第一篇：注會教材精講-擔(dān)保業(yè)務(wù)

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注會教材精講-擔(dān)保業(yè)務(wù)

擔(dān)保是企業(yè)作為擔(dān)保人按照公平、自愿、互利的原則向被擔(dān)保人提供一定方式的擔(dān)保并依法承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。對外擔(dān)保涉及被擔(dān)保人和提供擔(dān)保人(企業(yè))。

1.辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險

(1)如果企業(yè)對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐。

(2)如果對被擔(dān)保人在擔(dān)保期內(nèi)出現(xiàn)財務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對措施不當(dāng)，有可能會導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。

(3)如果被擔(dān)保人和提供擔(dān)保人在擔(dān)保過程中存在舞弊行為，則會導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。

2.內(nèi)部控制要求與措施

企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法制定和完善擔(dān)保業(yè)務(wù)政策及相關(guān)管理制度，明確擔(dān)保的對象、范圍、方式、條件、程序、擔(dān)保限額和禁止擔(dān)保等事項，規(guī)范調(diào)查評估、審核批準(zhǔn)、擔(dān)保執(zhí)行等環(huán)節(jié)的工作流程，按照政策、制度、流程辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)，定期檢查擔(dān)保政策的執(zhí)行情況及效果。切實防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險。

(1)調(diào)查評估與審批

①企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定相關(guān)部門負責(zé)辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)，對擔(dān)保申請人進行資信調(diào)查和風(fēng)險評估，評估結(jié)果應(yīng)出具書面報告。企業(yè)也可委托中介機構(gòu)對擔(dān)保業(yè)務(wù)進行資信調(diào)查和風(fēng)險評估工作。企業(yè)在對擔(dān)保申請人進行資信調(diào)查和風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下事項：

1)擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策等相關(guān)要求。

2)擔(dān)保申請人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、償債能力、盈利水平、信用程度和行業(yè)前景等。

3)擔(dān)保申請人用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬。

4)企業(yè)要求擔(dān)保申請人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)對與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進行評估。

②企業(yè)對擔(dān)保申請人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔(dān)保：

1)擔(dān)保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的。

2)已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。

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3)財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險較大的。

4)與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。

5)與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額繳納擔(dān)保費用的。

③企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。

不得超越權(quán)限審批。重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)。

經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人員的批準(zhǔn)意見辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。對于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。

④企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)機構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避。對境外企業(yè)進行擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)遵守外匯管理規(guī)定，并關(guān)注被擔(dān)保人所在國家的政治、經(jīng)濟、法律等因素。

⑤被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評估與審批程序。

(2)執(zhí)行與監(jiān)控

①企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核批準(zhǔn)的擔(dān)保業(yè)務(wù)訂立擔(dān)保合同。擔(dān)保申請人同時向多方申請擔(dān)保的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保合同中明確約定本企業(yè)的擔(dān)保份額和相應(yīng)的責(zé)任。

②企業(yè)擔(dān)保經(jīng)辦部門應(yīng)當(dāng)加強擔(dān)保合同的日常管理，定期監(jiān)測被擔(dān)保人的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，對被擔(dān)保人進行跟蹤和監(jiān)督，了解擔(dān)保項目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財務(wù)運行及風(fēng)險等情況，確保擔(dān)保合同有效履行。

③企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度，對在擔(dān)保中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序或不按規(guī)定管理擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格追究相應(yīng)的責(zé)任。

教材需要注意的問題：

(八)業(yè)務(wù)外包

業(yè)務(wù)外包是企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織(承包方)完成的經(jīng)營行為。目前，業(yè)務(wù)外包活動已經(jīng)廣泛應(yīng)用于研發(fā)、資信調(diào)查、可行性研究、委托加工、物業(yè)管理、客戶服務(wù)、IT服務(wù)等各行各業(yè)，為企業(yè)優(yōu)化資源配置、加速業(yè)務(wù)重組、提高經(jīng)營效率提供了活力。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對外包業(yè)務(wù)實施分類管理，通常劃分為重大外包業(yè)務(wù)和一般外包業(yè)務(wù)。重大外包業(yè)務(wù)是指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有重大影響的外包業(yè)務(wù)。

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1.企業(yè)的業(yè)務(wù)外包需關(guān)注的主要風(fēng)險

(1)外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。

(2)業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢。

(3)業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案。

2.內(nèi)部控制要求與措施

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件、程序和實施等相關(guān)內(nèi)容，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強化業(yè)務(wù)外包全過程的監(jiān)控，防范外包風(fēng)險，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢。企業(yè)應(yīng)當(dāng)權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包。

(1)承包方選擇

①企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)外包管理制度，結(jié)合確定的業(yè)務(wù)外包范圍，擬訂實施方案，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢撠?zé)人應(yīng)當(dāng)參與重大業(yè)務(wù)外包的決策。重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機構(gòu)審批。

②企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)外包實施方案選擇承包方。承包方至少應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

1)承包方是依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織，具有相應(yīng)的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所。

2)承包方應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格。

3)承包方的技術(shù)及經(jīng)驗水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求。

③企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考慮內(nèi)外部因素，合理確定外包價格，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)外包成本，切實做到符合成本效益原則。

④企業(yè)應(yīng)當(dāng)引入競爭機制，遵循公開、公平、公正的原則，采用適當(dāng)方式，擇優(yōu)選擇外包業(yè)務(wù)的承包方。采用招標(biāo)方式選擇承包方的，應(yīng)當(dāng)符合招投標(biāo)法的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)及相關(guān)人員在選擇承包方的過程中，不得收受賄賂、回扣或者索取其他好處。承包方及其工作人員不得利用向企業(yè)及其工作人員行賄、提供回扣或者給予其他好處等不正當(dāng)手段承攬業(yè)務(wù)。

⑤企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同。業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括：外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍，雙方權(quán)利和義務(wù)，服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，保密事項，費用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任等事項。

⑥企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的高頓財經(jīng)CPA培訓(xùn)中心

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保密義務(wù)和責(zé)任，要求承包方向其從業(yè)人員提示保密要求和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

(2)業(yè)務(wù)外包實施

①企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強業(yè)務(wù)外包實施的管理，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)外包制度、工作流程和相關(guān)要求，組織開展業(yè)務(wù)外包，并采取有效的控制措施，確保承包方嚴(yán)格履行業(yè)務(wù)外包合同。

②企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好與承包方的對接工作，加強與承包方的溝通與協(xié)調(diào)，及時搜集相關(guān)信息，發(fā)現(xiàn)和解決外包業(yè)務(wù)日常管理中存在的問題。對于重大業(yè)務(wù)外包，企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注承包方的履約能力，建立相應(yīng)的應(yīng)急機制，避免業(yè)務(wù)外包失敗造成本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中斷。

③企業(yè)應(yīng)當(dāng)對承包方的履約能力進行持續(xù)評估，有確鑿證據(jù)表明承包方存在重大違約行為，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包合同無法履行的，應(yīng)當(dāng)及時終止合同。承包方違約并造成企業(yè)損失的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照合同對承包方進行索賠，并追究責(zé)任人責(zé)任。

④業(yè)務(wù)外包合同執(zhí)行完成后需要驗收的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)部門或人員對完成的業(yè)務(wù)外包合同進行驗收，出具驗收證明。驗收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)立即報告，查明原因，及時處理。

(九)財務(wù)報告

財務(wù)報告是企業(yè)財務(wù)信息對外報告的重要形式之一。企業(yè)負責(zé)人對財務(wù)報告的真實性、完整性負責(zé)。

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第二篇：2011注會《經(jīng)濟法》擔(dān)保情形總結(jié)

2011CPA《經(jīng)濟法》擔(dān)?？偨Y(jié)

1.《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定，投資人委托或者聘用的管理個人獨資企業(yè)

事務(wù)的人員不得從事下列行為：（5）擅自以企業(yè)財產(chǎn)提供擔(dān)保；

2.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下

列事項應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意：⑤以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保；

3.《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對外代表有

限合伙企業(yè)。有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)：(8)依法為本企業(yè)提供擔(dān)保。

4.中外投資者用作投資的實物，必須為自己所有、且未設(shè)立任何擔(dān)保物

權(quán)，并應(yīng)當(dāng)出具其擁有所有權(quán)和處置權(quán)的有效證明，任何一方都不得用以企業(yè)名義取得的貸款、租賃的設(shè)備或者其他財產(chǎn)，以及用自己以外的他人財產(chǎn)作為自己的實物出資，也不得以企業(yè)或者投資他方的財產(chǎn)和權(quán)益為其出資擔(dān)保。

5.境內(nèi)公司取得無加注的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書、外匯登記證之前，不

得向股東分配利潤或向有關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司提供擔(dān)保，不得對外支付轉(zhuǎn)股、減資、清算等資本項目款項。

6.擔(dān)保的限制。根據(jù)《公司法》第十六條的規(guī)定，公司為他人提供擔(dān)保，按照公司章程的規(guī)定由董事會或者股東會、股東大會決議；公司章程對擔(dān)保的總額或單項擔(dān)保的數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額。公司為公司股東或者實際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。接受擔(dān)保的股東或者受實際控制人支配的股東不得參加表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。

7.《公司法》第十六條也規(guī)定，當(dāng)公司為公司股東或者實際控制人提供

擔(dān)保時，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議，該股東或者受實際控制人支配的股東不得參加規(guī)定事項的表決。

8.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司董事、高級管理人員不得有下列行為：

違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)為他人提供擔(dān)保

9.根據(jù)我國《公司法》第二十二條的規(guī)定，股東會的決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的無效。股東會的會議召集程序，表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違法公司章程的，股東可以自決議作出之日起60日內(nèi)，請求人民法院撤銷。股東向人民法院提起訴訟，請求撤銷的，人民法院因公司的請求，要求股東提供相應(yīng)擔(dān)保。

10.股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu)，依法行使職權(quán)，其職權(quán)范圍與有限責(zé)任

公司股東會相同。根據(jù)上市公司章程指引的有關(guān)要求，上市公司股東大會還有以下職權(quán)：審議批準(zhǔn)下列對外擔(dān)保行為：(1)本公司及本公司控股子公司的對外擔(dān)保總額，達到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保；(2)公司的對外擔(dān)保總額，達到或超過最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30%以后提供的任何擔(dān)保；(3)為資產(chǎn)負債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保；(4)單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保；(5)對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。

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11.上市公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總

額30%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。

12.在主板和中小板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件以及在創(chuàng)業(yè)板

上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件：發(fā)行人的公司章程中已明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔(dān)保的情形。

13.上市公司增發(fā)股票的一般條件：最近12個月內(nèi)不存在違規(guī)對外提供

擔(dān)保的行為。

14.上市公司存在下列情形之一的．不得非公開發(fā)行股票：上市公司及其

附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除；

15.債券受托管理人由本次發(fā)行的保薦人或者其他經(jīng)證監(jiān)會認可的機構(gòu)

擔(dān)任。為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。

16.有下列情況的，應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會議：(5)保證人或者擔(dān)保物發(fā)

生重大變化；

17.公司債券的擔(dān)保。為公司債券提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)符合<物權(quán)法>、<擔(dān)

保法>和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，擔(dān)保范圍包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用。以保證方式提供擔(dān)保的．應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任保證，且保證人資產(chǎn)質(zhì)量良好；設(shè)定擔(dān)保的，擔(dān)保財產(chǎn)權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰，尚未被設(shè)定擔(dān)?；蛘卟陕毐Ｈ胧覔?dān)保財產(chǎn)的價值經(jīng)有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)評估不低于擔(dān)保金額。

18.公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近一期期未經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為全額擔(dān)保，擔(dān)保范圍包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用。以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保，且保證人最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計對外擔(dān)保的金額。證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外。設(shè)定抵押或質(zhì)押的，抵押或質(zhì)押財產(chǎn)的估值應(yīng)不低于擔(dān)保金額。估值應(yīng)經(jīng)有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)評估。

19.基金財產(chǎn)不得用于下列投資或者活動：(2)向他人貸款或者提供擔(dān)保

20.重大事件包括：(17)對外提供重大擔(dān)保；

21.發(fā)起人對發(fā)行人信息披露提供擔(dān)保的，發(fā)起人與發(fā)行人對投資人的損

失承擔(dān)連帶責(zé)任；

22.公司制證券交易所對在本所內(nèi)的證券交易負有擔(dān)保責(zé)任。

23.證券公司不得為其股東或者股東的關(guān)聯(lián)人提供融資或者擔(dān)保。

24.證券登記結(jié)算機構(gòu)為證券交易提供凈額結(jié)算服務(wù)時，應(yīng)當(dāng)要求結(jié)算參

與人按照貨銀對付的原則，足額交付證券和資金，并提供交收擔(dān)保。在交收完成之前，任何人不得動用用于交收的證券、資金和擔(dān)保物。

25.《企業(yè)破產(chǎn)法》第十六條規(guī)定：“人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人

對個別債權(quán)人的債務(wù)清償無效?！钡牵瑐鶆?wù)人以其財產(chǎn)向債權(quán)人提供物權(quán)擔(dān)保的，其在擔(dān)保物市場價值內(nèi)向債權(quán)人所作的債務(wù)清償，不受上述規(guī)定限制。因物權(quán)擔(dān)保債權(quán)人享有對擔(dān)保物的優(yōu)先受償權(quán)，對

