第一篇：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)精準(zhǔn)營(yíng)銷體系研究

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)精準(zhǔn)營(yíng)銷體系研究

——以蒼南農(nóng)村合作銀行為例

施賢軍

? 2013-01-07 10:31:08

來(lái)源：《經(jīng)濟(jì)師》2012年第10期

摘要：文章論述了精準(zhǔn)營(yíng)銷的概念，對(duì)精準(zhǔn)營(yíng)銷與傳統(tǒng)營(yíng)銷進(jìn)行比較，并提出了精準(zhǔn)營(yíng)銷的三大優(yōu)勢(shì)。隨后，以蒼南農(nóng)村合作銀行為例，對(duì)實(shí)施精準(zhǔn)營(yíng)銷的必要性進(jìn)行分析，論證了實(shí)施精準(zhǔn)營(yíng)銷是優(yōu)化客戶服務(wù)、提升經(jīng)營(yíng)能力、獲得穩(wěn)健發(fā)展的需要。結(jié)合蒼南農(nóng)村合作銀行精準(zhǔn)營(yíng)銷實(shí)施情況，詳細(xì)闡述了精準(zhǔn)營(yíng)銷的六大實(shí)施流程，并提出確保六大流程順利執(zhí)行的三大保障機(jī)制建設(shè)措施。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，精準(zhǔn)營(yíng)銷，蒼南農(nóng)村合作銀行

一、精準(zhǔn)營(yíng)銷概述

精準(zhǔn)營(yíng)銷就是依托現(xiàn)代信息技術(shù)手段，在客戶精準(zhǔn)定位的基礎(chǔ)上，通過(guò)顧客溝通服務(wù)體系，為客戶提供定制的產(chǎn)品和服務(wù)，滿足客戶個(gè)性化的需求。精準(zhǔn)營(yíng)銷打破了以產(chǎn)品為中心的傳統(tǒng)營(yíng)銷理念，實(shí)現(xiàn)了營(yíng)銷策略由“產(chǎn)品導(dǎo)向”向“市場(chǎng)和客戶需求導(dǎo)向”的轉(zhuǎn)變，并在提升客戶服務(wù)價(jià)值的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)目標(biāo)客戶群的準(zhǔn)確和高效營(yíng)銷。

精準(zhǔn)營(yíng)銷的定義體現(xiàn)了精確、精密、可量化、高效益等深層次寓意及核心思想，與傳統(tǒng)營(yíng)銷相比，精準(zhǔn)營(yíng)銷具有以下三方面的比較優(yōu)勢(shì)。

1.提高“顧客讓渡價(jià)值”。“顧客讓渡價(jià)值”是指顧客獲得產(chǎn)品或服務(wù)的總效用價(jià)值與顧客為獲得產(chǎn)品或服務(wù)付出的總成本之間的差額。精準(zhǔn)營(yíng)銷實(shí)行的個(gè)性化營(yíng)銷策略，增強(qiáng)了產(chǎn)品價(jià)值適應(yīng)性，提高顧客滿意度，從根本上提高了顧客購(gòu)買產(chǎn)品獲得的總價(jià)值，同時(shí)減少了客戶為獲得預(yù)期產(chǎn)品或服務(wù)所付出的精力和財(cái)力成本。

2.提高產(chǎn)品推廣成功率。精準(zhǔn)營(yíng)銷是連接企業(yè)供給與客戶需求的橋梁。精準(zhǔn)營(yíng)銷的突出特點(diǎn)就是“以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以客戶為中心”，每一種產(chǎn)品的設(shè)計(jì)都是基于客戶需求的挖掘，是建立在客戶消費(fèi)偏好模型基礎(chǔ)上的營(yíng)銷模式。這種模式能夠輕易、清晰鎖定細(xì)分的目標(biāo)客戶群體，知道哪些客戶喜歡的是哪些金融產(chǎn)品，需要的是哪種金融服務(wù)，并根據(jù)需求情況，進(jìn)而將客戶潛在或即時(shí)需求的產(chǎn)品有針對(duì)性的推送給客戶，同時(shí)為客戶提供全方位的售后產(chǎn)品應(yīng)用服務(wù)，有效提高了產(chǎn)品推廣的成功率。

3.提高營(yíng)銷資源效益。精準(zhǔn)營(yíng)銷是在目標(biāo)客戶群體細(xì)分的基礎(chǔ)上，根據(jù)目標(biāo)客戶群體的生活習(xí)慣等特性，優(yōu)化各類營(yíng)銷資源配置，集中優(yōu)勢(shì)人力、物力和財(cái)力，以合適的營(yíng)銷渠道和促銷策略對(duì)客戶實(shí)施精準(zhǔn)的“制導(dǎo)式攻擊和突破”，打破了傳統(tǒng)“廣撒網(wǎng)”的營(yíng)銷模式，節(jié)約了營(yíng)銷成本，提高了營(yíng)銷資源效益。

二、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)實(shí)施精準(zhǔn)營(yíng)銷的必要性分析

1.實(shí)施精準(zhǔn)營(yíng)銷是持續(xù)滿足客戶多樣化金融服務(wù)需求的需要。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，居民的經(jīng)濟(jì)收入和金融知識(shí)的水平的不斷提高，個(gè)人對(duì)金融工具的便利性、盈利性的敏感度和要求越來(lái)越高，越來(lái)越多的顧客需要銀行或其他金融機(jī)構(gòu)根據(jù)他們的實(shí)際情況為他們提供個(gè)性化的金融服務(wù)。農(nóng)村金融合作機(jī)構(gòu)，已具備了較為龐大、且結(jié)構(gòu)復(fù)雜的基礎(chǔ)客戶群。如何滿足這個(gè)龐大客戶群體的多樣化金融服務(wù)需求，已成為擺在農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)面前不可忽視的問(wèn)題。截至2012年6月，蒼南農(nóng)村合作銀行的客戶數(shù)已經(jīng)達(dá)到99.11萬(wàn)戶，占全縣人口總數(shù)的83.29%，人均存款1.42萬(wàn)元；小額貸款客戶數(shù)已經(jīng)達(dá)到10.3萬(wàn)戶，占全縣家庭總戶數(shù)的30.29%；中間業(yè)務(wù)客戶數(shù)已經(jīng)達(dá)到51多萬(wàn)戶。要持續(xù)滿足如此龐大客戶群的多樣化金融服務(wù)需求，蒼南農(nóng)村合作銀行亟需通過(guò)對(duì)龐大客戶群的特征行為及特定屬性進(jìn)行數(shù)據(jù)定量分析歸類分析，確定滿足不同群體的特定金融服務(wù)模式。

2.實(shí)施精準(zhǔn)營(yíng)銷是實(shí)現(xiàn)從比較優(yōu)勢(shì)到綜合競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要手段。目前，蒼南農(nóng)村合作銀行存貸款規(guī)模已連續(xù)8年位居蒼南縣各大金融機(jī)構(gòu)首位，網(wǎng)點(diǎn)數(shù)約占全縣金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)的50%，員工數(shù)占全縣金融從業(yè)人數(shù)的40%，但這些優(yōu)勢(shì)主要是依靠以資源稟賦為基礎(chǔ)，在長(zhǎng)期服務(wù)“三農(nóng)”和小微企業(yè)這一競(jìng)爭(zhēng)相對(duì)緩和的目標(biāo)市場(chǎng)上建立的差異化競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，屬于比較優(yōu)勢(shì)。發(fā)展由比較優(yōu)勢(shì)向強(qiáng)調(diào)綜合競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型已成為蒼南農(nóng)村合作銀行實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展面臨的首要任務(wù)。精準(zhǔn)營(yíng)銷戰(zhàn)略的引入將極大增強(qiáng)蒼南農(nóng)村合作銀行對(duì)各類客戶的甄別和攻關(guān)能力及速度，不僅可以鞏固、提升其自身在傳統(tǒng)市場(chǎng)的地位，還可以提升服務(wù)新興市場(chǎng)客戶群體能力，是實(shí)現(xiàn)從比較優(yōu)勢(shì)到綜合競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵所在。

3.實(shí)施精準(zhǔn)營(yíng)銷是優(yōu)化資源配置、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展的保障。精準(zhǔn)營(yíng)銷可以優(yōu)化蒼南農(nóng)村合作銀行的現(xiàn)有資源配置，在有限的條件下，最大限度地發(fā)揮資源整合效用，創(chuàng)新各類金融產(chǎn)品，并整合渠道資源對(duì)接維護(hù)各類客戶，培養(yǎng)各細(xì)分目標(biāo)市場(chǎng)的忠誠(chéng)客戶群體。同時(shí)，通過(guò)精準(zhǔn)維護(hù)的實(shí)施，提高對(duì)高價(jià)值客戶群的攻關(guān)和管理能力，培養(yǎng)忠誠(chéng)的高貢獻(xiàn)度客戶群體。以資源優(yōu)化配置，豐富產(chǎn)品體系、拓寬業(yè)務(wù)范圍、培養(yǎng)多層次忠誠(chéng)客戶群體，提高抗系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)能力，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

三、精準(zhǔn)營(yíng)銷實(shí)施流程

精準(zhǔn)營(yíng)銷活動(dòng)是一項(xiàng)從精準(zhǔn)定位、產(chǎn)品營(yíng)銷到營(yíng)銷成果反饋的一系列循環(huán)流程，近年來(lái)，蒼南農(nóng)村合作銀行的精準(zhǔn)營(yíng)銷發(fā)展模式，為該行搶占業(yè)務(wù)先機(jī)、控制營(yíng)銷成本和管理風(fēng)險(xiǎn)、提升核心競(jìng)爭(zhēng)力起到了至關(guān)重要的作用，結(jié)合該行的精準(zhǔn)營(yíng)銷開(kāi)展情況，精準(zhǔn)營(yíng)銷實(shí)施流程主要有六個(gè)環(huán)節(jié)：

