第一篇：湖南省國(guó)稅系統(tǒng)稅收征管資料檔案管理辦法

湖南省國(guó)稅系統(tǒng)稅收征管資料檔案管理辦法（試 行）

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范稅收征管資料的管理，加強(qiáng)稅收基礎(chǔ)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》的規(guī)定，結(jié)合稅收征收管理工作的實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的征管資料檔案是指在稅收征收管理過程中形成的，反映和記錄征納行為的各種表、證、單和磁盤等不同形式的文字和數(shù)據(jù)資料，以及專門案卷所需的其他資料。

第三條 征管資料檔案應(yīng)按納稅人分戶或職能單位分類建立與管理?；鶎诱魇諉挝唬ㄕ魇辗志只蚨悇?wù)所）必須建立納稅人分戶征管資料檔案。

第四條 根據(jù)征管資料檔案來源與用途劃分管理職責(zé)，對(duì)征管資料檔案實(shí)行分級(jí)集中管理，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人必須認(rèn)真收集，嚴(yán)格審核，及時(shí)傳遞處理，維護(hù)各項(xiàng)征管資料的真實(shí)、安全和完整。

第五條 征管檔案資料包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、稅務(wù)文書、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟和納稅義務(wù)人、非納稅義務(wù)人報(bào)送或提供的與稅收征管有關(guān)的資料、信息等。

第六條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)都應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定管理征管資料，建立征管資料檔案。

第二章 征管資料的主要種類

第七條 征管資料按其反映的內(nèi)容及產(chǎn)生的環(huán)節(jié)不同分為：

（一）稅務(wù)登記類。包括辦理開業(yè)登記，變更稅務(wù)登記，停復(fù)業(yè)處理，注銷稅務(wù)登記，稅務(wù)登記驗(yàn)證、換證，稅種登記，增值稅一般納稅人認(rèn)定、年審，金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定，非正常戶處理，稅務(wù)登記違法（章）處理等各環(huán)節(jié)的文書、報(bào)表和數(shù)據(jù)資料。

（二）發(fā)票管理類。包括發(fā)票的印制、購(gòu)領(lǐng)、使用、繳銷各種事項(xiàng)的登記臺(tái)帳，申請(qǐng)審批文書表格，發(fā)票違章（法）案件資料和處理文書以及發(fā)票稽核檢查及交叉?zhèn)鬟f文書。

（三）稅務(wù)文書類。包括辦理稅收返還、退庫、緩繳、減免審批，核定應(yīng)納稅額，固定業(yè)戶外出經(jīng)營(yíng)稅收管理以及企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓的通知書，申請(qǐng)審批表、清單、證明單等資料。

（四）納稅申報(bào)類。包括納稅人申報(bào)納稅的各項(xiàng)報(bào)表，征收機(jī)關(guān)對(duì)逾期未申報(bào)和逾期未納稅戶進(jìn)行催報(bào)、催繳的文書資料以及納稅申報(bào)違章處理資料。

（五）稅款征收類。包括各項(xiàng)稅款、滯納金、罰款的征收、退還憑據(jù)、通知單，稅款應(yīng)征、減免、征收、入庫、欠繳和提退等項(xiàng)業(yè)務(wù)文書和核算資料。

（六）稅務(wù)稽查類。包括稅務(wù)稽查選案、立案、稽查、審理、執(zhí)行各個(gè)環(huán)節(jié)的文書，納稅人涉稅違法（章）案件材料，實(shí)施稅收保全、強(qiáng)制措施的通知書、憑據(jù)等資料。

（七）行政復(fù)議與訴訟類。包括納稅人提起行政復(fù)議、賠償?shù)纳暾?qǐng)書、附報(bào)材料及行政訴狀副本，國(guó)稅機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議、賠償案件的調(diào)查材料及相應(yīng)的處理決定書，國(guó)稅機(jī)關(guān)向法院提交的答辯狀、上訴狀、強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書等文書資料。

（八）其它類。包括企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、其他外部信息資料，以及與稅收征管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他資料。

上述分類情況及編號(hào)參見附件《征管資料分類目錄》。

第八條 稅收征管資料的種類和具體項(xiàng)目（表、證、單、書）按國(guó)家稅法和政策規(guī)定確定，稅法和政策規(guī)定作出修改調(diào)整的，按新的規(guī)定執(zhí)行。

第三章 征管資料的采集和錄入

第九條 各類征管資料的采集和錄入由負(fù)責(zé)具體稅收業(yè)務(wù)和征管工作的職能部門承擔(dān)，各職能部門及工作人員應(yīng)按稅法和稅收政策規(guī)定取得、制作、錄入、歸集征管資料，保證各種表、證、單、書和原始資料準(zhǔn)確齊全、錄入及時(shí)。

第十條 征管資料的采集必須做到及時(shí)、完整、準(zhǔn)確，以原始資料為依據(jù)，特殊情況下不能取得原始資料的，應(yīng)當(dāng)復(fù)印或抄錄原始資料。對(duì)復(fù)印或抄錄的資料，經(jīng)辦人員應(yīng)簽名備注。

第十一條 省、地、市局各業(yè)務(wù)職能部門負(fù)責(zé)本部門處理的涉及稅收征管業(yè)務(wù)資料的采集、整理和錄入，對(duì)下級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)及相關(guān)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提供資料服務(wù)。

第十二條 根據(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)分工情況，各縣市分局及其工作部門按下列職責(zé)采集、錄入征管資料。職能分工不一致的，由縣市分局明確職責(zé)。

（一）綜合業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)直接辦理的稅務(wù)登記類、稅務(wù)文書類、發(fā)票管理類、行政訴訟類征管資料的采集和錄入，全面正確反映本部門管理的稅收征管業(yè)務(wù)工作情況，負(fù)責(zé)向其他職能部門反饋信息。

（二）征收部門負(fù)責(zé)納稅申報(bào)類、其他類征管資料的審理、采集和錄入，負(fù)責(zé)向計(jì)財(cái)和稽查部門提供納稅人申報(bào)征收情況。

（三）計(jì)財(cái)部門負(fù)責(zé)稅款征收類征管資料的采集和錄入，對(duì)征收部門采集、錄入的應(yīng)征（應(yīng)退）稅款、減免稅款、已繳稅款、提退稅款等信息進(jìn)行稅收會(huì)計(jì)核算，開具票據(jù)，并負(fù)責(zé)反饋給征收部門。

（四）稽查部門根據(jù)征收部門、計(jì)財(cái)部門及其他方面所提供的有關(guān)信息，采集和錄入稽查工作實(shí)施中的稅務(wù)稽查類資料。

（五）基層征收分局、辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)自行辦理的各項(xiàng)稅收征管業(yè)務(wù)資料的采集、整理和錄入，并按照工作要求和職責(zé)范圍，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門反饋稅收征收管理情況。

第十三條 以計(jì)算機(jī)磁盤和其他電子設(shè)備采集錄入的征管資料，應(yīng)當(dāng)與文字資料核對(duì)一致，重要的資料應(yīng)打印紙質(zhì)資料或在磁介質(zhì)上備份。

具體辦法另行制定。

第四章 征管資料的整理和歸檔

第十四條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)及業(yè)務(wù)職能部門，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十五條的規(guī)定，整理、歸集稅收征管資料，全面實(shí)行規(guī)范化管理，為稅收征管工作奠定基礎(chǔ)。

第十五條 征管資料的歸檔一般分為3類，即：納稅人分戶納稅資料檔案、專門案卷資料檔案和職能部門征管臺(tái)帳、文書等資料檔案。

第十六條 征管資料的整理歸檔按照事責(zé)一致的原則，由具體經(jīng)辦、采集資料的職能部門及工作人員負(fù)責(zé)。納稅人分戶納稅資料應(yīng)在納稅期結(jié)束后整理歸檔。稅務(wù)稽查資料和涉稅案件材料，應(yīng)在案件結(jié)束后整理歸檔，具體辦法另行制定。行政復(fù)議、應(yīng)訴、賠償處理材料，按《湖南省國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)行政案件檔案管理辦法》處理。

第十七條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)及其業(yè)務(wù)工作部門整理歸檔的征管資料，應(yīng)當(dāng)按會(huì)計(jì)年度分類立卷，每年3月底以前，將上年度的征管資料裝訂成冊(cè)，制成檔案。

第五章 征管檔案的保管和查閱

第十八條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《檔案法》和本辦法的要求管理征管檔案，建立檔案保管、查閱制度，充分利用征管檔案資料為稅收工作服務(wù)。

第十九條 征管檔案的保管按照征管業(yè)務(wù)工作管理的范圍實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)，統(tǒng)一管理。

縣以上國(guó)稅機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門歸集的征管檔案，除屬于單位文件檔案管理的內(nèi)容外，自行負(fù)責(zé)管理。

