第一篇：融資租賃盡職調(diào)查內(nèi)容

1.1 盡職調(diào)查內(nèi)容

1.1.1 資產(chǎn)盡職調(diào)查的內(nèi)容主要包括檔案資料的核查、債務(wù)人（保證人）的調(diào)查、股權(quán)企業(yè)的調(diào)查、抵（質(zhì)）押物、抵債物的調(diào)查等，具體實(shí)施時(shí)可參考以下內(nèi)容，并根據(jù)具體情況及限制條件調(diào)整確定。1.1.2 檔案資料的核查 1）檔案資料完整性核查

①貸款資料。核實(shí)貸款法律文件資料的完整性，包括：借款合同、借款借據(jù)/借款轉(zhuǎn)存憑證、借款展期/變更協(xié)議、催收通知及回執(zhí)等表明債權(quán)債務(wù)關(guān)系的重要檔案資料是否完整；是否存在瑕疵，列明瑕疵情形（如：合同未加蓋公章、公章與債權(quán)人不符等）。

②保證資料。核實(shí)保證貸款法律文件資料的完整性，包括貸

款本息余額及相應(yīng)的保證合同或最高額保證合同、借據(jù)、對保證人的催收函（催收通知）、確認(rèn)函（回執(zhí)）、公告及與保證人的重要往來信函、會議紀(jì)要等。

③抵（質(zhì)）押資料。核實(shí)抵（質(zhì)）押貸款法律文件資料的完整性，包括貸款本息余額及相應(yīng)的合同、借據(jù)、抵（質(zhì)）押物清單、抵（質(zhì)）押合同、抵（質(zhì)）押登記文件、質(zhì)押物保管文件、抵（質(zhì)）押物產(chǎn)權(quán)文件及抵押物評估報(bào)告等相關(guān)文件資料等。抵（質(zhì)）押物產(chǎn)權(quán)文件包括：抵（質(zhì)）押他項(xiàng)權(quán)利證明或抵押物登記證明、土地使用權(quán)證、房產(chǎn)證、股東證明或投資協(xié)議、劃撥地土地主管部門批準(zhǔn)證書及相關(guān)文件等權(quán)屬相關(guān)資料等。

④其他重要資料核查。對債務(wù)人基本資料，貸前調(diào)查、貸款審批和貸后檢查資料，訴訟資料是否完整進(jìn)行核實(shí)，包括債務(wù)企業(yè)借款時(shí)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、近期經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照（債務(wù)人身份證復(fù)印件）等主體證明資料是否完整，債務(wù)人最近財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告；每筆貸款的貸前調(diào)查報(bào)告、固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目評估報(bào)告、客戶授信評價(jià)報(bào)告，每筆貸款審批資料，催收到/逾期通知書，最近二年每筆貸款五級分類資料，貸后檢查分析報(bào)告及貸款銀行對貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況的評價(jià)資料；起訴狀或仲裁（支付令）申請書、法院立案裁定、法院判決書、裁定書、調(diào)解書、仲裁機(jī)構(gòu)仲裁書、執(zhí)行申請書、法院執(zhí)行立案文書、財(cái)產(chǎn)保全申請書、支付申請書、催收送達(dá)公證書、法院執(zhí)行證明以及法院破產(chǎn)宣告裁定、通知申報(bào)債權(quán)文書、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配裁定、破產(chǎn)終結(jié)裁定等。了解涉訴情況、涉訴金額、起訴日期、貸款銀行代理律師姓名、聯(lián)系方式、判決情況、執(zhí)行情況、申請執(zhí)行日期、執(zhí)行財(cái)產(chǎn)名稱、訴訟受償金額、欠付訴訟費(fèi)用。2）合同資料法律有效性核查

①貸款有效性判斷。有效貸款應(yīng)同時(shí)具備以下條件：有借款合同等能夠證明債權(quán)債務(wù)關(guān)系存在的證明文件原件；有相關(guān)會計(jì)憑證；未超過訴訟時(shí)效（最近一次催收通知及回執(zhí)、催收公證文書、還款承諾或還款計(jì)劃、實(shí)際還款或扣收憑證等催收證據(jù)未超過兩年）。如相應(yīng)債權(quán)涉及訴訟、執(zhí)行或破產(chǎn)的，應(yīng)未超過相應(yīng)的法定期間（法定期間包括但不限于上訴期間、申請執(zhí)行期間、破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)期間等）。②保證有效性判斷。有效保證應(yīng)同時(shí)具備以下條件：有保證合同等能夠證明保證關(guān)系存在的證明文件原件；在保證期間內(nèi)主張了權(quán)利且未超過訴訟時(shí)效。如為《擔(dān)保法》前簽定的保證合同，未約定保證期間或約定不明確且主合同時(shí)效連續(xù)中斷的，是否在2002年8月1至2003年1月31日間向保證人主張了權(quán)利；除上述情形外，在主合同時(shí)效連續(xù)中斷的前提下，是否有銀行在保證期間內(nèi)主張權(quán)利的證據(jù)，且未超過訴訟時(shí)效（最近一次主張權(quán)利的證據(jù)未超過兩年）。關(guān)注借款合同、擔(dān)保合同中是否有禁止債權(quán)轉(zhuǎn)讓或者有條件轉(zhuǎn)讓債權(quán)的限制性條款（如：要求轉(zhuǎn)讓行為取得相關(guān)義務(wù)人同意等）。關(guān)注保證合同與主合同是否具有對應(yīng)關(guān)系。

③抵押有效性判斷。有效抵押應(yīng)同時(shí)具備以下條件：有抵押合同等能夠證明抵押關(guān)系存在的證明文件原件；抵押合同符合《擔(dān)保法》規(guī)定的生效要件（如為《擔(dān)保法》生效后設(shè)定的抵押，須完成抵押登記）。關(guān)注抵（質(zhì)）押合同與主合同的對應(yīng)關(guān)系。抵（質(zhì)）押登記文件與相關(guān)擔(dān)保合同約定的抵（質(zhì)）押物（權(quán)利）的對應(yīng)關(guān)系。抵押人與財(cái)產(chǎn)所有人的對應(yīng)關(guān)系。關(guān)注借款合同、擔(dān)保合同中是否有禁止債權(quán)轉(zhuǎn)讓或者有條件轉(zhuǎn)讓債權(quán)的限制性條款（如：要求轉(zhuǎn)讓行為取得相關(guān)義務(wù)人同意等）。1.1.3 債務(wù)人（包括保證人）調(diào)查 1）基本情況

①了解債務(wù)人成立情況及工商部門年檢情況、債務(wù)人的性質(zhì)，債務(wù)人的歷史沿革、重組、改制情況。如已重組改制，應(yīng)了解重組改制的時(shí)間，及發(fā)生的資產(chǎn)臵換、轉(zhuǎn)移及轉(zhuǎn)讓情況等。

②了解債務(wù)人的主管部門、股東出資（股東名稱、出資金額、出資比例、是否足額出資）以及實(shí)際控制人等變化情況。包括債務(wù)人與保證人之間的關(guān)系，債務(wù)人是否為公司關(guān)聯(lián)單位，股東是否足額出資。③了解債務(wù)人領(lǐng)導(dǎo)班子情況及人員構(gòu)成情況，公司與其聯(lián)系情況、聯(lián)系方式。

④了解債務(wù)人有無逃債行為（如：債務(wù)企業(yè)資產(chǎn)被掏空或債務(wù)企業(yè)主體變更導(dǎo)致公司債權(quán)懸空）。

⑤關(guān)注該債權(quán)是否為公司共有債權(quán)，了解債務(wù)人、保證人和關(guān)聯(lián)第三人配合程度及歷史回收情況。2）經(jīng)營情況 ①了解債務(wù)人所處行業(yè)、技術(shù)裝備水平，債務(wù)人的對外投資及收益情況，債務(wù)人近二年經(jīng)營情況及盈利情況，對虧損企業(yè)的虧損原因進(jìn)行分析，判定企業(yè)是否具有可持續(xù)發(fā)展的前景。

②目前經(jīng)營狀況。了解債務(wù)人目前經(jīng)營狀況（維持經(jīng)營、半停業(yè)、停業(yè)、租賃經(jīng)營、破產(chǎn)、其他），了解債務(wù)人是否僅靠出租資產(chǎn)獲取的租金收入維持生計(jì)。了解債務(wù)人是否已注銷、吊銷、關(guān)閉、解散，是否屬于政策性破產(chǎn)名單中的企業(yè)、是否屬于全國企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)工作總體規(guī)劃名單中的企業(yè)。如果債務(wù)人已經(jīng)破產(chǎn)，了解破產(chǎn)工作進(jìn)度、破產(chǎn)方案，非政策性破產(chǎn)是否存在有效抵押，政策性破產(chǎn)是否存在具有代償能力的有效保證。③經(jīng)營前景分析。3）財(cái)務(wù)及主要資產(chǎn)情況

通過分析、了解企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債情況，確定有效資產(chǎn)和負(fù)債，為資產(chǎn)估值提供參考。

①資產(chǎn)情況。是否具有債務(wù)人的可靠財(cái)務(wù)資料，了解債務(wù)人總資產(chǎn)情況，主要資產(chǎn)名稱、價(jià)值及目前狀態(tài)，關(guān)注其是否為重要或關(guān)鍵生產(chǎn)資料（該資產(chǎn)價(jià)值占固定資產(chǎn)總價(jià)值一般在30％以上，且若執(zhí)行該資產(chǎn)將導(dǎo)致企業(yè)停產(chǎn)或停業(yè)）及了解資產(chǎn)設(shè)臵抵押情況，查封資產(chǎn)的情況。關(guān)注債務(wù)人抵押物名稱及價(jià)值，查封的資產(chǎn)名稱、價(jià)值、查封的順序及有效性。了解無效資產(chǎn)情況，分析有效資產(chǎn)價(jià)值。了解債務(wù)人是否擁有其他公司的長期投資，了解債務(wù)人的出資情況、出資比例、被投資單位經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)情況，分析股權(quán)投資價(jià)值。②負(fù)債情況。了解債務(wù)人總負(fù)債情況，金融機(jī)構(gòu)的借款情況（在人民銀行信貸登記系統(tǒng)查詢金額、占比、五級分類），關(guān)注公司是否擁有債務(wù)人大部分的借款余額。了解債務(wù)人優(yōu)先債權(quán)情況（職工工資福利費(fèi)，欠繳稅費(fèi)、工程款等），公司債權(quán)優(yōu)先受償順序，債務(wù)人是否存在無需償付的負(fù)債，分析有效負(fù)債金額。了解債務(wù)人對外擔(dān)保情況，分析是否存在大額或有負(fù)債。4）貸款清收情況

