第一篇：企業(yè)稅收與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)作業(yè)稅務(wù)登記

企業(yè)稅收與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)作業(yè)﹣﹣﹣稅務(wù)登記

1、寧波雙利實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司是寧波市江東區(qū)一家機(jī)電產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,公司所在地編碼315040,聯(lián)系電話057487878787,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址同注冊(cè)地址：寧波江東潘火工業(yè)區(qū)923號(hào)，從業(yè)人數(shù)120人。公司2011年預(yù)計(jì)年銷售額800萬元。固定資產(chǎn)規(guī)模1000萬元。公司采用企業(yè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，用借貸記賬法。公司財(cái)務(wù)制度健全，按規(guī)定設(shè)置了總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬。能準(zhǔn)確核算增值稅應(yīng)納稅額。公司法定代表：張亞雙，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：方正，會(huì)計(jì)兼辦稅：鄭重，出納：李艷紅。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為寧波江東第2稅務(wù)分局。請(qǐng)?zhí)顚戦_業(yè)稅務(wù)登記表。

2、其他信息︰

（1）經(jīng)營(yíng)范圍，生產(chǎn)銷售發(fā)電機(jī)、發(fā)電機(jī)組、內(nèi)燃機(jī)、施肥機(jī)械、拖拉機(jī)、船

用發(fā)動(dòng)機(jī)配件、采礦機(jī)械、通用機(jī)械及機(jī)電一體化產(chǎn)品。

（2）營(yíng)業(yè)期限2011年1月29日至2021年1月29日。

（3）低值易耗品攤銷方法：五五攤銷法

（4）折舊方式：平均年限法

（5）注冊(cè)資本人民幣3000萬。張亞雙2000萬，李建利1000萬。其他信息略

假定在2011年1月24日辦理稅務(wù)登記。

請(qǐng)完成稅務(wù)登記表的填寫,稅務(wù)登記表見教材。

第二篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)

（1）會(huì)計(jì)分錄

①借：應(yīng)收賬款2340000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）340000

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1600000

貸：庫(kù)存商品1600000

借：銀行存款2320000

財(cái)務(wù)費(fèi)用 20000

貸：應(yīng)收賬款2340000

②借：應(yīng)收賬款585000（紅字）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000（紅字）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85000（紅字）。

③先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天。因此，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅銷項(xiàng)稅額為100×17%=17（萬元）借：銀行存款 300000

貸：預(yù)收賬款130000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170000

④2009年1月1日后銷售自己使用過的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。

應(yīng)當(dāng)繳納增值稅為10.4÷（1＋4%）×4%×50%＝0.2（萬元）

借：固定資產(chǎn)清理320000

累計(jì)折舊 180000

貸：固定資產(chǎn)500000

借：銀行存款 104000

貸：固定資產(chǎn)清理 104000

借：固定資產(chǎn)清理2000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2000

借：營(yíng)業(yè)外支出218000

貸：固定資產(chǎn)清理218000

⑤只有專門用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目等的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額才不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其他混用的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額為8.5+1.1＝9.6萬元）

借：固定資產(chǎn) 600000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）96000

貸：銀行存款696000

⑥向購(gòu)貨方收取的同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用不作為價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅：（1）承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購(gòu)買方的；（2）納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的。

借：應(yīng)收賬款 732000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102000

銀行存款 30000

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本450000

貸：庫(kù)存商品 450000

（2）增值稅銷項(xiàng)稅額為34－8.5+17+10.2＝52.7（萬元）

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為30+9.6＝39.6（萬元）

簡(jiǎn)易辦法征稅的應(yīng)納增值稅額為0.2萬元

3月份應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為52.7－39.6+0.2＝13.3（萬元）

第三篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)

稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)

一大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2008年11月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）進(jìn)口香水精（化妝品）一批，支付國(guó)外的買價(jià)220萬元、購(gòu)貨傭金6萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬元；支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元（取得貨運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票）、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬元；

（2）受托加工香水精（化妝品）一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬元，加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和添加輔助材料的含稅金額共計(jì)46.8萬元，該香水精（化妝品）商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格；

（3）收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)款70萬元、運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，當(dāng)月將購(gòu)回免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部；

（4）購(gòu)進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200萬元、增值稅34萬元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用20萬元，待貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元（占支付金額的5%），經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償；

（5）將進(jìn)口香水精（化妝品）的80%重新加工制作成套裝化妝品，當(dāng)月銷售給其他商場(chǎng)并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬元；直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬元；

（6）銷售除化妝品以外的其他商品，開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額300萬元，由于月末前可將全部貨款收回，給所有購(gòu)貨方的銷售折扣比例為5%，實(shí)際收到金額285萬元；

