、學(xué)生經(jīng)費和人員經(jīng)費，用自籌經(jīng)費適度安排學(xué)院（系）的發(fā)展和教學(xué)科研條件的改善。

第七條 學(xué)院（系）的二級預(yù)算按日歷年度編制，預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。

第八條 各學(xué)院（系）在學(xué)校當(dāng)年分配財力的基礎(chǔ)上編制年度學(xué)院（系）二級預(yù)算，其經(jīng)費安排必須符合學(xué)校有關(guān)規(guī)定，經(jīng)學(xué)校財務(wù)處審核，校長辦公會審定后執(zhí)行。

第九條 學(xué)院（系）經(jīng)費在使用過程中，必須按學(xué)院（系）二級預(yù)算執(zhí)行。若在年度內(nèi)需要調(diào)整預(yù)算，由學(xué)院（系）提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后，方可調(diào)整。但經(jīng)費調(diào)整只能將人員經(jīng)費（在職）向維持經(jīng)費（教學(xué)經(jīng)費）和學(xué)生經(jīng)費調(diào)整，不得逆向調(diào)整，降低教學(xué)經(jīng)費和學(xué)生經(jīng)費的比例。

第十條 各學(xué)院（系）年度二級預(yù)算結(jié)余經(jīng)費，除學(xué)校有規(guī)定或因?qū)W院（系）未履行有關(guān)義務(wù)由學(xué)校收回以外，原則上仍由學(xué)院（系）在下一年度繼續(xù)留用。

第十一條 學(xué)院（系）行政主要負(fù)責(zé)人是學(xué)院（系）二級預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，對本學(xué)院（系）的預(yù)算收支負(fù)全面經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按照事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則，允許明確職責(zé)的適當(dāng)授權(quán)，給予分管院（系）領(lǐng)導(dǎo)的一定的財務(wù)審批權(quán)。各學(xué)院（系）行政主要負(fù)責(zé)人及分管財務(wù)院（系）領(lǐng)導(dǎo)在審 批有關(guān)業(yè)務(wù)時，應(yīng)明確預(yù)算項目。學(xué)院（系）經(jīng)濟(jì)責(zé)任制另文規(guī)定。

第三章 會計核算

第十二條 學(xué)校執(zhí)行“分級管理，集中核算”會計核算模式，學(xué)院（系）各項收支需納入學(xué)校財務(wù)，統(tǒng)一由學(xué)校進(jìn)行會計核算和管理，學(xué)院（系）不設(shè)會計機(jī)構(gòu)。

第十三條 統(tǒng)籌安排好學(xué)校資金，提高資金使用效益，學(xué)校統(tǒng)一在銀行開設(shè)賬戶，各學(xué)院（系）為非獨立法人單位，不得在銀行開設(shè)賬戶。

第十四條 學(xué)校實行經(jīng)費統(tǒng)一管理制度。在會計核算過程中，學(xué)院（系）各部門必須遵守國家的財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校相關(guān)財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定的范圍和用途使用經(jīng)費，提供的原始憑證必須真實、合法。

第十五條 學(xué)院（系）根據(jù)本辦法自主使用包干經(jīng)費，由各學(xué)院（系）行政主要負(fù)責(zé)人和分管財務(wù)的院（系）領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批，除國家有規(guī)定外，學(xué)校相關(guān)管理部門原則上不再審批。

第十六條 為配合學(xué)院（系）財務(wù)工作，進(jìn)一步規(guī)范和完善學(xué)院（系）財務(wù)兩級管理，各學(xué)院（系）應(yīng)設(shè)置財務(wù)管理的崗位，從事院（系）級財務(wù)管理日常工作，協(xié)助院（系）級主管領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行財務(wù)管理職責(zé)。院（系）級財務(wù)管理專職人員的任職條件、職責(zé)權(quán)限另文規(guī)定。學(xué)校財務(wù)部門將不定期 3 地組織上述人員進(jìn)行財務(wù)會計知識培訓(xùn)。

第四章 監(jiān)控管理

第十七條 為確保學(xué)院（系）財力使用上的合理、合法、有效，建立相應(yīng)的監(jiān)控體系。學(xué)院（系）財務(wù)的監(jiān)控體系主要包括四個環(huán)節(jié)：校長辦公會的預(yù)算控制、學(xué)校財務(wù)處的監(jiān)控、職能部門的目標(biāo)考核、學(xué)院（系）內(nèi)部的民主監(jiān)督。

第十八條 校長辦公會的預(yù)算控制。從審查批準(zhǔn)預(yù)算等環(huán)節(jié)對學(xué)院（系）的財務(wù)管理進(jìn)行宏觀控制，確保學(xué)院（系）財務(wù)管理的合理性和有效性。

第十九條 學(xué)校財務(wù)處的監(jiān)控。主要是根據(jù)學(xué)院（系）批準(zhǔn)的預(yù)算對學(xué)院（系）財務(wù)進(jìn)行動態(tài)的過程監(jiān)控，充分發(fā)揮預(yù)警功能，對學(xué)院（系）決算實行目標(biāo)管理。

