第一篇：淺談企業(yè)銀行承兌匯票管理中存在的問題及對策

淺談企業(yè)銀行承兌匯票管理中存在的問題及對策

銀行承兌匯票是由出票人簽發(fā)，由銀行承兌的在指定的到期日無條件將確定的金額支付給收款人或者持票人的票據(jù)。承兌銀行作為主債務人，向任一正當持票人保證，如果在匯票到期時申請人的存款賬戶余額達不到匯票的金額，承兌人負有無條件支付的責任，銀行承兌匯票從開出之日起至到期承付日止，最長不超過六個月。在現(xiàn)代企業(yè)的理財活動中，采用銀行承兌匯票方式結(jié)算能減少銀行貸款，降低籌資成本，在企業(yè)的經(jīng)營中被廣泛地采用。作為油田企業(yè)，每年開出和轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票就有好幾個億，如何更好地加強銀行承兌匯票的管理，在財務工作占有越來越重要的地位。筆者結(jié)合自己的工作，談一下企業(yè)承兌匯票日常管理中可能遇到的問題，以及應采取的解決方法：

一、企業(yè)銀行承兌匯票管理中存在的問題

1、銀行承兌匯票開具過程中存在的問題。承兌銀行根據(jù)企業(yè)提供的企業(yè)(付款人)名稱、賬號、收款人名稱、收款人賬號、收款人開戶銀行、票面金額及購貨合同復印件出具匯票并承兌，在實際操作過程中容易出現(xiàn)的失誤主要表現(xiàn)在以下幾方面：

(1)付款人或收款人名稱不完整不準確、多字少字、濫用簡稱等。比如：如付款人名稱應為“中國石化集團xx有限責任公司”，而實際變成了“中石化集團XX有限責任公司”，少了一個“國”字。收款人名稱應為“煙臺XX工程有限公司”，而實際變成了“煙臺市XX工程有限公司”，多了一個“市”字。

(2)收款人賬號錯誤：如收款人賬號位數(shù)不夠或數(shù)字錯誤。(3)票面金額大小寫不符或是大寫金額不規(guī)范。

2、銀行承兌匯票接收過程中存在的問題。一是接收不合規(guī)的承兌匯票：如票面要素記載有誤，背書不連續(xù)，背書或騎縫印章不清等等；二是接收不能使用的承兌匯票：如假票，廢票。廢票主要包括：

A、票據(jù)未記載付款日期；

B、票據(jù)正面有誤，即出票人、收款人名稱錯誤，大小寫金額不符等； c、背書轉(zhuǎn)讓過程中出現(xiàn)個人行為。

3、銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓過程中存在的問題。如被背書人填寫出錯，背書印簽不清、騎縫印章不清等。

4、銀行承兌匯票貼現(xiàn)及提示付款過程中存在的問題。如貼現(xiàn)息的計算有誤、委托收款超時限等。

二、解決對策

1、針對銀行承兌匯票開具過程中存在的問題，首先要查明原因，檢查是否是向銀行提供的數(shù)據(jù)有誤，如果有誤，申請退票，重新開具，費用由單位負責。如果向銀行提供的數(shù)據(jù)無誤，是由于銀行工作人員工作失誤，導致票據(jù)出現(xiàn)問題的，財務人員要及時詢問銀行工作人員，確認票據(jù)是否能夠流通使用(如果銀行認為問題不大，且開具銀行同意承兌，也是可以使用的)。如不能流通使用，企業(yè)要向銀行申請重新開具，費用由銀行負責。

2、針對銀行承兌匯票接收過程中存在的問題，要加強接收環(huán)節(jié)的控制。

首先，要樹立風險意識，只對信譽好、資信高又有長期業(yè)務往來的優(yōu)質(zhì)客戶收取銀行承兌匯票；且原則上只收取工行、建行、中行、農(nóng)行四大國有銀行和交通、華夏、浦發(fā)、中信、招商、興業(yè)、深發(fā)、光大等股份制銀行開出的銀行承兌匯票，盡量不要收取其金融機構(gòu)開出的銀行承兌匯票。

其次，在收取過程中，要認真審核真假，辨別真?zhèn)?。一是嚴格審查銀行承兌匯票所有票面記載的要素，大小寫金額是否一致，出票人的簽章與出票人名稱是否一致，承兌期限是否小于6個月；二是對于經(jīng)過背書的票據(jù)，仔細審核背書的連續(xù)性，背書印鑒是否清晰到位，與被背書人名稱是否一致，且背書轉(zhuǎn)讓不得有個人行為，匯票收款人應與第一背書人名稱一致；三是檢查被背書人是否已填入本單位名稱；四是銀行承兌匯票的真實性查詢，有條件可以委托開戶銀行向出票銀行函證。

3、針對銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓過程中存在的問題，在工作過程中要嚴格按規(guī)定背書。一是將本單位在銀行備案的財務專用章及私章清晰地蓋入背書欄內(nèi)；二是填入被背書人的名稱，要與被背書人的財務專用章名稱一致。需要注意的情況：

(1)在票據(jù)上作第一次背書的人應當是票據(jù)上記載的收款人，自第二次背書起，每一次背書的背書人必須是上一次背書的被背書人，最后的持票人必須是最后一次背書的被背書人。

(2)各背書人簽章應清晰易辨認，與被背書人名稱一致，且背書轉(zhuǎn)讓不得有個人行為；粘貼單為銀行統(tǒng)一格式，騎縫章應清晰、規(guī)范；連續(xù)背書轉(zhuǎn)讓時，日期填寫應符合邏輯關系。(3)匯票背書錯誤應及時出具證明，避免在票據(jù)貼現(xiàn)及票據(jù)到期時延誤時間。下面以騎縫印章模糊(騎縫章印跡不清、印跡被涂抹等)為例，所出具的證明格式為： XX銀行(票據(jù)正面的出票銀行名稱)：

我單位收到的銀行承兌匯票(出票人：陜西xx有限責任公司，收款人：延長XX股份有限公司，出票號：00333078，金額：壹佰萬元整，出票日為2007年11月13日，到期日2008年5月13日)，在背書轉(zhuǎn)讓過程中，由于工作人員失誤，騎縫印章模糊，特此證明。由此發(fā)生的經(jīng)濟糾紛我單位愿意承擔經(jīng)濟責任。(備案印章)xx單位(行政章)日期

4、針對銀行承兌匯票貼現(xiàn)及提示付款過程中存在的問題。主要是要熟悉票據(jù)貼現(xiàn)及提示付款的有關要求，避免工作被動。現(xiàn)分別歸納介紹如下：

票面上標明“不得質(zhì)押”、“不得轉(zhuǎn)讓”和背面標明“委托收款”字樣的匯票不得貼現(xiàn)。承兌人在異地的，貼現(xiàn)期限及貼現(xiàn)利息的計算應另加3天的劃款日期。

(2)提示付款是指票據(jù)的持票人在票據(jù)的付款期限內(nèi)向票據(jù)付款人提示票據(jù)，要求票據(jù)付款人償付票據(jù)金額的行為。銀行承兌匯票的持票人應當自匯票到期日起十日內(nèi)向付款人提示付款。

通過委托收款銀行或者通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，視同持票人提示付款，其提示付款日期以持票人向開戶銀行提交票據(jù)日為準。銀行承兌匯票的持票人超過規(guī)定的提示付款期限提示付款的。喪失對其前手的追索權(quán)。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人的開戶銀行不予受理。但按承兌銀行的要求出具證明(證明格式參照背書錯誤證明舉例)后，仍可以向承兌人請求付款，承兌人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。

第二篇：淺談企業(yè)流動資金管理中存在的問題及對策

摘要

流動資金是企業(yè)的血液，它的流動和運動，反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。管好用活流動資金，加速流動資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。但目前許多中小企業(yè)還存在不少弊端導致企業(yè)流動資金不必要的損失，從而使企業(yè)的資金緊張。本文分析了中小企業(yè)在流動資金管理中存在的問題，最后就如何解決企業(yè)資金存在的問題提出了自己的解決方法。

關鍵詞：流動資金 企業(yè) 管理

宜順論文網(wǎng)004km.cn

目錄

一、引言...........................................................4

二、嘉善龍宇服裝輔料廠流動資金管理中存在的問題.....................4

（一）銷售不暢，存貨積壓........................................4

（二）應收賬款回收不力，資金周轉(zhuǎn)困難............................4

（三）資金的使用不當............................................5(四)社會保障體系的完善，加重了企業(yè)負擔........................5(五)銀行貸款制度對企業(yè)流動資金的限制..........................5

三、嘉善龍宇服裝輔料廠緩解流動資金管理中存在的問題的對策............5

（一）加強存貨管理，降低采購成本，盤活流動資金...................5

（二）加強應收賬款的管理，提高流動資金使用效益...................6(三)加強資金控制...............................................6

（四）建全企業(yè)的規(guī)章制度.........................................7

（五）銀行和企業(yè)要樹立全局觀念...................................7

四、結(jié)論............................................................8 參考文獻............................................................9

宜順論文網(wǎng)004km.cn

一、引言

對于企業(yè)而言，資金的存在具有重要的意義，只有具備一定量的資金，企業(yè)才能開始運作。在正常經(jīng)營以后，企業(yè)所面臨的環(huán)境千變?nèi)f化，各種各樣的原因會造成在某一環(huán)節(jié)資金積壓，造成資金短缺。正是因為流動資金在企業(yè)的正常經(jīng)營中有著如此重要的地位，研究流動資金在管理中存在的問題以及解決這些問題的對策顯得越來越重要。如何擺脫資金緊缺的困境，更有效地使用好資金，企業(yè)才能步入正常的生產(chǎn)經(jīng)營軌道，才能重新活躍于競爭激烈的經(jīng)濟市場中，才能真正實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

資金短缺是當前企業(yè)普遍面臨的問題，規(guī)章制度不健全，信用和結(jié)算制度有缺陷，企業(yè)經(jīng)濟管理水平低下，市場疲軟，部分企業(yè)在超過流動資金負荷的情況下盲目擴大再生產(chǎn)，“三角債”拖欠嚴重，一方面無力支付購貨款，另一方面又不能及時收回銷貨款，形成惡性循環(huán)，從而加劇了流動資金短缺。

