第一篇：擔(dān)保機(jī)構(gòu)申請風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金專項(xiàng)審計(jì)要點(diǎn)

擔(dān)保機(jī)構(gòu)申請風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金專項(xiàng)審計(jì)要點(diǎn)

（本材料僅供擔(dān)保機(jī)構(gòu)申請補(bǔ)助使用，審計(jì)報(bào)告需反映但不限于反映以下要點(diǎn)）

一、報(bào)告內(nèi)容

1．擔(dān)保機(jī)構(gòu)基本情況：包括注冊地（納稅登記地）、股東單位（持股比例及出資方式）、注冊資本、實(shí)收資本變動情況、經(jīng)營范圍。注冊資本變化情況應(yīng)披露資金變更時(shí)間（以驗(yàn)資報(bào)告為準(zhǔn)）。

2．按照《杭州市中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金使用管理暫行辦法》（杭政辦函?2008?410號）有關(guān)內(nèi)容和指標(biāo)進(jìn)行審計(jì)的結(jié)果。內(nèi)容方面需說明擔(dān)保機(jī)構(gòu)全年擔(dān)保業(yè)務(wù)情況，分可享受政策條件業(yè)務(wù)的說明與不符合政策條件業(yè)務(wù)的說明，應(yīng)按有關(guān)類別詳細(xì)說明（例如行業(yè)分類）。指標(biāo)方面應(yīng)說明有關(guān)日均擔(dān)保責(zé)任余額，日均實(shí)收資本、擔(dān)保放大倍數(shù)、股東擔(dān)保、擔(dān)保費(fèi)率等指標(biāo)及情況。其中：日均擔(dān)保責(zé)任余額中，符合享受政策補(bǔ)助條件的日均擔(dān)保責(zé)任余額與總的日均擔(dān)保責(zé)任余額兩者均需披露；擔(dān)保放大倍數(shù)也應(yīng)區(qū)分按可享受政策補(bǔ)助條件的業(yè)務(wù)計(jì)算的放大倍數(shù)，與按總的業(yè)務(wù)計(jì)算的放大倍數(shù)。

3.報(bào)告中應(yīng)披露對于擔(dān)保企業(yè)中小企業(yè)擔(dān)保收入是否占50％以上的情況。4.有關(guān)準(zhǔn)備金計(jì)提情況的說明。

5.近兩年來收到各級政府補(bǔ)助及處理的說明。

二、報(bào)告附件

包括擔(dān)保機(jī)構(gòu)2010年度中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)表、會計(jì)報(bào)表和會計(jì)師事務(wù)所相關(guān)資料。

1．中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)表包括：受保企業(yè)名稱、產(chǎn)業(yè)分類、受保企業(yè)屬地（所屬城區(qū)或縣、市，外地填“市外”），擔(dān)保金額，同期擔(dān)保費(fèi)率（擔(dān)保費(fèi)率要折成當(dāng)年費(fèi)率），同期人民銀行基準(zhǔn)貸款利率，貸款擔(dān)保期限（啟止日期、實(shí)際結(jié)束期限），擔(dān)保期限分類、當(dāng)年擔(dān)保天數(shù)，積數(shù)（為股東擔(dān)保的，需按折后積數(shù)計(jì)算），日均擔(dān)保責(zé)任余額，貸款銀行或履行擔(dān)保責(zé)任對象，保證合同號、是否股東單位等（詳見附表）。2．會計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤表、擔(dān)保余額變動表等。3．出具審計(jì)報(bào)告的企業(yè)會計(jì)師事務(wù)所相關(guān)資料，包括：企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)資格證書、注冊會計(jì)師證書。

三、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)表填列注意事項(xiàng)：

1、應(yīng)嚴(yán)格按中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)表的格式與內(nèi)容，詳盡披露有關(guān)信息，真實(shí)完整，不得缺漏。

2、融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)僅指為中小企業(yè)（個(gè)體工商戶）的直接生產(chǎn)經(jīng)營性資金信貸業(yè)務(wù)，不得列入有關(guān)消費(fèi)性融資業(yè)務(wù)（含收藏品抵押、汽車貸款等業(yè)務(wù)）。

3、擔(dān)保費(fèi)率要折成年化費(fèi)率，與同期人民銀行貸款同期基準(zhǔn)利率比較。

4、對單戶企業(yè)的擔(dān)保責(zé)任金額不得超過注冊資本的10%，單筆擔(dān)保業(yè)務(wù)絕對額不得超過500萬元，擔(dān)保費(fèi)率不得高于同期人民銀行同期基準(zhǔn)貸款利率的50％。

5、不分是否符合條件，請注明擔(dān)保合同號。同一保證合同號，若開始日期或結(jié)束日期有一相同，則視作同筆貸款，超過500萬元?jiǎng)t不符合條件。

附表：2010年度中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)表（樣表）

*對單筆業(yè)務(wù)的擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任余額不超過注冊資本的10％，其中注冊資本指的是擔(dān)保機(jī)構(gòu)的注冊資本。