縣局機(jī)關(guān)、城市分局以及征收分局、辦稅服務(wù)廳當(dāng)年的征管檔案原則上應(yīng)于次年3月份以前，由各職能部門和責(zé)任人按要求組卷、編目、裝訂后移送檔案室統(tǒng)一保管。因庫房等其他客觀原因檔案室暫時(shí)無法保管的，報(bào)經(jīng)地、市局批準(zhǔn)后，也可由征管業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第二十條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)征管檔案的保管、查閱工作。建立符合防火、防盜、防潮、防蛀等條件的征管檔案保管室，配備必要的柜架，對(duì)不同內(nèi)容、類別的征管檔案按編號(hào)順序存放、保管。

第二十一條 征管檔案資料保存期限按照《征管法》規(guī)定為10年，保存期滿的檔案需銷毀的，由檔案管理部門會(huì)同監(jiān)察部門清點(diǎn)、造冊(cè)，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，到指定地點(diǎn)統(tǒng)一銷毀。

第二十二條 本辦法從1998年1月1日起執(zhí)行。

附件：

征管資料分類目錄

一、稅務(wù)登記類

分類編號(hào) 名 稱

DJ001 稅務(wù)登記表（適用于內(nèi)資企業(yè)）

DJ002 稅務(wù)登記表（適用于外商投資企業(yè)）

DJ003 稅務(wù)登記表（適用于企業(yè)分支機(jī)構(gòu)）

DJ004 稅務(wù)登記表（適用于外國(guó)企業(yè)）

DJ005 稅務(wù)登記表（適用于個(gè)體工商戶）

DJ006 納稅人稅種登記表

DJ007 增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表

DJ008 金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記表

DJ009 稅務(wù)變更登記表

DJ010 停歇（復(fù)）業(yè)申請(qǐng)審批表

DJ011 注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表

DJ012 納稅人遷移通知書

DJ012-1 納稅人檔案資料移交清單

DJ013 非正常戶認(rèn)定書

DJ014 稅務(wù)登記驗(yàn)證（換證）登記審批表

DJ015 增值稅一般納稅人年檢申請(qǐng)審批表

DJ016 取消一般納稅人資格審批表

二、發(fā)票管理類

FP001 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)審批表

FP002 發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表

FP003 增值稅（專用發(fā)票/收購(gòu)憑證/運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表

FP004 增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表

FP005 發(fā)票繳銷登記表

FP006 發(fā)票掛失聲明申請(qǐng)審批表

FP007 發(fā)票核銷審批表

FP008 普通發(fā)票印制申請(qǐng)審批表

FP009 發(fā)票保證金收據(jù)

FP010 發(fā)票保證金退款憑證

FP011 發(fā)票注銷、購(gòu)領(lǐng)及票款結(jié)報(bào)表

FP012 發(fā)票交叉?zhèn)鬟f卡

FP013 發(fā)票違章處理通知

FP014 發(fā)票質(zhì)量情況報(bào)告表

FP015 發(fā)票檢查原始記錄

三、稅務(wù)文書類

JM001 生產(chǎn)性外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)減免稅申請(qǐng)審批表

JM002 高新技術(shù)減免申請(qǐng)審批表

JM003 內(nèi)資企業(yè)減免稅申請(qǐng)審批表

JM004 1993年12月31日前工商注冊(cè)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)增值稅、消費(fèi)稅稅負(fù)增加季度表

JM005 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)再投資退稅申請(qǐng)申批表

JM006 外商投資企業(yè)出口貨物退稅申請(qǐng)表

JM007 減免（退）稅批準(zhǔn)通知書

JM008 湖南省國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅減免和稅前扣除審批通知

JM009 企業(yè)所得稅減免到期通知書

JM010 企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損審批表

JM011 企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失計(jì)稅扣除審批表

JM012 準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)出口卷煙證明

JM013 出口卷煙免稅證明

HD001 企業(yè)納稅定額申請(qǐng)核定表（適用財(cái)務(wù)不健全企業(yè)）

HD002 年（季度）納稅營(yíng)業(yè)額申報(bào)核定表（適用個(gè)體工商戶）

HD003 納稅戶營(yíng)業(yè)情況典型調(diào)查表

HD004 納稅人變更納稅定額申請(qǐng)審批表

HD005 核定定額調(diào)整通知書

HD006 外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)納稅方式申請(qǐng)審批表

HD007 外國(guó)常駐代表機(jī)構(gòu)納稅方式核定通知書

HD008 合作銀行管理部門管理費(fèi)決算審批表

HD008-1 合作銀行管理部門管理費(fèi)預(yù)算審批表

WS001 郵寄申報(bào)申請(qǐng)審批表

WS002 延期申報(bào)申請(qǐng)審批表

WS003 延期繳納稅款申請(qǐng)審批表

WS004 固定工商戶外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明單

WS005 企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單

WS006 金銀首飾購(gòu)貨（加工）管理證明單領(lǐng)用存明細(xì)表

WS007 稅務(wù)文書傳遞卡

WS008 稅務(wù)文書附送資料清單

WS009 稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單

四、納稅申報(bào)類

SB001 增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）

SB002 增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）

SB003 消費(fèi)稅納稅申報(bào)表、消費(fèi)稅納稅申報(bào)表附表

SB004 金融保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表

SB005 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表

SB006 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)季度所得稅申報(bào)表

SB007 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)年度所得稅申報(bào)表

SB008 外商投資企業(yè)清算所得稅申報(bào)表

SB009 個(gè)人所得稅年度申報(bào)表

SB009-1 個(gè)人所得稅月份申報(bào)表

SB010 申報(bào)（繳款）錯(cuò)誤更正通知書

五、稅款征收類

JK001 稅收繳款書（通用）

JK002 稅收（出口貨物專用）繳款書

JK003 出口貨物完稅分割單

JK004 稅收（匯總專用）繳款書

JK005 通用稅收完稅證

JK006 稅收定額完稅證

JK007 稅收罰款收據(jù)

JK008 稅收收入退還書

JK009 小額稅額退稅憑證

JK010 納稅保證金收據(jù)

JK011 催繳稅款通知書

JK012 限期繳納稅款通知書

JK013 扣繳稅款通知書

JK014 限期改正通知書

JK015 應(yīng)納稅款核定書

JK016 預(yù)繳稅款通知書

JK017 代扣代收稅款憑證

六、稅務(wù)稽查類

BQ001 提供納稅擔(dān)保通知書

BQ002 納稅人納稅擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單

BQ003 納稅擔(dān)保書

BQ004 暫停支付存款通知書

BQ005 解除暫停支付存款通知書

BQ006 查封（扣押）證

BQ007 查封商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單

BQ008 扣押商品、貨物、財(cái)產(chǎn)專用收據(jù)

BQ009 解除查封（扣押）通知書

BQ010 阻止出境通知書

BQ011 解除阻止出境通知書

BQ012 扣繳稅款通知書

BQ013 拍賣（查封、扣押）貨物申請(qǐng)審批表

BQ014 拍賣商品、貨物、財(cái)產(chǎn)決定書

BQ015 拍賣商品貨物財(cái)產(chǎn)清單

BQ016 稅務(wù)處罰強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書

JC001 立案審批表

JC002 稅務(wù)稽查通知書

JC003 詢問通知書

JC004 詢問（調(diào)查）筆錄

JC005 調(diào)取帳簿資料通知書

JC006 調(diào)取帳簿資料清單

JC007 提取證據(jù)專用收據(jù)

JC008 稅務(wù)檢查專用證明

JC009 限期繳納稅款通知書

JC010 稅務(wù)稽查底稿

JC011 稅務(wù)稽查結(jié)論

JC012 稅務(wù)稽查報(bào)告

JC013 審理報(bào)告

JC014 稅務(wù)處理決定書

JC015 稅務(wù)案件移送書

JC016 執(zhí)行報(bào)告

JC017 稅務(wù)文書送達(dá)回證

JC018 稅務(wù)稽查初審意見書

七、行政復(fù)議與訴訟類

FY001 復(fù)議申請(qǐng)書

FY002 受理復(fù)議通知書

FY003 不予受理裁決書

FY004 答辯書

FY005 限期補(bǔ)正通知書

FY006 停止復(fù)議通知書

FY007 復(fù)議決定書

FY008 停止執(zhí)行稅收具體行政行為通知書

FY009 強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書

FY010 強(qiáng)制執(zhí)行決定書

FY011 送達(dá)回證

FY012 答辯狀

FY013 證據(jù)保全申請(qǐng)書

FY014 延期開庭申請(qǐng)書

FY015 強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書

FY016 行政上訴狀

FY017 申訴書

FY018 賠償申請(qǐng)書

FY019 賠償申請(qǐng)書審查表

FY020 不予受理通知書

FY021 限期補(bǔ)正通知書

FY022 受理通知書

FY023 賠償決定書

FY024 追償責(zé)任人員通知書

FY025 共同賠償追償通知書

八、其它類

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表

CB001 資產(chǎn)負(fù)債表

CB002 損益表

CB003 利潤(rùn)分配表

CB004 主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表

CB005 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表

CB006 商品銷售利潤(rùn)明細(xì)表

CB007 應(yīng)交增值稅明細(xì)表

（二）財(cái)務(wù)分析

（三）其它報(bào)表

TB001 金銀飾品購(gòu)銷存月報(bào)表（表1）（表2）

TB002 部分應(yīng)稅消費(fèi)品經(jīng)濟(jì)指標(biāo)月（季）報(bào)表

TB003 應(yīng)稅消費(fèi)品稅收及經(jīng)營(yíng)情況明細(xì)臺(tái)帳

TB004 主要材料購(gòu)進(jìn)耗用及主要應(yīng)稅消費(fèi)品單位成本明細(xì)臺(tái)帳

（四）其它外部信息資料

附件：關(guān)于查核、暫停支付、扣繳納稅人、扣繳義務(wù)人在金融機(jī)構(gòu)存款的通知

附件：

中國(guó)人民銀行、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于查核、暫停支付、扣繳

納稅人、扣繳義務(wù)人在金融機(jī)構(gòu)存款的通知

為保障國(guó)家稅收收入，保證稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格執(zhí)法，維護(hù)有關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)《商業(yè)銀行法》和《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱金融機(jī)構(gòu)）的存款進(jìn)行查核、暫停支付和扣繳；納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以配合?，F(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、稅務(wù)機(jī)關(guān)查核納稅人、扣繳義務(wù)人存款問題

稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明，有權(quán)查核納稅人、扣繳義務(wù)人在金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶；但查核納稅人的儲(chǔ)蓄存款時(shí)，必須經(jīng)有關(guān)銀行縣（市）支行或者市分行所屬區(qū)辦事處核對(duì)，指定所屬儲(chǔ)蓄所提供資料。

二、關(guān)于暫停支付納稅人存款問題

稅務(wù)機(jī)關(guān)需要對(duì)納稅人實(shí)施暫停支付的稅收保全措施時(shí)，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，向納稅人的開戶金融機(jī)構(gòu)送達(dá)“暫停支付存款通知書”.金融機(jī)構(gòu)接到“暫停支付存款通知書”后應(yīng)當(dāng)暫停支付納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款金額的存款。

納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納應(yīng)納稅款的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向其開戶金融機(jī)構(gòu)送達(dá)“解除暫停支付存款通知書”，撤銷暫停支付的稅收保全措施。

三、關(guān)于扣繳納稅人、扣繳義務(wù)人稅款問題

金融機(jī)構(gòu)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)“扣繳稅款通知書”后，如果納稅人、扣繳義務(wù)人在金融機(jī)構(gòu)的存款不足以同時(shí)支付稅款和金融機(jī)構(gòu)貸款，應(yīng)先扣繳稅款，后扣收貸款。

稅務(wù)機(jī)關(guān)通知納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶金融機(jī)構(gòu)扣繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法送達(dá)“扣繳稅款通知書”，并附送納稅人逾期未執(zhí)行的“催繳稅款通知書（留存聯(lián)復(fù)印件）”，納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)扣繳。

納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶金融機(jī)構(gòu)在“扣繳稅款通知書”限定的扣繳稅款期限內(nèi)無法實(shí)現(xiàn)扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)書面通知稅務(wù)機(jī)關(guān)，并說明理由，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)采取其他強(qiáng)制執(zhí)行措施。

四、關(guān)于各單位協(xié)調(diào)與配合問題

兩家以上的執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)同一存款要求金融機(jī)構(gòu)協(xié)助執(zhí)行時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)最先收取的協(xié)助執(zhí)行通知書辦理。

在協(xié)助執(zhí)行時(shí)，如因協(xié)助執(zhí)行通知同時(shí)到達(dá)或其他情況導(dǎo)致有關(guān)執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助執(zhí)行哪一個(gè)機(jī)關(guān)的協(xié)助執(zhí)行通知產(chǎn)生爭(zhēng)議，由爭(zhēng)議的機(jī)關(guān)協(xié)商解決或者由其上級(jí)機(jī)關(guān)決定。

稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶金融機(jī)構(gòu)協(xié)助執(zhí)行的程序和手續(xù)不合法的，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)有權(quán)拒絕協(xié)助執(zhí)行。出現(xiàn)爭(zhēng)議應(yīng)當(dāng)由雙方上級(jí)單位協(xié)商解決。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施不當(dāng)，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶金融機(jī)構(gòu)無故拒絕協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行暫停支付、扣繳稅款或者查核納稅人、扣繳義務(wù)人存款（儲(chǔ)蓄）帳戶，以及為當(dāng)事人通風(fēng)報(bào)信、協(xié)助其轉(zhuǎn)移、隱匿存款的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)責(zé)任。

以上各項(xiàng)規(guī)定，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

第二篇：廣東省國(guó)家稅務(wù)局稅收征管資料檔案管理辦法

廣東省國(guó)家稅務(wù)局稅收征管資料檔案管理

辦法（試行）

為了加強(qiáng)稅收征管資料檔案管理，促進(jìn)征管檔案工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)《稅收征管法》和國(guó)家稅務(wù)總局《稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程（修訂本）》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

一、稅收征管資料檔案的內(nèi)容

稅收征管資料檔案，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人在稅收征管活動(dòng)中形成的各種有使用和保存價(jià)值的文化、憑證、報(bào)表、帳冊(cè)、文書、案卷、資料等不同形式或載體的歷史記錄。

（一）稅務(wù)登記

1、開業(yè)登記

(1)《稅務(wù)登記表》；

(2)?營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其它核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件及工商登記表或其它核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)登記表（復(fù)印件）；

(3)法定代表人（負(fù)責(zé)人）或業(yè)主居民身份證、?護(hù)照或其它證明身份的合法證件（復(fù)印件）；

(4)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立企業(yè)的文件；

(5)有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；

(6)銀行帳號(hào)證明；

(7)企業(yè)住所或經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明；

(8]組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書（復(fù)印件）

(9)《納稅人稅種登記表》；

(10)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

2、變更登記

(1)《稅務(wù)登記變更表》；

(2)《納稅人稅種登記表》（由工商登記內(nèi)容發(fā)生變更的納稅人提交）；

(3)營(yíng)業(yè)執(zhí)照及工商變更登記表（復(fù)印件）；

(4)與變更稅務(wù)登記內(nèi)容有關(guān)的決定及證明文件；

(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

3、停止、復(fù)業(yè)登記

(1)《停業(yè)登記表》；

(2)上級(jí)主管部門同意停業(yè)的批準(zhǔn)文件（由有關(guān)企業(yè)提交）；

(3)工商行政管理部門發(fā)放的停業(yè)文件；

(4)《復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表》；

(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

4、注銷登記

(1)《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》；

(2)上級(jí)主管部門批文或董事會(huì)（職代會(huì)）的有關(guān)決定；

(3)《廣東省增值稅專用發(fā)票防偽稅控制機(jī)繳銷申請(qǐng)表》;

(4)《納稅人稅收征管檔案資料移交清單》；

(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)證、換證

(1)《稅務(wù)登記驗(yàn)證（換證）登記表》；

(2)年檢報(bào)告書復(fù)印件（由外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)提交）；

(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件；

6、非正常戶處理

(1)公告資料；

(2)《非正常戶認(rèn)定登記表》；

(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

7、稅收證明管理

(1)納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理

<1>《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明申請(qǐng)審批表》；

<2>《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》；

<3>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

(2)外埠納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理

<1>《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》；

<2>《外出經(jīng)營(yíng)貨物報(bào)驗(yàn)單》；

<3>《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)表》；

<4>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

(3)《金銀首飾購(gòu)貨（加工）管理證明單》管理；

<1>《金銀首飾購(gòu)貨（加工）管理證明單》；

<2>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

（一）認(rèn)定管理

1、增值稅一般納稅人認(rèn)定、年審管理

(1)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定

<1>《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》；

<2>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求附送的其它資料、證件。

(2)增值稅一般納稅人年審

<1>《增值稅一般納稅人年審申請(qǐng)審批表》；

<2>《取消增值稅一般納稅人資格審批表》；

<3>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

2、金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定管理

(1)金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定

<1>《金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記表》；

<2>申請(qǐng)辦理金銀首飾消費(fèi)稅認(rèn)定報(bào)告；

<3>?中國(guó)人民銀行準(zhǔn)予從事金銀首飾經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)批件或《經(jīng)營(yíng)首飾制品業(yè)務(wù)許可證》復(fù)印件；

<4>經(jīng)營(yíng)金銀首飾購(gòu)銷存臺(tái)帳式樣；

<5>金銀首飾會(huì)計(jì)核算方法和會(huì)計(jì)科目設(shè)置說明；

<6>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

(2)金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定變更、注銷

<1>《金銀首飾消費(fèi)稅納稅人變更（注銷）申請(qǐng)審批表》；

<2>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

3、出口企業(yè)退稅登記認(rèn)定管理

(1)出口企業(yè)退稅登記認(rèn)定

<1>《出口企業(yè)退稅登記審批表》；

<2>對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部及省、?市外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的批復(fù)；

