第一篇：銀行承兌匯票存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策[模版]

淺談銀行承兌匯票存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策

隨著我國(guó)票據(jù)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)規(guī)模成倍增加。有效改善了銀行自身的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步增強(qiáng)了盈利能力，促進(jìn)了經(jīng)營(yíng)流動(dòng)性、安全性和效益性的統(tǒng)一。

銀行承兌匯票作為一種票據(jù)業(yè)務(wù)對(duì)加速資金周轉(zhuǎn)和商品流通，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用，受到銀企雙方共同的青睞。但是，隨著銀行承兌匯票的廣泛應(yīng)用，利用銀行承兌匯票作案的案件越來(lái)越多，使有關(guān)各方蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，影響了銀行匯票業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，成為商業(yè)銀行新的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式。因此，如何有效防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)濟(jì)秩序，已經(jīng)成為亟待解決的問(wèn)題。

一、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

雖然目前各商業(yè)銀行都基本建立了票據(jù)業(yè)務(wù)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善了銀行承兌匯票承兌、貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)授權(quán)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)銀行承兌匯票真?zhèn)渭百Q(mào)易背景真實(shí)性的審查，但在票據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際操作中，仍存在許多風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。

(一)企業(yè)在辦理承兌匯票業(yè)務(wù)中存在欺詐行為

由于票據(jù)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，利用票據(jù)詐騙資金是當(dāng)前金融業(yè)務(wù)中的一個(gè)較為突出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，票據(jù)詐騙手段越來(lái)越隱蔽，方法也越來(lái)越多，若銀行審查不嚴(yán)或操作不當(dāng)，就會(huì)形成風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在：一是偽造變?cè)煦y行承兌匯票，一方面，利用高科技手段徹底偽造或利用銀行承兌匯票具有付款期限較長(zhǎng)、金額大和可反復(fù)多次轉(zhuǎn)讓等特點(diǎn)。先簽發(fā)真的銀行承兌匯票，再根據(jù)真的銀行承兌匯票偽造內(nèi)容完全相同的假銀行承兌匯票即克隆票；另一方面，用在數(shù)額較小的真銀行承兌匯票上改動(dòng)出票金額變?cè)炱睋?jù)。二是票據(jù)調(diào)包，以“做生意”的幌子，用事先偽造好的假票據(jù)替換掉真票據(jù)。三是偽造商品交易合同、增值稅發(fā)票，或關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景的商品交易合同，騙取銀行承兌匯票，進(jìn)行貼現(xiàn)，套取銀行資金。

（二）銀行承兌匯票作為融資工具，其操作風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越突出

由于銀行間競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，各行為爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)而滿足單個(gè)大型企業(yè)的資金需求，使某些企業(yè)過(guò)量辦理承兌匯票，造成票據(jù)集中到期，導(dǎo)致銀行墊付資金。具體表現(xiàn)為：一是銀行在簽發(fā)承兌匯票時(shí)放松了對(duì)申請(qǐng)人的資格審查，大量簽發(fā)、承兌無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景或不能確認(rèn)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票，違規(guī)辦理承兌業(yè)務(wù)；二是銀行為了多辦貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，放松了貼現(xiàn)審查條件，疏于貼現(xiàn)資金流向監(jiān)控，造成貼現(xiàn)資金用于不當(dāng)用途，使銀行信貸資金遭受一定的風(fēng)險(xiǎn)和損失；三是當(dāng)天承兌、當(dāng)天貼現(xiàn)，融資目的越來(lái)越明顯，銀行方面承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。

（三）商業(yè)銀行對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的管理存在薄弱環(huán)節(jié)，加大了銀行承兌匯票的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

個(gè)別商業(yè)銀行受利益機(jī)制驅(qū)動(dòng)，放松了內(nèi)控管理，淡化了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為企業(yè)滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票，為無(wú)效商品交易合同的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，為超商品交易金額的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，承兌匯票出票人和貼現(xiàn)申請(qǐng)人為非貿(mào)易合同的簽訂人，為貿(mào)易合同不真實(shí)或無(wú)貿(mào)易合同和增值稅發(fā)票辦理貼現(xiàn)，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)；此外由于銀行審查制度執(zhí)行不力，企業(yè)又通過(guò)貸款方式，利用信貸資金償還到期的銀行承兌匯票，使票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到信貸風(fēng)險(xiǎn)上。

（四）關(guān)聯(lián)企業(yè)利用銀行承兌匯票貼現(xiàn)，套取銀行資金

經(jīng)過(guò)近幾年的檢查中發(fā)現(xiàn)，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間以虛擬交易合同和增值稅發(fā)票申請(qǐng)簽發(fā)和貼現(xiàn)銀行承兌匯票較普遍，涉嫌套取銀行資金，有的已形成風(fēng)險(xiǎn)。一是出票人簽發(fā)銀行承兌匯票當(dāng)日或近幾日，關(guān)聯(lián)企業(yè)作為持票人向銀行申請(qǐng)承兌匯票，貼現(xiàn)后，將資金轉(zhuǎn)回出票人；二是企業(yè)集團(tuán)向下屬企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，下屬企業(yè)將銀行承兌匯票貼現(xiàn)后，將資金轉(zhuǎn)回企業(yè)集團(tuán)；三是同一法人代表的企業(yè)之間簽發(fā)銀行承兌匯票，持票人在銀行承兌匯票簽發(fā)后辦理貼現(xiàn)，將資金轉(zhuǎn)給出票人。

（五）票據(jù)市場(chǎng)的盲目發(fā)展和非理性競(jìng)爭(zhēng)加大了利率風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)業(yè)務(wù)由于其周轉(zhuǎn)速度快，資金融通便利的特點(diǎn)，受到越來(lái)越多客戶的歡迎，也成為各家商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，盲目發(fā)展和非理性競(jìng)爭(zhēng)造成票據(jù)貼現(xiàn)利率非理性的變動(dòng)，造成貼現(xiàn)利率低于轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的情況，甚至出現(xiàn)過(guò)個(gè)別低于再貼現(xiàn)利率的違規(guī)行為。不合理的利率水平不僅加大了商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)，也使商業(yè)銀行利潤(rùn)空間大為縮小。有的銀行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)量較大，但由于資金不足，難以籌到足夠的低成本資金，為保持與重大客戶良好的合作關(guān)系，在資金緊張時(shí)不惜以高利率拆借資金用于貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，實(shí)際上已違背了商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則。

二、根據(jù)銀行承兌匯票存在的不同風(fēng)險(xiǎn)種類、特點(diǎn)和性質(zhì)，應(yīng)分別采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）針對(duì)銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取以下措施

1.盡快補(bǔ)充修訂有關(guān)票據(jù)法律法規(guī)，完善對(duì)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票規(guī)定，承認(rèn)空白背書(shū)的法律效力，增加禁止匯票回頭背書(shū)規(guī)定的有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)惡意擾亂票據(jù)市場(chǎng)的行為制訂具體制裁規(guī)定，同時(shí)制訂詳盡的有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，加強(qiáng)內(nèi)控制約。

2.進(jìn)一步提高銀行承兌匯票的防偽、防詐科技含量，以機(jī)器鑒別票據(jù)真?zhèn)未嫒庋叟袛啵狗缸锓肿訜o(wú)可乘之機(jī)。配備各個(gè)商業(yè)銀行的印模與票樣，減少跨系統(tǒng)銀行承兌匯票識(shí)別難度。同時(shí)要加快電匯票業(yè)務(wù)的推廣力度，從使用紙質(zhì)票據(jù)逐步過(guò)度到使用電子票據(jù)，從而最大程度杜絕“假票”和“克隆票”帶來(lái)的威害。

3.做好宣傳培訓(xùn)，提高經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。各金融機(jī)構(gòu)要高度重視票據(jù)支付結(jié)算工作，通過(guò)多種方式，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使之掌握《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握結(jié)算票據(jù)的各防偽特征，提高防偽反詐意識(shí)，增強(qiáng)識(shí)別偽造、變?cè)?、?fù)制票據(jù)的能力。對(duì)企業(yè)要做好宣傳工作，有條件的可組織企業(yè)有關(guān)人員進(jìn)行《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》培訓(xùn)，以提高企業(yè)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（二）針對(duì)銀行承兌匯票存在的承兌風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取：

1.銀行要進(jìn)一步建立和完善信貸資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，要將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)列入信貸資產(chǎn)負(fù)債比例管理和授信管理，從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格控制承兌總量，防止過(guò)量承兌造成的承兌風(fēng)險(xiǎn)；建立銀行承兌匯票信貸承辦人負(fù)責(zé)制和審批制，承辦人要認(rèn)真審查承兌申請(qǐng)人的交易合同是否具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；審查承兌申請(qǐng)人的資信情況，對(duì)符合條件可以辦理銀行承兌匯票的申請(qǐng)人，必須簽訂銀行承兌協(xié)議書(shū)，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，并且還應(yīng)該要求承兌申請(qǐng)人提供抵押擔(dān)保，若該筆銀行承兌匯票款項(xiàng)轉(zhuǎn)為逾期，信貸承辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。同時(shí)建立監(jiān)測(cè)每一個(gè)出票企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行跟蹤檢查，建立、健全承兌匯票保證金制度，從而最大限度地規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。

2.要建立嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)。銀行承兌匯票屬于重要

票據(jù)，在整個(gè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程中，潛藏的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要有：會(huì)計(jì)簽發(fā)、信貸審查、臨柜復(fù)審等環(huán)節(jié)。因此，銀行內(nèi)部控制管理就應(yīng)當(dāng)包括信貸內(nèi)部控制管理、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)部門獨(dú)立的防范風(fēng)險(xiǎn)、檢查監(jiān)督能力，而不僅僅起到銀行會(huì)計(jì)核算作用。還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行空白承兌匯票的管理，逐步地用計(jì)算機(jī)簽發(fā)匯票代替手工簽發(fā)。同時(shí)，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)工作，將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，及時(shí)堵塞漏洞，防止經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。

3.監(jiān)管部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)合規(guī)性管理，規(guī)范票據(jù)市場(chǎng)秩序，加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度，強(qiáng)化對(duì)不規(guī)范辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的查處力度，對(duì)無(wú)法證實(shí)交易真實(shí)性的票據(jù)，一律不得辦理貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)承兌行和貼現(xiàn)行票據(jù)真實(shí)性情況的現(xiàn)場(chǎng)檢查，建立對(duì)違規(guī)票據(jù)行為定期通報(bào)及處罰制度，切實(shí)維護(hù)商業(yè)票據(jù)的信譽(yù)和流通秩序，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

（三）針對(duì)銀行承兌匯票存在的貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采?。?/p>

1.把握票據(jù)的真實(shí)性。社會(huì)上不乏票據(jù)詐騙活動(dòng)，如偽造票據(jù)、變?cè)炱睋?jù)、“克隆”票據(jù)、“以假換真”調(diào)換票據(jù)和偽造增值稅發(fā)票、交易合同、查詢答復(fù)書(shū)等，以此騙取銀行資金，因此，必須嚴(yán)格把握所貼現(xiàn)的票據(jù)的真實(shí)性。

2.把握票據(jù)的有效性。銀行對(duì)所貼現(xiàn)的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)的各要素、各個(gè)票據(jù)行為尤其是背書(shū)的規(guī)范性、有效期限等多方面嚴(yán)格把握票據(jù)的有效性，避免資金損失和票據(jù)糾紛。

