第一篇：資源稅的計(jì)稅依據(jù),行政許可的原則,增值稅的核算,印花稅的計(jì)稅依據(jù),增值稅概述

資源稅的計(jì)稅依據(jù)

以下關(guān)于自用應(yīng)征資源稅產(chǎn)品的表述中，不正確的是()。

A、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的(非生產(chǎn)自用)，不需要計(jì)征資源稅

B、納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量

C、對(duì)于無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量

D、對(duì)于連續(xù)加工而無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

答案：A

解析：本題考核資源稅的計(jì)稅依據(jù)知識(shí)點(diǎn)。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的(非生產(chǎn)自用)，均以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。

行政許可的原則

下列關(guān)于行政許可原則的說(shuō)法正確的有()。

A、行政許可的設(shè)定必須有明確的法律依據(jù)，體現(xiàn)了行政許可法定原則

B、所有的行政許可的實(shí)施結(jié)果都要公開，這是行政許可公開原則的要求

C、行政許可公示制度體現(xiàn)了行政許可公開、公平、公正原則

D、行政相對(duì)人享有申請(qǐng)行政復(fù)議或提起訴訟的權(quán)利體現(xiàn)了行政許可的監(jiān)督原則

E、行政許可所依據(jù)的法律、法規(guī)和規(guī)章修改或廢止的，為了公共利益的需要，行政機(jī)關(guān)可以依法變更已經(jīng)生效的行政許可，由此給公民、法人或者其他組織造成財(cái)產(chǎn)損失的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法給予補(bǔ)償。這是行政許可信賴保護(hù)原則的體現(xiàn)

答案：AE

解析：本題考核行政許可的原則。行政許可的實(shí)施和結(jié)果，除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或個(gè)人隱私的外，應(yīng)當(dāng)公開。所以選項(xiàng)B說(shuō)法太絕對(duì)。行政許可公示制度體現(xiàn)的是行政許可的便民和效率原則，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。公民、法人或者其他組織對(duì)行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可，享有陳述權(quán)、申辯權(quán);有權(quán)依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟;其合法權(quán)益因行政機(jī)關(guān)違法實(shí)施行政許可受到損害的，有權(quán)依法要求賠償。這是救濟(jì)原則的體現(xiàn)，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

增值稅的核算

下面關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的說(shuō)法不正確的是()。

A、一般納稅人和小規(guī)模納稅人均應(yīng)該在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”明細(xì)

B、“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示

C、試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的，應(yīng)該記入當(dāng)期“營(yíng)業(yè)外收入”

D、企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控專用設(shè)備，按照實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅額)”科目，貸記“遞延收益”。

答案：A

解析：本題考查的是增值稅的核算。

選項(xiàng)A，小規(guī)模納稅人不需要增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”明細(xì)。

印花稅的計(jì)稅依據(jù)

下列項(xiàng)目中，不符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有()。

A、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為扣除分包、轉(zhuǎn)包后的金額

B、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉(cāng)儲(chǔ)保管的費(fèi)用

C、企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金免征印花稅

D、記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額

E、對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)賬簿在計(jì)稅貼花時(shí)，為了避免對(duì)同一資金重復(fù)計(jì)稅，規(guī)定上級(jí)單位記載資金的賬簿，應(yīng)按扣除撥給下屬機(jī)構(gòu)資金數(shù)額后的其余部分計(jì)算貼花

答案：AC

解析：本題考核的知識(shí)點(diǎn)是印花稅的計(jì)稅依據(jù)。建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額;企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金按規(guī)定貼花。

增值稅概述

自實(shí)行營(yíng)改增試點(diǎn)后，下列屬于增值稅稅率的有()。

A、17%

B、11%

C、13%

D、5%

E、6%

答案：ABCE

解析：本題考核增值稅概述的知識(shí)點(diǎn)。深化增值稅改革制度，實(shí)行營(yíng)改增的試點(diǎn)地區(qū)，在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。

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第二篇：土地增值稅核定征收計(jì)稅依據(jù)的調(diào)研思考

據(jù)了解，自國(guó)家稅務(wù)總局2007年初下發(fā)《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知》后，兩年多來(lái)，絕大多數(shù)省市能夠嚴(yán)格按照國(guó)家稅務(wù)總局要求進(jìn)行土地增值稅的清算，取得了良好的效果，但也有極個(gè)別地區(qū)清算工作幾乎沒(méi)有任何進(jìn)展，其主要原因就是在這個(gè)地區(qū)幾乎所有的房地產(chǎn)企業(yè)均采取“核定征收”的方法來(lái)征收土地增值稅。

核定

征收土地增值稅做法存在以下弊端：一是核定征收率偏低，造成稅款流失。目前采取核定征收率征收土地增值稅的地區(qū)，大多數(shù)把征收率確定為銷售收入的1%～3%之間。按照《土地增值稅暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱“《條例》”）規(guī)定，土地增值稅采取按增值額的超率累進(jìn)稅率征收，最低一檔稅率為30%，計(jì)稅依據(jù)為增值額。如果按照上述征收率倒推得出土地增值稅的增值額占銷售收入的比例大致為3.33%～10%之間，這樣一來(lái)，增值率高的納稅人就會(huì)因?yàn)楹硕ㄕ魇斩倮U稅款，造成大量稅款流失。

二是改變了計(jì)稅依據(jù)和稅率，土地增值稅的特殊調(diào)節(jié)功能喪失。我國(guó)開征土地增值稅的主要目的是：規(guī)范土地、房地產(chǎn)市場(chǎng)交易秩序，合理調(diào)節(jié)土地增值收益，維護(hù)國(guó)家權(quán)益。

它設(shè)置的主要原則是對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值收益征稅，在房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)計(jì)征，增值多的多征，增值少的少征，無(wú)增值的不征。著重于調(diào)節(jié)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的過(guò)高收益，抑制房地產(chǎn)投機(jī)、牟取暴利的行為，保護(hù)從事正常房地產(chǎn)開發(fā)的房地產(chǎn)商的合法權(quán)益。因此，我國(guó)規(guī)定土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的增值額，稅率是超率累進(jìn)稅率，以實(shí)現(xiàn)土地增值稅的特殊調(diào)節(jié)功能。但是，在整個(gè)地區(qū)“一刀切”地對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)采取核定征收率的方法征收土地增值稅，房地產(chǎn)企業(yè)都按“銷售收入”乘以“征收率”繳納土地增值稅，形成了事實(shí)上的把計(jì)稅依據(jù)由增值額變?yōu)殇N售額，把超率累進(jìn)稅率變?yōu)榱斯潭ū壤惵?，把不易轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)對(duì)收益環(huán)節(jié)征收的調(diào)節(jié)稅轉(zhuǎn)變?yōu)橐子谵D(zhuǎn)嫁稅負(fù)的流轉(zhuǎn)稅，土地增值稅對(duì)土地增值收益的特殊調(diào)節(jié)功能喪失，它不但不能抑制房?jī)r(jià)過(guò)快上漲，反而會(huì)助推房?jī)r(jià)上漲。

