第一篇：生產(chǎn)企業(yè)免抵退系統(tǒng)操作流程

生產(chǎn)企業(yè)免抵退系統(tǒng)操作流程

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一、什么叫免抵退稅？ 實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應(yīng)予免征或退還所耗用外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，在當(dāng)月內(nèi)因應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未抵扣完時(shí)，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，對(duì)未抵扣完的稅額予以退稅。

二、“免、抵、退”稅管理辦法的實(shí)施范圍 公司是一種企業(yè)組織形態(tài),是依照公司法規(guī)定的法定條件與程序設(shè)立的、以營(yíng)利為目的企業(yè)法人。

（一）生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡(jiǎn)稱生產(chǎn)企業(yè)出口）的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，實(shí)行生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè) 集團(tuán)。自產(chǎn)貨物是指生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原輔材料，經(jīng)過加工生產(chǎn)的貨物。列出口貨物可視同自產(chǎn)貨物辦理“免、抵、退”稅: 1 ．收購(gòu)與本企業(yè)生產(chǎn)貨物的名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)，且出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商 的貨物； 2．收購(gòu)與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物配套出口的貨物。生產(chǎn)企業(yè)出口外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品，若出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，符合以下條件之一的，視同自產(chǎn)貨物 辦理退稅。（1）用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件；（2）不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的。3 ．收購(gòu)經(jīng)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的集團(tuán)公司（或總廠）成員企業(yè)（或分廠）生產(chǎn)的產(chǎn)品，凡符合下列條件的，可認(rèn)定為集團(tuán)成員，集團(tuán)公司收購(gòu)成員企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅。（1）經(jīng)縣級(jí)以上人民政府主管部門批準(zhǔn)為集團(tuán)公司成員的企業(yè)，或由集團(tuán)公司控股的生產(chǎn)企業(yè)；（2）集團(tuán)公司及其成員企業(yè)均實(shí)行生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；（3）集團(tuán)公司必須將有關(guān)成員企業(yè)的證明材料報(bào)送給主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。4.委托加工生產(chǎn)收回的貨物。生產(chǎn)企業(yè)出口委托加工收回的產(chǎn)品，同時(shí)符合下列條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅。（1）必須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工收回的產(chǎn)品；（2）出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商；（3）委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；（4）委托方必須與受托方簽訂委托加工協(xié)議。主要原材料必須由委托方提供。受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開具加工費(fèi)的增值稅專用發(fā)票。

（二）增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實(shí)行免征增值稅辦法。

（三）生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，實(shí)行免征消費(fèi)稅辦法。

三、申請(qǐng)免抵退稅要什么資料？ 生產(chǎn)企業(yè)辦理免、抵、退稅申報(bào)時(shí)需報(bào)送以下申報(bào)表、相關(guān)單證資料及申報(bào)軟盤： 1.經(jīng)征收部門審核的當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》； 2.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表》； 3.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》； 4.進(jìn)料加工業(yè)務(wù)另填報(bào)：《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷申請(qǐng)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》； 5.裝訂成冊(cè)的報(bào)表以及原始憑證：《生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報(bào)匯總表》，《生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報(bào)明細(xì)表》，與進(jìn)料加工有關(guān)的報(bào)表，報(bào)關(guān)單（退稅聯(lián)），核銷單（退稅聯(lián)）、遠(yuǎn)期結(jié)匯證明，委托出口代理證明、代理協(xié)議，海運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金，出口發(fā)票； 6.中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品還應(yīng)提供下列資料：《中標(biāo)證明通知書》、中標(biāo)證明正本、供貨合同或協(xié)議、發(fā)貨單、銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票、用戶收貨清單。

四、“免、抵、退”稅申報(bào)的一般程序 申報(bào)前，應(yīng)首先在計(jì)算機(jī)中正確安裝出口退稅申報(bào)系統(tǒng)和免抵退稅管理系統(tǒng)企業(yè)端軟件；有出口在財(cái)務(wù)入帳后次月的7—10 日內(nèi)，必須在免抵退稅管理系統(tǒng)企業(yè)端中錄入數(shù)據(jù)生成免抵退稅月份申報(bào)表并向國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理預(yù)免預(yù)抵申報(bào)手續(xù)；單證齊全后，應(yīng)及時(shí)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入數(shù)據(jù)，生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)在每月7—12 號(hào)辦理預(yù)申報(bào)，通過后在免抵退稅管理系統(tǒng)企業(yè)端中生成免抵退稅單證齊全申報(bào)表連同裝訂成冊(cè)的單證向國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理單證齊全申報(bào)手續(xù)。生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)產(chǎn)品，在進(jìn)行免抵退申報(bào)時(shí)，須向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供收購(gòu)視同自產(chǎn)產(chǎn)品的增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書。供貨 企業(yè)銷售給生產(chǎn)企業(yè)或?yàn)樯a(chǎn)企業(yè)加工視同生產(chǎn)產(chǎn)品后，比照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物恢復(fù)使用增值稅稅收專用繳款書管理的通知》有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書。生產(chǎn)企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免抵退稅時(shí)，須按當(dāng)月出口情況在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》備注欄中注明視同產(chǎn)品的出口 額。凡視同自產(chǎn)產(chǎn)品超過當(dāng)月產(chǎn)品出口額50%的，須報(bào)經(jīng)省國(guó)家稅務(wù)局審核后辦理免、抵、退稅。

進(jìn)出口企業(yè)可申請(qǐng)檢驗(yàn)檢疫A級(jí)企業(yè)

來源: 清遠(yuǎn)日?qǐng)?bào) 發(fā)布時(shí)間：2014-09-26

2014年,質(zhì)檢總局要求,各分支局要充分認(rèn)識(shí)適用檢驗(yàn)檢疫A級(jí)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要意義,根據(jù)《質(zhì)檢總局關(guān)于印發(fā)<出入境檢驗(yàn)檢疫企業(yè)信用管理工作規(guī)范>的通知》(國(guó)質(zhì)檢通[2014]28號(hào))和《質(zhì)檢總局關(guān)于公布<出入境檢驗(yàn)檢疫企業(yè)信用采集條目及信用等級(jí)評(píng)定規(guī)則>的公告》(2014年第3號(hào)),積極引導(dǎo)企業(yè)做好A級(jí)企業(yè)的調(diào)整申請(qǐng)工作。

