第一篇：存貨管理流程

存貨管理流程

為了規(guī)范公司存貨管理，加強(qiáng)存貨的內(nèi)部控制，防范和規(guī)避存貨日常管理中出現(xiàn)的差錯(cuò)，保證存貨的完整、安全，提高存貨的運(yùn)營效率，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定公司存貨管理流程。

存貨的范圍：生產(chǎn)所需原輔材料、包裝材料、勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品、在制品、產(chǎn)成品。

一、存貨入庫

（一）原輔材料、包裝材料入庫

1.原輔材料、包裝材料實(shí)物入庫

1.1原輔材料、包裝材料抵達(dá)公司后，采購員和倉管人員對其包裝進(jìn)行初驗(yàn)，依據(jù)采購訂單對原輔材料、包裝材料品名、規(guī)格、外觀質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行初驗(yàn)收，若所收原輔材料、包裝材料與采購訂單不符，倉管人員有權(quán)拒收。初驗(yàn)合格后，倉管人員在供應(yīng)商提供的一式兩聯(lián)的“送貨單”上簽字確認(rèn)收貨，一聯(lián)返供應(yīng)商，一聯(lián)倉管人員留底（若供應(yīng)商丟失其“送貨單”聯(lián)次，倉管人員不得重復(fù)簽收，可提供留底“送貨單”復(fù)印件）。

原輔材料、包裝材料初驗(yàn)合格并已清潔的原輔材料、包裝材料經(jīng)編號(hào)后填寫物料請驗(yàn)單交質(zhì)量部進(jìn)行取樣，取樣后的原輔材料、包裝材料設(shè)立黃色待驗(yàn)牌。并及時(shí)填寫貨位卡及寄庫記錄，登記“物料購 進(jìn)臺(tái)賬”。

1.2若檢驗(yàn)合格，依據(jù)質(zhì)量部發(fā)放的原輔材料、包裝材料檢驗(yàn)報(bào)告書，原輔材料、包裝材料用合格的標(biāo)記牌替換黃色待驗(yàn)牌，重新核對品名、數(shù)量、編號(hào)、來源，標(biāo)記牌上粘貼綠色合格證。將原輔材料、包裝材料按規(guī)定放入合格區(qū)。倉管人員填寫“物料入庫單”（一式三聯(lián)，一聯(lián)庫房，二聯(lián)采購，三聯(lián)財(cái)務(wù)，“物料入庫單”入庫日期、物料名稱、規(guī)格型號(hào)、批號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商名稱各要素必須填寫齊全并有倉庫主管、倉庫管理員以及采購員簽字。）及“貨位卡”的入庫記錄，并登記臺(tái)賬。

1.3若檢驗(yàn)不合格，依據(jù)質(zhì)量部發(fā)放的“不合格報(bào)告書”，將原輔材料、包裝材料移至不合格品庫，設(shè)立紅色不合格品庫，同時(shí)填寫不合格“物料購進(jìn)臺(tái)賬”。倉管人員收到供應(yīng)商退回的“收貨單”聯(lián)次后在采購人員提出的“質(zhì)檢不合格退貨申請”上簽字方能辦理退貨手續(xù)。

2.原輔材料、包裝材料入庫手續(xù)

2.1倉管人員收到原輔材料、包裝材料當(dāng)日將“物料入庫單”二聯(lián)采購、三聯(lián)財(cái)務(wù)返對應(yīng)部門。

2.2采購人員將附有“物料入庫單”的采購發(fā)票（品名、規(guī)格、數(shù)量不明晰的附采購清單）遞交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部門對采購發(fā)票與“物料入庫單”的一致性進(jìn)行審核。

（二）勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品入庫

1.勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品實(shí)物入庫

1.1勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品抵達(dá)公司后，采購員和倉管人員對其包裝進(jìn)行初驗(yàn)，依據(jù)采購訂單對物料品名、規(guī)格、外觀質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行核對，若所收物料與采購訂單不符，倉管人員有權(quán)拒收。初驗(yàn)合格后，倉管人員在供應(yīng)商提供的一式兩聯(lián)的“送貨單”上簽字確認(rèn)收貨，一聯(lián)返供應(yīng)商，一聯(lián)倉管人員留底（若供應(yīng)商丟失其“送貨單”聯(lián)次，倉管人員不得重復(fù)簽收，可提供留底“送貨單”復(fù)印件）。

2.勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品入庫手續(xù)

