第一篇：礦業(yè)集團固定資產(chǎn)辦法

盛源礦業(yè)集團 固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總則

第一條 為確保公司固定資產(chǎn)合理配置和使用，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，規(guī)范固定資產(chǎn)的管理，明確部門及員工的職責，現(xiàn)結(jié)合公司實際，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用盛源礦業(yè)集團所屬全資子公司、控股子公司的固定資產(chǎn)管理。

第三條 本辦法由盛源礦業(yè)集團資產(chǎn)管理部門（綜合辦公室、生產(chǎn)安全處）、財務(wù)處及資產(chǎn)使用部門共同負責實施。

第二章 固定資產(chǎn)的標準及分類

第四條 固定資產(chǎn)的標準：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一年，單位價值在2000元以上的有形資產(chǎn)。

第五條 固定資產(chǎn)根據(jù)使用性質(zhì)主要分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按大類劃分為：房屋建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、電子設(shè)備、電器設(shè)備、供電設(shè)施、井巷工程、辦公家具、其他設(shè)備。

第三章 固定資產(chǎn)的管理職責

第六條 固定資產(chǎn)的管理部門

固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門進行管理，其中：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)安全處負責管理、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由綜合辦公室負責管理，各領(lǐng)用人或使用人對所使用的固定資產(chǎn)負有保管責任。

資產(chǎn)管理部門應(yīng)：

1、負責礦業(yè)集團內(nèi)公司固定資產(chǎn)申購、驗收、轉(zhuǎn)移、維修、拆除、報廢、事故處理及備件管理等各項工作并對固定資產(chǎn)的使用、保管落實到使用單位或使用人。

2、固定資產(chǎn)驗收后，需建立設(shè)備檔案（設(shè)備技術(shù)資料、質(zhì)?？?、說明書等），根據(jù)固定資產(chǎn)編號建立完整的固定資產(chǎn)卡片及臺帳，及時將設(shè)備保養(yǎng)、維修等相關(guān)信息記錄于固定資產(chǎn)卡片中。

第七條 固定資產(chǎn)核算部門

1、財務(wù)處為礦業(yè)集團內(nèi)公司固定資產(chǎn)的核算部門。

2、財務(wù)處負責按資產(chǎn)類別及部門設(shè)置固定資產(chǎn)明細分類賬，根據(jù)規(guī)定正確計提固定資產(chǎn)折舊。

3、財務(wù)處對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行賬務(wù)處理。

4、財務(wù)處會同固定資產(chǎn)管理部門定期對固定資產(chǎn)進行盤點，及時辦理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧審核，報批手續(xù)。

第八條 固定資產(chǎn)使用部門是固定資產(chǎn)實物的保管部門，對固定資產(chǎn)具有維護和保管的職責。各使用部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)兼職管理員，建立固定資產(chǎn)實物登記表，做好固定資產(chǎn)增、減變化的記錄，協(xié)助礦業(yè)集團資產(chǎn)管理部門（綜合辦公室、生產(chǎn)安全處）、財務(wù)處做好

固定資產(chǎn)盤點工作，保證本部門使用的固定資產(chǎn)完好無損。

第九條 固定資產(chǎn)的申購、報廢、處置的審批人為盛源礦業(yè)集團總經(jīng)理。

第四章 固定資產(chǎn)的

購置、驗收、轉(zhuǎn)移、出售、報廢、入賬

第十條 各部門固定資產(chǎn)年度添置計劃和改造計劃應(yīng)在上年末上報集團公司并納入年度投資預(yù)算。

第十一條 固定資產(chǎn)的購置及驗收

1、各部門申購固定資產(chǎn)必須填寫“固定資產(chǎn)購置申請表”，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)分別報生產(chǎn)安全處及綜合辦公室。

2、資產(chǎn)管理部門（生產(chǎn)安全處及綜合辦公室）進行判斷是否能夠內(nèi)部調(diào)劑，對于能夠內(nèi)部調(diào)劑的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門進行內(nèi)部調(diào)劑，并按第十二條規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

3、對于不能內(nèi)部調(diào)劑的固定資產(chǎn)資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門在“固定資產(chǎn)購置申請表”的意見欄內(nèi)填寫購置意見，經(jīng)財務(wù)部門審核后由集團供銷處(采購部門)填寫核價和采購意見。

4、購置固定資產(chǎn)可由供銷處（采購部門）負責，也可委托申購部門購置，堅持“貨比三家”的原則，杜絕三無產(chǎn)品，購置價格由礦業(yè)集團采購總監(jiān)最終審定。

5、固定資產(chǎn)收到后，由資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部、使用部門辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)，并填寫“固定資產(chǎn)驗收交接表”，在驗收清單

中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。資產(chǎn)管理部門負責登記入卡并將相關(guān)單據(jù)存檔，財務(wù)處負責入賬。

6、對于驗收不合格的資產(chǎn)應(yīng)填寫不合格記錄并辦理退貨事宜。

7、基本建設(shè)形成的固定資產(chǎn)，在工程竣工后，由建設(shè)單位提交實物資產(chǎn)清單及相關(guān)資料，由資產(chǎn)管理部門牽頭進行實物交接，財務(wù)處根據(jù)實物資產(chǎn)清單及工程竣工決算資料，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。

第十二條 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時，應(yīng)由資產(chǎn)移出部門填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”，交資產(chǎn)管理部門辦理相關(guān)手續(xù)并送資產(chǎn)移入部門簽字確認，資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。

2、資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)處，以便進行賬務(wù)處理。

3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。

第十三條 固定資產(chǎn)的出售

固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將在經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)告知管理部門，并按以下步驟辦理：

1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫《閑置固定資產(chǎn)處置申請表》。

2、列出準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)處核實。

3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺賬做固定資產(chǎn)減少。

4、財務(wù)處根據(jù)已經(jīng)批準的處置申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第十四條 固定資產(chǎn)報廢

固定資產(chǎn)報廢應(yīng)由使用部門提出申請，填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》。資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)處核實，報礦業(yè)集團總經(jīng)理批準后執(zhí)行，財務(wù)部根據(jù)已批準的報廢申請表和實物處理結(jié)果，進行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)未經(jīng)批準報廢前，任何部門不得拆卸、挪用其零部件和自行報廢處理。

固定資產(chǎn)報廢標準：

1、當固定資產(chǎn)嚴重損壞，沒有維修價值時。

2、經(jīng)過檢測和大修，技性能仍不能滿足使用要求的。

3、設(shè)備老化、技術(shù)性能落后、消耗大、效率低及國家規(guī)定必須淘汰的設(shè)備、車輛等。

4、嚴重污染環(huán)境和危及安全的。

5、大修后雖能使用，但不如更新經(jīng)濟的。

6、其他應(yīng)淘汰的。

第十五條 各相關(guān)部門應(yīng)加強報廢固定資產(chǎn)殘值回收管理，由資產(chǎn)管理部集中履行殘值回收，將實現(xiàn)收入上繳財務(wù)處。第十六條 若發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損時，相關(guān)部門撰寫專題報告說明，列出原因和責任，報總經(jīng)理審批。如屬于部門或個

人管理不善造成的，必須追究責任，并給予必要的經(jīng)濟處罰。

第五章 固定資產(chǎn)的使用、維修、封存管理

第十七條 使用管理的一般規(guī)定

1、使用部門負責制定固定資產(chǎn)使用管理制度，并報資產(chǎn)管理部門批準。

2、使用部門負責固定資產(chǎn)的正確使用、妥善保管和精心維護，并對其保持完好和有效利用負直接責任。所有重點關(guān)鍵設(shè)備、特殊工序設(shè)備、特種設(shè)備，實行憑證操作制度。

3、確因生產(chǎn)需要，必須要在固定資產(chǎn)上進行超負荷、超規(guī)范及精機粗用時，應(yīng)由使用部門提出防范措施，同時報資產(chǎn)管理部門審查，經(jīng)批準后方可實施。未經(jīng)批準，操作人員有權(quán)禁止使用固定資產(chǎn)。

第十八條 重點關(guān)鍵設(shè)備、特殊工序設(shè)備和特種設(shè)備管理

1、重點關(guān)鍵設(shè)備是集團公司安全生產(chǎn)中的重要設(shè)備，必須嚴格執(zhí)行定人、定機、憑證操作和實行強制保養(yǎng)制度，以確保設(shè)備的完好運行。操作工人必須遵守設(shè)備的操作規(guī)程，合理潤滑設(shè)備，合理使用設(shè)備，生產(chǎn)中嚴禁超負荷和拼設(shè)備。發(fā)現(xiàn)問題逐級反應(yīng)及時解決。重點關(guān)鍵設(shè)備要實行重點管理，要有標識，以示區(qū)別。

2、特殊工序的操作人員必須進行技術(shù)和崗位培訓，經(jīng)考試合格取得操作證后，方可獨立使用設(shè)備。特殊工序設(shè)備要滿足工藝要求，使用部門必須每年進行一次設(shè)備的精度普查，并將普查表報生產(chǎn)安全處備查。

3、特種設(shè)備必須是完好運行，嚴禁帶病作業(yè)，并定期檢查和清掃。特種設(shè)備的駕駛、操作人員，必須經(jīng)過操作訓練和考試合格后才能駕駛操作。操作人員必須嚴格遵守安全操作規(guī)程，嚴禁超負荷、超規(guī)定使用設(shè)備。其中行車必須嚴格進行日點檢，點檢卡應(yīng)清潔。

第十九條 動力設(shè)備的管理

1、動力設(shè)備具有連續(xù)工作和不可中斷的特點。運行操作人員必須經(jīng)過培訓和考試合格，有的工種要經(jīng)相關(guān)部門考試合格領(lǐng)取操作證，才允許操作。并有各種運行技術(shù)規(guī)程和運行記錄，運行操作人員在值班期間應(yīng)隨時巡回檢查，不得擅離工作崗位。動力設(shè)備不得帶病運行，按規(guī)定對配電設(shè)備要定期進行預(yù)防性試驗，認真做好記錄，確保安全可靠運行。

2、各動力站要建立出入制度，非本站人員未經(jīng)批準，嚴禁入內(nèi)，進入動力站一律辦理出入登記手續(xù)。

3、動力設(shè)備要嚴格執(zhí)行交接班制度。接班人在交接班前15分鐘到達工作崗位，以便及時準備，集中思想，了解情況。交班必須做到：交設(shè)備的正常運行、工具、記錄清楚、數(shù)據(jù)正確，機房內(nèi)外場地整齊清潔，消防器材齊全完好。

第二十條 固定資產(chǎn)的日常維修及大中修

1、固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)制度由各使用部門制定并報資產(chǎn)管理部門備案。