針對(duì)土地增值稅核定征收管理中存在的弊端，筆者建議：

一是采取有力措施，減少核定征收范圍。建議相關(guān)部門對(duì)土地增值稅核定征收問(wèn)題提出指導(dǎo)性意見(jiàn)，明確要求各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格按照《稅收征管法》第三十五條的規(guī)定和《條例》第九條及其《細(xì)則》第十三條、十四條規(guī)定的條件和辦法掌握核定征收土地增值稅的標(biāo)準(zhǔn)，不得違規(guī)擴(kuò)大核定征收范圍。對(duì)確實(shí)難以準(zhǔn)確核算收入、成本、費(fèi)用的納稅人，要嚴(yán)格審查，并督促這些企業(yè)盡快建賬建制，積極引導(dǎo)企業(yè)向查賬征收過(guò)渡。對(duì)已實(shí)行核定征收的納稅人，全面檢查，發(fā)現(xiàn)其一旦具備查賬征收條件，要及時(shí)改為查賬征收。

二是采取科學(xué)的核定征收方法，保持土地增值稅的特殊調(diào)節(jié)功能。對(duì)于確實(shí)無(wú)法查賬征收的納稅人，采取核定征收的方法征收土地增值稅是符合法律規(guī)定的。核定是建立在一定合理因素基礎(chǔ)上的對(duì)應(yīng)征稅款進(jìn)行估算的一種方法，這種核定只是相對(duì)的合理。因而核定的稅款準(zhǔn)確程度只能是相對(duì)的，但是核定稅額不是簡(jiǎn)單的隨意確定，而應(yīng)有合理、合法的依據(jù)。盡管其核定的應(yīng)納稅額不能保證與實(shí)際完全相符，但也要求盡力減少征稅誤差，保持其相對(duì)的合理性。而目前這種針對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按查賬方法難以合理準(zhǔn)確地計(jì)算土地增值稅稅額時(shí)，按統(tǒng)一的征收率征收土地增值稅缺乏科學(xué)性和合理性。

對(duì)于無(wú)法查賬征收土地增值稅的企業(yè)，應(yīng)該首先采取一定的科學(xué)合理的方法來(lái)確定計(jì)稅依據(jù)，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，而增值額是根據(jù)轉(zhuǎn)讓收入和扣除項(xiàng)目金額計(jì)算出來(lái)的。因此，只要采取一定的方法核定出轉(zhuǎn)讓收入和扣除項(xiàng)目金額，然后按適用稅率計(jì)算應(yīng)納土地增值稅即可。

對(duì)此，《條例》第九條及其《細(xì)則》第十四條已作明確規(guī)定，即在納稅人提供的轉(zhuǎn)讓價(jià)格和扣除項(xiàng)目不實(shí)的情況下，應(yīng)由法定的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)估價(jià)格確定房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和扣除項(xiàng)目金額。雖然按評(píng)估價(jià)格計(jì)算土地增值稅，評(píng)估出來(lái)的數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)會(huì)有些差異，但在盡可能的情況下使核定的稅收接近實(shí)際應(yīng)納稅款，是符合稅收合理性要求的。同時(shí)由于通過(guò)評(píng)估得出來(lái)的是收入和扣除項(xiàng)目，由此計(jì)算出增值額，仍可按超率累進(jìn)稅率計(jì)算征收，土地增值稅的調(diào)節(jié)功能仍然起作用。

三是完善對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的管理制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行土地增值稅的預(yù)征和清算的規(guī)定，并要求房地產(chǎn)企業(yè)必須按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)憑證等資料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的跟蹤管理和過(guò)程控制，如應(yīng)分戶設(shè)立房地產(chǎn)企業(yè)管理臺(tái)賬，建立地區(qū)房地產(chǎn)行業(yè)相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù)，以便于對(duì)土地增值稅納稅情況進(jìn)行評(píng)估。同時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)與房地產(chǎn)相關(guān)管理部門的協(xié)調(diào)配合，及時(shí)掌握相關(guān)信息。對(duì)于預(yù)征土地增值稅的，要按照有關(guān)規(guī)定匯算清繳。

第三篇：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅及專用發(fā)票開具有關(guān)規(guī)定

增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅及專用發(fā)票開具規(guī)定

增值稅計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其應(yīng)納稅額為銷售額乘以增值稅征收率計(jì)算的稅額，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人均采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法，其應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，一般納稅人原則上必須采用一般計(jì)稅方法。

這幾年來(lái)，增值稅簡(jiǎn)易征收規(guī)定的變化不小，尤其是營(yíng)改增試點(diǎn)以來(lái)，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)一般納稅人發(fā)生的部分特定應(yīng)稅行為，相繼規(guī)定可以適用或者選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法。

說(shuō)到增值稅簡(jiǎn)易征稅方法的變化，主要的還是近日發(fā)布的《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第90號(hào)），對(duì)開具增值稅專用發(fā)票規(guī)定的改變；2014年6月13日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)《關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知》（財(cái)稅（2014）57號(hào)）以及國(guó)家稅務(wù)總局隨后發(fā)布的《關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第36號(hào)），簡(jiǎn)并和統(tǒng)一增值稅征收率的規(guī)定等。

還有網(wǎng)友說(shuō)，不僅是適用對(duì)象和發(fā)票開具規(guī)定在變化，名稱也有細(xì)微變化。的確是的，國(guó)家稅務(wù)總局2015年90號(hào)公告、2014年36號(hào)公告、財(cái)稅〔2014〕57號(hào)文件等文件中稱為“簡(jiǎn)易辦法”；財(cái)稅〔2015〕118號(hào)文件、財(cái)稅〔2013〕106號(hào)文件等稱為“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”；也還有稱文件稱“簡(jiǎn)易征收辦法”的。其實(shí)，意思都是一樣，即“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”。小規(guī)模納稅人征收率的適用

（一）小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或者提供“營(yíng)改增”試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)，按3%的征收率計(jì)稅。

（二）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，按3%的征收率計(jì)稅。

（三）小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外，下同）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，減按2%的征收率計(jì)稅，并不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具（申請(qǐng)代開）增值稅專用發(fā)票（注意：此項(xiàng)規(guī)定不含銷售舊貨）。

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，其不含稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第4欄，其利用稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額填寫在第5欄。一般納稅人適用征收率的規(guī)定

（一）銷售固定資產(chǎn)及舊貨適用3%征收率，現(xiàn)減按2%計(jì)稅的行為（適用該項(xiàng)政策的，均不得開具增值稅專用發(fā)票）：

1．增值稅一般納稅人銷售舊貨。

2．“營(yíng)改增”試點(diǎn)一般納稅人，銷售本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的，自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)。

