第一篇：涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)(2016) 第04章 稅務(wù)登記代理 課后作業(yè)

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)(2016)第四章 稅務(wù)登記代理 課后作業(yè)

一、單項(xiàng)選擇題 1.根據(jù)規(guī)定，下列納稅人不列入“三證合一、一照一碼”范圍內(nèi)的是（）。A.企業(yè)

B.農(nóng)民專業(yè)合作社

C.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu) D.個(gè)體工商戶 2.企業(yè)在工商登記，取得“三證合一、一照一碼”證照后，（）內(nèi)未去稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)到，不屬于逾期登記。A.15日 B.30日 C.60日 D.90日 3.實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記，納稅人停業(yè)期不得超過(guò)（）。A.6個(gè)月 B.1年 C.2年 D.3個(gè)月 4.下列項(xiàng)目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（）。

A.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑勞務(wù)，項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó) B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)

C.納稅人因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而離開(kāi)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū) D.納稅人改變法人代表 5.領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)核算方式信息發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)向（）申請(qǐng)變更。

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B.主管財(cái)政機(jī)關(guān) C.主管工商機(jī)關(guān) D.主管私法機(jī)關(guān) 6.納稅人因破產(chǎn)依法終止納稅義務(wù)的，按規(guī)定不需要向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A.10日 B.15日 C.30日 D.60日 7.下列關(guān)于稅種認(rèn)定登記的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記，并附送申請(qǐng)報(bào)告

B.對(duì)于稅種認(rèn)定涉及國(guó)稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)向國(guó)稅機(jī)關(guān)申辦稅種認(rèn)定手續(xù)

C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定提出異議的，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查并提出意見(jiàn)，提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新加以認(rèn)定

D.納稅人應(yīng)在領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》副本后和申報(bào)納稅前，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理部門申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記 8.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，2015年年應(yīng)稅銷售額為150萬(wàn)元，2016年2月15日接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送到的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，通知該企業(yè)在10日內(nèi)報(bào)送《一般納稅人登記表》，但該企業(yè)一直未報(bào)送。2016年3月銷售貨物取得含稅銷售收入11.7萬(wàn)元；當(dāng)期購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為4萬(wàn)元。則該企業(yè)2016年3月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.1.02 B.1.7 C.0.34 D.2.15 9.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記。上述所稱年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)（）的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。A.10個(gè)月 B.12個(gè)月 C.24個(gè)月 D.36個(gè)月

二、多項(xiàng)選擇題 1.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額的劃分標(biāo)準(zhǔn)為（）。

A.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額50萬(wàn)元 B.商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額180萬(wàn)元 C.商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額80萬(wàn)元

D.“營(yíng)改增”的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元 E.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)元 2.下列關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記管理的說(shuō)法中，不正確的有（）。A.納稅人的停業(yè)期不得超過(guò)1年

B.納稅人在申報(bào)辦理停業(yè)登記時(shí)，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

C.納稅人在申報(bào)辦理停業(yè)登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件 D.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的不需要申報(bào)繳納稅款

E.納稅人因停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)重新辦理稅務(wù)登記 答案解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】 D 【解析】

個(gè)體工商戶、其他機(jī)關(guān)（編辦、民政、司法等）批準(zhǔn)設(shè)立的主體暫不納入“三證合一、一照一碼”辦理范圍，仍按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記

2.【答案】 B 【解析】

企業(yè)在工商登記，取得“三證合一、一照一碼”證照后，30日內(nèi)未去稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)到，不屬于逾期登記?！局R(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記

3.【答案】 B 【解析】

實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記，納稅人停業(yè)期不得超過(guò)一年。

【知識(shí)點(diǎn)】 停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

4.【答案】 D 【解析】

納稅人需要辦理注銷稅務(wù)登記主要有四種情形：

（1）納稅人因發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形依法終止納稅義務(wù)的；（2）納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的；（3）納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的；（4）境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)的。

選項(xiàng)D：屬于變更稅務(wù)登記的范圍。

【知識(shí)點(diǎn)】 注銷稅務(wù)登記

5.【答案】 A 【解析】

領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式三項(xiàng)信息由企業(yè)登記機(jī)關(guān)在新設(shè)時(shí)采集。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，上述信息發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更，不向工商登記部門申請(qǐng)變更。

【知識(shí)點(diǎn)】 變更稅務(wù)登記

6.【答案】 B 【解析】

納稅人因破產(chǎn)依法終止納稅義務(wù)的，按規(guī)定不需要向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

