第一篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅軟件操作培訓(xùn)資料

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅軟件操作培訓(xùn)資料（8.0）

一、準(zhǔn)備工作

1、下載并安裝生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報軟件

① 下載軟件地址：以增值稅納稅申報方式登錄網(wǎng)上申報系統(tǒng)，點(diǎn)擊出口貨物退（免）申報模塊登錄到出口退稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)中下載。

② 安裝：雙擊下載軟件，可按“下一步”直到完成安裝。

2、系統(tǒng)配置

① 雙擊桌面上“進(jìn)出口生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng).exe”快捷鍵 ② 初始用戶代碼sa、密碼沒有，點(diǎn)接“登錄” ③ 按提示輸入企業(yè)基本信息

④ 點(diǎn)擊菜單欄下“生產(chǎn)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)6.3版” ⑤ 輸入用戶名sa 密碼沒有 ⑥

改

模塊中錄入企業(yè)基本信息，注：企業(yè)代碼為海關(guān)10位數(shù)代碼；分類管理代碼為c類。

3、代碼庫升級

①從省局出口退稅網(wǎng)上申報下載新的商品代碼庫，并進(jìn)行解壓縮

②功能模塊：系統(tǒng)維護(hù) 代碼維護(hù) 海關(guān)商品碼

點(diǎn)擊：“代碼讀入” 選擇解壓出來數(shù)據(jù)庫cmcode.dbf

待代碼讀入后，點(diǎn)擊“自用商品”選擇“當(dāng)前條件下所有記錄” 功能模塊：系統(tǒng)維護(hù) 系統(tǒng)配置 系統(tǒng)配置設(shè)置與修③功能模塊：系統(tǒng)維護(hù) 代碼維護(hù) 標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼

點(diǎn)擊：“代碼讀入” 選擇解壓出來數(shù)據(jù)庫stdcm.dbf

4、系統(tǒng)升級

如有更高版本號軟件時每戶企業(yè)需及時進(jìn)行升級。① 將老版本數(shù)據(jù)進(jìn)行備份

功能模塊：系統(tǒng)維護(hù) 系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份（注意：數(shù)據(jù)備份好的路徑）

② 卸載老版本

功能模塊：控制面板 添加/刪除程序

③ 下載新版本軟件：下載地址同上 ④ 安裝新版本軟件

⑤ 新版本軟件進(jìn)行系統(tǒng)配置

功能模塊：系統(tǒng)維護(hù) 系統(tǒng)配置 系統(tǒng)配置設(shè)置與修改

⑥ 將老系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入到新系統(tǒng)

功能模塊：系統(tǒng)維護(hù) 系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入

二、企業(yè)退稅預(yù)申報、正式申報、納稅申報流程

退稅預(yù)申報 增值稅納稅申報

退稅正式申報

三、操作流程

步驟一：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集

1、當(dāng)月出口數(shù)據(jù)錄入：

功能模塊：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 出口貨物明細(xì)錄入 注意事項(xiàng)：

（1）序號：為流水號，每輸入

2、收齊前期單證數(shù)據(jù)錄入：

功能模塊：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 收齊出口單證明細(xì)錄入

步驟二：數(shù)據(jù)一致性檢查

功能模塊：申報數(shù)據(jù)處理 數(shù)據(jù)一致性檢查

對檢查發(fā)現(xiàn)錯誤數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)采集中進(jìn)行修改。步驟三：生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)

功能模塊：免抵退稅申報 生成明細(xì)數(shù)據(jù)

步驟四：壓縮生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)

功能模塊：壓縮 預(yù)審文件壓縮

注：選擇壓縮目錄要正確路徑，并注意且記下壓縮好文件存放目錄 步驟五：上傳壓縮文件預(yù)審 功能模塊：文件上傳

注：正確選擇壓縮好文件上傳

步驟六：下載反饋預(yù)審文件并讀入申報系統(tǒng)

下載反饋文件并進(jìn)行解壓縮并存放在某個指定目錄下。再在申報系統(tǒng)中

功能模塊：反饋信息處理 稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)讀入

步驟七：稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢

功能模塊：反饋信息處理 稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢 注：查詢預(yù)審疑點(diǎn)和出口信息不齊情況，并根據(jù)查詢情況核實(shí)有無要修改和改正數(shù)據(jù)。

步驟八：撤消已申報數(shù)據(jù)

功能模塊：申報數(shù)據(jù)處理 撤消已申報數(shù)據(jù)

步驟九：修改數(shù)據(jù)

對反饋信息查詢中需要改正數(shù)據(jù)在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單欄相關(guān)模塊中進(jìn)行修改。

步驟十：對有數(shù)據(jù)修改并需要重新預(yù)審的要進(jìn)行此步驟操作，重新生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)，再上傳預(yù)審，直到數(shù)據(jù)正確為止。無需數(shù)據(jù)修改的則不需進(jìn)行此步驟操作可直接到步驟十一進(jìn)行操作。步驟十一：稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理

功能模塊：反饋信息處理 稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理

步驟十二：數(shù)據(jù)一致性檢查 步驟十三：生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)

功能模塊：免抵退申報數(shù)據(jù) 生成明細(xì)數(shù)據(jù)

步驟十四：打印“出口貨物免抵退申報明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）”,并按表上的出口額*征退稅率之差”做免抵退稅不予免征和抵扣稅額會計處理。

步驟十四：增值稅納稅申報

按會計帳戶填制增值稅納稅申報表并進(jìn)行納稅申報。步驟十五：增值稅申報表項(xiàng)目錄入 功能模塊：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 增值稅申報表項(xiàng)目錄入

步驟十六：免抵退申報匯總表錄入

功能模塊：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 免抵退申報匯總表錄入

注：點(diǎn)擊增加，并在表中空白處點(diǎn)擊，報表自動生成。步驟十七：數(shù)據(jù)一致性檢查

對發(fā)現(xiàn)錯誤數(shù)據(jù)需在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集中進(jìn)行修改。步驟十八：生成匯總申報數(shù)據(jù)

功能模塊：免抵退申報數(shù)據(jù) 生成匯總申報數(shù)據(jù)

步驟十九：打印申報表

功能模塊：免抵退申報數(shù)據(jù) 打印申報表

需打印報表有（一式三份）：

①、出口貨物免抵退申報匯總表

②、出口貨物免抵退申報明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）

③、出口貨物當(dāng)期單證齊全信息齊全明細(xì)表

④、出口貨物前期單證收齊并且齊全信息收齊明細(xì)表

步驟二十：壓縮并上傳明細(xì)表與總表數(shù)據(jù) 步驟二十一：正式申報

功能模塊：文件上傳 登錄浙江省進(jìn)出口網(wǎng)上申報 點(diǎn)擊正式申報上傳明細(xì)和總表壓縮數(shù)據(jù)。

代碼庫升級辦法:

安裝說明：

第一步：點(diǎn)擊“下載”。

第二步：彈出“文件下載對話框”，點(diǎn)擊“保存”按鈕，選擇另存為的文件的路徑并“保存”。

第三步：成功保存后，進(jìn)行解壓。

注*解壓路徑一定要存放在磁盤的根目錄下。（一定不要解壓到桌面上，否則無法成功導(dǎo)入）。

第四步：打開申報系統(tǒng)，在“系統(tǒng)維護(hù)”菜單→“代碼維護(hù)”→“海關(guān)商品碼”→“代碼讀入”→選擇解壓后文件：CMCODE.DBF，在“系統(tǒng)維護(hù)”菜單→“代碼維護(hù)”→“標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼”→“代碼讀入”→選擇解壓后文件：STDCM.DBF文件。

第五步：系統(tǒng)提示：確實(shí)要更新版本？選擇“是”。

第六步：系統(tǒng)提示：是否要清空代碼庫？選擇“是”。

第七步：系統(tǒng)提示：確認(rèn)讀入？選擇“是”。

第八步：點(diǎn)擊“自用商品”→“設(shè)置自用代碼”→“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”→“設(shè)為自用代碼”

第九步：選擇“退出”即可。

稅率庫版本：CMCODE20070301A

請企業(yè)自行下載，導(dǎo)入到申報系統(tǒng)即可。

出口貨物退免稅申報、審核系統(tǒng)操作需要注意的事項(xiàng)

1、出口退稅申報軟件（包括外貿(mào)、生產(chǎn)企業(yè)）技術(shù)支持電話：0411-85865678-810，803

2、出口換匯匯率（中間價）：以每月出口退稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)（10月份后有可能在出口退稅管理輔助軟件上公布）中公布的匯率為準(zhǔn)。

3、報關(guān)單、核銷單電子信息到稅務(wù)機(jī)關(guān)時間。

（1）、報關(guān)單電子信息到稅務(wù)機(jī)關(guān)時間：為報關(guān)單電子數(shù)據(jù)提交后第二天。

（2）、核銷單電子信息到稅務(wù)機(jī)關(guān)時間：為核銷單核銷后次月6日左右到稅務(wù)機(jī)關(guān)。請每企業(yè)自行根據(jù)各電子信息到達(dá)時間，設(shè)置“收齊出口單證明細(xì)錄入”模塊中單證收齊數(shù)據(jù)。

4、申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)不能恢復(fù)處理辦法：

（1）審核系統(tǒng)—管理服務(wù)—企業(yè)退稅情況查詢模塊中導(dǎo)出審核反饋信息

（2）申報系統(tǒng)—稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入—稅務(wù)反饋信息處理

5、修改報關(guān)單、核銷單號碼方法：在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—收齊出口單證明細(xì)錄入中修改

6、對提示收齊單證標(biāo)志不一致修改：先對原數(shù)據(jù)進(jìn)行沖減（沖減時原收齊單證按收齊進(jìn)行沖減，未收齊的按未收齊沖減），再錄入正確數(shù)據(jù)。