第二篇：西藏中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金管理辦法

西藏自治區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償

資金管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范西藏自治區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金管理，提高我區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)（以下簡稱擔(dān)保機(jī)構(gòu)）抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，逐步建立我區(qū)中小企業(yè)貸款擔(dān)保代償損失和風(fēng)險(xiǎn)控制激勵(lì)機(jī)制，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和自治區(qū)人民政府有關(guān)文件精神，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金（以下簡稱擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金），是指自治區(qū)財(cái)政預(yù)算安排的用于補(bǔ)助擔(dān)保機(jī)構(gòu)為區(qū)內(nèi)中小企業(yè)提供融資擔(dān)保而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)損失，以及激勵(lì)融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制較好的擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金。

第三條 本辦法所稱擔(dān)保機(jī)構(gòu)，是指在西藏自治區(qū)內(nèi)依法設(shè)立，并為我區(qū)中小企業(yè)提供融資擔(dān)保服務(wù)的具有企業(yè)法人資格的中介機(jī)構(gòu)。

第四條 本辦法所稱中小企業(yè)，是指在自治區(qū)工商管理部門注冊登記、在自治區(qū)行政區(qū)域內(nèi)實(shí)際經(jīng)營和依法納稅，且符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號）標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。

第二章 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金使用范圍及標(biāo)準(zhǔn)

第五條 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金主要用于增強(qiáng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，包括以下兩個(gè)方面：

（一）代償損失補(bǔ)償，即對擔(dān)保機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)融資擔(dān)保發(fā)生的代償損失給予一定無償補(bǔ)助。

（二）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制激勵(lì)，即對擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制較好的擔(dān)保機(jī)構(gòu)給予一定的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償獎(jiǎng)勵(lì)。

第六條 擔(dān)保代償損失是指中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)提供融資擔(dān)保后，在貸款到期時(shí)，被擔(dān)保企業(yè)未能按貸款合同約定償還銀行貸款本息，擔(dān)保機(jī)構(gòu)按擔(dān)保合同代位償還該貸款，經(jīng)追償后確認(rèn)無法收回而形成的實(shí)際凈損失。

代償損失=（擔(dān)保責(zé)任額-被擔(dān)保企業(yè)已還貸款額）×擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例-反擔(dān)保物變現(xiàn)額。

被擔(dān)保企業(yè)已還貸款額包含企業(yè)償還的銀行貸款本息及擔(dān)保機(jī)構(gòu)在一定時(shí)期內(nèi)向企業(yè)追償收回的資金。

代償損失確認(rèn)后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行債務(wù)追償追回的資金，應(yīng)在以后的代償損失中減除。

第七條 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制激勵(lì)按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

（一）擔(dān)保機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照自身制定的擔(dān)保評估制度和反擔(dān)保制度辦理企業(yè)貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)，且當(dāng)年未發(fā)生代償損失的（自治區(qū)人民政府或自治區(qū)財(cái)政廳指定的政策性擔(dān)保業(yè)務(wù)除外），按當(dāng)年日均貸款擔(dān)保責(zé)任額的1％給予擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制激勵(lì)。

（二）擔(dān)保機(jī)構(gòu)當(dāng)年發(fā)生代償損失，但當(dāng)年收取的擔(dān)保收入總額在彌補(bǔ)代償損失后仍有盈余的，按當(dāng)年日均貸款擔(dān)保責(zé)任額的0.5％予以擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制激勵(lì)。

年日均貸款擔(dān)保責(zé)任額=∑（內(nèi)每筆貸款擔(dān)保責(zé)任額×內(nèi)該筆貸款擔(dān)保的實(shí)際擔(dān)保天數(shù)）/365天。

第八條 代償損失補(bǔ)償按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

（一）當(dāng)年發(fā)生代償損失的，按不高于代償損失金額20％的比例予以補(bǔ)償。

（二）對于由自治區(qū)人民政府或自治區(qū)財(cái)政廳規(guī)定的貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在盡職盡責(zé)履行風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任后，經(jīng)過自治區(qū)財(cái)政廳審核確認(rèn)的，其代償損失予以全額補(bǔ)償。

第九條 單個(gè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金，最高總額原則上不超過400萬元。

擔(dān)保機(jī)構(gòu)獲得的代償損失補(bǔ)償資金，應(yīng)當(dāng)全部用于補(bǔ)充風(fēng)險(xiǎn)控制準(zhǔn)備金。

擔(dān)保機(jī)構(gòu)獲得的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制激勵(lì)資金，可按不超過20%用于擔(dān)保體系建設(shè)，并轉(zhuǎn)增實(shí)收資本；剩余部分用于補(bǔ)充風(fēng)險(xiǎn)控制準(zhǔn)備金。

第十條 擔(dān)保機(jī)構(gòu)下列情形不屬于擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償范圍：

（一）擔(dān)保機(jī)構(gòu)或其從業(yè)人員違反法律、法規(guī)及機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度而發(fā)生的擔(dān)保業(yè)務(wù)。

（二）履約擔(dān)保、注冊擔(dān)保、訴訟保全擔(dān)保、工程擔(dān)保等非融資類擔(dān)保業(yè)務(wù)。

（三）擔(dān)保機(jī)構(gòu)或其從業(yè)人員沒有證據(jù)證明已經(jīng)盡職盡責(zé)履行風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任而導(dǎo)致的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)損失。

第三章 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金的申請、審核及下達(dá)