辦理程序:1.企業(yè)向主管部門提出變更申請(qǐng),提交《企業(yè)信用信息變更申請(qǐng)表》以及相關(guān)證明材料復(fù)印件(加蓋企業(yè)公章)。2.檢驗(yàn)檢疫局分支局初審并填寫《A級(jí)企業(yè)變更初審表》,初審?fù)ㄟ^后,將材料一并報(bào)送至廣東局審核。3.廣東局審核通過后,在信用系統(tǒng)中進(jìn)行企業(yè)信用等級(jí)調(diào)整,并告知分支局,由分支局出具《企業(yè)信用等級(jí)證明》。4.相關(guān)申請(qǐng)材料由廣東局存檔。

第二篇：[2016電子申報(bào)系統(tǒng)]免抵退操作流程

1.登錄電子口岸-首頁(yè) 2.2.點(diǎn)擊出口退稅

3.點(diǎn)擊數(shù)據(jù)下載-出口結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單-輸入日期-查詢-下載

4.登錄出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，密碼：無

5.點(diǎn)擊出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與讀入-數(shù)據(jù)讀入（讀入數(shù)據(jù)時(shí)需插入操作員卡）

6.點(diǎn)擊出口商品匯率配置-增加-月份-匯率

7.點(diǎn)擊出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)修改與確認(rèn)-選定此次辦理退稅的報(bào)關(guān)單-數(shù)據(jù)檢查-數(shù)據(jù)確認(rèn)

8.對(duì)選定的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改-出口發(fā)票號(hào)碼

9.確認(rèn)免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)-數(shù)據(jù)一致性檢查-確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)

10.增值稅納稅申報(bào)表錄入-增加-填寫（1.免抵退銷售額（當(dāng)月開票人民幣）2.銷項(xiàng)稅額3.進(jìn)項(xiàng)稅額4.不得抵扣退稅=進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5.免抵退應(yīng)退稅額6.核對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)與納稅申報(bào)表是否一致）

11.免抵退申報(bào)匯總表錄入-增加-Enter-保存（數(shù)據(jù)核對(duì)）12.免抵退申報(bào)資料錄入-增加-Enter-保存（數(shù)據(jù)核對(duì)）

13.數(shù)據(jù)一致性檢查

14.申成免抵退申報(bào)數(shù)據(jù)-保存 15.打印資料，簽名并蓋章

? 出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口）? 免抵退稅申報(bào)匯總表 ? 免抵退稅申報(bào)匯總表附表 ? 免抵退稅申報(bào)資料情況表 ? 增值稅申報(bào)表

16預(yù)審：

16.1登錄用戶名：4419960E15 密碼：43210588 16.2上傳申報(bào)數(shù)據(jù)

16.3等待審核數(shù)據(jù)完成

16.4反饋信息下載

17預(yù)審反饋信息讀入-查詢-處理-正審

第三篇：關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅零申報(bào)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的操作

關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅零申報(bào)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的操作

進(jìn)入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)V14.0版，生產(chǎn)企業(yè)免抵退流程：

1.不需進(jìn)行出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入（如果前期單證收齊，要進(jìn)行收齊）； 2.申報(bào)數(shù)據(jù)處理-數(shù)據(jù)一致性檢查； 3.免抵退稅申報(bào)-生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)； 5.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入；

5..基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退申報(bào)匯總表錄入，點(diǎn)擊增加按鈕，點(diǎn)任意鍵，自動(dòng)生成免抵退申報(bào)匯總表，點(diǎn)擊保存；

6..基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免稅退匯總表附表錄入，點(diǎn)擊索引窗口,；

7.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退稅申報(bào)資料情況錄入，點(diǎn)擊增加按鈕，在空白處點(diǎn)擊一下,自動(dòng)生成免抵退稅申報(bào)資料情況表,點(diǎn)擊保存； 8.申報(bào)數(shù)據(jù)處理-數(shù)據(jù)一致性檢查； 9.免抵退稅申報(bào)-打印申報(bào)報(bào)表；

10.免抵退稅申報(bào)-生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)；

上述生產(chǎn)企業(yè)免抵退流程是當(dāng)月沒有出口收入的特殊情況流程，注意當(dāng)月有無收齊上月單證。深圳天地會(huì)計(jì)整理出口退稅系統(tǒng)申報(bào)操作僅供工作參考

關(guān)鍵詞：出口退稅申報(bào)、出口退稅系統(tǒng)、生產(chǎn)免抵退稅、退稅系統(tǒng)操作

第四篇：生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報(bào)操作說明8.0版資料

生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報(bào)操作流程

生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報(bào)的一般步驟：新辦企業(yè)安裝申報(bào)系統(tǒng)后，首先應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，一般企業(yè)申報(bào)流程： 第一步明細(xì)數(shù)據(jù)采集； 第二步免抵退稅預(yù)申報(bào)； 第三步預(yù)審反饋疑點(diǎn)調(diào)整；

第四步模擬出具進(jìn)料加工免稅證明； 第五步納稅申報(bào)；

第六步納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集； 第七步免抵退匯總表數(shù)據(jù)采集； 第八步免抵退正式申報(bào)。

新用戶或?qū)ο嚓P(guān)業(yè)務(wù)不是很熟悉可通過“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А敝鸩酵瓿僧?dāng)月退稅申報(bào)。

（一）系統(tǒng)維護(hù)初次運(yùn)行系統(tǒng)，需以系統(tǒng)管理員身份sa(小寫)進(jìn)入系統(tǒng)，不要輸入密碼。首先進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，系統(tǒng)維護(hù)是出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的基礎(chǔ)工作，對(duì)于新安裝申報(bào)系統(tǒng)的用戶首先應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，之后才能進(jìn)行出口業(yè)務(wù)的錄入申報(bào)。新安裝用戶進(jìn)入系統(tǒng)必須進(jìn)行系統(tǒng)初始化、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改、系統(tǒng)口令設(shè)置與修改三個(gè)菜單操作。

1、系統(tǒng)初始化系統(tǒng)初始化是在系統(tǒng)第一次使用時(shí)或在特定條件下需要清空所有數(shù)據(jù)記錄時(shí)，可選擇此項(xiàng)操作，清除標(biāo)準(zhǔn)代碼表以外的所有實(shí)用數(shù)據(jù)。由于該項(xiàng)操作涉及到系統(tǒng)的全部實(shí)用數(shù)據(jù)，所以只有管理員有此操作權(quán)限，其他用戶沒有此操作權(quán)限。

