第一篇：固定資產(chǎn)實物管理實施細(xì)則(分公司)

中華聯(lián)合財產(chǎn)保險股份有限公司廣東分公司

固定資產(chǎn)實物管理實施細(xì)則

第一條 固定資產(chǎn)實物管理部門

各級辦公室（綜合管理部）為非信息技術(shù)設(shè)備類固定資產(chǎn)實物管理部門，負(fù)責(zé)對轄內(nèi)固定資產(chǎn)實物進(jìn)行驗收、保管、發(fā)放、盤點及處臵等工作，并按照各類固定資產(chǎn)的使用地點、使用部門及使用人設(shè)臵實物管理臺賬。

第二條 實物管理部門工作職責(zé)

實物管理部門負(fù)責(zé)建立資產(chǎn)卡片，做好使用維護(hù)記錄，以及驗收、登記、入庫、發(fā)放、收回、調(diào)出和配合核算管理部門定期盤點等日常管理工作，提出報廢、出租、變賣、計提減值的建議。

固定資產(chǎn)實物管理實行“即時處理”原則，必須隨時對固定資產(chǎn)的變動情況進(jìn)行記錄，按本制度的規(guī)定填制各環(huán)節(jié)相應(yīng)的管理表格，確保各環(huán)節(jié)的資產(chǎn)管理手續(xù)齊全，資料完備。

分公司辦公室作為全省非信息技術(shù)資產(chǎn)實物管理的牽頭部門，將不定期地抽查全省固定資產(chǎn)實物管理情況，對不執(zhí)行制度、信息錄入或變更不及時、資產(chǎn)管理資料不完備的機(jī)構(gòu)，將向分公司總經(jīng)理室報告，并在全省通報批評，必要時將調(diào)整實物管理部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人員。

第三條 非信息技術(shù)設(shè)備類的資產(chǎn)實物類別 為了有效地管理固定資產(chǎn)，必須嚴(yán)格區(qū)分固定資產(chǎn)與低值易耗品；低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。其特點是單位價值較低，使用期限相對固定資產(chǎn)較短，在使用過程中基本保持其原有實物形態(tài)不變。低值易耗品實物管理由各級辦公室（綜合管理部）負(fù)責(zé)，具體管理辦法另行下發(fā)。

非信息技術(shù)類固定資產(chǎn)按其用途分為以下六類：

（一）房屋及建筑物，是指自建或購入的為經(jīng)營服務(wù)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。其中,房屋包括營業(yè)用房、非營業(yè)用房等。

營業(yè)用房是指與公司主營業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)有關(guān)的，用于辦公、經(jīng)營活動的房屋，除此以外的房屋為非營業(yè)用房。

（二）運輸設(shè)備。包括各類公務(wù)（含接待用車）用車、理賠查勘車和其他運輸設(shè)備。

（三）電器設(shè)備，主要包括調(diào)音臺、音箱、話筒等音響設(shè)備，攝像機(jī)、錄像機(jī)、采訪機(jī)等攝錄設(shè)備，空調(diào)、電冰箱、電視機(jī)等家用電器，消毒柜、吸塵器、抽濕機(jī)等清潔設(shè)備，燈光設(shè)備。

（四）安保設(shè)備，主要是指滅火設(shè)備、防火設(shè)備等消防設(shè)備，以及監(jiān)視儀器、閉路電視設(shè)備等保安設(shè)備。

（五）辦公家具設(shè)備，是指會議桌椅、辦公桌椅、保險柜、檔案柜等家具設(shè)備，復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、投影儀、光學(xué)照相機(jī)等辦公電器。

（六）其他固定資產(chǎn)，主要包括小型搬運工具，以及工作臺柜、環(huán)保設(shè)備、冷藏設(shè)備、攪拌機(jī)、煙罩蒸飯車、烤箱、開水器等廚具設(shè)備。

追回的損余物資及抵債資產(chǎn)不納入固定資產(chǎn)管理。確有必要作為固定資產(chǎn)管理的，必須報總、分公司審批后，由分公司實物管理部門與財務(wù)核算部門辦理資產(chǎn)入庫調(diào)撥和入賬手續(xù)后方可納入固定資產(chǎn)管理。

第四條 固定資產(chǎn)日常管理

（一）使用部門的日常管理職責(zé)

固定資產(chǎn)下發(fā)后，領(lǐng)用部門為固定資產(chǎn)的使用部門。使用部門必須建立本部門的資產(chǎn)管理臺賬（見實物管理實施細(xì)則附表6），由本部門主要負(fù)責(zé)人負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)對所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)進(jìn)行日常管理與維護(hù)，確保所使用資產(chǎn)的安全與完整。

固定資產(chǎn)是按工作需要，以部門為單位配臵，隨崗不隨人。員工發(fā)生崗位變動或調(diào)離本部門時，除個人物品外，公司資產(chǎn)一律不得帶走。發(fā)生員工調(diào)出或調(diào)入的部門，要及時更改資產(chǎn)臺賬的相關(guān)信息，并將固定資產(chǎn)使用人的變動情況及時報告對口的資產(chǎn)實物管理部門；如因此發(fā)生資產(chǎn)閑臵或短缺的，由實物管理部門統(tǒng)一調(diào)配并變更資料實物記錄。

各部門主要負(fù)責(zé)人調(diào)崗或離任時，由實物管理部門對其部門所使用的全部固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點后，方能進(jìn)行交接。盤虧的必須按盤虧資產(chǎn)現(xiàn)時價值予以賠償。

分公司客服中心及各機(jī)構(gòu)客服部門負(fù)責(zé)對理賠查勘車輛進(jìn)行日常維護(hù)和保養(yǎng)維修，及時為理賠查勘車輛辦理行駛證、保險、年費、證件年審等例行事務(wù)，并督促車輛使用人及時清繳已發(fā)生的罰款。

（二）實物管理部門日常管理職責(zé)

實物管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實物的全面管理。具體流程如下：

1.購臵流程（見實物管理實施細(xì)則流程圖1）

根據(jù)總公司制度規(guī)定，實物管理部門并非采購部門。結(jié)合分公司目前實際情況，采購暫時仍由辦公室執(zhí)行。接到采購申請后，辦公室須審核其購臵的必要性及費用的充足性，并在當(dāng)天作出處理或駁回的回復(fù)。如屬可購臵的資產(chǎn)，則須加緊辦理向上申報手續(xù)，確保在一周內(nèi)完成分公司層面的審批手續(xù)，并視情況向上申報。操作指引如下：

（1）使用部門提出領(lǐng)用申請（見實物管理實施細(xì)則附表1）資產(chǎn)使用部門根據(jù)預(yù)算和日常經(jīng)營活動需要，向固定資產(chǎn)實物管理部門提出固定資產(chǎn)需求申請。

（2）實物管理部門進(jìn)行調(diào)撥或提出采購計劃

對于能夠通過公司內(nèi)部調(diào)撥解決的固定資產(chǎn)申請，通過調(diào)拔解決；對于不能通過調(diào)撥解決的固定資產(chǎn)需求，則由固定資產(chǎn)實物管理部門提出采購計劃。

（3）簽收

實物管理部門負(fù)責(zé)對到貨的資產(chǎn)進(jìn)行驗收，驗收合格后出具固定資產(chǎn)驗收確認(rèn)單（見實物管理實施細(xì)則附表2）和付款說明與付款確認(rèn)單（見實物管理實施細(xì)則附表3），辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，填制固定資產(chǎn)入庫單（見實物管理實施細(xì)則附表4），同時對資產(chǎn)使用年限進(jìn)行確認(rèn)，每月底前將簽收手續(xù)交財務(wù)核算部門。

（4）付款

實物管理部門憑簽字確認(rèn)的付款說明與付款確認(rèn)單、固定資產(chǎn)驗收確認(rèn)單等，向財務(wù)核算部門辦理付款手續(xù)。

2．保管流程（見實物管理實施細(xì)則流程圖2）

固定資產(chǎn)到位后，分公司固定資產(chǎn)管理員必須立即制作固定資產(chǎn)卡片，錄入資產(chǎn)臺賬，并根據(jù)分公司財務(wù)會計部編制的資產(chǎn)編號制作標(biāo)簽，辦理下發(fā)手續(xù)。必須堅持“物到辦理”的原則，不得拖延、堆積、補(bǔ)錄。

（1）制作固定資產(chǎn)卡片（見實物管理實施細(xì)則附表5）固定資產(chǎn)實物管理部門負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)卡片，按照每一項固定資產(chǎn)的名稱設(shè)立，分別按各明細(xì)項目分類登記，明細(xì)項目應(yīng)有編號、類別、名稱、規(guī)格及型號、存放地點、使用部門、原始價值、預(yù)計使用年限、購臵日期以及技術(shù)特征、附件數(shù)量等。固定資產(chǎn)卡片由分公司辦公室統(tǒng)一格式，印制成冊，按需要下發(fā)各機(jī)構(gòu)。卡片內(nèi)設(shè)流水號，按序時發(fā)生制予以填錄，不允許出現(xiàn)空頁或插入，以確?？ㄆ恼鎸嵭砸约芭c臺賬項目的一致性，以便與財務(wù)核算部門隨時核對。