第十一條 申請擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)膿?dān)保機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）在西藏自治區(qū)內(nèi)依法設(shè)立，注冊資本在1000萬元人民幣以上（含1000萬元），經(jīng)營擔(dān)保業(yè)務(wù)在兩年以上（含兩年），并在財(cái)政部門和工業(yè)和信息化部門登記備案。

（二）財(cái)務(wù)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金制度、擔(dān)保評估制度、反擔(dān)保制度、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理制度、債務(wù)追償制度健全并嚴(yán)格執(zhí)行，按規(guī)定足額提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

（三）自覺接受財(cái)政、人民銀行等有關(guān)部門的監(jiān)管，及時(shí)向財(cái)政部門報(bào)送季度和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、擔(dān)保業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告。

（四）遵守敬業(yè)、誠信的基本準(zhǔn)則，無違規(guī)失信記錄。

（五）擔(dān)保項(xiàng)目符合我區(qū)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)政策，對單個(gè)項(xiàng)目提供的擔(dān)保責(zé)任金額最高不超過本機(jī)構(gòu)實(shí)收資本的20％；面向中小企業(yè)的擔(dān)保金額占全部擔(dān)保金額的70%以上。

（六）年日均貸款擔(dān)保責(zé)任額原則上達(dá)到本機(jī)構(gòu)實(shí)收資本的1.2倍（含1.2倍）以上，特殊情況可申請放寬條件。

（七）擔(dān)保業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)在規(guī)定的范圍內(nèi)。

第十二條 已登記備案的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，于每年3月底前按本辦法規(guī)定申請上一擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金。申請擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金時(shí)，應(yīng)當(dāng) 4 填制《西藏自治區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金計(jì)算表》（見附件一），分別計(jì)算擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制激勵(lì)及代償損失補(bǔ)償額度。

第十三條 擔(dān)保機(jī)構(gòu)申請擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金應(yīng)當(dāng)提交以下材料：

（一）公司營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、信用等級證。

（二）經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，并說明風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取、使用和管理情況。

（三）與金融機(jī)構(gòu)合作協(xié)議、擔(dān)保合同、金融機(jī)構(gòu)貸款證明及相關(guān)出票證明。

（四）反擔(dān)保合同、擔(dān)保項(xiàng)目基本情況。

（五）總擔(dān)保金額、當(dāng)年新增擔(dān)保額、期末在報(bào)責(zé)任余額、期間無代償解除擔(dān)保責(zé)任額、代償損失情況（代償損失需提供貸款銀行收取代償貸款的憑證）。

（六）《西藏自治區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金申請表》（見附件二）及《西藏自治區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金計(jì)算表》。

本條第一款規(guī)定的第一、三、四項(xiàng)材料應(yīng)當(dāng)提交原件的復(fù)印件，加蓋公章，并按Ａ4紙型制作，裝訂成冊。

第十四條 擔(dān)保機(jī)構(gòu)申請擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金，應(yīng)當(dāng)提出書面申請，并據(jù)實(shí)填報(bào)《西藏自治區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金申請表》及《西藏自治區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金計(jì)算表》，連同有關(guān)材料按一式兩份，并附電子文件，在每年3月底前報(bào)經(jīng)所在 地（市）財(cái)政局會同工信局審核簽署意見后，上報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳、工業(yè)和信息化廳。

區(qū)直擔(dān)保機(jī)構(gòu)直接向自治區(qū)財(cái)政廳、工業(yè)和信息化廳提交申請。第十五條)自治區(qū)財(cái)政廳會同工業(yè)和信息化廳對擔(dān)保機(jī)構(gòu)申報(bào)材料進(jìn)行合規(guī)性審核。對于申報(bào)材料不全的，應(yīng)當(dāng)在受理后10個(gè)工作日內(nèi)告知予以限期補(bǔ)正；過期未予補(bǔ)正，或者申報(bào)機(jī)構(gòu)拒絕補(bǔ)正的，取消當(dāng)年補(bǔ)償資格。

第十六條審核工作結(jié)束后，自治區(qū)財(cái)政廳應(yīng)當(dāng)確定擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金額，在20個(gè)工作日內(nèi)將資金下達(dá)到擔(dān)保機(jī)構(gòu)所在的地（市）財(cái)政局或者區(qū)直擔(dān)保機(jī)構(gòu)。地（市）財(cái)政局應(yīng)當(dāng)及時(shí)將擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金撥付給擔(dān)保機(jī)構(gòu)，不得截留或者滯留。

第四章 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金的監(jiān)督

第十七條 擔(dān)保機(jī)構(gòu)申請擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金所提交的材料必須真實(shí)、有效，不得弄虛作假。如有違反，自治區(qū)財(cái)政廳將收回?fù)芨兜娜繐?dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金，取消其3年內(nèi)申請擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金的資格，并按國務(wù)院頒發(fā)的《財(cái)政違法行為處罰處分條例》予以處罰處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十八條 擔(dān)保機(jī)構(gòu)收到的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金不得改變用途，未按本辦法第九條第二款、第三款規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理的，縣級以上財(cái)政部門可以責(zé)令改正、予以警告。