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其債務(wù)清償可使債務(wù)人收回擔(dān)保財產(chǎn)，用于對所有債權(quán)人的清償，或用于和解、重整中的繼續(xù)經(jīng)營活動，不會損害其他債權(quán)人的利益，不違反公平清償原則。

26.人民法院受理破產(chǎn)申請后，管理人對破產(chǎn)申請受理前成立而債務(wù)人和

對方當(dāng)事人均未履行完畢的合同有權(quán)決定解除或者繼續(xù)履行，并通知對方當(dāng)事人。管理人決定解除或者繼續(xù)履行合同，應(yīng)當(dāng)以保障債權(quán)人權(quán)益最大化為原則。管理人自破產(chǎn)申請受理之日起兩個月內(nèi)未通知對方當(dāng)事人，或者自收到對方當(dāng)事人催告之日起30日內(nèi)未答復(fù)的，視為解除合同。管理人決定繼續(xù)履行合同的，對方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行，但有權(quán)要求管理人提供擔(dān)保。管理人不提供擔(dān)保的，視為解除合同。

27.人民法院受理破產(chǎn)申請后，有關(guān)債務(wù)人財產(chǎn)的保全措施應(yīng)當(dāng)解除，執(zhí)

行程序應(yīng)當(dāng)中止。其中的保全措施，既包括民事訴訟保全措施，也包括在行政處罰程序中的保全措施，如海關(guān)、工商管理部門等采取的財產(chǎn)扣押、查封等措施，還應(yīng)包括刑事訴訟中公安部門、，司法部門采取的相關(guān)措施。所謂執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)中止，是指對無物權(quán)擔(dān)保債權(quán)的執(zhí)行，物權(quán)擔(dān)保債權(quán)人對擔(dān)保物的執(zhí)行原則上不中止，除非當(dāng)事人申請的是重整程序。因為在破產(chǎn)清算和和解程序中，物權(quán)擔(dān)保債權(quán)人對擔(dān)保物事有優(yōu)先受償權(quán)，其就擔(dān)保物的個別執(zhí)行，不會損害其他債權(quán)人的權(quán)益，不違反公平清償原則。但是，在擔(dān)保物為破產(chǎn)企業(yè)占有的情況下，物權(quán)擔(dān)保債權(quán)人對擔(dān)保物的執(zhí)行應(yīng)經(jīng)過管理人進行。

28.在人民法院受理破產(chǎn)申請后，管理人可以通過清償債務(wù)或者提供為債

權(quán)人接受的擔(dān)保，取回質(zhì)物、留置物。管理人所作的債務(wù)清償或者替代擔(dān)保，在質(zhì)物成者留置物的價值低于被擔(dān)保的債權(quán)額時，以該質(zhì)物或者留置物當(dāng)時的市場價值為限。否則，就可能出現(xiàn)對無擔(dān)保債權(quán)不公平清償?shù)那闆r。

29.《企業(yè)破產(chǎn)法》第三十一條規(guī)定：“人民法院受理破產(chǎn)申請前1年內(nèi)，涉及債務(wù)人財產(chǎn)的下列行為，管理人有權(quán)請求人民法院予以撤銷：（3）對沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保的。是指對原來已經(jīng)成立的債務(wù)補充設(shè)置擔(dān)保，不包括在可撤銷期間內(nèi)設(shè)定債務(wù)的同時提供的財產(chǎn)擔(dān)保，因其是有對價的行為。

30.破產(chǎn)費用與共益?zhèn)鶆?wù)均是以債務(wù)人財產(chǎn)為清償對象的，并享有優(yōu)先予

其他債權(quán)的受償權(quán)。但是，它們優(yōu)先受償?shù)姆秶鷥H限于債務(wù)人的無擔(dān)保財產(chǎn)，對債務(wù)人內(nèi)特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的權(quán)利人，仍對該特定財產(chǎn)享有優(yōu)先于破產(chǎn)費用與共益?zhèn)质軆數(shù)臋?quán)利。不過專為設(shè)有擔(dān)保權(quán)的特定財產(chǎn)而支出的費用，如擔(dān)保財產(chǎn)的拍賣費用、維護費用等，可以從擔(dān)保財產(chǎn)的變價款中支付。

31.對破產(chǎn)人的特定財產(chǎn)有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)也屬于破產(chǎn)債權(quán)。對債務(wù)人特定

財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)均需依法申報。

32.《企業(yè)破產(chǎn)法》還規(guī)定，管理人實施下列行為，應(yīng)當(dāng)及時報告?zhèn)鶛?quán)人

委會：(5)設(shè)定財產(chǎn)擔(dān)保；(9)擔(dān)保物的收回；

33.在重整程序中，物權(quán)擔(dān)保債權(quán)人的優(yōu)先受償權(quán)受到限制，這是其與破

產(chǎn)法上其他程序的重大不同之處。限制擔(dān)保物權(quán)的目的，是為保證債務(wù)人不因擔(dān)保財產(chǎn)的執(zhí)行而影響正常經(jīng)營，無法進行重整。為保障重

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整的順利進行，在重整期間，對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有的擔(dān)保權(quán)暫停行使。但是，對企業(yè)重整無保留必要的擔(dān)保財產(chǎn)，經(jīng)債務(wù)人或管理人同意，擔(dān)保權(quán)人可以行使擔(dān)保權(quán)。此外，擔(dān)保物有損壞或者價值明顯減少的可能，足以危害擔(dān)保權(quán)人權(quán)利的，擔(dān)保權(quán)人可以向人民法院請求恢復(fù)行使擔(dān)保權(quán)。在重整期間，債務(wù)人或者管理人為繼續(xù)營業(yè)而借款的，可以為該借款設(shè)定擔(dān)保。債務(wù)人在重整期間為重整進行而發(fā)生的費用與債務(wù)，原則上屬于共益?zhèn)鶆?wù)，可以不受重整程序限制地從債務(wù)人財產(chǎn)中受償。

34.經(jīng)人民法院裁定批準(zhǔn)的重整計劃，對債務(wù)人和全體債權(quán)人均有約束

力，包括對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)人。債權(quán)人對債務(wù)人的保證人和其他連爭人所享有的權(quán)利，不受重整計劃的影響，可以依據(jù)原合同約定行使權(quán)利。

35.人民法院裁定終止重整計劃執(zhí)行的，債權(quán)人在重整計劃中作出的債權(quán)

調(diào)整的承諾失去效力，但為重整計劃的執(zhí)行提供的擔(dān)保繼續(xù)有效。

36.和解程序?qū)蛡鶆?wù)人事財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的權(quán)利人無約束力，該權(quán)利人

自人民法院裁定和解之日起可擔(dān)保物行使權(quán)利。債權(quán)人會議通過和解協(xié)議的決議，由出席會議的有表決權(quán)的債權(quán)人過半意，并且其所代表的債權(quán)額占無財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的2/3以上。對債務(wù)人的財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)人，對此事項無表決權(quán)。

37.和解債權(quán)人對債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利，不受

和解協(xié)議的影響。也就是說，和解協(xié)議對債務(wù)人的保證人或連帶債務(wù)人無效，和解債權(quán)人對債務(wù)人所作的債務(wù)減免清償或延期償還的讓步，效力不及于債務(wù)人的保證人或連帶債務(wù)人，他們?nèi)詰?yīng)按原來債的約定或法定責(zé)任承擔(dān)保證或連帶責(zé)任。在破產(chǎn)和解中，不適用主債務(wù)減少從債務(wù)隨之減少的原則。如前所述，此原則也同樣適用于重整程序。

38.《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百零八條規(guī)定：“破產(chǎn)宣告前，有下列情形之一的，民法院應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)破產(chǎn)程序，并予以公告：(1)第三人為債務(wù)人提供足額擔(dān)保或者為債務(wù)人清償全部到期債務(wù)的。但需注意的是，所謂“第三人為債務(wù)人提供足額擔(dān)保必須是為債權(quán)人所自愿接受的擔(dān)保，且這種擔(dān)保原則上應(yīng)是即期履行的。

39.《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百零九條規(guī)定：“對破產(chǎn)人的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保

權(quán)的權(quán)利人，對該特定財產(chǎn)享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。”此項權(quán)利即是破產(chǎn)法理論上的別除權(quán)。別除權(quán)是指債權(quán)人因其債權(quán)設(shè)有物權(quán)擔(dān)?；蛳碛蟹ǘㄌ貏e優(yōu)先權(quán)，而在破產(chǎn)程序中就債務(wù)人（即破產(chǎn)人）特定財產(chǎn)享有的優(yōu)先受償權(quán)利。別除權(quán)的優(yōu)先受償權(quán)不受破產(chǎn)清算與和解程序的限制，但在重整程序中受到一定限制。《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，別除權(quán)之債權(quán)屬于破產(chǎn)債權(quán)，其擔(dān)保物屬于破產(chǎn)財產(chǎn)，這是與舊破產(chǎn)法不同的。據(jù)此，別除權(quán)人享有破產(chǎn)申請權(quán)，也應(yīng)當(dāng)申報債權(quán)，未依法申報債權(quán)者不得依照破產(chǎn)法規(guī)定的程序行使權(quán)利。別除權(quán)人就破產(chǎn)人的特定財產(chǎn)享有優(yōu)先受償權(quán)利，即該項財產(chǎn)的變價款必須優(yōu)先清償別除權(quán)人的擔(dān)保債權(quán)，只有在全部清償其擔(dān)保債權(quán)后仍有剩余財產(chǎn)時才能

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夠用于對其他普通債權(quán)人的清償。所以別除權(quán)人對破產(chǎn)人的特定財產(chǎn)處于最優(yōu)先的清償順序，但法律另有規(guī)定的除外。

40.別除權(quán)人行使優(yōu)先受償權(quán)利未能完全受償?shù)?，其未受償?shù)膫鶛?quán)作為普

通債權(quán)。別除權(quán)人放棄優(yōu)先受償權(quán)利的，其債權(quán)作為普通債權(quán)。但如破產(chǎn)人僅作為擔(dān)保人為他人債務(wù)提供物權(quán)擔(dān)保，擔(dān)保債權(quán)人的債權(quán)雖然在破產(chǎn)程序中可以構(gòu)成別除權(quán)．但因破產(chǎn)人不是主債務(wù)人，在擔(dān)保物價款不足以清償擔(dān)保債額時，余債不得作為破產(chǎn)債權(quán)向破產(chǎn)人要求清償，只能向原主債務(wù)人求償。此時，別除權(quán)人如放棄優(yōu)先受償權(quán)利，其債權(quán)也不能轉(zhuǎn)為對破產(chǎn)人的破產(chǎn)債權(quán)，因兩人之間只有擔(dān)保關(guān)系，無基礎(chǔ)債務(wù)關(guān)系。

41.當(dāng)事人行使不安抗辯權(quán)中止履行的，應(yīng)當(dāng)及時通知對方。對方提供適

當(dāng)擔(dān)保時，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)履行。中止履行后，對方在合理期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力并且未提供適當(dāng)擔(dān)保的，中止履行的一方可以解除合同。

42.失票人向法院起訴時，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，以防由于付款人支付已喪失的票據(jù)票款后可能出現(xiàn)的損失。擔(dān)保的數(shù)額相當(dāng)于票據(jù)載明的金額。

43.根據(jù)《專利法》的規(guī)定，專利權(quán)人或者利害關(guān)系人有證據(jù)證明他人正

在實施或者即將實施侵犯專利權(quán)的行為，如不及時制止將會使其合法權(quán)益受到難以彌補的損害的，可以在起訴前向人民法院申請采取責(zé)令停止有關(guān)行為的措施。申請人提出申請時，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，不提供擔(dān)保的，駁回申請。

44.《合同法》擔(dān)保部分略

45.《物權(quán)法》擔(dān)保部分略

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第三篇：擔(dān)保業(yè)務(wù)管理辦法

擔(dān)保有限公司 擔(dān)保業(yè)務(wù)管理辦法

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展，維護本公司優(yōu)良信譽和資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率，確保公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、《中小企業(yè)擔(dān)保管理試行辦法》和本公司章程，制定本辦法(以下簡稱“管理 辦法”)。

第二條 本公司各類擔(dān)保業(yè)務(wù)必須符合國家法律、法規(guī)，遵循安全性、效益性、流動性的原則。

第三條 本公司與客戶發(fā)生的擔(dān)保業(yè)務(wù)活動應(yīng)當(dāng)遵守平等、自愿、公平和誠實信用的原則。

第四條 本公司所開展的擔(dān)保業(yè)務(wù)必須依照本辦法。

第二章 業(yè)務(wù)種類、受理及調(diào)查

第五條 管理辦法所指擔(dān)保業(yè)務(wù)，包括融資擔(dān)保、合同履約擔(dān)保、財產(chǎn)保全擔(dān)保。

第六條 融資擔(dān)保是指為達到某種投資或消費目的，在融資申請人資金不足的情況下，通過擔(dān)保提升融資申請人的信用，達到融資的目的，分為公司融資擔(dān)保和個人融資擔(dān)保。擔(dān)保業(yè)務(wù)產(chǎn)品包括：流動資金貸款擔(dān)保、票據(jù)貼現(xiàn)擔(dān)保、開具承兌匯票擔(dān)保、保付代理擔(dān)保、固定資產(chǎn)投資貸款擔(dān)保、房地產(chǎn)開發(fā)貸款擔(dān)保、設(shè)備租賃融資擔(dān)保、出口退稅質(zhì)押貸款擔(dān)保、房屋按揭／加按／轉(zhuǎn)按揭貸款擔(dān)保、汽車消費 貸款擔(dān)保、貸記信用卡透支額度擔(dān)保、個人創(chuàng)業(yè)貸款擔(dān)保、投資經(jīng)營貸款擔(dān)保等。

