第一篇：醫(yī)院支出審批制度

醫(yī)院

財務(wù)支出審批制度

為進一步加強財務(wù)管理，完善財務(wù)開支審批程序，杜絕漏洞，提高資金的利用率，特制訂本制度。

一、審批手續(xù)

堅持財務(wù)開支逐級審批制度。經(jīng)辦人簽名時，應(yīng)在原始單據(jù)后面注明用途（兩張以上同類開支項目的原始單據(jù)須填寫“單據(jù)封面”注明張數(shù)，合計金額）。經(jīng)辦人對所簽票據(jù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。

購買實物時，必須辦理驗收手續(xù)，有經(jīng)手人、驗收人（使用人）、負(fù)責(zé)人簽字。經(jīng)手人、驗收人（使用人）、負(fù)責(zé)人不能同為一人。

購買的固定資產(chǎn)，需按《醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度》的規(guī)定辦理。

二、審批權(quán)限

（一）日常公用開支的審批

為加強日常公用開支管理，嚴(yán)格控制開支范圍，對日常公用開支實行醫(yī)院法定代表人“一支筆”的審批制度。

（二）藥品開支的審批

為了加強藥品管理，藥劑科應(yīng)按藥品招標(biāo)的規(guī)定進行藥品采購、定價，辦理驗收入庫手續(xù)。為加強藥品監(jiān)督，必須有藥庫主任核實簽名再由醫(yī)院法定代表人簽名才能辦理付款。

（三）個別項目的開支審批

1、個人借支

個人一般不得向單位借支個人用款，遇預(yù)借差旅費、會議費、零星購置、備用金等，需填寫“借款借據(jù)”經(jīng)醫(yī)院法定代表人簽字后方能辦理借款。借支款要求在規(guī)定期限內(nèi)到財務(wù)科及時報帳（特殊情況不能按時報帳的，借款人必須寫出書面報告，說明原因，提出報帳期限，單位負(fù)責(zé)人簽字），否則，可從借款人的工資中扣回。

2、業(yè)務(wù)招待費

業(yè)務(wù)招待費由經(jīng)辦人簽名，再由醫(yī)院法定代表人審批簽字后才能辦理報銷。

3、人員費用支出

人員的工資、國家及地方規(guī)定發(fā)放的津貼、加班費、福利性補貼、臨時工工資等人員費用開支必須經(jīng)人事部門復(fù)核簽名后，交醫(yī)院法定代表人批準(zhǔn)后發(fā)放。

獎金必須按本院的獎金分配方案執(zhí)行，并經(jīng)醫(yī)院法定代表人審批才能發(fā)放。

4、轉(zhuǎn)帳支票（匯票）的領(lǐng)用

轉(zhuǎn)帳支票的領(lǐng)用，須填寫領(lǐng)用支票（匯票）申請單，經(jīng)醫(yī)院法定代表人批準(zhǔn)。領(lǐng)用時出納員必須注上日期，領(lǐng)用 后，三天內(nèi)及時送回支票存根聯(lián)與發(fā)票等報銷單據(jù)，由經(jīng)辦人簽名，再經(jīng)醫(yī)院法定代表人簽批后，方可報銷。若填寫錯誤需退回，應(yīng)蓋“作廢”章，并在支票登記簿上記錄，裝訂成冊，不得任意撕毀。

第二篇：支出審批制度

姚集小學(xué)支出審批制度

為進一步推進義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，切實加強義務(wù)教育經(jīng)費管理，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，落實管理職責(zé)，實現(xiàn)義務(wù)教育經(jīng)費管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化、精細化，不斷提高資金使用效益，確保各項改革政策落實到位。結(jié)合我校實際，制定本辦法。

第一條 各學(xué)校要嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。在安排各項支出時，要堅持“厲行節(jié)約、量力而行、留有余地”的原則。