3．納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)。

4．增值稅一般納稅人發(fā)生按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。

5．適用一般計(jì)稅方法的原增值稅一般納稅人，銷售其按照增值稅暫行條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。

該條規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的項(xiàng)目有：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)；用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

6．原增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的，擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)地區(qū)試點(diǎn)以前，非試點(diǎn)地區(qū)2009年1月1日增值稅轉(zhuǎn)型改革以前，購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)。

（1）需要注意的是，如果銷售的固定資產(chǎn)屬于稅法規(guī)定允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，卻因納稅人沒(méi)有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票或者其他原因而未抵扣的，屬于自動(dòng)放棄抵扣權(quán)，銷售該項(xiàng)固定資產(chǎn)時(shí)，不得采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，而應(yīng)按照適用稅率計(jì)稅。

（2）原增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的，擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)地區(qū)試點(diǎn)以后，非試點(diǎn)地區(qū)2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的，不屬于增值稅暫行條例第十條規(guī)定不得抵扣范圍的固定資產(chǎn)；銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，均按照適用稅率征收增值稅。

（3）“營(yíng)改增”試點(diǎn)一般納稅人銷售自己使用過(guò)的，本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日（含）后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%征收率減按2%征收增值稅的，應(yīng)當(dāng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票（注意：此項(xiàng)規(guī)定不含銷售舊貨）。

（二）可選擇按征收率3%計(jì)稅的行為：

1.自2015年9月1日起至2016年6月30日，對(duì)增值稅一般納稅人銷售的庫(kù)存化肥（在2015年8月31日前生產(chǎn)或購(gòu)進(jìn)的尚未銷售的化肥），允許選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率征收增值稅。納稅人應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算庫(kù)存化肥的銷售額，未單獨(dú)核算的，不得適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。納稅人2016年7月1日后銷售的庫(kù)存化肥，一律按適用稅率繳納增值稅。

2．藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)（取得食品、藥品監(jiān)督管理部門頒發(fā)的《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》獲準(zhǔn)從事生物制品經(jīng)營(yíng)的藥品批發(fā)和零售企業(yè)）銷售生物制品。

3．“營(yíng)改增”試點(diǎn)一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。其中，電影放映企業(yè)在農(nóng)村的電影放映收入，自2014年1月1日至2018年12月31日免征增值稅。

4．“營(yíng)改增”試點(diǎn)一般納稅人，以本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購(gòu)進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物，提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。

5．“營(yíng)改增”試點(diǎn)一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車（按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營(yíng)并在固定站點(diǎn)停靠的運(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸），不含鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)。

6．“營(yíng)改增”試點(diǎn)一般納稅人提供的電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)和收派服務(wù)。

7．2017年12月31日以前，被認(rèn)定為動(dòng)漫企業(yè)的“營(yíng)改增”試點(diǎn)一般納稅人，為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂(lè)、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫、手機(jī)動(dòng)漫格式適配)服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)(包括動(dòng)漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))。

8．在2015年12月31日以前，提供電信業(yè)服務(wù)的境內(nèi)單位中的一般納稅人通過(guò)衛(wèi)星提供的語(yǔ)音通話服務(wù)、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸服務(wù)。

9．光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶（個(gè)人和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位）銷售電力產(chǎn)品，按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的，可由國(guó)家電網(wǎng)公司所屬企業(yè)按照增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算，并按3%的征收率代征增值稅稅款（2013年10月1日至2015年12月3l日，按應(yīng)納稅額的50%代征），同時(shí)開具普通發(fā)票；按照稅法規(guī)定可享受免征增值稅政策的，可由國(guó)家電網(wǎng)公司所屬企業(yè)直接開具普通發(fā)票。以上各項(xiàng)，除對(duì)開具發(fā)票有單項(xiàng)規(guī)定的外，均可開具增值稅專用發(fā)票。

（三）由原4%征收率改為按3%征收率計(jì)稅的行為：

1．寄售商店代銷寄售物品（含居民個(gè)人寄售的物品）。

2．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。

上述2種情形，納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票。

3．拍賣行受托拍賣增值稅應(yīng)稅貨物，向買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

（四）由原6%征收率改為可選擇按3%征收率計(jì)稅的銷售貨物行為：

1．縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位（各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬(wàn)千瓦及以下的小型水力發(fā)電單位）生產(chǎn)的電力。

2．自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

3．以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）。

4．用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織，自產(chǎn)制成的生物制品。

5．自產(chǎn)的自來(lái)水。

6．自產(chǎn)的以水泥為原料生產(chǎn)的商品混凝土。

7．一般納稅人的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率征收增值稅。但桶裝飲用水不屬于自來(lái)水，應(yīng)按照17%的適用稅率征收增值稅。

發(fā)生以上7種應(yīng)稅行為，納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票。

8．增值稅一般納稅人（固定業(yè)戶）未持“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”，臨時(shí)到外省、市銷售貨物的，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)按3%的征收率征稅，需開具專用發(fā)票的回原地補(bǔ)開。

9．屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)稅，但不得對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票。至今未作調(diào)整的特殊征收率

中外合作油（氣）田開采（含中外雙方簽定石油合同合作開采陸上）的原油、天然氣，征收率為5%，不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，原油、天然氣出口時(shí)不予退稅。

此項(xiàng)系國(guó)務(wù)院在1994年根據(jù)全國(guó)人大常委會(huì)的決定制定的征收率，因此，2014年6月財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局調(diào)整征收率時(shí)未涉及。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的相關(guān)征管規(guī)定

（一）所稱“舊貨”，指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過(guò)的物品。

（二）所稱“使用過(guò)的固定資產(chǎn)”，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。

（三）按征收率征收增值稅的稅款計(jì)算：

1.銷售額指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，應(yīng)納稅額的計(jì)算：

銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）；

應(yīng)納稅額＝銷售額×征收率；

2.納稅人適用按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：

銷售額=含稅銷售額/（1+3%）；

應(yīng)納稅額=銷售額×2%

（四）一般納稅人發(fā)生本文所述應(yīng)稅行為，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，一經(jīng)選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更。

第四篇：湖北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：城建稅計(jì)稅依據(jù)試題

湖北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：城建稅計(jì)稅依據(jù)試題

本卷共分為2大題60小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分120分，80分及格。

一、單項(xiàng)選擇題(在每個(gè)小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題干后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。本大題共30小題，每小題2分，60分。)