7、加快退稅單證收齊和電子信息傳遞速度方法

（1）、報關(guān)單電子信息：請各出口企業(yè)收到紙質(zhì)報關(guān)單立即到中國電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)進(jìn)行提交，提交后兩天時間會傳遞國稅部門。（2）、核銷單電子信息：請各出口企業(yè)收到紙質(zhì)核銷單立即到中國電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)進(jìn)行提交，等外匯匯到專業(yè)銀行后及時提交到外管局，估計1個星期時間左右及時到外管局核銷。

（3）、增值稅專用發(fā)票電子信息：到市國稅時間為認(rèn)證隔一個月（如：6月份認(rèn)證，交叉稽核相符信息為8月份到市局）。增值稅專用發(fā)票要早開具早認(rèn)證。

8、嚴(yán)格按照流程進(jìn)行操作，認(rèn)真輸入數(shù)據(jù)并核對數(shù)據(jù)，確保每數(shù)據(jù)輸入準(zhǔn)確無誤。

9、從9月份起在申報、審核系統(tǒng)中原退稅計算方法為免抵的改為免抵退方法。

10、商品代碼庫中無此商品碼：預(yù)反饋中出現(xiàn)這種問題到申報系統(tǒng)系統(tǒng)維護(hù)—海關(guān)商品碼中進(jìn)行查詢。（產(chǎn)生原因是海關(guān)使用商品代碼庫與我們申報系統(tǒng)不同版本造成）

11、講解電子傳輸系統(tǒng)運(yùn)用（只適用于審核人員）

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅會計核算

按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的會計核算主要涉及到“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退稅”等科目。其會計處理如下：

（1）貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時的會計處理 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）

（2）計算出“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”時的會計處理

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（3）計算出“應(yīng)退稅額”時的會計處理

借：應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）（4）計算出“免抵稅額”時的會計處理 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）（5）收到退稅款時的會計處理

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅

注：（1）第一、第二筆會計分錄入帳日間為：當(dāng)月出口當(dāng)月入賬（月底出口的不能準(zhǔn)確確定是本月出口還是下月出口的，可延到下月入賬）。同時將本月入賬的出口數(shù)據(jù)輸入到申報系統(tǒng)。

（2）第二筆會計分錄記賬金額：以申報系統(tǒng)中《出口貨物免抵退申報明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）》上的出口銷售額*征退稅率之差的合計數(shù)額為準(zhǔn)。

（3）第三、第四筆會計分錄入賬時間、金額為：以月底收到《出口貨物退免稅審批表》上的退稅額、免抵額入賬。

（4）第五筆會計分錄入賬時間：以收到退稅款時入賬。

外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅會計核算

1、出口銷售收入實(shí)現(xiàn)時

借：應(yīng)收外匯賬款－美元

－人民幣

貸：自營出口銷售收入－人民幣

2、收到進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票時 借：庫存商品

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅金

貸：應(yīng)付賬款等

3、將進(jìn)項(xiàng)金額按*征退稅率之差轉(zhuǎn)入成本

借：自營出口銷售成本（按進(jìn)項(xiàng)金額*征退稅率之差入賬）

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－出口退稅

4、申報出口退稅

借：應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－出口退稅

5、收到退稅款時

借：銀行存款

貨：應(yīng)收出口退稅

第二篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作指南

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作指南

2007-05-21 13:17:19 本文已公布到博客頻道職場·創(chuàng)業(yè)分類

生產(chǎn)型企業(yè)最常見的出口方式有兩種：

一是，通過外貿(mào)公司代理出口；二是，自營出口。值得注意的是貿(mào)易公司的出口和生產(chǎn)型的企業(yè)的自營出口，在退稅方式上并不完全一樣。下面是生產(chǎn)型的企業(yè)退稅方面的一些問題。

第一章 相關(guān)的政策規(guī)定

一、什么是“免、抵、退”稅

實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

二、出口貨物退（免）稅的條件

對出口的凡屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費(fèi)稅的貨物，除國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物外，都可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退（免）稅?？梢酝耍猓┒惖某隹谪浳镆话銘?yīng)具備以下四個條件：

1、必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物，2、必須是報關(guān)離境的貨物，3、必須是在財務(wù)上作銷售處理的貨物，4、必須是出口收匯并已核銷的貨物。

三、實(shí)行“免、抵、退”稅貨物范圍

1、生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；

2、生產(chǎn)企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務(wù)以及利用國際金融組織或外國政府貸款采用國際招標(biāo)方式國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)或外國企業(yè)中標(biāo)后分包給國內(nèi)企業(yè)的機(jī)電產(chǎn)品；

3、生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品的外購貨物；

4、國內(nèi)航空供應(yīng)公司生產(chǎn)并銷售給國外航空公司的航空食品

5、國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)與國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)簽署的購銷合同所涉及的海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品。

四、“免、抵、退”稅的基本計算公式 “免、抵、退”稅的基本計算公式為：

當(dāng)期免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅抵減額

免抵退稅抵減額＝當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計稅價格×退稅率 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額＋當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額抵減額）-上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價×（征稅率-退稅率）

當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額抵減額＝當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計稅價格×（征稅率－退稅率）

1、應(yīng)退稅額的計算

⑴如當(dāng)期應(yīng)納稅額≧0，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=0 ⑵如當(dāng)期應(yīng)納稅額﹤0，且當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值﹤當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率，則： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值 ⑶如當(dāng)期應(yīng)納稅額﹤0，且當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值≧當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率，則： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

2、免抵稅額的計算

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

當(dāng)期是指一個納稅申報期；征稅率和退稅率是指復(fù)出口貨物的征稅率和退稅率。

五、企業(yè)的分類管理

1、根據(jù)國稅發(fā)（1998）95號《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實(shí)行按企業(yè)分類管理的通知》，結(jié)合我市的實(shí)際情況，對本地區(qū)所轄出口企業(yè)（包括外商投資企業(yè)）進(jìn)行分類管理，劃分為C、E、F三類。

C類企業(yè)：注冊開業(yè)時間在一年以上的新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，內(nèi)外銷銷售額之和超過500萬元（含）人民幣，且外銷銷售額占其全部銷售額的比例超過50%（含）的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)地市稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)確有生產(chǎn)能力并無偷稅行為及走私、逃套匯等違法行為的，由E或F類企業(yè)轉(zhuǎn)為C類企業(yè)，可實(shí)行統(tǒng)一的按月計算辦理免、抵、退稅的辦法。新成立的內(nèi)外銷銷售額之和超過500萬元（含）人民幣，且外銷銷售額占其全部銷售額的比例超過50%（含）的生產(chǎn)企業(yè)，如在自成立之日起12個月內(nèi)不辦理退稅確有困難的，在從嚴(yán)掌握的基礎(chǔ)上，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可實(shí)行統(tǒng)一的按月計算辦理免、抵、退稅的辦法。

2、E類企業(yè)：屬小型出口企業(yè)，根據(jù)企業(yè)上一個納稅的內(nèi)外銷銷售之和在200萬元（含）人民幣以上，500萬元（含）人民幣以下的，自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)發(fā)生的應(yīng)退稅額，采取結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵頂其內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額，年底對未抵頂完的部分一次性辦理退稅的辦法。

3、F類企業(yè)：新辦企業(yè)為F類企業(yè)，滿一年后自動轉(zhuǎn)為E類企業(yè)。一年內(nèi)既不實(shí)行統(tǒng)一的按月計算辦理免、抵、退稅的辦法，也不按小型出口企業(yè)退稅辦法辦理。若達(dá)到C類企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，由企業(yè)書面申請，經(jīng)主管出口退稅部門調(diào)查核實(shí)后可轉(zhuǎn)為C類企業(yè)。

第二章 出口貨物的申報

一、出口退稅的申報時限

生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上做銷售并收齊出口憑證以后，應(yīng)按月向國稅機(jī)關(guān)辦理退（免）稅申報手續(xù)。

出口企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)）90天內(nèi)，收齊出口貨物退（免）稅所需的有關(guān)單證，使用國家稅務(wù)總局認(rèn)可的出口貨物退（免）稅電子申報系統(tǒng)生成電子申報數(shù)據(jù)，如實(shí)填寫出口貨物退（免）稅申報表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期申報的，除另有規(guī)定者外，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報，該補(bǔ)稅的應(yīng)按有關(guān)規(guī)定補(bǔ)征稅款。對出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在規(guī)定的申報期限內(nèi)，向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，填寫《出口企業(yè)退（免）稅延期申報申請審批表》。經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個月申報。出口企業(yè)應(yīng)在批準(zhǔn)的延期內(nèi)申報退（免）稅，并在申報時附送《出口企業(yè)退（免）稅延期申報申請審批表》。

二、出口貨物免稅申報

免稅申報須提供下列資料及電子數(shù)據(jù)： ⑴《增值稅納稅申報表》

⑵《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附《出口商品專用發(fā)票》，按此申報表序號裝訂成冊

⑶《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報表》及電子數(shù)據(jù)。

內(nèi)附《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，按此申報序號裝訂成冊

⑷主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他征免稅申報資料《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報表》作為《增值稅納稅申報表》的附表，其表式和電子數(shù)據(jù)，可以通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)”產(chǎn)生

三、出口貨物退稅申報

生產(chǎn)企業(yè)在貨物報關(guān)出口財務(wù)上作銷售后，按月依據(jù)外銷發(fā)票、００３出口信息和增值稅納稅信息申報辦理“免、抵、退”稅。

生產(chǎn)企業(yè)每月向退稅部門進(jìn)行退(免)稅申報時，須提供下列資料及電子數(shù)據(jù)：

⑴《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退、稅匯總申報表》及電子數(shù)據(jù)； ⑵《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報表》及電子數(shù)據(jù)。內(nèi)附出口退稅憑證（主要指出口發(fā)票、出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單）按此申報表序號裝訂成冊。如屬委托代理出口的，需提供受托方主管退稅的國稅機(jī)關(guān)出具的《代理出口貨物證明》。⑶《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請表》 ⑷《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附的《進(jìn)口貨物報關(guān)單》（復(fù)印件）按明細(xì)申報表序號裝訂成冊；

