第一篇：《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》填表說明

《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》填表說明

1、第1欄“當期免抵退出口貨物銷售額（美元）”為企業(yè)當期全部免抵退出口貨物美元銷售額，等于當期出口的單證齊全部分和單證不齊部分美元銷售額之和，與《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》第11欄中當期全部免抵退出口貨物美元銷售額合計數相等；

2、第2欄“當期免抵退出口貨物銷售額”為企業(yè)當期全部免抵退出口貨物人民幣銷售額，等于當期出口的單證不齊部分（第3欄）和單證齊全部分（第4欄）人民幣銷售額之和。為第欄“當期免抵退出口貨物銷售額（美元）”與在稅務機關備案的匯率折算的人民幣銷售額；

3、第3欄“單證不齊銷售額”為企業(yè)當期出口的單證不齊部分免抵退出口貨物人民幣銷售額，應與《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》第12欄中當期出口單證不齊部分的人民幣銷售額合計數相等；

4、第4欄“單證齊全銷售額”為企業(yè)當期出口的單證齊全部分且經過退稅部門審核確認的免抵退出口貨物人民幣銷售額，應與《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》第12欄中當期出口單證齊全部分且經過退稅部門審核確認的人民幣銷售額合計數相等；

5、第5欄“前期出口貨物當期收齊單證銷售額”為企業(yè)前期出口當期收齊單證部分且經過退稅部門審核確認的免抵退出口貨物人民幣銷售額，應與《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》第12欄中前期出口當期收齊單證部分且經過退稅部門審核確認的人民幣銷售額合計數相等；

6、第6欄“單證齊全出口貨物銷售額”為企業(yè)當期出口單證齊全部分及前期出口當期收齊單證部分且經過退稅部門審核確認的免抵退人民幣銷售額，應與本表第4欄與第5欄的合并數相等。本欄包含修理修配、中標機電產品視同出口按免抵退稅辦法辦理的人民幣銷售額；

7、第7欄“不予免抵退出口貨物銷售額”為企業(yè)自報關出口之日起超過6個月未收齊有關出口退稅憑證或未向主管稅務機關辦理“免、抵、退”稅申報手續(xù)，應視同內銷貨物征稅的免抵退出口貨物人民幣銷售額。根據企業(yè)申報“免、抵、退”稅情況及出口電子信息統(tǒng)計測算填報；

8、第8欄“出口銷售額乘征退稅率之差”為企業(yè)當期全部免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積，應與《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》第15欄中企業(yè)當期全部免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差乘積的合計數相等；

9、第9欄“上期結轉免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”應與上期《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》第12欄“結轉下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”相等；

10、第10欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”應與當期開具的《生產企業(yè)進料加工免稅證明》第12欄合計數相等；

11、第11欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”按“第8欄－（第9欄＋第10欄）”計算填報，當計算結果小于0時按0填報；

12、第12欄“結轉下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”當“第9欄＋第10欄＞第8欄”時本欄等于“第9欄＋第10欄－第8欄”，否則按0填報；

13、第13欄“出口銷售額乘退稅率”為當期出口單證齊全部分及前期出口當期收齊單證部分且經過退稅部門審核確認的免抵退出口貨物人民幣銷售額與退稅率的乘積，應與《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》第16欄中當期出口單證齊全部分及前期出口當期收齊單證部分且經過退稅部門審核確認的免抵退出口貨物人民幣銷售額乘退稅率的合計數相等；

14、第14欄“上期結轉免抵退稅額抵減額”為上期《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》第17欄“結轉下期免抵退稅額抵減額”；

15、第15欄“免抵退稅額抵減額”應與當期開具《生產企業(yè)進料加工免稅證明》第11欄合計數相等；

16、第16欄“免抵退稅額”按“第13欄－（第14欄＋第15欄）”計算填報，當計算結果小于0時按0填報；

17、第17欄“結轉下期免抵退稅額抵減額”當“第14欄＋第15欄－第13欄”大于０時本欄等于“第14欄＋第15欄－第13欄”，否則按0填報；

18、第18欄“增值稅納稅申報表期末留抵稅額”應與《增值稅納稅申報表》“期末留抵稅額”相等；

19、第19欄“計算退稅的期末留抵稅額”按（第18欄－11ｃ）計算填報；

20、第20欄“當期應退稅額”為按規(guī)定計算公式計算出且經過退稅部門審批的應退稅額；當第16欄＞第19欄時，第20欄＝19欄，否則第20欄＝16欄；累計數反映本年度初到當期應退稅額的累計；新發(fā)生出口業(yè)務的生產企業(yè)，12個月內當期應退稅額按0填報；

