第一篇：大連市財力投資基本建設資金管理暫行規(guī)定范文

關(guān)于印發(fā)《大連市財力投資基本建設資金管理暫行規(guī)定》的通知

大財基字[2001]120號

各區(qū)、市、縣財政局，各建設單位：

現(xiàn)將《大連市財力投資基本建設金管理暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

附件：大連市財力投資基本建設資金管理暫行規(guī)定

二O O一年六月八日

附件：

大連市財力投資基本建設資金管理暫行規(guī)定 第一章

總 則

第一條 為加強政府財力投資基本建設項目的資金管理，提高財政資金的支出效益，根據(jù)國家現(xiàn)行基本建設財務管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本規(guī)定。

第二條 市財力投資基本建設資金包括：(一)財政預算內(nèi)基本建設資金；

(二)財政預算內(nèi)其它各項支出中用于基本建設項目投資的資金；

(三)納入財政預算管理的基金收入中用于基本建設項目投資的資金；

(四)財政預算外資金中用于基本建設項目投資的資金；

(五)國債資金；

(六)其它財政性基本建設資金。第二章

工程建設資金的申請與撥付

第三條 市財力投資基本建設計劃下達后，建設單位應

按照大連市財政局《關(guān)于對市財力投資基本建設項目實行“基建撥款審批制度”的通知》(大財基字[2 O 0 1]1 3號)的規(guī)定，根據(jù)年度基本建設投資計劃及工程建設的實際需要，向財政部門提交“市財力投資基本建設項目基本情況登記表”和“市財力投資基本建設項目工程進度撥款申請表”，并提交以下文件和資料：(一)施工圖預算；

(二)月(季、年)度工程用款計劃；(三)招標工程的中標通知書；

(四)工程承包合同書；

(五)已完工程結(jié)算單(須監(jiān)理工程師簽字)；

(六)工程建設進度(須監(jiān)理工程師簽字)；

(七)對多渠道投資的項目，還要提交配套資金的到位情況報告；

(八)其它有關(guān)資料。

第四條 建設單位要在財政部門指定的銀行設立基本建設專戶，建設單位不得以任何理由多頭開戶、轉(zhuǎn)戶存儲，確保建設資金的安全和?？顚Ｓ?。

第五條 為加強項目的統(tǒng)籌管理和監(jiān)督，資金來源多渠道的“拼盤”項目的其他建設資金也應存入財政部門指定的基建專戶，并堅持其他建設資金與市財力投資基本建設資金同比例到位的原則。

第六條 財政部門根據(jù)工程進度、工程價款的結(jié)算審查情況、配套資金的到位情況以及已到位資金的使用情況等，通過實地考察、查帳、審驗合同等方式，審批建設單位提交的“財力投資基本建設項目工程進度撥款申請表”，確定撥款額度后，按照財政部門內(nèi)部的撥款程序，將財力投資基本建設資金撥付到建設單位的基本建設專戶。

第七條 財政部門要結(jié)合日常工作，對建設項目資金管理使用情況進行監(jiān)督、檢查，及時掌握資金到位、使用和工程建設進度情況，督促建設單位加強資金管理，糾正財務管理和資金使用中的問題。監(jiān)督檢查的內(nèi)容如下：

(一)資金來源是否合法、配套資金是否落實到位；

(二)建設項目是否招投標，有無計劃外工程和超標準建設；

(三)審查建設單位與施工單位工程價款結(jié)算帳單的真實性；

(四)經(jīng)濟合同中有關(guān)財務內(nèi)容的合規(guī)與合理性；

(五)有無截留、擠占、挪用；

(六)建設單位的費用開支有無超范圍、超標準，是否嚴格按照規(guī)定的內(nèi)容和標準列支；

(七)建設單位內(nèi)部財務管理、審計制度是否健全；

(八)應上繳財政的應繳基建收入、竣工結(jié)余資金和其他應上交款項是否按規(guī)定及時上繳；

(九)市財力投資基本建設項目竣工驗收后，結(jié)存資產(chǎn)是否及時變價處理，債權(quán)債務是否清償；

(十)是否建立并實施效益分析報告和重大事項報告制度。

(十一)檢查市財力投資基本建設項目的竣工財務決算。

第八條 出現(xiàn)下列情形之一的，財政部門有權(quán)暫停撥付工程建設資金：

(一)違反基本建設程序，未按規(guī)定實行招投標的；

(二)擅自改變項目建設內(nèi)容、提高建設標準的；

(三)資金未按本辦法實行?？顚Ｓ?、專戶存儲的；

(四)存在重大工程質(zhì)量問題，造成經(jīng)濟損失和社會影響的；

(五)財會機構(gòu)不健全，會計核算不規(guī)范的；

(六)配套資金不能及時到位，影響財政資金使用效益的；

(七)未按規(guī)定報送月(季)度財務會計報表，月(季)度工 程用款計劃或信息資料嚴重失真的。

第九條 建設單位的財會人員要認真履行職責，對各項財務活動實施會計監(jiān)督。對違反國家規(guī)定使用基本建設資金的，財會人員應及時向有關(guān)領(lǐng)導和財政部門提出書面意見，并停止相關(guān)資金的支付和會計憑證的處理。建設單位支付工程款時必須按照以下程序辦理：

(一)經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實性進行審查，并經(jīng)工程項目監(jiān)理工程師簽字；

(二)有關(guān)業(yè)務部門審核。經(jīng)辦人審查無誤后，應送建設單位有關(guān)業(yè)務部門和財務部門負責人審核；

(三)單位負責人核準簽字。

第十條 有下列情形之一的，建設單位不得支付工程款：

(一)違反國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律的；

(二)不符合批準的建設內(nèi)容的；

(三)不符合合同條款規(guī)定的；

(四)結(jié)算手續(xù)不完備、支付審批程序不規(guī)范的。第三章

基本建設項目資金使用過程中的財務管理

第十一條 建設單位應按照《關(guān)于印發(fā)(基本建設財務管理若干規(guī)定)的通知》(財基字[1998]4號)和《國有建設單位會計制度》的規(guī)定，制定本單位的財務管理辦法報送財政部門備案，并按規(guī)定及時編報《基本建設月報表》、《國債項目月報表》和《基本建設年度決算報表》。

第十二條 財力投資的基本建設項目必須堅持招投標或政府采購制度，并嚴格按照《招投標法》及《大連市政府采購管理辦法》(大政發(fā)[1999]5 9號)的有關(guān)規(guī)定編制標底。

第十三條 市財力投資的基本建設項目的工程預(結(jié))算、竣工決算必須經(jīng)財政部門或財政部門委托的中介機構(gòu)審查，作為辦理工程款撥付和結(jié)算的依據(jù)。建設過程中發(fā)生的設計變更或其它變更，必須報財政部門備案，防止隨意擴大工程規(guī)模，變相搞概算外工程。建設項目不得在工程成本中列支工程預(結(jié))算竣工決算審查費。

第十四條 建設單位要嚴格按照規(guī)定的內(nèi)容和標準控制待攤投資，嚴禁將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。

第十五條 經(jīng)財政部門批準，建設單位只允許在管理費中列支工具用具使用費、固定資產(chǎn)使用費、零星固定資產(chǎn)購置費、生產(chǎn)工人招募費、技術(shù)圖書資料費及印花稅、辦公費、差旅交通費和勞動保護費，否則在工程竣工財務決算時不予考慮。嚴禁列支工作人員工資、工資附加費、勞保支出等工資性費用。

第十六條 按照建設部的有關(guān)規(guī)定，建設單位管理費應根據(jù)投資規(guī)模，以各個“單項工程費用”總和(即概算中的工程費用)為計算基礎，按照工程項目的不同建設規(guī)模分別規(guī)定的建設單位管理費指標計算。計算公式：建設單位管理費=工程費用×建設單位管理費指標，實行梯段計算，并報財政部門審批。一般建筑工程新建性項目建設單位管理費指標 序 號 建設總投資(萬元)計算基礎 費用指標％ 1 50O以下 工程費用 3.0 2 5O1—1OO0 工程費用 2.7 3 1O01—50O0 工程費用 2.4 4 5001—10O00 工程費用 2.1 5 10001—50000 工程費用 1.8 6 50O00以上 工程費用 1.5 一般建筑工程改擴建項目可按不超過新建項目指標的60%計算。

市政工程建設單位管理費取費標準

序號 工程費用總值(萬元)計算基礎 費率(％)1 100—30O 工程費用 2.0 2.4 2 300—5O0 工程費用 1.7 2．O 3 5O0—100O 工程費用 1.5 1.7 4 1O00—500O 工程費用 1.2 1.5 5 5000—100O0 工程費用 1.1 1.2 6 10000—200OO 工程費用 O．9 1.1 7 20000—50000 工程費用 0.8—0.9 8 5O000以上 工程費用 O．6—0.8

一般道路及管線工程取下限，廠站、橋梁工程取上限。

建設單位管理費指標為控制指標，建設單位應按照實際情況，經(jīng)財政部門審批后據(jù)實列支。

第十七條 建設單位無償取得的建設資金(包括基建撥款、國債資金等)的存款利息作為資金來源，按照財政部門審核后的意見辦理，不得沖銷待攤投資。

第十八條 市財力投資的基本建設項目發(fā)生單項工程報廢的，應區(qū)分不同情況處理：由于施工質(zhì)量不過關(guān)、設計不完善、地質(zhì)勘察不準確等人為因素造成單項工程報廢的，經(jīng)有關(guān)部門鑒定后，應按照《中華人民共和國建設工程質(zhì)量管理條例》的有關(guān)規(guī)定，由責任單位承擔相應損失(包括由此造成工期延誤應承擔的違約罰款等)；由于自然災害等不可預見的原因造成單項工程報廢的，經(jīng)有關(guān)部門鑒定后，按照規(guī)定的程序向財政部門報批，經(jīng)批準報廢的單項工程凈損失，作為增加建設成本處理，計入待攤投資。

第十九條 非經(jīng)營性項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢等不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷處理，在項目完工(或取消)后，報經(jīng)財政部門審批，沖銷相應的資金來源，形成資產(chǎn)部分的投資，計入交付使用資產(chǎn)價值。

第二十條 非經(jīng)營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用道路、專用通訊設施、送變電站、地下管道等，建設單位必須與有關(guān)部門明確投資來源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負責投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作無形資產(chǎn)處理；產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的計入交付使用資產(chǎn)價值。

第二十一條 轉(zhuǎn)出投資的受讓單位和接受經(jīng)營性項目轉(zhuǎn)入資產(chǎn)的單位，執(zhí)行企業(yè)財務制度的，應根據(jù)項目的資金來源，分別作為增加負債和增加資本公積處理，執(zhí)行事業(yè)單位財務制度的，轉(zhuǎn)入事業(yè)單位的其它收入。

第二十二條 建設項目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時，應及時進行財務關(guān)系劃轉(zhuǎn)，要認真做好各項資金和債權(quán)、債務清理交接工作，主要包括各項投資來源，已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項債權(quán)債務等，由劃轉(zhuǎn)雙方報財政部門審批，并辦理財務劃轉(zhuǎn)手續(xù)。第四章工程概算、預算(標底)、結(jié)算、竣工決算的審查及批復

第二十三條 財力投資基本建設項目的工程概、預算(標底)、結(jié)算、竣工決算的審查方式包括：財政部門直接進行審查、財政部門成立審查機構(gòu)進行審查和委托有審價資格的社會中介機構(gòu)進行審查。

第二十四條 財力投資基本建設工程概、預(結(jié))算、決算的審查的基本程序是：

(一)建設單位按照基本建設程序，根據(jù)工程進展以及財政部門的要求，將工程概、預(結(jié))算、決算的相關(guān)資料報送到財政部門。

(二)財政部門根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<財政部門委托審價機構(gòu)審查工程預(結(jié))算、竣工決算管理辦法>的通知》(財基字[1999]1號)精神，向具有審價資質(zhì)的中介機構(gòu)(包括財政部門成立的投資審核中心)開具《項目審查委托書》，一并提供建設單位報送的相關(guān)資料。