2、各使用部門需按要求進行固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)并做好記錄。

3、日常維修由使用保管部門填報專項申請，修理費用視實際金

額在各部門審批權(quán)限范圍內(nèi)支付。

4、每年十月至十一月各礦、廠應(yīng)對固定資產(chǎn)進行普查。由各礦、廠填寫《固定資產(chǎn)完好普查表》，報資產(chǎn)管理部門備查。同時填報下一年度固定資產(chǎn)大修計劃，報資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門負責審查和平衡，并匯編集團公司固定資產(chǎn)年度維修計劃，報集團總經(jīng)理批準后，列入預(yù)算管理。

5、固定資產(chǎn)大修由資產(chǎn)管理部門組織實施，使用部門填寫《固定資產(chǎn)大修理任務(wù)書》。固定資產(chǎn)大修與生產(chǎn)發(fā)生矛盾時，應(yīng)根據(jù)“先維修后生產(chǎn)”的原則合理安排。大修完工后，經(jīng)資產(chǎn)管理部門會同使用部門驗收后，有關(guān)資料交檔案室歸檔。

第二十一條 固定資產(chǎn)的封存管理：

1、對閑置或連續(xù)停用三個月以上完好的固定資產(chǎn)，使用部門要填寫《固定資產(chǎn)封存（啟用）申請單》。經(jīng)資產(chǎn)管理部門批準后，方可封存，原則上原地封存。

2、使用部門對封存固定資產(chǎn)應(yīng)做到斷電、斷油、斷水等，按規(guī)定進行維護保養(yǎng)，涂上防銹油料，套上外罩，掛上封存牌。固定資產(chǎn)封存期間，要指定專人定期檢查和保養(yǎng),不準任意拆卸設(shè)備及零部件。

3、使用部門要求將封存固定資產(chǎn)啟用時，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)封存（啟用）申請單》,資產(chǎn)管理部門批準后，方能啟封投產(chǎn)。

第六章 固定資產(chǎn)的備件和外協(xié)加工制作維修管理

第二十二條 備件管理

1、備件必須根據(jù)備件儲備原則，由資產(chǎn)管理部門會同供銷處組織相關(guān)人員制訂儲備定額。備件采購要做到“貨比三家”比質(zhì)量、比價格、比交貨期，并做到“誰采購、誰負責”，嚴格控制備件質(zhì)量。

2、使用部門如需備件，應(yīng)填寫《備件申請單》報資產(chǎn)管理部門審查并經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準后交供銷處執(zhí)行。

3、外購備件原則上應(yīng)驗收入庫后，再發(fā)放使用，并嚴格執(zhí)行入庫、出庫手續(xù)。由于生產(chǎn)急用，到貨后直接發(fā)給使用者，采購員應(yīng)將領(lǐng)料單和報銷單一起補辦入庫、出庫手續(xù)。

4、備件保管工作要達到科學保管分類、分區(qū)、分機型，擺放整齊，標志明顯，規(guī)范化。加強防銹、防腐措施。備件不磕不碰、不銹、不變質(zhì)。每年終核對帳物相符，庫容整潔。

第二十三條 外協(xié)制作加工維修的管理

1、固定資產(chǎn)在無法自行完成制作加工維修時，使用部門提出《外協(xié)制作加工維修申請表》，報資產(chǎn)管理部門；

2、資產(chǎn)管理部門對提出的項目進行審查，若無需進行制作加工維修，則維持現(xiàn)狀繼續(xù)生產(chǎn)；經(jīng)審查同意的制作加工維修項目，由使用部門負責聯(lián)系制作加工維修單位并進行資質(zhì)審查，擇優(yōu)選擇外協(xié)單位。在通過洽談草擬合作協(xié)議后，將協(xié)議報資產(chǎn)管理部門組織財務(wù)、供銷部門審查；

3、資產(chǎn)管理部門將審查后的協(xié)議和《外協(xié)制作加工維修申請表》報集團公司總經(jīng)理審批。批準后由使用單位組織實施。

第十章 設(shè)備事故處理

第二十四條 設(shè)備事故的類別劃分：按設(shè)備事故所造成的損失和影響，分為一般事故、重大事故和特大事故。一般事故：修復費用一般設(shè)備在500—10000元，重點設(shè)備在1000—30000元者；或因設(shè)備事故造成供電中斷10—30分鐘為一般事故。重大事故：修復費用一般設(shè)備在10000元以上，重點設(shè)備在30000元以上者；或因設(shè)備事故造成各礦、廠供電中斷30分鐘以上者為重大事故。特大事故：修復費用達50萬元以上者，或因設(shè)備事故造成各礦、廠停電二天以上者為特大事故。

第二十五條 使用部門發(fā)生重大以上設(shè)備事故后，應(yīng)立即切斷電源，保持現(xiàn)場，通知資產(chǎn)管理部門，經(jīng)鑒定后再進行處理。使用部門在事故發(fā)生后三日內(nèi)認真填寫《設(shè)備事故報告單》。資產(chǎn)管理部門牽頭組織總師室、財務(wù)處、供銷處等部門有關(guān)人員，根據(jù)“三不放過”的原則進行調(diào)查分析，做好原始記錄，簽署處理意見，根據(jù)事故性質(zhì)和損失經(jīng)濟價值大小給予賠償和一次性處罰。

第十一章 其他途徑增加的固定資產(chǎn)

第二十六條 若通過資產(chǎn)收購、企業(yè)合并、債務(wù)重組、非貿(mào)易性交換等途徑增加固定資產(chǎn)帳的，由有關(guān)部門及時將此信息告知綜合辦公室，由綜合辦公室牽頭會同財務(wù)處、相關(guān)部門進行實物資產(chǎn)交接。

第二十七條 自制的設(shè)備價值在2000元以上，使用一年以上者，經(jīng)生產(chǎn)驗證合格，由資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)處、使用部門進行驗收后

列入固定資產(chǎn)。自制設(shè)備驗收時必須有相應(yīng)的圖紙、說明書、精度檢驗單或技術(shù)鑒定書等。

第十一章 附則

第二十八條 本辦法所涉及的表格必須規(guī)范填寫，標準格式見附表。

第二十九條 由公司出資購買的車輛，均屬盛源礦業(yè)集團的資產(chǎn)。若有以職工個人名義購車（包括車牌）且公司出資的，該車及車牌所有權(quán)屬于公司，由公司與個人另行簽訂協(xié)議備案。

第三十條 本辦法由盛源礦業(yè)集團生產(chǎn)安全處、綜合辦負責解釋。

第三十一條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

盛源礦業(yè)集團 二0一一年十二月

附表：

1、《固定資產(chǎn)管理臺賬》

2、《固定資產(chǎn)購置申請單》

3、《固定資產(chǎn)驗收交接表》；

4、《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表》；

5、《閑置固定資產(chǎn)處置申請表》；

6、《固定資產(chǎn)報廢申請表》；

7、《固定資產(chǎn)完好普查表》

8、《固定資產(chǎn)大修計劃表》

9、《固定資產(chǎn)大修任務(wù)書》

10、《固定資產(chǎn)封存（啟用）申請單》

11、《備件申請單》

12、《外協(xié)制作加工維修申請表》

13、《設(shè)備事故報告單》

第二篇：固定資產(chǎn)管理制度辦法

固定資產(chǎn)管理制度

第一章 總則

第一條 為加強固定資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效能，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司的有形資產(chǎn)有下列情況之一的應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：

（一）使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等。

（二）不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單價價值在2000元以上，且使用年限超過1年。

不符合這兩種情況的，按照低值易耗品來核算。第三條 固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟用途和使用情況劃分為：

（一）生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，是指直接用于公司生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的固定資產(chǎn)，具體分為：

1、房屋，指生產(chǎn)車間和為生產(chǎn)服務(wù)的行政管理部門所使用的房屋及與房屋不可分割的各種附屬設(shè)施。

2、建筑物，指除房屋以外的各種建筑物，包括道路、圍墻、水井、雨棚、倉庫等。

3、機器設(shè)備，指為生產(chǎn)所購買的各種機器設(shè)備，包括機器附屬的設(shè)備、工具等。

4、工具、儀器及生產(chǎn)用具，如檢驗、試驗和測量用儀器、儀表等。

5、運輸設(shè)備，指運貨和載人的各種運輸工具，如運貨貨車、汽車、叉車、拖車等。

6、辦公用具，指為辦公所購買的各種用具，包括電腦、打印機、復印機、辦公桌椅等。

7、其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。

（二）非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，指不直接用于公司生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的固定資產(chǎn)，如辦公樓、職工宿舍樓等。

（三）經(jīng)營租出固定資產(chǎn)，指出租給外單位使用的固定資產(chǎn)。

（四）融資租入固定資產(chǎn)，指企業(yè)以融資方式租入的固定資產(chǎn)。

第二章 管理

第四條 公司對固定資產(chǎn)管理，按照固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途及所使用的部門，分別確定主管部門和使用保管部門，做好固定資產(chǎn)管理工作，充分發(fā)揮其效能。

第五條 各種固定資產(chǎn)的主管部門和使用保管部門劃分如下：

（一）各部門所使用的以及所管轄范圍之內(nèi)的固定資產(chǎn)使用部門也是使用保管部門。

（二）公司的辦公用具、運輸設(shè)備、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)等公司辦公室為主管部門和使用保管部門。

（三）公司的土地、房屋、職工宿舍等固定資產(chǎn)后勤部為主管部門和使用保管部門。

（四）公司福利性質(zhì)的如太陽能、宿舍空調(diào)等固定資產(chǎn)，后勤部為主管部門和使用保管部門。

（五）機器及設(shè)備、廠房、工具儀器及生產(chǎn)用具，生產(chǎn)部為主管部門和使用保管部門。

第六條 固定資產(chǎn)主管部門的主要職責：

（一）隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。

（二）負責監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護，確保設(shè)備

完好并提高利用率，并定期組織設(shè)備的清點，保證賬、卡、物相符。

（三）負責固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項。

（四）根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設(shè)備大中修理計劃，按期編報設(shè)備更新改造計劃。

（五）嚴肅財經(jīng)紀律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣、損壞固定資產(chǎn)的，視情節(jié)給予處罰。第七條 固定資產(chǎn)使用部門的主要職責：

（一）各固定資產(chǎn)使用部門負責本部門的設(shè)備管理工作，設(shè)專職或兼職的設(shè)備管理員，各生產(chǎn)班組設(shè)設(shè)備管理員，每臺設(shè)備要明確使用、保管、維護的責任者。

（二）嚴格執(zhí)行設(shè)備技術(shù)操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑和使用安全。

（三）建立固定資產(chǎn)明細賬，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)主管部門及公司主管批準，未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行外借和變賣。

（四）根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點，做到賬、物、卡相符。

第三章 購置

第八條 由于生產(chǎn)、研制需要，各單位購置固定資產(chǎn)必須提前向主管部門提出申請，報公司主管批準后，由相關(guān)部門負責購置。

第九條 購置設(shè)備進廠后，由相關(guān)單位開箱檢查、驗收，設(shè)備安裝完畢后報主管部門。主管部門建立固定資產(chǎn)卡片，并通知使用單位。