1、某公司經(jīng)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)口施工機(jī)械一臺(tái)，海關(guān)估定其完稅價(jià)格為200000美元，該設(shè)備2004年11月1日進(jìn)入我國(guó)，當(dāng)期該機(jī)械關(guān)稅率14%，匯率8.277，作為海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)口貨物給予免稅，2005年2月該公司申請(qǐng)將該貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口，當(dāng)期該機(jī)械關(guān)稅率7%，匯率8.276，則該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅__元。A．231756 B．231728 C．115864 D．115878

2、某外貿(mào)企業(yè)2008年8月，外購(gòu)商品一批，支付價(jià)款(價(jià)稅合計(jì))7000萬(wàn)元，其中50%內(nèi)銷，取得不含稅收入4000萬(wàn)元，外銷30%，取得收入 300萬(wàn)美元。則稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)退稅款是__萬(wàn)元。(增值稅率17%，退稅率13%，美元的外匯牌價(jià)1:7)A．777.78 B．433.09 C．312 D．233.33

3、下列項(xiàng)目中，不屬于資源稅的減免稅范圍的是__。A．獨(dú)立礦山收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品 B．開采原油過(guò)程中用于修井的原油 C．獨(dú)立礦山鐵礦石應(yīng)納的資源稅

D．開采原油過(guò)程中，用于加熱的原油

4、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅起__年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。A．5 B．7 C．10 D．15

5、下列商品銷售方式確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間不正確的是__。

A．銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入 B．銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C．銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到手續(xù)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

D．采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理

6、工程設(shè)計(jì)單位負(fù)責(zé)工程設(shè)計(jì)任務(wù)，同時(shí)參與工程項(xiàng)目施工的監(jiān)督、協(xié)調(diào)，其取得的收入，稅務(wù)處理正確的是__。

A．按“服務(wù)業(yè)一其他服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅 B．不征收營(yíng)業(yè)稅

C．按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

D．先按“建筑業(yè)”稅目征收一道營(yíng)業(yè)稅，再按“服務(wù)業(yè)”稅目征收一道營(yíng)業(yè)稅

7、某企業(yè)將其門市房出租給下崗職工張某開辦一個(gè)房屋中介和一小型餐館，張某于2008年1月1日辦理了稅務(wù)登記，當(dāng)年該房屋中介取得營(yíng)業(yè)收入80000元，發(fā)生各項(xiàng)支出 15600元；餐館取得營(yíng)業(yè)收入111400元，發(fā)生各項(xiàng)支出58400元。張某當(dāng)年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額__元。A．4000 B．1400 C．12170 D．16000

8、某縣政府作出整頓農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)的決定，某縣工商局對(duì)農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)進(jìn)行檢查，縣公安局予以協(xié)助，執(zhí)行過(guò)程中，個(gè)體戶李某因違法被給予行政處罰。李某不服提起復(fù)議，該案的被申請(qǐng)人是誰(shuí)__ A．某縣工商局

B．予以協(xié)助的縣公安局

C．縣工商局和公安局為共同被申請(qǐng)人

D．縣工商局和公安局共同的上一級(jí)行政機(jī)關(guān)

9、座落在縣城的某鞭炮廠為增值稅一般納稅人，2008年8月進(jìn)口一批鞭炮，出口地離岸價(jià)格185萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，該廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；該廠將進(jìn)口的鞭炮的50%用于生產(chǎn)高級(jí)鞭炮。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅20.40萬(wàn)元，銷售高級(jí)鞭炮取得不含稅銷售額500萬(wàn)元。該企業(yè)本月銷售應(yīng)納稅金及附加__萬(wàn)元。(本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%，鞭炮的消費(fèi)稅稅率 15%)A．62.06 B．157.06 C．185.14 D．149.08

10、甲于1998年L月l口起向乙拖延支付租金；乙曾于1999年12月20日催要過(guò)租金，但甲因資金緊張未付，2000年4月1日,乙再次催要租金，甲明確表示拒付則乙請(qǐng)求人民法院保護(hù)其權(quán)利的訴訟時(shí)效期間是__。A．2000年4月l日至2001年4月1日

B．1998年12月20日至2000年12月 20日 C．1998年1月l日至1999年1月1日 D．2000年4月1日至2002年4月1日

11、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是__。A．電動(dòng)汽車

B．用廂式貨車改裝的商務(wù)車

C．用中輕型商務(wù)車底盤改裝的中輕型商務(wù)車 D．車身12米并且有25座的大客車

12、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍確定方法正確的是__。A．建筑公司自建建筑物自用按建筑業(yè)繳營(yíng)業(yè)稅 B．民航地面服務(wù)應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)繳營(yíng)業(yè)稅 C．某作家將小說(shuō)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓給一家出版社，按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)繳營(yíng)業(yè)稅 D．修理汽車按服務(wù)業(yè)繳營(yíng)業(yè)稅

13、下列__標(biāo)志著稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生。A．設(shè)立新稅種所引起的新的征納關(guān)系 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅行為的發(fā)生

C．納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得經(jīng)營(yíng)收入

D．稅法所確立的主體雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系發(fā)生變化

14、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，認(rèn)為下列情形中，企業(yè)申報(bào)納稅的計(jì)稅依據(jù)正確的是__。A．納稅人自行申報(bào)的土地面積 B．納稅人估算的土地面積 C．納稅人實(shí)際占用的土地面積 D．納稅人計(jì)劃批用的土地面積

15、在我國(guó)封建社會(huì)賦稅史上，首次由對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是__。A．兩稅法 B．?dāng)偠∪氘€ C．初稅畝 D．一條鞭法

16、根據(jù)行政許可理論和有關(guān)法律規(guī)定，__不屬于行政許可范疇。A．出國(guó)護(hù)照審批

B．企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除審批 C．企業(yè)債券發(fā)行審批

D．申請(qǐng)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格審核

17、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)10年獲利情況如下表，該企業(yè)開始納稅的是__年。A． B．1995 C．1996 D．1997 E．1998 F．1999 G．獲利情況 H．-50 I．-30 J．70 K．90 L．-160 M． N．2000 O．2001 P．2002 Q．2003 R．2004 S．獲利情況 T．-120 U．40 V．90 W．180 X．270

18、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的前提是__。A．籌集資金

B．資金的投放與使用 C．資金的收回 D．資金的分配

19、納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的__性質(zhì)。A．所得稅 B．財(cái)產(chǎn)稅 C．憑證稅 D．行為稅

20、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有__。A．航空攝影業(yè)務(wù)

B．個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道 C．建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù)

D．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)

21、某市區(qū)工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入6000萬(wàn)元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬(wàn)元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。該企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅額__萬(wàn)元。A．380.1 B．381 C．389.1 D．470.1

22、甲公司2010凈利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬(wàn)元，接受投資者投資產(chǎn)生資本公積200萬(wàn)元，出售固定資產(chǎn)凈收益100萬(wàn)元，甲公司適用的所得稅稅率為25%，則甲公司2010年利潤(rùn)表中綜合收益總額為__萬(wàn)元。A．2200 B．2150 C．2600 D．2250