①了解債務(wù)人以前年度還款情況及最近一年內(nèi)還款情況；了解債務(wù)人還款意愿及拖欠債務(wù)的原因。

②了解債務(wù)人債務(wù)重組計(jì)劃、還款方案及主要還款來源，其他資產(chǎn)可以變賣還款的可能性。

③了解債務(wù)人的母公司、主管單位或政府部門幫助解決債務(wù)的可能性，分析其代償?shù)脑?、代償能力?）其他重要情況

①了解債務(wù)人職工人數(shù)，是否拖欠職工工資、職工集資款、職工醫(yī)療養(yǎng)老保險(xiǎn)等各種費(fèi)用，是否有嚴(yán)重的職工安臵問題。

②了解是否存在有損債務(wù)人償債能力的其他未決訴訟，關(guān)注債務(wù)人、債務(wù)人高級管理人員或貸款是否涉及刑事案件，了解未決訴訟及刑事案件目前進(jìn)展情況，了解是否存在債務(wù)人的主要資產(chǎn)被法院強(qiáng)制執(zhí)行或拍賣的情形。1.1.4 抵（質(zhì)）押物（抵債物）調(diào)查

1）抵（質(zhì)）押權(quán)情況。了解抵（質(zhì)）押人名稱、抵（質(zhì)）押物是否多次抵（質(zhì)）押、是否屬于最高額抵（質(zhì)）押、第一抵（質(zhì)）押權(quán)人。了解抵押手續(xù)是否合法有效，抵（質(zhì)）押物是否已被第三方申請扣押、凍結(jié)或采取其它保全措施，是否需進(jìn)行法律訴訟以防范其他債權(quán)方對我公司的訴訟。若抵（質(zhì)）押權(quán)無效或有瑕疵，了解無效及瑕疵原因（如：是否已經(jīng)合法登記，能否找到相關(guān)登記證明，國土資源和房屋管理部門是否能確認(rèn)抵（質(zhì)）押權(quán)的有效性，且不會有更高級或同級的抵（質(zhì)）押權(quán)的阻礙等）。

2）抵（質(zhì)）押物情況。了解抵（質(zhì)）押物名稱、抵（質(zhì)）押物地址、數(shù)量，抵押資產(chǎn)的具體明細(xì)構(gòu)成。抵押貸款時(shí)是否進(jìn)行過評估及評估機(jī)構(gòu)名稱、當(dāng)時(shí)的評估價(jià)值；了解抵押物權(quán)證（土地使用權(quán)證、房產(chǎn)證等）是否完整，如果抵押物權(quán)證不完整，了解取得合法可轉(zhuǎn)讓權(quán)證的可能性和預(yù)計(jì)支付的費(fèi)用。了解抵（質(zhì)）押物所欠稅費(fèi)的情況。了解抵押資產(chǎn)有何環(huán)保因素需要考慮，了解抵押物的現(xiàn)狀、資產(chǎn)已使用年限、預(yù)計(jì)使用年限，隨著抵押物價(jià)值在經(jīng)營過程中的下降是否有補(bǔ)充抵押物或提供其他保證措施的情況，抵押物是否有被挪用的情況，抵押物是否滅失及其原因，是否有補(bǔ)救措施等。3）抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)情況。了解抵押物最近評估值、評估時(shí)間及目前狀態(tài)，了解近期當(dāng)?shù)仡愃频馁Y產(chǎn)買賣交易及交易價(jià)格情況，了解抵押物是否容易變賣及潛在購買者。是否存在抵押物即將被政府征用、收回或類似情形（如：抵押土地因閑臵期間較長即將被政府無償收回。抵押物是否存在處臵障礙，抵押物所有者、當(dāng)?shù)卣头ㄔ菏欠裰С值盅何镛D(zhuǎn)移），抵（質(zhì)）押物的預(yù)期轉(zhuǎn)讓價(jià)格，分析抵（質(zhì)）押物可變現(xiàn)價(jià)值。

1.1.5 股權(quán)類資產(chǎn)的調(diào)查內(nèi)容參照本辦法5.4.3執(zhí)行，實(shí)物類資產(chǎn)的調(diào)查內(nèi)容參照本辦法5.4.4執(zhí)行。

第二篇：融資租賃盡職調(diào)查指引（推薦）

融資租賃盡職調(diào)查指引

一、盡職調(diào)查概述

融資租賃的盡職調(diào)查

融資租賃項(xiàng)目的盡職調(diào)查是指項(xiàng)目調(diào)查人員按專業(yè)的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)操守，對融資租賃的申請人和相關(guān)方進(jìn)行全面、詳細(xì)的調(diào)查并出具調(diào)查分析報(bào)告的過程。

盡職調(diào)查的產(chǎn)生

■

盡職調(diào)查是國際銀行業(yè)的一項(xiàng)基本制度，我們援引此項(xiàng)制度的目的在 于較全面了解利益各方的基本情況為有效控制風(fēng)險(xiǎn)而作出合理的科學(xué)

的決策。

■

2001年10月，巴塞爾委員會頒布了《銀行客戶盡職調(diào)查》，首次提出

盡職調(diào)查的指導(dǎo)性框架。并建議各國的商業(yè)銀行以此為范本，結(jié)合自

身實(shí)際情況，制定本國的盡職調(diào)查制度。

■ 中國銀監(jiān)會2004年7月發(fā)布了《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》，在國內(nèi)

首次對商業(yè)銀行盡職調(diào)查提出詳盡的要求和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

二、盡職調(diào)查的內(nèi)容

盡職調(diào)查的內(nèi)容

■ ■ ■ ■ 企業(yè)基本情況的調(diào)查； 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查； 租賃項(xiàng)目及標(biāo)的物的調(diào)查； 租賃擔(dān)保情況的調(diào)查。

承租企業(yè)基本情況的調(diào)查

企業(yè)所處行業(yè)情況；企業(yè)的概況；企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況；企業(yè)的盈利模式；企業(yè)的主要設(shè)備、工藝、技術(shù)含量；企業(yè)的核心競爭力、核心技術(shù)研發(fā)和人才儲備情況；公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、主要股東、公司治理和激勵(lì)措施等情況；企業(yè)的銀行信用、商業(yè)信用。企業(yè)對外擔(dān)保情況、涉及的重大訴訟、涉案情況等。中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)的評價(jià)。

承租企業(yè)財(cái)務(wù)狀況調(diào)查

■ 取得企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表（一般要求企業(yè)提供三年的財(cái)務(wù)報(bào)表，特殊情況

酌情對待）并調(diào)查會計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及合規(guī)性?！?根據(jù)取得的財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算和分析相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)?！?對財(cái)務(wù)的重要事項(xiàng)和科目進(jìn)行重點(diǎn)核查。

租賃項(xiàng)目及標(biāo)的物的調(diào)查

■ 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，需要政府相關(guān)部門審批的則須審查各項(xiàng)批文是否齊備，合規(guī)，并收取項(xiàng)目可行性報(bào)告。

■ 調(diào)查擬建項(xiàng)目是否具備條件和在建項(xiàng)目進(jìn)度是否正常合理，重點(diǎn)關(guān)注

資金落實(shí)、設(shè)備采購情況，了解有無影響項(xiàng)目進(jìn)度因素等。

■ 租賃標(biāo)的物的情況調(diào)查。

對租賃標(biāo)的物的情況調(diào)查

■ 對于直租項(xiàng)目的標(biāo)的物，應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查標(biāo)的物與企業(yè)主營業(yè)務(wù)和核心競

爭力的關(guān)聯(lián)程度，標(biāo)的物安裝和調(diào)試，形成產(chǎn)能和達(dá)產(chǎn)時(shí)的時(shí)間，標(biāo)

的物銷售網(wǎng)絡(luò)，價(jià)值和市場詢價(jià)，保值性能和二手設(shè)備轉(zhuǎn)讓市場情況，標(biāo)的物生產(chǎn)廠家，技術(shù)性能，維護(hù)保修的情況。

■ 對于回租項(xiàng)目的標(biāo)的物，應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查回租項(xiàng)目標(biāo)的物的購買日期、賬面原值、凈值和剩余使用年限、維護(hù)、保養(yǎng)和使用情況，根據(jù)租賃

物發(fā)票、清單或銘牌，核對權(quán)屬狀況、型號、固定資產(chǎn)管理編號、放

置地等要素、標(biāo)的物的市場重置價(jià)格和產(chǎn)品替代性及技術(shù)進(jìn)步對標(biāo)的物性能價(jià)格的影響。結(jié)合對承租企業(yè)的負(fù)債分析，調(diào)查租賃物是否屬海關(guān)監(jiān)管的進(jìn)口免稅設(shè)備，核查租賃物是否存在抵押查封或多頭租賃等情況。

租賃擔(dān)保情況的調(diào)查

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對于以資產(chǎn)抵押作為項(xiàng)目保證措施的，應(yīng)實(shí)地核查擬抵押的資產(chǎn)，取 得能夠反映其權(quán)屬和價(jià)值的有效憑證，調(diào)查是否存在已抵押、查封等 影響到抵押效力的情況。

對于以權(quán)利質(zhì)押作為項(xiàng)目保證措施的，應(yīng)核查擬質(zhì)押權(quán)利的權(quán)屬，評 估擬質(zhì)押權(quán)利的價(jià)值，分析辦理權(quán)利質(zhì)押的合法性、效力和可行性。對于以擔(dān)保單位提供連帶責(zé)任擔(dān)保作為項(xiàng)目保證措施的，調(diào)查擔(dān)保單 位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況，分析其保證能力；對擔(dān)保單位主要負(fù)責(zé)人 進(jìn)行訪談，考察其擔(dān)保的意愿；通過貸款卡查詢、網(wǎng)上查詢；了解本 地或同行業(yè)企業(yè)評價(jià)等掌握擔(dān)保人信譽(yù)和實(shí)力狀況。

對于其它形式的擔(dān)保，要注意調(diào)查擔(dān)保的法律效力，擔(dān)保能力和實(shí)現(xiàn) 代償?shù)目尚行?，如?biāo)的物供貨廠商提供回購擔(dān)保時(shí)要調(diào)查分析廠商擔(dān) 保的覆蓋范圍和實(shí)現(xiàn)債權(quán)形式的可行性等。

