第一篇：江蘇省注冊會計師考試《審計》：利用專家的工作模擬試題
江蘇省注冊會計師考試《審計》：利用專家的工作模擬試題
一、單項選擇題（共26題，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意）
1、某公司的一個部門擁有向公司內(nèi)部其他部門提供專門支持的權(quán)利，該部門一般被稱為 A：收入中心 B：成本中心 C：利潤中心 D：服務(wù)中心
2、以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評價過程？ A：評價、改進、合理化選定的控制過程。
B：檢查控制措施在控制重要風(fēng)險時發(fā)揮作用的程度。C：分析控制設(shè)計與控制結(jié)構(gòu)間的差異。D：決定控制的成本效益性。
3、某制造公司購買許多不同類型和尺寸的鋼材以備生產(chǎn)之用。內(nèi)部審計師可能使用計算機模擬來評價公司的鋼材采購職能的 A：采購鋼材時采納的技術(shù)說明書。B：倉庫職能實現(xiàn)的節(jié)約。
C：有關(guān)投資于存貨和缺貨成本的可選擇采購政策的影響。D：用業(yè)確定經(jīng)濟定貨量的計算機程序的質(zhì)量。
4、某專業(yè)零售商的首席審計執(zhí)行官應(yīng)管理層的要求開展與公司基于網(wǎng)絡(luò)的銷售活動量小價高，增長前景有限，內(nèi)部審計部門根本沒有開展過類似業(yè)務(wù)。那么，首席審計執(zhí)行官應(yīng)采取哪種行動最為妥當(dāng)？
A：在開展此項業(yè)務(wù)之前啟動針對現(xiàn)有審計人員的電子商務(wù)培訓(xùn)計劃。B：嘗試給管理層打退堂鼓，促使后者取消這種要求。C：雇傭外部咨詢公司來協(xié)助開展此項業(yè)務(wù)。
D：對該業(yè)務(wù)進行規(guī)劃，并應(yīng)用現(xiàn)有員工開始實地工作。
5、微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介？ A：窄帶 B：音帶 C：寬帶 D：基帶
6、如果內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，所在單位應(yīng)該 A：移送司法機關(guān)處理 B：依照有關(guān)規(guī)定處理 C：開除
D：調(diào)離工作崗位
7、管理人員在填寫一份內(nèi)部控制查問卷時對每一個問題都回答“是”，并聲明所有列示的要求及控制活動都是他們程序的一部分。某內(nèi)部審計師在進行初步調(diào)查訪問時從管理人員處取回了調(diào)查問卷，但沒有在現(xiàn)場復(fù)核管理人員回答的情況。該內(nèi)部審計師的主管人對上述程序不滿的原因是 A：業(yè)務(wù)信息應(yīng)以某種方式得到證實； B：不能依賴內(nèi)部控制調(diào)查問卷；
C：管理人員填寫調(diào)查問卷時內(nèi)部審計師不在場； D：調(diào)查問卷的設(shè)計沒有涉及會計操作和控制。
8、公司人力資源部門發(fā)現(xiàn)的流動率異常之高，從離職前的談話中了解到會計部門的工作安排對于有年幼子女的會計人員限制性過強。為了改變這種情況，挽留技術(shù)熟練的會計人員，應(yīng)采取的方法是: A：對會計人員實行工作分擔(dān)和時間安排 B：豐富會計部門員工的工作內(nèi)容 C：對會計部門進行崗位輪換
D：對流動率高的擴大其工作范圍
9、在一個大型組織里，信息中心咨詢臺沒有配備足夠人員的最大風(fēng)險是 A：增加了對應(yīng)用進行審計的難度。B：應(yīng)用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔支持。
C：增加了使用未經(jīng)許可程序代碼的可能性。D：用戶操作系統(tǒng)室不斷出現(xiàn)錯誤。
10、某公司決定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該
A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質(zhì)量和成本標準后留用該外部審計事務(wù)所
B：促進恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助
C：與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性
11、某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風(fēng)險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？ A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略
12、雖然管理層要求嚴格遵守有關(guān)制度，但是在緊急情況下測試庫程序還是被用于企業(yè)運營。在緊急情況下使用測試庫程序的風(fēng)險是 A：測試庫的完整性可能受到威脅。
B：操作人員可能對程序的輸出不完全滿意。
C：準備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權(quán)限。D：測試庫程序可能未經(jīng)進一步測試就永久投入運行。
13、某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內(nèi)部審計部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準則，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)如何行為
A：審計人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒樱?B：審計人員應(yīng)采取符合審計準則的行為；
C：由于內(nèi)部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則； D：審計人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無視審計準則。
14、以下哪種組織結(jié)構(gòu)最適合應(yīng)用全面質(zhì)量管理？ A：等級管理。
B：不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。C：相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。D：專家獨立工作的組織結(jié)構(gòu)。
15、某新來的經(jīng)驗不足的內(nèi)部審計師提示某高級審計師一項有關(guān)審計客戶預(yù)算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內(nèi)部審計師不必擔(dān)憂，因為他已聽說之前有過一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當(dāng)
A：新來的內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個事件，并且不去麻煩高級內(nèi)部審計師； B：高級審計師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛?，以減少無謂的調(diào)查；
C：高級審計師應(yīng)當(dāng)停止該項業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解釋； D：高級審計師應(yīng)當(dāng)幫助新來的內(nèi)部審計師制定收集恰當(dāng)信息的計劃。
16、樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導(dǎo)致 A：樣本規(guī)模擴大 B：樣本規(guī)?？s小 C：總體標準差提高 D：總體標準差降低
17、以下哪項是對內(nèi)部審計師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險管理、控制以及治理過程審核目標的最佳描述
A：幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標； B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；
C：為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現(xiàn)的過程提供合理的保證； D：確定內(nèi)部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務(wù)報表的公允披露。
18、CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ
19、下面哪項控制有助于防止對供應(yīng)商的過度支付？ A：a.進行支付時，對輔助性文件進行審查并予以取消。B：b.要求支票簽字員直接將支票郵寄給供應(yīng)商。C：c.審查每項支出的賬戶分配。
D：d.從供應(yīng)商處訂貨之前，對采購訂單進行審定。20、下面哪一種情況說明審計人員可能缺乏客觀性？
A：一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，審計人員對其進行審核；
B：前任采購助理調(diào)入內(nèi)審部門四個月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行審查； C：審計建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務(wù)組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；
D：編制工資單的會計職員，協(xié)助審計人員確認小型電動機的實際庫存量。
21、內(nèi)部審計師在對貨運部門進行運營審計。他從貨運部門的文件中選擇了45份貨運日志作為樣本，其中44天的日志的裝運數(shù)量達到了日常限額。根據(jù)上述測試結(jié)果，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，貨運部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。有關(guān)內(nèi)部審計師的結(jié)論，以下哪項是準確的