2.1同本文一

（一）1.1

（三）產(chǎn)成品入庫

1.產(chǎn)成品實(shí)物入庫

1.1每批成品生產(chǎn)結(jié)束后，生產(chǎn)部先將成品寄庫，并填寫“貨位卡”寄庫記錄。

1.2質(zhì)量部抽樣檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后，生產(chǎn)部填寫“成品入庫單”（“成品入庫單”一式三聯(lián)，一聯(lián)生產(chǎn)，二聯(lián)庫房，三聯(lián)財(cái)務(wù)），“成品入庫單”中入庫日期、品名、規(guī)格、批號(hào)、數(shù)量等內(nèi)容填寫完整。經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，交由庫房辦理正式入庫手續(xù)。

2.產(chǎn)成品入庫手續(xù)

2.1實(shí)物進(jìn)庫時(shí)，倉管人員對 “成品入庫單”記載信息進(jìn)行核對，無誤后簽字確認(rèn)入庫。并填寫“貨位卡”和登記臺(tái)賬。

2.2每月月末，生產(chǎn)人員需將“成品入庫單”及其“ 成品入庫匯總表”遞交到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部核對表單數(shù)據(jù)的一致性。

二、存貨出庫

（一）領(lǐng)/補(bǔ)料

1.原輔材料、包裝材料領(lǐng)/補(bǔ)、退料

1.1領(lǐng)料部門根據(jù)“生產(chǎn)指令單”填寫“領(lǐng)/補(bǔ)料單”（一式三聯(lián)，一聯(lián)庫房，二聯(lián)財(cái)務(wù)，三聯(lián)生產(chǎn)），應(yīng)注明領(lǐng)/補(bǔ)物料名稱、規(guī)格、進(jìn)場編碼、計(jì)量單位、申請領(lǐng)用數(shù)量、實(shí)發(fā)數(shù)量及所生產(chǎn)產(chǎn)成品名稱、批號(hào)、規(guī)格，領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人審核“領(lǐng)補(bǔ)料單”與“生產(chǎn)指令單”一致后簽字，QA審核所領(lǐng)原輔材料、包裝材料已檢驗(yàn)合格后簽字，倉管人員方可發(fā)料，并填寫“貨位卡”和登記臺(tái)賬。

1.2退料部門填寫“退料單”（一式三聯(lián)，一聯(lián)生產(chǎn)，二聯(lián)庫房，三聯(lián)財(cái)務(wù)），應(yīng)注明退料名稱、規(guī)格、進(jìn)場編碼、計(jì)量單位、退料數(shù)量、實(shí)退料數(shù)量及所生產(chǎn)產(chǎn)成品名稱、批號(hào)、規(guī)格；退料部門負(fù)責(zé)人 審核“退料單”與“生產(chǎn)指令單”勾稽后簽字，退料單完善后倉管人員方可收料，并填寫“貨位卡”和登記臺(tái)賬。2.勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品領(lǐng)料

領(lǐng)料部門填寫“領(lǐng)料單”（一式三聯(lián)，一聯(lián)庫房，二聯(lián)財(cái)務(wù)，三聯(lián)生產(chǎn)），應(yīng)注明領(lǐng)料名稱、規(guī)格、計(jì)量單位、申請領(lǐng)用數(shù)量、實(shí)發(fā)數(shù)量，領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人簽字，倉管人員方可發(fā)料，并登記臺(tái)賬。

3.產(chǎn)成品出庫

3.1領(lǐng)用無價(jià)樣品，領(lǐng)用部門填寫“樣品申請單”及“成品樣品單”（“成品樣品單”一式三份，一聯(lián)申請方，二聯(lián)庫房，三聯(lián)財(cái)務(wù)），樣品品名、規(guī)格、數(shù)量、用途填寫完整，部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批簽字后遞交倉庫。倉管人員同時(shí)收到“樣品申請單”和“成品樣品單”后方可辦理出庫，各聯(lián)次返回相應(yīng)部門。

3.2質(zhì)量部從庫房抽樣，填寫“成品抽樣單”（一式三聯(lián)，一聯(lián)申請方，二聯(lián)庫房，三聯(lián)財(cái)務(wù)），質(zhì)量部負(fù)責(zé)人簽字后方可辦理出庫。倉管人員及時(shí)做好產(chǎn)成品出庫臺(tái)賬登記工作。

3.3銷售客服部調(diào)撥產(chǎn)成品到二級(jí)庫，需填寫“調(diào)撥單”（“調(diào)撥單”一式五聯(lián)，一聯(lián)銷售，二聯(lián)財(cái)務(wù)，三聯(lián)庫房，四聯(lián)二級(jí)庫，五聯(lián)門衛(wèi)），標(biāo)明調(diào)撥的產(chǎn)品品名、規(guī)格、數(shù)量、批次，財(cái)務(wù)部加 蓋出庫章，銷售客服簽字，部門負(fù)責(zé)人簽字，倉管人員簽字，物流人員簽字后方可辦理產(chǎn)成品的調(diào)撥。