1.客戶信息收集。收集客戶信息是實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷活動(dòng)有的放矢的保證，是實(shí)施精準(zhǔn)營(yíng)銷的第一步?？蛻粜畔⒌氖占緩街饕袃煞N：一是根據(jù)特定營(yíng)銷目標(biāo)而收集某些行業(yè)、地理區(qū)域等特定群體的基本資料及金融服務(wù)需求相關(guān)信息，往往是銀行特地組織客戶信息收集活動(dòng)或在前一階段的營(yíng)銷活動(dòng)中收集。另一種方式是基礎(chǔ)性的客戶信息收集，主要是發(fā)生在客戶在銀行開(kāi)戶等在接受銀行產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)留存銀行的信息。

2.數(shù)據(jù)分析和挖掘。數(shù)據(jù)分析是以一票否決性因素或特定模式為甄別依據(jù)，對(duì)前一階段所收集的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行初步篩選，是數(shù)據(jù)預(yù)處理階段。數(shù)據(jù)挖掘是在數(shù)據(jù)預(yù)處理的基礎(chǔ)上，運(yùn)用聚類分析技術(shù)，對(duì)客戶的貢獻(xiàn)度、活躍度、渠道偏好、信用等級(jí)等客戶特性進(jìn)行聚類分析，并在此基礎(chǔ)上運(yùn)用關(guān)聯(lián)分析技術(shù)，對(duì)客戶貢獻(xiàn)度、活躍度以及不同渠道關(guān)聯(lián)情況等客戶特性之間的雙特性關(guān)聯(lián)度或多特性關(guān)聯(lián)度進(jìn)行分析，進(jìn)而挖掘不同價(jià)值客戶的潛在或即時(shí)金融產(chǎn)品和服務(wù)需求，確定營(yíng)銷目標(biāo)客戶群體。其中，客戶貢獻(xiàn)度分析主要包括客戶給銀行帶來(lái)的存款、中間業(yè)務(wù)等各項(xiàng)收益類因素；客戶活躍度分析主要包括客戶存取款次數(shù)、刷卡消費(fèi)次數(shù)等各項(xiàng)交易強(qiáng)度類因素；客戶渠道偏好分析主要分析客戶在互聯(lián)網(wǎng)、自助電子設(shè)備、傳統(tǒng)網(wǎng)點(diǎn)等渠道上發(fā)生業(yè)務(wù)交易的情況；信用等級(jí)主要分析客戶還款記錄等因素。

3.客戶需求匹配?？蛻粜枨笃ヅ渚褪菄@數(shù)據(jù)分析和挖掘得到的客戶潛在或即時(shí)金融產(chǎn)品和服務(wù)需求，設(shè)計(jì)金融產(chǎn)品和服務(wù)，對(duì)接滿足客戶個(gè)性化需求。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在資源有限和管理能力相對(duì)滯后的條件下，首先應(yīng)該對(duì)銀行自身的產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行組合，擴(kuò)大產(chǎn)品功能，彌補(bǔ)單個(gè)產(chǎn)品的功能局限，以產(chǎn)品組合滿足客戶個(gè)性化需求。其次，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)可以在現(xiàn)有產(chǎn)品的基礎(chǔ)上進(jìn)行改善或?qū)ふ液献鞯慕鹑跈C(jī)構(gòu)，借助其他平臺(tái)滿足客戶需求。此外，對(duì)于高貢獻(xiàn)度客戶，在通過(guò)以上兩種措施仍無(wú)法滿足其個(gè)性化需求的情況下，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要集中人力、物力和財(cái)力等資源，開(kāi)發(fā)更具個(gè)性化功能、高附加值及高關(guān)聯(lián)度的金融服務(wù)或產(chǎn)品，在滿足高貢獻(xiàn)度客戶個(gè)性化需求的同時(shí)，構(gòu)筑高退出壁壘，確保金融產(chǎn)品和服務(wù)的研發(fā)投入產(chǎn)生較高的回報(bào)率。

4.產(chǎn)品和服務(wù)精準(zhǔn)推廣。在客戶需求匹配的基礎(chǔ)上進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)精準(zhǔn)推廣，要求既要有別于傳統(tǒng)的廣告營(yíng)銷，又不能完全排除廣告營(yíng)銷，而是在基礎(chǔ)形象廣告宣傳基礎(chǔ)上，整合分銷渠道資源、優(yōu)化促銷策略，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品和服務(wù)的精準(zhǔn)推廣，進(jìn)而提高營(yíng)銷效率。

精準(zhǔn)營(yíng)銷的核心理念就是以客戶為中心，因此，分銷渠道整合也要以客戶為中心進(jìn)行高效對(duì)接。對(duì)于初次發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶或具有網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)偏好型的客戶，要以營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分銷渠道進(jìn)行對(duì)接，并充分利用網(wǎng)點(diǎn)金融服務(wù)設(shè)施齊全等優(yōu)勢(shì)，分別在普通營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、貴賓室、財(cái)富中心等設(shè)置對(duì)應(yīng)的體驗(yàn)式互動(dòng)營(yíng)銷，對(duì)接不同類別客戶群體，向其精準(zhǔn)推廣金融產(chǎn)品和服務(wù)。對(duì)于高貢獻(xiàn)度客戶，由于這些客戶的貢獻(xiàn)度高，維護(hù)難度和成本也較高，除了要運(yùn)用營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)渠道外，要發(fā)揮客戶經(jīng)理的能動(dòng)性作用，主動(dòng)對(duì)接并提供符合其需求的“一對(duì)一”個(gè)性化金融服務(wù)方案。對(duì)于一般性城鎮(zhèn)客戶，要利用網(wǎng)銀、ATM機(jī)、POS機(jī)、電話銀行等電子設(shè)施進(jìn)行對(duì)接推廣產(chǎn)品和服務(wù)，并在這些渠道上及時(shí)發(fā)布合適的營(yíng)銷信息。對(duì)于農(nóng)村客戶，要發(fā)揮助農(nóng)取款機(jī)具、社區(qū)便民金融服務(wù)中心等助農(nóng)金融服務(wù)渠道的作用，在這些渠道上對(duì)接推廣支農(nóng)金融產(chǎn)品和服務(wù)。

精準(zhǔn)營(yíng)銷的促銷策略優(yōu)化要求建立營(yíng)銷信息精準(zhǔn)傳遞機(jī)制，在不同分銷渠道上發(fā)布匹配的產(chǎn)品和服務(wù)及目標(biāo)客戶關(guān)心的信息。同時(shí)，要分目標(biāo)客戶群，通過(guò)舉辦刷卡積分活動(dòng)、大客戶答謝會(huì)、禮品派送等各類主題客戶公關(guān)活動(dòng)，以符合不同客戶需求的方式密切客戶關(guān)聯(lián)度。

5.產(chǎn)品和服務(wù)應(yīng)用實(shí)施。在客戶接受銀行的產(chǎn)品或服務(wù)之后，會(huì)存在一個(gè)使用磨合期，尤其對(duì)于新產(chǎn)品，客戶的接受時(shí)間要更長(zhǎng)，要培養(yǎng)客戶使用該銀行產(chǎn)品的習(xí)慣就更需要銀行實(shí)施產(chǎn)品和服務(wù)應(yīng)用實(shí)施指導(dǎo)方案，設(shè)置一些產(chǎn)品體驗(yàn)區(qū)，對(duì)客戶應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行專門指導(dǎo)，甚至可以實(shí)施一對(duì)一上門應(yīng)用指導(dǎo)策略，不僅可以加深客戶的感受，還可以提高客戶對(duì)銀行的滿意度，提高客戶忠誠(chéng)度。

6.營(yíng)銷效果反饋。營(yíng)銷效果反饋的內(nèi)容需包括精準(zhǔn)營(yíng)銷活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)中所搜集的客戶信息、客戶對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)的需求及活動(dòng)開(kāi)展經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，并要將這些內(nèi)容錄入精準(zhǔn)營(yíng)銷相關(guān)支持系統(tǒng)，完善精準(zhǔn)營(yíng)銷支撐數(shù)據(jù)庫(kù)。營(yíng)銷效果反饋不僅僅是為了總結(jié)本次精準(zhǔn)營(yíng)銷的效果，更重要的是為下次開(kāi)展精準(zhǔn)營(yíng)銷提供決策信息支持。

精準(zhǔn)營(yíng)銷活動(dòng)循環(huán)是螺旋式上升的，每循環(huán)一次，轉(zhuǎn)動(dòng)一圈，就前進(jìn)一步，上升到一個(gè)新的高度，就有新的內(nèi)容和目標(biāo)，像爬樓梯一樣步步上升。這樣循環(huán)提升，營(yíng)銷精準(zhǔn)性不斷加強(qiáng)，營(yíng)銷活動(dòng)水平和質(zhì)量不斷提高。

四、精準(zhǔn)營(yíng)銷的實(shí)施保障機(jī)制建設(shè)