第二條 各學(xué)校財務(wù)活動實行校長負(fù)責(zé)制。中心學(xué)校長為財務(wù)支出票據(jù)審批人，實行一支筆審批。所有的報銷由學(xué)校財務(wù)部門核定經(jīng)費來源，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。

第三條 學(xué)校要建立經(jīng)費支出內(nèi)控稽核管理制度，執(zhí)行校長負(fù)責(zé)制。中心校報賬員為財務(wù)支出審核人，負(fù)責(zé)審核本單位支出票據(jù)。同一支出單據(jù)要有財務(wù)審批人、審核人簽名，同時還要有經(jīng)辦人、證明人簽名。財務(wù)審批人、審核人變動必須報送正式文件。各學(xué)校校長仍是本校財務(wù)管理第一責(zé)任人，實行預(yù)審批。

第四條 財務(wù)負(fù)責(zé)人在日常管理中按照年初預(yù)算、計劃審核資金，控制費用總額。發(fā)現(xiàn)問題及時向單位負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人報告。超過原計劃安排的經(jīng)費時，應(yīng)提出不足部分由何處開支，并報學(xué)校行政會或校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第五條 學(xué)校要實施經(jīng)費支出申報制度，在每月的20日前申報下月的備用金。備用金在月度經(jīng)費內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分科目申報。三千以 下的支出票據(jù)申請授權(quán)支付，即現(xiàn)金支付，三千及以上的支出票據(jù)申請直接支付，即轉(zhuǎn)賬支付。第六條 中心學(xué)校報賬員負(fù)責(zé)學(xué)校支出票據(jù)審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續(xù)。審核主要包括以下項目：

一、合法性審核，審核票據(jù)是否符合國家的法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，有無違反單位的預(yù)算計劃；

二、真實性審核，審核該票據(jù)是否反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的本來面目，有無偽造、虛開現(xiàn)象；

三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全；項目填寫清楚；數(shù)量、單價、金額大小寫相符；單位印章、經(jīng)辦人簽名、證明人簽名、物品驗收人簽名、財務(wù)審批人簽名等手續(xù)齊全。具體辦法是：

1、水費、電費、電話費、郵寄、傳真、網(wǎng)絡(luò)、通訊費、繳稅等支出必須為供水、電力、電信、稅務(wù)等部門出具的專用發(fā)票。

2、伙食補助費。伙食標(biāo)準(zhǔn)是每人每天最高限額七元，要注意的是不能再出現(xiàn)柴米油鹽等相關(guān)食堂支出。報賬時，需每月一張食堂收據(jù)，附每日就餐簽到簿及月就餐總次數(shù)統(tǒng)計表。、3、日常辦公用品、書籍、資料、器材等購買支出必須為供貨單位出具的合法有效的商業(yè)零售業(yè)銷貨發(fā)票。100元以上的要附貨物明細清單。作為固定資產(chǎn)管理的物品同時要進行資產(chǎn)登記，明確資產(chǎn)經(jīng)管人。

4、印刷費必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，數(shù)額較大或多筆要附清單。

5、差旅費支出必須填寫真實、完整、有效的差旅費報銷單，填制的單據(jù)張數(shù)與所附單據(jù)張數(shù)一致，原始單據(jù)金額與申請報銷金額一 致。其中途中補助縣內(nèi)最高為2.5元。車票粘貼規(guī)范，住宿費發(fā)票粘貼在差旅費報銷單上。如果是包車則不允許再出現(xiàn)住宿費。

6、交通費。交通費必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，附派車單，派車單上應(yīng)寫清時間、地點、出差事由、金額等。租車費不得以車輛加油票報銷。

7、會議費支出要附有會議通知、參會人員簽到簿，支出票據(jù)為承辦會議單位出具的合法有效的報銷發(fā)票，大型會議須提前申請備案，辦理政府采購手續(xù)。

8、培訓(xùn)費支出要附相關(guān)培訓(xùn)文件、通知、邀請函等，報銷時應(yīng)有合法有效的收費票據(jù)或其他相關(guān)票據(jù)（如在食堂承辦會議餐、培訓(xùn)餐應(yīng)有收據(jù)），呈批單、購菜清單、通知、簽到花名冊。票據(jù)中填寫的培訓(xùn)內(nèi)容、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費金額等項目要齊全，與培訓(xùn)有關(guān)的差旅費、伙食補助費、資料費等均應(yīng)列入培訓(xùn)費，學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)為公用經(jīng)費總額的25%。