三、盡職調(diào)查的手段

盡職調(diào)查的手段

■ ■ ■ ■ 訪談了解； 資料搜集； 現(xiàn)物核查； 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。

訪談了解

■ 對承租企業(yè)內(nèi)部主要管理人員，包括法定代表人，核心高管，財(cái)務(wù)人

員和技術(shù)人員等進(jìn)行訪談。

■ 對企業(yè)外部各有關(guān)信息源進(jìn)行訪談了解。

對企業(yè)內(nèi)部主要管理人員的訪談

人的因素是企業(yè)發(fā)展過程中最關(guān)鍵的因素，一個(gè)企業(yè)的發(fā)展情況和租賃項(xiàng)目是否成功，受很多客觀因素制約，但企業(yè)高管人員的素質(zhì)與水平是其中最主要的一個(gè)因素，通過與企業(yè)經(jīng)營者有目的的交流和溝通，可以了解企業(yè)經(jīng)營的基本思路，企業(yè)能生存發(fā)展至今的特色和優(yōu)勢，從而對項(xiàng)目的可行性作出基本的判斷。

與企業(yè)主要管理人員進(jìn)行訪談需了解的內(nèi)容

■ ■ ■ ■ 承租企業(yè)概況； 所在行業(yè)的概況；

企業(yè)生產(chǎn)銷售及盈利概況； 企業(yè)長期發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃。

對企業(yè)外部相關(guān)信息源的訪談

了解企業(yè)處于紛繁復(fù)雜的社會經(jīng)濟(jì)關(guān)系中，對與企業(yè)有關(guān)的各方相關(guān)信息源進(jìn)行訪談了解。不僅可以了解外部環(huán)境對企業(yè)的印象，而且可以與內(nèi)部主要管理人員的訪談內(nèi)容互相印證，進(jìn)一步了解企業(yè)的真實(shí)情況。

對企業(yè)外部相關(guān)人員訪談的內(nèi)容

■ 訪談企業(yè)主要供應(yīng)商、銷售商，了解企業(yè)商業(yè)信用及合同履約情況，了解企業(yè)原材料供給及產(chǎn)品銷售的情況。

■ 訪談企業(yè)主管機(jī)構(gòu)或當(dāng)?shù)毓ど獭⒍悇?wù)、土管、環(huán)保各部門，了解分析

其合理經(jīng)營情況，了解企業(yè)是否按期繳納相關(guān)稅、費(fèi)，是否按時(shí)發(fā)放

職工工資及合同履約情況，了解其它影響企業(yè)發(fā)展的有關(guān)情況，分析其社會責(zé)任的承擔(dān)和誠信意識。

■ 訪談企業(yè)的同行業(yè)，同地區(qū)企業(yè)，了解企業(yè)在同行業(yè)、同地區(qū)經(jīng)營情

況及信用情況，其在同行業(yè)、同地區(qū)企業(yè)中的地位和信譽(yù)。

■ 訪談公司各代理處，其它金融機(jī)構(gòu)，了解企業(yè)的整體運(yùn)營情況及在金

融機(jī)構(gòu)中的信用情況。

■ 訪談租賃設(shè)備的供應(yīng)商，了解租賃設(shè)備的市場價(jià)格和技術(shù)先進(jìn)程度?！?如有需要，咨詢有關(guān)專業(yè)人士，行業(yè)協(xié)會，中介機(jī)構(gòu)等，也可以充分

利用網(wǎng)絡(luò)資源，了解企業(yè)的有關(guān)信息。

訪談了解中需注意的問題

■

■

■

訪談應(yīng)有明確的目的性，要通過與有關(guān)人員有目的溝通與交流，掌握 訪談的主動(dòng)權(quán)，了解企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實(shí)際情況。

訪談應(yīng)講究方式技巧，要?jiǎng)?chuàng)造良好、坦誠的訪談氣氛，盡量站在企業(yè) 立場，有意識地誘導(dǎo)企業(yè)管理人員將企業(yè)的實(shí)際情況介紹出來，不要 搞成簡單的回答形式。

訪談要注意全面性，注意兼聽則明，對同一問題不妨對不同人員都進(jìn) 行詢問，避免先入為主，影響客觀。

資料收集

企業(yè)的書面信息資料，是指記載企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的各種書面資料。對企業(yè)基本信息資料完整、妥善地收集，對于我們了解企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的全面情況，會提供重要的幫助。

以下為應(yīng)收集的企業(yè)基本信息資料

■ 有當(dāng)年年檢證明的營業(yè)執(zhí)照影印件，法人代碼證書影印件；法定代表

人身份證及其它必要的個(gè)人信息；稅務(wù)部門年檢合格的稅務(wù)登記證影

印件；公司章程及驗(yàn)資報(bào)告影印件；

■近三年及最近一個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，如有審計(jì)

報(bào)告應(yīng)盡量提供審計(jì)報(bào)告（如承租企業(yè)成立不足三年，則請企業(yè)提交

自成立以來的報(bào)表）；最近月份存借款及對外擔(dān)保情況明細(xì)；重要

合同，股東大會關(guān)于利潤分配的決議；現(xiàn)金流量預(yù)測；

■

■ 與承租人新建項(xiàng)目相關(guān)的立項(xiàng)、建設(shè)和生產(chǎn)許可等批準(zhǔn)文件，如可行 性報(bào)告及批復(fù)，立項(xiàng)批文或備案文件，環(huán)評報(bào)告批復(fù)等，相關(guān)資金落 實(shí)情況證明；申請租賃設(shè)備的購銷合同或發(fā)票原件等。其它必要的資料。

資料搜集中需注意的問題

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■

盡職調(diào)查過程中取得的由承租人，擔(dān)保人或其它相關(guān)單位提供的資料，如果是復(fù)印件，必須與原件先加以核對，核對無誤的，由提供單位加 蓋公章，如因客觀原因無法加蓋公章的，應(yīng)由提供人員簽字確認(rèn)。對客戶資料及相關(guān)信息必須嚴(yán)格保密，不得擅自對外披露，客戶資料 應(yīng)按檔案管理辦法進(jìn)行移交。最終沒有實(shí)施的項(xiàng)目，應(yīng)將資料歸檔或 返還給客戶，不得隨意放置或遺失。

在對企業(yè)的資料進(jìn)行搜集時(shí)，應(yīng)特別重視租賃設(shè)備發(fā)票的搜集。應(yīng)注 意企業(yè)提供的設(shè)備發(fā)票是否為增值稅發(fā)票，如不是，應(yīng)加大審核力度，檢查其水印及編號，日期是否對應(yīng)外，有疑問的，還應(yīng)向購貨單位去 電詢問，并要求企業(yè)提供購貨時(shí)的匯票單據(jù)，再有疑問的，應(yīng)直接向 開票所在稅務(wù)部門查詢，了解其是否為當(dāng)?shù)厮_的真實(shí)發(fā)票。

現(xiàn)場核查

對企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，一般是通過企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行，為保證財(cái)務(wù)分析的正確性，必須在財(cái)務(wù)分析前，對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行現(xiàn)場核查。

現(xiàn)場核查的主要內(nèi)容

■ ■ ■ ■ 資產(chǎn)情況； 負(fù)債情況； 盈利情況； 項(xiàng)目情況。

現(xiàn)場核查的主要手段

■ 對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場所，項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)場，租賃標(biāo)的物進(jìn)行實(shí)地考察核

對；

■ 對企業(yè)財(cái)務(wù)憑證的明細(xì)賬進(jìn)行現(xiàn)場抽查核對，核對其與財(cái)務(wù)報(bào)表上數(shù)

字是否一致；

■ 通過查詢?nèi)嗣胥y行企業(yè)征信系統(tǒng)，了解企業(yè)的貸款信譽(yù)和貸款數(shù)量?！?對企業(yè)資產(chǎn)情況進(jìn)行現(xiàn)場核查：

■ 對企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的核實(shí)，重點(diǎn)應(yīng)集中在應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款的核查

上。這是因?yàn)閼?yīng)收款項(xiàng)和存貨是企業(yè)最主要的流動(dòng)資產(chǎn)，這部流分動(dòng)

資產(chǎn)質(zhì)量的好壞，直接決定了企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的整體質(zhì)量，而對企業(yè)存

貨的核查可在對企業(yè)的利潤情況進(jìn)行核查時(shí)進(jìn)行。在對企業(yè)應(yīng)收款進(jìn) 行核查中，我們可首先查閱企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)賬，核實(shí)其總額與財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)是否相符，再查閱企業(yè)應(yīng)收賬款的具體單位明細(xì)，對其金額較大的單位的明細(xì)賬進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)。以了解其應(yīng)收款項(xiàng)的周轉(zhuǎn)情況是否正常，在對企業(yè)應(yīng)收賬款進(jìn)行核查時(shí)，對企業(yè)的應(yīng)付賬款情況也應(yīng)進(jìn)行了解，以防企業(yè)將應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)互相沖抵，并通過對企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的綜合考察，了解該部分流動(dòng)資產(chǎn)的總體周轉(zhuǎn)情況；

■ 對企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)影響的核實(shí)：可請企業(yè)列出固定資產(chǎn)的主要組成，對其設(shè)備、廠房、占地情況可在廠區(qū)內(nèi)實(shí)地了解，了解其設(shè)備是否正常運(yùn)轉(zhuǎn)，設(shè)備閑置情況如何，設(shè)備的價(jià)格，廠房的建筑成本，土地的購入成本是否合

理，則可通過向當(dāng)?shù)鼗蛲袠I(yè)其它企業(yè)了解。

■ 對企業(yè)長期投資情況的了解：請企業(yè)提供投資單位的企業(yè)章程，驗(yàn)資報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，了解企業(yè)投資單位的利潤情況和利潤分配情況，如企業(yè)長期投資金額過大，必要時(shí)赴投資單位作進(jìn)一步了解。對企業(yè)負(fù)債情況進(jìn)行現(xiàn)場核查。

■ 對企業(yè)負(fù)債情況進(jìn)行核查，主要應(yīng)重視對企業(yè)長、短期負(fù)債中的銀行

借款和所有者權(quán)益進(jìn)行核查，這兩個(gè)數(shù)據(jù)的相對比率，決定企業(yè)的債

務(wù)負(fù)擔(dān)大小和抗風(fēng)險(xiǎn)能力的高低，也是業(yè)務(wù)部門考察企業(yè)的重點(diǎn)?！?對企業(yè)的銀行借款，可要求企業(yè)提供本企業(yè)的貸款卡卡號，通過查詢