1.精準(zhǔn)營(yíng)銷組織架構(gòu)建設(shè)。精準(zhǔn)營(yíng)銷是一項(xiàng)跨部門的綜合營(yíng)銷活動(dòng)，要求業(yè)務(wù)、營(yíng)銷及科技等專業(yè)的人才參與和相關(guān)部門的協(xié)力合作。因此應(yīng)設(shè)立精準(zhǔn)營(yíng)銷管理委員會(huì)統(tǒng)籌負(fù)責(zé)精準(zhǔn)營(yíng)銷工作，下設(shè)若干小組，其中數(shù)據(jù)分析小組負(fù)責(zé)客戶相關(guān)數(shù)據(jù)分析和挖掘，產(chǎn)品創(chuàng)新小組負(fù)責(zé)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品和根據(jù)客戶需求組合原有產(chǎn)品，營(yíng)銷策劃小組負(fù)責(zé)渠道資源整合和營(yíng)銷活動(dòng)策劃，風(fēng)險(xiǎn)管理小組負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)流程的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和合規(guī)把控，客戶服務(wù)小組負(fù)責(zé)精準(zhǔn)營(yíng)銷開(kāi)展前后的客戶問(wèn)題解答和相關(guān)服務(wù)工作。精準(zhǔn)營(yíng)銷項(xiàng)目的開(kāi)展可以由產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)或參與組織，產(chǎn)品經(jīng)理充當(dāng)產(chǎn)品專家的角色作用，貫徹與精準(zhǔn)營(yíng)銷的各職能小組，協(xié)同各職能小組協(xié)同開(kāi)展工作。

2.信息技術(shù)支撐建設(shè)。精準(zhǔn)營(yíng)銷的技術(shù)支持本質(zhì)是數(shù)據(jù)庫(kù)和客戶關(guān)系管理系統(tǒng)。數(shù)據(jù)庫(kù)要盡可能涵蓋客戶所有相關(guān)信息，確?？蛻粜畔⒌耐暾院驼鎸?shí)性?？蛻絷P(guān)系管理系統(tǒng)要具備兩方面的基本支撐功能：一是要建立和完善客戶貢獻(xiàn)度、忠誠(chéng)度、活躍度、信用等級(jí)等核心評(píng)價(jià)模型功能，實(shí)現(xiàn)精確的客戶特性聚類和金融服務(wù)需求挖掘；二是給出客戶價(jià)值的評(píng)價(jià)信息，并鏈接產(chǎn)品庫(kù)信息，提出客戶關(guān)系調(diào)整建議，為開(kāi)展精準(zhǔn)營(yíng)銷提供決策支持。

3.精準(zhǔn)營(yíng)銷考核機(jī)制建設(shè)。銀行的績(jī)效考核機(jī)制要與精準(zhǔn)營(yíng)銷的價(jià)值取向相匹配。精準(zhǔn)營(yíng)銷考慮的目標(biāo)客戶一個(gè)重要特性就是貢獻(xiàn)度。在對(duì)營(yíng)銷活動(dòng)進(jìn)行績(jī)效考核時(shí)，要引入財(cái)務(wù)成本效益精準(zhǔn)核算模型，將成本和收益分?jǐn)偟骄珳?zhǔn)營(yíng)銷活動(dòng)各環(huán)節(jié)、各機(jī)構(gòu)及各相關(guān)人員，對(duì)精準(zhǔn)營(yíng)銷活動(dòng)的所帶來(lái)的效益進(jìn)行精確考核。

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（作者單位：浙江蒼南農(nóng)村合作銀行）

第二篇：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合并報(bào)表問(wèn)題研究

摘要：本文考察了農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)外投資中涉及的會(huì)計(jì)處理問(wèn)題，提出應(yīng)執(zhí)行合并財(cái)務(wù)報(bào)表規(guī)定，并就此深入探討，提出相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)；合并報(bào)表；企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

jel分類號(hào)：m41 中圖分類號(hào)：f832.35 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a 文章編號(hào)：1006-1428(2012)02-0091-03

一、合并報(bào)表理論及國(guó)家制度安排

合并會(huì)計(jì)報(bào)表簡(jiǎn)稱合并報(bào)表，亦稱合并財(cái)務(wù)報(bào)表，是指用以綜合反映以產(chǎn)權(quán)紐帶關(guān)系而構(gòu)成的企業(yè)集團(tuán)某一期間或地點(diǎn)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金流轉(zhuǎn)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。國(guó)際上比較公認(rèn)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表理論有三種：

第一種稱之為母公司理論。按照母公司理論，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的股東只包括母公司的股東，子公司少數(shù)股東被排除在外，僅作為公司集團(tuán)主體的外界債權(quán)人。以這個(gè)會(huì)計(jì)主體編制的合并資產(chǎn)負(fù)債表中的股東權(quán)益和合并損益表中的凈利潤(rùn)僅指母公司擁有和所得部分，合并會(huì)計(jì)報(bào)表被看作是母公司會(huì)計(jì)報(bào)表的延伸和擴(kuò)展。

第二種稱之為實(shí)體理論。按照實(shí)體理論，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)把所有的股東同等看待，不論是多數(shù)股東還是少數(shù)股東均作為該集團(tuán)內(nèi)的股東，并不過(guò)分強(qiáng)調(diào)控股公司股東的權(quán)益。采用這種理論編制的合并會(huì)計(jì)報(bào)表，能滿足企業(yè)集團(tuán)內(nèi)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中管理的需求。

第三種稱之為當(dāng)代理論。當(dāng)代理論實(shí)際上是母公司理論與實(shí)體理論的混合，美國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)原則采納了當(dāng)代理論，所以它在美國(guó)實(shí)務(wù)中被廣泛運(yùn)用。由于當(dāng)代理論吸收了母公司理論和實(shí)體理論中各一部分內(nèi)容，所以缺乏內(nèi)在一致性，雖然避免了母公司理論在會(huì)計(jì)概念運(yùn)用上的矛盾，但在合并凈資產(chǎn)的計(jì)價(jià)上，仍然存在計(jì)價(jià)不一致的問(wèn)題。

1995年。我國(guó)財(cái)政部根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，參照母公司理論，頒布了《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》。合并會(huì)計(jì)報(bào)表視企業(yè)集團(tuán)為一個(gè)會(huì)計(jì)主體，反映其所控制的資產(chǎn)、承擔(dān)的負(fù)債、實(shí)現(xiàn)的收入、發(fā)生的費(fèi)用等信息。當(dāng)一家企業(yè)(即控股公司)事實(shí)上控制了被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)方針時(shí)，前者應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，將其控制的境內(nèi)外子公司和事實(shí)上可以控制的被投資企業(yè)納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍。但存在兩種爭(zhēng)議：一種認(rèn)為，若子公司與母公司的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)有很大不同，現(xiàn)實(shí)中我國(guó)企業(yè)集團(tuán)不是納稅主體，合并會(huì)計(jì)報(bào)表也不是企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)分配，包括繳納所得稅、分派股利的依據(jù)，它僅僅具有提供企業(yè)集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)情況信息的作用，合并報(bào)表意義不大，主張不予合并；另一種認(rèn)為，合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映企業(yè)集團(tuán)整體的經(jīng)營(yíng)情況，而各成員企業(yè)無(wú)論經(jīng)營(yíng)性質(zhì)差異多大，會(huì)計(jì)報(bào)表均可合并，因此主張將所有子公司納入合并范圍。我國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》對(duì)此無(wú)明確規(guī)定。

二、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的現(xiàn)狀

當(dāng)前，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱“農(nóng)合機(jī)構(gòu)”)在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中，未明確農(nóng)合機(jī)構(gòu)投資發(fā)起的村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司、參股城商行和農(nóng)合機(jī)構(gòu)間戰(zhàn)略投資是否屬于“控制的特殊目的主體”，未執(zhí)行合并財(cái)務(wù)報(bào)表規(guī)定，造成財(cái)務(wù)信息不完整。

以寧波轄內(nèi)為例。6家農(nóng)合機(jī)構(gòu)累計(jì)在寧波轄內(nèi)外投資村鎮(zhèn)銀行12家，農(nóng)合機(jī)構(gòu)間戰(zhàn)略投資2家，投資秦皇島商業(yè)銀行1家，投資小額貸款公司1家，總投資已達(dá)4億多元。

(一)非控制類可分為兩大類

6家農(nóng)合機(jī)構(gòu)在寧波轄內(nèi)投資村鎮(zhèn)銀行4家，農(nóng)合機(jī)構(gòu)間戰(zhàn)略投資2家。其中：

1、鄞州銀行和象山信用聯(lián)社投資象山國(guó)民村鎮(zhèn)銀行：

2、余姚合行投資余姚通濟(jì)村鎮(zhèn)銀行；

3、奉化信用聯(lián)社投資奉化羅蒙村鎮(zhèn)銀行：

4、慈溪合行投資寧波市區(qū)信用聯(lián)社：

5、余姚合行投資寧海信用社：

6、鄞州銀行投資鄞州國(guó)民村鎮(zhèn)銀行。在寧波轄區(qū)外新疆、四川和廣西投資村鎮(zhèn)銀行8家，投資秦皇島商業(yè)銀行1家。

上述投資主要特征是： 1、5家農(nóng)合機(jī)構(gòu)在12家村鎮(zhèn)銀行的權(quán)益性資本比例均在50％以下。2、5家農(nóng)合機(jī)構(gòu)在12家村鎮(zhèn)銀行的其中5家出任了董事長(zhǎng)，但股東占2/3以下；其中一家機(jī)構(gòu)形式上股東占2/3以下，但村鎮(zhèn)銀行董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)及主要經(jīng)營(yíng)管理部門負(fù)責(zé)人均由農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)推薦、村鎮(zhèn)銀行董事會(huì)聘任。實(shí)質(zhì)上完全控制了該村鎮(zhèn)銀行。