9、招待費支出嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)和額度（不超過公用經(jīng)費的2%），堅持實名登記。完小實行的是零招待。中心校招待原則上在校食堂安排，報銷憑據(jù)應(yīng)是食堂數(shù)據(jù)，并做到食堂數(shù)據(jù)、菜單、派單三單合一。學(xué)校200元以下的小額工作餐原則上要有規(guī)范發(fā)票。

9、學(xué)校購置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公設(shè)備及圖書等，超過1000元必須到中心學(xué)校報批，屬于政府集中采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的商品，必須實行政府采購，數(shù)額較小的要辦理備案手續(xù)，支出時要出具供貨單位提供的銷貨發(fā)票，并附政府采購單或備案表。

10、工程建設(shè)和大型維修費支出要編制預(yù)算，實行報告制度，小學(xué)貳仟元以上以上維修項目需報中心學(xué)校審查同意后方可施工。工程完工后要及時申請驗收和決算審計（中心學(xué)校派人現(xiàn)場驗收，確認(rèn)后方可報賬）。超過招標(biāo)限額的要公開招投標(biāo)。5萬元以上的工程要有教育局和財政局的批準(zhǔn)文件。小型維修或其它基本建設(shè)報賬時要附申請報告、批準(zhǔn)文件、工程預(yù)決算清單，驗收手續(xù)。報銷憑據(jù)是工程建設(shè)方面的稅務(wù)發(fā)票，實行委托銀行直接支付，其收款單位應(yīng)是工程施工企業(yè)。

11、校內(nèi)聘用人員或臨時工工資要以工資表發(fā)放，不可白條領(lǐng)取。

12、同一類的支出票據(jù)原則上都要填寫支出報銷封面，由審批人、審核人、經(jīng)辦人、證明人在相應(yīng)的位置簽字。

13、嚴(yán)格執(zhí)行“四個嚴(yán)禁”：

（1）嚴(yán)禁學(xué)校將資金轉(zhuǎn)借，用于非教育教學(xué)工作。（2）嚴(yán)禁到娛樂場所進行公款消費。

（3）嚴(yán)禁用學(xué)校經(jīng)費發(fā)放教職工福利（政策規(guī)定除外）。（4）嚴(yán)禁培訓(xùn)、會議、接待用煙酒。

第七條 審核中對報銷手續(xù)不完整、附件不齊的票據(jù)作退回處理，待補齊手續(xù)后再報銷；對不按規(guī)定科目列支的項目立即進行調(diào)整；對超預(yù)算指標(biāo)的項目和不符合法規(guī)、不真實的票據(jù)不予列支。第八條 對審核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題及時上報有關(guān)部門，追究有關(guān)人員責(zé)任。

第九條 本制度自公布之日起施行。

第三篇：某某醫(yī)院支出審批制度和審批程序

某某醫(yī)院支出審批制度和審批程序

為規(guī)范財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)核算、監(jiān)督職能，最大程度發(fā)揮社會效益和經(jīng)濟效益，明確資金使用權(quán)限、職責(zé)和審批程序，根據(jù)《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等制度，結(jié)合我院實際，特制訂本制度。

一、總則

1.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀(jì)律。醫(yī)院各部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和醫(yī)院的各項規(guī)章制度，各項開支均要符合國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍。

2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的支出計劃。嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的計劃執(zhí)行，避免支出的盲目性和隨機性，確保醫(yī)院有限的資金在開展各項業(yè)務(wù)活動過程中得到合理的分配和使用。

3.節(jié)約支出，提高資金使用效益。醫(yī)院在支出管理中，要精打細算，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費。