信貸查詢系統(tǒng)核查企業(yè)的銀行借款情況，并比較其與報(bào)表上的數(shù)據(jù)是

否相對應(yīng)。對企業(yè)所有者權(quán)益中的實(shí)收資本，要求企業(yè)提供實(shí)收資本

的驗(yàn)資報(bào)告。

■ 通過驗(yàn)資報(bào)告核實(shí)企業(yè)實(shí)收資本的具體金額和到位情況。

■ 如企業(yè)所有者權(quán)益中兩項(xiàng)公積（資本公積、盈余公積）和未配利潤所

占比重較大，可進(jìn)一步通過調(diào)閱企業(yè)兩項(xiàng)公積明細(xì)賬和本文第一項(xiàng)所

列核實(shí)利潤的方式予以核實(shí)，注意企業(yè)有無評估增值增加資本公積的 情況。

對企業(yè)盈利情況進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)

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對企業(yè)盈利情況進(jìn)行核實(shí)，主要應(yīng)重視對企業(yè)的銷售收入和銷售成本 進(jìn)行核查。這是因?yàn)槿绻髽I(yè)的銷售收入和銷售成本能夠核查確實(shí)，我們就可以知道企業(yè)基本的盈利情況，真實(shí)了解企業(yè)真正的獲利能力。抽查其一個(gè)月的銷售收入和銷售發(fā)票，核實(shí)其金額與財(cái)務(wù)報(bào)表上的月 銷售收入是否恰當(dāng)，銷售發(fā)票上的編號應(yīng)基本上是連續(xù)的，且有相關(guān) 經(jīng)辦人的簽字；

抽查該月銷售成本、生產(chǎn)成本的明細(xì)賬，核實(shí)其金額與財(cái)務(wù)報(bào)表上的 當(dāng)月銷售收入是否相當(dāng)，比較生產(chǎn)成本和銷售成本的差異，了解差異 部分等財(cái)務(wù)報(bào)表上的存貨中的相關(guān)科目是否相對應(yīng)。

通過核實(shí)后的企業(yè)銷售收入和銷售成本的數(shù)據(jù)，可以算出企業(yè)生產(chǎn)的 毛利潤，基本了解企業(yè)產(chǎn)品的實(shí)際獲利能力。如有必要，也可對企業(yè) 的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)賬進(jìn)行核查。

對企業(yè)項(xiàng)目及租賃設(shè)備進(jìn)行現(xiàn)場核查

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檢查企業(yè)技改項(xiàng)目的相關(guān)批文是否齊備，包括項(xiàng)目批文、環(huán)保批文等； 實(shí)地了解企業(yè)技改項(xiàng)目的進(jìn)展情況，已投入資產(chǎn)的情況，且與報(bào)表上 的相關(guān)科目（預(yù)付賬款，固定資產(chǎn)及在建工程）是否對應(yīng)；

了解企業(yè)項(xiàng)目資金到位情況，有銀行借款的，可通過借款合同了解，有設(shè)備供應(yīng)方和土建方墊資的，通過其購銷合同和土建合同了解； 對租賃設(shè)備進(jìn)行重點(diǎn)核查，實(shí)地考察租賃設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，新舊程度，對照固定資產(chǎn)的原始憑證，核查其是否在企業(yè)固定資產(chǎn)賬內(nèi)，審核該 設(shè)備的財(cái)務(wù)憑證，了解其購入及提取折舊情況。

現(xiàn)場核查需注意的問題

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■ 應(yīng)注意核查的突然性，在核查前不宜預(yù)先具體通知企業(yè)核查內(nèi)容，防 止企業(yè)有所準(zhǔn)備，影響核查的客觀性；

應(yīng)注意核查的針對性，對企業(yè)的實(shí)地考察不應(yīng)走馬觀花，草草了事，而應(yīng)該根據(jù)需要核實(shí)內(nèi)容，有目的、有步驟的開展；

要注意搞好與企業(yè)會計(jì)人員的關(guān)系，盡量消除會計(jì)人員的戒備心理，現(xiàn)

場核查的主要內(nèi)容，是對企業(yè)原始會計(jì)憑證的核查，在對原始會計(jì)憑證的核查中，會計(jì)人員是否配合，對核查效果有明顯的影響。

■ 應(yīng)注意效率原則，對企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)并不是要面面俱到，而是

要針對影響企業(yè)發(fā)展的重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中精力進(jìn)行核查。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析是一種根據(jù)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的各類信息，有針對、有重點(diǎn)地對有關(guān)項(xiàng)目加以分析和考察，將企業(yè)整體分解為各個(gè)部分，從中揭示經(jīng)營內(nèi)在聯(lián)系，深刻認(rèn)識和把握企業(yè)財(cái)務(wù)狀態(tài)的盡職調(diào)查手段。

財(cái)務(wù)報(bào)表分析的手段

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比率分析法：將財(cái)務(wù)報(bào)表中某些彼此存在關(guān)聯(lián)的項(xiàng)目加以對比，計(jì)算 出比率，據(jù)此把握企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法；

趨勢分析法：是將兩期財(cái)務(wù)報(bào)表中的相同指標(biāo)進(jìn)行對比，從而揭示出 企業(yè)財(cái)務(wù)狀態(tài)和生產(chǎn)經(jīng)營情況的變化，分析引起變化的主要原因，并預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展的前景。

現(xiàn)金流量表分析：現(xiàn)金凈流入是企業(yè)能正常償還我公司租金的基礎(chǔ)，通過對企業(yè)現(xiàn)金流入量的分析，可以正確把握企業(yè)償還我公司租金的 能力。

比率分析法的內(nèi)容

■ 償債能力分析：流動(dòng)比率，速動(dòng)比率，資產(chǎn)負(fù)債率，權(quán)益乘數(shù)等； ■ 營運(yùn)能力分析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等； ■ 盈利能力分析：銷售利潤率，總資產(chǎn)收益率，凈資產(chǎn)收益率。最重要的財(cái)務(wù)指數(shù)——凈資產(chǎn)收益率

■ 企業(yè)從事經(jīng)營活動(dòng)的最終目的是實(shí)現(xiàn)財(cái)富的最大化，從靜態(tài)角度來講，首先就是最大限度地提高自有資金的利潤率，所以，凈資產(chǎn)收益率不

僅是企業(yè)盈利能力比率的核心，也是整個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的核心?！?凈資產(chǎn)收益率是最綜合的一個(gè)財(cái)務(wù)指數(shù)，在凈資產(chǎn)利潤率上，綜合了

權(quán)益乘數(shù)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，銷售利潤率等反映企業(yè)償債、營運(yùn)及盈利

各方面的財(cái)務(wù)指數(shù)。

凈資產(chǎn)收益率的杜邦分析法

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杜邦財(cái)務(wù)分析體系是一種利用若干相關(guān)關(guān)聯(lián)的指標(biāo)對營運(yùn)能力、償債 能力及盈利能力等進(jìn)行綜合性分析和評價(jià)的綜合分析法。由于這種 分析法在美國杜邦公司首先使用，故稱杜邦分析法。

從評價(jià)企業(yè)績效最具綜合性和代表性的指標(biāo)——凈資產(chǎn)收益率出發(fā)，層層分解至企業(yè)最基本生產(chǎn)要素的使用，從而滿足報(bào)表使用者借助財(cái) 務(wù)分析了解企業(yè)全面的財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。

正確使用杜邦財(cái)務(wù)分析法

杜邦分析法作為一種綜合分析方法，并不排斥其他財(cái)務(wù)分析方法，相反與其它分析方法結(jié)合，不僅可以彌補(bǔ)自身的缺陷和不足，而且也彌補(bǔ)了其它方法的缺點(diǎn)，使得分析結(jié)果更完整、更科學(xué)。

趨勢分析法

■ 采用趨勢分析法可以提示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營情況的變化，分析

引起變化的主要原因和變動(dòng)的性質(zhì)，并預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展的前景； ■ 趨勢分析法有重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較、會計(jì)報(bào)表的比較、會計(jì)報(bào)表構(gòu)成的

比較。

現(xiàn)金流量表分析

現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金流入與流出匯總說明企業(yè)在特定期間經(jīng)營流動(dòng)，投資活動(dòng)以及籌資活動(dòng)的動(dòng)態(tài)報(bào)表；利用這種報(bào)表可以估量企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的生成能力和使用方向，從現(xiàn)金流量角度來提示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀態(tài)。

現(xiàn)金流量表的歷史

■ 1975年，美國W.T.Grant公司宣告破產(chǎn)，該公司凈收益和營運(yùn)資金均為正數(shù)，破產(chǎn)前一年即1974年，該公司營業(yè)凈收益達(dá)到近1000萬美元，經(jīng)營活動(dòng)提供的營運(yùn)資金達(dá)到2000萬美元，最后仍然破產(chǎn)，使銀行業(yè)蒙受了巨大的損失，后經(jīng)調(diào)查，企業(yè)在破產(chǎn)前五年，現(xiàn)金的凈流量就已出現(xiàn)1億美元的負(fù)數(shù)，從此以后，國際金融界開始重視現(xiàn)金流量表的運(yùn)用。

■ 1998年，中國頌布了《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表準(zhǔn)則》，規(guī)定企業(yè)期末除了編制資產(chǎn)負(fù)債表，損益表外，還要編制現(xiàn)金流量表，從此現(xiàn)金流量表在中國就取代了財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，成為企業(yè)必須提供的三大報(bào)表之一?，F(xiàn)金流量表的優(yōu)點(diǎn)

■ 披露企業(yè)現(xiàn)金的來龍去脈。有助于報(bào)表使用者獲取企業(yè)現(xiàn)金的真實(shí)流 動(dòng)和結(jié)存的情況，彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表靜態(tài)狀況下不能反映的 企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)狀況。

■ 披露企業(yè)的償債能力，企業(yè)償債主要靠現(xiàn)金，要看企業(yè)在一個(gè)會計(jì)期 內(nèi)到底有多少償債能力，只有看企業(yè)的現(xiàn)金流量。

■ 披露企業(yè)真實(shí)的獲利能力。雖然損益表可反映企業(yè)的獲利水平，但種 種原因的影響，利潤表中所反映出來的數(shù)據(jù)有可能是彈性的甚至是虛 的，而現(xiàn)金流量表能夠更好地反映企業(yè)的獲利能力。

