第一篇：存貨管理基本制度

存貨管理基本制度

1.總則

1.1.存貨管理制度制定目的

為了加強(qiáng)本公司對(duì)存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及本公司章程，制定本制度。1.2.存貨的定義

本制度所稱存貨，是指本公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的商品、提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，主要包括各類商品、周轉(zhuǎn)材料等。

公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本制度規(guī)范范圍。

1.3.本制度以及本制度框架下的各級(jí)分制度和附件以防范公司存貨管理中的下列但不限于下列風(fēng)險(xiǎn)為目的：

1.3.1.存貨預(yù)算編制不科學(xué)、采購(gòu)計(jì)劃不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺； 1.3.2.驗(yàn)收程序不規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不明確，可能導(dǎo)致數(shù)量克扣、以次充好、賬實(shí)不符； 1.3.3.存貨倉(cāng)儲(chǔ)保管方法不適當(dāng)、監(jiān)管不嚴(yán)密，可能導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)、價(jià)值貶損、資源浪費(fèi)；

1.3.4.存貨領(lǐng)用發(fā)出審核不嚴(yán)格、手續(xù)不完備，可能導(dǎo)致貨物流失；

1.3.5.存貨盤點(diǎn)清查制度不完善、計(jì)劃不可行，可能導(dǎo)致工作流于形式、無(wú)法查清存貨真實(shí)狀況；

1.3.6.存貨報(bào)廢處臵責(zé)任不明確、審批不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。1.4.公司在制定本制度時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的關(guān)鍵控制點(diǎn)：

1.4.1.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；

1.4.2.存貨請(qǐng)購(gòu)的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)明確，請(qǐng)購(gòu)的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)；

1.4.3.存貨管理控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密，存貨管理原則及程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范； 1.4.4.存貨的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定。2.崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

2.1.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括： 2.1.1.存貨的請(qǐng)購(gòu)、審批與執(zhí)行：

2.1.1.1.自營(yíng)存貨的請(qǐng)購(gòu)、審批與執(zhí)行：自營(yíng)存貨的請(qǐng)購(gòu)由各經(jīng)營(yíng)單位根據(jù)實(shí)際銷售情況提請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)各門店負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后采購(gòu)；

2.1.1.2.聯(lián)營(yíng)存貨的請(qǐng)購(gòu)、審批與執(zhí)行：聯(lián)營(yíng)單位存貨可自行采購(gòu)，報(bào)門店備案后由聯(lián)營(yíng)商家自行采購(gòu)。

2.1.2.存貨的采購(gòu)到貨后由各分店倉(cāng)儲(chǔ)保管人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后報(bào)財(cái)務(wù)部門付款；

2.1.3.購(gòu)入存貨的由各分店倉(cāng)儲(chǔ)保管人員保管，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)記錄； 2.1.4.存貨發(fā)出由柜臺(tái)營(yíng)業(yè)員提出申請(qǐng)報(bào)各門店總經(jīng)理審批后送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理；

2.1.5.需處臵的存貨由柜臺(tái)提出申請(qǐng)報(bào)分店總經(jīng)理審批后由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)記錄。2.2.公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)知識(shí)和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，客觀公正。公司要定期對(duì)員工進(jìn)行相關(guān)的政策、法律及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

2.3.公司應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

2.4.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。2.5.公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其余部門和人員接觸存貨時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)。必要時(shí)，存貨管理部門內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行授權(quán)接觸。

2.6.公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及成本效益原則選用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)存貨的管理和控制，但應(yīng)注意計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事項(xiàng)的有效措施。3.請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)制度

3.1.采購(gòu)申請(qǐng)管理制度：公司應(yīng)當(dāng)明確請(qǐng)購(gòu)相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序；

3.2.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃、銷售計(jì)劃等制定采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)存貨的采購(gòu)實(shí)行預(yù)算管理，合理確定存貨的比例；

3.3.公司應(yīng)當(dāng)指定專人逐日根據(jù)各種存貨的采購(gòu)間隔期和當(dāng)日存貨的庫(kù)存量，分析確定應(yīng)采購(gòu)的日期和數(shù)量，據(jù)此進(jìn)行再訂購(gòu)，盡可能降低庫(kù)存或?qū)崿F(xiàn)零庫(kù)存； 3.4.公司確定采購(gòu)時(shí)點(diǎn)、采購(gòu)批量時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮公司需求、市場(chǎng)狀況、行業(yè)特征、實(shí)際情況等因素； 3.5.公司應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)建立完善的管理制度，確保采購(gòu)過程的透明化。公司應(yīng)根據(jù)預(yù)算或采購(gòu)計(jì)劃辦理采購(gòu)手續(xù)，預(yù)算外或計(jì)劃外采購(gòu)需經(jīng)嚴(yán)格審批； 3.6.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)編制存貨年度、季度和月份的采購(gòu)、生產(chǎn)、存儲(chǔ)、銷售預(yù)算，并按照預(yù)算對(duì)實(shí)際執(zhí)行情況予以考核； 3.7.存貨采購(gòu)和審批程序應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)規(guī)定。4.驗(yàn)收入庫(kù)與保管制度

4.1.公司應(yīng)當(dāng)對(duì)入庫(kù)存貨的質(zhì)量、數(shù)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購(gòu)要求。