(三)受委托的中介機構(gòu)按照財政部《關(guān)于印發(fā)(財政性基本建設資金投資項目工程預、決算審查操作規(guī)程>的通知》(財基字[1999]37號)的有關(guān)規(guī)定，依照現(xiàn)行的《遼寧省建筑工程預算定額》《全國統(tǒng)一安裝工程預算定額遼寧省單位估價表》及與之配套的費用定額等，參照建設期的本地市場價格和相關(guān)的建經(jīng)文件，本著客觀、公正、公平、合理的原則，通過查詢、現(xiàn)場勘察、分析核對、澄清議定、歸納整理等工作步驟，進行工程量計算、套定額取費、材料分析、材料價格核定，對分部分項工程逐步審查，確定造價。

(四)受委托的中介機構(gòu)根據(jù)已審定的結(jié)果，經(jīng)甲、乙雙方簽字認可后，按照財政部門規(guī)定的統(tǒng)一格式，出據(jù)正式的《審查報告書》，一式四份。

(五)財政部門對受委托單位出據(jù)的《審查報告書》審查復核，確認無誤后下達《批復書》。經(jīng)批復的《審查報告書》分別交由建設單位(兩份)、受托中介機構(gòu)(一份)和財政部門內(nèi)部(一份)留存。

(六)財政部門按照財政部的有關(guān)規(guī)定，向受委托中介機構(gòu)支付審查費，嚴禁建設單位在成本中列支工程概、預(結(jié))算、竣工決算審查費。

(七)財政部門應按照財政部《關(guān)于建立建設項目工程概預(結(jié))算竣工決算審查情況定期報告制度的通知》(財基字

[1998]992號)的要求，于當年6月15日和次年1月15日前向上級財政部門報送工程概預(結(jié))算竣工決算審查情況報告。審查情況報告包括《建設項目工程概預(結(jié))算和竣工決算審查工作情況表》和書面總結(jié)報告兩部分。書面總結(jié)報告應包括具有典型意義的建設項目(包括國家大中型建設項目和重點工程項目)審查材料、開展建設項目工程概預(結(jié))算竣工決算審查工作的體會、經(jīng)驗、存在的問題及建議等項內(nèi)容。

第二十五條 財力投資基本建設工程概算審查的主要內(nèi)容：

(一)審查概算編制依據(jù)。審查概算編制采用的概算定額或概算指標的結(jié)構(gòu)特征和工程量，是否與初步設計相符；材料、設備的價格和各項取費標準是否遵守國家或地區(qū)的規(guī)定。

(二)審查設計文件。審查設計文件所包括的設計內(nèi)容是否完整，設計項目有無遺漏或多列，工程項目是否按照設計要求確定；審查總圖布置是否緊湊合理，是否符合生產(chǎn)或生活需要；審查總圖占地面積是否與規(guī)劃指標相符，用地有無多征、早征情況等。

(三)審查概算編制作風。審查概算編制中是否實事求是，有無弄虛作假、高估冒算，造價是否過高或留有“活口”。

(四)審查概算編制方法、項目工程量和單價。審查概算編制方法及計算表、工程量計算方法和采用定額單價是否正確，工程項目是否漏項或重項。

(五)審查材料價差。著重審查實際(市場)價格與定額預 算價格之間的價差。

(六)審查各項費用。審查概算所列項目費用是否準確齊全，概算投資是否工程項目從籌建開始到竣工交付為止的全部建設費用。審查其他各項費用(如土地征購費、障礙物清除費、施工機構(gòu)搬遷費、大型機械進退場費等)的計算是否符合國家和地區(qū)的有關(guān)規(guī)定。不屬工程建設范圍的費用不得列入。

(七)審查造價計算程序。注意設計概算造價的計算程序是否符合當?shù)叵刃械囊?guī)定。

(八)審查概算單位造價和技術(shù)經(jīng)濟指標。審查概算的單位造價和材料消耗量、單位消耗量等技術(shù)經(jīng)濟指標，是否符合國家頒布的控制指標，其他已完同類工程預算的單位造價或技術(shù)經(jīng)濟指標相比，高低的原因是否合理。

第二十六條 財力投資基本建設工程預算審查的主要內(nèi)容：

(一)審查工程量。審查工程是否有漏算、重復和錯算。各分項工程或構(gòu)配件的名稱、規(guī)格、計算單位和數(shù)量是否與設計要求及施工規(guī)定相符合。

(二)審查預算單價。審查預算書中單價、換算單價、補充單價是否正確。

(三)審查直接費用。根據(jù)已經(jīng)審查過的分項工程量和預算單價，審查單價套用是否準確，應換算的單價是否已正確換算等。審查預算表上所列的各分項工程名稱、內(nèi)容、做法、規(guī)格及計量單位，與單位估價表中所規(guī)定的內(nèi)容是否相符。審查在預算表中是否錯列已包括在定額內(nèi)的項目，從而出現(xiàn)重復多算的情況；或因漏列項目，而少算直接費的情況。

(四)審查間接費。依據(jù)施工單位的企業(yè)性質(zhì)、工程規(guī)模和承包方式的不同，主要審查：使用間接費定額時，是否符合地區(qū)規(guī)定；各種費用的計算基礎是否符合規(guī)定；各種費用的費率是否按規(guī)定的工程類別計算；計劃利潤是否按指導性標準計??；各種間接費用項目是否正確合理；單項取費與綜合取費有無重復計算情況；工程類別是否根據(jù)結(jié)構(gòu)類型、檐高、層數(shù)、建筑面積、跨度等指標確定。

(五)審查工料分析。審查各分部分項工程的單位用工、用料是否符合定額規(guī)定。單位工程總用工、用料是否正確，總用工量與總?cè)斯ち渴欠褚恢?。審查應該換算或調(diào)整的材料有無換算或調(diào)整，其方法是否正確。

(六)審查人工、材料、施工機械的價差計算。著重審查人工費、材料價差、機械臺班費調(diào)整方法是否符合規(guī)定。

(七)審查稅金。審查計算基礎是否完整，稅率選用是否正確。

第二十七條 財力投資基本建設工程結(jié)算審查的主要內(nèi)容：

(一)審查已完工程月報表。已完工程的分部分項工程通過 “已完工程月報表”來反映。在審查工程價款結(jié)算時，將報送的“已完工程月報表’’進行匯總，將提供的已完工程分部分項與實物逐項核實，使月報表中的已完工程有實物相對應，保證結(jié)算的真實性。

(二)審查工程變更通知。工程變更包括設計變更、進度變更和施工變更。審查時，應對變更項目的工程范圍、標準、對工期的影響程度及變更手續(xù)逐項核對。

(三)審查甩項工程。審查工程價款結(jié)算時，要及時發(fā)現(xiàn)甩項工程并不予結(jié)算。

(四)核實確認“質(zhì)“、“量”、“價”。審查工程價款結(jié)算應該堅持“質(zhì)’’、“量”、“價”相統(tǒng)一的原則，即已完工程必須達到國家規(guī)定的質(zhì)量標準和施工驗收規(guī)范標準才能進行工程價款結(jié)算；按照已完工程數(shù)量，完成多少結(jié)算多少；工程結(jié)算的數(shù)額，必須按照國家規(guī)定的價值標準和計價項目。

(五)審查價差。審查價差是否按照工程造價管理部門公布的調(diào)價系數(shù)和主要材料供應價和管理價格進行計算，計入原施工圖預算造價。審查價差包括審查調(diào)價指數(shù)和價差計算基礎。

(六)審查結(jié)算手續(xù)。對于施工圖“已完工程月報表"、“工 程變更通知”、“變更工程月報表”、“工程變更增減帳”、“甩項工程洽商”都要有當事的設計單位、施工企業(yè)和建設單位的認同簽證，以及監(jiān)理工程師批準簽證。另外，審查工程價款結(jié)算手續(xù)還要審查工程質(zhì)量合格簽證以及是否符合合同規(guī)定的結(jié)算條件。

(七)審查核實預收預付款及其抵扣。預收預付備料款的數(shù)額，在實際工作中根據(jù)各工程類型、合同工期、承包方式和供應體制等不同條件而定。在結(jié)算審查時，要審查預收預付款、已完工程價款、工程變更增減帳的計算是否正確。

第二十八條 財力投資基本建設工程竣工決算審查的主要內(nèi)容：

(一)竣工財務決算資料是否齊全，編制依據(jù)是否符合國家規(guī)定等；

(二)項目是否按批準概算執(zhí)行，有無提高建設標準和擴大規(guī)模等；

(三)主要材料取價、設備購置價格是否合理，主要材料耗用量是否超計劃；

(四)費用計算是否符合規(guī)定；

(五)重大設計變更是否合理，審批手續(xù)是否完備等；

(六)審核交付使用資產(chǎn)是否符合條件，建設期購置的固定資產(chǎn)處理是否符合規(guī)定等；

(七)核實項目結(jié)余資金，屬于應上交財政部分應及時督促上交；

(八)清算基建收入和投資包干結(jié)余，屬于應上交財政部分應及時督促上交；

(九)審核項目竣工財務決算報表真實、完整性等；

(十)審查項目從籌建到竣工、交付使用的全部費用，審定項目結(jié)算造價。

第二十九條 財力投資基本建設工程竣工財務決算的審查。基本建設項目竣工財務決算是竣工決算的組成部分，是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目建設成果的重要文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的主要依據(jù)，各單位要嚴格執(zhí)行有關(guān)的財務核算辦法，嚴肅財經(jīng)紀律，實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算，做到編報及時、數(shù)字準確、內(nèi)容完整。已編制單項工程竣工財務決算的，待建設項目全部竣工后編制竣工財務總決算。

基本建設項目在編制竣工財務決算前，要認真做好各項清理工作，主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、帳務處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符，各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤點核實填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進行處理，不得任意侵占、挪用。

建設單位及其主管部門應加強基本建設項目竣工決算的組織領(lǐng)導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。在竣工財務決算未經(jīng)批準之前，原機構(gòu)不得撤消，有關(guān)人員不得調(diào)離。

基本建設項目竣工財務決算的依據(jù)，主要包括：可行性研究報告，初步或擴大初步設計，修正總概算及其批復文件；經(jīng)批準的施工圖預算或標底造價，承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料，歷年基建計劃，歷年財務決算及批復文件；有關(guān)的財務核算制度、辦法；其他有關(guān)資料。

基本建設竣工財務決算的內(nèi)容包括：竣工財務決算報表和竣工財務決算說明書兩部分。

1、基本建設項目竣工財務決算報表，主要有：

(1)基本竣工財務決算審批表；

(2)大、中型基本建設項目概況表；

(3)大、中型基本建設項目竣工財務決算表；

(4)大、中型基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表；

(5)基本建設項目交付使用資產(chǎn)明細表。

2、竣工財務決算說明書主要包括以下內(nèi)容：

(1)基本建設項目概況；

(2)會計帳務處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務的清償情況；

(3)投資包干節(jié)余、基建結(jié)余資金等上交和分配情況；

(4)主要經(jīng)濟技術(shù)指標的分析、計算情況；

(5)基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議；

(6)需要說明的其他事項。

基本建設項目的竣工財務決算經(jīng)開戶銀行簽署意見后報財政部門審批。

’

第三十三條 財政部門在辦理工程竣工財務決算前，預留5％一10％工程尾款，待財政部門對項目竣工財務決算審查結(jié)論確定后再予以清算。已具備竣工驗收條件的項目，1 5日內(nèi)不辦理竣工驗收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，財政部門將下發(fā)通報并責令其10日內(nèi)辦理手續(xù)，否則工程尾款不予撥付。