A：選擇用以證實結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)； B：貨運部門在完成其職責(zé)方面是有效的；
C：這個結(jié)論打消了進行任何效率測試的念頭； D：上述答案都不正確。
22、審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批？ A：審計職員的晉升和加薪。
B：內(nèi)部審計報告中的審計觀察結(jié)果和建議。C：審計工作日程安排。
D：首席審計執(zhí)行官的任命。
23、某公司的一個經(jīng)營部門缺少足夠的程序來檢測并并驗證收到商品的數(shù)量，為了評估這一控制缺陷的重要性，審計人員應(yīng)審查該部門的 A：年末存貨余額。B：年度存貨采購量。C：年末資產(chǎn)總量。D：年度運營成本。
24、一個中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報告業(yè)務(wù)一月二月三月第一季度實際第一季度目標更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)第一季度的泄露修復(fù)業(yè)務(wù)報告，內(nèi)部審計師可以得出以下哪項結(jié)論？ A：應(yīng)該改變操作標準
B：應(yīng)該分析偏離目標的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標準被理解和遵守 D：泄露修復(fù)項目配備的人員過多
25、利用下面的案例回答瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學(xué)時就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負責(zé)了所有的總帳會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務(wù)活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學(xué)教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔(dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關(guān)鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化 A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機會。D：身體征兆。
26、首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該
A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論
B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務(wù)；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)
C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍
D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項
二、多項選擇題（共26題，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。）
1、以下哪項技術(shù)可以使擁有有限資源的制造商實現(xiàn)利潤最大化？ A：德爾菲法 B：指數(shù)平滑法 C：回歸分析法 D：線性規(guī)劃
2、價格通貨膨脹會對財務(wù)比率分析產(chǎn)生如下什么影響？ A：價格通貨膨脹僅影響采用資產(chǎn)負債表數(shù)數(shù)據(jù)的比率。
B：價格通貨膨脹隨時間影響財務(wù)比率分析，但不影響公司在不同年度之間的可比性。
C：價格通貨膨脹隨時間影響財務(wù)比率分析，同時影響公司在不同年度之間的可比性。
D：價格通貨膨脹影響公司在同不年度之間的可比性，但不影響隨時間的財務(wù)比率分析。
3、某組織正在進行變革，采用一種使其質(zhì)量控制貫穿于整個過程的質(zhì)量保證項目，這種質(zhì)量保證項目不同于以前年度依賴在過程結(jié)束時的質(zhì)量控制。這種變革屬于
A：文化變革。B：產(chǎn)品變革。C：結(jié)構(gòu)變革。D：組織變革。
4、對投資項目內(nèi)部收益率的大小不產(chǎn)生影響的因素是 A：投資項目的原始投資 B：投資項目的現(xiàn)金流量 C：投資項目的項目計算期 D：投資項目的設(shè)定折現(xiàn)率
5、內(nèi)部審計師詢問會計人員是如何確定公司的不動產(chǎn)價值的，會計人員說價值是根據(jù)回歸模型確定的，該回歸模型使用了資產(chǎn)的17種不同特征(平方面積、與市區(qū)靠近狀況、使用年限等)。該模型的系數(shù)是通過隨機抽取20棟企業(yè)房屋作為樣本來確定的。該模型R2等于0.92。根據(jù)以上資料，內(nèi)部審計師應(yīng)得出以下哪一項結(jié)論
A：如此高的R2值很大程度上是由于隨機偶然性導(dǎo)致的； B：92%的變量確定價值含在模型中； C：該模型是非?？煽康?；
D：這個資產(chǎn)樣本可能代表了公司擁有的資產(chǎn)總體。
6、國際標準化組織已經(jīng)制定了環(huán)型網(wǎng)絡(luò)的標準，這個標準包括故障管理、配置管理、記賬管理、安全管理和性能監(jiān)控。下列哪一項包括在性能監(jiān)控標準中 A：搜集應(yīng)用軟件使用次數(shù)的統(tǒng)計數(shù)據(jù) B：向網(wǎng)絡(luò)用戶分攤網(wǎng)絡(luò)成本 C：報告網(wǎng)絡(luò)光纖電纜的故障 D：記錄未經(jīng)授權(quán)的非法訪問
7、假定組織安排你來組建內(nèi)部審計部門。你最有可能聘用以下哪類人員 A：每位掌握了處理所有業(yè)務(wù)所需技能的內(nèi)部審計師； B：沒有經(jīng)驗的人員，并按組織希望的方式培訓(xùn)他們；
C：擁有會計學(xué)學(xué)位的人員，由于多數(shù)內(nèi)部審計工作與會計學(xué)有關(guān)；
D：從整體上擁有開展內(nèi)部審計活動的職責(zé)所需的知識和技能的內(nèi)部審計師。
8、對組織行為守則的審查表明，該守則旨在提高職員的道德水平，且組織員工非常熟悉這些條款。然而仍有某些員工不遵守該守則。為提高效率，行為守則應(yīng)當(dāng)包括
A：員工必須定期重讀和學(xué)習(xí)行為準則。B：鼓勵員工參與行為守則的制定。C：行為守則的內(nèi)容和目的公開化。D：規(guī)定違法守則的懲罰條款。
9、管理當(dāng)局斷言內(nèi)部審計師用來評估經(jīng)營業(yè)績的標準不當(dāng)。管理當(dāng)局制定的書面業(yè)績標準模糊，不得不由審計人員進行解釋。在這種情況下審計人員為了保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎(DUE CARE)，應(yīng)該 A：保證他們的解釋是合理的。
B：保證他們的解釋與行業(yè)慣例一致。
C：就用于衡量業(yè)績的標準與被審者達成一致。D：將管理當(dāng)局的異議寫入審計報告。
10、在內(nèi)部審計師對汽車檢測部門進行的效率性審計中，以下指標中最合適的是 A：每小時檢測汽車的數(shù)目
B：檢測不合格的汽車占總檢測汽車數(shù)目的比率 C：每個檢測人員檢測汽車的數(shù)目 D：每個出納收到的平均檢測費用
11、公司材料利用效率出現(xiàn)了不利差異，以下是可能對此現(xiàn)象做出的解釋，但哪項內(nèi)容除外
A：存在大量緊急定單
B：實際生產(chǎn)的數(shù)量超過總預(yù)算的計劃數(shù)量 C：預(yù)防性維護工作減少
D：勞動力隊伍訓(xùn)練不充分，而且沒有得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督
12、在一個整合的財務(wù)系統(tǒng)里，以下哪項不是與系統(tǒng)的應(yīng)收賬款部分相聯(lián)系的主要風(fēng)險考慮
A：a．信用可能被用于不適當(dāng)?shù)馁~戶 B：b．信用率的更新可能是不及時的 C：c．財務(wù)或管理報告可能是不精確的 D：d．可能同未授權(quán)的供應(yīng)商發(fā)生交易
13、以下哪一項是說明應(yīng)收賬款確實存在的最有證明力的證據(jù)？ A：肯定式函證回函。B：銷售發(fā)票。C：提貨單。D：驗收報告。
14、以下各種情況下不適合采用標準內(nèi)部審計方案的是 A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。B：經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。
C：在多個地方進行類似經(jīng)營。
D：在同一個地點將進行后續(xù)存貨審計。
15、確定產(chǎn)品價格的第一步是 A：評估競爭對手確定的價格； B：選擇定價方法； C：確定產(chǎn)品成本； D：制定定價目標。
16、以下哪項內(nèi)容是對控制程序的最佳描述？
A：控制程序創(chuàng)建了一種通用方法，內(nèi)外部審計師實在評價控制目標時均可應(yīng)用該方法；
B：控制程序是一種內(nèi)部審計師用以支持內(nèi)部審計部門所開展的保證業(yè)務(wù)的方式方法；
C：控制程序包括旨在確保與控制目標有關(guān)的風(fēng)險得到管理的集體政策、程序和活動；
D：控制程序創(chuàng)建了必要的環(huán)境，支持控制目標的實現(xiàn)。
17、某審計師計劃對客戶信息系統(tǒng)進行審計。該系統(tǒng)使用局域網(wǎng)與個人電腦。與大型機系統(tǒng)相比，該系統(tǒng)會增加除了下列哪項以外的風(fēng)險？ A：缺乏操作過程的文檔記錄，以致不能保證數(shù)據(jù)的完整性 B：留存在個人計算機上的數(shù)據(jù)的安全性低 C：處理數(shù)據(jù)的硬件故障帶來的問題 D：不完整的數(shù)據(jù)通信
18、以下哪項是通貨膨脹時期一個國家的中央銀行為穩(wěn)定經(jīng)濟可以使用的貨幣政策工具？
A：出售政府債券。
B：降低銀行法定存款準備率。C：降低銀行貼現(xiàn)率 D：鼓勵更高的稅率。