外購(gòu)存貨入庫(kù)前一般應(yīng)經(jīng)過下列驗(yàn)收程序：

4.1.1.檢查訂貨合同協(xié)議、入庫(kù)通知單、供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗(yàn)貨物之間是否相符。

4.1.2.對(duì)擬入庫(kù)存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購(gòu)貨物的實(shí)際交貨期與訂購(gòu)單中的交貨期是否一致。

4.1.3.對(duì)待驗(yàn)貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家協(xié)助進(jìn)行。4.1.4.對(duì)驗(yàn)收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫(kù)手續(xù)，對(duì)經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的貨物，應(yīng)及時(shí)辦理退貨、換貨或索賠。

4.1.5.對(duì)不經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)直接使用的存貨，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行檢驗(yàn)。

4.2.公司應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，加強(qiáng)存貨的日常保管工作：

4.2.1.因業(yè)務(wù)需要分設(shè)倉(cāng)庫(kù)之情形，應(yīng)當(dāng)對(duì)不同倉(cāng)庫(kù)之間的存貨流動(dòng)辦理出入庫(kù)手續(xù)。

4.2.2.應(yīng)當(dāng)按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施。

4.2.3.貴重物品、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉(cāng)儲(chǔ)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格審批制度。

4.2.4.公司應(yīng)當(dāng)重視低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料等物資的管理控制，防止浪費(fèi)、被盜和流失。

4.3.存貨管理部門對(duì)入庫(kù)的存貨應(yīng)當(dāng)建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)會(huì)部門就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。

4.4.庫(kù)記錄不得隨意修改。如確需修改入庫(kù)記錄，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)。4.5.對(duì)于已售商品退貨的入庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)擬入庫(kù)的商品進(jìn)行驗(yàn)收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，妥善處理。對(duì)于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以選擇修復(fù)、報(bào)廢等措施。4.6.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定倉(cāng)儲(chǔ)的總體計(jì)劃，并考慮商場(chǎng)布局、商品流程、賣場(chǎng)擺放等因素，相應(yīng)制定人員分工、實(shí)物流動(dòng)、信息傳遞等具體管理制度。

4.7.存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其他無(wú)關(guān)人員接觸存貨，入庫(kù)存貨應(yīng)及時(shí)記入收發(fā)存登記簿或存貨卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。4.8.存貨采購(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量，正確核算存貨采購(gòu)成本。

5.存貨的領(lǐng)用與發(fā)出制度

5.1.公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用流程和制度。公司各部門領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)管理部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。超出存貨領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特別授權(quán)。

5.2.公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的存貨發(fā)出流程和制度。存貨的發(fā)出需要經(jīng)過相關(guān)部門批準(zhǔn)，大批商品、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)?shù)玫教貏e授權(quán)。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的通知單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷售部門和財(cái)會(huì)部門核對(duì)。存貨發(fā)出的責(zé)任人應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)有關(guān)票據(jù)憑證，確保其與存貨品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格一致。

5.3.企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)針對(duì)存貨種類繁多、存放地點(diǎn)復(fù)雜、出入庫(kù)發(fā)生頻率高等特點(diǎn)，加強(qiáng)與倉(cāng)儲(chǔ)部門經(jīng)常性賬實(shí)核對(duì)工作，避免出現(xiàn)將已入庫(kù)存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。6.存貨盤點(diǎn)與處臵制度

6.1.公司應(yīng)當(dāng)制定并選擇適當(dāng)?shù)拇尕洷P點(diǎn)制度，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員、頻率、時(shí)間等；

6.2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，合理安排人員、有序擺放存貨、保持盤點(diǎn)記錄的完整，及時(shí)處理盤盈、盤虧。對(duì)于特殊存貨，可以聘請(qǐng)專家采用特定方法進(jìn)行盤點(diǎn)；

6.3.存貨盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制盤點(diǎn)表，盤盈、盤虧情況要分析原因，提出處理意見，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢；

6.4.倉(cāng)儲(chǔ)管理人員應(yīng)通過盤點(diǎn)、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。倉(cāng)儲(chǔ)部門對(duì)殘、次、冷、背存貨的處臵，應(yīng)當(dāng)選擇有效的處理方式，并經(jīng)相關(guān)部門審批后作出相應(yīng)的處臵； 6.5.存貨的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨的特點(diǎn)及企業(yè)內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式，確定存貨計(jì)價(jià)方法，防止通過人為調(diào)節(jié)存貨計(jì)價(jià)方法操縱當(dāng)期損益。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。倉(cāng)儲(chǔ)部門與財(cái)會(huì)部門應(yīng)結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨進(jìn)行庫(kù)齡分析，確定是否需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并附有關(guān)書面記錄材料。

驗(yàn)收入庫(kù)與保管制度

1.存貨驗(yàn)收制度

1.1.各分店負(fù)責(zé)質(zhì)檢的辦事人員應(yīng)對(duì)來貨“訂單”進(jìn)行檢查，驗(yàn)貨原則：訂貨數(shù)量=實(shí)際送貨數(shù)量，供貨商多送的貨不能收，嚴(yán)格按照“訂單”收貨對(duì)于有損壞的商品一律拒收。