第三十四條 市財力投資基本建設項目竣工財務決算審查后的竣工結(jié)余，應于3 O日內(nèi)上繳市財政基本建設專戶。第五章資產(chǎn)交付

第三十五條 監(jiān)督建設單位基本建設資產(chǎn)交付是保證國有資產(chǎn)完整性、防止流失的關(guān)鍵，也是今后加強國有資產(chǎn)管理和維護，保證資產(chǎn)正常運轉(zhuǎn)的前提。

第三十六條 竣工決算審查結(jié)束后，建設單位應根據(jù)各項交付使用資產(chǎn)實際成本的構(gòu)成內(nèi)容及資金來源，按單項工程和資產(chǎn)的不同類別編制“交付使用資產(chǎn)明細表’’，并以此作為辦理資產(chǎn)驗收、交付手續(xù)的依據(jù)。

第三十七條 明確資產(chǎn)接收單位后，財政部門應會同接受單位，在規(guī)定時間內(nèi)對建設單位編制的“交付使用資產(chǎn)明細表”逐項審核、確認，并對交付資產(chǎn)的入帳和今后的管理責等提出意見。

第六章效益分析

第三十八條 財力投資基本建設資金的效益分析是為了及時、準確地反映和分析財政性基本建設資金使用和效益情況，是加強財政性基本建設資金管理，有效實施宏觀調(diào)控的重要措施和方法。一方面，效益分析可以為今后的投資決策和政策選擇提供依據(jù)；另一方面，通過效益分析還可以發(fā)現(xiàn)我們在資金、財務管理等方面存在的問題和漏洞，找出差距，為完善管理體制和制度開辟道路。

第三十九條 根據(jù)財政部《關(guān)于印發(fā)(財政性基本建設資金效益分析報告制度>的通知》(財基字[1 9 9 9]2 7號)的規(guī)定，以大中型項目為基礎編制單位，按資金渠道由各級財政部門負責匯總、審核、考核并向上級財政部門編報本地區(qū)的財力投資基本建設資金效益分析和報告。

第四十條 編制效益分析報告的基本原則是：

(一)報送要及時；

(二)數(shù)據(jù)和內(nèi)容要完整、真實、準確；

(三)分析要深入、透徹。

第四十一條 效益分析報告應包括報告期內(nèi)本地區(qū)財力投資基本建設資金來源及投向分析；財力投資基本建設資金領(lǐng)域固定資產(chǎn)存量變化情況分析；財力投資基本建設資金與宏觀經(jīng)濟效益關(guān)系分析；典型建設項目的財務效益及宏觀經(jīng)濟效益分析；財政投資政策及投資管理情況、存在問題的分析和改進的建議等。

第四十二條 各地區(qū)要選擇兩個以上有財力投資的在建大中型項目進行財務效益及宏觀經(jīng)濟效益的分析和報告，還要選擇一至兩個大中型建成項目進行后評價分析報告。

第四十三條 投資效益分析報告的報告期為每年的1月1日至12月31日，報送時間為每年7月15日和次年的1月15日。第七章 附 則

第四十四條 本規(guī)定由大連市財政局負責解釋。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實施，原財務管理辦法與本規(guī)定有沖突的以本規(guī)定為準。

第二篇：資金管理暫行規(guī)定

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報喜鳥集團資金管理暫行規(guī)定

1． 集團公司的資金管理權(quán)在集團財務部及各子公司財務部。

2． 集團財務部經(jīng)理對資金的使用提供意見；由財務總監(jiān)進行決策；并報經(jīng)總裁審批。資金使用計劃由集團財務經(jīng)理領(lǐng)導實施，財務總監(jiān)負責監(jiān)督、審查。

3． 各子公司的財務印鑒由集團財務部集中管理，專人負責。各子公司的所有銀行帳號都必須在集團公司備案。現(xiàn)金的提取、支票轉(zhuǎn)帳、及以電匯和匯票形式對外付款，都需要到集團財務登記、蓋章。4． 現(xiàn)金管理

5．1 除上海工廠外，各子公司實行備用金制度。5．2 現(xiàn)金的提取和保管

子公司需要現(xiàn)金，須有出納填制“現(xiàn)金申領(lǐng)單”，并有子公司總經(jīng)理審批；然后到集團財務部由財務經(jīng)理審核后，在集團財務部出納處領(lǐng)取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票；同時要在“支出憑證”上簽字。

各公司為出納配備保險柜，由出納負責現(xiàn)金保管。

5．3 現(xiàn)金的收取與支付

出納收取現(xiàn)金，應盡快交到集團財務部；不得坐支現(xiàn)金。交款時，由集團財務部出納出據(jù)“收款收據(jù)”。集團公司每日庫存現(xiàn)金不得超過5000元，各子公司不得超過1000元。

現(xiàn)金的支付，應當嚴格控制其支付范圍、支付標準，并嚴格按有關(guān)程序辦理。

5．4 借款手續(xù)

員工出差、或購置零星辦公用品、或臨時外事招待等，需要預借現(xiàn)金，經(jīng)辦人員須填制“借款單”，并由總經(jīng)理審批。

5． 對內(nèi)費用報銷

員工費用報銷，應參照《費用報銷實施細則》，按標準、按要求報銷；一般員工報銷，時限為3天。6． 工資發(fā)放

工資發(fā)放，由集團人事部制表；集團財務部負責辦理。一般情況下，集團財務部應與銀行簽定工資代發(fā)協(xié)議，工資打入員工個人帳號。7． 對外支付貨款

5．1 材料采購和成品購買

材料采購和成品購買，應當簽定采購合同，由財務部存檔（復印件）備案；遇特殊情況不能簽定合同的，應由經(jīng)辦人自制“采購備忘錄”，報經(jīng)總經(jīng)理出具意見和批準簽字。

對外付款時，應由經(jīng)辦人出具“付款通知”、正規(guī)發(fā)票、公司質(zhì)檢證明。財務依據(jù)合同或備忘錄，審核付款通知、發(fā)票、質(zhì)檢證明，在其完全合格后，方可辦理付款。20萬以下的、并歸入預算的，有總經(jīng)理審批后支付；否則，只有在總裁批準后，方可支付。

5．2 固定資產(chǎn)購置

購置房產(chǎn)、機器設備、運輸工具、辦公設備等，都需要有在購置前，提出購置申請，作出預算。在購置房產(chǎn)、大型機器設備時，應當有可行性研究報告，提請董事會研究。在董事會同意購置后，方可簽定購置合同，留復印件為財務部備案。另外，財務部根據(jù)合同要求，作資金安排。

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在購置固定資產(chǎn)需要付款時，項目負責人應當填制“付款通知”，并連同發(fā)票、驗收意見提請財務部，辦理付款。2萬元以下、并歸入預算的，有總經(jīng)理批準后可以支付；否則，須有總裁批準后，方可支付。7．3 廣告費的支付

由總部負責的廣告，應由企劃部作出計劃和項目預算；并且合同副本交財務備案。按合同規(guī)定到期需要支付時，由企劃部填制“付款通知”，報經(jīng)總裁審批。期間，對方應當提供廣告費專用發(fā)票或往來資金發(fā)票。

由專賣店申請報銷的廣告費，應當由營銷公司負責辦理手續(xù)。營銷公司有關(guān)部門作出報銷說明，要注明標準及總額；由營銷公司總經(jīng)理審批。報到財務部時，財務應當進行審查；專賣點應當提供廣告專用發(fā)票。財務審查無疑問時，方可作報銷處理。財務出具收據(jù)，計入同專賣點的結(jié)算帳戶，并及時通知專賣點。

8． 其他應付款項的支付

納稅申報的稅款支付，由稅管員提供計算單，填制“稅款交款書”，由集團財務部經(jīng)理批準后，可以劃轉(zhuǎn)。

其他應付款項，10萬元以下的、并納入預算的，由總經(jīng)理批準后，可以支付；否則，應當由總裁批準。

9． 應收帳款的管理

9． 1 合同的管理

銷售合同應當由財務部備案；合同若由變更，應當及時、書面通知財務部。

9．1 信用政策的制定

對于客戶的信用政策，由營銷部門決定，但應參照財務部門的意見。對于信用政策超出公司統(tǒng)一要求，或客戶的資信、經(jīng)營狀況與其信用政策不匹配時，財務有權(quán)向總經(jīng)理直接反映。

9．2 應收帳款的分析方法

對于因銷售造成的應收帳款，主要采用帳齡分析法，以便綜合反映公司信用風險。當客戶行為超出給其的信用政策，財務應當及時反映，并有權(quán)對其客戶的再訂購合同和退貨等行為出具否定意見。

9．3 應收帳款的催收

銷售人員應當嚴控對客戶信用政策的執(zhí)行，時刻監(jiān)控客戶的信用政策，對客戶欠款的催收負直接責任。同時，財務人員應當對欠款的催收給以積極的配合。9．4 壞帳損失的確認、責任的承擔

在管理核算中，應收帳款達一年者，即確定為壞帳。相關(guān)銷售人員應當對此客戶高度警惕，并撤消其信用政策。

銷售回款率應當作為評價銷售人員業(yè)績的重要指標。若真正造成壞帳，貨款收不回來，應對直接責任人作相應的處罰。

10．融資管理

10．1 貸款計劃

貸款計劃必須依據(jù)集團公司的經(jīng)營計劃和經(jīng)營預算作出。一方面，根據(jù)資金缺口安排融資金額；另一方面，要根據(jù)實際經(jīng)營情況預計還貸計劃。

10．2 貸款辦理

貸款計劃有集團財務部經(jīng)理作出，財務總監(jiān)提出指導意見，并作出決策。貸款的辦理，須經(jīng)總裁批準；由集團財務部經(jīng)理領(lǐng)導工作，并向總裁匯報工作進展情況。貸款合同應當由總裁簽字。

10．3 貸款歸還

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貸款的歸還應當有計劃，納入經(jīng)營預算。盡一切努力，保證按合同條款規(guī)定及時歸還本金、利息，維護公司的信譽。貸款的歸還，由集團財務部經(jīng)理負責；歸還時，須經(jīng)總裁批準。

11．投資管理

對外投資，不論是股權(quán)投資、債權(quán)投資還是進行資產(chǎn)委托，都須由項目負責人作出可行性報告?？尚行苑桨钢幸顿Y效益預測，包含投資預算和風險控制方案，包含對本公司現(xiàn)金流的評估。投資方案須經(jīng)董事會通過，由財務總監(jiān)給出指導性意見，最后由董事長審批。

當對外轉(zhuǎn)出投資款時，應當由項目負責人提出申請，財務總監(jiān)給出審核意見，最后由董事長批準。手續(xù)齊全時，方可進行投資款劃撥。

在投資的整個期間，項目負責人應當密切關(guān)注投資項目，及時收集信息，定期作出風險分析，定期匯報工作，同時作好投資收益管理。

14．協(xié)調(diào)文件

原材料采購控制程序

財務控制程序 營銷控制程序 銷售控制程序

資產(chǎn)管理控制程序 固定資產(chǎn)管理制度 費用報銷制度 預算制度

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第三篇：資金支出管理暫行規(guī)定

資金支出管理暫行規(guī)定

一 總則

（一）、為了建立健全高效有序的工作運行機制，確保財務管理工作的制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司《財務管理細則暫行規(guī)定》、《內(nèi)部控制制度》，特制定本規(guī)定。

（二）、本制度所指的資金支出包括公司發(fā)生的所有以現(xiàn)金（包括庫存現(xiàn)金及銀行存款）支付的生產(chǎn)工程支出、資產(chǎn)購置費用、材料采購費用、職工薪酬、稅費、營業(yè)費用、管理費用、財務費用等。

1、生產(chǎn)工程支出包括：直接材料、直接人工、直接費用、機械使用費、其他直接費用、制造費用-間接費用等。

2、資產(chǎn)購置費用指購入經(jīng)營管理所使用的不需安裝的設備、需安裝設備、無形資產(chǎn)、低值易耗品等發(fā)生的采購費用，包括采購成本及運輸、保管費用、與產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移有關(guān)的稅費等。

