第一篇：業(yè)主大會審計業(yè)務(wù)流程

業(yè)主大會委托開戶銀行簽約的會計師事務(wù)所 實施業(yè)主委員會換屆財務(wù)審計工作的流程

（業(yè)主大會適用）

第一步 聯(lián)系審計事宜

業(yè)委會聯(lián)系業(yè)主大會開戶銀行的客戶經(jīng)理，并填寫《審計業(yè)務(wù)申請單》（一式四份）。開戶銀行受理后，委派會計師事務(wù)所與業(yè)委會聯(lián)系審計事宜。

第二步 提供審計材料

會計師事務(wù)所工作人員進場后，將《業(yè)主委員會換屆財務(wù)審計相關(guān)事項告知書》送業(yè)委會、物業(yè)企業(yè)或業(yè)委會委托的其他代理記賬單位。業(yè)委會、物業(yè)企業(yè)或業(yè)委會委托的其他代理記賬單位，根據(jù)審計單位的要求，提供實施審計所需的相關(guān)資料。

第三步 實施財務(wù)審計

會計師事務(wù)所對小區(qū)維修資金和公共收益的收支和管理情況實施審計，并出具《審計報告》（初稿）。

第四步 確認(rèn)審計結(jié)果

業(yè)委會15日內(nèi)對《審計報告》（初稿）反饋意見后，會計師事務(wù)所出具最終的《審計報告》。

會計師事務(wù)所出具的《審計報告》留存業(yè)委會或委托的物業(yè)企業(yè)小區(qū)管理處，接受業(yè)主查詢。

第二篇：財務(wù)收支審計業(yè)務(wù)流程（范文模版）

財務(wù)收支審計業(yè)務(wù)流程

一、審計準(zhǔn)備階段

（一）制定審計工作計劃

計財科根據(jù)學(xué)校的總體工作安排和上一年年終有關(guān)單位的委托，制定本審計工作計劃。

（二）教育局主管領(lǐng)導(dǎo)審批審計工作計劃

（三）初步了解被審計單位情況，審計小組聯(lián)合行風(fēng)辦，制定審計方案。

（四）發(fā)出審計通知，審計小組在實施審計3日前，向被審計對象及其任期內(nèi)所在單位發(fā)送“審計通知書”。

（五）交接審計資料：被審計單位指定聯(lián)系人提交與審計相關(guān)的資料。被審計單位及其財務(wù)人員應(yīng)對所提供的會計報表、賬薄、憑證及其它有關(guān)資料的真實性、完整性提供書面承諾，以明確其法律責(zé)任。如果就地審計，不需交接審計資料。

二、審計實施階段

（一）對財務(wù)室和被審計單位提供的有關(guān)會計資料（包括電子文檔），實施財務(wù)審計程序。包括：檢查會計憑證、核對有關(guān)賬簿、詢問有關(guān)人員、記錄相關(guān)事項等。并對審計的實施過程做相應(yīng)的記錄。

（二）整理匯總審計實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題及有關(guān)情況。

（三）審計小組向計財科領(lǐng)導(dǎo)匯報審計過程中發(fā)現(xiàn)問題和有關(guān)情況，對問題進行初步篩選，確定需進一步核實的問題，實施相關(guān)的追加審計程序。

（四）審計小組再一次向計財科領(lǐng)導(dǎo)匯報核實和追加審計實施情況，并確定在審計報告中反映的問題和需披露的事項。

三、審計報告階段

（一）撰寫審計報告征求意見稿；

（二）征求相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)及被審計單位意見；

（三）根據(jù)反饋意見，修訂出具正式審計報告；

（四）將審計報告報送有關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)、被審計單位及其它有關(guān)部門。

四、立卷歸檔階段

（一）審計終結(jié)時，審計小組對本項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別或取舍，編制卷內(nèi)目錄。

（二）審計項目材料，于審計結(jié)束后歸檔保管。

第三篇：集團公司內(nèi)部審計業(yè)務(wù)流程

集團公司內(nèi)部審計業(yè)務(wù)流程

一、審計準(zhǔn)備階段

審計準(zhǔn)備階段是內(nèi)部審計部門根據(jù)審計項目計劃或?qū)徲嬑瘑T會臨時指派確定的審計事項組成審計組，制定審計方案，向被審計單位送達審計通知書的過程。

1、審計立項。內(nèi)部審計部門依據(jù)經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)的工作計劃、上級工作布置和確定的審計項目，審計總監(jiān)向?qū)徲嫿?jīng)理下達項目計劃。

2、組成審計組。審計經(jīng)理指定審計組長，由兩名以上人員組成審計組，審計組長負(fù)責(zé)落實審計方案，對審計組成員的工作進度、工作質(zhì)量、審計預(yù)算等進行檢查復(fù)核。審計組成員應(yīng)服從組長安排，按時、按質(zhì)、按量完成審計任務(wù)，并對自己所分擔(dān)的工作質(zhì)量負(fù)責(zé)。

3、審計組長領(lǐng)導(dǎo)審計小組了解與被審計單位相關(guān)的基本業(yè)務(wù)情況，搜集、學(xué)習(xí)、掌握有關(guān)法規(guī)、政策，并討論提出審計組進入被審計單位時的項目啟動會提綱（目的、內(nèi)容、時間、參加人、工作配合等）。

4、制定審計方案。審計方案由審計經(jīng)理組織審計小組討論后提出，經(jīng)審計經(jīng)理審核，報審計總監(jiān)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計方案作為內(nèi)部審計部門檢查、控制審計組工作質(zhì)量、進度的主要依據(jù)之一。審計方案內(nèi)容應(yīng)根據(jù)實際情況和審計目標(biāo)的要求確定。具體應(yīng)包括：被審計單位構(gòu)成、審計業(yè)務(wù)種類、審計目標(biāo)、審計范圍、審計方式、計劃工作時間、人員組成和審計組預(yù)算等內(nèi)容。

5、下達審計通知書。審計通知書的內(nèi)容及格式應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部審計部門有關(guān)審計文書內(nèi)容和格式規(guī)范。審計通知書由審計組長或其指定的審計人員起草，經(jīng)審計經(jīng)理審核，由審計總監(jiān)簽發(fā)，由審計組在實施審計三日前送達被審計單位，并附審計進點會議的項目啟動會提綱。

二、審計實施階段

審計實施階段是審計組檢查和評價被審計單位內(nèi)部控制制度情況、落實審計方案、獲取審計證據(jù)和編制審計工作底稿的過程。

1、召開審計啟動會。審計組到達被審計單位后的第一天應(yīng)組織召開被審計單位有關(guān)人員參加的項目啟動會，項目啟動會由審計組長主持，并指派專人做好記錄。首先由審計組長講明審計的目的、范圍、時間和主要內(nèi)容等，然后聽取被審計單位有關(guān)人員按照項目啟動會提綱要求介紹情況。

