第一篇：福建省地方稅務局關于推行涉稅受理審核審批管理系統(tǒng)的通知

福建省地方稅務局

閩地稅函?2010?25號

福建省地方稅務局關于推行涉稅受理審核審批

管理系統(tǒng)的通知

各市、縣（區(qū)）地稅局，省、各設區(qū)市地稅局直屬分局、稽查局，福州、泉州、漳州市地稅局外稅分局，泉州、南平市地稅局征收分局（不發(fā)廈門）：

根據《福建省地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于實施稅務行政許可若干問題的通知》（閩地稅發(fā)?2004?178號）、《福建省地方稅務行政審批暫行規(guī)定》（閩地稅發(fā)?2004?304號）、《福建省地稅局轉發(fā)國家稅務總局關于印發(fā)<稅收減免管理辦法（試行）>的通知》（閩地稅發(fā)?2005?224號）、《國家稅務總局關于印發(fā)<辦稅服務廳管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)?2009?128號）及現(xiàn)行的稅收法律、法規(guī)，為進一步規(guī)范我省地稅部門依納稅人申請受理審核審批管理工作和征管流程，省局組織開發(fā)了涉稅受理審核審批管理系統(tǒng)（以下簡稱審核審批系統(tǒng)），在福州晉安區(qū)地稅局、莆田荔城區(qū)地稅局、寧德蕉城區(qū)地稅局、漳州市 — 1 — 區(qū)等試運行取得成功的基礎上，決定在全省（除廈門外）全面推廣運行，現(xiàn)將有關事項通知如下：

一、審核審批系統(tǒng)的適用范圍及主要功能

（一）適用范圍

審核審批系統(tǒng)適用于依納稅人申請的涉稅受理事項（除納稅申報、發(fā)票發(fā)售、發(fā)票驗舊、發(fā)票繳銷、窗口代開發(fā)票等直接辦理外），涉及稅務登記、認定管理、發(fā)票外部管理、證明管理、稅收優(yōu)惠管理、申報征收、納稅擔保申請、稅務行政救濟、規(guī)費管理等九大類。

（二）主要功能

審核審批系統(tǒng)分三個部分：

一是涉稅事項的受理審核審批管理，主要是按照《福建省地方稅務局關于印發(fā)<福建省地稅系統(tǒng)辦理納稅人涉稅事項操作指南>的通知》（閩地稅函?2009?122號）的要求，將依納稅人申請的受理事項納入《審核審批系統(tǒng)》進行管理，以工作流的方式實現(xiàn)受理、審核、審批、文書制作、文書送達、資料歸檔全程監(jiān)控、管理，具有流程、時限、權限的設置功能以及工作效率考核功能。

二是員工任務管理，主要是整合現(xiàn)行征管系統(tǒng)中部分待辦事項（目前包括受理審核審批、定期定額核定、虛欠處理），使每個員工的部分待辦事項分類顯示，具有實時提示（逾期預警）、模塊鏈接處理（僅限于部分三層模塊）、批量處理等功能。

— 2 — 三是預警事項管理，主要是按照“信息管稅”的思路，利用征管信息系統(tǒng)中的數(shù)據，對需要提醒的涉稅事項及時由系統(tǒng)自動生成后提示給相關人員（如稅管員、征收員），提高稅收征管和服務水平。

二、操作規(guī)程

（一）系統(tǒng)維護 1．員工權限維護

縣（市、區(qū)）地稅局按照不同的員工設置相應的權限，系統(tǒng)中配置的受理事項，除稅收法律法規(guī)另有規(guī)定外，均由辦稅服務廳窗口人員統(tǒng)一受理或辦理（即辦），對非即辦事項經后臺流轉審核審批。

省局按照現(xiàn)行有關稅收政策規(guī)定統(tǒng)一配置了審批權限，各設區(qū)市局可按照現(xiàn)行有關文件規(guī)定配置有關角色。

2．受理事項維護

為了今后省級數(shù)據集中統(tǒng)一管理，受理事項暫由省局統(tǒng)一維護，今后如需修改、增加，由省局統(tǒng)一下發(fā)修訂版本。

每個事項的受理資料已由省局統(tǒng)一維護，各設區(qū)市局可進行增加、停用、必要程度、處理方式等維護。

每個事項的操作指南已由省局統(tǒng)一維護（今后對于全省統(tǒng)一調整的政策規(guī)定由省局統(tǒng)一更新），各設區(qū)市局可根據本地實際進行增加。

3．流程維護

— 3 — 每個事項的辦理流程、時限、權限由省局統(tǒng)一維護，各設區(qū)市局、省地稅局直征分局可根據本地實際，在保證工作質量的前提下選擇辦稅流程、適當縮短工作時限，提高辦稅效率。

4．電話號碼維護

每個縣（市、區(qū)）地稅局必須維護投訴、咨詢電話號碼，統(tǒng)一打印在《受理通知書》上，以便接受納稅人投訴；納稅咨詢電話可統(tǒng)一維護為12366。

5．減免稅指標維護

各設區(qū)市局稅政部門可根據當?shù)貙嶋H情況維護各項減免稅事項的主要采集指標，以便受理機關統(tǒng)一采集、查詢。

6．員工輪崗任務轉移管理

縣（市、區(qū)）地稅局對于員工輪崗、調離、退休等原因，需將該員工當前的待辦事項、預警事項轉移到新人員的待辦事項、預警事項上，可通過本模塊進行批量維護，保證工作正常進行。

（二）業(yè)務受理

辦稅服務廳工作人員根據納稅人申請的事項在“受理”模塊選擇受理事項，輸入納稅人電腦編碼，選定受理資料、份數(shù)，按照系統(tǒng)提示的處理方式，審核納稅人提交的資料，無誤后即可打印相應的受理通知書。

1．對于即辦的事項，窗口點擊“即辦”，輸入相關指標，即可完成即辦業(yè)務，作出審批決定，不需打印受理通知書，直接打印決定文書。

— 4 — 2．對于應鏈接相關模塊輸入相關數(shù)據的事項，應點擊“主要指標錄入”，系統(tǒng)自動鏈接相應模塊，即可輸入相關信息。

3．減免稅申請涉及多稅種的，可選定一個主稅種作為受理事項，在減免稅“主要指標錄入”中分別按稅種錄入。

4．對于實行無紙化辦理的單位（要有硬件支持，主要是前臺掃描設備、后臺存儲設備、網絡通訊等支持，具體由設區(qū)市局決定），可將受理資料以Word、Excel、圖像等形式點擊“上傳附件”即可，實現(xiàn)內部無紙化審核審批。

（三）審核規(guī)程

1．對于限期辦理的事項，相關人員收到辦稅服務廳轉來的待辦事項，應按照稅收法律、法規(guī)、政策規(guī)定進行審核，有必要的應派人按規(guī)定程序進行實地核查，并將核查情況錄入系統(tǒng)，提出審核意見，提交有權限的人員審批。

2．對需集體研究的事項，可輸入會議紀要等內容以備查。3．對于需外單位審核審批的（如財政、國庫、社保等），需將事項作“轉外單位”處理，外單位辦結后再作“轉回”處理，系統(tǒng)不考核“外單位”辦理的時限。