3、材料采購費用指購買維修用備品備件、經(jīng)營所需的原材料、商品、辦公用品、勞保用品、招待用品等發(fā)生的采購費用，包括采購成本及運輸、保管、裝卸費用等。

4、職工薪酬是指公司為獲得職工提供的服務而給予的各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出，包括企業(yè)為職工在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利。具體包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，社會保險及商業(yè)保險，住房公積金，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，非貨幣性福利，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償，以及其他與獲得職工提供的服務相關(guān)的支出。

5、稅金指公司應交納的各項稅金及地方行政性收費等，包括增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育費附加、地方水利建設基金等，還包含公司代扣代繳的個人

所得稅。

6、營業(yè)費用指公司實施營銷管理與推廣活動而發(fā)生的各種費用（不含屬于職工薪酬的部分及不需付現(xiàn)費用），包括：營銷人員費用、促銷活動費、銷售傭金、廣告費、策劃咨詢費、售后服務費用、其他與銷售有關(guān)的費用等。

7、管理費用指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用（不含屬于職工薪酬的部分及不需付現(xiàn)費用、稅金），包括辦公費、水電費、通訊費、業(yè)務招待費、咨詢費、差旅費、車輛費用、交通費、保險費、董事會會費、修理費、物料消耗、訴訟費、及其他管理費用等。

8、財務費用指公司辦理資金結(jié)算業(yè)務及為籌集經(jīng)營所需資金發(fā)生的各項費用，包括利息支出、利息收入、金融機構(gòu)手續(xù)費、票據(jù)貼現(xiàn)利息、籌資過程中發(fā)生的其他費用等。

二 資金支出預算及審批權(quán)限

（一）、各部門應于每月末，根據(jù)公司預算總目標及資金預算，制定本部門下月的費用支出預算，經(jīng)部門經(jīng)理及副總經(jīng)理審查同意后，報財務中心審核并進行平衡匯總，并經(jīng)分管領(lǐng)導及董事長批準簽發(fā)后，作為考核各部門的月度費用支出的依據(jù)。

財務中心根據(jù)部門費用預算執(zhí)行情況及公司的資金情況，定期對月度費用預算進行適當調(diào)整，以更好的控制資金運用，避免公司周轉(zhuǎn)資金不足；財務中心負責審核、監(jiān)督各部門預算的執(zhí)行情況，確保公司預算的貫徹實施。

（二）、公司所有支出應嚴格按照董事會批準的財務收支預算執(zhí)行，凡是超出預算的，按照以下原則執(zhí)行：

1、生產(chǎn)工程類支出及固定資產(chǎn)購建嚴格按單體項目控制預算，如因特殊原因預計超出預算時，由主辦部門做出合理解釋并以書面形式 2

上報高管會討論，如高管會認為可行，則由財務中心在內(nèi)生產(chǎn)工程或固定資產(chǎn)整體預算內(nèi)掌握；若生產(chǎn)工程整體超預算，須報經(jīng)董事會批準后方可實施。

2、其他經(jīng)營、管理各項費用嚴格按預算控制，如單項費用超出預算且在5%以下，由主管部門提交情況說明，經(jīng)公司高管會集體研究決定后實施，并報董事會備案；超5%以上，須報經(jīng)董事會批準后方可實施。

（三）、公司所有的支出應嚴格按照董事會批準的財務收支預算執(zhí)行，公司財務支出按以下權(quán)限審批：

1、員工因辦理公務需借支現(xiàn)金的，經(jīng)辦人員應事先填寫《借款單》，列明借款事由、借款金額、預計還款時間，并按下列程序進行審批：借款金額在10000元以內(nèi)的（含10000元），報主管部門經(jīng)理審核簽字后，報主管副總經(jīng)理審查并審批，由分管領(lǐng)導復核簽字后即可借支現(xiàn)金；借款金額超過10000元的，按程序還應上報董事長審批。

若需使用銀行票據(jù)的，填寫《付款審批單》并按前款規(guī)定程序?qū)徟螅截攧罩行念I(lǐng)用銀行票據(jù)。出納應將銀行票據(jù)的日期、收款人、款項內(nèi)容、付款金額等項目填寫齊全后，交付領(lǐng)用人辦理業(yè)務。

2、在公司預算內(nèi)的費用支出，單次費用支出或報賬金額在5000元以下的（含5000元），報部門主管經(jīng)理審查同意，由財務部經(jīng)理進行合法性審核后，報主管副總經(jīng)理審查并報分管領(lǐng)導審批；超過5000元不足100000元的（含100000元），按程序還應上報董事長審批；超過100000元的，由高管會通過后，按會議紀要由董事長審批。超出預算的，按二.（二）款相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3、在公司遇有突發(fā)事件或其他緊急事件時，可由相關(guān)部門經(jīng)理填寫借款單后，電話請示部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、分管領(lǐng)導，由財務中心核實后暫付款項，在借款單中注明電話請示人員及時間，并于事后及 3

時補辦相應手續(xù)。

4、報經(jīng)董事長批準后，有關(guān)部門可設置不超過5000元的備用金，由部門經(jīng)理掌握，方便辦理業(yè)務。設置備用金的部門，應在每項業(yè)務辦理完畢后及時報銷費用，補足備用金，不得累積報銷；設置備用金的部門在辦理日常業(yè)務時，除預計發(fā)生金額超出備用金額度較大的，不得再借款辦理業(yè)務。

三 資金支出流程

（一）、生產(chǎn)工程支出

根據(jù)公司有關(guān)制度的要求，符合公開招標條件的生產(chǎn)工程項目（生產(chǎn)工程施工類200萬元<含>以上；勘察、設計、監(jiān)理、科研等服務類30萬元<含>以上；設備材料采購類50萬元<含>以上；項目總投資1000萬元<含>以上）。應按生產(chǎn)工程預算造價分別進行公開招標，限額以內(nèi)的生產(chǎn)工程項目按規(guī)定實行比價制度（結(jié)合招標管理辦法）。在通過公開招標程序或比價確定生產(chǎn)施工單位、并按規(guī)定程序經(jīng)董事長審批同意后，簽訂正式合同，合同訂立后應及時報財務中心備案，作為財務中心支付工程款項的憑據(jù)。

生產(chǎn)工程項目已簽訂了正式合同并在財務中心備案，在生產(chǎn)工程達到了合同約定的付款條件后，財務中心依據(jù)經(jīng)審批后的《付款申請單》付款，按照合同約定的付款條件及方式、在約定的生產(chǎn)工程內(nèi)容范圍內(nèi)支付款項；除合同約定的預付款外，在生產(chǎn)施工過程中支付工程款項時，累計付款額最高不得超過累計完成生產(chǎn)工程金額85%；在竣工驗收后，生產(chǎn)施工方編制生產(chǎn)工程決算，由專業(yè)工程審計單位對工程決算進行審計并出具審計報告；公司以審計報告的審定金額為準，據(jù)以結(jié)算生產(chǎn)工程款，并支付扣除約定質(zhì)保金后的其余金額。

生產(chǎn)施工過程中申請付款時，先由生產(chǎn)施工方按工程進度編制生產(chǎn)工程結(jié)算（或工程進度表等），經(jīng)公司生產(chǎn)工程項目中心及監(jiān)理單位 4

三方會審簽章后，生產(chǎn)工程項目中心據(jù)以編制《付款申請單》，并將生產(chǎn)工程結(jié)算單（或工程進度表等）附后，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導審批后方可付款。

在生產(chǎn)施工過程中發(fā)生生產(chǎn)工程變更事項時，由生產(chǎn)施工單位或生產(chǎn)工程項目中心提出生產(chǎn)工程變更，并填寫生產(chǎn)工程變更申請，列明變更內(nèi)容、變更的原因、增減的金額等，經(jīng)生產(chǎn)施工單位、生產(chǎn)工程項目中心、監(jiān)理單位三方聯(lián)合審查后，按規(guī)定程序報董事長審批后方可實施；生產(chǎn)工程變更涉及設計圖紙變更等內(nèi)容時，還需報設計單位審核并出具設計變更通知單。未事先經(jīng)董事長審批的工程變更，因變更減少的金額自合同總款項中扣除，因變更增加的金額不得增加合同總金額。

（二）、資產(chǎn)購置費及材料采購費

資產(chǎn)購置及材料采購單次金額在5000元以下的，由經(jīng)辦人填寫《付款申請單》，列明需采購的原因、使用部門、物品名稱及其規(guī)格、數(shù)量、預計支出金額等，由部門經(jīng)理簽字后，按規(guī)定報主管副總經(jīng)理及分管領(lǐng)導審批后方可進行采購；資產(chǎn)購置及材料采購單次金額超過5000元不足50萬元或長期多批次的采購，應由主辦部門組織行政部、財務部按照“貨比三家、擇優(yōu)采購”的原則選擇供應商并簽訂合同；資產(chǎn)購置及材料采購金額在50萬元以上的，按規(guī)定實行公開招標，并與中標的供應商簽訂合同。

由購買人員直接付款購入的資產(chǎn)或材料，在驗收入庫后由經(jīng)辦人員填寫《費用報銷單》，并附資產(chǎn)或材料驗收單、入庫單等，由主管部門經(jīng)理簽字后，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導審批后，到財務中心辦理報銷手續(xù)，沖銷事先所借款項。資產(chǎn)或材料購入先驗收入庫后付款的，由經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》，并附資產(chǎn)或材料驗收單、入庫單等，由主管部門經(jīng)理簽字后，按本辦法第二.（三）有關(guān)規(guī)定報 5

相關(guān)領(lǐng)導審批后，方可到財務中心辦理結(jié)算貨款事宜。

公司各部門應按期向采購主管部門報送資產(chǎn)或材料的采購預算計劃，由采購主管部門綜合各部門的需要品種及數(shù)量，按期作出采購預算計劃，盡可能實行成批購買；如確屬經(jīng)營管理急需，不能列入采購預算計劃的，可由主管部門提出購買申請，按規(guī)定程序?qū)徟髥为氋徺I。

（三）、職工薪酬

公司發(fā)生的職工薪酬及福利補貼支出等，應依據(jù)公司執(zhí)行的薪酬制度、其他相關(guān)文件及用工合同等，由人力資源部門編制工資表、福利開支表等開支明細表，并按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導審批后，財務中心方可發(fā)放相關(guān)款項。

對于出差補助、加班補貼、其他福利支出等補助、補貼類支出，需按既定標準編制補助、補貼計算表（單）等，列明領(lǐng)取人員、計算期間、計取標準、報銷金額。

（四）、稅費支出

公司發(fā)生的各項稅費支出，在實際交納各項稅費前，由經(jīng)辦人員編制相關(guān)的報表，列明支付依據(jù)及計算標準，并按本辦法二.（三）條有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導審批后，方可支付相關(guān)稅費。

（五）、付現(xiàn)費用

付現(xiàn)的營業(yè)費用、管理費用、財務費用等費用，除勞務費用以外的其他費用，按發(fā)生金額區(qū)分，單次發(fā)生金額在1000元以下的，事先經(jīng)分管領(lǐng)導審批即可辦理；審批單次發(fā)生金額在1000（含）元以上不足5000元的，應按二.（三）有關(guān)規(guī)定進行事先審批。

經(jīng)辦人員在業(yè)務辦理完畢后，應在3日內(nèi)填寫《費用報銷單》或《差旅費報銷單》，并按規(guī)定進行審批后及時報銷。

公司發(fā)生的勞務費用，應事先簽訂相應的合同（若勞務費用金額 6

低于5000元可不簽訂書面合同），在勞務實際提供后，由經(jīng)辦人員編制勞務費用結(jié)算明細表，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導審批后方可付款；如合同約定了預付款并已實際支付的，付款時還應扣除已預付的款項；如合同約定了質(zhì)保金或押金的，在付款時還應扣除約定的質(zhì)保金或押金。