【知識(shí)點(diǎn)】 注銷稅務(wù)登記

7.【答案】 B 【解析】

選項(xiàng)B：對(duì)于稅種認(rèn)定涉及國(guó)稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別向國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)申辦稅種認(rèn)定手續(xù)。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅種認(rèn)定登記

8.【答案】 B 【解析】

年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記，未申請(qǐng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。所以該企業(yè)應(yīng)納增值稅=11.7/（1+17%）×17%=1.7（萬(wàn)元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅一般納稅人資格登記

9.【答案】 B 【解析】

增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記。上述所稱年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅一般納稅人資格登記 二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】 A, C, D 【解析】

增值稅一般納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)：工業(yè)企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額50萬(wàn)元，商業(yè)企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額80萬(wàn)元，提供“營(yíng)改增”應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)，劃分標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額500萬(wàn)元。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅一般納稅人資格登記

2.【答案】 D, E 【解析】

選項(xiàng)D：納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報(bào)繳納稅款；選項(xiàng)E：納稅人因停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)，不用重新辦理稅務(wù)登記。

第二篇：涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)(2016) 第02章 稅務(wù)管理概述 課后作業(yè)

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)(2016)第二章 稅務(wù)管理概述 課后作業(yè)

一、單項(xiàng)選擇題 1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收管理權(quán)的是（）。A.稅法審議權(quán) B.稅法的表決權(quán) C.稅法的公布權(quán)

D.稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán) 2.下列稅種中，由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是（）。A.車輛購(gòu)置稅 B.增值稅 C.消費(fèi)稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅 3.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.30日 B.45日 C.60日 D.90日 4.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開(kāi)立賬戶之日起（）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào)；發(fā)生變化的應(yīng)自變化之日起（）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告。A.15日，15日 B.15日，30日 C.30日，15日 D.30日，30日 5.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人無(wú)須在工商行政管理機(jī)關(guān)注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.30日 B.45日 C.60日 D.90日 6.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A.15日 B.30日 C.45日 D.60日 7.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)書(shū)面報(bào)告其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。A.15日 B.30日 C.45日 D.60日 8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過(guò)（）的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A.30天 B.60天 C.90天 D.180天 9.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取（）之日起（）內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 15日 B.稅務(wù)登記證件 15日 C.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 30日 D.稅務(wù)登記證件 30日 10.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A.10日 B.15日 C.30日 D.45日 11.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（）內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.10日 B.15日 C.30日 D.45日 12.下列稅款征收方式中，屬于查驗(yàn)征收的是（）。

A.對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位和個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過(guò)查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款

C.對(duì)小型個(gè)體工商戶采取定期確定營(yíng)業(yè)額、利潤(rùn)額并據(jù)以核定應(yīng)納稅額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)賬務(wù)健全的納稅人，依據(jù)其報(bào)送的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)納稅資料，計(jì)算應(yīng)納稅款，填寫繳款書(shū)或完稅證，由納稅人到銀行劃解稅款 13.由與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位和個(gè)人在向納稅人收取款項(xiàng)時(shí)依法收取稅款的稅款征收方式是（）。A.定期定額征收 B.代收代繳 C.代扣代繳 D.委托代征 14.下列資產(chǎn)中，不可以納入稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)的是（）。A.被執(zhí)行人作為代步工具的唯一的一輛機(jī)動(dòng)車 B.被執(zhí)行人收藏的古董

C.被執(zhí)行人擁有的第二套住房

D.被執(zhí)行人擁有的價(jià)值4500元的沙發(fā) 15.納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。

A.處2000元以下的罰款

B.處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

C.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照 D.處2000元以上5000元以下的罰款 16.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款（）的罰款。A.50%以上3倍以下 B.50%以上5倍以下 C.1倍以上3倍以下 D.1倍以上5倍以下 17.非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處（）的罰款。

A.2000元以上5000元以下 B.2000元以上1萬(wàn)元以下 C.2000元以上2萬(wàn)元以下 D.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下 二、多項(xiàng)選擇題 1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收立法權(quán)的有（）。A.稅法制定權(quán) B.稅法審議權(quán) C.稅法解釋權(quán) D.稅法表決權(quán) E.稅法公布權(quán) 2.下列單位和個(gè)人，需要辦理稅務(wù)登記的有（）。A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu) B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

C.只繳納個(gè)人所得稅的非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人 D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位 E.個(gè)體工商戶 3.下列各項(xiàng)需辦理變更稅務(wù)登記的有（）。A.改變納稅人名稱的

B.納稅人因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更不涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的 C.改變企業(yè)類型的 D.改變注冊(cè)資金的

E.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的 4.除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)機(jī)關(guān)登記證件的以外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件的有（）。A.開(kāi)立銀行賬戶

B.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅 C.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