2、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改。是將出口企業(yè)的相關(guān)信息，企業(yè)代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、用戶名稱、納稅人類別、計(jì)稅計(jì)算方法等內(nèi)容錄入系統(tǒng)，進(jìn)料加工計(jì)算方法選“2”購(gòu)進(jìn)扣稅法，不按月計(jì)算退稅的新辦出口企業(yè)計(jì)稅方法為選“4”免抵，按月計(jì)算免抵退稅的企業(yè)計(jì)稅方法為選“1”免抵退，分類管理代碼選“C”。

3、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改，設(shè)置系統(tǒng)備份路徑(建議備份到有E盤或其他盤)、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)路徑、申報(bào)地址等申報(bào)報(bào)參數(shù)。

4、系統(tǒng)口令設(shè)置與修改。該菜單可以增加新的操作人和修改、刪除原操作人及口令。增加新用戶必須以管理員身分（sa）進(jìn)入系統(tǒng)，用戶名：進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)要求輸入的用戶名，可以是英文字母或數(shù)字、漢字、最長(zhǎng)為8個(gè)字符。操作人姓名：錄入對(duì)應(yīng)操作人的真實(shí)姓名；操作人級(jí)別，0為系統(tǒng)管理員，1為主管負(fù)責(zé)人，2為一般操作人。日常操作中用要求以一般用戶身分登錄。用戶口令設(shè)置：以“管理員身份”進(jìn)入該模塊后，可以看到所有用戶，也可以添加修改用戶資料，一般用戶只能對(duì)口令進(jìn)行修改。

5、數(shù)據(jù)優(yōu)化。在系統(tǒng)運(yùn)行過程中由于停電和其他非正常原因引起申報(bào)系統(tǒng)出錯(cuò)，可執(zhí)行此功能重新建立各種數(shù)據(jù)庫(kù)索引。

6、系統(tǒng)備份。用戶應(yīng)定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行備份，備份默認(rèn)路徑C：退稅申報(bào)系統(tǒng)備份，備份路徑可以更改，系統(tǒng)不能備份在安裝目錄下。

7、系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入。當(dāng)系統(tǒng)出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失或損壞的時(shí)候，通過選擇“系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入”可恢復(fù)到上次備份的數(shù)據(jù)。（二）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集錄入有關(guān)項(xiàng)目說明：所屬期，由4位年份碼加2位月份碼構(gòu)成；序號(hào)，4位流水號(hào)按月編；記銷售日期：記出口銷售帳日期所屬期標(biāo)識(shí)：默認(rèn)出口銷售記帳日期，按出口離岸年份填列。進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：屬于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的填寫進(jìn)料加工海關(guān)登記冊(cè)號(hào)碼，屬于一般貿(mào)易的些欄為空。原幣匯率，100外幣兌換人民幣匯率；美元匯率，100美元兌換人民幣匯率；單證不齊標(biāo)志：缺報(bào)關(guān)單填B，缺核銷單填H，缺代理證明填D，缺報(bào)關(guān)單、缺核銷單與缺代理證明不能同時(shí)填列。錄入時(shí)根據(jù)右下方數(shù)據(jù)項(xiàng)目說明填寫。出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)進(jìn)料加登記手冊(cè)、報(bào)關(guān)單、核銷單、出口發(fā)票、代理證明等單據(jù)資料進(jìn)行明細(xì)錄入。

1、進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入：出口企業(yè)應(yīng)按進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào)，根據(jù)經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門簽發(fā)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》，將進(jìn)料加工有關(guān)數(shù)據(jù)錄入申報(bào)系統(tǒng)中。

2、進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)：出口企業(yè)應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定將本月進(jìn)口的料件及時(shí)入帳，并根據(jù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單等資料將進(jìn)口情況錄入該模塊，錄入時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)進(jìn)料加工手冊(cè)是否登記，若已登記可錄入其他字段，否則無法繼續(xù)錄入操作。

3、進(jìn)料加工手冊(cè)核銷錄入：企業(yè)須在進(jìn)料加工手冊(cè)最后一筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之后，海關(guān)繳銷手冊(cè)之前辦理有關(guān)核銷手續(xù)，錄入核銷信息后，申報(bào)系統(tǒng)對(duì)整本手冊(cè)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算，出具手冊(cè)核銷后的證明，調(diào)整“免抵退稅額抵減額”和“不予免征和抵扣稅額抵減額”。進(jìn)料加工登記、免稅證明的出具及核銷按所屬期生成有關(guān)明細(xì)表，每月只能申報(bào)一次。

4、出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入：按出口發(fā)票輸入當(dāng)期出口的明細(xì)情況，包括一般貿(mào)易出口和進(jìn)料加工貿(mào)易出口，出口貨物免抵退銷售額、免抵退稅額等按所屬年份區(qū)別。對(duì)調(diào)整上出口銷售所屬期標(biāo)識(shí)按上填，一般所屬期標(biāo)識(shí)按出口日期填列。系統(tǒng)按不同年份打印出口貨物明細(xì)申報(bào)表。信息不齊標(biāo)志、單證收齊年月、單證收齊標(biāo)志、在審核標(biāo)志反饋信息處理后自動(dòng)產(chǎn)生，錄入完畢后按“序號(hào)重排”進(jìn)行序號(hào)重排。

5、生成出口貨物沖減明細(xì)。企業(yè)出口貨物發(fā)生退運(yùn)退關(guān)，原出口發(fā)票號(hào)、申報(bào)商品代碼、數(shù)量、金額等有關(guān)數(shù)據(jù)錄入有誤或出口貨物逾期未收齊單證需進(jìn)行補(bǔ)稅處理等要在當(dāng)期進(jìn)行負(fù)數(shù)沖減時(shí)的可執(zhí)行此功能，沖減原申報(bào)記錄，并將正確的申報(bào)數(shù)據(jù)在當(dāng)期出口貨物明細(xì)申報(bào)中錄入。在索引窗口找到要沖減的相關(guān)記錄，點(diǎn)擊“沖減出口”，沖減所屬期為當(dāng)期申報(bào)年月，系統(tǒng)默認(rèn)單證收齊再做沖減，單證未收齊沖減報(bào)關(guān)單號(hào)碼、核銷單號(hào)碼、代理證明號(hào)碼不顯示。