第七條 合同履約擔(dān)保是指保證合同各方守信履約，按合同約定的義務(wù)正確執(zhí)行和遵守以保證合同完成的擔(dān)保行為。擔(dān)保業(yè)務(wù)產(chǎn)品包括：工程招投標(biāo)履約擔(dān)保、工程合同履約擔(dān)保、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同履約擔(dān)保、產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保、房地產(chǎn)交易擔(dān)保、機動車交易擔(dān)保、企業(yè)產(chǎn)權(quán)過戶交易擔(dān)保、保付代理業(yè)務(wù)等。

第八條 財產(chǎn)保全擔(dān)保是指申請人在向法院申請進行財產(chǎn)保全時，向法院提供的對因財產(chǎn)保全不當(dāng)給被申請人所造成的損失進行賠償?shù)膿?dān)保。產(chǎn)品包括：訴前財產(chǎn)保全、訴訟財產(chǎn)保全、執(zhí)行擔(dān)保。

第九條 本公司業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所開展的各項業(yè)務(wù)的受理及調(diào)查，參照相關(guān)業(yè)務(wù)的操作細則執(zhí)行。各項業(yè)務(wù)的操作細則另行制定。

第三章 擔(dān)保項目的評審

第十條 擔(dān)保項目實行初審、復(fù)審、評審和終審四級審核制度。各級審批人員必須在《擔(dān)保項目審批表》中簽署明確意見，如未簽署明確意見而又在《擔(dān)保項目審批表》中簽名的，一律視同為同意。

第十一條 擔(dān)保項目初審由各擔(dān)保業(yè)務(wù)部負責(zé)。其內(nèi)容包括企業(yè)調(diào) 查、項目基本風(fēng)險度評估、確定收費標(biāo)準(zhǔn)、撰寫企業(yè)調(diào)查報告、提出初審意見等，具體內(nèi)容與方法詳見操作細則中的《盡職訓(xùn)查》。

第十二條 擔(dān)保項目的風(fēng)險管理部復(fù)審是指審查員和法律復(fù)審員對項目資料的完整性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、反擔(dān)保措施的可靠性、還款計劃的穩(wěn)定性、調(diào)查結(jié)論的合理性進行審核，并給出相應(yīng)的復(fù)審意見，并由風(fēng)險管理部經(jīng)理出具明確審查意見；

第十三條 經(jīng)擔(dān)保業(yè)務(wù)部經(jīng)理同意擔(dān)保的項目，項目經(jīng)理應(yīng)將初審后的項目相關(guān)資料送交給風(fēng)險管理部進行復(fù)審。

第十四條 風(fēng)險管理部綜合管理員按照項目要件清單對報送項目的資料逐項加以核對，如資料不齊，退回擔(dān)保業(yè)務(wù)部補充資料。

第十五條 風(fēng)險管理部復(fù)審主要包括以下內(nèi)容：

(一)對企業(yè)所有相關(guān)資料的真實性、合法性與完備性進行審核；(二)對企業(yè)的償債能力及最近二年的信用狀況進行審核；(三)對企業(yè)的風(fēng)險度測評結(jié)果進行審核；(四)對反擔(dān)保措施的合法性與可靠性進行審核；

(五)對企業(yè)的項目、行業(yè)、品牌、信譽等產(chǎn)生的無形資產(chǎn)評價審核；(六)對企業(yè)的經(jīng)營管理能力、獲利能力、履約能力和發(fā)展?jié)摿M行分析和審核；

(七)對擔(dān)保項目的風(fēng)險防范與監(jiān)督檢查提出具體意見；(八)對是否同意擔(dān)保、擔(dān)保金額、擔(dān)保期限出具審核意見。

第十六條 風(fēng)險管理部擔(dān)保項目復(fù)審由部門經(jīng)理指定項目審核人員進行，項目審核人員在《項目審核報告書》上出具審核意見，一般應(yīng)在兩個工作日內(nèi)完成。

第十七條 風(fēng)險管理部經(jīng)理收到審核人員完成的《項目審核報告書》后，應(yīng)在《擔(dān)保項目審批表》上出具復(fù)審意見。

第十八條 風(fēng)險管理部同意擔(dān)保的項目或擔(dān)保業(yè)務(wù)部要求復(fù)議的項目交由項目評審委員會評審決定。項目評審委員會的主要成員包括 擔(dān)保業(yè)務(wù)部經(jīng)理、風(fēng)險管理部審核員、風(fēng)險管理部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。其他成員由公司任命。項目評審委員會主任由公司總經(jīng)理出任。風(fēng)險管理部為項目評審委員會的日常工作機構(gòu)。

第十九條 擔(dān)保項目評審由公司設(shè)立的項目評審委員會(以下簡稱“評審會")負責(zé)。

第二十條 風(fēng)險管理部經(jīng)理同意擔(dān)保的項目，由風(fēng)險管理部審核員負責(zé)將項目《擔(dān)保項目審批表》、《擔(dān)保項目受理表》、《企業(yè)基本情況表》、《企業(yè)上審計報告》、《近期財務(wù)報告表》、《項目調(diào)查評價報告書》、《項目審核報告書》和基本風(fēng)險度評估資料等項目評審資料，按照評審委員會的人數(shù)每人一份，至遲于召開會議的前兩天提交給評審會。評審會在風(fēng)險部的協(xié)助下，對上評審會項目的資料完整性、程序齊備性及簽名齊全性等進行預(yù)審并填制《項目資料預(yù)審報告書》。經(jīng)預(yù)審合格的的項目資料由評審會指定專人至遲于召開會議的前一天提交給各評委。

第二十一條 評委閱讀項目資料后，在評審會上發(fā)表意見，并最終投票表決對評審項目的評審意見。擔(dān)保項目評審會議由評審委員會安排專人負責(zé)會議記錄，會后根據(jù)評審意見整理成評委綜述，對通過的項目形成會議決議，交由評審會主任簽字后報董事長審批。董事長有一票否決權(quán)。具體評審辦法見《南召縣財信中小企業(yè)擔(dān)保有限公司項目評審委員會工作條例》。

第二十二條 經(jīng)評審?fù)鈸?dān)保的項目由擔(dān)保業(yè)務(wù)部辦理相關(guān)的擔(dān)保手續(xù)。第二十三條 公司對外的重大擔(dān)保業(yè)務(wù)、投資項目或擔(dān)保業(yè)務(wù)評審會認為需慎重處理的擔(dān)保業(yè)務(wù)，報公司終審委員會評審，并做出最終決定。終審委員會由公司董事會設(shè)立的擔(dān)保項目終審委員會（以下簡稱“終審會”）負責(zé)。具體評審細則見《南陽信達投資擔(dān)保有限公司終審委員會工作條例》。

第二十四 對在上述四級評審中被否決的項目，項目經(jīng)理應(yīng)及時發(fā)送《致客戶函》通知客戶。

第四章風(fēng)險控制手段和反擔(dān)保措施

第二十五條 辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)被擔(dān)保人的信用狀況和具體情 況，以最大限度降低風(fēng)險為原則，切實把握好被擔(dān)保人的“核心資產(chǎn)”，確定嚴(yán)密的風(fēng)險控制手段或反擔(dān)保措施并在業(yè)務(wù)辦理全過程不折不扣地實施。

第二十六條 凡本公司擔(dān)保的企事業(yè)單位(經(jīng)董事會研究同意的特殊客戶除外)，其法定代表人和實際控制人必須向本公司提供個人無限責(zé)任反擔(dān)保并同時提供其個人主要財產(chǎn)清單、配偶同意意見書等資料，反擔(dān)保合同須經(jīng)公證或律師見證。

第二十七條 反擔(dān)保措施的形式有保證、抵押、質(zhì)押和典當(dāng)。保證是指保證人和本公司約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的擔(dān)保形式。

抵押是指抵押人在不轉(zhuǎn)移對特定財產(chǎn)占有的情況下，以該財產(chǎn)作為本公司或有債權(quán)的擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，本公司依照有關(guān)法律以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償?shù)膿?dān)保形 式。

質(zhì)押是指出質(zhì)人將動產(chǎn)或權(quán)利憑證移交本公司占有或依法登記，作為本公司或有債權(quán)的擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，本公司依照有關(guān)法律以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償?shù)膿?dān)保形式。

本辦法所稱典當(dāng)是指被擔(dān)保人將其動產(chǎn)、財產(chǎn)權(quán)利或房地產(chǎn)作為反但保財產(chǎn)，直接將產(chǎn)權(quán)過戶到本公司或指定人名下并約定當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，本公司可直接擁有該項財產(chǎn)的擔(dān)保形式。第二十八條 反擔(dān)保合同生效日期一股不得遲于借款合同生效日 期，特殊情況下(如借款合同履行期間變更擔(dān)保條件時)擔(dān)保合同生效日期遲于借款合同生效日期的，應(yīng)要求擔(dān)保人書而確認。

第五章 擔(dān)保費用

第二十九條 收費原則

本公司提供的融資擔(dān)保為商業(yè)服務(wù)，按如下原則收取擔(dān)保費用：(一)以擔(dān)保金額為基數(shù)按年擔(dān)保費率計收； 擔(dān)保費=擔(dān)保金額×擔(dān)保期限(年)×擔(dān)保費率 擔(dān)保費率=基本費率×風(fēng)險系數(shù) 其中：

基本費率設(shè)定為2％

風(fēng)險系數(shù)依照風(fēng)險度評估值確定，具體見下表： 風(fēng)險度與風(fēng)險系數(shù)對照表

風(fēng)險度評估值≤0．3≤0．4≤0．5≤0．6 0．6以上 風(fēng)險系數(shù)1.0 1.4 1.6 1.8 2.0(二)擔(dān)保期限不足半年的，按半年計收；超過半年且不足一年的，按一年計收。

(三)擔(dān)保費一次性收取。

(四)逾期項目擔(dān)保費收取直到還款之日為止。第三十條 收費標(biāo)準(zhǔn)

一、公司類擔(dān)保項目收費以同期銀行貸款利率的50％為基準(zhǔn)，風(fēng)險系數(shù)視申請企業(yè)所屬行業(yè)和項目風(fēng)險大小而確定。公司有關(guān)風(fēng)險測評人員按照下列分類對擔(dān)保申請人進行信用評級、風(fēng)險度評估，確定收費標(biāo)準(zhǔn)并收取費用：

(一)工業(yè)、運輸類企業(yè)；(二)商貿(mào)、服務(wù)類企業(yè)；(三)房地產(chǎn)、建安類企業(yè)；(四)進出口類企業(yè)；(五)其它類型企業(yè)。

二、個人類擔(dān)保項目收費以同期銀行貸款利率的50％為基準(zhǔn)，視融資品種的風(fēng)險大小而適當(dāng)浮動。公司有關(guān)風(fēng)險測評人員按照下列分類對擔(dān)保申請人進行信用評級、風(fēng)險度評估，確定收費標(biāo)準(zhǔn)并收取費用：

(一)轉(zhuǎn)按、加按融資擔(dān)保業(yè)務(wù)；(二)住房消費貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)；(三)汽車消費貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)；(四)其他消費貸款。

三、已單獨制定業(yè)務(wù)操作流程，并被本公司確認為成熟業(yè)務(wù)品種的擔(dān)保業(yè)務(wù)，收費標(biāo)準(zhǔn)按其業(yè)務(wù)流程規(guī)定辦理；合同履約擔(dān)保類、財產(chǎn)保全擔(dān)保類的收費標(biāo)準(zhǔn)比照公司類執(zhí)行。

四、每筆業(yè)務(wù)具體收費標(biāo)準(zhǔn)由該業(yè)務(wù)有權(quán)審批人決定，一經(jīng)決定，其他人無權(quán)更改。

第三十一條 提前還貸退費標(biāo)準(zhǔn)

對于尚未到期的擔(dān)保貸款客戶愿意提前還款終止擔(dān)保協(xié)議的，本公司鼓勵客戶提前還款，并根據(jù)其提前還款的時間退還部分保費。具體規(guī)定如下：

(一)客戶先向貸款銀行中請?zhí)崆斑€貸，銀行同意后，辦理提前還貸；

(二)由客戶憑銀行出具的提前還貸證明和解除擔(dān)保責(zé)任證明，到本公司辦理退還保費事宜；

(三)本公司根據(jù)客戶提前還貸的時間，確定擔(dān)保的期限，并根據(jù)擔(dān)保期限確定退還保費的比例；

(四)由于擔(dān)保服務(wù)的主要成本在提供擔(dān)保的初期已經(jīng)發(fā)生，對提前還貸的客戶，本公司退還保費的比例按如下方式確定：

1、提前半年(6個月)及以上時間還貸的，退還保費的20％；

2、還貸提前6個月以下的，在前條的基礎(chǔ)上每遲還貸一個月，退還保費的比例減少3％，即根據(jù)客戶提前還貸時間的不同，退還保費的比例分別為1 7％、14％、1 1％、8％、5％；

3、在貸款到期日前的最后一個月還款的，不退還保費。

第六章 擔(dān)保手續(xù)的辦理

第三十二條 在擔(dān)保項目逐級評審并按審批權(quán)限正式批準(zhǔn)后，由擔(dān)保業(yè)務(wù)部經(jīng)理通知申請擔(dān)保的企業(yè)辦理擔(dān)保手續(xù)。