第二十條 職能部門的目標(biāo)考核。相關(guān)職能部門對下放的事權(quán)和與之相匹配的財權(quán)，分別制訂相關(guān)的可操作性的考核指標(biāo)體系，對學(xué)院（系）履行相應(yīng)責(zé)任的情況進(jìn)行目標(biāo)考核。

第二十一條 學(xué)院（系）內(nèi)部的民主監(jiān)督。為保證學(xué)院（系）財務(wù)的公開透明，院（系）黨政聯(lián)席會議、分工會有權(quán)對學(xué)院（系）的預(yù)算執(zhí)行過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。

建立健全院（系）黨政聯(lián)席會議管理制度。年度收支預(yù)算方案、年度預(yù)算執(zhí)行情況須經(jīng)院（系）黨政聯(lián)席會議討論通過，以規(guī)范各項經(jīng)費的開支范圍、主管責(zé)任人和職責(zé)權(quán)限。4 各類經(jīng)費主管責(zé)任人要定期向院（系）黨政聯(lián)席會議匯報所管理經(jīng)費的執(zhí)行情況。

學(xué)院（系）年度預(yù)算及重大開支項目，應(yīng)由院（系）黨政聯(lián)席會議集體討論和批準(zhǔn)，每年部門經(jīng)費使用情況及效果應(yīng)通過一定形式向全體教職工報告。

第五章 考核獎懲

第二十二條 學(xué)校對學(xué)院（系）實施目標(biāo)考核，要將學(xué)院（系）的預(yù)算執(zhí)行情況與工作計劃完成情況有機(jī)結(jié)合起來，并以是否完成工作目標(biāo)作為年終考核結(jié)果評判的主要依據(jù)。對各學(xué)院（系）的財務(wù)管理和預(yù)算執(zhí)行情況納入年終考評，由財務(wù)處制定考核評分標(biāo)準(zhǔn)。

第二十三條 將重點考核與綜合考核相結(jié)合，防止考核流于形式。學(xué)校要對學(xué)院（系）考核實行常規(guī)考核與重點考核相結(jié)合的方針，突出重點考核。

第二十四條 從質(zhì)量上堅持考核結(jié)果與加大力度的獎懲措施相結(jié)合，以提高考核實效。要在科學(xué)考核的基礎(chǔ)上，建立嚴(yán)格的獎懲體系。

第六章 附 則

第二十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行。第二十六條 本辦法由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：社團(tuán)財務(wù)管理試行辦法（定稿）

社團(tuán)財務(wù)管理試行辦法

為了規(guī)范四川財經(jīng)職業(yè)學(xué)院各學(xué)生社團(tuán)的財務(wù)管理，對財務(wù)存在嚴(yán)重問題的社團(tuán)進(jìn)行懲戒，讓社團(tuán)真正做到透明、公開、民主，現(xiàn)制定《四川財經(jīng)職業(yè)學(xué)院學(xué)生社團(tuán)財務(wù)管理辦法》，希望各社團(tuán)能夠積極配合。

一、財務(wù)的管理和執(zhí)行

（一）社聯(lián)的財務(wù)管理實行“統(tǒng)一規(guī)劃，集中管理”的辦法。社聯(lián)財務(wù)由主席團(tuán)統(tǒng)一管理，由財務(wù)部負(fù)責(zé)且具體操作事宜。各協(xié)會必須有專門的財務(wù)管理人員，并嚴(yán)格執(zhí)行社聯(lián)秘書處的統(tǒng)一監(jiān)督和檢查。

（二）學(xué)生社團(tuán)的經(jīng)費管理應(yīng)做到收支記帳，帳目清楚，并保留原始憑證。社團(tuán)聯(lián)合會將定期進(jìn)行帳目審計。遇特殊情況（如社團(tuán)聯(lián)合會啟動該社團(tuán)的注銷程序、會員普遍反映社團(tuán)財務(wù)制度混亂時），將不定期進(jìn)行抽查。對于學(xué)生社團(tuán)帳目混亂不清者，將責(zé)令其進(jìn)行財務(wù)整頓，并對當(dāng)事人給予批評教育或紀(jì)律處分。社團(tuán)整頓期間取消其一切活動資格。

（三）學(xué)生社團(tuán)的經(jīng)費必須用于章程規(guī)定的活動，任何人不得侵占、私分或挪用學(xué)生社團(tuán)的財產(chǎn)，亦不得在社團(tuán)成員中分配。學(xué)生社團(tuán)接受社會捐贈、贊助，須向社團(tuán)聯(lián)合會報告接受、使用捐贈以及贊助方的有關(guān)情況，并向全體社團(tuán)成員公開。

（四）學(xué)生社團(tuán)必須遵守學(xué)院的財務(wù)管理制度，并接受學(xué)校的監(jiān)督。學(xué)生社團(tuán)的換屆或者更換負(fù)責(zé)人之前，由社團(tuán)聯(lián)合會負(fù)責(zé)組織對其進(jìn)行財務(wù)審計。