5（2）建立固定資產(chǎn)臺賬（見實物管理實施細(xì)則附表6）固定資產(chǎn)實物管理部門要建立固定資產(chǎn)臺賬，按序時發(fā)生制填寫，內(nèi)容包括：資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)型號、類型、購臵日期、采購合同號、使用年限、原值、使用部門、保管負(fù)責(zé)人、放臵位臵等。相關(guān)內(nèi)容要與資產(chǎn)卡片保持一致。要定期與財務(wù)核算部門的財務(wù)賬核對，確保相符。

（3）制作固定資產(chǎn)標(biāo)簽（見實物管理實施細(xì)則附表7）分公司辦公室制訂統(tǒng)一的固定資產(chǎn)標(biāo)簽格式。由分公司統(tǒng)一購臵的固定資產(chǎn)，需將標(biāo)簽貼在對應(yīng)的固定資產(chǎn)上后方可下發(fā)機(jī)構(gòu)，以供識別；機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)自行購臵的固定資產(chǎn)，由分公司實物管理部門將標(biāo)簽填好后寄往機(jī)構(gòu)，由機(jī)構(gòu)將標(biāo)簽貼在對應(yīng)的固定資產(chǎn)上。標(biāo)簽上應(yīng)注明：資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)編號、購入時間、領(lǐng)用時間、使用年限、使用部門、使用人等信息。

（4）重要權(quán)證檔案的管理

由分公司辦公室統(tǒng)一印制重要權(quán)證登記簿（見實物管理實施細(xì)則附表8），并下發(fā)各機(jī)構(gòu)，各機(jī)構(gòu)需建立相應(yīng)的權(quán)證檔案。

各級機(jī)構(gòu)自行辦理各項權(quán)證，房屋建筑物產(chǎn)權(quán)證明交由所在分公司權(quán)證檔案管理部門保管原件；車輛行駛證由所在機(jī)構(gòu)車輛管理部門保管原件。

產(chǎn)權(quán)證明主要包括：房屋為房地產(chǎn)權(quán)證或產(chǎn)權(quán)證、國有土地使用證（土地非劃撥）；車輛為車輛行駛證。

各級機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)實物管理部門應(yīng)統(tǒng)一辦理對所轄房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)的保險。

3．發(fā)放流程

使用部門領(lǐng)用時，必須填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用單(見實物管理實施細(xì)則附表9)，固定資產(chǎn)實物管理部門復(fù)核領(lǐng)用申請單無誤后，發(fā)放固定資產(chǎn)，并及時更新固定資產(chǎn)臺賬。同時將領(lǐng)用單匯總表每月底前交財務(wù)核算部門。

4．調(diào)撥流程（見實物管理實施細(xì)則流程圖1）

對轄內(nèi)閑臵的物資，要盡可能地在全轄范圍進(jìn)行調(diào)拔使用，對該類需求不作新增處理。調(diào)撥時，由實物管理部門負(fù)責(zé)開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單對固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)撥，根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥單（見實物管理實施細(xì)則附表10）和驗收方簽字確認(rèn)的驗收單的保管聯(lián)更新固定資產(chǎn)實物明細(xì)賬信息，同時將調(diào)撥單和驗收方簽字確認(rèn)的驗收單的財務(wù)核算聯(lián)報財務(wù)核算部門。

5．處臵流程

（1）處臵流程(見實物管理實施細(xì)則流程圖3)①提出處臵申請（見實物管理實施細(xì)則附表11）固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際使用情況，提出固定資產(chǎn)處臵申請，填制固定資產(chǎn)處臵申請表，說明申請?zhí)幣Z的原因，如果屬于非正常損耗，應(yīng)說明責(zé)任人和處理意見（如賠償?shù)龋?/p>

②處臵方案

固定資產(chǎn)實物管理部門收到處臵申請表，在表中填寫處臵方案，由本級機(jī)構(gòu)及分公司財務(wù)會計部審批。

③處臵

固定資產(chǎn)實物管理部門依據(jù)審批后的處臵方案辦理處臵事宜，并編制固定資產(chǎn)處臵報告（見實物管理實施細(xì)則附表12），說明處臵過程以及處臵收入和費用明細(xì)，由參與處臵的人員簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)處臵必須有兩人以上在場，一般由公司財務(wù)會計部委派人員進(jìn)行監(jiān)督。

固定資產(chǎn)實物管理部門通知資產(chǎn)接收方將處臵收入和收據(jù)直接支付給核算管理部門，處臵費用由固定資產(chǎn)實物管理部門憑處臵報告和發(fā)票（收據(jù)）向核算管理部門申請付款。

④固定資產(chǎn)核銷

固定資產(chǎn)實物管理部門更新固定資產(chǎn)明細(xì)賬。⑤定期對賬

財務(wù)核算部門、實物管理部門定期將財務(wù)明細(xì)賬和實物進(jìn)行核對，對于差異及時進(jìn)行調(diào)查和處理，確保固定資產(chǎn)記錄的一致性。

（2）處臵項目(見實物管理實施細(xì)則流程圖4)①出售流程

固定資產(chǎn)的出售，必須由各級機(jī)構(gòu)逐級報總公司批準(zhǔn)。總公司核準(zhǔn)后，由分公司實施。出售后，實物管理部門作賬面減少記錄。

②出租流程

各分公司對閑臵或超標(biāo)準(zhǔn)使用的大額固定資產(chǎn)經(jīng)總公司同意后可以對外出租。凡出租的固定資產(chǎn)要建立出租臺賬，視同機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)管理。

③報廢流程

Ⅰ.固定資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)予以終止確認(rèn)：該固定資產(chǎn)處于處臵狀態(tài)；該固定資產(chǎn)預(yù)期通過使用或處臵不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益。

Ⅱ.固定資產(chǎn)報廢由各級機(jī)構(gòu)向分公司實物管理部門書面提出，內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量和報廢原因，其中意外事故造成的固定資產(chǎn)報廢應(yīng)及時提供說明和證明，人為造成的報廢或丟失應(yīng)查明原因，提出有關(guān)處理意見，經(jīng)分公司財務(wù)管理部門會簽，并報總經(jīng)理室審批同意后，向總公司申請辦理固定資產(chǎn)報廢手續(xù)。獲得總公司批復(fù)后，由分公司實物管理部門通知機(jī)構(gòu)辦理報廢手續(xù)，并調(diào)整相應(yīng)臺賬，注銷卡片。

④租賃流程

租賃資產(chǎn)的驗收由實物管理部門聯(lián)系相關(guān)部門人員共同進(jìn)行，其驗收、領(lǐng)用程序參照自有固定資產(chǎn)驗收和領(lǐng)用程序（單證上注明“租賃”）。

6.盤點流程（見實物管理實施細(xì)則流程圖5）

按照總公司要求，每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)的盤點。分公司根據(jù)目前固定資產(chǎn)管理的實際情況在此次下發(fā)的固定資產(chǎn)管 9 理細(xì)則中對盤點時間進(jìn)行了規(guī)定，詳見文件。對于盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

對于固定資產(chǎn)盤點中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈，由分公司實物管理部門統(tǒng)一向總公司報告?？偣緦徟ㄟ^后，盤盈資產(chǎn)由固定資產(chǎn)實物管理部門負(fù)責(zé)實物管理，補(bǔ)充相關(guān)管理手續(xù)。

盤點流程具體如下：（1）下發(fā)盤點通知

由分公司財務(wù)會計部會同分公司辦公室、信息技術(shù)部，下發(fā)固定資產(chǎn)盤點通知，規(guī)定固定資產(chǎn)盤點日期、范圍，機(jī)構(gòu)財務(wù)核算部門從財務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊中導(dǎo)出固定資產(chǎn)卡片賬，并發(fā)送給機(jī)構(gòu)實物管理部門。

（2）實物管理部門盤點

各級機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)實物管理部門將具體盤點計劃（時間、參與人員、順序安排等）向各使用部門傳達(dá)，將與使用部門相關(guān)的固定資產(chǎn)卡片交給各使用部門。機(jī)構(gòu)實物管理部門和各使用部門共同對各部門的資產(chǎn)進(jìn)行盤點，確認(rèn)編號、描述和固定資產(chǎn)明細(xì)賬清單上的內(nèi)容是否完全一致，并進(jìn)行記錄。按固定資產(chǎn)盤點表（見實物管理實施細(xì)則附表13）如實填制后，由各級辦公室（綜合管理部）匯總。部門有盤盈、盤虧情況的，必須填寫盤盈、盤虧情況報告表。

除盤點實物數(shù)量外，盤點工作還應(yīng)關(guān)注實物資產(chǎn)的實際狀況，以統(tǒng)計閑臵、不良資產(chǎn)作為清理和計提減值準(zhǔn)備提供參考。

10（3）盤點報告

固定資產(chǎn)實物管理部門根據(jù)使用部門及其他參與盤點的人員簽字確認(rèn)的盤點情況，填制固定資產(chǎn)盤點報告，說明盤點結(jié)果和盤點差異，分析盤點結(jié)果與賬面差異和原因，并對差異提出處理方案。同時也報告市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長期閑臵等可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的情況，供計提折舊參考。

（4）審批

各級機(jī)構(gòu)總經(jīng)理審核本級公司的盤點報告，了解盤點差異的原因和處理方案的合理性，簽注審核/審批意見。

（5）登記明細(xì)賬和總賬

各級機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)實物管理部門復(fù)核盤虧核銷申請和經(jīng)過批示的盤點報告無誤后，更新固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