■ 揭示了企業(yè)的支付能力，企業(yè)在一個(gè)會計(jì)期內(nèi)的支付活動(dòng)是多方面的，比如進(jìn)貨、發(fā)放工資、繳納稅金等，這些與項(xiàng)目的規(guī)模和結(jié)構(gòu)如何，能在一定程度上反映企業(yè)經(jīng)營的情況，對于這類重要的會計(jì)信息，現(xiàn) 金流量表均給予了更全面的反映。

■ 以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)編制的現(xiàn)金流量表，以現(xiàn)金為同一口徑，有利于不同行業(yè)的可比性。

現(xiàn)金流量表中最重要的部分——經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量

■ 現(xiàn)金流量表由經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量和籌資 活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量三者構(gòu)成；

■ 經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量是現(xiàn)金流量表中最重要的部分，也是我們分析 的重點(diǎn)，因?yàn)橥顿Y活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量受企業(yè) 不同的投資計(jì)劃和籌資計(jì)劃影響，并不反映企業(yè)正常一貫的現(xiàn)金流入 能力。而經(jīng)營活動(dòng)是生產(chǎn)性企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要部分，經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn) 金凈流入通常是指直接與本期利潤計(jì)算相關(guān)的交易和事項(xiàng)所產(chǎn)生的現(xiàn) 金流入，利用這一信息，可以判明在不動(dòng)用企業(yè)外部資金的情況下，企業(yè)通過經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還貸款，維持企業(yè) 的生產(chǎn)經(jīng)營能力，支付股利和對外投資。用財(cái)務(wù)比率法分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量

■ 償債能力分析：償債能力是指企業(yè)償還債務(wù)的能力，它具體表現(xiàn)為企 業(yè)為了滿足業(yè)務(wù)上的需要，調(diào)度資金頭寸能力，而真正能用于企業(yè)償 還債務(wù)的是現(xiàn)金流量，用經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流入分析償債能力的財(cái)務(wù)比 率包括現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率，現(xiàn)金到期債務(wù)比率，現(xiàn)金債務(wù)總額比率；

■ 盈利質(zhì)量分析：盈利質(zhì)量分析是根據(jù)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與銷售收入，凈利潤等之間的關(guān)系，揭示企業(yè)保持現(xiàn)有經(jīng)營水平，創(chuàng)造未來盈利能 力的一種分析方法。盈利質(zhì)量分析主要包含以下幾個(gè)指標(biāo)；銷售凈現(xiàn)金比 率，凈利潤現(xiàn)金比率；

■ 財(cái)務(wù)彈性分析：財(cái)務(wù)彈性是指企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會 的能力。用經(jīng)營現(xiàn)金流量等支付要求進(jìn)行比較，可衡量企業(yè)財(cái)務(wù)的彈 性。主要包括到期債務(wù)本息償還比率等。總結(jié)：對盡職調(diào)查手段的運(yùn)用

■ 對企業(yè)基本情況進(jìn)行調(diào)查，主要采用訪談了解和現(xiàn)場核查；

■ 對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行盡職調(diào)查，需綜合采用資料搜集，現(xiàn)場核查和財(cái) 務(wù)分析等各種手段；

■ 對企業(yè)租賃項(xiàng)目及標(biāo)的物進(jìn)行盡職調(diào)查，主要采用資料搜集和現(xiàn)場核 查，輔之以訪談了解；

■ 對租賃擔(dān)保情況進(jìn)行盡職調(diào)查，需綜合運(yùn)用訪談了解、資料搜集、現(xiàn) 場核查、財(cái)務(wù)分析等各種手段。

四、項(xiàng)目分析

項(xiàng)目分析

項(xiàng)目分析是指在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上對融資租賃項(xiàng)目的可行性和租賃方案適當(dāng)性進(jìn)行分析論證的過程，主要內(nèi)容是通過對項(xiàng)目的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)及其控制或覆蓋措施的分析，論證項(xiàng)目的安全性、盈利性、流動(dòng)性。

■ 項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)的分析； ■ 企業(yè)的總價(jià)值分析； ■ 企業(yè)的償債能力分析； ■ 企業(yè)的償債意愿分析； ■ 企業(yè)的項(xiàng)目建設(shè)分析； ■ 第二償債能力分析。

企業(yè)的總價(jià)值分析

企業(yè)的總價(jià)值分析，應(yīng)依據(jù)盡職調(diào)查材料，結(jié)合對企業(yè)、項(xiàng)目未來現(xiàn)金流量的預(yù)測，根據(jù)市場情況，參照企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，對企業(yè)總價(jià)值進(jìn)行初步估值。有特需經(jīng)營權(quán)的應(yīng)一并估值，并與企業(yè)資產(chǎn)總賬面價(jià)值進(jìn)行比較，分析企業(yè)的基本面。

企業(yè)的償債能力分析

依據(jù)盡職調(diào)查對財(cái)務(wù)比率的計(jì)算，通過流動(dòng)比率、速動(dòng)比率，分析企業(yè)償債能力；通過資產(chǎn)負(fù)債率，分析全部債務(wù)的償債能力；通過對總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，分析企業(yè)資產(chǎn)管理，營運(yùn)的效率，判斷企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的可持續(xù)性；通過對銷售毛利潤率，凈資產(chǎn)收益率等，分析企業(yè)的盈利能力和償債的保障能力；通過對企業(yè)的現(xiàn)金流量，租金保障系數(shù)，分析企業(yè)償還債務(wù)和支付租金的現(xiàn)金充足率，綜合以上分析，判斷企業(yè)的償債能力。

企業(yè)償債意愿的分析

依據(jù)盡職調(diào)查，對企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的信譽(yù)和誠信度進(jìn)行評價(jià)，依據(jù)對企業(yè)的銀行信用、商業(yè)信用、完稅，涉訟等情況調(diào)查，綜合評價(jià)判斷企業(yè)的償債意愿。

項(xiàng)目建設(shè)分析

項(xiàng)目建設(shè)的必要性分析：項(xiàng)目建設(shè)的合規(guī)性分析；工藝技術(shù)評價(jià)；建設(shè)和生產(chǎn)條件評價(jià)；產(chǎn)品市場分析評價(jià)；項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)；環(huán)境保護(hù)評價(jià)；項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程情況評價(jià)；融資租賃進(jìn)入項(xiàng)目的最佳時(shí)機(jī)進(jìn)度分析。

第二償債能力分析

■ 依據(jù)對租賃標(biāo)的物的賬面原值、凈值、剩余使用年限，維護(hù)、保養(yǎng)和 使用情況的調(diào)查，分析標(biāo)的物市場的重置價(jià)格，評估標(biāo)的物的替代產(chǎn) 品及技術(shù)進(jìn)步對標(biāo)的物性價(jià)影響。判斷標(biāo)的物的權(quán)屬及是否存在抵押、查封或多頭租賃等情況，向設(shè)備制造商進(jìn)行咨詢，分析活躍市場同類 設(shè)備的交易價(jià)格變化，評價(jià)租賃標(biāo)的物對租賃債權(quán)的保障程度。

■ 依據(jù)對租賃擔(dān)保的調(diào)查和對銀行征信系統(tǒng)的查詢，評價(jià)擔(dān)保的合規(guī)性 和對租賃債權(quán)的保障程度。并按照上述對租賃標(biāo)的物的分析評估方法，對租賃合同擔(dān)保的抵押物、質(zhì)押物進(jìn)行分析評價(jià)?！?參照前述辦法對保證單位進(jìn)行代償能力分析。

項(xiàng)目市場風(fēng)險(xiǎn)的分析

分析因利率、匯率和資產(chǎn)價(jià)格水平等市場因素變化而導(dǎo)致的租賃資產(chǎn)價(jià)值的波動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，租賃方案是固定利率還是浮動(dòng)利率，有沒有規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)的安排，固定利率是否能覆蓋利率上升的風(fēng)險(xiǎn)；匯率、資產(chǎn)價(jià)格水平等市場因素變化是否會導(dǎo)致租賃標(biāo)的物價(jià)值的缺損，有無防范措施；企業(yè)面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)，是否導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)。

租賃項(xiàng)目的效益的分析

分析租賃方案，計(jì)算租賃項(xiàng)目的內(nèi)部收益率，評價(jià)收益率與公司標(biāo)準(zhǔn)差異，收益率的敏感度及其利率風(fēng)險(xiǎn)，比較項(xiàng)目的利益、成本，初步預(yù)測項(xiàng)目的效益。

五、盡職調(diào)查評估報(bào)告的編寫

盡職調(diào)查評估報(bào)告（項(xiàng)目分析）的編寫要求 ■ 實(shí)事求是 ■ 客觀公正 ■ 重點(diǎn)突出 ■ 條理清楚 ■ 簡明扼要 ■ 結(jié)論明確

盡職調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容

■ 承租企業(yè)基本情況介紹，評估分析企業(yè)支付租金的基本面；

■ 承租企業(yè)及相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及其分析，評估分析承租企業(yè)支付租金

的能力；

■ 租賃項(xiàng)目及標(biāo)的物介紹，對租賃項(xiàng)目必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)性、項(xiàng)目

風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目實(shí)施條件等進(jìn)行評估分析，評估租賃標(biāo)的物重置價(jià)值，市

場價(jià)值和可處置性分析。

■ 擔(dān)保及其它風(fēng)險(xiǎn)防范措施的分析、評價(jià)； ■ 擬租賃方案簡介；

■ 租賃項(xiàng)目的收益和市場風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)；

■ 對項(xiàng)目進(jìn)行總評，提出可行與否的明確意見。編制盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)注意的問題

■

應(yīng)尊重事實(shí)，客觀公正；對原始數(shù)據(jù)、資料等基礎(chǔ)信息搜集

整理應(yīng)堅(jiān)持真實(shí)性原則；

■

對數(shù)據(jù)資料的選取及費(fèi)用、效益的界定應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則； ■

盡職調(diào)查報(bào)告反映的信息應(yīng)遵循重要性原則，對重點(diǎn)問題要

充分揭示，客觀評價(jià)。

六、后期管理

租賃后期管理是從租賃發(fā)生之日起到租賃款本息全部收回之時(shí)止的對承租企業(yè)監(jiān)管、日常租金回收及其它租賃后期管理工作的總和。

租賃后期管理的目的

租賃后期管理的目的是最大限度的保證租賃資產(chǎn)的安全，確保租金等應(yīng)收款項(xiàng)按期足額回收或轉(zhuǎn)讓，在維護(hù)好良好客戶關(guān)系的基礎(chǔ)上最終提高客戶的忠誠度。