（五）學(xué)生社團(tuán)的經(jīng)費管理、帳目報銷和財務(wù)審計，由社團(tuán)聯(lián)合會財務(wù)管理專員負(fù)責(zé)。各學(xué)生社團(tuán)要堅持勤儉節(jié)約的原則，科學(xué)配置資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，把有限的資金用在刀刃上。

二、會費的管理和使用

(一)學(xué)生社團(tuán)為了籌措開展活動所需經(jīng)費，在學(xué)期初向會員收取會費，會費金額為10元/人/年，并由院團(tuán)委統(tǒng)一管理會費。如開展活動，經(jīng)申請批準(zhǔn)后由院團(tuán)委撥付款項。除收取會費外，不得再向會員收取其它費用。如確實需要，則須征得全體會員同意，并向社團(tuán)聯(lián)合會提出申請，經(jīng)院團(tuán)委批準(zhǔn)后方可收取。否則，社團(tuán)聯(lián)合會將對該社團(tuán)負(fù)責(zé)人進(jìn)行嚴(yán)厲處

分。該中，若該社團(tuán)沒有舉辦相應(yīng)的活動或會員普遍反映該社團(tuán)財務(wù)管理出現(xiàn)問題，社團(tuán)聯(lián)合會將予以警告，直至啟動注銷程序。

(二)招新報名時，嚴(yán)禁各社團(tuán)當(dāng)場收取會費，經(jīng)嚴(yán)格審核，挑選確定會員名單后，方可收取會費并開具社團(tuán)統(tǒng)一的聯(lián)號收據(jù)。會費收取完畢后，各社團(tuán)負(fù)責(zé)人將收據(jù)存根、會費及會員名單上交社團(tuán)聯(lián)合會，由社團(tuán)聯(lián)合會存入各社團(tuán)單獨的銀行帳目，進(jìn)行統(tǒng)一管理。各社團(tuán)的會費主要用于社團(tuán)的日常活動、內(nèi)部培訓(xùn)、交流、充實內(nèi)部發(fā)展資料以及部分活動經(jīng)費的支出等。

(三)社團(tuán)活動結(jié)束后報銷時，需會費支出的部分，由各社團(tuán)將正式發(fā)票提交社團(tuán)聯(lián)合會，并列出詳細(xì)的支出條款，由社團(tuán)聯(lián)合會予以審查、報銷。

三、財務(wù)報表上交辦法：

財務(wù)報表是反映社團(tuán)經(jīng)費開支的直觀依據(jù)，也是社團(tuán)規(guī)范化的標(biāo)志之一。院級社團(tuán)須定期向?qū)W生社團(tuán)聯(lián)合會財務(wù)部上交社團(tuán)財務(wù)報表。財務(wù)報表要求為書面形式，并采用統(tǒng)一格式的《四川財經(jīng)職業(yè)學(xué)院社團(tuán)財務(wù)報表》。社團(tuán)聯(lián)合會將對各社團(tuán)財務(wù)報表進(jìn)行評估。

四、財務(wù)報表上交時間：

每學(xué)期開學(xué)后 ： 第 六 周、第十二周、第十七周 須分別上交一次財務(wù)報表。社團(tuán)換屆前，須上交財務(wù)報表，對財務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一整理（定期或不定期抽查每個需要審核的社團(tuán)的財務(wù)紀(jì)錄情況）。

五、財務(wù)評估辦法：

評估采用100分制，每月進(jìn)行一次評估（開學(xué)招新時單獨作一次評估），每半個學(xué)期向全院公開一次.評估分為三個部分:

（一）財務(wù)報表上交時間評估部分：（3 0分）

各社團(tuán)須在規(guī)定時間向?qū)W生社團(tuán)聯(lián)合會紀(jì)律與檢查部提交上月度社團(tuán)財務(wù)報表。具體評估辦法為：

規(guī)定時間內(nèi)遞交記30分（每遲交1天扣2分，依次累加）。

（二）財務(wù)報表內(nèi)容評估部分：（40分，本部分采用扣分制，扣完為止）

賬目存在明顯漏洞，如收支結(jié)余不對稱，報表上的金額與發(fā)票上的金額不符的，扣30分；

應(yīng)該有發(fā)票的卻沒有提交發(fā)票復(fù)印件的扣15分；

發(fā)票復(fù)印件沒有經(jīng)手人簽名的扣10分；

違規(guī)開支，如利用社團(tuán)經(jīng)費聚餐、購買不相關(guān)物品扣20分，并要求經(jīng)手人員退還用掉的社團(tuán)經(jīng)費；

部分開支模糊不清或花銷過度且無法提供相應(yīng)理由，扣10分；

其它不符合規(guī)定的開支，扣10分。

（三）財務(wù)報表格式評估部分：（30分）

沒有采用統(tǒng)一表格的扣10分;