第二篇：公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定

《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》

一、固定資產(chǎn)的采購

二、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、編號管理及保管

三、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

四、固定資產(chǎn)的盤點清查

五、固定資產(chǎn)的清理報廢

六、固定資產(chǎn)互換交易的處理

為了更有效的對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行管理、核算和監(jiān)督，保證公司資產(chǎn)的安全完整，特制定固定資產(chǎn)管理規(guī)定。

固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價值較高的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備等與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)單位價值標(biāo)準(zhǔn)暫定為1000元，低于1000元的資產(chǎn)除特殊耐用設(shè)備外，均在財務(wù)上作為物料消耗品管理。

一、固定資產(chǎn)的采購

1、申請和審批權(quán)限：

各部門因工作需要，需購買技術(shù)設(shè)備、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)，應(yīng)至少提前一個月提出請購計劃，填寫《固定資產(chǎn)購置申請單》，報經(jīng)總經(jīng)理審批。

2、詢價：

采購計劃經(jīng)批準(zhǔn)后，采購部門需進(jìn)行至少三到五家的經(jīng)銷商詢價，并從中選擇一個最低報價，報部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)。

3、采購預(yù)算：

采購計劃經(jīng)批準(zhǔn)后，采購部門需將采購預(yù)算在月底時報送財務(wù)部，以便于下月固定資產(chǎn)采購資金的安排。

4、采購合同：

金額超過500元的固定資產(chǎn)采購必須簽定購銷合同，以保證資產(chǎn)的安全性和良好的售后服務(wù)保證。

5、采購負(fù)責(zé)人：

一般辦公設(shè)備和設(shè)施由人力資源行政部統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購；特殊專業(yè)設(shè)備由各申請部門負(fù)責(zé)采購。

6、財務(wù)付款手續(xù)：

各部門預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)采購在辦理付款手續(xù)時應(yīng)在相應(yīng)付款單據(jù)后

面附已經(jīng)總經(jīng)理簽批的《固定資產(chǎn)購置申請單》方可辦理。

固定資產(chǎn)采購原則上必須列入財務(wù)預(yù)算才可以付款，特殊情況未列入

預(yù)算的固定資產(chǎn)付款必須由總經(jīng)理特批。

二、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、編號管理及保管

1、固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記手續(xù)：

各采購部門經(jīng)辦人采購?fù)戤叢⑷〉谜戒N售發(fā)票以后，應(yīng)到行政部辦

理資產(chǎn)驗收領(lǐng)用手續(xù)。由經(jīng)辦人填寫一式四聯(lián)《固定資產(chǎn)購置驗收領(lǐng)用

單》，并由部門負(fù)責(zé)人及人力資源行政部簽字驗收。《固定資產(chǎn)購置驗收領(lǐng)用單》由人力資源行政部、使用部門及財務(wù)部各留存一聯(lián)，第四聯(lián)由經(jīng)辦人與發(fā)票一同附報銷單后，作為報銷憑據(jù)。

2、編號管理：

固定資產(chǎn)的編號由行政部負(fù)責(zé)。人力資源行政部根據(jù)《固定資產(chǎn)購置驗收領(lǐng)用單》及報銷單填制《固定資產(chǎn)統(tǒng)計表》，依據(jù)固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)錄入該項固定資產(chǎn)的相關(guān)內(nèi)容，同時完成固定資產(chǎn)編號。人力資源行政部將新編號制成統(tǒng)一標(biāo)簽，貼在相應(yīng)的固定資產(chǎn)實物上，以便于分辨、管理及核查。

3、保管負(fù)責(zé)人：

財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理；

行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理；

固定資產(chǎn)的保管落實到各部門及保管人。各部門經(jīng)理及資產(chǎn)使用人

有責(zé)任對所使用的資產(chǎn)妥善保管，以保證資產(chǎn)的完好。

對因工作失誤造成資產(chǎn)的丟失或人為毀損，將根據(jù)具體情況追究相

關(guān)人員的責(zé)任。

三、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

1、固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)換：

各使用部門及個人不得擅自調(diào)換已領(lǐng)用的固定資產(chǎn)。當(dāng)部門或個人之間準(zhǔn)備調(diào)換電腦或其他固定資產(chǎn)設(shè)備時，應(yīng)事先向行政部提出申請，填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及人力資源行政部簽字確認(rèn)后方可進(jìn)行資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)換。

2、固定資產(chǎn)的外借：

固定資產(chǎn)原則上不得外借，特殊情況需外借使用的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》后方可辦理。

3、資產(chǎn)變動的單據(jù)管理：

人力資源行政部應(yīng)于每月25日前將本月《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》交財務(wù)部。財務(wù)部依據(jù)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》所示的資產(chǎn)變動情況進(jìn)行帳務(wù)處理，相應(yīng)變動固定資產(chǎn)明細(xì)帳目。

四、固定資產(chǎn)的盤點清查

固定資產(chǎn)的盤點工作由人力資源行政部及財務(wù)部共同負(fù)責(zé)。原則上每年進(jìn)行一次，具體時間根據(jù)公司要求確定。

人力資源行政部依據(jù)財務(wù)部盤點前期末固定資產(chǎn)明細(xì)帳與固定資產(chǎn)實物進(jìn)行清點，核對資產(chǎn)編號、存放地點及使用情況，并由資產(chǎn)使用人或部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。特別是對于存放于公司外部的資產(chǎn)（如：存放于主機(jī)托管處的服務(wù)器等），須由相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，以保證帳物相符及資產(chǎn)的完整可靠。

盤點結(jié)束后，對于資產(chǎn)的變動情況要及時處理。對所發(fā)生的資產(chǎn)盤盈，登記帳外固定資產(chǎn)明細(xì)表；資產(chǎn)盤虧需查明原因，填寫《固定資產(chǎn)盤虧申請表》，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。盤點清查后財務(wù)部需出具盤點清查報告，報送總經(jīng)理簽字備案。

五、固定資產(chǎn)的清理報廢

1、固定資產(chǎn)發(fā)生清理報廢的幾種情況：

1）當(dāng)各部門或個人使用的固定資產(chǎn)發(fā)生非人為性損壞，在技術(shù)人員維修

后仍不能正常使用的資產(chǎn)。

2）資產(chǎn)已到了更新?lián)Q代的年限或閑置時間過長，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn)已無法

適應(yīng)目前的工作需要。

3）固定資產(chǎn)完好，但閑置時間已超過2個月，經(jīng)相關(guān)部門確認(rèn)對公司已

無使用價值。

4）固定資產(chǎn)發(fā)生丟失或人為毀損。

各使用部門或個人如發(fā)生以上幾種情況，應(yīng)對固定資產(chǎn)執(zhí)行清理報廢手續(xù)。

2、固定資產(chǎn)非人為性損壞的處理：

發(fā)生以上1）-2）的情況，經(jīng)技術(shù)人員或人力資源行政部維修仍不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門或個人需填寫《固定資產(chǎn)清理報廢申請單》，由行政部簽字確認(rèn)，財務(wù)部填寫資產(chǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)后，報送總經(jīng)理批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后，行政部與財務(wù)部將進(jìn)行相關(guān)實物的處置及帳務(wù)核銷。

3、閑置固定資產(chǎn)的處理：

固定資產(chǎn)發(fā)生第一條第三種情況，閑置時間超過2個月以上的，原資產(chǎn)使用人要及時通知人力資源行政部。人力資源行政部根據(jù)公司內(nèi)部需求仍無法進(jìn)行內(nèi)部調(diào)配的，需填寫《固定資產(chǎn)清理報廢申請單》，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，資產(chǎn)對公司確無使用價值的，由人力資源行政部對資產(chǎn)進(jìn)行變賣處理。同時，由財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)實物的帳務(wù)核銷。

3、固定資產(chǎn)丟失、人為毀損的處理：

固定資產(chǎn)發(fā)生丟失或人為性毀損，需由固定資產(chǎn)使用部門或使用人提交

書面報告說明情況。人為毀損、丟失責(zé)任的確認(rèn),原則上由于不可抗力造成的損失不追究個人責(zé)任,由于主觀故意或工作過失造成的損失，應(yīng)當(dāng)責(zé)成當(dāng)事人提出相應(yīng)的賠償措施，并依照公司規(guī)定酌情給予相應(yīng)處罰。處理結(jié)果經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由責(zé)任人或部門填寫《固定資產(chǎn)清理報廢申請單》，辦理固定資產(chǎn)實物和帳務(wù)注銷手續(xù)。

六、固定資產(chǎn)互換交易的處理：

1、固定資產(chǎn)實物互換的原因：

主觀性需求：為減少公司現(xiàn)金流支出，需要用產(chǎn)品或服務(wù)互換滿足固定資產(chǎn)需求；

客觀性要求：因客戶資金、庫存方面的原因而提出以固定資產(chǎn)支付某些應(yīng)付款項。

2、固定資產(chǎn)實物互換流程：

1）主觀性需求應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請單》，按照公司固定資產(chǎn)采購流程執(zhí)行。

2）公司相關(guān)需求部門聯(lián)系實物互換廠商或根據(jù)客戶要求提出互換申請。

3）主觀性和客觀性實物互換均需填寫《互換交易審批流程表》，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)部和實物使用部門簽署意見后，由總經(jīng)理審批同意后方可進(jìn)行。