D.辦理停業(yè)、歇業(yè) E.辦理工商登記 5.根據(jù)稅務(wù)登記管理的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.納稅人應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記后，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

B.納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度

D.納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者辦公場(chǎng)所公開(kāi)懸掛，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)向營(yíng)業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理 6.根據(jù)賬簿、憑證管理的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，應(yīng)當(dāng)另行建立總賬及與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的其他賬簿

D.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的其他賬簿

E.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年 7.下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述正確的有（）。A.納稅人采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書(shū)面報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人當(dāng)期沒(méi)有發(fā)生納稅義務(wù)的，不需要辦理納稅申報(bào)

C.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式

D.扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng) E.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，但不可以延期繳納稅款 8.下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的有（）。A.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施均適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人 B.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，主要針對(duì)納稅人未繳納的稅款，不包括滯納金 C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)和人民法院執(zhí)行

D.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施

E.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi) 9.下列關(guān)于稅收優(yōu)先規(guī)定的表述，正確的有（）。A.稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外

B.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得

C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之后的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告

E.納稅人有欠稅情形而以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)的欠稅情況 10.納稅人發(fā)生下列情形，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

E.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的 11.下列關(guān)于納稅人發(fā)生合并、分立情形的稅收規(guī)定，表述正確的有（）。A.納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并前的納稅人繼續(xù)履行其未履行的納稅義務(wù)

B.納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由分立前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)，分立后的納稅人不承擔(dān)未履行的納稅義務(wù)

C.欠繳稅款數(shù)額在5萬(wàn)元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

D.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，給國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任 12.下列關(guān)于稅務(wù)檢查范圍的表述，正確的有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

B.到納稅人的居住場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

C.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料 D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶 E.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款 13.下列各項(xiàng)中，屬于納稅人的權(quán)利的有（）。A.享受稅法規(guī)定的減稅免稅優(yōu)待 B.申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款 C.依法申請(qǐng)收回多繳的稅款

D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況保密 E.按規(guī)定申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記 14.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的表述，正確的有（）。

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款

B.為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，納稅人可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月

C.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年

D.對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款

E.稅務(wù)檢查權(quán)包括查賬權(quán)、場(chǎng)地檢查權(quán)、詢問(wèn)權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)、存款賬戶核查權(quán) 15.因?yàn)椋ǎ?dǎo)致納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任

B.納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤 C.偷稅 D.抗稅 E.騙稅 16.下列關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任的表述，正確的有（）。

A.納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款

C.對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定的期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅

D.為納稅人非法提供發(fā)票，導(dǎo)致其騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，并處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款 E.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定到車站、碼頭等地檢查納稅人有關(guān)情況時(shí)，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款 答案解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】 D 【解析】

稅收管理權(quán)包括：稅種的開(kāi)征與停征權(quán)；稅法的解釋權(quán)；稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán)；減免稅的審批權(quán)。選項(xiàng)ABC屬于稅收立法權(quán)的范圍。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)管理體制概述

2.【答案】 D 【解析】

車輛購(gòu)置稅、增值稅、消費(fèi)稅由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。

【知識(shí)點(diǎn)】 我國(guó)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的職能劃分

3.【答案】 A 【解析】

從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理

4.【答案】 A 【解析】

從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開(kāi)立賬戶之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào)；發(fā)生變化的應(yīng)自變化之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理 5.【答案】 A 【解析】

稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人無(wú)須在工商行政管理機(jī)關(guān)注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理

6.【答案】 A 【解析】

納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理

7.【答案】 A 【解析】

納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理

8.【答案】 D 【解析】

從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理

9.【答案】 A 【解析】

從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取“工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照”之日起“15日內(nèi)”按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。

【知識(shí)點(diǎn)】 賬簿、憑證管理

10.【答案】 A 【解析】

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

【知識(shí)點(diǎn)】 賬簿、憑證管理

11.【答案】 B 【解析】

從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理

12.【答案】 B 【解析】

選項(xiàng)A：屬于查定征收；選項(xiàng)C：屬于定期定額征收；選項(xiàng)D：屬于查賬征收。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅款征收

13.【答案】 B 【解析】

代收代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有收繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，負(fù)責(zé)對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的一種方式。即由與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位和個(gè)人在向納稅人收取款項(xiàng)時(shí)依法收取稅款。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅款征收

14.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)ABC：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者一處以外的住房。選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅款征收

15.【答案】 C 【解析】

納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理

16.【答案】 B 【解析】

納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

【知識(shí)點(diǎn)】 納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任

17.【答案】 B 【解析】

非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

【知識(shí)點(diǎn)】 納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任 二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】 A, B, D, E 【解析】