6、收齊出口單證明細(xì)申報(bào)：該菜單的功能主要是根據(jù)有關(guān)當(dāng)期收齊單證，將相關(guān)記錄從前期出口貨物明細(xì)表轉(zhuǎn)到單證收齊出口貨物明細(xì)表，出口企業(yè)應(yīng)先對(duì)紙質(zhì)核銷單、報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、代理證明等相關(guān)資料進(jìn)行審核，審核無誤后通過修改或批量接單完成相關(guān)數(shù)據(jù)錄入。如原申報(bào)出口發(fā)票號(hào)、出口商品代碼、出口數(shù)量、出口銷售額等無誤點(diǎn)擊修改，錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，原申報(bào)報(bào)關(guān)單號(hào)、核銷單號(hào)錯(cuò)誤可在此模塊修改，一般只要錄入收齊單證所屬期、序號(hào)、單證收齊標(biāo)識(shí)，錄入單證收齊標(biāo)識(shí)點(diǎn)擊會(huì)跳出原報(bào)關(guān)單、核銷單號(hào)。同一張報(bào)關(guān)單或代理證明有多條記錄可通過批量接單將多條記錄同時(shí)收齊。錄入有誤或經(jīng)預(yù)審未通過的，可點(diǎn)擊右上角的撤銷接單，將其轉(zhuǎn)為未收齊的單證。

7、免稅出口貨物明細(xì)錄入。出口免稅貨物或小規(guī)模納稅人出口貨物錄入該模塊。

8、間接出口貨物明細(xì)錄入?，F(xiàn)行政策規(guī)定對(duì)進(jìn)料加工深結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)行用免稅，根據(jù)間接出口報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、間接出口購(gòu)買方提供的資料進(jìn)錄入進(jìn)料加工深結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)項(xiàng)目。

9、來料加工出口明細(xì)錄入。根據(jù)來料加工手冊(cè)、出口報(bào)關(guān)單、出口核銷單、出口發(fā)票等相關(guān)資料錄入，生成出口免稅收入。

10、納稅申報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)錄入。根據(jù)已申報(bào)的納稅申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)填列，進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)按納稅申報(bào)表12欄減14欄填列，其他與納稅申報(bào)表一致，免抵退應(yīng)退稅額根據(jù)上期免抵退匯總表中的應(yīng)退稅額自動(dòng)產(chǎn)生，如與稅務(wù)機(jī)關(guān)審批數(shù)不符，應(yīng)以批準(zhǔn)數(shù)錄入。

11、免抵退匯總申報(bào)表錄入。輸入所屬月份，點(diǎn)擊自動(dòng)產(chǎn)生有關(guān)匯總數(shù)據(jù)，與明細(xì)表相關(guān)數(shù)據(jù)核對(duì)無誤確認(rèn)本月匯總申報(bào)數(shù)據(jù)。操作有誤匯總表產(chǎn)生數(shù)據(jù)會(huì)出錯(cuò)。

12、免抵退稅單證申報(bào)錄入代理出口未退稅證明申請(qǐng)。委托代理出口的生產(chǎn)企業(yè)由于遺失受托方主管退稅機(jī)關(guān)出具的《代理出口貨物證明》，可以到受托方主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦，受托企業(yè)在向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦時(shí)，需提供委托方主管退稅機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)代理出口未退稅證明》。退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請(qǐng)。生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報(bào)關(guān)離境、因故發(fā)生退運(yùn)、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單的，須憑其主管退稅部門出具的《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》，向海關(guān)申請(qǐng)辦理退運(yùn)手續(xù)。本出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，可在下期沖減出口銷售收入進(jìn)行調(diào)整（或年終清算時(shí)調(diào)整），填入已沖減免抵退，以前出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，應(yīng)補(bǔ)繳原免抵退稅額，填入已補(bǔ)繳增值稅額。開具代理證明申請(qǐng)。生產(chǎn)型企業(yè)集團(tuán)公司（或總廠）代理成員企業(yè)（或分廠）出口貨物，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《代理出口證明》，由成員企業(yè)或分廠申報(bào)辦理“免、抵、退”稅。補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明申請(qǐng)。生產(chǎn)企業(yè)遺失出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）需向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦的，可在出口之日起六個(gè)月內(nèi)憑主管退稅部門出具的補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦。補(bǔ)辦收匯核銷證明申請(qǐng)。企業(yè)遺失出口收匯核銷單，應(yīng)錄入補(bǔ)辦核銷單的相關(guān)內(nèi)容，生成補(bǔ)辦收匯核銷證明申請(qǐng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具補(bǔ)辦證明。

（三）免抵退稅預(yù)申報(bào)生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完成后，就可以生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審，預(yù)審前應(yīng)先做數(shù)據(jù)一致性檢查，對(duì)出現(xiàn)錯(cuò)誤提示要仔細(xì)查找出錯(cuò)原因并進(jìn)行修改，但對(duì)一些由于報(bào)關(guān)單、核銷單未收齊、錄全而產(chǎn)生的疑點(diǎn)可不予調(diào)整，如：(1)出口報(bào)關(guān)單號(hào)不足12位；(2)出口報(bào)關(guān)單包含非數(shù)字項(xiàng)；(3)出口報(bào)關(guān)單號(hào)第10位不為零。一致性檢查完成后，選擇“免抵退稅申報(bào)－生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”生成當(dāng)月明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)有10個(gè)明細(xì)表組成。如果出現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)列表都是0條記錄，一種情況是當(dāng)月企業(yè)沒有發(fā)生進(jìn)出口業(yè)務(wù)做零申報(bào)，另一種情況是所屬期錄入錯(cuò)誤引起的。檢查無誤后，點(diǎn)擊確定確選擇申報(bào)數(shù)據(jù)存放路徑（建議按申報(bào)年月+mx作為明細(xì)申報(bào)文件夾路徑），即可將明細(xì)數(shù)據(jù)生成到軟盤中。辦理預(yù)申報(bào)。企業(yè)拿已生成好的軟盤或通過網(wǎng)上到主管退稅機(jī)關(guān)做預(yù)申報(bào)（申報(bào)），稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)預(yù)審后將審核結(jié)果反饋給企業(yè)。預(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入。選擇“反饋信息處理－稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”將稅務(wù)機(jī)關(guān)審核疑點(diǎn)反饋情況表、出口信息不齊情況表、免抵退稅匯總調(diào)整表讀入到系統(tǒng)中。稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢。通過該模塊可以查詢到預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況和出口信息不齊情況，出口企業(yè)應(yīng)先進(jìn)入申報(bào)數(shù)據(jù)處理模塊，點(diǎn)擊[撤消已申報(bào)數(shù)據(jù)]，將申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)到數(shù)據(jù)采集區(qū)，根據(jù)不同情況作分別處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理對(duì)出口信息不齊的處理。對(duì)于系統(tǒng)提示“信息不齊標(biāo)志為B或D”的申報(bào)數(shù)據(jù)，首先查看是否因?yàn)閳?bào)關(guān)單號(hào)和代理證明號(hào)錄入是否錯(cuò)誤，如果不是，應(yīng)進(jìn)入“中國(guó)電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”查詢報(bào)關(guān)單信息是否已“報(bào)送”。如屬上述二種情況的在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集中修改、電子口岸中進(jìn)行報(bào)送后，并在申報(bào)數(shù)據(jù)處理－設(shè)置出口信息不齊標(biāo)識(shí)下點(diǎn)擊[信息不齊]再按提示將信息不齊標(biāo)識(shí)設(shè)為“空”，當(dāng)期免抵退申報(bào)表中會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的免抵退稅額。一般性邏輯性錯(cuò)誤，是由于企業(yè)錄入過程中失誤等原因而產(chǎn)生的錯(cuò)誤，如果是，就進(jìn)入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”模塊進(jìn)行修改，該錯(cuò)誤也有可能不是真正的錯(cuò)誤而屬于正常情況時(shí)，就無需調(diào)整。例如預(yù)審疑點(diǎn)：“海關(guān)離岸價(jià)超過海關(guān)電子信息金額的2%時(shí)”，如離岸價(jià)確實(shí)無輸入錯(cuò)誤的可以不予理會(huì)。撤銷預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)后，選擇“反饋信息處理－稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”用稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的信息不齊數(shù)據(jù)更新出口貨物明細(xì)表中的信息不齊標(biāo)志。用稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)更新本系統(tǒng)中的增值稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。