差旅費應事先填寫《借款單》，在借款單中說明的擬出差人員、辦理事項、出差目的地、預計出差時間、借款金額等事項，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導批準后到財務借款。在出差返回后由出差人員填寫差旅費報銷單，列明出差人員、出差事由、出差時間、往返車船費、市內(nèi)交通費、食宿費、其他費用等，按《財務管理細則暫行規(guī)定》的相關(guān)標準計算各項出差補貼，并附相關(guān)費用票據(jù)，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導審批后付款。

（六）、支付合同款項時，除合同約定的預付款或定金外，其余款項均應在對方已履行了合同并達到約定付款條件后，由經(jīng)辦部門核對合同實際履行情況后，填寫《付款申請單》，并附發(fā)票、工程結(jié)算單、驗收單、入庫單、其他合同履行憑證等，經(jīng)主管部門經(jīng)理審查確認后，由財務中心審核付款是否符合約定并明確表示意見后，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導審批后方可付款。

（七）、支付各種款項時，收款方應提供符合稅務部門規(guī)定的發(fā)票，財務人員驗收發(fā)票合格后方可付款；若合同約定分期分筆支付款項的，在支付前期款項時，收款人可暫時不提供發(fā)票，但在付款比例達到合同總金額的85%時，收款方應將全部合同款項的發(fā)票提供齊全(包括扣押的質(zhì)保金)，否則財務中心應拒絕支付剩余款項。

四 費用報銷規(guī)定

（一）、經(jīng)辦人在所辦業(yè)務完成后的3日內(nèi)，將發(fā)票或其他證明單據(jù)、業(yè)務完成證明等分類粘貼，按規(guī)定填制《費用報銷單》或《差旅 7

費報銷單》，按規(guī)定程序進行審批后，到財務中心報賬。若超過期限不報銷的，財務中心應通知經(jīng)辦人員并責令其在三天內(nèi)報銷，經(jīng)催辦還不報銷的，財務中心應將情況上報分管領(lǐng)導進行處理。

1、對于借公款辦理業(yè)務未在一月內(nèi)歸還的，財務人員要及時催辦，超過還款期限的按如下規(guī)定處理：若確已辦理業(yè)務但暫時不能提供票據(jù)的，應由經(jīng)辦人員書面說明原因及預計歸還時間，經(jīng)部門經(jīng)理及分管領(lǐng)導簽字后報財務中心；如無正當理由或未作出書面解釋的，轉(zhuǎn)入應收款在當月工資中扣回，并予以公開通報批評。

財務中心發(fā)現(xiàn)借款員工將公務借款用于與公司業(yè)務無關(guān)的事項時，應立即書面報告分管領(lǐng)導，在當月發(fā)工資時扣回借款，并視情節(jié)嚴重情況，給予相應的經(jīng)濟處罰和通報批評。

2、報銷單據(jù)的審核

（1）、主要經(jīng)辦人員填寫報銷單據(jù)時，應按業(yè)務明細列示金額，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明，由部門經(jīng)理進行審核簽字確認，部門經(jīng)理對費用發(fā)生的真實性及發(fā)生金額的正確性進行審查。

（2）、報銷單據(jù)經(jīng)部門經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、分管領(lǐng)導審查簽字后，交由財務中心進行審核；財務中心在收到報銷單據(jù)的當日，由財務經(jīng)理對報銷費用進行審核。財務審核的重點為：①支付合同款項，是否與合同一致，合同是否已履行；②該項費用是否在預算范圍內(nèi)，是否超支；③有關(guān)金額是否計算正確；④有關(guān)發(fā)票或單據(jù)是否、合法、有效，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備；⑤票據(jù)是否經(jīng)過有關(guān)部門領(lǐng)導審核。凡符合報銷標準的，審核人在財務審核欄內(nèi)簽署姓名、審核意見、審核日期。

經(jīng)審核，報銷單據(jù)不符合費用開支標準或存有其他疑問，審核人員應退回報銷單據(jù)；若僅報銷單據(jù)有誤或填寫錯誤，應由報銷人重填或補充、更換票據(jù)，報銷票據(jù)不得涂改。

（3）、經(jīng)財務中心審核通過的報銷單據(jù)，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理或分管領(lǐng)導審批，主要審查報銷費用的合理性、合規(guī)性及報銷審批程序的完備性。

3、費用的支付

（1）、報銷人持審批手續(xù)完備的報銷單據(jù)，到出納處領(lǐng)取款項；出納在支付費用前，應復核票據(jù)審批手續(xù)是否完備、所附票據(jù)是否齊全等；出納復核無誤后方可付款，付款后在報銷單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”、“轉(zhuǎn)賬”章等。

如對票據(jù)有疑問，在查明原因前不得付款；對審批手續(xù)不完備的報銷憑證應退回報銷人員補充完整，對不合規(guī)的報銷憑證應拒絕報銷并退還報銷人；對于復核中發(fā)現(xiàn)的嚴重錯誤或舞弊現(xiàn)象，應及時報告分管領(lǐng)導或董事長。

（2）、單筆支付金額超出財務中心庫存現(xiàn)金限額的，應提前通知財務中心，以便提前做好資金的籌集和準備工作。

（3）、報銷人若有借款的，應先以報銷的費用抵充其借款，如有余款再以現(xiàn)金支付。

（4）、單筆支出金額在1000元以下的支出或支付給個人的款項，可以現(xiàn)金支付；其余支出原則上均應通過銀行結(jié)算。如遇特殊情況需報分管領(lǐng)導批準后，方可以現(xiàn)金支付。

（5）、公司內(nèi)部員工領(lǐng)取或借支現(xiàn)金，原則上應由本人領(lǐng)取簽名。若需由他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名并注明代領(lǐng)；由一人代領(lǐng)多人款項的，須逐個簽字；代領(lǐng)人為公司員工以外人員的，須出具委托書。

（6）、使用銀行票據(jù)結(jié)算時，須填寫《付款申請單》，列明收款人名稱、付款事由、付款金額等，如需要還應提供收款人的開戶銀行及賬號稅號等，按照公司規(guī)定程序?qū)徟蠓娇深I(lǐng)用票據(jù)。

（7）、票據(jù)如果遺失，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員 9

或有關(guān)人員簽字證明，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見，報分管領(lǐng)導審批后，按票價的50%報銷。

4、對原始票據(jù)的要求

（1）、所有票據(jù)必須是合法有效的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其他票據(jù)必須是打印或一次性復寫清晰的稅務發(fā)票、財政收據(jù)（僅限行政事業(yè)性收費）或稅務部門認可的其他票據(jù)；除分次付款一次性提供發(fā)票、資金往來外，收據(jù)不得作為資金支付的依據(jù)；在辦理公務過程中因個人原因造成的罰款單據(jù)不予報銷。

（2）、發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作為報銷單據(jù)；發(fā)票內(nèi)容齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫一致，并不得涂改，不得用圓珠筆或鉛筆填寫；發(fā)票須加蓋收款單位的財務章或發(fā)票專用章、收款人簽字（章）；事業(yè)單位的財政收據(jù)要有財務專用章；發(fā)票的抬頭必須填寫我公司的全稱或規(guī)范簡稱（定額發(fā)票除外）；稅務代開發(fā)票也需加蓋收款單位的發(fā)票專用章。

（3）、若采購多種物品而只開具一張發(fā)票時，應同時提供采購小票或售貨方開具的發(fā)票清單。購買實物的發(fā)票，必須附有材料部門或?qū)嵨锕芾聿块T出具、由實物保管人員填寫實收數(shù)額并簽章的驗收單、入庫單；購入固定資產(chǎn)除附有驗收單、入庫單外，還須附有資產(chǎn)管理部門在登記明細臺賬后出具的固定資產(chǎn)卡片。

（4）、公司內(nèi)部自制單據(jù)要打印或用鋼筆、簽字筆填寫，內(nèi)容要齊全，不得涂改或用鉛筆、圓珠筆填寫，并經(jīng)相關(guān)經(jīng)辦人的簽字（章）認可。

（5）、支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明，并與經(jīng)適當審批的付款依據(jù)一起保存。

5、對票據(jù)粘貼的要求

（1）、車票、餐票等小票據(jù)的粘貼范圍以報銷單大小為界，緊接 10

粘貼單上、下邊從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間距，最終與粘貼單左側(cè)對齊。

（2）、票據(jù)較多時可分頁粘貼，粘貼時應注意不得將票據(jù)金額、內(nèi)容、單位名稱、日期、內(nèi)容等重要內(nèi)容粘住，要便于查閱。

（3）、原始票據(jù)應按交通票據(jù)、住宿票、餐票、銷售發(fā)票、服務業(yè)發(fā)票、建筑業(yè)發(fā)票、通信發(fā)票等不同類別和不同金額，分門別類進行分類統(tǒng)計，在報銷單據(jù)中分類列示。

（4）、各種原始票據(jù)大小不一時，應按先小后大的原則進行粘貼，以求所粘貼票據(jù)整齊劃一，不得混合粘貼。

（5）、除票據(jù)本身已能夠說明其用途、經(jīng)辦事項外，報銷人應在票據(jù)的正面空白處簡要注明票據(jù)開支的用途并簽名，以便復核。

（6）、業(yè)務招待費發(fā)生后，須及時報賬，原則上每次招待費用應單獨報銷；在報銷單后，單獨附頁注明接待理由、明確接待對象、時間、地點、參加人數(shù)、接待規(guī)格等，否則財務人員有權(quán)拒絕報銷。

五 財務中心的職責

（一）、費用報銷單據(jù)的保管

（1）、費用支出報銷單據(jù)由出納人員收回后，交由會計主管按發(fā)生順序編制記帳憑證據(jù)以入賬，月末根據(jù)已記賬憑證編制財務報表。

（2）、所有報銷的費用單據(jù)，由財務中心按會計法規(guī)的要求妥善保存。

（二）、財務中心按月對各部門執(zhí)行預算情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)各部門費用支出超出預算時，及時通知該部門主管領(lǐng)導進行控制、糾正偏差，保證預算的全面落實。

（三）、財務中心每月應匯總各部門費用明細、費用開支實際情況明細表、成本支出明細表，并與各部門月資金計劃及預算比較，對計劃執(zhí)行情況進行分析，報財務經(jīng)理及董事長。

六 罰則

（一）、財務中心人員在辦理業(yè)務的過程中，因粗心大意或不能堅持原則而給公司造成損失時，由經(jīng)辦人員負責賠償公司的損失，對相關(guān)責任人員予以經(jīng)濟處罰，同時進行公開批評。

（二）、因工作人員失誤，遺失已審批未報銷的票據(jù)的，財務中心不得給予報銷；因財務人員失誤遺失待報銷票據(jù)的，由責任人員負責賠償經(jīng)辦人員損失；財務人員失誤已報銷票據(jù)的，對責任人員處以票據(jù)金額10%至50%的罰款。

（三）、以上制度在執(zhí)行過程中，如出現(xiàn)弄虛作假、虛報冒領(lǐng)、違反制度的情況，給予以下處理：

1、給予當事人嚴重行政處理，收繳多報款項；

2、處以當事人應報銷總額的70%以上的罰款；

3、審核人員由于審核不嚴造成損失的，應承擔連帶責任，處以不低于錯報總額30%的罰款。

七 其他

（一）、本制度由公司財務中心負責解釋。

（二）、本制度自公布之日起執(zhí)行。

山東歐亞光伏集團限公司

2013年1月18日

第四篇：證券投資基金銷售結(jié)算資金管理暫行規(guī)定

證券投資基金銷售結(jié)算資金管理暫行規(guī)定

（征求意見稿）

第一章 總 則

第一條 為了保護證券投資基金（以下簡稱基金）投資人的合法權(quán)益，保障基金銷售結(jié)算資金的安全，根據(jù)《證券投資基金法》、《證券法》、《證券投資基金銷售管理辦法》、《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條 基金銷售機構(gòu)、基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)、基金注冊登記機構(gòu)、基金銷售結(jié)算資金監(jiān)督機構(gòu)（以下簡稱監(jiān)督機構(gòu)）和基金托管銀行應當依照有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)定的要求，存放、管理、監(jiān)督基金銷售結(jié)算資金，不得損害基金投資人的合法權(quán)益。

