第一篇：保險外匯資金境外運(yùn)用管理暫行辦法

【發(fā)布單位】中國保險監(jiān)督管理委員會 中國人民銀行 【發(fā)布文號】保監(jiān)會令2004年第9號 【發(fā)布日期】2004-08-09 【生效日期】2004-08-09 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī)

【文件來源】法律圖書館新法規(guī)速遞

保險外匯資金境外運(yùn)用管理暫行辦法

(保監(jiān)會令2004年第9號)

中國保險監(jiān)督管理委員會和中國人民銀行共同制定了《保險外匯資金境外運(yùn)用管理暫行辦法》，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。

中國保險監(jiān)督管理委員會主席 吳定富

中國人民銀行 行長 周小川

二○○四年八月九日

保險外匯資金境外運(yùn)用管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)管理保險外匯資金的境外運(yùn)用，防范風(fēng)險，保障被保險人的利益，根據(jù)《 中華人民共和國保險法》、《 中華人民共和國外匯管理條例》等法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱保險公司是指在中華人民共和國境內(nèi)，經(jīng)中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國保監(jiān)會）批準(zhǔn)設(shè)立并依法登記注冊的中資保險公司、外資獨(dú)資保險公司、中外合資保險公司和外國保險公司分公司。

本辦法所稱保險外匯資金是指保險公司以外幣計價的資本金、公積金、未分配利潤、各項準(zhǔn)備金和存入保證金的總和。

第三條 保險公司從事外匯資金的境外運(yùn)用應(yīng)當(dāng)遵循安全性、流動性和盈利性原則，謹(jǐn)慎投資，自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險。

第四條 保險公司從事外匯資金的境外運(yùn)用應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)保險和外匯管理的法律、行政法規(guī)及本辦法，遵守境外的相關(guān)法律及規(guī)定。

第五條 中國保監(jiān)會和國家外匯管理局（以下簡稱國家外匯局）依法對保險外匯資金的境外運(yùn)用實施監(jiān)督管理。

第二章 資格條件

第六條 保險公司從事外匯資金的境外運(yùn)用，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）具有經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證；

（二）上年末總資產(chǎn)不低于50億元人民幣；

（三）上年末外匯資金不低于1500萬美元或者其等值的自由兌換貨幣；

（四）償付能力額度符合中國保監(jiān)會有關(guān)規(guī)定；

（五）設(shè)有專業(yè)的資金運(yùn)用部門或者相關(guān)的保險資產(chǎn)管理公司；

（六）內(nèi)部管理制度和風(fēng)險控制制度符合《保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制指引》的規(guī)定；

（七）擁有2年以上境外投資經(jīng)歷的專業(yè)管理人員的數(shù)量符合有關(guān)規(guī)定；

（八）中國保監(jiān)會和國家外匯局規(guī)定的其他條件。

第七條 保險公司從事外匯資金的境外運(yùn)用，應(yīng)當(dāng)在公司上年末外匯資金余額內(nèi)，向國家外匯局提出匯出境外的投資付匯申請，并提交下列文件和材料一式三份：

（一）申請書，至少應(yīng)當(dāng)包括申請人的基本情況、擬申請投資付匯額度以及投資計劃；

（二）上一年度經(jīng)會計事務(wù)所審計的公司財務(wù)報表及外幣資產(chǎn)負(fù)債表；

（三）上一年度末和最近季度末經(jīng)會計事務(wù)所審計的償付能力狀況報告及其說明；

（四）內(nèi)設(shè)的專業(yè)資金運(yùn)用部門或者相關(guān)的保險資產(chǎn)管理公司情況介紹；

（五）內(nèi)部管理制度和風(fēng)險控制制度；

（六）從事境外投資的專業(yè)人員簡歷；

（七）境內(nèi)托管人的有關(guān)材料和托管協(xié)議草案；

（八）境外受托人的有關(guān)材料和資產(chǎn)委托管理協(xié)議草案,沒有境外受托人的除外；

（九）中國保監(jiān)會和國家外匯局規(guī)定的其他材料。

國家外匯局應(yīng)當(dāng)自收到完整的申請文件之日起20日內(nèi)，作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。決定核準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)書面通知申請人核準(zhǔn)的投資付匯額度；決定不予核準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)書面通知申請人并說明理由。核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定同時抄送中國保監(jiān)會。

第八條 保險公司因增資擴(kuò)股、海外上市等因素外匯資金增加的，可以向國家外匯局提交有關(guān)文件和材料申請增加當(dāng)年的投資付匯額度。

國家外匯局應(yīng)當(dāng)按照本辦法第七條的規(guī)定進(jìn)行核準(zhǔn)。

第三章 投資范圍和比例

第九條 保險外匯資金的境外運(yùn)用限于下列投資品種或者工具：

（一）銀行存款；

（二）外國政府債券、國際金融組織債券和外國公司債券；

（三）中國的政府或者企業(yè)在境外發(fā)行的債券；

（四）銀行票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單等貨幣市場產(chǎn)品；

（五）國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的其他投資品種和工具。

前款第（一）項所稱銀行是指中資商業(yè)銀行的境外分行和國際公認(rèn)評級機(jī)構(gòu)最近3年對其長期信用評級在A級或者相當(dāng)于A級以上的外國銀行。

前款第（二）項所稱債券是指國際公認(rèn)評級機(jī)構(gòu)對其評級在A級或者相當(dāng)于A級以上的債券。

前款第（四）項所稱貨幣市場產(chǎn)品是指國際公認(rèn)評級機(jī)構(gòu)對其評級在AAA級或者相當(dāng)于AAA級的貨幣市場固定收益產(chǎn)品。

第十條 保險外匯資金的境外運(yùn)用，其比例應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：

（一）保險公司的可投資總額，不得超過公司上年末外匯資金余額的80％，保險公司出現(xiàn)本辦法第八條規(guī)定情形的，其可投資總額不得超過其上年末外匯資金余額與增加資金合計的80％；

（二）保險公司的實際投資總額，不得超過國家外匯局核準(zhǔn)的投資付匯額度;

（三）保險公司在同一銀行的存款，不得超過國家外匯局核準(zhǔn)投資付匯額度的30%，其在境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶的資金余額不受本項規(guī)定限制；

（四）除中國的政府或者企業(yè)在境外發(fā)行的債券外，保險公司投資信用評級在A級的所有債券余額，按成本價格計算，不得超過國家外匯局核準(zhǔn)投資付匯額度的30%;

（五）除中國的政府或者企業(yè)在境外發(fā)行的債券外，保險公司投資信用評級在AA級以下的所有債券余額，按成本價格計算，不得超過國家外匯局核準(zhǔn)投資付匯額度的70%;

（六）保險公司投資同一公司或者企業(yè)發(fā)行債券的余額，按成本價格計算，不得超過國家外匯局核準(zhǔn)投資付匯額度的10%；

（七）保險公司投資中國的政府或者企業(yè)在境外發(fā)行債券的余額，按成本價格計算，不得超過國家外匯局核準(zhǔn)的投資付匯額度。

第四章 投資管理

第十一條 保險外匯資金的境外運(yùn)用業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由總公司統(tǒng)一進(jìn)行資產(chǎn)戰(zhàn)略配置，內(nèi)設(shè)的專業(yè)資金運(yùn)用部門或者相關(guān)保險資產(chǎn)管理公司負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。

保險公司分支機(jī)構(gòu)不得從事外匯資金的境外運(yùn)用業(yè)務(wù)。

第十二條 保險外匯資金的境外運(yùn)用必須依據(jù)《保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制指引》，建立完善的風(fēng)險控制制度。

風(fēng)險控制制度至少應(yīng)當(dāng)包括投資決策流程、投資授權(quán)制度、研究報告制度、風(fēng)險評估和績效考核指標(biāo)體系。

第十三條 保險公司從事外匯資金境外運(yùn)用，可以委托符合本辦法第十四條規(guī)定條件的境外專業(yè)投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資管理。

第十四條 受托管理保險外匯資金的境外專業(yè)投資機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）依照所在國家或者地區(qū)的法律，可以經(jīng)營資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)；

（二）風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)符合所在國家或者地區(qū)的法律和監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定；

（三）實收資本和凈資產(chǎn)均不低于6000萬美元或者其等值的自由兌換貨幣，管理資產(chǎn)規(guī)模不低于500億美元或者其等值的自由兌換貨幣；

（四）法人治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部管理制度和風(fēng)險控制機(jī)制完善，最近3年在所在國家或者地區(qū)，無重大違法、違規(guī)行為的記錄；

（五）具有10年以上國際資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)經(jīng)驗，并有相應(yīng)數(shù)量的專業(yè)投資人員；

（六）書面承諾在必要時，根據(jù)中國保監(jiān)會的要求，如實提供有關(guān)保險外匯資金境外運(yùn)用的交易情況；

（七）所在國家或者地區(qū)的金融監(jiān)管制度完善，金融監(jiān)管部門與中國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)已簽訂監(jiān)管合作諒解備忘錄，并保持著有效的監(jiān)管合作關(guān)系；

（八）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他審慎條件。

境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)在境外設(shè)立的專業(yè)投資機(jī)構(gòu)，受托管理保險外匯資金的規(guī)定，由中國保監(jiān)會另行制定。

第十五條 保險公司委托境外受托人進(jìn)行投資管理的，應(yīng)當(dāng)由內(nèi)設(shè)的專業(yè)資金運(yùn)用部門或者相關(guān)的保險資產(chǎn)管理公司負(fù)責(zé)委托事務(wù)，評價委托資產(chǎn)的風(fēng)險狀況、境外受托人的投資業(yè)績和管理能力。

選擇境外受托人管理保險外匯資金，應(yīng)當(dāng)充分考慮管理風(fēng)險，委托管理的外匯資金應(yīng)當(dāng)適度分散。

第十六條 保險外匯資金的境外運(yùn)用應(yīng)當(dāng)注重在期限結(jié)構(gòu)、幣種結(jié)構(gòu)等方面與外匯資金的負(fù)債相匹配。

保險外匯資金的境外運(yùn)用應(yīng)當(dāng)優(yōu)先購買中國的政府和企業(yè)在境外發(fā)行的債券。

第五章 資產(chǎn)托管

第十七條 保險公司從事外匯資金的境外運(yùn)用，應(yīng)當(dāng)委托境內(nèi)商業(yè)銀行托管其境外運(yùn)用的全部資產(chǎn)。