<3>政府批準(zhǔn)證書復(fù)印件；

<4>《出口企業(yè)退稅登記證》；

<5>海關(guān)代碼批準(zhǔn)證（復(fù)印件）；

〈6〉增值稅一般納稅人資格認(rèn)定書（復(fù)印件）；

<7>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

(2)出口企業(yè)退稅變更登記認(rèn)定

<1>《出口企業(yè)退稅變更審批表》；

<2>《出口企業(yè)退稅登記證》；

<3>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

(3)出口企業(yè)停業(yè)、復(fù)業(yè)和退稅注銷登記認(rèn)定

<1>《出口企業(yè)停業(yè)、復(fù)業(yè)審批表》；

<2>《出口企業(yè)退稅登記認(rèn)定注銷審批表》；

<3>《出口企業(yè)退稅登記證》；

<4>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

4、儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅登記認(rèn)定管理

(1)《儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅代扣代繳稅款登記申請(qǐng)表》；

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

5、社會(huì)的福利企業(yè)、校辦企業(yè)資格認(rèn)定管理

(1)社會(huì)福利企業(yè)資格認(rèn)定

<1>《社會(huì)福利企業(yè)認(rèn)定審批表》；

<2>主辦部門出資報(bào)告（復(fù)印件）；

<3>殘疾人證（復(fù)印件）；

<4>《四表一冊(cè)》；企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、?企業(yè)職工工資表、利稅使用分配表、殘疾職工名冊(cè)。

<5>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

(2)校辦企業(yè)資格認(rèn)定

<1>《校辦企業(yè)資格審批表》；

<2>主辦學(xué)校出資文件（復(fù)印件）；

<3>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

（三）發(fā)票管理

1、發(fā)票發(fā)售管理

(1)?《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄申請(qǐng)書》或《普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿申請(qǐng)審批表》；

(2)增值稅專用發(fā)票領(lǐng)取、使用、保管責(zé)任書；

(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

2、發(fā)票用票管理

(1)進(jìn)貨退出及折讓管理

<1>《企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》；

<2>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

(2)代開、代管監(jiān)開增值稅專用發(fā)票管理

<1>《代（監(jiān)）開增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)審批表》；

<2>完稅憑證原件或復(fù)印件；

<3>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

3、發(fā)票繳銷、核銷管理

發(fā)票繳銷、核銷包括：變更、注銷稅務(wù)登記的發(fā)票繳銷和丟失、被盜發(fā)票的核銷。

(1)《發(fā)票繳銷登記表》；

(2)《發(fā)票核銷審批表》和丟失、被盜增值稅專用發(fā)票清單；

(3)《發(fā)票掛失聲明申請(qǐng)審批表》；

(4)《增值稅專用發(fā)票遺失聲明》刊出登記表和刊出作廢聲明的報(bào)樣；

(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他資料、證件。

4、發(fā)票擔(dān)保管理

發(fā)票擔(dān)保管理包括：發(fā)票保證人管理、發(fā)票保證金管理。

(1)《發(fā)票擔(dān)保書》

(2)發(fā)票擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單；

(3)發(fā)票保證金收據(jù)；

(4)《發(fā)票保證金退回申請(qǐng)書》；

(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

5、增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)管理

(1)《企業(yè)使用防偽稅控系統(tǒng)申請(qǐng)書》；

(2)《推行增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)通知書》；

(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他資料、證件。

（四）待批文書

1、核定申報(bào)方式

(1)《郵寄（電子）申報(bào)申請(qǐng)審批表》；

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

2、受理延期類文書

延期類文書包括：延期申報(bào)、延期繳納稅款文書。

(1)《延期申報(bào)申請(qǐng)審批表》；

(2)《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》；

(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

3、受理抵扣類文書

(1)增值稅抵扣

增值稅抵扣項(xiàng)目包括：抵扣期初存貨稅金、進(jìn)項(xiàng)稅額分割抵扣等。

<1>《期存存貨已征稅款抵扣審批表》；

<2>?已入庫欠稅《稅收通用繳款書》（復(fù)印件）或清欠稅款還計(jì)劃（欠稅企業(yè)提交）；

<3>《進(jìn)項(xiàng)稅額分割抵扣申請(qǐng)審批表》；

<4>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他資料、證件。

(2)應(yīng)納稅所得額扣除

應(yīng)納稅所得額扣除項(xiàng)目包括：稅前列支、彌補(bǔ)虧損審批等。

<1>依據(jù)申請(qǐng)稅前列支內(nèi)容應(yīng)填報(bào)的審批表；

<2>企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損申報(bào)審批表；

<3>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

4、購(gòu)票特批

(1)《購(gòu)買發(fā)票申請(qǐng)審批表》；

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

（五）核定應(yīng)納稅額

1、核定財(cái)務(wù)不健全的小企業(yè)應(yīng)納稅額

(1)《企業(yè)納稅定額申請(qǐng)核定表》；

(2)《納稅人變更納稅定額申請(qǐng)審批表》；

(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

2、核定財(cái)務(wù)不健全的個(gè)體工商戶應(yīng)納稅額

(1)《年（季度）納稅營(yíng)業(yè)額申請(qǐng)核定表》（適用個(gè)體工商戶）：

(2)《月份營(yíng)業(yè)情況典型表調(diào)查表》；

(3)《納稅人變納稅定額申請(qǐng)審批表》；

(4)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

3、外國(guó)企業(yè)核定納稅方式、應(yīng)納稅額管理

(1）《外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)納稅方式申請(qǐng)審批表》；

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

（六）納稅申報(bào)

1、增值稅

(1)增值稅一般納稅人

<1>《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）；

<2>增值稅納稅申報(bào)表附列資料；

<3>《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》；

<4>《分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》；

<5>《月份增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》；

<6>《月份增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》；

<7>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

(2)小規(guī)模納稅人

<1>《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）；

<2>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

2、消費(fèi)稅

(1)《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》；

(2)《金銀首飾購(gòu)貨（加工）管理證明單領(lǐng)用存月報(bào)表》；

(3)《金銀飾品購(gòu)銷存月報(bào)表》；

(4)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

3、企業(yè)所得稅

(1)?《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表或《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》；

(2)?《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》或《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表；

(3)《外商投資企業(yè)所得稅清算表》；

(4)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局扣繳所得稅報(bào)告表》；

(5)《外商投資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅申報(bào)附表》；

(6)《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況報(bào)告表》；

(7)《關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)案例匯總表》；

(8)《轉(zhuǎn)讓定價(jià)應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)目表》;

(9)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

4、金融保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)稅

(1)《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》；

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他資料、證件。

5、出口貨物退（免）稅

(1)內(nèi)資企業(yè)出口退（免）稅

<1>《退（免）稅審批表》；

<2>《出口貨物退（免）稅申報(bào)表》；

<3>出口企業(yè)銷售明細(xì)帳（復(fù)印件）；

<4>出口貨物報(bào)關(guān)單；

<5>增值稅專用發(fā)票；

<6>出口發(fā)票；

<7>出口貨物稅收專用繳款書；

<8>外匯核銷單；

<9>按規(guī)定需要發(fā)函調(diào)查的函件及復(fù)函資料；

<10>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

(2)外商投資企業(yè)出口退稅

<1>《廣東省外商投資企業(yè)自營(yíng)（委托）出口貨物免、抵、申報(bào)表（月報(bào)表）》；

<2>《廣東省外商投資企業(yè)自營(yíng)（委托）出口貨物免、抵、申報(bào)表（季度表）》；

退稅退稅??

<3>《廣東省外商投資企業(yè)出口貨物先征后退申報(bào)表》；

<4>《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表》；

<5>出口企業(yè)銷售明細(xì)帳（復(fù)印件）；

<6>出口貨物報(bào)關(guān)單；

<7>增值稅專用發(fā)票；

<8>出口發(fā)票；

<9>外匯核銷單；

<10>主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

6、個(gè)人所得稅

(1)《儲(chǔ)蓄存款利息所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》；

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

（七）稅務(wù)稽查

1、稅務(wù)檢查

稅務(wù)檢查包括：檢查納稅人納稅情況、查核納稅人銀行存款。

(1)《群眾舉報(bào)呈批表》；

(2)《立案審批表》；

(3)《稅務(wù)稽查通知書》；

(4)《調(diào)取帳薄通知書》和稅務(wù)稽查調(diào)取帳薄、資料清單；

(5)稅務(wù)檢查專用證明；

(6)詢問（調(diào)查）筆錄；

(7)《檢查納稅人扣繳義務(wù)人存款許可證》；

(8]《銷案審批表》；

(9)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

2、稅務(wù)違法、違章處理

稅務(wù)違法、違章處理包括：違法違章處理、稅務(wù)行政處罰。

(1)《限期改正通知書》；

(2)《催繳稅款通知書》；

(3)《限期繳納稅款通知書》；

(4)《應(yīng)納稅款核定書》；

(5)《稅務(wù)稽查報(bào)告》；

(6)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》；

(7)《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》；

(8]《審理報(bào)告》；

(9)《稅務(wù)違法事實(shí)不成立通知書》；

(10]《稅務(wù)處理決定書（簡(jiǎn)易）》或《稅務(wù)處理決定書》；

(11)《稅務(wù)行政處罰決定書（簡(jiǎn)易）》或《稅務(wù)行政處罰決定書》；

(12)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

3、稅務(wù)執(zhí)行

稅務(wù)執(zhí)行包括：稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

(1)《限期繳納稅款通知書》；

(2)《提供納稅擔(dān)保通知書》；

(3)《納稅擔(dān)保書》和《納稅擔(dān)保清單》；

(4)《解除納稅擔(dān)保通知書》；

(5)《暫停支付存款通知書》和《解除暫停支付存款通知書》；

(6)《查封（扣押）申請(qǐng)表》、《查封（扣押）證》、《查封商品、貨物、?財(cái)產(chǎn)清單》和《解除查封（扣押）通知書》；

(7)《阻止出境通知書》和《解除阻止出境通知書》；

(8]《強(qiáng)制執(zhí)行決定書》；

(9)《扣繳稅款申請(qǐng)審批表》和《扣繳稅款通知書》；

(10]《拍賣（查封、扣押）物品申請(qǐng)審批表》、《拍賣商品、貨物、財(cái)產(chǎn)決定書》和《拍賣商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單》；