（四）審批決定

有權限審批的人員收到審核環(huán)節(jié)轉來的待辦事項，根據稅收法律、法規(guī)、政策規(guī)定和各環(huán)節(jié)的審核情況進行審批，作出審批決定，提交辦理部門。

（五）文書制作

— 5 — 經審批后的涉稅事項，有關職能部門根據審批決定，打印相應決定文書，加蓋公章后，轉辦稅服務廳送達或直接送達納稅人（申請人）。

在審核審批系統(tǒng)中，對系統(tǒng)目前無法配置（或不需配置）相關決定文書的部分審批事項，如直接打印《稅務登記證》、《社會保險登記證》、《中國稅收居民身份證明》、《耕地占用稅不征稅證明》、《契稅不征稅證明》、《貨物運輸業(yè)營業(yè)稅自開票納稅人認定證書》、《發(fā)票領購簿》，在《外管證》、《納稅擔保書》上直接簽注意見等，系統(tǒng)未配置決定文書，目前也無法打印。

（六）文書送達

有關人員將決定文書送達納稅人（申請人），將送達信息錄入“文書管理——文書送達”模塊。

（七）資料歸檔

按照“誰審批誰歸檔”的原則，審批部門將有關受理資料、會議紀要、審批文書、送達文書等進行歸檔，并在“文書管理——文書歸檔”模塊輸入歸檔信息，全程辦理終結。

實行無紙化運行的單位，受理資料由掃描錄入部門歸檔，審批文書、送達文書由審批、送達部門歸檔。

（八）任務管理

除由窗口受理、系統(tǒng)自動發(fā)起和有關人員提交的事項外，經辦人員需要辦理的其他涉稅事項，可通過“任務管理——任務申 — 6 — 請”模塊進行申請，提交部門領導審批下達；部門領導部署工作的，可通過“任務管理——任務下達”模塊直接下達任務。

（九）任務授權管理

有關工作人員如出差、學習、休假等原因離崗的，可將本人辦理的相關模塊權限通過“系統(tǒng)維護——任務授權管理”授權給B崗，保證工作按時完成。

（十）業(yè)務撤單

對于納稅人提出撤銷申請事項或主管稅務機關認定為誤操作，需撤銷該申請事項的，在審批之前可通過“受理——業(yè)務撤單”撤銷該申請事項，系統(tǒng)記錄撤銷的人員、時間。

（十一）延期辦理

稅務機關在辦理涉稅事項中不能按期作出決定需延期辦理的，可按照《福建省地方稅務行政審批暫行規(guī)定》、《稅收減免管理辦法（試行）》的有關規(guī)定，在“審核審批——延期辦理審批”模塊中審批，審批后辦理時限相應延長。

（十二）業(yè)務注銷

業(yè)務注銷適用于以下業(yè)務，通過“審核審批——業(yè)務注銷申請”提交有權限部門審批。

1．在行政許可事項中，發(fā)現(xiàn)相對人不再具備法定條件時，可以中止許可、責令限期改正；發(fā)現(xiàn)其有《行政許可法》第六十九條規(guī)定情形的，可以依法撤銷行政許可。

— 7 — 2．在行政審批事項中，發(fā)現(xiàn)相對人以隱瞞、欺騙等不正當手段取得準予審批決定的；對不具備準予審批條件的申請，地稅機關工作人員濫用職權、玩忽職守作出準予審批決定的；超越規(guī)定職權作出準予審批決定的；違反規(guī)定程序作出準予審批決定的；依法應當撤銷行政審批的其他情形。

3．在減免稅事項中發(fā)現(xiàn)納稅人實際經營情況不符合減免稅規(guī)定條件的;采用欺騙手段獲取減免稅的;享受減免稅的條件發(fā)生變化未及時向稅務機關報告的。

行政許可、行政審批、減免稅時限到期的，納稅人注銷、稅務登記證件失效的，其行政許可、行政審批、減免稅事項自動失效，不需進行“業(yè)務注銷”處理，由系統(tǒng)自動將其作失效處理。

（十三）查詢統(tǒng)計

系統(tǒng)提供受理事項的多種查詢統(tǒng)計功能，包括補正告知查詢、受理事項查詢、減免稅申請審批情況查詢、減免稅執(zhí)行情況查詢以及受理事項的統(tǒng)計、預警事項查詢統(tǒng)計、任務辦理情況查詢統(tǒng)計、工作量查詢統(tǒng)計、減免稅審批情況統(tǒng)計、減免稅執(zhí)行情況統(tǒng)計、減免稅按戶統(tǒng)計、按審批級別統(tǒng)計等。

對于每個辦理環(huán)節(jié)紙質資料需作移交的，可通過“查詢統(tǒng)計——涉稅資料移接清單查詢”模塊打印涉稅資料移接清單，經移接雙方簽字后存檔。

三、加強組織領導，明確職責分工

（一）加強組織領導

— 8 — 推行審核審批系統(tǒng)有利于加強和規(guī)范納稅人申請涉稅事項的管理，實現(xiàn)信息管稅，進一步公開辦稅，提高辦稅效率。各單位要加強對推行工作的組織領導，分管領導親自抓，征管部門具體抓，要制定切實可行的推廣計劃，努力做到統(tǒng)籌安排，突出重點，服務到位，扎實推進，確保系統(tǒng)推廣工作順利完成。

（二）明確部門職責

1．征管部門職責：主要負責前期培訓、征管業(yè)務權限的設定、后續(xù)運行跟蹤、納稅服務和監(jiān)督管理工作，確保受理事項依法、規(guī)范、及時、優(yōu)質辦理。

2．稅政、規(guī)費部門職責：主要負責減免稅（費）采集錄入指標的設定（設區(qū)市局），稅政、規(guī)費業(yè)務權限的設定。

3．計財部門職責：主要負責申報征收、退抵稅、退納稅保證金、代征代扣手續(xù)費業(yè)務權限的設定。

4．信息技術部門職責：主要負責系統(tǒng)的維護、更新和運行跟蹤，確保系統(tǒng)安全、穩(wěn)定、正常運行。

5．辦稅服務廳職責：

按照系統(tǒng)所提示（要求）的涉稅信息，認真審核納稅人提交的相關資料，輸入相關受理信息，打印相關文書、提供優(yōu)質服務。

各部門不得將涉稅事項在審核審批系統(tǒng)外受理、辦理，逃避監(jiān)控。

6．審核審批崗職責：

— 9 — 對需審核、審批的涉稅事項，按照稅收有關法律、法規(guī)、政策規(guī)定進行審核、審批，作出審核、審批決定，打印相應決定文書，送達并將資料歸檔。

有必要深入納稅戶現(xiàn)場核查的，應派2個以上工作人員按規(guī)定程序進行實地核查，并將核查情況錄入系統(tǒng)。

（三）加強跟蹤反饋

各單位在運行中如發(fā)現(xiàn)涉稅事項、征管流程、系統(tǒng)運行中存在的問題，應及時通過運維管理平臺與省局聯(lián)系，以便及時解決，保證系統(tǒng)運行順暢。

二Ｏ一Ｏ年三月八日

福建省地方稅務局辦公室 2010年3月12日印發(fā)