前款所稱商業(yè)銀行是指中國境內(nèi)的中資銀行、外國銀行分行、中外合資銀行和外資獨(dú)資銀行。

第十八條 作為保險公司境內(nèi)托管人的商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）取得外匯指定銀行資格3年以上；

（二）實收資本不低于80億元人民幣，其中中資銀行的外匯資本金不低于10億元人民幣等值的自由兌換貨幣，外國銀行分行的實收資本按其總行計算；

（三）取得境內(nèi)證券投資基金托管業(yè)務(wù)資格；

（四）法人治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部管理制度和風(fēng)險控制機(jī)制完善；

（五）設(shè)有專門的托管部門和相應(yīng)數(shù)量熟悉全球托管業(yè)務(wù)的專職人員；

（六）具備安全、高效的清算交割系統(tǒng)及災(zāi)難應(yīng)變機(jī)制；

（七）最近3年無重大違法、違規(guī)行為的記錄，且其總行或者分行未受所在國家或者地區(qū)監(jiān)管部門的重大處罰；

（八）中國保監(jiān)會和國家外匯局規(guī)定的其他條件。

外國銀行分行，其總行托管規(guī)模在1000億美元以上的，可以不受前款第（三）項規(guī)定條件的限制。

第十九條 保險公司的境內(nèi)托管人，應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

（一）保管保險公司托管的外匯資金和證券；

（二）開設(shè)保險外匯資金的境內(nèi)托管賬戶、境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶和證券托管賬戶；

（三）辦理外匯資金的匯出、匯入以及相關(guān)匯兌手續(xù)；

（四）與境外托管代理人共同監(jiān)督保險公司、保險資產(chǎn)管理公司、境外受托人的境外投資運(yùn)作；

（五）發(fā)現(xiàn)保險公司、保險資產(chǎn)管理公司或者境外受托人投資指令違法、違規(guī)的，及時通知保險公司；

（六）監(jiān)督境外托管代理人，確保保險外匯資金被安全托管；

（七）保存保險公司境外運(yùn)用的外匯資金匯入、匯出、資金往來及證券交易的記錄、憑證等相關(guān)資料，不少于15年；

（八）按照《國際收支統(tǒng)計申報辦法》、《金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國際收支統(tǒng)計申報的業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《金融機(jī)構(gòu)對境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報業(yè)務(wù)操作規(guī)定》等規(guī)定，辦理國際收支統(tǒng)計申報；

（九）協(xié)助中國保監(jiān)會和國家外匯局檢查保險外匯資金的境外運(yùn)用情況；

（十）中國保監(jiān)會和國家外匯局規(guī)定的其他義務(wù)。

第二十條 保險公司的境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)按照下列要求提交有關(guān)報告：

（一）自開設(shè)保險公司的境內(nèi)托管賬戶、境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶和證券托管賬戶之日起5日內(nèi)，報告中國保監(jiān)會和國家外匯局；

（二）自保險公司匯出本金或者匯回本金、收益之日起2日內(nèi)，向國家外匯局報告有關(guān)資金的匯出、匯入情況，并抄送中國保監(jiān)會；

（三）每月結(jié)束后5日內(nèi)，向中國保監(jiān)會和國家外匯局報告有關(guān)保險公司境內(nèi)托管賬戶的收支情況；

（四）每一季度結(jié)束后10日內(nèi)，向中國保監(jiān)會和國家外匯局報送保險外匯資金的境外運(yùn)用情況報表；

（五）每一會計年度結(jié)束后1個月內(nèi)，向中國保監(jiān)會和國家外匯局報送保險公司上一年度外匯資金的境外運(yùn)用情況報表；

（六）發(fā)現(xiàn)保險公司、保險資產(chǎn)管理公司或者境外受托人投資指令違法、違規(guī)的，及時向中國保監(jiān)會和國家外匯局報告；

（七）中國保監(jiān)會和國家外匯局規(guī)定的其他報告事項。

第二十一條 保險公司在收到國家外匯局有關(guān)投資付匯額度的核準(zhǔn)文件后，應(yīng)當(dāng)持核準(zhǔn)文件，與境內(nèi)托管人簽訂托管協(xié)議，并開立境內(nèi)托管賬戶。

第二十二條 保險公司應(yīng)當(dāng)自境內(nèi)托管賬戶開設(shè)之日起5日內(nèi)，向中國保監(jiān)會和國家外匯局報送下列文件：

（一）托管協(xié)議；

（二）境內(nèi)托管人按規(guī)定監(jiān)督保險公司使用境內(nèi)托管賬戶、境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶和證券托管賬戶的書面承諾。

托管協(xié)議必須載明本辦法第十九條、第二十條規(guī)定的境內(nèi)托管人義務(wù)，境內(nèi)托管人違反上述義務(wù)，中國保監(jiān)會或者國家外匯局要求保險公司更換境內(nèi)托管人的，保險公司有權(quán)提前終止合同。

第二十三條 下列資金屬于保險公司境內(nèi)托管賬戶的收入范圍：

（一）保險公司劃入的外匯資金；

（二）境外匯回的保險外匯資金；

（三）銀行存款本金及利息收入；

（四）債券利息收入及賣出債券所得價款；

（五）貨幣市場產(chǎn)品的利息收入及賣出貨幣市場產(chǎn)品的所得價款；

（六）其他收入。

第二十四條 下列支出屬于保險公司境內(nèi)托管賬戶的支出范圍：

（一）劃入境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶的資金；

（二）匯回保險公司的保險外匯資金

（三）銀行存款；

（四）買入債券支付的價款，包括支付的印花稅、資本利得稅等稅費(fèi)；

（五）貨幣兌換費(fèi)、托管費(fèi)以及資產(chǎn)管理費(fèi)；

（六）各類手續(xù)費(fèi)；

（七）其他支出。

第二十五條 境內(nèi)托管人選擇境外商業(yè)銀行作為其境外托管代理人的，應(yīng)當(dāng)滿足托管協(xié)議規(guī)定的條件。

境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)在境外托管代理人處，開設(shè)保險外匯資金的境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶和證券托管賬戶，用于與境外證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)之間的資金結(jié)算業(yè)務(wù)和證券托管業(yè)務(wù)。

第二十六條 境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)選擇滿足下列條件的境外商業(yè)銀行，作為其境外托管代理人：

（一）實收資本不低于25億美元或者其等值的自由兌換貨幣；

（二）國際公認(rèn)評級機(jī)構(gòu)最近3年對其長期信用評級在A級或者相當(dāng)于A級以上；

（三）具有所在國家或者地區(qū)監(jiān)管部門認(rèn)定的托管資格，或者與境內(nèi)托管人具有合作關(guān)系；

（四）法人治理結(jié)構(gòu)健全、內(nèi)部管理制度和風(fēng)險控制機(jī)制完善；

（五）設(shè)有專門的托管部門，擁有相應(yīng)數(shù)量熟悉所在國家或者地區(qū)托管業(yè)務(wù)的專職人員；

（六）具備安全、高效的清算交割系統(tǒng)及災(zāi)難應(yīng)變機(jī)制；

（七）最近3年在所在國家或者地區(qū)，無受重大處罰記錄；

（八）所在國家或者地區(qū)的金融監(jiān)管制度完善，金融監(jiān)管部門與中國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)已簽訂監(jiān)管合作諒解備忘錄，并保持著有效的監(jiān)管合作關(guān)系；

（九）中國保監(jiān)會和國家外匯局規(guī)定的其他審慎條件。

第二十七條 保險公司的境內(nèi)托管人和境外托管代理人必須將其自有資產(chǎn)和受托資產(chǎn)嚴(yán)格分開，必須為不同保險公司境外運(yùn)用的外匯資金分別設(shè)置賬戶、分別管理。

第六章 監(jiān)督管理

第二十八條 國家外匯局可以根據(jù)國際收支總體狀況，調(diào)整保險外匯資金境外運(yùn)用的投資付匯額度。

第二十九條 保險公司從事外匯資金的境外運(yùn)用，不得超出本辦法第九條、第十條的規(guī)定，且不得有下列行為：

（一）向他人發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保；

（二）洗錢；

（三）與境外受托人、境內(nèi)托管人和境外托管代理人合謀獲取非法利益；

（四）中國和境外的相關(guān)法律及規(guī)定禁止的行為。

第三十條 保險公司與境外受托人、境內(nèi)托管人簽定相關(guān)協(xié)議時，應(yīng)當(dāng)明確要求境外受托人、境內(nèi)托管人及時向中國保監(jiān)會和國家外匯局提供有關(guān)報表及相關(guān)資料。

第三十一條 中國保監(jiān)會和國家外匯局可以要求保險公司、境內(nèi)托管人提供保險外匯資金境外運(yùn)用的有關(guān)資料；必要時，可以對保險公司進(jìn)行現(xiàn)場檢查或者委托專業(yè)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查。

第三十二條 受托管理保險外匯資金的境外商業(yè)銀行，不得兼任境內(nèi)托管人和境外托管代理人。

第三十三條 保險公司發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生后5日內(nèi)向國家外匯局報告：

（一）變更境外受托人、境內(nèi)托管人或者境外托管代理人的；

（二）公司注冊資本和股東結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的；

（三）涉及重大訴訟、受到重大處罰和其他重大事項的；

（四）國家外匯局規(guī)定的其他情形。

保險公司發(fā)生前款規(guī)定的第（一）項、第（三）項情形的，應(yīng)當(dāng)同時報告中國保監(jiān)會。

第三十四條 保險公司的境內(nèi)托管人發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生后5日內(nèi)報告中國保監(jiān)會和國家外匯局：

（一）注冊資本和股東結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的；

（二）涉及重大訴訟、受到重大處罰的；

（三）中國保監(jiān)會和國家外匯局規(guī)定的其他事項。

第三十五條 保險公司和保險公司的境內(nèi)托管人違反本辦法和其他有關(guān)保險及外匯管理規(guī)定的，由有關(guān)監(jiān)管部門按照各自的權(quán)限和監(jiān)管職責(zé)給予行政處罰。

保險公司違反本辦法情節(jié)嚴(yán)重的，中國保監(jiān)會可以限制其業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令其停止接受新業(yè)務(wù)或者吊銷其經(jīng)營保險業(yè)務(wù)許可證。