(11)《稅務(wù)文書送達(dá)回證》；

(12)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件。

二、稅收征管資料檔案的采集、整理

（一）稅收征管資料檔案的采集

1、稅收征管資料檔案的采集由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)各系列根據(jù)業(yè)務(wù)分工負(fù)責(zé)；

2、采集的方式為人工采集（紙文件）、計(jì)算機(jī)采集（光電錄入、“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”通訊傳輸、電子信箱、網(wǎng)絡(luò)傳輸）等。

（二）稅收征管資料檔案的整理

1、各系列要對(duì)采集的資料進(jìn)行分戶或分類整理，并填寫卷內(nèi)目錄。

2、不同的資料一般不超過放在一起立卷，?但跨的請(qǐng)示與批復(fù)放在復(fù)文年立卷；沒有復(fù)文的放在請(qǐng)示年立卷、各類案件材料放在結(jié)案年立卷。

3、應(yīng)當(dāng)歸檔的資料，必須齊全完整。按照類別或者時(shí)間順序科學(xué)排列。?對(duì)密不可分的資料依次排列在一起；即：正件在前，附件在后；批復(fù)在前，請(qǐng)示在后，結(jié)論性資料在前，依據(jù)性資料在后。

三、稅收征管資料檔案的移交、歸檔、移送

（一）稅收征管資料檔案的移交

1、各系列采集的資料（包括備份的軟盤、磁帶、光盤或膠片等），?應(yīng)在每月月終前移交資料檔案管理環(huán)節(jié)。

2、各系列要在保證資料質(zhì)量的前提下移交。移交時(shí)，?應(yīng)填寫《稅收征管檔案資料移交清冊(cè)》，并辦理交接手續(xù)。

（二）稅收征管資料檔案的歸檔

1、?稅收征管資料檔案管理環(huán)節(jié)對(duì)各系列移交的資料應(yīng)按月進(jìn)行季度內(nèi)整理歸檔，即后一個(gè)季度對(duì)前一個(gè)季度的資料整理歸檔完畢，跨的在次年一季度內(nèi)對(duì)上資料整理歸檔完畢。

2、稅收征管資料檔案的歸檔實(shí)行以戶設(shè)卷，按保管年限分戶、?分類進(jìn)行裝訂。增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人和查帳征收的個(gè)體工商戶，必須實(shí)行一戶一檔；?個(gè)體“雙定”工商戶可按實(shí)際情況數(shù)百歸集建檔。

3、稅收征管資料檔案的案卷，以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為單位編制案卷目錄，?按歸檔范圍的納稅人排列順序編制流水號(hào)。

（三）稅務(wù)征管資料檔案的移送

每年應(yīng)對(duì)本的資料檔案進(jìn)行整理，裝訂成冊(cè)，于次年第一季度前移送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檔案室歸檔（繳納企業(yè)所得稅的納稅人資料可延期

至第二季度）。移送時(shí)，必須填寫《納稅人稅收征管檔案資料移交清單》，并辦理交接手續(xù)。

四、稅務(wù)征管資料檔案的保管、查閱、銷毀

（一）稅務(wù)征管資格檔案的保管

1、稅務(wù)征管資料檔案管理環(huán)節(jié)對(duì)資料檔案應(yīng)設(shè)專柜保管，?實(shí)行集中統(tǒng)一管理?。

2、稅收征管資料檔案歸檔保管期限分為永久、長(zhǎng)期（16-50?年）、?中期（6?-15年）、短期（1-5年）。

（二）稅收征管檔案的查閱

1、各部門、單位因工作需要查閱有關(guān)資料檔案的，?應(yīng)填寫《稅收征管檔案調(diào)閱單》，按審批程序批準(zhǔn)后，方可查閱。

2、本單位工作人員因工作需要，可以查閱資料檔案。外單位需查閱的，?必須持單位介紹信，并經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；需復(fù)制的須經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3、查閱資料檔案應(yīng)在資料室內(nèi)進(jìn)行。查閱者必須遵守有關(guān)規(guī)定，?履行有關(guān)手續(xù)。不得涂損檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，閱后及時(shí)歸還，違者按有關(guān)規(guī)定處理。

4、資料員收回資料檔案時(shí)，應(yīng)進(jìn)行核對(duì)清點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)短缺的，?應(yīng)責(zé)令查閱人補(bǔ)齊；若發(fā)生丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并采取必要的補(bǔ)救措施。

（三）稅收征管檔案的銷毀

1、各級(jí)資料檔案管理部門，應(yīng)根據(jù)規(guī)定期限，?會(huì)同各業(yè)務(wù)職能部門定期對(duì)保管期滿的資料檔案進(jìn)行鑒定。期滿并失去保存價(jià)值的可按規(guī)定進(jìn)行銷毀。

2、銷毀前，由經(jīng)辦人員登記造冊(cè)，寫出銷毀檔案報(bào)告，?報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，由征管、監(jiān)察部門負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并在銷毀清冊(cè)上簽名。

3、對(duì)已辦理注銷稅務(wù)登記企業(yè)的資料檔案，應(yīng)設(shè)專柜存放保管，登記造冊(cè)，?到期后可按有關(guān)制度進(jìn)行銷毀。

廣東省國(guó)家稅務(wù)局 二000年四月三日

第三篇：稅收征管資料檔案管理員崗位職責(zé)

一、堅(jiān)決貫徹執(zhí)行國(guó)家《檔案法》及上級(jí)部門制定的各項(xiàng)檔案管理規(guī)章制度。

二、熱愛本職工作，自覺學(xué)習(xí)檔案管理業(yè)務(wù)知識(shí)，認(rèn)真做好征管資料的歸集、整理、裝訂、歸檔、保管、銷毀工作，努力提高檔案管理水平。

三、督促各部門及時(shí)移交檔案資料。

四、熟悉本單位檔案管理情況，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供檔案資料，為征管工作服務(wù)。

五、按規(guī)定做好檔案資料的防火、防盜、防蟲、防潮、防塵、防高溫等工作。

六、按規(guī)定做好檔案資料目錄編寫、查（借）閱登記及報(bào)批、檔案資料移交工作。

七、按規(guī)定做好檔案室硬件設(shè)施維護(hù)工作。

八、在工作變動(dòng)時(shí)，須辦好交接手續(xù)。

九、嚴(yán)格做好保密工作。未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得擅自公布納稅人的信息、數(shù)據(jù)等，違者按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第四篇：稅收征管檔案管理辦法

關(guān)于印發(fā)《稅收征管檔案管理辦法（試行）》的通知

各股、室、所、稽查局：

為了進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管數(shù)據(jù)管理，規(guī)范稅收征管工作，明確數(shù)據(jù)管理的職責(zé)，保證征管數(shù)據(jù)的真實(shí)和有效性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》，結(jié)合我縣征管工作實(shí)際，經(jīng)縣地稅局、縣檔案局研究，制定了《稅收征管檔案管理辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

二〇〇八年九月二十二日

稅收征管檔案管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管數(shù)據(jù)管理，規(guī)范稅收征管工作，明確數(shù)據(jù)管理的職責(zé)，保證征管數(shù)據(jù)的真實(shí)和有效性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》，結(jié)合我縣征管工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條 稅收征管檔案是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理活動(dòng)中所形成的與稅收征管有關(guān)的各種有利用和保存價(jià)值的文件、憑證、報(bào)表、帳冊(cè)、文書、案卷、資料等不同形式或載體的歷史記錄，包括電子檔案和紙質(zhì)檔案。

第三條 征管檔案的采集由各業(yè)務(wù)股（所）根據(jù)業(yè)務(wù)分工負(fù)責(zé)；稅收征管檔案采集內(nèi)容：稅收征管業(yè)務(wù)表、證、單、書目錄所列的有關(guān)資料；采集方式為人工采集（紙質(zhì)文件）和計(jì)算機(jī)采集。