19、某電子公司決定通過應(yīng)用快速應(yīng)用程序開發(fā)技術(shù)來實現(xiàn)某新系統(tǒng)。以下哪項內(nèi)容將被包括在該新系統(tǒng)的開發(fā)之中？
A：將系統(tǒng)文檔編制的需要延遲到最后模塊完成之時。B：把項目管理責(zé)任從開發(fā)小組轉(zhuǎn)移出去。C：分模塊創(chuàng)建系統(tǒng)直至系統(tǒng)完成
D：應(yīng)用對象開發(fā)技術(shù)將以往編碼的使用減少到最低程度。20、下列哪類實質(zhì)性測試程序所提供的證據(jù)能夠最有效地證明賬面利潤的完整性？ A：核對銷售日記賬與總分類賬。
B：比較應(yīng)收賬款明細賬與相應(yīng)的運輸單據(jù)。C：比較運輸單據(jù)與客戶訂貨單文件。D：核對運輸記錄與銷售賬。
21、當(dāng)銷售量隨季節(jié)變動時，預(yù)算表中的某些項目需要調(diào)整。季節(jié)性銷售量預(yù)算中需要調(diào)整的三個顯著項目是
A：原材料存貨，直接人工小時和制造性費用 B：原材料存貨，在產(chǎn)品存貨和產(chǎn)量 C：產(chǎn)量，產(chǎn)成品存貨和銷售量
D：直接人工，在產(chǎn)品存貨和銷售量
22、業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)包括
A：檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性的文件記錄； B：開展業(yè)務(wù)期間所檢查的所有原始憑證的復(fù)印件； C：開展業(yè)務(wù)期間所檢查過的所有程序的復(fù)印件；
D：在以前對同一領(lǐng)域開展的業(yè)務(wù)中所編制的所有工作底稿。
23、在管理決策中，“概率”的概念與以下哪項最為接近A：給定事件發(fā)生的可能性； B：管理層對其控制系統(tǒng)的信心； C：有關(guān)備選方案事實信息的適用性； D：管理層處理主觀信息的能力。
24、反映服務(wù)交易質(zhì)量千差萬別的服務(wù)特征是 A：無形性 B：異質(zhì)性 C：易逝性
D：不可分割性
25、與微機的迅速擴展并綜合應(yīng)用相關(guān)的固有泄露風(fēng)險是 A：硬盤系統(tǒng)日益增加的容量。B：支撐軟件版本的迅速變化。C：硬件采購批準的集中化。
D：涉及多個用戶的終端用戶處理。
26、首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該
A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論
B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務(wù)；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)
C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍
D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項
第二篇：注冊會計師《審計》考試試題
單項選擇題
1.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進行檢查，周期最長不得超過()年。在每個周期內(nèi)，應(yīng)對每個項目負責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取()項進行檢查。
A.3;
2B.2;
3C.1;
1D.3;1
2.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)質(zhì)量實施監(jiān)控，包括對已完成的業(yè)務(wù)進行檢查。以下說法中正確的是()。
A.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實行周期性的檢查，周期最長不得超過2年
B.在每個周期內(nèi)，對每個項目負責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取兩項進行檢查
C.在選取單項業(yè)務(wù)進行檢查時，可以不事先告知相關(guān)項目組
D.參與某業(yè)務(wù)執(zhí)行或該項目質(zhì)量控制復(fù)核的人員應(yīng)參與該項目的檢查，以確保熟悉該項業(yè)務(wù)
3.會計師事務(wù)所在確定項目質(zhì)量控制復(fù)核對象時，下列敘述正確的是()。
A.對所有鑒證業(yè)務(wù)均實施項目質(zhì)量控制復(fù)核
B.對所有業(yè)務(wù)均實施項目質(zhì)量控制復(fù)核
C.對所有上市公司財務(wù)報表實施項目質(zhì)量控制復(fù)核;對上市公司財務(wù)報表審計以外的所有業(yè)務(wù)制定適當(dāng)標準，對符合適當(dāng)標準的業(yè)務(wù)實施項目質(zhì)量控制復(fù)核
D.對所有上市公司財務(wù)報表實施項目質(zhì)量控制復(fù)核;對上市公司財務(wù)報表審計以外的所有業(yè)務(wù)均無需實施項目質(zhì)量控制復(fù)核
4.對會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的是()。
A.項目經(jīng)理
B.項目合伙人
C.主任會計師
D.被鑒證單位管理層
5.根據(jù)《會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則》，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少()次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。
A.4B.3
C.1
D.2
6.注冊會計師對鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論的下列表述中正確的是()。
A.在基于責(zé)任方認定的業(yè)務(wù)中，注冊會計師在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中必須明確提及鑒證對象和標準
B.在直接報告業(yè)務(wù)中，注冊會計師可以在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認定
C.在基于責(zé)任方認定的業(yè)務(wù)中，注冊會計師可以在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認定
D.當(dāng)工作范圍受到限制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或否定結(jié)論的報告
7.證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是證據(jù)的兩個特性，下列有關(guān)充分性和適當(dāng)性的說法中不正確的是()。
A.鑒證對象特征會影響證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
B.在評價證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以支持鑒證報告時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑態(tài)度
C.注冊會計師可以考慮獲取證據(jù)的成本與所獲取信息有用性之間的關(guān)系，如果獲取證據(jù)比較困難、成本也很高，則可以以此減少不可替代的程序
D.注冊會計師在判斷證據(jù)充分性和適當(dāng)性時會考慮增加成本能否給證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量帶來相當(dāng)?shù)男б?/p>
8.標準是指用于評價或計量鑒證對象的基準，當(dāng)涉及列報時，還包括列報的基準。下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)標準的說法中錯誤的是()。
A.標準可以是正式的規(guī)定也可以是某些非正式的規(guī)定
B.非正式的規(guī)定通常是一些“專門制定的”標準，是針對具體的業(yè)務(wù)項目“量身定做”的，包括企業(yè)內(nèi)部制定的行為準則、確定的績效水平或商定的行為要求等
C.對同一鑒證對象進行評價或計量一定要選擇同一個標準
D.標準是對所要發(fā)表意見的鑒證對象進行“度量”的一把“尺子”，責(zé)任方和注冊會計師可以根據(jù)這把“尺子”對鑒證對象進行“度量”
9.注冊會計師在初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后，下列符合注冊會計師將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接條件的是()。
A.只有認為符合獨立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)特征之一時
B.只有認為符合獨立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時
C.只有認為符合獨立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求時
D.只有認為符合獨立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，或擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時
10.北京市乙公司由原國有企業(yè)A公司與其他非國有企業(yè)P、Q公司共同組建，A公司在乙公司中占有70%的股權(quán)。20×9年初，乙公司經(jīng)營上出現(xiàn)了較大困難后，北京市國有資產(chǎn)管理局組織專家編制了乙公司的持續(xù)經(jīng)營報告，并決定在聘請XYZ會計師事務(wù)所對該報告進行鑒證后分發(fā)給預(yù)期使用者。以下有關(guān)該項業(yè)務(wù)的說法中，不正確的是()。
A.北京市國有資產(chǎn)管理局為鑒證對象信息負責(zé)
B.乙公司管理層應(yīng)對持續(xù)經(jīng)營報告負責(zé)
C.乙公司管理層應(yīng)當(dāng)對鑒證對象負責(zé)
D.北京市國有資產(chǎn)管理局為該業(yè)務(wù)的責(zé)任方