2、檢查和評價內(nèi)部控制制度。審計組進駐被審計單位后，應(yīng)當(dāng)對其內(nèi)部控制制度的健

全性和符合性有效性進行檢查和評價。

1）健全性測試。采取文字記述、流程圖、調(diào)查表等方法，對被審單位的內(nèi)控制度健全性進行測試。

測試主要從內(nèi)部會計控制和內(nèi)部控制環(huán)境兩個方面進行。內(nèi)部會計控制由于各種經(jīng)濟活動的具體控制環(huán)節(jié)不盡相同，但應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：

內(nèi)部會計控制

（1）、可靠的憑證和記錄制度。此項要求是指會計憑證應(yīng)種類齊全、內(nèi)容完整、預(yù)先連續(xù)編號；會計人員應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時立即進行帳務(wù)處理。

（2）、完整的簿記制度。指建立符合準(zhǔn)則及會計制度規(guī)定和適合生產(chǎn)經(jīng)營特點的帳簿和報表制度，以確保會計記錄的嚴(yán)密性。

（3）、執(zhí)行的具體會計政策,是否堅持一貫性原則。

（4）、授權(quán)。指各級管理人員有明確的職權(quán)范圍；每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都應(yīng)經(jīng)過審批。

（5）、不相容職務(wù)的分離。指一項業(yè)務(wù)須由兩個以上的人共同完成，一個人的工作可自動地檢查另一個人的工作；一項交易的發(fā)生、批準(zhǔn)、記錄和對由于交易而帶來的資產(chǎn)保管，必須由不同的部門和人員來承擔(dān)。

（6）、接近限制。指企業(yè)具備保護資產(chǎn)安全的措施，資產(chǎn)和會計資料限制無關(guān)人員接近。

（7）稽核制度。即由專門人員對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的帳證、帳帳、帳表的定期核對、檢查制度。

（8）、定期或不定期地對資產(chǎn)進行盤點。

內(nèi)部控制環(huán)境

（1）、管理人員是否具備崗位管理能力，崗位是否較穩(wěn)定。

（2）、重大決策是否僅由主管領(lǐng)導(dǎo)單獨做出。

（3）、管理者對內(nèi)部控制的態(tài)度。

對健全性測試結(jié)果進行評價

（1）、根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制系統(tǒng)的強弱，識別被審單位內(nèi)控中存在錯弊的可能，確定審計重點。

（2）、按照評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)果，對薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)擴大審計范圍，增加審計人員和審計時間。

2）符合性、有效性測試。采取證據(jù)檢查、重復(fù)執(zhí)行、實地觀察等方法，對經(jīng)過健全性調(diào)查，證明存在的內(nèi)部控制制度的實際執(zhí)行情況進行檢查。符合性、有效性測試的重點

應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)部控 制目的的重要程度來確定。通常是那些最容易失控的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和 那些最容易發(fā)生差錯和舞弊的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。符合性測試后，審計人員應(yīng)對被審計單位內(nèi)部控制制度是否得到有效的執(zhí)行進行評價，同時還應(yīng)結(jié)合健全性測試的評價結(jié)果，對被審計單位是否因內(nèi)部控制不健全或執(zhí)行不利而有發(fā)生錯誤和舞弊的可能性作出判斷。

3、分析性檢查。利用比率趨勢分析和數(shù)據(jù)比較分析法（同比、比、同類項目比等）對被審單位的財務(wù)報表進行初步分析，了解被審計單位的經(jīng)營情況，發(fā)生潛在的風(fēng)險及需要進一步核查的事項。

4、制定審計方案實施計劃。審計方案實施計劃由審計組組長根據(jù)內(nèi)控測試結(jié)果草擬。是在審計組對被審計單位內(nèi)部控制制度進行檢查、評價和對會計報表進行初步分析的基礎(chǔ)上，對審計方案 的進一步分解和具體化。其主要內(nèi)容包括：人員分工、審計重點內(nèi)容、審計方法、進度要求等，經(jīng)審計組討論后實施。該計劃是檢查審計組工作質(zhì)量和進度及控制審計預(yù)算的依據(jù)，也是審計組長考核審計組成員工作業(yè)績的依據(jù)。

5、實質(zhì)性檢查。審計人員按照審計實施計劃要求的審計方法、審計范圍和審計的重點實施審計。

6、獲取審計證據(jù)。審計證據(jù)是審計人員收集的用以證明審計事 項真相并作為審計結(jié)論基礎(chǔ)的材料，它貫穿于審計的全過程。審計人員在實施審計過程中，應(yīng)通過檢查、監(jiān)督盤點、觀察、調(diào) 查以及錄音、錄像、拍照、復(fù)印、計算和分析性復(fù)核等方法收集審計證據(jù)。收集審計證據(jù)，必須遵守下列要求：

（1）、客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證審計證據(jù)具有客觀性；

（2）、對收集的審計證據(jù)進行分析、判斷，決定取舍，保證審計證據(jù)具有與審計目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的相關(guān)性；

（3）足以證明審計事項的真相，保證審計證據(jù)具有充分性；

（4）、嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)規(guī)定和公司制度，保證審計證據(jù)具有合法性及有效性。審計人員應(yīng)當(dāng)對收集的審計證據(jù)進行整理、歸納、分析，編制審計核實材料，對一般數(shù)據(jù)的審計核實材料應(yīng)在能證明審計事項的同時，簡明扼要加以說明；對重要事項的審計核實材料要有 一組相關(guān)的證據(jù)，說明審計事項形成的過程、現(xiàn)狀，涉及的其它內(nèi)容等；重大問題要分清責(zé)任。審計證據(jù)要隨查隨取，審計組長 要對審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)進行復(fù)核，小組成員對取證質(zhì)量負(fù) 責(zé)。審計證據(jù)應(yīng)由當(dāng)事人、部門、責(zé)任人簽字確認(rèn)。

7、編制審計工作底稿。審計工作底稿是審計報告形成以前，審計組成員在審計準(zhǔn)備與審計實施過程中所編制的，與審計事項有關(guān)的全部審計資料，它是審計組成員工作質(zhì)量的反

映，是審計組 撰寫審計報告的基礎(chǔ)。審計人員編制的審計工作底稿要符合《審計工作底稿的規(guī)定》的要求，作到內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識一致、記錄清晰、結(jié)論 明確。審計組長應(yīng)當(dāng)對審計工作底稿進行審核。

8、召開審計小組會議。實施審計過程中，審計組長應(yīng)根據(jù)情況，不定期召開小組會議，互通情況、研究工作，及時掌握工作進度、控制審計成本，分析調(diào)整工作重點，并及時向?qū)徲嫿?jīng)理匯報工作情況，減少盲目性。