第四條 稅收征管檔案按分戶和分項(xiàng)保管。

分戶保管即以一戶一檔的方式保管，適用于：稅務(wù)登記、申報(bào)、核稅、減免稅、退稅、委托代征、發(fā)票、檢查等資料的保管。

分項(xiàng)保管即根據(jù)錄入人或錄入微機(jī)日期的順序，以發(fā)生量的大小按日、月、年的發(fā)生量裝訂成冊(cè)進(jìn)行保管。適用于：欠稅、延期申報(bào)、外出經(jīng)營(yíng)管理證明、注銷登記等資料的保管。

第二章 檔案的歸集與管理

第五條 各業(yè)務(wù)股（所）對(duì)已辦理完畢的稅收征管文書，必須在下的1季度內(nèi)將上各類稅收征管資料檔案整理歸檔完畢。

第六條 在整理裝訂稅收征管資料檔案時(shí)，應(yīng)按案卷封面、卷內(nèi)目錄、卷內(nèi)稅務(wù)文書、備考表、封底順序整理裝訂。

（一）案卷封面包括目錄號(hào)、檔案卷號(hào)、分冊(cè)號(hào)、納稅人名稱、保管期限、形成、形成單位。在歸檔時(shí)應(yīng)逐項(xiàng)按規(guī)定填寫清楚。

（二）卷內(nèi)目錄包括順序號(hào)、資料名稱、頁號(hào)、備注，歸檔時(shí)要按順序填寫。

（三）卷內(nèi)稅務(wù)文書應(yīng)按《稅收征管資料歸檔內(nèi)容及保管年限》中的排列順序進(jìn)行科學(xué)排列，并依次編寫頁碼。對(duì)密不可分的稅務(wù)文書要排在一起，即批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；正文在前，附件在后，印件在前，定稿在后。

（四）卷內(nèi)備考表包括本卷情況說明、立卷人、檢查人、立卷時(shí)間。有關(guān)備考表中的內(nèi)容，都應(yīng)逐項(xiàng)填寫在備考表內(nèi)。若無情況說明，也應(yīng)將立卷人、檢查人的姓名和時(shí)間填上，明確責(zé)任。

第七條 各基層局業(yè)務(wù)股（所）在采集稅收征管資料時(shí)，必須仔細(xì)審核，對(duì)不符合審核要求的資料要及時(shí)補(bǔ)正。審核要求為：

（一）資料報(bào)送時(shí)限要符合規(guī)定；

（二）應(yīng)申報(bào)資料種類要齊全；

（三）資料憑證適用格式要正確；

（四）表格中填寫的有關(guān)代碼字段要正確；

（五）表格內(nèi)應(yīng)填項(xiàng)目、印鑒要完整；

（六）表格項(xiàng)目間邏輯關(guān)系要平衡。

對(duì)符合要求的資料必須加蓋受理戳記，受理人員和受理股（所）要簽章，受理時(shí)間要標(biāo)明，以便明確責(zé)任。

第八條 稅收征管檔案資料分為：稅務(wù)征管檔案（包括戶籍管理檔案、稅款征收檔案）、稅務(wù)稽（檢）查卷宗、稅收法制卷宗。

第三章 征管檔案的移交、歸檔、移送

第九條 稅收征管檔案的移交。

（一）各業(yè)務(wù)股（所）對(duì)使用“稅收信息系統(tǒng)”中形成的各類原始稅收征管數(shù)據(jù)，由計(jì)算機(jī)管理環(huán)節(jié)或相關(guān)環(huán)節(jié)在終了后三十日內(nèi)，按類分別備份到軟盤、磁帶、光盤或膠片上，移交到征管檔案室。

（二）各業(yè)務(wù)股（所）應(yīng)在保證案卷質(zhì)量的前提下進(jìn)行移交，移交時(shí)，要填寫《稅收征管檔案資料移交清冊(cè)》，雙方簽字蓋章。

第十條 稅收征管檔案的歸檔

（一）各業(yè)務(wù)股（所）移送的征管資料進(jìn)行季度內(nèi)整理歸檔，即后一個(gè)季度對(duì)前一個(gè)季度的資料整理歸檔完畢，跨的在一季度內(nèi)對(duì)上年資料整理歸檔完畢，檢查案卷終了后三十日內(nèi)一次歸檔。

（二）企業(yè)納稅檔案原則上按戶分冊(cè)立卷，個(gè)體戶納稅檔案可按行業(yè)分類按月立卷；局內(nèi)綜合征管檔案按表式、種類裝訂。

（三）對(duì)稅收征管檔案的案卷，以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為單位編制案卷目錄，以歸檔范圍的排列順序編制流水號(hào)。

（四）歸檔時(shí)間：

1、歸檔：稅務(wù)所負(fù)責(zé)稅務(wù)登記、稅款征收檔案的管理，每年一月份稅務(wù)所將征管檔案原始資料整理歸檔。

2、階段歸檔：凡專項(xiàng)工作，有關(guān)部門應(yīng)在任務(wù)完成后，將歸檔材料整理移交檔案室歸檔。

3、隨時(shí)歸檔：代管（監(jiān)開）發(fā)票存根及附件、納稅人戶籍資料、已結(jié)案的人民來信來訪及其它稅務(wù)違章案件卷宗和各業(yè)務(wù)股（所）隨時(shí)形成的稅收征管資料，應(yīng)及時(shí)歸檔。

第十一條 稅收征管檔案的移送。下列情況，稅收征管檔案必須移送，并辦理交接手續(xù)。

（一）納稅人改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，由原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向遷入稅務(wù)機(jī)關(guān)移送；移送前，要清理稅款及有關(guān)票證，移交歷年所有的檔案資料，并經(jīng)縣地稅局業(yè)務(wù)股辦理移交手續(xù)。

（二）國(guó)、地稅之間互相移送；

（三）基層稅務(wù)機(jī)關(guān)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)移送；

（四）稽查機(jī)構(gòu)，向納稅人管轄地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的縣局業(yè)務(wù)股移送《稅務(wù)稽（檢）查案卷》復(fù)印件；

（五）其它環(huán)節(jié)移送的有關(guān)資料。

第四章 稅收征管檔案的保管

第十二條 稅收征管檔案的保管必須由業(yè)務(wù)股及稅務(wù)所綜合崗專門負(fù)責(zé)管理，稅務(wù)所可根據(jù)實(shí)際情況由專管員分別保管，統(tǒng)一存放。保管人員變動(dòng)的，應(yīng)對(duì)其保管的稅收征管檔案資料辦理移交手續(xù)。

第十三條 稅收征管檔案歸檔保管期限分為永久、長(zhǎng)期、短期三種期限保管。永久為無限期保存，長(zhǎng)期為十五年，短期為十年，具體規(guī)定如下：

（一）永久卷宗。凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票、私印、偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進(jìn)行了行政處罰的案件，其檔案保管期限為永久。

（二）長(zhǎng)期卷宗。對(duì)一般性的稅務(wù)行政處罰（稅務(wù)管理方面）案件和納稅人基本檔案保存期限為十五年。

（三）短期卷宗。稅務(wù)管理、稅款征收等其他檔案保存期限為十年。

以上稅收征管檔案的保管期限，從檔案所屬的次年1月1日起計(jì)算。

第五章 稅收征管檔案的借閱

第十四條 稅收征管檔案管理部門要建立健全稅收征管檔案登記制度，詳細(xì)記載稅收征管檔案的調(diào)閱、使用、清理、銷毀情況。

第十五條 各業(yè)務(wù)股（所）采集或形成的稅收征管資料原則上只限本局、本系統(tǒng)內(nèi)調(diào)閱和使用，未經(jīng)檔案保管部門的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得對(duì)外提供。

系統(tǒng)內(nèi)各有關(guān)單位需調(diào)閱稅收征管檔案并需帶走的，須經(jīng)檔案保管部門的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

系統(tǒng)外其它單位（必須為執(zhí)法部門）需調(diào)閱或使用稅收征管檔案的，須兩人以上持本單位介紹信或證明信，經(jīng)檔案保管部門的主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)，方可接待。

第十六條 稅收征管檔案的調(diào)閱或使用人必須按批準(zhǔn)的方式、場(chǎng)所查閱或使用稅收征管檔案，不得更改內(nèi)容、毀損資料，并負(fù)有保密義務(wù)。如發(fā)生泄密或其它損失，由調(diào)閱人負(fù)責(zé)或賠償損失。

第十七條 調(diào)閱稅收征管檔案必須在5日內(nèi)歸還，歸還檔案時(shí)，檔案管理人員要進(jìn)行查驗(yàn)。

（一）借閱檔案時(shí)，不得擅自摘抄、追記、劃線、涂抹等。財(cái)會(huì)檔案不準(zhǔn)抽換會(huì)計(jì)憑證和帳頁等。聲像檔案不得隨意翻錄。違者將視情節(jié)輕重，按照《檔案法》有關(guān)條款進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

（二）對(duì)有關(guān)檔案進(jìn)行復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)檔案管理人員審查后方可進(jìn)行，對(duì)需要保密的檔案原則上不許復(fù)制，如有特殊需要，要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)制。

第十八條 稅收征管檔案的保密制度

（一）本單位全體員工要認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)條款及規(guī)定，嚴(yán)守保密紀(jì)律。