3、參與政策制定、推薦本行人員擔(dān)任村鎮(zhèn)銀行高級(jí)管理人員、提供科技信息服務(wù)和日常經(jīng)營(yíng)管理工具等。

目前，鄞州銀行對(duì)村鎮(zhèn)銀行實(shí)行權(quán)益法合并，確認(rèn)投資收益或虧損，計(jì)提遞延所得稅方式，對(duì)投資的10家村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行合并計(jì)量。得到了國(guó)際著名會(huì)計(jì)師事務(wù)所普華永道的認(rèn)可。

余姚合行、奉化聯(lián)社未對(duì)投資的2家村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行權(quán)益法合并，未對(duì)能夠引起農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)收益或虧損和權(quán)益發(fā)生變化進(jìn)行公允價(jià)值合并計(jì)量。

(二)控制類

余姚合行全資在寧波轄區(qū)外發(fā)起設(shè)立開(kāi)化通濟(jì)貸款有限責(zé)任公司1家，符合省農(nóng)信聯(lián)社合并報(bào)表?xiàng)l件。其主要特征是：

1、該公司為一人有限責(zé)任公司，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)權(quán)益性資本比例在100％

2、公司不設(shè)股東會(huì)，公司股東行使該公司董事會(huì)職權(quán)。由公司股東行委派一名執(zhí)行董事，為公司法定代表人，委派一名監(jiān)事，由風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)兼任。公司設(shè)總經(jīng)理，由執(zhí)行董事聘任或解聘。

3、股東行制定公司政策，派遣本行人員擔(dān)任村鎮(zhèn)銀行高級(jí)管理人員，提供科技信息服務(wù)、產(chǎn)品和日常經(jīng)營(yíng)管理工具等。

根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和當(dāng)?shù)劂y監(jiān)部門要求，余姚合行將全資發(fā)起設(shè)立1家小額貸款公司，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表、附注進(jìn)行了合并。

(三)合并報(bào)表政策與權(quán)利間的碰撞

1、正向作用。

(1)真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)結(jié)果。合并報(bào)表能真實(shí)、全面和客觀反映農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量、損益狀況，維護(hù)存款人和股東的權(quán)益。

(2)對(duì)權(quán)利人的利益保護(hù)。合并報(bào)表能確保存款人和股東獲得農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)披露的信息，決定存款和投資的方向。

2、政策沖突。

(1)對(duì)國(guó)家金融決策的影響。一是非金融類企業(yè)合并報(bào)表造成金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)失真；二是相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)從不同口徑重復(fù)上報(bào)，影響國(guó)家金融決策；三是當(dāng)前貨幣投放相對(duì)從緊的情況下，國(guó)家實(shí)行信貸投放限額管理，合并報(bào)表后造成了農(nóng)合機(jī)構(gòu)信貸投放總量超標(biāo)。

(2)對(duì)農(nóng)合機(jī)構(gòu)監(jiān)管評(píng)級(jí)的影響。新設(shè)村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司財(cái)務(wù)能力弱，合并報(bào)表后對(duì)農(nóng)合機(jī)構(gòu)核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率、資本充足率、留存超額資本率、逆周期超額資本率、杠桿率、貸款撥備率、撥備覆蓋率等產(chǎn)生負(fù)面影響。

(四)合并報(bào)表管理能力薄弱

2008年銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《銀行并表監(jiān)管指引(試行)》，確立了我國(guó)銀行業(yè)并表監(jiān)管的原則及框架，從并表范圍、跨業(yè)跨境風(fēng)險(xiǎn)以及監(jiān)管措施等方面作出了具體要求。當(dāng)前農(nóng)合機(jī)構(gòu)對(duì)合并報(bào)表的認(rèn)識(shí)停留在會(huì)計(jì)意義上的合并報(bào)表而非基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則上的并表管理：其次是公司治理層面上未明確統(tǒng)一的協(xié)調(diào)部門，未制定跨行業(yè)合并報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)；再次是缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，信息系統(tǒng)難以滿足并表 管理的需要。

三、對(duì)農(nóng)合機(jī)構(gòu)進(jìn)行合并會(huì)計(jì)報(bào)表的探討與建議

農(nóng)合機(jī)構(gòu)應(yīng)以全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念為目的。從戰(zhàn)略規(guī)劃、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)著手，抓好合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作。嚴(yán)格執(zhí)行《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》，對(duì)擁有一個(gè)或一個(gè)以上子公司的母公司，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，以綜合反映母公司和子公司所形成的企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況。

(一)建立有效的合并會(huì)計(jì)報(bào)表管理體系

一是制定完善的并表管理戰(zhàn)略，從整個(gè)農(nóng)合機(jī)構(gòu)的角度，對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表中涉及的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行有效管理。

二是完善農(nóng)合機(jī)構(gòu)公司治理結(jié)構(gòu)，明確并表管理職責(zé)分立，確保各項(xiàng)工作在各個(gè)層級(jí)得到有效實(shí)施。

三是完善合并會(huì)計(jì)報(bào)表管理手段，建立跨行業(yè)、跨區(qū)域的數(shù)據(jù)傳輸和集中處理系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)合機(jī)構(gòu)各類風(fēng)險(xiǎn)的定量化、集約化管理。

四是按規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告。合并報(bào)表形成財(cái)務(wù)報(bào)告，作為農(nóng)合機(jī)構(gòu)對(duì)外信息披露的資料。財(cái)務(wù)報(bào)告(又稱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告)是指農(nóng)合機(jī)構(gòu)對(duì)外提供的反映某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益，以及報(bào)表附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)分為兩類：一類是對(duì)外報(bào)告，其服務(wù)對(duì)象主要是投資者、債權(quán)人、監(jiān)管和行業(yè)管理部門等外部使用者。例如：合并后會(huì)計(jì)信息披露報(bào)告。另一類是未合并的農(nóng)合機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)告，其服務(wù)對(duì)象主要是監(jiān)管和行業(yè)管理部門。

(二)完善會(huì)計(jì)政策

建議對(duì)農(nóng)合機(jī)構(gòu)有關(guān)合并財(cái)務(wù)報(bào)表規(guī)定進(jìn)行完善，將農(nóng)合機(jī)構(gòu)投資發(fā)起的村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司、參股城商行和農(nóng)合機(jī)構(gòu)間戰(zhàn)略投資納入管理范圍，并明確界定哪些類型應(yīng)進(jìn)行合并報(bào)表，哪些類型應(yīng)按長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。無(wú)論何種形式，均應(yīng)做到：

一是統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策。被合并報(bào)表企業(yè)(村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司、城商行)必須與合并報(bào)表農(nóng)合機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)政策相一致。年中不一致的，年終報(bào)表應(yīng)按合并報(bào)表農(nóng)合機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行報(bào)表調(diào)整。

二是統(tǒng)一審計(jì)。由合并報(bào)表農(nóng)合機(jī)構(gòu)統(tǒng)一聘請(qǐng)一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年報(bào)審計(jì)。

三是制定跨行業(yè)合并報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)及管理制度。

(三)協(xié)調(diào)外部監(jiān)督

央行應(yīng)明確金融統(tǒng)計(jì)口徑，按金融統(tǒng)計(jì)屬地原則。以農(nóng)合機(jī)構(gòu)母報(bào)表為依據(jù)，將合并報(bào)表數(shù)據(jù)作為央行監(jiān)管參考。銀監(jiān)按屬地分級(jí)監(jiān)管原則，監(jiān)管評(píng)級(jí)應(yīng)仍按非合并的農(nóng)合機(jī)構(gòu)母報(bào)表為依據(jù)，對(duì)所有者權(quán)益的變動(dòng)作調(diào)整監(jiān)管。稅務(wù)部門按注冊(cè)地繳納稅款。

(四)非完全控制的投資合并報(bào)表管理

按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第2號(hào)規(guī)定，統(tǒng)一將村鎮(zhèn)銀行、參股城商行和農(nóng)合機(jī)構(gòu)間戰(zhàn)略投資劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資。農(nóng)合機(jī)構(gòu)對(duì)投資的村鎮(zhèn)銀行具有共同控制或重大影響。應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。

1、理由。

(1)具有“共同控制”的特征。農(nóng)合機(jī)構(gòu)雖然作為村鎮(zhèn)銀行發(fā)起行和最大股東，但是不能滿足完全控制條件，重大決策由股東、股東大會(huì)和董事會(huì)決定。

(2)具有“重大影響”特征。農(nóng)合機(jī)構(gòu)作為村鎮(zhèn)銀行發(fā)起行和最大股東，參與政策制定、推薦本行人員擔(dān)任村鎮(zhèn)銀行高級(jí)管理人員、提供科技信息服務(wù)和日常經(jīng)營(yíng)管理工具等。

(3)參股城商行和農(nóng)合機(jī)構(gòu)間戰(zhàn)略投資雖無(wú)“重大影響”特征，但具有“共同控制”的特征。

2、方法。

(1)對(duì)于子公司因本期損益而引起的所有者權(quán)益的變動(dòng)，農(nóng)合機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照持股比例計(jì)算確定其所擁有的數(shù)額，并將其計(jì)入本期投資損益，同時(shí)按照該數(shù)額增加或減少長(zhǎng)期投資。調(diào)整長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值。