境內(nèi)托管人違反本辦法情節(jié)嚴(yán)重的，中國保監(jiān)會可以責(zé)令保險公司予以更換。

第三十六條 受托管理保險外匯資金的境外受托人違反有關(guān)規(guī)定時，中國保監(jiān)會和國家外匯局可以要求保險公司更換境外受托人。

第七章 附則

第三十七條 本辦法所稱上報中國保監(jiān)會和國家外匯局的材料，以中文文本為準(zhǔn)。

第三十八條 保險公司在香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)運(yùn)用外匯資金，參照本辦法相關(guān)條款執(zhí)行。

第三十九條 保險資產(chǎn)管理公司外匯資金境外運(yùn)用參照本辦法執(zhí)行。

第四十條 本辦法所稱的“日”是指工作日，不含法定節(jié)假日。

第四十一條 本辦法由中國保監(jiān)會和中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條 本辦法自公布之日起施行。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第二篇：境外工作人員管理暫行辦法

*****公司境外工作人員 管理（暫行）辦法

（討論稿）第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范派駐境外工作人員的管理，結(jié)合*****公司的實際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于*****公司向境外企業(yè)派出的員工。

第三條 境外工作人員是指：*****公司根據(jù)工作需要，按照有關(guān)規(guī)定、程序及選派條件派往境外工作的人員（以下簡稱“境外人員”）。

第二章 職責(zé)分工

第四條 *****公司對境外人員管理有關(guān)職責(zé)分工如下。

(一)辦公室（外事辦公室）職責(zé)：

負(fù)責(zé)*****公司境外人員出國手續(xù)的辦理；

負(fù)責(zé)境外人員出國前的外事紀(jì)律教育工作；

負(fù)責(zé)境外人員的外事紀(jì)律檢查、監(jiān)督、服務(wù)、指導(dǎo)。

(二)人力資源部職責(zé)：

負(fù)責(zé)境外人員的選派、審查、報批、培訓(xùn)、以及工資管理等項工作的組織、協(xié)調(diào)與監(jiān)督、指導(dǎo)。(三)境外*****公司職責(zé)：

負(fù)責(zé)境外工作人員歸口管理，具體負(fù)責(zé)境外人員的派遣、考

核、任免、輪換、調(diào)回等日常管理工作。

第三章 人員選拔

第五條 根據(jù)境外項目或境外企業(yè)實際需求，在公司范圍內(nèi)選拔境外工作人員。(一)政治條件

境外人員必須堅持黨的基本路線，政治可靠，熱愛祖國，作風(fēng)正派，遵紀(jì)守法，自覺維護(hù)*****公司的聲譽(yù)、形象。(二)業(yè)務(wù)條件

境外人員必須熟悉本職業(yè)務(wù)，必須具有本崗位專業(yè)知識與技能，并有一定的實踐經(jīng)驗，做到一專多能。(三)身體條件

境外人員必須身體健康，經(jīng)*****公司指定醫(yī)院體檢合格。(四)年齡條件

境外人員以中青年為主，男性一般不超過五十五周歲，女性一般不超過五十周歲。

第六條 *****公司統(tǒng)一組織境外人員選派工作，各單位按照選派條件組織報名或推薦，并填寫《境外工作人員報名表》，由人力部門征求境外辦廠籌備辦公室意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦公室（外事辦公室）辦理相關(guān)手續(xù)，組織派遣。

第七條 境外人員出國（境）前須與境外*****公司簽訂外派工作協(xié)議。

第八條 在境外人員出國（境）之前，人力資源部將出國（境）

通知函發(fā)往其所在單位。

第九條 對境外人員實行“先培訓(xùn)、后派出”。

培訓(xùn)內(nèi)容包括：

(一)外事政策、法規(guī)及外事紀(jì)律；(二)派駐國家政治、經(jīng)濟(jì)、法律及民情(三)經(jīng)貿(mào)基本知識；(四)安全、保密教育；(五)外語（口語）；(六)企業(yè)文化；

(七)必要的專業(yè)知識與技能。

第四章 勞動關(guān)系及相關(guān)待遇

第十條 境外人員駐外期間人事、組織、勞資關(guān)系均保留在原單位。

第十一條 境外人員的境外工資福利待遇按境外單位的有關(guān)規(guī)定或其董事會通過的分配方案執(zhí)行。

第十二條 境外人員除享受境外工資待遇外，仍享受其在國內(nèi)原單位（崗位）的一切待遇。其中崗位工資按派出時所在單位確定的崗位工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，績效工資按照對應(yīng)績效工資基數(shù)執(zhí)行。

第十三條 境外人員的社會統(tǒng)籌保險繳費(fèi)工資基數(shù)以派出單位實際發(fā)放的工資數(shù)額為準(zhǔn)；各類社會統(tǒng)籌保險、企業(yè)年金（補(bǔ)充養(yǎng)老保險）、補(bǔ)充醫(yī)療保險、住房公積金、住房補(bǔ)貼等均按國

家、省、市及原單位的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十四條 境外人員駐外期間由原單位為其購買商業(yè)人身意外保險（萬元）。

第五章 任期與任職管理

第十五條 境外人員實行輪換制，任期一般不超過兩年。確因?qū)嶋H工作需延長任期者，須按照管理權(quán)限重新報批。

第十六條 境外人員實行境外單位和派出單位的雙重管理、以境外單位管理為主的管理辦法。

(一)*****公司根據(jù)工作需要提出任職推薦意見，境外單位按管理權(quán)限報批、聘任或解聘，同時制定考核辦法對其進(jìn)行考核，境外辦定期索要考核結(jié)果并記錄在案，作為獎懲、崗位調(diào)整的重要依據(jù)。

(二)*****公司根據(jù)境外單位制定的考核辦法及其對境外人員的考核，深入了解境外人員的德、能、勤、績情況，并以此作為考核、任用、提拔、懲處的依據(jù)。

(三)境外人員如有違反所在國法律、法規(guī)的行為，交由當(dāng)?shù)貓?zhí)法機(jī)關(guān)處理；違反境外單位或省公司規(guī)章制度的，召回原派出單位，按照派出單位的相關(guān)規(guī)定處理。

第十七條 境外人員調(diào)回以及提拔使用或懲處，需境外單位及時提供其在外有關(guān)材料或考察意見，交由*****公司備案。

第十八條 因工作需要或不能堅持正常工作的境外人員，要及時調(diào)回。對不服從調(diào)動，逾期不回者，要進(jìn)行教育，如仍不服

從，即停止國內(nèi)外待遇，并視情節(jié)給予相應(yīng)的處理。

第十九條 確定調(diào)回的境外人員，應(yīng)提前通知境外單位負(fù)責(zé)人。本人自接到調(diào)回通知之日起，一般要在兩周內(nèi)辦妥工作交接并返回。境外人員調(diào)回，由原單位安排工作。

第二十條 境外人員在任期內(nèi)，如提出申請留學(xué)或辭職，需經(jīng)境外單位主要負(fù)責(zé)人同意，并報*****公司審批后，申請人方可回國內(nèi)辦理有關(guān)手續(xù)。對擅自離崗或出走者，予以辭退并解除勞動合同。對單位造成較大損失的視情節(jié)追究法律責(zé)任。

第六章 休假及有關(guān)規(guī)定

第二十一條 境外人員的節(jié)假日休息，均按所在國法律法規(guī)及境外單位的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 境外人員駐外期間，根據(jù)其在外工作時間的長短，可享受帶薪休假，每年假期45天（含帶薪年假）。境外人員因休帶薪假往返原住地與境外單位所在地的費(fèi)用由境外單位承擔(dān)。

第二十三條 境外人員因工作需要不能回國休假的，經(jīng)境外單位同意，可改由其直系親屬出國（境）探親1次，時間一般為30天。其直系親屬自行辦理因私護(hù)照和簽證，*****公司協(xié)助辦理有關(guān)出國（境）手續(xù)。國際往返機(jī)票由境外單位提供，直系親屬出國（境）探親發(fā)生的其他相關(guān)費(fèi)用自理。

第七章 紀(jì)律要求

第二十四條 境外人員應(yīng)遵守下列要求：

(一)必須遵守涉外人員守則，遵守外事紀(jì)律、嚴(yán)守國家機(jī)密，忠于祖國，不做任何有損國家利益的事情。

(二)必須遵守我國的法律，法規(guī)和有關(guān)務(wù)的各項政策規(guī)定，遵守所在國家或地區(qū)的法令、法律、法規(guī)；

(三)必須遵守口岸、邊檢、海關(guān)及其它有關(guān)部門的管理規(guī)定，不得攜帶違禁物品或超定額攜帶物品出入境，(四)必須嚴(yán)格執(zhí)行對簽訂的協(xié)議書的約定；

(五)必須服從派出單位和境外單位的領(lǐng)導(dǎo)和管理，遵守相關(guān)的規(guī)章制度；

(六)必須服從境外單位的工作安排，履行崗位職責(zé)，搞好與當(dāng)?shù)貑T工的團(tuán)結(jié)合作關(guān)系，不得從事本職工作之外的其他工作；(七)如期完成境外勞務(wù)任務(wù)后，必須按照指定的時間和路線返回國內(nèi)，不準(zhǔn)借故滯留境外。

第二十五條 為便于有組織地管理境外人員，黨員在3人以上（含３人）的成立黨小組，開展正常的組織生活。

第八章 附 則

第二十六條 本辦法如遇中華人民共和國及其境內(nèi)勞動行政部門新頒布的法規(guī)不一致時，以新頒布的法規(guī)為準(zhǔn)。

第二十七條 本辦法自*****公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。

第三篇：境外國有資產(chǎn)管理暫行辦法

目 錄

第一章　總 則

第二章　經(jīng)營與監(jiān)管

第三章　基礎(chǔ)管理

第四章　效績評價

第五章　法律責(zé)任

第六章　附 則

第一章　總 則

第一條　為了規(guī)范境外國有資產(chǎn)管理，維護(hù)國家境外國有資產(chǎn)的合法權(quán)益，保障境外國有資產(chǎn)的安全完整和保值增值，制定本辦法。