（二）非檔案工作人員，不得隨意進(jìn)入檔案室，不得隨便翻閱存檔材料和各種檔案。

（三）檔案工作人員要做到不該說的不說，不該傳的不傳，嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。

（四）檔案保管人員離開辦公室時(shí)，要認(rèn)真檢查門窗、卷柜，防止丟失、泄密事件發(fā)生。

（五）領(lǐng)導(dǎo)開會(huì)或外出，不得隨意攜帶各種檔案。嚴(yán)禁把檔案帶到公共場(chǎng)所或家中，以防丟失或泄密。

第十九條 稅收征管檔案的庫房管理

（一）各類檔案要實(shí)行統(tǒng)一保管，設(shè)有專用庫房。

（二）檔案庫房要根據(jù)檔案保護(hù)有關(guān)規(guī)定和要求，落實(shí)“七防”到位，措施得力。

（三）做好檔案庫房保密和安全工作。非本室人員不得入內(nèi)，需查找檔案時(shí)，由檔案工作人員提供。

（四）庫房?jī)?nèi)各項(xiàng)檢查記錄齊全完整，登記及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確。

（五）保持庫房?jī)?nèi)的清潔衛(wèi)生，柜架擺放整齊合理，對(duì)查找利用后的檔案要及時(shí)整理歸位。

第六章 稅收征管檔案的銷毀

第二十條 稅收征管檔案管理部門根據(jù)檔案保管期限，定期進(jìn)行鑒定工作。對(duì)保管期滿或失去保存價(jià)值的稅收征管檔案可進(jìn)行銷毀。

（一）凡不需要立卷和超過保管期限的檔案，經(jīng)檔案室和有關(guān)業(yè)務(wù)股室鑒定后，檔案管理人員應(yīng)在每年第一季度對(duì)應(yīng)銷毀的檔案，登記造冊(cè)，寫出銷毀檔案報(bào)告及銷毀清冊(cè)，報(bào)局長(zhǎng)審核批準(zhǔn)后，方可銷毀。

（二）銷毀應(yīng)在指定地點(diǎn)，由專人負(fù)責(zé)，二人以上監(jiān)銷，銷毀后在銷毀清冊(cè)上注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，監(jiān)銷人員在銷毀清冊(cè)上簽字。

（三）銷毀時(shí)要注意保密，嚴(yán)禁把文件當(dāng)作廢紙賣出。

（四）對(duì)已按規(guī)定辦理完注銷手續(xù)或非正常戶認(rèn)定手續(xù)的稅收征管檔案，應(yīng)專門存放保管，登記造冊(cè)，其保存、移交，仍按正常戶另冊(cè)管理，到期后可按銷毀制度銷毀。

（五）對(duì)生成在計(jì)算機(jī)硬盤中有關(guān)征管內(nèi)容，保存期滿需要進(jìn)行刪除的，應(yīng)列出清冊(cè)，由征管科和信息中心共同審核，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由信息中心負(fù)責(zé)刪除。

第七章 稅收征管檔案的微機(jī)管理

第二十一條 為了加強(qiáng)檔案管理，提高稅收檔案的使用價(jià)值及工作效率，全面推進(jìn)檔案管理的信息化、科學(xué)化、規(guī)范化，各分局應(yīng)積極探索研制開發(fā)稅收征管檔案管理軟件，實(shí)現(xiàn)以下功能：

（一）檔案信息錄入。這是檔案管理的最基本要求，包括錄入企業(yè)名稱、企業(yè)編號(hào)及登記年份、稅務(wù)所等信息，并可以自動(dòng)生成檔案序號(hào)。

（二）檔案信息修改。對(duì)各年新增的檔案，通過稅務(wù)所、企業(yè)序號(hào)或企業(yè)編號(hào)來確定需要增加的檔案，系統(tǒng)應(yīng)自動(dòng)給出企業(yè)名稱，提示企業(yè)的更名、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出等情況，同時(shí)可對(duì)檔案信息進(jìn)行修改，但轉(zhuǎn)出及廢業(yè)企業(yè)的檔案不能修改。

（三）檔案信息查詢。這是檔案管理系統(tǒng)最主要的功能。利用稅務(wù)所、企業(yè)序號(hào)、企業(yè)編號(hào)及企業(yè)名稱（只需輸入關(guān)鍵字）等一個(gè)或多個(gè)條件來查詢，還可以通過轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出、廢業(yè)、待廢、更名、借閱等管理狀態(tài)進(jìn)行查詢，同時(shí)對(duì)選定企業(yè)需顯示的檔案信息可用全部、有檔、無檔和登記年份進(jìn)行限定。

（四）檔案銷毀。對(duì)達(dá)到保管年限需作廢的檔案，通過搜索，系統(tǒng)可提示過期應(yīng)銷毀檔案數(shù)，并將過期檔案詳細(xì)情況列表，通過授權(quán)確認(rèn)即可銷毀檔案。

（五）檔案借閱。借閱時(shí)，輸入借閱人的姓名及所借閱的檔案，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)記載；當(dāng)借閱期滿時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)提示管理人員應(yīng)將借出的檔案歸還。

第二十二條 本規(guī)定自2008年1月1日起實(shí)施。

第五篇：海南省地方稅務(wù)局稅收征管檔案管理辦法

海南省地方稅務(wù)局稅收征管檔案管理辦法（試行）

第一章總則

第一條為規(guī)范全省地方稅收征管資料管理，維護(hù)征管檔案的完整和安全，促進(jìn)稅收征管文檔一體化管理的發(fā)展，更好地利用稅收征管檔案為稅收征管服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，制定本辦法。

第二條稅收征管檔案（以下簡(jiǎn)稱檔案），是指在稅收征收管理過程中以及在稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟活動(dòng)中形成的具有保存和使用價(jià)值的以計(jì)算機(jī)為載體，或者以紙制材料為載體，或者以磁帶、光盤、膠片等材料為載體，以文字、圖表、聲像等形式存在的表、證、單、書、帳、冊(cè)、票等各種涉稅資料，采集、整理、歸檔后形成的歷史記錄。

第三條檔案管理遵循的基本原則：

一戶式原則，充分發(fā)揮檔案的功能，更好地利用檔案為稅收征管服務(wù)，促進(jìn)信息共享，保證方便、快捷、有效地對(duì)每一戶納稅人檔案的利用。

效率原則，充分利用信息化手段，以保證對(duì)每一戶納稅人所有檔案信息能夠方便、快捷的檢索、查詢和使用為目標(biāo)，結(jié)合稅收征管實(shí)際，對(duì)檔案實(shí)行統(tǒng)一、規(guī)范、科學(xué)的管理。

信息共享原則，檔案實(shí)行集中統(tǒng)一管理，保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，基礎(chǔ)資料完整、齊全，減少重復(fù)勞動(dòng)，方便各管理部門查詢，通過檔案的查詢和利用，實(shí)現(xiàn)信息共享。

第四條檔案管理工作包括采集（錄入）、整理、歸檔、移送、保管、利用、鑒定、統(tǒng)計(jì)、銷毀等部分。

第五條全省檔案管理實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)的征管部門負(fù)責(zé)檔案工作的檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)和培訓(xùn)，并接受同級(jí)檔案行政管理機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)監(jiān)督與指導(dǎo)；直接從事征收、管理、稽查等基層征管單位負(fù)責(zé)檔案的采集、整理、歸檔和移送等工作，檔案的具體管理部門由各直屬局確定。

第六條基層征管單位各稅務(wù)所（分局）都應(yīng)建立征管資料檔案室或?qū)Ｓ脵n案柜，配備忠于職守、熟悉業(yè)務(wù)、保守機(jī)密、認(rèn)真負(fù)責(zé)的檔案管理人員。

第七條各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)積極利用計(jì)算機(jī)管理征管資料檔案，實(shí)現(xiàn)對(duì)紙介質(zhì)和非紙介質(zhì)征管資料檔案的自動(dòng)化、一體化管理，加快征管資料檔案管理的現(xiàn)代化進(jìn)程，采取多種方式及有效機(jī)制充分利用征管資料這一重要信息資源，不斷提高征管資料的利用程度。

第二章檔案的分類

第八條稅收征管資料按照載體和資料的物理性質(zhì)分為電子資料、紙制資料、聲像資料。

電子資料是指以電子數(shù)據(jù)形式存在的涉稅資料，主要包括在稅收征管軟件信息系統(tǒng)中及

本系統(tǒng)之穩(wěn)步存在的具有保存和使用價(jià)值的電子數(shù)據(jù)資料。

紙制資料是指以紙制形式存在的各種涉稅資料。

聲像資料是指原始的資料是由錄音、錄像、攝像、照相等活動(dòng)形成的磁帶、光盤、照片等涉稅資料。

第九條征管資料按照環(huán)節(jié)分為：

登記認(rèn)證類。包括開業(yè)登記受理的有關(guān)資料、稅務(wù)登記表、變更登記審批表、停業(yè)審批表、注銷登記審批表等。

發(fā)票管理類。包括發(fā)票管理行政許可類資料、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資料等。