1.2.各分店負(fù)責(zé)質(zhì)檢的辦事人員在對(duì)供應(yīng)商所持“訂單”查驗(yàn)合格后，指派相應(yīng)商品區(qū)域理貨員與供貨商送貨員憑供應(yīng)商所持本公司的“訂單”點(diǎn)驗(yàn)實(shí)物，認(rèn)真核對(duì)商品名稱、規(guī)格、編碼保質(zhì)期等信息，并準(zhǔn)確填寫每個(gè)商品實(shí)收數(shù)量。若有破損商品，則要求供貨商帶回，破損商品不能入庫(kù)；若有供貨商送貨單某個(gè)（些）商品名稱或條碼等信息與“訂單”上的某個(gè)（些）有差異，則這（些）商品信息上報(bào)營(yíng)運(yùn)管理部協(xié)調(diào)處理，不予收貨，其他正常商品，繼續(xù)以下步驟。

1.3.驗(yàn)貨完畢后，理貨員與供貨商送貨員在已填寫實(shí)收數(shù)量的“訂單”的簽字，然后將“訂單”傳給營(yíng)運(yùn)管理部錄入員，錄入員根據(jù)“訂單”制作“進(jìn)貨單”并打印，供貨商送貨員到錄入員處領(lǐng)取“進(jìn)貨單”一式兩聯(lián)，再次與理貨員校對(duì)驗(yàn)貨商品與數(shù)量，核對(duì)無(wú)誤后，理貨員與供貨商送貨員簽字，并加蓋商品收貨章，“進(jìn)貨單”供貨商送貨員攜一聯(lián)帶回。

1.4.理貨員憑“進(jìn)貨單”的另外一聯(lián)上商品的庫(kù)區(qū)庫(kù)位對(duì)商品進(jìn)行對(duì)照陳列，陳列完畢后“進(jìn)貨單”交營(yíng)運(yùn)管理部負(fù)責(zé)質(zhì)量的辦事人員。

1.5.廠家送貨單一聯(lián)，“進(jìn)貨單”一聯(lián)，由營(yíng)運(yùn)管理部負(fù)責(zé)質(zhì)量的辦事人員集中匯總轉(zhuǎn)交給總部財(cái)務(wù)部。2.存貨保管制度 2.1.倉(cāng)庫(kù)防火制度

2.1.1.保持防火通道暢通無(wú)阻，通道上不得有一件物品； 2.1.2.保證防火器材完好有效；

2.1.3.嚴(yán)禁煙火，任何人不得在庫(kù)內(nèi)吸煙和使用打火機(jī)、火柴等； 2.1.4.嚴(yán)禁存放易燃、易爆物品； 2.1.5.任何機(jī)動(dòng)車輛不得進(jìn)入庫(kù)房。2.2.倉(cāng)庫(kù)防水制度

2.2.1.每逢雨雪，庫(kù)管員要認(rèn)真檢查庫(kù)房有無(wú)漏水之處和地面返潮對(duì)貨物的影響。發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)向主管匯報(bào)；

2.2.2.庫(kù)房清掃灑水，不得洇濕或浸濕貨物及包裝； 2.2.3.飲品不得放臵在貨物上面。2.3.倉(cāng)庫(kù)防戍、防蟲制度 2.3.1.嚴(yán)禁在庫(kù)房?jī)?nèi)存放食品；

2.3.2.經(jīng)檢查庫(kù)內(nèi)有無(wú)老鼠、螞蟻、蛀蟲，并投放藥品。2.4.倉(cāng)庫(kù)防盜制度

2.4.1.嚴(yán)禁閑雜人員進(jìn)入庫(kù)房。庫(kù)管員在離開庫(kù)房時(shí)，要關(guān)好門窗、鎖好門； 2.4.2.庫(kù)房鑰匙由庫(kù)管員負(fù)責(zé)保管，庫(kù)管員不得委托其他任何人代管鑰匙； 2.4.3.庫(kù)管員必須檢查庫(kù)房門窗是否牢固可靠，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向主管匯報(bào)，共同采取措施。

2.5.倉(cāng)庫(kù)例行檢查制度

2.5.1.倉(cāng)管人員每天對(duì)車間倉(cāng)庫(kù)至少進(jìn)行一次安全、防護(hù)巡查，確保倉(cāng)庫(kù)的安全、衛(wèi)生正常，商品按品種、型號(hào)、規(guī)格堆放整齊，標(biāo)簽朝外；

2.5.2.倉(cāng)庫(kù)管理員提前十五分鐘進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)對(duì)產(chǎn)品的堆放、標(biāo)識(shí)、及防護(hù)情況進(jìn)行檢查，對(duì)不符合要求的情況及時(shí)給予糾正，并將檢查及糾正情況登記在《倉(cāng)庫(kù)日檢表》上；對(duì)倉(cāng)庫(kù)的防安全，門窗，電路等各方面工作進(jìn)行檢查及維護(hù)，做好倉(cāng)容倉(cāng)貌工作。

2.5.3.倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)內(nèi)產(chǎn)品每一貨號(hào)批號(hào)明示看板的設(shè)臵。倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)所轄區(qū)內(nèi)有哪些貨號(hào)，產(chǎn)品放哪里，有多少必須做到心中有數(shù)，且以看板和臺(tái)帳的形式反映出來，特別是對(duì)新品種、型號(hào)產(chǎn)品的入庫(kù)必須準(zhǔn)確及時(shí)；接收的產(chǎn)品必須按貨號(hào)批號(hào)分開堆放整齊，杜絕不同種類、型號(hào)商品接收時(shí)集中堆放或同一型號(hào)商品分開放臵。