打字：林 敏 校對：征管處王友鋒

第二篇：大連市地方稅務局查辦涉稅舉報案件

大連市地方稅務局

查辦涉稅舉報案件工作管理辦法

（大地稅發(fā)［2002］75號）

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范查辦涉稅舉報案件工作，保障公民、法人或者其他組織依法舉報違反稅收法律、法規(guī)行為（以下簡稱稅務違法行為）的權利，依法嚴肅查處稅務違法行為，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和國家稅務總局《稅務違法案件舉報管理辦法》及有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條 查辦涉稅舉報案件管理工作必須依靠群眾、方便群眾，堅持以事實為依據，以法律為準繩，統(tǒng)一管理、分級負責、嚴格保密、接受監(jiān)督的原則。

第三條 市局設立稅務違法案件舉報中心（以下簡稱舉報中心），辦事機構設在稅務稽查處。各基層局亦應設立舉報中心，辦事機構，市內各稽查分局設在綜合科；保稅區(qū)地方稅務局設在綜合業(yè)務科、其他各基層局設在法制綜合科（處）。市局舉報中心指導和協(xié)調各基層局舉報中心工作，各基層局舉報中心應當向市局舉報中心報告查處涉稅舉報案件工作情況，市局舉報中心應當定期通報和上報查處涉稅舉報案件工作情況。

第四條 各舉報中心應通過各種途徑向社會公布舉報電話號碼、通訊地址及其他聯(lián)系方式、方法；設立舉報箱和舉報接待室，為舉報人提供便利條件。

第五條 各舉報中心應建立接待群眾舉報值班制度，在工作時間內，必須安排專人負責接聽舉報電話、接待舉報人。有條件的舉報中心，還可設置受理涉稅舉報專用錄音電話或電子信箱，以方便舉報人在節(jié)假日和休息時間以及通過多種渠道和方式，向稅務機關反映有關稅務違法問題。

第六條 舉報中心的主要職責是：

（一）宣傳、鼓勵群眾舉報稅務違法行為；

（二）受理、管理、處理舉報材料；

（三）轉辦、交辦、督辦舉報案件；

（四）審核舉報案件的查辦情況；

（五）上報、通報舉報事項的查辦情況；

（六）統(tǒng)計、分析舉報管理工作的數(shù)據情況；

（七）開展對舉報人的保護、獎勵工作。

第七條 稅務機關要與公安、檢察、紀檢、監(jiān)察機關以及其他執(zhí)法機關加強聯(lián)系和合作，做好舉報管理工作。對涉及到稅務干部違法違紀問題的舉報案件，應及時移送同級紀檢、監(jiān)察部門處理。

第八條 舉報中心受理舉報的范圍是：偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅務違法行為。

第九條 舉報可以采用書信、口頭、電話或者舉報人認為方便的其他形式提出。實名舉報和匿名舉報均須受理，舉報人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公開舉報行為的，應當予以尊重和保密。第十條 接聽舉報電話和接待舉報人來訪的舉報中心工作人員要講究文明禮貌，做到熱情和藹、態(tài)度端正、認真負責。必須細心聽取舉報人的敘述，并加以合法提示、正確引導。

第十一條 在接聽舉報電話和接待舉報人過程中，必須對被舉報人的準確全稱（或姓名）、詳細地址（或住址）、稅務違法行為的具體手段、方法、情節(jié)及相關證明、證據詢問清楚，并且應當要求舉報人提供證據材料。第十二條 對舉報人的敘述，如屬于受案范圍，接聽和接待人員必須在《涉稅舉報案件記錄簿》上全部記錄，不得不記或刪改。結束接聽前，應就記錄內容向舉報人復述、核對。對來訪的舉報人，接待人員應讓其在《涉稅舉報案件記錄簿》上簽名。

第十三條 舉報人敘述結束后，接聽和接待人員必須告知舉報人要求答復查處結果的，應留下真實姓名和聯(lián)系方法，由稅務機關在查處結束后，通知其按約定時間到指定地點，當面給予答復。舉報人拒絕提供姓名的，必須告知舉報人因不提供姓名，稅務機關將不予答復查處結果和給予舉報獎勵。舉報人留下證明其身份的密碼除外。第十四條 受理口頭舉報或者電話舉報，須征得舉報人的同意，才可以錄音。其中，對采取錄音電話自動受理舉報方式的，在電話接通時應有征詢舉報人同意的語音提示。

第十五條 舉報中心在收到各種舉報信件的當日，必須安排專人拆閱審讀，并在《涉稅舉報案件登記簿》上登記。受理其他形式的舉報也必須留有記錄。

第十六條 稅務違法案件的舉報材料，由舉報中心統(tǒng)一管理。稅務機關的領導和稅務機關的監(jiān)察、信訪及其他部門受理的涉稅舉報，應及時批交或者移送本級舉報中心登記處理。

第十七條 對市局舉報中心受理的舉報案件，由市局舉報中心按照案件的來源、稅務違法性質、舉報內容詳實程度，進行分類，實行等級管理，即A類、B類、C類，并且在《涉稅舉報案件交（轉、催）辦通知書》上注明案件的分類等級。

第十八條 符合下列條件的舉報案件實行A類管理：

（一）國家稅務總局、省地稅局、市地稅局領導批轉的要求限期回復查處結果的涉稅舉報案件；

（二）政府有關部門轉來的要求限期回復查處結果的涉稅舉報案件；

（三）舉報線索清晰，反映偷稅問題證據充分，數(shù)額、性質達到《重大稅務違法案件管理制度》規(guī)定標準的署名或匿名涉稅舉報案件；

第十九條 符合下列條件的舉報案件實行B類管理：

（一）舉報線索清晰，有部分證據能說明其反映的問題屬實的涉稅舉報案件；

（二）署名的涉稅舉報案件；

（三）國家稅務總局、省地稅局、市地稅局領導批轉的和政府有關部門轉來的，不要求限期回復查處結果涉稅舉報案件；

第二十條 除第十八、十九條規(guī)定標準外的其他涉稅舉報案件作為C類管理。

第二十一條 實行A類管理的涉稅舉報案件應由檢查單位的一把手負總責，并按《重大稅務違法案件管理制度》的規(guī)定由市局督辦或直接組織查辦。

第二十二條 實行B類管理的涉稅舉報案件要優(yōu)于日常檢查，由分管副局長負責，并在限定的期限內結案。

第二十三條 實行C類管理的涉稅舉報案件按本辦法查處。第二十四條 舉報中心可以對舉報內容進行初步調查和落實。如為署名舉報，各舉報中心可以約請舉報人面談或者補充書面材料。第二十五條 舉報中心對舉報信件、記錄及其他材料初步審查后，認為被舉報事項尚不具備調查價值的，由舉報中心填寫《涉稅舉報案件交（轉、催）辦通知書》，報主管局長批準，登記后暫存?zhèn)洳?。第二十六條 市局舉報中心受理的涉稅舉報，由市局根據不同情況安排有關基層局查處。各基層局舉報中心受理的涉稅舉報案件，被舉報人屬于本局當年稅務檢查對象范圍之內的，可由本局進行查處。如在范圍之外的，應報市局，由市局根據不同情況安排有關基層局查處。