二、嘉善龍宇服裝輔料廠流動資金管理中存在的問題

（一）、銷售不暢，存貨積壓

企業(yè)的存貨管理不當首先體現(xiàn)在采購批量的不合理。企業(yè)在制定采購計劃時，沒有很好地預測市場前景，盲目將資金投入到材料的采購上，使材料占用流動資金。如：老板去外面聽說一些原材料供應比較緊張，說不定馬上就要漲價了。于是讓采購員大量購入，以至于原材料占用了好多倉庫，或許在半年內(nèi)都不可能把它給解決了。原材料占了地方也就不說了，可是到結(jié)果價格沒漲，反而跌了，這樣資金不是被很好的利用，反而造成大量流動資金被占用。其次，體現(xiàn)在材料的購進價格上，企業(yè)的一些采購人員為了采購時從中謀益，收受供應商的回扣，謊報虛報采購價格；同時對外壓低購價，對內(nèi)提高購價，賺取中間的差價，使企業(yè)的購價高于市場價格，造成流動資金的被占用和企業(yè)資金的浪費；再者，盲目投產(chǎn)某種紐扣，投產(chǎn)完后，沒人來定貨，只能把貨放到倉庫。又過了一段時間，有人要來定這種紐扣，但由于倉庫的存貨太多，又沒有合理安放，導致找不到這種紐扣，廠里寧愿重新生產(chǎn)這種紐扣，也不高興派人去整理一下倉庫。重新生產(chǎn)完后，不可能生產(chǎn)的數(shù)量就是客戶要的數(shù)量，所以廠里只能多生產(chǎn)也不能少生產(chǎn)，一般發(fā)貨的話，只能按客戶的定單來發(fā)，多生產(chǎn)的扣子又只能放倉庫。最后，企業(yè)的管理層沒有很好地預測產(chǎn)品的銷售市場，在一斷時間，來定某種紐扣的人特別多，企業(yè)就怕接下來會不夠銷售，于是，要求工人大量生產(chǎn)這種紐扣，但是結(jié)果銷售市場卻沒有跟著打開，產(chǎn)品供大于求，庫存商品大量積壓，造成流動資金被占用。

宜順論文網(wǎng)004km.cn

（二）、應收賬款回收不力，資金周轉(zhuǎn)困難 我國企業(yè)應收賬款的相互拖欠現(xiàn)象普遍存在，許多企業(yè)通過賒銷或委托代銷等方式把質(zhì)量、品種、規(guī)格等方面存在問題的產(chǎn)品推銷出去，再加上對方缺失誠信，信用結(jié)算制度不完善，從而造成貨款難以及時回收，長期被客戶拖欠不還。嘉善龍宇服裝輔料廠每次購貨，基本上要把貨款給付清，能欠的也只能是少數(shù)，最多就是進這一次的材料的價錢可以拖欠一下，但是下一次進貨時必須把這次欠的給付清了。無論進什么貨都是差不多的，基本上是不允許拖欠的。而我們的客戶來我們廠拿成品紐扣，我們必須允許客戶賒銷，因為競爭太大了，你不賒銷給客戶，那就有可能會失去這個客戶，所以必須得允許客戶拖欠我們的貨款。當然我們也可以去我們當?shù)氐囊恍S里面拿成品紐扣時，也拖欠人家的。不過企業(yè)基本上都是全年在墊資生產(chǎn)商品的，因為客戶基本上都是到年底才一次性結(jié)賬的。所以只要實現(xiàn)銷售，企業(yè)就要墊付稅金開支，企業(yè)賒銷量越大，代墊的稅金支出越多，資金緊缺的局面越嚴重。

（三）、資金的使用不當

企業(yè)在資金的籌集和使用上缺乏科學的預測和決策，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗、憑感覺來進行管理和決策。嘉善龍宇服裝輔料廠在擴建廠房時，由于決策不當，導致現(xiàn)在又有一筆不必要的開銷要多花出去。老板當時認為廠房只需要工人工作的地方和辦公室就足夠了，沒往長期的考慮，現(xiàn)在的形式是工人工作的廠房已經(jīng)有足夠多的地方了，倉庫也夠了，辦公室更是多了，現(xiàn)在又在考慮要把底樓的辦公室給改造成商店門面，給出租了，其實這個方案在開始擴建廠房時就有人向老板提起過，但老板不聽全要造廠房，現(xiàn)在想想是覺得有點虧了，想要改造了，但是改造又需要一筆很大的資金流出，而且廠里面的資金在滿足設備、廠房等基礎投資后，用于生產(chǎn)后需流動資金已經(jīng)不足，企業(yè)沒有能力擴充生產(chǎn)必須的流動資金，更不要說是在廠房方面了，這一問題足夠體現(xiàn)了企業(yè)流動資金的不足。

（四）、社會保障體系的完善，加重了企業(yè)負擔

職工工資提高幅度與價格相背離。在激烈的市場競爭中，既要靠技術(shù)實力的競爭，也要靠銷售價格的競爭，其結(jié)果產(chǎn)品銷售價格越來越低，但人民生活水平的提高，職工工資需要相對提高，導致職工工資增長與銷售收入增長幅度相背離。好多員工，老板已經(jīng)答應加工資了，但就因為他們摸透了老板的性格，所以老是提前就來拿工資，主管會計發(fā)現(xiàn)某個員工的工資已經(jīng)拿過頭了還要來拿的時候，就會跟老板匯報一下情況，但多數(shù)情況下老板還是答應要把錢給那個員工的。這在某一程度上雖然解決了職工的后顧之憂，但卻加重了企業(yè)的負擔。

（五）、銀行貸款制度對企業(yè)流動資金的限制

企業(yè)流動資金緊張，也有銀行方面的因素，銀行不能在較大的程度上和較廣的范圍內(nèi)滿足企業(yè)流動資金的需要，比如目前銀行普遍采取的貸款方式是抵押和質(zhì)押，這種方式的長處是貸款安全性高、風險小，但這種貸款形式的評估、論證時間長，環(huán)節(jié)多，手續(xù)繁雜，收費過高，不僅極不便于企業(yè)貸款，而且還大大提 4

宜順論文網(wǎng)004km.cn

高了企業(yè)融資的成本。而且企業(yè)不是說去貸款就能貸到的。

三、嘉善龍宇服裝輔料廠緩解流動資金管理中存在的問題的對策

改變流動資金短缺的局面，是企業(yè)的當務之急。企業(yè)應更新投資觀念，建立科學的投資論證決策體系，避免盲目投資，重復建設。調(diào)整產(chǎn)銷計劃，經(jīng)營適銷產(chǎn)品，實現(xiàn)生產(chǎn)要素的合理流動和資源的優(yōu)化配置。

（一）、加強存貨管理，降低采購成本，盤活流動資金 通過制訂一套科學有效的預算管理制度，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行科學合理的財務預算，按照預算管理提出的要求，對整個企業(yè)在運營過程中的各個環(huán)節(jié)進行調(diào)查，使每一個環(huán)節(jié)提供的財務信息都能符合預算管理的要求。從而加速資金的流動。

如在采購上，嘉善龍宇服裝輔料廠應該制定合理的批量采購計劃，提前預計市場風險，當然自己不是專業(yè)的人員，無法對市場風險有個正確的估計，那老板可以多去外面，了解市場行情，多多與一些專業(yè)人士進行討論，也可以在自己廠里加強管理，制定一個小組，以專門討論一些采購上的相關事情為主，每次到需要進貨的時候，就在一起討論一下，避免盲目購進。其次，老板自己平時應多去了解一些采購過程，多去了解一些購貨的基本價格，老板也可以與供應商的老板直接談價錢來避免一些不必要的麻煩。如果實在不行的，那就對給自己的員工施加一些壓力，誰要從中賺取差價，被發(fā)現(xiàn)后，一律開除處理。雖然有些采購員還會冒著風險拿取差價，但有個政策在，多多少少會給員工一些警示的作用。在銷售上，企業(yè)應積極拓寬銷售渠道，打開銷售市場，避免庫存商品的積壓，積極實現(xiàn)流動資金的周轉(zhuǎn)。最后，企業(yè)應及時處理積壓的庫存商品，專門找人把倉庫的存貨整理一下，某一種類型的紐扣存放到一起，并注上標簽，方便查找。如果某種紐扣的數(shù)量達到了一定的量，那也可以低價出售。把存貨降到合理存量，減少存貨占用，盤活存量資金，將閑置的商品和固定資產(chǎn)變現(xiàn)，改變資金結(jié)構(gòu)的不合理分布，才能加速流動資金周轉(zhuǎn)。

（二）、加強應收賬款的管理，提高流動資金使用效益

首先，企業(yè)應重視信用政策的制定與實施，加速流動資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)；其次，企業(yè)在賒銷前應對客戶進行信用評估，根據(jù)客戶的資信情況,制定出相應的信用政策,選擇資信狀況較好的客戶, 嚴格控制應收賬款的欠款期限和額度，在企業(yè)允許拖欠的范圍內(nèi)，客戶可以拖欠，但到了規(guī)定期限，客戶還不想還的，我們首先可以去提醒客戶，繼續(xù)給客戶一斷時間。到了第二次規(guī)定的期限，客戶還不能將錢還上的，那就配人去他們廠里要，當然誰接的單誰管，誰接的單老要不到錢，那就要那個接單員去要錢。如果接單員去了幾次，還不見效，那么企業(yè)應制定嚴格的收賬制度，選定較高素質(zhì)的人員作為銷售管理人員，確立有效的收賬程序，確定出催賬目標，積極探索收款技巧。如果有確認的壞賬，那還可以去企業(yè)拿點貨來抵，以降低廠里的損失。最后，廠里應該把貨款回籠作為考核銷售管理人員業(yè)績的一個依據(jù)，提高員工的積極性，在不影響銷售的情況下，確保貨款 5