3.把握承兌人的信用狀況。用于貼現(xiàn)的商業(yè)匯票有兩種，一是商業(yè)承兌的，一是銀行承兌的。不光對(duì)前者要把握承兌人的信用狀況，對(duì)后者也應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對(duì)待。當(dāng)前票據(jù)市場(chǎng)上流通的絕大部分是銀行承兌匯票，這是因?yàn)殂y行的信用比較可靠。但銀行信用也是分等級(jí)的，有的信用等級(jí)較好，有的較差，對(duì)不同的銀行所承兌的匯票進(jìn)行貼現(xiàn)時(shí)，貼現(xiàn)銀行同樣應(yīng)當(dāng)認(rèn)真評(píng)估，區(qū)別對(duì)待。具體做法可由該行總行(或委托專業(yè)公司)專門對(duì)全國(guó)各家銀行的信用等級(jí)進(jìn)行綜合評(píng)估，將評(píng)估結(jié)果提供本行各分支機(jī)構(gòu)在辦理票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)掌握，這樣可以有效提高票據(jù)貼現(xiàn)的安全度和效率。

4.把握操作的合規(guī)性。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍認(rèn)為票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，辦理簡(jiǎn)便，成本低，收益快。較之貸款業(yè)務(wù)而言，銀行更樂(lè)于以票據(jù)貼現(xiàn)方式融資給企業(yè)。而且通過(guò)銀行間及企業(yè)的配合，以多次承兌、貼現(xiàn)、多次循環(huán)對(duì)開(kāi)銀行承兌匯票的方式，派生出數(shù)倍、數(shù)十倍的金額巨大的存款及票據(jù)業(yè)務(wù)，“創(chuàng)造”出大量的信用，這對(duì)于銀行完成“業(yè)績(jī)”意義重大。因此，票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)日益為銀行所熱衷，變通的做法也越來(lái)越多，由此帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。防范票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)是刻不容緩的。完善內(nèi)控制度，嚴(yán)格按程序?qū)徟娃k理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，杜絕“先貼現(xiàn)，再補(bǔ)議”的現(xiàn)象；杜絕自己承兌又自己貼現(xiàn)的行為；要求申請(qǐng)人提供交易合同和增值稅發(fā)票，確保匯票的真實(shí)貿(mào)易背景；防止?jié)L動(dòng)承兌和貼現(xiàn)進(jìn)行長(zhǎng)期融資。

綜上所述，銀行通過(guò)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)承兌和貼現(xiàn)兩個(gè)過(guò)程的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制，將有效防范企業(yè)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，在很大程度上避免票據(jù)糾紛和資金損失，保障和促進(jìn)票據(jù)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期發(fā)展具有重要意義。

第二篇：銀行承兌匯票存在的風(fēng)險(xiǎn)與防范對(duì)策

淺析銀行承兌匯票存在的風(fēng)險(xiǎn)與防范對(duì)策

論文關(guān)鍵詞銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

論文摘要銀行承兌匯票在使用和流通中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要有偽造、變?cè)斓绕墼p行為銀行操作上、管理上存在薄弱環(huán)節(jié)關(guān)聯(lián)企業(yè)利用銀行承兌匯票貼現(xiàn)套取銀行資金等根據(jù)銀行承兌匯票存在的不同風(fēng)險(xiǎn)種類、特點(diǎn)和性質(zhì)應(yīng)分別采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施保障和促進(jìn)票據(jù)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展

隨著我國(guó)票據(jù)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)規(guī)模成倍增加有效改善了銀行自身的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)一步增強(qiáng)了盈利能力促進(jìn)了經(jīng)營(yíng)流動(dòng)性、安全性和效益性的統(tǒng)一

銀行承兌匯票作為一種票據(jù)業(yè)務(wù)對(duì)加速資金周轉(zhuǎn)和商品流通促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用受到銀企雙方共同的青睞但是隨著銀行承兌匯票的廣泛應(yīng)用利用銀行承兌匯票作案的案件越來(lái)越多使有關(guān)各方蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失影響了銀行匯票業(yè)務(wù)的健康發(fā)展成為商業(yè)銀行新的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式因此如何有效防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)濟(jì)秩序已經(jīng)成為亟待解決的問(wèn)題

一、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

雖然各商業(yè)銀行都基本建立了票據(jù)業(yè)務(wù)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系完善了銀行承兌匯票承兌、貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)授權(quán)管理制度進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)銀行承兌匯票真?zhèn)渭?1 貿(mào)易背景真實(shí)性的審查但在票據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際操作中仍存在許多風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題

1.企業(yè)在辦理承兌匯票業(yè)務(wù)中存在欺詐行為

由于票據(jù)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展利用票據(jù)詐騙資金是當(dāng)前金融業(yè)務(wù)中的一個(gè)新的風(fēng)險(xiǎn)源,票據(jù)詐騙手段越來(lái)越隱蔽方法也越來(lái)越多,若銀行審查不嚴(yán)或操作不當(dāng)就會(huì)落入陷阱形成風(fēng)險(xiǎn)。

一是偽造變?cè)煦y行承兌匯票一方面利用高科技手段徹底偽造或利用銀行承兌匯票具有付款期限長(zhǎng)、金額大和反復(fù)多次轉(zhuǎn)讓等特點(diǎn)先簽發(fā)真匯票再根據(jù)真匯票偽造內(nèi)容完全相同的假匯票即克隆票；另一方面用在數(shù)額較小的真匯票上改動(dòng)金額的辦法變?cè)臁?/p>

二是票據(jù)調(diào)包以“做生意”的幌子用事先偽造好的假票據(jù)替換掉真票據(jù) 三是偽造商品交易合同、增值稅發(fā)票復(fù)印件或關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景的商品交易合同騙取銀行承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)套取銀行資金

2.銀行承兌匯票作為融資工具其操作風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越突出

由于銀行間競(jìng)爭(zhēng)日益激烈各行為爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)而滿足單個(gè)大型企業(yè)的資金需求使某些企業(yè)過(guò)量辦理承兌匯票造成票據(jù)集中到期導(dǎo)致銀行墊付資金具體表現(xiàn)為一是銀行在簽發(fā)承兌匯票時(shí)放松了對(duì)申請(qǐng)人的資格審查大量簽發(fā)、承兌無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景或不能確認(rèn)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票違規(guī)辦理承兌業(yè)務(wù)；

二是銀行為了多辦貼現(xiàn)業(yè)務(wù)放松了貼現(xiàn)審查條件疏于貼現(xiàn)資金流向監(jiān)控造成貼現(xiàn)資用于不當(dāng)用途使銀行信貸資金遭受一定的風(fēng)險(xiǎn)和損失；

三是當(dāng)天承兌、當(dāng)天貼現(xiàn)融資目的越來(lái)越明顯銀行方面承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大

3.商業(yè)銀行對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的管理存在薄弱環(huán)節(jié)加大了銀行承兌匯票的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

個(gè)別商業(yè)銀行受利益機(jī)制驅(qū)動(dòng)放松了內(nèi)控管理淡化了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)在票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為企業(yè)滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票為無(wú)效商品交易合同的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票為超商品交易金額的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票承兌匯票出票人和貼現(xiàn)申請(qǐng)人為非貿(mào)易合同的簽訂人為貿(mào)易合同不真實(shí)或無(wú)貿(mào)易合同和增值稅發(fā)票辦理貼現(xiàn)為同一號(hào)碼增值稅發(fā)票辦理多筆貼現(xiàn)存在較大的風(fēng)險(xiǎn)；由于銀行“三查制度”執(zhí)行不力企業(yè)通過(guò)貸款方式利用信貸資金償還到期的銀行承兌匯票使票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到信貸風(fēng)險(xiǎn)上

4.關(guān)聯(lián)企業(yè)利用銀行承兌匯票貼現(xiàn)套取銀行資金

現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間以虛擬交易合同和增值稅發(fā)票申請(qǐng)簽發(fā)和貼現(xiàn)銀行承兌匯票較普遍涉嫌套取銀行資金有的已形成風(fēng)險(xiǎn)

一是出票人簽發(fā)銀行承兌匯票當(dāng)日或近幾日關(guān)聯(lián)企業(yè)作為持票人向銀行申請(qǐng)承兌匯票貼現(xiàn)后將資金轉(zhuǎn)回出票人；

二是企業(yè)集團(tuán)向下屬企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票下屬企業(yè)將銀行承兌匯票貼現(xiàn)后將資金轉(zhuǎn)回企業(yè)集團(tuán)；

三是同一法人代表的企業(yè)之間簽發(fā)銀行承兌匯票持票人在銀行承兌匯票簽發(fā)后馬上辦理貼現(xiàn)將資金轉(zhuǎn)給出票人

5.票據(jù)市場(chǎng)的盲目發(fā)展和非理性競(jìng)爭(zhēng)加大了利率風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)業(yè)務(wù)由于其周轉(zhuǎn)速度快資金融通便利的特點(diǎn)受到越來(lái)越多客戶的歡迎也成為各家商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)的新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域盲目發(fā)展和非理性競(jìng)爭(zhēng)造成票據(jù)貼現(xiàn)利率不斷走低甚至出現(xiàn)了個(gè)別低于再貼現(xiàn)利率的違規(guī)行為不合理的利率水平不僅加大了商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)也使商業(yè)銀行利潤(rùn)空間大為縮小有的銀行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)量較大但由于資金不足難以籌到足夠的低成本資金為保持與重大客戶良好的合作關(guān)系在資金緊張時(shí)不惜以高利率拆借資金用于貼現(xiàn)業(yè)務(wù)實(shí)際上已違背了商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則

二、根據(jù)銀行承兌匯票存在的不同風(fēng)險(xiǎn)種類、特點(diǎn)和性質(zhì)應(yīng)分別采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.針對(duì)銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取以下措施

(1)盡快補(bǔ)充修訂有關(guān)票據(jù)法律法規(guī)完善對(duì)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票規(guī)定承認(rèn)空白背書(shū)的法律效力增加禁止匯票回頭背書(shū)規(guī)定的有關(guān)法律法規(guī)對(duì)惡意擾亂票據(jù)市場(chǎng)的行為制訂具體制裁規(guī)定同時(shí)制訂詳盡的有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作規(guī)程加強(qiáng)內(nèi)控制約

(2)進(jìn)一步提高銀行承兌匯票的防偽、防詐科技含量以機(jī)器鑒別票據(jù)真?zhèn)未嫒庋叟袛嗍狗缸锓肿訜o(wú)可乘之機(jī)配備各個(gè)商業(yè)銀行的印模與票樣減少跨系統(tǒng)銀行承兌匯票識(shí)別難度(3)做好宣傳培訓(xùn)提高經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)各金融機(jī)構(gòu)要 4 高度重視票據(jù)支付結(jié)算工作通過(guò)多種方式加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)使之掌握《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)掌握結(jié)算票據(jù)的各防偽特征提高防偽反詐意識(shí)增強(qiáng)識(shí)別偽造、變?cè)?、?fù)制票據(jù)的能力對(duì)企業(yè)要做好宣傳工作有條件的可組織企業(yè)有關(guān)人員進(jìn)行《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》培訓(xùn)以提高企業(yè)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

2.針對(duì)銀行承兌匯票存在的承兌風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取(1)各行、社要進(jìn)一步建立和完善信貸資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制要將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)列入信貸資產(chǎn)負(fù)債比例管理和授信管理從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格控制承兌總量防止過(guò)量承兌造成的承兌風(fēng)險(xiǎn)；建立銀行承兌匯票信貸承辦人負(fù)責(zé)制和審批制承辦人要認(rèn)真審查承兌申請(qǐng)人的交易合同是否具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；審查承兌申請(qǐng)人的資信情況對(duì)符合條件可以辦理銀行承兌匯票的申請(qǐng)人必須簽訂銀行承兌協(xié)議書(shū)明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任并且還應(yīng)該要求承兌申請(qǐng)人提供抵押擔(dān)保若該筆銀行承兌匯票款項(xiàng)轉(zhuǎn)為逾期信貸承辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任同時(shí)建立監(jiān)測(cè)每一個(gè)出票企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行跟蹤檢查建立、健全承兌匯票保證金制度從而最大限度地規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)