出庫(kù)與盤點(diǎn)制度

3.存貨發(fā)出制度

3.1.對(duì)自營(yíng)商品，柜臺(tái)如需補(bǔ)貨，應(yīng)由柜臺(tái)向門店倉(cāng)儲(chǔ)管理人員提出申請(qǐng)，填寫一式三聯(lián)的“請(qǐng)貨單”，經(jīng)門店負(fù)責(zé)人簽字后，一聯(lián)交門店倉(cāng)儲(chǔ)管理人員處。3.2.門店倉(cāng)儲(chǔ)人員對(duì)“請(qǐng)貨單”中貨物及審批核對(duì)后應(yīng)盡快發(fā)出貨物至柜臺(tái)，并開具一式兩聯(lián)的“出庫(kù)單”由柜臺(tái)簽字后，一聯(lián)留存，一聯(lián)隨貨同行由柜臺(tái)保管。3.3.發(fā)出存貨后門店倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)及時(shí)登記存貨臺(tái)賬，做到賬實(shí)相符。4.存貨盤點(diǎn)及處理制度

4.1.存貨定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年度終了前進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。盤點(diǎn)工作主要由營(yíng)運(yùn)部和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織。

4.2.由營(yíng)運(yùn)部制訂盤點(diǎn)計(jì)劃，確定是全面盤點(diǎn)，還是局部范圍的部門盤點(diǎn)，向門店、信息中心等相關(guān)盤點(diǎn)部門發(fā)送盤點(diǎn)通知和盤點(diǎn)日程計(jì)劃表。4.3.準(zhǔn)備工作

4.3.1.各門店將商品整理陳列整齊，門店理貨員按商品陳列位臵抄錄“手工盤點(diǎn)表”，核對(duì)手抄盤點(diǎn)表的準(zhǔn)確性。

4.3.2.根據(jù)盤點(diǎn)日程安排，門店在盤點(diǎn)日營(yíng)業(yè)完畢后，所有未錄單據(jù)全部錄入，所有未登帳單據(jù)全部審核登帳，保證帳面庫(kù)存是最后盤點(diǎn)庫(kù)存。4.4.開始盤點(diǎn)

4.4.1.營(yíng)業(yè)結(jié)束后，實(shí)物盤點(diǎn)開始，理貨員分柜組進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，并在“手工盤點(diǎn)表”上填寫商品盤點(diǎn)數(shù)量。

4.4.2.門店日結(jié)完畢后,在門店制作電腦“盤點(diǎn)表”，并打印。

4.4.3.按“手工盤點(diǎn)表”錄入盤點(diǎn)數(shù)量，錄入完畢后，生成盤點(diǎn)差異表。4.5.盤點(diǎn)結(jié)果處理

4.5.1.營(yíng)運(yùn)部組織人員對(duì)金額或數(shù)量差異較大的要予以抽盤，查找差異原因，并用復(fù)盤數(shù)據(jù)更正先前的錄入數(shù)據(jù)。

4.5.2.根據(jù)“盤點(diǎn)表”和實(shí)盤數(shù)通過系統(tǒng)生成“盤點(diǎn)報(bào)告”，報(bào)經(jīng)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，并予以審核確認(rèn)。

4.5.3.系統(tǒng)根據(jù)經(jīng)過審核的“盤點(diǎn)報(bào)告”調(diào)整商品庫(kù)存，并作為財(cái)務(wù)核算控制損耗的考核依據(jù)。

4.6.對(duì)于盤盈、盤虧及毀損、報(bào)廢的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，分別情況處理：盤盈的存貨，沖減當(dāng)期管理費(fèi)用；盤虧和毀損的存貨，扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入當(dāng)期的管理費(fèi)用；存貨毀損屬於非常損失的，在扣除保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

第二篇：存貨管理與盤點(diǎn)制度

存貨管理與盤點(diǎn)制度

一、存貨管理制度

第一章總則 第1條目的

為了規(guī)范存貨管理，節(jié)約存貨管理費(fèi)用，特制定本制度。第2條管理范圍

包括企業(yè)臨時(shí)出租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。第二章原材料的管理 第3條原材料的采購(gòu)

（1）原材料的采購(gòu)，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。

（2）每月初，有關(guān)部門根據(jù)計(jì)劃、上月原材料的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制訂月度采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃盲目采購(gòu)。

（3）原材料的采購(gòu)必須由專人負(fù)責(zé)，采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)劃及采購(gòu)清單實(shí)施采購(gòu)。第4條原材料的入庫(kù)

（1）原材料購(gòu)進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無(wú)誤后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。

（2）原材料入庫(kù)驗(yàn)收時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)不合格或不符合要求的，由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。

（3）原材料驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題時(shí)，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制《原材料短缺毀損清單》，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同原材料一并送交倉(cāng)庫(kù)。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清、驗(yàn)質(zhì)尚無(wú)結(jié)果的原材料應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。