第二條　本辦法所稱境外國有資產(chǎn)，是指我國企業(yè)、事業(yè)單位和各級人民政府及政府有關(guān)部門(以下稱境內(nèi)投資者)以國有資產(chǎn)(含國有法人財產(chǎn)，下同)在境外及港、澳、臺地區(qū)投資設(shè)立的各類企業(yè)和非經(jīng)營性機(jī)構(gòu)(以下稱境外機(jī)構(gòu))中應(yīng)屬國有的下列各項資產(chǎn)：

一、境內(nèi)投資者向境外投資設(shè)立獨(dú)資、合資、合作企業(yè)或購買股票(或股權(quán))以及境外機(jī)構(gòu)在境外再沒資形成的資本及其權(quán)益；

二、境內(nèi)投資者及其境外派出單位在境外投資設(shè)立非經(jīng)營性機(jī)構(gòu)(包括使館、領(lǐng)事館、記者站、各種辦事處、代表處等)所形成的國有資產(chǎn)；

三、在境外以個人名義持有的國有股權(quán)及物業(yè)產(chǎn)權(quán)；

四、境外機(jī)構(gòu)中應(yīng)屬國家所有的無形資產(chǎn)；

五、境外機(jī)構(gòu)依法接受的贈予、贊助和經(jīng)依法判決、裁決而取得的應(yīng)屬國家所有的資產(chǎn)；

六、境外其他應(yīng)屬國家所有的資產(chǎn)。

第三條　對境外國有資產(chǎn)的管理遵循國家統(tǒng)一所有、政府分級監(jiān)管的原則。財政部統(tǒng)一制定境外國有資產(chǎn)管理規(guī)章制度，各級財政(國有資產(chǎn)管理)部門負(fù)責(zé)對本級政府管轄的境外國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理。

第四條　財政(國有資產(chǎn)管理)部門對境外國有資產(chǎn)管理履行下列職責(zé)：

一、制定境外國有資產(chǎn)管理規(guī)章、制度，并負(fù)責(zé)組織實施和檢查監(jiān)督；對違法違規(guī)行為責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)、行政的處罰；

二、建立境外國有資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，組織實施境外企業(yè)國有資本金效績評價；

三、審核境外企業(yè)重大國有資本運(yùn)營決策事項；

四、組織境外機(jī)構(gòu)開展國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)統(tǒng)計、資產(chǎn)評估等各項基礎(chǔ)管理工作；

五、從總體上掌握境外國有資產(chǎn)的總量、分布和構(gòu)成；

六、檢查監(jiān)督境外國有資產(chǎn)的運(yùn)營狀況，并向本級政府和上級財政(國有資產(chǎn)管理)部門反映情況和提出建議；

七、辦理政府授權(quán)管理的其他事項。

第二章　經(jīng)營與監(jiān)管

第五條　境外國有資產(chǎn)經(jīng)營實行政企職責(zé)分開、出資者所有權(quán)與企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)分離、政府分級監(jiān)管、企業(yè)自主經(jīng)營的原則。

第六條　占用國有資產(chǎn)的境外機(jī)構(gòu)，可以注冊為獨(dú)資公司、股份有限公司、有限責(zé)任公司或其他形式的經(jīng)營性和非經(jīng)營性實體，但不得以“無限責(zé)任公司”形式辦理注冊登記。

第七條　國家建立境外投資資質(zhì)審查和規(guī)模準(zhǔn)入制度，保障境外企業(yè)達(dá)到經(jīng)濟(jì)規(guī)模。對過小、過散、無發(fā)展前途的企業(yè)，實行關(guān)閉、清算；對業(yè)務(wù)正常、管理規(guī)范的小企業(yè)，實行兼并或合并，以達(dá)到經(jīng)濟(jì)規(guī)模。

第八條　境外機(jī)構(gòu)的中方負(fù)責(zé)人是國有資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任人，對境外機(jī)構(gòu)占用的國有資產(chǎn)負(fù)有安全有效使用和保值增值的責(zé)任。

第九條　境內(nèi)投資者對所屬境外機(jī)構(gòu)行使出資者職能，必須明確管理的職能部門及其工作職責(zé)，嚴(yán)禁法定代表人及其他任何人越過職能部門，對境外機(jī)構(gòu)采用個人單線聯(lián)系方式進(jìn)行管理。

第十條　中央管理的規(guī)模大、在當(dāng)?shù)赜兄匾绊懙木惩馄髽I(yè)，可以實行授權(quán)經(jīng)營。授權(quán)經(jīng)營辦法另行制定。

第十一條　中央管理的境外企業(yè)的重大資本運(yùn)營決策事項需由財政部或由財政部會同有關(guān)部門審核；必要時上報國務(wù)院批準(zhǔn)。

重大決策事項包括：

一、境外發(fā)行公司債券、股票和上某等融資活動；

二、超過企業(yè)凈資產(chǎn)50％的投資活動；

三、企業(yè)增、減資本金；

四、向外方轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)(或股權(quán))，導(dǎo)致失去控股地位；

五、企業(yè)分立、合并、重組、出售、解散和申請破產(chǎn)；

六、其他重大事項。

以上需審核事項，有關(guān)部門在收到企業(yè)申報的有效必備文件后，應(yīng)于十個工作日內(nèi)予以批復(fù)。

第十二條　中央管理境外企業(yè)的下列事項須報財政部備案：

一、不超過企業(yè)凈資產(chǎn)50％的境外投資活動；

二、企業(yè)子公司發(fā)生第十一條中列舉的重大決策事項。

第十三條　地方政府管理的境外企業(yè)發(fā)生第十一條、第十二條所列事項，參照上述辦法進(jìn)行管理。

第十四條　境內(nèi)企業(yè)以國有資產(chǎn)在境外投資設(shè)立企業(yè)或在境外發(fā)行股票和上某，須按國家有關(guān)境外投資管理規(guī)定報政府有關(guān)部門審核批準(zhǔn)。

境內(nèi)企業(yè)投資設(shè)立的境外企業(yè)，其日常監(jiān)管和考核由其境內(nèi)母企業(yè)負(fù)責(zé)，但涉及第十一條中列舉的重大決策事項；應(yīng)由其境內(nèi)母企業(yè)報財政(國有資產(chǎn)管理)部門備案。

第十五條　經(jīng)政府或政府授權(quán)部門批準(zhǔn)的境外投資項目；原則上均須以企業(yè)、機(jī)構(gòu)名義在當(dāng)?shù)爻钟袊泄蓹?quán)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)。確需以個人名義持有國有股權(quán)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)的，須經(jīng)境內(nèi)投資者報某某級人民政府或國務(wù)院有關(guān)主管部門批準(zhǔn)后，由境內(nèi)投資者(委托人)與境外機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)持有人(受托人)按國家規(guī)定在境內(nèi)辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)委托協(xié)議法律手續(xù)，并經(jīng)委托人所在地公證機(jī)關(guān)公證。同時，須按駐在國(地區(qū))法律程序，及時辦理有關(guān)產(chǎn)權(quán)委托代理聲明或股權(quán)聲明等法律手續(xù)，取得當(dāng)?shù)胤蓪υ摬糠謬匈Y產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的承認(rèn)和保護(hù)。公證文件(副本)須報財政(國有資產(chǎn)管理)部門備案。

第十六條　境外企業(yè)為解決自身資金需求；可自行決定在境外進(jìn)行借款。但需以其不動產(chǎn)作抵押的，應(yīng)報境內(nèi)投資者備案。

境外企業(yè)為其全資子公司借款設(shè)立抵押或為其非全資子公司借款按出資比例設(shè)立抵押，應(yīng)報境內(nèi)投資者備案。

第十七條　境外機(jī)構(gòu)為企業(yè)的，其在境外以借款、發(fā)行公司債券等方式籌集資金的，其所籌集資金不得調(diào)入境內(nèi)使用。境外機(jī)構(gòu)為非經(jīng)營性機(jī)構(gòu)的，不得以其自身名義直接對外籌集資金。境外企業(yè)將其所籌資金調(diào)入境內(nèi)給境內(nèi)機(jī)構(gòu)使用，或者境外非經(jīng)營性機(jī)構(gòu)以其境內(nèi)投資機(jī)構(gòu)的名義對外籌資的，境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)行外幣債券管理辦法》、《境內(nèi)機(jī)構(gòu)借用國際商業(yè)貸款管理辦法》及《境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外擔(dān)保管理辦法》等規(guī)定辦理外債的籌借、使用和償還。

第十八條　除國家允許經(jīng)營擔(dān)保業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)外，境外機(jī)構(gòu)不得擅自對外提供擔(dān)保。確需對外提供擔(dān)保時，境內(nèi)投資者應(yīng)按照財政部境外投資財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十九條　境外企業(yè)發(fā)生的涉及減少國有資本金的損失，應(yīng)及時報告境內(nèi)投資單位和財政(國有資產(chǎn)管理)部門。

第二十條　境內(nèi)投資單位應(yīng)對境外機(jī)構(gòu)中方負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期審計和離任審計。審計工作應(yīng)尊重所在國(地區(qū))的法律。

第三章　基礎(chǔ)管理

第二十一條　境外國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理的主要內(nèi)容包括產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)統(tǒng)計和資產(chǎn)評估等。

第二十二條　境外國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定遵循“誰投資，誰擁有產(chǎn)權(quán)”的原則進(jìn)行；按照分級監(jiān)管的原則，由各級財政(國有資產(chǎn)管理)部門負(fù)責(zé)組織實施。

第二十三條　凡占有、使用國有資產(chǎn)的境外機(jī)構(gòu)，都必須按照《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》和實施細(xì)則的規(guī)定由境內(nèi)投資者及時辦理境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記(以下簡稱“境外產(chǎn)權(quán)登記”)。

境外產(chǎn)權(quán)登記表及有關(guān)資料是境內(nèi)投資者向外匯管理部門申辦登記和投資外匯資金匯出手續(xù)的必備文件。

向境外投資的貨物出境時，收發(fā)貨人或者其代理人應(yīng)當(dāng)主動向海關(guān)提交境外產(chǎn)權(quán)登記表；并接受海關(guān)的監(jiān)管。

第二十四條　境外機(jī)構(gòu)發(fā)生分立、合并、整體出售、撤資、解散或申請破產(chǎn)情形時，須報境內(nèi)投資者審核批準(zhǔn)，并及時進(jìn)行清算，清理財產(chǎn)和各項債權(quán)、債務(wù)，同時辦理境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)注銷登記。清理后歸中方所有的財產(chǎn)、收入，按照國家有關(guān)規(guī)定，及時由其投資者足額收回，并報國家有關(guān)部門備案。