9、交換意見。審計組在取得書面證據(jù)后，出點之前應(yīng)由組長將審計工作情況及發(fā)現(xiàn)的問題同被審計單位進行交換，對被審單位提出的不同意見，審計組應(yīng)充分考慮，予以核實，取得相關(guān)證據(jù)，并指派人員做好記錄。組長對記錄進行復(fù)核。

審計終結(jié)階段

審計終結(jié)階段是審計組提出審計小組的審計報告，審計報告征求被審計單位意見，內(nèi)部審計部門審定審計報告，出具審計整改意見書，送達審計意見書和內(nèi)部審計部門編制審計情況報告等的過程。

1、撰寫審計小組的審計報告。審計組長召開小組會，由小組成員對其負(fù)責(zé)的審計工作進行匯報，對所涉及的問題依據(jù)有關(guān)法 律法規(guī)提出初步處理意見。由審計組長整理工作底稿，匯總小組意見，完成審計報告初稿。初稿形成后，召集審計小組進行討論、修改。小組審計報告必須在退出被審計單位前完成并報審計審計經(jīng)理審查。

2、征求被審計單位意見。審計組將審計報告送交被審計單位負(fù)責(zé)人對審計報告征求意見，并附審計報告送達回證。征求被審 計單位對審計報告的書面意見的規(guī)定期限是自被審計單位在送 達回證上簽字之日起3日內(nèi)，被審計單位未在 3 日內(nèi)提出書面意見的，視同無異議。

3、整理審計資料。審計組接到被審計單位對審計報告意見后，應(yīng)在三日內(nèi)對全部審計資料進行整理，填寫有關(guān)審計事項匯總表、項目進度表、審計成本控制表等。由審計組組長審核后移交審計經(jīng)理。

4、檢查審計小組工作質(zhì)量。審計經(jīng)理對審計小組交來的審計文件材料進行檢查。

（1）、審計經(jīng)理接到審計小組報來的審計文件材料，應(yīng)及時檢查，一般項目檢查時間不超過三天，較大項目檢查時間不超過四天。

（2）要認(rèn)真作好檢查記錄，對檢查出的問題要及時進行修改，小組修改時間一般不超過一天，審計經(jīng)理要對修改后的資料進行復(fù)核。

（3）、審計經(jīng)理將審核并后的審計文件材料送審計總監(jiān)審核，審計總監(jiān)應(yīng)在兩日內(nèi)提出處

理意見。對重大審計事項以及與審計小組處理意見分岐較大的項目，提交審計委員會研究決定。審計經(jīng)理根據(jù)審計總監(jiān)意見，及時起草審計整改意見書，一般應(yīng)在兩天內(nèi)完成。完成后報審計總監(jiān)簽發(fā)。對簽發(fā)的文件及時編號、打印。審計整改意見書是內(nèi)部審計部門在審定審計報告的基礎(chǔ)上，對被審計單位予以客觀公正的評價而作出的管理文書。審計整改意見書應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起三日內(nèi)由審計 經(jīng)理送達被審計單位并附送達回證。

5、發(fā)送文件。審計經(jīng)理依照審計總監(jiān)簽發(fā)意見，及時將審計整改意見書、審計情況報告發(fā)送有關(guān)部門、送達被審計單位并附送達回證，一般不超過三天。

6、審計回訪。（1）、對被審計單位作出的審計整改意見書送達之日起二個月內(nèi)，由審計總監(jiān)提出，審計經(jīng)理牽頭，組成回訪小組，對需要回訪的項目，提前一日通知被審計單位作好準(zhǔn)備。（2）、召開項目啟動會，聽取被審計單位對審計決定、審計意見書執(zhí)行情況介紹，聽取被審計單位對審計工作的意見，檢查了解被審計單位對審計決定、審計意見情況，獲取相關(guān)證據(jù)，并作好檢查記錄（3）、檢查審計組是否依照審計計劃、審計方案、審計程序?qū)嵤徲嫞粰z查內(nèi)部審計部門布置的其他項目實施和完成情況，作好檢查記錄。（4）、征求被審計單位對審計組的意見,并做好檢查記錄.（5）根據(jù)回訪記錄和檢查結(jié)果,按照要求寫出回訪報告,報項目審計總監(jiān)審核后歸檔。對發(fā)現(xiàn)的問題、情況，以及審計小組違規(guī)違紀(jì)問題；對被審計單位超過期限未執(zhí)行審計決定的，及時向項目審計總監(jiān)匯報。（6）、回訪小組在回訪期間應(yīng)嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律，按審計程序辦事，客觀公正，實事求是，保守被審計單位的商業(yè)秘密。違反紀(jì)律的，按相關(guān)規(guī)定處理。（7）回訪人員與被回訪單位或者審計事項有直接利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。

7、內(nèi)部審計部門撰寫審計情況總結(jié)報告報審計委員會、分管領(lǐng)導(dǎo)（對審計委員會及分管領(lǐng)導(dǎo)有批示的審計情況總結(jié)報告由內(nèi)部審計部門及時轉(zhuǎn)發(fā)并監(jiān)督落實）。

8、檔案整理。審計組長負(fù)責(zé)檔案的整理工作，每項審計終結(jié)后，及時整理，裝訂成卷，定期移交檔案員保管。

第四篇：中國石化審計項目業(yè)務(wù)流程

中國石化審〔2015〕646號

中國石化審計項目業(yè)務(wù)流程

1基本要求

1.1本制度所稱審計項目是指集團公司（含股份公司，以下統(tǒng)稱公司）審計部門及審計人員根據(jù)公司/企業(yè)審計工作計劃安排，圍繞特定的審計對象，為達到既定的審計目標(biāo)，所承擔(dān)的具體審計任務(wù)。審計項目可劃分為重大項目和一般項目。

1.2本制度所稱重大項目在公司總部層面是指黨組管理干部的離任和任期（中）經(jīng)濟責(zé)任審計、資產(chǎn)在100億元以上企業(yè)的財務(wù)收支和管理效益審計、投資額在10億元以上的建設(shè)項目竣工決算審計等具有重大影響的審計項目；企業(yè)層面是指由企業(yè)根據(jù)實際情況確定的具有重大影響的審計項目。一般項目是指除上述項目之外的審計項目。1.3本制度所稱審計項目業(yè)務(wù)流程是指公司審計部門及審計人員實施審計項目應(yīng)遵循的工作步驟和程序，主要包括以下8個環(huán)節(jié)：選定項目組組長與主審；開展審前準(zhǔn)備，編制審計實施方案；實施現(xiàn)場審計，編寫審計工作底稿與報告；審理、簽發(fā)《審計報告》；下達《審計決定書；申請、受理審計復(fù)議；跟蹤落實審計決定和審計意見；審計項目立卷歸檔及考核。