(2)要建立嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)銀行承兌匯票屬于重要票據(jù)在整個(gè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程中潛藏的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要有會(huì)計(jì)簽發(fā)、信貸審查、臨柜復(fù)審等環(huán)節(jié)因此銀行內(nèi)部控制管理就應(yīng)當(dāng)包括信貸內(nèi)部控制管理、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理等各個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)部門獨(dú)立的防范風(fēng)險(xiǎn)、檢查監(jiān)督能力而不僅僅起到銀行會(huì)計(jì)核算作用還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行空白承兌匯票的管理逐步地用計(jì)算機(jī)簽發(fā)匯票代替手工簽發(fā)同時(shí)要加強(qiáng)會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)工作將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查及時(shí)堵塞漏洞防止經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生

(3)人民銀行要進(jìn)一步加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)合規(guī)性管理規(guī)范票據(jù)市場(chǎng)秩序加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度強(qiáng)化對(duì)不規(guī)范辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的查處力度對(duì)無(wú)法證實(shí)交易真實(shí)性的票據(jù)一律不得辦理貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)承兌行和貼現(xiàn)行票據(jù)真實(shí)性情況的現(xiàn)場(chǎng)檢查建立對(duì)違規(guī)票據(jù)行為定期通報(bào)及處罰制度切實(shí)維護(hù)商業(yè)票據(jù)的信譽(yù)和流通秩序促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康發(fā)展

3.針對(duì)銀行承兌匯票存在的貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取(1)把握票據(jù)的真實(shí)性社會(huì)上不乏票據(jù)詐騙活動(dòng)如偽造票據(jù)、變?cè)炱睋?jù)、“克隆”票據(jù)、“以假換真”調(diào)換票據(jù)和偽造增值稅發(fā)票、交易合同、查詢答復(fù)書(shū)等以此騙取銀行資金因此必須嚴(yán)格把握所貼現(xiàn)的票據(jù)的真實(shí)性

(2)把握票據(jù)的有效性銀行對(duì)所貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)當(dāng)在票據(jù)的各要素、各個(gè)票據(jù)行為尤其是背書(shū)的規(guī)范性、有效期限等多方面嚴(yán)格把握票據(jù)的有效性避免資金損失和票據(jù)糾紛

(3)把握承兌人的信用狀況用于貼現(xiàn)的商業(yè)匯票有兩種一是商業(yè)承兌的一是銀行承兌的不光對(duì)前者要把握承兌人的信用狀況對(duì)后者也應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對(duì)待當(dāng)前票據(jù)市場(chǎng)上流通的絕大部分是銀行承兌匯票這是因?yàn)殂y行的信用比較可靠但銀行信用也是分等級(jí)的有的信用等級(jí)較好有的較差對(duì)不同的銀行所承兌的匯票進(jìn)行貼現(xiàn)時(shí)貼現(xiàn)銀行同樣應(yīng)當(dāng)認(rèn)真評(píng)估區(qū)別對(duì)待具體做法可由該行總行(或委托專業(yè)公司)專門對(duì)全國(guó)各家銀行的信用等級(jí)進(jìn)行綜合評(píng)估將評(píng)估結(jié)果提供本行各分支機(jī) 6 構(gòu)在辦理票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)掌握這樣可以有效提高票據(jù)貼現(xiàn)的安全度和效率

(4)把握操作的合規(guī)性當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍認(rèn)為票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小辦理簡(jiǎn)便成本低收益快較之貸款業(yè)務(wù)而言銀行更樂(lè)于以票據(jù)貼現(xiàn)方式融資給企業(yè)而且通過(guò)銀行間及企業(yè)的配合以多次承兌、貼現(xiàn)、多次循環(huán)對(duì)開(kāi)銀行承兌匯票的方式派生出數(shù)倍、數(shù)十倍的金額巨大的存款及票據(jù)業(yè)務(wù)“創(chuàng)造”出大量的信用這對(duì)于銀行完成“業(yè)績(jī)”意義重大因此票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)日益為銀行所熱衷變通的做法也越來(lái)越多由此帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)防范票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)是刻不容緩的完善內(nèi)控制度嚴(yán)格按程序?qū)徟娃k理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)杜絕“先貼現(xiàn)再補(bǔ)議”的現(xiàn)象；杜絕自己承兌又自己貼現(xiàn)的行為；要求申請(qǐng)人提供交易合同和增值稅發(fā)票確保匯票的真實(shí)貿(mào)易背景；防止?jié)L動(dòng)承兌和貼現(xiàn)進(jìn)行長(zhǎng)期融資

綜上所述銀行通過(guò)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)承兌和貼現(xiàn)兩個(gè)過(guò)程的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制將有效防范企業(yè)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上避免票據(jù)糾紛和資金損失保障和促進(jìn)票據(jù)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期發(fā)展具有重要意義

第三篇：銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)與防范

銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)與防范

銀行承兌匯票由銀行承兌，由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)。銀行承兌匯票雖然信用較高，但在業(yè)務(wù)進(jìn)行中容易存在很難立即識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，需要持票人掌握一定的技巧來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自兩方面，一方面為假票無(wú)效，即票據(jù)本身即是假的，從票據(jù)到信息全部為假，類似假幣屬于仿真模式；另一方面為真票無(wú)效，雖然票據(jù)本身是真的，從票號(hào)到材質(zhì)等為銀行出具的真票據(jù)，但信息是假的，屬于心懷叵測(cè)的詐騙模式。對(duì)于接受票據(jù)的企業(yè)一方來(lái)說(shuō)，由于相關(guān)信息的缺失與自身能力的有限，對(duì)于票據(jù)的真實(shí)性缺乏有效的辨別方式，但最大隱患就是將票據(jù)放入保險(xiǎn)箱等待至到期日，這樣如果票據(jù)有任何問(wèn)題就錯(cuò)過(guò)了最好的解決時(shí)機(jī)，等到無(wú)法收款再回頭去查往往已經(jīng)回天乏術(shù)。企業(yè)接受票據(jù)后第一步要做的就是對(duì)出票人的資質(zhì)與業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行簡(jiǎn)單的判斷，如果出票人、出票銀行屬于規(guī)模較小、金額較大、多次背書(shū)轉(zhuǎn)手或者新業(yè)務(wù)等狀況，則需受益人第一時(shí)間去合作銀行由其協(xié)助查明真?zhèn)?，銀行可使用其專業(yè)查詢系統(tǒng)以密碼電報(bào)形式協(xié)查票據(jù)情況，但只能查詢到票號(hào)存在與否，以及依靠銀行人員的經(jīng)驗(yàn)判斷出票據(jù)物理性質(zhì)，在此層面只能初步排除票據(jù)的假票風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全確認(rèn)此票據(jù)的真?zhèn)巍?/p>

對(duì)于大額或者異常的票據(jù)，如銀行貼現(xiàn)或質(zhì)押，銀行則作為風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者對(duì)其負(fù)責(zé)。在銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制流程中，銀行需攜帶票據(jù)去開(kāi)票行實(shí)地查詢其真?zhèn)巍ｃy行實(shí)地驗(yàn)票需兩人同行，在開(kāi)票行柜臺(tái)查驗(yàn)，避免單人同行與熟人接待。開(kāi)票行由開(kāi)票人進(jìn)行筆跡、印/簽章核對(duì)，密押人進(jìn)行密押檢查，從程序上看可確認(rèn)票據(jù)真?zhèn)巍Ｈ绻睋?jù)為假票，則開(kāi)票行會(huì)指出，否則，開(kāi)票行只說(shuō)明某幾項(xiàng)信息的確認(rèn)并注明真?zhèn)巫载?fù)，并不書(shū)面保證票據(jù)到期收款的安全性。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，則無(wú)法直接接洽開(kāi)票行查詢，只能借助銀行在銀行體系內(nèi)部查詢，因?yàn)殂y行對(duì)外業(yè)務(wù)中無(wú)此服務(wù)項(xiàng)目。

從一身邊的案例可說(shuō)明制度嚴(yán)格執(zhí)行的重要性。某銀行接受一面額上千萬(wàn)的銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，只派一人去異地開(kāi)票行查驗(yàn)票據(jù)的真?zhèn)?，查?yàn)人在當(dāng)?shù)厥艿介_(kāi)票申請(qǐng)人的熱情款待，得以大醉而歸。開(kāi)票行查詢業(yè)務(wù)時(shí)，查驗(yàn)人在銀行貴賓室等候，由開(kāi)票申請(qǐng)人攜帶票據(jù)以柜臺(tái)查驗(yàn)的理由離開(kāi)，返回后交還一蓋章說(shuō)明真實(shí)的銀行證明（事后查明為虛假）以及票據(jù)。至到期日此票據(jù)無(wú)法收款才查明票據(jù)的虛假性，但開(kāi)票申請(qǐng)人早已經(jīng)宣告破產(chǎn)，此虧損只能由銀行承擔(dān)，貼現(xiàn)銀行查驗(yàn)人也因此獲刑。

由于銀行承兌匯票的復(fù)雜性以及流程的可控風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于銀行自身來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)控制更為重要。除了從制度方面嚴(yán)格規(guī)定開(kāi)票流程、從緊審核開(kāi)票申請(qǐng)外，在匯票業(yè)務(wù)上存在一些內(nèi)部微妙的做法，比如開(kāi)票經(jīng)手人在匯票不起眼地方扎針眼、以特殊顏色做標(biāo)記、簽章的特定角度等，以此方便其自身分辨。銀行在一些情況下語(yǔ)言較為模糊，如業(yè)務(wù)過(guò)程中不肯定也不否定，或者說(shuō)明局部信息的正確性，或者只以口頭的形式確認(rèn)某種信息，以免日后產(chǎn)生追溯事項(xiàng)，這樣則需要企業(yè)的理解力和判斷力。某年發(fā)生的一項(xiàng)真實(shí)案例更值得借鑒。企業(yè)與開(kāi)票銀行某些崗位之間出于特殊目的，在企業(yè)未發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)情況以及未足額繳納保證金的情況下開(kāi)具了真實(shí)的票據(jù)，企業(yè)通過(guò)其它途徑將此票據(jù)在異地銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)銀行驗(yàn)票時(shí)得到開(kāi)票行開(kāi)票人的確認(rèn)，則放心支付貼現(xiàn)款項(xiàng)，至到期日開(kāi)票行無(wú)法收到足夠款項(xiàng)且無(wú)法支付貼現(xiàn)銀行款項(xiàng)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已經(jīng)資不抵債。通過(guò)協(xié)商后開(kāi)票行和貼現(xiàn)行各承擔(dān)一半，雖然從法理上說(shuō)開(kāi)票行負(fù)全責(zé)。從此案例中可以看出銀行開(kāi)票時(shí)對(duì)企業(yè)審核的重要性，缺乏互相鉤稽互相制約的制度，則最終損失的還是自己。

對(duì)于多次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票，持票人只需關(guān)注開(kāi)票人與開(kāi)票銀行的情況，而無(wú)須對(duì)背書(shū)企業(yè)進(jìn)行資信調(diào)查，只要背書(shū)的章連貫即可。一旦銀行承兌匯票到期無(wú)法兌付，持票人可在法律支持下對(duì)背書(shū)人直至開(kāi)票人中任一責(zé)任人行使追索權(quán)。

任何制度都是靠人執(zhí)行，人執(zhí)行就會(huì)有漏洞與風(fēng)險(xiǎn)，在業(yè)務(wù)進(jìn)程中只能降低可控風(fēng)險(xiǎn)，判斷風(fēng)險(xiǎn)的可接受程度，而無(wú)法將風(fēng)險(xiǎn)完全降低