（4）原材料經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制《收料單》，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購(gòu)部留存，用以考核原材料采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行情況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)管理部門報(bào)賬，第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存。

（5）采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。第5條原材料的領(lǐng)用

（1）原材料的領(lǐng)用必須按《領(lǐng)料單》的要求嚴(yán)格填寫，《領(lǐng)料單》如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。

（2）領(lǐng)料批準(zhǔn)的權(quán)限按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)規(guī)定辦理。第6條原材料的庫(kù)存管理

（1）倉(cāng)庫(kù)必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫(kù)、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。

（2）建立原材料管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。

（3）倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門，與財(cái)務(wù)管理部門核對(duì)無(wú)誤。第7條原材料的盤點(diǎn)清查制度

（1）為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報(bào)《原材料變動(dòng)表》、《支出清單》并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)管理部門。每月25日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對(duì)庫(kù)存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。

（2）建立原材料定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后，編制《庫(kù)存物資盤點(diǎn)表》，將倉(cāng)庫(kù)原材料卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。原材料要求每季度清查一次。

（3）財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織原材料的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證賬、卡、物、資金四相等。（4）做好原材料的索賠工作。第8條原材料的稽核

（1）財(cái)務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員（在企業(yè)的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)），對(duì)原材料業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對(duì)原材料資金的利用效益進(jìn)行分析。

（2）審計(jì)人員應(yīng)參與原材料的盤點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨的流動(dòng)與控制。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因?yàn)橛行┰牧系膶I(yè)技術(shù)性強(qiáng)，不了解這些情況，就很難對(duì)原材料的內(nèi)部控制制度做出判斷。

（3）原材料資金利用效益的考核是通過對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析（如計(jì)算原材料周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強(qiáng)原材料的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。

第三章低值易耗品管理

第9條根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定××元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。

第10條低值易耗品在購(gòu)買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購(gòu)買《申請(qǐng)單》，經(jīng)有關(guān)部門審核，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能選購(gòu)。一次性購(gòu)買低值易耗品金額在五萬(wàn)元以下的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購(gòu)買低值易耗品金額在五萬(wàn)元以上的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。

第11條非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理。第12條各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：（1）參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)；

（2）參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇；（3）負(fù)責(zé)驗(yàn)收；

（4）提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。

第13條非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買。第14條為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

第15條使用部門向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記庫(kù)存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會(huì)計(jì)部門作為記賬的依據(jù)。

第16條各部門應(yīng)建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。

第17條要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。

第18條企業(yè)的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制《低值易耗品報(bào)廢單》，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫(kù)殘料按照規(guī)定做價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)模€要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)《報(bào)廢單》進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。

第19條所有離職的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。第四章存貨盤點(diǎn)和核算

第20條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。

第21條盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)企業(yè)賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

第22條財(cái)務(wù)管理部應(yīng)于每財(cái)年末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。

第23條及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確?；乜畹募皶r(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品狀況。

二、存貨盤點(diǎn)制度

一、總則

為加強(qiáng)存貨管理人員的責(zé)任，保證存貨收發(fā)的正確性，以達(dá)到合理管理存貨的目的，特制訂本辦法。

二、盤點(diǎn)范圍

系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。

三、盤點(diǎn)方式

1、年中、年終盤點(diǎn)：由總經(jīng)理辦牽頭會(huì)同相關(guān)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面清點(diǎn)。

2、月末盤點(diǎn)：每月末所有存貨，由資材部會(huì)同財(cái)務(wù)部、客服部及采購(gòu)部，實(shí)施全面清點(diǎn)。

3、月中檢查：由院長(zhǎng)辦或財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門主管，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。

四、盤點(diǎn)人員的指派與職責(zé)

1、總盤人：由負(fù)責(zé)副院長(zhǎng)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。

2、主盤人：由資材部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。

3、復(fù)盤人：財(cái)務(wù)部視需要指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。

4、盤點(diǎn)人：由各主管部門指派人員負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

五、盤點(diǎn)方法

1、盤點(diǎn)組織工作：由資材部于每次盤點(diǎn)前，事先按盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，報(bào)院長(zhǎng)核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)部門，參加盤點(diǎn)工作。

2、資材部門將應(yīng)盤點(diǎn)的賬務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備。

3、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類、并置標(biāo)示牌。

4、各項(xiàng)存貨賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如入庫(kù)單、出庫(kù)單、退庫(kù)單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將賬面調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存，第一聯(lián)送資材部門。

5、盤點(diǎn)期間已收到貨而未辦妥入賬手續(xù)的，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)。

6、所有盤點(diǎn)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此，盤點(diǎn)開始應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。除緊急合同外，暫停收發(fā)貨物。

7、盤點(diǎn)應(yīng)盡量采取精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)存貨數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。所有盤點(diǎn)數(shù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅稱或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)，偽造數(shù)據(jù)記錄。

8、盤點(diǎn)物品時(shí)，盤點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表” 一式兩聯(lián)，并每小段應(yīng)核對(duì)一次，核對(duì)者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再盤點(diǎn)。盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”交主盤人，第一聯(lián)由資材部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。

9、盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)過盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。

9、根據(jù)實(shí)際需要，可隨時(shí)指派人員進(jìn)行抽點(diǎn)。抽點(diǎn)盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知資村部門為原則。不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤存表”。