第二十五條　境外機(jī)構(gòu)應(yīng)執(zhí)行企業(yè)、單位會計信息報告制度。境內(nèi)投資者應(yīng)如實、及時向財政(國有資產(chǎn)管理)和外匯管理部門報送境外機(jī)構(gòu)會計報表。

第二十六條　境內(nèi)投資者向境外投資，須按《國有資產(chǎn)評估管理辦法》要求進(jìn)行資產(chǎn)評估。資產(chǎn)評估應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正原則，依照國家法律、法規(guī)和國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法進(jìn)行。駐在國(地區(qū))對資產(chǎn)評估有法律規(guī)定的從其規(guī)定。

第四章　效績評價

第二十七條　財政部負(fù)責(zé)組織實施境外企業(yè)國有資產(chǎn)效績評價、從總體上考核境外國有資產(chǎn)的經(jīng)營情況。

第二十八條　境內(nèi)投資者應(yīng)按《國有資本金效績評價規(guī)則》的要求，做好境外企業(yè)國有資產(chǎn)效績評價工作；并向財政(國有資產(chǎn)管理)部門報告。

對境外非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，境內(nèi)投資者重點是做好基礎(chǔ)管理工作，考核其完好性和使用效率。

第二十九條　財政(國有資產(chǎn)管理)部門既要做好效績評價辦法實施情況的監(jiān)督檢查，又要做好本級政府管理的境外企業(yè)國有資產(chǎn)效績評價工作，并將評價結(jié)果報送政府，同時抄送人事、黨務(wù)管理部門，作為對企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行任免和獎懲的參考依據(jù)。

第三十條　為建立健全激勵和約束機(jī)制，在財務(wù)數(shù)據(jù)真實可靠的前提下，境內(nèi)投資者可以選擇經(jīng)營業(yè)績顯著的境外企業(yè)，對其經(jīng)營者試行“期權(quán)”激勵和約束辦法，具體實施辦法由財政部會同有關(guān)部門另行制定。

第五章　法律責(zé)任

第三十一條　財政(國有資產(chǎn)管理)部門及政府有關(guān)部門的公務(wù)人員由于工作失職、濫用職權(quán)或違反國家法律，造成嚴(yán)重后果，導(dǎo)致國有資產(chǎn)損失，應(yīng)追究責(zé)任人員行政、經(jīng)濟(jì)責(zé)任直至刑事責(zé)任。

第三十二條　境內(nèi)投資者違反國有資產(chǎn)管理和境外投資法規(guī)、制度，因下列行為導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失和造成惡劣影響的，財政(國有資產(chǎn)管理)部門可根據(jù)不同情節(jié)給予通報批評，建議監(jiān)察、審計部門立案審查，對責(zé)任人員可建議有關(guān)部門給予經(jīng)濟(jì)和行政的處分，觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

一、未經(jīng)政府或政府授權(quán)部門批準(zhǔn)擅自對外投資；

二、對所屬境外機(jī)構(gòu)國有資產(chǎn)總體情況和流失情況不掌握，不報告，不處理；

三、對所屬境外機(jī)構(gòu)不明確管理職能機(jī)構(gòu)及其工作職責(zé)，造成管理失控；

四、未按規(guī)定程序批準(zhǔn)和登記，擅自同意將其所屬機(jī)構(gòu)國有資產(chǎn)向境外轉(zhuǎn)移；

五、未經(jīng)可行性論證，盲目決策，致使國有資產(chǎn)遭受損失；

六、向境外投資時，弄虛作假，逃避審批，擅自轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或不按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估；

七、對政府規(guī)定報告、備案事項不按要求報告或備案；

八、其他。

第三十三條　境外機(jī)構(gòu)中方負(fù)責(zé)人，因下列行為導(dǎo)致國有資產(chǎn)損失的，財政(國有資產(chǎn)管理)部門會同政府有關(guān)部門根據(jù)不同情節(jié)給予通報批評或經(jīng)濟(jì)、行政處罰。重大案件可聯(lián)合監(jiān)察、審計部門進(jìn)行立案審查。觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

一、不如實填報境外機(jī)構(gòu)會計信息統(tǒng)計報表和對規(guī)定報告、備案事項不按要求辦理，隱瞞真實情況：

二、不按規(guī)定辦理境外產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)；

三、未經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)或未辦理有關(guān)法律手續(xù)，將國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)以個人名義注冊；

四、未經(jīng)批準(zhǔn)向外方擔(dān)保，造成國有資產(chǎn)流失；

五、未按規(guī)定在境外發(fā)行股票上某；

六、未按規(guī)定權(quán)限處置國有資產(chǎn)；

七、逃避國家監(jiān)督、檢查，私立賬戶，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)；

八、發(fā)生境外人員攜款潛逃事件，造成資產(chǎn)損失；

九、其他。

第六章　附 則

第三十四條　國務(wù)院有關(guān)部門、各某某、自治區(qū)、直轄某、計劃單列某財政(國有資產(chǎn)管理)部門，可根據(jù)本辦法制定補(bǔ)充規(guī)定或?qū)嵤┘?xì)則，報財政部備案。

第三十五條　本辦法發(fā)布前關(guān)于境外國有資產(chǎn)管理的行政規(guī)章與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

第三十六條　本辦法自發(fā)布之日起施行。

第四篇：境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法實施細(xì)則

附件：

境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理

暫行辦法實施細(xì)則

第一章 總 則

第一條 根據(jù)國務(wù)院頒布的《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》以下簡稱《辦法》和國家國有資產(chǎn)管理局、財政部、國家外匯管理局聯(lián)合制發(fā)的《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》(以下簡稱《暫行辦法》),制定本實施細(xì)則。

第二條 凡占有、使用國有資產(chǎn),并已在中華人民共和國境外的國家或地區(qū)(包括港澳地區(qū))登記、注冊的境外企業(yè)(公司)和非經(jīng)營性機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱境外機(jī)構(gòu))都必須按照本實施細(xì)則的要求,辦理境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記(以下簡稱境外產(chǎn)權(quán)登記)。

第三條 境外企業(yè)是指由我國境內(nèi)投資者在境外設(shè)立的具有法人資格的經(jīng)濟(jì)組織及非法人資格的經(jīng)濟(jì)組織。

境外非經(jīng)營性機(jī)構(gòu),是指駐外使、領(lǐng)館、記者站、以及不產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)收入的代表處、辦事處等。

境外國有資產(chǎn),是指我國企業(yè)、事業(yè)單位和各級人民政府及政府有關(guān)部門以國有資產(chǎn)(含國有法人財產(chǎn))向境外投資設(shè)立的企業(yè)以及非經(jīng)營性機(jī)構(gòu)中應(yīng)屬國有的各項資產(chǎn)。

境外產(chǎn)權(quán)登記,是指國有資產(chǎn)管理部門代表政府對占有境外國有資產(chǎn)的境外機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)狀況進(jìn)行登記,依法確認(rèn)國家對境外國有資產(chǎn)的所有權(quán)和境外機(jī)構(gòu)占有、使用境外國有資產(chǎn)的法律行為。第四條 國有資產(chǎn)管理部門審定的《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》，是國家對境外機(jī)構(gòu)占用的國有資產(chǎn)享有所有權(quán)和境外機(jī)構(gòu)合法占有、使用國有資產(chǎn)的法律憑證。

第五條 國有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織境外產(chǎn)權(quán)登記工作,依法履行下列職責(zé)：

(一)掌握境外機(jī)構(gòu)國有資產(chǎn)的占有、使用情況(二)監(jiān)測境外機(jī)構(gòu)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的變動情況(三)檢查國有資產(chǎn)營運(yùn)狀況(四)監(jiān)督境外機(jī)構(gòu)出資行為

(五)在產(chǎn)權(quán)登記匯總分析的基礎(chǔ)上編報產(chǎn)權(quán)登記及產(chǎn)權(quán)變動情況分析報告,并報送同級政府和上級國有資產(chǎn)管理部門。

第二章 產(chǎn)權(quán)登記的原則和程序

第六條 境外產(chǎn)權(quán)登記按照統(tǒng)一政策、分級管理、分級登記的原則,由各級國有資產(chǎn)管理部門,按境外企業(yè)的產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系和境外行政事業(yè)機(jī)構(gòu)的財務(wù)隸屬關(guān)系組織實施。

第七條 國家國有資產(chǎn)管理局負(fù)責(zé)中央各部門所屬境外機(jī)構(gòu)的立案、占有、變動、注銷產(chǎn)權(quán)登記以及所屬境外一級機(jī)構(gòu)的檢查產(chǎn)權(quán)登記。包括：

(一)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的,財務(wù)關(guān)系直接隸屬于財政部的境外機(jī)構(gòu)。(二)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的全國性公司直屬的境外機(jī)構(gòu)。

(三)國務(wù)院授權(quán)部門批準(zhǔn),由國務(wù)院各部門、各直屬機(jī)構(gòu)、各事業(yè)單位及全國性社會團(tuán)體的直屬公司、企業(yè)和行政、事業(yè)單位設(shè)立的境外機(jī)構(gòu)。(四)其他財務(wù)關(guān)系隸屬中央的境外機(jī)構(gòu)。

境外一級機(jī)構(gòu)是指境內(nèi)單位直接投資到境外創(chuàng)辦的企業(yè)或設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)。

第八條 以下境外機(jī)構(gòu)的檢查登記,國家國有資產(chǎn)管理局可根據(jù)具體情況,依據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系,委托主管部門或投資派出單位負(fù)責(zé)審定。

受托單位要將產(chǎn)權(quán)登記匯總情況及境外一級機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)年檢登記表報國家國有資產(chǎn)管理局備案,并附說明分析材料。

(一)一些特殊行業(yè)主管部門所屬的境外一級機(jī)構(gòu)；(二)境外一級機(jī)構(gòu)所屬的以下各級子公司或分支機(jī)構(gòu)；(三)境內(nèi)二級(含二級)以下單位所屬的境外一級機(jī)構(gòu)。第九條 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國有資產(chǎn)管理部門,負(fù)責(zé)本地區(qū)政府和國有企事業(yè)單位設(shè)立的境外機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)登記。具體實施辦法由省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國有資產(chǎn)管理部門根據(jù)《暫行辦法》和本實施細(xì)則的精神作出規(guī)定。