選項(xiàng)ABDE：稅收立法權(quán)包括稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。稅收管理權(quán)包括：稅種的開(kāi)征與停征權(quán)、稅法的解釋權(quán)、稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán)、減免稅的審批權(quán)；選項(xiàng)C屬于稅收管理權(quán)。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)管理體制概述

2.【答案】 A, B, D, E 【解析】

臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為，以及只繳納個(gè)人所得稅和車船稅的非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理

3.【答案】 A, B, C, D 【解析】

選項(xiàng)E屬于注銷稅務(wù)登記的適用范圍。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理

4.【答案】 A, B, C, D 【解析】

除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)機(jī)關(guān)登記證件的以外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件：（1）開(kāi)立銀行賬戶；（2）申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；（3）申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；（4）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票；（5）申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；（6）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（7）其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理

5.【答案】 B, C, D, E 【解析】

選項(xiàng)A：納稅人應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記?！局R(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理

6.【答案】 A, B, D, E 【解析】

選項(xiàng)C：納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿，不需要另行設(shè)賬。

【知識(shí)點(diǎn)】 賬簿、憑證管理

7.【答案】 A, C, D, E 【解析】

選項(xiàng)B：納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表；選項(xiàng)E：經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算?！局R(shí)點(diǎn)】 納稅申報(bào)

8.【答案】 A, D, E 【解析】

選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)C：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)檢查

9.【答案】 A, B, D, E 【解析】

選項(xiàng)C：納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)檢查

10.【答案】 A, B, C, D 【解析】

納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

【知識(shí)點(diǎn)】 賬簿、憑證管理

11.【答案】 C, D, E 【解析】

選項(xiàng)A：納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。選項(xiàng)B：納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。

【知識(shí)點(diǎn)】 納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任

12.【答案】 A, C, D 【解析】

選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，但不能到納稅人的生活居住場(chǎng)所檢查；選項(xiàng)E：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)檢查

13.【答案】 A, B, C, D 【解析】

選項(xiàng)E屬于納稅人的義務(wù)?！局R(shí)點(diǎn)】 納稅人的權(quán)利、義務(wù)

14.【答案】 A, C, D, E 【解析】

選項(xiàng)B：為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，納稅人可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利

15.【答案】 C, D, E 【解析】

對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)檢查

16.【答案】 A, B, C, E 【解析】

選項(xiàng)D：為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒(méi)收違法所得外，還可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。

【知識(shí)點(diǎn)】 納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任

第三篇：涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)(2016) 第05章 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理 課后作業(yè)

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)(2016)第五章 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理 課后作業(yè)

一、單項(xiàng)選擇題 1.屬于增值稅一般納稅人的商業(yè)企業(yè)，發(fā)生的下列行為中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.零售煙、酒 B.零售勞保用品 C.零售化妝品 D.零售食品 2.下列關(guān)于發(fā)票代理印制的表述中，不正確的是（）。

A.發(fā)票準(zhǔn)印證由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制，省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)

B.全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票防偽措施由國(guó)家稅務(wù)總局確定，省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要增加本地區(qū)的發(fā)票防偽措施，并向國(guó)家稅務(wù)總局備案

C.全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章是稅務(wù)機(jī)關(guān)管理發(fā)票的法定標(biāo)志，其形狀、規(guī)格、內(nèi)容、印色由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定

D.印制發(fā)票企業(yè)印制完畢的廢品應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)之后給予留存 3.下列各項(xiàng)中，不屬于代理發(fā)票審查的基本方法的是（）。A.發(fā)票真?zhèn)舞b別方法 B.對(duì)照審查法 C.票面邏輯推理法 D.倒推法 4.下列各項(xiàng)中，屬于普通發(fā)票真?zhèn)舞b別的法定標(biāo)志的是（）。A.發(fā)票監(jiān)制章

B.填開(kāi)發(fā)票單位名稱 C.發(fā)票取得方的單位名稱 D.發(fā)票金額 5.下列關(guān)于發(fā)票的開(kāi)具要求的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可以開(kāi)具發(fā)票 B.開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明

C.單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章

D.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢 6.在對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查時(shí)，在偽造、變?cè)飕F(xiàn)場(chǎng)以及買賣地、存放地查獲的發(fā)票，由（）鑒別。A.偽造、變?cè)飕F(xiàn)場(chǎng)以及買賣地、存放地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.偽造、變?cè)?、買賣、存放發(fā)票的單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) C.偽造、變?cè)臁①I賣、存放發(fā)票的單位的財(cái)務(wù)部門 D.注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所 二、多項(xiàng)選擇題 1.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的，不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