第十條 固定資產(chǎn)驗收合格以后，及時通知財務(wù)部入賬，財務(wù)部對固定資產(chǎn)建立會計檔案，按照規(guī)定進行保管。

第四章 價格確認

第十一條 固定資產(chǎn)按照歷史成本進行計量。

第十二條 所有固定資產(chǎn)核算管理由財務(wù)部負責，建立固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)明細賬、總賬，按期計提折舊。

第十三條 固定資產(chǎn)按照歷史成本核算，計價基礎(chǔ)如下：

（一）外購的固定資產(chǎn)入賬價值包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定使用狀態(tài)所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。

（二）公司購買固定資產(chǎn)超過正常信用條件的，如采用分期付款方式購買，且合同中規(guī)定的付款期限比較長，購入固定資產(chǎn)的價值按照各期付款額的現(xiàn)值總和計算。

（三）自行建造固定資產(chǎn)，由建造該固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出構(gòu)成，包括工程物資、人工成本、繳納的相關(guān)稅費、應(yīng)與資本化的借款費用以及應(yīng)分攤的間接費用等。

（四）出包方式建造固定資產(chǎn)，由建造該項固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出構(gòu)成，包括發(fā)生的建筑工程支出、安裝工程支出以及需要分攤計入各固定資產(chǎn)價值的待攤費用。

（五）投資者投入的固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)的公允價值入賬計算。

（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照管理權(quán)限進行批準入賬。

第五章 折舊

第十四條 固定資產(chǎn)折舊指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照公司情況對應(yīng)折舊額進行的系統(tǒng)分配。

第十五條 公司固定資產(chǎn)按照直線法進行折舊，具體折舊年限劃分如下：

（一）房屋、建筑物30年。

（二）運輸設(shè)備3年。

（三）辦公用具3年。

（四）機器設(shè)備10年。

（五）工具、儀器及生產(chǎn)用具3年。

（六）在固定資產(chǎn)使用過程中，其所處的經(jīng)濟環(huán)境、技術(shù)環(huán)境以及其他環(huán)境可能對使用壽命產(chǎn)生較大影響，如有確鑿證據(jù)證明使用壽命與原有折舊使用年限有差異的，應(yīng)當調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。

第十六條 折舊計算方法：

年折舊率=1-預(yù)計凈殘值率/預(yù)計使用壽命×100% 月折舊率=年折舊率/12 月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率

第十七條 已經(jīng)計提折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊，當月增加的固定資產(chǎn)當月不計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊。

第五章 修理、報廢、清點

第十八條 固定資產(chǎn)修理分為大修和經(jīng)常性修理，大修和經(jīng)常性修理的劃分按照維修成本來計算，超過固定資產(chǎn)價款20%的屬于大修，計入固定資產(chǎn)成本，不超過固定資產(chǎn)價款20%的屬于經(jīng)常性維修，計入當期損益。

第十九條 公司的固定資產(chǎn)屬于下列情況之一的，經(jīng)過技術(shù)鑒定，可做報廢處理：

（一）超過核定的使用年限，不堪使用者。

（二）雖未達到核定的耐用年限，但由于陳舊、影響安全，不堪修復者。

（三）因災(zāi)害或者事故造成毀損，不堪修復者。

（四）由于設(shè)備落后，無法改進，需要淘汰者。

（五）因擴建、改建、改造裝置對原有固定資產(chǎn)進行部分拆除，其拆除部分須做報廢處理者。

第二十條 固定資產(chǎn)報廢由使用部門申請，主管部門審定，公司主管批準，使用部門填寫固定資產(chǎn)報廢申請表辦理報廢手續(xù)。

第二十一條 報廢的固定資產(chǎn)辦理完報廢手續(xù)，由財務(wù)部進行賬務(wù)處理。

第二十二條 公司的固定資產(chǎn)，每年年底進行一次全面徹底清查，在公司主管的領(lǐng)導下，主管部門和使用部門共同進行，必要時可組成臨時的組織機構(gòu)專門辦理。

第二十三條 清點工作的主要任務(wù)：

（一）檢查賬、物、卡是否相符。

（二）檢查固定資產(chǎn)零配件及附屬物是否齊全完整。

（三）檢查維修記錄是否詳實、準確。

（四）對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)查明原因，提出處理意見。

（五）對多余和不需用的固定資產(chǎn)提出處理意見。

（六）對清點中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進固定資產(chǎn)管理與核算工作的措施。

（七）清點工作的結(jié)果是制定下一計劃中的設(shè)備維修計劃，更新購置計劃、技術(shù)改造計劃、生產(chǎn)計劃的基本依據(jù)。

第二十四條 清點中出現(xiàn)的盤盈或盤虧，及時查明原因，編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)公司主管簽字批準后進行賬務(wù)處理。

第二十五條 本制度由公司財務(wù)部負責解釋。

第三篇：銀行會計核算辦法_固定資產(chǎn)

XX銀行固定資產(chǎn)核算辦法

第一章 核算目標

第一條 為了加強固定資產(chǎn)的核算，及時掌握我行固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用狀況，準確計提折舊，根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計準則應(yīng)用指南》及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我行實際情況，制定本核算辦法。

第二章 主要定義

第二條 本核算辦法涉及的主要定義如下：

（一）固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用期限超過一年的有形資產(chǎn)。如：房屋、建筑物、機器、機械、電子設(shè)備、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

（二）使用壽命，是指使用固定資產(chǎn)的預(yù)計期間，本行確定固定資產(chǎn)使用壽命，應(yīng)當考慮：預(yù)計有形損耗和無形損耗；法律或者類似規(guī)定對資產(chǎn)使用的限制。

（三）折舊，是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進行系統(tǒng)分攤。

（四）應(yīng)計折舊額，是指應(yīng)當計提折舊的固定資產(chǎn)的原價扣除其預(yù)計凈殘值后的金額。已計提減值準備的固定資產(chǎn)，還應(yīng)當扣除已計提的固定資產(chǎn)減值準備累計金額。

（五）預(yù)計凈殘值，是指假定固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命已滿并處于使用壽命終了時的預(yù)期狀態(tài)，企業(yè)處置該項資產(chǎn)所獲得的金額。

第三條 對符合固定資產(chǎn)定義的房屋、建筑物、自有房屋的裝修費用、在建工程、電子設(shè)備、運輸工具及其他固定資產(chǎn)均按照本辦法進行核算。滿足投資性房地產(chǎn)定義的房屋建筑物，在投資性房地產(chǎn)項下核算。

第三章 核算辦法及賬務(wù)處理

第四條 固定資產(chǎn)的確認和計量(一)固定資產(chǎn)的初始確認 1.確認原則：

1.1固定資產(chǎn)在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認： a.該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。b.該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。1.2我行所有固定資產(chǎn)均采用成本模式計量。

1.3 對于符合投資性房地產(chǎn)定義的房屋建筑物以及單獨確認的土地使用權(quán)的核算應(yīng)參照《XX銀行投資性房地產(chǎn)核算辦法》、《XX銀行無形資產(chǎn)核算辦法》相關(guān)規(guī)定進行相應(yīng)的處理。2．實際應(yīng)用 2.1 購入的固定資產(chǎn)

購入固定資產(chǎn)按照實際支付的價款，包括買價、包裝費、運輸費、保險費和安裝調(diào)試成本、交納的有關(guān)稅金以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出作為原始價值入賬。

外購的房屋建筑物支付的價款無法在地上建筑物與土地使用權(quán)之間分配的，應(yīng)確認為一項固定資產(chǎn)。對于以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產(chǎn)，應(yīng)當按照各項固定資產(chǎn)公允價值比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的成本。

購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件計入固定資產(chǎn)成本。

2.2 自行建造的固定資產(chǎn)

自行建造的固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。包括工程用物資成本、人工成本、繳納的相關(guān)稅費、應(yīng)予資本化的借款費用以及應(yīng)分攤的間接費用等。2.3 接收投資者投入的固定資產(chǎn)

應(yīng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值加上與之相關(guān)稅費的余額確認為入賬價值，在辦理完交接手續(xù)后計入“固定資產(chǎn)”借方，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。2.4 抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用固定資產(chǎn)

抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用固定資產(chǎn)，應(yīng)視同新購資產(chǎn)，向抵債資產(chǎn)管理委員會提交相應(yīng)的審批手續(xù)，待通過審批后辦理相應(yīng)轉(zhuǎn)賬處理，按轉(zhuǎn)換日抵債資產(chǎn)的賬面余額轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目。已計提抵債資產(chǎn)減值準備的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準備。2.5 接受捐贈的固定資產(chǎn)

捐贈的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)的公允價值入賬。無法獲得該資產(chǎn)的公允價值時，應(yīng)參照同類資產(chǎn)的市場價格入賬。如果捐贈者提供的有關(guān)憑證所記載的價值與公允價值相差金額較小時，也可依據(jù)有關(guān)憑證中注明的價值記賬。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，也應(yīng)當計入固定資產(chǎn)的原值。

（二）固定資產(chǎn)的后續(xù)計量 1．固定資產(chǎn)折舊的計提

固定資產(chǎn)應(yīng)當按月計提折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。

固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。2.固定資產(chǎn)的后續(xù)支出

固定資產(chǎn)的后續(xù)支出是指固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的日常修理費、大修理費用、更新改造支出、房屋的裝修費等支出。后續(xù)支出的處理原則為：固定資產(chǎn)發(fā)生的更新改造支出、房屋裝修費用等，符合固定資產(chǎn)確認條件的，應(yīng)當計入固定資產(chǎn)成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除；不符合固定資產(chǎn)確認條件的，應(yīng)當在發(fā)生時計入當期管理費用。

3.固定資產(chǎn)的減值損失

我行應(yīng)在每個資產(chǎn)負債表日判斷資產(chǎn)是否存在減值的跡象。資產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)當進行減值測試，即估計固定資產(chǎn)的可收回金額，并與其賬面價值進行比較，若可收回金額低于賬面價值，則需要計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準備，將固定資產(chǎn)減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)的減值損失，記入當期損益。如不存在減值跡象，則無須進行減值測試，也無須計提減值準備。4.與其他資產(chǎn)的轉(zhuǎn)換

4.1 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)

當我行自用的房屋建筑物按照管理層的意圖停止自用，而改為出租或以增值后出售等投資性用途時，應(yīng)將該部分固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為以投資性房地產(chǎn)核算，轉(zhuǎn)換前固定資產(chǎn)的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后投資性房地產(chǎn)的入賬價值。從固定資產(chǎn)的原價和累計折舊分別轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)的原價和投資性房地產(chǎn)累計折舊。4.2投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

當我行將投資性用途的房屋建筑物按照管理層的意圖停止出租改為自用時，應(yīng)將該部分投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為以固定資產(chǎn)核算，轉(zhuǎn)換前投資性房地產(chǎn)的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后固定資產(chǎn)的入賬價值。從投資性房地產(chǎn)的原價和累計折舊分別轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的原價和累計折舊。5.固定資產(chǎn)的處置