沒有說明期末余額或期末余額的扣5分，填寫的金額模糊的扣5分；

沒有蓋章或社團(tuán)負(fù)責(zé)人（要求是社團(tuán)會長或副會長）簽名的，扣10分；

財務(wù)報表字跡潦草，不整齊的扣5分。

注：本月沒有經(jīng)費開支的社團(tuán)同樣要上交財務(wù)報表，要求寫下上月剩余和本月剩余。

六、社團(tuán)財務(wù)評估：

學(xué)年末將對各社團(tuán)財務(wù)報表進(jìn)行簡單平均（每學(xué)期3次，加上換屆共7次），所得的分?jǐn)?shù)作為社團(tuán)平均結(jié)果。

財務(wù)評估低于50分的社團(tuán)將根據(jù)具體情況考慮取締社團(tuán)資格。低于70分的社團(tuán)將由社團(tuán)聯(lián)合會進(jìn)行財務(wù)代管，并取締所有評比資格；低于80分以下的社團(tuán)取消競選校十佳學(xué)生社團(tuán)的資格。

七、社團(tuán)換屆的財務(wù)管理辦法：

各社團(tuán)學(xué)年末將財務(wù)余額交于社團(tuán)聯(lián)合會，換屆后下任社團(tuán)負(fù)責(zé)人憑相應(yīng)憑證向社團(tuán)聯(lián)合會領(lǐng)取上學(xué)年的財務(wù)余額，嚴(yán)肅杜絕沒有經(jīng)過社團(tuán)聯(lián)合會私自將社團(tuán)資金中轉(zhuǎn)。

八．附則：

本辦法最終解釋權(quán)屬于四川財經(jīng)職業(yè)學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會；

本辦法自2008年5月12日開始試行實施。

第三篇：市村組財務(wù)管理試行辦法

各村（居）民委員會：

為切實加強(qiáng)村組集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)管理，進(jìn)一步規(guī)范村組財務(wù)管理行為，保障村組集體經(jīng)濟(jì)組織的合法權(quán)益，維護(hù)廣大農(nóng)民利益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及《XX市村組財務(wù)管理試行辦法》，結(jié)合我鎮(zhèn)實際情況?，F(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)

村組財務(wù)管理提出以下意見，望遵照執(zhí)行。

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，堅持農(nóng)村集體資金所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變原則，強(qiáng)化農(nóng)經(jīng)管理部門的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理職能，維護(hù)村組民主理財小組的監(jiān)督審核權(quán)和村民的監(jiān)督知情權(quán)，完善農(nóng)村集體財務(wù)管理制度，提高農(nóng)村集體財務(wù)管理水平，改善干群關(guān)系，促進(jìn)我鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康發(fā)展。

二、進(jìn)一步增強(qiáng)對做好村組財務(wù)管理工作重要性的認(rèn)識

農(nóng)村財務(wù)問題歷來是廣大群眾十分關(guān)心的熱點問題，直接關(guān)系到廣大農(nóng)民的切身利益、關(guān)系到農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、關(guān)系到農(nóng)村大局的穩(wěn)定。近年來，我鎮(zhèn)在加強(qiáng)村組集體財務(wù)管理方面進(jìn)行了積極的探索和有益的實踐，規(guī)范村組集體財務(wù)管理，努力提高農(nóng)村財務(wù)管理水平，農(nóng)村集體財務(wù)管理混亂現(xiàn)象有所遏制，村務(wù)公開的質(zhì)量和水平有所提高，切實維護(hù)了農(nóng)村集體和農(nóng)民個人的經(jīng)濟(jì)利益，受到廣大農(nóng)民的歡迎。但在工作中也出現(xiàn)一些新情況和新問題，暴露出了一系列的矛盾和問題：

一是部分村干部財務(wù)管理意識淡化，管理制度執(zhí)行不嚴(yán)；二是有的村干部自收、自管、自支集體資金；三是開支無計劃，違規(guī)開支時有發(fā)生，辦公費、招待費等費用過多；四是農(nóng)村財務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，隊伍缺乏穩(wěn)定性，造成村財會人員工作的獨立性不能得到保證；五是農(nóng)村財務(wù)各項監(jiān)管制度的落實不到位，村級財物支配權(quán)還不能進(jìn)行有效分解，相互制約的機(jī)制還不健全。因此，我們必須進(jìn)一步規(guī)范、完善各種財務(wù)規(guī)章制度。

三、繼續(xù)完善并認(rèn)真執(zhí)行各項財務(wù)管理制度

（一）“兩審一辦”工作制度

1、核算中心會計應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成帳目結(jié)算，帳務(wù)處理，編制報表等項工作。同時，在結(jié)帳時，應(yīng)認(rèn)真檢查收支單據(jù)是否符合審批程序及規(guī)定的要件，并正確處理帳務(wù)。