21、第21欄“當期免抵稅額”為第16欄“免抵退稅額”與第20欄“當期應退稅額”之差；累計數反映本年度年初到當期應免抵稅額的累計；

22、第（ｃ）列“與增值稅納稅申報表差額”為退稅部門審核確認的第（ｂ）列“累計”申報數減《增值稅納稅申報表》對應項目的累計數的差額，企業(yè)應做相應帳務調整并在下期增值稅納稅申報時對《增值稅納稅申報表》有關項目進行調整。

第二篇：生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅審批通知單

生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅審批通知單

編號:

_______________國家稅務局:

你局報送的___________戶企業(yè)______________月出口貨物退(免)稅資料收悉。經審核，批準本期申報出口貨物免抵退稅額_______元，其中應免抵稅額________元，應退稅額________元。請按現行出口貨物退(免)稅政策規(guī)定辦理有關手續(xù)。

附件:《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅審批匯總表》___________張。____________進出口稅收管理分局（處）

年月日

第三篇：生產企業(yè)2013年出口貨物退(免)稅情況統(tǒng)計表填表說明_140516

生產企業(yè)2013年出口貨物退（免）稅情況

統(tǒng)計表填表說明

一、附件1:

1、出口貨物退（免）稅額以前出口貨物欄（第3欄）：為2012年及以前（如包含2008、2009、2010、2011年未退）確認結轉2013年應退（免）稅款減去補征稅款之差（補征稅款特指退運貨物、涉嫌騙稅貨物而補繳的入庫的稅款）。

出口貨物退（免）稅額2013年本年出口貨物欄（第4欄＝第5欄+第6欄）：為本年財務發(fā)生應退（免）稅額；具體按出口企業(yè)在2013年1月1日至12月31日止[以出口貨物報關單（出口退稅）專用上注明的出口日期為準]的報關出口貨物實際離岸價×外匯牌價×適用退稅率-實際耗用免稅進口料件組成計稅價格×適用出口退稅率公式計算。

其中對于2013年底生產企業(yè)尚未申報（包含未參與計算）的出口貨物的“免、抵、退”稅總額中退稅額與免抵額的難以劃分的可按照生產企業(yè)已經申報的2013年出口貨物且退稅機關所屬期2013年1月—2014年4月累計審核通過的所屬2013退稅額與免抵額的比例關系劃分并分別填列退稅額和免抵稅額（其中含所屬期2013年12月-2014年4月可審核確認的退稅額和免抵稅額）。

出口貨物退（免）稅額包括出口企業(yè)已申報退（免）稅額和 1

單證不齊的退（免）稅，但不包括不予辦理退（免）稅額。

其中出口貨物退（免）稅額2013年出口貨物欄中：

在2013年底已申報退（免）稅額欄（第5欄）是指2013年1月1日至2013年12月31日止申報的2013出口貨物的退（免）稅（申報所屬期201301月至201311月），2013年出口貨物欄中在2013年底未申報退（免）稅額欄（第6欄）指2013年12月31日后申報的2013出口貨物的退（免）稅（所屬期201312）和截至所屬期201404止單證信息未齊未參與免抵退計算的2013年出口貨物應退（免）稅額.2、本年已辦理出口退（免）稅欄（第7欄＝第8欄+第9欄）：為2013年金庫數，其中免抵額按市局向分局提供數據填列，（如有差異及時報告三科）。第8欄、第9欄劃分可結合 “生產企業(yè)免抵退稅匯總表附表中退稅額、免抵額所屬確定。

以前出口貨物欄（第8欄）中“退稅額”根據2013年金庫實際辦理所屬2012和以前出口退稅額減去補征稅額填列。

2013年出口貨物欄中“退稅額”（第9欄）根據2013年金庫實際辦理2013出口退稅額。

3、其它企業(yè)欄指所有因特殊政策辦理的退（免）稅[主要指舊設備退稅和境外投資退稅等]。應退稅額劃分，以設備增值稅發(fā)票上開具時間為準，發(fā)票上開具時間在2013年1月1日至12月31日的，界定為2013年當應退稅額。