4）互換固定資產(chǎn)入庫后領(lǐng)用、編號、保管、轉(zhuǎn)移、盤點清查、清理報廢等

程序均按照以上第二至第五條規(guī)定的流程管理。

第三篇：固定資產(chǎn)投資管理實施條例

內(nèi)蒙古伊利實業(yè)集團(tuán)股份有限公司

固定資產(chǎn)投資管理

實施條例

文件編號：YLJT/BF/TZ/02 版

號：[D/0]

1.目的

為規(guī)范集團(tuán)公司投資行為，強(qiáng)化投資管理，提高投資效益，減少投資風(fēng)險，建立投資責(zé)任約束機(jī)制，依據(jù)《公司章程》，結(jié)合公司實際，制定本條例。2.適用范圍

2.1本條例適用于集團(tuán)總部各部室、各事業(yè)部、各分公司及集團(tuán)獨資或控股子公司（以下簡稱：集團(tuán)及所屬分子公司）。

2.2本條例所稱的投資是指可形成固定資產(chǎn)、生物性資產(chǎn)、股權(quán)投資等資本性支 1 出項目。包括新建項目、擴(kuò)建項目、技改項目、零星固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資等項目。涉及的管理范圍包括：固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編報；投資項目的立項申請、投資項目的論證、受理和審批；項目實施監(jiān)控、項目竣工驗收；項目考核、運營評估等。3.職責(zé)劃分

3.1集團(tuán)及所屬分子公司根據(jù)經(jīng)營管理及發(fā)展需要，可作為項目申報單位向集團(tuán)提報投資項目計劃或建議。各事業(yè)部所轄分、子公司的投資項目計劃或建議報事業(yè)部審定后向集團(tuán)申報。

3.2由集團(tuán)控股子公司在獲得集團(tuán)的批準(zhǔn)后履行本公司的決策程序。

3.3集團(tuán)審批后的投資項目總體實行事業(yè)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。即由項目提出單位的事業(yè)部總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人就投資項目的可行性建議、項目建設(shè)（除新建、大型擴(kuò)建項目以外的其它項目）、運營及實際投資效果對集團(tuán)負(fù)責(zé)。集團(tuán)對各項目要進(jìn)行運營評估，在評估的基礎(chǔ)上對項目提出單位的事業(yè)部總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核。

3.4屬集團(tuán)工程管理部承建的新建、大型擴(kuò)建項目，在項目建設(shè)階段實行工程管理部總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，除此以外的項目決策、經(jīng)營仍實行事業(yè)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。3.5項目提出單位可根據(jù)內(nèi)部投資項目管理職責(zé)體系設(shè)立次級責(zé)任人，并由項目提出單位對其進(jìn)行考核。

3.6集團(tuán)各部門及所屬分子公司，每年需編制次固定資產(chǎn)投資預(yù)算，報集團(tuán)公司投資管理部，由投資管理部審核匯總后報集團(tuán)公司，集團(tuán)公司經(jīng)股東大會審核、批準(zhǔn)后作為投資立項的依據(jù)。審核通過的固定資產(chǎn)投資預(yù)算由集團(tuán)投資管理部下達(dá)到各事業(yè)部、各部室，并抄送集團(tuán)財務(wù)管理部、董事會辦公室、經(jīng)營管理部、法律事務(wù)部、工程管理部備案。

3.7固定資產(chǎn)投資預(yù)算經(jīng)股東大會確定后，不得隨意變更。如在執(zhí)行過程中，確需作適當(dāng)調(diào)整，須報集團(tuán)公司投資管理部審核，集團(tuán)公司根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。4.新建項目的投資管理

4.1具備下列特性之一的屬于新建項目：

4.1.1需要確定項目實施的地點并進(jìn)行項目選址。

4.1.2需要整體規(guī)劃、整體設(shè)計，需要新建廠房、購買設(shè)備、安裝調(diào)試等全過程。4.1.3在原有工廠廠區(qū)內(nèi)為擴(kuò)大已有產(chǎn)品的產(chǎn)能而新建的后期項目。

4.1.4為新開發(fā)的產(chǎn)品配置工廠、設(shè)備等硬件設(shè)施。4.2新建項目立項的基本條件

4.2.1新建項目的投資所在地、投資規(guī)模要符合國家有關(guān)行業(yè)準(zhǔn)入的政策性規(guī)定。4.2.2新建項目的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

不包括建設(shè)期的靜態(tài)投資回收期計算方式：

預(yù)測期內(nèi)投資額（不包括流動資金）

平均凈利潤+折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費用的攤銷

工業(yè)項目要求不超過5年，養(yǎng)殖業(yè)項目要求不超過8年。投資回報率計算方式： 預(yù)測期內(nèi)年平均凈利潤 投資總額（包括流動資金）

要求不低于15%。

財務(wù)凈現(xiàn)值: 大于等于0（折現(xiàn)率按8%計算）。

為實現(xiàn)市場占有、奶源競爭或長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃型項目，在短期內(nèi)無法實現(xiàn)上述經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的，可召開專題會議論證并由分管副總裁會簽，總裁審核，報董事會批準(zhǔn)。

4.2.3測算經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的主要依據(jù)

成本分析應(yīng)該預(yù)測不同年份的客觀數(shù)據(jù)，至少應(yīng)預(yù)測前3年的客觀的、變動的成本；

4.2.4新建項目產(chǎn)能利用率

新建項目在安裝調(diào)試結(jié)束、系統(tǒng)運行正常，正式投產(chǎn)后12個月內(nèi)產(chǎn)能利用率不低于60%，運行滿兩年后產(chǎn)能利用率不低于80%，運行滿三年后達(dá)到90%。

a)產(chǎn)能利用率按以下公式計算：

預(yù)測期內(nèi)實際產(chǎn)量累計

工廠（或生產(chǎn)線）額定日產(chǎn)能×預(yù)測期內(nèi)的額定生產(chǎn)天數(shù)

b)液態(tài)奶事業(yè)部會計額定生產(chǎn)天數(shù)按300天計；冷飲事業(yè)部會計額定生產(chǎn)天數(shù)按150天計；奶粉事業(yè)部會計額定生產(chǎn)天數(shù)噴粉工廠 3 按300天計，分裝工廠按240天計；酸奶事業(yè)部會計按300天計。

4.2.5新建項目建設(shè)期不超過1.5年。4.3項目提出

新建項目的提出必須由項目申報單位以《立項申請書》的方式報集團(tuán)投資管理部?！读㈨椛暾垥返膬?nèi)容包括：

4.3.1擬建項目的選址及原因說明。具體包括地理位置、戰(zhàn)略規(guī)劃、市場分析、交通運輸、自然環(huán)境及其它相關(guān)優(yōu)惠條件。

4.3.2產(chǎn)品品項及產(chǎn)能規(guī)劃說明并闡述理由。如主要生產(chǎn)原料為牛奶，則需要由原奶供應(yīng)部門提供奶源情況現(xiàn)狀說明、為滿足未來項目生產(chǎn)需求的原料奶供應(yīng)計劃及奶源基地發(fā)展規(guī)劃。

4.3.3銷售及市場預(yù)測。投資預(yù)算、未來經(jīng)濟(jì)效益分析及投資回報預(yù)測。4.3.4項目實施的技術(shù)方案、工程進(jìn)度排期。

4.3.5投資所在地的相關(guān)招商引資優(yōu)惠政策、配套合作的條件等。4.3.6項目投產(chǎn)后工廠開工率規(guī)劃。

4.3.7由項目所屬事業(yè)部總經(jīng)理主持的項目可行性論證會會議紀(jì)要。4.4項目審批

項目提報單位將《立項申請書》編制完畢后，報集團(tuán)投資管理部，投資管理部組織集團(tuán)相關(guān)部門及人員進(jìn)行可行性論證，形成《論證報告》，按審批流程逐級上報審批。

可行性論證按以下流程進(jìn)行：

4.4.1集團(tuán)投資管理部在接到《立項申請書》后根據(jù)項目的具體情況，組織相關(guān)部門及人員召開項目可行性論證會。參加項目論證的人員必須對項目內(nèi)容及項目是否可行提出專業(yè)的意見，并詳細(xì)闡述意見形成的原因。

4.4.2集團(tuán)投資管理部根據(jù)各相關(guān)部門的意見反饋，整理形成會議紀(jì)要，進(jìn)而編寫《項目可行性論證報告》，經(jīng)與集團(tuán)公司分管副總裁充分溝通后，將結(jié)論性書面意見上報審批。

項目可行性論證的內(nèi)容：

a)產(chǎn)品方案的論證。內(nèi)容包括產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、各品項產(chǎn)能規(guī)劃、市場銷售預(yù)測； b)原料奶規(guī)劃方案的論證。包括發(fā)展計劃、供應(yīng)方案； c)項目定位及長遠(yuǎn)規(guī)劃的論證；

d)經(jīng)濟(jì)效益評價、投資回報論證； e)對投資預(yù)算的分析論證。4.5《立項申請書》的批準(zhǔn)

4.5.1新建項目立項金額小于1000萬元的，《立項申請書》先由集團(tuán)投資管理部審核或組織論證后，報分管副總裁會簽，最終由集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。