⑸《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報表》及電子信息，內(nèi)附進(jìn)料加工登記手冊復(fù)印件。

⑹《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅申報匯總表》即電子數(shù)據(jù)； ⑺退稅部門要求報送的其他退免稅申報資料。

四、退稅單證基本要求

退稅單證是申報出口退稅的法定憑證，退稅單證的開具及配單是否正確、規(guī)范，直接關(guān)系到申報出口退稅的真實(shí)性、有效性和準(zhǔn)確性，也直接關(guān)系到退稅機(jī)關(guān)退稅審核審批的順利進(jìn)行，因此，企業(yè)在辦理退稅申報中要對照基本規(guī)定、核單要求認(rèn)真、仔細(xì)、規(guī)范操作。

１、出口收匯核銷單。出口企業(yè)申報用于出口退稅專用的核銷單必須是經(jīng)國家外匯管理局監(jiān)制的。在出口單位及單位代碼欄中必須填寫全名。在貨物名稱、數(shù)量、幣種總價必須與對應(yīng)的報關(guān)單相符，報關(guān)單編號欄應(yīng)填寫海關(guān)報關(guān)單位編號全碼。出口收匯核銷單出口退稅專用聯(lián)應(yīng)蓋有外管局出口收匯核銷章、海關(guān)騎縫驗(yàn)訖章、出口單位公章。

２、出口貨物報關(guān)單。海關(guān)出具的出口貨物報關(guān)單出口退稅專用聯(lián)應(yīng)按《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物報關(guān)單填制規(guī)范》準(zhǔn)確、完整、清晰填寫，不得涂改。出口報關(guān)單必須有申報、出口、簽發(fā)日期，除專門列出外應(yīng)以出口日期為準(zhǔn)。批準(zhǔn)文號欄中填寫的收匯核銷單號應(yīng)與《出口收匯核銷單 》編號相符。出口貨物報關(guān)單必須蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章。

３、出口商品專用發(fā)票。出口商品專用發(fā)票是出口方開具的出口貨物價格清單，是裝運(yùn)貨物的總說明，是銷貨的憑證，是買賣雙方的記賬依據(jù)，出口商品專用發(fā)票中的“出口數(shù)量”、“計量單位”、“銷售金額”應(yīng)與申報數(shù)據(jù)一致，發(fā)票內(nèi)容不得涂改，并且加蓋發(fā)票專用章。

第三章 生產(chǎn)企業(yè)的單證辦理

一、進(jìn)料加工貿(mào)易備案登記

生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在向海關(guān)申請進(jìn)料加工進(jìn)口料件免稅前到退稅機(jī)關(guān)申報辦理備案簽章手續(xù)。企業(yè)申請的資料包括：

⑴外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》及有 關(guān)清單原件；

⑵海關(guān)簽發(fā)的《進(jìn)料加工登記手冊》原件及復(fù)印件； ⑶《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申請表》； ⑷進(jìn)料加工登記電子數(shù)據(jù)。

二、辦理《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》

生產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行退稅申報的同時，對進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向主管退稅機(jī)關(guān)申請開具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。企業(yè)申請的資料包括：

⑴《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請表》及電子數(shù)據(jù)。⑵退（免）稅申報相關(guān)出口單證。

三、辦理《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》

生產(chǎn)企業(yè)在一本《進(jìn)料加工登記手冊》上計劃進(jìn)口和計劃出口的貨物全部進(jìn)口出口完畢后，在向海關(guān)申請核銷前，應(yīng)將《進(jìn)料加工登記手冊》上的全部進(jìn)口出口明細(xì)記錄進(jìn)行復(fù)印，海關(guān)將手冊核銷后，到主管退稅機(jī)關(guān)辦理手冊核銷手續(xù)。企業(yè)申請的資料包括：

⑴向海關(guān)辦理核銷的記有全部記錄的《進(jìn)料加工登記手 冊》復(fù)印件；

⑵間接出口貨物的報關(guān)單復(fù)印件； ⑶向海關(guān)補(bǔ)稅的稅收繳款書復(fù)印件；

⑷海關(guān)簽發(fā)的《進(jìn)料加工登記手冊核銷通知書》及復(fù)印 件；

⑸《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》及電 子數(shù)據(jù)；

⑹生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報表》及電子數(shù) 據(jù)。

四、辦理《生產(chǎn)企業(yè)視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,實(shí)行“免、抵、退”稅的生產(chǎn)企業(yè)，購買某些材料用于出口的，在計算“免、抵、退”稅額時，應(yīng)當(dāng)比照進(jìn)料加工貿(mào)易的管理規(guī)定，計算“免抵退稅抵減額”和“不得抵扣稅額抵減額”。企業(yè)申請的資料包括：

⑴生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)的用于出口貨物的國內(nèi)免稅原材料,附 發(fā)票復(fù)印件。

⑵出口加工企業(yè)購買列明鋼鐵企業(yè)銷售的國家下達(dá)計

劃內(nèi)的“以產(chǎn)頂進(jìn)”國產(chǎn)鋼材，附“以產(chǎn)頂進(jìn)”國產(chǎn)鋼材的監(jiān)管證書和發(fā)票復(fù)印件。

⑶采取進(jìn)料加工復(fù)出口雙代理的方式，生產(chǎn)企業(yè)委托代

理進(jìn)口的免稅進(jìn)口料件，附委托代理進(jìn)口免稅料件證明，買賣或委托代理進(jìn)口合同。

⑷《視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明申請表》。

五、辦理《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅證明》 生產(chǎn)企業(yè)以來料加工、來件裝配貿(mào)易方式免稅進(jìn)口的原材料、原部件、元器件，向主管退稅機(jī)關(guān)辦理《來料加工貿(mào)易免稅證明》，企業(yè)申請的資料包括： ⑴《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅申請表》及電子數(shù)據(jù)； ⑵外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》及有 關(guān)清單；

⑶海關(guān)簽發(fā)的《來料加工登記手冊》。

六、辦理《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅核銷證明》

生產(chǎn)企業(yè)必須在《來料加工登記手冊》的核銷期限內(nèi)，根據(jù)來料加工業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)口的料件明細(xì)數(shù)據(jù)和實(shí)際出口貨物的明細(xì)數(shù)據(jù)，按規(guī)定填報《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅明細(xì)申請表》及電子數(shù)據(jù)和相關(guān)資料報主管退稅機(jī)關(guān)核實(shí)，辦理來料加工貿(mào)易免稅貨物核銷申請。企業(yè)申請的資料包括：

⑴相對應(yīng)的《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅證明》復(fù)印件； ⑵來料加工的出口貨物報關(guān)單復(fù)印件； ⑶出口貨物的收匯核銷單原件； ⑷出口發(fā)票原件； ⑸出口合同原件；

⑹來料加工的進(jìn)口貨物報關(guān)單復(fù)印件；

⑺海關(guān)已核銷的《來料加工登記手冊》復(fù)印件； ⑻海關(guān)簽發(fā)的《來料加工登記手冊核銷通知單》。

七、辦理《生產(chǎn)企業(yè)補(bǔ)辦出口貨物報關(guān)單證明》

出口企業(yè)遺失出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）可以向海關(guān)申請補(bǔ)辦，但必須在貨物出口后6個月內(nèi)向海關(guān)退出補(bǔ)辦申請，逾期海關(guān)不予受理。出口企業(yè)在出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）遺失后，必須在貨物出口后6個月內(nèi)，向海關(guān)申請補(bǔ)辦之前，向主管退稅國稅機(jī)關(guān)申請出具補(bǔ)辦出口貨物報關(guān)單證明。企業(yè)申請的資料包括：

⑴《關(guān)于申請出具〈補(bǔ)辦出口報關(guān)單證明〉的報告》及電子數(shù)據(jù)； ⑵出口貨物報關(guān)單聯(lián)次未全丟失的，應(yīng)提供其他聯(lián)次的出口貨物報關(guān)單；

⑶出口收匯核銷單；

⑷運(yùn)單或提貨單及出口發(fā)票；

⑸主管退稅國稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

八、辦理《生產(chǎn)企業(yè)補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》

出口企業(yè)發(fā)現(xiàn)出口收匯核銷單遺失后，在規(guī)定時間內(nèi)，應(yīng)向主管退稅國稅機(jī)關(guān)申請出具《生產(chǎn)企業(yè)補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》。企業(yè)申請的資料包括：

⑴《關(guān)于申請出具〈補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明〉的報告》； ⑵出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）； ⑶運(yùn)單或提貨單及出口外銷發(fā)票；

⑷主管退稅國稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

九、辦理《生產(chǎn)企業(yè)代理出口未退稅證明》 委托代理出口的生產(chǎn)企業(yè)遺失受托方（外貿(mào)企業(yè)）主管退稅國稅機(jī)關(guān)出具的《代理出口貨物證明》后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，向其主管退稅國稅機(jī)關(guān)申請出具《生產(chǎn)企業(yè)代理出口未退稅證明》。企業(yè)申請的資料包括：

⑴《關(guān)于申請出具〈代理出口未退稅證明〉的報告》；

⑵受托方主管退稅國稅機(jī)關(guān)已加蓋“已辦代理出口貨物證明”戳記的《出口貨物報關(guān)單》（出口退稅專用聯(lián)）、《出口收匯核銷單》（出口退稅專用聯(lián)）；

⑶協(xié)議規(guī)定由委托方收匯的《出口外匯核銷單》（出口退稅專用聯(lián)）原件；

⑷代理出口協(xié)議（合同）副本及復(fù)印件； ⑸主管退稅國稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十、辦理出口貨物退運(yùn)稅收調(diào)整證明規(guī)程

生產(chǎn)企業(yè)已申報辦理過退稅的出口貨物，發(fā)生退關(guān)退運(yùn)時，可以向主管退稅國稅機(jī)關(guān)申請出具《出口貨物退運(yùn)稅收調(diào)整證明》。企業(yè)申請的資料包括：