11、存貨的盤點(diǎn)，以次月1日進(jìn)行為原則。

12、存貨盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采用全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無(wú)法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理辦核準(zhǔn)，始得改變方式進(jìn)行。

六、盤點(diǎn)報(bào)告

1、資材部應(yīng)依“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告”一式三聯(lián)，填列差異原因的說明及處理建議后，送回財(cái)務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理辦核簽，第一聯(lián)送存資材部門，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理辦。

2、盤點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)將凈額按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)處理。

3、對(duì)于盤點(diǎn)清出呆貨或變質(zhì)、損壞商品，應(yīng)單獨(dú)作出報(bào)損報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理辦核準(zhǔn)后方可進(jìn)行銷賬。

七、盤點(diǎn)紀(jì)律及注意事項(xiàng)

1、所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解。

2、盤點(diǎn)人員必須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組主盤人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊事故須更換人員時(shí)，應(yīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則，以曠工論處。

3、盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)廠長(zhǎng)核準(zhǔn)后可以輪流補(bǔ)休。

4、盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受主盤人指揮監(jiān)督。

5、盤點(diǎn)終了由各組盤點(diǎn)人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。

八、盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲

1、盤點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報(bào)，廠長(zhǎng)批準(zhǔn)后進(jìn)行物資嘉獎(jiǎng)。

2、違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報(bào)總經(jīng)理辦或廠長(zhǎng)議處。

3、財(cái)載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)者，記賬人員應(yīng)予以罰款，情況嚴(yán)重者，應(yīng)呈總經(jīng)理辦議處。

九、賠償處理

存貨管理人員、保管人有以下情況者，應(yīng)送院長(zhǎng)辦議處或賠償相同的金額：

1、對(duì)所保管的財(cái)務(wù)有盜賣、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者。

2、對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)者。

十、附則

1、本制度由財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部制定，并負(fù)責(zé)解釋；

2、本制度自院長(zhǎng)辦批準(zhǔn)之日起執(zhí)行

武漢建筑材料工業(yè)設(shè)計(jì)研究院有限公司

二零零玖年十二月二十八日

第三篇：存貨管理

內(nèi)容摘要：存貨是企業(yè)的重要資產(chǎn)，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或生產(chǎn)耗用而

儲(chǔ)備的物資,是企業(yè)重要的流動(dòng)資產(chǎn)，也是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，它管理的優(yōu)劣，直接關(guān)系到企業(yè)的資金占用水平，以及資產(chǎn)運(yùn)作，是企業(yè)管理中不容忽視的一部分。本文闡述了存貨管理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的重要性，分析了我國(guó)企業(yè)存貨管理存在的主要問題，并提出了一些解決的對(duì)策。關(guān)鍵詞：存貨管理 內(nèi)部控制 問題 對(duì)策

43一、引言所謂內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了提高經(jīng)營(yíng)效率和充分有效地獲取和使

用各種資源，達(dá)到既定的管理目的等。而在其內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、方法和程序。任何單位都希望在一種有條不紊的高效率的方式下開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，提供可靠的財(cái)務(wù)信息和各項(xiàng)管理信息供自身和其他方面的使用，這就必須依賴良好的內(nèi)部控制。存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的資產(chǎn)，包括庫(kù)存中的，加工中的各種原材料、燃料、包裝物、產(chǎn)成品以及發(fā)出商品等。它作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要組成部分，貫穿于企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)，在流動(dòng)資產(chǎn)中所占的比重較大，在生產(chǎn)制造及銷售過程中創(chuàng)造價(jià)值和提高價(jià)值的基礎(chǔ)物資，企業(yè)存貨管理的好壞還可以反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、流動(dòng)資金運(yùn)作的好壞，然而，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步深化，企業(yè)規(guī)模的逐步擴(kuò)大和現(xiàn)代化企業(yè)管理的發(fā)展，企業(yè)存貨管理問題逐步加深。因此，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)存貨管理重要性的認(rèn)識(shí)，并找準(zhǔn)我國(guó)企業(yè)存貨管理存在的主要問題，針對(duì)這些問題運(yùn)用內(nèi)部控制理論，構(gòu)建科學(xué)、合理的存貨內(nèi)部控制管理體系具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、存貨管理的重要性以及要點(diǎn)

（一）存貨管理的重要性據(jù)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存

貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為生產(chǎn)或銷售而儲(chǔ)備的物資。在商業(yè)企業(yè)，它主要指已經(jīng)購(gòu)入而尚未銷售的庫(kù)存商品；在制造企業(yè)，它主要指庫(kù)存的用于生產(chǎn)過程的各種材料、物料，企業(yè)自己制造或采購(gòu)的用于裝配產(chǎn)品的零部件，生產(chǎn)過程中尚未完工的在產(chǎn)品以及已生產(chǎn)完畢，準(zhǔn)備銷售的庫(kù)存產(chǎn)品等。企業(yè)持有存貨大致有以下兩個(gè)目的。一是保證生產(chǎn)或銷售的的連續(xù)性，因?yàn)槠髽I(yè)起生產(chǎn)和銷售過程中總是需要原材料和商品等，但很少能做到隨時(shí)購(gòu)入生產(chǎn)或銷售所需的各種物資，即使市場(chǎng)上有充足的供應(yīng)量，企業(yè)購(gòu)買這些物資也是需要時(shí)間的。二是企業(yè)出自價(jià)格的考慮。企業(yè)在上場(chǎng)上零購(gòu)物資的價(jià)格往往會(huì)比較高，而整批購(gòu)買物資在價(jià)格上會(huì)相對(duì)優(yōu)惠，所以企業(yè)會(huì)避免在市場(chǎng)上零購(gòu)材料物資。但是，過多的存貨又會(huì)增加存貨管理成本。因此，科學(xué)、高效、完善的存貨管理，可以提高存貨的周轉(zhuǎn)速度和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，有效降低企業(yè)的平均資金占用率，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有著舉足輕重的作用。