第二十七條 各基層局舉報中心受理的不屬于本局查處范圍的舉報案件，在《涉稅舉報案件登記簿》上登記后，填寫《涉稅舉報案件交（轉、催）辦通知書》，移送市局舉報中心批辦或轉辦。

第二十八條 各舉報中心受理的涉稅舉報案件，其內容涉及國稅機關業(yè)務的，應填寫《涉稅舉報案件交（轉、催）辦通知書》直接轉給本轄區(qū)國稅機關處理或報市局舉報中心轉辦。

第二十九條 對不屬于稅務機關受理范圍的舉報案件，舉報中心應當告知舉報人向有處理權的單位反映，或者將舉報材料移送有處理權的單位。

第三十條 對屬于本舉報中心管轄和查處的舉報案件，舉報中心應自受理之日起三日內，填寫《涉稅舉報案件交（轉、催）辦通知書》，經主管局（處）長批準后，送檢查部門或主管分局查處，并限定查處時限，查處時限最長不超過30日。特殊情況除外。

第三十一條 對特殊的舉報事項，市局舉報中心可直接組織查處。

第三十二條 檢查部門在接到舉報中心的檢查指令后，應嚴格按有關法律法規(guī)查處，在對舉報的問題逐一查實的基礎上，對被舉報人的涉稅問題全部查處。

第三十三條 對查結的舉報案件，檢查部門應填寫《承辦涉稅舉報案件報告書》在規(guī)定的時限內報告下達檢查指令的舉報中心；對市局舉報中心交辦的舉報案件，應當填寫《承辦涉稅舉報案件報告書》，連同案件卷宗復印件一同上報市局舉報中心；案情復雜的，時限可以適當延長，但應在期滿之日前上報查處情況，在以后每隔30日上報階段性的查辦情況，直至結案為止。

第三十四條 《承辦涉稅舉報案件報告書》的主要內容：

（一）舉報案件的來源、形式和時間；

（二）舉報反映的涉稅問題；

（三）稅務違法當事人的基本情況；

（四）案件調查的時間以及采取措施、手段和方法；

（五）查證的稅務違法事實、涉稅金額、所屬期間和當事人所采取的手段；

（六）稅務違法行為所觸犯的稅收法律、法規(guī)和政策規(guī)定；

（七）稅務違法的性質；

（八）需要說明的其他有關事項。

第三十五條 因特殊原因確實無法查實和進行處理，稽查人員應當在《承辦涉稅舉報案件報告書》中說明情況，報主管局長批準后暫存?zhèn)洳椤?/p>

第三十六條 各舉報中心對報告的舉報案件處理結果，應當認真審查。對于事實不清或舉報問題沒有查實的，應當書面通知檢查部門（分局）補充調查或者重新調查。

第三十七條 舉報材料的保管和整理，必須嚴格依照《全國稅務機關檔案管理辦法》及有關規(guī)定辦理。

第三十八條稅務機關及其舉報中心應當在自己的職權范圍內保護舉報人的合法權利。

第三十九條 受理、查辦舉報的工作人員與舉報事項有直接利害關系的，應當回避。第四十條 稅務機關及其工作人員在查辦舉報工作中必須嚴格遵守保密制度：

（一）舉報的受理、登記、轉辦、查處、保管等各個環(huán)節(jié)，應當依照國家有關法律、法規(guī)嚴格保密，不得私自摘抄、復制、扣壓、銷毀舉報材料。

（二）對舉報人和舉報案件的內容要嚴格保密，嚴禁泄露舉報人的姓名、單位、住址等情況；嚴禁將舉報情況透露給被舉報人。

（三）對查辦過程中的每一個環(huán)節(jié)、步驟、措施、證據和每一項內容都實行嚴格地保密。

（四）調查核實情況時，不得出示舉報材料原件或者復印件，不得暴露舉報人；對匿名的舉報書信及材料，不得鑒定筆跡。

（五）宣傳報道和獎勵舉報有功人員，除本人同意外，不得公開舉報人的姓名、單位。

第四十一條 對稅務違法當事人的有關納稅資料也應實行保密。嚴格稅收執(zhí)法，不因舉報人中止舉報，而停止對稅務違法案件的查處。第四十二條 堅持公正立場，不在舉報人和被舉報人之間充當調解人。

第四十三條 對舉報人要求答復查處結果的，在案件查結后，由直接查處案件單位的舉報中心工作人員簡要告其所舉報的稅務違法行為的行政處理決定，但不提供稅務行政處理決定書及有關案情材料。如舉報人對查處結果不滿意，要求重新舉報，但沒有提供新的線索、證據，可不再安排檢查。

第四十四條 稅務機關對舉報偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅務違法行為的有功單位和個人（以下簡稱舉報人），給予物質獎勵和精神獎勵。前款的物質獎勵，不適用于稅務、財政、審計、海關、工商行政管理、公安、檢察等國家機關的工作人員。

對本企業(yè)偷稅行為應依法承擔責任的企業(yè)法定代表人及直接責任人員（如財會人員等），主動向稅務機關報告本企業(yè)偷稅等違法問題的行為，也不屬于舉報獎勵的范圍。

第四十五條 舉報獎勵對象原則上限于實名舉報人；但對匿名舉報案件查實后，稅務機關認為可以確定舉報人真實身份的，酌情給予獎勵。

第四十六條 各舉報中心應建立稅務違法案件舉報獎勵基金，?？顫L動使用。舉報獎勵從舉報獎勵基金中支付。

第四十七條 稅務違法舉報案件經查實并依法處理后，根據舉報人反映問題的真實、準確程度；提供的查案線索的具體、詳實程度；是否提供了有關稅務違法的證據；查補稅款的多少等，按照實際追繳稅款數(shù)額的百分之五以內掌握計發(fā)獎金；沒有應納稅款的，按照實際追繳罰款數(shù)額的百分之十以內掌握計發(fā)獎金，每案獎金最高數(shù)額不超過人民幣十萬元。

第四十八條 對有重大貢獻的舉報人，經市局批準后，獎金限額可以適當提高。重大貢獻是指：

（一）舉報人所舉報的案件偷稅情況嚴重，性質惡劣，影響范圍廣的；

（二）舉報人所舉報的案件偷稅數(shù)額在200萬元以上的。

第四十九條 同一稅務違法行為被多個舉報人分別舉報的，主要獎勵最先舉報人。舉報順序以舉報中心受理舉報的登記時間為準。但其他舉報人提供的情況對查清該案確有直接作用的，可以酌情給予獎勵。第五十條 對兩個或者兩個以上舉報人聯(lián)名舉報同一稅務違法行為的，按一案進行獎勵，獎金由舉報第一署名者或者第一署名者委托的其他署名者領取。

第五十一條 舉報獎金由負責查處稅務違法舉報案件的稅務機關支付。舉報中心應當在案件查補稅款入庫后一個月內，根據舉報人的申請?zhí)顚憽抖悇者`法案件舉報獎勵審批表》，提出獎勵對象和獎勵金額，并注明有關事項，按照規(guī)定程序審批后，通知舉報人領取獎金。