3.4銷售客服正常發(fā)貨，按照大恒字〔2014〕13號(hào)文件《銷售結(jié)算流程》執(zhí)行。

三、委托加工物資入出庫

1.原藥材入庫

1.1倉管人員根據(jù)采購提供的提取廠開具的“收料單”填寫“物料入庫單”，其他手續(xù)同本文一

（一）1.1。

2.原藥材出庫

2.1同本文二

（一）1.1 3.提取物入庫 3.1同本文一

（一）1.1

采購人員將附有“物料入庫單”的提取發(fā)票（品名、規(guī)格、數(shù)量不明晰的附采購清單）遞交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部門對提取發(fā)票與“物料入庫單”的一致性進(jìn)行審核。

四、報(bào)廢管理

（一）報(bào)廢類別

1.質(zhì)量部定期檢驗(yàn)不合格； 2.過期/改版報(bào)廢。

（二）處理手續(xù)

倉管人員填寫“物料報(bào)廢申請單”，物料名稱、規(guī)格、數(shù)量、報(bào)廢日期、報(bào)廢原因、銷毀方式等內(nèi)容填寫完整，申請人簽字，質(zhì)量部及總監(jiān)簽字，交予財(cái)務(wù)部核算報(bào)廢物料價(jià)格，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字，總經(jīng)理簽字后方可報(bào)廢?！拔锲穲?bào)廢申請單”原件遞交財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，復(fù)印件倉管人員留底。

五、存貨管理

（一）日常管理 1.周/月報(bào)

倉管人員需根據(jù)“物料入庫單”、“領(lǐng)/補(bǔ)料單”“退料單”編制“物料收發(fā)存”周/月報(bào)，并與每周五/月末最后一個(gè)工作日下班前報(bào)財(cái)務(wù)部。2.盤點(diǎn)

2.1原輔材料、包裝材料 倉管人員每月月末對所保管的材料進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。若有差異，說明情況，報(bào)財(cái)務(wù)部。

2.2在制品

2.2.1生產(chǎn)車間每月末對車間在制品及原輔料進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。若有差異，說明情況，報(bào)財(cái)務(wù)部。

2.2.2在生產(chǎn)中廢棄的材料，生產(chǎn)車間也應(yīng)建立臺(tái)賬登記，每月編制報(bào)表遞交財(cái)務(wù)部。

2.3產(chǎn)成品

2.3.1每月月末倉管人員對所管存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。若有差異，說明情況，報(bào)財(cái)務(wù)部。

2.3.2銷售客服部每月月初對銷售二級(jí)庫進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)品名、規(guī)格、數(shù)量、批次等內(nèi)容記錄完整，編制“月度盤點(diǎn)表”。銷售客服、客服經(jīng)理簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部。

2.3.3財(cái)務(wù)部門根據(jù)月初倉庫成品數(shù)量、月初二級(jí)庫成品數(shù)量、本月“成品入庫單”及“成品出庫單”、“成品樣品單”、“成品調(diào)撥單”及盤點(diǎn)結(jié)果，對各倉庫產(chǎn)成品數(shù)量、規(guī)格、批次進(jìn)行稽核。若有差異，查找原因，進(jìn)行調(diào)整。

（二）生產(chǎn)車間存貨管理

1.從庫房領(lǐng)用的進(jìn)入車間的所有存貨每月末編制“批產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量及耗率流轉(zhuǎn)表”報(bào)財(cái)務(wù)部；

2.財(cái)務(wù)部每月末根據(jù)“批產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量及耗率流轉(zhuǎn)表”數(shù)據(jù)對車間所有存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。若有差異，查找原因，進(jìn)行調(diào)整。

六、附則

（一）質(zhì)量部每月月末根據(jù)當(dāng)期購進(jìn)、領(lǐng)用留樣產(chǎn)成品、原輔料、化學(xué)試劑、對照品等部門所用存貨及物品編制“物料收發(fā)存匯總表”，統(tǒng)計(jì)人員簽字，部門負(fù)責(zé)人簽字后遞交財(cái)務(wù)部。

（二）銷售客服部每月月末根據(jù)當(dāng)期購進(jìn)、領(lǐng)用樣品、樣盒，宣傳袋、宣傳彩頁等消耗物品編制“物料收發(fā)存匯總表”，統(tǒng)計(jì)人員簽字，部門負(fù)責(zé)人簽字后遞交財(cái)務(wù)部。

（三）本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋并修訂。

（四）本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

***有限公司

二〇一六年十二月十二日

第二篇：存貨管理及流程[小編推薦]

公司內(nèi)部控制規(guī)范——存貨

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)公司存貨的內(nèi)部控制和管理，防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部等五部委《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《股份公司內(nèi)部控制規(guī)范――存貨》等有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)范。