第四篇：存貨盤點(diǎn)制度

存貨盤點(diǎn)管理 制度

? 定義

? 存貨：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨包括外購(gòu)商品、包裝物、低值易耗品、委托/受托代銷商品及促銷品等。

? 職責(zé)

? 公司須成立存貨盤點(diǎn)工作組，負(fù)責(zé)本公司存貨盤點(diǎn)的各項(xiàng)工作，存貨盤點(diǎn)工作組受本公司資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)，并由其向區(qū)域公司資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)； ? 成員：由財(cái)務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)等職能部門的第一責(zé)任人，以及實(shí)施盤點(diǎn)的監(jiān)盤人、現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)數(shù)人、實(shí)物保管人等組成。

總經(jīng)理：是公司資產(chǎn)管理和資產(chǎn)安全的第一責(zé)任人。全面負(fù)責(zé)存貨盤點(diǎn)工作：負(fù)責(zé)組織各專業(yè)部門成立存貨盤點(diǎn)工作組，安排盤點(diǎn)計(jì)劃的編制、現(xiàn)場(chǎng)的組織、盤點(diǎn)報(bào)告的編報(bào)，組織專題會(huì)議研究解決存貨盤點(diǎn)過程中存在的問題、盈虧原因分析、盤點(diǎn)結(jié)果的處理、整改計(jì)劃方案的制定和落實(shí)，并對(duì)盤點(diǎn)整體工作的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任； ? 財(cái)務(wù)：負(fù)責(zé)存貨盤點(diǎn)過程和結(jié)果的核查與監(jiān)督工作。主要檢查是否按相關(guān)制度執(zhí)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)對(duì)比出盈虧情況的真實(shí)性和盤點(diǎn)報(bào)告的完整性負(fù)責(zé)，盤點(diǎn)過程的監(jiān)控與檢查，監(jiān)督整改措施的執(zhí)行落實(shí)情況負(fù)責(zé)；

? 存貨保管及使用部門：負(fù)責(zé)存貨資產(chǎn)的安全管理，配合盤點(diǎn)及實(shí)施盤點(diǎn)改進(jìn)計(jì)劃等。； ? 監(jiān)盤人：由財(cái)務(wù)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)過程實(shí)施監(jiān)督，對(duì)盤點(diǎn)原始資料及匯總表相關(guān)信息進(jìn)行復(fù)核，參與形成盤點(diǎn)報(bào)告并負(fù)責(zé)上報(bào)；

? 現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)數(shù)人：由非實(shí)物管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)的點(diǎn)數(shù)及記錄工作。監(jiān)盤人不應(yīng)兼任該崗位，但應(yīng)對(duì)盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行復(fù)核；

? 實(shí)物保管人：負(fù)責(zé)所保管資產(chǎn)的日常盤點(diǎn)工作及本制度所涉及的資產(chǎn)盤點(diǎn)工作前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括但不限于現(xiàn)場(chǎng)整理規(guī)范、資料提供、原因分析等工作；負(fù)責(zé)引導(dǎo)盤點(diǎn)小組對(duì)所管理資產(chǎn)進(jìn)行點(diǎn)數(shù)，解釋監(jiān)盤人員、現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)數(shù)人員提出的問題。

? 盤點(diǎn)工作結(jié)束后財(cái)務(wù)部須在五個(gè)工作日內(nèi)提交《盤點(diǎn)報(bào)告》，并由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)簽字審批；

? 《盤點(diǎn)報(bào)告》內(nèi)容須作為每月經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容之一，對(duì)上月盤點(diǎn)過程中存在的問題及盈虧原因進(jìn)行深度分析，并在次月經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中對(duì)上月分析原因及整改措施進(jìn)行跟蹤分析。

– 存貨盤盈盤虧結(jié)果處理

? 根據(jù)審批文件和保險(xiǎn)公司賠償款等資料進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

? 盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用；

? 盤虧的存貨，在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用；屬于非常損失的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

– 存貨盤點(diǎn)結(jié)果的整改跟蹤

? 屬于保險(xiǎn)公司理賠范圍內(nèi)的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)向已投保的保險(xiǎn)公司索賠； ? 沒有投保的存貨應(yīng)查明事項(xiàng)的責(zé)任人，按公司規(guī)定予以處罰；

? 對(duì)于已造成損失而又無(wú)法查找責(zé)任人的事項(xiàng)，公司應(yīng)有針對(duì)性地從管理及制度流程等方面查找原因，進(jìn)行整改，避免類似情況的發(fā)生；