宜順論文網(wǎng)004km.cn

及時回收，加速應收賬款周轉(zhuǎn)速度。

(三)、加強資金控制

資金控制是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分。通過資金控制，可確保資金正常周轉(zhuǎn)和合理使用，避免和減少損失浪費。企業(yè)應建立合理的資金使用風險決策。第一,企業(yè)應量力而行, 遵循先考慮有效益的簡單生產(chǎn),然后再考慮擴大再生產(chǎn)。第二,計算企業(yè)日常經(jīng)營中流動資金的基本需要量, 通過擴大留利或長期負債來保證這一基本需要量，平常企業(yè)應注重自身積累, 應有一定的留利用于增補流動資金。第三, 企業(yè)應科學地安排自有資金與負債、長期負債與流動負債的結(jié)構(gòu), 提高自有資金的比率, 增強企業(yè)的財務實力，充分靈活地利用各種流動負債來滿足流動資金的波動性需要。

另外當每一次需要投資或公司有任何問題時，公司也可以再組一批人，或者還是請銷售管理人員，或者在銷售人員里面再加幾個人，來進行投票選擇。當然，最終的決定權(quán)還是在老板手上，之所以弄個團隊，是可以讓老板借鑒一下人家的意見，有時候自己的意見，未必是正確的，當然團隊的意見也不一定是正確的，但是多個人就多個辦法，如果因為決策失誤而造成的損失也可以由大家一起來討論如何減少這損失。另外隨著市場競爭的加劇和企業(yè)追求利潤的驅(qū)使，中小企業(yè)投資活動更頻繁。市場經(jīng)濟是競爭經(jīng)濟，競爭的法則是優(yōu)勝劣汰。企業(yè)要設法控制、規(guī)避風險，這就要求企業(yè)要有新的理念，加強投資決策研究，確保資金快速、高效地周轉(zhuǎn)。然后，必須建立嚴格的投資論證機制，每做一項投資時可以找專人來討論一下，這個投資是否可行，由于投資決策的失誤，不僅會使投資不能收回，而且一旦實際投產(chǎn)，必然給企業(yè)帶來更大的資金浪費，所以企業(yè)設定專門的團隊還是有必要的。

（四）、建全企業(yè)的規(guī)章制度

企業(yè)必須加強內(nèi)部資金的管理，建立完善的資金管理制度。同時，建立一套真正對員工起到約束與激勵作用的績效考核體系，對銷售部、生產(chǎn)部、采購部、及各部門的費用支出可分別設置銷售完成率、回款及時率、應收帳款周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)品及時完成率、材料利用率、勞動生產(chǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應付帳款周轉(zhuǎn)率、銷售費用率等指標進行考核，以保證公司持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

企業(yè)制定一套完善的人員管理規(guī)章制度，要求員工不早退也不遲到，員工在上班期間應該認真對待自己的崗位，認真完成自己的工作。企業(yè)應該給員工的福利企業(yè)應該盡可能的滿足員工，以減少員工的后顧之憂。但是員工也要遵守廠里的規(guī)章制度，每個月的多少號發(fā)工資就每個月的多少號去領錢，不提前也不延后。規(guī)章制度上還應明確表示不允許員工提前來拿工資，因為廠里面的員工多，不可能今天滿足了一個人，而不管另一些人，今天你說你缺錢，廠里面給你借了錢，明天又會有人來說缺錢，那廠就無法正常工作下去了，所以員工要自覺。工資的事，老板應該全權(quán)交給會計，自己不要再插手，當然如果員工真的有急事或因治病而沒錢，那企業(yè)是可以考慮借點錢給人家的，但也應該按照一定的百分比計算。6

宜順論文網(wǎng)004km.cn

企業(yè)只有一套完善的規(guī)章制度才能減少損失、浪費，使資金管理達到制度理財?shù)哪康摹?/p>

（五）、銀行和企業(yè)要樹立全局觀念

嘉善龍宇服裝輔料廠的開戶銀行是浙江嘉善農(nóng)村合作銀行，企業(yè)選擇該銀行也是因為便利。在大舜總共有二家金融機構(gòu)，分別是農(nóng)村合作銀行和聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行。相對而言合作銀行比較正規(guī)，在沒有其它銀行可以替代的前提下，選擇合作銀行開戶對于企業(yè)而言是最明智的選擇。經(jīng)過長期合作，企業(yè)貸款也全部來自于合作銀行，但是這也出現(xiàn)了一個問題，本企業(yè)不與其它銀行開展業(yè)務往來，限制了企業(yè)資金流動的渠道與企業(yè)貸款的來源。所以，本人建議企業(yè)在穩(wěn)固合行業(yè)務的同時，建立與其它銀行的商業(yè)合作伙伴關系，擴大融資渠道。解決企業(yè)流動資金緊張的問題，僅靠企業(yè)單方面的努力也是不夠的，還需要全社會的共同努力。銀行在關注關聯(lián)企業(yè)資金鏈斷裂形成貸款風險的同時，應注意調(diào)整貸款期限結(jié)構(gòu)，增加流動貸款的發(fā)放力度，支持企業(yè)合理的生產(chǎn)經(jīng)營資金需要。

四、結(jié)論

企業(yè)要適應新形勢的要求，擴大市場份額，提高經(jīng)濟效益，就必須解決資金緊缺問題，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，實現(xiàn)規(guī)范、有序的運作，抓住以資金管理為中心這一永恒的主題，提高資金使用效益，這樣，才能在市場競爭中立于不敗之地，才能為企業(yè)的發(fā)展注入新的活力。

宜順論文網(wǎng)004km.cn

參考文獻

[1]白欽林,《淺析企業(yè)流動資金緊缺的成因及對策》，岳陽職業(yè)技術(shù)學院學報，2008年6月

[2]胡得智，《試論加強企業(yè)流動資金內(nèi)部控制的對策研究》，商業(yè)經(jīng)濟，2007年11月

[3]張如梅，《企業(yè)流動資金緊張的原因與緩解對策》，產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟，2007年8月 [4]肖昱華，《企業(yè)流動資金緊缺的成因與對策，企業(yè)論壇》，2009年12月 [5]鄭麗，段利玲，《企業(yè)流動資金運營中的問題與對策》，財稅金融，2009年4月

[6]李品一，《客觀看待流動資金緊張問題》，財經(jīng)論壇，2008年5月 [7]劉葦，《淺析企業(yè)如何加強流動資金管理》，現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2008年第8期 [8]需兒利，《內(nèi)部會計控制與全面預算管》，經(jīng)濟科學出版社，2009年3月 [9]李麗，《流動資金的管理初探》，集團經(jīng)濟研究，2008年第9期 [10]王盤彥，《成本會計學》，東北財經(jīng)大學出版社，2008年12月

宜順論文網(wǎng)004km.cn

第三篇：企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

煤炭企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

一、引言：

煤炭企業(yè)迅速發(fā)展壯大，管理者一味的要求賺錢，卻因小失大。資金管理已成問題，如何提高資金效益、改善資金結(jié)構(gòu)，為企業(yè)發(fā)展提供充足的資金流是當前推動煤炭企業(yè)快速發(fā)展的關鍵。

二、研究綜述：

（一）預算管理制度有名無實，資金管理制度有章無序。

（二）資產(chǎn)負債率過高，資本結(jié)構(gòu)不合理，導致資金周轉(zhuǎn)困難。

(三)監(jiān)控力不足，資金散亂，三、調(diào)查工具與實施：

通過對陜西省神木縣的煤炭企業(yè)進行實地調(diào)查研究，對其資金管理中存在的問題進行了分析。

數(shù)據(jù)分析如下

四、結(jié)果與討論：

五、對策與建議：

六、結(jié)語：

七、參考文獻

羅焰，江西師范學院

楊麗紅，劉福民，西安科技大學

第四篇：企業(yè)存貨管理中存在的問題及對策

企業(yè)存貨管理中存在的問題及對策

摘要 存貨是企業(yè)的重要資產(chǎn)，存貨管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一項重要內(nèi)容，有時甚至會成為影響企業(yè)存亡的重要因素。存貨管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標，貫徹經(jīng)營方針和決策，維護流動產(chǎn)安全與完整，保證財務收支合法，財務信息真實性的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)，制約和監(jiān)督的控制系統(tǒng)。

但是隨著市場競爭的不斷加劇，企業(yè)陳舊的存貨管理方式已不能滿足現(xiàn)今市場經(jīng)濟的要求，很多企業(yè)的在經(jīng)營管理中暴露出了很多嚴重的問題。存貨管理指存貨的信息管理和在此基礎上的決策分析，進行有效控制，最終達到提高企業(yè)經(jīng)濟效益，增強企業(yè)綜合實力和競爭力，以最低的成本提供維持生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的存貨的目的。

本文分析了在存貨管理中存在的問題，從整體上提出了加強企業(yè)存貨管理的具體問題的對策，以提高企業(yè)的存貨管理水平及效率。關鍵字 存貨 存貨管理 問題 對策

Abstract

Inventory is the main asset of the enterprise, inventory management is a business management an important content, sometimes even will become important factors influencing the survival of enterperses.Inventory management is an important part of internal control, is the enterprise to achieve its management goal, implement operating policies and decision-making, preserving the flow of production security and integrity, ensuring legitimate financial accounts, accounting information authenticity of an internal self coordination, control and supervision control system.But with the growing market competition, the enterprise old stock management way has not been able to meet the need of market economy, many enterprises in the management of exposed many serious problems.Inventory management of inventory information management and decision-making based on this analysis, effective control, and ultimately improve the economic efficiency of enterprises, enhance the comprehensive strength and

competitiveness, at the lowest cost to provide the maintenance of production and operating activities required for the purposes of inventory.This paper analyzes in the inventory management problems, put forward to strengthen the enterprise inventory management specific countermeasures, in order to improve enterprise inventory management level and efficiency.Key words: inventory

inventory

countermeasure

management problem

目錄

1.存貨的概述???????????????????????5 1.1存貨的概念?????????????????????5 1.1.1存貨的定義???????????????????5 1.1.2存貨的分類???????????????????5 1.2加強企業(yè)存貨管理的重要性??????????????6 2.企業(yè)存貨管理中存在的問題????????????????6 2.1存貨管理混亂、帳實不符???????????????6 2.1.1存貨的收入、發(fā)出和結(jié)存缺乏真實記錄???????6 2.1.2存貨擺放絮亂??????????????????7 2.1.3驗收時間過長??????????????????7 2.2存貨儲量不合理、資金占用量大?????????????7 2.3內(nèi)部控制不健全，崗位職責不明確???????????7 2.3.1存貨管理制度不規(guī)范，崗位職責不清????????8 2.3.2審計部門缺失，內(nèi)部控制不足???????????8 2.4缺乏對物流人員的整合????????????????8 2.4.1企業(yè)內(nèi)部物流資源缺乏優(yōu)化管理??????????8 2.4.2未充分利用企業(yè)外部物流資源???????????9 2.5管理信息落后，存貨信息缺乏共享????????????9 3加強企業(yè)存貨管理的對策?????????????????10 3.1建立健全存貨管理制度????????????????10 3.1.1建立科學高效的存貨管理制度??????????10