(2)對(duì)于子公司因本期損益以外的原因，如接受捐贈(zèng)、法定資產(chǎn)重估增值、接受外幣投資折算差額所引起的子公司所有者權(quán)益的變動(dòng)，母公司應(yīng)當(dāng)計(jì)算確定所擁有的數(shù)額，按照計(jì)算確定的數(shù)額增加或減少長(zhǎng)期投資，調(diào)整長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值，同時(shí)增加或減少資本公積的數(shù)額。

(3)投資農(nóng)合機(jī)構(gòu)應(yīng)按月向銀監(jiān)部門和行業(yè)管理部門報(bào)送非完全控制的村鎮(zhèn)銀行、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)狀況表，按季報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益報(bào)表。

(五)完全控制類合并報(bào)表

按《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》，統(tǒng)一將符合合并報(bào)表?xiàng)l件的小額貸款公司合并到農(nóng)合機(jī)構(gòu)，年終要報(bào)送3類報(bào)表，即農(nóng)合機(jī)構(gòu)合并報(bào)表、農(nóng)合機(jī)構(gòu)母報(bào)表、被合并報(bào)表小額貸款公司報(bào)表。

1、理由。

(1)農(nóng)合機(jī)構(gòu)為融資、銷售商品或提供勞務(wù)等特定經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要直接或間接設(shè)立特殊目的主體。

(2)農(nóng)合機(jī)構(gòu)具有控制或獲得控制特殊目的主體或其資產(chǎn)的決策權(quán)。

(3)農(nóng)合機(jī)構(gòu)通過(guò)章程、合同、協(xié)議等具有獲取特殊目的主體大部分利益的權(quán)力或承擔(dān)了特殊目的主體的大部分風(fēng)險(xiǎn)。

2、方法。

(1)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資；應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一子公司所采用的會(huì)計(jì)政策，使子公司的會(huì)計(jì)政策與農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)政策保持一致：應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一子公司所采用會(huì)計(jì)期間，使子公司的會(huì)計(jì)期間與農(nóng)合機(jī)構(gòu)保持一致。

(2)合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)以農(nóng)合機(jī)構(gòu)和子公司的個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表為基礎(chǔ)，抵銷農(nóng)合機(jī)構(gòu)與子公司之間、子公司相互之間發(fā)生的所有內(nèi)部交易對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的影響后編制。

(3)除一般財(cái)務(wù)報(bào)表附注外，農(nóng)合機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的信息包括：子公司的清單，包括企業(yè)名稱、注冊(cè)地、業(yè)務(wù)性質(zhì)、本聯(lián)社的持股比例和表決權(quán)比例；直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位表決權(quán)不足半數(shù)但能對(duì)其形成控制的原因；直接或通過(guò)其他子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)但未能對(duì)其形成控制的原因；子公司所采用的與農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)不一致的會(huì)計(jì)政策，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的處理方法及其影響；子公司采用的與農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)不一致的會(huì)計(jì)期間，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的處理方法及其影響：本期不再納入合并范圍的原子公司，說(shuō)明原子公司的名稱、注冊(cè)地、業(yè)務(wù)性質(zhì)、農(nóng)合機(jī)構(gòu)的持股比例和表決權(quán)比例，本期不再成為子公司的原因，其在處置日和上一會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的金額以及本期期初至處置日的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的金額；子公司向農(nóng)合機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移資金的能力受到嚴(yán)格限制的情況；作為子公司納入合并范圍的特殊目的主體的業(yè)務(wù)性質(zhì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)等。

第三篇：廣東省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)

廣東省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)2012屆高校畢業(yè)生專場(chǎng)招聘會(huì)

主辦：廣東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社、廣東省高等學(xué)校畢業(yè)生就業(yè)指導(dǎo)中心

承辦：廣東金融學(xué)院、廣東省藍(lán)天大學(xué)生就業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)有限公司

參會(huì)單位：東莞、順德、端州、揭陽(yáng)農(nóng)村商業(yè)銀行以及佛山、江門、中山、珠海、惠州、河源、汕尾、清遠(yuǎn)、肇慶、韶關(guān)、湛江地區(qū)各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)。

招聘對(duì)象：省內(nèi)外高等院校2012年全日制大專及以上應(yīng)屆畢業(yè)生，憑招聘會(huì)門票或?qū)W生證、應(yīng)屆畢業(yè)生就業(yè)推薦表免費(fèi)入場(chǎng)。

招聘會(huì)時(shí)間：2011年11月27日（星期日）9：00-16：00

招聘地點(diǎn)：廣東金融學(xué)院足球場(chǎng)

序號(hào) 地區(qū) 參會(huì)單位全稱 參會(huì)單位

展位簡(jiǎn)稱 招聘對(duì)象學(xué)歷要求 單位網(wǎng)址東莞 東莞農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 東莞農(nóng)商行 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 中山 中山市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 中山聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 珠海 珠海市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 珠海聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生.cn佛山 佛山順德農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 順德農(nóng)商行 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 佛山市禪城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 禪城聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 佛山市三水區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 三水聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生7 佛山市高明區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 高明聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生.cn江門 江門融和農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 江門融和農(nóng)商行 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 江門市新會(huì)區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 新會(huì)聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 臺(tái)山市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 臺(tái)山聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生 鶴山市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 鶴山聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生 惠州 惠州市惠城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 惠城聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生，大專畢業(yè)生限惠城區(qū)及仲愷高新區(qū)戶籍 惠州市惠陽(yáng)區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 惠陽(yáng)聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生，大專畢業(yè)生限惠陽(yáng)區(qū)戶籍惠東縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 惠東聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生博羅縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 博羅聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生17 龍門縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 龍門聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生河源 龍川縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 龍川聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生19 連平縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 連平聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生20 和平縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 和平聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生21 紫金縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 紫金聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生22 東源縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 東源聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生汕尾 陸豐市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 陸豐聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生24 海豐縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 海豐聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生揭陽(yáng) 廣東揭陽(yáng)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 揭陽(yáng)農(nóng)商行 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生 清遠(yuǎn) 連州市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 連州聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生27 連南瑤族自治縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 連南聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生28 連山壯族瑤族自治縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 連山聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生陽(yáng)山縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 陽(yáng)山聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生30 英德市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 英德聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生31 佛岡縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 佛岡聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生32 清新縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 清新聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生

清遠(yuǎn)市清城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 清城聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生34 肇慶 高要市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 高要聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生35 四會(huì)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 四會(huì)聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生36 廣寧縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 廣寧聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生37 懷集縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 懷集聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生38 封開(kāi)縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 封開(kāi)聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生39 德慶縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 德慶聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生

肇慶市鼎湖區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 鼎湖聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生41 肇慶端州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 端州農(nóng)商行 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生

韶關(guān) 南雄市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 南雄聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生43 始興縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 始興聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生44 樂(lè)昌市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 樂(lè)昌聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生45 翁源縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 翁源聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生

湛江 徐聞縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 徐聞聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生47 遂溪縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 遂溪聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生

廣東省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)是資產(chǎn)規(guī)模位居全國(guó)同業(yè)前列的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)之一，也是省內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)最多、服務(wù)面最廣的金融機(jī)構(gòu)。截至2011年9月末，廣東省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)擁有7家農(nóng)村商業(yè)銀行和92家聯(lián)社、5609個(gè)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)、6.3萬(wàn)名員工，本外幣各項(xiàng)存款余額9560.7億元，本外幣各項(xiàng)貸款余額6125.8億元，存貸款規(guī)模在省內(nèi)各金融機(jī)構(gòu)中均位居第二。廣東省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)始終秉持“以農(nóng)為本,為農(nóng)服務(wù)”的宗旨，以服務(wù)“三農(nóng)”、支持中小企業(yè)和民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展為己任，在支持廣東農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著其他金融機(jī)構(gòu)無(wú)法替代的作用，是名副其實(shí)的農(nóng)村金融主力軍。截至2011年9月末,廣東省農(nóng)村合作

金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款余額2669.8億元、中小企業(yè)貸款余額3535.1億元。

廣東省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)始終堅(jiān)持“以人為本、科技先行、銳意革新”，以勤勉、忠誠(chéng)、奮進(jìn)、卓越的創(chuàng)業(yè)精神，不斷續(xù)寫(xiě)信合事業(yè)新篇章。面對(duì)新時(shí)期建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的歷史重任，面對(duì)改革所賦予的歷史機(jī)遇，廣東農(nóng)信人將進(jìn)一步解放思想、創(chuàng)新理念、強(qiáng)化管理、加快發(fā)展，竭誠(chéng)為社會(huì)各界提供方便快捷、高效優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，為構(gòu)建和諧幸福廣東作出更大的貢獻(xiàn)。

廣東省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)誠(chéng)邀您的加盟！

第四篇：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)改革

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)改革

張洪東

自2003年下半年深化農(nóng)村信用社改革以來(lái)，歷時(shí)7年多的改革發(fā)展，農(nóng)村信用社無(wú)論規(guī)?？偭浚€是經(jīng)營(yíng)效益都今非昔比，已經(jīng)站上了一個(gè)新高度。但下一步該往何處去？如何才能謀求一條更好的發(fā)展之路？

實(shí)踐證明，深化產(chǎn)權(quán)制度改革是農(nóng)信社實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)新、自立而為和自我發(fā)展的可行之路。通過(guò)組建農(nóng)村商業(yè)銀行，可以從根本上解決農(nóng)村信用社歷史包袱重、風(fēng)險(xiǎn)管控能力弱、金融服務(wù)創(chuàng)新和競(jìng)爭(zhēng)能力不強(qiáng)等問(wèn)題，增強(qiáng)持續(xù)發(fā)展能力。但是，要想實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)制度改革新突破，既要結(jié)合自身和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際，因地制宜、順勢(shì)而為，又要確保經(jīng)營(yíng)質(zhì)量硬件達(dá)標(biāo)、軟件適用，關(guān)鍵要建立起符合現(xiàn)代金融企業(yè)要求的公司治理機(jī)制。