第五章 附則 第十九條 本辦法由自治區(qū)財(cái)政廳會同自治區(qū)工業(yè)和信息化廳負(fù)責(zé)解釋。

第二十條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。

附件一：西藏中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金申請表附件二：西藏中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金計(jì)算表

第三篇：上海市商業(yè)性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保代償損失風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償暫行辦法

關(guān)于印發(fā)《上海市商業(yè)性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保代償損失風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償暫

行辦法》的通知

滬財(cái)企[2011]94號

各區(qū)（縣）財(cái)政局、各有關(guān)單位：

為貫徹落實(shí)市政府印發(fā)的《關(guān)于推動科技金融服務(wù)創(chuàng)新促進(jìn)科技企業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見》（滬府發(fā)〔2011〕84號）、市政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的《關(guān)于本市加快融資性擔(dān)保行業(yè)發(fā)展進(jìn)一步支持和服務(wù)本市中小企業(yè)融資的若干意見》（滬府辦發(fā)〔2010〕31號）的有關(guān)精神，鼓勵(lì)商業(yè)性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)一步支持和服務(wù)中小企業(yè)融資，營造良好的融資環(huán)境，現(xiàn)將上海市財(cái)政局制定的《上海市商業(yè)性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保代償損失風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

上海市財(cái)政局

二〇一一年十二月三十一日

附件：

上海市商業(yè)性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保代償損失風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償暫行辦法

第一章總則

第一條為更好促進(jìn)本市融資性擔(dān)保行業(yè)健康發(fā)展，鼓勵(lì)商業(yè)性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)一步支持和服務(wù)中小企業(yè)融資，營造良好的融資環(huán)境，根據(jù)市政府印發(fā)的《關(guān)于推動科技金融服務(wù)創(chuàng)新促進(jìn)科技企業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見》（滬府發(fā)〔2011〕84號）、市政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的《關(guān)于本市加快融資性擔(dān)保行業(yè)發(fā)展進(jìn)一步支持和服務(wù)本市中小企業(yè)融資的若干意見》（滬府辦發(fā)〔2010 〕 31號）的有關(guān)精神，以及市財(cái)政局制定的《上海市中小企業(yè)融資擔(dān)保專項(xiàng)資金管理暫行辦法》（滬財(cái)企〔2011〕41號）的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)（以下簡稱：擔(dān)保機(jī)構(gòu)）擔(dān)保代償損失（以下簡稱：代償損失），是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)的貸款提供擔(dān)保后，在貸款到期時(shí)，被擔(dān)保企業(yè)未能按合同約定向銀行償還貸款，擔(dān)保機(jī)構(gòu)依據(jù)擔(dān)保合同代其償還后所發(fā)生的實(shí)際損失。

第三條本辦法所稱代償損失補(bǔ)償資金，由市、區(qū)（縣）兩級財(cái)政設(shè)立的中小企業(yè)融資擔(dān)保專項(xiàng)資金負(fù)擔(dān)。

第四條擔(dān)保機(jī)構(gòu)代償損失補(bǔ)償，按照“鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)控制，損失適當(dāng)補(bǔ)償”、“資金共同負(fù)擔(dān)”的原則實(shí)施。

第二章補(bǔ)償?shù)膶ο笈c條件

第五條申請代償損失補(bǔ)償資金的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，必須同時(shí)符合下列條件：

（一）在本市依法注冊設(shè)立二年以上。

（二）有完善的法人治理機(jī)構(gòu)和內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)管理制度健全，近二年內(nèi)無不良信用記錄。

（三）已按規(guī)定提取和管理使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

（四）當(dāng)年新增中小企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)額占新增擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的70%以上；當(dāng)年新增單戶企業(yè)擔(dān)保責(zé)任金額1000萬元以下（含1000萬元，下同）的擔(dān)保業(yè)務(wù)占新增擔(dān)保業(yè)務(wù)總額70%以上，或當(dāng)年新增單戶企業(yè)擔(dān)保責(zé)任金額1000萬元以下的擔(dān)保業(yè)務(wù)額在3億元以上。

（五）當(dāng)年新增的擔(dān)保業(yè)務(wù)額達(dá)到凈資產(chǎn)3倍以上，且代償率低于3%。

（六）平均年擔(dān)保費(fèi)率不超過銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的50%。

第六條申請代償損失補(bǔ)償?shù)捻?xiàng)目，必須同時(shí)符合以下條件：

（一）符合國家及本市產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策的要求。

（二）被擔(dān)保企業(yè)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間沒有資產(chǎn)關(guān)聯(lián)關(guān)系。

（三）單個(gè)項(xiàng)目擔(dān)保責(zé)任金額在1000萬元以下（含1000萬元）且不超過擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身凈資產(chǎn)的10%。

（四）擔(dān)保的項(xiàng)目已征得擔(dān)保對象所在區(qū)縣（納稅注冊地）財(cái)政部門的同意。

（五）符合財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策通知》（財(cái)稅〔2011〕57號）規(guī)定的有關(guān)資產(chǎn)損失確認(rèn)的相關(guān)條件。