⑴《出口貨物退運(yùn)稅收調(diào)整證明的申請》及電子數(shù)據(jù)；⑵出口收匯核銷單（出口退稅專用，B類企業(yè)提供）；⑶出口貨物的運(yùn)單或提貨單及外銷發(fā)票；⑷國稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

第四章 相關(guān)業(yè)務(wù)提示

1、新辦工業(yè)企業(yè)在首筆報關(guān)出口前必須到國稅，辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)后出口的貨物可按規(guī)定辦理退（免）稅。辦理出口退稅認(rèn)定手續(xù)前的出口貨物，進(jìn)出口退稅部門不予辦理退（免）稅業(yè)務(wù)，同時企業(yè)應(yīng)將該筆出口業(yè)務(wù)作為內(nèi)銷，計算增值稅。

2、出口企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理，加快出口貨物退稅單證的收集及內(nèi)部流轉(zhuǎn)，及時收齊退稅單證；

３、貨物報關(guān)出口后，應(yīng)及時結(jié)清相關(guān)報關(guān)、運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用，取得出口貨物報關(guān)單，并及時通過海關(guān)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”，對出口貨物報關(guān)單進(jìn)行信息（001信息）確認(rèn),并及時提交國稅部門，以免影響審核； ４、貨物出口后，出口企業(yè)應(yīng)注意及時收匯，并及時辦理外匯核銷手續(xù)；

５、２０05年5月1日起，出口企業(yè)在貨物報關(guān)出口后90日內(nèi)，應(yīng)及時向退稅部門申報辦理退(免)稅手續(xù)；逾期申報的，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)向主管退稅機(jī)關(guān)申請辦理延期申報手續(xù)，否則按有關(guān)規(guī)定計提銷項(xiàng)稅金；

6、不是零申報的企業(yè)請于月底前到我處來拿《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅審核審批表》，以便及時做賬務(wù)處理。最近更新時間：2007-06-05 12:35:18 下一篇： 報FOB價格可以多退稅嗎？

第三篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)操作

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)操作

（一）出口退稅軟件操作流程

1、以sa名稱，輸入所屬期，進(jìn)入出口退稅系統(tǒng)

2、進(jìn)入退稅申報向?qū)?，選擇本企業(yè)所屬于的企業(yè)類型（黑色字體表注）。

3、向?qū)У谝徊綖槊獾滞嗣骷?xì)數(shù)據(jù)采集，所有的明細(xì)數(shù)據(jù)都要先在這里錄入，包括進(jìn)料加工、一般貿(mào)易。點(diǎn)擊“免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集”，就會出現(xiàn)下面的對話框：

4、如果有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的話，要在“進(jìn)料加工手冊登記錄入”和“進(jìn)口料件明細(xì)”分別錄入：

5、這是“進(jìn)料加工手冊登記錄入”窗口，這里介紹一下填寫步驟：所屬期系統(tǒng)自動生成；序號從0001開始往下排，進(jìn)料登記冊號即進(jìn)料加工手冊的編號，這個從手冊上找；原幣代碼即進(jìn)料是所采用的幣別，如美元就是USD，點(diǎn)擊小箭頭選擇進(jìn)料時所用采用的幣別即可；計劃出口總值和計劃進(jìn)口總值都可以在手冊里找到；復(fù)出口商品代碼就是出口商品的代碼；填上復(fù)出口商品代碼后，復(fù)出口商品名稱就會自動生成；手冊有效期在手冊的封面等頁面都可以找到；再就是備注，一般是憑證號。

6、“進(jìn)口料件明細(xì)”窗口基本上和前者差不多，這里需要注意的有幾點(diǎn)：

1、進(jìn)口報關(guān)單號，2、進(jìn)口商品代碼，前者填的是出口商品代碼，不要弄混了，3、原幣到岸價即通常的CIF價或C&F價，4、美元到岸價，這項(xiàng)比較麻煩，要把原幣到岸價折算為美元到岸價，如果原幣就是美元的話那就不用換算了。所以在做帳的時候要先折算，再在這里填寫，保證與增值稅申報表數(shù)據(jù)一致。

7、返回到向?qū)У谝徊健懊獾滞嗣骷?xì)數(shù)據(jù)采集”，倒數(shù)第二項(xiàng)是“收齊出口單證錄入”，本期要做的單證收齊要在此項(xiàng)錄入，當(dāng)月收齊的除外，這里要注意的有：

1、序號從0001開始往后排，2、單證收齊標(biāo)志項(xiàng)填BH，即報關(guān)單和核銷單的第一個字母，填寫完畢后，回車，接著填寫報關(guān)單號和核銷單號，出口報關(guān)單號為出口報關(guān)單上的后9位數(shù)字，然后在加上001（如果是一張報關(guān)單上只有一筆業(yè)務(wù)的話），否則按序排，前面的9位數(shù)字不變，如527158411001、527158411002等，注意，上述只針對此張報關(guān)單而言，別的報關(guān)單仍從9+001開始排，別的就是細(xì)心一點(diǎn)應(yīng)該沒什么問題。

8、填寫完畢后直接回車就OK了，如上

9、“出口貨物明細(xì)申報錄入”項(xiàng)，本月出口的所有業(yè)務(wù)要在這里錄入，這里也沒什么大問題，只要細(xì)心點(diǎn)就行，最好是對照著收入來做，要保證與增值稅申報表的數(shù)據(jù)一致，需要注意的是“原幣離岸價而不是到岸價，即FOB價而非CIF或C&F價，10、本期有手冊核銷，數(shù)據(jù)錄入向?qū)У谝徊绞謨院虽N

11、向?qū)У诙?，沒有出口免稅商品，不用錄入

12、向?qū)У谖宀剑瑪?shù)據(jù)一致性檢查，申報明細(xì)數(shù)據(jù)，如上。

13、點(diǎn)擊第六步模擬出具進(jìn)料免稅證明，數(shù)據(jù)一致即可，如上

14、第七步不用錄入數(shù)據(jù)

15、第八步納稅申報數(shù)據(jù)采集，錄入本月申報增值稅數(shù)據(jù)，根據(jù)增值稅納稅申報表錄入，如上

15、向?qū)У诰挪剑獾滞藚R總數(shù)據(jù)采集，點(diǎn)擊增加，系統(tǒng)自動跳出匯總數(shù)據(jù)，如上

16、免抵退稅正式申報，生成匯總數(shù)據(jù)，具體操作同生成明細(xì)數(shù)據(jù)，注意這里要備份數(shù)據(jù)，圖示如上

17、打出報表，按順序匯總表、本期出口明細(xì)、前期單證齊全明細(xì)、進(jìn)口料進(jìn)明細(xì)、增值稅申報表、增值稅申報表副表裝訂成冊，單證齊全的兩單一票單獨(dú)裝訂成冊.數(shù)據(jù)拷到軟盤申報到國稅，如上

18、下月到國稅取回國稅已審批的報表及軟盤，到向?qū)У谑徊剑x入稅務(wù)反饋信息，稅務(wù)反饋消息處理 OK 系統(tǒng)向?qū)ё詣犹胪瓿?/p>

由于時間關(guān)系，只能到這里了，這里只是一個大概的過程，如果大家在操作過程中還有什么疑問或者工作心得，農(nóng)夫歡迎大家留言或發(fā)EMAIL，QQ 283693337，QQ群 86482826，EMAIL:yzpvs@live.cn

第四篇：生產(chǎn)企業(yè)12.0出口退稅操作流程

生產(chǎn)企業(yè)12.0出口退稅操作流程

用戶名：Sa密碼為空

退稅向?qū)?/p>

一：讀入上期正式反饋數(shù)據(jù)，去中國出口退稅綜合服務(wù)平臺下載。

二：進(jìn)入本期

免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)的采集（第一步）申報當(dāng)月單證收齊

1、出口貨物明細(xì)錄入（原幣幣種為報關(guān)單上報關(guān)幣種）

注：出口報關(guān)單號要湊夠12位不足者+001、002、….出口商品代碼要湊夠10位不足者+002、生成出口貨物沖減明細(xì)

注：核對單證收齊的“海關(guān)編號”“出口日期”“核銷單號”

三：免抵退稅預(yù)申報（第五步）

1、數(shù)據(jù)一致性檢查（系統(tǒng)可能會出現(xiàn)遺留問題，當(dāng)月的數(shù)據(jù)沒有問題就不用管它）

注：要確保當(dāng)期輸入信息無誤，再進(jìn)行下一步

2、生成明細(xì)數(shù)據(jù)→確定→選擇“遠(yuǎn)程申報”（系統(tǒng)自動備份到C盤下“出口退稅電子化管理系統(tǒng)→生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報12.0版→OUT-PORT），不選備份

a登陸網(wǎng)站（需復(fù)制網(wǎng)址再登錄）

b退稅申報明細(xì)上傳→瀏覽→上傳（自動存入C盤的壓縮文件）→提示上傳成功

c查詢（看上傳的數(shù)據(jù)是否存在，存在即可）

d下載（存放到C盤以外的其他盤下）

四：預(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整（第六步）

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息接收（將下載的壓縮包直接導(dǎo)入）

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理

3、撤銷已申報數(shù)據(jù)

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理

五：生成申報明細(xì)數(shù)據(jù)（第七步）

1、數(shù)據(jù)一致性檢查

2、生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)→插入U盤：文件名：如201402MX（明細(xì)）選擇“本地申報”