11.中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準則是鑒證業(yè)務(wù)準則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。在該基本準則確定的適用范圍中，不包括()。
A.中國注冊會計師審閱準則
B.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則
C.中國注冊會計師審計準則
D.中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準則
答案部分
單項選擇題
1.【正確答案】：D
【答案解析】：事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進行檢查，周期最長不得超過三年。在每個周期內(nèi)，應(yīng)對每個項目負責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取一項進行檢查。
【該題針對“鑒證業(yè)務(wù)工作底稿和監(jiān)控”知識點進行考核】
【答疑編號10030389】
2.【正確答案】：C
【答案解析】：選項A周期最長不得超過3年;選項B至少選取一項進行檢查;選項D參與業(yè)務(wù)的人員不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)該項目的檢查工作。
【該題針對“鑒證業(yè)務(wù)工作底稿和監(jiān)控”知識點進行考核】
【答疑編號10030382】
3.【正確答案】：C
【該題針對“人力資源和業(yè)務(wù)執(zhí)行”知識點進行考核】
【答疑編號10030364】
4.【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)當(dāng)要求會計師事務(wù)所主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。
【該題針對“對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和職業(yè)道德規(guī)范”知識點進行考核】
【答疑編號10030340】
5.【正確答案】：C
【答案解析】：事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
【該題針對“對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和職業(yè)道德規(guī)范”知識點進行考核】
【答疑編號10030339】
6.【正確答案】：C
【答案解析】：在直接報告業(yè)務(wù)中，注冊會計師必須明確提及鑒證對象和標準，在基于責(zé)任方認定的業(yè)務(wù)中，注冊會計師的鑒證結(jié)論采用明確提及責(zé)任方認定或是直接提及鑒證對象和標準兩種表述形式均是可以的，所以選項A不正確;在直接報告業(yè)務(wù)中，注冊會計師可能無法從責(zé)任方獲取其對鑒證對象評價或計量的認定，即便可以獲取，該認定也無法為預(yù)期使用者獲取，預(yù)期使用者只能通過閱讀鑒證報告獲取鑒證對象信息，所以在直接報告業(yè)務(wù)中，提及責(zé)任方認定是沒有意義的，故選項B不正確;當(dāng)工作范圍受到限制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或無法提出結(jié)論的報告，故選項D不正確。
【該題針對“鑒證報告”知識點進行考核】
【答疑編號10030336】
7.【正確答案】：C
【答案解析】：注冊會計師可以考慮獲取證據(jù)的成本與所獲取信息有用性之間的關(guān)系，但不應(yīng)僅以獲取證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的程序。
【該題針對“證據(jù)”知識點進行考核】
【答疑編號10030322】
8.【正確答案】：C
【答案解析】：例如，要評價消費者滿意度這一鑒證對象，某些責(zé)任方或注冊會計師可能會以消費者投訴的次數(shù)作為衡量標準;而另外的一些責(zé)任方或注冊會計師可能會選擇消費者在初始購買后的三個月內(nèi)重復(fù)購買的數(shù)量作為衡量的標準，因此選項C不正確。
【該題針對“鑒證對象和標準”知識點進行考核】
【答疑編號10030313】
9.【正確答案】：B
【答案解析】：注冊會計師在初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后，只有認為符合獨立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時，注冊會計師才能將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接。
【該題針對“業(yè)務(wù)承接”知識點進行考核】
【答疑編號10030298】
10.【正確答案】：B
【答案解析】：既然報告是由國資局組織編制的，國資局應(yīng)為該業(yè)務(wù)的責(zé)任方。國資局應(yīng)對其組織編制的報告(鑒證對象信息)負責(zé)，乙公司應(yīng)對本企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營狀況(鑒證對象)負責(zé)。
【該題針對“鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標”知識點進行考核】
【答疑編號10030294】
11.【正確答案】：B
【答案解析】：會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則是會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理標準，不屬于鑒證業(yè)務(wù)。
【該題針對“注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系”知識點進行考核】
第三篇：2003注冊會計師全國統(tǒng)一考試《審計》模擬試題
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２００３注冊會計師全國統(tǒng)一考試《審計》模擬試題
作者：無
來源：《財會通訊》2003年第08期
第四篇：吉林省2016年注冊會計師考試《審計》：應(yīng)付賬款模擬試題
吉林省2016年注冊會計師考試《審計》：應(yīng)付賬款模擬試
題
一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）
1、以下哪項審計的要素不總是需要的 A：對業(yè)務(wù)目標的表述； B：確認所審核活動的陳述； C：有關(guān)的事實陳述；
D：對所審核活動的觀察和建議的影響的評價。
2、風(fēng)險評估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.對已識別風(fēng)險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風(fēng)險進行評級的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。
3、運用下列資料回答問題(5-10)某部門開發(fā)了一套綜合的終端使用計算機(EUC)應(yīng)用軟件，其中包括計時、工資以及人工成本會計等方面的處理程序。該部門使用其自己的員工來設(shè)計和編制這一使用第4代綜合(4GL)的軟件。這一應(yīng)用軟件部門的區(qū)域性網(wǎng)絡(luò)(LAN)運行并與公司的主系統(tǒng)連接，以保證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。內(nèi)部審計部門按其風(fēng)險大小將EUC的應(yīng)用軟件進行排列。排列結(jié)果表時計時-工資-人工成本會計應(yīng)用軟件應(yīng)更為EDP審計項目。當(dāng)人工成本會計部分的內(nèi)容第一次運行時，它并未符合該部門的業(yè)務(wù)要求?？赡苤苯訉?dǎo)致該情形的EUC應(yīng)用軟件開發(fā)方面的風(fēng)險是
A：終端使用者應(yīng)用軟件尚未經(jīng)過常規(guī)程序開發(fā)必需的獨立測試； B：使用和分析職能不作分離的情形下存在評價不足和分析不足； C：終端使用應(yīng)用程序可能未有足夠的文件以備復(fù)查； D：程序設(shè)計與運行由同一個擔(dān)當(dāng)時職責(zé)分工不充分。
4、內(nèi)部審計師在計劃審計業(yè)務(wù)時研究以前的審計報告，這是為了Ⅰ、確認以前已經(jīng)報告過的問題領(lǐng)域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。Ⅲ、了解被審計領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。
D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。
5、與保護隱私管理有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一個原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容？ Ⅰ、公司的內(nèi)部隱私政策； Ⅱ、財務(wù)會計準則；Ⅲ、有關(guān)隱私的法律和法規(guī)；Ⅳ、《標準》。A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅳ是對的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。
6、以下哪項內(nèi)容屬于設(shè)計公司業(yè)績衡量評估系統(tǒng)時所采取的典型步驟？
A：理解公司戰(zhàn)略；開展形式評估；確定衡量評估類型；并根據(jù)衡量評估的結(jié)果采取行動。
B：制定衡量評估計劃；創(chuàng)建與衡量指標相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)進行趨勢分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。C：對業(yè)績衡量指標進行分類；制定數(shù)據(jù)收集計劃；分析數(shù)據(jù)；并預(yù)測未來業(yè)績。D：開展形勢分析評估；生成宏觀業(yè)績衡量指標，審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量指標；審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量評估結(jié)果改變戰(zhàn)略。