第五十二條 舉報人應當在接到舉報中心領獎通知后三個月內，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點領取獎金；逾期不領取的，視為放棄權利。

第五十三條 舉報人領取獎金時，應當在《稅務違法案件舉報獎勵付款專用憑證》上簽名，并注明身份證或者其他有效證件的號碼及填發(fā)單位。

《稅務違法案件舉報獎勵付款專用憑證》由舉報中心作為保密件保管。領取獎金款項的財務憑證另行制作，財務憑證只注明舉報案件名稱、編號和舉報獎金數(shù)額及審批人、經辦人的簽名，不填寫舉報內容和舉報人姓名及身份。

第五十四條 舉報中心頒發(fā)舉報獎金時，可應舉報人的請求，簡要告其所舉報的稅務違法行為的行政處理決定，但不提供稅務行政處理決定書及有關案情材料。

第五十五條 稅務機關工作人員支付舉報獎金時，應當嚴格審核，防止獎金被騙取。對玩忽職守、徇私舞弊致使獎金被騙取的，除追繳獎金外，依法追究有關人員的法律責任。第五十六條 對有突出貢獻的舉報人，稅務機關除給予物質獎勵外，還可以給予相應的精神獎勵；但公開表彰宣傳必須事先征得當事人的同意。

第五十七條 舉報人取得的獎金收入，依照有關規(guī)定暫免征收個人所得稅。

第五十八條 對舉報管理工作中違反保密規(guī)定的責任人員，要根據情節(jié)和后果給予嚴肅處理；構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

第五十九條 對壓制、迫害、打擊報復舉報人的，應當視情節(jié)輕重，分別由稅務機關的紀檢、監(jiān)察機構或者移送紀檢、監(jiān)察、檢察及其他有關機關依法追究行政責任和刑事責任。

第六十條 稅務機關在舉報管理工作中不履行職責、推諉、敷衍、拖延的，上級稅務機關應予通報批評，并視情節(jié)對有關責任人員依法給予行政處分。

第六十一條 舉報管理工作人員玩忽職守、徇私舞弊，給工作造成損失的，稅務機關應當視其情節(jié)輕重，給予批評教育或者依法給予行政處分；構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

第六十二條 本辦法未作規(guī)定的事項，依照國家稅務總局《稅務違法案件舉報管理辦法》及有關規(guī)定辦理。

第六十三條 本辦法自2002年8月1日起施行，《大連市地方稅務機關查辦涉稅違法舉報案件工作制度》（大地稅發(fā)［1998］19號）同時廢止。

第三篇：江蘇省蘇州地方稅務局涉稅失信行為管理辦法

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江蘇省蘇州地方稅務局涉稅失信行為管

理辦法

核心內容：江蘇省蘇州地方稅務局涉稅失信行為管理辦法中，構建納稅人信用體系，建立涉稅失信檔案。如果納稅人有欠繳稅款，不按規(guī)定正常納稅申報、偷逃稅款等情況，納稅人被統(tǒng)一納入涉稅失信名單中。接下來法律快車為您詳細介紹。

關于發(fā)布《江蘇省蘇州地方稅務局涉稅失信行為管理辦法（試行）》的公告

為促進社會信用體系建設，規(guī)范納稅信用管理，推動納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，切實維護國家的稅收利益和納稅人的合法權益，根據相關法律法規(guī)的規(guī)定，我局制定了《江蘇省蘇州地方稅務局涉稅失信行為管理辦法（試行）》，現(xiàn)予以公告。

江蘇省蘇州地方稅務局

2014年12月15日

江蘇省蘇州地方稅務局

涉稅失信行為管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為促進社會信用體系建設，規(guī)范納稅信用管理，推動納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，切實維護國家的稅收利益和納稅人的合法權益，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《國家稅務總局關于發(fā)布〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》（公告〔2014〕40號）、《國家稅務總局關于發(fā)布〈重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）〉的公告》（公告〔2014〕41號）、《江蘇省社會法人失信懲戒辦法（試行）》（蘇政辦發(fā)〔2013〕99號）、《江蘇省自然人失信懲戒辦法（試行）》（蘇政辦發(fā)〔2013〕100號）、《蘇州市社會法人失信懲戒辦法（試行）》（蘇府辦〔2014〕192號）和《蘇州市自然人失信懲戒辦法（試行）》（蘇府辦〔2014〕193號）等規(guī)定，制定本辦法。

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第二條 蘇州市范圍內（不含蘇州工業(yè)園區(qū)、張家港保稅區(qū)，下同）納稅人及自然人涉稅失信行為（以下簡稱為失信行為）的認定、懲戒及其管理，適用本辦法。

法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三條 本辦法適用對象包括在蘇州市范圍內從事生產、經營的納稅人（含個體工商戶、自然人納稅人，以下簡稱納稅人）和對失信行為負有責任的相關人員。

第四條 本辦法所稱失信行為指違反稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的行為。

第五條 各級地方稅務局負責轄管范圍內納稅人及自然人的涉稅失信行為管理工作。

第六條 失信行為管理遵循客觀公正、標準統(tǒng)一、分級分類、動態(tài)調整的原則。

第七條 各級地方稅務局應積極參與地方政府信用體系建設，與相關部門建立信用信息共建共享機制，推動納稅信用與其他社會信用聯(lián)動管理。

第二章 失信行為的認定范圍

第八條 失信行為按適用對象分為納稅人失信名單和自然人失信名單。

第九條 符合下列條件的納稅人列入納稅人失信名單：

（一）有未按規(guī)定期限繳納稅款行為的；

（二）被處以行為類行政處罰，或因認定為偷稅被處以稅款類行政處罰的；

（三）有按照《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》規(guī)定可以公示的行為的；

（四）按照《納稅信用管理辦法（試行）》規(guī)定，評價應直接判為D級的。

第十條 符合下列條件的自然人列入自然人失信名單：

（一）納稅人失信名單中所列納稅人的法定代表人、主要負責人或業(yè)主。

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（二）對納稅人失信名單中所列納稅人的失信行為負主要責任的財務負責人。

第三章 失信行為的評價標準

第十一條 失信行為按照嚴重程度從高到低劃分為三個等級，分別是嚴重失信行為（下稱黑名單）、較重失信行為（下稱黃名單）和一般失信行為。

第十二條 應認定為具有嚴重失信行為的納稅人包括：

（一）未按規(guī)定期限繳納稅款，逾期6個月以上仍未繳納的；

（二）被處以以下類型行政處罰的：

1.被處以行為類一般行政處罰，罰款金額1萬元以上的；

2.因認定偷稅被處以稅款類一般行政處罰，罰款金額10萬元以上的；

（三）根據《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》依法被公示的；

（四）評價直接判為納稅信用D級的。

第十三條 應認定為具有較重失信行為的納稅人包括：

（一）未按規(guī)定期限繳納稅款，逾期2個月以上6個月以下仍未繳納的；

（二）被處以以下類型行政處罰的：

1.名單調整前12個月以內，有違反發(fā)票管理規(guī)定被行政處罰1次以上或者情節(jié)嚴重的；

2.被處以行為類一般行政處罰，罰款金額2000元以上1萬元以下的，符合本條第（二）款第1項的除外；

3.因認定偷稅被處以稅款類一般行政處罰，罰款金額5萬元以上10萬元以下的。

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第十四條 應認定為具有一般失信行為的納稅人包括：

（一）未按規(guī)定期限繳納稅款，逾期2個月以內仍未繳納的；

（二）被處以以下類型行政處罰的：

1.被處以行為類行政處罰，罰款金額2000元以下的；

2.因認定偷稅被處以稅款類行政處罰，罰款金額5萬元以下的。

第十五條 自然人失信行為的等級劃分依據對應納稅人的失信行為等級進行評定。

第四章 失信行為的結果應用

第十六條 對列入失信名單的納稅人及自然人，各級稅務機關應加強內部管控，按照守信激勵，失信懲戒的原則，實行差別管理。存在較重及嚴重失信行為的，稅務機關應主動對外提供，提升失信信息的聯(lián)動效應。