4.5.2新建項目立項金額大于1000萬元（含）的，《立項申請書》先由集團(tuán)投資管理部組織論證，經(jīng)分管副總裁會簽后，報集團(tuán)總裁審核，最終由公司董事會批準(zhǔn)。

4.6項目的前期準(zhǔn)備及實施

4.6.1集團(tuán)投資管理部負(fù)責(zé)項目的前期考察，并與投資項目所選區(qū)域的地方政府進(jìn)行合作洽談，最終形成合作意向并簽訂《投資協(xié)議書》。

4.6.2工程管理部組建項目組，具體實施項目建設(shè)。工程管理部在項目規(guī)劃設(shè)計完成后報集團(tuán)投資管理部組織相關(guān)部門，對項目具體設(shè)計方案進(jìn)行論證審批，論證的內(nèi)容包括：

a)對技術(shù)方案及施工方案、工藝設(shè)計和設(shè)備選型的技術(shù)論證； b)對節(jié)能降耗、安全消防措施的分析論證；

c)對廠房設(shè)計、外觀形象、參觀接待設(shè)計的分析論證；

將論證審批后的項目設(shè)計圖紙、技術(shù)方案在集團(tuán)投資管理部備案。工程管理部按批準(zhǔn)的設(shè)計圖紙、技術(shù)方案的要求進(jìn)行施工建設(shè)。若在項目實施過程中設(shè)計方案需做重大調(diào)整的，改變投資預(yù)算的，需向集團(tuán)投資管理部報告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。4.7項目管理

4.7.1項目管理實行工程管理部總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，對項目的質(zhì)量、進(jìn)度、費用總體負(fù)責(zé)。

4.7.2項目組定期(按月)向集團(tuán)投資管理部上報項目實施情況、工程進(jìn)度情況及資金使用情況，按《投資項目日常管理細(xì)則》執(zhí)行。

4.7.3投資管理部牽頭組織對項目進(jìn)行不定期檢查。主要檢查內(nèi)容有工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、合同執(zhí)行、資金使用、文件檔案等，并做檢查報告報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)。4.8項目驗收

按《內(nèi)蒙古伊利實業(yè)集團(tuán)股份有限公司項目驗收管理辦法》執(zhí)行。

4.9項目運營評估

運營評估是指項目在竣工投產(chǎn)后，對項目實際運行情況以及實際的投資效果、投資回報情況進(jìn)行總結(jié)與評估，以完成對投資項目全過程的跟蹤、總結(jié)、考核。

4.9.1運營評估自項目投產(chǎn)滿一個經(jīng)營后進(jìn)行。具體由投資管理部牽頭，并組織相關(guān)部門組成評估小組，對項目整體情況進(jìn)行評估。4.9.2運營評估的基本內(nèi)容包括：

a)投資項目的實際運行情況以及投資額度的實際完成情況：具體包括實際的投資總額；設(shè)備實際配置情況以及形成的產(chǎn)能規(guī)模、實際開工率等。b)投資項目的實際投資回報，投資效果分析。c)實際情況與《項目建議書》的差異性分析。d)項目總結(jié)與考核建議。5.擴(kuò)建、技改項目的投資管理

5.1擴(kuò)建項目是指為擴(kuò)大或增加產(chǎn)能而進(jìn)行投資的項目。技改項目是指為提高生產(chǎn)和工作效率，節(jié)能降耗，改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量，通過采用新技術(shù)來改善充實原有設(shè)施功能，并對原有設(shè)備或工程進(jìn)行改造的項目。5.2擴(kuò)建、技改項目立項的基本條件

5.2.1擴(kuò)建、技改項目要圍繞項目提出單位的經(jīng)營需要，以滿足市場需求、提高產(chǎn)能、增加品種、節(jié)能降耗、技術(shù)改造、質(zhì)量改善等為項目提出的基本條件。5.2.2擴(kuò)建、技改項目的《立項申請書》中要明確投資目的、收益或價值。如項目完成后的產(chǎn)值、產(chǎn)能增加，產(chǎn)品質(zhì)量的提升、競爭力的提高、成本費用節(jié)約額度等。

5.2.3擴(kuò)建、技改項目投資回報率要求不低于30%，且從項目完成當(dāng)年計算回報。對不直接產(chǎn)生效益、無法計算投資回報率的技改項目，按是否達(dá)到立項目的進(jìn)行評估、考核。

5.2.4改、擴(kuò)建項目產(chǎn)能利用率：

改、擴(kuò)建項目在安裝調(diào)試結(jié)束、系統(tǒng)運行正常，正式投產(chǎn)后當(dāng)年產(chǎn)能利用率不低于80%，次年產(chǎn)能利用率達(dá)到90%。產(chǎn)能利用率的計算、計算方法同新建項目。

5.3項目提出

項目提出單位以《立項申請書》的方式報集團(tuán)投資管理部。《立項申請書》的內(nèi)容包括: 5.3.1改、擴(kuò)建項目的必要性和投資目的； 5.3.2改、擴(kuò)建項目的實施方案、投資預(yù)算；

5.3.3改、擴(kuò)建后與之前在產(chǎn)能增加、質(zhì)量改善、節(jié)能降耗方面的對比分析； 5.3.4項目實施后經(jīng)濟(jì)效益、投資回報分析預(yù)測等。5.4項目審批

《立項申請書》經(jīng)項目提出單位總經(jīng)理審核后報集團(tuán)投資管理部，投資管理部提出審核意見后，按《伊利集團(tuán)固定資產(chǎn)投資審批權(quán)限》的規(guī)定逐級上報審批。5.5項目實施

項目批準(zhǔn)后由項目提出單位組織實施，集團(tuán)工程管理部依據(jù)項目具體情況給予技術(shù)支持。5.6項目管理

5.6.1項目管理實行事業(yè)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，對項目的質(zhì)量、進(jìn)度、費用總體負(fù)責(zé)。在項目完成后組織相關(guān)部門驗收并建立檔案。

5.6.2投資管理部牽頭對項目進(jìn)行不定期檢查。主要檢查內(nèi)容有工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、合同執(zhí)行、資金使用、文件檔案等。5.7項目驗收

按《內(nèi)蒙古伊利實業(yè)集團(tuán)股份有限公司項目驗收管理辦法》執(zhí)行。6.合資合作項目、收購兼并項目的投資管理

6.1合資合作、收購兼并項目是指根據(jù)公司經(jīng)營、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，為提高市場占有率、降低成本、業(yè)務(wù)拓展，提高抗風(fēng)險能力，進(jìn)行擴(kuò)張等戰(zhàn)略目的而進(jìn)行的股權(quán)投資、資產(chǎn)收購、開展新業(yè)務(wù)等投資項目。

合資合作、收購兼并項目的方式包括：

6.1.1與其它法人或個人共同出資成立合資公司，經(jīng)營公司主業(yè)或新業(yè)務(wù)； 6.1.2部分或全部收購其它公司股權(quán),進(jìn)行股權(quán)投資的； 6.1.3部分或全部收購其它公司實物資產(chǎn)的投資。6.2合資合作項目、收購兼并項目立項的基本條件

6.2.1合資合作項目、收購兼并項目必須闡明戰(zhàn)略目的及需求，且符合集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃。

6.2.2項目立項的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

不包括建設(shè)期的靜態(tài)投資回收期計算方式： 預(yù)測期內(nèi)投資額（不包括流動資金）

平均凈利潤+折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費用的攤銷 要求不超過5年。牧場項目不超過8年。投資回報率計算方式： 預(yù)測期內(nèi)年平均凈利潤 投資總額（包括流動資金）

要求不低于15%。

財務(wù)凈現(xiàn)值: 大于等于0（折現(xiàn)率按8%計算）。

為實現(xiàn)特定目的、或長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃型項目，在短期內(nèi)無法實現(xiàn)上述經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的，可召開特別會議論證并由分管副總裁會簽后上報審批。6.2.3測算經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的主要依據(jù)

成本分析應(yīng)該預(yù)測不同年份的客觀數(shù)據(jù)，至少應(yīng)預(yù)測前3年的客觀的、變動的成本。6.3項目提出

6.3.1合資合作、收購兼并項目的提出由申請單位以《立項申請書》的方式提出?！读㈨椛暾垥穲蠹瘓F(tuán)投資管理部，由投資管理部組織相關(guān)部門或人員進(jìn)行初審。6.3.2《立項申請書》內(nèi)容包括：

a)合資合作、收購兼并項目的背景介紹。合作方、收購兼并對象的調(diào)查報告，以及合作或收購兼并的戰(zhàn)略意義、目的；

b)業(yè)務(wù)說明及市場前景分析。包括產(chǎn)品品項及產(chǎn)能規(guī)劃等相關(guān)內(nèi)容； c)主要原材料市場分析；

d)銷售及市場預(yù)測。市場分析、交通運輸及其它相關(guān)條件； e)投資預(yù)算編制；

f)未來經(jīng)濟(jì)效益分析及投資回報預(yù)測。6.4項目論證

6.4.1集團(tuán)投資管理部在接到《立項申請書》后，根據(jù)合資合作、收購兼并項目的具體情況，組織相關(guān)部門、人員召開項目可行性論證會。整理匯總形成會議紀(jì) 8 要，并與集團(tuán)公司分管副總裁溝通后，形成《論證報告》。