4、若企業(yè)既有正常出口辦理退（免）稅，又有因特殊政策辦理退（免）稅，其中因特殊政策辦理退（免）稅額僅在其他企業(yè)欄統(tǒng)計，不得重復統(tǒng)計。

5、每美元應退（免）稅額＝2013年出口貨物應退（免）稅額÷2013年出口貨物離岸價,可用于檢驗企業(yè)匯總數據的正確性。

二、其它要求：

1、附件1單位為元，小數點均保留兩位。

2、報表一式三份，用A4紙打?。ㄒ环萜髽I(yè)留存、一份上報分局、一份上報三科）。

3、報表需企業(yè)蓋章，填表人、負責人簽字或蓋章。

慈溪市國稅局稅源三科2014．5．16.

第四篇：生產企業(yè)出口貨物免、抵、退申報匯總表及附表

閔 行 區(qū) 國 家 稅 務 局

生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表及附表

增值稅納稅申報表及附表

申報說明

企業(yè)名稱：

（企業(yè)蓋章）：

所屬年月：年月

第五篇：泉州市生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理規(guī)程

附件1：

泉州市生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理規(guī)程

（修訂）

第一章 總則

第一條 為加強生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理，規(guī)范“免、抵、退”稅審核審批，根據《生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程》（國稅發(fā)?2002?11號）和《出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）》（國稅發(fā)?2005?51號）等相關法律法規(guī)的規(guī)定，特制定本規(guī)程。

第二條 本規(guī)程適用于我市實行“免、抵、退”稅的生產企業(yè)出口貨物稅收管理；本規(guī)程沒有規(guī)定的，依照其他有關稅收法律、法規(guī)執(zhí)行。

第三條 本規(guī)程所稱出口貨物稅收管理，包括 ：生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅認定、受理申報、審核、日常管理、預警分析、退稅評估、審批、退庫及調庫、單證辦理、出口視同內銷處理、檔案管理等事項。

第二章 “免、抵、退”稅崗位職責

第四條 受理服務崗主要職責如下：

第十條 檔案管理崗負責檔案資料的管理。

第十一條 主管稅務機關應當按照辦理“免、抵、退”稅的程序，根據工作需要，設置出口貨物“免、抵、退”稅受理服務、初審、復審、預警分析、退稅評估、簽批和審批、退庫和調庫等相應工作崗位，建立崗位責任制。因人員少需要一人多崗的，人員設置必須遵循崗位監(jiān)督制約機制。

第三章 “免、抵、退”稅認定管理

第十二條 有出口經營資格的生產企業(yè)按《中華人民共和國對外貿易法》和商務部《對外貿易經營者備案登記辦法》的規(guī)定辦理備案登記后，沒有出口經營資格的生產企業(yè)委托出口自產貨物（含視同自產產品，下同），應分別在備案登記、代理出口協(xié)議簽定之日起30日內持有關資料，填寫《出口貨物退（免）稅認定表》，到所在地稅務機關申報窗口申請辦理出口貨物“免、抵、退”稅認定手續(xù)。

第十三條 受理服務崗接到的生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅認定申請后，轉進出口稅收管理部門予以審核，經審批后在中國稅收征管信息系統(tǒng)和出口退稅審核系統(tǒng)內錄入。

第十四條 未辦理“免、抵、退”稅認定手續(xù)的企業(yè)不得申請出口貨物“免、抵、退”稅。企業(yè)在辦理認定手續(xù)前已出口的第四章 “免、抵、退”稅的申報

第十八條 “免、抵、退”稅企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的貨物，除另有規(guī)定者外，在貨物報關出口并在財務上作銷售后，持有關退稅憑證按月向稅務機關申請辦理“免、抵、退”手續(xù)?！懊狻⒌?、退”稅申報期為每月1～15日(逢節(jié)假日順延)。

第十九條 “免、抵、退”稅企業(yè)應在規(guī)定期限內，收齊出口貨物“免、抵、退”稅所需的有關單證，并將其內容錄入國家稅務總局認可的出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)，生成電子申報數據，通過網絡進行遠程預審或到申報窗口進行預審。預審后，按照疑點反饋信息做相應處理，生成正式申報數據，并打印有關報表，將對應的退稅憑證裝訂成冊，報送稅務機關辦理“免、抵、退”稅正式申報手續(xù)。