（四）免抵退稅正式申報(bào)

1、模擬出具進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明。在增值稅納稅申報(bào)和免抵退匯總申報(bào)前，必須模擬出具進(jìn)料加工免稅證明。生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)后，有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，就可以開具進(jìn)料加工免稅證明。選擇“申報(bào)數(shù)據(jù)處理－模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”錄入所屬期后系統(tǒng)會(huì)根據(jù)明細(xì)記錄自動(dòng)計(jì)算當(dāng)月進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格、免抵退稅額抵減額、不予免征和抵扣稅額抵減額。現(xiàn)行政策規(guī)定對(duì)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)采用“購(gòu)進(jìn)法”，《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》按當(dāng)期期全部購(gòu)進(jìn)的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算出具。進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明分為日常證明和核銷證明。日常證明在進(jìn)料加工貨物購(gòu)進(jìn)的當(dāng)月就可開具，根據(jù)核銷后的進(jìn)料加工手冊(cè)開具核銷證明

2、生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。經(jīng)預(yù)審無誤后重新生成明細(xì)申報(bào)，明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)包括進(jìn)料加工手冊(cè)登記表、進(jìn)料加工手冊(cè)核銷表、進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表、出口貨物明細(xì)申報(bào)表、收齊出口單證明細(xì)表、免稅出口貨物明細(xì)表、間接出口貨物明細(xì)表、來料加工出口明細(xì)表、出口免稅卷煙明細(xì)表、收到退稅款明細(xì)表。

3、生成免抵退稅匯總表。把前面幾個(gè)步驟采集的數(shù)據(jù)采集匯總后，根據(jù)已設(shè)置申報(bào)標(biāo)識(shí)的各明細(xì)表數(shù)據(jù)自動(dòng)生成匯總申報(bào)表該步驟必須在“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”、“模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”、“納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集”之后進(jìn)行。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集－免抵退匯總表錄入”點(diǎn)擊“增加”鍵錄入所屬年月按回車，匯總表中的所有數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)。免抵退匯總附表。在生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)5.0版中新增了一個(gè)免抵退匯總附表，這個(gè)表自動(dòng)生成，用戶在當(dāng)期申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)可以同時(shí)對(duì)上年單證不齊的數(shù)據(jù)進(jìn)行收齊，可以在左邊的索引窗口看到系統(tǒng)以所屬期標(biāo)識(shí)區(qū)分兩年數(shù)據(jù)。所有明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)錄入完后，就可以正式申報(bào)。選擇“免抵退稅申報(bào)－生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)”，輸入所屬期點(diǎn)擊“確定”后，要求錄入?yún)R總申報(bào)數(shù)據(jù)存放的文件夾，企業(yè)可以按照申報(bào)年月＋HZ的建匯總申報(bào)目錄。匯總申報(bào)數(shù)據(jù)包括：增值稅納稅申報(bào)表、免抵退稅匯總數(shù)據(jù)、免抵退匯總表附表、收到出口退稅款。打印申報(bào)報(bào)表。打印向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的各種報(bào)表，選擇打印所屬期及所要打印的相關(guān)報(bào)表，(1)點(diǎn)擊Excel打印，點(diǎn)擊“打印到EXCEL”,等打印界面出現(xiàn)后，再點(diǎn)擊[頁(yè)邊距]，然后對(duì)各欄目進(jìn)行縱向或橫向調(diào)整，直到所有欄次清楚顯示為止，(2)點(diǎn)擊報(bào)表設(shè)置選擇打印機(jī)、紙張類型、縱向或橫向及調(diào)整邊距后保存，打印前應(yīng)點(diǎn)擊預(yù)覽。無論采用哪種方法打印，一律用A4紙，申報(bào)時(shí)要確保報(bào)表清楚，同一種多份報(bào)表要保持格式一致。

三、單證申報(bào)系統(tǒng)中可通過兩種方式進(jìn)行每個(gè)月的單證申報(bào)操作：通過軟件的主菜單進(jìn)行單證明細(xì)數(shù)據(jù)采集、設(shè)置單證申報(bào)標(biāo)志、打印單證申請(qǐng)表、生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)。也可以通過“單證申報(bào)向?qū)А币徊讲酵瓿僧?dāng)月單證申報(bào)。錄入完畢后應(yīng)設(shè)進(jìn)行單證標(biāo)志設(shè)置，然后才能生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)，打印出相關(guān)單證申請(qǐng)表。出口退稅單證辦理辦理操作規(guī)程

一、受理出口貨物退（免）稅認(rèn)定、變更及注銷(一)受理出口貨物退（免）稅認(rèn)定出口企業(yè)申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定，應(yīng)提供以下證件資料及復(fù)印件：

1、《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》（一式二份）；

2、商務(wù)部或其授權(quán)單位已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》（非對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者無須提供）；外商投資企業(yè)提供《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》；