3.1.2強化企業(yè)存貨管理措施、確保行之有效????????10 3.2合理確認存貨儲量，做好存貨規(guī)劃???????????10 3.3建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度??????????????11 3.3.1建立嚴格的內(nèi)部稽核制度?????????????11 3.3.2制定存貨資金限額標準??????????????11 3.3.3建立清查盤點制度????????????????11 3.4合理整合物流資源，充分利用第三方物流????????11 3.4.1加強存貨的過程監(jiān)控???????????????12 3.4.2精選物流公司??????????????????12 3.5加強企業(yè)的交流與合作，充分利用存貨管理信息?????12 3.6樹立管理新思路，選擇先進的存貨管理模式???????12 3.6.1構(gòu)建進銷存貨管理系統(tǒng)??????????????12 3.6.2采用經(jīng)濟批量法?????????????????13 3.6.3采用零度存法??????????????????13 參考文獻????????????????????????15

1.存貨的概述

存貨作為一項重要的流動資產(chǎn)，它的存在勢必占用大量的流動資金。一般情況下，存貨占工業(yè)企業(yè)總資產(chǎn)的30%左右，商業(yè)流通企業(yè)的則更高，其管理利用情況如何，直接關系到企業(yè)的資金占用水平以及資產(chǎn)運作效率。因此，一個企業(yè)若要保持較高的盈利能力，應當十分重視存貨的管理。在不同的存貨管理水平下，企業(yè)的平均資金占用水平差別是很大的。通過實施正確的存貨管理方法，來降低企業(yè)的平均資金占用水平，提高存貨的流轉(zhuǎn)速度和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，才能最終提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

在市場競爭越來越激烈的情況下，企業(yè)靠提高商品售價獲取利潤已不現(xiàn)實，在產(chǎn)品售價不變甚至降低的情況下，降低成本就顯得尤為重要。存貨是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)或銷售而儲備的物資，是企業(yè)流動資產(chǎn)中所占比重最大的一部分。企業(yè)存貨利用程度的好壞對財務狀況影響很大，加強存貨管理便成為財務管理的一項重要內(nèi)容。存貨在降低成本中占了舉足輕重的位置。1、1存貨的概念

1.1.1 存貨的定義

存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括庫存中的、加工中的和在途的各類材料、包裝物、低值易耗品、委托加工物資、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。

它不僅在企業(yè)營運資本中占很大比重，而且又是流動性較差的流動資產(chǎn)。存貨管理就是對企業(yè)的存貨進行管理，主要包括存貨的信息管理和在此基礎上的決策分析，最后進行有效控制，達到存貨管理的最終目的提高經(jīng)濟效益。1.1.2 存貨的分類

企業(yè)的存貨一般分為三大類：第一類是在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有已備出售的存貨，指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于代銷售狀態(tài)的各種物品，如工業(yè)企業(yè)的庫存產(chǎn)品、商品流通企業(yè)的庫存商品等。第二類是為了最終出售目前尚處于生產(chǎn)過程中的存貨，指為了最終出售但目前尚處于加工過程中的各種物品，如委托加工物資、工業(yè)企業(yè)的在產(chǎn)

品和自制半成品。第三類是為了生產(chǎn)供銷售的商品或提供勞務將被消耗的存貨，指企業(yè)為產(chǎn)品生產(chǎn)或提供勞務儲存的各種物品，如工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而儲存的原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

1.2 加強企業(yè)存貨管理的重要性

眾所周知，在現(xiàn)代社會中，隨著市場競爭環(huán)境越來越激烈，企業(yè)的生存環(huán)境越來越殘酷。企業(yè)的競爭從增大銷售、提高市場份額逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榧訌娖髽I(yè)的內(nèi)部管理方面。為了保證生產(chǎn)經(jīng)營過程的持續(xù)性，企業(yè)必須有計劃地購入、消耗和銷售存貨，它是生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可缺少的資產(chǎn)，也是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動連續(xù)順利進行的必要條件。企業(yè)對存貨管理的重視程度和管理的好壞，直接反映出企業(yè)存貨平均占用資金的差異是很大的。實踐證明，加強存貨控制和管理，會使瀕臨絕境的企業(yè)有起死回生的可能，反之，則會使充滿活力的企業(yè)逐步陷入困境。

因此，加強存貨管理的日常管理，降低存貨的管理成本和占用的資金量，加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的利用效率，使企業(yè)的存貨既能適應市場變化、又能保持均衡生產(chǎn)，對企業(yè)的盈利能力和長期發(fā)展能力具有不可忽視的意義。

2.企業(yè)存貨管理中存在的問題 2.1 存貨管理混亂，賬實不符

存貨管理不規(guī)范，造成賬實不符，信息失真。部分企業(yè)只顧眼前利益，而忽略了企業(yè)長遠發(fā)展，賬務處理不規(guī)范，實現(xiàn)銷售不做銷售收入，不按實際結(jié)轉(zhuǎn)庫存產(chǎn)成品，對收回貨款不列賬，形成資金體外循環(huán)，造成存貨賬面數(shù)大于實際庫存數(shù)，賬實不符；部分相關聯(lián)企業(yè)之間的貨物轉(zhuǎn)移，雙方不簽定代銷合同，代銷或賒銷商品不如實計入庫存，形成實物數(shù)大于賬面數(shù)；部分企業(yè)不按規(guī)定設置保管員崗位，不按規(guī)定設置明細賬。例：某總公司在2003年初，聘請了中介機構(gòu)對其所屬60多家企業(yè)進行全面審計和組織開展企業(yè)會計基礎工作規(guī)范達標檢查，在檢查和規(guī)范達標過程中，反映出部分企業(yè)不定期進行物資盤點，保管員崗位職責不到位，進出庫物資手續(xù)不夠完善，單位產(chǎn)成品材料、人工費消耗等不夠準確，使得會計核算不清，成本不實，會計信息失真。2.1.1存貨的收入、發(fā)出和結(jié)存缺乏真實記錄

材料領用記錄生產(chǎn)成本及費用的歸集、結(jié)轉(zhuǎn)的記錄人為因素較多，尤其在工程項目核算上更顯現(xiàn)其弊端。比如，甲、乙兩個工號同時開工，月末核算記錄顯示的是乙工號的材料消耗極少甚至為零，而甲工號的材料消耗多出一大塊；原輔材料已經(jīng)領用消耗，而實際上并未相應結(jié)轉(zhuǎn)成本；原輔材料并未領用消耗，而實際上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了成本；購入的材料已經(jīng)領用消耗，購貨發(fā)票未到，期末又沒有按規(guī)定暫估入庫，造成資產(chǎn)負債表期末存貨記錄減少甚至出現(xiàn)紅字余額。2.1.2 存貨擺放紊亂

小企業(yè)存貨擺放紊亂，把原材料與產(chǎn)成品混淆一起。有些企業(yè)甚至連走道和辦公室都擺放存貨，導致存貨的存艤難度大大提高，效率降低。同時,不注意倉庫環(huán)境的改善，在潮濕的天氣不注意室內(nèi)除濕,或不經(jīng)常清理倉庫，致使一些長期堆放的貴重原材料變質(zhì)和損壞。

2.1.3驗收時間過長

部分中小企業(yè)對原材料的驗收時間過長，企業(yè)向原材料供應商發(fā)出訂單及原材料到企業(yè)所需要的時間過長不利于小企業(yè)的生產(chǎn)。同時，中小企業(yè)無定期盤點的良好制度，沒有安排專門的人員與確定的時間對倉庫里的原材料與產(chǎn)成品進行定期盤點，檢查賬實是否相符，對出現(xiàn)質(zhì)量問題的產(chǎn)品和產(chǎn)品數(shù)量不符的情況不能做出及時的處理。

2.2存貨儲量不合理，資金占用過大

一般情況下中小企業(yè)存貨資金平均占用為流動資產(chǎn)總額的40%—50%為合理狀態(tài)，但由于企業(yè)往往從最初就忽略了對企業(yè)存貨的管理，不在乎庫存占用資金的多少，因庫存量大，企業(yè)存貨積壓，導致企業(yè) 流動資金占用額高，有的企業(yè)存貨儲備要占到流動資金總額的60％以上，這大大降低了資金周轉(zhuǎn)速度，致使企業(yè)銀行貸款利息支出增加，倉儲費、保險費、維護費等各項開支增加，給企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)帶來很大的困難。在一定程度上影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動和控制存貨成本困難。甚至有些中小企業(yè)因為存貨管理不善導致因無法維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動而破產(chǎn)。