2、村、組集體資金的收支必須經(jīng)過“二審”，即一是由村（組）民主理財小組審核單據(jù)是否真實合理，在簽署意見審核發(fā)票時，民主理財小組成員不得無故缺席；二是由鎮(zhèn)（村）業(yè)務(wù)主管部門審查單據(jù)是否合規(guī)、合法。對審查通過的收支發(fā)票應(yīng)加蓋審驗章。凡未經(jīng)審批和民主理財小組審查同意的開支，出納不得付款，會計不得入帳，否則由相應(yīng)責(zé)任人追回所付款項或承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

3、支出票據(jù)要規(guī)范，村社一切支出必須經(jīng)民主理財小組人員逐筆審查，并在單據(jù)上逐一簽字。再由村主任（組長）審批后方可列支，非生產(chǎn)性支出還需說明理由，對不合理合規(guī)的支出核算中心將拒絕報銷，并由當(dāng)事人承擔(dān)相應(yīng)金額的責(zé)任。

4、支出票據(jù)除勞務(wù)費、農(nóng)戶自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品外，其它票據(jù)都應(yīng)為收款單位出據(jù)的正式發(fā)票或收據(jù)，村組原則不能自制單據(jù)支付各種款項。

5、集中辦公時，核算中心會計應(yīng)對報帳員加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，檢查收支單據(jù)是否符合審批程序。

6、帳務(wù)處理完畢后，核算中心會計應(yīng)相互交叉檢查帳務(wù)處理是否正確，以共同提高業(yè)務(wù)水平。

7、核算中心須及時向農(nóng)業(yè)服務(wù)中心提供相關(guān)資料、報表等，年終要報送資產(chǎn)負(fù)債和收益分配表；同時為村提供相關(guān)的財務(wù)資料。

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第四篇：財務(wù)管理專業(yè)院系意見

院系(推薦表)：

該學(xué)生勤奮努力，積極向上，性格開朗，勇于挑戰(zhàn)自我。學(xué)習(xí)態(tài)度端正，在大學(xué)四年的學(xué)習(xí)生活中，專業(yè)課基礎(chǔ)知識掌握扎實，讀閱了大量相關(guān)知識書籍，豐富了自身的知識、加強(qiáng)了自身的能力，能夠熟練操作office辦公系統(tǒng)軟件。在學(xué)習(xí)好專業(yè)課的同時，多次參加社會實踐活動：兼職工作于多種崗位，多層面的實踐活動使該生更多地接觸社會、了解社會，鍛煉了自身的組織能力和溝通能力。

綜上，該生是一名優(yōu)秀的大學(xué)生。相信在以后的工作總能夠出色的完成任務(wù)，為用人單位帶來收益。

院系意見

該生入校以來，在思想上，積極進(jìn)取，勇于創(chuàng)新，能夠獨立完成各項學(xué)習(xí)與工作中的事物，且政治立場端正并積極參加政治學(xué)習(xí)，關(guān)心國家大事。

在學(xué)習(xí)方面，勤奮學(xué)習(xí)，認(rèn)真刻苦，主動好學(xué)，求知欲強(qiáng)，熟練掌握了本專業(yè)的知識。

該生在校期間還能充分利用課余時間積極參加校外實習(xí)兼職活動，腳踏實地，溝通能力和綜合能力強(qiáng)，工作能力高。

相信在將來的工作與就業(yè)生涯中，該生會以全新的面貌展現(xiàn)自己。

第五篇：教育系統(tǒng)會計核算中心財務(wù)管理試行辦法[范文]

教育系統(tǒng)會計核算中心財務(wù)管理試行辦法

為全面落實和完善“以縣為主”的管理體制，進(jìn)一步加強(qiáng)對教育系統(tǒng)財務(wù)工作的管理，提高資金使用效益，增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力，經(jīng)區(qū)政府研究決定，由“東湖區(qū)教育系統(tǒng)會計核算中心”（以下簡稱“核算中心”）對系統(tǒng)內(nèi)所有校（園）及二級單位實行“集中管理、分戶核算”。為了使財務(wù)管理程序化、規(guī)范化以及“核算中心”的可操作性，特制定如下財務(wù)會計管理辦法。

一、核算中心職責(zé)分工

（一）核算中心負(fù)責(zé)各單位的財務(wù)“集中管理、分戶核算”的全面管理工作，做到分工明確，上下配合，保證質(zhì)量，方便單位，服務(wù)學(xué)校，按時完成。

核算中心職責(zé)主要是：行使區(qū)政府、區(qū)財政、區(qū)教育賦予的職權(quán)。具體做好政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度的貫徹實施，對各單位（部門）收支計劃的實施進(jìn)行指導(dǎo)與監(jiān)督，管理好報帳單位的各項資金，并對各單位（部門）的報帳員進(jìn)行業(yè)務(wù)與培訓(xùn)，做好本系統(tǒng)對內(nèi)、對外的協(xié)調(diào)工作以及“集中管理、分戶核算”運(yùn)作的全過程，包括教體局本級的財務(wù)核算工作，對核算中心和各單位部門負(fù)責(zé)。