7、利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè)置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準。這一程序I．為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。
D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。
8、對于采購訂單與已批準的價格表不一致所帶來的相對風(fēng)險，下列哪一項解釋可以說明該風(fēng)險是最小的相關(guān)風(fēng)險？ A：臨時員工處理了采購訂單 B：公司政策不要求進行比較
C：公司常常從該供應(yīng)商處購買貨物 D：采購部門經(jīng)理批準了采購訂單
9、在審計中，審計人員發(fā)現(xiàn)一個從事研究開發(fā)工作的雇員，一直在申請一些與公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新開發(fā)的專利權(quán)。雖然公司沒有具體的政策來規(guī)范這種行為，但總的方針是雇員的一切新研究成果都是公司的財產(chǎn)。鑒于該雇員在其工作領(lǐng)域有極高的聲望，因此他所屬的部門對其行為從寬處理，并以次作為激勵，希望他繼續(xù)為公司多做貢獻。對于以上情況，如果審計人員作出不予報告的決定，那將會
A：違背了職業(yè)道德守則；
B：違背了審計實務(wù)標準中有關(guān)報告的要求；
C：是合理的。因為部門管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策；
D：A和B
10、在應(yīng)收賬款函證的摘要頁列出了僅使用的積極性的函證程序函證發(fā)送情況 總數(shù) 金額第一次寄送 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函證(無例外情況)39 $227000用替代程序證實的應(yīng)收賬款 5 $23000上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因為它沒有 A：采用消極性函證程序；
B：確定總體數(shù)，并指出所需函證的應(yīng)收賬款的總金額部分；
C：對積極性函證中沒有回函的應(yīng)收賬款實施的替代程序進行描述； D：函證暫時不用的賬戶樣本。
11、在項目時間管理中使用的ABC優(yōu)先性系統(tǒng)，B系統(tǒng)處理的是 A：“必須做”的目標 B：“應(yīng)該做”的目標 C：“愿意做”的目標
D：“可能做”的目標考試用書
12、審計師應(yīng)該是高效的聽眾，尤其在詢問復(fù)雜問題時。為了提高傾聽的質(zhì)量，審計師應(yīng)該注意去做以下所有事項，除了 A：停止說話，很難在同一時間又聽又說。B：保持耐心，讓說話者有足夠的時間回答。C：回避提問，直到說話者做出結(jié)論。
D：讓說話者放松，一名緊張的說話者令人難以理解。
13、內(nèi)部審計師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果
A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；
B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C：應(yīng)收賬款明細賬和應(yīng)付賬款明細賬由同一人保管； D：某人可以單獨接觸到備用金。
14、國外子公司雇傭的事務(wù)所希望參照母公司內(nèi)部審計部門對某職能的審計結(jié)論。為了保證其可信程序，國外子公司審計人員要求提供工作底稿副本。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)
A：提供工作底稿副本；
B：向母公司的審計事務(wù)所咨詢是否可以提供這類副本； C：要求審計委員會允許提供該類副本； D：拒絕在任何情況下提供該類副本。
15、為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是
A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。
C：根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。D：由董事會決定。
16、下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。
B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準。D：通過對應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬準備的充足性。
17、審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為 A：組件；
B：審計專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。
18、以下原則表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點Ⅰ、監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策，但不能對那些決策的結(jié)果授予最終的職責(zé)；Ⅱ、監(jiān)督員的控制幅度不應(yīng)超出7個下屬級別；Ⅲ、職責(zé)應(yīng)與適當(dāng)?shù)臋?quán)力相對應(yīng)；Ⅳ、應(yīng)授權(quán)各個層面的員工作出決策。這些原則的哪項可為層級制與開放式組織結(jié)構(gòu)所共享 A：Ⅱ和Ⅲ； B：Ⅲ和Ⅳ。C：Ⅰ和Ⅲ； D：Ⅰ和Ⅳ；
19、內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。這類信息 A：不應(yīng)包括在內(nèi)部審計報告中，而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論 B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會
C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員 D：必須立即報告給適當(dāng)?shù)恼畽C構(gòu)。
20、以下哪一項表明在市場部門可能發(fā)生了舞弊? A：付給一個新供貨商的大額費用沒有證明性文件資料。
B：控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認為該看法是合理的，因為本部門需要創(chuàng)新。
C：某經(jīng)理的生活方式似乎超出了一位市場經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式。D：以上都是。
21、獨立董事任期屆滿，連續(xù)可以連任，但連任時間不得超過幾年？ A：3 B：4 C：5 D：6
22、內(nèi)部審計師在審計期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項結(jié)果表明內(nèi)部審計師很可能違反了專業(yè)實務(wù)標準
A：沒有對審計范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開展詳細的檢查； B：確定審計范圍內(nèi)擴展審計程序的成本會超出潛在的收益； C：確定審計范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額； D：假定審計范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。
23、在調(diào)查中審計人員發(fā)現(xiàn)，當(dāng)該公司大量借款來支持其他分部時，有一個分部卻經(jīng)常擁有超額現(xiàn)金。在對程序不作重大變動的前提下，對這一問題的最有效控制是
A：現(xiàn)金處理集中化。
B：要求每個分部處理各自的長期融資，這樣促使它們更好地使現(xiàn)金需求和來源相配合。
C：要求每個分部編制未來各期詳細的現(xiàn)金預(yù)測和預(yù)算，以便在集中的現(xiàn)金管理中使用。
D：與主要客戶進行電子數(shù)據(jù)交換，使現(xiàn)金收入定時容易。
24、根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準的供貨商進行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效
A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計劃和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較
B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較
C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確
25、企業(yè)風(fēng)險管理
A：保證組織目標的實現(xiàn)。
B：要求內(nèi)部審計師確定風(fēng)險和控制活動。
C：包括確認那些對組織目標具有負面影響的事件，D：包括為組織選擇最佳風(fēng)險響應(yīng)。
二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）
1、內(nèi)部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計情況和結(jié)果是支付合同成本 $10000000總體發(fā)票數(shù)量 2000可容忍誤差 1%置信水平95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差 無發(fā)現(xiàn)誤差 無關(guān)于這個樣本，下面哪項是正確的
A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；
C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風(fēng)險是可以接受的；