（要選擇系統(tǒng)備份）

六：納稅申報表數(shù)據(jù)采集（第九步）

增值稅申報表錄入→增加→填入相關(guān)內(nèi)容→保存

七：免抵退匯總數(shù)據(jù)采集（第十步）

1、免抵退申報匯總表錄入按Enter鍵→保存

2、免抵退匯總表附表（每年申報一月份才做）

3、免抵退申報資料錄入

八：免抵退稅正式申報（第十一步）

1、一致性檢查

2、生成匯總申報數(shù)據(jù)→對話框系統(tǒng)備份插U盤→文件名：如201402HZ（匯總）

九：打印匯總表（第十一步→打印申報報表）

需打印的表有如下：

匯總表4份（其中，交稅局3份）附表（1月要）2份（其中，交稅局1份）免抵退明細(xì)申報數(shù)據(jù)2份（其中，交稅局1份）

當(dāng)期單證收齊明細(xì)數(shù)據(jù)2份（其中，交稅局1份）

若有當(dāng)期沖減明細(xì)的也要打印，交稅局1張零申報只交匯總表

重裝退稅系統(tǒng)后：將商品庫補(bǔ)丁等及時更新后，選擇相應(yīng)的所屬期，將合適的備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入，再將正式反饋信息導(dǎo)入。

第五篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作流程(簡化版)

第三部分、生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng)操作流程

一、系統(tǒng)初始化及初始設(shè)置

1、系統(tǒng)登錄

用戶雙擊桌面申報系統(tǒng)的快捷方式后會自動彈出一個歡迎界面要求輸入用戶名和密碼，如果是初次使用在上圖中用戶名一欄輸入小寫字母“sa”，密碼為空，以后使用時錄入指定的用戶名和密碼，錄入完后點(diǎn)擊“確定”鍵顯示如（圖3-2）所示畫面：在此畫面上輸入“當(dāng)前所屬期”，按“確定”鍵即可進(jìn)入系統(tǒng)。進(jìn)入后的主界面如（圖3-3）所示：

2、系統(tǒng)初始化

系統(tǒng)第一次使用時，先進(jìn)行“系統(tǒng)初始化”選擇“系統(tǒng)維護(hù)”菜單中的“系統(tǒng)初始化”命令，系統(tǒng)會彈出初始化窗口，如（圖3-4）所示，在編輯框中輸入“YES”之后點(diǎn)擊確定開始初始化，初始化完成后系統(tǒng)要重新進(jìn)入。“初始化”將清空數(shù)據(jù)庫（代碼庫和系統(tǒng)配置庫除外）中所有的申報數(shù)據(jù)，該步驟只是在第一次使用時操作，平常操作時請用戶要謹(jǐn)慎。

3、設(shè)置企業(yè)信息

系統(tǒng)正式使用前，需要進(jìn)行系統(tǒng)配置，選擇主菜單下的“系統(tǒng)維護(hù)—系統(tǒng)配置”中的“系統(tǒng)配置與修改”，點(diǎn)擊“修改”鍵進(jìn)行企業(yè)信息的設(shè)置，如（圖3-5）所示：企業(yè)按真實(shí)情況如實(shí)填寫相應(yīng)信息，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“保存”按鈕，如要放棄修改，點(diǎn)擊“放棄”。修改完成后，按“退出”按鈕，系統(tǒng)要求重新進(jìn)入，點(diǎn)擊“是”，重新進(jìn)入系統(tǒng)。

注意：

（1）只有在系統(tǒng)重入后更改才能生效。

（2）在設(shè)置信息時，有幾點(diǎn)須特別注意的，不能選錯，否則，將會影響企業(yè)的申報結(jié)果。

A、計稅計算方法：

①新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)及小型出口企業(yè)選“4”，即“免抵（不退）”。②不屬于新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)及小型出口企業(yè)選“1”，即“免、抵、退”。

B、進(jìn)料計算方法選“1”，即“實(shí)耗法”。（系統(tǒng)提供了兩個選項(xiàng)：1：實(shí)耗法、2：購進(jìn)法。南海區(qū)管轄下免抵退稅企業(yè)選擇“實(shí)耗法”。）

4、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改 C、分類管理代碼選“C”。

選擇主菜單下的“系統(tǒng)維護(hù)—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”進(jìn)行系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置操作（該模塊已設(shè)置好，企業(yè)如無特殊情況，不要修改），如（圖3-6）所示：

5、系統(tǒng)口令設(shè)置與修改

選擇主菜單下“系統(tǒng)維護(hù)—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)口令設(shè)置與修改”可以增加新的操作人和修改、刪除原操作人及口令，如（圖3-7）所示：

系統(tǒng)默認(rèn)三個用戶，分別是sa、user、manager，其中sa是系統(tǒng)管理員，可以對系統(tǒng)任何地方進(jìn)行刪除和修改；user是一般操作人，負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)錄入；manager是業(yè)務(wù)主管，對錄入員錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，在企業(yè)第一次進(jìn)入系統(tǒng)時，以sa進(jìn)入，因?yàn)橹挥衧a才能進(jìn)行系統(tǒng)的初始設(shè)置。用戶以sa登陸后，可以將其他用戶刪除，但不能刪除自己；亦可以添加新用戶及修改口令。

二、“免、抵、退”稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集

根據(jù)進(jìn)料加工手冊、進(jìn)口報關(guān)單、出口報關(guān)單、外匯核銷單、出口發(fā)票等采集各種明細(xì)數(shù)據(jù)。

系統(tǒng)中可通過兩種方式進(jìn)行每個月的退稅申報操作：

a、通過軟件的主菜單進(jìn)行數(shù)據(jù)采集、退稅申報、反饋處理、系統(tǒng)維護(hù)等。b、如果企業(yè)剛接觸軟件或?qū)ο嚓P(guān)業(yè)務(wù)不是很熟悉可通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)А眮碇鸩酵瓿僧?dāng)月退稅申報。如（圖3-8）所示： *下面就詳細(xì)介紹進(jìn)行退稅申報的具體步驟:

1、出口貨物明細(xì)申報

輸入企業(yè)的貨物出口情況，包括一般貿(mào)易出口和進(jìn)料加工貿(mào)易出口，根據(jù)出口報關(guān)單上的信息逐筆錄入。企業(yè)當(dāng)月發(fā)生出口業(yè)務(wù)并且在財務(wù)上做了銷售收入賬務(wù)處理的，不管是否取得報關(guān)單出口退稅聯(lián)，都需要在當(dāng)月的“出口貨物明細(xì)申報錄入”模塊中錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—出口貨物明細(xì)申報錄入”進(jìn)入該模塊后，點(diǎn)擊“增加”鍵激活編輯窗口錄入該出口報關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)，如（圖3-11）所示：

（圖3-11）數(shù)據(jù)項(xiàng)目說明：

【所屬期】申報年月，由4位年份碼+2位月份碼構(gòu)成，例如200501： 【序號】由4位流水號構(gòu)成，如“0001”、“0002”、“0003” ??； 【記銷售日期】記出口銷售帳日期；

【出口報關(guān)單號】后９位“海關(guān)編號”＋“０”＋２位“項(xiàng)號如”，【出口日期】出口報關(guān)單右上角的“出口日期”； 【外匯核銷單號】出口收匯核銷單編號；

【代理證明號】代理出口貨物的“代理證明”編號；

【單證不齊標(biāo)志】空：“報關(guān)單”、“核銷單”或“代理證明”紙質(zhì)單證齊全；

【出口商品代碼】出口報關(guān)單上的商品編碼；

【出口商品名稱】出口報關(guān)單上的商品名稱；

【計量單位】出口報關(guān)單上注明的該商品的海關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計量單位； 【出口數(shù)量】出口報關(guān)單上注明的實(shí)際出口數(shù)量。但應(yīng)注意所采用的計量單位 要海關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計量單位保持一致； 第3頁

【原幣代碼】出口報關(guān)單上注明的幣別代碼； 【征退稅差額】征退稅差額=人民幣離岸價×（征稅稅率-退稅率）；

【應(yīng)退稅額】應(yīng)退稅額=人民幣離岸價×退稅率；

【出口發(fā)票號】該出口貨物的出口發(fā)票編號；

【信息不齊標(biāo)志】空：“報關(guān)單”、“核銷單”或“代理證明”電子信息齊全 【單證收齊年月】該筆出口貨物單證收齊時的年月。由4位年份+2位月份構(gòu)成，例如200501；

【單證收齊序號】由4位流水號構(gòu)成，如“0001”、“0002”、“0003” ； 【單證收齊標(biāo)志】“B”：收齊紙質(zhì)“報關(guān)單”；“H”：收齊紙質(zhì)“核銷單”； “D”：收齊紙質(zhì)“代理證明”；“BH”：同時收齊紙質(zhì)“報關(guān)單”和紙質(zhì)“核銷單”；

【免抵退稅年月】參與免抵退計算的年月。由4位年份+2位月份構(gòu)成；

【申報標(biāo)志】空：未申報；“R”：已申報；

【審核標(biāo)志】空：未審核通過；“R”：已審核通過。

錄入完上述各項(xiàng)內(nèi)容后點(diǎn)擊“保存”鍵進(jìn)行保存，重復(fù)上述操作將當(dāng)月取得的出口報關(guān)單錄入此模塊。但在退出該模塊前，記得按下“序號重排”鍵，進(jìn)行序號重排以免出錯。

注意：第4頁

(1)企業(yè)在錄入報關(guān)單出口額時要檢查報關(guān)單的成交方式，如果以FOB價成交的可以直接錄入報關(guān)單上填寫的金額，若成交方式為CIF或C&F價，必須按照出口報關(guān)單上注明的CIF價或C&F價減去運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)及雜費(fèi)后的余額作為免抵退出口額錄入。

(2)如果錄入商品代碼后，電腦提示“非基本商品”，企業(yè)可以選擇錄入一個該商品的擴(kuò)展明細(xì)碼。例如有一個商品代碼為2208909090，該商品代碼有22089090901和22089090902兩個擴(kuò)展明細(xì)碼。當(dāng)企業(yè)按出口報關(guān)單錄入2208909090時，電腦會提示“非基本商品”，這時企業(yè)可以錄入一個與原商品代碼征退稅率一樣、商品名相似的商品代碼即可。