4.凡報銷的商品、工程、服務(wù)等款項在1000元以上的，須以轉(zhuǎn)帳方式付款。

二、完善支出履行手續(xù) 各項支出的經(jīng)辦人、審核人、批準(zhǔn)人等有關(guān)人員要在發(fā)票或有關(guān)憑證上簽字，購置物品的需辦理倉庫驗收入庫手續(xù)，確保醫(yī)院支出合法化、程序化。

三、借款審批制度

職工因公外出辦事，原則上不借現(xiàn)金。確需借款的，由借款人填寫借據(jù)，所在科室的第一負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)科審核，經(jīng)所屬分管院長簽字確認(rèn)后，報分管財務(wù)副院長、院長審批。要求及時報帳，自借款日起兩個月必須還清所借款項，否則，財務(wù)科將從該借款人工資中扣還。

四、經(jīng)常性支出審批程序

1.郵電通訊費：醫(yī)院的移動電話、固定電話費通過銀行劃款的由辦公室審簽、財務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記，分管院長簽字確認(rèn)后，報分管財務(wù)副院長、院長審批。

2.業(yè)務(wù)招待費：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，堅持同城不招待原則，確需招待的，工作餐需經(jīng)分管院長簽字批準(zhǔn)、重要接待需經(jīng)院主要負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，由辦公室統(tǒng)一登記安排，承辦科室負(fù)責(zé)報銷。招待時，須提供四單，即對方單位接待函或電話記錄單、招待審批單、菜單、就餐發(fā)票。結(jié)算時，由接待科室負(fù)責(zé)人、院辦公室主任、財務(wù)科科長審核，經(jīng)管辦登記，分管院長簽字確認(rèn)，分管財務(wù)副院長、院長審批。3.工資、衛(wèi)生津貼：職工工資、衛(wèi)生津貼的發(fā)放和調(diào)整，由人事科審簽，經(jīng)管辦登記，分管院長簽字確認(rèn)后，報分管財務(wù)副院長、院長審批。

4.績效工資：由核算辦核算并編制發(fā)放表，分管院長簽字確認(rèn)后，報分管財務(wù)副院長、院長審批。

5.學(xué)費：職工經(jīng)醫(yī)院批準(zhǔn)參加國家承認(rèn)學(xué)歷（或?qū)W位）的學(xué)習(xí)費用，由所在科室負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人簽字同意，科教科簽字，財務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記，分管院長簽字確認(rèn)后，報分管財務(wù)副院長、院長審批。

6.差旅費：職工因公開會、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、聯(lián)系工作等要嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院請消假制度進行逐級審批。出差回來報銷差旅費時，必須附經(jīng)過逐級審批的出差審批單或會議（培訓(xùn)）通知，院級領(lǐng)導(dǎo)和科室第一負(fù)責(zé)人所附出差審批單或會議（培訓(xùn)）通知必須有醫(yī)院黨政主要負(fù)責(zé)人簽字同意。無經(jīng)過逐級審批或未嚴(yán)格執(zhí)行逐級審批的出差審批單、會議（培訓(xùn)）通知，財務(wù)科不予報銷。出差的發(fā)票及其相關(guān)材料經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記，分管院長簽字確認(rèn)后，報分管財務(wù)副院長、院長審批。7.勞務(wù)費：醫(yī)院出面外請專家勞務(wù)費支出由承辦科室申請，主管部門簽字，財務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記，分管院長簽字確認(rèn)后，報分管財務(wù)副院長、院長審批。

8.醫(yī)療糾紛賠償費：由科室申請，和諧辦、醫(yī)務(wù)科審簽，財務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記，分管院長簽字確認(rèn)后，報分管財務(wù)副院長、院長審批。

9.職工住院醫(yī)藥費補助開支：由醫(yī)保辦審簽、財務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記，分管院長簽字確認(rèn)后，報分管財務(wù)副院長、院長審批。