B.給小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 C.未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人買取專用發(fā)票 E.未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備 2.下列各項(xiàng)中，屬于專業(yè)發(fā)票的有（）。A.國(guó)有金融企業(yè)的存貸憑證 B.國(guó)有保險(xiǎn)企業(yè)的保險(xiǎn)憑證 C.國(guó)有郵政企業(yè)的郵票 D.商品房銷售發(fā)票 E.電信企業(yè)的話務(wù)收據(jù) 3.下列各項(xiàng)中，屬于統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式的有（）。A.批量供應(yīng) B.一次供應(yīng) C.交舊購(gòu)新 D.驗(yàn)舊購(gòu)新 E.定期定額 4.下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的表述中，不正確的有（）。

A.發(fā)票專用章式樣由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人提供的發(fā)票專用印模應(yīng)當(dāng)留存?zhèn)洳?/p>

C.發(fā)票專用章是指用票單位和個(gè)人在其開(kāi)具發(fā)票時(shí)加蓋的有其名稱、稅務(wù)登記號(hào)、發(fā)票專用章字樣的印章

D.保證人同意為領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫擔(dān)保書(shū)，擔(dān)保書(shū)一經(jīng)填寫即為有效

E.提供保證人或者繳納保證金的具體范圍由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定 答案解析

一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】 B 【解析】

商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保用品專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

【知識(shí)點(diǎn)】 發(fā)票的種類與使用范圍 2.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)D：印制發(fā)票企業(yè)印制完畢的廢品應(yīng)當(dāng)及時(shí)銷毀。

【知識(shí)點(diǎn)】 發(fā)票代理印制與領(lǐng)購(gòu)原則

3.【答案】 D 【解析】

代理發(fā)票審查的基本方法包括：對(duì)照審查法、票面邏輯推理法、發(fā)票真?zhèn)舞b別方法。

【知識(shí)點(diǎn)】 發(fā)票的檢查

4.【答案】 A 【解析】

發(fā)票監(jiān)制章是識(shí)別普通發(fā)票真?zhèn)蔚姆ǘ?biāo)志之一，選項(xiàng)BCD都是后續(xù)填寫的內(nèi)容，非法定的標(biāo)志?！局R(shí)點(diǎn)】 發(fā)票的檢查

5.【答案】 A 【解析】

選項(xiàng)A：填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。

【知識(shí)點(diǎn)】 發(fā)票的開(kāi)具要求

6.【答案】 A 【解析】

在偽造、變?cè)飕F(xiàn)場(chǎng)以及買賣地、存放地查獲的發(fā)票，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)鑒別。

【知識(shí)點(diǎn)】 發(fā)票的檢查 二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】 A, D, E 【解析】

增值稅一般納稅人有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的，不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：（1）虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票；（2）私自印制專用發(fā)票；

（3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人買取專用發(fā)票；（4）借用他人專用發(fā)票；（5）未按規(guī)定開(kāi)具專用發(fā)票；

（6）未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備；

（7）未按規(guī)定申請(qǐng)辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行；（8）未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

【知識(shí)點(diǎn)】 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理規(guī)程

2.【答案】 A, B, C, E 【解析】 選項(xiàng)D：商品房銷售發(fā)票屬于普通發(fā)票。

【知識(shí)點(diǎn)】 發(fā)票的種類與使用范圍

3.【答案】 A, C, D 【解析】

統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式主要有如下三種：批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新。

【知識(shí)點(diǎn)】 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理規(guī)程

4.【答案】 A, D 【解析】

選項(xiàng)A：發(fā)票專用章式樣由國(guó)家稅務(wù)總局確定；選項(xiàng)D：擔(dān)保書(shū)須經(jīng)購(gòu)票人、保證人和稅務(wù)機(jī)關(guān)簽字蓋章后方為有效。

【知識(shí)點(diǎn)】 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理規(guī)程

第四篇：第四章 稅務(wù)登記代理(課后作業(yè))

第四章 稅務(wù)登記代理（課后作業(yè)）

一、單項(xiàng)選擇題

1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。A.15日 B.30日 C.45日 D.60日

2.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起（）內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.15日 B.30日 C.60日 D.90日

3.實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記，納稅人停業(yè)期不得超過(guò)（）。A.6個(gè)月 B.1年 C.2年 D.3個(gè)月

4.下列項(xiàng)目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（）。A.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑勞務(wù)，項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó) B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)

C.納稅人因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而離開(kāi)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū) D.納稅人改變法人代表

5.甲商場(chǎng)系由A公司和B公司共同投資設(shè)立的，2015年經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，A公司將其持有甲商場(chǎng)的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，并簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2015年10月20日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲商場(chǎng)投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，下列做法正確的是（）。