租賃后期管理的內(nèi)容

■ ■ ■ ■ 檔案管理 進(jìn)程管理 風(fēng)險(xiǎn)管理 客戶管理

檔案管理

■ 租賃業(yè)務(wù)檔案是公司在辦理租賃業(yè)務(wù)過程中形成的記錄和反映租賃業(yè)

務(wù)的重要文件和憑證。主要由相關(guān)契約、承租人的基本資料、承租人

的租賃項(xiàng)目資料、公司綜合管理資料等組成。

■ 租賃業(yè)務(wù)檔案按照“一筆一檔”的存放規(guī)則存放，即以租賃合同號為

序存放檔案。為了保證租賃業(yè)務(wù)檔案資料的完整性，凡能夠證明租賃

業(yè)務(wù)活動(dòng)過程的重要憑證都要應(yīng)歸入檔案。必須歸檔的租賃業(yè)務(wù)文件

■ 要件類：記載公司與企業(yè)租賃法律行為的基本要件，包括租賃合同、購銷合同（回租設(shè)備轉(zhuǎn)讓協(xié)議書）、租賃設(shè)備清單、回租設(shè)備轉(zhuǎn)讓清單、擔(dān)保合同（抵押合同、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押合同、權(quán)利質(zhì)押合同），股東會決議或

董事會決議等。

■ 管理類：公司進(jìn)行業(yè)務(wù)管理的文件，包括租賃業(yè)務(wù)的申請，盡職調(diào)查、審批資料（申請資料包括企業(yè)的租賃申請書、展期申請書；租賃業(yè)務(wù)

的盡職調(diào)查、審查、審批資料包括租賃項(xiàng)目立項(xiàng)表，業(yè)務(wù)部項(xiàng)目調(diào)查

表、評審部門審查意見等公司內(nèi)部審批資料）；租后管理資料（項(xiàng)目運(yùn)

行報(bào)告及公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)）；客戶的基本資料（當(dāng)年年檢證明的營業(yè)執(zhí)照

影印件、法人代碼證書影印件，近三年及最近一期的資產(chǎn)負(fù)債表、損

益表、現(xiàn)金流量表、企業(yè)章程影印件等）。

進(jìn)程管理

■ 進(jìn)程管理是將公司與外部簽訂的租賃合同、購銷合同的執(zhí)行內(nèi)容和償

還計(jì)劃表等按照日期的順序排列，由專門的部門進(jìn)行催辦、檢查和提

出處理意見。

■ 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)在當(dāng)期租金到期前15天時(shí)，給承租客戶寄送或傳真《到

期租金通知書》并進(jìn)行電話跟蹤催收。

■ 業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況按必要性和經(jīng)濟(jì)原則，對租賃項(xiàng)目及資

產(chǎn)進(jìn)行不定期的走訪、巡檢，及時(shí)了解租賃資金的使用情況和承租人

■

的經(jīng)營情況。

業(yè)務(wù)部門及風(fēng)險(xiǎn)管理部門要根據(jù)租賃文件管理積累的資料和到企業(yè)現(xiàn) 場檢查的結(jié)果，每季度對租賃資產(chǎn)進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)分類，將分類結(jié)果存 入公司租賃業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)。

風(fēng)險(xiǎn)管理

■

■

■

密切關(guān)注租賃項(xiàng)目所屬市場變化、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整等，如有對租金回籠 有重大影響的，應(yīng)及時(shí)采取應(yīng)對策略。

業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目運(yùn)行情況的持續(xù)跟蹤分析，定期完成項(xiàng)目運(yùn)行分析 報(bào)告。

正常項(xiàng)目要求項(xiàng)目人員每季度至少現(xiàn)場走訪一次，相關(guān)信息記錄于工 作底稿，對管轄資產(chǎn)每半年進(jìn)行分析，形成項(xiàng)目運(yùn)行報(bào)告，報(bào)公司分 管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。逾期項(xiàng)目要求每月進(jìn)行一次走訪并形成書面報(bào)告。在租 賃期間如企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生重大變化，或發(fā)生影響租金支付的情況，必須立即深入企業(yè)進(jìn)行檢查。

租后管理回訪應(yīng)了解的事項(xiàng)

■ 企業(yè)基本情況（現(xiàn)狀）； ■ 財(cái)務(wù)變化狀況；

■ 租賃標(biāo)的物運(yùn)行使用情況，企業(yè)償還租金的資金來源； ■ 擔(dān)保落實(shí)情況；

■ 項(xiàng)目進(jìn)展情況、項(xiàng)目產(chǎn)品市場變化情況。項(xiàng)目運(yùn)行報(bào)告

■ 項(xiàng)目運(yùn)行報(bào)告應(yīng)包括租后管理回訪中的內(nèi)容；

■ 項(xiàng)目運(yùn)行報(bào)告對企業(yè)發(fā)展前景、支付租金能力及租賃風(fēng)險(xiǎn)因

素等應(yīng)進(jìn)行分析、預(yù)測；

■ 考慮效益與效率原則，與盡職調(diào)查時(shí)情況基本一致的內(nèi)容可簡寫，逾

期項(xiàng)目須闡明解決方案以及其它需要闡述的情況。

租賃后期管理的難點(diǎn)

■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ 時(shí)間長，跨度大； 信息不對稱；

個(gè)別承租企業(yè)的抵觸情緒； 業(yè)務(wù)人員精力難以兼顧； 后期管理的手段 日常訪談； 現(xiàn)場核查； 財(cái)務(wù)監(jiān)測分析； 電子與信息檢測。

租賃后期管理應(yīng)注意的事項(xiàng)

■ ■

■

■

對租金回籠影響較大的大額客戶應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)控；

后期管理應(yīng)與后期服務(wù)相結(jié)合，只有承租企業(yè)的實(shí)力增強(qiáng)，我公司租 賃資產(chǎn)的安全性才會提高；

后期管理與業(yè)務(wù)開拓相結(jié)合，承租企業(yè)不僅是我公司后期管理的對象，更是潛在的長期合作客戶；

注意后期管理工作的方式方法，切忌簡單生硬、走過場，既為公司負(fù) 責(zé)也增強(qiáng)企業(yè)對公司的好感。

后期管理必須與對企業(yè)的服務(wù)相結(jié)合

■

■

■

租賃作為一種金融產(chǎn)品，必須講求服務(wù)。服務(wù)不僅體現(xiàn)在項(xiàng)目投放時(shí)，也體現(xiàn)在企業(yè)歸還租金直到結(jié)束合同的全過程中；

后期管理與服務(wù)相結(jié)合，不僅可以提高租賃產(chǎn)品的競爭力，而且可以 加大企業(yè)與租賃公司之間的信息交流，更有利于業(yè)務(wù)人員掌握企業(yè)的 實(shí)際情況，作好承租企業(yè)的后期管理工作；

業(yè)務(wù)人員通過為企業(yè)的發(fā)展提供全方位的建議，主動(dòng)引導(dǎo)企業(yè)走健康 發(fā)展之路，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，才能真正做好項(xiàng)目的后期 管理工作。

第三篇：盡職調(diào)查內(nèi)容范文

對投資企業(yè)的盡職調(diào)查內(nèi)容

1.調(diào)查擬投資目標(biāo)公司主體資格合法性。對目標(biāo)公司主體資格合法性的調(diào)查主要包括兩個(gè)方面：一是其資格，即目標(biāo)公司是否依法成立并合法存續(xù)，包括其成立、注冊登記、股東情況、注冊資本繳納情況、年審、公司變更、有無吊銷或注銷等；二是其是否具備從事營業(yè)執(zhí)照所登記的特定行業(yè)或經(jīng)營項(xiàng)目的特定資質(zhì)。

2.審查目標(biāo)公司的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)情況。這里主要是核實(shí)目標(biāo)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的權(quán)利是否有瑕疵，是否設(shè)定了各種擔(dān)保，權(quán)利的行使、轉(zhuǎn)讓是否有所限制等。其次是審察目標(biāo)公司的各項(xiàng)債權(quán)的實(shí)現(xiàn)是否有保障，是否會變成不良債權(quán)等，以確保投資方取得的目標(biāo)公司的財(cái)產(chǎn)關(guān)系清楚明白，權(quán)利無瑕疵，無法律上的障礙。

3.審查目標(biāo)公司的債權(quán)債務(wù)情況。

4.重要交易合同審查。

5.知識產(chǎn)權(quán)審查。知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)具有重要的價(jià)值。律師應(yīng)審查知識產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬情況(所有權(quán)、使用權(quán))，有效期限情況，有無分許可、是否存在有關(guān)侵權(quán)訴訟等等。

6.審查目標(biāo)公司的管理人員與普通員工的安排。

7.對目標(biāo)公司治理結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度的調(diào)查。主要是審查目標(biāo)公司的章程、股東會決議、董事會議事規(guī)則、董事會決議、公司規(guī)章制度等文件。對這些文件的審查，主要是審查公司股東會、董事會的權(quán)力，公司重大事項(xiàng)的表決、通過程序等相關(guān)信息，以確定本次投資是否存在程序上的障礙，以及是否獲得了合法的授權(quán)等等，以確保本次投資合法、有效，避免可能爭議的發(fā)生。

8.對目標(biāo)公司是否存在重大訴訟或仲裁的調(diào)查。公司的訴訟或仲裁活動(dòng)直接關(guān)系到公司的責(zé)任和損失的可能。律師的審查將注重于這些訴訟或仲裁勝訴的可能性，以及由此可能產(chǎn)生的法律費(fèi)用和賠償責(zé)任的開支。

第四篇：融資租賃海外業(yè)務(wù)盡職調(diào)查模版

海外業(yè)務(wù)盡職調(diào)查模版

一、承租企業(yè)基本情況

1.企業(yè)情況介紹（包括：歷史沿革、隸屬情況、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員情況、經(jīng)營情況、企業(yè)規(guī)模等）

2.公司、下屬項(xiàng)目公司及控股（大）股東注冊登記證明文件：商業(yè)登記證等(Certificate of Incorporation)

3.股東持股情況（包括Share Certificate）、關(guān)聯(lián)企業(yè)控股、參股關(guān)系圖。

4.董事在職證明（Certificate of Incumbency）

5.公司章程（Memorandum and Articles of Association）

6.稅務(wù)證(Certificate of Tax Residence)