10.宣傳費：廣告、印刷等宣傳費用，由辦公室審簽，財務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記、分管院長簽字確認(rèn)后，報分管財務(wù)副院長、院長審批。

11.論文版面費：由主管部門和科教科審簽，財務(wù)科審核，財務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記，分管院長簽字確認(rèn)后，報分管財務(wù)副院長、院長審批。

12.車輛費用：由車輛的主管部門審簽（辦公室、醫(yī)務(wù)科），財務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記，分管院長簽字確認(rèn)后，報分管財務(wù)副院長、院長審批。13.水費、污水處理費、電費、排污費、綠化費、物業(yè)管理費、檢測費、洗滌費等：由各主管部門審簽，財務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記，分管院長簽字確認(rèn)后，報分管財務(wù)副院長、院長審批。

14.零星維修用工：根據(jù)手續(xù)齊全的維修結(jié)算單和結(jié)算發(fā)票，承辦科室申請，維修科室簽字，財務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記，分管院長簽字確認(rèn)后，報分管財務(wù)副院長、院長審批。

15.通過招標(biāo)采購簽訂經(jīng)濟合同的藥品、材料物資、設(shè)備款，由財務(wù)科按醫(yī)院規(guī)定每月提出付款計劃，經(jīng)醫(yī)院付款委員會集體討論簽字后，財務(wù)科根據(jù)付款委員會確定的付款金額對相關(guān)發(fā)票進行審核，報分管財務(wù)副院長、院長審批。

16.職工文體活動經(jīng)費、職工（含在職、離退休）住院慰問以及在職職工（含直系親屬）離世慰問等相關(guān)費用，由工會審簽，財務(wù)科審核，分管院長簽字確認(rèn)后，報分管財務(wù)副院長、院長審批。

17.離退休人員的活動經(jīng)費和報刊雜志征訂費用、離世撫恤等相關(guān)費用由人事科審簽，財務(wù)科審核，分管院長簽字確認(rèn)后，報分管財務(wù)副院長、院長審批。

18.項目資金的支出：嚴(yán)格按項目資金的管理規(guī)定執(zhí)行，由項目經(jīng)辦科室書面提出申請，科教科簽字，財務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記、分管院長簽字確認(rèn)后，報分管財務(wù)副院長、院長審批。

五、對于基本建設(shè)支出、無合同約定的零時性5萬元以上10萬元以下的大額支出，須經(jīng)院長辦公會討論通過，10萬元以上的大額支出須經(jīng)院黨委會集體討論通過，具體支付需按程序進行審批。如需預(yù)付款時，最多不得超過合同總標(biāo)的30%。付款時由承辦科室根據(jù)工程進度（完成工作量）以及合同約定提出支付申請，同時提供合同和中標(biāo)通知書，經(jīng)院黨委會討論通過后，財務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記，分管院長簽字確認(rèn)后，報紀(jì)委書記、分管財務(wù)副院長、院長簽批后財務(wù)科方可付款。

六、各項支出要及時報賬處理，每月1-25日的支出當(dāng)月必須報賬，25日后可以次月報賬，特殊情況除外。

七、行使審批權(quán)的各級負(fù)責(zé)人應(yīng)按本規(guī)定的要求，逐級負(fù)責(zé)，層層把關(guān)。因把關(guān)不嚴(yán)給醫(yī)院造成經(jīng)濟損失的，按照《中華人民共和國會計法》、《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等法律法規(guī)追究有關(guān)人員的相關(guān)責(zé)任。

八、凡以前有關(guān)規(guī)定與本規(guī)定不符者，以本規(guī)定為準(zhǔn)。

九、本規(guī)定由財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

十、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第四篇：學(xué)校財務(wù)支出審批制度

橫埠中心學(xué)校財務(wù)支出審核暫行辦法

為進一步推進義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，切實加強義務(wù)教育經(jīng)費管理，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，落實管理職責(zé)，實現(xiàn)義務(wù)教育經(jīng)費管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化、精細化，不斷提高資金使用效益，確保各項改革政策落實到位。結(jié)合我校實際，制定本辦法。