A.A公司和B公司分別辦理變更稅務(wù)登記，甲商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記 B.甲商場(chǎng)和A公司辦理變更稅務(wù)登記，B公司不需要辦理任何稅務(wù)登記 C.甲商場(chǎng)辦理變更稅務(wù)登記，A公司和B公司不需要辦理任何稅務(wù)登記

D.甲商場(chǎng)應(yīng)先辦理注銷稅務(wù)登記，再辦理設(shè)立稅務(wù)登記；A公司和B公司分別辦理變更稅務(wù)登記

6.納稅人因破產(chǎn)依法終止納稅義務(wù)的，按規(guī)定不需要向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A.10日 B.15日 C.30日 D.60日

7.下列關(guān)于變更稅務(wù)登記管理的有關(guān)規(guī)定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記 B.納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證中的內(nèi)容都發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按變更后的內(nèi)容重新核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)在依法變更稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同原件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 8.下列關(guān)于稅種認(rèn)定登記的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記，并附送申請(qǐng)報(bào)告

B.對(duì)于稅種認(rèn)定涉及國(guó)稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)向國(guó)稅機(jī)關(guān)申辦稅種認(rèn)定手續(xù) C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定提出異議的，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查并提出意見(jiàn)，提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新加以認(rèn)定

D.納稅人應(yīng)在領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》副本后和申報(bào)納稅前，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理部門申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記

9.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，2014年年應(yīng)稅銷售額為150萬(wàn)元，2015年2月15日接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送到的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，通知該企業(yè)在10日內(nèi)報(bào)送《一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，但該企業(yè)一直未報(bào)送。2015年3月銷售貨物取得含稅銷售收入11.7萬(wàn)元；當(dāng)期購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為4萬(wàn)元。則該企業(yè)2015年3月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.1.02 B.1.70 C.0.34 D.2.15 10.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。上述所稱年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)（）的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。A.10個(gè)月 B.12個(gè)月 C.24個(gè)月 D.36個(gè)月

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的有（）。A.企業(yè)設(shè)在外地的分支機(jī)構(gòu) B.個(gè)體工商戶 C.國(guó)家稅務(wù)總局 D.自然人個(gè)人

E.流動(dòng)性經(jīng)營(yíng)的農(nóng)村小商販

2.下列關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記管理的說(shuō)法中，不正確的有（）。A.納稅人的停業(yè)期不得超過(guò)1年

B.納稅人在申報(bào)辦理停業(yè)登記時(shí)，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

C.納稅人在申報(bào)辦理停業(yè)登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件 D.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的不需要申報(bào)繳納稅款

E.納稅人因停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)重新辦理稅務(wù)登記 3.下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)進(jìn)行變更稅務(wù)登記的有（）。A.改變法人代表的企業(yè) B.增設(shè)分支機(jī)構(gòu)的企業(yè) C.改變隸屬關(guān)系的企業(yè)

D.改變開(kāi)戶銀行和賬號(hào)的企業(yè)

E.改變經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的企業(yè)

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】B 【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本（納稅人領(lǐng)取臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本）。2.【答案】B 【解析】境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。3.【答案】B 【解析】實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記，納稅人停業(yè)期不得超過(guò)一年。4.【答案】D 【解析】納稅人需要辦理注銷稅務(wù)登記主要有四種情形：

（1）納稅人因發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形依法終止納稅義務(wù)的；（2）納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的；

（3）納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的；

（4）境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)的。

選項(xiàng)D：屬于變更稅務(wù)登記的范圍。5.【答案】C 【解析】甲商場(chǎng)改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)屬的，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記；A公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B 公司，A公司和B公司均不需要辦理稅務(wù)登記。6.【答案】B 【解析】納稅人因破產(chǎn)依法終止納稅義務(wù)的，按規(guī)定不需要向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。7.【答案】D 【解析】選項(xiàng)D：股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)在依法變更稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。8.【答案】B 【解析】選項(xiàng)B：對(duì)于稅種認(rèn)定涉及國(guó)稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別向國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)申辦稅種認(rèn)定手續(xù)。9.【答案】B 【解析】年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，未申請(qǐng)辦理一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。所以該企業(yè)應(yīng)納增值稅=11.7/（1+17%）×17%=1.7（萬(wàn)元）。10.【答案】B 【解析】增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。上述所稱年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。

二、多項(xiàng)選擇題 1.【答案】CDE 【解析】除了國(guó)家機(jī)關(guān)、自然人個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外的納稅人,均應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。2.【答案】DE 【解析】選項(xiàng)D：納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報(bào)繳納稅款；選項(xiàng)E：納稅人因停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)，不用重新辦理稅務(wù)登記。3.【答案】ABCD 【解析】選項(xiàng)E：應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。