產(chǎn)權(quán)改革的基本構(gòu)想

深化產(chǎn)權(quán)改革，要解決好“穩(wěn)定縣域”和“政府主導(dǎo)”的認(rèn)識(shí)問(wèn)題?！胺€(wěn)定縣域”強(qiáng)調(diào)的是縣級(jí)法人的主體地位，但只要做到定位不變、機(jī)構(gòu)不少、業(yè)務(wù)不減、服務(wù)不降，就能實(shí)現(xiàn)“穩(wěn)定縣域”的目標(biāo)，金融服務(wù)“三農(nóng)”的作用就會(huì)得到加強(qiáng)。走出“政府主導(dǎo)”就會(huì)形成官辦的誤區(qū)，從全國(guó)農(nóng)村信用社改制進(jìn)程來(lái)看，“政府主導(dǎo)”的作用是非常必要的，而且效果十分明顯。要千方百計(jì)爭(zhēng)得地方政府支持，特別是有地方政策制定權(quán)的省政府的支持。只要把賬算清楚，把關(guān)系協(xié)調(diào)好，把位置擺正，就能規(guī)避好行政干預(yù)和決策控制權(quán)問(wèn)題，真正實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化運(yùn)作。

從吉林省農(nóng)村信用社發(fā)展情況看，縣級(jí)聯(lián)社總體規(guī)模不大，區(qū)域發(fā)展不均衡問(wèn)題突出，這也是省情、縣情的真實(shí)反映，應(yīng)分三步走來(lái)謀劃全省農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)改革。

第一步，率先發(fā)展。各地發(fā)展速度快，資產(chǎn)質(zhì)量好，各項(xiàng)指標(biāo)基本達(dá)標(biāo)的縣聯(lián)社，特別是市（州）所在地聯(lián)社要率先組建農(nóng)村商業(yè)銀行，實(shí)現(xiàn)搶先發(fā)展，闖出一條組建農(nóng)商行的成功之路，總結(jié)改革經(jīng)驗(yàn)，壯大資本實(shí)力，提升盈利水平，為后續(xù)兼并擴(kuò)張打好基礎(chǔ)。

第二步，兼并重組。省級(jí)聯(lián)社要組織省內(nèi)已組建農(nóng)商行的市縣有計(jì)劃地著手研究兼并重組發(fā)展落后、資產(chǎn)質(zhì)量較差的聯(lián)社，采取控股的方式改制成農(nóng)村商業(yè)銀行，允許跨地區(qū)開(kāi)展兼并重組。

第三步，省聯(lián)社成立股權(quán)公司，采取集團(tuán)銀行制，通過(guò)控股公司參股已成立的多家農(nóng)村商業(yè)銀行，實(shí)行股權(quán)控制，形成資本約束，發(fā)揮機(jī)構(gòu)整合功能，有利于擴(kuò)張資本總量，增強(qiáng)資產(chǎn)規(guī)模，提高競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

升級(jí)農(nóng)商行的可行性方略

當(dāng)前，農(nóng)村信用社順利轉(zhuǎn)型為農(nóng)村商業(yè)銀行，可以有以下幾種可選擇性的操作途徑。

其一，借助外力。一是由政府牽頭成立籌建領(lǐng)導(dǎo)組織和專門機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)外形象宣傳，協(xié)調(diào)各相關(guān)單位幫助農(nóng)村信用社做好產(chǎn)權(quán)改革工作，確保改革的順利實(shí)施。二是積極爭(zhēng)取地方政府出資，通過(guò)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換、資產(chǎn)管理公司收購(gòu)等辦法化解農(nóng)村信用社歷史包袱。積極動(dòng)員和協(xié)調(diào)地方政府采取“以稅抵債”的做法，現(xiàn)金注資幫助農(nóng)村信用社化解不良資產(chǎn)和歷年虧損，用農(nóng)村商業(yè)銀行未來(lái)多納稅的地方留成部分逐年抵補(bǔ)。可以借鑒其他省份政府以現(xiàn)金出資購(gòu)買農(nóng)村信用社不

良資產(chǎn)改制農(nóng)村商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗(yàn)。三是采取投資人認(rèn)購(gòu)方式化解不良貸款。主要是運(yùn)用股本的杠桿作用，實(shí)行溢價(jià)募股，合理確定溢價(jià)比例，對(duì)老股金折股轉(zhuǎn)新，形成新股東爭(zhēng)先入股的良好氛圍，引入新股東。溢價(jià)部分用于消化不良貸款或彌補(bǔ)歷年虧損掛賬。四是建議省政府減免農(nóng)信社地方性稅費(fèi)，繼續(xù)給予農(nóng)信社股金紅利個(gè)人所得稅減免政策，加快推進(jìn)農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)改革。五是對(duì)行政干預(yù)形成的不良貸款及村級(jí)債務(wù)等，要通過(guò)現(xiàn)金歸還、完善抵押物等方式幫助清收化解，并責(zé)成公檢法等部門幫助清收不良貸款。六是突破地域限制，眼光向外，擴(kuò)大宣傳，搞好推介，引進(jìn)戰(zhàn)略投資者和優(yōu)質(zhì)企業(yè)股東。

其二，壯大自身實(shí)力。依靠自身力量的發(fā)展壯大來(lái)實(shí)現(xiàn)升級(jí)農(nóng)商行的目標(biāo)，首先需要提升員工的發(fā)展眼光和理念。充分調(diào)動(dòng)員工參與改革的積極性，在不良貸款壓降、提高經(jīng)濟(jì)效益、提升資本實(shí)力等方面下足功夫，最大限度實(shí)現(xiàn)自主達(dá)標(biāo)。要提高全員的市場(chǎng)開(kāi)拓能力，加快產(chǎn)品創(chuàng)新步伐，以適應(yīng)組建商行后市場(chǎng)化的競(jìng)爭(zhēng)需要。要增強(qiáng)員工的民主管理意識(shí)，對(duì)有能力清收不良貸款的員工實(shí)行個(gè)人出資認(rèn)購(gòu)買斷，自主清收，轉(zhuǎn)增股本，鼓勵(lì)“做股東、當(dāng)主人”。其次，也可以向其他縣級(jí)聯(lián)社溢價(jià)入股，實(shí)現(xiàn)“富幫貧，點(diǎn)帶面”，進(jìn)而推進(jìn)整體改革進(jìn)程。此外，以地（市）為單位，在轄區(qū)內(nèi)選擇一家具備條件的縣級(jí)聯(lián)社改制成農(nóng)村商業(yè)銀行，再由農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)本市其他縣聯(lián)社進(jìn)行控股管理,實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)、人員、資源的全面整合。

其三，提升內(nèi)力合力。實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革是農(nóng)村信用社改革的終級(jí)目標(biāo)，也是市場(chǎng)化、商業(yè)化運(yùn)作的前提，農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)改革必須堅(jiān)持各項(xiàng)指標(biāo)真正達(dá)標(biāo)，不能采取“包裝”過(guò)關(guān)，更不能留有硬傷。在充分借助外力、發(fā)動(dòng)內(nèi)力基礎(chǔ)上，省級(jí)聯(lián)社要有協(xié)調(diào)統(tǒng)籌的謀劃方略，站在全局高度發(fā)揮好決策、指揮作用，上下形成合力，加快研究產(chǎn)權(quán)多樣化過(guò)渡期管理模式，創(chuàng)造條件，推動(dòng)機(jī)

構(gòu)兼并重組進(jìn)程，加強(qiáng)管理，為農(nóng)村商業(yè)銀行真正實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

作者單位：吉林省吉林市農(nóng)村信用合作聯(lián)社

第五篇：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社團(tuán)貸款指引

【發(fā)布單位】中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 【發(fā)布文號(hào)】

【發(fā)布日期】2006-05-29 【生效日期】2006-05-29 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來(lái)源】中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社團(tuán)貸款指引

各銀監(jiān)局：

現(xiàn)將《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社團(tuán)貸款指引》印發(fā)給你們，請(qǐng)組織轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真學(xué)習(xí)和落實(shí)，并督促農(nóng)村信用社?。▍^(qū)、市）聯(lián)合社、北京農(nóng)村商業(yè)銀行、上海農(nóng)村商業(yè)銀行、天津農(nóng)村合作銀行制定實(shí)施細(xì)則。執(zhí)行中遇到問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。

二○○六年五月二十九日

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社團(tuán)貸款指引

第一章 總則

第一條第一條 為了更好滿足農(nóng)村企業(yè)客戶的有效貸款需求，規(guī)范農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社團(tuán)貸款行為，根據(jù)《 中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《 中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》及《 貸款通則》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。

第二條第二條 本指引所稱的社團(tuán)貸款，是指由兩家及兩家以上具有法人資格、經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，采用同一貸款合同，共同向同一借款人發(fā)放的貸款。

第三條第三條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)辦理社團(tuán)貸款業(yè)務(wù)應(yīng)遵循“自愿協(xié)商、權(quán)責(zé)明晰、講求效益、利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的原則。

第四條第四條 農(nóng)村信用社?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）聯(lián)合社（以下簡(jiǎn)稱省級(jí)聯(lián)社）負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、協(xié)調(diào)轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展社團(tuán)貸款。