2.3內(nèi)部控制不健全，崗位職責不明晰

由于企業(yè)人員較少，管理部門相互兼職較多，供產(chǎn)銷關鍵環(huán)節(jié)缺乏市場的預測和有效的 7

監(jiān)控，往往都是一人說了算，負責完成采購銷售、付款收款和辦理出入庫手續(xù)等全過程。例：某總公司組織對所屬60多家企業(yè)進行資產(chǎn)清查盤點工作，尤其在存貨管理上暴露出許多問題，實際資產(chǎn)盤虧近50%，存貨丟失損耗嚴重，賬實不符，采購無控制、銷售無監(jiān)督，反映出存貨占流動資產(chǎn)比率過高，存貨周轉(zhuǎn)速度緩慢，給企業(yè)造成的損失是不可估量的。由此可見存貨管理對企業(yè)的生存與發(fā)展有著極其重要的影響。2.3.1 存貨管理制度不規(guī)范，崗位職責不清

中小企業(yè)普遍由于機構(gòu)設置不完整，使管理人員往往身兼數(shù)職.批準采購與驗收材料的權(quán)限經(jīng)常由倉庫豐管一人所擁有.同時該部門還負責對所采購的原材料與產(chǎn)成品進行保管.這就缺乏權(quán)限的相互制約，容易使內(nèi)部人員,特別是倉庫主管利用存貨獲取個人利益.給企業(yè)造成不必要的損失。原材料的采購價格由采購人員與供應商進行協(xié)商，企業(yè)跟供應商退貨.這很大程度上阻礙了牛產(chǎn)的常進行.甚至會影響準時交貨的時間 2.3.2審計部門缺失，內(nèi)部控制不足

有利于防止舞弊。而很多企業(yè)或沒有良好的內(nèi)部控制，或雖有但由于種種原因無法真正發(fā)揮作用，一旦出現(xiàn)紕漏，即實行罰款、降職、撤職，而不是去從根本上解決問題。再加上機構(gòu)設置不完整，部門內(nèi)部缺乏權(quán)限的相互制約，以及管理責任的不落實，使得企業(yè)內(nèi)部無法形成有效的監(jiān)督制約機制，容易導致采購、保管。存貨的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)控的重要環(huán)節(jié)，完善的內(nèi)控制度可及時發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，、領用、發(fā)貨及入庫等工作無章可依，造成內(nèi)部資源的浪費，同時也增加了存貨流轉(zhuǎn)過程中徇私舞弊的可能性。2.4 缺乏對物流資源的整和

利用先進的企業(yè)物流管理理論與管理方法，對企業(yè)存貨管理的全過程進行優(yōu)化組合和合理配置，才能使存貨管理活動中的訂單流、物流、資金流等處于最佳組合狀態(tài)，達到以最少的投人獲得最大的產(chǎn)出的目標。但是大多數(shù)企業(yè)卻缺乏對物流資源的合理有效的整合。

2.4.1 企業(yè)內(nèi)部物流資源缺乏優(yōu)化管理

物流資源分為企業(yè)內(nèi)部物流資源和企業(yè)外部物流資源。企業(yè)內(nèi)部物流資源是指有利于加強存貨管理的所有資源。包括倉儲資源、人力資源 信息資源、管理資源、運力資源等。企業(yè)內(nèi)部物流資源能否充分利用，直接影響著存貨的經(jīng)濟采購量、倉儲量和存貨 的倉儲成本,在企業(yè)存貨管理過程中企業(yè)內(nèi)部物流資源的整合已為大多數(shù)企業(yè)所重視。但是大部分企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部物流資源的利用上存在問題，比如有些企業(yè)在存貨管理中注重了存貨的收發(fā)存的管理和實物保全，但對存貨的價值管理重視不夠。還有些企業(yè)在管理手段上注重了運用數(shù)學模型和會計帳簿等手段，通過建立數(shù)學模型確定最佳經(jīng)濟批量和最佳進貨時間。但忽視了通過優(yōu)化業(yè)務流程及加強信息系統(tǒng)的建設來優(yōu)化存貨管理等等。

2.4.2 未充分利用企業(yè)外部物流資源

如果僅利用企業(yè)內(nèi)部物流資源，就難以滿足企業(yè)降低成本和提高競爭力的要求，還應該充分注意利用企業(yè)外部物流資源，實現(xiàn)物流資源的合理整合。而目前許多企業(yè)在物流資源的利用上注重了內(nèi)部物流系統(tǒng)的整合，卻忽視了對企業(yè)外部物流資源即第三方物流資源的利用。第三方物流（Third Party Logistics 簡稱3PL或TPL）是80年代中期由歐美提出的。其定義為：物流行業(yè)既非生產(chǎn)方，又非銷售方，而是從生產(chǎn)到銷售的整個流通過程中進行服務的第三方，它不擁有商品，而是為客戶提供代理服務。具體內(nèi)容包括：商品運輸、儲存配送以及附加值服務。第三方物流的優(yōu)勢在于能夠使企業(yè)在一定程度上擺脫物流的束縛，而專注于自己的核心業(yè)務，其績效表現(xiàn)在作業(yè)成本降低、服務水平提高、核心業(yè)務集中化增強、雇員減少等方面。企業(yè)只注重內(nèi)部物流系統(tǒng)的整合而忽視企業(yè)外部物流資源的利用，會相對增加企業(yè)的倉儲費用和運輸費用，增加推銷和采購差旅費用，使企業(yè)生產(chǎn)成本增加，降低產(chǎn)品的競爭力。同時企業(yè)由于要花費太多的精力在企業(yè)的流通環(huán)節(jié)，這相對減少了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營方面的時間，不利于企業(yè)專心致志地從事自己所熟悉的業(yè)務，將資源配置在核心事業(yè)上。2.5 管理信息落后，存貨信息缺乏共享

我國多數(shù)企業(yè)信息技術(shù)相對落后，網(wǎng)絡支持力度差，連續(xù)進貨系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)不健全，無法滿足適時管理（JIT）生產(chǎn)方式的要求，即“只在需要的時候，按需要的量生產(chǎn)所需的產(chǎn)品，也就是無法追求無庫存或庫存最小的生產(chǎn)系統(tǒng)。電子商務是物流領域的一次革命，可以使最優(yōu)批量模型中的訂貨成本最小化，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)間實行信息共享所需的成本已大大降低，為供應鏈企業(yè)降低庫存水平帶來了希望，而我國由于信息技術(shù)滯后，在降低存貨控制成本上無法全面發(fā)揮作用。存貨管理缺少必要的技術(shù)手段，倉庫的保管賬只記載著存貨的收、發(fā)、存資料，其他信息的收集和交流 9

完全依靠手工進行，存貨管理信息化程度低，存貨信息缺乏共享。3.加強企業(yè)存貨管理的對策 3.1.建立健全存貨管理制度 3.1.1建立科學高效的存貨管理制度

企業(yè)應建立起科學高效的存貨管理制度，并隨著企業(yè)的發(fā)展不斷完善。存貨的日?？刂品椒☉捎么尕洑w口分級管理責任制。制定指標部門應參照歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合本期實際情況，分解存貨資金計劃指標給企業(yè)采購、生產(chǎn)、倉儲等職能部門進行管理。其次制定明確的采購、銷售、結(jié)算、保管等崗位職責制度，小企業(yè)有的崗位可能會交叉，應該加強對這些崗位職員的責任考核及采取相應的防范措施；再次，嚴格商品的出、入庫制度,存貨的收發(fā)要通過出、入庫單來控制；最后在財務部門設立存貨明細賬，倉庫設立保管賬，保證賬賬相符；同時還應該建立存貨清查制度，定期進行財產(chǎn)清查，做到存貨實存數(shù)與賬存數(shù)相符。

3.1.2 強化企業(yè)存貨管理措施，確保行之有效

企業(yè)領導應充分認識到加強存貨管理的重要性，定期深入到存貨管理部門檢查各項制度的落實情況。在采購制度的落實方面，應重點檢查有無未經(jīng)批準的采購、有無質(zhì)次價高、吃回扣的現(xiàn)象。做好以下幾項。第一，做好崗位分工控制。首先，建立存貨業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的。職責權(quán)限，確保存貨業(yè)務的不相容崗位相互分離相互制約和監(jiān)督。其次，授權(quán)批準控制，明確審批人對存貨業(yè)務授權(quán)以及批準方式、程序和相關控制措施的權(quán)限責任；明確經(jīng)辦人員的職責范圍和工作要求，對于超越權(quán)限的業(yè)務有權(quán)拒絕辦理，并向上級報告；嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)人員辦理存貨業(yè)務再次，制定存貨業(yè)務流程，明確存貨的取得 驗收與入庫、倉儲與保管、領用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，做好相應的記錄與憑證保管。存貨管理要嚴格執(zhí)行財務制度規(guī)定，對貨到發(fā)票未到的存貨，月末應及時辦理暫估入庫手續(xù)，使賬、物、卡三相符。3.2.合理確定存貨儲量，做好存貨規(guī)劃

存貨的規(guī)劃是控制存貨水平，降低資金占用，使存貨效益和成本達到最優(yōu)化的存貨事前控制方法。做好存貨規(guī)劃，首先應制定經(jīng)濟訂貨規(guī)劃，確定好經(jīng)濟訂貨批量，再訂貨點，及時補貨，避免缺貨。其次，要確定存貨資金的占用額。通?？梢圆捎靡韵氯N方法：一是根據(jù)各種存貨平均每天的周轉(zhuǎn)額和其資金的周轉(zhuǎn)日數(shù)來確定存貨資金數(shù)額的

周轉(zhuǎn)期法；二是以上年存貨資金占用額為基礎，分析計劃各項變動因素加以調(diào)整后確定資金數(shù)額的因素分析法；三是根據(jù)存貨資金與有關因素的比例關系來確定資金數(shù)額的比例法。

3.3.建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度

建立健全內(nèi)部控制制度，發(fā)揮存貨內(nèi)控制度的作用。目前，部分企業(yè)對存貨內(nèi)部控制制度的建立尚不夠重視，例如：采購、生產(chǎn)、銷售等相關部門和崗位的職責、權(quán)限不明確，忽略崗位相互分離、制約和監(jiān)督，時常出現(xiàn)部門之間的相互推諉或一人說了算的現(xiàn)象，造成存貨庫存量過多、占用資金過大，給企業(yè)帶來的損失難以估量，其主要原因就是沒有建立健全存貨內(nèi)部控制制度。中小企業(yè)要依據(jù)《會計法》、《公司法》健全法人制度，履行法人的權(quán)利和義務，組織建立存貨內(nèi)部控制制度，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，從嚴格采購、銷售制度，規(guī)范存貨采購、消耗、銷售環(huán)節(jié)，建立供應、銷售方的信息檔案，加強對其信譽、資質(zhì)等級管理，進一步明確各職能部門的崗位職責，嚴格執(zhí)行不相容崗位分離的原則，發(fā)揮存貨內(nèi)部控制制度的相互牽制作 用。