第二條 本規(guī)范所稱存貨，是指公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。

第三條 公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對本公司存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

第四條 公司在建立并實(shí)施存貨內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：

（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；

（二）存貨請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請購事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；

（三）存貨采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處臵的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，對存貨預(yù)算、供應(yīng)商的選擇、存貨驗(yàn)收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤點(diǎn)和處臵的原則及程序應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定；

（四）存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第五條 公司應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

采購部、制造部負(fù)責(zé)對在庫物資及委外半成品、自制半成品、產(chǎn)成品的采購、保管、搬運(yùn)、防護(hù)、交接、銷售、處臵等管理工作。部分委外半成品和自制半成品庫房在車間的，由各車間負(fù)責(zé)保管及收發(fā)。公司不得由同一部門或個(gè)人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。存貨業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

（一）存貨的采購、驗(yàn)收與付款；

（二）存貨的保管與清查；

（三）存貨的銷售與收款；

（四）存貨處臵的申請與審批、審批與執(zhí)行；

（五）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。

第六條 公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第七條 公司應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，負(fù)責(zé)存貨采購的部門應(yīng)明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，采購人員應(yīng)按照生產(chǎn)計(jì)劃按時(shí)編制公司物資采購計(jì)劃，物資采購計(jì)劃要由部門領(lǐng)導(dǎo)及主管副總經(jīng)理審批，并經(jīng)相關(guān)部門會(huì)簽后董事長審批。季度和月度采購計(jì)劃原則上根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃安排，由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理存貨業(yè)務(wù)。

第八條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

第九條

對存貨的管理和控制運(yùn)用公司計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)格按照系統(tǒng)程序進(jìn)行管理。技術(shù)管理部應(yīng)注意計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的有效性、可靠性和安全性，定期檢查運(yùn)行程序，并制定防范意外事項(xiàng)的有效措施。

第三章 請購與采購控制

第十條

公司采購部、制造部應(yīng)當(dāng)按照公司采購控制程序文件，根據(jù)倉儲(chǔ)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃等制定采購計(jì)劃，對存貨的采購實(shí)行預(yù)算管理，合理確定庫存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。

第十一條 公司采購部、制造部還應(yīng)制定合理的存儲(chǔ)定額，物資的存儲(chǔ)定額通常是在一定管理?xiàng)l件下為保證生產(chǎn)順利進(jìn)行所必要的、經(jīng)濟(jì)合理的物資儲(chǔ)備數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)；不同的材料有不同的標(biāo)準(zhǔn)，特別是大宗原材料和燃料要根據(jù)不同的季節(jié)制定不同的合理庫存，以減少資金浪費(fèi)。

第十六條 對入庫的自制存貨，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量，檢驗(yàn)部門應(yīng)派專人對其進(jìn)行檢驗(yàn)，通過檢驗(yàn)合格的半成品、產(chǎn)成品才能辦理入庫手續(xù)，不合格品應(yīng)及時(shí)查明原因、落實(shí)責(zé)任、報(bào)告處理。采購后實(shí)物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方法及時(shí)辦理出、入庫手續(xù)。

第十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，按照公司物資倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)加強(qiáng)存貨的日常保管工作。

（一）應(yīng)當(dāng)按倉儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存，結(jié)合存貨的具體特征，建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施；

（二）各公司應(yīng)當(dāng)建立存貨的分類管理制度，對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品的倉儲(chǔ)，應(yīng)當(dāng)采取額外控制措施，確保重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。

第十八條 存貨管理部門對入庫的存貨應(yīng)當(dāng)建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)會(huì)部門就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對。公司存貨明細(xì)賬不得出現(xiàn)負(fù)數(shù)余額。

對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)記錄，避免與本公司存貨相混淆。

入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，應(yīng)當(dāng)經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)辦人在修改處簽字確認(rèn)，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部審核同意后執(zhí)行。

第十九條 對于已售商品退貨的入庫，成品庫應(yīng)根據(jù)營銷中心填

定額開具限額領(lǐng)料單，經(jīng)材料員、計(jì)劃員、車間主任審批后到庫房嚴(yán)格按材料消耗定額領(lǐng)料。生產(chǎn)車間、其他部門的費(fèi)用性領(lǐng)料單，經(jīng)材料員、車間主任、會(huì)計(jì)員及費(fèi)用歸口部門審批后到庫房領(lǐng)料。超出存貨領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)部門的特別授權(quán)。

庫存商品的發(fā)出需要開具經(jīng)過部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的銷售清單，倉庫應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售清單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷售部門和財(cái)務(wù)部門核對。