第三十三條 辦理擔(dān)保手續(xù)包括如下內(nèi)容：

(一)與申請擔(dān)保企業(yè)簽定《委托擔(dān)保協(xié)議書》、《經(jīng)濟信，息咨詢服務(wù)協(xié)議書》、《擔(dān)保協(xié)議書》，并根據(jù)項目評審會決議或董事會授權(quán)，最終確認擔(dān)保費率、擔(dān)保金額和擔(dān)保期限等；

(二)逐項落實項目評審意見；(三)向融資銀行出具《擔(dān)保承諾函》；

(四)客戶按規(guī)定繳納擔(dān)保費后，由擔(dān)保業(yè)務(wù)部項目經(jīng)理與風(fēng)險管理部監(jiān)管人員同客戶辦理相關(guān)的反擔(dān)保手續(xù)，具體內(nèi)容包括：

1、根據(jù)項目審批意見，簽訂抵押協(xié)議書、反擔(dān)保保證書、權(quán)利質(zhì)押協(xié)議書等有關(guān)法律文件，辦理抵(質(zhì))押手續(xù)；

2、審核并查驗各種憑證的原件及法律性文件；

3、法人代表和提供個人無限責(zé)任反擔(dān)保的所有人均須辦理律師見證或證手續(xù)，境外人士提供個人無限責(zé)任反擔(dān)保一律要求辦理公證手續(xù)。

(五)在上述條款逐項落實后，即同貸款銀行簽訂《保證合同》。《保證合同》簽訂前，需填制《保證合同申請表》?！侗ＷC合同申請表》須經(jīng)擔(dān)保業(yè)務(wù)部經(jīng)理、風(fēng)險管理部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理和董事長簽字同意后，方可與銀行正式簽訂《保證合同》；如果在簽訂《保 證合同》前未能辦理完成抵(質(zhì))押手續(xù)，應(yīng)在《董事會決議》或《保證合同》中注明“見我公司《同意放款通知書》后，銀行才能辦理放款手續(xù)，否則由此引起的一切后果，我公司將不承擔(dān)任何責(zé)任字樣”。

(六)風(fēng)險管理部的審核人員和經(jīng)理在簽訂《保證合同》或其他保證文件前，必須填報《(保證合同)條件落實情況表》，逐項落實項目評審委員會決議的條件?！?保證合同)條件落實情況表》在各擔(dān)保公司中請簽署《保證合同》或其他保證文件時，作為必審材料一并上報審批，并與保證文件同時歸檔保存?zhèn)洳椤?/p>

(七)協(xié)調(diào)融資銀行關(guān)系，爭取貸款盡快到位。

第三十四條 簽訂《保證合同》后的擔(dān)保項目資料，擔(dān)保業(yè)務(wù)部項目經(jīng)理及時整理后，一般應(yīng)在5個工作日內(nèi)移交風(fēng)險管理部，由風(fēng)險管理部綜合管理員負責(zé)項目資料的日常管理。

第七章 擔(dān)保項目保后監(jiān)管 第一節(jié) 保后監(jiān)管總則

第三十五條 保后監(jiān)管是指本公司對擔(dān)保項目的履約意愿和履約能力的現(xiàn)狀及變化趨勢，包括資信狀況、資金流向、經(jīng)營管理、產(chǎn)銷情況、項目進度、競爭能力、財務(wù)記錄、履行合同、改組改制等影響擔(dān)保風(fēng)險的因素進行跟蹤、調(diào)查、監(jiān)控和分析，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題采取積極補救措施的工作過程。

第三十六條 風(fēng)險管理部是本公司保后檢查工作的主管部門，負責(zé)該工作的管理、監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)和考核。

第三十七條 保后監(jiān)管的方式包括擔(dān)保業(yè)務(wù)部經(jīng)理和風(fēng)險管理部 保后監(jiān)管人員對擔(dān)保項引構(gòu)常規(guī)檢查和專項檢查。

第二節(jié) 保后監(jiān)管的常規(guī)檢查

第三十八條 常規(guī)檢查是對擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生后全過程的日常檢查。第三十九條 常規(guī)檢查的工作程序、檢查內(nèi)容、檢查頻率的相關(guān)規(guī)定詳見本公司《擔(dān)保業(yè)務(wù)操作細則》并參照執(zhí)行。

第四十條 建立項目經(jīng)理責(zé)任移交制度。各擔(dān)保業(yè)務(wù)部原項目經(jīng)理在工作崗位變動時須在企業(yè)擔(dān)保部經(jīng)理監(jiān)交下，同接手項目經(jīng)理對其負責(zé)的擔(dān)保項目進行風(fēng)險狀況鑒定，形成書面交接材料，由原項目經(jīng)理、接手項目經(jīng)理和部門經(jīng)理簽字存檔。辦妥項目交接手續(xù)后，接管項目經(jīng)理即對該項目負責(zé)，不得推諉責(zé)任。-

第三節(jié) 保后監(jiān)管的專項檢查

第四十一條 專項檢查是指在常規(guī)檢查中發(fā)現(xiàn)擔(dān)保項目出現(xiàn)較大風(fēng)險隱患，應(yīng)從發(fā)現(xiàn)之日起對客戶做連續(xù)跟蹤監(jiān)管調(diào)查。

第四十二條專項檢查應(yīng)由擔(dān)保業(yè)務(wù)部經(jīng)理、項目經(jīng)理會同風(fēng)險管理部監(jiān)管人員深入企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營現(xiàn)場，檢查其總帳、分戶帳或者重要原始憑證，重要生產(chǎn)經(jīng)營合同原件，產(chǎn)品庫存、市場銷售情況，應(yīng)收帳款帳齡，反擔(dān)保物狀況等。檢查完畢應(yīng)由各擔(dān)保業(yè)務(wù)部項目經(jīng)理書面報告風(fēng)險管理部和總經(jīng)理。

第四節(jié) 風(fēng)險管理部監(jiān)管人員

第四十三條 風(fēng)險管理部負責(zé)對所有擔(dān)保項目保后監(jiān)管工作的督促、檢查和匯總分析，并負責(zé)所有擔(dān)保項目資料的保管。風(fēng)險管理部應(yīng)配備專職保后監(jiān)管人員。監(jiān)管人應(yīng)全面了解項目的基本情況，制定 督促檢查計劃。

第四十四條 在擔(dān)保業(yè)務(wù)部項目經(jīng)理常規(guī)檢查中，風(fēng)險管理部監(jiān)管人員在時間允許的情況下應(yīng)參與現(xiàn)場走訪以增強監(jiān)管力度，檢查客戶帳帳、帳實是否相符，反擔(dān)保措施及評審會決議是否逐一落實。風(fēng)險管理部對擔(dān)保項目的實地保后監(jiān)管的抽查應(yīng)不低于在保擔(dān)保業(yè)務(wù)的30％，另對擔(dān)保金額超過600萬元的項目全部應(yīng)參加保后監(jiān)管的實地調(diào)查。

第四十五條 風(fēng)險管理部監(jiān)管人應(yīng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)部反饋的資料和報告認真做出定性和定量分析；發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，會同項目經(jīng)理取得第一手資料并調(diào)查落實，提出整改措施上報風(fēng)險管理部經(jīng)理和公司總經(jīng)理。

第八章 風(fēng)險分類和管理

第一節(jié) 擔(dān)保項目風(fēng)險分類評級

第四十六條 本公司參照金融系統(tǒng)的分類方法，采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的五級分類法，把擔(dān)保項目的質(zhì)量分為：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類，后三類合稱為不良擔(dān)保。擔(dān)保項目五級分類的定義分別為： 正常：被擔(dān)保人能夠履行合同，沒有充分的理由懷疑貸款本息不能按時足額償還；

關(guān)注：盡管被擔(dān)保人有能力償還貸款本息，但存在一些其他影響還款的不利因素，如果這些因素繼續(xù)存在，可能對被擔(dān)保人的還款能力產(chǎn)生影響，應(yīng)當(dāng)引起注意；

次級：被擔(dān)保人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常收入 無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行反擔(dān)保物也可能造成一定損失；

可疑：被擔(dān)保人無法足額償還貸款本息，貸款銀行多次催收也無濟于事，可能要出現(xiàn)代償。經(jīng)預(yù)測即使執(zhí)行反擔(dān)保物也會造成較大損失；

損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍無法收回或只能收回極少部分。

第四十七條 具體影響擔(dān)保項目質(zhì)量分類的主要因素包括：(一)被擔(dān)保人的還款能力，主要收入來源；

(二)借款本息的還款記錄，過去是否欠債，欠債后還本付息情況；(三)被擔(dān)保人的還款意愿；

(四)是否有足值的反擔(dān)保(抵質(zhì)押)物；(五)貸款償還的法律責(zé)任；

(六)公司內(nèi)部的擔(dān)保管理水平，如：違反有關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部操作規(guī)程進行擔(dān)保、未按本公司規(guī)定流程各環(huán)節(jié)進行操作、缺乏有效的保后監(jiān)督、對抵(質(zhì))押、反擔(dān)保信用缺乏有效控制、法律文件缺乏完整性或合法性等。

第四十八條 擔(dān)保分類的組織管理與實施：

(一)擔(dān)保業(yè)務(wù)主辦項目經(jīng)理為負責(zé)定級的第一責(zé)任人，風(fēng)險管理部監(jiān)管人員為審核人，稽核部稽核員為檢查人；

(二)對擔(dān)保項目進行五級分類的管理是一個連續(xù)的、動態(tài)的過程；任伺時候如果發(fā)現(xiàn)有風(fēng)險隱患或發(fā)生異常情況，擔(dān)保業(yè)務(wù)主辦項目經(jīng)理應(yīng)及時對相應(yīng)的擔(dān)保項目的類別進行調(diào)整，并如實向擔(dān)保業(yè)務(wù) 部經(jīng)理、風(fēng)險管理部經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長及稽核部報告，采取必要的監(jiān)控措施；

(三)擔(dān)保業(yè)務(wù)主辦項目經(jīng)理和風(fēng)險管理部監(jiān)管人員應(yīng)根據(jù)擔(dān)保項目保后監(jiān)管常規(guī)的要求每三個月對企業(yè)進行一次跟蹤回訪，根據(jù)要求做好《擔(dān)保項目保后檢查報告》，并在《擔(dān)保項目保后檢查報告》中明確相應(yīng)的分類級別，交擔(dān)保部經(jīng)理、風(fēng)險管理部進行認定，實行一季一定、逢季調(diào)整的分類體制。經(jīng)風(fēng)險管理部認定的分類結(jié)果應(yīng)通報公司總經(jīng)理、董事長及稽核部；

(四)如果經(jīng)過認定的擔(dān)保業(yè)務(wù)被分類為關(guān)注級或以上，應(yīng)由擔(dān)保業(yè)務(wù)部主辦項目經(jīng)理、擔(dān)保業(yè)務(wù)部經(jīng)理、風(fēng)險管理部臨管人員、風(fēng)險管理部經(jīng)理、稽核部派人按照保后專項檢查的要求組成專項檢查小組，從發(fā)現(xiàn)問題之日起對客戶進行連續(xù)性跟蹤檢查，并針對所發(fā)現(xiàn)問題制定出相應(yīng)的，切實可行的操作方案報公司決策層批準(zhǔn)后執(zhí)行。對于關(guān)注類項目，至少每月進行一次跟蹤檢查；對于次級類項目，至少兩星期進行一次跟蹤檢查；對于可疑類和損失類，則實行適時監(jiān)控的方法；所有的跟蹤檢查均應(yīng)形成跟蹤檢查報告并通報總經(jīng)理、董事長及稽核部、風(fēng)險管理部；

(五)公司稽核部應(yīng)每季度對所有在保項目的分類進行一次定級，并形成意見反饋給總經(jīng)理、董事長及相關(guān)部門；

(六)業(yè)務(wù)部如對公司稽核部的認定結(jié)果如有疑異，可提交評審委員會進行審定，并以評審委員會的審定結(jié)果為最終結(jié)果。

第二節(jié) 專項準(zhǔn)備金的計提標(biāo)準(zhǔn) 第四十九條 根據(jù)擔(dān)保分類的結(jié)果，提取擔(dān)保業(yè)務(wù)的專項準(zhǔn)備金，計提標(biāo)準(zhǔn)分別為：正常類提0.5％、關(guān)注類提2％、次級類提50％、可疑類提1 00％、損失類提1 00％。

第五十條 擔(dān)保業(yè)務(wù)的專項準(zhǔn)備金的計提辦法和管理辦法：(一)每季度由各擔(dān)保業(yè)務(wù)部、風(fēng)險管理部將其認定的所有在保項目的五級分類結(jié)果上報公司稽核部，并由公司稽核部進行五級分類的最后認定報公司總經(jīng)理、董事會審定后通知財務(wù)部按分類級別分項計提專項準(zhǔn)備金；

(二)專項準(zhǔn)備金的計提是以每項擔(dān)保金額為基數(shù)乘以提取比率；(三)當(dāng)再次評級發(fā)現(xiàn)擔(dān)保項目級別變化時，計提的專項準(zhǔn)備金應(yīng)按相應(yīng)的分類等級進行準(zhǔn)備金的調(diào)整。如果貸款還清，解除擔(dān)保責(zé)任，計提的專項準(zhǔn)備金也應(yīng)及時返還。