固定資產(chǎn)的處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢和損毀、對外投資轉(zhuǎn)出等。

對于因出售、報廢、毀損、對外投資等轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，都應(yīng)將相應(yīng)的原值、累計折舊、減值準備、清理過程中發(fā)生的費用轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目，清理完成后相應(yīng)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入――固定資產(chǎn)處置利得或營業(yè)外支出――資產(chǎn)盤虧及清理損失科目。6.固定資產(chǎn)的清查

為了保證固定資產(chǎn)核算的準確性，必須對固定資產(chǎn)進行定期清查、盤點，以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入賬的固定資產(chǎn)，保證賬實相符。根據(jù)我行固定資產(chǎn)管理辦法的相關(guān)規(guī)定，每年在編制決算報表之前，對固定資產(chǎn)進行一次全面清查，以保證報表指標的真實可靠。在清查時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)毀損，在期末結(jié)賬前，應(yīng)在扣除責任人或保險公司等賠款和殘余價值之后的賬面價值，計入當期營業(yè)外支出。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)作為前期會計差錯進行更正，按重置完全價值入賬，借記固定資產(chǎn)，估計折舊，貸記累計折舊科目，按凈值，貸記以前損益調(diào)整科目，在期末結(jié)賬前結(jié)轉(zhuǎn)到以前的未分配利潤中。

第五條 固定資產(chǎn)的具體賬務(wù)處理

（一）固定資產(chǎn)初始確認的賬務(wù)處理 外購固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)

貸：存放中央銀行款項 自行建造固定資產(chǎn) 借：在建工程

貸：存放中央銀行款項 借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程 接受投資的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)

貸：股本

貸：資本公積－股本溢價 抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)

貸：抵債資產(chǎn) 借：抵債資產(chǎn)減值準備

貸：固定資產(chǎn)減值準備 接受捐贈的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 貸：營業(yè)外收入

（二）固定資產(chǎn)后續(xù)計量的賬務(wù)處理 固定資產(chǎn)計提折舊

借：業(yè)務(wù)及管理費用――固定資產(chǎn)折舊費

貸：累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備的計提

借：資產(chǎn)減值損失－固定資產(chǎn)減值損失

貸：固定資產(chǎn)減值準備 資本化后續(xù)支出 借：固定資產(chǎn)

貸：存放中央銀行款項 費用化后續(xù)支出

借：業(yè)務(wù)及管理費用――管理費用

貸：存放中央銀行款項

（三）固定資產(chǎn)與投資性房地產(chǎn)之間的轉(zhuǎn)換 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn) 借：投資性房地產(chǎn)

貸：固定資產(chǎn) 借：累計折舊 貸：投資性房地產(chǎn)――投資性房地產(chǎn)累計折舊 借：固定資產(chǎn)減值準備

貸：投資性房地產(chǎn)減值準備 投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)

貸：投資性房地產(chǎn)

借：投資性房地產(chǎn)――投資性房地產(chǎn)累計折舊

貸：累計折舊 借：投資性房地產(chǎn)減值準備

貸：固定資產(chǎn)減值準備

（四）固定資產(chǎn)清查處置 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備 貸：固定資產(chǎn) 發(fā)生清理費用或清理收入 清理費用 借：固定資產(chǎn)清理

貸：存放中央銀行款項 應(yīng)交稅費

清理收入

借：存放中央銀行款項

貸：固定資產(chǎn)清理 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益 清理凈損失

借：營業(yè)外支出－資產(chǎn)盤虧及清理損失

貸：固定資產(chǎn)清理 清理凈收益 借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入－固定資產(chǎn)處置利得

（五）固定資產(chǎn)清查 固定資產(chǎn)盤盈 借：固定資產(chǎn) 貸：累計折舊

以前損益調(diào)整

借: 以前損益調(diào)整

貸:利潤分配—未分配利潤（調(diào)整上）固定資產(chǎn)盤虧

借：營業(yè)外支出－資產(chǎn)盤虧及清理損失 借：累計折舊 貸：固定資產(chǎn)

第四章 附 則

第六條 本辦法由XX銀行會計部制定并負責解釋。第七條 本辦法自下發(fā)之日起實施。本辦法實施前的有關(guān)規(guī)定與本辦法內(nèi)容相抵觸的，以本辦法為準。

第四篇：固定資產(chǎn)辦法

中國農(nóng)業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強中國農(nóng)業(yè)銀行（以下簡稱農(nóng)業(yè)銀行）固定資產(chǎn)貸款管理，提高固定資產(chǎn)貸款經(jīng)營管理水平，防范信貸風險，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和農(nóng)業(yè)銀行信貸管理制度，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱固定資產(chǎn)貸款系指農(nóng)業(yè)銀行為借款人新建、擴建、改造、購置等固定資產(chǎn)投資項目（或客戶）提供的本外幣融資。

第三條 固定資產(chǎn)貸款實行授權(quán)管理，審批權(quán)限按融資總額度確定，原則上集中在一級分行（含）以上。

第四條 固定資產(chǎn)貸款納入客戶統(tǒng)一授信管理。項目融資經(jīng)有權(quán)審批行審批同意后，視同核定客戶統(tǒng)一授信額度。一般固定資產(chǎn)貸款在核定的統(tǒng)一授信額度內(nèi)審批；需增加授信額度的，可與一般固定資產(chǎn)貸款審批合并進行。一般固定資產(chǎn)貸款未超過審批權(quán)限，但總授信額度超過審批權(quán)限的，按授信規(guī)定程序報批授信；總授信額度未超過審批權(quán)限，但一般固定資產(chǎn)貸款超過審批權(quán)限的，按一般固定資產(chǎn)貸款規(guī)定程序報批項目。

第五條 固定資產(chǎn)貸款按照“誰審批、誰組織評估”和“先評估、后審批”的原則辦理，執(zhí)行《中國農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)基本規(guī)程》規(guī)定的中長期項目貸款業(yè)務(wù)流程。基本程序為：客戶申請、受理、調(diào)查與評估、審查、審議與審批、報備、簽訂合同、提供信用、貸后管理、信用收回。

固定資產(chǎn)貸款申請到受理不超過2個工作日，項目初步調(diào)查原則上不超過5個工作日，有權(quán)審批行調(diào)查評估原則上不超過20個工作日，審查原則上不超過10個工作日，審議、審批原則上不超過15個工作日，報備審查原則上不超過5個工作日。

第六條 概念釋義。

固定資產(chǎn)：指使用年限超過1年，單位價值較高，根據(jù)國家會計 制度和準則應(yīng)列入固定資產(chǎn)范圍的資產(chǎn)。

項目法人：指作為項目運作和融資主體的法人或其他經(jīng)濟組織。包括對擬建項目專門組建的項目法人，以及以既有法人或其他經(jīng)濟組織（以下簡稱既有法人）為依托的項目法人。

項目總投資：本辦法項目總投資指擬建項目所需的固定資產(chǎn)投資和全部流動資金需要量之和，反映項目總資金需要量。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，計算投資規(guī)模和項目資本金比例以固定資產(chǎn)投資和鋪底流動資金投資之和為基數(shù)。

項目資本金：指固定資產(chǎn)項目總投資中投資者認繳的出資額。項目資本金是項目的非債務(wù)性資金，項目法人無需返還這部分資金且不承擔任何利息；投資者可按其出資比例依法享有所有者權(quán)益，也可轉(zhuǎn)讓其出資，但不得以任何方式抽回。

固定資產(chǎn)貸款期限或總期限：指從項目第一筆貸款發(fā)放之日起至借款人按合同約定清償全部貸款本息之日止的時間。

提款有效期：指自固定資產(chǎn)貸款合同生效日起至借款人第一次提款的時段。

寬限期：指固定資產(chǎn)貸款合同約定的，自第一次貸款發(fā)放日起至借款人第一次償還貸款本金之日止的時段。

還款期：指從第一次歸還貸款本金之日起至貸款本息完全還清之日止的時段。

第七條 農(nóng)業(yè)銀行所有本外幣固定資產(chǎn)貸款均適用本辦法。

第二章 業(yè)務(wù)種類

第八條 固定資產(chǎn)貸款根據(jù)項目運作方式和還款來源不同分為項目融資和一般固定資產(chǎn)貸款。

項目融資指農(nóng)業(yè)銀行以對融資項目專門成立的項目法人為借款人，以項目自身現(xiàn)金流和收益為主要還款來源，以項目資產(chǎn)為保障而提供的融資。

一般固定資產(chǎn)貸款指農(nóng)業(yè)銀行以既有法人為借款人，以借款人 全部現(xiàn)金流和收益為綜合還款來源而提供的融資。

第九條 固定資產(chǎn)貸款按用途分為基本建設(shè)貸款、技術(shù)改造貸款、房地產(chǎn)開發(fā)貸款、其他固定資產(chǎn)貸款等。

基本建設(shè)貸款是用于基礎(chǔ)設(shè)施、市政工程、服務(wù)設(shè)施和以外延擴大生產(chǎn)能力或工程效益為主的新建或擴建工程等基本建設(shè)項目的貸款。

技術(shù)改造貸款是用于企事業(yè)法人以內(nèi)涵擴大再生產(chǎn)為主的技術(shù)改造和更新項目的貸款。

房地產(chǎn)開發(fā)貸款是指向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)放的用于對外銷售、出租等用途的住房、商業(yè)用房、綜合用房等房屋構(gòu)建的項目，及向政府授權(quán)或委托的企事業(yè)法人發(fā)放的用于對外有償出讓或轉(zhuǎn)讓的土地開發(fā)項目建設(shè)的貸款。

其他固定資產(chǎn)貸款指對上述用途以外的建造、購置等固定資產(chǎn)投資項目的貸款。

第十條 固定資產(chǎn)貸款按期限分為短期固定資產(chǎn)貸款、中期固定資產(chǎn)貸款和長期固定資產(chǎn)貸款。短期固定資產(chǎn)貸款指貸款期限不超過1年（含1年）的固定資產(chǎn)貸款；中期固定資產(chǎn)貸款指貸款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的固定資產(chǎn)貸款；長期固定資產(chǎn)貸款指貸款期限在5年以上（不含5年）的固定資產(chǎn)貸款。

第三章 對象及條件

第十一條 固定資產(chǎn)貸款對象為經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準登記的具備貸款資格的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟組織。

第十二條 借款人申請固定資產(chǎn)貸款應(yīng)具備以下基本條件:

（一）符合國家產(chǎn)業(yè)政策和農(nóng)業(yè)銀行信貸政策；

（二）項目融資借款人控股股東或主要股東無不良信用記錄；一般固定資產(chǎn)貸款借款人有穩(wěn)定的經(jīng)濟收入，能按期償還本息，無不良信用記錄，信用等級原則上在AA級以上（含）；