3、《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》（副本）；

4、《稅務(wù)登記證》（副本）

5、《自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書》；

6、《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定書》，新開業(yè)并被暫時(shí)認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)提供《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》或其他資格證明材料（小規(guī)模納稅人無須提供）；

7、開戶銀行及帳號(hào)（出口退稅指定帳戶）；

8、主管退稅機(jī)關(guān)要求提供的其他證件資料。經(jīng)窗口工作人員審核無誤，即予受理出口退（免）稅認(rèn)定，將上述證件資料1之外的原件退還給出口企業(yè)，將其復(fù)印件和資料1留存。

（二）受理出口退（免）稅認(rèn)定變更出口企業(yè)因變更單位名稱、法定代表人、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)范圍、開戶銀行及賬戶等事項(xiàng)的，申請(qǐng)辦理出口退（免）稅認(rèn)定變更，應(yīng)提供下例資料：

1、有關(guān)證明文件；

2、原《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》；

3、《出口退（免）稅認(rèn)定變更表》（一式二份）。經(jīng)窗口工作人員審核無誤，即予受理出口退（免）稅認(rèn)定變更。將上述資料2的原件退還給出口企業(yè)，將上述資料3的原件及資料1的復(fù)印件留存。

（三）受理出口退（免）稅注銷認(rèn)定出口企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷以及其他依法應(yīng)當(dāng)終止退（免）稅事項(xiàng)的情況，申請(qǐng)辦理出口退（免）稅注銷認(rèn)定，應(yīng)提供下例資料：

1、出口退（免）稅注銷認(rèn)定申請(qǐng)；

2、有關(guān)證明文件；

3、《出口退（免）稅注銷認(rèn)定表》（一式二份）

二、受理進(jìn)料加工的登記申報(bào)、開具進(jìn)料加工貿(mào)易證明

(一)外貿(mào)出口企業(yè)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工登記時(shí)，應(yīng)提供下列資料：

1、《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》；

2、經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門蓋章的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證；

3、進(jìn)口料件備案清單及出口制成品備案清單。

4、若備案之料件為深加工結(jié)轉(zhuǎn)的，還需提供出口發(fā)票。

（二）外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)辦理《進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表（外貿(mào)企業(yè)用）》時(shí)，需提供下列資料：

1、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；

2、《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》；

3、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單。經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，在《進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表（外貿(mào)企業(yè)用）》上加蓋業(yè)務(wù)章，并將其復(fù)印件留存。

(三)、生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)辦理《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》時(shí)，需提供下列資料：

1、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》；

2、《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》；

3、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或海關(guān)保稅區(qū)進(jìn)境貨物備案清單。經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，在《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》上加蓋業(yè)務(wù)章，在上述資料1的原件和資料2、3的復(fù)印件留存。

（四）、出口企業(yè)申請(qǐng)辦理來料加工登記、《來料加工貿(mào)易免稅證明》時(shí)，需提供下列資料：

1、來料加工登記手冊(cè)；

2、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單；

3、工繳費(fèi)普通發(fā)票；經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，在《來料加工貿(mào)易免稅證明》上加蓋業(yè)務(wù)章，并將上述資料的復(fù)印件留存。

三、退稅單證的受理(一)出口企業(yè)申請(qǐng)辦理《出口商品退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》時(shí)，應(yīng)提供下列資料:

1、《關(guān)于申請(qǐng)出具〈出口商品退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明〉的報(bào)告》；

2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)；

3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)；

4、出口發(fā)票；

5、退運(yùn)商品的提單；

（二）出口企業(yè)申請(qǐng)出具《補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單未退稅證明》時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料:

1、《關(guān)于申請(qǐng)出具補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單未退稅證明的報(bào)告》；

2、出口貨物報(bào)關(guān)單(其他未丟失的聯(lián)次)；

3出口收匯核銷單(出口退稅專用)或《關(guān)于申請(qǐng)出具出口收匯核銷單未退稅證明的報(bào)告》；

4、出口發(fā)票；

5、口岸電子系統(tǒng)的該報(bào)關(guān)單信息。

（三）出口企業(yè)申請(qǐng)出具《關(guān)于申請(qǐng)出具出口收匯核銷單未退稅證明的報(bào)告》時(shí)，應(yīng)提供下列資料:

1、《關(guān)于申請(qǐng)出具出口收匯核銷單未退稅證明的報(bào)告》；

2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)或《關(guān)于申請(qǐng)出具補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明的報(bào)告》；

3、出口發(fā)票；

（四）出口企業(yè)申請(qǐng)辦理《代理出口貨物證明》時(shí)，應(yīng)提供下列資料：

1、雙方簽訂的代理出口協(xié)議；

2、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）； 經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，將審核系統(tǒng)產(chǎn)生的證明號(hào)碼抄錄在《代理出口貨物證明》上，并加蓋業(yè)務(wù)章；在上述資料的原件上加蓋“已辦理稅務(wù)證明”戳記，并將其復(fù)印件留存。

（五）委托方(生產(chǎn)企業(yè))申請(qǐng)辦理《代理出口未退稅證明》時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料:

1、《關(guān)于申請(qǐng)出具(代理出口未退稅證明)的報(bào)告》；

2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)；

3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)；

4、代理出口協(xié)議(合同)副本及復(fù)印件；

5、主管退稅部門要求提供的其他資料。經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，在《代理出口未退稅證明》上加蓋業(yè)務(wù)章，并將上述資料的復(fù)印件留存。

（六）卷煙出口企業(yè)辦理《準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)出口卷煙證明》時(shí)，應(yīng)提供下列資料：

1、《準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)出口卷煙證明》（一式四聯(lián)）；

2、卷煙出口合同（復(fù)印件）經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，將審核系統(tǒng)產(chǎn)生的證明號(hào)碼抄錄在《準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)出口卷煙證明》上，并加蓋業(yè)務(wù)章，將上述資料2的復(fù)印件留存。

四、受理生產(chǎn)企業(yè)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷申請(qǐng)。生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷時(shí)，需提供下列資料：

1、《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》；

2、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記手冊(cè)核銷申請(qǐng)表》 ；

3、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；

4、出口發(fā)票。窗口工作人員應(yīng)注意審核生產(chǎn)企業(yè)提供的資料是否齊全，經(jīng)審核無誤后將上述資料2、3、4留存。

五、受理出口企業(yè)辦理來料加工業(yè)務(wù)的核銷申請(qǐng)。出口企業(yè)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷時(shí)，需提供下列資料：