第十七條 失信名單的內部應用

（一）分類納入風險管理，作為重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次。發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為應進行處罰的，不得適用規(guī)定處罰幅度內的最低標準。

（二）對欠繳稅款納稅人，拒不接受稅務機關處理的，采取發(fā)票停限供措施。

（三）對非正常納稅人，加強關聯(lián)企業(yè)的監(jiān)控和管理。

（四）列入失信名單的納稅人不作為政府購買服務對象。

（五）及時督促納稅人和自然人停止和糾正失信行為，可采取信用提醒和誠信約談等方式予以懲戒。

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信用提醒指將失信信息書面通知納稅人，提醒其糾正和規(guī)范相關行為。誠信約談指對納稅人的法定代表人、主要負責人或者直接責任人進行約談，宣傳相關法律法規(guī)、規(guī)章和政策，敦促其在今后的生產、經營和服務中嚴格自律、誠信守法。

（六）稅務機關依法與相關部門實施聯(lián)合懲戒措施。

（七）稅務機關根據實際情況依法采取其他嚴格管理的措施。

第十八條 失信名單的外部應用

（一）將失信信息通報相關部門，建議在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業(yè)任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止。

（二）將失信信息提供各級信用平臺，供市級公共信用信息平臺使用部門在對企業(yè)及其法定代表人或主要負責人榮譽評定、信用等級評定和實施行政許可等工作時，作為參考依據。

（三）對欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人，在出境前未按照規(guī)定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以依據《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規(guī)定，通知出入境管理機關阻止其出境。

（四）因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，稅務機關可以依據《中華人民共和國公司法》等有關規(guī)定，通知工商行政管理等機關限制其擔任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事、高級管理人員。

（五）對公布的重大稅收違法案件信息，稅務機關可以依據《征信業(yè)管理條例》等有關規(guī)定向征信機構通報，供金融機構融資授信參考使用。

（六）對稅務機關申請人民法院強制執(zhí)行的行政處罰案件的當事人，由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單，采取限制高消費等懲戒措施。

第五章 失信行為的信息管理

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第十九條 失信信息統(tǒng)一納入系統(tǒng)管理，按期自動歸集，及時、準確、完整地整合形成失信名單。

失信名單定期滾動更新，分類公示發(fā)布并提供外部應用。

第二十條 失信名單按季篩選產生。涉稅黃名單有效期3年；自然人納稅人或自然人列入涉稅黑名單有效期5年；其他納稅人列入涉稅黑名單有效期7年。

有效期自納稅人或自然人列入失信名單的失信行為全部消除之日起計算。有效期內失信等級提升的，自評定等級調整之日起重新計算。

第二十一條 涉稅黃名單、黑名單分別提供、納入蘇州市公共信用信息系統(tǒng)黃名單、黑名單。

第二十二條 失信名單發(fā)布公告內容包括：

（一）納稅人名稱、納稅人識別號、組織機構代碼、注冊地址，法定代表人或者負責人姓名及公民身份證件號碼（隱去出生年、月、日號碼段，下同），負有直接責任的財務人員姓名及身份證件號碼；

（二）自然人姓名及身份證件號碼；

（三）主要違法、違規(guī)事實、相關法律依據、處理情況、處理單位。

第二十三條 列入失信名單的納稅人或自然人，對失信行為的認定結果有異議，存在下列情形之一的，可向稅務機關納服部門書面申請實施信用修復：

（一）稅務機關評定結果不符合實際情況。

（二）非因主觀故意發(fā)生的失信行為，且已及時整改到位。

第二十四條 納稅服務部門受理信用修復申請后，于2日內傳遞至基礎管理部門進行信息核實。基礎管理部門于10日內完成核實任務，確認失信行為評定錯誤或有特殊原因已整 有法律問題，上法律快車http://004km.cn

改解除的，15日內逐級報市局征管科技部門修正信用名單。征管科技部門同步修正對外提供或公示的信用名單。

稅務機關應當自收到信用修復申請之日起30日內做出回復。由納稅服務部門對納稅人或自然人予以書面回復，并說明理由。

第二十五條 信用修復核實期間，不影響失信信息的公示與處理。

第二十六條 納稅人和自然人對其失信信息享有知情權。信用評價狀態(tài)變化時，稅務機關應采取適當方式進行通知、提醒。

第六章 附 則

第二十七條 本辦法所稱“以內”、“以下”包含本數(shù)，“以上”不包含本數(shù)。

第二十八條 本辦法由江蘇省蘇州地方稅務局制定實施。

第二十九條 本辦法自2015年1月1日起施行。

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第四篇：福建省地方稅務局稅收減免管理實施辦法

福建省地方稅務局 稅收減免管理實施辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強稅收減免管理，貫徹落實國務院行政審批制度改革精神，切實維護納稅人合法權益，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《國家稅務總局關于發(fā)布<稅收減免管理辦法>的公告》（2015年第43號）和有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章對稅收減免的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的稅收減免，是指地稅機關根據有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，對特定納稅人或征稅對象，給予減輕或者免除稅收負擔的一種稅收優(yōu)惠措施。包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三類。

第三條 本辦法適用于福建省地方稅收減免管理工作。教育費附加、地方教育附加、納稅人辦理銷售取得的不動產和其他個人出租不動產增值稅的減免管理，除另有規(guī)定外，參照本辦法執(zhí)行。

第四條 地方稅收減免原則上由納稅人所在地縣級及縣級以上主管地稅機關負責實施。稅收法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的除外。

第五條 地方稅收減免分為核準類減免稅和備案類減免稅。核準類減免稅是指法律、法規(guī)規(guī)定應由地稅機關核準的減免稅項目。備案類減免稅是指不需要地稅機關核準的減免稅項目。

第六條 納稅人享受核準類減免稅，應當提出書面申請，提交核準材料，經依法具有核準權限的地稅機關按照規(guī)定核準確認后執(zhí)行。未按規(guī)定申請或者雖申請但未經依法具有核準權限的地稅機關核準的，納稅人不得享受稅收減免。享受備案類減免稅，納稅人應當具備相應的減免稅資質，并履行規(guī)定的報備手續(xù)。第七條 納稅人依法可以享受減免稅待遇，但是未享受而多繳稅款的，納稅人可以在稅收征管法規(guī)定的期限內申請減免稅，要求退還多繳的稅款。