（三）在農(nóng)業(yè)銀行開立存款賬戶，自愿接受農(nóng)業(yè)銀行信貸監(jiān)督 和結(jié)算監(jiān)督；

（四）對外股本權(quán)益性投資符合國家有關(guān)規(guī)定比例；實行公司制的企業(yè)法人申請信用必須符合公司章程，或具有董事會授權(quán)或決議；

（五）持有人民銀行核準發(fā)放并經(jīng)過年檢的貸款卡，以及技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機構(gòu)代碼；

（六）除不需要經(jīng)工商行政管理機關(guān)核準登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當經(jīng)過工商行政管理機關(guān)辦理《營業(yè)執(zhí)照》年檢手續(xù)。特殊行業(yè)須持有有權(quán)機關(guān)頒發(fā)的營業(yè)許可證；

（七）使用政府投資的項目，持有政府有權(quán)部門的批準文件；需政府有權(quán)部門核準的項目，持有有權(quán)部門核準的證明文件；需備案的，持有向有權(quán)部門備案的證明文件；需主管部門同意的投資項目，持有主管部門批準文件。按照國家規(guī)定應(yīng)取得環(huán)境保護許可的，需取得環(huán)保部門批準文件；涉及用地的，取得土地主管部門批準文件；按規(guī)定應(yīng)取得的其他批準文件；

（八）需有符合規(guī)定比例的項目資本金；

（九）項目資金來源明確并有保證；

（十）能夠提供合法、有效、足值的擔保，有特別規(guī)定的除外；

（十一）申請外匯固定資產(chǎn)貸款，須提供有效的外匯貸款用途證明和有關(guān)部門的批件，且符合有關(guān)外匯管理政策。

第十三條 農(nóng)業(yè)銀行提供固定資產(chǎn)貸款應(yīng)根據(jù)項目風險大小確定相應(yīng)的資本金比例。固定資產(chǎn)貸款項目資本金比例原則上不低于30％；國家或農(nóng)業(yè)銀行其他規(guī)定要求資本金比例高于30％的，從其規(guī)定；國家規(guī)定的資本金比例低于30％的，原則上按30％掌握。

第四章 受理、調(diào)查與評估

第十四條 客戶申請辦理固定資產(chǎn)貸款應(yīng)提供以下基本資料：

（一）營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份有效證明或法定代表人授權(quán) 的委托書；

（二）有權(quán)部門批準的企（事）業(yè)章程或合資、合作的合同或協(xié)議，驗資證明；

（三）人民銀行頒發(fā)的貸款卡；

（四）技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機構(gòu)代碼；

（五）實行公司制的企業(yè)法人辦理信貸業(yè)務(wù)需提供公司章程；公司章程對法定代表人辦理信貸業(yè)務(wù)有限制的，需提供董事會同意的決議或授權(quán)書；

（六）特殊行業(yè)的企業(yè)還須提供有權(quán)批準部門頒發(fā)的特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證或企業(yè)資質(zhì)等級證書；

（七）上財務(wù)報表和近期財務(wù)報表，有條件的要經(jīng)會計師事務(wù)所審計；

（八）新客戶還需提供印鑒卡、法定代表人簽字式樣；

（九）使用政府投資的項目，提供有權(quán)部門同意立項的批準文件、有相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)提供的可行性研究報告及批復文件；需政府核準的項目，提供有權(quán)部門核準文件、有相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)提供的可行性研究報告；其他項目（需備案的項目）提供有相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)提供的可行性研究報告。需主管部門審批同意的投資項目，提供主管部門批準文件；

（十）涉及用地的，提供建設(shè)用地合法手續(xù)的證明材料；

（十一）根據(jù)有關(guān)部門要求提供環(huán)保評價報告及批準文件、特殊行業(yè)批準文件、其他批準文件等；

（十二）資本金和其他建設(shè)、生產(chǎn)資金籌措方案及落實資金來源的證明材料；

（十三）其他前期準備資料。

第十五條 經(jīng)營行受理客戶申請，對客戶基本情況及項目可行性進行初步調(diào)查。

第十六條 固定資產(chǎn)貸款初步調(diào)查的主要內(nèi)容是：

（一）客戶基本情況調(diào)查。項目融資重點調(diào)查借款人主體合法性，注冊資本金到位情況，高級管理層信用記錄，能力和經(jīng)驗是否適應(yīng)項目建設(shè)管理需要，法人治理結(jié)構(gòu)，主要股東信譽和實力等。

一般固定資產(chǎn)貸款要按照客戶信用等級評定和貸款風險分類有關(guān)要求對客戶進行整體評價，重點調(diào)查借款人信用記錄、法人治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)情況，并初步分析判斷擬建項目對借款人整體經(jīng)營財務(wù)狀況的影響，以及借款人對擬建項目的承受能力。

（二）項目基本情況調(diào)查。

1、項目概況，包括項目背景、目的、必要性，項目規(guī)模、性質(zhì)等基本內(nèi)容，產(chǎn)品及市場狀況，建設(shè)及生產(chǎn)條件，工藝技術(shù)、流程和裝備的基本情況，前期工作和進度；

2、項目合法性，重點調(diào)查核實有關(guān)批準文件；

3、項目所屬行業(yè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和我行信貸政策，是否符合區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃，區(qū)域經(jīng)濟、信用環(huán)境是否良好等；

4、項目總投資及其構(gòu)成、資金來源及籌措方式等。

（三）擬提供擔保情況調(diào)查，包括擔保方式及擔保人資格、能力、抵質(zhì)押率等。

（四）銀行綜合收益情況及風險狀況。根據(jù)農(nóng)業(yè)銀行貸款定價管理規(guī)定的定價測算表初步預(yù)測貸款給農(nóng)業(yè)銀行帶來的直接收益、相關(guān)收益及風險狀況，包括結(jié)算業(yè)務(wù)增長情況、項目對提高農(nóng)業(yè)銀行知名度和業(yè)務(wù)競爭能力的影響，貸款主要風險及風險程度等。

初步調(diào)查完成后，根據(jù)上述內(nèi)容撰寫初步調(diào)查報告，明確初步調(diào)查意見，包括項目是否符合我行固定資產(chǎn)貸款基本條件，是否同意辦理此項業(yè)務(wù)，并對擬提供融資的額度、期限、擔保方式等基本要素提出初步意見。對擬同意辦理此項業(yè)務(wù)的，經(jīng)行長同意后，將初步調(diào)查報告，連同借款申請書、客戶（項目）基本資料直接或逐級報有權(quán)審批行客戶部門。

第十七條 有權(quán)審批行客戶部門受理初步調(diào)查報告，認為項目基本可行的，組織固定資產(chǎn)貸款調(diào)查評估；認為項目不可行的，由客戶 部門報有權(quán)審批人同意后可終止信貸程序。

第十八條 項目評估指農(nóng)業(yè)銀行對擬提供融資的固定資產(chǎn)貸款項目，從借款人的信譽和能力、項目建設(shè)的必要性、技術(shù)上的先進性和可行性、財務(wù)效益、銀行綜合收益及風險等方面進行深入、全面的論證評價，提出明確的評估結(jié)論，為信貸決策提供參考依據(jù)。

申請農(nóng)業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款的項目，原則上都應(yīng)進行評估。第十九條 農(nóng)業(yè)銀行項目評估原則上為內(nèi)部評估,由有權(quán)審批行客戶部門負責（或由有權(quán)審批行項目評估部門負責）。

有權(quán)審批行客戶（或評估）部門可自行組織評估，也可與下級行聯(lián)合進行評估；對一定額度以下的信貸業(yè)務(wù)，或?qū)ξ倚薪槿胼^多的行業(yè)、項目情況清楚的信貸業(yè)務(wù)，下一級行信貸管理水平高、評估經(jīng)驗豐富的，也可根據(jù)有關(guān)規(guī)定委托下一級行評估。

對情況復雜、行內(nèi)自身評估經(jīng)驗不足的項目，可在農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部評估的同時，聘請專家咨詢；或由客戶部門提出需求，信貸管理部門審核，主管行長同意后按程序委托有資質(zhì)、信譽好、評估經(jīng)驗豐富的中介機構(gòu)進行評估。

其他國有商業(yè)銀行、大型股份制商業(yè)銀行或資信良好、實力雄厚的外資銀行作為牽頭行或主要貸款行的銀團貸款或聯(lián)合貸款項目，牽頭行已評估或主要貸款行已評估的，評估報告經(jīng)有權(quán)審批行客戶部門認定后，農(nóng)業(yè)銀行可不再進行評估。

第二十條 項目評估應(yīng)撰寫評估報告，并就貸與不貸，貸款發(fā)放條件及用款條件，以及貸款的金額、利率、用信品種、幣種、總期限、提款有效期、寬限期、擔保、用款計劃、還款計劃、貸款的風險程度等提出明確意見。

第二十一條 有權(quán)審批行客戶部門對評估報告的完整性和有效性進行認定，出具調(diào)查認定書，主要是調(diào)查核實評估依據(jù)資料的完整性、真實性、有效性，認定評估所使用的方法是否科學、恰當，內(nèi)容是否全面，結(jié)論是否合理；并就貸與不貸，貸款發(fā)放條件及用款條件，以及客戶授信額度、貸款金額、利率、用信品種、幣種、期限、提款有效期、寬限期、擔保、用款計劃、還款計劃，貸款的風險程度等提出明確的調(diào)查結(jié)論和意見，填制《固定資產(chǎn)貸款調(diào)查表》，承擔調(diào)查相應(yīng)責任。

第二十二條 符合以下條件之一的固定資產(chǎn)貸款項目，可不予評估：

（一）用于學校、醫(yī)院等事業(yè)單位購置設(shè)備或器具、不涉及土建工程的一般固定資產(chǎn)項目；其他客戶貸款金額不超過借款人凈資產(chǎn)10％、不涉及土建工程且不超過1000萬元的一般固定資產(chǎn)貸款項目；

（二）小額一般固定資產(chǎn)貸款（金額最高不得超過500萬元）且落實足額不動產(chǎn)抵押的；

（三）短期一般固定資產(chǎn)貸款（投資收回期不超過1年）；

（四）授權(quán)中列入低風險業(yè)務(wù)的100％保證金、全額存單或國債質(zhì)押、100％外匯質(zhì)押等項下的固定資產(chǎn)貸款。

第二十三條 可不評估的項目，有權(quán)審批行客戶部門在經(jīng)營行初步調(diào)查的基礎(chǔ)上，進一步調(diào)查核實客戶提供資料的完整性、真實性和有效性，對借款人的信譽、治理結(jié)構(gòu)和管理能力、生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)狀況、項目的必要性、可行性、借款人還款能力、擔保的有效性和充足性、銀行綜合收益及風險等方面進行全面調(diào)查和評價，撰寫調(diào)查報告,就貸與不貸，貸款發(fā)放條件及用款條件，以及客戶統(tǒng)一授信額度、貸款金額、利率、用信品種、幣種、期限、提款有效期、寬限期、擔保、用款計劃、還款計劃，貸款的風險程度等提出明確的調(diào)查結(jié)論和意見，填制《固定資產(chǎn)貸款調(diào)查表》，承擔相應(yīng)調(diào)查責任。