第四篇：當(dāng)前銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)誘因及防范對(duì)策分析

當(dāng)前銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)誘因及防范對(duì)策分析

摘要：銀行承兌匯票就是，承兌銀行向開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)，然后再向開(kāi)戶銀行進(jìn)行申請(qǐng)款，經(jīng)過(guò)銀行嚴(yán)格的審查同意以后，能夠在規(guī)定期限內(nèi)，完全支付確定的金額給收款人或者持票人的具有長(zhǎng)期性的匯票。在銀行具體經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，需要結(jié)合實(shí)際情況，分析銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，從而制定完善的防范策略，重點(diǎn)防范承兌風(fēng)險(xiǎn)、詐騙風(fēng)險(xiǎn)、貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，保證銀行這正產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。因此，本文針對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘因以及相應(yīng)的防范對(duì)策展開(kāi)論述。

關(guān)鍵詞：銀行；承兌匯票業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)誘因；防范對(duì)策 引言

一、研究背景

自從銀行承兌匯票應(yīng)用以來(lái)，成為重要的融資工具，為商業(yè)銀行創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟(jì)收益，可以幫助企業(yè)豐富結(jié)算方式，不斷增加融資渠道，有效的降低融資成本，優(yōu)化資源配置，幫助企業(yè)走出困境。另外，承兌匯票具有信貸功能和資金屬性，便于銀行與企業(yè)之間的資金往來(lái)，提升資金流動(dòng)的速度。對(duì)于銀行進(jìn)行調(diào)控和增加存款而言，承兌匯票都成為銀行重點(diǎn)開(kāi)拓的業(yè)務(wù)點(diǎn)，推動(dòng)了承兌匯票業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，擴(kuò)大了承兌匯票貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的規(guī)劃，對(duì)提升企業(yè)支付結(jié)算效率、增加融資渠道以及保證信貸資產(chǎn)質(zhì)量都起到非常重要的作用。與此同時(shí)，隨著銀行承兌匯票業(yè)務(wù)深入開(kāi)展，雖然獲得了巨大的收益，但是也面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展和企業(yè)融資產(chǎn)生了不利影響。一旦銀行簽發(fā)承兌匯票，相當(dāng)于銀行成為了購(gòu)貨方的信用擔(dān)保，但是在購(gòu)貨方?jīng)]有按照規(guī)定日期完成付款，銀行不得不墊付票據(jù)資金，在資金周轉(zhuǎn)遇到困難的前提下，就會(huì)增加銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)進(jìn)行貿(mào)易往來(lái)過(guò)程中，承兌匯票相當(dāng)于把銀行的銀行信用轉(zhuǎn)移到商業(yè)信用上來(lái)，導(dǎo)致在實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，銀行為了獲得更多的信貸收益，就會(huì)不斷放寬承兌匯票業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)，甚至不審核承兌匯票業(yè)務(wù)的真實(shí)性，利用相應(yīng)的保證金增加存款收益，使得銀行信貸和存款規(guī)模出現(xiàn)虛假繁榮，對(duì)銀行的未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生極為不利的影響。并且對(duì)基層行而言，受到經(jīng)濟(jì)利益的影響，基層行就會(huì)利用異地貼現(xiàn)票源，不斷簡(jiǎn)化實(shí)際操作程序，再加上管理不完善，沒(méi)有對(duì)票據(jù)真實(shí)性進(jìn)行全方位的考察，盲目的擴(kuò)大票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍，增加實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展的操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行其他業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，產(chǎn)生極為不利的影響。隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展，大額支付系統(tǒng)款行業(yè)務(wù)逐漸實(shí)現(xiàn)了即時(shí)入賬的情況，極大地提升實(shí)際也去操作的效率，推動(dòng)了當(dāng)前異地貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，在我國(guó)東部發(fā)達(dá)地區(qū)，大額系統(tǒng)一定匯款量成倍增加，從而加劇了銀行資金流動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，本文針對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題展開(kāi)論述，重點(diǎn)分析銀行承兌票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的誘因，然后提出相應(yīng)的對(duì)策，從而為銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理展開(kāi)論述。

二、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

根據(jù)我國(guó)制定的相關(guān)規(guī)范，承兌匯票主要分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，都具有遠(yuǎn)期付款的性質(zhì)。其中銀行承兌匯票的就是由債權(quán)人開(kāi)出的要求債務(wù)人付款的命令書(shū)。銀行承兌匯票具有結(jié)算功能和融資功能，在很大程度上豐富了當(dāng)前銀行結(jié)算手段，不斷完善銀行信用，明確了實(shí)際結(jié)算的手段，在推動(dòng)企業(yè)商業(yè)流轉(zhuǎn)過(guò)程中，發(fā)揮了重要的作用。其中銀行承兌匯票業(yè)務(wù)可以為客戶提供短期貸款業(yè)務(wù)，幫助企業(yè)進(jìn)行非現(xiàn)金結(jié)算，從而促進(jìn)企業(yè)短期資金融通。就目前而言，銀行承兌匯票具有一下幾方面特點(diǎn)：第一，不會(huì)受到金額起點(diǎn)的限制，具有短期融資的功能，能夠滿足多種類型經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，并且投入的成本比較低。第二，具有增信的作用。在銀行承兌匯票到期以后，銀行需要無(wú)條件付款，這樣一來(lái)，企業(yè)的商業(yè)信用，就能轉(zhuǎn)化成銀行信用，從而推動(dòng)各類經(jīng)濟(jì)貿(mào)易發(fā)展。第三，具有很強(qiáng)的流動(dòng)性，銀行承兌匯票可以進(jìn)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓或者申請(qǐng)貼現(xiàn)，比商業(yè)承兌匯票更具有流動(dòng)性。

在2009年，中國(guó)人民銀行建立了電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，從而降低了實(shí)際運(yùn)行成本和偽造風(fēng)險(xiǎn)。2016年，中國(guó)人民銀行下發(fā)了《關(guān)于規(guī)范和促進(jìn)電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)發(fā)展的通知》，要求銀行金融機(jī)構(gòu)可以采用線上和線下兩種清算方式，同時(shí)規(guī)定，除銀行等金融機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)外的債券市場(chǎng)交易主體的其他金融機(jī)構(gòu)可以通過(guò)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)代理加入電票系統(tǒng)，開(kāi)展電票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、提示付款等規(guī)定業(yè)務(wù)但是在科技不斷迅速發(fā)展的前提下，有的不法分子利用虛假背景，根據(jù)不同銀行信息不對(duì)稱的其概況，利用銀行開(kāi)具的銀行承兌匯票進(jìn)行詐騙，給銀行帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。最近，根據(jù)新浪網(wǎng)報(bào)道，濟(jì)南警方經(jīng)過(guò)一年時(shí)間，破獲了涉案金額99億元特大“保兌倉(cāng)”的業(yè)務(wù)類票據(jù)詐騙案，犯罪嫌疑人通過(guò)虛構(gòu)貿(mào)易背景，偽造某大型企業(yè)分公司公章，與當(dāng)?shù)囟嗉毅y行簽訂三方“保兌倉(cāng)”協(xié)議，騙取了多家銀行開(kāi)具銀行承兌匯票票面總金額99億余元，后指使他人冒用中國(guó)某公司名義將截留上述票據(jù)，貼現(xiàn)后用于揮霍及從事期貨交易等高風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，造成這些銀行損失9億余元。

三、我國(guó)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)

就目前而言，在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提下，我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)逐漸形成，朝著規(guī)?；暮蛯I(yè)化的方向發(fā)展，極大地推動(dòng)了我國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展，并且呈現(xiàn)出獨(dú)有的特點(diǎn)。

第一，形成了區(qū)域性的票據(jù)市場(chǎng)。在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)實(shí)際開(kāi)展過(guò)程中，其中在一級(jí)市場(chǎng)中，一個(gè)核心產(chǎn)品就是要做好承兌工作；在二級(jí)市場(chǎng)中，核心產(chǎn)品就是貼現(xiàn)。從銀行整體承兌匯票市場(chǎng)來(lái)看，我國(guó)已經(jīng)建立了區(qū)域性的票據(jù)市場(chǎng)，并且在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，以貼現(xiàn)和票據(jù)回購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展最為迅速。第二，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出專業(yè)化和規(guī)?；l(fā)展的趨勢(shì)。在當(dāng)前商業(yè)銀行迅速發(fā)展的前提下，為了不斷增加收益，很多商業(yè)銀行都建立了票據(jù)中心經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，極大地提升票據(jù)業(yè)務(wù)人員的專業(yè)化水平，推動(dòng)了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)朝著規(guī)?；姆较虬l(fā)展，為銀行帶來(lái)了巨大的收益，推動(dòng)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，不斷創(chuàng)新管理新模式。第三，票據(jù)呈現(xiàn)出現(xiàn)融資化的發(fā)展趨勢(shì)，并且比例呈現(xiàn)出逐年上升的趨勢(shì)。在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，票據(jù)資產(chǎn)流動(dòng)性不斷增強(qiáng)，交易額不斷增加，導(dǎo)致利率變化迅速，交易對(duì)象范圍不斷擴(kuò)大，產(chǎn)生巨大的資產(chǎn)波動(dòng)，進(jìn)一步影響到銀行貨幣利率和貨幣的供應(yīng)量。第四，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展，推動(dòng)了當(dāng)前銀行信貸結(jié)構(gòu)的調(diào)整，幫助中小企業(yè)融資難問(wèn)題，不斷增加銀行的貸款和存款業(yè)務(wù)，使得很多短期貸款主要以融資方式呈現(xiàn)，大大增加了銀行保證金的存款數(shù)量。因此，銀行在具體承兌匯票業(yè)開(kāi)展過(guò)程中，需要結(jié)合結(jié)合匯票的特點(diǎn)，做好匯票市場(chǎng)的管理，降低實(shí)際開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)，從而為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。

四、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘因

在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，可能會(huì)出現(xiàn)各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)，從而增加了銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的展開(kāi)，產(chǎn)生極為不利的影響。因此，下面針對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)論述。

（一）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移因素

根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，銀行承兌匯票具有獨(dú)立性和無(wú)因性的特征，屬于或有負(fù)債或者或有資產(chǎn)，作為銀行，需要承擔(dān)到期無(wú)任何附加條件責(zé)任。但是當(dāng)申請(qǐng)企業(yè)到期，并沒(méi)有支付相應(yīng)的資金，需要由實(shí)際簽發(fā)的銀行進(jìn)行墊付，銀行不能進(jìn)行推脫。但是到期沒(méi)有能解付的承兌票款就會(huì)直接轉(zhuǎn)化為企業(yè)的逾期貸款，導(dǎo)致企業(yè)的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移成銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。

導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多，在企業(yè)實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，有的企業(yè)為了逃離債務(wù)，不能按照相應(yīng)的約定，向銀行轉(zhuǎn)入資金，導(dǎo)致出現(xiàn)銀行墊付的情況。在進(jìn)行匯票開(kāi)具過(guò)程中，規(guī)定的期限與企業(yè)資金周轉(zhuǎn)資金期限存在很大的出入，從而使得企業(yè)資金在短期內(nèi)不能回收，只能讓銀行進(jìn)行墊付。同時(shí)由于銀行沒(méi)有采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，沒(méi)有建立完善的管理機(jī)制，導(dǎo)致地?fù)?dān)保抵押手續(xù)不完整，并且保證金收取比例不合理，一旦利用貸款資金或者抵押物充當(dāng)保證金，就會(huì)增加實(shí)際運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，有的銀行為了一己之私，與申請(qǐng)企業(yè)勾結(jié)，出現(xiàn)偽造銀行承兌匯票的行為，從而詐騙銀行的資金，大大增加了實(shí)際經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。出現(xiàn)以上行為主要原因就是當(dāng)前我國(guó)政府沒(méi)有結(jié)合當(dāng)前票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展的實(shí)際情況，建立完善信用機(jī)制，導(dǎo)致銀行內(nèi)部信息不對(duì)稱，從而增加了出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率。