1、《來料加工登記手冊(cè)》；

2、復(fù)出口貨物的出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；

3、出口收匯核銷單（出口退稅專用）；

4、出口發(fā)票。窗口工作人員應(yīng)注意審核出口企業(yè)提供的資料是否齊全，經(jīng)審核無誤后將上述資料2、3、4留存

出口免稅的會(huì)計(jì)處理:

出口免稅是指對(duì)企業(yè)出口貨物免征出口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅，出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣或退稅，而應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本。按規(guī)定納稅人出口增值稅法規(guī)規(guī)定的免稅貨物以及外資企業(yè)出口貨物實(shí)行出口免稅辦法。出口免稅有關(guān)增值稅及會(huì)計(jì)處理如下：

（1）企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù)，沒有內(nèi)銷時(shí)的帳務(wù)處理

對(duì)企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù)，其采購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入采購(gòu)成本，會(huì)計(jì)處理如下： 1.采購(gòu)時(shí)，根據(jù)發(fā)票上價(jià)稅合計(jì)數(shù)： 借：原材料

貸：應(yīng)付帳款 2.出口時(shí)，按取得收入 借：應(yīng)收收款

貸：產(chǎn)品銷售收入——出口貨物收入

（2）企業(yè)既有出口又有內(nèi)銷的，應(yīng)分別核算出口貨物和內(nèi)銷貨物的銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額，屬出口貨物的，按（1）條規(guī)定處理，屬內(nèi)銷貨物的，在購(gòu)進(jìn)原材料時(shí) 借：原材料

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）

貸：銀行存款 銷售時(shí)： 借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金）

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷收入

（3）既有出口貨物又有內(nèi)銷貨物，如不能分別核算進(jìn)項(xiàng)稅額的（注：銷售額必須分別核算），在購(gòu)進(jìn)時(shí)按全部進(jìn)項(xiàng)稅額，作如下分錄： 借：原材料

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）

銀行存款

月未計(jì)算出出口貨物不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”帳戶轉(zhuǎn)出，計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”作如下分錄： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（4）出口按規(guī)定不予免征增值稅的貨物或銷售給其他企業(yè)出口的，視同內(nèi)銷貨物處理 另一版本的：

出口貨物退（免）增值稅的帳務(wù)處理

1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的帳務(wù)處理（1）一般貿(mào)易自營(yíng)出口方式下

采購(gòu)貨物時(shí)，借

商品采購(gòu)

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸

銀行存款等

驗(yàn)收入庫(kù)后，借：

庫(kù)存商品

貸：

商品采購(gòu)

報(bào)關(guān)離境后，借

應(yīng)收外匯帳款

貸

出口銷售收入

申報(bào)出口退稅時(shí)，借

應(yīng)收出口退稅（增值稅）

貸

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

同時(shí)商品購(gòu)進(jìn)增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅額與按退稅率計(jì)算的應(yīng)退增值稅金之間的差額，作

借

出口銷售成本

貸

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

收到退稅款時(shí)，借

銀行存款

貸

應(yīng)收出口退稅（增值稅）

發(fā)生退關(guān)、退貨作相反的會(huì)計(jì)處理。

定期結(jié)轉(zhuǎn)商品成本和其它往來帳款會(huì)計(jì)處理略。（2）一般貿(mào)易委托出口方式下

發(fā)出委托銷售商品時(shí)，借

庫(kù)存商品——委托銷售商品

貸

庫(kù)存商品

收到代銷清單或出口單證時(shí)，借

應(yīng)收帳款（代銷款）

貸

出口銷售收入

收到代銷貨款時(shí)（扣除手續(xù)費(fèi)）借

銀行存款

銷售費(fèi)用——代銷手續(xù)費(fèi)

貸

應(yīng)收帳款

申報(bào)出口退稅時(shí)，借

應(yīng)收出口退稅（增值稅）

貸

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

同時(shí)，商品購(gòu)進(jìn)增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅額與按退稅率計(jì)算的應(yīng)退增值稅金之間的差額，作

借

出口銷售成本

貸

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

收到退稅款時(shí)，借

銀行存款

貸

應(yīng)收出口退稅（增值稅）

發(fā)生退關(guān)、退貨作相反的會(huì)計(jì)處理。

定期結(jié)轉(zhuǎn)商品成本和其它收款往來會(huì)計(jì)處理略。（3）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅的帳務(wù)處理 ①委托加工方式下

外貿(mào)企業(yè)免稅進(jìn)口已備案的料件時(shí)，借

商品材料采購(gòu)（進(jìn)料加工）

貸

銀行存款

驗(yàn)收入庫(kù)后，借

庫(kù)存商品材料（進(jìn)料加工）

貸

商品材料采購(gòu)（進(jìn)料加工）

委托加工發(fā)出商品材料時(shí)，借

加工商品材料（進(jìn)料加工）

貸

庫(kù)存商品材料（進(jìn)料加工）支付加工費(fèi)并取得加工費(fèi)增值稅專用發(fā)票時(shí)，借

加工商品材料（進(jìn)料加工）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸

銀行存款 收回加工商品時(shí)，借

庫(kù)存商品

貸

加工商品材料（進(jìn)料加工）

商品報(bào)關(guān)離境時(shí)，借

應(yīng)收外匯帳款

貸

出口銷售收入

申報(bào)加工費(fèi)退稅時(shí)，借

應(yīng)收出口退稅（增值稅）

貸

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

同時(shí)，加工費(fèi)增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅額與按對(duì)應(yīng)出口商品的退稅率計(jì)算的應(yīng)退增值稅金之間的差額，作

借

出口銷售成本

貸

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

收到退稅款時(shí)，借

銀行存款

貸

應(yīng)收出口退稅（增值稅）發(fā)生退關(guān)、退貨作相反的會(huì)計(jì)處理。

定期結(jié)轉(zhuǎn)商品成本和其它帳款往來的會(huì)計(jì)處理略。②作價(jià)加工免稅進(jìn)口已備案料件并收回成本復(fù)出口方式下

在這種貿(mào)易方式下，外貿(mào)企業(yè)在主管海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)備案進(jìn)口料件后，還須向主管出口退稅機(jī)關(guān)填報(bào)“進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表”，經(jīng)批準(zhǔn)后，向主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅進(jìn)口料件作價(jià)加工時(shí)計(jì)算增值稅但不計(jì)征入庫(kù)的手續(xù)，對(duì)其計(jì)算的作價(jià)銷售料件但不入庫(kù)的增值稅額，應(yīng)按退稅稅率計(jì)算并抵減其收回成品的應(yīng)退增值稅額。