D：在5%的誤受風(fēng)險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。
2、在評價內(nèi)部審計活動的獨立性時，開展外部評估的質(zhì)量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項因素對于判斷內(nèi)部審計活動的獨立性最不重要 A：內(nèi)部審計師在溝通技能上的培訓(xùn)程度； B：分派內(nèi)部審計師工作的標準； C：業(yè)務(wù)溝通與業(yè)務(wù)記錄的關(guān)系； D：公正無偏的判斷。
3、一位在大氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗的審計師在同環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng) A：將業(yè)務(wù)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅嘏c大氣排放相關(guān)的活動 B：向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識
C：記錄這一薄弱環(huán)節(jié)并進一步提問以便確定該薄弱環(huán)節(jié)的潛在影響 D：把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機構(gòu)報告
4、某主計長發(fā)現(xiàn)有一個競爭者似乎能接觸到該公司的定價信息。內(nèi)部審計師認為“信息泄露”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進行電子傳輸時發(fā)生的。下列控制措施中能最有效地防止信息泄露的是 A：異步傳輸 B：加密
C：使用光纜傳輸線路 D：使用口令
5、依據(jù)下面的資料回答問題6和7一位審計人員對某組織市場部門實施了一部分經(jīng)營審計。特別的，審計人員評估了該部門對資源利用的經(jīng)濟性和效率性來確認1未充分利用的設(shè)備2人員超編還是不足3非生產(chǎn)性作業(yè)4成本不合理的程序為了測試未充分利用的設(shè)備，審計人員對給市場部的所有場地進行徹底觀察并評估其對場地和主要設(shè)備的利用，審計人員分析了上一年場地利用情況報告并得出結(jié)論，設(shè)備既不是未充分利用，也沒有按最大能力使用。為了測試人員超編還是不足，審計人員比較了當(dāng)前職員規(guī)模與由獨立人員最近完成的職員分析。由于、該職員分析使用了作業(yè)標準和服務(wù)需求來為職員需要量提供真實可行信的信息，因此審計人員能夠的出結(jié)論，該部門職員規(guī)模非常理想。為了測試非生產(chǎn)性作業(yè)，審計人員與每一層次的雇員會談，根據(jù)他們的答復(fù)的出結(jié)論，沒有重大數(shù)額的非生產(chǎn)性作業(yè)。因此，審計人員認為不必再進行額外審計工作來尋找成本不合理的工作程序。作為這次審計業(yè)務(wù)主管，你需要評估審計人員在實施審計過程中是否保持了應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注。對于1和2，應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注(dueprofessionalcare): A：得到運用，因為審計人員在這兩個領(lǐng)域中都給予了合理的關(guān)注和能力。B：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求2給予合理的關(guān)注。C：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1給予合理的關(guān)注。
D：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1和2給予合理的關(guān)注。
6、在對銀行的投資和貸款活動進行審計時，下列程序中應(yīng)作為初步調(diào)查一部分的是
A：審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。B：與管理當(dāng)局會談，確認有關(guān)投資和貸款活動政策的變化。C：審查董事會會議紀錄確認影響投資和貸款活動政策的變動。D：以上全對。
7、某審計師所準備的工作底稿包括員工姓名和身份證號碼清單一份以及以下陳述“選擇了40名員工個人檔案的統(tǒng)計抽樣樣本，以核實這些檔案包含公司501號政策(已附政策復(fù)印件)所要求的所有文件，未注意到任何例外情形?！睂徲嫀煕]有在上述工作底稿上放置任何審計符號。以下哪種改動能在最大程度上改善審計師的工作底稿？
A：應(yīng)用審計核證符號，表明每份檔案都得到了檢查 B：列明針對每名員工所檢查的時間文件 C：說明選擇上述抽樣規(guī)模的理由 D：略去員工姓名，以保護其隱私
8、在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣法比用比率估計法更為有效并且更有效率
A：總體中賬面數(shù)和實際數(shù)之間存在大量差異 B：預(yù)計總體中賬面數(shù)和實際數(shù)之間幾乎沒有差異 C：總體在金額上的變動程度很低 D：總體在金額上的變動程度很高
9、公司和他的最大客戶準備投資建立貿(mào)易伙伴關(guān)系，但在消息的內(nèi)容方面還存在爭議。在對客戶訂單的內(nèi)容產(chǎn)生爭議的情況下能夠?qū)κ录峁┳C明的最好方法是
A：a.將所有的消息寫入磁帶文件中。B：b.給大額訂單的客戶寄出確認函。
C：c.將所有的消息寫入一次寫多次讀設(shè)備。D：d.同意將所有的爭議提交仲裁。
10、以下哪種方法關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)是一種可靠的商業(yè)網(wǎng)絡(luò)的說法是正確的？ A：公司若想保持內(nèi)部數(shù)據(jù)的安全性，必須應(yīng)用防火墻。B：公司必須向互聯(lián)網(wǎng)提出申請，得到創(chuàng)造主頁的許可，從事電子商務(wù)。
C：希望在互聯(lián)網(wǎng)上參與電子商務(wù)活動的公司必須遵守互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)商聯(lián)盟建立的安全標準。
D：上述說法都正確。
11、某審計師正在進行分析性復(fù)核，將某分公司經(jīng)營的利潤與其它分公司的利潤、該分公司以前的利潤進行比較，該審計師發(fā)現(xiàn)該分公司的利潤顯著增長。在經(jīng)過初步測試后，他發(fā)現(xiàn)本該分公司大產(chǎn)品生產(chǎn)方式及管理部門均沒有任何變動?；谏鲜鲂畔ⅲ麧櫾黾拥淖羁赡茉蚴?A：銷售同樣產(chǎn)品的競爭者數(shù)量增加。
B：本分公司生產(chǎn)的產(chǎn)品所需要原材料的供應(yīng)商數(shù)量減少。C：年末存貨高估。
D：年末應(yīng)收賬款低估。
12、在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準了向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計師認為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責(zé)人有密切關(guān)系，該審計師應(yīng)當(dāng)
A：將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進一步調(diào)查。
B：將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。C：如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為。
D：擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告。
13、一家大型公司的內(nèi)部審計部門已為下制定了工作計劃和預(yù)算。該計劃包括以下幾個方面所有審計業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預(yù)算，以及每項審計業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。B：實現(xiàn)營業(yè)利益的機會被忽略了。
C：沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結(jié)束日期。D：實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。
14、對需求量取決于生產(chǎn)水平的制造業(yè)庫存(比如原材料、組件 元件、分組合件)進行計劃和控制的恰當(dāng)技術(shù)是 A：資本支出預(yù)算編制 B：線性規(guī)劃
C：材料需求計劃 D：回歸分析
15、某內(nèi)部審計師可能運用計算機模擬來評價某制造公司的鋼鐵采購職能和下列哪項相關(guān)？
A：與鋼鐵有關(guān)的技術(shù)規(guī)范。B：倉庫職能的效率。
C：有關(guān)存貨投資方面的備選采購政策的影響。D：用于決定經(jīng)濟訂貨量的計算機程序的質(zhì)量。
16、以下哪項內(nèi)容對預(yù)測所需存貨水平?jīng)]有用？ A：關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息 B：計量經(jīng)濟模型的建立 C：對商業(yè)周期行為的了解 D：將成本在公司內(nèi)部各部門之間進行會計分攤
17、在以下哪種抽樣方法中,總體中每個樣本項目金額的變化性會影響樣本量? A：屬性抽樣 B：發(fā)現(xiàn)抽樣
C：每單位均值抽樣 D：貨幣單位抽樣