第三條 中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)依法對基金銷售機構(gòu)、基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)、基金注冊登記機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)和基金托管銀行與基金銷售結(jié)算資金相關(guān)的經(jīng)營活動實施監(jiān)督管理。

第二章 賬戶開立人與銷售賬戶

第四條 基金銷售機構(gòu)、基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)、基金注冊登記機構(gòu)（以下簡稱賬戶開立人）應當在具備基金銷售業(yè)務資格的商業(yè)銀行或者中國證券登記結(jié)算有限責任公司（以下簡稱中登公司）開立基金銷售結(jié)算專用賬戶（以下簡稱銷售賬戶）。

第五條 賬戶開立人應當按照人民幣結(jié)算賬戶監(jiān)管部門和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，開立、變更或者撤銷銷售賬戶。

銷售賬戶應當由賬戶開立人總部統(tǒng)一開立、變更和撤銷。

第六條 基金銷售機構(gòu)開立的銷售賬戶可分為總部基金銷售結(jié)算資金歸集賬戶(以下簡稱銷售歸集總賬戶）和分支機構(gòu)基金銷售結(jié)算資金歸集賬戶（以下簡稱銷售歸集分賬戶）。

銷售歸集總賬戶是指基金銷售機構(gòu)以總部名義使用的，用于歸集基金銷售結(jié)算資金，并可與基金注冊登記機構(gòu)進行資金交收的銷售賬戶。

銷售歸集分賬戶是指基金銷售機構(gòu)以分支機構(gòu)名義使用的，用于向銷售歸集總賬戶劃轉(zhuǎn)基金銷售結(jié)算資金的銷售賬戶。

基金銷售機構(gòu)可以開立多個銷售歸集總賬戶和銷售歸集分賬戶。

商業(yè)銀行開立的用于歸集、劃轉(zhuǎn)基金銷售結(jié)算資金的內(nèi)部賬戶可以視為銷售歸集總賬戶和銷售歸集分賬戶。

第七條 基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)開立的銷售賬戶可分為支付歸集總賬戶和支付歸集分賬戶。

支付歸集總賬戶是指基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)在監(jiān)督機構(gòu)開立的，與基金銷售機構(gòu)進行資金交收的銷售賬戶。

支付歸集分賬戶是指基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)開立的用于歸集、劃轉(zhuǎn)基金銷售結(jié)算資金的銷售賬戶。

基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)只能開立一個支付歸集總賬戶?；痄N售支付結(jié)算機構(gòu)可以在多家商業(yè)銀行開立支付歸集分賬戶，但是在每家商業(yè)銀行只能開立一個支付歸集分賬戶。

第八條 基金注冊登記機構(gòu)所開立的銷售賬戶可分為注冊登記賬戶和募集驗資賬戶。

注冊登記賬戶是指基金注冊登記機構(gòu)用于交收基金銷售結(jié)算資金的銷售賬戶。

募集驗資賬戶是指基金注冊登記機構(gòu)用于暫存認購資金的銷售賬戶。

基金注冊登記機構(gòu)可以開立多個注冊登記賬戶。對不同基金的認購資金，基金注冊登記機構(gòu)應當使用不同的募集驗資賬戶。

基金注冊登記機構(gòu)開立募集驗資賬戶的，應當與監(jiān)督機構(gòu)約定在募集驗資完成后，該賬戶的處理方式。

第九條 賬戶開立人應當自銷售賬戶開立之日起五個工作日 3 內(nèi)將有關(guān)監(jiān)督協(xié)議和賬戶信息報中國證監(jiān)會及住所地派出機構(gòu)備案。中國證監(jiān)會及住所地派出機構(gòu)十五個工作日未提出異議的，賬戶開立人可以啟用銷售賬戶。

第十條 賬戶開立人應當自銷售賬戶基本信息發(fā)生變更之日起五個工作日內(nèi)，將賬戶變更情況報中國證監(jiān)會及住所地派出機構(gòu)備案。

第十一條 賬戶開立人撤銷銷售賬戶時，應當向監(jiān)督機構(gòu)申請，并將銷售賬戶內(nèi)資金轉(zhuǎn)移至其他銷售賬戶或者返還基金投資人。

賬戶開立人應當自銷售賬戶撤銷之日起五個工作日內(nèi)將撤銷情況報中國證監(jiān)會及住所地派出機構(gòu)備案。

第十二條 基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)可以在支付歸集總賬戶內(nèi)為基金投資人或基金銷售機構(gòu)設立備付金賬戶。一個備付金賬戶只能與基金投資人或者基金銷售機構(gòu)的一個銀行結(jié)算賬戶關(guān)聯(lián)。

備付金賬戶可以視為基金投資人或者基金銷售機構(gòu)的結(jié)算賬戶?；痄N售支付結(jié)算機構(gòu)應當為備付金賬戶記錄資金明細。

基金投資人提交申購（認購）申請，且基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)扣劃備付金賬戶中留存資金成功的，基金投資人的交易申請即為有效。

第三章 監(jiān)督機構(gòu)及監(jiān)督協(xié)議

第十三條 監(jiān)督機構(gòu)為中登公司和具備以下條件的商業(yè)銀行：

（一）具有基金銷售業(yè)務資格；

（二）建立與賬戶開立人銷售業(yè)務相關(guān)的信息管理平臺聯(lián)網(wǎng)的監(jiān)督信息平臺。監(jiān)督信息平臺應當具備監(jiān)督投資人身份認證、賬戶關(guān)聯(lián)、資金劃轉(zhuǎn)控制、資金流向監(jiān)控、大額預警處理、基金銷售數(shù)據(jù)導入、與中國證監(jiān)會基金綜合監(jiān)管系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)等功能；

（三）指定特定部門履行監(jiān)督職責；

（四）與賬戶開立人簽訂監(jiān)督協(xié)議。

第十四條 賬戶開立人與監(jiān)督機構(gòu)簽訂的監(jiān)督協(xié)議應當采用書面形式。監(jiān)督機構(gòu)應當建立健全相應的管理制度，確保監(jiān)督職責落實到位。

商業(yè)銀行應當指定行內(nèi)其他部門履行對本行基金銷售業(yè)務的監(jiān)督職責。

第十五條 賬戶開立人與監(jiān)督機構(gòu)簽訂的監(jiān)督協(xié)議，應當載明協(xié)議當事人的聲明與保證，包括但不限于：

（一）賬戶開立人具有合法的開立銷售賬戶的主體資格，不 5 存在法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件等禁止或者限制開立銷售賬戶的情形；

（二）明確約定協(xié)議到期后妥善處理相應業(yè)務的方案；

（三）明確約定違約責任。違約責任約定不明的，監(jiān)督機構(gòu)對基金投資人承擔連帶賠償責任；

（四）明確約定爭議解決方式；

（五）當事人負有了解對方遵守本規(guī)定及履行協(xié)議情況的義務，如發(fā)現(xiàn)對方違規(guī)或者違約，應當要求對方限期糾正，并及時向中國證監(jiān)會報告；

（六）本規(guī)定第四章及基金銷售結(jié)算資金劃轉(zhuǎn)流程（見附件）的要求。

第四章 銷售賬戶運作規(guī)范

第十六條 監(jiān)督機構(gòu)應當監(jiān)督基金銷售結(jié)算資金的劃轉(zhuǎn)流程，確保基金銷售結(jié)算資金封閉運行?；痄N售結(jié)算資金不得用于與基金銷售無關(guān)的消費、轉(zhuǎn)賬及提取現(xiàn)金等。

第十七條 賬戶開立人發(fā)起資金劃轉(zhuǎn)指令時，應當確保收款賬戶是在監(jiān)督機構(gòu)備案的銷售賬戶或者是基金投資人結(jié)算賬戶，資金劃轉(zhuǎn)時間應當遵循附件基金銷售結(jié)算資金劃轉(zhuǎn)流程的規(guī)定。

基金銷售機構(gòu)不得使用銷售歸集分賬戶與注冊登記賬戶進 6 行資金的交收。

除基金投資人與其對應的基金銷售機構(gòu)備付金賬戶可以轉(zhuǎn)賬之外，其余備付金賬戶之間均不得轉(zhuǎn)賬。

第十八條 基金投資人申購（認購）失敗、贖回基金或者基金分紅的資金，應當退回基金投資人的結(jié)算賬戶。

基金投資人結(jié)算賬戶發(fā)生變更的，基金投資人應當向基金銷售機構(gòu)、基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)提出申請?；痄N售機構(gòu)、基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)應當在修改基金投資人的結(jié)算賬戶后向監(jiān)督機構(gòu)備案。

基金投資人結(jié)算賬戶發(fā)生變更，且未向基金銷售機構(gòu)、基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)提出申請，致使資金無法返還基金投資人的，基金銷售機構(gòu)、基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)應當將資金存放于銷售歸集總賬戶、支付歸集總賬戶，并記錄明細。

第十九條 賬戶開立人用自有資金參與基金申購、贖回等業(yè)務的，應當選擇其他基金銷售機構(gòu)進行基金銷售結(jié)算資金的結(jié)算交收。

第二十條 賬戶開立人不得以銷售賬戶內(nèi)的基金銷售結(jié)算資金向他人提供融資或者擔保。

第二十一條 基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)為基金投資人開立備付金賬戶的，應當根據(jù)活期存款利率向基金投資人按季度支付備付金賬戶利息。

賬戶開立人應當將備付金賬戶以外的銷售賬戶產(chǎn)生的利息按期劃往基金財產(chǎn)托管賬戶。

第二十二條 監(jiān)督機構(gòu)接到賬戶開立人發(fā)出的基金銷售結(jié)算資金劃轉(zhuǎn)指令后，應當對指令進行核對。

監(jiān)督機構(gòu)發(fā)現(xiàn)資金劃轉(zhuǎn)指令與本規(guī)定要求或者監(jiān)督協(xié)議的約定不符的，應當不予執(zhí)行，并向中國證監(jiān)會及住所地派出機構(gòu)報告。

監(jiān)督機構(gòu)應當對銷售賬戶可能存在的余額、備付金賬戶的余額和資金使用情況、銷售相關(guān)費用收取情況進行監(jiān)督。

第二十三條 賬戶開立人直接從銷售賬戶扣劃基金銷售費用的，應當向監(jiān)督機構(gòu)提供有關(guān)費用收取的協(xié)議、手續(xù)費賬戶基本信息等。

第二十四條 監(jiān)督機構(gòu)應當嚴格遵守保密規(guī)定。除法律法規(guī)另有規(guī)定的情形外，不得將賬戶開立人或者基金投資人的信息泄露給其他機構(gòu)和個人。

第五章 監(jiān)督管理

第二十五條 賬戶開立人、監(jiān)督機構(gòu)應當按照中國證監(jiān)會要求的格式和程序向中國證監(jiān)會報送基金銷售交易和基金銷售結(jié)算資金等數(shù)據(jù)信息。

第二十六條 中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)有權(quán)對基金銷售結(jié)算資金的安全管理及銷售賬戶的開立、使用、撤銷等進行定期或者不定期檢查，賬戶開立人、監(jiān)督機構(gòu)應當予以配合。

第二十七條 中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)依法對違反本規(guī)定的機構(gòu)采取行政監(jiān)管措施或行政處罰。

第六章 附 則

第二十八條 證券公司從事基金銷售業(yè)務，相關(guān)基金銷售結(jié)算資金的存放、管理，可以依照客戶交易結(jié)算資金的管理辦法執(zhí)行。