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國有資產(chǎn)管理部門,每年應(yīng)于產(chǎn)權(quán)登記檢查結(jié)束后60日內(nèi),將產(chǎn)權(quán)檢查登記匯總情況及說明材料報國家國有資產(chǎn)管理局。

第十條 由國內(nèi)多個部門或不同的企事業(yè)單位共同用國有資產(chǎn)到境外設(shè)立的機(jī)構(gòu),其境外產(chǎn)權(quán)登記分別由各投資或派出單位到同級國有資產(chǎn)管理部門辦理,并在備注中予以說明。

第十一條 境外企業(yè)屬于具有公司法人和非經(jīng)營性機(jī)構(gòu)雙重身份的,其內(nèi)部財務(wù)分別實行獨(dú)立核算的單位,申辦產(chǎn)權(quán)登記時,應(yīng)分別進(jìn)行登記,其法人公司的國有資產(chǎn)按境外企業(yè)的登記要求辦理,其代表處(辦事處)的國有資產(chǎn)按境外行政、事業(yè)單位的登記要求辦理。

第十二條 境外產(chǎn)權(quán)登記按以下程序辦理：

(一)需申辦產(chǎn)權(quán)登記的境外機(jī)構(gòu),由境外機(jī)構(gòu)或其投資、派出單位向國有資產(chǎn)管理部門申報。經(jīng)確認(rèn)受理后,發(fā)給《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》,由境外機(jī)構(gòu)或境內(nèi)投資、派出單位填寫,并由該機(jī)構(gòu)法定代表人、中方代表人或國內(nèi)投資、派出單位負(fù)責(zé)人簽字。

(二)申辦登記的境外機(jī)構(gòu)將產(chǎn)權(quán)登記表報投資單位和主管部門審查并簽署意見。

(三)由境外機(jī)構(gòu)或其投資、派出單位持經(jīng)主管部門審查同意并加蓋公章的產(chǎn)權(quán)登記表及有關(guān)文件、證件、資料到同級國有資產(chǎn)管理部門辦理審定手續(xù)。

(四)受國有資產(chǎn)管理部門委托辦理境外機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)檢查登記的主管部門,由境外機(jī)構(gòu)或投資、派出單位填寫產(chǎn)權(quán)登記表,并由境外機(jī)構(gòu)或投資、派出單位法定代表人、中方代表人簽字,報經(jīng)境內(nèi)投資或派出單位審查后,由受托單位負(fù)責(zé)辦理所屬境外機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)檢查登記審定手續(xù),并負(fù)責(zé)將產(chǎn)權(quán)檢查登記匯總情況及境外一級機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)檢查登記表報同級國有資產(chǎn)管理部門備案。

(五)在境內(nèi)注冊登記并在境外設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的公司、企業(yè)單位,在辦理產(chǎn)權(quán)登記時,原則上必須先辦理境外產(chǎn)權(quán)登記后,再辦理境內(nèi)產(chǎn)權(quán)登記。

第三章 產(chǎn)權(quán)登記的形式 第十三條 產(chǎn)權(quán)登記分為立案產(chǎn)權(quán)登記、占有產(chǎn)權(quán)登記、變動產(chǎn)權(quán)登記,注冊產(chǎn)權(quán)登記和檢查產(chǎn)權(quán)登記?！毒惩鈬匈Y產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》分為立案登記表、占有登記表、變動登記表、注銷登記表、檢查登記表。

第十四條 立案產(chǎn)權(quán)登記為備案登記,適用于新批準(zhǔn)的境外投資項目。經(jīng)國務(wù)院和各地方人民政府及國務(wù)院和各地方人民政府授權(quán)的審批單位,批準(zhǔn)在境外設(shè)立的機(jī)構(gòu)和項目投資,在政府授權(quán)部門審核頒發(fā)批準(zhǔn)證書及相應(yīng)的批準(zhǔn)文件后、外匯管理部門批準(zhǔn)匯出資金之前,必須到國有資產(chǎn)管理部門辦理立案產(chǎn)權(quán)登記。

凡是用實物投入境外的,必須由投資單位或境外機(jī)構(gòu)組建單位向同級國有資產(chǎn)管理部門申報資產(chǎn)評估立項,并聘請經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門授予資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估后,由投資單位或組建單位持經(jīng)同級國有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)的評估證明到同級國有資產(chǎn)管理部門辦理立案產(chǎn)權(quán)登記,填報《國有資產(chǎn)實物境外投資出口核驗表》。外匯管理部門和出境地海關(guān)部門憑其持有的境外產(chǎn)權(quán)立案登記表和《國有資產(chǎn)實物境外投資出口核驗表》等有關(guān)資料辦理批準(zhǔn)資金匯出和實物放行出關(guān)核驗手續(xù)。

第十五條 境內(nèi)投資或派出單位辦理立案產(chǎn)權(quán)登記時,應(yīng)提交下列文件：

(一)項目可行性研究報告的批復(fù)文件；

(二)有關(guān)政府主管部門或上級投資單位的批準(zhǔn)文件；(三)公司章程和建立公司的協(xié)議、合同；(四)國有資本金的來源證明；(五)國有資產(chǎn)管理部門要求提供的其他文件。

第十六條 新批準(zhǔn)設(shè)立的境外機(jī)構(gòu)在境外正式注冊后60日內(nèi)需辦理占有產(chǎn)權(quán)登記。申辦時,應(yīng)填寫占有產(chǎn)權(quán)登記表,并提交項目立案登記表影印件。

第十七條 境外企業(yè)發(fā)生下列變動情形之一時,應(yīng)自境內(nèi)有關(guān)部門批準(zhǔn)變動之日起60日內(nèi)辦理變動產(chǎn)權(quán)登記：

(一)機(jī)構(gòu)名稱、住所、法定代表人、中方代表人改變；(二)國有資本的增減變化；(三)國有資產(chǎn)經(jīng)營形式變化；(四)境內(nèi)投資或派出單位的變動；

境外行政、事業(yè)單位國有資產(chǎn)總額發(fā)生變動的情況,可以結(jié)合年檢產(chǎn)權(quán)登記一并進(jìn)行,并對變動情況及原因作出說明。

第十八條 境外機(jī)構(gòu)在辦理變動產(chǎn)權(quán)登記時,應(yīng)向國有資產(chǎn)管理部門提交下列文件：

(一)變更事項的上級有關(guān)部門的批件；(二)最近一次的產(chǎn)權(quán)年檢登記表；

(三)變更上年經(jīng)當(dāng)?shù)貢嫀熓聞?wù)所驗證并經(jīng)主管單位審核的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和利潤分配的有關(guān)文件；

(四)以個人名義持股或擁有物業(yè)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)法律文件；(五)國有資產(chǎn)管理部門要求提交的其它文件。

第十九條 境外機(jī)構(gòu)再投資設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或控股投資項目,應(yīng)根據(jù)第十六條的規(guī)定辦理占有產(chǎn)權(quán)登記。境外機(jī)構(gòu)向其他單位投資參股,可根據(jù)具體情況,不再辦理產(chǎn)權(quán)變動登記,但應(yīng)在檢查產(chǎn)權(quán)登記中予以反映。

第二十條 境外機(jī)構(gòu)發(fā)生下列變動情形之一時,應(yīng)經(jīng)境內(nèi)有關(guān)部門批準(zhǔn)在對資產(chǎn)進(jìn)行評估、清算和處置后60日內(nèi)辦理注銷產(chǎn)權(quán)登記：

(一)境外機(jī)構(gòu)分立、撤銷、被兼并、被合并或破產(chǎn)；(二)境外機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓全部國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)。

第二十一條 境外機(jī)構(gòu)在辦理注銷產(chǎn)權(quán)登記時,應(yīng)向國有資產(chǎn)管理部門提交下列文件：

(一)注銷產(chǎn)權(quán)的審批單位的批準(zhǔn)文件；(二)當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)法律文件和資產(chǎn)評估報告；(三)境外機(jī)構(gòu)財產(chǎn)清理報告書；

(四)產(chǎn)權(quán)注銷當(dāng)期經(jīng)當(dāng)?shù)貢嫀熓聞?wù)所確認(rèn)的并經(jīng)主管單位審核的資產(chǎn)負(fù)債表及編制說明；

(五)最近一次產(chǎn)權(quán)年檢登記表及其占有產(chǎn)權(quán)登記表；(六)國有資產(chǎn)管理部門要求提交的其它有關(guān)文件。

第二十二條 國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定對境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記檢查(年檢登記),檢查境外機(jī)構(gòu)占有、使用境外國有資產(chǎn)情況,主要包括：

(一)是否按規(guī)定申辦境外國有資產(chǎn)占有產(chǎn)權(quán)登記、變動產(chǎn)權(quán)登記；(二)境外國有資產(chǎn)的增減變動情況及其審批手續(xù)是否完備；|(三)出資人資金的實際到位情況；

(四)境外國有資產(chǎn)的安全、保值增值情況；(五)境外國有資產(chǎn)的合法權(quán)益是否受到侵害；(六)以個人名義持有國有股權(quán)或擁有物業(yè)產(chǎn)權(quán)的情況。第二十三條 年檢登記事宜,應(yīng)在每年9月30日以前辦理完畢。境外機(jī)構(gòu)的年檢登記由主管部門組織進(jìn)行,并統(tǒng)一到同級國有資產(chǎn)管理部門辦理審定手續(xù)。境外企業(yè)申辦年檢登記時,應(yīng)向國有資產(chǎn)管理部門提交下列文件：

(一)經(jīng)當(dāng)?shù)刈詴嫀煂彶?、簽字的被檢查的會計報表(或影印件),包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和利潤分配表；

(二)以個人名義持股或擁有物業(yè)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)法律文件；(三)國有資產(chǎn)的增減變動情況和原因說明；(四)國有資產(chǎn)經(jīng)營效益狀況及分析報告；

(五)國有資產(chǎn)管理部門要求提供的其它有關(guān)文件。

境外行政、事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記檢查,根據(jù)實際情況,由國家國有資產(chǎn)管理局與其主管部門商定,可兩年進(jìn)行一次。