第五十一條 專項準(zhǔn)備金計提和管理的具體辦法由財務(wù)部另行制訂。

第三節(jié) 擔(dān)保追償辦法

第五十二條 本公司作為擔(dān)保人，在主債務(wù)人不能履行債務(wù)時，應(yīng)依約定或法律規(guī)定承擔(dān)代償責(zé)任，替主債務(wù)人向債權(quán)人在擔(dān)保責(zé)任范圍內(nèi)清償債務(wù)；在向債權(quán)人清償后即取得代位追償權(quán)，應(yīng)向主債務(wù)人進行追償。

第五十三條 本公司應(yīng)自向債權(quán)人承擔(dān)保證責(zé)任或賠償責(zé)任之日起2年內(nèi)向主債務(wù)人行使追償權(quán)(即訴訟時效2年的期限內(nèi))。

第五十四條 本公司在承擔(dān)代償責(zé)任后，應(yīng)及時通知主債務(wù)人或反 擔(dān)保人，按照合同的約定，保證本公司追償權(quán)的行使。主債務(wù)人或反擔(dān)保人在收到本公司通知三十日內(nèi)，償還本公司墊付的全部款項。

第五十五條 本公司在承擔(dān)代償責(zé)任后，相應(yīng)的擔(dān)保項目業(yè)務(wù)部門及風(fēng)險管理部應(yīng)及時組織追償行為，以業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦該主辦項目經(jīng)理為第一追償責(zé)任人和風(fēng)險管理部保后監(jiān)管人員為追償協(xié)辦人，負責(zé)具體實施，并報公司風(fēng)險管理部備案以便監(jiān)管。

第五十六條 具體負責(zé)追償實施的工作人員，應(yīng)認真履行自己的工作職責(zé)，須制定周密、可行的工作計劃，盡量減少本公司可能的損失。

第五十七條 具體負責(zé)追償實施的工作人員，為追償所擬訂的計劃方案，需報經(jīng)擔(dān)保業(yè)務(wù)部經(jīng)理、風(fēng)險管理部經(jīng)馴、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)方可實施。

第五十八條 擔(dān)保責(zé)任為以本公司作為擔(dān)保人向債權(quán)人承擔(dān)的一種債務(wù)，包括代為履行責(zé)任和損害賠償責(zé)任兩種。在自行履行代償責(zé)任后，實際清償額大于主債權(quán)范圍的，擔(dān)保人應(yīng)就實際清償額及實現(xiàn)擔(dān)保債權(quán)所發(fā)生的費用對債務(wù)人行使追償權(quán)，包括：

（一）原債權(quán)，代債務(wù)人向債權(quán)人為債務(wù)清償?shù)膶嶋H支出及其它贊用；

（二）利息，是原債權(quán)所生的法定孳，息及代償期問所產(chǎn)生的利息；

（三）違約金或賠償金，是主債務(wù)人不履行債務(wù)時應(yīng)支付給債權(quán)人的損害賠償金；

（四）實現(xiàn)抵押權(quán)的費用，是指抵押權(quán)人因?qū)崿F(xiàn)抵(質(zhì))押權(quán)而支 出的必要的、合理的費用；

（五）擔(dān)保人實現(xiàn)擔(dān)保債權(quán)所發(fā)生的費用；

（六）代墊的其它費用。

第五十九條 本公司依據(jù)不同的反擔(dān)保方式，制定有針對性的、具體的追償措施，實現(xiàn)追償權(quán)。具體操作辦法見《操作細則》。

第九章 業(yè)務(wù)稽核

第六十條 公司稽核部以獨立、客觀、公正的原則對公司的擔(dān)保業(yè)務(wù)進行檢查。

第六十一條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露于被檢查單位及其他人。

第六十二條 公司稽核部依據(jù)本管理辦法及其他相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作辦法對擔(dān)保業(yè)務(wù)的質(zhì)量及合規(guī)性進行稽核。

第六十三條 公司稽核部根據(jù)工作計劃和公司授權(quán)對擔(dān)保業(yè)務(wù)進行常規(guī)稽核、專項稽核。

第六十四條 稽核方式可采取資料調(diào)閱、現(xiàn)場稽核等。第六十五條 擔(dān)保業(yè)務(wù)常規(guī)稽核的內(nèi)容主要包括：(一)評審會意見的落實情況；(二)審批權(quán)限；(三)收費標(biāo)準(zhǔn)；

(四)各崗位職責(zé)是否分明；

(五)擔(dān)保業(yè)務(wù)手續(xù)辦理的程序與記錄：

1、被擔(dān)保人提交資料是否合規(guī)；

2、公司內(nèi)部審批及相關(guān)資料是否齊全；

3、各崗位各階段報告是否齊全；

4、各類合同文本是否齊全、規(guī)范；

5、各類崗位擔(dān)保審查意見是否清楚；

6、各級審批人是否為有權(quán)審批人；

7、業(yè)務(wù)的受理和辦理是否符合程序；

8、反擔(dān)保手續(xù)是否齊全、合規(guī)；

9、保后跟蹤檢查是否落實；

10、五級分類是否進行并且如實反映；

11、擔(dān)保展期、續(xù)貸手續(xù)是否合規(guī)；

12、業(yè)務(wù)資料的歸檔是否及時； 1

3、檔案的建立與保管是否合規(guī)等。

第六十六條 公司稽核部對擔(dān)保業(yè)務(wù)的現(xiàn)場抽查量應(yīng)不低于擔(dān)?？偭康?％。

第六十七條 擔(dān)保業(yè)務(wù)的專項檢查根據(jù)情況需要和公司管理層的安排進行。

第六十八條 公司稽核部就稽核的情況應(yīng)實事求是地起草稽核報告，報告的主要內(nèi)容應(yīng)包括：稽核的工作情況、擔(dān)保項目的內(nèi)容簡介(包括原狀和現(xiàn)狀)、對稽核事項的評價和結(jié)論、內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及原因、預(yù)計的風(fēng)險、稽核中發(fā)現(xiàn)的問題、對問題的處理意見和整改建議等。

第六十九條 稽核報告初稿應(yīng)向被稽核單位征求意見。被稽核單 位在收到稽核報告初稿后五個工作日內(nèi)，認真填寫反饋意見交稽核部；稽核部應(yīng)對反饋意見進行再次核查，根據(jù)核查的情況，出具結(jié)論性稽核報告上報總經(jīng)理、董事長及相關(guān)部門，然后下發(fā)被稽核單位。

第七十條 業(yè)務(wù)部門對稽核報告中提出的問題，及對問題的處理意見和整改建議等應(yīng)認真進行整改。稽核部將對整改情況進行跟蹤核查。

第七十一條 具體稽核辦法由公司稽核部另行制訂。

第十章 擔(dān)保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計

第七十二條 擔(dān)保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計包括兩部分：(一)擔(dān)保公司客戶資源信息的統(tǒng)計；(二)已承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計。

第七十三條 所有報表的編制應(yīng)依照真實、完整、及時的要求進行編制。

第一節(jié) 客戶資源信息的統(tǒng)計

第七十四條 建立客戶資源電子信息庫，通過收集、分類、整理、輸入信息庫對客戶資料進行保存。

第七十五條 客戶資源信息統(tǒng)計的對象包括：與本公司發(fā)生過業(yè)務(wù)往來的所有客戶(包括做成的和未做成的)的信息資料。

第七十六條 己做成擔(dān)保業(yè)務(wù)的客戶信息資源由風(fēng)險管理部設(shè)專人負責(zé)進行匯總統(tǒng)計；經(jīng)過本公司受理的業(yè)務(wù)但因各種原因未做成業(yè)務(wù)或不夠本公司條件的客戶信息資源由業(yè)務(wù)受理專人負責(zé)統(tǒng)計并建立原始手工臺帳及電子版臺帳的登記制度，且于每月月初呈交風(fēng)險管 理部統(tǒng)一匯總。

第七十七條 經(jīng)過本公司受理的業(yè)務(wù)但因各種原因未做成業(yè)務(wù)或不夠本公司條件的客戶信息資源的統(tǒng)計至少應(yīng)包括以下信息：客戶名稱、受理日期、申請金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)、聯(lián)系人及聯(lián)系方法、客戶各項主要財務(wù)指標(biāo)、客戶來源渠道、業(yè)務(wù)調(diào)查部門、業(yè)務(wù)發(fā)展最終狀態(tài)、未做成的原因等(相關(guān)業(yè)務(wù)資料由業(yè)務(wù)受理專人負責(zé)存檔保管)。

第二節(jié) 已擔(dān)保項目業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計

第七十八條 對已擔(dān)保項目業(yè)務(wù)資料原始手工臺帳及電子版臺帳的登記制度。登記的方法可以根據(jù)不同部門和不同業(yè)務(wù)種類進行分類：登記的內(nèi)容包括：日期、企業(yè)名稱、項目名稱、幣種和金額、期限(起始日及到期日)、收費標(biāo)準(zhǔn)、放款銀行、反擔(dān)保措施、反擔(dān)保措施的落實情況、項目經(jīng)理(主辦、協(xié)辦)、評審員、放款日、用款情況、保后監(jiān)管日期、解除擔(dān)保責(zé)任的日期，其他。

第七十九條 已擔(dān)保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的原始登記和擔(dān)保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計工作責(zé)任部門為：風(fēng)險管理部。

第八十條 所有產(chǎn)生的報表應(yīng)由風(fēng)險管理部制表人和負責(zé)人簽字、確認并留底備查，同時上報總經(jīng)理。

第八十一條 擔(dān)保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計的對外提供：由公司風(fēng)險管理部出具結(jié)果，并統(tǒng)一對外提供。

第八十二條 擔(dān)保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計報表分別為：月度和進行（如另有需要，可對季度和半業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計)。月統(tǒng)計報表的統(tǒng)計區(qū)間為上月的26 日至本月的25日。第八十三條 擔(dān)保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計報表應(yīng)由風(fēng)險管理部于當(dāng)月25日后的兩個工作日內(nèi)，年后1 0日內(nèi)完成，并上報公司總經(jīng)理、董事長及決策層。

第八十四條 擔(dān)保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計報表的種類至少應(yīng)包括：月報表：擔(dān)保項目余額表(明細表)；本月經(jīng)營狀況統(tǒng)計表(包括本月?lián)ＹM收入、新增擔(dān)保金額及到期已還款情況)；各關(guān)聯(lián)銀行業(yè)務(wù)余額情況表；下月應(yīng)進行保后監(jiān)管預(yù)報表及相應(yīng)的反饋表；后兩月內(nèi)到期擔(dān)保業(yè)務(wù)預(yù)報表及相應(yīng)的反饋表；本月到期項目實際還款情況表；下月到期項目還款預(yù)計表等。

報表：經(jīng)營狀況一覽表等； 臨時報表：根據(jù)需要臨時報送。

所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)報表的具體表格由公司風(fēng)險管理部統(tǒng)一格式，負責(zé)解釋。

第八十五條 擔(dān)保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計報表涉及累計額的應(yīng)包括：期初 數(shù)、本期發(fā)生數(shù)(本期新增加的和本期解除擔(dān)保責(zé)任的)、期末數(shù)。

第八十六條 風(fēng)險管理部應(yīng)按季度對擔(dān)保業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)進行分析形成分析報告，并于季后10日內(nèi)上報公司總經(jīng)理、董事長及決策層。

第十一章 業(yè)務(wù)檔案的管理

第八十七條 業(yè)務(wù)檔案的基本范圍：

(一)明確擔(dān)保責(zé)任的業(yè)務(wù)、擔(dān)保投資項目、業(yè)務(wù)合作項目等文本檔案、經(jīng)濟檔案、客戶檔案等；

(二)擔(dān)保標(biāo)的物權(quán)力證書。第八十八條 業(yè)務(wù)檔案的責(zé)任人：

(一)業(yè)務(wù)檔案歸檔責(zé)任人：擔(dān)保業(yè)務(wù)部、投資業(yè)務(wù)部：(二)業(yè)務(wù)檔案的立檔責(zé)任人、保管責(zé)任人、管理責(zé)任人、風(fēng)險管理部；

(三)所有業(yè)務(wù)檔案統(tǒng)一由風(fēng)險管理部進行管理。

第八十九條 業(yè)務(wù)檔案的具體歸檔要求參照本公司制定的《檔案管理實施細則》執(zhí)行。

第十二章 附則

第九十條 本辦法適用于現(xiàn)有各類擔(dān)保業(yè)務(wù)，依據(jù)本辦法制訂的分類業(yè)務(wù)操作細則、規(guī)程及各種附列的圖表是本辦法組成部分。

第九十一條 本辦法由本公司風(fēng)險管理部負責(zé)解釋和修訂。第九十二條 本辦法自二OO九年四月一日起試行。

第四篇：擔(dān)保業(yè)務(wù)合同

蕪湖市中小企業(yè) 擔(dān)保有限公司誠信合作共創(chuàng)共贏

拆借 業(yè) 務(wù) 合 同

合同簽訂時間：

合 同 編 號：年字第號類

保 證 人：蕪湖市中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司

（甲方）（乙方）委托保證人：蕪湖市有限公司

甲方根據(jù)乙方的申請及所附文件資料，經(jīng)研究，同意為乙方向蕪湖市中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司（以下稱“貸款方”）以保證的方式提供擔(dān)保；甲、乙雙方依照國家法律法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)協(xié)商一致，訂立本合同。甲、乙雙方均明確理解合同各條款的內(nèi)容和真實意思表示。