（二）核算中心暫設(shè)主任、核算會計、電腦會計、出納共6人，其職務(wù)分工：

中心設(shè)主任一名（由局財務(wù)科科長兼任）：負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項工作；組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識，以及思想教育；負(fù)責(zé)向局領(lǐng)導(dǎo)及上級領(lǐng)導(dǎo)報告工作信息；管理報帳單位資金的收取、儲存和使用，調(diào)度資金、經(jīng)費總額控制工作；嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性；熟悉掌握核算中心的運(yùn)作情況，研究報帳單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議，對各單位報帳情況進(jìn)行抽審。

核算會計1人：負(fù)責(zé)系統(tǒng)的預(yù)、決算匯總，預(yù)算追加調(diào)整工作；負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)管理、內(nèi)部審計工作；核算中心文書檔案管理工作；各單位報帳員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)等工作；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

出納員1人：嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記好銀行、現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，收入支出票據(jù)逐筆登記帳務(wù)，并按規(guī)定結(jié)帳交付單據(jù)，對未達(dá)帳項，月末要編制“銀行存款余調(diào)節(jié)表”，及時掌握銀行存款余額，做好資金的安全保管工作；負(fù)責(zé)教育收費、貧困學(xué)生助學(xué)減免工作；負(fù)責(zé)系統(tǒng)的統(tǒng)計報表工作；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

電腦會計3人：負(fù)責(zé)對系統(tǒng)各單位報帳員報來的原始憑證和匯總憑證進(jìn)行初審；負(fù)責(zé)憑證錄入、輸出，會計報表編制、正確按會計制度辦理核算工作，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符，帳款相符，帳證相符，帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進(jìn)行工作；負(fù)責(zé)憑證帳簿的表訂和保管工作；各單位的對帳以及票據(jù)使用情況管理工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

（三）各單位（部門）原則上設(shè)報帳員1人（特殊情況報經(jīng)中心批準(zhǔn)可設(shè)2人），負(fù)責(zé)本單位（部門）的財務(wù)核算，對核算中心負(fù)責(zé)。各單位（部門）的報帳員應(yīng)選派熟悉財務(wù)制度，勝任過財務(wù)工作的同志擔(dān)任（建議使用原會計人員），并報核算中心備案，因工作變勸需更換報帳員的應(yīng)及時告知核算中心。核算中心將按《會計法》的有關(guān)規(guī)定對報帳員進(jìn)行管理。

報帳員的職責(zé)：負(fù)責(zé)本單位（部門）的一切財務(wù)收支活動，包括各項收入的收繳；轉(zhuǎn)帳申報、經(jīng)費支付的報銷、工資增減變動的申報；收據(jù)的購買、使用、整理、送審和保管工作；編制財務(wù)收支計劃（預(yù)算）；每月定期向財政申撥預(yù)算外資金返還款。填寫各類報帳單；登記固定資產(chǎn)、低值易耗品、收入支出等有關(guān)輔助帳簿；計算本單位職工應(yīng)繳個人所得稅、住房公積金等（考慮到報帳員工作的專業(yè)性及繁雜性，建議報帳員一般不再兼搞勞資和職改工作）。

報帳員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的方針政策，嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》，按照核算中心的規(guī)章辦事，刻苦專研業(yè)務(wù)，努力提高政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。如有報賬員確實不能勝任本職工作的，核算中心有權(quán)建議有關(guān)單位（部門）更換報帳員。

二、財務(wù)收支預(yù)算的編制

（四）各單位（部門）要按區(qū)財政要求編制財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算的編制，由各單位（部門）在財政預(yù)算計劃的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位業(yè)務(wù)活動，分預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、專項進(jìn)行編制，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后報核算中心，核算中心匯總后上報區(qū)財政局審批（預(yù)算一式三份，單位和核算中心各留存一份，區(qū)財政局務(wù)案一份）。

（五）財務(wù)收支計劃的編制，要量入為出，確保正常工作需要，不得編制赤字。

（六）財務(wù)收支預(yù)算一經(jīng)審定后，一般不得更改，確因特殊情況需要變更的，必須在補(bǔ)辦變更計劃的同時說明變更原因，報核算中心及區(qū)財政局審批后方可實行。

三、憑證的管理及報賬程序

（七）為了便于核算中心與各單位核對帳目，在發(fā)生收入經(jīng)費支出、往來款項等業(yè)務(wù)時，一律使用核算中心印制的收入繳納、經(jīng)費報銷、往來款項報帳匯總單，原始憑證移交匯總表一式二份，經(jīng)核算中心審核后，核算中心與單位各持一份作記帳憑據(jù)。

（八）單位報帳員將有關(guān)收入、支出原始憑證統(tǒng)計、整理粘貼好，分別填寫《收入繳納匯總單》或《往來款項報帳匯總單》、《經(jīng)費報銷匯總單》經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批示簽字后，由報帳員填報《原始憑證移交匯總表》送核算中心審核員審核。