(3)當(dāng)月出口并收齊的單證，在做明細(xì)申報錄入時，“單證不齊標(biāo)志”欄為空，即視作收齊單證，企業(yè)不需再在“收齊出口單證明細(xì)申報”中作處理。

4、收齊出口單證明細(xì)申報 第5頁

該窗口的功能主要是對前期單證不齊本月收齊進(jìn)行錄入。企業(yè)將收齊的前期單證進(jìn)行整理、檢查、確認(rèn)無誤后，于預(yù)申報前，在“收齊出口單證明細(xì)錄入”窗口中全部錄入。點(diǎn)擊“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—收齊出口單證明細(xì)錄入”，如（圖3-12）所示：

（圖3-12）

在索引窗口中找到并且點(diǎn)擊該條記錄，編輯窗口中顯示該條記錄的內(nèi)容，點(diǎn)擊“修改”按鈕，在反白的項(xiàng)目中錄入相關(guān)內(nèi)容。如（圖3-13）所示

（圖3-13）數(shù)據(jù)項(xiàng)目說明：第6頁

【所屬期】單證收齊年月，由4位年份碼+2位月份碼構(gòu)成，例如200501； 【序號】 單證收齊序號，由4位流水號構(gòu)成，如“0001”“0002”、“0003”、??； 【單證收齊標(biāo)志】“B”：收齊紙質(zhì)“報關(guān)單”；“H”：收齊紙質(zhì)“核銷單”；“D” 收齊紙質(zhì)“代理證明”；“BH”：同時收齊紙質(zhì)“報關(guān)單”和紙質(zhì)“核銷單”；

【出口發(fā)票號】原出口貨物的出口發(fā)票號； 【申報標(biāo)志】空：未申報；“R”：已申報；

【審核標(biāo)志】空：未審核通過；“R”：已審核通過； 【備注】可以不需要填寫。

該條記錄錄入完后，點(diǎn)擊“保存”按鈕。

若企業(yè)將當(dāng)期還未收齊的記錄進(jìn)行誤收齊，并且未點(diǎn)擊“保存”按鈕，可點(diǎn)擊“放棄”按鈕，取消對這條記錄的收齊操作。

若企業(yè)將當(dāng)期還未收齊的記錄進(jìn)行誤收齊，并且已保存，可點(diǎn)擊“撤銷接單”按鈕，將其轉(zhuǎn)為未收齊的單證。

前期單證不齊的記錄當(dāng)期收齊單證后，進(jìn)行數(shù)據(jù)一致性檢查，出錯信息提示：記錄有重號，在“收齊出口單證明細(xì)錄入”中，點(diǎn)擊當(dāng)期收齊的第一條記錄，點(diǎn)擊“序號重排”按鈕，起始序號從0001開始，點(diǎn)擊“排序”，系統(tǒng)會自動將當(dāng)期所收齊的單證進(jìn)行序號重排。

當(dāng)期單證全部收齊錄入完后，點(diǎn)擊“退出”按鈕。注意： 第7頁

（1）企業(yè)在錄入當(dāng)月收齊的前期單證前，應(yīng)檢查核銷單號碼、金額與報關(guān)單是否一致；出口發(fā)票金額與報關(guān)單是否一致；報關(guān)單是否有退運(yùn)復(fù)出口的貨物；報關(guān)單是否有海關(guān)加蓋的驗(yàn)訖章和企業(yè)報關(guān)專用章。對核銷單號碼、金額與報關(guān)單不一致，出口發(fā)票與報關(guān)單不一致的企業(yè)應(yīng)認(rèn)真檢查原因并做調(diào)整后才能申報。

（2）企業(yè)當(dāng)月收齊的前期單證必須有電子信息才能參與當(dāng)月的“免、抵、退”稅計算。因此，企業(yè)在做完預(yù)審反饋信息讀入并處理后，進(jìn)入“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢→出口信息不齊情況查詢”或者通過“綜合數(shù)據(jù)查詢”→“免抵退基礎(chǔ)數(shù)據(jù)查詢（全部）→出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)查詢”窗口，查詢當(dāng)期收齊的前期單證哪些無電子信息。如果無電子信息的，信息不齊欄會顯示“B”。

處理方法：a、檢查是否未在“電子口岸”系統(tǒng)中提交報關(guān)單信息，如果是，請馬上提交，提交后，重新進(jìn)行預(yù)申報，并將預(yù)審反饋信息重新讀入“申報系統(tǒng)”并處理。

b、在電子信息確認(rèn)已提交，但稅務(wù)部門還未收到的情況下，可通過申報數(shù)據(jù)處理模塊將明細(xì)數(shù)據(jù)中信息不齊標(biāo)志“B”刪除，再重新生成明細(xì)數(shù)據(jù)及匯總數(shù)據(jù)即可。

進(jìn)入主菜單下“申報數(shù)據(jù)處理”→“設(shè)置出口信息不齊標(biāo)志”→在索引窗口中選中“信息不齊標(biāo)志”有“B”標(biāo)志的，按“信息不齊”鍵→在出現(xiàn)的小窗口中，信息不齊標(biāo)志下選“空”，記錄操作范圍選“當(dāng)前記錄”，然后按確定。

三、“免、抵、退”稅預(yù)申報

明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完成后，就可以生成預(yù)申報數(shù)據(jù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)申報。預(yù)申報主要是對企業(yè)錄入的當(dāng)月以及以前的明細(xì)數(shù)據(jù)做綜合審核，企業(yè)最終通過預(yù)審核反饋結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。在生成預(yù)申報數(shù)據(jù)之前，首先對已采集的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢測處理，需要做“數(shù)據(jù)一致性檢查”，選擇“申報數(shù)據(jù)處理——數(shù)據(jù)一致性檢查”，對出現(xiàn)的錯誤提示要仔細(xì)找出原因并進(jìn)行修改，直到?jīng)]有錯誤為止。

一致性檢查完成后，選擇“免抵退申報——生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)”生成當(dāng)月明細(xì)申報數(shù)據(jù)如（圖3-15）所示：

（圖3-15）

申報所屬期為企業(yè)當(dāng)月錄入的申報月份，點(diǎn)擊“確定”鍵后出現(xiàn)申報數(shù)據(jù)列表如（圖3-16）所示：第8頁

（圖3-16）

如果出現(xiàn)申報數(shù)據(jù)列表都是0條記錄，一種情況是當(dāng)月企業(yè)沒有發(fā)生進(jìn)出口業(yè)務(wù)做零申報，另一種情況是所屬期錄入錯誤引起的。此窗口中有是否備份當(dāng)前系統(tǒng)的選項(xiàng)，如果選擇備份當(dāng)前系統(tǒng)，則系統(tǒng)在生成本次申報之前對系統(tǒng)進(jìn)行備份，保留本次申報之前的系統(tǒng)狀態(tài)。企業(yè)必須要選擇備份。備份的規(guī)則與菜單“系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”功能模塊相同。檢查無誤后，點(diǎn)擊“確定”鍵彈出申報數(shù)據(jù)路徑對話框，要求輸入存放路徑及存放明細(xì)申報數(shù)據(jù)的文件夾。文件夾名稱按照申報年月+mx確定，例如A：200501mx，如（圖3-17）所示：第9頁

（圖3-17）

輸入完后，點(diǎn)擊“確定”鍵即把當(dāng)月的明細(xì)數(shù)據(jù)生成到指定的路徑中，生成完后，系統(tǒng)將顯示以下界面如（圖3-18）所示：第10頁

（圖3-18）

顯示此次申報所生成的數(shù)據(jù)表的記錄條數(shù)。

四、辦理預(yù)申報 第11頁

“免、抵、退”稅預(yù)申報的辦理采用網(wǎng)上預(yù)申報的方式，登錄互聯(lián)網(wǎng)南海國稅網(wǎng)站通過出口企業(yè)預(yù)申報數(shù)據(jù)傳遞系統(tǒng)向退稅部門發(fā)送預(yù)申報數(shù)據(jù)。

五、預(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入

從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得反饋信息后，選擇“反饋信息處理—稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”彈出如（圖3-19）所示：

（圖3-19）

企業(yè)可通過“瀏覽”按鈕來選擇反饋信息的文件夾路徑，然后點(diǎn)擊“確定”鍵將稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的審核疑點(diǎn)表、信息不齊表、增值稅納稅申報表和免、抵、退稅匯總調(diào)整表數(shù)據(jù)讀入到“申報系統(tǒng)”中。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢 第12頁 稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息主要包括：

（1）通過將企業(yè)的報關(guān)單與稅務(wù)機(jī)關(guān)取得海關(guān)電子信息進(jìn)行對審得到“出口信息不齊情況”。這類錯誤可通過“反饋信息處理—稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢—出口信息不齊情況查詢”如（圖3-20）所示：

（圖3-20）

對于系統(tǒng)提示有“信息不齊”的出口報關(guān)單時，首先查看是否因?yàn)閳箨P(guān)單號錄入錯誤引起的，如果不是，應(yīng)進(jìn)入“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”進(jìn)行查詢，看報關(guān)單信息是否已“報送”，如果還未完成信息報送，企業(yè)應(yīng)立刻補(bǔ)充完成出口報關(guān)單的退稅聯(lián)報關(guān)單與網(wǎng)上信息核對及報送工作，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)取不到相關(guān)信息。

（2）預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況查詢，對提示的疑點(diǎn)情況進(jìn)行分析，如果是一般邏輯性錯誤，是由于企業(yè)錄入過程中由于失誤等原因而產(chǎn)生的錯誤，就進(jìn)入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”模塊里進(jìn)行修改，該錯誤也有可能不是真正的錯誤而屬于正常情況時，就無需調(diào)整。

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理 第13頁

不管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息中是否有提示申報數(shù)據(jù)有錯，企業(yè)都必須先撤銷已申報數(shù)據(jù)，撤銷以后做稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理。選擇“申報數(shù)據(jù)處理—撤銷已申報數(shù)據(jù)”，在“申報所屬期”輸入申報年月，在申報數(shù)據(jù)范圍選項(xiàng)中選擇“申報明細(xì)表數(shù)據(jù)”，如（圖3-21）所示：