第二十條 “免、抵、退”稅生產企業(yè)應在規(guī)定期限內，收齊出口貨物“免、抵、退”稅所需的有關單證，向稅務機關申報辦理出口貨物“免、抵、退”稅手續(xù)。逾期未申報的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經報地市級稅務機關批準者外，企業(yè)須向稅務機關進行納稅申報并計提銷項稅額。上述貨物屬于應稅消費品的，還須按消費稅有關規(guī)定進行申報。

第二十一條 生產企業(yè)申報出口貨物“免、抵、退”稅時，受理服務崗應及時對企業(yè)申報的資料進行檢查，同時將有關電子

稅務機關在比照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條有關規(guī)定進行處罰后再辦理相關手續(xù)。

（二）生產企業(yè)申報辦理進料加工登記申報表、進口料件申報明細表、進料加工海關登記手冊核銷申請表和進料加工貿易免稅證明時，必須提供相應進料加工海關登記手冊原件及復印件，經核對后在復印件上簽注“已核對原件”作為證明的附件。實行加工貿易電子化手冊的出口企業(yè)，無法提供紙質《加工貿易登記手冊》的，可提供經海關蓋章確認的加工貿易電子化紙質單證辦理有關手續(xù)。

（三）進料加工貿易免稅證明采用“購進法”計算，進口料件申報明細表的辦理必須不重不漏，在登記手冊核銷時，對未加工成品出口、間接出口的進口料件以及加工后未出口、間接出口和視同內銷的出口貨物所耗用的進口料件，應進行相應核減。

第五章 “免、抵、退”稅的審核

第二十三條 初審崗接到受理服務崗移交的生產企業(yè)“免、抵、退”稅申報資料后，應在規(guī)定的時間內進行人工審核，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數據之間的邏輯對應關系。重點審核以下內容：

（一）申報出口貨物“免、抵、退”稅的報表種類、內容及印章是否齊全、準確。

第二十七條 經簽批的“免、抵、退”稅資料和電子數據，由縣級局分管領導進行審批，在《生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅申報匯總表》上簽注審批意見，并在出口退稅審核系統(tǒng)中作審批標志，紙質審批和電子審批必須同步進行。

第七章 “免、抵、退”稅退庫及調庫

第二十八條 各級主管稅務機關必須在下達的出口貨物退（免）稅計劃額度內辦理出口退稅和“免、抵”調庫，一律不得超計劃辦理退稅和“免、抵”調庫，不得將退稅計劃與免抵調庫計劃混用，不得超審批辦理退庫或調庫。

第二十九條 收入核算科稅收會計崗要嚴格按照各項法律法規(guī)和財經紀律辦理稅款退庫手續(xù)，確保稅款資金安全?！抖愂帐杖胪诉€書》開具人員和退庫專用國庫預留印鑒保管人員必須分開；稅收會計必須把退稅申請書與退稅審批清單、收入退還書一起裝訂；要按期、準確上報相關會統(tǒng)報表，及時、全面地反映退庫情況。

我市實行批量支付電子退庫，收入核算科內應增設復核崗位，電子收入退還書開具崗位和復核崗位必須分開，電子收入退還書開具后必須經由復核人員復核加密后才能發(fā)送當地國庫辦理退庫。稅收會計崗必須把電子收入退還書與相應的退稅申請書、退稅審批清單信息相關聯(lián)；

務崗申請出具《出口貨物退運已辦結稅務證明》，再憑該《證明》等資料向海關申請辦理退運手續(xù)。

（一）本出口貨物發(fā)生退運的，可在下期用紅字(或負數)沖減出口銷售收入進行調整；以前出口貨物發(fā)生退運的，應補繳原“免、抵、退”稅款，應補稅額=退運貨物出口離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率，補稅預算科目為“出口貨物退增值稅”。若退運貨物由于單證不齊等原因已視同內銷貨物征稅的，則不須補繳稅款。

（二）退運貨物需補稅的，縣級受理服務崗應在企業(yè)將稅款補繳后，才予以出具《出口貨物退運已辦結稅務證明》。

（三）企業(yè)申報退運貨物尚未進行報關單收齊申報的，受理服務崗應在報關單原件上簽注退運貨物名稱、數量。

第三十四條 生產企業(yè)遺失出口貨物報關單(出口退稅專用)需向海關申請補辦的，應在自貨物報關出口之日起90日內向稅務機關申請出具《補辦出口貨物報關單證明》。經稅務機關核準同意延期申報的在核準的延期申報期限內申請補辦。