6.4.2項目可行性論證的內(nèi)容除了同第二章新建項目的論證內(nèi)容外，重點論證合資合作、收購兼并的利弊分析和戰(zhàn)略意義。6.5《立項申請書》的批準(zhǔn)

6.5.1集團(tuán)公司主業(yè)范圍的項目按照公司立項項目審批流程逐級上報審批。6.5.2集團(tuán)公司主業(yè)以外的投資項目，按照一事一議的原則，在公司章程、審批權(quán)限的規(guī)定下進(jìn)行審批。6.6項目實施

6.6.1集團(tuán)投資管理部或相關(guān)項目組負(fù)責(zé)與合資合作方、收購兼并對象協(xié)商，并簽訂《合資合作協(xié)議書》或《收購協(xié)議書》。6.6.2合資合作項目原則上集團(tuán)公司控股。

6.6.3項目提出單位負(fù)責(zé)注冊成立合資公司或新公司，完成股權(quán)或資產(chǎn)收購、資產(chǎn)移交、權(quán)屬變更登記。在項目主管部門的管理下具體實施項目建設(shè)。6.7項目管理

項目管理實行項目所屬單位總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，對項目的質(zhì)量、進(jìn)度、費用總體負(fù)責(zé)。6.8項目驗收

項目完成后依據(jù)公司《內(nèi)蒙古伊利實業(yè)集團(tuán)股份有限公司投資項目驗收管理辦法》組織驗收并建立檔案。7.零星固定資產(chǎn)投資項目的投資管理 7.1零星固定資產(chǎn)投資項目是指： 7.1.1零星單機(jī)設(shè)備的購置； 7.1.2零星修繕工程；

7.1.3零星補(bǔ)充的工藝器具、化驗設(shè)備、工作站； 7.1.4車輛、電腦等辦公、行政設(shè)施的購置；

7.1.5單價超出2000元、可形成固定資產(chǎn)的其它采購項目等。7.1.6零星固定資產(chǎn)投資項目立項的基本條件

生產(chǎn)性零星固定資產(chǎn)投資項目如單機(jī)設(shè)備、工藝器具、化驗設(shè)備等按35%的投資回報率計算回報，其它非生產(chǎn)性投資項目如車輛、辦公設(shè)施按50%的投資回報率計算回報。

7.2立項申報及審批

7.2.1零星固定資產(chǎn)投資（五萬元以上）由投資單位提出立項申請，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人審核后報集團(tuán)投資管理部，投資管理部按集團(tuán)公司審批流程及權(quán)限進(jìn)行逐級報審。五萬元以下投資經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理批準(zhǔn)后報投資管理部備案。7.2.2任何部門或單位需購置各種公務(wù)用車，必須由集團(tuán)總裁特別批準(zhǔn)。7.2.3部門或單位需購置辦公信息設(shè)備、化驗設(shè)備、安全設(shè)施及宣傳等設(shè)施的，需由專業(yè)管理部門審核并出具意見。7.3項目驗收

零星固定資產(chǎn)投資項目的驗收，以項目完成后性能測試、登記固定資產(chǎn)臺賬為標(biāo)志，修繕工程以審計決算為標(biāo)志。具體由項目提出單位自行組織驗收。8.罰則

8.1本條例中考核的依據(jù)是《立項申請書》、設(shè)計方案中各項計劃、數(shù)據(jù)、排期等，包括投資收益、原料供應(yīng)、產(chǎn)成品規(guī)劃、節(jié)能降耗、新技術(shù)新方案投資收益驗證等。本條例的考核對象為項目提出單位的事業(yè)部總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人。8.1.1未能按計劃工期完成工程，每延期一個月罰款5000元，每提前一個月獎勵5000元。由于不可抗因素推遲期限經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后順延。

8.1.2項目投資不允許超出各單項（系統(tǒng)相對獨立）預(yù)算。超出預(yù)算按超出部分的1%罰款。因客觀原因造成（比如材料漲價）的，報相關(guān)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后可使用其它結(jié)余資金或追加預(yù)算（但必須提供足夠的材料證明），具體如下： 8.1.2.1 項目預(yù)算專業(yè)類別劃分根據(jù)立項申請書中項目投資費用明細(xì)的各個分項附表名稱進(jìn)行界定（如土建工程類、主設(shè)備類、能源及輔助設(shè)備類、庫房及物流設(shè)施類、化驗設(shè)備及設(shè)施類、工藝器具類、辦公家具及設(shè)施類、前期費用類等）。8.1.2.2由于項目實施需要，項目預(yù)算單一專業(yè)類別內(nèi)部投資明細(xì)之間的費用調(diào)整，由項目組提供相關(guān)材料報工程管理部或所屬事業(yè)部備案即可。以進(jìn)口設(shè)備做預(yù)算調(diào)整為國產(chǎn)設(shè)備，或以國產(chǎn)設(shè)備做預(yù)算調(diào)整為進(jìn)口設(shè)備，如二者的預(yù)算差價超出100萬的，須報集團(tuán)投資管理部審批。除此之外的，由項目組提供相關(guān)材料報工程管理部或所屬事業(yè)部備案即可。

8.1.2.3 金額低于100萬元的跨類別預(yù)算費用調(diào)整（如土建工程類與主設(shè)備類費用之間調(diào)整），由工程管理部或所屬事業(yè)部內(nèi)部審批執(zhí)行，超出100萬元的費用調(diào)整，需報集團(tuán)公司投資管理部審核。

8.1.2.4 項目前期費用類資金調(diào)整，需報集團(tuán)公司投資管理部審核。

8.1.2.5 開口類費率合同的執(zhí)行，待項目決算審計完成后，根據(jù)審計結(jié)果進(jìn)行費用調(diào)整，如若實施中發(fā)生單項預(yù)算超支情況，參照以上內(nèi)容完成報審工作。

不得隨意增加預(yù)算外項目，對于利用節(jié)余資金增加預(yù)算外項目的，必須報集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

8.1.3項目發(fā)生一項質(zhì)量事故或不合格項（參照國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)），根據(jù)損失大小酌情給予適當(dāng)處罰。

8.1.4由于缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃，計劃不準(zhǔn)，對市場分析判斷嚴(yán)重偏離，導(dǎo)致竣工項目閑置，或在一年內(nèi)進(jìn)行拆除、調(diào)整、更換主要設(shè)備或車間，需要重新立項給予調(diào)整的，給予不低于10000元罰款。

8.1.5項目投產(chǎn)后未按立項報告中原料奶供應(yīng)計劃供給，未按奶源基地的規(guī)劃方案實施，對原料奶供應(yīng)責(zé)任人給予不低于10000元罰款。

8.1.6新建、擴(kuò)建、技改項目考核期內(nèi)產(chǎn)能利用率每低一個百分點罰款1000元。因第8.1.5條原因造成除外。

8.1.7對項目中新技術(shù)、新工藝的引進(jìn)使用，造成投資成本比傳統(tǒng)工藝技術(shù)高，在項目驗收時要對新技術(shù)、新方案的效果進(jìn)行確認(rèn)，并進(jìn)行考核。該項考核執(zhí)行有獎有罰的原則，并總結(jié)推廣。

8.1.8在立項申請批復(fù)后1個月內(nèi)提出變更、追加投資預(yù)算的，給予不低于500元罰款。

8.1.9工作過程中泄露項目商業(yè)機(jī)密，對公司造成不良影響及經(jīng)濟(jì)損失，酌情給予1000元以上罰款，情節(jié)嚴(yán)重的給予開除或移交司法部門。

8.2.0檔案管理缺失，丟失工程項目相關(guān)的技術(shù)資料及證明文件，酌情給予500元以上罰款。

8.2.1工程項目管理過程中，未按規(guī)定辦理簽證或辦理虛假簽證的，給予責(zé)任人2000元以上罰款，情節(jié)嚴(yán)重的給予開除或移交司法部門。8.2.2未按相關(guān)要求報送材料，每次罰款200元。

8.23未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整投資預(yù)算，或增減項目，每次每項給予100—500元罰款。8.24未按要求完成驗收工作、審計結(jié)算工作，給予1000元以上罰款。8.25未按合同約定支付工程、設(shè)備、服務(wù)等進(jìn)度款或合同尾款（質(zhì)保金），引起訴訟或?qū)驹斐刹涣加绊懙?，給予500元罰款。

9.附則

9.1集團(tuán)參股但實際控制的子公司參照執(zhí)行本條例。9.2本條例由集團(tuán)投資管理部負(fù)責(zé)解釋。

9.3本條例自發(fā)布之日起執(zhí)行，原伊利字〔2011〕89號《內(nèi)蒙古伊利實業(yè)集團(tuán)股份有限公司固定資產(chǎn)投資管理實施條例》同時廢止。

第四篇：公司實施RFID技術(shù)實物管理體系建設(shè)方案

===公司實施RFID技術(shù) 實物管理體系建設(shè)方案

火力發(fā)電廠實物資產(chǎn)主要包括房屋、構(gòu)筑物、機(jī)器設(shè)備、管理用辦公設(shè)備、交通運輸設(shè)備、儀器儀表、庫存材料、低值易耗品等，資產(chǎn)項目、資產(chǎn)數(shù)量龐大，管理難度較大，提升實物資產(chǎn)管理水平，對實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值具有十分重要的意義。