第八條 納稅人實際經營情況不符合減免稅規(guī)定條件，或者采用欺騙手段享受減免稅，或者享受減免稅條件發(fā)生變化未及時向地稅機關報告的，以及未按照規(guī)定履行相關程序自行減免稅的，地稅機關應依法予以處理。

第二章 核準類稅收減免

第九條 納稅人申請核準類減免稅，應當在規(guī)定的減免稅期限內向有權審批的地稅機關提出書面申請，并按規(guī)定報送相應的材料。納稅人對報送的減免稅材料的真實性和合法性負責。第十條 地稅機關對納稅人所提出減免稅申請的受理，應當根據以下情形分別處理：

（一）依法不需要核準后執(zhí)行的，應當制作《稅務事項通知書(不予受理通知書)》，即時告知納稅人不予受理的原因。

（二）減免稅材料存在錯誤的，應當制作《稅務事項通知書(補正通知書)》，告知納稅人更正。

（三）減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應當制作《稅務事項通知書(補正通知書)》，當場一次性書面告知納稅人補正。

（四）減免稅材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照規(guī)定更正或者補正減免稅材料的，應當制作《稅務事項通知書(受理通知書)》，予以受理。第十一條 地稅機關受理納稅人減免稅申請后，應按照辦理流程進行審核、研究，根據以下情形分別作出處理：

（一）減免稅申請符合法定條件、標準的，地稅機關應當在規(guī)定的期限內作出準予減免稅的書面決定；

（二）依法不予減免稅的，應當作出文書決定說明理由，并告知納稅人享有依法申請行政復議以及提起行政訴訟的權利。

第十二條 地稅機關應當自受理申請之日起20個工作日內作出準予或不予減免稅的書面決定。各稅種單行法規(guī)另有明確規(guī)定減免時點的，按照相關稅種單行法規(guī)執(zhí)行。

審核期限不包括申請人重新更（補）正事項的時間。

地稅機關作出減免稅核準決定的，應當制作《稅務事項通知書（稅收減免核準通知書）》送達納稅人。

地稅機關作出減免稅不予核準決定的，應當制作《稅務事項通知書（不予核準通知書）》，告知納稅人不予核準的理由和依法享有申請行政復議、提起行政訴訟的權利。

第十三條 減免稅的審核是對納稅人提供的材料與減免稅法定條件的相關性進行審核，不改變納稅人負有真實申報的責任。

第十四條 納稅人在減免稅書面核準決定未下達之前應按規(guī)定進行納稅申報。納稅人在減免稅書面核準決定下達之后，所享受的減免稅應當按規(guī)定進行申報。納稅人享受減免稅的情形發(fā)生變化時，應自發(fā)生變化之日起15個工作日內向地稅機關書面報告,地稅機關對納稅人的減免稅資質重新進行審核。

第三章 備案類稅收減免 第十五條 備案類減免稅的實施應按照減輕納稅人負擔、方便稅收征管的原則進行。納稅人可以在首次享受減免稅的納稅申報階段在納稅申報表中附列或附送材料進行備案，也可以在首次享受減免稅的申報期后15日內提交報備材料進行備案。

單稅種管理辦法對減免稅備案時間有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十六條 納稅人隨納稅申報表附送材料或報備材料進行備案的，應當按照地稅機關的要求報送以下材料：

（一）列明減免稅的項目、依據、范圍、期限等；

（二）減免稅依據的相關法律、法規(guī)規(guī)定要求報送的材料；

（三）國家稅務總局規(guī)章、規(guī)范性文件規(guī)定要求報送的資料。納稅人對報送材料的真實性和合法性負責。

第十七條 地稅機關對納稅人提交的減免稅備案，應當根據以下情況分別作出處理：

（一）減免稅材料存在錯誤的，應當制作《稅務事項通知書(補正通知書)》，告知納稅人更正。

（二）減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應當制作《稅務事項通知書(補正通知書)》,當場一次性書面告知納稅人補正。

（三）減免稅材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照規(guī)定提交全部更正或者補正減免稅材料的，應當制作《稅務事項通知書(受理通知書)》，受理納稅人減免稅備案。

（四）減免稅備案項目，不屬地稅機關備案范圍的，應當制作《稅務事項通知書(不予受理通知書)》即時告知納稅人不受理的原因。

第十八條 地稅機關應當對備案的減免稅材料進行收集、錄入，納稅人在具備減免稅資質期間，備案的減免稅材料一次性報備，在政策存續(xù)期可一直享受。第十九條 備案類減免稅的審核是對納稅人提供的材料的完整性進行的審核，不改變納稅人負有真實申報的責任。

第二十條 納稅人享受備案類減免稅的，所享受的減免稅應當按規(guī)定進行申報。納稅人享受減免稅到期的，應當停止享受減免稅，按照規(guī)定進行納稅申報。納稅人享受減免稅的情形發(fā)生變化時，應自發(fā)生變化之日起15個工作日內及時向地稅機關書面報告，并相應調整享受減免稅狀態(tài)。

單稅種管理辦法對享受減免稅備案情形發(fā)生變化時有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四章 稅收減免的監(jiān)督管理

第二十一條 各級地稅機關應將減免稅核準和備案工作納入崗位責任制考核體系中，建立減免稅監(jiān)督管理跟蹤反饋、案卷評查、層級監(jiān)督等制度，建立稅收行政執(zhí)法責任追究制度。

各級地稅機關應當定期對減免稅核準和備案工作情況進行跟蹤與反饋，適時完善減免稅工作機制。

地稅機關應當收取、整理、歸檔各類減免稅資料，建立減免稅資料案卷（包括紙質案卷和電子案卷）并妥善保管，按照業(yè)務規(guī)范在征管信息系統(tǒng)中進行規(guī)范操作，實現(xiàn)留痕管理。上級地稅機關應定期對案卷資料進行評查。

上級地稅機關應建立經常性的監(jiān)督制度，加強對下級稅務機關減免稅管理工作的監(jiān)督，包括是否按本辦法規(guī)定的權限、條件、時限等實施減免稅核準和備案工作。第二十二條 各級地稅機關應當定期跟蹤享受減免稅的納稅人履行納稅義務責任的情況，以及地稅機關對各類減免稅事項的核準和備案工作情況，將發(fā)現(xiàn)的問題及時推送、整改、反饋。

第二十三條 稅源主管地稅機關及工作人員，應在日常管理中，及時跟蹤反饋以下內容：

（一）納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅；

（二）納稅人享受核準類減免稅的條件發(fā)生變化時,是否根據變化情況經地稅機關重新審查后辦理減免稅；

（三）納稅人是否存在編造虛假計稅依據騙取減免稅的行為；

（四）減免稅稅款有規(guī)定用途的，納稅人是否按照規(guī)定用途使用減免稅款；

（五）減免稅有規(guī)定減免期限的，是否到期停止享受稅收減免；

（六）是否存在納稅人應經而未經地稅機關核準自行享受減免稅的情況；

（七）已享受減免稅是否按時正確申報。

第二十四條 各縣（區(qū)）級地稅機關應每半年至少組織一次跟蹤反饋工作, 由減免稅優(yōu)惠政策業(yè)務部門牽頭，相關部門參與。可采取抽查的方式進行。跟蹤反饋的主要內容除第二十三條規(guī)定的所有內容外，還應包括：