第五條第五條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社團(tuán)貸款業(yè)務(wù)接受銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。

第六條第六條 任何單位和個(gè)人不得干預(yù)社團(tuán)貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)。

第二章 貸款對(duì)象、用途和期限

第七條第七條 社團(tuán)貸款的借款人應(yīng)具備以下條件：

（一）在參加社團(tuán)貸款成員社開(kāi)立基本結(jié)算賬戶；

（二）還款記錄良好，近三年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生拖欠貸款本息的情況；

（三）符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求，與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整相關(guān)的企業(yè)；

（四）符合法律法規(guī)對(duì)借款人規(guī)定的其他條件。

第八條第八條 社團(tuán)貸款投向應(yīng)根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、地方發(fā)展規(guī)劃、各社經(jīng)營(yíng)管理能力確定，主要用于以下方面：

（一）企業(yè)流動(dòng)資金貸款；

（二）企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)、技術(shù)更新改造、設(shè)備租賃等中期貸款；

（三）現(xiàn)金流量充足、能夠按期還本付息的農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。

第九條第九條 社團(tuán)貸款最長(zhǎng)期限原則上不超過(guò)五年。

社團(tuán)貸款可以展期一次。如貸款期限不超過(guò)一年，展期期限不得超過(guò)原貸款期限；如貸款期限超過(guò)一年，展期期限不得超過(guò)原貸款期限的一半。

第三章 社團(tuán)貸款籌備組織

第十條第十條 社團(tuán)貸款實(shí)行“誰(shuí)營(yíng)銷、誰(shuí)牽頭、誰(shuí)評(píng)審”的運(yùn)行模式。

第十一條第十一條 社團(tuán)貸款前期的籌組由牽頭社負(fù)責(zé)：

（一）接受借款申請(qǐng)書(shū)，商談貸款條件、社團(tuán)貸款總額、貸款種類和日常監(jiān)督管理責(zé)任；

（二）向有關(guān)社發(fā)出社團(tuán)貸款邀請(qǐng)函及借款申請(qǐng)書(shū)（副本）和有關(guān)材料，規(guī)定反饋期限，并集中其反饋意見(jiàn)；

（三）負(fù)責(zé)社團(tuán)合作協(xié)議的協(xié)商、起草等工作；

（四）組織召開(kāi)會(huì)議，簽訂社團(tuán)合作協(xié)議。

第十二條第十二條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)接到客戶的大額貸款申請(qǐng)后，在貸前調(diào)查基礎(chǔ)上，認(rèn)真分析貸款申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)狀況、償債能力、貸款申請(qǐng)人擬投資項(xiàng)目的市場(chǎng)前景、預(yù)期效益、貸款收益與風(fēng)險(xiǎn)等情況。

第十三條第十三條 借款人應(yīng)提供經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)中介機(jī)構(gòu)認(rèn)證的與貸款有關(guān)的信息。

第十四條第十四條 經(jīng)過(guò)貸前調(diào)查，受理貸款申請(qǐng)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為需通過(guò)社團(tuán)貸款方式發(fā)放貸款的，經(jīng)與貸款申請(qǐng)人協(xié)商后，向其提交附有貸款條件清單的貸款安排建議書(shū)。

貸款條件清單中應(yīng)列明社團(tuán)貸款的基本條款，主要包括貸款用途、金額、幣種、期限、利率、還款方式、貸款擔(dān)保等內(nèi)容。

第十五條第十五條 貸款安排建議書(shū)經(jīng)貸款申請(qǐng)人簽字、蓋章后，表明貸款申請(qǐng)人正式委托受理貸款申請(qǐng)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)作為牽頭社，為其組織社團(tuán)貸款，并接受貸款條件清單中載明的各項(xiàng)貸款條件。

第十六條第十六條 獲得貸款申請(qǐng)人的正式委托后，牽頭社向其認(rèn)為有聯(lián)合承貸意愿的參與社發(fā)出社團(tuán)貸款邀請(qǐng)函，并附上根據(jù)貸款申請(qǐng)人提供的資料編制的信息備忘錄、貸款條件清單、貸款調(diào)查和審查意見(jiàn)。

第十七條第十七條 有參加社團(tuán)貸款意向的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)和牽頭社應(yīng)召開(kāi)會(huì)議，在協(xié)商議定的基礎(chǔ)上，簽訂合作協(xié)議（以下簡(jiǎn)稱協(xié)議）。協(xié)議主要包括以下條款：

（一）簽訂協(xié)議各社的基本情況；

（二）對(duì)借款人的貸款總額及各成員社承諾的貸款額；

（三）牽頭社、代理社及各成員社的權(quán)利與義務(wù)；

（四）各成員社與代理社之間的資金劃撥方式和時(shí)限；

（五）貸款費(fèi)用支出和利息收入的分配；

（六）貸款損失的承擔(dān)比例；

（七）確定貸款持續(xù)分類與分類后的日常監(jiān)督管理責(zé)任；

（八）社團(tuán)會(huì)議的召集方式、議事規(guī)則、決策程序、解決爭(zhēng)議方式、違反協(xié)議的處罰辦法；

（九）各社認(rèn)為其他應(yīng)該約定的條款。

第十八條第十八條 社團(tuán)貸款所發(fā)生的各類費(fèi)用支出，由各成員社按承擔(dān)貸款的比例分擔(dān)，或由各成員社商定。各成員社應(yīng)向牽頭社支付前期社團(tuán)籌組的費(fèi)用，向代理社支付后期貸款管理的代理費(fèi)用。

第十九條第十九條 協(xié)議簽訂后社團(tuán)即告成立。簽訂協(xié)議的社均為社團(tuán)的成員社。全體成員社參加討論、議定有關(guān)社團(tuán)貸款問(wèn)題的會(huì)議為社團(tuán)會(huì)議。

第二十條第二十條 代理社是社團(tuán)貸款的管理人，由牽頭社或借款人開(kāi)立基本結(jié)算賬戶的社擔(dān)任，全面負(fù)責(zé)社團(tuán)貸款的貸后管理事務(wù)，具體履行下列基本職責(zé)：

（一）嚴(yán)格執(zhí)行協(xié)議，保障社團(tuán)利益，公平地對(duì)待社團(tuán)各參與社，不得利用代理社的地位損害其他成員社的合法權(quán)益；

（二）開(kāi)立專門賬戶管理社團(tuán)貸款資金，統(tǒng)一為借款人劃撥貸款資金；

（三）建立社團(tuán)貸款臺(tái)賬，對(duì)貸款本息的發(fā)放及收回進(jìn)行逐筆登記，完善社團(tuán)貸款檔案；

（四）向借款人派駐專門信貸人員，統(tǒng)一負(fù)責(zé)貸后管理，對(duì)社團(tuán)貸款使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，落實(shí)各項(xiàng)措施，核實(shí)借款人財(cái)務(wù)狀況、還款能力、還款意愿等有關(guān)事項(xiàng)，定期收集并及時(shí)、全面、真實(shí)地向成員社通報(bào)社團(tuán)貸款的使用和管理情況，接受各成員社的咨詢與核查；

（五）計(jì)算、劃收貸款利息和費(fèi)用，回收貸款本金，并按協(xié)議約定劃轉(zhuǎn)到各成員社指定賬戶；

（六）對(duì)貸款可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向成員社進(jìn)行通報(bào)，必要時(shí)，提議召開(kāi)社團(tuán)會(huì)議共同提出解決措施；

（七）根據(jù)社團(tuán)會(huì)議決定，管理、清收或處置所形成的不良貸款，積極協(xié)助成員社采取保全措施，督促借款人償還貸款本息；

（八）辦理成員社委托辦理的有關(guān)社團(tuán)貸款的其他事項(xiàng)。

第二十一條第二十一條 組成社團(tuán)的各成員社均為平等民事主體，任何成員社均有權(quán)提議召開(kāi)社團(tuán)會(huì)議。社團(tuán)會(huì)議對(duì)貸款管理的重大事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)商，主要包括：

（一）定期或不定期對(duì)代理社進(jìn)行盡職評(píng)估；

（二）社團(tuán)貸款合同重要條款的變更；

（三）借款人、擔(dān)保人或社團(tuán)成員社出現(xiàn)的重大違約事件；

（四）不良社團(tuán)貸款的管理和處置方案。

第二十二條第二十二條 牽頭社和代理社在開(kāi)展社團(tuán)貸款業(yè)務(wù)時(shí)，不得損害成員社的合法權(quán)益。

對(duì)于牽頭社和代理社的不盡職行為給成員社帶來(lái)?yè)p失的，應(yīng)依據(jù)各自的過(guò)錯(cuò)和損失程度，向成員社承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

第四章 社團(tuán)貸款管理

第二十三條第二十三條 社團(tuán)成立后，牽頭社應(yīng)當(dāng)盡快與貸款申請(qǐng)人在貸款條件清單的基礎(chǔ)上協(xié)商議定社團(tuán)貸款合同的具體條款。貸款條件清單上列明的條款未經(jīng)貸款申請(qǐng)人和所有成員社一致同意，不得修改。