第二十四條 公司庫管人員應(yīng)當(dāng)明確發(fā)出存貨的流程，根據(jù)公司規(guī)定的出入庫手續(xù)（如領(lǐng)料單、銷售單等）及時(shí)辦理物資出庫，及時(shí)核對有關(guān)票據(jù)憑證，確保其與存貨品名、規(guī)格、型號(hào)一致。要嚴(yán)格審核出庫憑據(jù)內(nèi)容的完整性、規(guī)范性，對費(fèi)用性領(lǐng)料單要特別注意審核是否經(jīng)領(lǐng)料單位會(huì)計(jì)和負(fù)責(zé)人簽字，定額領(lǐng)料是否經(jīng)定額審核人員簽章，銷售單是否經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽審。還要注意堅(jiān)持一單一號(hào)（生產(chǎn)命令號(hào)、費(fèi)用號(hào)）一種材料。

第二十五條 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)針對存貨種類繁多、存放地點(diǎn)復(fù)雜、出入庫發(fā)生頻率高等特點(diǎn)，加強(qiáng)與倉儲(chǔ)部門經(jīng)常性賬實(shí)核對工作，避免出現(xiàn)將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。

第六章 盤點(diǎn)與處臵控制

第二十六條 各公司應(yīng)當(dāng)建立健全存貨清查盤點(diǎn)制度，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、采購部、工藝部、制造部每年定期（每年至少一次）對各類存貨進(jìn)行實(shí)地清查和盤點(diǎn)庫，清點(diǎn)核對庫存物資，要做到賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并掌握存貨的滅失、損壞、變質(zhì)和長期積壓等情況，對出現(xiàn)的異

第三十四條 本規(guī)范自發(fā)布之日起執(zhí)行。

存貨內(nèi)控流程圖歸口管理部相關(guān)主管領(lǐng)采購部門門導(dǎo)或會(huì)議檢驗(yàn)部門實(shí)物保管部門使用部門財(cái)務(wù)部門文檔開始請購與采購提出采購申請YN是否批準(zhǔn)簽訂合同并采購采購合同進(jìn)貨及檢驗(yàn)驗(yàn)收是否合格Y存貨入庫入庫點(diǎn)收單N核算付款驗(yàn)收與保管申請領(lǐng)用或銷售存貨出庫領(lǐng)料單或銷售單核算和收款領(lǐng)用與發(fā)出存貨盤點(diǎn)盤點(diǎn)表盤點(diǎn)與處置存貨處置銷賬結(jié)束

第三篇：存貨盤點(diǎn)流程及管理規(guī)范

存貨盤點(diǎn)流程及管理規(guī)范

【目的】

制定倉管會(huì)計(jì)合理的盤點(diǎn)作業(yè)管理流程，以確保公司庫存貨品盤點(diǎn)的正確性，達(dá)到倉庫貨品有效管理和公司財(cái)產(chǎn)有效管理的目的。

【盤點(diǎn)范圍】

倉庫所有庫存商品、促銷品、包裝物等。

【職責(zé)】

倉管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織、實(shí)施倉庫周盤點(diǎn)、不定期盤點(diǎn)作業(yè)，及其盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的查核、校正、盤點(diǎn)總結(jié)?；藗}庫盤點(diǎn)作業(yè)數(shù)據(jù)，以反饋其正確性。

【盤點(diǎn)方式】

1、定期每周盤點(diǎn)一次（齊河倉庫財(cái)務(wù)進(jìn)行）；

2、每月組織不少于兩次的不定期抽查盤點(diǎn)；

3、月末協(xié)助各核算單位主管會(huì)計(jì)進(jìn)行盤點(diǎn)。

注：月末盤點(diǎn)歸屬各核算單位財(cái)務(wù)管理范疇，未納入周盤流程，但倉管會(huì)計(jì)在處理月末差異時(shí)，仍應(yīng)按照《周盤流程及管理規(guī)范》中的【盤點(diǎn)匯總情況上報(bào)】條款進(jìn)行處理，并把月末盤點(diǎn)差異處理結(jié)果及時(shí)上報(bào)總部財(cái)務(wù)處。

【時(shí)間安排】

1、周盤初盤時(shí)間：每周周一進(jìn)行貨品初盤，確定初盤數(shù)據(jù)及初盤差異，時(shí)間計(jì)劃在當(dāng)天完成；

2、對于帳實(shí)不符、帳帳不符的存貨項(xiàng)目，倉管會(huì)計(jì)必須進(jìn)行復(fù)盤，以驗(yàn)證初盤數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確及正確性。復(fù)盤仍存在不符情況的，必須將盤點(diǎn)差異情況反饋給物流經(jīng)理。