1.4公司審計部門及審計人員在實施審計項目過程中應(yīng)自覺遵守依法依規(guī)、科學(xué)高效、防范風(fēng)險、從嚴(yán)管理等原則。

1.5公司審計部門及審計人員在實施審計項目過程中應(yīng)重點防范審計實施方案針對性與可操作性不強、重大違規(guī)違紀(jì)問題未發(fā)現(xiàn)或未報告、問題整改不到位等影響實現(xiàn)審計目標(biāo)的風(fēng)險。

1.6本制度適用于公司審計部門開展的經(jīng)濟責(zé)任審計、管理效益審計、財務(wù)收支審計、固定資產(chǎn)投資審計、內(nèi)部控制審計評價等常規(guī)審計項目，一般不適用于專項審計調(diào)查、核查舉報線索等工作。對于未獨立設(shè)置審計部門或?qū)徲嬋藛T相對較少的單位，在保證審計質(zhì)量的前提下，實施審計項目過程中可適當(dāng)簡化審計項目業(yè)務(wù)流程的環(huán)節(jié)。2各級審計部門職責(zé)

2.1審計局負(fù)責(zé)制定和修訂本制度，并對各審計分局和企業(yè)審計部門依據(jù)本制度開展工作進行指導(dǎo)與監(jiān)督。

2.2各審計分局和企業(yè)審計部門負(fù)責(zé)本制度的貫徹落實，并接受上級審計部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督。

3工作程序及要求 3.1選定項目組組長與主審

3.1.1項目負(fù)責(zé)處（科）室根據(jù)公司/企業(yè)的審計工作計劃安排，適時提出審計項目的組長和主審人選，報審計局（處）/審計分局（分處或中心）分管領(lǐng)導(dǎo)。

3.1.2審計局（處）/審計分局（分處或中心）分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審計項目的重要程度，對一般項目的審計組長和主審人選直接予以審定；對重大項目的審計組長和主審人選提出審閱意見后，報審計局（處）/審計分局（分處或中心）主要領(lǐng)導(dǎo)審定。

3.1.3審計局（處）/審計分局（分處或中心）應(yīng)與審計組長簽訂《審計工作廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書》，具體落實審計廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任。3.1.4審計組長和主審選定后如因特殊情況需要調(diào)整的，調(diào)整人選也應(yīng)嚴(yán)格按照上述程序?qū)徟_定。審計局（處）/審計分局（分處或中心）應(yīng)與新任審計組長重新簽訂《審計工作廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書》。3.2開展審前準(zhǔn)備，編制審計實施方案

3.2.1審計組長和主審依據(jù)審計項目所適用的審計業(yè)務(wù)規(guī)范指引或其他有關(guān)制度確定的審計目標(biāo)與內(nèi)容要求，開展審前準(zhǔn)備工作，充分運用信息化手段，了解掌握有關(guān)情況，并收集所需資料。3.2.2審計組長和主審研究認(rèn)為需要開展審前調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)開展審前調(diào)查。審前調(diào)查應(yīng)由主審編制調(diào)查方案，經(jīng)審計組長審核簽字后報審計局（處）/審計分局（分處或中心）分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)實施。3.2.3在審前準(zhǔn)備階段，審計人員應(yīng)了解掌握被審計單位的有關(guān)情況，分析相關(guān)指標(biāo)與數(shù)據(jù)的重大變化，初步判定被審計單位生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的薄弱環(huán)節(jié)與問題線索，必要時也可對有關(guān)業(yè)務(wù)進行內(nèi)控測試或風(fēng)險評估。

3.2.4主審依據(jù)審前準(zhǔn)備階段所掌握的情況，編制審計實施方案，明確審計的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、所需人員及人員分工等要素。3.2.5審計實施方案編制完成后，審計局（處）/審計分局（分處或中心）分管領(lǐng)導(dǎo)對一般項目的實施方案直接予以審定；對重大項目的實施方案提出審閱意見，報主要領(lǐng)導(dǎo)或辦公會議研究審定。3.2.6主審依據(jù)審定的審計實施方案，填寫《審計通知書》，經(jīng)審計組長審核簽字后，由審計局（處）計劃管理處（科）室/崗位對項目總體安排情況進行審核，再由綜合處（科）室/崗位具體辦理簽發(fā)手續(xù)，其中一般項目由審計局（處）分管領(lǐng)導(dǎo)審批后下發(fā)，重大項目需經(jīng)審計局（處）主要領(lǐng)導(dǎo)審批后下發(fā)。企業(yè)需要報單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的，報分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。

3.2.7《審計通知書》一般應(yīng)在審計組進駐前3日送達被審計單位；領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的審計項目《審計通知書》可在審計組進駐被審計單位時送達。

3.2.8審計組長和主審認(rèn)為需要進行審前培訓(xùn)的，應(yīng)當(dāng)組織審前培訓(xùn)。

3.3實施現(xiàn)場審計，編寫審計工作底稿與報告

3.3.1審計組進駐被審計單位，應(yīng)當(dāng)召開審計進點會，說明審計的依據(jù)、目的、審計范圍、工作方法和步驟、時間初步安排等，同時對配合工作及審計工作紀(jì)律等提出具體要求，并將《審計人員廉潔紀(jì)律執(zhí)行情況意見反饋表》送交被審計單位，請被審計單位予以監(jiān)督和及時反饋。

3.3.2審計組長和主審可以通過對被審計單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員和有關(guān)部門人員進行訪談、組織召開座談會、開展問卷調(diào)查等方式，了解有關(guān)情況，收集審計線索，并適時根據(jù)實際情況對審計內(nèi)容和重點進行合理調(diào)整。需要設(shè)置舉報電話的，審計組應(yīng)設(shè)置舉報電話。3.3.3審計人員按照審計實施方案的要求實施現(xiàn)場審計，根據(jù)了解掌握的情況采用判斷抽樣或隨機抽樣等方法對被審計單位相關(guān)會議紀(jì)要、記錄和業(yè)務(wù)、會計資料等進行檢查核實，廣泛收集審計證據(jù)。3.3.4審計人員根據(jù)現(xiàn)場審計掌握的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題以及相關(guān)審計證據(jù)，逐事逐項編制《審計工作底稿》。

3.3.5審計人員將編制完成的《審計工作底稿》連同相關(guān)證明依據(jù)和材料附件，送經(jīng)授權(quán)的復(fù)核人員、主審復(fù)核。

3.3.6復(fù)核人員、主審逐項復(fù)核《審計工作底稿》，并在復(fù)核確認(rèn)的《審計工作底稿》上簽字。對復(fù)核人員、主審提出異議或認(rèn)為需要補充證據(jù)的，底稿編制人員應(yīng)當(dāng)進一步核實確認(rèn)或補充審計證據(jù)，并另行編制《審計工作底稿》，報復(fù)核人員、主審重新復(fù)核簽字。所修改內(nèi)容比較重要或變化較大的，原底稿應(yīng)作為附件。