23、某一從事娛樂(lè)業(yè)的外商投資企業(yè)，2005年業(yè)務(wù)收入總額3000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)支出18.5萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支的交際應(yīng)酬費(fèi)為__萬(wàn)元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

24、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)不能享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠政策。下列企業(yè)屬于非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是__。A．從事產(chǎn)業(yè)信息咨詢的企業(yè) B．從事精密儀器維修服務(wù)的企業(yè) C．從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)

D．直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開發(fā)企業(yè)

25、我國(guó)刑法規(guī)定的相對(duì)負(fù)刑事責(zé)任的年齡是指__。A．已滿14周歲不滿18周歲 B．已滿14周歲不滿16周歲 C．已滿16周歲不滿18周歲 D．不滿14周歲

26、甲省A市一公司，其下屬的某企業(yè)所在地為乙省的B市，目前該企業(yè)正在乙省C市開采鐵礦，然后將鐵礦銷往丙省D市，則該企業(yè)資源稅納稅地點(diǎn)是__。A．A市 B．B市 C．C市 D．D市

27、某商場(chǎng)實(shí)行還本銷售的方式銷售家具，家具現(xiàn)售價(jià)為16500元，5年后還本，該商場(chǎng)增值稅的應(yīng)稅銷售額為__。A．1650元 B．16500元 C．3300元 D．0元

28、企業(yè)從被投資方分配取得的非貨幣性資產(chǎn)，除股票外，均應(yīng)按__確定投資所得。

A．有關(guān)協(xié)議價(jià)格

B．被投資企業(yè)賬面價(jià)值

C．該非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)格

29、某單位進(jìn)口一批鉆石，貨價(jià)1555萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為3%。關(guān)稅稅率為30%，應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為__。A．481.34萬(wàn)元 B．498.43萬(wàn)元 C．592.75萬(wàn)元 D．682.8萬(wàn)元

30、某企業(yè)購(gòu)買面值為500萬(wàn)元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價(jià)款575萬(wàn)元，其中含手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元，已到期尚未領(lǐng)取的利息23萬(wàn)元。該債券的公允價(jià)值為540萬(wàn)元，該項(xiàng)債券投資時(shí)應(yīng)記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為__萬(wàn)元。A．542 B．550 C．575 D．552

二、多項(xiàng)選擇題（在每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分，本大題共30小題，每小題2分，共60分。)

1、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生了調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)做出相關(guān)的賬務(wù)處理，并相應(yīng)調(diào)整__。

A．資產(chǎn)負(fù)債表及其相關(guān)附表 B．利潤(rùn)表及其相關(guān)附表 C．現(xiàn)金流量表正表

D．現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料

2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“以前損益調(diào)整”科目借方核算的有__。A．補(bǔ)記上少計(jì)的企業(yè)所得稅

B．上誤將研究費(fèi)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值 C．上多計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

D．上誤將購(gòu)入設(shè)備款計(jì)入管理費(fèi)用

E．沖減資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的退回以前銷售產(chǎn)品的銷售收入

3、按照車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有__。A．最低計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限屬于省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局

B．計(jì)算車輛購(gòu)置稅時(shí)，銷售單位開具發(fā)票中所含的增值稅款，一律扣減 C．所有非運(yùn)輸車輛實(shí)行法定減免

D．凡銷售單位使用本單位票據(jù)收取的款項(xiàng)，一律并入計(jì)稅價(jià)格中征稅

4、設(shè)劉某對(duì)丁區(qū)公安局罰款行為不服欲申請(qǐng)行政復(fù)議則他可以向__提出。A．丁區(qū)公安局 B．B市公安局 C．B市人民政府 D．丁區(qū)人民政府

5、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有__。

A．土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅 B．銀行與工業(yè)企業(yè)簽訂的融資租賃合同按照借款合同繳納印花稅 C．對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅

D．對(duì)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售合同，按購(gòu)銷合同征收印花稅

E．商品房銷售合同按照銷售合同征收印花稅

6、廣義金融市場(chǎng)的交易對(duì)象包括__。A．貨幣借貸

B．票據(jù)的承兌和貼現(xiàn) C．證券的買賣

D．辦理國(guó)內(nèi)外保險(xiǎn)

7、針對(duì)有關(guān)客戶的誠(chéng)信，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列__事項(xiàng)。A．變更稅務(wù)師事務(wù)所的原因

B．客戶是否過(guò)分考慮將稅務(wù)師事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平C．工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象

D．客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境和稅收法律法規(guī)等的態(tài)度

E．如果需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具有符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員

8、下列各項(xiàng)中，屬于影響融資租金的因素有__。A．租金的結(jié)算方式 B．租賃設(shè)備價(jià)款 C．租賃設(shè)備用途 D．設(shè)備殘值

E．租賃手續(xù)費(fèi)和利息

9、小規(guī)模納稅人外購(gòu)材料的實(shí)際成本一般包括__。A．買價(jià) B．運(yùn)雜費(fèi)

C．運(yùn)輸途中合理?yè)p耗

D．支付給一般納稅人的增值稅 E．進(jìn)口貨物交納的關(guān)稅

10、乙將股份轉(zhuǎn)讓給丁__。

A．須經(jīng)股東會(huì)全體股東的一致同意 B．須經(jīng)全體股東的過(guò)半數(shù)同意

C．須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò) D．只需通知其它股東

11、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》附表一中，“建造合同”填列__。A．建造汽車 B．建設(shè)道路 C．建造船舶 D．建造飛機(jī) E．建造房屋

12、計(jì)提出固定資產(chǎn)折舊的直線法包括__。A．平均年限法 B．工作量法 C．年數(shù)總和法 D．償債基金法 E．雙倍余額遞減法

13、下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)投資收益的事項(xiàng)有__。

A．交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值 B．交易性金融資產(chǎn)在持有期間獲得現(xiàn)金股利

C．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額

D．可供出售金融資產(chǎn)在持有期間按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)的利息收入 E．持有至到期投資在持有期間按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)的利息收入

14、下列稅收文件中屬于稅收法律的是__。A．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法 B．行政處罰法

C．稅收征收管理法 D．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則

15、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有__。

A．在確定計(jì)稅余值時(shí)，房屋原值的具體減除比例，由省級(jí)人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)確定

B．納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，不增加房屋的原值

C．對(duì)沒(méi)有房產(chǎn)原值的，應(yīng)由房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房屋的價(jià)值核定 D．對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定利潤(rùn)，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按出租房產(chǎn)征稅