第二十四條第二十四條 社團(tuán)貸款合同主要包括以下內(nèi)容：

（一）借貸當(dāng)事人；

（二）貸款安排：貸款金額、貸款社及其承擔(dān)的貸款金額、貸款用途、貸款期限等；

（三）提款：提款期、首次提款前提條件、后續(xù)提款前提條件、對(duì)提款的有關(guān)要求、所提款項(xiàng)入賬時(shí)間等；

（四）擔(dān)保：擔(dān)保方式、擔(dān)保人等；

（五）還款：還款計(jì)劃、所還款項(xiàng)到賬時(shí)間、提前還款條件、展期條件等；

（六）利息：利率、計(jì)息方式、利息劃付方式等；

（七）違約責(zé)任及承擔(dān)方式。

第二十五條第二十五條 社團(tuán)貸款利率應(yīng)綜合考慮借款人的財(cái)務(wù)和信用狀況、用款項(xiàng)目的效益和風(fēng)險(xiǎn)狀況、貨幣市場(chǎng)的供求與市場(chǎng)利率狀況、競(jìng)爭(zhēng)狀況、籌組和代理費(fèi)用等因素確定，按中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定計(jì)息。

第二十六條第二十六條 社團(tuán)貸款借款人應(yīng)當(dāng)提供有效擔(dān)保。

第二十七條第二十七條 社團(tuán)的各成員社應(yīng)共同與借款人、擔(dān)保人簽訂社團(tuán)貸款合同。

社團(tuán)貸款合同是借貸雙方依法簽訂的單一貸款合同。社團(tuán)貸款各有關(guān)當(dāng)事人分別在貸款合同上簽字、加蓋單位印章后，社團(tuán)貸款合同成立。

第二十八條第二十八條 社團(tuán)貸款發(fā)放時(shí)，各成員社應(yīng)按協(xié)議規(guī)定，將款項(xiàng)劃至代理社指定的專用賬戶。代理社按合同約定，統(tǒng)一辦理貸款資金劃付借款人賬戶的相關(guān)業(yè)務(wù)。

第二十九條第二十九條 代理社有權(quán)要求借款人向其提供用于評(píng)估、審查貸款所需的有關(guān)材料。

除牽頭社和代理社外，其他成員社應(yīng)主要以牽頭社或代理社提供的借款人資料為依據(jù)對(duì)社團(tuán)貸款進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，除非授權(quán)一般不直接向借款人索取資料或進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。

第三十條第三十條 借款人應(yīng)按照借款合同的約定，保證貸款用途，及時(shí)向代理社劃轉(zhuǎn)貸款本息，定期如實(shí)向代理社提供用于評(píng)估、審查項(xiàng)目所需要的有關(guān)材料，報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，通報(bào)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度等情況。

第三十一條第三十一條 借款人應(yīng)直接向代理社歸還貸款本息。代理社收到借款人歸還的各期貸款本息后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行協(xié)議約定，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)，按照各成員社承擔(dān)的貸款比例同時(shí)將資金劃付各成員社賬戶。

代理社不得擅自截留或挪用借款人歸還的社團(tuán)貸款資金。

第三十二條第三十二條 借款人出現(xiàn)違約行為，代理社應(yīng)迅速提議召開(kāi)社團(tuán)會(huì)議，議定對(duì)借款人的處理意見(jiàn)，對(duì)其采取停止貸款、提前收回貸款、實(shí)行聯(lián)合制裁、向人民法院提起訴訟等措施。

第三十三條第三十三條 社團(tuán)貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類檔次由代理社統(tǒng)一確定并告知各成員社。各成員社按貸款比例統(tǒng)計(jì)反映貸款風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)，自行提取貸款損失準(zhǔn)備。

第三十四條第三十四條 當(dāng)代理社未按協(xié)議嚴(yán)格履行職責(zé)、損害了社團(tuán)其他成員社的合法權(quán)益時(shí)，其他成員社應(yīng)提議及時(shí)召開(kāi)社團(tuán)會(huì)議，督促代理社立即停止不當(dāng)行為，并按照合作協(xié)議進(jìn)行處理。

代理社拒不執(zhí)行社團(tuán)會(huì)議達(dá)成的整改意見(jiàn)，其他成員社可以請(qǐng)求省級(jí)聯(lián)社處理或進(jìn)行法律訴訟。

第五章 不良社團(tuán)貸款的處置

第三十五條第三十五條 社團(tuán)貸款劃為不良貸款，或目前雖被劃為關(guān)注類，但如不及時(shí)采取措施極有可能影響貸款本息償還時(shí)，代理社應(yīng)迅速組織召開(kāi)社團(tuán)會(huì)議。社團(tuán)會(huì)議確定管理和處置不良貸款方案，并委托代理社實(shí)施。

第三十六條第三十六條 社團(tuán)各成員社的債權(quán)如到期無(wú)法得到借款人部分或全部清償，應(yīng)通過(guò)代理社向借款人、擔(dān)保人進(jìn)行追索，除非授權(quán)不得直接向借款人、擔(dān)保人追索。

第三十七條第三十七條 在借款合同規(guī)定的借款期內(nèi)，借款人被宣布破產(chǎn)并被清算，各成員社按債權(quán)比例同等受償。

第三十八條第三十八條 當(dāng)借款人逾期還款時(shí)，歸還的款項(xiàng)不足以清償所欠貸款的，各成員社按其在社團(tuán)貸款中所占比例受償。逾期部分的罰息由代理社按照人民銀行有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一向借款人計(jì)收，并按逾期貸款的額度在各成員社中分配。

第六章 風(fēng)險(xiǎn)管理

第三十九條第三十九條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展社團(tuán)貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制制度。

第四十條第四十條 成員社不應(yīng)只依賴牽頭社做出的信貸評(píng)估，還應(yīng)自行對(duì)貸款申請(qǐng)人的信用狀況及其可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估。

第四十一條第四十一條 牽頭社應(yīng)制定有相應(yīng)的內(nèi)部政策和程序，規(guī)定在社團(tuán)貸款認(rèn)購(gòu)不足、貸款項(xiàng)目中止或提前還款等可能出現(xiàn)的各種情形時(shí)相應(yīng)的處理措施；在社團(tuán)貸款項(xiàng)目發(fā)起時(shí)，牽頭社應(yīng)與貸款申請(qǐng)人在簽訂的法律文件中做出相應(yīng)的規(guī)定和安排。

第四十二條第四十二條 成員社應(yīng)制定有相應(yīng)的社團(tuán)貸款內(nèi)部程序和管理制度，定期檢查內(nèi)部程序和管理制度的執(zhí)行情況。

第四十三條第四十三條 除代理社進(jìn)行社團(tuán)貸款的管理外，其他成員社也可依據(jù)實(shí)際情況，對(duì)每筆社團(tuán)貸款進(jìn)行定期的檢查及監(jiān)控，如發(fā)現(xiàn)貸款有異常情況，應(yīng)及時(shí)通報(bào)代理社，要求其及時(shí)采取包括增加抵押品在內(nèi)的等各項(xiàng)措施，防止貸款出現(xiàn)損失。

第七章 外部監(jiān)督和管理

第四十四條第四十四條 牽頭社應(yīng)在社團(tuán)貸款合同生效后十日內(nèi)，將合作協(xié)議和社團(tuán)貸款合同同時(shí)報(bào)送省級(jí)聯(lián)社備案，并抄送當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局。

第四十五條第四十五條 社團(tuán)貸款的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)由各成員社分別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，但應(yīng)加以說(shuō)明。

第四十六條第四十六條 代理社所在地的銀行業(yè)監(jiān)管部門負(fù)責(zé)對(duì)社團(tuán)貸款的現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，并設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)警指標(biāo)，定期向所在地銀監(jiān)局上報(bào)社團(tuán)貸款情況。

第四十七條第四十七條 各成員社在社團(tuán)貸款中的出資額必須符合銀監(jiān)會(huì)對(duì)該社單戶貸款監(jiān)管的比例和限額規(guī)定。

第四十八條第四十八條 不良社團(tuán)貸款應(yīng)及時(shí)向省級(jí)聯(lián)社報(bào)告。

第四十九條第四十九條 出現(xiàn)下列情形之一時(shí)，省級(jí)聯(lián)社應(yīng)派人對(duì)代理社進(jìn)行盡職調(diào)查：

（一）代理社未按合作協(xié)議嚴(yán)格履行職責(zé)、損害了社團(tuán)其他成員社的合法權(quán)益，且拒不執(zhí)行社團(tuán)會(huì)議達(dá)成的整改意見(jiàn)；

（二）社團(tuán)貸款形成不良。

第五十條第五十條 省級(jí)聯(lián)社應(yīng)將盡職調(diào)查結(jié)論如實(shí)通知社團(tuán)各成員社。如發(fā)現(xiàn)代理社未能勤勉盡責(zé)的，省級(jí)聯(lián)社可區(qū)別不同情形，依法采取以下措施：

（一）責(zé)令改正；

（二）在全轄進(jìn)行通報(bào)；

（三）對(duì)代理社直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員給予紀(jì)律處分。

第八章 附則

第五十一條第五十一條 本指引所稱農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)指農(nóng)村信用社、聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行。本指引所稱社是指組成社團(tuán)的內(nèi)部成員單位。

第五十二條第五十二條 本指引中社團(tuán)的成員社原則上在同一省(區(qū)、市)，跨省(區(qū)、市)組成社團(tuán)的成員社應(yīng)經(jīng)省級(jí)聯(lián)社批準(zhǔn)，報(bào)當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局備案。

第五十三條第五十三條 各省級(jí)聯(lián)社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行可根據(jù)本指引制定實(shí)施細(xì)則。

第五十四條第五十四條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)與其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放銀團(tuán)貸款，參照本指引辦理。

第五十五條第五十五條 本指引由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋與修訂。

第五十六條第五十六條 本指引自下發(fā)之日起執(zhí)行。

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