各單位報帳的原始憑證有需要粘貼的（如旅差費、市內(nèi)交通費、門票等），一律使用核算中心印制的“原始憑證粘貼單“進(jìn)行粘貼，并寫出原始單據(jù)的張數(shù)、金額后，才能報銷。

（九）核算中心接到單位報帳同報來的收或支、往來款等匯總憑證后，先由電腦會計按經(jīng)費開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)對原始憑證和匯總憑證的真實性、正確性和合法性進(jìn)行初審，再交主任或核算會計復(fù)審并根據(jù)該單位經(jīng)費結(jié)存情況簽交出納員辦理取現(xiàn)或轉(zhuǎn)帳等業(yè)務(wù)。凡不符合財務(wù)制度的支出，有權(quán)拒絕辦理。憑證或資料不全的退回補(bǔ)充完整后再予辦理。

（十）報帳單位需委托核算中心通過銀行轉(zhuǎn)款給其他單位時，需通過局域網(wǎng)上報《委托付款申請單》報審核員審核，經(jīng)主任批準(zhǔn)后予以辦理。

（十一）出納收到經(jīng)審核并完備有關(guān)手續(xù)的收支原始憑證后，再進(jìn)行復(fù)核。如屬于報帳單位直接繳入的收入，由出納在登記資金帳套并由電腦會計審核后，在《收入繳納匯總單》上加蓋收訖章退回繳納單位一聯(lián)。另一聯(lián)交電腦會計記入各報帳單位帳套，如屬于報帳單位報銷的支出，經(jīng)審核后則與原領(lǐng)備用金一起清算。

（十二）核算中心收到從財政局撥來各單位款項時，由核算中心根據(jù)財政局撥款明細(xì)單，通過收入分割單將收入劃分到各單位，據(jù)此作為單位的入帳依據(jù)進(jìn)行登記入帳。

（十三）憑證的裝訂和保管。原始憑證和匯總憑證的正聯(lián)原則上存放在核算中心（但教育收據(jù)及公費醫(yī)療報銷單等原始憑證經(jīng)核算中心報帳后由各單位自行保管，要求按規(guī)定裝訂，專人保管）。如需借調(diào)、查閱要經(jīng)核算中心主任審批，并辦理借閱歸還手續(xù)。

（十四）在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，盡量由報帳員來核算中心辦理。確有特殊情況的可由他人代辦，但回單一律留核算中心，分單位存放，由報帳員親自取回記帳。

（十五）核算中心主任每月定期或不定期電腦會計、出納的工作及帳務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。

四、帳戶的設(shè)置

（十六）帳目設(shè)置。根據(jù)核算中心經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置總帳、明細(xì)帳和輔助帳。

總帳按科目下設(shè)項目；明細(xì)按項目下設(shè)單位（部門）。使用借、貸、余三欄式、多欄式明細(xì)帳。各單位（部門）報帳員根據(jù)收、支、往來業(yè)務(wù)需要分別設(shè)置輔助帳，以便于及時掌握本單位（部門）的經(jīng)濟(jì)情況，并按時與核算中心對帳。

（十七）帳簿記載和保管：統(tǒng)一按新的中小學(xué)預(yù)算會計制度，使用借、貸記帳法進(jìn)行會計核算。帳簿要嚴(yán)格按記帳規(guī)程登記，做到日清月結(jié)，準(zhǔn)確、及時、誰登記、誰負(fù)責(zé)、誰保管，不得丟失，年終打印后妥善保管。

五、經(jīng)費的管理

（十八）經(jīng)費（含預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外專戶返還款）及專項撥款，由區(qū)財政根據(jù)各單位的預(yù)算計劃，分批撥給核算中心后分戶核算管理，其他預(yù)算外收入由核算中心直接分戶核算。

核算中心根據(jù)各單位的大小、業(yè)務(wù)量的多少、工作性質(zhì)、核定備用金的額度（5000——20000元）。發(fā)放大筆個人福利、獎金可到核算中心開轉(zhuǎn)帳支票到學(xué)校指定銀行代發(fā)。零星開支在備用金中報銷，單筆開支在1000元以上的（含1000元）需填報申請單，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字后到核算中心開具轉(zhuǎn)帳支票。因特殊需要而預(yù)借款項的先填寫《借款單》，單位領(lǐng)導(dǎo)批示，報核算中心審核后支付，事畢借款人要及時報帳結(jié)清往來款項。

（十九）報帳單位收取款項要及時繳到核算中心，不得以任何理由座支。各單位根據(jù)財力作出計劃或預(yù)算使用經(jīng)費，不得透支。（二十）報帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)，自制的原始憑證要符合規(guī)定，不得白條報帳。原始憑證的內(nèi)容必須真實、準(zhǔn)確、完整、清楚。填報《經(jīng)常報銷匯總單》必須手續(xù)齊備，單位蓋章，單位法人簽字與預(yù)留印鑒卡相符。每張原始憑證須注明用途，經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧炇杖?、報帳員和單位法人必須簽字齊全。前一筆備用金報帳結(jié)算后方可領(lǐng)取第二筆備用金。