料件報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)，借

商品材料采購(gòu)（進(jìn)料加工）

貸

銀行存款 驗(yàn)收入庫(kù)后，借

庫(kù)存商品材料（進(jìn)料加工）

貸

商品材料采購(gòu)（進(jìn)料加工）

（若海關(guān)減征了增值稅，此筆分錄應(yīng)增作：

借

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸

銀行存款

一般地，對(duì)外貿(mào)企業(yè)從事理料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)，進(jìn)口料件實(shí)行免稅保稅監(jiān)管，成品復(fù)出口后，持有關(guān)出口單證向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行進(jìn)口料件的核銷）作價(jià)加工料件并開具料價(jià)增值稅專用發(fā)票時(shí)，借

應(yīng)收帳款等

貸

商品銷售收入——內(nèi)銷

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

到主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)履行進(jìn)口料件的“計(jì)征稅金但不入庫(kù)”手續(xù)時(shí)，對(duì)應(yīng)抵頂?shù)陌赐硕惵视?jì)算的增值稅金和按征退稅率差計(jì)算的增值稅金，借

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

貸

應(yīng)收出口退稅

庫(kù)存商品材料（進(jìn)料加工）收回成品并驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，借

庫(kù)存商品（進(jìn)料加工）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸

應(yīng)收帳款等 成品報(bào)關(guān)離境后，作

借

應(yīng)收外匯帳款

貸

商品銷售收入——出口銷售 申報(bào)退稅時(shí)，借

應(yīng)收出口退稅（增值稅）

貸

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

收到退稅款時(shí)，借

銀行存款

貸

應(yīng)收出口退稅 對(duì)成品收回時(shí)的增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅額與按退稅率計(jì)算的增值稅金之間的瘥 額，作

借

商品銷售成本——出口銷售成本

貸

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

發(fā)生退關(guān)、退貨時(shí)，作相反的會(huì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本和其它帳款往來帳處理略。

2、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)（委托）出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退（免）增值稅的帳務(wù)處理

（1）生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)（委托）出口自產(chǎn)貨物在“免抵退”稅收管理辦法下退（免）稅的帳務(wù)處理 ①一般貿(mào)易方式上

采用免抵退管理辦法的生產(chǎn)企業(yè)每個(gè)季度的第一個(gè)月或第二個(gè)月按免抵退公式計(jì)算的當(dāng)月稅應(yīng)納稅額為正數(shù)時(shí)，計(jì)繳增值稅；為負(fù)數(shù)時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣。到第三個(gè)月，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅額若為正數(shù)，計(jì)繳增值稅；若為負(fù)數(shù)，根據(jù)整個(gè)季度的出口銷售比例是否超過50%來決定退稅還是結(jié)轉(zhuǎn)下季的第一個(gè)月繼續(xù)抵扣。因此，按月計(jì)算的應(yīng)繳稅額為正數(shù)并繳納稅金時(shí)，借

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸

銀行存款

季中第一個(gè)月、第二個(gè)月和第三個(gè)月就繳稅額為負(fù)數(shù)且整個(gè)季度出口比例不到50%，分別結(jié)轉(zhuǎn)到下月繼續(xù)抵扣。

第三個(gè)月應(yīng)繳稅額為負(fù)數(shù)且整個(gè)季度出口比例超過50%時(shí)，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅：

借

應(yīng)收出口退稅

貸

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）收到主管出口退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)的退稅時(shí)，借

銀行存款

貸

應(yīng)收出口退稅

生產(chǎn)企業(yè)在按公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)計(jì)算的不予免稅、抵扣或退稅的稅額作

借

出口銷售成本

貸

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

若發(fā)生退關(guān)、退貨時(shí)作相反的會(huì)計(jì)分錄。

第五篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作流程

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作流程（個(gè)人實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)）作者：xiaotaocen發(fā)表日期：2009-4-18 22:09:28

這是我剛開始接觸生產(chǎn)企業(yè)出口退稅時(shí)做的筆記，因?yàn)槟菚r(shí)候?qū)Τ隹谕硕愐稽c(diǎn)概念都沒有，而出口退稅一個(gè)月才做一次，每到下個(gè)月申報(bào)時(shí)，又會(huì)忘記步驟，后來自己就一邊做一邊寫下了這個(gè)流程，以后忘記時(shí)看一看又記起來了，挺方便的。現(xiàn)在在網(wǎng)上發(fā)表，希望對(duì)大家有幫助。

雙擊生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入用戶名—確定—輸入當(dāng)前所屬期（生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅申報(bào)期是在每月的15號(hào)之前，所屬期與增值稅申報(bào)一致，如果是2005年3月15號(hào)之前申報(bào)，那是報(bào)2005年2月的，所屬期為200502）—確定

一、出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入

1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入—增加（填入相關(guān)數(shù)據(jù)）

2、申報(bào)數(shù)據(jù)處理—數(shù)據(jù)一致性檢查

二、收齊出口單證明細(xì)錄入

1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—收齊出口單證明細(xì)錄入—修改—序號(hào)錄入四位，如“0001”—單證收齊標(biāo)志“BH”—出口報(bào)關(guān)單號(hào)核對(duì)，如有錯(cuò)，應(yīng)修改并填報(bào)“人工挑過申批表”—外匯銷核單號(hào)核對(duì)，如有錯(cuò)與上一樣—保存

三、申報(bào)數(shù)據(jù)處理—數(shù)據(jù)一致性檢查

四、免抵退稅申報(bào)—生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)—確定—拷到A盤預(yù)審

五、到稅務(wù)預(yù)審反饋后，撤銷已生成數(shù)據(jù)（申報(bào)數(shù)據(jù)處理—撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)）—反饋信息處理—稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入—稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理—數(shù)據(jù)一次性檢查—生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)保存—拷到A盤

六、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入—增加—錄入（根據(jù)增值稅申報(bào)表錄入）

七、數(shù)據(jù)一次性檢查

八、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—免抵退申報(bào)匯總表錄入—增加—保存（注意：應(yīng)調(diào)整銷售額與增值稅納稅申報(bào)表差額）

九、數(shù)據(jù)一次性檢查

十、打印報(bào)表：免抵退稅申報(bào)—打印申報(bào)報(bào)表：a、出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表b、出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表附表c、出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）（前期單證收齊）