3.3.7主審將經(jīng)復(fù)核的《審計工作底稿》統(tǒng)一編號，交由被審計單位有關(guān)部門負(fù)責(zé)人在規(guī)定時間內(nèi)確認(rèn)簽字并加蓋公章。若被審計單位不予簽字確認(rèn)和蓋章的，應(yīng)當(dāng)書面說明不予確認(rèn)的理由。3.3.8審計人員依據(jù)審計實施方案的審計步驟和方法難以取得充分審計證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)及時向主審報告，并共同研究和實施追加或替代審計程序。若實施追加或替代審計程序仍難以取得充分審計證據(jù)的，應(yīng)將結(jié)果報告主審確認(rèn)并在《審計工作底稿》中予以記錄。3.3.9審計過程中審計組發(fā)現(xiàn)重大問題或問題線索，應(yīng)及時向?qū)徲嬀郑ㄌ帲?審計分局（分處或中心）主要領(lǐng)導(dǎo)報告，并按領(lǐng)導(dǎo)指示做好相關(guān)審計工作。

3.3.10主審應(yīng)在現(xiàn)場審計結(jié)束，且《審計工作底稿》經(jīng)相關(guān)部門簽字確認(rèn)后3個工作日內(nèi)，起草完成《審計報告》，并組織審計組人員進行討論和修改，經(jīng)審計組長審核后形成《審計報告》初稿。3.3.11審計組長和主審將《審計報告》初稿以審計組名義與被審計單位初步交換意見，并根據(jù)被審計單位的反饋意見進一步核實相關(guān)問題，修改《審計報告》。同時要求被審計單位將《審計人員廉潔紀(jì)律執(zhí)行情況意見反饋表》及時反饋給審計局（處）審理處（科）室/崗位。3.3.12審計組應(yīng)于現(xiàn)場審計結(jié)束后15個工作日內(nèi)，將已由審計組長與主審背書簽字的《審計報告》和被審計單位意見連同《審計工作底稿》等一并報送審理處（科）室/崗位進行審理。報送審理前需根據(jù)下列情況進行處理： 3.3.12.1審計分局（分處或中心）實施的項目《審計報告》須報審計分局（分處或中心）的領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員審核并簽字，再將《審計報告》及《審計工作底稿》等相關(guān)材料上報審理。

3.3.12.2審計局（處）直接實施的項目《審計報告》及《審計工作底稿》等相關(guān)材料直接報送審理。3.4審理、簽發(fā)《審計報告》

3.4.1審理處（科）室/崗位在收到《審計報告》后15個工作日內(nèi)提出審理意見，經(jīng)處（科）室負(fù)責(zé)人審核簽字后交審計組。審計組按審理意見落實有關(guān)問題，修改《審計報告》，并將修改后的《審計報告》經(jīng)審計分局（處）領(lǐng)導(dǎo)審核后再次提交審理處（科）室/崗位簽字確認(rèn)。經(jīng)確認(rèn)后的一般項目的《審計報告》報分管領(lǐng)導(dǎo)審定，重大項目報主要領(lǐng)導(dǎo)審定。

3.4.2《審計報告》審定后，若與征求意見稿有較大變化，審計組應(yīng)進一步征求被審計單位意見，《審計報告》所反映情況、問題或所提建議涉及有關(guān)管理部門的，還應(yīng)征求相關(guān)管理部門的意見。被審計單位應(yīng)在收到征求意見函的7個工作日內(nèi)以書面方式反饋意見，且主要領(lǐng)導(dǎo)要在反饋意見上簽字并加蓋公章。

3.4.3審理處（科）室/崗位根據(jù)被審計單位與有關(guān)管理部門反饋的意見，進一步核實有關(guān)情況，根據(jù)相關(guān)規(guī)定或要求修改《審計報告》，并將修改后的《審計報告》按下列程序處理：

3.4.3.1審計局重要審計項目的審計報告由局（部）務(wù)會審定，再由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，具體包括各板塊前五大企業(yè)及各專業(yè)公司的經(jīng)濟責(zé)任審計報告、投資額在10億元以上的建設(shè)項目竣工決算審計報告、涉及重大違規(guī)違紀(jì)問題的報告、需對黨組管理干部追責(zé)問責(zé)的報告等。3.4.3.2審計局除以上審計報告外的其他審計報告，一般項目報分管局領(lǐng)導(dǎo)審閱簽發(fā)，重大項目報主要領(lǐng)導(dǎo)審閱簽發(fā)。企業(yè)的《審計報告》，報審計處主要領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽發(fā)。

3.4.4簽發(fā)后的正式《審計報告》應(yīng)及時送達被審計單位，上報公司/企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)并抄送有關(guān)管理部門。委托實施的審計項目，受托單位應(yīng)將審計報告送達委托單位，由委托單位審核、簽發(fā)。3.4.5審計局（處）對審計中查出的一些重大問題和帶有普遍性、苗頭性、傾向性等問題，還可通過《審計簡報》、《專題報告》等方式向公司/企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門進行反映。經(jīng)審計局局（部）務(wù)會/企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，也可將具有警示、教育作用的審計結(jié)果在一定范圍內(nèi)進行公告或通報。

3.4.6審計組在項目結(jié)束后要組織召開審計項目內(nèi)部總評會議，總結(jié)審計工作開展及廉潔責(zé)任落實情況。3.5下達《審計決定書》

3.5.1主審在起草《審計報告》的同時，草擬《審計決定書》，對審計查出的違反國家法規(guī)與公司規(guī)章需要糾正和嚴(yán)肅處理的問題做出審計結(jié)論和決定。

3.5.2《審計決定書》由審計組長審核、審計分局（分處或中心）領(lǐng)導(dǎo)審閱確認(rèn)后，提交審計局（處）審理處（科）室/崗位審理。3.5.3審理處（科）室/崗位審理《審計決定書》，并將審理后的《審計決定書》報審計局分管局領(lǐng)導(dǎo)/企業(yè)審計處主要領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽發(fā)。《審計決定書》在送達被審計單位的同時，還應(yīng)抄送有關(guān)管理部門。委托項目的審計決定由委托單位根據(jù)實際需要下達，并督促整改。

3.5.4《審計決定書》（包括《審計報告》、《審計工作底稿》等項目資料）需要提供給外部單位的，必須報審計局/企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.5.5對審計中發(fā)現(xiàn)的可能存在涉案嫌疑、需要進一步深入查實的審計問題線索，審計組長和主審應(yīng)在提交、上報《審計報告》時明確提出，由審理處（科）室/崗位審核確認(rèn)，經(jīng)審計局局（部）務(wù)會/企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，以正式函件形式移交給紀(jì)檢監(jiān)察部門。3.6申請、受理審計復(fù)議