如需增加專項資金，由單位（部門）提出申請交區(qū)教體局，報區(qū)財政或區(qū)政府審批撥款后，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后由核算中心根據(jù)項目進(jìn)度付款。并依法監(jiān)督把關(guān)，專項工程（項目）實施的進(jìn)度，效果（質(zhì)量）由局基建科和各單位（部門）負(fù)責(zé)把關(guān)，核算中心負(fù)責(zé)對專項資金的使用情況實施跟蹤檢查。

六、收入的管理（二十一）學(xué)生的收費

1、借讀費、幼兒園贊助費一律由家長按繳費通知書直接到各商業(yè)銀行代辦點繳交，再憑銀行收款憑單到學(xué)校辦理有關(guān)手續(xù)，開具收據(jù)。

2、其他收費由班主任到報帳員處領(lǐng)取收據(jù)，報帳員負(fù)責(zé)班主任收費培訓(xùn)工作，班主任按規(guī)定的收費項目、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費，同時開出收據(jù)發(fā)給學(xué)生或家長。報帳員將班主任交來的現(xiàn)金、收據(jù)核對無誤后直接進(jìn)入核算中心帳戶。

開學(xué)后一個月內(nèi)，各校將編制的收費明細(xì)表、收入繳納匯總單或（往來帳款報帳匯總表）、銀行進(jìn)帳單到核算中心對帳無誤后，記入該單位（部門）有關(guān)收入帳戶。

（二十二）其他收入：由各單位（部門）報帳員使用收費收據(jù)負(fù)責(zé)收取，并按項目分別存入財政專戶或核算中心帳戶，進(jìn)帳單、收據(jù)、收入繳納匯總單交核算中心，記入該單位（部門）有關(guān)收入帳戶。

七、報表的編報

（二十三）報表的種類及編制：按時間分為月報、季報、年報三種，按業(yè)務(wù)主管部門要求的種類編制。各類報表由電腦會計根據(jù)各有關(guān)帳簿分類別進(jìn)行編制，并作簡要說明，經(jīng)主任審核簽字后才能報送。

（二十四）報表的報送：由核算中心負(fù)責(zé)報送市、區(qū)各業(yè)務(wù)主管單位的相關(guān)科室。各單位的其他業(yè)務(wù)主管部門需要報送的報表或有關(guān)數(shù)據(jù)，由各有關(guān)單位報帳員編制和報送，如需要財務(wù)資料的，核算中心可以提供。

八、核算中心與各單位（部門）工作的銜接（二十五）核算中心與各單位的職責(zé)劃分：

1、工資由區(qū)財政局工資專戶通過銀行代發(fā)到個人帳戶。工資如遇增、減變動，由各單位（部門）勞資人員到有關(guān)部門審批后交報帳員到核算中心辦理預(yù)算增減手續(xù)。

2、收據(jù)由報帳員根據(jù)需要到區(qū)財政局購買。除開學(xué)統(tǒng)一收費時可指導(dǎo)，委托班主任代開收據(jù)外，其他各項收入一律由報帳員開具收據(jù)。報帳員要妥善保管各類收據(jù)，不得遺失，如有遺失，將追究報帳員的責(zé)任。區(qū)財政和核算中心都將定期審核檢查收據(jù)的使用情況。

3、其他往來收入使用財政購買的收據(jù)收款，由報帳員分項匯總存入核算中心帳戶，進(jìn)帳單以及交核算中心，記入該單位（部門）有關(guān)帳戶。

4、水電費、電話費一律采用銀行托收或轉(zhuǎn)帳的的方法向核算中心劃撥，但應(yīng)由使用部門與管理單位重新簽訂合同，托收時按單位編號，單位需將編號報核算中心備案，以便記入各單位帳戶。

5、公費醫(yī)療個人報銷采取每月最多壹次的方式，由報帳員到核算中心領(lǐng)取現(xiàn)金，報銷后填寫公費醫(yī)療報銷匯總表，到核算中心報帳。

6、核算中心每月應(yīng)向各單位發(fā)送經(jīng)費收支及結(jié)余情況對帳單，如有不符的情況，需立即與核算中心聯(lián)系共同查明原因。

九、幾個具體事項

（二十六）實行“集中管理、分戶核算”財務(wù)管理辦法后，除留有核算中心一個銀行帳戶外，各單位原有的銀行戶頭除工會、食堂帳戶外一律取消。

（二十七）各單位與核算中心帳務(wù)移交事宜：交帳前的憑證、帳簿、報表等業(yè)務(wù)資料，一律就地封存，只移交扎帳日止的資產(chǎn)負(fù)債表及有關(guān)明細(xì)報表，銀行對帳單和調(diào)節(jié)表、電腦帳，經(jīng)核算中心審核、查實后，按單位設(shè)立帳戶，核算其收支業(yè)務(wù)。

（二十八）本辦法

年

月起試行，并將不斷總結(jié)完善。