（圖3-21）

按“確定”進(jìn)行撤銷。需要注意的是撤銷只是將原先記錄中的“R”標(biāo)識給取消掉并沒有刪除原先錄入的原始記錄。

撤銷預(yù)申報數(shù)據(jù)后，選擇“反饋信息處理—稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”。反饋信息處理完畢后，系統(tǒng)會自動對企業(yè)申報數(shù)據(jù)中信息不齊的報關(guān)單上加上“信息不齊標(biāo)志”。至此“免、抵、退”稅預(yù)申報工作完成。

六、重新生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)

該步與預(yù)申報的操作相同，都是先進(jìn)行“數(shù)據(jù)一致性檢查”再進(jìn)行“生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)”。

七、納稅申報表采集 第14頁

采集企業(yè)當(dāng)月增值稅納稅申報表及其附表相關(guān)數(shù)據(jù)，錄入到申報系統(tǒng)“增值稅申報表項(xiàng)目錄入”模塊中，便于系統(tǒng)自動生成匯總表、數(shù)據(jù)間邏輯關(guān)系的檢查和審核系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—增值稅申報表項(xiàng)目錄入”，點(diǎn)擊“增加”鍵激活編輯窗口錄入當(dāng)月增值稅納稅表，如（圖3-23）所示：

（圖3-23）數(shù)據(jù)項(xiàng)目說明：

【所屬期】申報年月，由4位年份碼+2位月份碼構(gòu)成，例如200501； 【免抵退銷售額】當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額。按《增值稅納稅申報表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”填報；

【免抵銷售累計】免抵退出口貨物銷售額，本年累計數(shù)。按《增值稅納稅申報表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”本年累計填報； 【不得抵扣稅額】免抵退稅不得免征和抵扣稅額。按《增值稅納稅申報表》附表

（二）第18欄“免抵退貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”填報；

【不得抵扣累計】免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計數(shù)。按《增值稅納稅申報表》附表

（二）第18欄“免抵退貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”本年累計數(shù)填報； 第15頁

【銷項(xiàng)稅額】按《增值稅納稅申報表》第11欄“銷項(xiàng)稅額”填報； 【進(jìn)項(xiàng)稅額】按《增值稅納稅申報表》第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”填報； 【上期留抵稅額】按《增值稅納稅申報表》第13欄“上期留抵稅額”填報； 【進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出】按《增值稅納稅申報表》第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”填報； 【免抵退應(yīng)退稅額】上期的免抵退稅應(yīng)退稅額。按《增值稅納稅申報表》第15欄“免抵退貨物應(yīng)退稅額”填報；

【檢查應(yīng)補(bǔ)稅額】按《增值稅納稅申報表》第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”填報；

【應(yīng)抵扣稅額】《增值稅納稅申報表》第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計”； 【實(shí)際抵扣稅額】當(dāng)應(yīng)抵扣稅額大于銷項(xiàng)稅額時，實(shí)際抵扣稅額為銷項(xiàng)稅額，否則為應(yīng)抵扣稅額；按《增值稅納稅申報表》第18欄“實(shí)際抵扣稅額”填報；

【應(yīng)納稅額】按《增值稅納稅申報表》第19欄“應(yīng)納稅額”填報； 【期末留抵稅額】按《增值稅納稅申報表》第20欄“期末留抵稅額”填報； 【申報標(biāo)志】空：未申報；“R”：已申報；

【審核標(biāo)志】空：未審核通過；“R”：已審核通過。

錄入完上述各項(xiàng)內(nèi)容后即可按“保存”鍵進(jìn)行保存，即可完成納稅申報表的明細(xì)數(shù)據(jù)采集工作?，F(xiàn)行政策規(guī)定增值稅納稅申報在前，免抵退稅申報和審核在后，并且增值稅收納稅申報采取自報方式，與免抵退正式審核結(jié)果相比可能有誤差，誤差的數(shù)額在當(dāng)期稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的匯總表中體現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)在下期調(diào)整賬務(wù)和納稅申報表。

八、“免、抵、退”稅匯總表錄入

把前面幾個步驟采集的數(shù)據(jù)采集匯總后，根據(jù)已設(shè)置申報標(biāo)識的各明細(xì)表數(shù)據(jù)自動生成的匯總申報表。該步驟必須在“生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)”、“模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”、“納稅申報表數(shù)據(jù)采集”之后進(jìn)行。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—免抵退匯總表錄入”點(diǎn)擊“增加”鍵錄入所屬年月按回車，匯總表中的所有數(shù)據(jù)會自動生成如（圖3-24）所示：

（圖3-24）

數(shù)據(jù)生成后，檢查匯總表生成的數(shù)據(jù)與明細(xì)表對應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)是否一致，如果一致，按“保存”鍵進(jìn)行保存，即完成匯總表的錄入工作。如果不一致的，不能只修改匯總表，要找出對應(yīng)項(xiàng)目的明細(xì)數(shù)據(jù)的錯誤原因，修改正確后，重新生成匯總表。

數(shù)據(jù)項(xiàng)目說明： 第16頁

【所屬期】申報年月，由4位年份碼+2位月份碼構(gòu)成，例如200501； 【出口銷售USD】免抵退出口貨物銷售額（美元）； 【出口銷售RMB】免抵退出口貨物銷售額（人民幣）；

【出口RMB累計】免抵退出口貨物銷售額（人民幣），本年累計數(shù)； 【與納稅表差額】退稅部門審核確認(rèn)的“免抵退出口銷售額”累計申報數(shù)減壓《增值稅納稅申報表》對應(yīng)項(xiàng)目的累計數(shù)的差額；

【當(dāng)期單證不齊】當(dāng)期單證不齊免抵退稅出口貨物銷售額，指當(dāng)期未參與免抵退稅計算的出口的貨物銷售額；

【當(dāng)期單證齊全】當(dāng)期單證齊全免抵退稅出口化物銷售額，指當(dāng)期參與免抵退稅計算的出口貨物銷售額； 【前期單證齊全】前期免抵退稅出口貨物參與當(dāng)期免抵退稅計算的出口貨物銷售額；

【前期單證收齊】前期免抵退稅出口貨物在當(dāng)期收齊單證部分的出口貨物銷售額；

【前期信息收齊】前期免抵退稅出口貨物在當(dāng)期收到電子信息部分的出口銷售額；

【單證齊全銷售】單證齊全免抵退稅出口貨物銷售額=當(dāng)期單證齊全+前期單證齊全；

【免稅出USD】免稅出口貨物銷售額（美元）； 【免稅出口RMB】免稅出口貨物銷售額（人民幣）；

【全部出口USD】全部出口貨物銷售額（美元）=出口銷售USD+免稅出口USD； 【全部出RMB】全部出口貨物銷售額（美元）=出口銷售RMB+免稅出口RMB； 【不予免抵退】不予免抵退稅出口貨物銷售額； 【征退稅差額】免抵退稅出口銷售額乘征退稅率之差；

【上期不免抵減】上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額； 【不予抵扣抵減】免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；

【不免抵扣稅額】免抵退稅不得免征和抵扣稅額。當(dāng)征退稅差額>上期不免抵減+不予抵扣抵減時，不免抵扣稅額=征退稅差額-（上期不免抵減+不予抵扣抵減）；當(dāng)征退稅差額≤（上期不免抵減+不予抵扣抵減）時，不免抵扣稅額=0；

【不免抵扣累計】免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計數(shù)；

【與納稅表差額】退稅部門審核確認(rèn)的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”累計申報數(shù)減《增值稅納稅申報表》對應(yīng)項(xiàng)目的累計數(shù)的差額；

【結(jié)轉(zhuǎn)不免抵減】結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。當(dāng)征退稅差額≤上期不免抵減+不予抵扣抵減時，結(jié)轉(zhuǎn)不免抵減=（上期不免抵減+不予抵扣抵減）-征退稅差額；當(dāng)征退稅差額>（上期不免抵減+不予抵扣抵減）時，結(jié)轉(zhuǎn)不免抵減=0；

【出口乘退稅率】免抵退稅出口銷售額乘退稅率； 【上期免抵抵減】上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額；第17頁 【免抵退稅抵減】免抵退稅額抵減額。第18頁

【免抵退稅額】當(dāng)出口乘退稅率>（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）時，免抵退稅額=出口乘退稅率-（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）；當(dāng)出口乘退稅率≤（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）時，免抵退稅額=0；

【結(jié)轉(zhuǎn)免抵抵減】結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額=（上期免抵抵減+免抵退稅抵減-免抵退稅額；

【期末留抵稅額】當(dāng)期《增值稅納稅申報表》期末留抵稅額；

【計算期末留抵】計算退稅的期末留抵稅額=期末留抵稅額-不免抵扣累計與納稅表差額。若期末留抵稅額-不免抵扣累計與納稅表差額≤0，計算期末留抵=0；

【當(dāng)期應(yīng)退稅額】當(dāng)免抵退稅額>計算期末留抵時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=計算期本留抵；當(dāng)免抵退稅額≤計算期末留抵時，當(dāng)期應(yīng)退稅額額=免抵退稅額； 【當(dāng)期免抵稅額】當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額； 【申報標(biāo)志】空：未申報；“R”：已申報；

【審核標(biāo)志】空：未審核通過；“R”：已審核通過。注意：

在現(xiàn)在使用的生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng)版本中新增了一個免抵退匯總附表，用于劃分不同的數(shù)據(jù)，這個表也是自動生成的。如圖所示（圖3-25）。

（圖3-25）

九、“免、抵、退”稅正式申報 第19頁

所有明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)錄入完后，就可以正式申報。選擇“免抵退稅申報—生成匯總申報數(shù)據(jù)”，如（圖3-26）所示： 19