第三章補(bǔ)償?shù)纳暾埣笆芾沓绦?/p>

第七條每年3月1日至6月30日為上代償損失補(bǔ)償申請受理期限。

第八條擔(dān)保機(jī)構(gòu)申請代償損失補(bǔ)償必須提交如下材料：

（一）代償損失補(bǔ)償申請書及工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件。

（二）擔(dān)保協(xié)議、擔(dān)保主合同及履行憑證。

（三）擔(dān)保調(diào)查、評估、審核的相關(guān)文件。

（四）反擔(dān)保協(xié)議和風(fēng)險(xiǎn)控制措施相關(guān)材料。

（五）銀行代償通知書及擔(dān)保機(jī)構(gòu)代償憑證復(fù)印件。

（六）代償債務(wù)追償措施和結(jié)果說明資料。

（七）法院裁決通知書。

（八）由認(rèn)可的中介機(jī)構(gòu)出具的上財(cái)務(wù)報(bào)表、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶情況。

（九）其他需提交的材料。

第九條代償損失補(bǔ)償申請受理程序：

（一）擔(dān)保機(jī)構(gòu)向擔(dān)保代償項(xiàng)目（單位）稅務(wù)登記所在地的區(qū)（縣）財(cái)政局提出申請并提交相關(guān)資料。

（二）區(qū)（縣）財(cái)政局審核補(bǔ)償申請是否符合本辦法有關(guān)資格、條件的規(guī)定。

（三）區(qū)（縣）財(cái)政局對符合條件的申請進(jìn)行代償情況和原因調(diào)查并提出初審意見報(bào)市財(cái)政局。

（四）市財(cái)政局對區(qū)縣提出的初審意見進(jìn)行審核并核定補(bǔ)償金額、市和區(qū)（縣）兩級財(cái)政各自負(fù)擔(dān)的比例。

（五）市財(cái)政局將核定的應(yīng)由市級財(cái)政負(fù)擔(dān)的補(bǔ)償資金撥付至相關(guān)區(qū)（縣）財(cái)政局。

（六）區(qū)（縣）財(cái)政局根據(jù)市財(cái)政局核定的補(bǔ)償金額，將市、區(qū)（縣）兩級財(cái)政補(bǔ)償資金撥付至相關(guān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

第四章補(bǔ)償額的計(jì)算與分擔(dān)比例

第十條代償損失補(bǔ)償額的計(jì)算將根據(jù)擔(dān)保項(xiàng)目代償損失，以及擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保規(guī)模、已取得中央財(cái)政和地方財(cái)政資金支持等具體情況審核確定。

（一）對擔(dān)保機(jī)構(gòu)當(dāng)年新增中小企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)額達(dá)到凈資產(chǎn)的3-5倍（不含5倍），且其在已取得的中央財(cái)政和地方財(cái)政各類融資擔(dān)保專項(xiàng)補(bǔ)助后，仍不足以彌補(bǔ)代償損失的，可按其擔(dān)保項(xiàng)目代償實(shí)際損失的20%-30%進(jìn)行補(bǔ)償。

（二）對擔(dān)保機(jī)構(gòu)當(dāng)年新增中小企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)額達(dá)到凈資產(chǎn)的5倍（含5倍）以上，且其在已取得的中央財(cái)政和地方財(cái)政各類融資擔(dān)保專項(xiàng)補(bǔ)助后，仍有較大損失的，則可按其擔(dān)保項(xiàng)目代償實(shí)際損失的30%-40%進(jìn)行補(bǔ)償。

（三）對擔(dān)保對象屬上海張江高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、上海紫竹國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、上海楊浦國家創(chuàng)新型試點(diǎn)城區(qū)等區(qū)域內(nèi)的科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)，如擔(dān)保機(jī)構(gòu)又同時(shí)符合上述第（一）款有關(guān)條件的，補(bǔ)償比例可提高至40%-50%；如擔(dān)保機(jī)構(gòu)又同時(shí)符合上述第（二）款有關(guān)條件的，補(bǔ)償比例可提高至50%-60%。

代償損失補(bǔ)償額的計(jì)算公式：

代償損失補(bǔ)償額＝代償實(shí)際損失額×補(bǔ)償比例

代償實(shí)際損失額＝擔(dān)保代償額－通過司法訴訟程序和其他途徑已追回的金額－已取得的中央財(cái)政和地方財(cái)政各類融資擔(dān)保專項(xiàng)補(bǔ)貼資金

第十一條上述擔(dān)保損失補(bǔ)償額，按中小企業(yè)融資擔(dān)保對象屬地化原則，由市、區(qū)（縣）兩級中小企業(yè)融資擔(dān)保專項(xiàng)資金共同分擔(dān)。具體分擔(dān)比例：擔(dān)保對象屬高新技術(shù)企業(yè)的，市與區(qū)（縣）按6:4比例分擔(dān)；擔(dān)保對象屬一般企業(yè)的，市與區(qū)（縣）按5:5比例分擔(dān)。

第五章補(bǔ)償資金的使用和監(jiān)管

第十二條擔(dān)保機(jī)構(gòu)收到的擔(dān)保代償損失補(bǔ)償資金應(yīng)充實(shí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，不得移作他用。

第十三條獲得擔(dān)保代償損失補(bǔ)償資金的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，應(yīng)按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定妥善保存相關(guān)原始票據(jù)及憑證，自覺接受財(cái)政部門和審計(jì)部門的監(jiān)督和審計(jì)。市、區(qū)（縣）財(cái)政部門可委托第三方機(jī)構(gòu)對有關(guān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)予以配合。