（二）對(duì)銀行承兌匯票融資功能理解不到位

在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，為了發(fā)揮結(jié)算和短期融資的功能，從而滿客戶基本的授信需要，做好資金周轉(zhuǎn)，幫助企業(yè)降低實(shí)際經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)成本。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的前提下，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出逐年增長(zhǎng)的趨勢(shì)，為企業(yè)提供了便利，為銀行創(chuàng)造了更多的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。并且與企業(yè)進(jìn)行的短期的流動(dòng)資金貸款相比，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)大大降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本。

就目前而言，在實(shí)際過(guò)程中，我國(guó)銀行承兌匯票按照票面的萬(wàn)分之五，收取相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)，極大地減少實(shí)際費(fèi)用成本。并且從授信方面來(lái)看，繳存的保證金與企業(yè)相應(yīng)的信用等級(jí)發(fā)生聯(lián)系，尤其對(duì)大型企業(yè)而言，授信評(píng)級(jí)越高，相應(yīng)的保證金比例就會(huì)越高。對(duì)于其他中小企業(yè)而言，交付的保證金是銀行主要的存款來(lái)源，為了獲得更多的收益，需要交付至少一半的保證金。一旦企業(yè)沒(méi)有在半年內(nèi)承兌匯票以后，為了維護(hù)企業(yè)自身的利益，就可以利用當(dāng)前商業(yè)銀行低貼現(xiàn)利率繼續(xù)擰融資，從而提升銀行承兌匯票工作的基本需要，為銀行創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，滿足企業(yè)和銀行雙面需要，企業(yè)就就不會(huì)進(jìn)行流動(dòng)資金貸款，相應(yīng)承兌匯票就會(huì)增加。但是根據(jù)實(shí)際的工作運(yùn)行流程，銀行為了獲得更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，就會(huì)增加保證金存款，就會(huì)忽略對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的管理，無(wú)法真實(shí)客觀的審核票據(jù)貿(mào)易業(yè)務(wù)的真實(shí)性，對(duì)票據(jù)融資功能認(rèn)識(shí)不到位，不斷擴(kuò)大其融資功能，導(dǎo)致許開(kāi)銀行承兌匯票的情況時(shí)有發(fā)生，從而增加了銀行信貸的安全隱患。并且隨著票據(jù)融資違規(guī)范圍不斷擴(kuò)大，導(dǎo)致大量的違規(guī)資金進(jìn)入到股市，增加了整個(gè)金融市場(chǎng)安全運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際過(guò)程中，利用銀行承兌匯票違規(guī)行為，進(jìn)入到股市的主要方法包括母公司與子公司之間，同一法定代表人下屬的幾家公司，通過(guò)虛開(kāi)承兌協(xié)議，首先利用貼現(xiàn)，將資金轉(zhuǎn)給另一方；然后再注冊(cè)幾家貿(mào)易公司，簽訂虛假的協(xié)議，進(jìn)行非法的金融活動(dòng)。

（三）商業(yè)銀行表內(nèi)外授信管理存在問(wèn)題

在以往承兌匯票業(yè)務(wù)管理過(guò)程中，對(duì)表內(nèi)外業(yè)務(wù)授信管理存在不合理的地方，導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，出現(xiàn)變相融資套現(xiàn)的問(wèn)題，從而對(duì)影響到銀行資金流動(dòng)性，降低了銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，導(dǎo)致銀行出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)倒逼和舊票換新票的問(wèn)題，影響到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。為了規(guī)范金融市場(chǎng)秩序，保證銀行業(yè)務(wù)正常開(kāi)展，我國(guó)政府出臺(tái)了商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定，不斷嚴(yán)格匯票管理標(biāo)準(zhǔn)，有效避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)，在當(dāng)前企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，受到經(jīng)營(yíng)因素的影響，雖然融資性票據(jù)發(fā)揮著企業(yè)流動(dòng)資金的功能，但是受到業(yè)務(wù)量不斷增加的影響，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)會(huì)受到企業(yè)的牽制，增加了信貸退出概率，就會(huì)暴露出大量的問(wèn)題，導(dǎo)致保證金比例不斷提升，進(jìn)一步壓縮銀行的貸款存量，降低了銀行的利潤(rùn)。

（四）銀行指標(biāo)考核與銀行承兌匯票比例不合理

在銀行實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，為了增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，降低風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)基層行和貸款指標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)的考核，導(dǎo)致在銀行都非常重視利潤(rùn)考核，往往忽視對(duì)銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的管理，主要由于以下幾個(gè)方面因素造成的。第一，基層行在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，沒(méi)有建立長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，出現(xiàn)了兩級(jí)分化的情況，對(duì)信用等級(jí)高的企業(yè)，基層行盲目擴(kuò)大承兌匯票的數(shù)量，從而增加銀行的保證金存款，為銀行創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。一旦銀行承兌匯票的數(shù)量超出了企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流量，或者在短期內(nèi)沒(méi)有保證金的支付能力，導(dǎo)致銀行經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題。第二，對(duì)信用級(jí)別低的企業(yè)，銀行需要降低企業(yè)保證金的比例，這樣既可以增加營(yíng)銷的客戶，這樣就會(huì)增加潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定過(guò)程中，銀行存在重放輕收的問(wèn)題，相應(yīng)的考核指標(biāo)不完善，從而忽略了銀行信貸行為和客戶評(píng)價(jià)的真實(shí)性。同時(shí)信貸人員為了獲得更多的營(yíng)銷客戶，就會(huì)劃分相應(yīng)的客戶登記，對(duì)并且不斷朝著相應(yīng)的等級(jí)靠攏，從而降低了客戶評(píng)價(jià)的真實(shí)性，無(wú)法為銀行授信控制量提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)，從而增加了企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）內(nèi)部控制不完善

在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)具體開(kāi)展過(guò)程中，涉及多方面的因素，具體包括銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸審批以及會(huì)計(jì)核算等，增加了實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，主要由于以下幾個(gè)因素造成：銀行沒(méi)有對(duì)企業(yè)進(jìn)行深入的調(diào)查，在很大程度上忽略了對(duì)企業(yè)生產(chǎn)效果過(guò)程的分析，無(wú)法保證企業(yè)資金的有效回籠，下游客戶落實(shí)不到位；在實(shí)際簽發(fā)過(guò)程中，沒(méi)有嚴(yán)格按照對(duì)應(yīng)的授信權(quán)限進(jìn)行，導(dǎo)致企業(yè)簽訂地點(diǎn)抵押手續(xù)不完善，不能按照銀行既定的標(biāo)準(zhǔn)收取相應(yīng)的保證金。同時(shí)在印發(fā)、密封等使用過(guò)程中，沒(méi)有嚴(yán)格按照相應(yīng)的規(guī)范和程序，從而嚴(yán)重違反了銀行有關(guān)承兌票匯管理和使用的標(biāo)準(zhǔn)。在貸款產(chǎn)生以后，相應(yīng)的管理不到位，銀行業(yè)務(wù)管理人員，沒(méi)有針對(duì)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、資金流動(dòng)情況、企業(yè)到付款能力進(jìn)行全面合理的分析，從而增加了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。另外，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)查詢存在很大的局限性，首要的一點(diǎn)，就是無(wú)法確定企業(yè)商品貿(mào)易的真實(shí)性，并且缺乏合同真?zhèn)伪鎰e能力，從而影響到業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。其次，對(duì)企業(yè)資金使用監(jiān)督不到位，在企業(yè)使用銀行貼現(xiàn)資金過(guò)程中，由于缺乏銀行的監(jiān)管，很難查實(shí)資金的使用范圍和用途，增加了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理的難度。最后，銀行需要對(duì)貼現(xiàn)票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的插敘，需要真?zhèn)蔚谋鎰e，在通常情況下，會(huì)出現(xiàn)票據(jù)背書(shū)不連續(xù)或者有誤的問(wèn)題，從而不斷增加銀行經(jīng)營(yíng)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)，主要包括以下幾個(gè)因素：第一，銀行沒(méi)有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，在具體銀行承兌業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，違反相應(yīng)的操作規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法明確相應(yīng)的防堵責(zé)任。并且銀行缺乏相應(yīng)監(jiān)督和管理機(jī)制，無(wú)法真正規(guī)范銀行高層管理人員的行為，雖然有的商業(yè)銀行認(rèn)識(shí)到監(jiān)督的重要性，但是很多都是流于形式，缺乏針對(duì)性的措施，導(dǎo)致監(jiān)督措施很難落實(shí)到位。第三，銀行防偽技術(shù)有待提升。在當(dāng)前計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的發(fā)展情況下，銀行對(duì)票據(jù)防偽技術(shù)不斷提升，利用紫外新能夠進(jìn)行照射、簽發(fā)以及查詢，但在實(shí)際簽發(fā)過(guò)程中，簽發(fā)沒(méi)有對(duì)票據(jù)真?zhèn)巫龀雒鞔_的要求，只能答復(fù)票據(jù)中的內(nèi)容。因此，很多不法分子，利用當(dāng)前的先進(jìn)技術(shù)，在充分了解銀行基本業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，偽造大量的銀行承兌匯票，從而給銀行帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。并且隨著銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展，票據(jù)克隆形式呈現(xiàn)出多樣化的趨勢(shì)，不法分子利用票據(jù)小額增大和拆分手段，獲得非法的利益，從而增加了銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第三，銀行員工風(fēng)險(xiǎn)教育不到位。在銀行開(kāi)展具體的承兌匯票業(yè)務(wù)過(guò)程中，大大增加了企業(yè)的收益，但是往往忽視了對(duì)員工的職業(yè)道德教育。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)中充斥著各種思想受到不良風(fēng)氣的影響，不法分子喪失了自己的職業(yè)道德，出現(xiàn)腐化問(wèn)題，不僅增加了道德風(fēng)險(xiǎn)，而且進(jìn)一步增加了銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，銀行沒(méi)有建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理不完善，并且沒(méi)有結(jié)合當(dāng)前銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展，對(duì)專業(yè)的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行全面的培訓(xùn)，導(dǎo)致實(shí)際票據(jù)防偽技術(shù)不高，不具備高超的真假辨別能力，從而增加了銀行匯票業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)。

五、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析

在實(shí)際管理過(guò)程中，有的銀行認(rèn)識(shí)到銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)展情況，完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，建立行之有效的承兌、貼現(xiàn)以及轉(zhuǎn)帖管理機(jī)制，從而做好銀行承兌匯票的審查工作，為銀行創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利益。但是受到內(nèi)外因素的影響，誘發(fā)了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)在實(shí)際開(kāi)展過(guò)程中，存在很大風(fēng)險(xiǎn)，比如欺詐行為、管理薄弱以及資金套取等風(fēng)險(xiǎn)，下面就分別展開(kāi)論述。

（一）承兌階段

1、有的企業(yè)沒(méi)有真實(shí)的貿(mào)易背景，就會(huì)通過(guò)以下幾種方式，第一，企業(yè)在辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)過(guò)程中，會(huì)出現(xiàn)湊發(fā)票的情況，就是利用同類商品交易的增值發(fā)票。第二，有的企業(yè)在銀行辦理銀行承兌匯票以后，就會(huì)到其他銀行辦理商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)。第三，部分銀行承兌匯票業(yè)務(wù)用經(jīng)銷協(xié)議代替商品購(gòu)銷合同，未涉及商品交易標(biāo)的物及金額。