境外一級機(jī)構(gòu)在辦理年檢登記時,必須提供所屬二級以下(含二級)境外機(jī)構(gòu)國有資產(chǎn)情況合并或匯總報表。受委托辦理境外機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)年檢登記審定手續(xù)的單位或部門,必須匯總上報由本部門審定的境外機(jī)構(gòu)國有資產(chǎn)情況匯總報表,并附境外機(jī)構(gòu)年檢登記表(匯總報表表式另行制發(fā))。

第二十四條 境外機(jī)構(gòu)申辦產(chǎn)權(quán)登記,必須如實填報相應(yīng)的《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》。根據(jù)本《實施細(xì)則》制訂的表式,由國有資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一印制,另行下發(fā)。

第二十五條 在辦理境外產(chǎn)權(quán)登記時,境外國有資產(chǎn)以個人名義持股或擁有物業(yè)產(chǎn)權(quán)在境外進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注冊的境外機(jī)構(gòu),必須按照國務(wù)院辦公廳國辦發(fā)[1989]54號文件和國家國有資產(chǎn)管理局、司法部、對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易部聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于〈境外國有資產(chǎn)以個人名義進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注冊辦理委托協(xié)議公證的規(guī)定〉的通知》(國資境外發(fā)[1991]73號)的要求,先辦理以個人名義進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注冊的股權(quán)委托手續(xù)或委托協(xié)議書的公證手續(xù)后,再辦理產(chǎn)權(quán)登記。辦理產(chǎn)權(quán)登記時,必須提交委托或公證法律手續(xù)的復(fù)印件。

第四章 檔案管理

第二十六條 境外產(chǎn)權(quán)登記表一式四份,分別由國有資產(chǎn)管理部門、財政部門、境外機(jī)構(gòu)、國內(nèi)投資單位或主管部門保存。| 規(guī)定由境外機(jī)構(gòu)保存的登記表,若該境外機(jī)構(gòu)具備條件的,登記表可由其保存；若條件不具備的,登記表可以委托國內(nèi)投資或派出單位代為保管。

第二十七條 境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表和有關(guān)資料屬國家或企業(yè)機(jī)密的經(jīng)濟(jì)資料,各級國有資產(chǎn)管理部門和有關(guān)單位應(yīng)妥善保管審定后的產(chǎn)權(quán)登記表及有關(guān)資料,并建立專門檔案。

第二十八條 經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門頒發(fā)、審定的產(chǎn)權(quán)登記表是產(chǎn)權(quán)登記的法律文件。任何單位和個人不得偽造、涂改、出借、出租、或出售,有遺失或毀壞的,應(yīng)向原產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)申請補(bǔ)領(lǐng)。

第二十九條 國家國有資產(chǎn)管理局統(tǒng)一制定產(chǎn)權(quán)登記表。

第五章 法律責(zé)任

第三十條 境外機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定,由國有資產(chǎn)管理部門視情節(jié)輕重,對境外機(jī)構(gòu)的境內(nèi)投資單位分別作出如下處罰：(一)在規(guī)定期限內(nèi)不辦理產(chǎn)權(quán)登記的,予以通報批評,并責(zé)令限期辦理,逾期仍不辦理的處以1千元以上3萬元以下罰款；

(二)隱瞞真實情況，虛報國家資本金，騙取產(chǎn)權(quán)登記的，上以5萬元以上10萬元以下的罰款，并視情節(jié)輕重，提請政府有關(guān)部門對有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員給予記過、撤銷職務(wù)的處分；

(三)不按規(guī)定辦理變動產(chǎn)權(quán)登記或注銷產(chǎn)權(quán)登記的,處以1千元以上3萬元以下罰款,并責(zé)令其限期辦理,逾期仍不辦理的,提請政府有關(guān)部門對有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員給予警告、記過處分；

(四)在規(guī)定期限內(nèi)不辦理產(chǎn)權(quán)登記檢查的,處以1千元以上3萬元以下罰款,并予以通報批評；

(五)申辦產(chǎn)權(quán)登記檢查時提供虛假文件、資料的,處以5萬元以上10萬元以下罰款,并提請政府有關(guān)部門對有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員給予警告、記過處分；

(六)偽造、涂改、出賣、出租產(chǎn)權(quán)登記表的,處以5萬元以上10萬元以下罰款,并予以通報批評,提請政府有關(guān)部門對有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員給予記過、撤職處分；

第三十一條 境內(nèi)投資派出單位對處罰決定不服的,可以在收到《處罰通知書》之日起15日內(nèi)向上一級國有資產(chǎn)管理部門申請行政復(fù)議。上一級國有資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請60日內(nèi)作出復(fù)議決定。對復(fù)議決定有異議的,可向法院依法提起行政訴訟。

第三十二條 境外機(jī)構(gòu)因不按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記及其檢查,造成國有資產(chǎn)嚴(yán)重流失,情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的,由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。第三十三條 國有資產(chǎn)管理部門工作人員違反《辦法》和本實施細(xì)則的規(guī)定,利用職權(quán)刁難境外機(jī)構(gòu)的,或謀取私利,玩忽職守、造成國有資產(chǎn)流失的,將視情節(jié)輕重給予警告、記過、降職直至撤銷職務(wù)的處分。構(gòu)成犯罪的,由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

第六章 附 則

第三十四條 本實施細(xì)則由國家國有資產(chǎn)管理局負(fù)責(zé)解釋并組織實施。

第三十五條 本實施細(xì)則自頒發(fā)之日起施行。國家國有資產(chǎn)管理局1995年7月21日發(fā)布的《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法實施細(xì)則》同時廢止。

第五篇：境外投資財務(wù)管理暫行辦法

境外投資財務(wù)管理暫行辦法

財政部關(guān)于印發(fā)《境外投資財務(wù)管理暫行辦法》的通知

發(fā)文字號：財外字[1996]215號 發(fā)文單位：財政部 發(fā)文日期：1996-06-05

國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，各中直機(jī)關(guān)，各人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)：

現(xiàn)將《境外投資財務(wù)管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，請及時函告我部。

附件：境外投資財務(wù)管理暫行辦法

第一條 為了規(guī)范境外投資的財務(wù)管理，提高境外投資的經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)國家利益和投資單位的合法權(quán)益，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于進(jìn)行境外投資的機(jī)構(gòu)、部門、國有企業(yè)、事業(yè)單位以及國家控股的有限責(zé)任公司和股份有限公司(以下簡稱投資單位)。

本辦法所稱境外投資是指投資單位在中華人民共和國國外和香港、澳門及臺灣地區(qū)投資設(shè)立獨(dú)資、合資、合作企業(yè)(統(tǒng)稱境外企業(yè))和購買股票等投資行為。

第三條 境外投資的財務(wù)管理實行“統(tǒng)一政策，分級管理”的原則。財政部統(tǒng)一制定境外投資的財務(wù)管理制度，各級主管財政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對本級境外投資的財務(wù)工作進(jìn)行管理和監(jiān)督。

第四條 主管財政機(jī)關(guān)對境外投資財務(wù)管理履行以下職責(zé)：(一)制定境外投資的財務(wù)管理制度或?qū)嵤┺k法；

(二)配合國有資產(chǎn)管理部門考核監(jiān)督境外企業(yè)國有資產(chǎn)的安全完整、保值增值；(三)審批投資單位境外投資經(jīng)營情況的財務(wù)報告；

(四)負(fù)責(zé)確定境外投資收益的分配并收繳應(yīng)上交財政的投資收益；(五)檢查監(jiān)督投資單位境外投資的財務(wù)活動；(六)辦理各級人民政府授權(quán)管理境外投資的其他事項。

第五條 投資單位對境外投資財務(wù)管理履行以下職責(zé)：

(一)按規(guī)定向主管財政機(jī)關(guān)報送《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》，并建立境外投資財務(wù)關(guān)系；(二)了解境外企業(yè)駐在國(或地區(qū)，下同)的有關(guān)法律規(guī)定，貫徹執(zhí)行我國境外投資的財務(wù)管理制度；(三)根據(jù)主管財政機(jī)關(guān)制定的境外投資財務(wù)管理制度或?qū)嵤┺k法，制定本單位境外投資的具體財務(wù)管理辦法；

(四)按規(guī)定審批獨(dú)資或控股(或擁有實際控制權(quán)，下同)境外企業(yè)的重要財務(wù)事項，向主管財政機(jī)關(guān)報告所屬境外企業(yè)的重大財務(wù)問題；

(五)考核所屬境外企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并向主管財政機(jī)關(guān)報送財務(wù)報告；(六)及時上繳應(yīng)交財政的投資收益。

第六條 投資單位在向國有資產(chǎn)管理部門辦理境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)時，須將經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門審定合格的《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》報送同級主管財政機(jī)關(guān)。主管財政機(jī)關(guān)收到投資單位報送的《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》后，統(tǒng)一編入境外投資財務(wù)管理檔案，據(jù)此建立境外投資財務(wù)管理關(guān)系。下級財政機(jī)關(guān)每半年向上一級財政機(jī)關(guān)報送一次“境外投資財務(wù)管理基本情況表”，報表格式由財政部另行制定。

第七條 投資單位可以用現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)向境外投資，經(jīng)國家授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，也可以用購買股票的形式向境外投資。

屬于國家指令經(jīng)營的進(jìn)出口商品、應(yīng)收外匯賬款、應(yīng)收回國內(nèi)的國外資產(chǎn)、國家專項儲備物資等不得用于境外投資，但按國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)的除外。

第八條 投資單位經(jīng)國務(wù)院和國務(wù)院授權(quán)部門批準(zhǔn)進(jìn)行境外投資，如確需將國有資產(chǎn)以個人名義進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注冊的，必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府或中央主管部門批準(zhǔn)后，由投資單位(委托人)與境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的注冊人(受托人)簽定《境外國有資產(chǎn)以個人名義持股委托協(xié)議書》或《境外國有資產(chǎn)以個人名義擁有物業(yè)產(chǎn)權(quán)委托協(xié)議書》，并經(jīng)委托人所在地公證機(jī)關(guān)公證。否則，一律不得將國有資產(chǎn)以個人名義在境外進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注冊。