（圖3-26）

輸入所屬期點(diǎn)擊“確定”后，出現(xiàn)申報數(shù)據(jù)列表窗口，窗口中有是否備份當(dāng)前系統(tǒng)的選項(xiàng)，企業(yè)都必須選“是”，即在“備份當(dāng)前系統(tǒng)”前的空格內(nèi)打“√”，然后，按“確定”，系統(tǒng)彈出“生成申報數(shù)據(jù)”對話框，要求錄入存放路徑及存放匯總申報數(shù)據(jù)的文件夾，文件夾名稱按照“申報年月+hz”的規(guī)則設(shè)定，例如200501hz，如（圖3-27）所示，錄入完后，按“確定”，匯總數(shù)據(jù)將生成到指定的路徑中。

生成完后，系統(tǒng)顯示申報數(shù)據(jù)列表，顯示此次申報生成的數(shù)據(jù)表的記錄條數(shù)。

第20頁

（圖3-27）注意：

申報完后已申報的數(shù)據(jù)在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”模塊里沒有顯示，只能在“綜合數(shù)據(jù)查詢”功能中才能找到，如果要更改記錄內(nèi)容，請先撤銷申報再在錄入界面修改，修改完畢后再按照以前的步驟進(jìn)行申報。

十、打印申報報表

1、選擇打印報表

打印向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的各種報表，選擇“免抵退稅申報—打印申報報表”該打印功能為固定格式的報表打印，企業(yè)不能自行定義。在一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求打印出口貨物免抵退申報明細(xì)表，出口貨物免抵退申報匯總表。打印方式分為兩種：申報系統(tǒng)打印、excel打印，先介紹的是申報系統(tǒng)打?。▓D3-28）

（圖3-28）

打印申報報表對話框中用戶可以選擇以下操作：

報表設(shè)置 打印預(yù)覽 打印 取消

2、打印報表步驟

輸入需要打印報表的所屬期（此項(xiàng)十分重要，輸入不正確會出現(xiàn)當(dāng)前所屬期無打印數(shù)據(jù)的提示），選擇要打印的報表，點(diǎn)擊“報表設(shè)置”按鈕。（圖3-29）

第22頁

（圖3-29）

（1）點(diǎn)擊“指定報表打印機(jī)”，選擇當(dāng)前報表打印時所用的打印機(jī)或網(wǎng)絡(luò)打印機(jī)；

（2）點(diǎn)擊“請選擇紙張類型”，選擇打印時紙張的類型，軟件所支持的報表打印紙A3、B4、US Std Fanfold（美國標(biāo)準(zhǔn)復(fù)寫紙）；

（3）選擇打印方式“橫向”或者“縱向”；

（4）點(diǎn)擊“保存”按鈕，出現(xiàn)提示窗口“是否新增方案”；

（5）點(diǎn)擊“是”，系統(tǒng)會在打印設(shè)置中增加一條方案。同時，企業(yè)可以點(diǎn)擊“刪除”按鈕，將不需要的方案刪除；

（6）點(diǎn)擊“預(yù)覽”按鈕，即可將當(dāng)前打印報表樣式顯示在屏幕上。若出現(xiàn)“頁標(biāo)頭 帶區(qū)太大不能放入頁中”提示，企業(yè)可將打印方式“橫向”“縱向”切換一下，然后點(diǎn)擊“保存”按鈕，再進(jìn)行預(yù)覽。第 23頁

企業(yè)也可以調(diào)整報表的頁邊距，調(diào)整好后，同樣需要點(diǎn)擊“保存”按鈕，將其方案保存。

預(yù)覽沒有問題，可點(diǎn)擊“打印”將報表打印出來。報表打印完后，點(diǎn)擊“退出”按鈕。當(dāng)用戶打印報表時出現(xiàn)打印一半的情況，一定要先進(jìn)行預(yù)覽，看預(yù)覽是否正常，如果預(yù)覽不正常打印一定不正常，用戶可以調(diào)整頁邊距，調(diào)整打印的橫、縱向，再進(jìn)行預(yù)覽，將正常預(yù)覽時的設(shè)置保存下來，以便以后打印。

另外在進(jìn)行多頁打印的時候如果想單獨(dú)打印其中的某一頁可以在報表設(shè)置中選擇“從第x頁至第x頁”。并且選擇打印份數(shù)。逐份打印和逐頁打印。用戶按照實(shí)際情況，可以自由選擇。

3、打印到“EXCEL” 第24頁

同時系統(tǒng)提供了一個更加方便的打印模式“EXCEL報表打印”，用戶可以把所要打印的報表以Excel文本方式進(jìn)行打印，具體操作方法如下：

輸入需要打印的表的所屬期，選中“Excel打印”，選擇要打印的報表，點(diǎn)擊“打印到Excel”按鈕，如（圖3-30）所示：

（圖3-30）

系統(tǒng)會自動將打印報表以Excel文本顯示，此時是打印報表前的預(yù)覽狀態(tài)，點(diǎn)擊“設(shè)置”按鈕，顯示如（圖3-31），可對打印報表的頁面進(jìn)行設(shè)置：

紙張大?。哼x擇A3、B4、US Std Fanfold。方向：選擇橫向或縱向。24 手工調(diào)整：對表的大小、寬度等進(jìn)行人工調(diào)整。點(diǎn)擊按鈕，此時用戶可以移動鼠標(biāo)，選擇所要調(diào)整的字段或頁邊距，將指針置到要調(diào)整的字段或頁邊距上，上下或水平拖動指針，直到所有的字段都能顯示出來即可。

打印報表的頁面設(shè)置完畢后，請點(diǎn)擊“打印”按鈕打印報表。

（圖3-31）

十一、生成出口貨物沖減明細(xì)

企業(yè)的出口貨物發(fā)生退運(yùn)退關(guān)、轉(zhuǎn)作內(nèi)銷征稅或者對于前期單證不齊的記錄，當(dāng)期收齊單證后發(fā)現(xiàn)原申報的數(shù)據(jù)有誤時（例如商品代碼、金額、數(shù)量、出口日期等），執(zhí)行此功能。

點(diǎn)擊“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—生成出口貨物沖減明細(xì)”，在索引窗口中找到需做沖減的記錄，編輯窗口中顯示該條記錄的相關(guān)內(nèi)容，點(diǎn)擊“沖減出口”按鈕，出現(xiàn)如下窗口（圖3-32）

第 25頁

（圖3-32）

沖減所屬期為沖減數(shù)據(jù)的當(dāng)月，記錄操作范圍可以是企業(yè)指定的該條記錄，也可以是篩選條件下的所有記錄，如果需做沖減的數(shù)據(jù)是“單證未收齊”的，要在“是否先收齊單證再做沖減”欄前的空格內(nèi)打“√”，在單證收齊標(biāo)志欄錄入“BH”（未做收齊的單證發(fā)生“全額退運(yùn)”或“轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅”的除外），然后點(diǎn)擊“確定”，在索引窗口的最后就會產(chǎn)生一條金額，數(shù)量為負(fù)數(shù)，并且是單證收齊狀態(tài)的記錄，如（圖3-33）所示：

第26頁

（圖3-33）

若企業(yè)的貨物發(fā)生部分退運(yùn)或以前的數(shù)據(jù)錄入錯誤，首先在“生成出口貨物沖減明細(xì)”中將該條記錄進(jìn)行全額沖減，然后在當(dāng)期的出口貨物明細(xì)申報錄入中，錄入一條實(shí)際出口的數(shù)據(jù)。

負(fù)數(shù)沖減的具體做法：

1、對前期已收齊并辦理了退稅的單證，在當(dāng)期發(fā)生退運(yùn)或轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅的：進(jìn)入“生成出口貨物沖減明細(xì)”模塊，在左邊索引窗口中選擇要沖減的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊紅字按鈕“沖減出口”，即可進(jìn)行沖減。（部分退運(yùn)沖減仍然是先全額沖減再錄入沒沖減的部分）。

2、對前期單證不齊的數(shù)據(jù)，當(dāng)期收齊發(fā)現(xiàn)錯誤（報關(guān)單號、核銷單號錯誤的除外）的沖減：

（1）在向?qū)У谝徊健吧沙隹谪浳餂_減明細(xì)”中的左邊索引窗口選擇需要沖減的記錄，點(diǎn)擊“沖減出口”紅色按鈕，出現(xiàn)如（圖3-32）所示的窗口，在“是否先收齊單證再做沖減”欄前勾選，在“單證收齊標(biāo)志”欄錄入“BH”后選“確定”。第27頁

（2）在向?qū)У谝徊健俺隹谪浳锩骷?xì)申報錄入”中錄入正確的數(shù)據(jù)，其中，“單證不齊標(biāo)志”欄不需錄入“BH”，即是單證收齊的意思。

3、對前期單證不齊的數(shù)據(jù)發(fā)生“全額退運(yùn)”或“轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅”，不需選擇“先收齊單證再做沖減”，只需做單證不齊沖減即可。

注意：

（1）自動生成沖減記錄的序號都為Z000，如果當(dāng)月有多條沖減記錄，必須到“出口貨物明細(xì)申報錄入”中修改序號，否則會提示申報序號有重號，造成無法生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)。

（2）對前期單證不齊的數(shù)據(jù)，當(dāng)期收齊發(fā)現(xiàn)錯誤的，如果屬于報關(guān)單號碼和核銷單號碼的錯誤，不需要做沖減處理，直接在“收齊出口單證明細(xì)錄入”中對應(yīng)欄次修改即可。

（3）對于前期錄入數(shù)據(jù)錯誤的沖減，在沖減之后，會出現(xiàn)一個報關(guān)單號對應(yīng)3條記錄的情況，這3條記錄都是單證收齊的。而且在預(yù)申報之后，反饋信息中會出現(xiàn)報關(guān)單號重復(fù)，海關(guān)離岸價超過海關(guān)電子信息金額的疑點(diǎn)，這些疑點(diǎn)是由于數(shù)據(jù)沖減所致的，不用處理。

第28頁