2、銀行承兌匯票保證金是指企業(yè)向開(kāi)戶行申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)過(guò)程中，作為銀行承兌匯票出票人按照自己在開(kāi)戶行（承兌行）信用等級(jí)的不同所需繳納的保證銀行承兌匯票到期承付的資金。但是在承兌過(guò)程中，企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題，無(wú)法按時(shí)交付保證金，從而增加了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

3、在進(jìn)行貸后管理過(guò)程中，如果客戶保證金辦理的是存單質(zhì)押，需要銀行工作人員把存單及時(shí)入庫(kù)，避免出現(xiàn)遺失或者損壞的情況。在處于銀行承兌匯票以后，要做好相應(yīng)的整理工作，對(duì)客戶行貸進(jìn)行跟蹤檢查，隨時(shí)掌握客戶的動(dòng)態(tài)，及時(shí)有效發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，降低潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

4、會(huì)計(jì)流程不合規(guī)。銀行承兌匯票清單記錄存在錯(cuò)誤，導(dǎo)致收款人賬號(hào)與銀行承兌匯票出現(xiàn)不一致的問(wèn)題。在銀行承兌匯票簽發(fā)以后，會(huì)計(jì)人員沒(méi)有嚴(yán)格按照銀行規(guī)定，錄入到銀行信貸管理系統(tǒng)，沒(méi)有做好信貸管理和統(tǒng)計(jì)分類工作，會(huì)計(jì)簽發(fā)不合理，沒(méi)有做好臨柜復(fù)審等工作，從而導(dǎo)致銀行統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與實(shí)際金額不一致。因此，銀行需要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善會(huì)計(jì)操作規(guī)范，提升風(fēng)險(xiǎn)防范和自身監(jiān)督能力。

5、在銀行承兌匯票承兌過(guò)程中，具有很強(qiáng)的政策性和技術(shù)性，需要控制好各個(gè)環(huán)節(jié)，一旦出現(xiàn)失誤，就會(huì)出現(xiàn)資金損失，增加銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。作為銀行票據(jù)業(yè)務(wù)辦理人員，既要掌握好國(guó)家相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策，又要針對(duì)實(shí)際情況，了解實(shí)際票據(jù)、信貸、計(jì)算以及法律等專業(yè)知識(shí)，但就目前而言，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理法律不完善，風(fēng)險(xiǎn)體制不健全。

（二）貼現(xiàn)階段

1、從貿(mào)易背景真實(shí)性方面來(lái)說(shuō)，有的步法分離利用票據(jù)進(jìn)行惡意詐騙，需要銀行在貼現(xiàn)階段，做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范。比如有的具有“貼現(xiàn)資源”金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展“地下錢莊”，通過(guò)虛構(gòu)合同和增值稅發(fā)票，在成立空殼公司，在尋找相應(yīng)的機(jī)會(huì)進(jìn)行貼現(xiàn)，在扣除貼現(xiàn)資金費(fèi)用以后，交付背書(shū)企業(yè)?；蛘呓鹑跈C(jī)構(gòu)在直接售后票據(jù)以后進(jìn)行貼現(xiàn)。因此，為了降低潛在的貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，需要做好匯票貿(mào)易背景的核查，從而降低貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

2、從貸后流向的合規(guī)性方面來(lái)說(shuō)，銀行沒(méi)有針對(duì)做好票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)資金流向監(jiān)督和管理，導(dǎo)致企業(yè)貼現(xiàn)資金流入股市、房市等其他領(lǐng)域，貼現(xiàn)資金回流到出票人手中。同時(shí)，還有的企業(yè)利用虛構(gòu)貿(mào)易背景套取銀行信貸資金，無(wú)法從根本上上控制好資金的流向，增加了銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。

3、從票據(jù)真?zhèn)蔚霓q別方面來(lái)說(shuō)，不法分子利用虛票據(jù)行為屢見(jiàn)不鮮。有的不法分子，通過(guò)偽造、變?cè)?、克隆以及以假換真等手段，騙取銀行資金，從而導(dǎo)致銀行出現(xiàn)巨大的經(jīng)濟(jì)損失和票據(jù)糾紛。就目前而言，票據(jù)市場(chǎng)流通的主要以銀行承兌匯票為主，但是銀行根據(jù)申請(qǐng)人提供的資料很難真正掌握承兌人的信用情況，從而增加了貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。在2017年3月，山東省日照市東港區(qū)人民法院審結(jié)了一起票據(jù)承兌詐騙案。某公司通過(guò)虛構(gòu)上游合同，偽造下游合同，成功騙取銀行承兌匯票1億元，主要用于公司的日常經(jīng)營(yíng)和歸還銀行欠款，并且的承兌匯票到期以后，公司按期匯款。由此可知，在日常銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，管理不夠完善，經(jīng)營(yíng)存在漏洞，存在一定的金融風(fēng)險(xiǎn)。

六、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

為了保證銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)正產(chǎn)開(kāi)展，需要結(jié)合具體的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，分析潛在承兌匯票業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)，不斷規(guī)范銀行承兌匯票業(yè)務(wù)內(nèi)容，為銀行創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。

（一）政策風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)防范

1、在進(jìn)行政策風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中，銀行業(yè)務(wù)管理人員需要認(rèn)真學(xué)習(xí)票據(jù)法等法律，加強(qiáng)對(duì)一線業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，提升他們的專業(yè)素質(zhì)和和職業(yè)敏感度，能夠結(jié)合國(guó)家既定的政策，采取相應(yīng)的規(guī)避措施，推動(dòng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展。

2、采取信用風(fēng)險(xiǎn)防范措施

作為銀行，要建立完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，在實(shí)際辦理過(guò)程中，需要明確合同管理內(nèi)容，控制好合同內(nèi)部要素，保證銀行承兌的額度與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展的情況保持一致。銀行要嚴(yán)格控制承兌總量，建立完善的審批機(jī)制，協(xié)調(diào)好各方面之間的關(guān)系，明確管理人員的責(zé)任。另外，要結(jié)合實(shí)際情況，建立完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制，控制好實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展的各個(gè)流程，做好具體的風(fēng)險(xiǎn)防范工作。銀行要按照按照規(guī)定，做好基本的規(guī)范管理，設(shè)置定期檢查機(jī)制，對(duì)做好承兌匯票檢查和登記工作，的重點(diǎn)做好印鑒的管理。為了保證擔(dān)保落實(shí)的有效性，銀行要不斷完善企業(yè)信用等級(jí)管理制度，根據(jù)評(píng)定的結(jié)果，然后向企業(yè)收取相應(yīng)承兌保證金，堅(jiān)持專戶管理的方式，避免出現(xiàn)混亂的問(wèn)題，保證承兌匯票業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。

（二）管理風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)防范

銀行在具體開(kāi)展承兌匯票業(yè)務(wù)過(guò)程中，需要分析潛在風(fēng)險(xiǎn)的因素，重點(diǎn)控制中間的薄弱環(huán)節(jié)，建立堅(jiān)固的“防火墻”，從而建立完善的保障體系。第一，要保證票據(jù)的真實(shí)性，提升銀行內(nèi)部專業(yè)的鑒別技術(shù)，從根本上消除票據(jù)偽造的行為。第二，要根據(jù)實(shí)際承兌匯票業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，不斷規(guī)范票據(jù)要素、行為以及背書(shū)的標(biāo)準(zhǔn)，避免出現(xiàn)不必要票據(jù)糾紛問(wèn)題。第三，銀行要根據(jù)承兌企業(yè)的信用問(wèn)題，做好基本的授信管理，具體可以采取以下幾方面的措施，首先由總行對(duì)銀行的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，確定最終的授信額度，再根據(jù)各個(gè)銀行機(jī)構(gòu)具體辦理實(shí)際票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，然后進(jìn)行評(píng)估，對(duì)額度進(jìn)行精確的分析，從而降低貼現(xiàn)帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第四，要結(jié)合實(shí)際情況，銀行要不斷提升票據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理的水平，及時(shí)有效發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題票據(jù)，消除在銀行考核指標(biāo)存在的弊端，從而降低銀行不良資產(chǎn)率和資金損失率。

（三）欺詐風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)防范

第一，銀行需要不斷加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部員工的培訓(xùn)力度，提升員工防范實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)的能力，同時(shí)要不斷引進(jìn)先進(jìn)的防偽技術(shù)，切實(shí)提升工作人員防偽意識(shí)，有效降低欺詐風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部員工的思想道德培訓(xùn)，不斷完善實(shí)際考核的指標(biāo)，提升員工道德風(fēng)險(xiǎn)的防范。第二，銀行要積極組織承兌匯票業(yè)務(wù)等相關(guān)知識(shí)和技能的學(xué)習(xí)，靈活多樣運(yùn)行學(xué)到的知識(shí)，能夠根據(jù)自己的工作經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)票據(jù)業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)。第三，要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)部控制，不斷完善票據(jù)審查標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)做好空白憑證的管理與使用，不斷加強(qiáng)監(jiān)督檢查的力度。第四，要采用職責(zé)分離的管理的方式，重點(diǎn)做好內(nèi)部牽制工作，保證內(nèi)部崗位的相對(duì)獨(dú)立性，從根本上消除協(xié)同作弊行為，根據(jù)承兌匯票業(yè)務(wù)具體開(kāi)展情況，明確相應(yīng)的管理責(zé)任，有效的降低欺詐風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

（四）電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理

為了有效降低電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)，需要建立完善網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)平臺(tái)，需要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)電力商業(yè)匯票系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督力度，保證整個(gè)系統(tǒng)的安全性。中國(guó)人民銀行針對(duì)電子銀行匯票存在的問(wèn)題，也提出了相應(yīng)的解決措施，需要銀行在進(jìn)行業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，接入ECDS系統(tǒng)，提成銀行系統(tǒng)的安全性和故障恢復(fù)能力，并且要建立相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。在進(jìn)行ECDS系統(tǒng)設(shè)置過(guò)程中，需要控制操作權(quán)限和操作節(jié)點(diǎn)，做好病毒防范工作。2016年，我國(guó)出臺(tái)了電子銀行承兌匯票管理辦法，要求出票、承兌、背書(shū)、保證、提示付款和追索等業(yè)務(wù)，需要通過(guò)電子商業(yè)匯票系統(tǒng)進(jìn)行辦理。為銀行規(guī)范電子銀票操作行為和降低實(shí)際操作風(fēng)險(xiǎn)，提供了借鑒和幫助。電子銀票的應(yīng)用，需要建立完善的認(rèn)證機(jī)制，有效避免票據(jù)被克隆、偽造以及損毀等問(wèn)題的，可以加快票據(jù)的流轉(zhuǎn)速度，提升金融管理效率。

結(jié)語(yǔ)： 綜上所述，隨著當(dāng)前銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，票據(jù)承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，優(yōu)化了銀行內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，為銀行創(chuàng)造了更多的經(jīng)濟(jì)效益。但是隨著銀行承兌匯票業(yè)務(wù)應(yīng)用逐漸廣泛，出現(xiàn)了越來(lái)越多的票據(jù)詐騙案，給銀行帶了巨大的損失，嚴(yán)重影響了的銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，為了有效規(guī)避銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)，銀行要結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)情況，做好信貸管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作流程，消除中間存在的薄弱環(huán)節(jié)，分析銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的誘因，最大限度降低銀行承兌匯票承兌風(fēng)險(xiǎn)和貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)銀行的經(jīng)濟(jì)利益。參考文獻(xiàn)：

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第五篇：銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)實(shí)例

銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)實(shí)例

本文通過(guò)建行某支行對(duì)銀行承兌匯票審計(jì)的一個(gè)案例，來(lái)分析如何發(fā)現(xiàn)和防范銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