18、某公司使用局域網(wǎng)(LAN)將總部與4個地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、其他客戶信息、價格以及會計信息等都在總部保存，另外總部還負責(zé)儲存存貨和運輸。每個地區(qū)銷售處的計算機都與總部的相聯(lián)，各銷售處之間的信息也要經(jīng)過總部的計算機進行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對運輸、開票以及賬戶情況的適時證實。該公司擔(dān)心其信息的準確性和敏感性，因此實施控制以保護各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫。(1)數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型，每種記錄類型都對應(yīng)著若干低層次的獨立記錄，這種關(guān)系是一對多，而不是多對多，當(dāng)用戶進入系統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。(2)這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計算機中保存了一個(3)用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔／程序以及可以對這些文檔／程序進行操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個關(guān)閉(lock-out)程序。這一程序(4)當(dāng)某記錄正在被某特定銷售處使用時，就對其他銷售處關(guān)閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務(wù)時，每筆交易都有最新的最準確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)(LAN)屬于哪種LAN類型？ A：星型(Star)； B：環(huán)型(Ring)；
C：層級型(Hierarchical)；
D：完全相互聯(lián)合(Fully Interconnected)；
19、初步調(diào)查過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中重復(fù)付款進行調(diào)整，這可能表明
A：有必要進行額外測試以便確定相關(guān)控制和當(dāng)前對供應(yīng)商進行重復(fù)付款的可能性。
B：有可能對多付的款項沒有記錄相應(yīng)的負債。
C：驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。D：存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進行審計。
20、領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是 A：建立和保持組織文化；
B：審核財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性；
C：確保外部審計師和內(nèi)部審計師監(jiān)督風(fēng)險管理和控制過程系統(tǒng)的管理； D：實施和監(jiān)督由董事會設(shè)計的控制。
21、某企業(yè)采取具有競爭力的市場營銷策略,在該策略下,企業(yè)為其主要競爭對手忽視的客戶提供服務(wù),這種策略就是 A：市場追隨者策略； B：專門化市場策略； C：市場領(lǐng)袖策略； D：市場挑戰(zhàn)者策略；
22、首席審計執(zhí)行官被任命參加這一評價外部審計師應(yīng)聘資格的委員會。承擔(dān)外部審計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請首席審計執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)
A：接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許； B：拒絕，鑒于雙方的利益沖突； C：只要不占用工作時間就可以接受；
D：詢問主計長，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。
23、保證計算機程序庫的安全，以下哪種方法最好？ A：a．安裝程序訪問日志系統(tǒng) B：b．監(jiān)視程序庫介質(zhì)的物理訪問 C：c．限制物理的和邏輯的訪問 D：d．拒絕來自遠程終端的訪問
24、以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為
A：要求必須從經(jīng)批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存
B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算 C：要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同 D：要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準的供貨商購貨
25、以下哪類人員的組合最適合參加結(jié)束會議
A：負責(zé)的內(nèi)部審計師、熟悉運營細節(jié)并有權(quán)采取糾正措施的管理層的代表； B：首席審計執(zhí)行官與負責(zé)所審核活動或部門的管理人員；
C：在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計師、日常負責(zé)所審核活動或部門的工作人員； D：在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計師與負責(zé)所審核活動或部門的管理人員。
第五篇：1994注冊會計師考試 《審計》試題
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1994注冊會計師考試 《審計》試題
一、填空題（在每小題中的括號內(nèi)填入正確答案。每空0.5分，共6分）
１、我國獨立審計的一般目的是對被審計單位會計報表的（）、（）及會計處理方法的（）發(fā)表審計意見。
２、我國獨立審計準則體系由獨立審計基本準則、（）與（）和（）組成。
３、注冊會計師對委托單位的責(zé)任包括（）、（）和不以服務(wù)成果的大小決定收費標準的高低。
４、根據(jù)符合性測試的目和特點所采用的審計抽樣通常稱為（）；根據(jù)實質(zhì)性測試的目的和特點所采用的審計后樣稱為（）。
５、內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、（）和（）。
二、判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入答案，正確的用“Ｏ”表示，錯誤的用“×”表示。答案正確的，每小題得1.5發(fā)；答案錯誤的，每小題倒扣1分。本題扣至零分為止。不答不得分，也不扣分。本題共２1分）
６、注冊會計師的審計意見應(yīng)保證已審會計報表的可靠程度，從而使會計報表使用者據(jù)此作出各種決策。（）
７、會計師事務(wù)所到外地承辦審計業(yè)務(wù)，須經(jīng)當(dāng)?shù)刎斦块T批準。（）
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８、注冊會計師可能得到的審計證據(jù)很多是說服性而非結(jié)論性的，因此，絕對肯定的審計意見是難以形成的。（）
９、注冊會計師通常在審計計劃和審計報告階段可以使用分析性程序，而在審計測試階段則由裨性測試方法來代替分析性程序。（）
１０、注冊會計師對審計重要性水平估計得越高，所需收集的審計證據(jù)的數(shù)量就越少。（）
１１、注冊會計師對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，應(yīng)記錄于審計工作底稿，工及時告知被審計單位，必要時，可出具管理建議書。（）
１２、即使企業(yè)銀行存款帳戶余額為零，但只要存在本期發(fā)生額，注冊會計師均應(yīng)進行函證。（）
１３、注冊會計師對企業(yè)應(yīng)收帳款帳齡進行分析的目的在于取得應(yīng)收帳款可收回性及壞帳備抵充分性等方面的證據(jù)。（）
１４、如果企業(yè)的長期投資證券是委托某些專門機構(gòu)代為保管，注冊會計師應(yīng)向這些保管機構(gòu)進行函證，以證實投資證證券的存在性和金額準確性。（）
１５、注冊會計師通常通過審查有關(guān)負債項目即可查實受留置權(quán)限制的固定資產(chǎn)的所有權(quán)，但應(yīng)同時查明這些固定資產(chǎn)是否存在。（）
１６、即使某一應(yīng)付帳款明細帳戶年末余額為零，注冊會計師仍然可以將其列為函證對象。（）
１７、當(dāng)?shù)怯涀缘呢泿排c記帳本位幣不一致時，注冊會計師應(yīng)查實各投資者各期出資--------------------------精品 文檔-------
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均已按第一期首次收出資額時的市場匯價折合。（）
１８、在審查盈余公積的使用時，注冊會計師應(yīng)查實被審計單位公益金僅僅用于職工集體福利。（）
１９、凡在外勤審計結(jié)束日前發(fā)生的期后事項，注冊會計師應(yīng)提請被審計單位高速會計報表；凡在外勤審計結(jié)束日后發(fā)生的期后事項，則應(yīng)提請被審計單位在會計報表附注中披露。（）
三、單項選擇題（從每小題的各備選答案中選出正確的一個答案，將其英文大寫字母編號填入括號內(nèi)。每小題１分，共１２分）
２０、為規(guī)范對整個審計實務(wù)的控制而制定的，每個會計師事務(wù)所都應(yīng)遵守的管理標準，稱為（）。
Ａ.獨立審計準則 Ｂ.審計質(zhì)量控制準則 Ｃ.注冊會計師職業(yè)道德準則 Ｄ.注冊會計師后續(xù)教育準則
２１、取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所，每年應(yīng)從業(yè)務(wù)收入中計提４％以上的（）。
Ａ.職業(yè)責(zé)任保險金 Ｂ.事業(yè)發(fā)展基金 Ｃ.違約賠償金 Ｄ.風(fēng)險準備金
２２、注冊會計師為發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計報表和會計資料中的重要比率及其趨勢的異常變動，應(yīng)采用（）獲取審計證據(jù)。
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Ａ.檢查 Ｂ.計算 Ｃ.分析性復(fù)核 Ｄ.估價
２３、注冊會計師獲取的被審計單位有關(guān)人員口頭答復(fù)所形成的書面記錄，屬于（）。
Ａ.局面證據(jù) Ｂ.口頭證據(jù) Ｃ.實物證據(jù) Ｄ.環(huán)境證據(jù)
２４、如果同一期音不同會計報表的審計重要性水平不同，注冊會計師應(yīng)取其（）作為會計報表層次的重要性水平。