3、不定期抽查稽核時(shí)間：由物流主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)稽核盤點(diǎn)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題，指正錯(cuò)誤，落實(shí)責(zé)任人，時(shí)間安排在復(fù)盤結(jié)束后進(jìn)行。

【盤點(diǎn)方法及注意事項(xiàng)】

1、盤點(diǎn)采用實(shí)盤實(shí)點(diǎn)方式，禁止目測數(shù)量，估計(jì)數(shù)量。

2、盤點(diǎn)時(shí)注意貨品的擺放，盤點(diǎn)后需要對貨品進(jìn)行整理，保持原有的擺放順序。

3、所盤點(diǎn)區(qū)域內(nèi)貨品需要全部盤點(diǎn)完畢并按照要求登記實(shí)盤數(shù)量。

4、盤點(diǎn)過程中注意保管好“盤點(diǎn)表”，避免數(shù)據(jù)丟失。

5、盤點(diǎn)過程中需本著“細(xì)心、負(fù)責(zé)、誠實(shí)”的原則進(jìn)行盤點(diǎn)。

6、盤點(diǎn)過程中嚴(yán)禁弄虛作假、虛報(bào)數(shù)據(jù)、盤點(diǎn)粗心大意導(dǎo)致漏盤、少盤、多盤。書寫數(shù)據(jù)不詳細(xì)、錯(cuò)誤、丟失盤點(diǎn)表；隨意換崗；復(fù)盤不按要求對初盤異常數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)盤；“偷工減料”；不按盤點(diǎn)流程作業(yè)等。

7、主管財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)倉管會(huì)計(jì)的盤點(diǎn)考核，未按規(guī)定盤點(diǎn)、抽查盤點(diǎn)及報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)的，每發(fā)現(xiàn)一次，扣單月考核分3分。

8、由于盤點(diǎn)差異表數(shù)據(jù)差異隱瞞不報(bào)的，對盤點(diǎn)責(zé)任人當(dāng)月考核視情況每次扣5-20分。

【盤點(diǎn)匯總情況上報(bào)】

1、盤點(diǎn)時(shí)實(shí)盤數(shù)量要及時(shí)登記到盤點(diǎn)表上。

2、盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)保管員未及時(shí)登記垛卡的，要求保管員在垛卡上記錄盤點(diǎn)日期、盤點(diǎn)數(shù)量、并確認(rèn)簽名。

3、盤點(diǎn)完畢后，按貨品劃分區(qū)域整理盤點(diǎn)差異表，結(jié)存差異數(shù)量。

4、編制盤點(diǎn)差異表，并上報(bào)財(cái)務(wù)、物流部門主管處，等待各部門主管確認(rèn)差異數(shù)量。

5、匯總財(cái)務(wù)、物流主管反饋的差異處理結(jié)果及備注信息（差異原因、責(zé)任人）逐筆登記盤點(diǎn)差異表，務(wù)必將所有差異原因全部找出。

6、編制周盤差異表，并以O(shè)A形式上報(bào)物流總監(jiān)，物流經(jīng)理，物流副經(jīng)理，及財(cái)務(wù)部門主管處。

7、盤點(diǎn)差異責(zé)任人的界定由物流中心總監(jiān)認(rèn)定。

8、最終盤點(diǎn)處理結(jié)果需經(jīng)倉庫主管、倉庫會(huì)計(jì)、責(zé)任人三方簽字確認(rèn)，并于次日早例會(huì)進(jìn)行公示。

9、每周盤點(diǎn)差異表留存一份、用于存檔、并做好封存工作。

【相關(guān)部門配合事項(xiàng)】

1、盤點(diǎn)前要求保管員需要將能入庫歸位的貨品全部歸位入庫，并開具入庫單據(jù)，錄入ERP；不能確定客戶名稱的退貨，由倉庫主管確認(rèn)暫時(shí)歸入“退貨暫存庫位”。

2、檢查垛卡的管理及規(guī)范書寫，要求保管員規(guī)范登記、保管垛卡，做到逐筆登記、字跡工整、每筆結(jié)余，最大限度的保證盤點(diǎn)數(shù)量的準(zhǔn)確性。

3、保管員對垛卡及貨物應(yīng)做到日清月結(jié)。在保管會(huì)計(jì)每周盤點(diǎn)前，自行進(jìn)行盤點(diǎn)前準(zhǔn)備工作，盲盤后可到財(cái)務(wù)進(jìn)行ERP的核對核查，如有賬面與實(shí)貨不符現(xiàn)象，及時(shí)上報(bào)，及時(shí)處理。