建行A支行2005年1月13日為甲公司辦理了10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，每筆1000萬(wàn)元，合計(jì)金額1億元。出票日期均為2005年1月13日，已經(jīng)辦理，期限均為6個(gè)月。所辦銀行承兌匯票依據(jù)同一份客戶購(gòu)銷合同辦理，用于從乙公司購(gòu)買1萬(wàn)噸鋼材，收款人為乙公司。10筆銀行承兌匯票均采用100%保證金的擔(dān)保方式，均于2005年7月13日到期結(jié)清。

出票人甲公司注冊(cè)資本510萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)范圍為建材、計(jì)算機(jī)耗材、計(jì)算機(jī)軟件開(kāi)發(fā)等高科技產(chǎn)品。

查詢出票人的一般存款帳戶、保證金帳戶發(fā)現(xiàn)：企業(yè)一般存款帳戶2005年1月13日開(kāi)戶，同日，存入現(xiàn)金2.4萬(wàn)元，乙集團(tuán)轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)入200萬(wàn)元，丙公司從某農(nóng)行匯入資金9797.60萬(wàn)元，合計(jì)金額1億元。2005年1月13日當(dāng)日，1億元存款經(jīng)轉(zhuǎn)帳后存入保證金帳戶，一般存款戶余額為0。2005年1月13日至2005年3月31日，該一般存款帳戶未發(fā)生業(yè)務(wù)，帳戶余額一直為零。

從到期10筆銀行承兌匯票背書(shū)情況看，承兌匯票收款人丁公司將10筆銀行承兌匯票在當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行辦理貼現(xiàn)，后由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)給中國(guó)銀行某市分行。

如果僅從上述表面情況來(lái)看，這10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)清，沒(méi)有什么問(wèn)題。但通過(guò)對(duì)該銀行承兌匯票的真實(shí)交易和審批程序進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該1億元銀行承兌匯票業(yè)務(wù)在操作上卻存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，值得銀行以此為鑒。

第一，該銀行承兌匯票未嚴(yán)格審核企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，而存在銀行因客戶違約、違法而面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

該10筆銀行承兌匯票2005年1月13日辦理，客戶購(gòu)銷合同2004年12月19日簽訂，合同金額1.04億元。所辦銀行承兌匯票用于購(gòu)買鋼材，數(shù)量達(dá)1萬(wàn)噸。按合同約定，2005年1月31日前結(jié)清貨款。經(jīng)查詢甲公司2005年3月31日會(huì)計(jì)報(bào)表，企業(yè)銷售成本與存貨科目合計(jì)數(shù)金額8300萬(wàn)元，卻小于合同金額，這表明辦理銀行承兌匯票依據(jù)的銷售合同不實(shí)。銀行A支行上述10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)檔案的《信貸業(yè)務(wù)真實(shí)性審核聲明》、《經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人聲明書(shū)》均記載企業(yè)申報(bào)材料真實(shí)。這說(shuō)明經(jīng)辦行對(duì)異地企業(yè)的出票人，在業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)未未嚴(yán)格審核企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況，也未按審慎性原則查詢?nèi)嗣胥y行“銀行信貸咨詢系統(tǒng)”有關(guān)該企業(yè)信貸業(yè)務(wù)信息資料，未預(yù)測(cè)異地大額銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的固有風(fēng)險(xiǎn)，存在銀行因客戶違約、違法而面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。

第二，未對(duì)異地企業(yè)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)交易背景和目的的真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。

該10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的出票人甲公司為經(jīng)辦行建行A支行的異地企業(yè)，注冊(cè)資本510萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)范圍：建材、計(jì)算機(jī)耗材、計(jì)算機(jī)軟件等開(kāi)發(fā)等高科技產(chǎn)品。工商執(zhí)照記載，企業(yè)組織形式為有限公司。從企業(yè)組織形式、注冊(cè)資本和經(jīng)營(yíng)范圍分析，出票人注冊(cè)資本與經(jīng)營(yíng)規(guī)模均不屬大型股份有限公司，所辦銀行承兌匯票金額達(dá)1億元，而且企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表不支持1億元的合同交易，表明企業(yè)貿(mào)易背景不真實(shí)。我國(guó)目前的金融監(jiān)管法規(guī)嚴(yán)禁金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易背景不真實(shí)的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，經(jīng)辦行面臨監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

第三，銀行辦理異地銀行承兌匯票業(yè)務(wù)未備案。

出票人一般存款戶出票當(dāng)日開(kāi)立，10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的保證金在出票的當(dāng)日由異地企業(yè)匯入，數(shù)額巨大而且與匯入企業(yè)的規(guī)模不相稱，辦理銀行承兌匯票以后無(wú)任何業(yè)務(wù)發(fā)生，余額一直為0，符合2003年1月3日中國(guó)人民銀行令?2003?第2號(hào)（公布施行《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》）中規(guī)定的大額可疑資金的特征。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，經(jīng)辦行A支行在受理時(shí)未經(jīng)人民銀行備案，不符合《貸款通則》第五十九條“貸款人發(fā)放異地貸款，或者接受異地存款，應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案?！钡囊?guī)定，存在被國(guó)家監(jiān)管部門處罰的風(fēng)險(xiǎn)。

第四，簽發(fā)與開(kāi)證環(huán)節(jié)，缺乏對(duì)巨額保證金來(lái)源應(yīng)有的關(guān)注。

該10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)2005年1月13日辦理。但在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)：（1）出票人一般存款帳戶于2005年1月13日開(kāi)戶，同日，存入現(xiàn)金2.4萬(wàn)元，乙集團(tuán)轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)入200萬(wàn)元，丙公司從某農(nóng)行匯入資金9797.60萬(wàn)元，合計(jì)金額1億元。(2)2005年1月13日當(dāng)日，1億元存款經(jīng)轉(zhuǎn)帳后存入保證金帳戶，一般存款戶余額為0。出票人保證金存款達(dá)1億元，經(jīng)辦行也未向有關(guān)部門報(bào)備，面臨政策風(fēng)險(xiǎn)。

在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中，調(diào)閱了經(jīng)辦行的請(qǐng)示報(bào)告、市分行的審批記錄，調(diào)查相關(guān)經(jīng)辦人員，均認(rèn)為100%保證金，風(fēng)險(xiǎn)較低。實(shí)際上，出票人為經(jīng)辦行的異地企業(yè)，出票數(shù)額巨大，購(gòu)銷合同與企業(yè)規(guī)模不相稱，企業(yè)一般存款戶資金大進(jìn)大出。雖然存有100%保證金，但根據(jù)最高人民法院、中國(guó)人民銀行法發(fā)[2000]2號(hào)規(guī)定：“人民法院依法可以對(duì)銀行承兌匯票保證金采取凍結(jié)措施，但不得扣劃。如果金融機(jī)構(gòu)已對(duì)匯票承兌或者已對(duì)外付款，根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的申請(qǐng)，人民法院應(yīng)當(dāng)解除對(duì)銀行承兌匯票保證金相應(yīng)部分的解凍措施。銀行承兌匯票已喪失保證金功能時(shí)，人民法院可以依法采取扣劃措施。”這條規(guī)定為銀行辦理承兌業(yè)務(wù)的保證金擔(dān)保提供了有利的法律保障，但同時(shí)也使許多的操作人員、審批人員錯(cuò)誤地認(rèn)為：承兌申請(qǐng)人只要存入保證金，銀行承兌業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)便為零，從而放松了對(duì)客戶資信狀況的調(diào)查，忽視了真實(shí)貿(mào)易背景的承兌和相關(guān)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第五，銀行承兌匯票執(zhí)行審批程序存在缺陷，風(fēng)險(xiǎn)提示不足。

甲公司董事會(huì)2005年1月13日作出決議，授權(quán)董事長(zhǎng)代表公司辦理1億元半年期銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，出票人甲公司2005年1月13日向銀行A支行提出承兌業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)。

建行A支行2005年1月12日?qǐng)?bào)請(qǐng)建行A分行為出票人辦理銀行承兌匯票，建行A分行2005年1月12日批復(fù)同意辦理。建行A支行請(qǐng)示辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)以及建行A分行批復(fù)同意辦理時(shí)間均早于出票人申請(qǐng)時(shí)間1天。

也就是說(shuō)，出票人授權(quán)委托書(shū)2005年1月13日出具，而銀行A支行2005年1月12日就已經(jīng)出具了《信貸業(yè)務(wù)真實(shí)性審核聲明》，證明客戶“授權(quán)委托書(shū)合法有效”。

所以，該銀行承兌匯票業(yè)務(wù)審批環(huán)節(jié)內(nèi)部操作程序不合規(guī)，未能發(fā)揮應(yīng)有作用。

通過(guò)上述銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的案例，提出以下建議：

1、加強(qiáng)管理，在業(yè)務(wù)加快發(fā)展的同時(shí)，牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范優(yōu)先的思想。在業(yè)務(wù)受理、審批、簽發(fā)與開(kāi)證、事后管理各環(huán)節(jié)、各流程嚴(yán)格按照《銀行信貸業(yè)務(wù)手冊(cè)》等規(guī)章制度的要求執(zhí)行，業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)要嚴(yán)格審核出票人的貿(mào)易背景、資信狀況、企業(yè)以及企業(yè)法人的誠(chéng)信記錄等項(xiàng)目。

2、從思想和業(yè)務(wù)兩方面加強(qiáng)一線員工教育、培訓(xùn)力度，提高經(jīng)辦人員的法律意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)以及對(duì)國(guó)家法律法規(guī)的掌握、理解程度。

3、切實(shí)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，提高管理水平，夯實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)，提高基礎(chǔ)管理水平和內(nèi)控制度建設(shè)。

4、銀行要加強(qiáng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查力度，對(duì)基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)強(qiáng)化指導(dǎo)，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

承兌匯票如何控制風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)，銀行承兌匯票作為一種支付結(jié)算工具對(duì)加速資金周轉(zhuǎn)和商品流通，促進(jìn)有中國(guó)特色的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用，受到了銀企雙方的共同青睞。

但是，隨著銀行承兌匯票的廣泛應(yīng)用，利用銀行承兌匯票做案在票據(jù)案件中所占比重也越來(lái)越大，使有關(guān)各方蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，影響了銀行承兌匯票的信譽(yù)。因此，如何有效防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)濟(jì)秩序，已經(jīng)成為亟待解決的問(wèn)題。

銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因

銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生有內(nèi)在和外在的原因，具體體現(xiàn)在以下幾方面：

票據(jù)法規(guī)不盡完善，《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)票據(jù)的法律法規(guī)雖對(duì)銀行承兌匯票做出了相關(guān)規(guī)定，但不是很詳盡，使銀行會(huì)計(jì)結(jié)算人員在具體操作中難以把握，貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中涉及銀行承兌匯票的法律法規(guī)相對(duì)較少。

與日益發(fā)展的票據(jù)市場(chǎng)相比，相關(guān)制度建設(shè)滯后。雖然人民銀行陸續(xù)出臺(tái)了一些規(guī)章制度，但在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中出現(xiàn)的新情況無(wú)據(jù)可依。

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度不嚴(yán)密，銀行會(huì)計(jì)結(jié)算部門沒(méi)有建立事前、事中、事后票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范等內(nèi)控制度，票據(jù)在前臺(tái)受理后便不再作檢查，或只流于對(duì)票據(jù)金額與票據(jù)數(shù)量的核對(duì)，因而造成了潛在的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

相關(guān)業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差。目前，銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)是來(lái)自多方面的，有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，有信用風(fēng)險(xiǎn)，還有操作風(fēng)險(xiǎn)。另外，在實(shí)際操作中由于工作人員主觀武斷，個(gè)別員工識(shí)假辨假能力差，違規(guī)操作造成的后果也是非常嚴(yán)重的。