第五篇：第三章 稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)

稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

第三章 稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)

第一節(jié) 企業(yè)稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)

一、稅務(wù)登記（結(jié)合第二章第二節(jié)稅務(wù)登記管理的內(nèi)容學(xué)習(xí)）

（一）稅務(wù)登記管理規(guī)程（熟悉）

1.設(shè)立稅務(wù)登記

注意：（1）時(shí)限；（2）哪些情況核發(fā)稅務(wù)登記證，哪些情況核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證。

2.申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)應(yīng)提供的資料——不包括銀行賬號(hào)

①工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件；②有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)；③組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)；④法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件。

3.稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容（包括10項(xiàng)）

4.稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地（辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人）或機(jī)構(gòu)所在地（可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人）稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。

（二）代理設(shè)立稅務(wù)登記操作規(guī)范（掌握）

1.代理稅務(wù)登記申報(bào)注意按法定期限即30日內(nèi)申報(bào)登記，時(shí)間不能滯后。

2.代理填報(bào)《稅務(wù)登記表》

《稅務(wù)登記表》分三種類型，分別適用于單位納稅人、個(gè)體經(jīng)營(yíng)、臨時(shí)登記納稅人。（教材37頁(yè)倒數(shù)第三行去掉，有錯(cuò)誤）

3.代理領(lǐng)取稅務(wù)登記證件

【例題】注冊(cè)稅務(wù)師以企業(yè)名義向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)注意（）。

A.《申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書(shū)》應(yīng)詳細(xì)寫明申請(qǐng)稅務(wù)登記的原因和要求

B.按領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)登記,時(shí)間不能滯后

C.提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)合同、章程及協(xié)議書(shū)

D.提供開(kāi)戶銀行賬號(hào)證明

第1頁(yè)

[答疑編號(hào)1102030101]『正確答案』AC

二、變更稅務(wù)登記

變更稅務(wù)登記的適用范圍：39頁(yè)，注意改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的辦理注銷稅務(wù)登記。

（一）變更稅務(wù)登記管理規(guī)程

注意：

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)審核辦理變更稅務(wù)登記。

（2）（2010年新增內(nèi)容，教材40頁(yè)）股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)在依法辦理變更稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（二）變更稅務(wù)登記操作要點(diǎn)（了解）

【例題1】（2000年多選）企業(yè)變更稅務(wù)登記的適用范圍包括（）。

A.改變納稅人名稱、法定代表人的B.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型的C.改變注冊(cè)資金的D.因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的[答疑編號(hào)1102030102]『正確答案』ABC

『答案解析』D選項(xiàng)的情形，是注銷，不是變更。

【例題2】（2001年單選）納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起，或經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起（）日內(nèi)，持相關(guān)證件向稅務(wù)局申請(qǐng)辦理變更稅務(wù)登記。

A.15B.30C.10D.4

5[答疑編號(hào)1102030103]『正確答案』B

【例題3】（2009年單選）甲廠系由乙公司和丙商場(chǎng)共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營(yíng)情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場(chǎng)將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2008年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。

A.甲廠、乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記

B.甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記：乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

C.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記

D.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

[答疑編號(hào)1102030104]『正確答案』B

三、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記（熟悉）

1.實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停

業(yè)期不得超過(guò)一年。

2.納稅人在申報(bào)辦理停業(yè)登記時(shí)，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。

3.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)繳納稅款。

4.納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理復(fù)業(yè)登記。

5.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)，并如實(shí)填寫《停、復(fù)業(yè)報(bào)告書(shū)》。

【例題4】（2009年單選）下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述正確的是（）。

A.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過(guò)半年

B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為時(shí)，不需要申報(bào)繳納稅款

C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本

D.一旦納稅人申請(qǐng)停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存

[答疑編號(hào)1102030105]『正確答案』D

四、注銷稅務(wù)登記

（一）注銷稅務(wù)登記管理規(guī)程

注意：納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。

?？嫉膬?nèi)容：區(qū)分注銷稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記；各種稅務(wù)登記的時(shí)限規(guī)定

【例題5】（2006年多選）下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法，正確的有（）。

A.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢

B.納稅人稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記

C.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

D.納稅人在辦理注銷登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件E.納稅人因住所變動(dòng)涉及改變主管稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記

[答疑編號(hào)1102030106]『正確答案』ABE

【例題6】（2008年單選）下列企業(yè)變動(dòng)情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是（）。