第二十九條 中登公司辦理基金注冊登記業(yè)務的資金結(jié)算及監(jiān)督相關(guān)業(yè)務規(guī)則，由中登公司制定，報中國證監(jiān)會備案。

第三十條 本規(guī)定自2011年10月1日起施行。

附件：基金銷售結(jié)算資金劃轉(zhuǎn)流程

附件：

基金銷售結(jié)算資金劃轉(zhuǎn)流程

一、本規(guī)定中的D日是基金合同規(guī)定的交易開放日。D-1日、D+1日、D+2日、D+3日、D+4日為工作日。

二、基金注冊登記機構(gòu)應當于D+1日12:00前處理D－1日15：00至D日15：00(基金認購首日為D日9：30至D日15：00）所接受的申購（認購）、贖回等請求，并向基金銷售機構(gòu)、基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)發(fā)送交易及交收確認數(shù)據(jù)。

三、基金投資人認購基金的，基金銷售機構(gòu)、基金注冊登記機構(gòu)應當按照下列規(guī)定劃轉(zhuǎn)認購資金：

（一）基金銷售機構(gòu)在基金募集期內(nèi)可以接受認購申請?；鹜顿Y人提交認購申請時，應當全額交付認購資金。

（二）D+1日9：00前，使用銷售歸集分賬戶歸集認購資金的基金銷售機構(gòu)，應當將認購資金從銷售歸集分賬戶劃往銷售歸集總賬戶。

（三）D+2日15：00前，基金銷售機構(gòu)應當將確認成功的認購資金從銷售歸集總賬戶劃往募集驗資賬戶。基金注冊登記機構(gòu) 10 可以使用注冊登記賬戶進行認購資金的中轉(zhuǎn)。D+3日9：00前，基金銷售機構(gòu)應當將確認失敗的認購資金劃往基金投資人的結(jié)算賬戶。

（四）驗資完成當日15：00前，基金注冊登記機構(gòu)應當將認購資金劃往基金財產(chǎn)托管賬戶。

四、基金投資人申購基金的，基金銷售機構(gòu)、基金注冊登記機構(gòu)應當按照下列規(guī)定劃轉(zhuǎn)申購資金：

（一）D-1日15：00至D日15：00前，基金銷售機構(gòu)可以接受申購申請?；鹜顿Y人提交申購申請時，應當全額交付申購資金。

（二）D+1日9：00前，使用銷售歸集分賬戶歸集申購資金的基金銷售機構(gòu)，應當將申購資金從銷售歸集分賬戶劃往銷售歸集總賬戶。

（三）D+2日12：00前，基金銷售機構(gòu)應當將確認成功的申購資金在扣除手續(xù)費后從銷售歸集總賬戶劃往該基金的注冊登記賬戶。D+3日9：00前，基金銷售機構(gòu)應當將確認失敗的申購資金劃往基金投資人的結(jié)算賬戶。

（四）D+2日15：00前，基金注冊登記機構(gòu)應當將申購資金從注冊登記賬戶劃往基金財產(chǎn)托管賬戶。

五、基金投資人贖回基金的，基金銷售機構(gòu)、基金托管銀行、基金注冊登記機構(gòu)應當按照下列規(guī)定劃轉(zhuǎn)贖回資金：

（一）D－1日15：00至D日15：00前，基金銷售機構(gòu)可以 11 接受基金投資人的贖回申請。

（二）D+2日12：00前，基金托管銀行應當將確認成功的贖回資金從基金財產(chǎn)托管賬戶劃往注冊登記賬戶。

（三）D+2日15：00前，基金注冊登記機構(gòu)應當將贖回資金從注冊登記賬戶劃往對應基金銷售機構(gòu)的銷售歸集總賬戶。

（四）D+3日9：00前，基金銷售機構(gòu)應當將贖回資金在扣除手續(xù)費后從銷售歸集總賬戶劃往基金投資人的結(jié)算賬戶，或者劃往銷售歸集分賬戶。

（五）D+4日9：00前，使用銷售歸集分賬戶的基金銷售機構(gòu)應當將贖回資金劃往基金投資人的結(jié)算賬戶。

六、基金發(fā)起現(xiàn)金分紅的，基金托管銀行、基金注冊登記機構(gòu)、基金銷售機構(gòu)應當按照下列規(guī)定劃轉(zhuǎn)現(xiàn)金分紅資金：

（一）D日12：00前，基金托管銀行應當將現(xiàn)金分紅資金從基金財產(chǎn)托管賬戶劃往注冊登記賬戶。

（二）D日15：00前，基金注冊登記機構(gòu)應當將現(xiàn)金分紅資金從注冊登記賬戶劃往銷售歸集總賬戶。

（三）D+1日9：00前，基金銷售機構(gòu)應當將現(xiàn)金分紅資金從銷售歸集總賬戶劃往基金投資人的結(jié)算賬戶，或者劃往銷售歸集分賬戶。

（四）D+2日9：00前，使用銷售歸集分賬戶的基金銷售機構(gòu)，應當將現(xiàn)金分紅資金劃往基金投資人的結(jié)算賬戶。

七、基金投資人發(fā)起基金轉(zhuǎn)換的，基金銷售機構(gòu)、基金托管 12 銀行、基金注冊登記機構(gòu)應當按照下列規(guī)定劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換資金：

（一）D－1日15：00至D日15：00前，基金銷售機構(gòu)可以接受基金投資人的基金轉(zhuǎn)換申請。

（二）D+2日12：00前，基金托管銀行應當將確認成功的轉(zhuǎn)換資金從轉(zhuǎn)出基金的基金財產(chǎn)托管賬戶劃往注冊登記賬戶。

（三）D+2日15：00前，基金注冊登記機構(gòu)應當將轉(zhuǎn)換資金在扣除手續(xù)費后從注冊登記賬戶劃往轉(zhuǎn)入基金的基金財產(chǎn)托管賬戶。

八、基金投資人通過基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)完成資金支付的，基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)、基金銷售機構(gòu)應當按照下列規(guī)定來劃轉(zhuǎn)資金：

（一）基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)同時使用支付歸集分賬戶和支付歸集總賬戶的，對于基金投資人于D－1日15：00至D日15：00的申購（認購）申請，基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)應當于D＋1日9：00前將資金從支付歸集分賬戶劃往支付歸集總賬戶，并于12：00前將資金從支付歸集總賬戶劃往基金銷售機構(gòu)的銷售歸集總賬戶；對于D－1日15：00至D日15：00應當支付基金投資人的贖回、分紅、申購（認購）確認失敗的資金，基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)應當于D＋1日12：00前將資金劃往基金投資人結(jié)算賬戶。

（二）基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)僅使用支付歸集總賬戶的，對于基金投資人于D－1日15：00至D日15：00的申購（認購）申請，基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)應當于D＋1日12：00前將資金從 13 支付歸集總賬戶劃往基金銷售機構(gòu)的銷售歸集總賬戶；對于D－1日15：00至D日15：00應當支付基金投資人的贖回、分紅、申購（認購）確認失敗的資金，基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)應當于D＋1日12：00前將資金劃往基金投資人結(jié)算賬戶。

（三）基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)不使用任何銷售賬戶的，對于基金投資人D-1日15：00至D日15：00的申購（認購）申請，基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)應當于D+1日12:00前將資金劃往基金銷售機構(gòu)的銷售歸集總賬戶；對于基金銷售機構(gòu)D-1日15：00至D日15：00支付基金投資人的贖回、分紅、申購（認購）確認失敗的資金，基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)應當于D+1日12:00前將資金劃往基金投資人結(jié)算賬戶。

九、基金管理人可以根據(jù)實際情況對中國證監(jiān)會規(guī)定的特殊基金品種的資金劃轉(zhuǎn)流程作相應的調(diào)整。

第五篇：中國工商銀行資金管理暫行規(guī)定(試行)

中國工商銀行資金管理暫行規(guī)定（試行）

一、總 則

（一）根據(jù)《國務院關(guān)于金融體制改革的決定》和中國人民銀行《信貸資金管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，特制定本規(guī)定。

（二）工商銀行實行一級法人制度。其資金管理的原則是：集中管理，分級經(jīng)營，統(tǒng)一調(diào)度，靈活融通。在加強總行對全行資金集中管理和統(tǒng)一調(diào)度的同時，充分發(fā)揮各級行籌集資金、運用資金和提高資金使用效益的積極性。

（三）本規(guī)定適用于工商銀行省級分行（含計劃單列市分行，下同）；省轄市、地級分行。

（四）本規(guī)定中的資金系指工商銀行人民幣和外幣下列項目的全部或部分：

1．資本，包括核心資本和附屬資本。2．負債，包括各類存款、借入款及其他負債。3．資產(chǎn)，包括貸款、投資、其他金融資產(chǎn)。

二、信貸資金的管理

（五）信貸資金的管理包括下列內(nèi)容： 1．信貸總量管理，包括貸款余量和增量管理。2．資金運用管理。3．營運資金調(diào)度管理。4．利率管理。

（六）全行的信貸總量實行統(tǒng)一管理。

1．總行負債全行信貸總量的統(tǒng)一管理，負責統(tǒng)一制定全行信貸余量的調(diào)整政策和措施，負責集中控制和分配信貸增量（限額或規(guī)模），并負責在或季度執(zhí)行中對信貸增量的分布實施必要的調(diào)整。

2．總行對全行的信貸資金實行貸款限額指導下的資產(chǎn)負債比例管理，根據(jù)資金營運流動性、安全性和效益性相統(tǒng)一的原則，制定《中國工商銀行資產(chǎn)負債比例管理辦法（試行）》。

（七）全行資金實行統(tǒng)一計劃，分級營運。

1．總行是全行資金營運管理中心，負責制定并平衡全行信貸資金營運計劃；核定各省級分行的貸款限額，制定與考核各省級分行的資產(chǎn)負債管理比例指標（簡稱比例指標，下同）。

2．省級分行是省轄資金營運管理中心，負責編報本轄信貸資金營運計劃；根據(jù)總行下達的貸款限額平衡本轄資金；分解和考核本轄市地級分行的貸款限額與比例指標。

3．市地級分行是工商銀行的基本經(jīng)營核算單位，亦是資金管理與營運的基本單位。市地級分行負責編報本轄資金營運計劃；落實上級行下達的貸款限額指標與比例指標；平衡本轄資金。

（八）全行的信貸資金運用，實行統(tǒng)一決策與分級決策相結(jié)合。1．總行根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策與信貸政策，確定全行信貸資金投向、投量和重點?？傂幸灾苯淤J款、規(guī)模專用和與省、市行聯(lián)合貸款等方式參與支持國家重點扶持的產(chǎn)業(yè)和項目，引導和調(diào)整全行信貸投向。2．總行統(tǒng)一制定《中國工商銀行資產(chǎn)風險管理辦法（試行）》、《中國工商銀行貸款辦法》（另文下發(fā)）。對資產(chǎn)風險管理和貸款管理規(guī)定統(tǒng)一標準，對全轄資產(chǎn)風險和貸款管理實施監(jiān)測與考核。

3．總行制定統(tǒng)一的貸款分級審批權(quán)限。省級分行、市地級分行在規(guī)定的貸款權(quán)限內(nèi)，制定內(nèi)部審批責任制，超過批準權(quán)限的貸款，要報上級行批準?？偂⑹?、市地三級行都要建立貸款審查委員會，對重大項目和大額度貸款實行集體決策。

4．省級分行和市地級分行根據(jù)總行確定的貸款投向、貸款結(jié)構(gòu)和重點，按照《中國工商銀行資產(chǎn)風險管理辦法（試行）》、《中國工商銀行貸款辦法》的規(guī)定，自主決策權(quán)限內(nèi)貸款的投放和信貸資金的運用，并對自主決策的資金運用承擔風險責任。