納稅申報(bào)類。包括各稅種納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等。

稅務(wù)機(jī)關(guān)日常管理類。包括稅務(wù)事項(xiàng)通知書、稅款催繳、退稅、稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施、納稅評(píng)估和稅源監(jiān)控等過程形成的各種資料。

納稅檢查類。指稅務(wù)檢查案件中形成的各種涉稅資料。

稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟、賠償、聽證類資料。指稅收征管活動(dòng)中形成的稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟、賠償、聽證類資料。

第十條根據(jù)各個(gè)環(huán)節(jié)中資料的性質(zhì)不同分為：

通知類、審批類、決定類、申請(qǐng)類、處罰類資料。

第三章檔案的采集（錄入）、整理、歸檔

第十一條地方稅收征管活動(dòng)中形成的各種資料，按征管流程由各職能部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)采集（錄入）、初步整理后，交資料管理人員審核整理、歸檔保存。

第十二條征管資料的采集（錄入）、審核、整理、歸檔一般按以下流程操作：采集（錄入）資料——分檢資料——確定歸檔范圍——按戶分類整理——裝訂——編制檔案號(hào)——裝盒——編目——上柜。

第十三條納稅人稅務(wù)登記類、納稅申報(bào)類、日常管理類等資料，由相關(guān)職能部門（崗位）采集，按月移交其主管稅務(wù)部門或歸于相關(guān)征管檔案；實(shí)現(xiàn)征管信息化的單位除按月移交或歸檔外，還應(yīng)按信息管理規(guī)定將上述征管資料錄入征管信息系統(tǒng)。

委托代征的相關(guān)申報(bào)征收資料由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按月負(fù)責(zé)采集。

第十四條稅務(wù)稽查中形成的所有檢查資料按規(guī)定傳遞、收集、整理、歸檔，其中的檢

查結(jié)論、處罰決定、處理決定、稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行、處理和處罰等結(jié)論性資料，稽查部門應(yīng)在結(jié)案后30天內(nèi)復(fù)印送交被查納稅人的主管稅務(wù)部門，進(jìn)入戶管檔案。

第十五條各直屬局可根據(jù)征管資料形成及使用要求，確定各類資料移交的環(huán)節(jié)、時(shí)間、程序及手續(xù)。

第十六條征管資料的整理，應(yīng)分按納稅人立卷，并對(duì)每個(gè)案卷分類進(jìn)行裝訂。裝訂時(shí)批轉(zhuǎn)資料在前，被批轉(zhuǎn)資料在后；結(jié)論性資料在前，證據(jù)性資料在后；批復(fù)、批示在前，請(qǐng)示、報(bào)告在后；納稅申報(bào)表及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表按時(shí)間順序裝訂。

第十七條歸檔資料必須是稅收征管各環(huán)節(jié)稅務(wù)管理事項(xiàng)辦理完畢后所形成的正式資料。資料應(yīng)文字清楚、內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。資料格式原則上以國(guó)家稅務(wù)總局、省局制定的表證單書式樣及規(guī)格為準(zhǔn)。

檔案管理人員接收稅務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)對(duì)案卷認(rèn)真檢查，辦理交接手續(xù)。發(fā)現(xiàn)歸檔案卷內(nèi)容短缺不全的，應(yīng)督促經(jīng)辦人補(bǔ)齊，補(bǔ)齊后的才準(zhǔn)予歸檔。

第十八條納稅人稅收征管資料，實(shí)行一戶一檔。戶管檔案內(nèi)容應(yīng)包括從稅務(wù)登記到稅款入庫整個(gè)征管過程的全部資料，并按本辦法第九條的分類方法及順序進(jìn)行裝訂歸檔。

第十九條檔案卷宗應(yīng)依據(jù)分類方案和資料編號(hào)編制資料目錄。目錄的標(biāo)題應(yīng)按所歸檔的征管資料的分類填寫，并按資料的排列順序編寫頁碼，目錄應(yīng)置于卷宗之首。

第二十條資料裝盒時(shí)，必須將寫有盒內(nèi)資料情況說明、整理人、檢查人、日期等項(xiàng)目的備考表置于每個(gè)檔案盒內(nèi)資料末尾。

第二十一條檔案盒的封面和盒脊的項(xiàng)目應(yīng)按規(guī)定填寫清楚。題名要簡(jiǎn)單、準(zhǔn)確地反映盒內(nèi)資料內(nèi)容。要用鋼筆或毛筆書寫，也可用計(jì)算機(jī)打印。

第二十二條聲像資料應(yīng)單獨(dú)存放在檔案盒或像冊(cè)中，要用文字標(biāo)出攝制或錄音的對(duì)象、時(shí)間、地點(diǎn)、主要內(nèi)容和責(zé)任人。

數(shù)據(jù)備份形式的征管資料可參照紙質(zhì)資料和聲像資料的要求歸檔、存放。

第二十三條每年形成的征管資料，應(yīng)在次年五月底前完成采集、整理和歸檔工作。

第二十四條凡涉及納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人和其他涉稅當(dāng)事人需簽字、蓋章的文書應(yīng)以紙質(zhì)形式保存。

計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫中存放的各種征管清冊(cè)、臺(tái)帳等綜合資料每年底前應(yīng)集中打印成冊(cè)或數(shù)據(jù)備份，并按要求歸檔。

第四章檔案的移送、保管、統(tǒng)計(jì)和利用

第二十五條下列情況，檔案必須移送，移送時(shí)，必須填寫《納稅人稅收征管檔案資料移交清單》，辦理交接手續(xù)。

（一）納稅人改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的；

（二）國(guó)、地稅之間互相移送；

（三）基層稅務(wù)機(jī)關(guān)向上級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)移送；

（四）向其它一下環(huán)節(jié)移送的有關(guān)資料。

第二十六條檔案管理工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)保管的原則。即檔案工作由市（縣）局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一制度、統(tǒng)籌規(guī)劃并實(shí)施監(jiān)督指導(dǎo)，由市（縣）、稅務(wù)所（分局）兩級(jí)分別保管。

各級(jí)基層征管單位在征管活動(dòng)中形成的征管資料，均應(yīng)集中統(tǒng)一保管，歷年征管資料必須由檔案室統(tǒng)一保存，納稅人上一征管資料和當(dāng)年征管資料應(yīng)由征管各崗位分別歸集，集中到稅務(wù)所或分局專用檔案柜統(tǒng)一保管。

第二十七條征管資料檔案的保管必須做到“三專”、“六防”，即：專人、專柜、專庫（室），并有防火、防盜、防蟲、防潮、防塵、防高溫等項(xiàng)防護(hù)措施。

第二十八條檔案管理人員負(fù)責(zé)檔案的立卷歸檔、查（借）閱、檔案銷毀、庫房管理、檔案保密、安全工作。

檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)在離職前將所保管的檔案完整移交。按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第二十九條征管資料檔案的保管期限為十年。

第三十條每年年底應(yīng)對(duì)檔案室檔案進(jìn)行整理統(tǒng)計(jì)，并按建立檔案管理清冊(cè)，清冊(cè)的內(nèi)容應(yīng)包括檔案號(hào)、稅務(wù)登記證號(hào)、納稅人名稱。

第三十一條利用檔案必須嚴(yán)格遵守檔案管理的有關(guān)規(guī)定，辦理查（借）閱手續(xù)，依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。

第三十二條利用檔案本著檔案形成單位優(yōu)先使用的原則，本單位人員因工作需要查閱業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的檔案，須經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，檔案室負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，方予查閱，查閱時(shí)由檔案管理員負(fù)責(zé)監(jiān)督。

第三十三條公、檢、法部門因執(zhí)行公務(wù)利用檔案的，須持本單位介紹信，經(jīng)市（縣）局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理相應(yīng)的查閱手續(xù)后，方予查閱。其他單位需利用檔案的，一般不予查閱。

第三十四條查閱檔案原則上應(yīng)在檔案室內(nèi)進(jìn)行，確因工作需要外借，須經(jīng)市（縣）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，辦理借閱手續(xù)，限三日內(nèi)歸還。

第五章檔案的鑒定、銷毀

第三十五條檔案的鑒定、銷毀一般按以下流程操作：建立檔案銷毀清冊(cè)——鑒定小組鑒定——報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批——監(jiān)銷。

第三十六條成立由市（縣）局檔案管理部門和稅務(wù)檔案移交單位的檔案部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成的檔案鑒定小組，負(fù)責(zé)檔案鑒定工作，檔案鑒定小組定期對(duì)集中統(tǒng)一保管的已超過保管期限的稅務(wù)檔案進(jìn)行鑒定。

第三十七條檔案由鑒定小組實(shí)行監(jiān)銷制，并建立銷毀檔案清冊(cè)。經(jīng)鑒定超過保管期限的檔案，由檔案鑒定小組制作檔案銷毀清單報(bào)市（縣）局局長(zhǎng)審批，經(jīng)批準(zhǔn)由檔案鑒定小組成員2人以上監(jiān)督銷毀。

第六章附則

第三十八條本辦法自2005年9月1日起執(zhí)行。執(zhí)行中與本辦法不符的按本辦法執(zhí)行。

第三十九條本辦法由省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。