第十四條擔(dān)保機(jī)構(gòu)弄虛作假，或與被擔(dān)保企業(yè)合謀騙取補(bǔ)償資金的，一經(jīng)查實(shí)，市、區(qū)（縣）兩級財(cái)政部門將收回已撥付的補(bǔ)償資金，并按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第六章附則

第十五條本辦法由上海市財(cái)政局解釋。

第十六條本辦法自發(fā)布之日起30日后施行，有效期2年。

第四篇：中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)審計(jì)

擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)及主要控制措施

一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

１、擔(dān)保機(jī)構(gòu)存在的基礎(chǔ)是對信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營和管理

擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須通過自己審慎的風(fēng)險(xiǎn)評判而認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)，并以其專長來經(jīng)營、控制風(fēng)險(xiǎn)，這是擔(dān)保機(jī)構(gòu)立身于市場的基礎(chǔ)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中，希望與商業(yè)銀行實(shí)行比例擔(dān)保，以共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；同樣，一般而言，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在要求被擔(dān)保企業(yè)提供有效的反擔(dān)保措施，以保障自身利益時(shí)也不應(yīng)該要求企業(yè)出具嚴(yán)格的100%的反擔(dān)保，否則。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的存在就失去了合理性，因?yàn)槿绻麤]有擔(dān)保機(jī)構(gòu)，被擔(dān)保方可直接向債權(quán)方提交作為反擔(dān)保標(biāo)的物的保證金或抵（質(zhì)）押物，還可節(jié)約一筆擔(dān)保費(fèi)用。上述現(xiàn)象被稱為“反擔(dān)保措施悖理”。因此，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)充分認(rèn)識到發(fā)生擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

２、擔(dān)保業(yè)務(wù)具有很大的風(fēng)險(xiǎn)和較高的不確定性

由于信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的特殊性，其面臨風(fēng)險(xiǎn)的作用機(jī)制及表現(xiàn)形式相當(dāng)復(fù)雜。一是信用風(fēng)險(xiǎn)，或稱代償風(fēng)險(xiǎn)，這是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)所面臨的最主要的也是最直接的風(fēng)險(xiǎn)；二是抵押物和質(zhì)押物風(fēng)險(xiǎn)以及第三方信用風(fēng)險(xiǎn)，即由于企業(yè)反擔(dān)保抵押物、質(zhì)押物設(shè)置不合理，或者第三方反擔(dān)保人選擇不當(dāng)，在債務(wù)方不能履行債務(wù)，擔(dān)保方發(fā)生代償后，通過法律程序執(zhí)行抵押物、質(zhì)押物或要求反擔(dān)保人履行反擔(dān)保義務(wù)時(shí)，不能足額補(bǔ)償代償額造成損失的風(fēng)險(xiǎn)；三是流動性風(fēng)險(xiǎn)，是指信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生代償時(shí)，因沒有足夠的流動資金來滿足代償造成的信用支付風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)制與一般保險(xiǎn)業(yè)所經(jīng)營的客觀的、可預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)又有很大區(qū)別，其發(fā)生具有很強(qiáng)的主觀性與不確定性。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)可以通過統(tǒng)計(jì)學(xué)的方法，比較 精確地計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)損失的概率，從而確定保費(fèi)率以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失及經(jīng)營成本，并進(jìn)而獲得利潤。信用擔(dān)保業(yè)務(wù)則不同，由于擔(dān)保項(xiàng)目的金額、期限各異，反擔(dān)保措施的落實(shí)程度千差萬別，擔(dān)保項(xiàng)目的離散性很大，無法精確計(jì)算擔(dān)保費(fèi)率，大數(shù)原則無法或短期內(nèi)難以適用。正因?yàn)槿绱?，對?dān)保項(xiàng)目應(yīng)更多地運(yùn)用個(gè)案分析方法，結(jié)合擔(dān)保項(xiàng)目和企業(yè)的實(shí)際設(shè)計(jì)擔(dān)保方案，將每筆擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制在擔(dān)保機(jī)構(gòu)可接受的范圍內(nèi)。

３、擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨著較大的可持續(xù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)

在我國，信用擔(dān)保業(yè)才剛剛起步，大多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)還處于早期的展業(yè)階段，許多風(fēng)險(xiǎn)暫時(shí)還未顯現(xiàn)。目前信用擔(dān)保的主要業(yè)務(wù)品種還是貸款擔(dān)保，這是一種風(fēng)險(xiǎn)程度最大的信用擔(dān)保形式，擔(dān)保機(jī)構(gòu)只靠微薄的保費(fèi)收入很難彌補(bǔ)可能發(fā)生的代償或賠付，這在很大程度上威脅著擔(dān)保機(jī)構(gòu)的生存。

二、擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制的原則

１、造就一支高素質(zhì)的職業(yè)隊(duì)伍

擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)性、離散性與不確定性，勢必要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理層和員工應(yīng)具有很高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。管理層人員應(yīng)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，對擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營環(huán)境應(yīng)有充分的認(rèn)知和判斷能力。同時(shí)，要建立一支具有高度責(zé)任心，并具備財(cái)務(wù)、管理、法律、投資等專業(yè)知識與從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的員工隊(duì)伍。