3.3.1 建立嚴格的內(nèi)部稽核制度

通過建立存貨業(yè)務的崗位職責制，明確各部門和相關人員應承擔的責任、權(quán)利和義務，規(guī)范存貨業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，明確相關部門和崗位職責分明，并保證存貨業(yè)務的不相容職務相互分離、相互制約和監(jiān)督，杜絕徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。3.3.2 制訂存貨資金限額標準

由財會部門負責，有關部門制定儲備資金限額、生產(chǎn)資金限額、成本資金限額標準，經(jīng)審定后，分別下達有關部門執(zhí)行。3.3.3建立清查盤點制度

建立清查盤點制度，發(fā)現(xiàn)問題報告有關部門及時處理。加強關鍵點的授權(quán)與責任控制，使內(nèi)部控制制度得到有效實施。

3.4.合理整合物流資源，充分利用第三方物流

企業(yè)內(nèi)部的物流資源是否得到充分利用，直接影響著存貨的經(jīng)濟采購量、倉儲量和

存貨的成本。在企業(yè)管理中，企業(yè)內(nèi)部物流資源的整合已為大多數(shù)企業(yè)所重視，如僅利用內(nèi)部物流資源，難以滿足企業(yè)降低成本和提高競爭力的要求，而利用第三方物流對加強存貨管理有重要作用。一是有利于降低倉儲費用，運輸費用，；二是減少存貨儲存資金的占用，提高資金利用率；三是有利于提高企業(yè)的物流管理水平；四是企業(yè)物流的外包，可減少物流設施的投資費用，物流人員的管理費用，減少流通環(huán)節(jié)。3.4.1加強存貨的過程控制

加強存貨的過程管理，不能局限于考慮存貨的倉儲成本和配送 本，還應改善企業(yè)業(yè)務流程的設計和企業(yè)分支機構(gòu)及經(jīng)營網(wǎng)點的設置。3.4.2 精選物流公司

因為作為第三方的物流行業(yè)發(fā)展時間不長，在管理上還有一些不完善的地方。各個物流公司的發(fā)展水平也是良莠不齊，經(jīng)營方向各有所長。因此才挑選第三方物流公司的時候，要對對其經(jīng)營信譽能力等進行綜合考察，選擇一個信譽好價格合理在業(yè)務方面也非常適合自己企業(yè)的公司合作。

3.5.加強企業(yè)間的交流與合作，充分利用存貨管理信息

各企業(yè)之間的信息共享對存貨管理很重要。各企業(yè)之間的協(xié)調(diào)合作，使企業(yè)了解彼此的供求狀況，及時掌握市場供求變化情況，這樣企業(yè)之間的信息共享就特別重要。信息共享要求企業(yè)通過各種渠道把供求情況及各種企業(yè)信息和別的企業(yè)共享。3.6.樹立管理新思路，選擇先進的存貨管理模式 3.6.1 構(gòu)建進銷存貨管理系統(tǒng)

ERP（Enterprise Resource Planning）的核心管理思想即實現(xiàn)對整個供應鏈的有效管理，主要包括：主生產(chǎn)計劃、物料需求計劃、能力計劃、采購計劃、銷售執(zhí)行計劃、利潤計劃、財務預算和人力資源計劃等。它支持對混合型生產(chǎn)方式的管理，其管理思想表現(xiàn)在兩個方面：一是“精益生產(chǎn)LP（Lean Production）”的思想，它是由美國麻省理工學院（MIT）提出的一種企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略體系。即企業(yè)按大批量生產(chǎn)方式組織生產(chǎn)時，把客戶、銷售代理商、供應商、協(xié)作單位納入生產(chǎn)體系，企業(yè)同其銷售代理、客戶和供應商的關系，是利益共享的合作伙伴關系，這種合作伙伴關系組成了一個企業(yè)的供應鏈，這即為精益生產(chǎn)的核心思想。二是“敏捷制造（Agile Manufacturing）”的思想。當市 12

場發(fā)生變化，企業(yè)遇有特定的市場和產(chǎn)品需求時，企業(yè)的基本合作伙伴不一定能滿足新產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)的要求，這時，企業(yè)組織一個由特定的供應商和銷售渠道組成的短期或一次性供應鏈，形成“虛擬工廠”。系統(tǒng)投入使用后，將大大減少公司管理部門的勞動量，改善企業(yè)內(nèi)部以及整個供應鏈各環(huán)節(jié)的管理、調(diào)度及資源配置，使得管理合理規(guī)范。盡量合理地控制物流，尤其是材料庫存的控制，將材料控制到只在需要的時候向需要的部門按需要的數(shù)量，提供所需要的物料，即其既防止物料供應滯后于對他們的要求，也防止物料過早地出產(chǎn)和進貨，以免增加庫存，造成存貨的積壓。3.6.2 采用經(jīng)濟批量法

存貨的訂貨成本和儲存成本與存貨訂購批量相關，且這兩個成本項目間存在相互牽制、互為漲落的關系。便可以尋找到一個最合理的存貨訂購批量，使得訂貨成本與儲存成本之和為最小，此即為經(jīng)濟訂購批量。存貨訂購批量是指每一次訂購存貨的數(shù)量。在分析中建立以下假設：一定時期內(nèi)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動對某種存貨的需求量A是一定的；每一次存貨訂購批量Q是相同的；企業(yè)在完全競爭的市場進行采購活動，存貨的市場價格不受企業(yè)采購量及采購方式的影響；存貨采購量要滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動連續(xù)性的要求，不允許缺貨的情況發(fā)生。存貨的訂購批量與存貨成本項目之間存在以下關系：一是由于企業(yè)采購行為不影響市場的供需關系，因此訂購批量變動對存貨采購成本不造成影響。采購成本為存貨訂購批量決策的無關成本；二是訂購批量越大，訂貨次數(shù)越少，訂貨成本越低；反之，訂貨成本越高；三是訂購批量越大，存貨儲存期間的平均存貨量越大，儲存成本越多；反之，儲存成本越低。缺貨成本高低與存貨儲存量大小直接相關。當存貨儲存量較大時，缺貨次數(shù)和數(shù)量較少，缺貨成本就低，但儲存成本較高；反之，當企業(yè)存貨儲存量較小時，缺貨次數(shù)和數(shù)量較多，缺貨成本就較高，但儲存成本低。在允許缺貨的情況下，與存貨決策相關的存貨年成本合計數(shù)為：T=TA+TC+TS。其中，TA為存貨年訂貨成本；TC為存貨年儲存成本；TS為年缺貨成本。3.6.3 采用零庫存法

所謂零庫存管理，就是最大限度地降低企業(yè)的在制品、成品的庫存數(shù)量，向著零庫存的極限挑戰(zhàn)，從而最大限度地節(jié)約資本，提高流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。構(gòu)建信息密集型企業(yè)是實現(xiàn)零庫存的基礎。這種新型企業(yè)，可以打通企業(yè)與用戶間的商流信息，打通企業(yè)與供應鏈資源間的物流信息，從而實現(xiàn)企業(yè)整個信息流的通暢，降低甚至消除物料業(yè)務鏈 13

上的“滯留”。寄售是企業(yè)實現(xiàn)零庫存資金占用的一種有效方式，這種方式已被海爾成功運用。利用寄售庫存，客戶力求把維護庫存的財政負擔轉(zhuǎn)嫁給上游供商，而仍將保持同樣的安全庫存。一種情況是，客戶（生產(chǎn)企業(yè)）請供應商在自己方便的位置庫存物料，既可確保原材料、零部件等物料的及時供應，又大大減少了物料庫存資金占用，保證供應的落實；另一種情況是，生產(chǎn)商在客戶（分銷商、零售商）所在的地庫存放產(chǎn)品或備件，既提高了響應速度，又有利于企業(yè)節(jié)省在產(chǎn)品庫存方面的倉庫建設的投資和日常倉儲管理的投入。

綜上所述，存貨管理對于企業(yè)的經(jīng)營管理意義重大，存貨管理的好，會降低相關的各項開支，降低成本增加利潤收到好的經(jīng)濟效益；如果管理的不好的話，就會浪費企業(yè)大量的人力、物力、財力，減少企業(yè)利潤，降低企業(yè)競爭力損害企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至引起資金鏈短裂導致企業(yè)破產(chǎn)。而現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的存貨管理卻存在著管理模式落后，管理制度不完善，執(zhí)行不力，缺乏先進的管理信息系統(tǒng)，物流資源整合不力等嚴重的問題。建立起科學高效的存貨管理制度，并隨著企業(yè)的發(fā)展不斷完善并嚴格執(zhí)行相關法規(guī)、制度，才能從管理上提高存貨管理的水平；建立適合企業(yè)自身發(fā)展需要的管理系統(tǒng)，強化信息化管理，才能使企業(yè)存貨管理的符合時代的要求，就上科技的力量；合理整合內(nèi)部物流資源，充分利用第三方物流資源，才能最大的開發(fā)存貨管理的潛力，創(chuàng)造價值和利益。

參考文獻

1、劉源.供應鏈庫存管理問題與策略[D].鄭州航空工業(yè)管理學院,2002.2、趙敏虹.工程項目中的內(nèi)部會計控制舉措探討[J].當代經(jīng)理人,2006(8).3、鄭雪瑩.淺析中小企業(yè)存貨管理[J].經(jīng)營管理者,2009,(09).4、蒲晗鈺.企業(yè)存貨管理存在的問題及對策分析[J].中國集體經(jīng)濟,2009,(16)

5、王利平．管理學原理[M]．北京：中國人民大學出版社，2006.