（九）全行資金實行統(tǒng)一調(diào)度，建立兩級資金調(diào)撥體系。

1．總行擁有全行范圍內(nèi)的信貸資金配置、調(diào)度和調(diào)劑權(quán)，對全行資金實行統(tǒng)一調(diào)度。

2．建立兩級資金調(diào)撥體系。總行實施資金的一級調(diào)度，其任務是負責全行范圍的資金調(diào)度。省級分行實施資金的二級調(diào)度，其任務是負責本轄范圍內(nèi)的資金余缺調(diào)劑。市地級分行是資金營運的基本單位，在轄內(nèi)統(tǒng)一使用資金。

3．總、省、市三級行都要按季編制全轄的資金營運計劃，并據(jù)此確定資金調(diào)度計劃。原則上，營運計劃內(nèi)的資金需求自行解決；當因存款下降而發(fā)生臨時支付困難時，省級分行應首先用自己掌握的資金或通過同業(yè)拆借、轄內(nèi)資金調(diào)劑來解決，確實無力解決時，可向總行申請調(diào)撥。下級行需要調(diào)撥資金，必須提前五日向上級行提出申請。4．總、省、市三級行長要對本轄區(qū)內(nèi)統(tǒng)一調(diào)度資金負責。三級行資金計劃部門是資金調(diào)度的主管部門和中心，三級行都要建立責權(quán)結(jié)合的資金調(diào)度責任制度。

5．嚴肅資金調(diào)度紀律。上級行調(diào)度規(guī)模、資金和再貸款要簽發(fā)調(diào)撥通知，下級行要服從調(diào)度，不得延誤；上級行調(diào)度不當，影響下級行支付和資金運用由上級行負責。

（十）系統(tǒng)內(nèi)資金實行有償調(diào)度。

1．參照同業(yè)拆借利率制定系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥價格，下級行向上級行申請調(diào)撥資金的價格不高于同業(yè)拆入的利率；下級行向上級行上存資金的價格略高于聯(lián)行利率。

2．系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)度實行期限利率。

3．系統(tǒng)內(nèi)上下級行的資金調(diào)度要按期結(jié)付利息，不得拖欠，并建立欠息罰息制度。

（十一）全行資金利率由總行根據(jù)人民銀行的有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一制定。1．全行執(zhí)行人民銀行統(tǒng)一利率?？傂性谌嗣胥y行規(guī)定的利率浮動幅度內(nèi)給予省級分行一定的利率浮動權(quán)，并制定統(tǒng)一的利率浮動管理辦法（另文下發(fā)）。

2．系統(tǒng)內(nèi)調(diào)度資金的內(nèi)部利率水平原則上由總行統(tǒng)一確定。3．各項貸款的優(yōu)惠貼息和減、停、免息的決定權(quán)集中在總行。

三、支付準備金的管理

（十二）總行對全行支付及流動性負全部責任，實行全行集中資金保支付制度。1．建立總、省、市地三級行分級保支付的責任制，三級行必須保證本級轄內(nèi)的支付，三級行行長對確保轄內(nèi)支付承擔責任。

2．總行建立支付總準備金，包括：各省級分行超過總行核定的備付率（庫存現(xiàn)金＋在人民銀行存款）部分、二級存款準備金、短期債券、下級行存款、同業(yè)契約借款等。各省級分行和市地級分行也要相應建立支付準備金。

3．統(tǒng)保支付的范圍，包括存款的提取、同業(yè)清算、系統(tǒng)內(nèi)匯劃款的支付。

4．國債和政策性金融債券是工商銀行的備付性資產(chǎn)。從1994年起，根據(jù)財政部和人民銀行的規(guī)定，由總行統(tǒng)一決定國債、政策性金融債券的購買總量并確定各省級分行購買數(shù)量。各省級分行必須完成總行下達的債券購買任務?？傂型ㄟ^公開市場適時調(diào)節(jié)債券存量和各省級分行備付金比率。

（十三）全行實行二級存款準備金制度。1．二級存款準備金首先用于保證全行支付。2．二級存款準備金的解繳和調(diào)整按月進行。

四、人民銀行再貸款的管理

（十四）總行對人民銀行再貸款實行集中管理，統(tǒng)借統(tǒng)還，統(tǒng)籌安排使用。

1．總行統(tǒng)一向人民銀行辦理借款，根據(jù)全行資金營運情況，以系統(tǒng)內(nèi)借款方式撥付各省級分行使用。省級分行在總行撥付的系統(tǒng)內(nèi)借款額度內(nèi)，統(tǒng)籌安排使用。系統(tǒng)內(nèi)借款期限分為三個月、半年、一年。2．總行統(tǒng)一向人民銀行辦理再貸款的歸還，根據(jù)人民銀行下達的再貸款還款計劃，總行下達各省級分行一攬子還款計劃。各省級分行必須按期如數(shù)完成總行下達的還款計劃。對不能按期如數(shù)完成還款計劃的分行，實行扣款罰息制度。

五、匯差資金的管理

（十五）建立匯差資金分級清算責任制。

1．部行負責組織本行全國聯(lián)行匯差資金的清算，并建立相應的調(diào)撥與清算中心，其責任在于確保全國聯(lián)行匯路暢通和全國聯(lián)行匯差的及時清算。

2．省級分行負責省轄聯(lián)行匯差資金的清算并保證省轄聯(lián)行匯路的暢通，同時建立資金調(diào)撥與清算中心。

3．市地級分行負責本轄聯(lián)行的匯差清算，確保本轄匯路暢通。（十六）嚴肅匯差資金清算紀律。

1．對違反匯差清算紀律的各級行（總行、省級分行、市地級分行），采取分檔計息、罰息、通報全國、追究負責人及行長的責任等制裁措施。2．根據(jù)《中國工商銀行資產(chǎn)負債比例管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，對不按規(guī)定清算匯差的分行，扣減其存貸款比例。

六、同業(yè)融通資金的管理

（十七）對同業(yè)融資實行集中管理、分級控制。

1．總行根據(jù)人民銀行規(guī)定，統(tǒng)一核定各省級分行同業(yè)拆借資金比例。2．省級分行在總行核定的拆借比例內(nèi)，核定市地級分行的拆借比例。市地級分行的同業(yè)拆借額度不得超過上級行核定的拆借資金比例。3．總行統(tǒng)一購買持有的國債及其他債券由總行統(tǒng)一抵押、轉(zhuǎn)讓，用以調(diào)劑資金頭寸。

4．各省、市地級分行在本規(guī)定前已形成的確有實效的區(qū)域性融資中心或市場，應在人民銀行許可的范圍內(nèi)，繼續(xù)發(fā)揮靈活融通資金的作用。

七、資本的管理

（十八）對資本實行集中管理。全行的資本權(quán)益包括核心資本和附屬資本兩部分，其支配權(quán)和處分權(quán)集中在總行。未經(jīng)總行批準，任何分行和個人不得動用資本。

（十九）總行根據(jù)經(jīng)營需要，核給省級分行一定資本金委托其經(jīng)營。省級分行也可以核給市地級分行一定資本金委托其經(jīng)營，但不得再分配下放。各經(jīng)營行（省級分行、市地級分行）行長必須對核定的資本金的安全、完整和增值負責。

各省級分行和市地級分行在本規(guī)定前已經(jīng)占用的信貸基金，做為總行核定委托其經(jīng)營的資本金，其使用權(quán)歸經(jīng)營行，其支配權(quán)和處分權(quán)歸總行。（二十）由總行統(tǒng)一進行資本投資，省級分行以下（含省級分行）無權(quán)進行資本投資。

1．對各省級分行在本規(guī)定前已經(jīng)用資本投資的項目，要逐一清理、登記造冊，對總行認可的項目要補辦總行授權(quán)委托投資手續(xù)。2．由總行統(tǒng)一制訂資本管理辦法和資本投資管理辦法（另文下發(fā)）。（二十一）對全行的資本公積、盈余公積實行集中管理。1．資本公積作為核心資本的組成部分由總行實行集中管理。2．盈余公積包括法定公積金與公益金。盈余公積的分配權(quán)在總行?？傂邪凑铡督鹑诒ｋU企業(yè)財務制度》的規(guī)定，分別核定各省級分行盈余公積的提取比例，統(tǒng)籌安排使用。

3．省級分行在總行核定的提取比例內(nèi)，可對市地級分行核定提取比例，統(tǒng)籌安排轄內(nèi)盈余公積金的使用。

4．市地級分行在省級分行核定的提取比例內(nèi)，自主安排盈余公積金的使用。

（二十二）加強對固定資產(chǎn)凈值的管理。

1．固定資產(chǎn)凈值是資本的重要組成，由總行統(tǒng)一制定管理辦法，防止資產(chǎn)流失。

2．全行自用固定資產(chǎn)凈值占資本的比例不得超過30％。

3．各省級分行、市地級分行對轄內(nèi)固定資產(chǎn)有使用權(quán)，要建立嚴格的管理制度和固定資產(chǎn)保值增值狀況報告制度。4．各分行不得以占用的固定資產(chǎn)做抵押。

八、呆壞帳準備金管理

（二十三）貸款呆帳準備金、壞帳準備金由總行統(tǒng)一管理，貸款呆帳、壞帳的核銷，實行集中審批、分級核銷制度。各省、市地級分行無權(quán)自行批準減免貸款本息。

（二十四）各省、市地級分行要在財政部規(guī)定的提取率內(nèi)足額提取呆帳、壞帳準備金，并按規(guī)定程序，清理貸款呆、壞帳，經(jīng)總行批準后辦理沖帳手續(xù)。

九、內(nèi)部資金的管理

（二十五）嚴格內(nèi)部資金管理，防止過多占用營運資金。

為防止內(nèi)部資金過多占用信貸資金，必須對財務資金、聯(lián)行匯差資金、附屬公司投資、應收暫付款等內(nèi)部資金實行嚴格管理。

1．聯(lián)行匯差資金、資本投資的管理按本規(guī)定的第四、六部分規(guī)定執(zhí)行。2．對財務資金占款實行比例控制。上繳稅利要制定繳款計劃，勻衡繳款；對暫付款的占用實行比例控制。

3．對應收未收息占款，實行最高限控制?？傂袑κ〖壏中锌己藨瘴词绽⒈壤屠⒒厥章?，并與存貸款比例和財務指標的核定實行掛鉤。

4．總行對內(nèi)部資金占用營運資金實行比例控制，在沒有達到合理比例以前，由總行按年下達內(nèi)部資金占用下降比例。

十、資金的統(tǒng)計監(jiān)測制度

（二十六）為了加強對資金來源與運用的監(jiān)測，各省、市地級分行要編制以下報表（報表另發(fā)），并逐級匯總報送總行。

1．《資金頭寸五日報表》。由各省、市地級分行計劃部門編制。在計算機聯(lián)網(wǎng)的基礎上，逐步實現(xiàn)全轄當日頭寸軋計反映。

2．《資金營運計劃表》。由各省、市地級分行計劃部門分級上報。3．《匯差清算次日報表》。積極創(chuàng)造條件，逐步實行匯差清算次日報表制度。

4．《資產(chǎn)風險質(zhì)量監(jiān)測季報表》。由各分行信貸部門按照《中國工商銀行資產(chǎn)風險管理辦法（試行）》的規(guī)定編報。5．《資產(chǎn)負債月報表》。由省級分行計劃部門按《中國工商銀行資產(chǎn)負債比例管理辦法（試行）》的規(guī)定編報。

6．《財務收支月（季）報表》。由各分行會計部門編制上報。

十一、附 則

（二十七）本規(guī)定與總行《中國工商銀行資產(chǎn)負債比例管理辦法（試行）》、《中國工商銀行資產(chǎn)風險管理辦法《試行）》配套實施。（二十八）各省級分行須制定貫徹實施本規(guī)定的細則，并報總行備案。（二十九）本規(guī)定從下達之日起執(zhí)行。

（三十）本規(guī)定由中國工商銀行總行負責修改和解釋。