A.某企業(yè)由國(guó)有企業(yè)改制為股份制企業(yè)B.某企業(yè)被工商局吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.某企業(yè)改變經(jīng)營(yíng)范圍 D.李某接替張某擔(dān)任公司法人代表

『正確答案』B

（二）代理注銷稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)

第二節(jié) 納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)

一、增值稅一般納稅人認(rèn)定登記

（一）增值稅一般納稅人認(rèn)定登記管理規(guī)程（熟悉）

1.符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記的同時(shí)，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)；已開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)的小規(guī)模企業(yè)（商業(yè)零售企業(yè)除外），若當(dāng)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年1月底之前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

【例題7】（1999年單選）B公司為外商獨(dú)資企業(yè),1998年1月辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記手續(xù),1998年7月開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),產(chǎn)品全部外銷。B公司預(yù)計(jì)年出口銷售額為160萬(wàn)美元,1998年7月～12月累計(jì)出口銷售額60萬(wàn)美元，按規(guī)定B公司應(yīng)于（）申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。

A.1998年1月 B.1998年7月 C.1998年12月 D.1999年1月

『正確答案』A

『答案解析』符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記的同時(shí)，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)；B公司為外商獨(dú)資企業(yè),1998年1月辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記手續(xù)，應(yīng)該當(dāng)期1998年1月申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。

2.企業(yè)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)向所在地主管國(guó)稅局提出書(shū)面申請(qǐng)。

3.企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。除商業(yè)企業(yè)以外，納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，其分支機(jī)構(gòu)可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

【例題8】（2001年單選）某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，分支機(jī)構(gòu)在乙地，其增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)應(yīng)在（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。

A.甲地 B.乙地 C.各自機(jī)構(gòu)所在地 D.總機(jī)構(gòu)的上級(jí)主管部門所在地

『正確答案』C

【例題9】（2002年多選）下列關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記管理規(guī)程規(guī)定正確的表述有（）。

A.符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的同時(shí)，申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)

B.企業(yè)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)向所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)

C.企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)

D.企業(yè)總機(jī)構(gòu)已被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，其分支機(jī)構(gòu)可持總機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人的證明，辦理有關(guān)手續(xù)

『正確答案』ACD

『答案解析』企業(yè)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)向所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)。

4.縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)簽署審核意見(jiàn)。

5.國(guó)稅發(fā)明電[2004]62號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》：新辦小型商貿(mào)企業(yè)是指新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)。在2004年6月30日前已辦理稅務(wù)登記并正常經(jīng)營(yíng)的屬于小規(guī)模納稅人的商貿(mào)企業(yè)，按其實(shí)際納稅情況核算年銷售額實(shí)際達(dá)到180萬(wàn)元（2009年1月1日起改為80萬(wàn)）后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可直接認(rèn)定為一般納稅人，不實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理。

6.（新增）工業(yè)企業(yè)——50萬(wàn)元；商業(yè)企業(yè)——80萬(wàn)元。2009年應(yīng)稅銷售額超過(guò)新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。未申請(qǐng)辦理一般納稅人手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（非常重要）

（二）代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記操作要點(diǎn)（掌握）

注意：針對(duì)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》的主要內(nèi)容，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)要求企業(yè)提供有關(guān)資料，如企業(yè)設(shè)立的合同、章程，企業(yè)申辦工商登記、稅務(wù)登記的報(bào)表和證件，企業(yè)已實(shí)現(xiàn)銷售的情況，會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)核算的原始資料等。對(duì)企業(yè)可能實(shí)現(xiàn)或已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)稅銷售額，企業(yè)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理的方法和管理制度，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的辦稅能力能否具備增值稅一般納稅人的條件等問(wèn)題，寫出有關(guān)增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的核查報(bào)告，作為《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》的附件，報(bào)送主管國(guó)稅局。

二、稅種認(rèn)定登記代理實(shí)務(wù)（了解）

（一）稅種認(rèn)定登記管理規(guī)程

納稅人應(yīng)在領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》副本后和申報(bào)納稅之前，申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記，填寫《納稅人稅種登記表》。納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記，并附送申請(qǐng)報(bào)告。

【例題10】（2003年多選）下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法，正確的有（）。

A.納稅人如變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅率、稅目變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記，并附送申請(qǐng)報(bào)告

B.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

C.納稅人在辦理注銷登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件

D.納稅人因住所變動(dòng)涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記

『正確答案』AD

『答案解析』納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。

（二）稅種認(rèn)定登記操作要點(diǎn)

注意對(duì)于稅種認(rèn)定涉及國(guó)稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別申辦稅種認(rèn)定手續(xù)。

本章總結(jié)