生產企業(yè)在向主管稅務機關受理服務崗申請出具《補辦出口貨物報關單證明》時，應提交:《補辦出口報關單證明申請表》、出口貨物報關單(其他未丟失的聯(lián)次)、出口發(fā)票。如出口企業(yè)無法提供要求提供的“出口貨物報關單”和“出口收匯核銷單”其他未丟失的聯(lián)次，應提供通過電子口岸打印出的丟失的出口報關單和核銷單信息。

（四）生產企業(yè)出口的除四類視同自產產品以外的其他外購貨物；

（五）提供虛假備案單證、不如實反映情況，或者不能提供備案單證的出口貨物；

（六）其他需視同內銷補稅的業(yè)務。

第三十八條 企業(yè)在申報出口視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅時，應比照《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》格式打印《生產企業(yè)出口貨物視同內銷補稅申報明細表》，在納稅申報時送受理服務崗審核簽章，作為“免、抵、退”稅正式申報的附件資料。

第三十九條 對視同內銷征稅的出口貨物，若企業(yè)已經進行“免、抵、退”稅申報的，必須進行相應沖減。

第十章 “免、抵、退”稅預警評估

第四十條 預警評估實行市縣兩級分層管理。市局負責本地區(qū)范圍內的出口貨物退（免）稅預警評估；縣級局負責本縣區(qū)市范圍內的生產企業(yè)出口貨物退（免）稅預警評估。

第四十一條 預警分析崗應充分利用現有的出口退稅信息、數據，建立退稅評估數據庫。數據庫內容應涵蓋出口企業(yè)的各項評估指標、預警值、歷次評估結果等詳細資料，并納入“一戶式”信息管理系統(tǒng)，實現信息共享。

（四）對企業(yè)申報“免、抵、退”稅出口業(yè)務與備案單證是否相一致的評估；

（五）對企業(yè)申報“免、抵、退”稅出口貨物是否自產品的評估；

（六）對企業(yè)申報“免、抵、退”稅出口貨物銷售價格是否異常的評估；

（八）對其他日常審核及管理中發(fā)現疑點的評估。第四十六條 退稅評估崗應對評估工作形成書面評估報告反饋預警分析崗。

在退稅評估中發(fā)現的異常問題，按以下原則處理：

（一）對評估中發(fā)現的異常問題，經發(fā)函、約談、實地調查等程序認定事實清楚，不具有涉嫌騙稅、偷稅及其他需移交稽查部門查處情形的，可提請并督促出口企業(yè)自行改正；應給予行政處罰的，按規(guī)定程序和權限實施行政處罰。

（二）對評估中發(fā)現的異常問題不能認定清楚，或出口企業(yè)拒絕自行改正，或發(fā)現出口企業(yè)有涉嫌騙稅、偷稅及其他需移交稽查部門查處情形的，未辦理退（免）稅的應暫停辦理，已辦理的要按照征管法的有關規(guī)定責成出口企業(yè)提供擔保或者采取稅收保全措施，并要按有關規(guī)定移交稅務稽查部門查處。

預警分析崗對于退稅評估報告內容不清，數據不詳或理由不充分的，應退回整改。對確實存在疑點以及無法通過評估解決問題的，應作為稽查線索向稽查局反饋。

5第四十九條 檔案管理崗于月末將“免、抵、退”稅資料分戶進行整理，逐月裝訂成冊歸檔保管?！懊?、抵、退”稅憑證、資料應當保存10年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第五十條 各類“免、抵、退”稅資料歸檔后，不接受外部人員借閱；內部有關人員調閱、借閱檔案，應當履行登記審批手續(xù)。

第五十一條 征管檔案實行電子化后，“免、抵、退”檔案應嚴格按征管檔案電子化系統(tǒng)的要求進行管理。

第十二章 附則

第五十二條 本規(guī)程由泉州市國家稅務局負責解釋。第五十三條 各級主管稅務機關及其工作人員未按本規(guī)程要求辦理“免、抵、退”稅業(yè)務并造成不良后果的，根據有關規(guī)定追究有關責任人的行政責任。

第五十四條 本規(guī)程自2011年10月1日起施行。