第一條 各學(xué)校要嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。在安排各項支出時，要堅持“厲行節(jié)約、量力而行、留有余地”的原則。

第二條 各學(xué)校財務(wù)活動實行校長負(fù)責(zé)制。中心學(xué)校長為財務(wù)支出票據(jù)審批人，實行一支筆審批。所有的報銷由學(xué)校財務(wù)部門核定經(jīng)費來源，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。

第三條 學(xué)校要建立經(jīng)費支出內(nèi)控稽核管理制度，執(zhí)行校長負(fù)責(zé)制。中心校報賬員為財務(wù)支出審核人，負(fù)責(zé)審核本單位支出票據(jù)。同一支出單據(jù)要有財務(wù)審批人、審核人簽名，同時還要有經(jīng)辦人、證明人簽名。財務(wù)審批人、審核人變動必須報送正式文件。各學(xué)校校長仍是本校財務(wù)管理第一責(zé)任人，實行預(yù)審批。

第四條 財務(wù)負(fù)責(zé)人在日常管理中按照年初預(yù)算、計劃審核資金，控制費用總額。發(fā)現(xiàn)問題及時向單位負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人報告。超過原計劃安排的經(jīng)費時，應(yīng)提出不足部分由何處開支，并報學(xué)校行政會或校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第五條 學(xué)校要實施經(jīng)費支出申報制度，在每月的20日前申報下月的備用金。備用金在月度經(jīng)費內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分科目申報。三千以下的支出票據(jù)申請授權(quán)支付，即現(xiàn)金支付，三千及以上的支出票據(jù)申請直接支付，即轉(zhuǎn)賬支付。

第六條 中心學(xué)校報賬員負(fù)責(zé)學(xué)校支出票據(jù)審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續(xù)。審核主要包括以下項目：

一、合法性審核，審核票據(jù)是否符合國家的法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，有無違反單位的預(yù)算計劃；

二、真實性審核，審核該票據(jù)是否反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的本來面目，有無偽造、虛開現(xiàn)象；

三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全；項目填寫清楚；數(shù)量、單價、金額大小寫相符；單位印章、經(jīng)辦人簽名、證明人簽名、物品驗收人簽名、財務(wù)審批人簽名等手續(xù)齊全。具體辦法是：

1、水費、電費、電話費、郵寄、傳真、網(wǎng)絡(luò)、通訊費、繳稅等支出必須為供水、電力、電信、稅務(wù)等部門出具的專用發(fā)票。

2、伙食補助費?；锸硺?biāo)準(zhǔn)是每人每天最高限額七元，要注意的是不能再出現(xiàn)柴米油鹽等相關(guān)食堂支出。報賬時，需每月一張食堂收據(jù)，附每日就餐簽到簿及月就餐總次數(shù)統(tǒng)計表。、3、日常辦公用品、書籍、資料、器材等購買支出必須為供貨單位出具的合法有效的商業(yè)零售業(yè)銷貨發(fā)票。100元以上的要附貨物明細清單。作為固定資產(chǎn)管理的物品同時要進行資產(chǎn)登記，明確資產(chǎn)經(jīng)管人。

4、印刷費必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，數(shù)額較大或多筆要附清單。

5、差旅費支出必須填寫真實、完整、有效的差旅費報銷單，填制的單據(jù)張數(shù)與所附單據(jù)張數(shù)一致，原始單據(jù)金額與申請報銷金額一致。其中途中補助縣內(nèi)最高為2.5元。車票粘貼規(guī)范，住宿費發(fā)票粘貼在差旅費報銷單上。如果是包車則不允許再出現(xiàn)住宿費。

6、交通費。交通費必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，附派車單，派車單上應(yīng)寫清時間、地點、出差事由、金額等。租車費不得以車輛加油票報銷。