第一條 保證擔(dān)保的范圍

（一）甲方保證擔(dān)保的范圍為

A、自＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿月＿＿＿＿＿＿日至＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿月＿＿＿＿＿＿日止，在人民幣＿＿＿＿＿＿萬元最高額貸款余額內(nèi)，乙方與貸款方簽訂的所有《借款合同》規(guī)定的借款本金及利息、復(fù)利、罰息、違約金、賠償金、實現(xiàn)債權(quán)的費用和所有其他應(yīng)付費用。但所有《借款合同》的期限不得超過＿＿＿＿＿＿。

B、乙方與貸款方于＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿月＿＿＿＿＿＿日簽訂的《借款合同》規(guī)定的，借款期限為＿＿＿＿＿＿年，自＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿月＿＿＿＿＿＿日至＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿月＿＿＿＿＿＿日止，貸款額為人民幣萬元的借款本金及利息、復(fù)利、罰息、違約金、賠償金、實現(xiàn)債權(quán)的費用和所有其他應(yīng)付費用。

（二）乙方的借款用途：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

1第頁蕪湖市景觀大道18號TEL：（0553）5692966FAX：5692899

第二條 保證期間

甲方的保證期間為主合同中約定的主債務(wù)履行期滿之日起兩年。

第三條 保證方式

1、甲方在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)

2、超出第一條、第二條規(guī)定的保證范圍、保證期間的任何款項，甲方不承擔(dān)保

證責(zé)任。

3、甲方的保證責(zé)任隨乙方（第三方）履行主合同還款義務(wù)、甲方代為償還或貸款方因乙方違約收回貸款等情況相應(yīng)減少或解除。

第四條 甲方的追償權(quán)

甲方在按照本合同第一、二、三條約定履行了保證義務(wù)代乙方清償債務(wù)后，有權(quán)要求乙方支付：

1、甲方代為墊付的全部款項；

2、甲方代為清償款項自清償之日起按銀行同期貸款利率4倍的利息計息；

3、甲方為實現(xiàn)追償權(quán)而支付的公證費、評估費、鑒定費、保管費、拖車費、泊車費、保險費、訴訟費、律師費、差旅費、調(diào)查費等一切費用；

4、擔(dān)保費、違約金及其他損失等。

第五條 甲方的抗辯權(quán)

甲方依法享有乙方的抗辯權(quán)；乙方放棄抗辯權(quán)的，甲方仍有權(quán)抗辯。

第六條乙方的義務(wù)

（一）乙方應(yīng)按下列要求向甲方支付擔(dān)保費，并在甲方與債權(quán)人簽訂擔(dān)保合同之2 蕪湖市景觀大道18號TEL：（0553）5692966FAX：5692899第4頁

蕪湖市中小企業(yè) 擔(dān)保有限公司誠信合作共創(chuàng)共贏

前一次繳清。

1、支付標(biāo)準(zhǔn)：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

2、具體數(shù)額：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

3、支付時間：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

4、支付方式：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

（二）乙方按照《借款合同》約定的還款方式、資金來源、時間、數(shù)額等嚴(yán)格執(zhí)

行還款計劃。

（三）乙方按照甲方的要求，提供反擔(dān)保措施，未經(jīng)甲方書面同意不得：

1、處分已向甲方提供的＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

A、抵押的抵押物；B、質(zhì)押的質(zhì)物；C、質(zhì)押的質(zhì)權(quán)；

2、為他人提供保證；

3、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

（四）在甲方代償后三日內(nèi)，乙方應(yīng)無條件按照本合同約定承擔(dān)全部清償責(zé)任。

（五）所有借款用途必須符合主合同的規(guī)定，不得挪作它用。

（六）應(yīng)甲方要求定期或隨時向甲方報送反映本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、債權(quán)債務(wù)情況、借款使用情況、項目進度情況等財務(wù)報表及文件材料，并保證其真實性、合法性。積極配合甲方進行定期或隨時檢查和監(jiān)督。否則，由此發(fā)生的各種費用由乙方承擔(dān)。

（七）如需舉借新債或?qū)嵤┛赡苡绊懠追阶鳛楸ＷC人利益的其他重大經(jīng)營決策時，應(yīng)事先征得甲方的書面同意。

3第頁蕪湖市景觀大道18號TEL：（0553）5692966FAX：5692899

（八）在本合同有效期內(nèi)，乙方企業(yè)若發(fā)生合并、分立、合資、合營、重組、兼并、股份制改造、清算等情形或因承包、租賃和其他原因而改變經(jīng)營方式、轉(zhuǎn)制變更時，均應(yīng)提前三十天通知甲方，并征得甲方同意。同時甲方有權(quán)參與上述各種情形下清產(chǎn)核資和有關(guān)協(xié)議、合同等法律文件的擬定。

（九）如需變更乙方的名稱、經(jīng)營范圍、注冊資金、住所、法定代表人、項目負責(zé)人等，應(yīng)提前三十天通知甲方；同時，不得因此而影響甲方作為保證人的利益。

（十）未經(jīng)甲方書面同意，不得實施出租、出售、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓其全部或大部分資產(chǎn)而損害甲方權(quán)益的行為。

（十一）簽訂保證合同前，將本企業(yè)抵押給甲方的抵押物向保險公司投保，以甲方為第一保險受益人，并交納保險費用。

（十二）未經(jīng)甲方書面同意，不得擅自變更主合同（或改變貸款用途等）；不得擅自將債務(wù)轉(zhuǎn)讓給第三人。

（十三）乙方的其他義務(wù)。

1、乙方應(yīng)如實填寫其身份信息及聯(lián)系方式，如發(fā)生變更應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)書面通知甲方。如未通知甲方，甲方采用原聯(lián)系方式進行的通知，視為乙方已收到。第七條違約責(zé)任

（一）對主合同到期乙方未能按主合同要求還本付息，造成甲方不能解除擔(dān)保責(zé)任的，從到期之日起，甲方按原約定擔(dān)保費用加倍收取擔(dān)保費，并每超出三個月，再增加一倍收取擔(dān)保費。

（二）如乙方未履行或未完全履行本合同約定的義務(wù)，甲方有權(quán)要求乙方支付本 4 蕪湖市景觀大道18號TEL：（0553）5692966FAX：5692899第4頁

蕪湖市中小企業(yè) 擔(dān)保有限公司誠信合作共創(chuàng)共贏 合同規(guī)定的擔(dān)保貸款本金的5%的違約金。若因此給甲方造成其他損失且違約金不足以賠償?shù)?，乙方?yīng)支付相應(yīng)的賠償金；

（三）乙方違反本合同第六條

（十二）項約定的，甲方解除保證責(zé)任。

（四）其他

1、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

＿＿＿＿；

2、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

＿；

第八條雙方約定的其他條款

1、甲方代償后，甲方有權(quán)在任一時間任一方式向主債務(wù)人和乙方行使追償權(quán)（包

括直接向人民法院提起訴訟）。

2、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

第九條義務(wù)和責(zé)任的連續(xù)性

（一）本合同項下雙方義務(wù)與責(zé)任不因下列任何情形而減免：

1、任何一方的上級單位的任何指令；

2、任何一方地位、財力狀況變化；

3、主合同無效；

4、因任何一方發(fā)生合并、分立、改制和注冊變更事宜時，由變更后的當(dāng)事人承擔(dān)或分別承擔(dān)本合同項下義務(wù)與責(zé)任；

（二）本合同雙方當(dāng)事人發(fā)生合并、分立、改制和注冊變更事項時，由變更后

5第頁蕪湖市景觀大道18號TEL：（0553）5692966FAX：5692899的當(dāng)事人承擔(dān)或分別承擔(dān)本合同項上的義務(wù)與責(zé)任。

（三）本合同任何條款的無效均不影響其他條款的效力。

第十條 爭議的解決

本合同發(fā)生爭議或糾紛時，雙方可協(xié)商解決；協(xié)商不成的，任何一方均可向合同簽訂地的人民法院提起訴訟。本合同簽訂地為甲方所在地。

與解決爭議有關(guān)的所有費用（包括但不限于訴訟費、執(zhí)行費、律師代理費等費用）由乙方承擔(dān)。

第十一條本合同雙方要求公證的，在合同簽訂地公證，有關(guān)費用由乙方承擔(dān)。

第十二條本合同由甲、乙雙方的法定代表人或其授權(quán)代理人簽字并加蓋公章后（雙方約定公證的、自公證之日起）生效。本合同生效后，任何有關(guān)合同的補充、修改、變更等均須由雙方協(xié)商一致并以書面形式進行。

第十三條本合同正本一式貳份，甲乙雙方各執(zhí)壹份。

本合同附件包括：

1、乙方身份證或營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件。

甲方：（公章）

法定代表人：

法定代表人：（或授權(quán)代理人）年月日乙方：（公章）（或授權(quán)代理人）年月日蕪湖市景觀大道18號TEL：（0553）5692966FAX：5692899第4頁

第五篇：工程擔(dān)保業(yè)務(wù)

工程保證擔(dān)保業(yè)務(wù)淺析

一、工程保證擔(dān)保概念

工程保證擔(dān)保是指引入保證人作為第三方，應(yīng)工程合同一方（委托人或被擔(dān)保人）的要求，向另一方（債權(quán)人）作出書面承諾，當(dāng)委托人或被擔(dān)保人不履行合同或支付義務(wù)，以使債權(quán)人遭受損失時，擔(dān)保人在一定期限內(nèi)、一定金額內(nèi)代履行合同或支付義務(wù)的一種工程風(fēng)險保障機制。期間，開發(fā)商、承包商、保證人三者之間形成保證擔(dān)保關(guān)系。開發(fā)商和承包商是合同的主體，在不同的擔(dān)保品種下，設(shè)定一方為被保證人，另一方為權(quán)益人（受益人），在被保證人不履行合同義務(wù)給權(quán)益人造成損失的情況下，權(quán)益人可以要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。

工程方面的“保證擔(dān)?！眳^(qū)別于一般意義上的保證擔(dān)保，更強調(diào)“保證履行契約所規(guī)定的義務(wù)，并為此擔(dān)?！?。因為業(yè)主花錢買的是工程產(chǎn)品，而不是消費時間與精力后買回賠款。所以，如果出現(xiàn)被擔(dān)保人違約，擔(dān)保人必須首先按合同規(guī)定的質(zhì)量、工期、造價等各項條件履約，而不是僅僅對損失進行賠償。實踐證明，這種方式更大程度上的保護了業(yè)主的利益，保證了工程項目的順利建設(shè)。所以便于承擔(dān)實際的履約責(zé)任，在美國工程保證擔(dān)保的保函一般由專業(yè)化的擔(dān)保公司出具，而不是銀行。

二、工程保證擔(dān)保的發(fā)展

工程保證擔(dān)保制度最早起源于美國，已有100多年歷史，是保證擔(dān)保與建筑業(yè)發(fā)展到較高階段相結(jié)合的產(chǎn)物。19世紀(jì)晚期，美國建筑業(yè)進入迅猛發(fā)展時期，公共工程業(yè)務(wù)開支占聯(lián)邦預(yù)算的20%以上，當(dāng)時政府對承包商缺乏足夠監(jiān)管，結(jié)果大量工人工資、材料供應(yīng)商、分包商工程款得不到支付，公共工程失敗率急劇上升，支付義務(wù)及劣質(zhì)工程都留給了政府。這些問題的存在才有了如今工程擔(dān)保的相應(yīng)業(yè)務(wù)。

為此，1894年，美國國會通過了“赫德法案”，要求所有公共工程必須實行保證擔(dān)保。1935年，為最大限度免除政府責(zé)任，保證公共工程的及時完工和使用，“米勒法案”取代了“赫德法案”?！懊桌辗ò浮碧岢鲇孟虮ＷC擔(dān)保索賠的權(quán)利取代公共工程的留置權(quán)利，還要求所有參與聯(lián)邦工程建造的主承包商，必須投保以保證該承包商履約并按時付款給材料供應(yīng)商和工人。100多年來，工程保證擔(dān)保以其特有的方式，保證了美國建筑業(yè)的快速健康發(fā)展，目前美國保證擔(dān)保業(yè)是一個年營業(yè)收入達20多億美元的行業(yè)，保證擔(dān)保業(yè)務(wù)2/3來自工程擔(dān)保。

工程擔(dān)保在我國發(fā)展較晚，20世紀(jì)80年代，在利用世界銀行貸款進行經(jīng)濟建設(shè)的過程中，工程保證擔(dān)保作為工程建設(shè)項目管理的國際慣例之一被引入我國，1999年，建設(shè)部《關(guān)于深化建設(shè)市場改革的若干意見》提出建立以工程保證擔(dān)保為主要內(nèi)容的工程風(fēng)險管理制度，并在北京、上海和深圳三個經(jīng)濟較為發(fā)達的城市先行試點。

之后，我國各省市相續(xù)出臺了一系列針對工程擔(dān)保業(yè)務(wù)的規(guī)定，如2002年，深圳市印發(fā)的《深圳市建設(shè)工程擔(dān)保實施辦法》（深建市場[2002]36號）和寧波市印發(fā)的《寧波市建設(shè)工程擔(dān)保試行辦法》（市建市[2002]438號）。有的省市甚至根據(jù)工程擔(dān)保業(yè)務(wù)的種類做了進一步明確規(guī)定，如2004年寧波建委印發(fā)的《關(guān)于在房地產(chǎn)開發(fā)項目中推行工程建設(shè)合同擔(dān)保的若干規(guī)定》（建市[2004]137號）、《寧波市建筑業(yè)企業(yè)人工工資支付擔(dān)保統(tǒng)籌管理辦法》，對房地產(chǎn)項目開發(fā)及建筑工人工資支付擔(dān)保做了明確規(guī)定。