4、監(jiān)督倉庫管理員對所管轄區(qū)域的貨品進(jìn)行整垛處理，嚴(yán)禁一貨多位，多貨一卡，嚴(yán)禁亂堆亂放。

第四篇：原材料倉庫存貨管理流程

原材料倉庫存貨管理流程

一、目的：確保倉庫庫存原材料品質(zhì)及數(shù)量符合相關(guān)要求，保證生產(chǎn)正常領(lǐng)用。

二、適用范圍：原材料倉庫。

三、工作要求：

1.日常來貨前應(yīng)按具體情況整理出所需位置，確保存貨工作順利進(jìn)行，若有異常及時(shí)通知上級(jí)；

2.轉(zhuǎn)運(yùn)物料上樓或至其它部門時(shí)要及時(shí)跟蹤處理，按數(shù)量對物料卡進(jìn)行增減操作；

3.日常應(yīng)做好所有物料碼放整齊，堆放合理，標(biāo)示清楚等項(xiàng)工作； 4.物料編碼更新要及時(shí)，臨時(shí)物料轉(zhuǎn)正式編碼后應(yīng)及時(shí)更換新編碼； 5.所有倉庫物料，倉管員都應(yīng)按先進(jìn)先出的原則發(fā)貨；

6.倉管員必須保證所管轄區(qū)內(nèi)物料防火防潮防侵蝕，不同性質(zhì)的物料（氧化劑和還原劑）應(yīng)分開放置，如白水和蘭水不可混放混發(fā)，氧化劑還應(yīng)在專用庫低溫存放，白水存放期達(dá)三個(gè)月時(shí)要放入淺水箱中存儲(chǔ)；

7.樹脂固化劑倉管員要將每天的領(lǐng)料單經(jīng)審核后，按廠間（樹脂，固化劑，分散，稀釋劑，乳膠漆等）分類按期統(tǒng)計(jì)；

8.倉庫物品必須擺放在指定的位置，未經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)，倉管員不準(zhǔn)擅自更改物品的擺放位置；

9.物料取樣或少量用后應(yīng)封存管理，來貨包裝破損或其它原因破損的，倉管員應(yīng)及時(shí)包裝好；

10.視生產(chǎn)用量情況及最低安全存量酌情申購物料，并與其它部門溝通進(jìn)貨，及時(shí)填寫物料申購單；

11.倉管員應(yīng)每三個(gè)月統(tǒng)計(jì)呆滯料并及時(shí)上報(bào)處理；

12.UV、PE系列存放溫度有限制的要嚴(yán)格控制，及時(shí)查看其生產(chǎn)情況，出現(xiàn)呆滯時(shí)及時(shí)上報(bào)處理。醇酸樹脂保存期為一年，PE樹脂保存期夏季三個(gè)月，冬季五-六個(gè)月，PE樹脂一定要嚴(yán)格做到先進(jìn)先出，并做到在保存期內(nèi)使用完畢，到期使用不了的應(yīng)及時(shí)按呆滯料打報(bào)告進(jìn)行處理；外購PE樹脂一定要在標(biāo)簽上打上

進(jìn)貨日期，有條件時(shí)最好室內(nèi)低溫存放；

13.貴重物品應(yīng)每次發(fā)貨后上鎖，防止丟失，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)報(bào)上級(jí)處理； 14.銀粉保質(zhì)期不可超過六個(gè)月，對于出現(xiàn)超保質(zhì)期的物料要及時(shí)申報(bào)處理； 15.日常存貨應(yīng)注意所有大鐵桶裝物料碼堆不可超過三層，大塑膠桶碼堆不可超過二層，所有袋裝物料碼堆只可放置二層；包裝物有軟、硬之分，軟包裝堆板高度根據(jù)實(shí)際情況而定，硬包裝（以4L為標(biāo)準(zhǔn)）以十三層為宜，軟、硬包裝存放時(shí)都要保持一定的間距，保持通風(fēng)，經(jīng)常檢查，以杜絕軟包裝潮濕發(fā)霉、蟲蛀鼠咬，硬包裝要防止生銹，存放時(shí)罐口保持朝下，以免灰塵雜物進(jìn)入；

16.每天要對大桶裝的溶劑、樹脂等液態(tài)物料的堆放區(qū)進(jìn)行檢查，對于存貨過程中發(fā)生的泄漏，應(yīng)首先用沙土，滑石粉將其覆蓋圍堆，用鏟子將其鏟至固危物放置桶中，并將泄漏的大桶作應(yīng)急處理，使其不再泄漏；

17.所有貨物堆放要按五距要求擺放，保持通風(fēng)防潮，達(dá)到安全的要求； 18.滑石粉、鋅粉等粉料，在下雨、霧天空氣濕度大時(shí)，應(yīng)注意通風(fēng)、防潮；開過袋的粉料一定要扎緊袋口，防止受潮；對取過樣或開過袋（或破包的）粉料要通知車間優(yōu)先使用。銀粉開桶后有內(nèi)袋的，每次取完后要督促領(lǐng)料員扎緊內(nèi)袋；顡料：如鐵紅粉、鐵黃粉、碳黑等堆放距離不得大近，以防交叉沾染；粉料每棧堆放高度以不超過5層為宜；