7、會議費支出要附有會議通知、參會人員簽到簿，支出票據(jù)為承辦會議單位出具的合法有效的報銷發(fā)票，大型會議須提前申請備案，辦理政府采購手續(xù)。

8、培訓(xùn)費支出要附相關(guān)培訓(xùn)文件、通知、邀請函等，報銷時應(yīng)有合法有效的收費票據(jù)或其他相關(guān)票據(jù)（如在食堂承辦會議餐、培訓(xùn)餐應(yīng)有收據(jù)），呈批單、購菜清單、通知、簽到花名冊。票據(jù)中填寫的培訓(xùn)內(nèi)容、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費金額等項目要齊全，與培訓(xùn)有關(guān)的差旅費、伙食補助費、資料費等均應(yīng)列入培訓(xùn)費，學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)為公用經(jīng)費總額的25%。

9、招待費支出嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)和額度（不超過公用經(jīng)費的2%），堅持實名登記。完小實行的是零招待。中心校招待原則上在校食堂安排，報銷憑據(jù)應(yīng)是食堂數(shù)據(jù)，并做到食堂數(shù)據(jù)、菜單、派單三單合一。學(xué)校200元以下的小額工作餐原則上要有規(guī)范發(fā)票。

9、學(xué)校購置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公設(shè)備及圖書等，超過1000元必須到中心學(xué)校報批，屬于政府集中采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的商品，必須實行政府采購，數(shù)額較小的要辦理備案手續(xù)，支出時要出具供貨單位提供的銷貨發(fā)票，并附政府采購單或備案表。

10、工程建設(shè)和大型維修費支出要編制預(yù)算，實行報告制度，小學(xué)貳仟元以上以上維修項目需報中心學(xué)校審查同意后方可施工。工程完工后要及時申請驗收和決算審計（中心學(xué)校派人現(xiàn)場驗收，確認(rèn)后方可報賬）。超過招標(biāo)限額的要公開招投標(biāo)。5萬元以上的工程要有教育局和財政局的批準(zhǔn)文件。小型維修或其它基本建設(shè)報賬時要附申請報告、批準(zhǔn)文件、工程預(yù)決算清單，驗收手續(xù)。報銷憑據(jù)是工程建設(shè)方面的稅務(wù)發(fā)票，實行委托銀行直接支付，其收款單位應(yīng)是工程施工企業(yè)。

11、校內(nèi)聘用人員或臨時工工資要以工資表發(fā)放，不可白條領(lǐng)取。

12、同一類的支出票據(jù)原則上都要填寫支出報銷封面，由審批人、審核人、經(jīng)辦人、證明人在相應(yīng)的位置簽字。

13、嚴(yán)格執(zhí)行“四個嚴(yán)禁”：

（1）嚴(yán)禁學(xué)校將資金轉(zhuǎn)借，用于非教育教學(xué)工作。（2）嚴(yán)禁到娛樂場所進行公款消費。

（3）嚴(yán)禁用學(xué)校經(jīng)費發(fā)放教職工福利（政策規(guī)定除外）。（4）嚴(yán)禁培訓(xùn)、會議、接待用煙酒。

第七條 審核中對報銷手續(xù)不完整、附件不齊的票據(jù)作退回處理，待補齊手續(xù)后再報銷；對不按規(guī)定科目列支的項目立即進行調(diào)整；對超預(yù)算指標(biāo)的項目和不符合法規(guī)、不真實的票據(jù)不予列支。

第八條 對審核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題及時上報有關(guān)部門，追究有關(guān)人員責(zé)任。

第九條 本制度自公布之日起施行。

橫埠中心學(xué)校 二〇一四年九月

第五篇：學(xué)校財務(wù)支出審批制度

ⅹⅹ中學(xué)財務(wù)支出審核暫行辦法

為進一步推進義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，切實加強義務(wù)教育經(jīng)費管理，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，落實管理職責(zé)，實現(xiàn)義務(wù)教育經(jīng)費管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化、精細化，不斷提高資金使用效益，確保各項改革政策落實到位。結(jié)合我校實際，制定本辦法。