3.6.1被審計單位對《審計決定書》有異議的，可在收到《審計決定書》15個工作日內(nèi)向?qū)徲嬀痔岢鰰鎻?fù)議申請。

3.6.2審計局在收到復(fù)議申請后3個工作日內(nèi)，提出是否受理復(fù)議申請的意見，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審閱后，報審計局局（部）務(wù)會審議，做出是否受理復(fù)議申請的決定。經(jīng)辦處室負(fù)責(zé)將有關(guān)決定及時通知申請復(fù)議單位。

3.6.3接受復(fù)議申請的，經(jīng)辦處室應(yīng)編制復(fù)議方案，一般項目報分管局領(lǐng)導(dǎo)審定后實施；重大項目報主要領(lǐng)導(dǎo)審定后實施。復(fù)議工作一般應(yīng)在復(fù)議方案批準(zhǔn)后20個工作日內(nèi)完成，并出具復(fù)議報告，一般項目報分管局領(lǐng)導(dǎo)審定、重大項目報主要領(lǐng)導(dǎo)審定后，正式回復(fù)申請復(fù)議單位。

3.7跟蹤落實審計決定和審計意見

3.7.1《審計報告》和《審計決定書》下達以后，審計組長和主審以及審計組派出機構(gòu)應(yīng)及時跟蹤《審計決定書》的落實情況，督促被審計單位在30日內(nèi)將審計整改落實情況和措施以書面形式反饋給審計組長和審計局（處），并附上有關(guān)調(diào)賬憑證的復(fù)印件和具體整改措施的情況說明。

3.7.2審計局（處）審理處（科）室/崗位應(yīng)當(dāng)督促審計組長和審計組派出機構(gòu)以及被審計單位認(rèn)真跟蹤和落實審計決定和審計意見。

3.7.2.1被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)未將整改落實情況反饋給審計局（處），審計局（處）應(yīng)及時向被審計單位發(fā)出《審理督導(dǎo)通知書》，要求被審計單位立即落實審計整改意見，并責(zé)成被審計單位將整改情況和措施于5個工作日內(nèi)以書面方式反饋審計局（處）。

3.7.2.2被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)仍未上報審計決定和審計意見整改落實結(jié)果的，審理處（科）室/崗位應(yīng)及時將情況向分管領(lǐng)導(dǎo)報告，并以審計局（處）名義對被審計單位進行書面通報批評。3.7.3審計局（處）有關(guān)處（科）室/崗位要及時做好審計決定和審計意見的整改落實統(tǒng)計工作，并定期向?qū)徲嬀郑ㄌ帲┑念I(lǐng)導(dǎo)反饋。3.7.4需要實施后續(xù)審計的，審理處（科）室/崗位應(yīng)提出后續(xù)審計建議，報審計局（處）主要領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實施。后續(xù)審計應(yīng)當(dāng)出具《后續(xù)審計報告》，并根據(jù)具體情況出具《審計決定書》。3.8審計項目立卷歸檔及考核

3.8.1審計項目結(jié)束后，主審和審理處（科）室/崗位的有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)按照審計項目檔案管理規(guī)定要求，及時組織做好審計項目資料的收集、整理和歸檔工作，列出審計項目檔案資料清單，報審計組長和審理處（科）室/崗位的負(fù)責(zé)人審核簽字。

3.8.2主審和審理處（科）室/崗位的有關(guān)人員，將審計項目檔案及清單移交檔案管理部門時，交接雙方的經(jīng)辦人員和處（科）室負(fù)責(zé)人應(yīng)在移交清單上簽字。

3.8.3審理處（科）室/崗位應(yīng)對每個審計項目的審計質(zhì)量和審計人員廉潔自律情況按規(guī)定進行考核和評分，考核評分結(jié)果經(jīng)審計局局（部）務(wù)會/企業(yè)審計處處務(wù)會審定后，作為綜合評價與考核的重要依據(jù)。

4監(jiān)督與考核

4.1本制度是各級審計部門及審計人員開展審計項目的依據(jù)，由審計局通過審計督導(dǎo)、審理處（科）室/崗位項目審理等工作監(jiān)督實施。

4.2對未按本制度要求開展相關(guān)審計工作的，按照《中國石化審計項目審理辦法》、《中國石化審計項目質(zhì)量考核評估辦法、《中國石化企業(yè)內(nèi)部審計工作督導(dǎo)辦法》等制度進行認(rèn)定和處理，并視情形追究審計組派出機構(gòu)的管理責(zé)任。

5附件

5.1審計項目業(yè)務(wù)流程圖 5.2審計工作廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書

5.3審計人員廉潔紀(jì)律執(zhí)行情況意見反饋表

5.1審計項目業(yè)務(wù)流程圖

附件5.2審計工作廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書

甲方（派出審計組機構(gòu)）： 乙方（審計組）：

為規(guī)范甲、乙雙方執(zhí)行審計公務(wù)活動行為，建立健全審計人員廉潔自律監(jiān)督的長效機制，維護審計良好形象，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和集團公司有關(guān)規(guī)定，雙方一致同意簽訂如下廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書。

一、雙方應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和廉潔從業(yè)有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守集團公司《員工守則》和總部機關(guān)廉潔自律有關(guān)規(guī)定，以及《中國石化審計職業(yè)道德規(guī)范》，認(rèn)真履行審計監(jiān)督職責(zé)。

二、甲方應(yīng)加強對乙方的管理和廉潔執(zhí)業(yè)教育，雙方應(yīng)自覺抵制不廉潔行為。

三、乙方在實施審計項目全過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守《中國石化審計工作“八不準(zhǔn)”規(guī)定》，即：不準(zhǔn)超規(guī)定超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，不要求企業(yè)和被審計單位的領(lǐng)導(dǎo)班子成員到機場、車站迎送并支付不必要的貴賓服務(wù)費用；不準(zhǔn)接受企業(yè)和被審計單位安排的高標(biāo)準(zhǔn)住宿和超標(biāo)準(zhǔn)宴請；不準(zhǔn)參加企業(yè)和被審計單位組織安排的旅游或高消費娛樂活動；不準(zhǔn)接受企業(yè)和被審計單位以任何名義贈送的各種禮品、禮金、土特產(chǎn)、有價證券及支付憑證等；不準(zhǔn)向企業(yè)和被審計單位提出與審計工作無關(guān)的任何其他要求；不準(zhǔn)要求企業(yè)在外部賓館或風(fēng)景名勝區(qū)舉辦會議和培訓(xùn)活動，或為審計部門承擔(dān)、支付會議和培訓(xùn)活動等費用；不準(zhǔn)以任何名義在企業(yè)和被審計單位報銷應(yīng)由個人支付的其他費用；不準(zhǔn)利用工作之便為親朋好友謀取任何私利。