16、李某委托張某代自己與某公司簽訂一份買賣合同，在代理過(guò)程中，如果發(fā)生下列__情況，代理關(guān)系終止。A．張某死亡 B．李某死亡

C．張某出車禍成了植物人 D．李某取消了張某的代理權(quán) E．張某辭去委托

17、可扣除的捐贈(zèng)款應(yīng)為__元。A．80000 B．16080 C．1308 D．42600

18、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的是__。A．閑置的廠房

B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的廠房 C．以融資租賃方式租入的設(shè)備 D．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的設(shè)備

19、下列項(xiàng)目中，符合廣告費(fèi)用扣除規(guī)定的有__。

A．電信企業(yè)每一納稅可按主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%的比例扣除廣告費(fèi)用 B．制藥企業(yè)每一納稅可在銷售收入25%的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告費(fèi)用 C．軟件開發(fā)企業(yè)自登記成立之日起5個(gè)納稅內(nèi)可據(jù)實(shí)扣除廣告費(fèi)用

D．糧食類白酒生產(chǎn)企業(yè)每一納稅可在銷售收入2%的比例內(nèi)扣除廣告費(fèi)用 E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)每一納稅可在銷售收入8%的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告費(fèi)用 20、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有__。

A．外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

B．外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不經(jīng)過(guò)本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品 C．外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件

D．委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能不同的產(chǎn)品，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

E．用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進(jìn)口本企業(yè)代理出口貨物的外商

20、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有__。

A．外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

B．外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不經(jīng)過(guò)本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品 C．外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件

D．委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能不同的產(chǎn)品，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

E．用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進(jìn)口本企業(yè)代理出口貨物的外商

21、課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因?yàn)開_。A．課稅對(duì)象是各稅種劃分的最主要標(biāo)志 B．課稅對(duì)象明確了各稅種的征稅范圍 C．課稅對(duì)象是國(guó)家據(jù)以征稅的主要依據(jù)

D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的

22、下列費(fèi)用未包括在進(jìn)口貨物的實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格的有__。

A．由買方負(fù)擔(dān)的除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)

B．由買方負(fù)擔(dān)的在審查確定完稅價(jià)格時(shí)與該貨物視為一體的容器費(fèi)用 C．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用

D．賣方直接或間接從買方對(duì)該貨物進(jìn)口后轉(zhuǎn)售、處置或使用所得中獲得的收益

23、以下關(guān)于稅率的說(shuō)法正確的是__。

A．比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率不隨課稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng) B．比例稅率計(jì)算簡(jiǎn)便但有悖于稅收公平原則

C．超倍累進(jìn)稅率在不同情況下實(shí)際可成為超額累進(jìn)稅率或超率累進(jìn)稅率 D．全額累進(jìn)稅率有利于鼓勵(lì)納稅人增加收入

E．定額稅率不受課稅對(duì)象價(jià)值量的影響，其稅負(fù)可呈現(xiàn)累退性

24、下列表述中，符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是__。

A．個(gè)體工商戶從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)并人其經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅 B．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個(gè)人所得稅 C．個(gè)人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除 D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者生活費(fèi)用允許在個(gè)人所得稅前扣除

25、根據(jù)《行政處罰法》及有關(guān)規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人作出__的決定之前，無(wú)須告知納稅人有要求聽證的權(quán)利。A．50000元罰款

B．停止辦理出口退稅 C．扣押應(yīng)納稅商品、貨物 D．調(diào)取當(dāng)涉稅賬簿資料 E．吊銷稅務(wù)行政許可證件

26、下列指標(biāo)中，以現(xiàn)金流量信息作為計(jì)算基礎(chǔ)的是__。A．投資回收率 B．現(xiàn)值指數(shù) C．內(nèi)含報(bào)酬率 D．凈資產(chǎn)收益率 E．現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率 27、2006美林公司發(fā)生的所得稅費(fèi)用為__萬(wàn)元。A．1232.82 B．1250.10 C．1315.32 D．1332.60

28、下列各項(xiàng)中，可能計(jì)入投資收益的事項(xiàng)有__。A．期末長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值大于可收回金額

B．處置采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資原計(jì)入“資本公積—其他資本公積”的金額

C．采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資被投資單位發(fā)生虧損

D．出售長(zhǎng)期股權(quán)投資所得價(jià)款小于長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值的差額 E．采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)被投資方宣告分派現(xiàn)金股利

29、外商投資企業(yè)在納稅無(wú)論盈虧，年終時(shí)都應(yīng)按時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料有__。A．銷售明細(xì)賬

B．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告 C．所得稅申報(bào)表 D．會(huì)計(jì)決算報(bào)表

30、某投資者擬購(gòu)買一處房產(chǎn)，開發(fā)商提出了兩個(gè)付款方案：方案一：現(xiàn)在起10年內(nèi)每年末支付10萬(wàn)元；方案二：前3年不支付，第4年起到第10年每年末支付20萬(wàn)元。假設(shè)銀行貸款以年利率10%計(jì)息，則下列表述正確的有__。(PVA10%，10=6.1446，PVA10%，3=2.4869，PVA10%，7=4.8684，PV10%，3=0.7513)A．方案一的現(xiàn)值為61.466萬(wàn)元 B．方案二的現(xiàn)值為73.553萬(wàn)元

C．方案二的現(xiàn)值比方案一現(xiàn)值多11.688萬(wàn)元 D．方案二的現(xiàn)值比方案一現(xiàn)值少11.688萬(wàn)元 E．應(yīng)選擇方案一

第五篇：四川省2015年注會(huì)《稅法》：契稅計(jì)稅依據(jù)考試題

四川省2015年注會(huì)《稅法》：契稅計(jì)稅依據(jù)考試題

一、單項(xiàng)選擇題

1、權(quán)益凈利潤(rùn)率是資產(chǎn)凈利潤(rùn)率和__的乘積。A．資產(chǎn)總額

B．所有者權(quán)益總額 C．權(quán)益乘數(shù)

D．銷售收入總額

2、債權(quán)人接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)時(shí)，不影響債權(quán)人債務(wù)重組損失的項(xiàng)目是（）。

A．債權(quán)人計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

B．債權(quán)人取得的可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 C．債權(quán)人接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值 D．債權(quán)人為取得受讓資產(chǎn)而支付的稅費(fèi) 3、2009年12月，李某獲得A上市公司派發(fā)的紅股1000股。紅股票面價(jià)值為1元/股，派發(fā)當(dāng)日股票市值4.5元/股。李某獲得的紅股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．100 B．250 C．400 D．450

4、在民法上，表見(jiàn)代理本屬于無(wú)權(quán)代理，其法律效果是__。A．構(gòu)成濫用代理權(quán) B．構(gòu)成無(wú)效代理 C．產(chǎn)生侵權(quán)責(zé)任

D．與有權(quán)代理產(chǎn)生相同的法律效力

5、從理論上講，增值稅的增值額是__。A．v B．m C．v+m D．c+v+m

6、下列經(jīng)營(yíng)者中，不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是__。A．加工、修理、修配的私營(yíng)企業(yè) B．生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè) C．生產(chǎn)、銷售貨物的國(guó)有企業(yè)