２、建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)與決策程序

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和規(guī)范的領(lǐng)導(dǎo)體制與決策程序，注意控制擔(dān)保決策中可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。要合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，建立一套科學(xué)的規(guī)章和管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序。內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)之間要建立相互制衡機(jī)制，同時(shí)具有良好的外部約束和相互牽制機(jī)制。目前應(yīng)強(qiáng)調(diào)按經(jīng)濟(jì)規(guī)律自主決策，項(xiàng)目選擇上應(yīng)杜絕行政命令擔(dān)保和人情擔(dān)保，擔(dān)保對象要體現(xiàn)扶優(yōu)扶強(qiáng)，不搞扶貧濟(jì)困。要重點(diǎn)防范道德風(fēng)險(xiǎn)，要建立監(jiān)事會和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并保持其權(quán)限的獨(dú)立性。要保證決策的透明度和信息傳遞的及時(shí)性，加強(qiáng)信息反饋系統(tǒng)的建設(shè)。

３、每筆擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

擔(dān)保前期可行性論證應(yīng)當(dāng)嚴(yán)密，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查、分析、評估、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、轉(zhuǎn)移與承擔(dān)措施等要到位。目前，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可借助有關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)的人才、技術(shù)與經(jīng)驗(yàn)，提高自身的信用調(diào)查與分析能力和對擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的有效識別與控制能力。如探索與專業(yè)

信用服務(wù)機(jī)構(gòu)共同組建具有高級專業(yè)水平的企業(yè)信用評級機(jī)構(gòu)，通過信用評級建立企業(yè)信用檔案，使項(xiàng)目審批公正、透明，努力把由于信息不對稱造成的損失減至最低程度。由于申請擔(dān)保的企業(yè)主要是中小企業(yè)，其財(cái)務(wù)管理規(guī)范性較低，因此應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注其財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、存在的法律風(fēng)險(xiǎn)并對其未來的現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測。擔(dān)保過程控制應(yīng)注重?fù)?dān)保事后的及時(shí)性和連續(xù)性監(jiān)督，對已經(jīng)出現(xiàn)的擔(dān)保事故要盡早處理。對高風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保項(xiàng)目要重點(diǎn)關(guān)注，專人監(jiān)控，提前制訂追索方案，盡力降低代償率和損失率。

４、合理設(shè)計(jì)擔(dān)保組合在嚴(yán)格控制每筆擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)進(jìn)一步分散風(fēng)險(xiǎn)。對擔(dān)保資產(chǎn)組合的信用質(zhì)量、流動性、多樣化、單一風(fēng)險(xiǎn)、地理分布、期限管理應(yīng)當(dāng)有明確的要求。根據(jù)每筆擔(dān)保情況，計(jì)算擔(dān)保的平均持續(xù)期限，保持擔(dān)保資金投資組合的平均持續(xù)期限與擔(dān)保的平均期限相匹配；根據(jù)每筆凈擔(dān)保業(yè)務(wù)量對應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)計(jì)算加權(quán)凈擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；根據(jù)加權(quán)凈擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)增加凈資本的數(shù)量，使擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)與凈資本保持在合適的水平。合理的擔(dān)保組合方案為：

①單一行業(yè)擔(dān)保余額≤資本凈額的25%；

②單一客戶擔(dān)保余額≤資本凈額的5%-10%；

③最大十家客戶擔(dān)保余額≤資本凈額的50%；

④最大擔(dān)保余額≤資本凈額的10倍；

⑤擔(dān)?？蛻粜庞玫燃壏植糀級以上≥65%，BBB級≤35%；

⑥存續(xù)期在1年以上的擔(dān)保余額≤全部擔(dān)保余額的40%。

三、風(fēng)險(xiǎn)控制的主要控制措施

1、依法經(jīng)營，合法擔(dān)保

1.1、本公司必須嚴(yán)格按公司營業(yè)執(zhí)照批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍開展業(yè)務(wù)，超出經(jīng)營范圍的須通過合法批準(zhǔn)。

1.2、被擔(dān)保人及反擔(dān)保人必經(jīng)合法注冊登記，具有獨(dú)立承擔(dān)民事經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主體資格；擔(dān)保貸款項(xiàng)目必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策，各項(xiàng)開發(fā)經(jīng)營法律手續(xù)完備。要建立以信用記錄、信用調(diào)查、信用評估、信用發(fā)布為主要內(nèi)容的社會信用管理系統(tǒng)，將有不良信用記錄的申請人拒之于公司擔(dān)保大門之外。

1.3、必須根據(jù)《擔(dān)保法》、《合同法》的有關(guān)規(guī)定，本著“認(rèn)真、謹(jǐn)慎、合法”和“互惠、互利、平等”的原則，與被擔(dān)保人、反擔(dān)保人和貸款人簽訂有關(guān)合同。所有合同文書必須經(jīng)公司法律顧問審核。

1.4、加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立和健全各項(xiàng)規(guī)章制度，教育所有員工必須從公司的整體利益出發(fā)，不得玩忽職守、徇私舞弊。在落實(shí)反擔(dān)保措施上決不允許“感情用事”或“心慈手軟”等現(xiàn)象出現(xiàn)。