以個人名義持有境外國有股份的，應(yīng)于境外注冊產(chǎn)權(quán)前，在國內(nèi)辦理委托協(xié)議書公證；以個人名義擁有在境外購置的國有物業(yè)產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)于境外辦妥產(chǎn)權(quán)注冊之后1個月內(nèi)，在國內(nèi)辦理委托協(xié)議書公證。公證文件副本須報主管財政機(jī)關(guān)和國有資產(chǎn)管理部門備案。

第九條 主管財政機(jī)關(guān)應(yīng)配合國有資產(chǎn)管理部門制定境外企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)考核制度，并配合國有資產(chǎn)管理部門定期對境外企業(yè)國有資產(chǎn)進(jìn)行考核監(jiān)督。

投資單位對其所屬境外企業(yè)的國有資產(chǎn)，必須明確法定代表人及其對國有資產(chǎn)的安全、完整、保值、增值應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。投資單位需采取措施加強(qiáng)對所屬境外企業(yè)資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，并應(yīng)將境外企業(yè)國有資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等重要財務(wù)事項報告主管財政機(jī)關(guān)。

第十條 投資單位對境外企業(yè)發(fā)生的遷移、合并、分立、終止、撤資、撤股、資本變更以及購建固定資產(chǎn)、出售長期資產(chǎn)、以不動產(chǎn)作抵押申請貸款等事項，應(yīng)當(dāng)建立必要的審批制度；對經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營外匯、期貨、有價證券和房地產(chǎn)等風(fēng)險性業(yè)務(wù)以及對外長期投資等事項，要合理確定經(jīng)營限額并實行授權(quán)經(jīng)營，必要時應(yīng)建立審批制度。

第十一條 除國家允許經(jīng)營擔(dān)保業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)外，投資單位應(yīng)嚴(yán)格控制境外獨(dú)資和控股企業(yè)對外提供擔(dān)保，如確需對外提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)按以下規(guī)定執(zhí)行：

(一)境外母公司對所屬全資子公司可自行決定提供擔(dān)保，但對非全資子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)出資比例提供擔(dān)保；

(二)為其他中資企業(yè)提供擔(dān)保前，除按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)外，還必須取得被擔(dān)保人的資信證明，簽署具有法律效力的反擔(dān)保協(xié)議書；

(三)為其他企業(yè)提供擔(dān)保前，除按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)外，還必須取得被擔(dān)保人的財產(chǎn)抵押，并簽署具有法律效力的抵押擔(dān)保協(xié)議，提供擔(dān)保的金額不得超過抵押財產(chǎn)重估價的60％。

第十二條 投資單位對境外企業(yè)發(fā)生的超過企業(yè)總資產(chǎn)10％或超過100萬美元的損失以及對國家和投資者利益有重大影響的事項，應(yīng)當(dāng)及時報告主管財政機(jī)關(guān)和國有資產(chǎn)管理部門。

第十三條 投資單位必須要求所屬境外獨(dú)資和控股企業(yè)，對一切財務(wù)往來和現(xiàn)金收支建立必要的“聯(lián)簽”制度，所有會計憑證除經(jīng)辦人簽字外，必須有企業(yè)負(fù)責(zé)人或者被授權(quán)的負(fù)責(zé)人簽字，在企業(yè)任職的直系親屬必須回避，不得聯(lián)簽。

第十四條 投資單位必須要求所屬獨(dú)資和控股的境外企業(yè)建立和完善賬戶管理制度，在資信可靠的銀行開設(shè)賬戶，并將開設(shè)賬戶(或取消、變更)的情況報國內(nèi)備案，境外企業(yè)開設(shè)的帳戶不得轉(zhuǎn)借個人或者其他單位使用。

第十五條 投資單位負(fù)責(zé)所屬境外企業(yè)的工資管理工作，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合實際情況，制定工資管理制度和實施辦法，并按要求備案。所制定的工資制度應(yīng)符合駐在國的法律規(guī)定，明確責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，建立和完善考核獎懲辦法。

第十六條 投資單位應(yīng)當(dāng)對派往所屬境外獨(dú)資或控股企業(yè)的負(fù)責(zé)人建立離任審計制度。境外企業(yè)財會人員發(fā)生變動時，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制交接清單、辦理交接手續(xù)，交接清單應(yīng)當(dāng)有交接雙方和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或者被授權(quán)負(fù)責(zé)人簽字。

第十七條 投資單位的境外投資收益包括：(一)境外獨(dú)資企業(yè)的稅后利潤；

(二)境外合資、合作企業(yè)中方分得的利潤(包括股息、紅利等)；(三)直接購買外國公司股票分得的股息、紅利等；(四)其他境外投資收益。第十八條 對投資單位的境外投資收益按照以下規(guī)定進(jìn)行分配和上繳：

(一)投資單位屬于實行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的國有企業(yè)(或者組織)的，其境外投資收益按企業(yè)所得稅征收的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，稅后所得額的10％(或5％)由投資單位匯總上交主管財政機(jī)關(guān)；

(二)投資單位屬于國家控股的有限責(zé)任公司和股份有限公司的，其境外投資收益并入投資單位的利潤總額，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配。

(三)投資單位屬于不繳納企業(yè)所得稅的政府機(jī)構(gòu)、部門或社會團(tuán)體、事業(yè)單位等其他組織的，其境外投資收益的20％，由境外企業(yè)直接匯繳主管財政機(jī)關(guān)。

應(yīng)繳財政的境外投資收益，必須在主管財政機(jī)關(guān)批復(fù)境外投資財務(wù)報告后的3個月內(nèi)上交。

第十九條 經(jīng)主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，投資單位在報送《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》后的一定期限內(nèi)，可以免交應(yīng)上繳財政的境外投資收益，具體免交期限由主管財政機(jī)關(guān)確定。

投資單位應(yīng)當(dāng)將免交的境外投資收益用于支持境外企業(yè)的發(fā)展。

對投資單位上交財政的境外投資收益，在3～5年內(nèi)，由主管財政機(jī)關(guān)用于支持境外企業(yè)的發(fā)展。

第二十條 投資單位要會同有關(guān)部門對連續(xù)3年發(fā)生虧損或者發(fā)生嚴(yán)重虧損的獨(dú)資或控股的境外企業(yè)進(jìn)行檢查，并根據(jù)情況采取相應(yīng)措施。

第二十一條 投資單位對擁有控股權(quán)的境外投資，按權(quán)益法進(jìn)行核算；對不具有控股權(quán)的境外投資，按成本法進(jìn)行核算。

第二十二條 投資單位應(yīng)督促境外企業(yè)及時報送財務(wù)報告。

境外投資財務(wù)報告包括會計報表和財務(wù)情況說明書，其中會計報表為資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及其他有關(guān)附表。

國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)、部門直接進(jìn)行境外投資的，其財務(wù)報告由境外企業(yè)直接報送國內(nèi)主管財政機(jī)關(guān)；國有企業(yè)、事業(yè)單位或者國家控股的有限責(zé)任公司和股份有限公司進(jìn)行境外投資的，其財務(wù)報告由投資單位匯總或者合并后報送主管財政機(jī)關(guān)，如按規(guī)定編制合并報表的，應(yīng)將境外投資財務(wù)報告作為附件報送。

財務(wù)報告應(yīng)于6月30日以前報送主管財政機(jī)關(guān)。有關(guān)財務(wù)報告編報的具體問題，財政部另行規(guī)定。

第二十三條 資單位在其境外企業(yè)清算完畢后，應(yīng)當(dāng)向主管財政機(jī)關(guān)報送清算機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)當(dāng)?shù)刈詴嫀燆炞C的清算報告，并及時收回應(yīng)當(dāng)歸其所有的財產(chǎn)。

第二十四條 單位應(yīng)當(dāng)制定本單位境外投資的具體財務(wù)管理辦法，并督促或協(xié)同獨(dú)資和控股的境外企業(yè)，按照駐在國法律和我國有關(guān)規(guī)定，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理和會計核算制度。第二十五條 投資單位對規(guī)模較大的獨(dú)資和控股的境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)選派財會主管人員以及具有較高素質(zhì)的財會人員。

第二十六條 駐境外企業(yè)的財會人員，應(yīng)當(dāng)了解駐在國的經(jīng)濟(jì)法規(guī)，維護(hù)國家利益和投資單位的合法權(quán)益，建立和完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理和會計核算制度，定期分析企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時向投資單位或國內(nèi)主管財政機(jī)關(guān)報送財務(wù)報告，反映重要財務(wù)問題。

第二十七條 投資單位違反本辦法，有下列情形之一的，主管財政機(jī)關(guān)除令其限期糾正外，還可視情節(jié)輕重，按違反財政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處罰，并取消免交境外投資收益的優(yōu)惠：(一)不向主管財政機(jī)關(guān)報送《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》的；(二)未按規(guī)定報送財務(wù)報告的；

(三)對境外投資發(fā)生嚴(yán)重?fù)p失等重要財務(wù)問題，不向主管財政機(jī)關(guān)報告的；(四)未按規(guī)定上交投資收益的；(五)其他違反本《辦法》的行為。

第二十八條 投資單位有關(guān)負(fù)責(zé)人員、境外企業(yè)中方法定代表以及其他外派人員因失職或者違法行為而導(dǎo)致國有資產(chǎn)重大損失的，主管財政機(jī)關(guān)可建議其所在單位給予行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十九條 投資單位對主管財政機(jī)關(guān)的處罰不服的，可以依法申請行政復(fù)議，或者向人民法院起訴。

第三十條 堅持國家財政經(jīng)濟(jì)政策、嚴(yán)格執(zhí)行本辦法的單位和個人，主管財政機(jī)關(guān)可根據(jù)具體情況給予表彰或者獎勵。

第三十一條 主管財政機(jī)關(guān)有權(quán)對投資單位執(zhí)行本辦法的情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。

主管財政機(jī)關(guān)工作人員在監(jiān)督境外投資的財務(wù)管理工作中有玩忽職守、徇私舞弊的，由主管財政機(jī)關(guān)給予行政處分。情節(jié)嚴(yán)重的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三十二條 辦法發(fā)布以前的有關(guān)境外投資財務(wù)管理規(guī)定與本辦法有抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

第三十三條 資單位應(yīng)當(dāng)在本辦法發(fā)布后3個月內(nèi)，向主管財政機(jī)關(guān)補(bǔ)報本辦法發(fā)布前已辦理的《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》。

第三十四條 辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋。

第三十五條 辦法自1996年7月1日起執(zhí)行。有效性： 有效