D．從事貨物批發(fā)零售的外商投資企業(yè)

7、關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的是__。

A．資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)將金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期所有者權(quán)益 B．應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額 C．處置該金融資產(chǎn)時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，不調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益

D．應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值作為確認(rèn)金額，相關(guān)交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益

8、工程設(shè)計(jì)單位負(fù)責(zé)工程設(shè)計(jì)任務(wù)，同時(shí)參與工程項(xiàng)目施工的監(jiān)督、協(xié)調(diào)，其取得的收入，稅務(wù)處理正確的是__。

A．按“服務(wù)業(yè)一其他服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅 B．不征收營(yíng)業(yè)稅

C．按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

D．先按“建筑業(yè)”稅目征收一道營(yíng)業(yè)稅，再按“服務(wù)業(yè)”稅目征收一道營(yíng)業(yè)稅

9、某外商投資企業(yè)向一非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品120件，取得不含稅銷售額240000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷售額270000元。按可比非受控價(jià)格法，上述業(yè)務(wù)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)的收入總額是__元。A．510000 B．540000 C．240000 D．270000

10、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，關(guān)于企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)限，下列說(shuō)法正確的是__。A．一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

B．一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

C．一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

D．一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

11、某酒廠外購(gòu)已稅酒精100萬(wàn)元(不含稅)生產(chǎn)糧食白酒，共獲取含增值稅收入 175.5萬(wàn)元，則該日化廠應(yīng)納消費(fèi)稅為__萬(wàn)元。A．43.875 B．18.875 C．32.5 D．12.5

12、納稅申報(bào)的程序不包括__。A．受 B．核準(zhǔn) C．審核 D．處理

13、下列各項(xiàng)中，按照個(gè)人所得稅的規(guī)定，表述不正確的是__。A．對(duì)工資、薪金所得涉及的個(gè)人生計(jì)費(fèi)用采取定額扣除的方法

B．勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得必要費(fèi)用的扣除采取定額和定率兩種扣除方法

C．股息、利息、紅利所得采用定額的定率兩種方法扣除必要費(fèi)用

D．個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得采取會(huì)計(jì)核算辦法扣除規(guī)定的必要費(fèi)用

14、某廣告公司2009年1月向客戶收取廣告費(fèi)400萬(wàn)元，其中支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)100萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作費(fèi)20萬(wàn)元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi)30萬(wàn)元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬(wàn)元，其中包括資料費(fèi)10萬(wàn)元；公司所屬?gòu)?fù)印社取得營(yíng)業(yè)收入54萬(wàn)元，購(gòu)買復(fù)印紙支出30萬(wàn)元。該廣告公司8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額__萬(wàn)元。A．17.7 B．18.2 C．19.5 D．20

15、某郵局某月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入20萬(wàn)元，郵寄業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，信封、信紙銷售收入2萬(wàn)元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬(wàn)元。按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為__。A．0.30萬(wàn)元 B．0.45萬(wàn)元 C．0.96萬(wàn)元 D．1.11萬(wàn)元

16、當(dāng)事人提起民事案件的再審，應(yīng)當(dāng)在判決、裁定、調(diào)解協(xié)議發(fā)生法律效力后__內(nèi)提交申請(qǐng)書。A．2年 B．1年 C．6個(gè)月 D．3個(gè)月

17、乙方案的期望報(bào)酬率和標(biāo)準(zhǔn)差分別為__。A．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.73 B．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.073 C．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.1715 D．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.1751

18、上級(jí)人民法院依審判監(jiān)督程序?qū)Π讣M(jìn)行提審，適用__。A．普通程序?qū)徟?B．第一審程序?qū)徟?C．特別程序?qū)徟?D．第二審程序?qū)徟?/p>

19、下面關(guān)于扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記的理解，正確的是__。

A．已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記

B．根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記 C．已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記

D．根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)白扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記 20、周轉(zhuǎn)信用協(xié)議補(bǔ)償余額和借款抵押三種短期借款信用條件的共同點(diǎn)是__。A．降低了企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn) B．提高了企業(yè)資金成本 C．提高了銀行投資風(fēng)險(xiǎn) D．加大了銀行的法律責(zé)任

21、根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不具有民事權(quán)利能力的足__。A．未滿18周歲的自然人 B．胎兒 C．植物人

D．完全不能辯認(rèn)自己行為的自然人

二、多項(xiàng)選擇題

1、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)耗用材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀竟?jié)約差異時(shí)，可能做分錄是__。A．借記“生產(chǎn)成本”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)B．借記“材料成本差異”(紅字)，貸記“生產(chǎn)成本”(紅字)C．借記“制造費(fèi)用”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)D．借記“管理費(fèi)用”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)

2、實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有__。A．卷煙 B．啤酒 C．糧食白酒 D．薯類白酒

3、依照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有__。A．免稅單位的職工家屬宿舍用地，不得免征土地使用稅 B．城鎮(zhèn)內(nèi)的農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)用地，按規(guī)定應(yīng)征收土地使用稅

C．企業(yè)鐵路專用線在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收土地使用稅

D．林業(yè)系統(tǒng)的生活區(qū)用地，應(yīng)征收土地使用稅

4、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，人民法院決定受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，應(yīng)自裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)之日起__內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告。A．10日 B．15日 C．25日 D．30日

5、一般納稅人因委托加工物資而支付的稅金，可按稅法規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的有__。A．支付消費(fèi)稅，且委托加工的物資收回后直接用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 B．支付消費(fèi)稅，且委托加工的物資收回后直接用于對(duì)外銷售 C．支付增值稅，且取得增值稅專用發(fā)票 D．支付增值稅，且取得普通銷貨發(fā)票 E．按委托加工合同支付印花稅

6、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的有__。

A．車輛購(gòu)置稅在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收 B．減稅免稅車輛由省級(jí)車輛購(gòu)置附加費(fèi)征稽機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理

C．減免稅車輛改變用途或使用性質(zhì)的，應(yīng)按同類型應(yīng)稅車輛最低計(jì)稅價(jià)格的70%確定計(jì)稅價(jià)格征稅

D．減免稅條件消失的車輛不需要繳納車輛購(gòu)置稅

E．購(gòu)置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

7、注冊(cè)稅務(wù)師代理審查資源稅時(shí)，下列表述中正確的有__。

A．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量 B．代理納稅審查首先應(yīng)確定納稅人計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確無(wú)誤

C．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

D．對(duì)于連續(xù)加工而無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭數(shù)量作為課稅數(shù)量

E．降低或混淆應(yīng)稅產(chǎn)品的等級(jí)，應(yīng)使用低等級(jí)的單位稅額

8、以下關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)的表述中，正確的有__。

A．融資租入的需要安裝的固定資產(chǎn)安裝期間攤銷的未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)計(jì)入在建工程