四、甲方有權(quán)力和義務(wù)對乙方在實施審計項目全過程中的廉潔自律情況進行監(jiān)督。若發(fā)現(xiàn)乙方存在不廉潔行為，有責(zé)任和義務(wù)及時向派出審計組的機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲嬀钟嘘P(guān)處室反映。

五、審計局對乙方在實施審計項目全過程中涉嫌不廉潔的行為進行調(diào)查時，甲、乙雙方有提供證據(jù)和作證的義務(wù)。一經(jīng)查實，審計局將根據(jù)具體情節(jié)和造成的后果，對有關(guān)責(zé)任人相應(yīng)進行戒勉談話、審計系統(tǒng)通報批評、轉(zhuǎn)崗，或提請紀(jì)檢監(jiān)察和人事部門依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定給予紀(jì)律處分或組織處理。

六、本責(zé)任書經(jīng)雙方簽署后立即生效。

七、本責(zé)任書一式二份，雙方各執(zhí)一份，具有同等效力。

甲方主要負(fù)責(zé)人 審計組組長： 或授權(quán)代理人：

年 月 日 年 月 日

第五篇：業(yè)務(wù)流程

中、小企業(yè)從創(chuàng)業(yè)到業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)定，逐漸形成自身的業(yè)務(wù)管理流程。業(yè)務(wù)管理流程是指在組織內(nèi)部“流轉(zhuǎn)”的一系列相關(guān)的活動，它不僅僅限于一個單一的功能或者單一的部門，貫穿始終的反映企業(yè)經(jīng)營情況。這也是我們通常所說的工作流（WorkFlow）。不同的企業(yè)對自身業(yè)務(wù)有不同的規(guī)則定義，即使是同一個企業(yè)在不同階段、不同環(huán)境下其業(yè)務(wù)規(guī)則也可能會發(fā)生變化，這就決定了企業(yè)工作流的多樣性與多變性。

舉理論的產(chǎn)品銷售流程：銷售代表（支持流程：銷售人員的招聘、培訓(xùn)）接觸客戶、推介產(chǎn)品，客戶作出購買判斷，雙方商務(wù)談判，確定產(chǎn)品價格、付款條件、售后服務(wù)、運輸方法等，簽署、執(zhí)行合同。而在實際的企業(yè)經(jīng)營管理過程中，不同的企業(yè)對業(yè)務(wù)流程有著不同的規(guī)定。還以銷售為例，有些企業(yè)需要財務(wù)部門的介入對客戶進行信用評估，以確定客戶的支付能力(比如大型設(shè)備的分期付款)；而有些企業(yè)就不需要這一環(huán)節(jié)(比如日用消費品的現(xiàn)金銷售)。

我國中、小企業(yè)主要由國有企業(yè)、集體企業(yè)、外商及港澳臺投資企業(yè)、個體私營企業(yè)構(gòu)成。其劃分標(biāo)準(zhǔn)主要是企業(yè)從業(yè)人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等數(shù)據(jù)并結(jié)合行業(yè)特點。中、小企業(yè)占了我國企業(yè)總量的十之九九，這也符合經(jīng)濟發(fā)展的大數(shù)定律。國家扶持企業(yè)其出發(fā)點就是考慮中小企業(yè)的就業(yè)貢獻及創(chuàng)新特點。

二○○三年國家正式實施《中小企業(yè)促進法》，讓我們對這一特殊群體格外關(guān)注。市場經(jīng)濟條件下中、小企業(yè)的出生率高，死亡率也不低。中、小企業(yè)的主要問題是對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險不能及時發(fā)現(xiàn)，待到發(fā)現(xiàn)時，往往來不及采取應(yīng)變措施。對于中、小企業(yè)來說，“成長的關(guān)鍵不是經(jīng)濟環(huán)境，也不是市場條件，而是企業(yè)自身的管理條件”一位倫敦商學(xué)院的學(xué)者如是說。

中、小企業(yè)開業(yè)前三年的風(fēng)險主要出現(xiàn)在資金上面。此后中、小企業(yè)問題集中在授權(quán)風(fēng)險和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險方面，具體表現(xiàn)為：

企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后，由企業(yè)一把手管理全部業(yè)務(wù)的局面難以為繼，然而由于缺乏組織上的準(zhǔn)備，沒有系統(tǒng)地計劃及在關(guān)鍵崗位上培養(yǎng)對象，管理團隊薄弱，業(yè)務(wù)流程模糊，領(lǐng)導(dǎo)人長期事必躬親，其他員工難以分擔(dān)職責(zé)，嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展后勁。

從另一個角度來看。企業(yè)發(fā)展靠兩條腿，一是經(jīng)營，二是管理。不同階段的企業(yè)，經(jīng)營和管理的比重是不一樣的。初創(chuàng)企業(yè)經(jīng)營是第一位的，首先要做生意，管理可以先不重視。因為管理是一個打基礎(chǔ)的工作，是怕丟失什么的一個命題。初創(chuàng)企業(yè)，本來什么都沒有，也不怕丟什么，那么主要是生存問題。發(fā)展到一定階段的中、小企業(yè)最重要的就是管理。因為已經(jīng)是有產(chǎn)階級了，有了一定的營業(yè)規(guī)模和資源，首先考慮的是，先把目前的經(jīng)營業(yè)績保住，因為一旦出問題，第一，談不上發(fā)展，第二，出任何的小問題，企業(yè)可能就經(jīng)受不起，尤其是成長中的企業(yè)。所以說，初創(chuàng)企業(yè)重經(jīng)營，成長型企業(yè)重管理。

在討論成長型中、小企業(yè)管理的問題之前，首先給成長型企業(yè)下一個定義，因為討論的不是一般中、小型企業(yè)的管理問題。負(fù)增長的企業(yè)，不能叫成長企業(yè)，它叫衰退企業(yè)。還有一類企業(yè)，它是以常規(guī)速度發(fā)展的企業(yè)，每年遞增30%，像IBM，或者是聯(lián)想，每年以一個可控制的理想的增長速度在增長，是一個成熟企業(yè)，這是所有企業(yè)都期望達到的一個境界。所以說，成長型企業(yè)應(yīng)該是以非常規(guī)的速度增長的企業(yè)，非常規(guī)的速度發(fā)展的企業(yè)。