19、溶劑罐儲(chǔ)存區(qū)倉管員每天至少要進(jìn)行安全檢查一次以上，并作好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)向上級(jí)報(bào)告；

20、TDI是劇毒物品，要專庫專用，要嚴(yán)格按照“五雙”制度進(jìn)行管理，即雙人領(lǐng)料、雙人發(fā)料、雙人保管、雙把鎖、雙本帳；

21、倉管員要做好日常自查、月底盤存工作，要主動(dòng)配合組長、倉儲(chǔ)主管、記賬員抽查，出現(xiàn)帳、物不符時(shí)，要報(bào)主管查清原因并報(bào)財(cái)務(wù)部審批后作帳目調(diào)整。

物流部 2013.08.15

第五篇：存貨管理

內(nèi)容摘要：存貨是企業(yè)的重要資產(chǎn)，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或生產(chǎn)耗用而

儲(chǔ)備的物資,是企業(yè)重要的流動(dòng)資產(chǎn)，也是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，它管理的優(yōu)劣，直接關(guān)系到企業(yè)的資金占用水平，以及資產(chǎn)運(yùn)作，是企業(yè)管理中不容忽視的一部分。本文闡述了存貨管理對企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的重要性，分析了我國企業(yè)存貨管理存在的主要問題，并提出了一些解決的對策。關(guān)鍵詞：存貨管理 內(nèi)部控制 問題 對策

43一、引言所謂內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了提高經(jīng)營效率和充分有效地獲取和使

用各種資源，達(dá)到既定的管理目的等。而在其內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、方法和程序。任何單位都希望在一種有條不紊的高效率的方式下開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，提供可靠的財(cái)務(wù)信息和各項(xiàng)管理信息供自身和其他方面的使用，這就必須依賴良好的內(nèi)部控制。存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的資產(chǎn)，包括庫存中的，加工中的各種原材料、燃料、包裝物、產(chǎn)成品以及發(fā)出商品等。它作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要組成部分，貫穿于企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)，在流動(dòng)資產(chǎn)中所占的比重較大，在生產(chǎn)制造及銷售過程中創(chuàng)造價(jià)值和提高價(jià)值的基礎(chǔ)物資，企業(yè)存貨管理的好壞還可以反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、流動(dòng)資金運(yùn)作的好壞，然而，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的逐步深化，企業(yè)規(guī)模的逐步擴(kuò)大和現(xiàn)代化企業(yè)管理的發(fā)展，企業(yè)存貨管理問題逐步加深。因此，進(jìn)一步加強(qiáng)對企業(yè)存貨管理重要性的認(rèn)識(shí)，并找準(zhǔn)我國企業(yè)存貨管理存在的主要問題，針對這些問題運(yùn)用內(nèi)部控制理論，構(gòu)建科學(xué)、合理的存貨內(nèi)部控制管理體系具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、存貨管理的重要性以及要點(diǎn)

（一）存貨管理的重要性據(jù)我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存

貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)或銷售而儲(chǔ)備的物資。在商業(yè)企業(yè)，它主要指已經(jīng)購入而尚未銷售的庫存商品；在制造企業(yè)，它主要指庫存的用于生產(chǎn)過程的各種材料、物料，企業(yè)自己制造或采購的用于裝配產(chǎn)品的零部件，生產(chǎn)過程中尚未完工的在產(chǎn)品以及已生產(chǎn)完畢，準(zhǔn)備銷售的庫存產(chǎn)品等。企業(yè)持有存貨大致有以下兩個(gè)目的。一是保證生產(chǎn)或銷售的的連續(xù)性，因?yàn)槠髽I(yè)起生產(chǎn)和銷售過程中總是需要原材料和商品等，但很少能做到隨時(shí)購入生產(chǎn)或銷售所需的各種物資，即使市場上有充足的供應(yīng)量，企業(yè)購買這些物資也是需要時(shí)間的。二是企業(yè)出自價(jià)格的考慮。企業(yè)在上場上零購物資的價(jià)格往往會(huì)比較高，而整批購買物資在價(jià)格上會(huì)相對優(yōu)惠，所以企業(yè)會(huì)避免在市場上零購材料物資。但是，過多的存貨又會(huì)增加存貨管理成本。因此，科學(xué)、高效、完善的存貨管理，可以提高存貨的周轉(zhuǎn)速度和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，有效降低企業(yè)的平均資金占用率，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中有著舉足輕重的作用。