三、工程保證擔(dān)保模式

在國際上，工程保證擔(dān)保大體上有三種模式：日本模式—由一家具有同等或更高資信水平的承包商作為擔(dān)保人；歐洲模式—由銀行充當(dāng)擔(dān)保人，出具銀行保函；美國模式—由保險公司或?qū)ｉT的擔(dān)保公司充當(dāng)擔(dān)保人，開具擔(dān)保書。根據(jù)我國實際情況，工程保證擔(dān)保一般不采用日本模式，歐洲模式作為補充模式，美國模式則是現(xiàn)階段我國工程擔(dān)保中的主要模式。美國模式中，擔(dān)保公司最有價值的工作就是它的承保評判，以市場經(jīng)濟的手段建立起一道硬性的市場準(zhǔn)入門檻（擔(dān)保公司作為市場的一方，獨立審查申請人(承包商)的資信，保證人將以自身的財產(chǎn)為自己錯誤批準(zhǔn)的擔(dān)保承擔(dān)經(jīng)濟損失）。美國模式是保障最低價中標(biāo)原則的合理性的基礎(chǔ)。由于有嚴(yán)格的保證擔(dān)保措施，承包商以不合理低標(biāo)中標(biāo)的結(jié)果是：進則虧損，退則被罰。

在美國模式中，當(dāng)被擔(dān)保的承包商(債務(wù)人)不能履約時，保證人將首先調(diào)查承包商不能履約的原因，尋找保障合同順利履行的有效措施。若該承包商尚有進一步履約的可能性，則為承包商提供必要的幫助(包括資金、技術(shù)和管理等)，以便合同繼續(xù)履行；若該承包商無法繼續(xù)履約，保證人或賠償因此給業(yè)主造成的損失，或接手工程，引入新的承包商繼續(xù)履約。業(yè)主需要的是一個完美的工程成果，承包商需要的是順利獲得約定的工程款。如果在履約保證中要求承包人提供保證金，承包人將不能充分利用其財產(chǎn)來完成工程，業(yè)主的合同目的也不能順利實現(xiàn)，承包人自然不能順利拿到工程款，可謂兩敗俱傷。在招投標(biāo)階段，由于工程建設(shè)活動尚未開始，采用保證金擔(dān)保尚且可行。但在履約階段，合同雙方均須積極利用其財產(chǎn)來保證合同的履行，故采用保證金擔(dān)保弊大于利。

銀行出具保函往往要求債務(wù)人(申請人或受益人)提供100%的反擔(dān)?；蛘哳A(yù)存保證金，故銀行保函與保證金擔(dān)保有著同樣的弊端。雖然專業(yè)擔(dān)保公司提供保證也要收取一定的保費，但是所收取的保費相對于銀行苛刻的反擔(dān)保措施來說無疑寬松許多。同時，由于專業(yè)擔(dān)保公司具有高超的專業(yè)技能，它可以有效地介入到工程建設(shè)活動中來。如在招投標(biāo)階段對投標(biāo)人資格進行審查，在施工階段對工程建設(shè)活動進行監(jiān)督，都能夠促使工程順利地完成。此外，由于專業(yè)擔(dān)保公司具有強大的經(jīng)濟實力，也可以有力地保證債權(quán)的實現(xiàn)，可謂一舉兩得。筆者認為，我國應(yīng)采用跨越式發(fā)展戰(zhàn)略，越過傳統(tǒng)“歐式擔(dān)保”的銀行保函制度，直接建立以擔(dān)保公司為主角的工程擔(dān)保體系。當(dāng)然這里隱含一個前提，那就是擔(dān)保公司要專業(yè)，通過對承包商進行授信，降低運營成本，收取合理利潤，降低交易成本。當(dāng)前高額反擔(dān)保問題已經(jīng)證明銀行保函是一條艱難之道。當(dāng)然，目前各地試點推行階段，專業(yè)擔(dān)保公司沒有發(fā)展壯大之前，銀行保函仍然是作為主要的補充而存在。

四、工程保證擔(dān)保的業(yè)務(wù)種類

目前，建設(shè)工程項目提供的工程保證擔(dān)保品種包括：投標(biāo)保證擔(dān)保、履約保證擔(dān)保(包括承包商、材料設(shè)備供應(yīng)商、分包商履約保證擔(dān)保)、業(yè)主支付保證擔(dān)保、勞務(wù)工資支付擔(dān)保、保修保證擔(dān)保(包括主體工程、裝修工程、材料設(shè)備)以及以購房人為權(quán)益人的房屋質(zhì)量保修保證擔(dān)保。

（一）、投標(biāo)保證擔(dān)保

投標(biāo)擔(dān)保可以采用投標(biāo)保函（投標(biāo)保證擔(dān)保）和投標(biāo)保證金的方式，具體方式一般由招標(biāo)人在招標(biāo)文件中規(guī)定。投標(biāo)保證金可以使用支票、銀行匯票等，一般不得超過投標(biāo)總價的2%，最高不得超過50萬元。

投標(biāo)保證擔(dān)保是指在投標(biāo)人投標(biāo)之前，對投標(biāo)人進行嚴(yán)格的資格審查，向招標(biāo)人出具投標(biāo)保函，保證中標(biāo)人將與招標(biāo)人簽訂合同并將提供招標(biāo)人所要求的履約、預(yù)付款等保函。如果中標(biāo)人違約，則保證人將在保額內(nèi)賠付招標(biāo)人的損失。投標(biāo)保函金額一般在 2 － 80 萬元不等，反擔(dān)保保證金為保函金額的 100%。

（二）、工程履約保證保函

履約保證擔(dān)保，是承包商在與業(yè)主簽訂施工合同時向業(yè)主提交的第三方的擔(dān)保，保證其按照合同約定全面和實際地履行其合同責(zé)任和義務(wù)。承包商不履行合同的，業(yè)主可要求保證人在保函金額內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。保證人在承擔(dān)保證責(zé)任后，可依法向承包商追償。根據(jù)開發(fā)項目的不同，承包工程項目的不同而區(qū)別，履約保函的保函金額一般在 10%至15%之間保證擔(dān)保公司提供的履約保函一般為有條件的保函，即在業(yè)主提出索賠時必須提供承包商違約的證明，保證人核實后才承擔(dān)保證責(zé)任。其特點是保額高，如在采用用條件保證擔(dān)保的美國，其保額為100%投標(biāo)保函和100%履約保函。承包商違約后，保證人在保函規(guī)定的總擔(dān)保額的范圍內(nèi)對承包商尚未履行的合同責(zé)任負責(zé)，但同時也繼承了承包商的合同權(quán)利。保證人有權(quán)選擇履行合同義務(wù)的方式，包括：對原承包商提供支持使其繼續(xù)履約；引入新的承包商；將尚未完工的工程另外發(fā)包并向業(yè)主支付因此增加的合同金額；向業(yè)主直接支付一筆業(yè)主能接受的賠償金以買回保函。

由于有條件保函的賠付必須有承包商的書面同意，或者是法院、仲裁機構(gòu)的裁決認定承包商違約，并規(guī)定賠償額度。同時有條件保函的賠付以承包商的合同責(zé)任為限，如果業(yè)主不履約，擔(dān)保公司就可以免除擔(dān)保責(zé)任，這迫使業(yè)主也要嚴(yán)格履行合同責(zé)任。履約保證擔(dān)保也可以適用于分包合同、材料設(shè)備供貨合同的履行。

另外一種履約保函稱為無條件保函，就是“見索即付（on-demand）”保函，當(dāng)發(fā)生保函索賠時，業(yè)主無需證明承包商違約，只需保函規(guī)定的程序和要求出示相應(yīng)文件，保證人就應(yīng)付款，就如同承兌票據(jù)一樣。保證人的賠付以擔(dān)保函寫明的擔(dān)保總額，并不承擔(dān)實際合同責(zé)任。保證人在提供這類保函的同時往往采取嚴(yán)格的反擔(dān)保措施，如收取100%的保證金、等額抵押物及資產(chǎn)，或者將其賠付視同承包商的信貸等方式。

（三）、業(yè)主支付保證擔(dān)保

在建設(shè)工程施工合同中，開發(fā)商（業(yè)主）和承包商是互負合同義務(wù)的。開發(fā)商最重要的合同義務(wù)就是按照合同約定的條件、時間、金額向承包商支付工程款。如果開發(fā)商不能嚴(yán)格履行支付工程款的義務(wù)，不僅會損害承包商的利益，還會對工程項目產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。業(yè)主支付保證擔(dān)保是以開發(fā)商（業(yè)主）為被保證人，以承包商為受益人（權(quán)益人），保證開發(fā)商嚴(yán)格按照合同約定的條件、時間、金額向承包商支付工程款的保證擔(dān)保。如果開發(fā)商違約，承包商可以依據(jù)業(yè)主支付保函規(guī)定的條件在保函金額內(nèi)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。

業(yè)主工程款支付擔(dān)保的有效期應(yīng)當(dāng)在合同中約定。合同約定的有效期截止時間為業(yè)主根據(jù)合同的約定完成了除工程質(zhì)量保修金以外的全部工程結(jié)算款項支付之日起30天至180天。一般擔(dān)保額為：業(yè)主支付擔(dān)保的擔(dān)保金額應(yīng)當(dāng)與承包商履約擔(dān)保的擔(dān)保金額相等，一般為承包合同總價款（或中標(biāo)價格）的10%或15%。對于工程建設(shè)合同額超過1億元人民幣以上的工程，業(yè)主工程款支付擔(dān)?？梢园垂こ毯贤_定的付款周期實行分段滾動擔(dān)保，但每段的擔(dān)保金額為該段工程合同額的10-15%。業(yè)主工程款支付擔(dān)保采用分段滾動擔(dān)保的，在業(yè)主、項目監(jiān)理工程師或造價工程師對分段工程進度簽字確認或結(jié)算，業(yè)主支付相應(yīng)的工程款后，當(dāng)期業(yè)主工程款支付擔(dān)保解除，并自動進入下一階段工程的擔(dān)保。

業(yè)主支付保證擔(dān)?？梢圆扇∫话惚ＷC責(zé)任的方式，也可以采取連帶保證責(zé)任的方式。

（四）、工程保修保證擔(dān)保

保修保證擔(dān)保也稱質(zhì)量保證擔(dān)保，是保證人為承包商提供的、保證在工程保修期（國際上稱為缺陷責(zé)任期）內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量缺陷時，承包商應(yīng)當(dāng)履行維修義務(wù)的擔(dān)保。保修保證擔(dān)?？梢詥为毘鼍弑：?，并在工程完成時以保修保函來替換履約保函。保修保證擔(dān)保也可以包含在履約保證擔(dān)保之內(nèi)，這時履約保證擔(dān)保有效期要相應(yīng)地延長到工程保修期結(jié)束。

（五）、房屋質(zhì)量保修保證擔(dān)保

房屋質(zhì)量保修保證擔(dān)保是保證人為開發(fā)商（被保證人）在保修期內(nèi)按《商品房買賣合同》、《住宅質(zhì)量保證書》（以下稱“主合同”）的約定履行保修義務(wù)，而向購房人（權(quán)益人）提供的擔(dān)保。若非因購房人或不可抗力的原因，開發(fā)商沒有按照上述文件的約定履行保修義務(wù)的，購房人有權(quán)要求保證人代為履行合同義務(wù)或賠償損失。

在保證期間，若購房人購買的房屋（包括房屋套內(nèi)建筑面積部分和公共部分）及配套裝置發(fā)生質(zhì)量保修問題，而開發(fā)商或有關(guān)責(zé)任人在房屋保修期內(nèi)未按《商品房買賣合同》和《住宅質(zhì)量保證書》的規(guī)定履行保修義務(wù)的，購房人有權(quán)依據(jù)保函和《房屋質(zhì)量保修保函理賠程序》，在保證期間和保證范圍內(nèi)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任：即對被保證人未按上述約定履行義務(wù)給權(quán)益人造成的直接財產(chǎn)損失以及權(quán)益人為防止或減少房屋及其配套裝置和房屋內(nèi)的財產(chǎn)損失所支付的必要的、合理的費用予以賠償。

五、保函金額、反擔(dān)保金、保費的計算方法舉例

舉例說明：AA公司開發(fā)的某項目的幕墻工程進行招標(biāo)和施工，合同價為1000萬元，投標(biāo)有效期3個月，施工工期6個月，保修期2年。

投標(biāo)擔(dān)保：保函金額為 20 萬元，反擔(dān)保保證金足額交納 20 萬元。保費=保函金額×費率×保證期間=20萬元×0.6％×0.25年＝0.03萬元，一般小于500元時按500元計。履約擔(dān)保：保函金額為合同價的 30 ％，小計 300 萬元；反擔(dān)保包括現(xiàn)金反擔(dān)保和其他，現(xiàn)金反擔(dān)保為保函金額的 30 ％，小計 90 萬元，剩余 70 ％采用其他反擔(dān)保形式。保費 =保函金額×費率×保證期間=300萬元×0.6％×0.5年＝0.9萬元。