成長型企業(yè)定義為超速發(fā)展的企業(yè)。超速發(fā)展是一把雙刃劍，有好的一面，也有令人擔(dān)憂的一面。

一方面，發(fā)展是硬道理，不發(fā)展就不能生存，這是毋庸置疑的。如果發(fā)展慢就難以生存，生存得就不那么舒服，所以要快發(fā)展。

另外一方面，也就是劍的另外一個刃是什么呢？超速發(fā)展往往是特定歷史階段、特定經(jīng)濟環(huán)境下的產(chǎn)物，這個特定階段和環(huán)境不會持續(xù)存在。為什么成熟企業(yè)都追求一個穩(wěn)定的發(fā)展呢，正常情況下，大多數(shù)企業(yè)家不愿意以百分之幾百的速度增長，是因為快速增長的另一

面就是面臨的風(fēng)險和付出的代價比常規(guī)發(fā)展的企業(yè)要大。所以把發(fā)展速度與風(fēng)險和代價這兩者平衡好，既要快速發(fā)展又要減低風(fēng)險，少付出代價，這是成長企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展的重中之重，這就是管理。

管理有五個載體：

第一是理念。要想管理，必須有一個明確的管理理念。管理應(yīng)該建立在嚴(yán)格的制度之上，沒有制度，空談管理，是不可能的。所以管理理念是管理的出發(fā)點。

第二是結(jié)構(gòu)。采取什么樣的管理結(jié)構(gòu)、管理的架構(gòu)，決定了管理的內(nèi)容和管理的效果。第三是工作流。流程制度好比法律，可以起到強制性......好的管理在于好的流程

創(chuàng)業(yè)企業(yè)在摸索中發(fā)展，疏于流程管理，當(dāng)成長型企業(yè)發(fā)展到一定階段，經(jīng)營積累下來的經(jīng)驗曲線就會固化為一定的業(yè)務(wù)管理規(guī)程。如批發(fā)性企業(yè)通常有簡單的進銷存流程，洗衣連鎖店常有收貨、干洗、交貨規(guī)章，然而此時這些企業(yè)在內(nèi)部管理方面同樣存在諸多盲點：不充分的放權(quán)難以保障企業(yè)內(nèi)部責(zé)權(quán)相配，管理流程模糊，人員培養(yǎng)斷層等等。比如對于一個工業(yè)品銷售型的企業(yè)，老板按照創(chuàng)業(yè)初期的分配方式考核新老員工，對于公司招聘的新員工，雖然該企業(yè)對其進行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使之能了解所負(fù)責(zé)的銷售流程，但事實上由于對業(yè)務(wù)的不熟悉，通常在一段時間銷售能力有限。不在同一起點的競爭往往使新人處于劣勢。從而造成企業(yè)一方面缺人，一方面新人流動率高。更糟糕的結(jié)果是，有可能該新員工在熟悉業(yè)務(wù)過程中逐漸形成一些不規(guī)范的做法，而又得不到及時發(fā)現(xiàn)和糾正，在以后的業(yè)務(wù)過程中形成潛在的危害。

從單純的業(yè)務(wù)流程升級為管理流程是提升企業(yè)水平的重要一步。管理流程的制定水平成為影響成長型中、小企業(yè)生存的又一關(guān)鍵要素。

好的流程在于好的執(zhí)行

在中、小企業(yè)傳統(tǒng)的手工業(yè)務(wù)處理過程中，經(jīng)過定義的工作流（通常是一些規(guī)章制度）是否能夠按照預(yù)定的業(yè)務(wù)規(guī)則良好的執(zhí)行取決于參與流程的人的自覺性以及領(lǐng)導(dǎo)管理的尺度，也就是說人是流程執(zhí)行中最善變的因素，這就決定了在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中由于人為因素造成業(yè)務(wù)流程與預(yù)先規(guī)定的不一樣。領(lǐng)導(dǎo)人在其中起著重要的表率作用。當(dāng)然對于執(zhí)行流程過程中的一些客觀因素（如參與流程的某一人員外出）造成業(yè)務(wù)流程在特定的環(huán)節(jié)脫節(jié)，也會影響企業(yè)的工作效率。

信息化革命給我們提供了更好執(zhí)行......我們把計算機技術(shù)在企業(yè)工作流程管理中的應(yīng)用稱為工作流技術(shù)。目前典型的應(yīng)用包括：產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理(PDM)、辦公自動化(OA)、企業(yè)資源計劃(ERP)等領(lǐng)域。

產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理中工作流管理是為了規(guī)范產(chǎn)品設(shè)計、工程變更等活動的流程，達到對產(chǎn)品數(shù)據(jù)有效管理的目的。

辦公自動化的工作流管理領(lǐng)域目前主要涉及辦公事務(wù)處理流程如費用管理、知識管理、會議管理、人事管理等等。

工作流在ERP中的應(yīng)用主要是通過與ERP的業(yè)務(wù)功能進行有效地集成，使ERP的應(yīng)用具有更強的靈活性。

應(yīng)用工作流技術(shù)，可以為成長型中、小企業(yè)的經(jīng)營管理提供以下支持：

提供方便靈活的流程定義工具；按照既定的業(yè)務(wù)規(guī)則管理和監(jiān)督業(yè)務(wù)的運行；及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)瓶頸，并進行有效疏導(dǎo)或改善業(yè)務(wù)流程；提高工作效率，有效縮短業(yè)務(wù)處理周期；避免傳統(tǒng)處理方式中的隨意性造成業(yè)務(wù)流程混亂；減少或避免人為因素造成的原則性錯誤及由此帶來的損失；增強業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的協(xié)作能力，使業(yè)務(wù)運做更加順暢；有利于業(yè)務(wù)的評估和業(yè)績考核；新員工可以迅速適應(yīng)本職工作；高效率的業(yè)務(wù)處理有助于提高客戶服務(wù)水平和企業(yè)競爭能力。

面對今天知識經(jīng)濟市場的挑戰(zhàn)，企業(yè)信息化建設(shè)的重要性日益被大家認(rèn)同，尤其是成長型中、小企業(yè)，如何在激烈的市場競爭中求得發(fā)展和壯大，僅靠產(chǎn)品價格、質(zhì)量、服務(wù)已無法贏得優(yōu)勢，只有在企業(yè)管理方面多下功夫，通過逐步建立和完善企業(yè)的信息化，引入先進的工作流管理理念，向管理變革要效益，才能在......工作流是針對工作中具有固定程序的常規(guī)活動而提出的一個概念。通過將工作活動分解成定義良好的任務(wù)、角色、規(guī)則和過程來進行執(zhí)行和監(jiān)控，從而達到提高生產(chǎn)組織水平和工作效率的目的。相對于“工作流”，業(yè)務(wù)流程是一個更一般化的統(tǒng)稱，而工作流這個詞，則已經(jīng)不能僅從字面含義或原理上去理解，它已經(jīng)被賦予了更深一層的特定含義——專指基于信息技術(shù)規(guī)劃、運作、管理的業(yè)務(wù)過程。