第五篇：企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

**大學本科畢業(yè)論文

題 目：企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

學 號： 學生姓名： 院 部： 商務學院 專 業(yè)： 會計學 年 級： 班

指導老師姓名及職稱：

完成日期： 2012年04月 23日

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

內(nèi) 容 提 要

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的“血液”，資金管理始終貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程。資金管理作為企業(yè)財務管理的中心，是一項常抓不懈的重點工作，資金管理的好壞不僅是衡量企業(yè)財務管理水平的重要標準，而且直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來，由于企業(yè)、行業(yè)之間的競爭日趨激烈，資金緊張的矛盾日益突出，嚴重的制約了企業(yè)的生存和發(fā)展。同時資金管理水平嚴重的制約著企業(yè)整體水平的提升。要提高資金的使用效益 ,增強企業(yè)活力 ,就必須采用相應的資金管理的對策和措施。

本文分為三大部分：第一部分通過對資金管理概念的描述加深對資金管理概念的理解，充分的體現(xiàn)資金管理的意義；第二部分舉例說明資金管理在企業(yè)中的實施情況，明確資金管理在企業(yè)的地位、作用。直接提出企業(yè)在資金管理水平以及資金管理思想上面存在的問題；第三部分有針對性的對資金管理的問題提出解決的方法。資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的血液，是財務管理的集中表現(xiàn)。企業(yè)要想在市場競爭中求發(fā)展就需要知道本企業(yè)在資金管理方面存在的不足，通過對企業(yè)資金管理方面存在的問題進行分析，有針對性地提出了加強資金管理的對策，找到好的方法解決企業(yè)存在的資金管理方面的問題。

關鍵詞：資金管理 預算 財務監(jiān)督

目 錄

一、資金管理概述................................................1

（一）資金管理的定義.........................................1

（二）資金管理的意義.........................................2

（三）資金管理在企業(yè)的實施情況...............................4

二、企業(yè)現(xiàn)行資金管理出現(xiàn)的問題..................................6

（一）資金管理水平低、使用效益差.............................6

（二）重視利潤指標考核，忽視現(xiàn)金流控制.......................6

（三）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式.........................7

三、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問題的解決方法..............................7

（一）健全全面預算管理機制和結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理.7

（二）推行會計委派制度和內(nèi)部審計制度，強化財務監(jiān)督...........8

（三）從技術(shù)手段上，大力應用計算機信息技術(shù)..................10 參考文獻.......................................................12

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

近年來，國內(nèi)外多家大型的企業(yè)轟然倒下，很多公司的技術(shù)、產(chǎn)品和服務在市場上依然有競爭力，究其原因發(fā)現(xiàn)多數(shù)公司卻是在資金鏈上出了問題，企業(yè)在追求規(guī)模的持續(xù)擴張和利潤的增長的同時，忽視了其背后不斷擴大的資金缺口和債務規(guī)模，一旦遇到波折影響到現(xiàn)金流的平穩(wěn)運行，必然受到沉重的打擊。

從而引發(fā)一個令人深思的問題——從財務管理角度，評價一個企業(yè)可持續(xù)增長的真正價值看什么？從管理角度，如何提高資金效益、改善資金結(jié)構(gòu)、加強資金風險監(jiān)管，給企業(yè)提供足以支撐其長遠發(fā)展的充足的、均衡的資金流則成為關鍵。因此，建立科學的資金管理體系，已成為大多數(shù)企業(yè)普遍的共識。

一、資金管理概述

（一）資金管理的定義

籠統(tǒng)說來，資金管理就是關于資金籌集、使用和分配的管理。它以企業(yè)資金活動為對象，通過組織企業(yè)資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)完成企業(yè)的經(jīng)營目標。資金管理主要包括預算管理、籌資管理、投資管理和營運資金管理。

1.預算管理

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

預算是“使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)量和獲利率的一種方法”。是資金投量、投向、投放時間得總體計劃方案。預算管理的實質(zhì)是

1對資金的控制，它要求所有的收入和支出都要列入預算、統(tǒng)籌安排、科學管理。

2.籌資管理

籌資是企業(yè)通過一定的渠道，綜合運用各種方式，經(jīng)濟有效地籌集資金的活動?；I資管理要解決的問題是如何取得所需資金，包括向誰、什么時候、籌集多少資金。

3.投資管理

投資時企業(yè)投入財力以期望在未來獲得收益的一種行為，它是企業(yè)存在和發(fā)展的主動力，投資管理要解決的問題是如何充分合理地確定投資規(guī)模及資金流向，以求得較高的投資回報。

4.營運資金管理

加強營運資金管理就要解決如何加速營運資金周轉(zhuǎn)、縮短循環(huán)時間。即追求最大程度的流動性，使營運資金占用最小，企業(yè)收益最大。

（二）資金管理的意義

在市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)的資金好像人體的血液不停的周轉(zhuǎn)、循環(huán)。企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、循環(huán)是否通暢、有序、有效，是影響企業(yè)生存發(fā)展的根本條件。在計劃經(jīng)濟時期，企業(yè)資金根據(jù)需要由國家撥給，產(chǎn)品生產(chǎn)出來由國家統(tǒng)購包銷，企業(yè)基本上不承擔任何經(jīng)濟風險。在市場經(jīng)濟的今天，所有企業(yè)都要在市場競爭中求生存、求發(fā)展，所需

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

資金要企業(yè)自己設法籌集，產(chǎn)品銷售市場要企業(yè)自己去想法開創(chuàng)。社會主義市場經(jīng)濟體制雖為企業(yè)提供了多樣化的籌資渠道、籌資方式和資金使用的自主權(quán)。同時也要把企業(yè)推向激烈的市場競爭中去承擔經(jīng)濟風險。所以企業(yè)在籌集資金時，要省時度勢，既要把握眼前，更要洞察未來：企業(yè)在使用資金時，要科學合理，既要突出重點，又在全面照顧。不論是籌資還是用資，企業(yè)都要充分收集、分析有關信息資料，反復測算，多方論證，規(guī)避風險，力求取得更高的回報率，使資金從籌集到運用形成良性循環(huán)，在競爭中取得主動地位，促進企業(yè)在市場競爭中健康、穩(wěn)步、快速發(fā)展。

隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立健全和發(fā)展，資金管理顯得越來越重要，資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。圍繞企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的很多問題都和資金管理相關。企業(yè)生存之處，需要籌集資金；企業(yè)發(fā)展擴展規(guī)模，需要資金支持；企業(yè)獲利之后，對于資金進行分配。這些企業(yè)的運行離不開資金運動。任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金。沒有一定量得資金保障，企業(yè)資產(chǎn)無法形成，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)展也就難以進行。企業(yè)的資金運動是伴隨著物資運動而發(fā)生的。同時，它具有一定的獨立性，并對物資運動起著積極的影響作用。如何籌措、使用、調(diào)節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場經(jīng)濟中保值、增值、順暢循環(huán)并對其加強管理，已成為我們財務工作者面臨的一個重要課題。缺乏資金企業(yè)將喪失最基本得生存權(quán)利，更談不上企業(yè)發(fā)展和獲利。因此零售企業(yè)加強資金管理的工作顯得尤為

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

重要。

（三）資金管理在企業(yè)的實施情況

就拿零售企業(yè)來說，零售業(yè)已進入微利時代，想盈利必須有規(guī)模，要規(guī)模。必然走連鎖之路。據(jù)中國連鎖經(jīng)營協(xié)會統(tǒng)計。2008年半年，全國消費品零售總額增長8.6%，而位居前30名的連鎖企業(yè)的銷售額增長高達39.2%。連鎖經(jīng)營的主導地位日益凸顯。但是，大規(guī)模并沒有帶來大盈利。一邊開店一邊淪陷的現(xiàn)象層出不窮，資金鏈之痛是連鎖企業(yè)快速發(fā)展的一塊心病，不少企業(yè)的利潤體系非常不合理，比如：有些企業(yè)商品利潤與通道利潤之比達到了1:8，導致連鎖企業(yè)長期運行在高危狀態(tài)，作為連鎖企業(yè)的“中場核心”——資金管理的缺失，是造成這種現(xiàn)象的原因之一。

在市場經(jīng)濟條件下，擁有一定數(shù)額的資金，是企業(yè)進行經(jīng)營活動的必要條件，是賴以生存的基礎。在企業(yè)的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，資金管理更是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容。隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部財務管理理念、管理模式、管理手段面臨著嚴峻的考驗和挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的零售企業(yè)財務管理體制、資金運作方式、監(jiān)管手段的弊端也愈加突出。企業(yè)能否在市場競爭中取勝的一個重要因素就是資金的合理運作。因此，加強資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，已成為企業(yè)財務管理的重中之重。

1、資金管理在企業(yè)的地位

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

資金管理在企業(yè)管理中處于中心地位。現(xiàn)代企業(yè)管理內(nèi)容是多方面的，除資金運動管理外，還有物資管理、營銷管理、安全管理、勞動人事管理等等，這些管理活動無一不需要一定數(shù)量的資金運作為其管理活動的物質(zhì)基礎，所有這些管理活動，都只有在企業(yè)經(jīng)營管理活動的某一方面起著特定作用。而資金運動的管理則不然，它在企業(yè)經(jīng)營管理活動中，可以說無處不在，滲透到企業(yè)的各個方面，貫穿著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的全過程。且管理成效如何，直接影響到企業(yè)的興衰存亡。

2、資金管理對企業(yè)的作用

在企業(yè)中資金是在不斷循環(huán)運動中發(fā)揮效果，產(chǎn)生增值。資金管理的各個環(huán)節(jié)具有時間的承前啟后，空間上的同時進行。在市場經(jīng)濟的今天好的資金管理方法及制度可以給現(xiàn)代化企業(yè)帶來了廣泛的籌資渠道。企業(yè)領導人和財務部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展的要求、資金市場供求狀況、資金成本高低、未來經(jīng)營成果大小等諸多因素對信息進行收集及經(jīng)濟評估和預測，選擇合理的資金管理方法選擇資金來源，保持資產(chǎn)與負債的相對平衡，既要保證資金來源渠道暢通，又要保持有防范財力風險的能力。正確的資金管理資金管理方法及制度能為企業(yè)提供可靠的財務信息，是企業(yè)進行再決策的依據(jù)。是財務管理進行決策分析、編制財務預算、實施財務控制、評價財務管理工作質(zhì)量的重要依據(jù)。