B．在融資租入固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前攤銷的未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)計(jì)入在建工程

C．在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“未確認(rèn)融資費(fèi)用”應(yīng)作為“長(zhǎng)期應(yīng)付款”的抵減項(xiàng)目列示

D．在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“未實(shí)現(xiàn)融資收益”應(yīng)作為“長(zhǎng)期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款”的抵減項(xiàng)目列示

E．履約成本、或有租金都不構(gòu)成“最低租賃付款額”的內(nèi)容

9、下列有關(guān)車輛購(gòu)置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)相同，在消費(fèi)(使用)環(huán)節(jié)征稅 B．附加在價(jià)格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點(diǎn)

D．應(yīng)稅車輛的購(gòu)置地在中華人民共和國(guó)國(guó)境內(nèi)的，都屬于車輛購(gòu)置稅的征稅區(qū)域

E．車輛購(gòu)置稅的征稅范圍中的電車，包括電動(dòng)小汽車、電動(dòng)摩托車

10、下列關(guān)于“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目核算內(nèi)容及方法的表述中，正確的說(shuō)法有__。A．借方反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“免、抵、退”稅申報(bào)，所計(jì)算得出的應(yīng)退稅額

B．貸方反映實(shí)際收到的出口貨物的應(yīng)退稅額

C．按批準(zhǔn)數(shù)作免抵和應(yīng)退稅時(shí)，期末借方余額，反映企業(yè)已收到稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)尚未辦理退庫(kù)的應(yīng)退稅額

D．按退稅申報(bào)數(shù)時(shí)，期末借方余額反映企業(yè)累計(jì)已按申報(bào)數(shù)計(jì)算，但尚未收到的退稅

E．科目不需設(shè)明細(xì)賬頁(yè)進(jìn)行明細(xì)核算

11、下列合同中，屬于無(wú)效合同的是__。A．一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同

B．惡意串通，損害國(guó)家、集體或者第三人利益的合同 C．以合法形式掩蓋非法目的的合同 D．損害社會(huì)公共利益的合同

E．違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的合同

12、應(yīng)采用未來(lái)適用法處理會(huì)計(jì)政策變更的情況有__。

A．企業(yè)因賬簿超過(guò)法定保存期限而銷毀，引起會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)無(wú)法確定

B．企業(yè)賬簿因不可抗力而毀壞，引起累積影響數(shù)無(wú)法確定

C．會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)能夠確定，但法律或行政法規(guī)要求對(duì)會(huì)計(jì)政策的變更采用未來(lái)適用法

D．會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)能夠合理確定，國(guó)家相關(guān)制度規(guī)定應(yīng)追溯調(diào)整 E．會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)能夠合理確定，法律或行政法規(guī)要求對(duì)會(huì)計(jì)政策的變更采用追溯調(diào)整法

13、根據(jù)我國(guó)《刑事訴訟法》的規(guī)定，不服一審判決、裁定的上訴期分別是__。A．15日，10日 B．15日，7日 C．10日，7日 D．10日，5日

14、下列應(yīng)在我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有__。A．國(guó)內(nèi)企業(yè)售給境外某公司一項(xiàng)專有技術(shù) B．國(guó)內(nèi)企業(yè)購(gòu)入境外某企業(yè)一項(xiàng)專利權(quán) C．國(guó)外保險(xiǎn)公司為境外廠房做的保險(xiǎn) D．國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司為出口貨物做的保險(xiǎn)

15、關(guān)于業(yè)務(wù)(1)中代墊運(yùn)費(fèi)行為，下列說(shuō)法正確的是：__ A．因?yàn)檫\(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)貨方，且最終被轉(zhuǎn)交給收購(gòu)方，因此甲不必將此后收回的代墊運(yùn)費(fèi)計(jì)入應(yīng)稅銷售額。

B．盡管屬于代墊運(yùn)費(fèi)，但是由于應(yīng)稅銷售額應(yīng)包含全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，所以甲應(yīng)將此后收回的代墊運(yùn)費(fèi)計(jì)入應(yīng)稅銷售額。

C．甲可以按7%得扣除率計(jì)算此項(xiàng)運(yùn)費(fèi)的增值稅可抵扣額。D．丙可以按7%得扣除率計(jì)算此項(xiàng)運(yùn)費(fèi)的增值稅可抵扣額。16、2008年6月1日，甲公司因無(wú)力償還乙公司的1200萬(wàn)元貸款，雙方協(xié)議進(jìn)行債務(wù)重組。按債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定，甲公司用普通股償還債務(wù)。假設(shè)普通股每股面值1元，甲公司用500萬(wàn)股抵償該項(xiàng)債務(wù)(不考慮相關(guān)稅費(fèi))，股權(quán)的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。乙公司對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了120萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司于9月1日辦妥了增資批準(zhǔn)手續(xù)，換發(fā)了新的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，則下列表述正確的有__。A．債務(wù)重組日為2008年6月1日 B．甲公司計(jì)入股本的金額為500萬(wàn)元

C．甲公司計(jì)入資本公積——股本溢價(jià)的金額為400萬(wàn)元 D．甲公司計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額為300萬(wàn)元 E．乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為900萬(wàn)元

17、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人赤繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現(xiàn)了__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴主義 C．稅收公平主義 D．依法稽征原則

18、稅務(wù)代理的基本特征為__。A．主體資格的特定性

B．法律約束性與內(nèi)容確定性 C．稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性 D．有償服務(wù)性 E．公正性

19、下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)處置的說(shuō)法中，正確的有__。

A．無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)將該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用

B．企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)將所取得的價(jià)款與該無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值以及出售該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)之和的差額計(jì)入當(dāng)期損益 C．企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，仍應(yīng)按期對(duì)其成本進(jìn)行攤銷，攤銷金額計(jì)入管理費(fèi)用

D．企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生的與轉(zhuǎn)讓相關(guān)的費(fèi)用支出應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本

E．企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的凈損益通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出來(lái)核算

20、某居民納稅人，2009年財(cái)務(wù)資料如下：收入合計(jì)30萬(wàn)元，成本合計(jì)26萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為 20%，2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅為__萬(wàn)元。A．1.63 B．1.75 C．2 D．3

21、對(duì)資源稅代理納稅審查下列表述正確的有__。A．獨(dú)立礦山鐵礦石資源稅減按40%征收

B．稅務(wù)代理所能涉及的資源稅的納稅人僅是生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品的企業(yè) C．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)當(dāng)以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

D．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，有原始憑證可確定自產(chǎn)自用數(shù)量的，仍應(yīng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量

E．獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)按本單位的適用資源稅的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量在其企業(yè)所在地代扣代繳資源稅