7.貸款卡（或其他資信證明）

8.主要董事及高管個(gè)人履歷

二、信用狀況

1.主要信貸關(guān)系（包括：開戶情況、信用等級、綜合授信、信用記錄等）

2.公司主要資產(chǎn)及其抵押情況

3.公司對外擔(dān)保情況

三、項(xiàng)目所在國政治風(fēng)險(xiǎn)

1.項(xiàng)目所在國政治環(huán)境（包括：政權(quán)的穩(wěn)定性、與中國的關(guān)系等）

2.項(xiàng)目所在國法律環(huán)境（包括：政策的穩(wěn)定性、相關(guān)法律法規(guī)的健全程度等）

3.項(xiàng)目所在國經(jīng)濟(jì)環(huán)境（包括：GDP、外債比例等）

四、經(jīng)營情況

1.公司經(jīng)營及銷售情況（包括：主營業(yè)務(wù)變遷、產(chǎn)品和技術(shù)水平、市場競爭力、今年銷售情況介紹等）

2.公司主要客戶情況，及其收入占比

3.未來經(jīng)營計(jì)劃（包括：企業(yè)發(fā)展經(jīng)營計(jì)劃、重大投資計(jì)劃）

五、財(cái)務(wù)及稅務(wù)狀況

1.近三年審計(jì)報(bào)告和最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注

2.對外投資明細(xì)表（包括：被投資企業(yè)名稱、注冊資本、股權(quán)占比、主要子公司經(jīng)營情況等）

3.銀行借款明細(xì)表（包括：貸款銀行、金額、用途、期限、利率、擔(dān)保方式、劃款計(jì)劃等）

4.固定資產(chǎn)清單（包括：原值、購買時(shí)間、折舊年限、殘值、凈值、重大不動(dòng)產(chǎn)的權(quán)屬證明等）

5.企業(yè)涉及的主要稅種及適用稅率

6.稅收減免優(yōu)惠（如適用，請?zhí)峁┱f明和稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)的批復(fù)）

7.財(cái)政補(bǔ)貼（如適用，請?zhí)峁┱f明和相關(guān)主管部門的證明文件）

六、法律事項(xiàng)

1.企業(yè)是否涉及任何已決或未決的訴訟、仲裁、行政處罰、政府調(diào)查；如有，請?zhí)峁┫嚓P(guān)文件

2.股東、董事、主要管理人員及重要雇員是否涉及任何已決或未決的訴訟、仲裁、行政處罰、政府調(diào)查；如有，請?zhí)峁┫嚓P(guān)文件

七、項(xiàng)目及租賃資產(chǎn)情況

1.項(xiàng)目基本情況介紹

2.項(xiàng)目可行性報(bào)告、政府批準(zhǔn)文件（如適用）

3.項(xiàng)目建設(shè)用地批復(fù)及項(xiàng)目其他相關(guān)批復(fù)

4.項(xiàng)目所在區(qū)域市場分析

5.項(xiàng)目中長期盈利預(yù)測（包括項(xiàng)目有關(guān)的租約或意向書等）

八、擔(dān)保企業(yè)情況

擔(dān)保企業(yè)有關(guān)的上述資料

第五篇：項(xiàng)目盡職調(diào)查內(nèi)容

項(xiàng)目盡職調(diào)查主要內(nèi)容

一、法律組

1、公司設(shè)立及歷史沿革調(diào)查

1.1 公司關(guān)于股權(quán)結(jié)構(gòu)圖及說明（原件）。該結(jié)構(gòu)圖及說明應(yīng)標(biāo)明公司的股東結(jié)構(gòu)，及公司持有股權(quán)的附屬公司（不論股權(quán)大小）名單及股東結(jié)構(gòu)，標(biāo)明其注冊資本額、各股東的出資額以及各股東所擁有的股權(quán)比例，各股東取得該等股權(quán)的方式，以及歷次股東或持股比例的變化。

1.2 公司歷史沿革的簡介。包括其前身的設(shè)立、有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，股權(quán)、所有制形式或?qū)嶋H控制人的歷次變化，歷次改組、改制、兼并、合并或收購、資產(chǎn)出售，歷次名稱、注冊地的變更等。

1.3 公司營業(yè)執(zhí)照和工商登記資料（復(fù)印件）。包括自成立日期起至今領(lǐng)取、換領(lǐng)的所有營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)過2011工商年檢的營業(yè)執(zhí)照，以及歷次工商變更登記證明文件。企業(yè)自設(shè)立直至目前的全套工商存檔資料復(fù)印件，須蓋有“工商檔案查詢專用章”。

1.4 公司股東簽署的公司章程、章程修正案（復(fù)印件）。包括公司及其前身、有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時(shí)的章程、類似公司組織文件及其歷次修改變更文件。

1.5政府及行業(yè)主管部門的批文（復(fù)印件）。包括但不限于：

1.5.1 成立的政府機(jī)關(guān)批文（如有）

1.5.2 變更注冊資本的政府機(jī)關(guān)批文（如有）

1.5.3 變更或增加經(jīng)營范圍的政府機(jī)關(guān)批文（如有）

1.5.4 政府對章程/合資合同及其修改的批準(zhǔn)函（如有）

1.5.5 股權(quán)變動(dòng)時(shí)涉及的所有批準(zhǔn)文件

1.5.6 其它歷史沿革有關(guān)的批文

1.5.7 公司歷次資產(chǎn)重組的批準(zhǔn)文件（復(fù)印件）和情況說明（原件）

1.5.8 公司歷次國有股權(quán)界定及處置的批復(fù)文件（復(fù)印件）

1.6 公司及其前身歷次增、減資的決議和批準(zhǔn)文件（復(fù)印件）。包括股東會、董事會決議等文件。

1.7 公司及其前身股權(quán)轉(zhuǎn)讓的批準(zhǔn)文件及有關(guān)決議（復(fù)印件）。包括股東會、董事會決

議等文件。

1.8 公司及其前身設(shè)立與歷次增、減資、集團(tuán)變更為股份有限公司的驗(yàn)資報(bào)告（復(fù)印件）。

1.9 公司設(shè)立時(shí)的資產(chǎn)評估報(bào)告（復(fù)印件）。包括公司設(shè)立、增資、重大重組、改制等行為涉及的評估報(bào)告。

1.10公司設(shè)立及歷次增資、集團(tuán)變更為股份有限公司時(shí)的資產(chǎn)評估報(bào)告確認(rèn)文件（復(fù)印件）。

1.11公司設(shè)立及歷次增資、重大重組時(shí)，股東投入的實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或股權(quán)等辦理變更登記的證明文件（復(fù)印件）。

1.12 會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所資格證書（復(fù)印件）。

1.13 公司設(shè)立的其他文件（申請?jiān)O(shè)立、籌備會議紀(jì)要等）（復(fù)印件）。

1.14 公司發(fā)起人或主要股東的營業(yè)執(zhí)照或其他身份證明文件（復(fù)印件）。

1.15 公司自然人股東的檔案存放地出具的非公務(wù)員身份證明（原件）。

1.16 公司法人股東出資時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表（復(fù)印件）。

1.17公司股東之間的協(xié)議及股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)等方面的法律文件。包括股東協(xié)議、出資人協(xié)議、發(fā)起人協(xié)議、中外合資（合作）協(xié)議/合同及歷次修訂協(xié)議/合同、增資擴(kuò)股協(xié)議、投票委托協(xié)議、規(guī)定或限制股東權(quán)利的任何其他協(xié)議，以及與股權(quán)轉(zhuǎn)讓、委托經(jīng)營、信托、授權(quán)代理等有關(guān)的一切協(xié)議、授權(quán)委托書或其他類似文件，及其任何修改、補(bǔ)充文件。股權(quán)受讓方權(quán)力機(jī)構(gòu)（股東會/董事會）同意股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)決議或者決定；

1.18公司從事業(yè)務(wù)所必須的許可證和登記文件。包括但不限于：組織機(jī)構(gòu)代碼證書、稅務(wù)登記證、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證及變動(dòng)登記表、財(cái)政登記、外匯登記證、海關(guān)登記證、貸款證、外債登記、高新技術(shù)企業(yè)證書、出口企業(yè)認(rèn)證、質(zhì)量體系認(rèn)證、環(huán)境管理體系認(rèn)證等及其他類似證照的正副本（以上證照如需要年檢）。

1.19企業(yè)完整的組織結(jié)構(gòu)圖，包括各股東及其直接持股的子公司（包括全資、控股、參股、聯(lián)營、合作、投資企業(yè)等，下同）、不具備法人資格的下屬企業(yè)或部門（包括分公司、營業(yè)部、代表處、中心等，下同）。結(jié)構(gòu)圖應(yīng)標(biāo)明控股或參股關(guān)系、持股份額、其它持股人名稱及持股數(shù)量、最終實(shí)際擁有人的擁有權(quán)；

1.20若公司或其下屬任何公司、企業(yè)、實(shí)體或其他組織已進(jìn)入清算、破產(chǎn)或歇業(yè)程序，或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)停止經(jīng)營，請?zhí)峁┣逅憬M成立文件、債權(quán)申報(bào)通知和公告、清算申請書、清算方案、股東會及董事會決議和清算報(bào)告等。

1.21企業(yè)的《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更登記文件（若有）。

2、公司主營業(yè)務(wù)情況調(diào)查

2.1 關(guān)于公司（含下屬主要實(shí)體企業(yè)）主營業(yè)務(wù)范圍情況的說明。實(shí)際從事的主要業(yè)務(wù)（包括產(chǎn)品品種、產(chǎn)品名稱、產(chǎn)品性能介紹、主要產(chǎn)品的年生產(chǎn)能力、近三年實(shí)際產(chǎn)銷量等）。

2.2礦業(yè)權(quán)歷史沿革（各次許可證復(fù)印件）(此項(xiàng)并非公司歷史沿革)、歷次評估報(bào)告及批準(zhǔn)文件、礦業(yè)權(quán)價(jià)款處置情況證明材料及有關(guān)批復(fù)文件。

2.3公司產(chǎn)品生產(chǎn)的批準(zhǔn)文件、主要權(quán)利（礦權(quán)）取得情況證明、資格證書復(fù)印件等（生產(chǎn)技術(shù)、地質(zhì)資料與技術(shù)組共享）：