Ａ.最高者 Ｂ.最低者 Ｃ.平均數(shù) Ｄ.加權(quán)平均數(shù)
２５、注冊會計師按照既然定的審計程序，無法對樣本取得相應(yīng)的審計證據(jù)，在沒有或者無法實施替代審計程序時，應(yīng)將有關(guān)樣本視為（）。
Ａ.可容忍誤差 Ｂ.誤差 Ｃ.錯誤 Ｄ.應(yīng)調(diào)整審計差異
２６、在盤點庫存現(xiàn)金時，注冊會計師如發(fā)現(xiàn)有充抵庫存現(xiàn)金的借條及未提現(xiàn)支票，應(yīng)（）。
Ａ.通知被審計單位及時入帳
Ｂ.在“庫存現(xiàn)金盤點表”中注冊或作必要調(diào)整 Ｃ.將其作為審計差異，并記錄于“審計差異調(diào)整表” Ｄ.要求被審計單位在資產(chǎn)負債表相關(guān)附注冊中列示
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２７、對于結(jié)帳日被審計單位持有的有價證券，如其市價明顯與帳面成本不符，注冊會計師應(yīng)（）。
Ａ.提請被審計單位按市價進行調(diào)整 Ｂ.在審計報告中增設(shè)說明段予以披露
Ｃ.要求被審計單位在資產(chǎn)負債表相關(guān)附注中說明 Ｄ.進一步審查被審計單位選用的計價方法是否同前期一致
２８、為了證實審計工作底稿對企業(yè)存貨內(nèi)部控制的描述是否完整和正確，注冊會計師可通過（）加驗證。
Ａ.簡易抽查 Ｂ.符合性測試
Ｃ.現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制 Ｄ.詢問內(nèi)部控制相關(guān)人員
２９、注冊會計師要驗證企業(yè)長期投資是否超過其凈資產(chǎn)的５０％，為使審計工作更有效，其實施相關(guān)審計程序的最佳時間是（）。
Ａ.審計計劃階段 Ｂ.符合性測試階段 Ｃ.對被投資單位驗資時 Ｄ.審計完成階段
３０、對于截止至審計報告日被審計單位仍未披露的重大或有損失，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）。
Ａ.提請被審計單位予以披露 Ｂ.在審計報告中反映
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Ｃ.在審計報告中增設(shè)說明段予以反映 Ｄ.編制重要事項說明，并作為審計報告附件
３１、如果投資者以貸幣資金出資，注冊會計師應(yīng)以（）作為驗資依據(jù)。
Ａ.如果投資者以貨幣資金出資，注冊會計師應(yīng)以（）作為驗資依據(jù)。
Ｂ.被審驗單位開戶銀行出具的收款憑證和銀行對 帳單
Ｃ.被審驗單位銀行存款收款憑證和銀行對帳單 Ｄ.被審驗單位銀行存款收款憑證和銀行轉(zhuǎn)帳憑證
四、多項選擇（從每小題的備選答案中選出正確的多個答案，將共英文大寫字母編號填入括號內(nèi)。不答、錯答、漏答均不得分。每小題１分，共１５分）。
３２、注冊會計師在執(zhí)行獨立審計業(yè)務(wù)過程中必須遵循的行為規(guī)范有（）。
Ａ.《中華人民共和國注冊會計師法》 Ｂ.《中華人民共和國審計法》 Ｃ.獨立審計準則 Ｄ.企業(yè)會計準則
３３、會計師事務(wù)所承接審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)重點考慮的因素有（）。
Ａ.獨立性 Ｂ.客觀性
Ｃ.自身能力 Ｄ.被審計單位管理當(dāng)局的品行
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３４、我國注冊會計師如不按獨立審計準則要求執(zhí)業(yè)，可由省級以上人民政府財政部門給予（）等行政處分。
Ａ.沒收違法所得 Ｂ.罰款 Ｃ.警告
Ｄ.暫停其執(zhí)行業(yè)務(wù)或者吊銷注冊會計師證書
３５、注冊會計師在被審計單位收集的環(huán)境證據(jù)主要包括（）。
Ａ.被審計單位聲明書 Ｂ.有關(guān)內(nèi)部控制情況 Ｃ.管理人員的素質(zhì) Ｄ.各種管理條件和管理水平
３６.注冊會計師通過符合性測試獲取適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，應(yīng)考慮（）等因素。
Ａ.會計報表項目的分類反映是否恰當(dāng) Ｂ.內(nèi)部控制是否存在、有效 Ｃ.會計記錄金額是否恰當(dāng)
Ｄ.內(nèi)部控制在被審計期間是否一貫遵守
３７、對于特定被審計單位而言，審計風(fēng)險和審計證據(jù)的關(guān)系可以表述為（）。
Ａ.要求的審計風(fēng)險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多 Ｂ.要求的檢查風(fēng)險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少 Ｃ.評估的固有風(fēng)險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少 Ｄ.評估的固有風(fēng)險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多
３８、資產(chǎn)評估報告附件部分應(yīng)包括的資料有（）。
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Ａ.作為評估依據(jù)的主要文件 Ｂ.財產(chǎn)清單及各類資產(chǎn)評估明細表
Ｃ.委托單位提供的有關(guān)財務(wù)會計報表及有關(guān)資料 Ｄ.評估后的資產(chǎn)價格情況、增減說明等
３９、被審計單位銀行存款通常應(yīng)列示于資產(chǎn)負債表的流動資產(chǎn)項內(nèi)，除非其為（）。
Ａ.一年以上的定期存款 Ｂ.外埠存款 Ｃ.限定用途的存款 Ｄ.投資者繳入的投資款
４０、在審計應(yīng)收票據(jù)是否已在資產(chǎn)負債表內(nèi)作恰當(dāng)披露時，注冊會計師應(yīng)查實（）。
Ａ.資產(chǎn)負債表中應(yīng)收票據(jù)的數(shù)據(jù)與審定數(shù)相符 Ｂ.資產(chǎn)負債表中應(yīng)收票據(jù)的數(shù)據(jù)僅包括所有未貼現(xiàn) 票據(jù)
Ｃ.已貼現(xiàn)的商業(yè)匯票已在資產(chǎn)負債表補充資料中說 明
Ｄ.長期應(yīng)收票據(jù)未列示于流動資產(chǎn)項內(nèi)
４１、注冊會計師通常可根據(jù)（）等標準對被審計單位長期投資入帳價值加以確認。
Ａ.財產(chǎn)鑒定價值 Ｂ.實際支付的價款
Ｃ.資產(chǎn)評估并經(jīng)確認的價值 Ｄ.投資各方協(xié)議定價
４２、注冊會計師針對融資租入固定資產(chǎn)而實施審計程序時，除可參照經(jīng)營性租賃相關(guān)審計程序外，還應(yīng)審查（）。
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Ａ.租入固定資產(chǎn)是否確屬企業(yè)必需 Ｂ.租入固定資產(chǎn)折舊的計提是否正確 Ｃ.租入固定資產(chǎn)是否已登入備查簿 Ｄ.租入固定資產(chǎn)計價是否正確
４３、下列各項中屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制符合性測試的有（）。
Ａ.固定資產(chǎn)的取得是否與預(yù)算相符 Ｂ.固定資產(chǎn)折舊是否與其磨損程度相符
Ｃ.資本性支出與收益性支出的區(qū)分是否與企業(yè)有關(guān)規(guī)定相符 Ｄ.購入固定資產(chǎn)的入帳價值是否與相關(guān)原始憑證相符
４４、以下各項內(nèi)部控制制度中，能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購及應(yīng)付帳款環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤或舞弊的有（）。
Ａ.所有訂貨單應(yīng)經(jīng)采購部門及有關(guān)部門批準，其副本應(yīng)提交財會部門 Ｂ.現(xiàn)購業(yè)務(wù)必須經(jīng)財會部門批準后方可支付價款
Ｃ.收到購貨發(fā)票后，應(yīng)立即送采購部門與訂貨單、驗收單核對相符 Ｄ.采用總價法記錄現(xiàn)金折扣，并嚴格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失
４５、如果要確定直接材料成本的金額準確性，注冊會計師實施的審計程序可能包括（）。
Ａ.抽查材料領(lǐng)用單，查明是否已經(jīng)適當(dāng)授權(quán)批準 Ｂ.抽查產(chǎn)品成本計算單，檢查相關(guān)計算是否正確
Ｃ.分析比較同一產(chǎn)品前后的直接材料成本，查時是否存在重大波動 Ｄ.檢查直接材料成本在會計報表中的披露是否恰當(dāng)
４６、被審計單位管理當(dāng)局聲明書是注冊會計師獲取的一種書面證據(jù)，它能夠（）。
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Ａ.明確管理當(dāng)局的會計責(zé)任 Ｂ.為審計意見提供直接證據(jù) Ｃ.在一定程序上保護注冊會計師 Ｄ.避免注冊會計師與管理當(dāng)局產(chǎn)生誤解
五、簡答題（在各小題兩面簡要寫出答案。共１７分）
４７、會計師事務(wù)所可能承擔(dān)哪些種類的法律責(zé)任？注冊會計師可采取何種對策避免或減少法律拆訟？
４８、在確定應(yīng)收帳款函證方式時，注冊會計師通常在哪些情況下不應(yīng)采用否定式函證？
４９、注冊會計師李新對新成立的Ａ公司進行會計報表審計，發(fā)現(xiàn)其固定資產(chǎn)帳簿有如下會計記錄：
借：固定資產(chǎn)－－甲倉庫 １９８０萬元 貸：應(yīng)付票據(jù)－－抵押票據(jù) １０００萬元 長期投資－－其他投資 ９８０萬元
經(jīng)審查，李新發(fā)現(xiàn)Ａ公司以轉(zhuǎn)讓其所持Ｂ公司的部分股份９８０萬元給Ｃ公司（假定Ｂ公司為非上市公司，轉(zhuǎn)讓價為帳面價），并承擔(dān)Ｃ公司為建筑甲倉庫的抵押借款1000萬元為條件，獲得甲倉庫（假定甲倉庫由某一建筑單位承建）。
請問：李新如需確定該固定資產(chǎn)金額準確性及所有權(quán)歸屬性，應(yīng)實施哪些重要的審計程序？
５０、簡述注冊會計師編制審計報告說明段的基本情形及基本內(nèi)容，并說明審計報告說明段與驗資報告說明段的主要區(qū)別。
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