（一）納稅人在地稅機關后續(xù)管理中不能提供相關印證材料的，是否停止其繼續(xù)享受稅收減免，并依照有關規(guī)定進行處理。

（二）地稅機關在納稅人首次減免稅備案或者變更減免稅備案后，是否及時開展后續(xù)管理工作，對納稅人減免稅政策適用的準確性進行審核。對政策適用錯誤事項，是否告知納稅人進行變更備案。

（三）對不應當享受減免稅的，是否追繳已享受的減免稅款，并依照稅收征管法的有關規(guī)定處理。

第二十五條 縣級和縣級以上地稅機關稅收減免監(jiān)督管理的案卷評查工作，應依據稅收減免管理辦法和相關規(guī)定要求，按照省地方稅務局《稅務行政執(zhí)法案卷評查辦法（試行）》（閩地稅〔2014〕164號），由督察內審部門牽頭，相關部門參與。上一級單位可對下一級單位的案卷評查工作進行統(tǒng)籌歸并。

第二十六條 上級地稅機關應建立經常性的監(jiān)督制度，加強對下級地稅機關減免稅管理工作的監(jiān)督，并將監(jiān)督情況納入績效考核內容。

第二十七條 各級地稅機關在組織開展執(zhí)法督察時，可根據工作需要進行減免稅后續(xù)監(jiān)管的相關督查工作。

第二十八條 各級地稅機關應按照分類分級管理的要求，合理劃分減免稅管理職責，充分運用風險管理的理念和方法，依托現(xiàn)代信息技術，將有限的征管資源配置于稅收風險或稅收集中度高的減免稅事項或納稅人，實施“規(guī)范化、專業(yè)化、差異化”管理。

第二十九條 地稅機關需要對納稅人提交的減免稅材料內容進行實地核實的，應當指派2名以上工作人員按照規(guī)定程序進行實地核查，并將核查情況記錄在案。上級地稅機關對減免稅實地核查工作量大、耗時長的，可委托納稅人所在地的縣級地稅機關具體組織實施。

因地稅機關的責任核準或核實錯誤，造成納稅人多繳或少繳稅款，依照稅收征管法的有關規(guī)定處理。

地稅機關越權減免稅的，除依照稅收征管法規(guī)定撤銷其擅自作出的決定外，補征應征未征稅款，并由上級機關追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的行政責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十條 地稅機關應對享受減免稅納稅人的實際經營情況進行事后監(jiān)督檢查。檢查中，發(fā)現(xiàn)有關專業(yè)技術或經濟鑒證部門認定失誤的，應及時與有關認定部門協(xié)調溝通，提請糾正后，及時取消有關納稅人的享受稅收減免優(yōu)惠資格，督促追究有關責任人的法律責任。有關部門非法提供證明，導致未繳、少繳稅款的，依照稅收征管法的有關規(guī)定處理。

第三十一條 納稅人享受核準類或備案類減免稅的，對相關減免稅審批材料負有留存?zhèn)洳榈牧x務。納稅人在稅務機關后續(xù)管理中不能提供相關印證材料的，不得繼續(xù)享受稅收減免，追繳已享受的減免稅款，并依照稅收征管法的有關規(guī)定處理。稅務機關在納稅人首次減免稅備案或者變更減免稅備案后，應及時開展后續(xù)管理工作，對納稅人減免稅政策適用的準確性進行審核。對政策適用錯誤的告知納稅人變更備案，對不應當享受減免稅的，追繳已享受的減免稅款，并依照稅收征管法的有關規(guī)定處理。

第五章 附 則

第三十二條 本辦法由福建省地方稅務局負責解釋。

第三十三條 本辦法自 2017年4月1日起施行。

第五篇：浙江省地方稅務局 辦理納稅人涉稅事項 操作指南

浙江省地方稅務局

浙地稅函〔2009〕66號

浙江省地方稅務局關于清理簡并

納稅人報送涉稅資料有關問題的通知

各市、縣（市、區(qū)）地方稅務局（不發(fā)寧波），省地方稅務局直屬一分局：

為切實減輕納稅人辦稅負擔，減少納稅人辦理涉稅事項時報送的涉稅資料，根據《國家稅務總局關于清理簡并納稅人報送涉稅資料有關問題的通知》（國稅函〔2007〕1077號）精神，結合我省《稅友2006》運行實際，省局對全省地稅系統(tǒng)征管業(yè)務中納稅人依申請事項所報送的資料進行了全面清理，并據此編寫了《辦理納稅人涉稅事項操作指南》（附件4），現(xiàn)將有關問題通知如下：

一、涉稅資料清理簡并結果

本次清理簡并納稅人涉稅資料，涉及稅政、規(guī)費、法規(guī)、計財、征管等部門要求納稅人辦理涉稅事項時報送的各種資料，清理結果如下：

（一）取消的辦稅業(yè)務事項52項，不再要求納稅人辦理此類業(yè)務（詳見附件1：取消的辦稅業(yè)務清單）。

（二）減少的主表份數(shù)41份，附列資料113 項，不再要求納稅人提供這些涉稅資料（詳見附件2：減少的涉稅資料清單）。

（三）保留的辦稅業(yè)務共計123項，主表 92張，份數(shù)245 份，附列資料 304項（詳見附件3：保留的辦稅業(yè)務清單）。

二、實施簡并的相關安排及要求

（一）對因取消相關辦稅業(yè)務及涉稅資料，要根據此次清理結果，做好《稅友2006》相關業(yè)務流程及技術處理（撤銷）工作。

（二）對因減少相關辦稅業(yè)務及涉稅資料，要按照操作指南，并結合ISO9000質量管理體系要求，做好《稅友2006》相關業(yè)務流程的修改、簡化、重組工作。

（三）對增加或保留的相關辦稅業(yè)務及涉稅資料，各地要按照《辦理納稅人涉稅事項操作指南》的要求，做好貫徹落實工作；對各環(huán)節(jié)間需要信息共享的資料，通過優(yōu)化辦稅流程，做好配置，不再要求納稅人重復報送。

（四）各級地稅機關要做好此次清理簡并的宣傳和輔導工作，對取消和簡并的事項及減少的報送資料清單要在辦稅服務廳、地稅網站進行公示。

（五）各級地稅機關應按照國家稅務總局和省局有關簡并、規(guī)范納稅人涉稅資料的原則和優(yōu)化流程、資料共享的要求，對由本級明確要求納稅人報送的涉稅資料進行清理，并

于2009年6月底前將清理結果和貫徹落實情況，行文報送省局（征收管理處）。

三、本《通知》自2009年4月1日起執(zhí)行。本次清理簡并所涉及納稅人報送資料和其他規(guī)定不一致的，以本通知規(guī)定為準。

附件：

1.取消的辦稅業(yè)務清單

2.減少的涉稅資料清單

3.保留的辦稅業(yè)務清單

4.《辦理納稅人涉稅事項操作指南》

二ΟΟ九年二月二十七日

浙江省地方稅務局辦公室

打字：胡一鳴校對：征收管理處年3月2日印發(fā)樓利燕2009