2.3.1 礦產(chǎn)資源勘查許可證的批件,探礦權(quán)保留期限/延長保留期的批準(zhǔn)文件；

2.3.2 礦產(chǎn)資源儲量報(bào)告、礦產(chǎn)資產(chǎn)儲量報(bào)告評審意見、礦產(chǎn)資產(chǎn)儲量報(bào)告審批或備案文件；

2.3.3 礦產(chǎn)資源開發(fā)利用方案、礦產(chǎn)資源開發(fā)利用方案評審意見書(如有)；

2.3.4 探礦權(quán)/采礦權(quán)價(jià)款定價(jià)依據(jù)文件、探礦權(quán)/采礦權(quán)價(jià)款支付憑證、最近三個(gè)會計(jì)及一期探礦權(quán)/采礦權(quán)使用費(fèi)繳納依據(jù)文件；

2.3.5 最近三個(gè)會計(jì)及一期探礦權(quán)/采礦權(quán)使用費(fèi)繳納憑證、減繳或免繳探礦權(quán)/采礦權(quán)使用費(fèi)批復(fù)文件、最近三個(gè)會計(jì)及一期礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)繳納依據(jù)文件、最近三個(gè)會計(jì)及一期礦產(chǎn)資產(chǎn)補(bǔ)償費(fèi)繳納憑證、減繳或免繳礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)批復(fù)文件；

2.3.6 探礦權(quán)/采礦權(quán)抵押協(xié)議、探礦權(quán)/采礦權(quán)抵押事項(xiàng)批準(zhǔn)文件、探礦權(quán)/采礦權(quán)合作勘察或開采協(xié)議、探礦許可證及其他探礦權(quán)的詳細(xì)資料(如有）；

2.4 公司分支機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照和工商登記資料（復(fù)印件）。公司及附屬企業(yè)的主要生產(chǎn)設(shè)備情況（名稱、數(shù)量、性能介紹、金額及其分布）。

3、公司重大交易合同和項(xiàng)目投資調(diào)查

3.1經(jīng)營性合同

3.1.1過去兩年（無論是否已經(jīng)履行完畢）企業(yè)正常業(yè)務(wù)以外的全部協(xié)議及承諾。

3.1.2單份合同金額在人民幣10萬元以上的勘探、設(shè)計(jì)、監(jiān)理及咨詢合同（如礦井設(shè)計(jì)協(xié)議）。

3.1.3單份合同金額在人民幣10萬元以上的采購合同、向企業(yè)提供服務(wù)的合同、及公用設(shè)施服務(wù)協(xié)議(供水、供電、供氣等)。

3.1.4與輸電及電價(jià)相關(guān)的供電協(xié)議。（與技術(shù)組共享）

3.1.5 煤炭長期銷售合同/運(yùn)輸合同和/或港口使用協(xié)議。

3.1.6 列表說明企業(yè)所有保險(xiǎn)合同或保險(xiǎn)單（包括就財(cái)產(chǎn)、職工工傷事故、第三方責(zé)任、盜竊、環(huán)保等的保險(xiǎn)），并寫明保險(xiǎn)公司的名字，保險(xiǎn)的范圍及保險(xiǎn)額。請說明企業(yè)現(xiàn)已存在的保險(xiǎn)合同是否涵蓋了企業(yè)主要的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的需要，是否符合行業(yè)慣例，是否存在任何應(yīng)投保而未投保的項(xiàng)目。

3.1.7 任何企業(yè)為當(dāng)事方的合資、合營、合作及合伙協(xié)議或意向書。

3.1.8 任何限制企業(yè)轉(zhuǎn)讓其股份的股東協(xié)議或合營、合作協(xié)議，以及任何與企業(yè)進(jìn)行增發(fā)/減少注冊資本有關(guān)的協(xié)議。

3.1.9 請?zhí)峁┮淹瓿傻幕蛞蚜㈨?xiàng)的或正在擬議中的重大的資本投資項(xiàng)目的文件（包括立項(xiàng)批準(zhǔn)、可行性研究報(bào)告、與第三方簽訂的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、設(shè)備采購合同、意向書等。）

3.1.10 請?zhí)峁┤魏慰赡芤蚱髽I(yè)重組而予以終止或更改或?qū)е缕漤?xiàng)下資產(chǎn)權(quán)益受影響的合約或安排的情況。

3.1.11 請?zhí)峁┧信c政府機(jī)構(gòu)、團(tuán)體或組織履行期超過一年（含一年）的合同。

4、公司資產(chǎn)情況

4.1 主要財(cái)務(wù)報(bào)表

近三年的資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表，利潤表

4.2 債務(wù)明細(xì)表

4.3 資產(chǎn)明細(xì)表

5、公司規(guī)范運(yùn)作情況的調(diào)查

5.1公司章程及歷次修改的決議（復(fù)印件）。

5.2前三年內(nèi)召開的歷次股東大會和董事會通知、決議和會議記錄（復(fù)印件）。集團(tuán)變更為股份公司后涉及的投資項(xiàng)目決策、股利分配、收購兼并等重大事項(xiàng)的董事會或股東大會決議（復(fù)印件）。

5.4股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則，總經(jīng)理工作細(xì)則，關(guān)聯(lián)交易決策制度，對外擔(dān)保決策制度，信息披露管理制度等（復(fù)印件）。

5.5其他內(nèi)部控制制度（包括但不限于財(cái)務(wù)管理制度、資金管理制度、對外投資管理制度、采購管理制度、銷售管理制度、人員聘用管理制度、人員培訓(xùn)管理制度、薪酬管理制度等）（復(fù)印件）。

6、公司無重大違規(guī)情況的調(diào)查

6.1稅務(wù)、環(huán)保、工商、技監(jiān)、外管等部門出具的無違規(guī)情況的證明（復(fù)印件）。

6.2公司職工養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊、社會保險(xiǎn)費(fèi)繳款憑證（復(fù)印件）。

6.3所得稅、增值稅、營業(yè)稅納稅申報(bào)表（復(fù)印件）。列出應(yīng)繳納的稅項(xiàng)、適用的稅率及其依據(jù)（可以提供稅務(wù)機(jī)關(guān)備案或下發(fā)的稅務(wù)登記書、稅率核定表等文件）

6.4稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的批準(zhǔn)文件或證明文件（復(fù)印件）。包括不限于公司享有的所有相應(yīng)稅種免、減、退等稅收優(yōu)惠涉及的稅務(wù)部門確認(rèn)批復(fù)文件。

6.5注冊會計(jì)師關(guān)于稅務(wù)的專項(xiàng)鑒證報(bào)告（復(fù)印件）。

7、公司環(huán)境保護(hù)及其他行政監(jiān)管調(diào)查

7.1 公司遵守環(huán)保法律的資料、證明，比如環(huán)保部門頒發(fā)的現(xiàn)行有效的排污許可證。

7.2 企業(yè)因?yàn)樽袷赜嘘P(guān)環(huán)境保護(hù)法例而獲得的任何表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。

8、訴訟及其他法律程序、公司需要說明的其他問題

8.1 所有對企業(yè)造成影響的未決（尚未審理完畢或已審理完畢但尚未執(zhí)行的）重要訴訟、仲裁、索賠，并提供所有與上述事宜有關(guān)的文件、函件，包括但不限于起訴狀、答辯狀、判決書、裁定書、執(zhí)行令等。

8.2 潛在或有證據(jù)表明將要發(fā)生的重要訴訟、仲裁、索賠，并提供所有與上述事宜有關(guān)的文件、函件，包括但不限于起訴狀、答辯狀、判決書、執(zhí)行令、裁決書。

8.3 請確認(rèn)自設(shè)立至今企業(yè)是否存在下列行政處罰(包括但不限于工商、安全、衛(wèi)生、審計(jì)、財(cái)政、勞動(dòng)、社會保障、金融、外匯、質(zhì)量、進(jìn)出口等各方面，但稅務(wù)及環(huán)保事項(xiàng)見本清單稅務(wù)及環(huán)保章節(jié)，不包括在本部分內(nèi))，若存在，請?zhí)峁┯嘘P(guān)的行政處罰文件。

8.4 涉及經(jīng)濟(jì)性行政處罰的，行政機(jī)關(guān)處以或者預(yù)計(jì)可能處以罰款或罰沒金額10萬元以上的行政處罰的。

8.5 涉及非經(jīng)濟(jì)性行政處罰（包括并處經(jīng)濟(jì)性行政處罰）的，行政機(jī)關(guān)處以或者預(yù)計(jì)可能處以責(zé)令停止某項(xiàng)業(yè)務(wù)、停業(yè)整頓、暫扣或吊銷業(yè)務(wù)許可、執(zhí)照等行政處罰的。

8.6 請到當(dāng)?shù)毓ど滩块T查詢企業(yè)行政處罰記錄情況，打印出來并由工商查詢部門加蓋查詢章，之后，請向本所提供該加蓋查詢章的查詢單（原件）。

二、技術(shù)組

1、礦井概況

1.1 位置交通及四鄰關(guān)系;

1.2 礦井發(fā)展歷程;

1.3 礦井開采證照情況（以法律組為準(zhǔn)）;

1.4 區(qū)域煤炭工業(yè)發(fā)展?fàn)顩r；

1.5 辦礦外部條件（水、電、交通等）。

2、資源情況

2.1 礦井資源整合情況；

2.2 礦權(quán)所涉及的各類地質(zhì)勘查報(bào)告（包括報(bào)告審批意見或投資方的審核意見書），及重要圖件：如地形地質(zhì)圖，儲量計(jì)算平面圖，重要的有代表性的勘探線剖面圖、鉆孔柱狀圖和施工工程素描圖；

2.3 資源儲量評審認(rèn)定意見書，儲量登記核準(zhǔn)文本，儲量套改批復(fù)或?qū)徍苏J(rèn)定意見書；

2.4 探礦工程登記表；

2.5 重要圖件，如探礦權(quán)勘查登記區(qū)塊圖、礦區(qū)（勘查區(qū)）地質(zhì)圖、工程布置平面圖（實(shí)際材料圖）、重要的有代表性的勘探線剖面圖、鉆孔柱狀圖和探礦工程素描圖；

2.6 勘查階段的可行性研究報(bào)告或經(jīng)濟(jì)分析；

2.7 “三下”壓煤情況。

3、開拓開采

3.1 礦山開發(fā)利用方案；

3.2 礦山建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告（或預(yù)可行性研究報(bào)告）；

3.3 礦井初步設(shè)計(jì)（了解開拓方式、主要井巷布置，采煤方法等）；