（7）取得化妝品的逾期包裝押金收入14.04萬元。

（注：關(guān)稅稅率20%；香水精消費(fèi)稅稅率為30％，當(dāng)月購(gòu)銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）

要求：按下列順序回答問題：

(1).該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅(A)萬元；

A.74.31B.138.21

C.59D.75.89

(2).該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和為（C）萬元。

A.178.5B.181.54

C.180.54 D.179.58

(3).該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和為（A）萬元。

A.115.36 B.120.58

C.117.25 D.109.42

(4).計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅（D）萬元。

A.58.89 B.59.89

C.59.1D.65.18

5.各環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)處理

第四篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)

王惠明 0911029055

稅務(wù)會(huì)計(jì)第六章小結(jié)

關(guān)稅是海關(guān)依法對(duì)進(jìn)出境地貨物、物品征收的一種稅。所謂“境”就是指關(guān)境，是一國(guó)海關(guān)法得以全面實(shí)施的區(qū)域，包括我國(guó)的領(lǐng)土、領(lǐng)空、領(lǐng)海。通常情況下，一國(guó)的關(guān)境與國(guó)境是一致的，但因?yàn)檎谓?jīng)濟(jì)方面的原因，關(guān)境可能大于或小于國(guó)境。關(guān)稅是貫徹對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易政策的重要手段，在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)改革開放，保護(hù)民族企業(yè)，防止國(guó)外經(jīng)濟(jì)侵襲，爭(zhēng)取關(guān)稅互惠，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展，增加國(guó)家財(cái)政收入各個(gè)方面都有重要的意義。

關(guān)稅的征稅基礎(chǔ)是關(guān)稅完稅價(jià)格。進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)值為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格；出口貨物以該貨物銷售與境外的離岸價(jià)格減去出口稅后，經(jīng)過海關(guān)審查確定的價(jià)格為完稅價(jià)格。

關(guān)稅應(yīng)稅額的計(jì)算方法：

1.從價(jià)記稅法關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

2.從量計(jì)稅法關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位貨物稅額

3.符合計(jì)稅法關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位貨物數(shù)量+應(yīng)

稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×稅率

納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。

關(guān)稅的退還情況：

1．因海關(guān)誤征，多納稅款的。

2．海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情形，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的。

3．已征出口關(guān)稅的貨物，因故未將其運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的。

第五篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)

1、某化妝品生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，本月銷售化妝品取得不含稅銷售額600000元。另將自產(chǎn)的化妝品一批贈(zèng)送給某協(xié)作企業(yè)，生產(chǎn)成本總計(jì)為100000元，無市場(chǎng)售價(jià)可供參考，該化妝品適用消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤(rùn)率5%。

要求：請(qǐng)計(jì)算本月的計(jì)稅銷售額。

2、甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司5000套服裝，每套不含稅價(jià)格為80元，由于乙公司購(gòu)買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷售（與銷售業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票），并提供1/10，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款。

要求：計(jì)算甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額。

3、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月向市職工活動(dòng)中心贈(zèng)送自產(chǎn)液晶電視10臺(tái)，每臺(tái)電視的成本價(jià)3000元，市場(chǎng)銷售價(jià)格5000元（不含稅）；贈(zèng)送新研制的新型節(jié)能空調(diào)5臺(tái)，每臺(tái)成本價(jià)8000元，市場(chǎng)上尚無同類產(chǎn)品銷售。家電產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為10%。

要求：請(qǐng)計(jì)算該家電企業(yè)本月的計(jì)稅銷售額。

4、某電子設(shè)備生產(chǎn)廠（一般納稅人），本月向某商場(chǎng)批發(fā)貨物一批，約定由該電子廠負(fù)責(zé)運(yùn)輸，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為200萬元，并收取運(yùn)雜費(fèi)2萬元；向消費(fèi)者零售貨物，開具的普通發(fā)票注明的價(jià)款為50萬元。

要求：請(qǐng)計(jì)算該電子設(shè)備生產(chǎn)廠本月的計(jì)稅銷售額。

5、某經(jīng)貿(mào)公司系增值稅一般納稅人，本月銷售白酒一批給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票注明的價(jià)款為50000元，同時(shí)收取包裝物押金3000元，約定6個(gè)月后返還包裝物；銷售啤酒一批給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20000元，同時(shí)收取包裝物押金1000元，約定3個(gè)月后返還包裝物。

要求：請(qǐng)計(jì)算該經(jīng)貿(mào)公司本月的計(jì)稅銷售額。