防范銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)建議

根據(jù)銀行承兌匯票的特點(diǎn)，為有效防范銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)，筆者建議，采取以下風(fēng)險(xiǎn)防范措施：

盡快補(bǔ)充、修訂有關(guān)票據(jù)法律法規(guī)，完善對(duì)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票的規(guī)定，同時(shí)制定詳盡的有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作規(guī)程，加強(qiáng)制約。

建立和完善內(nèi)部控制和約束機(jī)制，按有效性、審慎性、全面性、獨(dú)立性和及時(shí)性原則，建立完整的內(nèi)控機(jī)制，用現(xiàn)代化的管理方法建立一整套的防御體系，尤其應(yīng)從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風(fēng)險(xiǎn)。

強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)結(jié)算內(nèi)部控制系統(tǒng)。銀行承兌匯票的簽發(fā)、審查、臨柜復(fù)審等都涉及會(huì)計(jì)結(jié)算部門。因此，應(yīng)加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算部門獨(dú)立防范風(fēng)險(xiǎn)能力，在搞好會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，充分發(fā)揮檢查監(jiān)督作用，將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，及時(shí)堵塞漏洞，防止和杜絕經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)空白銀行承兌匯票的管理，專人保管，明確責(zé)任，全面實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)簽發(fā)匯票。

配合強(qiáng)化內(nèi)部控制，啟動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)的“人心工程”。這里所謂的“人心工程”主要是對(duì)從業(yè)人員的思想道德和職業(yè)操守教育。管理者首先要把好行員的教育關(guān)，使其樹(shù)立正確的人生價(jià)值觀，自覺(jué)抵制畸形物質(zhì)欲望的浸入和滲透。其次，把好人事關(guān)，包括人員控制關(guān)，人員監(jiān)察關(guān)。再次，應(yīng)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)與行員、行員與行員間的交流溝通，盡量為員工排憂解難，滿足員工們的一些正常合理要求，努力改善工作環(huán)境，搞好政治文明和精神文明建設(shè)。

為規(guī)范票據(jù)市場(chǎng)秩序，各地人民銀行要與當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局協(xié)作，加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的合規(guī)性檢查，強(qiáng)化對(duì)不規(guī)范辦理票據(jù)行為的查處力度，建立對(duì)違規(guī)票據(jù)行為定期通報(bào)及處罰制度，切實(shí)維護(hù)商業(yè)票據(jù)的信譽(yù)，保證票據(jù)市場(chǎng)健康有序發(fā)展。

總之，只要銀企密切協(xié)作，相互配合，從引發(fā)各種票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的根源上尋求控制，就能達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，也一定能促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)健運(yùn)行。

強(qiáng)化內(nèi)控管理 防范承兌風(fēng)險(xiǎn)

福安市農(nóng)信聯(lián)社自2003年3月17日起簽發(fā)銀行承兌匯票以來(lái)，在上級(jí)行業(yè)管理部門和監(jiān)管部門的指導(dǎo)和監(jiān)管下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《票據(jù)法》、《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《貸款通則》等法律法規(guī)，貫徹落實(shí)上級(jí)行業(yè)管理部門和監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定，制定了《福安市聯(lián)社銀行承兌匯票實(shí)施細(xì)則》和《實(shí)施細(xì)則部分條款修改規(guī)定》等有關(guān)內(nèi)控制度，同時(shí)制訂了各崗位的職責(zé)權(quán)限規(guī)定，逐步規(guī)范銀行承兌匯票操作管理，切實(shí)防范承兌風(fēng)險(xiǎn)。截至2007年2月底止，總共簽發(fā)銀行承兌匯票金額140348.45萬(wàn)元，到期兌付金額117776.05萬(wàn)元，未結(jié)清銀行承兌匯票金額22572.4萬(wàn)元，到期銀行承兌匯票按期承兌，到期兌付率100%。同時(shí)為促進(jìn)我市中小企業(yè)發(fā)展，搞活商品流通，提高經(jīng)濟(jì)效益，取得一定的成效

一、加強(qiáng)培訓(xùn)工作,提高員工素質(zhì)

福安市聯(lián)社經(jīng)辦銀行承兌業(yè)務(wù)已有四年時(shí)間，在此期間內(nèi)舉辦4期信貸員培訓(xùn)班，較為系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作技術(shù)，信貸人員通過(guò)培訓(xùn)基本掌握銀行承兌業(yè)務(wù)操作管理方法。

（一）學(xué)習(xí)票據(jù)法律法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定： 重點(diǎn)學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《貸款通則》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》，以及上級(jí)行業(yè)管理部門有關(guān)規(guī)定和聯(lián)社票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則規(guī)定，使信貸管理人員較為系統(tǒng)地了解和掌握了票據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定。

（二）學(xué)習(xí)有關(guān)操作管理方法：

重點(diǎn)學(xué)習(xí)票據(jù)承兌操作規(guī)程，主要對(duì)購(gòu)銷合同審查要點(diǎn)，如何開(kāi)展“三查”工作，如何了解關(guān)聯(lián)企業(yè)情況，如何對(duì)承兌企業(yè)提供資料進(jìn)行審查，如何識(shí)別增值稅發(fā)票，如何開(kāi)展信用等級(jí)評(píng)定和授信工作，如何做好臺(tái)帳管理工作等情況進(jìn)行講解，使信貸管理人員基本掌握票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)承兌操作技術(shù)。

二、完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理

福安農(nóng)信聯(lián)社在辦理銀行承兌業(yè)務(wù)過(guò)程中，逐步規(guī)范銀承業(yè)務(wù)管理，完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，做好員工培訓(xùn)，提高操作水平。㈠加強(qiáng)開(kāi)票總額管理

福安農(nóng)信聯(lián)社注重銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開(kāi)票總額管理工作，嚴(yán)控敞口超比例。截至2007年2月底止，銀行承兌匯票敞口金額4186.4萬(wàn)元，占各項(xiàng)存款余額（含保證金）3.71%，控制在10%以內(nèi)。㈡加強(qiáng)單戶比例管理

福安市農(nóng)信聯(lián)社單戶企業(yè)開(kāi)票敞口部分，嚴(yán)格按上級(jí)行業(yè)管理部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，即聯(lián)社評(píng)定的“AAA”級(jí)信用企業(yè)，其單戶敞口部分與大額貸款合計(jì)不得超過(guò)聯(lián)社全轄資本金（扣除入股聯(lián)社省聯(lián)社資金）的10%；被聯(lián)社評(píng)為“AAA”級(jí)信用企業(yè)的敞口部門指控在單戶開(kāi)票總額的40%以內(nèi)，被評(píng)為“AA”級(jí)信用企業(yè)的敞口部分控制在單戶開(kāi)票總額的20%以內(nèi)，被評(píng)為“AA”級(jí)以下的信用企業(yè)和未評(píng)定信用等級(jí)的企業(yè)不簽發(fā)有敞口的銀行承兌匯票，只開(kāi)全額保證金的銀行承兌匯票。同時(shí)嚴(yán)格控制基本戶不在所屬信用社開(kāi)戶的企業(yè)開(kāi)票，切實(shí)加強(qiáng)單戶比例管理，防止單戶企業(yè)超比例開(kāi)票。

㈢加強(qiáng)最大十戶管理

福安市農(nóng)信聯(lián)社加強(qiáng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)最大十戶管理工作，嚴(yán)控企業(yè)大額開(kāi)票，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

㈣提高敞口抵質(zhì)押比例

福安農(nóng)信聯(lián)社嚴(yán)格按照監(jiān)管部門規(guī)定的承兌開(kāi)票總額管理，在保證金的一定比例的情況下，提高開(kāi)票企業(yè)敞口部分的抵質(zhì)押比例，逐步降低保證擔(dān)保比例，切實(shí)防范承兌風(fēng)險(xiǎn)。㈤加強(qiáng)信用等級(jí)評(píng)定和授信管理

福安市農(nóng)信聯(lián)社加強(qiáng)企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定管理工作和加強(qiáng)授信管理工作，制定較為完善的適合農(nóng)村信用社操作管理的評(píng)級(jí)授信管理辦法，市聯(lián)社和基層信用社分別成立企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定領(lǐng)導(dǎo)小組，市聯(lián)社業(yè)務(wù)發(fā)展部具體負(fù)責(zé)企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定工作。今年福安農(nóng)信聯(lián)社共評(píng)定“AAA”級(jí)信用企業(yè)82家和“AA”級(jí)信用企業(yè)27家,A級(jí)信用企業(yè)17家。并對(duì)評(píng)上“AAA”級(jí)和“AA”級(jí)信用等級(jí)的信用企業(yè)按其經(jīng)營(yíng)規(guī)模和信用狀況分別予以授信，對(duì)未授信的企業(yè)不予簽發(fā)有敞口的銀行承兌匯票，并嚴(yán)格控制在授信額度之內(nèi)開(kāi)票，逐步規(guī)范評(píng)級(jí)授信管理。

㈥加強(qiáng)貿(mào)易真實(shí)性管理

福安農(nóng)信聯(lián)社對(duì)企業(yè)提供的購(gòu)銷合同進(jìn)行嚴(yán)格審查，并對(duì)其購(gòu)銷合同輩的合規(guī)性、有效性、真實(shí)性情況予以審查，嚴(yán)禁鋼鐵、水泥、電鋅鋁，汽車行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)等五類過(guò)熱企業(yè)開(kāi)票。同時(shí)要求企業(yè)在開(kāi)票后兩個(gè)月內(nèi)提供與商品購(gòu)銷合同相吻合的增值稅發(fā)展，或提供足以證明其真實(shí)貿(mào)易的相關(guān)證明材料，對(duì)未按期提供增值稅發(fā)票和無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的開(kāi)票企業(yè)，不再予以開(kāi)票，從而杜絕無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景企業(yè)的開(kāi)票現(xiàn)象。㈦控制關(guān)聯(lián)企業(yè)開(kāi)票

福安農(nóng)信聯(lián)社嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)授信和開(kāi)票，及時(shí)了解關(guān)聯(lián)企業(yè)和多頭開(kāi)戶企業(yè)的股東出資情況，對(duì)出資12%以上的主要出資人和主要企業(yè)管理人員的關(guān)聯(lián)企業(yè)情況予以密切關(guān)注，提高保證金比例和抵質(zhì)押比例。同時(shí)審查關(guān)聯(lián)企業(yè)的凈資產(chǎn)和注資情況，授信總額嚴(yán)格控制在企業(yè)的凈資產(chǎn)余額之內(nèi)。㈧加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制管理

福安市農(nóng)信聯(lián)社強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，落實(shí)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)“三查”制度，做到辦理前對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量、償債能力和行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)查評(píng)估,測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)度，辦理中對(duì)企業(yè)提供的相關(guān)材料的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審查，辦理后對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行跟蹤檢查。同時(shí)做好三級(jí)會(huì)審和集體研究工作，并且定期招集相關(guān)人員對(duì)存在問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制和發(fā)展方向進(jìn)行研究探討，使銀行承兌匯票業(yè)務(wù)走向健康發(fā)展的道路。

（九）、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范管理

福安農(nóng)信聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的開(kāi)辦，存款總量的逐步增長(zhǎng)，緩解支農(nóng)資金不足，同時(shí)也帶動(dòng)著其他業(yè)務(wù)的發(fā)展。因此，在業(yè)務(wù)發(fā)展之中，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范尤為重要。

銀行承兌匯票，由于金額大，風(fēng)險(xiǎn)集中，應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范管理。其風(fēng)險(xiǎn)主要有個(gè)人道德風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控制度風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等等，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與化解，同時(shí)規(guī)范操作，完善內(nèi)控機(jī)制，建立一套行之有效的管理方法，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。