一、實施RFID實物資產(chǎn)管理的背景

（一）適應(yīng)公司戰(zhàn)略發(fā)展的要求

隨著公司“十二五”發(fā)展戰(zhàn)略的確定，科學(xué)管控、和諧發(fā)展、做強(qiáng)做優(yōu)，建設(shè)以資源綜合利用發(fā)電為特色的國際一流能源企業(yè)成為公司發(fā)展的宏偉目標(biāo)，到“十二五”末公司資產(chǎn)規(guī)模將達(dá)到600億元。

（二）滿足資產(chǎn)管理的需求

*****公司目前運營兩臺135MW發(fā)電機(jī)組，在建兩臺660MW超臨界直接空冷機(jī)組，是公司目前單機(jī)容量最大的發(fā)電機(jī)組，待投產(chǎn)運營后資產(chǎn)規(guī)模為55億元，過去傳統(tǒng)的資產(chǎn)管理模式已不能適應(yīng)公司快速發(fā)展的需求，轉(zhuǎn)變資產(chǎn)管理思路，變革管理模式已成為當(dāng)前迫在眉睫的任務(wù)。

二、實施RFID實物資產(chǎn)管理的思路 以“管理提效、成本領(lǐng)先、科技創(chuàng)新”戰(zhàn)略為指導(dǎo)思想，以“找差距、抓整改、促提升”活動為契機(jī)，以同業(yè)對標(biāo)創(chuàng)一流活動為載體。轉(zhuǎn)變職能、創(chuàng)新思路，以RFID技術(shù)為支撐全面建設(shè)實物資產(chǎn)管理體系，提升資產(chǎn)收益率和價值創(chuàng)造力，實現(xiàn)實物資產(chǎn)全過程、全方位管理。

三、實物資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀

*****公司實物資產(chǎn)管理執(zhí)行《神東電力公司財務(wù)會計管理體系手冊》相關(guān)辦法，財務(wù)部作為資產(chǎn)價值管理部門主要負(fù)責(zé)資產(chǎn)核算、折舊方法的確定，資產(chǎn)報廢的相關(guān)賬務(wù)處理及監(jiān)督檢查；使用部門作為資產(chǎn)具體管理部門，主要負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常保養(yǎng)，確保資產(chǎn)安全、高效的使用效率；生產(chǎn)技術(shù)部和辦公室作為資產(chǎn)歸口管理部門，掌握和負(fù)責(zé)資產(chǎn)的安全和完整，包括性能指標(biāo)的增加變化，每年根據(jù)資產(chǎn)清冊組織兩次資產(chǎn)全面清查盤點工作。

目前資產(chǎn)管理過程存在的主要問題：一是固定資產(chǎn)明細(xì)賬記錄資產(chǎn)名稱、型號、存放地點與實物名稱、存放地點不一致，賬、卡、物不能完全對應(yīng)；二是部門、班組工器具管理混亂，臺帳不健全，無專人管理，責(zé)任不明確，難以保證資產(chǎn)的安全、完整；三是由于人員調(diào)整、調(diào)動信息未能及時反饋財務(wù)部門，個人使用的資產(chǎn)信息更新不及時，如存放地點、責(zé)任人等；四是委托管理資產(chǎn)責(zé)任主體是綜合服務(wù)中心，對資產(chǎn)的維護(hù)、維修由服務(wù)中心負(fù)責(zé)，電廠對資產(chǎn)的實際狀況不清楚，不便于對資產(chǎn)的過程管理、監(jiān)督；五是部分技改項目增加了固定資產(chǎn)原值，但由于電廠按總承包模式建設(shè)，沒有明確該資產(chǎn)附屬設(shè)備及價值，實施技改后無法報廢拆除部分，導(dǎo)致資產(chǎn)原值不能真實反映該資產(chǎn)價值；六是由于實行“兩廠一制”管理模式，低值易耗品產(chǎn)權(quán)歸屬難以區(qū)分，日常管理、盤點工作難度較大。

通過總結(jié)分析，造成實物資產(chǎn)賬實不符，管理混亂的原因不外乎以下幾方面：一是生產(chǎn)設(shè)備臺帳只是出于設(shè)備保養(yǎng)、維護(hù)建立，未能從資產(chǎn)管理角度去考慮，設(shè)備臺賬信息不全，且各專業(yè)主管設(shè)備臺帳標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、項目不規(guī)范；二是部分資產(chǎn)在辦理結(jié)算手續(xù)時提供資產(chǎn)信息不詳細(xì)、不準(zhǔn)確、不規(guī)范，導(dǎo)致卡片初始信息與實物不符，比如數(shù)量、名稱、型號等；三是資產(chǎn)報廢流程不健全，信息傳遞不及時，設(shè)備報廢由管理部和使用部門直接拆除、變賣，未與財務(wù)部門進(jìn)行溝通，也未辦理正常的報廢手續(xù)，最終導(dǎo)致固定資產(chǎn)帳實不符。

四、RFID實物資產(chǎn)管理體系介紹

RFID標(biāo)簽技術(shù)（Radio Frequency Identification，簡稱 RFID）是一種非接觸式的自動識別技術(shù)，它通過射頻信號自動識別目標(biāo)對象并獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，識別工作無須人工干預(yù)，可遠(yuǎn)距離、自動批量進(jìn)行實物的信息采集，是以保證實物信息準(zhǔn)確性、完整性為基礎(chǔ)的條形碼無線版本，具有條形碼所不具備的防水、防磁、耐高溫、使用壽命長、讀取距離遠(yuǎn)、標(biāo)簽數(shù)據(jù)加密、存儲數(shù)據(jù)容量大、存儲信息更改自如等優(yōu)點。其基本工作原理是標(biāo)簽進(jìn)入磁場后，接收解讀器發(fā)出的射頻信號，憑借感應(yīng)電流所獲得的能量發(fā)送出存儲在芯片中的產(chǎn)品信息。

五、推行RFID技術(shù)實物管理體系的優(yōu)勢

1、RFID技術(shù)在現(xiàn)有信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上建設(shè)“橫向集成、縱向貫通”的全周期實物信息管理系統(tǒng)，無縫對接財務(wù)核算軟件，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的閉環(huán)集成，做到了生產(chǎn)與財務(wù)管理的聯(lián)動，有效解決業(yè)（務(wù)）、財（務(wù)）脫節(jié)、實物與價值脫節(jié)等管理痼疾，使固定資產(chǎn)管理更加規(guī)范化、現(xiàn)代化。

2、對資產(chǎn)進(jìn)行樹形細(xì)化拆分，可按屬性和管理職責(zé)分類、分層，進(jìn)行系統(tǒng)編碼，滿足多口徑瀏覽資產(chǎn)結(jié)構(gòu)樹，如按價值管理體系分類、部門資產(chǎn)分類、產(chǎn)權(quán)歸屬分類、設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)命名分類及生產(chǎn)運行管理體系分類，更好地分析評價各類資產(chǎn)的成本及效率。

3、針對高溫、高壓設(shè)備盤點安全因素考慮，RFID 技術(shù)實物盤點可距離設(shè)備5米以外，讀取RFID標(biāo)簽不需要停電，不受光線氣候影響，無須直線對準(zhǔn)掃描，在被覆蓋的情況下，能夠穿透木材和塑料等非金屬或非透明的材質(zhì)，且讀寫速度快，可多目標(biāo)、運動識別。

4、具有耐久且抗污染能力，對水、油和化學(xué)藥品等物質(zhì)具有強(qiáng)抵抗性，標(biāo)簽使用壽命達(dá)到5以上。

5、數(shù)據(jù)存儲容量大并可重復(fù)利用，晶片容量達(dá)1bit以上，數(shù)據(jù)可隨時更新，同時資產(chǎn)管理軟件中除存儲名稱、型號、存放地點、使用部門等日常信息外，還可存儲該資產(chǎn)實物圖片，隨時點擊查看實物全貌，避免了現(xiàn)場盤點過程對實物混淆、互抵現(xiàn)象。

6、可在資產(chǎn)入庫時就發(fā)卡，之后隨著資產(chǎn)存在性質(zhì)的改變，如“物資設(shè)備→工程→固定資產(chǎn)”，可隨時變更其電子信息內(nèi)容。

7、系統(tǒng)可實現(xiàn)大批量數(shù)據(jù)實時采集，縮短實物盤點清查時間，增強(qiáng)盤點清查的準(zhǔn)確性，杜絕盤點清查走過場現(xiàn)象，極大降低資產(chǎn)盤點清查錯誤、費時、費力等問題。

通過實施RFID資產(chǎn)管理系統(tǒng)，可進(jìn)一步延伸、利用該技術(shù)的使用價值，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

一是利用本次RFID技術(shù)實物資產(chǎn)管理的應(yīng)用，可對現(xiàn)有打包資產(chǎn)進(jìn)行重新分割，如聯(lián)想電腦，在資產(chǎn)管理軟件中體現(xiàn)的是“聯(lián)系電腦”，編號“01”，樹形資產(chǎn)明細(xì)：