? 對(duì)存貨管理和盤點(diǎn)中存在的問題，各公司主管副總應(yīng)在盤點(diǎn)工作結(jié)束后一周內(nèi)制定整改計(jì)劃。

第五篇：存貨盤點(diǎn)制度

存貨盤點(diǎn)制度

公司存貨盤點(diǎn)制度

（2012年版）

一、目的

為加強(qiáng)存貨資產(chǎn)管理，保障存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準(zhǔn)確性，及時(shí)、真實(shí)地反映存貨資產(chǎn)的結(jié)存及利用狀況，使存貨資產(chǎn)的盤點(diǎn)更加規(guī)范化、制度化，為下階段的銷售計(jì)劃及財(cái)務(wù)成本核算提供依據(jù)，根據(jù)實(shí)際情況，特制定本管理制度。

二、盤點(diǎn)范圍

盤點(diǎn)的存貨資產(chǎn)范圍包括庫(kù)存商品（包含贈(zèng)品）、免費(fèi)樣機(jī)、暫收商品等所有實(shí)物資產(chǎn)。

三、盤點(diǎn)時(shí)間

各月定期盤點(diǎn)的時(shí)間為當(dāng)月的27日，年終全面盤點(diǎn)時(shí)間具體參照當(dāng)?shù)摹敦?cái)務(wù)決算工作的通知》的統(tǒng)一時(shí)間安排。此外根據(jù)需要可以進(jìn)行不定期、抽樣盤點(diǎn)。

四、盤點(diǎn)部門

物流配送部、業(yè)務(wù)管理部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、運(yùn)營(yíng)管理部、督導(dǎo)部、各門店（分部）實(shí)物保管人、財(cái)務(wù)人員及其他相關(guān)業(yè)務(wù)人員。

五、盤點(diǎn)方式、方法

1、盤點(diǎn)方式：自盤與復(fù)盤、抽盤相結(jié)合;定期盤點(diǎn)與不定期盤點(diǎn)相結(jié)合；靜態(tài)盤點(diǎn)與動(dòng)態(tài)盤點(diǎn)（盤點(diǎn)過程中準(zhǔn)許進(jìn)出存貨）相結(jié)合。

存貨盤點(diǎn)制度

各庫(kù)區(qū)打印空白“存貨盤點(diǎn)表”（庫(kù)存為零不打?。?，一式三份，分發(fā)給參盤人員。各實(shí)物保管部門應(yīng)按存貨大類分成相對(duì)應(yīng)的幾個(gè)盤點(diǎn)小組，按事先規(guī)定好的盤點(diǎn)路線進(jìn)行全面實(shí)物清點(diǎn)，杜絕漏盤、多記現(xiàn)象發(fā)生。

對(duì)正常商品庫(kù)、樣機(jī)庫(kù)、殘損庫(kù)的商品應(yīng)分別盤點(diǎn)，盤點(diǎn)記錄務(wù)求真實(shí)、完整，對(duì)所盤商品中有個(gè)別所處特殊狀態(tài)的須作附注登記。年終盤點(diǎn)期間除緊急必要情況外，暫停所有出入庫(kù)，若緊急出庫(kù)商品沒有經(jīng)過盤點(diǎn)的，先需當(dāng)時(shí)在盤點(diǎn)表附注記錄，等到實(shí)盤清點(diǎn)時(shí)再調(diào)整此商品數(shù)量。

4、核對(duì)盤點(diǎn)差異

實(shí)物盤點(diǎn)記錄結(jié)束后，由實(shí)物保管人和對(duì)賬人將各盤點(diǎn)表的存貨實(shí)盤數(shù)據(jù)錄入業(yè)務(wù)系統(tǒng)與系統(tǒng)賬面數(shù)進(jìn)行逐一核對(duì)，列出對(duì)應(yīng)的差異并分析找出產(chǎn)生此差異的合理原因。對(duì)盤點(diǎn)因時(shí)間差而產(chǎn)生的實(shí)盤數(shù)與賬面數(shù)不符的需經(jīng)三方參盤人員對(duì)賬確認(rèn)后調(diào)整實(shí)盤數(shù);對(duì)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中已出庫(kù)，實(shí)物未提商品經(jīng)三方參盤人員對(duì)賬確認(rèn)（查看確認(rèn)已出庫(kù)未配送記錄），并附出庫(kù)明細(xì)表方可調(diào)減實(shí)盤數(shù);杜絕手工暫存單沖抵庫(kù)存數(shù);對(duì)于因內(nèi)部借機(jī)、供應(yīng)商借機(jī)及用于促銷活動(dòng)的商品等，必須于盤點(diǎn)日前完善手續(xù)；杜絕“白條”抵庫(kù)，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)據(jù)實(shí)上報(bào)，公司將針對(duì)短少存貨的重置價(jià)值對(duì)實(shí)物保管責(zé)任人進(jìn)行處罰或賠償；凡返廠維修機(jī)、售后維修機(jī)等暫未入庫(kù)的，各實(shí)物保管部門必須對(duì)此商品提供有效憑據(jù)并建立管理臺(tái)賬備查。

5、財(cái)務(wù)處理

盤點(diǎn)對(duì)賬完畢后，所有盤點(diǎn)人、記錄人、系統(tǒng)錄入員（對(duì)