第一條 學(xué)校成立經(jīng)費使用領(lǐng)導(dǎo)小組： 組 長：（校長）副組長： 成 員：

第二條 要嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。在安排各項支出時，要堅持“厲行節(jié)約、量力而行、留有余地”的原則。

第三條 財務(wù)活動實行校長負(fù)責(zé)制。校長為財務(wù)支出票據(jù)審批人，實行一支筆審批。所有的報銷由學(xué)校財務(wù)部門核定經(jīng)費來源，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。

第四條 學(xué)校要建立經(jīng)費支出內(nèi)控稽核管理制度，執(zhí)行校長負(fù)責(zé)制。報賬員為財務(wù)支出審核人，負(fù)責(zé)審核本單位支出票據(jù)。同一支出單據(jù)要有財務(wù)審批人、審核人簽名，同時還要有經(jīng)辦人、證明人簽名。財務(wù)審批人、審核人變動必須報送正式文件。校長仍是財務(wù)管理第一責(zé)任人，實行預(yù)審批。

第五條 財務(wù)負(fù)責(zé)人在日常管理中按照年初預(yù)算、計劃審核資金，控制費用總額。發(fā)現(xiàn)問題及時向單位負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人報告。超過原計劃安排的經(jīng)費時，應(yīng)提出不足部分由何處開支，并報校長批準(zhǔn)后要召開領(lǐng)導(dǎo)小組會議決定執(zhí)行。

第六條 學(xué)校要實施經(jīng)費支出申報制度，在每月的20日前申報下月的備用金。備用金在月度經(jīng)費內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分科目申報。一千以下的支出票據(jù)申請授權(quán)支付，即現(xiàn)金支付，一千及以上的支出票據(jù)申請直接支付，即轉(zhuǎn)賬支付。

第七條 學(xué)校報賬員負(fù)責(zé)學(xué)校支出票據(jù)審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續(xù)。審核主要包括以下項目：

一、合法性審核，審核票據(jù)是否符合國家的法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，有無違反單位的預(yù)算計劃；

二、真實性審核，審核該票據(jù)是否反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的本來面目，有無偽造、虛開現(xiàn)象；

三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全；項目填寫清楚；數(shù)量、單價、金額大小寫相符；單位印章、經(jīng)辦人簽名、證明人簽名、物品驗收人簽名、財務(wù)審批人簽名等手續(xù)齊全。

具體條例：

1、學(xué)校在購買大宗或金額較大商品時，須召開會議決定，大家會議決定后，方可進行購買，在購買過程中，必須由三人以上組成采購小組，對市場行情進行詢價比對，本著貨比三家，價比三家原則，最后決定購買并向商家索取正規(guī)合法的票據(jù)

2、學(xué)校的日常維修，預(yù)算金額或規(guī)模較大的維修項目，要召開領(lǐng)導(dǎo)小組會議決定，遵循快、牢、好、省的原則，對需要維修的項目實施維修。

3、嚴(yán)格執(zhí)行“四個嚴(yán)禁”：

（1）嚴(yán)禁學(xué)校將資金轉(zhuǎn)借，用于非教育教學(xué)工作。（2）嚴(yán)禁到娛樂場所進行公款消費。

（3）嚴(yán)禁用學(xué)校經(jīng)費發(fā)放教職工福利（政策規(guī)定除外）。（4）嚴(yán)禁培訓(xùn)、會議、接待用煙酒。

第八條 審核中對報銷手續(xù)不完整、附件不齊的票據(jù)作退回處理，待補齊手續(xù)后再報銷；對不按規(guī)定科目列支的項目立即進行調(diào)整；對超預(yù)算指標(biāo)的項目和不符合法規(guī)、不真實的票據(jù)不予列支。

第九條 對審核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題及時上報有關(guān)部門，追究有關(guān)人員責(zé)任。

第十條 本制度自公布之日起施行。