第五章 審查、審議與審批

第二十四條 有權(quán)審批行信貸管理部門負責固定資產(chǎn)貸款審查。審查重點內(nèi)容是:

（一）借款人是否符合農(nóng)業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款的基本條件；

（二）項目貸款發(fā)放是否控制在客戶統(tǒng)一授信額度內(nèi)；

（三）項目有關(guān)批文的有效性；調(diào)查、評估報告中所采用數(shù)據(jù)、資料的可靠性、時效性（數(shù)據(jù)采集有效時間原則上為一年內(nèi)）；

（四）貸款項目的必要性和可行性。項目產(chǎn)品市場供求、競爭力及發(fā)展趨勢，工藝技術(shù)、設(shè)備的先進性和適用性，建設(shè)、生產(chǎn)條件是否落實等；

（五）項目資金籌措。項目總投資及構(gòu)成的合理性，各項資金來源的落實情況及可靠性；

（六）貸款效益與風險。貸款項目營運后的經(jīng)濟效益、償債能力；貸款定價是否符合規(guī)定，貸款項目綜合效益，貸款主要風險及防范措施；

（七）擔保能力。保證人主體資格及代償能力，抵押、質(zhì)押物是否足值、合法、有效，是否易于變現(xiàn)。

第二十五條 有權(quán)審批行信貸管理部門審查后，按規(guī)定撰寫信貸審查報告，填制《固定資產(chǎn)貸款審查表》，提交本級行貸款審查委員會審議，有權(quán)審批人審批，填寫《固定資產(chǎn)貸款審（報）批表》。審批內(nèi)容應(yīng)包括資金用途、金額、幣種、用信品種、利率、總期限、提款有效期、寬限期、擔保等，并對貸款條件、放款計劃和還款計劃、風險分類結(jié)果、管理措施、到期收回等提出具體要求。

第二十六條 固定資產(chǎn)貸款一經(jīng)批準，原則上不再追加。確需追加的，借款人應(yīng)重新提出借款申請，經(jīng)營行受理后按程序報原有權(quán)審批行審批。追加貸款額超過原承諾貸款30%，應(yīng)重新進行評估；追加貸款后貸款總額超過原審批行權(quán)限的，按新貸款報有權(quán)審批行審批。

第六章 融資結(jié)構(gòu)、期限與利率

第二十七條 根據(jù)項目實際需求，合理確定固定資產(chǎn)貸款融資結(jié)構(gòu)，可采用固定資產(chǎn)貸款、配套流動資金貸款、進口信用證及進口押匯等用信方式。

第二十八條 固定資產(chǎn)貸款原則上應(yīng)采用擔保貸款方式，其中中長期固定資產(chǎn)貸款一般應(yīng)采用抵押或質(zhì)押貸款方式，項目融資一般應(yīng) 以項目資產(chǎn)設(shè)定抵押或以合法收費權(quán)作為質(zhì)押。

符合信用貸款條件、期限不超過3年、金額不超過借款人凈資產(chǎn)10％的一般固定資產(chǎn)貸款可采取信用方式。

符合信用貸款條件的“211工程”高等院校、教育部直屬或省屬重點高校本部、省級（含）以上示范中學及重點中學、三甲（含）以上醫(yī)院的一般固定資產(chǎn)貸款可采用信用方式。

第二十九條 固定資產(chǎn)貸款應(yīng)根據(jù)項目或借款人預(yù)計現(xiàn)金流情況合理確定提款有效期、寬限期和總期限。

項目融資根據(jù)融資項目自身預(yù)計現(xiàn)金流情況確定期限；一般固定資產(chǎn)貸款根據(jù)借款人整體預(yù)計現(xiàn)金流情況確定期限。

固定資產(chǎn)貸款總期限一般不超過10年，且不超過貸款形成固定資產(chǎn)的經(jīng)濟壽命期。其中技改項目貸款期限一般不超過3年，最長不超過5年；基本建設(shè)項目貸款期限一般不超過8年，最長不超過10年。固定資產(chǎn)貸款期限超過10年的，報備總行并向當?shù)乇O(jiān)管部門備案。

提款有效期一般不超過1年。對中長期固定資產(chǎn)貸款，在借款合同約定的期限內(nèi)，應(yīng)根據(jù)項目進度和用款計劃，分次發(fā)放或一次發(fā)放分次使用，并根據(jù)項目竣工投產(chǎn)后產(chǎn)生的現(xiàn)金流或借款人其他還款來源分次收回。

第三十條 固定資產(chǎn)貸款按國家和農(nóng)業(yè)銀行有關(guān)規(guī)定合理定價。利率檔次可按照提款時借據(jù)約定期限或合同約定確定。利率檔次、利率浮動、計息方法、結(jié)息時間、加息、罰息、貼息等執(zhí)行有關(guān)制度規(guī)定。

第七章 合同簽訂及貸款發(fā)放

第三十一條 貸款經(jīng)有權(quán)審批人審批同意，并按規(guī)定履行報備手續(xù)后，經(jīng)營行根據(jù)審批內(nèi)容與借款人訂立書面借款合同。農(nóng)業(yè)銀行有相關(guān)制式或示范合同文本的，使用農(nóng)業(yè)銀行制式或示范文本；對農(nóng)業(yè)銀行制式文本做出實質(zhì)性修改的，或使用借貸雙方協(xié)商確定的其他合同樣本，應(yīng)按規(guī)定報一級分行(含)以上法律事務(wù)部門審查批準。合同正式簽署前，法律審查人員必須對合同填寫內(nèi)容進行審查，并出具法律審查意見，確保合同內(nèi)容填寫合法合規(guī)、要素完整、主從合同銜接。

第三十二條 借款合同可按有權(quán)審批行審批的融資總額度簽訂，也可只與客戶簽訂固定資產(chǎn)貸款借款合同。

只與客戶簽訂固定資產(chǎn)貸款借款合同的，客戶流動資金貸款，可由其提出申請，經(jīng)營行在有權(quán)審批行批準的流動資金貸款額度內(nèi)和條件下審批發(fā)放。

第三十三條 有權(quán)審批行客戶部門、所轄行客戶部門與客戶商定、簽訂合同，應(yīng)重點關(guān)注但不限于以下內(nèi)容：

（一）貸款金額、利率、期限、擔保方式、違約責任等基本合同要素；其中要根據(jù)農(nóng)業(yè)銀行貸款定價管理規(guī)定與客戶商議貸款利率水平、附加條件、計結(jié)息條款、罰息規(guī)則等。

（二）要求借款人在農(nóng)業(yè)銀行開立專戶，并接受農(nóng)業(yè)銀行信貸監(jiān)督；

（三）對項目資本金、農(nóng)業(yè)銀行貸款、其他項目資金到位進度進行約定。資本金應(yīng)先于農(nóng)業(yè)銀行貸款到位，或同比例到位；

（四）合同應(yīng)約定提款有效期、貸款發(fā)放條件和用款條件。超過約定提款有效期不提款的，農(nóng)業(yè)銀行可視情況收取一定費用，并有權(quán)重新確定是否發(fā)放貸款以及貸款發(fā)放條件；約定條件發(fā)生較大變化的，農(nóng)業(yè)銀行有權(quán)暫?；蛲Ｖ拱l(fā)放貸款。

（五）合理確定并盡可能縮短寬限期；在合同中加入“加速”償還條款，當項目收入明顯超過預(yù)計水平時，雙方協(xié)商同意可提前償還貸款；

（六）對借款人重要財務(wù)指標如流動比率、資產(chǎn)負債率、或有負債比率等變動范圍進行限定，控制資本性支出；約定定價條件，定價條件發(fā)生變化按約定相應(yīng)調(diào)整貸款利率和實施定價處罰。

（七）加入資產(chǎn)保護條款。如要求借款人對關(guān)鍵資產(chǎn)投保；不得出售指定范圍的資產(chǎn)（除非收入用于償還貸款）；對分紅比例進行 控制性約定；在全部清償農(nóng)業(yè)銀行的貸款本息之前，未征得農(nóng)業(yè)銀行同意，不得以項目資產(chǎn)為他人提供抵押；借款合同履行期間，發(fā)生合并、分立、合資、股份制改造等產(chǎn)權(quán)變更或承包、租賃等經(jīng)營方式變更的，應(yīng)事先征得農(nóng)業(yè)銀行書面同意，并在落實貸款債務(wù)和提供相應(yīng)擔保后方可實施等。

（八）要求借款人定期提供財務(wù)報表，應(yīng)收、應(yīng)付賬款、存貨的明細情況及工程進度、經(jīng)營等詳細情況；

（九）提出參與項目設(shè)備和工程招標等要求；

（十）項目實施過程中，建設(shè)方案或項目概算重大調(diào)整應(yīng)征得農(nóng)業(yè)銀行同意；

（十一）分期償還的貸款，可與借款人約定，若某一期貸款未能償還，該期貸款可以展期，或計收逾期利息，其他未到期的貸款可以視為到期貸款處理；

（十二）根據(jù)約定，出現(xiàn)可能危及農(nóng)業(yè)銀行貸款安全的情況，農(nóng)業(yè)銀行有權(quán)采取停止發(fā)放貸款、收回已發(fā)放貸款等保全措施；

（十三）其他有關(guān)限制性條款、監(jiān)管要求等審批內(nèi)容。第三十四條 經(jīng)營行根據(jù)審批內(nèi)容、合同約定、項目進程和借款人商定項目用款計劃，并根據(jù)用款計劃發(fā)放貸款。發(fā)放貸款前，經(jīng)營行須確認借款人已滿足合同約定的所有貸款條件，借款人資信狀況、影響評估指標的主要因素等未發(fā)生重大不利變化。對合同約定的貸款條件發(fā)生較大變化、可能危及貸款安全的，必須暫緩辦理貸款發(fā)放手續(xù)，并及時向原審批行報告。

借款人超過提款有效期提款的，經(jīng)營行須對借款人資信狀況、生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)狀況、項目法律政策環(huán)境、建設(shè)生產(chǎn)條件、市場條件、資金來源、技術(shù)環(huán)境等影響評估指標及貸款決策的主要因素進行調(diào)查，提出是否同意按原條件提供融資，或變更部分條件提供融資的建議，并向原審批行申請，由原審批行客戶部門起草簽報，會簽信貸管理部門，經(jīng)有權(quán)審批人同意后，通知經(jīng)營行按審批意見辦理業(yè)務(wù)。

第八章 貸后管理及后評價

第三十五條 按照農(nóng)業(yè)銀行貸后管理規(guī)定和借款合同約定進行貸后管理。客戶經(jīng)理在貸款發(fā)放15日內(nèi)按要求進行首次跟蹤檢查，定期進行日常跟蹤檢查。信貸風險經(jīng)理對貸款風險狀況進行實時監(jiān)控，并定期進行風險分析?？蛻艚?jīng)理和風險經(jīng)理定期向貸款審查委員會及行長報告貸款風險狀況。