0101—液晶顯示器 0102—主機(jī) 0103—鍵盤 0104—影響設(shè)備

上述附屬設(shè)備全部粘貼標(biāo)簽，可避免隨意調(diào)換附屬設(shè)備，造成的資產(chǎn)附屬設(shè)備與價值不實。

二是通過分割打包資產(chǎn)，可聘請中介事務(wù)所對分割后的附屬設(shè)備進(jìn)行重新作價，實現(xiàn)資產(chǎn)實物與價值的雙重管理，同時也方便今后資產(chǎn)技改對拆除附屬設(shè)備報廢作價無從下手的尷尬局面，進(jìn)一步規(guī)范了資產(chǎn)管理，真實反映實物資產(chǎn)的賬面價值。

三是在對打包資產(chǎn)進(jìn)行分割的過程，可借鑒設(shè)備維護(hù)的需求進(jìn)行附屬設(shè)備的分割，將生產(chǎn)部門設(shè)備臺賬與資產(chǎn)實物管理體系融為一體，整合資源，方便了實踐管理過程的需求。四是通過對資產(chǎn)附屬設(shè)備進(jìn)行分割作價，日常維修發(fā)生的費用可通過系統(tǒng)匯總統(tǒng)計到該資產(chǎn)目錄下，便于對維修費用與資產(chǎn)原值進(jìn)行對比分析，若維修費用大于資產(chǎn)原值，則說明該資產(chǎn)已無實際使用價值。

六、推行RFID管理體系的整體安排（以公司批復(fù)意見適時調(diào)整）

（一）第一階段 2月20日——2月29日

調(diào)研榆林供電局RFID實物管理系統(tǒng)應(yīng)用情況，了解應(yīng)用過程資產(chǎn)管理、盤點的實際情況及可操作性。

（二）第二階段 3月1日——3月31日

與廠家進(jìn)行現(xiàn)場溝通，全面掌握RFID技術(shù)的先進(jìn)性及實用性，介紹我廠資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀，并提出今后資產(chǎn)管理的具體要求和目標(biāo)。

（三）第三階段 4月1日-30日

現(xiàn)場資產(chǎn)清查盤點，并與生產(chǎn)管理部門、廠家進(jìn)行充分溝通，科學(xué)、合理劃分資產(chǎn)目錄、體系，編寫制定資產(chǎn)管理流程，明確各業(yè)務(wù)部門的職責(zé)及分工。

（四）第四階段 5月1日——9月30日

根據(jù)前三階段進(jìn)展，開始現(xiàn)場標(biāo)簽粘貼，全面推廣應(yīng)用。

第五篇：公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定

有限公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定

第一條、為了規(guī)范公司內(nèi)部資產(chǎn)購置、保管、調(diào)撥、報廢等行為，實現(xiàn)帳卡相符、卡卡相符、卡物相符的目的，特制定本規(guī)定。

第二條、本規(guī)定所指資產(chǎn)的適用范圍：固定資產(chǎn)及單項價值500元以上且使用過程中實物形態(tài)存續(xù)期一年以上的低值易耗品。

第三條、各部門根據(jù)工作需要添置相應(yīng)資產(chǎn)，必須先向總經(jīng)理提出購置申請報告，報告內(nèi)應(yīng)注明所購資產(chǎn)名稱、規(guī)格、性能及市場詢價情況。

第四條、總經(jīng)理同意采購后，將批示好的報告轉(zhuǎn)交行政部具體辦理采購事宜或由行政部指定相關(guān)部門自行采購。

第五條、采購人員必須嚴(yán)格按照總經(jīng)理批示內(nèi)容辦理采購事宜，不準(zhǔn)超標(biāo)準(zhǔn)、范圍采購，否則行政部、財務(wù)部有權(quán)拒絕為其辦理登記報銷手續(xù)。

第六條、所購資產(chǎn)安裝、調(diào)試完畢，采購人員、資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)使用人在發(fā)票上簽字，報銷人員憑發(fā)票、批示后的申請報告到行政部辦理資產(chǎn)登記手續(xù)，每一單項資產(chǎn)填寫一式兩份資產(chǎn)登記卡片，并按照固定資產(chǎn)、低值易耗品分別統(tǒng)一行政管理編號。屬于固定資產(chǎn)管理范圍內(nèi)的，登記卡片應(yīng)由報銷人帶往財務(wù)部。屬于低值易耗品管理范圍內(nèi)的，登記卡片由直接由行政部、資產(chǎn)使用部門分別保管。

第七條、報銷人員攜帶發(fā)票、批示后的申請報告、固定資產(chǎn)登記卡（一式兩份）到財務(wù)部填寫報銷單，財務(wù)人員審核后由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字方可報銷。財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)財務(wù)登記管理，并將固定資產(chǎn)財務(wù)管理編號填寫到固定資產(chǎn)卡片上，一份由報銷人交予資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人保管，另一份由財務(wù)部門交予行政部。

第八條、行使資產(chǎn)管理職責(zé)的部門：行政部、財務(wù)部、資產(chǎn)使用部門。各部門應(yīng)分別建立本部門資產(chǎn)管理檔案，資產(chǎn)使用人是直接責(zé)任人，部門負(fù)責(zé)人是本部門資產(chǎn)管理責(zé)任人，工作人員、部門負(fù)責(zé)人工作變動必須辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。

第九條、行政部、財務(wù)部應(yīng)對資產(chǎn)實行統(tǒng)一編號、分部門管理，資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)卡片管理，定期進(jìn)行本部門卡片與實物核對工作。

第十條、公司每半年由行政部牽頭對資產(chǎn)進(jìn)行實物盤點。固定資產(chǎn)實物盤點由行政部、財務(wù)部、資產(chǎn)使用部門共同進(jìn)行，低值易耗品實物盤點由行政部、資產(chǎn)使用部門共同完成。

第十一條、經(jīng)過實物盤點發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧資產(chǎn)，必須在本會計內(nèi)查清資產(chǎn)發(fā)生變動的原因、責(zé)任人、處理措施。

第十二條、資產(chǎn)在部門間調(diào)撥，必須由行政部填寫“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式四份（調(diào)出單位、調(diào)入單位、行政部、財務(wù)部聯(lián)）。資產(chǎn)調(diào)出部門根據(jù)“資產(chǎn)調(diào)撥單”（調(diào)出單位聯(lián)）將資產(chǎn)登記卡隨同該項資產(chǎn)交予資產(chǎn)調(diào)入部門，資產(chǎn)調(diào)入部門根據(jù)“資產(chǎn)調(diào)撥單”（調(diào)入單位聯(lián)）、資產(chǎn)登記卡與實物資產(chǎn)和對后將該項資產(chǎn)納入本部門使用管理，行政部憑“資產(chǎn)調(diào)撥單”（行政部聯(lián)）將資產(chǎn)登記卡由調(diào)出部門轉(zhuǎn)入資產(chǎn)調(diào)入部門，屬于固定資產(chǎn)管理范圍的，財務(wù)部憑“資產(chǎn)調(diào)撥單”（財務(wù)聯(lián)）做相應(yīng)財務(wù)處理。

第十三條、資產(chǎn)報廢分正常報廢和非正常報廢。

第十四條、資產(chǎn)已超過正常使用年限或因為技術(shù)進(jìn)步原因必須提前報廢的，由使用部門提出報廢申請報告，行政部了解情況后提交經(jīng)理辦公會討論。同意報廢的由行政部填寫“資產(chǎn)報廢單”一式三份（資產(chǎn)使用部門、行政部、財務(wù)部），資產(chǎn)使用部門根據(jù)“資產(chǎn)報廢單”（使用部門聯(lián)）將資產(chǎn)登記卡及該項資產(chǎn)交予行政部，行政部根據(jù)“資產(chǎn)報廢單”（行政聯(lián)）將資產(chǎn)登記卡歸入報廢資產(chǎn)管理檔案并進(jìn)行相應(yīng)的資產(chǎn)殘值處理，財務(wù)部根據(jù)行政部提交的“資產(chǎn)報廢單”（財務(wù)聯(lián)）、資產(chǎn)報廢申請報告、經(jīng)理辦公會決議及殘值回收金額進(jìn)行相關(guān)財務(wù)處理。

第十五條、資產(chǎn)由于不可抗力或人為原因造成損毀必須報廢的，由使用部門提出報廢申請報告，行政部會同有關(guān)部門、人員做出技術(shù)鑒定后提交經(jīng)理辦公會討論，確定責(zé)任人及處理結(jié)果。由行政部填寫“資產(chǎn)報廢單”一式三份（資產(chǎn)使用部門、行政部、財務(wù)部），資產(chǎn)使用部門根據(jù)“資產(chǎn)報廢單”（使用部門聯(lián)）將資產(chǎn)登記卡及該項資產(chǎn)交予行政部，行政部根據(jù)“資產(chǎn)報廢單”（行政聯(lián)）將資產(chǎn)登記卡歸入報廢資產(chǎn)管理檔案并進(jìn)行相應(yīng)的資產(chǎn)殘值處理，財務(wù)部根據(jù)行政部提交的“資產(chǎn)報廢單”（財務(wù)聯(lián)）、資產(chǎn)報廢申請報告、經(jīng)理辦公會決議、殘值回收金額及責(zé)任人賠償金額進(jìn)行相關(guān)財務(wù)處理。

第十六條、本管理規(guī)定經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行，前期所頒發(fā)的固定資產(chǎn)管理規(guī)定即日起廢止。

第十七條、本管理規(guī)定的解釋權(quán)在公司經(jīng)理辦公會。

有限公司

2012年

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