保修擔(dān)保：保函金額為合同價的 10 ％，小計 100 萬元；反擔(dān)保包括現(xiàn)金反擔(dān)保和其他，現(xiàn)金反擔(dān)保為保函金額的 50 ％，小計 50 萬元，剩余 50 ％采用其他反擔(dān)保形式。保 費 =保函金額×費率×保證期間=100萬元×0.6％×2年＝1.2萬元。

六、廈門關(guān)于工程保證擔(dān)保有關(guān)規(guī)定

（一）、監(jiān)管部門及管理部門

1、監(jiān)管機構(gòu)：廈門市建委

2、管理部門：廈門市建設(shè)工程交易中心

（二）、應(yīng)依法辦理工程保證擔(dān)保的范圍及品種

1、范圍：本市行政區(qū)域內(nèi)建筑面積在1000平方米或工程總造價100萬元以上的新建、改建、擴建的建設(shè)工程項目。

2、品種：上述工程在完成發(fā)包程序后，應(yīng)當(dāng)辦理業(yè)主工程款支付擔(dān)保及承包商履約擔(dān)保，其他工程擔(dān)保品種除另有規(guī)定外，可以由業(yè)務(wù)、承包商自行選擇實行。

（三）、工程擔(dān)保資格審批

1、按照有關(guān)法律規(guī)定條件，經(jīng)過廈門市建委審批備案；

2、與廈門市建設(shè)工程交易中心簽訂三方賬戶監(jiān)管協(xié)議，并在指定銀行開立保證金賬戶。

(四)、關(guān)于建設(shè)工程擔(dān)保的保證人及保證方式。建設(shè)工程擔(dān)保的保證人應(yīng)是中華人民共和國境內(nèi)注冊的有資格的銀行業(yè)金融機構(gòu)、專業(yè)擔(dān)保公司。保證人提供的保證方式應(yīng)為連帶責(zé)任保證。

(五)、關(guān)于承包商付款擔(dān)保和分包商履約擔(dān)保。建筑工程承包商依法、依工程建設(shè)合同約定將工程進行分包且分包工程合同價在50萬元以上、勞務(wù)分包合同價在10萬元以上的，承包商應(yīng)當(dāng)向分包商提交承包商付款擔(dān)保，分包商應(yīng)當(dāng)同時向承包商提交分包商履約擔(dān)保；承包商付款擔(dān)保的額度與分包商履約擔(dān)保的額度相等，一般為合同價的10%。

(六)、關(guān)于低價風(fēng)險擔(dān)保。投標(biāo)人投標(biāo)報價低于最低控制價的，中標(biāo)人應(yīng)按招標(biāo)文件規(guī)定提供低價風(fēng)險擔(dān)保。

(七)、關(guān)于建設(shè)工程擔(dān)保方式。業(yè)主工程款支付擔(dān)保、承包商履約擔(dān)保、承包商付款擔(dān)保、低價風(fēng)險擔(dān)保可以采用銀行保函、專業(yè)擔(dān)保公司的保證。投標(biāo)擔(dān)?？刹捎勉y行保函、專業(yè)擔(dān)保公司的保證或定金（保證金）擔(dān)保方式。

建設(shè)工程擔(dān)保當(dāng)事人一方有權(quán)自行決定自身提供的工程擔(dān)保方式，當(dāng)事人另一方不得拒絕或強行要求采用其它方式。

(八)、關(guān)于工程質(zhì)量保修擔(dān)保。工程質(zhì)量保修除采用質(zhì)量保證金（保修金）擔(dān)保方式外，還可以采用銀行保函、專業(yè)擔(dān)保公司的保證。工程竣工驗收合格后，承包商可以提供為工程質(zhì)量保修進行擔(dān)保的銀行保函、專業(yè)擔(dān)保公司的保證。建設(shè)單位接收保函或擔(dān)保書后，應(yīng)將保修金結(jié)算支付給承包商。

(九)、同一銀行的一級支行或?qū)I(yè)擔(dān)保公司不得為同一建設(shè)工程的業(yè)主、承包商和分包商同時提供擔(dān)保。

(十)、關(guān)于建設(shè)工程擔(dān)保有效期。建設(shè)工程擔(dān)保的有效期應(yīng)當(dāng)在相關(guān)合同中約定。（1）業(yè)主工程款支付擔(dān)保的有效期截止時間為業(yè)主根據(jù)合同的約定完成了除工程質(zhì)量保修金以外的全部工程結(jié)算款項支付之日起至少30天；（2）投標(biāo)擔(dān)保的有效期截止時間為投標(biāo)有效期后的至少30天；（3）承包商履約擔(dān)保的有效期截止時間為工程建設(shè)合同約定的工程竣工驗收合格之日后的至少30天；（4）承包商付款擔(dān)保的有效期截止時間為自各項相關(guān)工程建設(shè)分包合同（主合同）約定的付款截止日之后的至少30天；(5)分包商履約擔(dān)保的有效期截止時間為分包工程單項質(zhì)量驗收合格之日后的至少30天；（6）低價風(fēng)險擔(dān)保的有效期截止時間為低價項目單項質(zhì)量驗收合格之日后的至少30天；（7）工程質(zhì)量保修擔(dān)保的有效期截止時間為工程竣工驗收合格之日起滿五年。

(十一)、關(guān)于分段滾動擔(dān)保。對于建設(shè)工程合同額超過1億元人民幣以上的工程，業(yè)主工程款支付擔(dān)?？梢园垂こ毯贤_定的付款周期實行分段滾動擔(dān)保，每段的擔(dān)保金額為該段工程合同額的10－15%；承包履約擔(dān)保相應(yīng)地可以實行分段滾動擔(dān)保，每段的擔(dān)保金額為該段工程合同額的10%。

(十二)、在保函或擔(dān)保書約定的有效期屆滿之前，保證人、被保證人和受益人不得以任何理由撤保。

建設(shè)工程因故中止施工并按規(guī)定向建設(shè)行政主管部門報告后撤保的，恢復(fù)施工前應(yīng)當(dāng)按規(guī)定重新設(shè)保。

(十三)、保函或擔(dān)保書約定的有效期已屆滿，或者保函或擔(dān)保書約定的擔(dān)保金額已被受益人索賠，但被保證人的主合同債務(wù)尚未實際履行完畢的，被保證人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定續(xù)保，并向受益人提交新的保函或擔(dān)保書。

(十四)、對于財政投融資項建設(shè)項目，原則上將政府發(fā)展計劃主管部門的季度或資金安排計劃所安排的資金額度視同業(yè)主支付擔(dān)保的資金額度；建設(shè)單位自籌經(jīng)費部分應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)的支付保函或擔(dān)保。承接財政投融資建設(shè)項目的建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供承包商履約擔(dān)保。

財政性投融資建設(shè)項目承包商履約擔(dān)保的額度一般按工程合同額的10％執(zhí)行。

(十五)、申辦建設(shè)工程施工許可證前，業(yè)主應(yīng)當(dāng)將承包商提供的承包商履約擔(dān)保、低價風(fēng)險擔(dān)保的保函或擔(dān)保書的原件提交市、區(qū)建設(shè)工程交易中心（以下簡稱交易中心）保管；承包商應(yīng)當(dāng)將業(yè)主提供的業(yè)主支付擔(dān)保的保函或擔(dān)保書的原件提交交易中心保管。交易中心提供加蓋“原件收訖”證明印章的保函或擔(dān)保書的復(fù)印件2份給提交人。

業(yè)主在申辦建設(shè)工程施工許可證時，應(yīng)當(dāng)提交加蓋交易中心“原件收訖”證明印章的業(yè)主支付擔(dān)保和承包商履約擔(dān)保、低價風(fēng)險擔(dān)保的保函或擔(dān)保書的復(fù)印件。

交易中心對業(yè)主和承包商提供的保函或擔(dān)保書的真實性不承擔(dān)責(zé)任，但有權(quán)對保函或擔(dān)保書的真實性進行核查，發(fā)現(xiàn)虛假保函或擔(dān)保書等問題的，應(yīng)當(dāng)立即報告有關(guān)行政主管部門。(十六)、在建設(shè)工程保證合同約定的有效期內(nèi)發(fā)生索賠時，索賠方可按有關(guān)規(guī)定向保證人提出保函或擔(dān)保書的責(zé)任范圍內(nèi)的索賠。索賠方可憑索賠文件副本到交易中心取回被索賠方的保函或擔(dān)保書原件，向保證人提起索賠。經(jīng)索賠后，如被索賠方的主合同債務(wù)尚未履行

完畢，索賠方應(yīng)將被索賠方的保函或擔(dān)保書原件退回交易中心保管；如被索賠方的保函或擔(dān)保書金額已不足以保證合同繼續(xù)履行的，索賠方應(yīng)要求被索賠方續(xù)保，并將續(xù)保的保函或擔(dān)保書原件重新送交易中心保管。

(十七)、建設(shè)工程因故中止施工需要提前撤保的，業(yè)主、承包商應(yīng)當(dāng)憑建設(shè)行政主管部門確認的停工報告副本到交易中心領(lǐng)回有關(guān)保函或擔(dān)保書原件，辦理撤保手續(xù)。

(十八)、工程竣工驗收合格并取得建設(shè)行政主管部門備案證明書后，業(yè)主、承包商憑加蓋交易中心“原件收訖”證明印章的承包商履約擔(dān)保、低價風(fēng)險擔(dān)保和業(yè)主支付擔(dān)保的保函或擔(dān)保書的復(fù)印件，分別取回承包商履約擔(dān)保、低價風(fēng)險擔(dān)保和業(yè)主支付擔(dān)保的保函或擔(dān)保書的原件，而后辦理撤保手續(xù)。

(十九)、專業(yè)擔(dān)保公司承擔(dān)建設(shè)工程擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具有與所承擔(dān)的工程擔(dān)保義務(wù)相適應(yīng)的清償能力，擔(dān)保余額的總額不得超過凈資產(chǎn)的10倍，單筆擔(dān)保金額不得超過該擔(dān)保公司凈資產(chǎn)的50%。不符合該條件的，可以與其他擔(dān)保公司共同提供擔(dān)?；蛟贀?dān)保。

擔(dān)保余額的總額或單筆擔(dān)保金額超過上述限額的,保函或擔(dān)保書的權(quán)利人有權(quán)拒絕接受。

(二十)、專業(yè)擔(dān)保公司應(yīng)在首次承接建設(shè)工程擔(dān)保業(yè)務(wù)前及其后每年5月份向廈門市建設(shè)工程交易中心報送下列材料：（1）公司股東構(gòu)成、公司章程、營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、上一審計報告、法定代表人身份證明等公司重要文件或證明材料；（2）與廈門當(dāng)?shù)劂y行簽訂業(yè)務(wù)合作協(xié)議情況；（3）公司開展擔(dān)保業(yè)務(wù)的代償情況說明；（4）開展企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)情況；（5）公司從業(yè)人員的專業(yè)及結(jié)構(gòu)情況。

開展建設(shè)工程擔(dān)保業(yè)務(wù)后，還應(yīng)按下列要求提交相應(yīng)資料：（1）每季度第一個月15日前提交上一季度公司財務(wù)報表；（2）公司如有重大事件（如股東變更、參與訴訟等），須在一個月內(nèi)提交書面報告。

二十一、在廈門開展建設(shè)工程擔(dān)保業(yè)務(wù)的專業(yè)擔(dān)保公司應(yīng)符合下列要求：(1)工商注冊地必須在本市，具有企業(yè)法人資格，并依法取得工商行政主管部門核發(fā)、允許開展擔(dān)保業(yè)務(wù)的營業(yè)執(zhí)照；(2)企業(yè)實繳注冊資本應(yīng)在人民幣1億元以上，且貨幣出資金額不低于實繳注冊資本的80%；(3)已與至少一家營業(yè)地在本市的國有商業(yè)銀行簽訂企業(yè)融資擔(dān)保協(xié)議，取得銀行3倍以上額度的企業(yè)融資擔(dān)保授信，申請備案時已實際開展企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，且最近3個月企業(yè)融資擔(dān)保在保余額不低于人民幣3000萬元；(4)備案時點上一經(jīng)廈門金融評信公司評定的信用等級為A級（不含A-，下同）以上；(5)有必要的中級以上職稱的工程技術(shù)人員。

鑒于目前多數(shù)專業(yè)擔(dān)保公司未取得廈門金融評信公司A級以上信用等級評定，對本條第（四）項的執(zhí)行設(shè)立過渡期，過渡期從本辦法施行之日起至2009年12月31日止。在過渡期內(nèi)，暫不執(zhí)行本條第（四）項要求。2010年1月1日起，所有專業(yè)擔(dān)保公司均須取得廈門金融評信公司A級以上信用等級評定。

專業(yè)擔(dān)保公司同時符合上述各項要求的，即可通過備案，建設(shè)行政主管部門不設(shè)數(shù)量限制。備案為備案，每年備案時，建設(shè)行政主管部門均需審核是否符合要求。

其他有關(guān)規(guī)定詳見：

1、2008年7月1日廈門市建委《廈門市建設(shè)工程擔(dān)保實施辦法》；

2、2008年9月3日廈門市建委《關(guān)于工程擔(dān)保費用計入工程造價有關(guān)事項的通知》； 3、2009年11月30日廈門建設(shè)工程交易中心《廈門市建設(shè)工程擔(dān)保業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等。