第三十六條 對固定資產(chǎn)貸款項目實施全過程管理，管理重點是：

（一）資金監(jiān)管。

1、加強賬戶監(jiān)管，嚴格審查資金支付，信貸資金支付必須按權(quán)限經(jīng)客戶經(jīng)理或客戶部門負責人或經(jīng)營行行長簽字，監(jiān)督借款人按借款合同約定用途和用款計劃使用貸款；

2、監(jiān)督項目資本金和其他項目資金按照約定到位；

3、不得將外匯貸款結(jié)匯使用。

（二）主要設(shè)備及物資采購。監(jiān)督借款人按規(guī)定程序和方式采購設(shè)備物資。

（三）參與項目建設(shè)工程招標、工程施工、竣工驗收和決算審查等工作，監(jiān)督項目按計劃實施；參與公司重大決策。

（四）對貸款資金使用情況、項目建設(shè)內(nèi)容、實施進度、營運效益以及擔保能力的變化進行定期和不定期貸后檢查，重點將以下內(nèi)容與項目貸款評估論證進行比較，判定是否存在差異，分析原因，督促借款人研究對策、糾正偏差；對有可能影響貸款安全的，要分析影響程度、及時認定分類結(jié)果，并采取相應(yīng)的保全措施。

1、項目實際投資總額、資金來源和資金使用、建設(shè)工期、建設(shè)規(guī)模、設(shè)計能力、達產(chǎn)能力、設(shè)計方案等；

2、項目經(jīng)營過程中所選用工藝技術(shù)的實際效果、設(shè)備的技術(shù)性能和運行狀況，以及原材料和產(chǎn)品的市場供求狀況；

3、銷售收入、生產(chǎn)成本、利潤、內(nèi)部收益率、貸款償還期等。

（五）擔保人保證能力，抵（質(zhì)）押物價值等。

（六）落實分期還款計劃。

一般固定資產(chǎn)貸款還要對借款人生產(chǎn)經(jīng)營總體情況進行跟蹤檢查。

第三十七條 建立風險預(yù)警制度和重大風險報告制度。在借款期限內(nèi)，發(fā)生下列情況及貸后管理規(guī)定中列明的風險預(yù)警信號，危及信貸資金安全的，要按規(guī)定及時預(yù)警和報告，調(diào)整風險分類，并視情況采取要求糾正、停止發(fā)放貸款和提前收回已發(fā)放的貸款，或其它風險控制、化解措施。

（一）國家產(chǎn)業(yè)政策重大調(diào)整；

（二）資本金及其他項目資金未按約定到位或抽逃項目資本金；

（三）原材料及產(chǎn)品市場條件、建設(shè)條件、建設(shè)內(nèi)容等發(fā)生重大不利變化；

（四）經(jīng)營管理狀況惡化；

（五）對銀行及其他債權(quán)人出現(xiàn)拖欠或違約行為；

（六）違反約定在未還清貸款之前以項目資產(chǎn)為其他負債提供擔保；

（七）拒絕接受農(nóng)業(yè)銀行對貸款項目的監(jiān)督管理；

（八）借款人不按期還款，又未在規(guī)定期限內(nèi)辦理展期手續(xù)；

（九）對借款人改制、產(chǎn)權(quán)變更、高層管理人員變動、逃廢債務(wù)、涉及訴訟案件等重大預(yù)警信號。

第三十八條 固定資產(chǎn)貸款到期處理、風險分類及檔案管理執(zhí)行有關(guān)規(guī)定。

固定資產(chǎn)貸款展期不低于原貸款條件，由二級分行按照客戶部門調(diào)查、信貸管理部門審查、有權(quán)審批人審批的程序?qū)徟?，并向原審批行報備。展期后總期限超過10年的，原審批行同意后報備總行。

第三十九條 中長期固定資產(chǎn)貸款實行后評價制度。中長期固定資產(chǎn)貸款項目竣工投產(chǎn)并達到設(shè)計能力1年后或竣工投產(chǎn)2年仍未達產(chǎn)的，經(jīng)營行將項目基本情況報原審批行，由原審批行客戶部門組織后評價，撰寫后評價報告，結(jié)合貸后管理定期報告制度向本級行貸款 審查委員會和行長報告。

第四十條 貸款項目后評價報告主要包括項目建設(shè)實施、項目生產(chǎn)經(jīng)營、項目管理水平、客戶資信、項目財務(wù)效益、審批內(nèi)容執(zhí)行情況及貸款風險評價、項目前景預(yù)測等內(nèi)容，并應(yīng)提出提高經(jīng)濟效益、加快貸款收回以及控制和化解潛在風險的建議和措施，總結(jié)農(nóng)業(yè)銀行項目評估、貸款決策、及參與貸款項目建設(shè)期管理的經(jīng)驗和教訓。

第九章 其他規(guī)定

第四十一條 符合下列條件之一的一般固定資產(chǎn)項目，可適度降低資本金比例；國家有規(guī)定的，資本金比例不低于國家規(guī)定：

（一）用于學校、醫(yī)院等事業(yè)單位購置設(shè)備或器具、不涉及土建工程的一般固定資產(chǎn)項目；其他客戶貸款金額不超過借款人凈資產(chǎn)10％、不涉及土建工程且不超過1000萬元的一般固定資產(chǎn)貸款項目；

（二）授權(quán)中列入低風險業(yè)務(wù)的100％保證金、全額存單或國債質(zhì)押、100％外匯質(zhì)押等項下的固定資產(chǎn)貸款；

（三）收入穩(wěn)定、現(xiàn)金流量充足的事業(yè)法人自建自用項目可適度降低資本金比例，但不低于20％；

（四）有權(quán)審批行同意適度降低資本金比例的競爭性優(yōu)勢項目。

第四十二條 符合下列條件之一的固定資產(chǎn)項目，可不提供可行性研究報告（使用政府投資的除外）：

（一）用于學校、醫(yī)院等事業(yè)單位購置設(shè)備或器具、不涉及土建工程的一般固定資產(chǎn)項目；其他客戶貸款金額不超過借款人凈資產(chǎn)10％、不涉及土建工程且不超過1000萬元的一般固定資產(chǎn)貸款項目；

（二）小額一般固定資產(chǎn)貸款（金額最高不得超過500萬元）且落實足額不動產(chǎn)抵押的；

（三）短期一般固定資產(chǎn)貸款（投資收回期不超過1年）；

（四）授權(quán)中列入低風險業(yè)務(wù)的100％保證金、全額存單或國債質(zhì)押、100％外匯質(zhì)押等項下的固定資產(chǎn)貸款。

第四十三條 對固定資產(chǎn)項目出具有承諾性的投標文件，或出具貸款承諾函，按固定資產(chǎn)貸款程序和條件審批辦理。中標后按投標承諾條件提供融資或貸款承諾函項下按承諾條件提供融資，可不再履行報批程序。

第四十四條 置換他行已發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款，按照固定資產(chǎn)貸款條件、程序和審批權(quán)限辦理。原貸款行為其他國有銀行、大型股份制商業(yè)銀行或資信良好、實力雄厚的外資銀行，原評估報告經(jīng)有權(quán)審批行客戶部門認定后，可不評估。審查、審議、審批環(huán)節(jié)對評估報告有疑義的，可針對有關(guān)問題進行專項調(diào)查評估。

第四十五條 列入低風險業(yè)務(wù)的固定資產(chǎn)貸款可由經(jīng)營行按照客戶部門調(diào)查、信貸管理部門審查、有權(quán)審批人審批的程序?qū)徟k理，貸款發(fā)放前報備一級分行。辦理低風險業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)貸款必須具備以下條件：借款人無不良信用記錄、項目合規(guī)合法、符合國家產(chǎn)業(yè)政策、第二還款來源真實合法、風險可控。調(diào)查、審查重點為企業(yè)基本情況、信用履約記錄、項目合法性手續(xù)、是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策、第二還款來源的真實性、合法性，企業(yè)提供的相關(guān)資料、貸款程序可適度從簡。

第四十六條 經(jīng)調(diào)查借款人有下列情形之一的,不得對其發(fā)放貸款:

（一）未按國家規(guī)定取得項目批準或核準文件的；

（二）未按國家規(guī)定取得環(huán)保批準文件的；

（三）未按規(guī)定取得土地批準文件的；

（四）國家明確規(guī)定不得貸款的。

第十章 附則

第四十七條 固定資產(chǎn)貸款承諾函、外匯固定資產(chǎn)貸款、農(nóng)業(yè)銀行承擔信用風險的境外籌資轉(zhuǎn)貸款及其他農(nóng)業(yè)銀行承擔信用風險的固 定資產(chǎn)貸款按照本辦法和有關(guān)單項管理辦法辦理。無形資產(chǎn)貸款、對外借款擔保、補償貿(mào)易項下現(xiàn)匯履約擔保、1年期以上的延期付款擔保、融資租賃擔保以及開立信用證購置固定資產(chǎn)比照本辦法辦理。

第四十八條 本辦法由總行制定、解釋和修訂。

第四十九條 本辦法自頒布之日起實施。原《中國農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款項目管理辦法》（農(nóng)銀發(fā)【1997】223號）、《中國農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款項目后評價辦法》（農(nóng)銀發(fā)【1997】222號）、《中國農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款項目貸后檢查暫行辦法》（農(nóng)銀發(fā)【1999】94號）同時廢止。

附件一：關(guān)于《中國農(nóng)業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款管理辦法》有關(guān)問題的說明

附件二：固定資產(chǎn)貸款調(diào)查表（一般固定資產(chǎn)貸款）附件三：固定資產(chǎn)貸款調(diào)查表（項目融資）附件四：固定資產(chǎn)貸款審查表 附件五：固定資產(chǎn)貸款審（報）批表

二OO五年一月 日附件一

關(guān)于《中國農(nóng)業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款管理辦法》

有關(guān)問題的說明

一、適用范圍

凡是法人客戶或其他經(jīng)濟組織用于購置、建造等固定資產(chǎn)投資項目的貸款均為本辦法規(guī)范的范疇。

法人汽車貸款、建安企業(yè)購置施工設(shè)備等均按固定資產(chǎn)貸款管理。固定資產(chǎn)貸款承諾函、外匯固定資產(chǎn)貸款、我行承擔信用風險的境外籌資轉(zhuǎn)貸款及其他我行承擔信用風險的固定資產(chǎn)貸款按照本辦法和有關(guān)單項管理辦法辦理。無形資產(chǎn)貸款、對外借款擔保、補償貿(mào)易項下現(xiàn)匯履約擔保、1年期以上的延期付款擔保、融資租賃擔保以及開立信用證購置固定資產(chǎn)比照本辦法辦理。