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

二、企業(yè)現(xiàn)行資金管理出現(xiàn)的問題

（一）資金管理水平低、使用效益差

盡管每個企業(yè)都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計劃控制，導致計劃的可操作性差，有的甚至將計劃束之高閣，計劃與實際嚴重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變的盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。主要表現(xiàn)在：1.銀行賬戶多，資金分散。2.資金占用方面管理不善。

例如：某大型家電零售企業(yè)，由于銷售的產(chǎn)品迎合了消費者得眼光，加上銷售渠道遍布全國。使得很快占領全國市場，為擴大市場占有率，不斷增加銷售門店，產(chǎn)品仍供不應求。企業(yè)為此向銀行借貸龐大金額用于擴大經(jīng)營規(guī)模、購置更多產(chǎn)品，生產(chǎn)經(jīng)營更加紅火。適逢其時，國家要求各商業(yè)銀行清理企業(yè)多頭開戶，在要求該企業(yè)申報開戶情況時，連企業(yè)自身都難以相信的是，它在各銀行竟然開立了近30個賬戶，存款總額在歸還銀行貸款后，還可以使企業(yè)的流動資金正常運轉(zhuǎn)。也就是說，由于企業(yè)存款賬戶管理的松散，使企業(yè)為此付出了巨大的資金成本。

（二）重視利潤指標考核，忽視現(xiàn)金流控制

企業(yè)以利潤指標考核為主要管理模式的公司，在所屬單位完成利潤指標的前提下，對其資產(chǎn)項目的完好性和現(xiàn)金流量的良性運行等狀況沒有相應的考核評價，致使有些單位需要新增資金時，提供的是“可

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

批性報告”，一旦獲得資金，具體實施結(jié)果同報告相差甚遠，或者為使實施結(jié)果與報告相符，甚至提供虛假報告。所屬單位完成利潤指標得到嘉獎的同時，公司不但浪費了大量現(xiàn)金，而且因為沒有對現(xiàn)金流的運行情況進行分析控制、導致決策的失誤。

（三）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式

以往的管理體系中資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金的客觀反映和監(jiān)督。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，越來越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來源。從財務角度看，成本、費用是資金的耗費。收入、利潤是資金的來源。資金的管理應實現(xiàn)事前計劃、事中控制、事后核算流轉(zhuǎn)過程的全面控制。

三、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問題的解決方法

（一）健全全面預算管理機制和結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理

預算作為一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效模式，一個健全的企業(yè)預算制度實施上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，預算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的重要保證，也是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。企業(yè)應建立健全全面預算管理機制，預算范圍由單一經(jīng)營性資金計劃，擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預算。對經(jīng)營管理活動各個環(huán)節(jié)實施預算

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策 的編制、分析、審批、監(jiān)督、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。實施資金預算管理應遵循以下程序：第一、自下而上逐級編制資金預算計劃。第二、自上而下，通過一定的會議形式審批預算。第三、執(zhí)行嚴密的預算調(diào)整程序。原則上各級預算一經(jīng)批準確定，不得更改；但因特殊事由，需要調(diào)整的，應遵循嚴密的審批制度。第四、建立嚴格的監(jiān)督和考核制度。資金管理的實質(zhì)就是對各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，采用預算管理和定額考核，實施動態(tài)監(jiān)控、量化開支標準。在編制資金預算時，本著輕重緩急的原則，將營運資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金，應按照公司內(nèi)部各個所屬單位、月度計劃，統(tǒng)籌調(diào)配，保證生產(chǎn)經(jīng)營資金供應，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營資金時跟生產(chǎn)經(jīng)營聯(lián)系不太緊密的資金，這部分資金應本著節(jié)儉、必須適度的原則來管理，力求壓縮總額開支。

計算機網(wǎng)絡技術(shù)的廣泛運用，為資金的全面預算和及時結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。公司應側(cè)重搞好投資預算，以資本經(jīng)營預算為主，實行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理。建立結(jié)算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，實現(xiàn)資金的集中、統(tǒng)一調(diào)度和有效控制。

（二）推行會計委派制度和內(nèi)部審計制度，強化財務監(jiān)督

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

1、推行財務負責人委派制度和內(nèi)部審計制度

確保資金流信息傳遞的及時、準確。針對企業(yè)的實際情況，制定資金流管理制度。圍繞資金流的各種信息建立考評體系，作為考核企業(yè)經(jīng)營班子和財務負責人工作業(yè)績的重要依據(jù)之一，力求確保資金使用過反饋信息的暢通、及時、準確。目前有些單位的財務管理未能滲透到重大決策項目，財務負責人只能是事后的核算和監(jiān)督，同時人事關系從屬于單位負責人，客觀上造成重大項目的實施過程缺少有效的財務監(jiān)督，資金流的信息得不到真實和及時的反饋。企業(yè)的內(nèi)部審計是嚴格監(jiān)督、考核企業(yè)財務資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強化監(jiān)督約束機制、使預算取得實效、資金流信息真實的保障。公司應建立內(nèi)部預算審計監(jiān)督機構(gòu)，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財務信息的真實可靠。要加強對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，前移監(jiān)督關口，變過去的事后監(jiān)督為事前、事中監(jiān)督和適時監(jiān)督，圍繞企業(yè)的發(fā)展目標和預算，對其全資或控股子公司的投資、資金流向、財務狀況變動等情況適時全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時反饋預算執(zhí)行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保預算的嚴肅性和企業(yè)發(fā)展目標的如期實現(xiàn)。要將企業(yè)內(nèi)部預算審計和外部的財務審計結(jié)合起來，內(nèi)部審計主要是對預算執(zhí)行情況和實際運行效果的審計、外部審計主要是對其財務報表、賬目、憑證等的合規(guī)性進行審計。

2、強化財務監(jiān)督

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

進一步加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可空性。這是對推行全面預算監(jiān)督管理的補充。企業(yè)要樹立“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就經(jīng)緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資金流動性風險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關口，對經(jīng)營

2活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。監(jiān)控的重點包括：資金收入方面，應收款項是否應收未收或緩收，處置資產(chǎn)的審批及款項收回等，當期的實際資金收入與預算收入差異及原因：資金支付方面應付款項是否存在支付風險，大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī)，當期的實際資金支出與預算是否存在差異。

（三）從技術(shù)手段上，大力應用計算機信息技術(shù)

企業(yè)財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎。計算機網(wǎng)絡技術(shù)和統(tǒng)一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財務管理軟件的推廣和使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。要借鑒國內(nèi)外一些企業(yè)的成功經(jīng)驗，遵循企業(yè)信息化發(fā)展的一般規(guī)律，從財務管理，物流管理，營銷管理，生產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)由易到難逐步推進。要按照“總體規(guī)劃、分步實施、突出重點、先易后難”的 3原則。依次開發(fā)運用財務、銷售、采購、倉儲、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)。做到開發(fā)一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現(xiàn)物流、資金流、信息流的集成。

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

財務管理的最高層次是業(yè)務和財務的完美結(jié)合，即財務和業(yè)務的一體化。因此，應用統(tǒng)一的計算機財務管理軟件、實現(xiàn)財務信息與業(yè)務流程一體化，進而逐步引進、消化、并發(fā)使用國際先進的ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)軟件，是企業(yè)內(nèi)部信息化發(fā)展的基本方向。企業(yè)應結(jié)合實際，積極引進開發(fā)運用統(tǒng)一的財務與業(yè)務一體化的管理軟件，逐步實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享。

通過對企業(yè)資金管理的探討和分析，我們可以看到，企業(yè)的資金管理對于企業(yè)的生存與發(fā)展尤為的重要。所以要建立一套適應市場經(jīng)濟發(fā)展，適應社會需要的資金管理方法，最后做到優(yōu)化資金的結(jié)構(gòu)，拓寬籌資的渠道，提高資金的使用效率。還需要企業(yè)不斷地總結(jié)自身的情況和特點，結(jié)合自己的現(xiàn)狀，運用好的資金管理方法讓企業(yè)的資金管理工作最終邁上新臺階，使企業(yè)看的更高，走的更遠！

注釋： 1謝向陽.《淺談企業(yè)流動資金管理》.《煤炭經(jīng)濟研究》，2008年，第2期 2吳明祥.《加強流動資金管理實現(xiàn)企業(yè)理財目標》.《科技咨詢》，2006年，第5期 3孫金水.《論企業(yè)集團的財務分層與資金管理》.《中州大學學報》，2006年，第2期

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

參考文獻

[1]謝向陽.《淺談企業(yè)流動資金管理》.《煤炭經(jīng)濟研究》，2008年，第2期

[2]范曉蓉.《關于企業(yè)加強流動資金管理的理論思考》《會計之友》.，2006年，第10期

[3]魯紅.《 資金管理是財務管理的中心》.《林業(yè)科技情報》,2009年，第7期

[4]杜杰.《論企業(yè)集團資金管理的新理念》.《煤炭經(jīng)濟研究》，2005年，第2期

[5]吳明祥.《加強流動資金管理實現(xiàn)企業(yè)理財目標》.《科技咨詢》，2006年，第5期

[6]孫金水.《論企業(yè)集團的財務分層與資金管理》.《中州大學學報》，2006年，第2期

[7] 王芳.《淺談如何加強企業(yè)資金管理》.《山西財稅》，2009年，第7期

[8] 薛映桃《淺談如何加強企業(yè)資金管理及控制》.《現(xiàn)代經(jīng)濟信息》.，2009年，第21期

[9] 郝鈁.《淺談如何加強企業(yè)資金管理》.《冶金財會》，2008年,第4期

[10]李沛林.《淺談企業(yè)資金管理》.《冶金財會》，2009年,第7期