二、固定資產(chǎn)貸款方式

固定資產(chǎn)貸款根據(jù)項目運作方式和還款來源不同分為項目融資和一般固定資產(chǎn)貸款。

項目融資的特點是：借款人為特殊目的的實體，除建設(shè)和運營項目設(shè)施外不履行其他職能；還款主要依賴項目自身產(chǎn)生的現(xiàn)金流和項目資產(chǎn)抵押。項目融資一般應(yīng)將項目資產(chǎn)設(shè)定抵押或以合法收費權(quán)作為質(zhì)押；根據(jù)項目風險情況，也可要求項目法人提供其他擔保?，F(xiàn)金流量穩(wěn)定的發(fā)電、公路、鐵路、機場、橋梁等大型基建項目通常采用項目融資方式，房地產(chǎn)開發(fā)貸款一般也采用項目融資方式。

一般固定資產(chǎn)貸款為公司融資，其特點是：不針對擬建項目專門組建新法人，項目運作和融資以既有法人為主體；還款來源不限于擬建項目自身產(chǎn)生的現(xiàn)金流和資產(chǎn)，以借款人全部預(yù)期現(xiàn)金流綜合還款。

三、項目資本金要求

項目資本金是項目總投資中投資者認繳的出資額。項目融資條件下，項目法人的所有者權(quán)益為項目資本金。一般固定資產(chǎn)貸款條件 下，項目資本金為項目法人投入項目的非負債性資金，最高不超過其所有者權(quán)益與對外投資等長期資金占用的差額。

項目法人對外籌措的負債性資金不能作為資本金；但對于股東借款，在股東明確承諾其借款屬于“次級債務(wù)”，即滯后于銀行借款償還的債務(wù)時，可將股東借款視同項目資本金對待（房地產(chǎn)開發(fā)貸款按照銀監(jiān)會有關(guān)規(guī)定辦理）?！肮こ虊|資”不能列入項目資本金。

為防范信貸風險，固定資產(chǎn)貸款項目應(yīng)根據(jù)風險程度確定合適的項目資本金比例。固定資產(chǎn)貸款項目資本金比例原則上不低于30％；國家或農(nóng)業(yè)銀行其他規(guī)定要求資本金比例高于30％的，從其規(guī)定；國家規(guī)定的資本金比例低于30％的，原則上按30％掌握。

四、固定資產(chǎn)貸款期限

根據(jù)項目實際用款需求及預(yù)測現(xiàn)金流情況合理確定融資期限是控制信貸風險的有效手段。與固定資產(chǎn)貸款相關(guān)的期限安排通常包括固定資產(chǎn)貸款期限或總期限、提款有效期、寬限期和還款期。

固定資產(chǎn)貸款期限或總期限指從第一筆貸款發(fā)放之日起至借款人按合同約定清償全部貸款本息之日止的時段。提款有效期指自固定資產(chǎn)貸款合同生效日起至借款人第一次提款的時段。寬限期指固定資產(chǎn)貸款合同約定的，自第一次貸款發(fā)放日起至借款人開始償還本金之日止的時段。還款期指從第一次歸還貸款本金之日起至貸款本息完全還清之日止的時段。固定資產(chǎn)貸款期限等于寬限期與還款期之和。

審批內(nèi)容應(yīng)明確固定資產(chǎn)貸款期限、提款有效期、寬限期和還款期。提款有效期原則上不超過1年，并盡可能縮短寬限期，以控制期限因素造成的信貸風險。

五、固定資產(chǎn)貸款融資結(jié)構(gòu)

審批固定資產(chǎn)貸款項目要合理安排融資結(jié)構(gòu)，充分考慮項目的固定資產(chǎn)貸款、配套流動資金貸款、信用證等融資需求。

審批固定資產(chǎn)貸款項目時不僅應(yīng)核定固定資產(chǎn)貸款額度，也要同時核定配套流動資金貸款額度；需要開立信用證的，明確在融資總額度內(nèi)可采用信用證及進口押匯等合理用信方式。固定資產(chǎn)貸款額度內(nèi) 開立信用證、辦理進口押匯執(zhí)行相應(yīng)業(yè)務(wù)品種的制度規(guī)定；已辦理足值有效擔保的固定資產(chǎn)貸款，在額度內(nèi)開立信用證可減免保證金。固定資產(chǎn)貸款額度不能循環(huán)使用，但進口信用證、進口押匯到期后可轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)貸款。

與客戶簽訂借款合同按有權(quán)審批行審批的融資總額度簽訂，也可根據(jù)客戶需求暫不承諾流動資金貸款額度或只承諾部分流動資金貸款額度；客戶有流動資金貸款需求時提出申請，由經(jīng)營行根據(jù)有權(quán)審批行核定的流動資金貸款額度和條件審批發(fā)放貸款，并按程序簽訂借款合同。

六、其他事項

（一）固定資產(chǎn)貸款納入客戶統(tǒng)一授信管理。固定資產(chǎn)貸款期限超過授信期限，借款人在農(nóng)業(yè)銀行沒有其他信貸業(yè)務(wù)的，可每年復核客戶授信額度，手續(xù)從簡；借款人在農(nóng)業(yè)銀行有其他信貸業(yè)務(wù)的，按規(guī)定每年核定客戶統(tǒng)一授信額度。

（二）固定資產(chǎn)貸款由經(jīng)營行進行初步調(diào)查，經(jīng)營行行長、客戶部門負責人、客戶經(jīng)理均為調(diào)查經(jīng)辦責任人。有權(quán)審批行客戶部門負責人為調(diào)查主責任人，客戶經(jīng)理為調(diào)查經(jīng)辦責任人。

（三）固定資產(chǎn)貸款按國家和農(nóng)業(yè)銀行有關(guān)規(guī)定合理定價，定價時應(yīng)充分考慮基準利率及其他定價管理規(guī)定、貸款風險程度、客戶綜合收益及市場競爭情況等因素。

對在基準利率基礎(chǔ)上下浮的中長期固定資產(chǎn)貸款，未經(jīng)總行批準，不得實行固定利率；對一級分行審批的期限在3年以上的固定資產(chǎn)貸款實行固定利率，須報總行（資產(chǎn)負債管理部和信貸管理部）審定。

貸款合同期內(nèi)實行利率變動（再定價）的，應(yīng)在借款合同中載明再定價的間隔期和利率變動的依據(jù)。

（四）過橋貸款指以將來一筆確定的融資為還款來源發(fā)放的過渡性貸款。對有權(quán)部門已批準，情況清楚，風險可控，我行有融資意向的項目或融資來源已落實但暫時未到位的項目確需發(fā)放過橋貸款的，一律報總行審批。過橋貸款對象為農(nóng)業(yè)銀行重點支持行業(yè)中競爭激烈的優(yōu)質(zhì)客戶，期限一般不超過1年，額度原則上不超過項目總投資的10％。過橋貸款按照固定資產(chǎn)貸款程序?qū)徟k理，可不評估。以他行貸款或其他融資為還款來源的，需提供有關(guān)證明。

（五）固定資產(chǎn)貸款項目資金為財政資金等特殊來源渠道的，如項目資金已納入人大預(yù)算、來源確實有保障但暫未到位的，在相關(guān)部門出具具有法律效力的書面承諾或證明的條件下，可發(fā)放過渡性貸款。審批權(quán)限按固定資產(chǎn)貸款權(quán)限掌握，集中在一級分行（含）以上,期限不超過1年，按照固定資產(chǎn)貸款程序?qū)徟k理，可不評估,貸款發(fā)放前報備總行。

（六）固定資產(chǎn)貸款經(jīng)有權(quán)審批人審批同意后，可以《固定資產(chǎn)貸款審（報）批表》形式批復有關(guān)行，也可以正式文件批復。

第五篇：固定資產(chǎn)報廢處理辦法

固定資產(chǎn)報廢處理辦法

第一條為了加強中心固定資產(chǎn)的管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)中心的實際情況，特制定本辦法。第二條固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等。單位價值在2000元以上、并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。

第三條固定資產(chǎn)報廢必須

具備以下條件之一：

一、固定資產(chǎn)已達到使用期限，并經(jīng)確定已失去使用效能，經(jīng)主任辦公會批準，作報廢處理。

二、電子設(shè)備及高科技產(chǎn)品未達到使用期限，但因技術(shù)發(fā)展已列入同類產(chǎn)品淘汰產(chǎn)品范圍的，已限制了工作效率的進一步提高，在設(shè)備認證員認證后，經(jīng)主任辦公會批準，作報廢處理。

三、由于自然災(zāi)害、不可抗力等原因致?lián)p而無法修復，或因被盜而無法找回的，經(jīng)主任辦公會批準，作報廢處理。

第四條固定資產(chǎn)報廢程序：

一、行政科定期對固定資產(chǎn)進行盤點，對符合報廢條件的固定資產(chǎn)提出報廢處理意見，經(jīng)主任辦公會批準，實施報廢處理。

二、資產(chǎn)使用者在使用過程中，固定資產(chǎn)因使用頻率過高、老化等非人為損壞原因不宜再使用的，按下列程序作報廢處理：

1、資產(chǎn)使用者提出申請，在資產(chǎn)管理員處領(lǐng)取并填寫《固定資產(chǎn)報廢單》。

2、由設(shè)備認證員對申請報廢的固定資產(chǎn)設(shè)備類進行技術(shù)鑒定，查明是否能夠修復或改裝使用，在《固定資產(chǎn)報廢單》上簽署擬報廢或修復意見。對確實無法修復或修復金額超過原值50％以上的固定資產(chǎn)作報廢處理。

3、行政科簽署處理意見。對未達到正常使用年限的提前報廢或由于非常事故造成的報廢，經(jīng)查明原因，分清責任后在《固定資產(chǎn)報廢單》上簽署是否報廢意見。

三、資產(chǎn)管理員對已批準報廢的固定資產(chǎn)，核對實物，核實報廢的固定資產(chǎn)與固定資產(chǎn)報廢單上所列各項內(nèi)容是否一致，收回《固定資產(chǎn)報廢單》，并在固定資產(chǎn)使用登記表中注銷報廢資產(chǎn)。

四、報廢固定資產(chǎn)的財務(wù)處理：會計根據(jù)《固定資產(chǎn)報廢單》登記有關(guān)固定資產(chǎn)明細帳，注銷報廢固定資產(chǎn)帳面價值，及其他賬務(wù)處理。同時編制固定資產(chǎn)報廢明細表，以便年末盤存和稅務(wù)檢查。

第五條固定資產(chǎn)報廢處理：

一、心每定期對報廢固定資產(chǎn)進行集中處理，變價出售所得作為其他收入列入總收入。

二、對有殘余價值的報廢資產(chǎn)按優(yōu)先的原則折價出售給中心在職員工。

三、任何部門和個人都不得私自處理報廢資產(chǎn)。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，從嚴處理。

第六條中心的其他財產(chǎn)凡符合以下條件之一的均參照本辦法執(zhí)行。

一、使用年限在1年以上并在使用過程中基本保持原有物資形態(tài)的。

二、單位價值在500元以上的。

本辦法自公布之日起執(zhí)行。