2、民主審議，謹(jǐn)慎決策

2.1、擔(dān)保項(xiàng)目的洽談、受理、考察、簽約、保后管理和債權(quán)清償及有關(guān)重大問題的決定與處理，必須堅(jiān)持公開化、民主化和程序化，絕不允許“暗箱操作”或“地下運(yùn)作”。

2.2、嚴(yán)格項(xiàng)目審核和評審制度，充分發(fā)揮公司擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制委員會、擔(dān)保業(yè)務(wù)評審委員會和評審專家的作用；選聘有貸款擔(dān)保工作經(jīng)驗(yàn)的管理人員，充實(shí)各部門力量，以提高擔(dān)保專業(yè)操作水平。

2.3、堅(jiān)持民主審議、集體決策的原則，杜絕“家長制”、“一言堂”審批和決策擔(dān)保項(xiàng)目的現(xiàn)象；決策機(jī)構(gòu)和決策人要慎用決策權(quán)，對于暫時(shí)“拿不準(zhǔn)”的項(xiàng)目，應(yīng)采取“緩議”或“復(fù)議”，防止決策失誤。

2.4、決策機(jī)構(gòu)審批項(xiàng)目實(shí)行“一票否決制”。

3、分級管理，經(jīng)理負(fù)責(zé)

3.1、按照公司《章程》第三十三條要求，日常行政和經(jīng)營管理實(shí)行在董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

3.2、由公司部門主要負(fù)責(zé)人以上職員組成總經(jīng)理辦公會議，負(fù)責(zé)議決公司日常行政和經(jīng)營管理工作。

3.3、總經(jīng)理的審批權(quán)限按授權(quán)程序確定，總經(jīng)理必須在董事會授權(quán)的審批權(quán)限內(nèi)進(jìn)行操作，對公司擔(dān)保業(yè)務(wù)負(fù)總責(zé)；業(yè)務(wù)部門必須按總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)受理和調(diào)查，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

3.4、業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期將擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作情況采取書面與當(dāng)面陳述相結(jié)合的形式向總經(jīng)理報(bào)告，總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)承擔(dān)對擔(dān)保項(xiàng)目審批、擔(dān)保金額代償和追償全部領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

4、限額審批，三權(quán)分離

4.1、要嚴(yán)格按照本公司《擔(dān)保業(yè)務(wù)基本操作規(guī)程》有關(guān)規(guī)定，實(shí)行分級管理、限額授權(quán)的審批制度。對符合條件的單個(gè)擔(dān)保

項(xiàng)目在總量控制的前提下，依據(jù)申請人資信狀況及擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)大小、數(shù)額和性質(zhì)，確定單筆擔(dān)保金額的申批權(quán)限。

4.2、融資類擔(dān)保審批權(quán)限(包括擔(dān)保額度、擔(dān)保展期、擔(dān)保逾期、撤保的審批)。擔(dān)保額在50萬元以內(nèi)的由總經(jīng)理審批；擔(dān)保額在50-100萬元的由總經(jīng)理辦公會議審批；擔(dān)保額在100-500萬元的由董事長審批；擔(dān)保額在500-1000萬元的由董事會審批；擔(dān)保額在1000萬元以上的由股東會審批。

4.3、對同一擔(dān)保項(xiàng)目累計(jì)擔(dān)保金額超過限額，單筆擔(dān)保金額超過審批限額，暫不符合擔(dān)保條件或特殊的擔(dān)保項(xiàng)目原則上不予批準(zhǔn)。

4.4、為防止在擔(dān)保業(yè)務(wù)中發(fā)生過程失誤，公司實(shí)行審、保、償分離制度。即業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)對申請人的資信調(diào)查與評估，并對其準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任；擔(dān)保部負(fù)責(zé)保后的管理與監(jiān)控（包括跟蹤調(diào)查），承擔(dān)保后管理失誤的責(zé)任；風(fēng)控部負(fù)責(zé)代償債務(wù)的追償，承擔(dān)追償不力的責(zé)任。

5、內(nèi)部稽核，離職審計(jì)

5.1、成立由公司監(jiān)事為首的稽核部門，定期對擔(dān)保部、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部和風(fēng)控部進(jìn)行稽核。

5.2、稽核人員不參與對借款人的檢查與評估，也不參加業(yè)務(wù)部的日常工作，以保持稽核工作的公正性。

5.3、擔(dān)保項(xiàng)目的審批人員和業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人員包括擔(dān)保貸款回收責(zé)任人在調(diào)離工作崗位時(shí)，由稽核部門對其履行現(xiàn)職情況進(jìn)行審計(jì)，離任者必須對審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

5.4、對出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門及人員，要根據(jù)本公司《擔(dān)保業(yè)務(wù)管理規(guī)定》的有關(guān)條款追究其相應(yīng)的責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，要根據(jù)國家有關(guān)法律，追究其民事賠償或刑事責(zé)任。

6、籌措基金，應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)

6.1、為提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，公司必須根據(jù)第十二章《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》第三十四條規(guī)定，從經(jīng)營總收入中提取5%作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，主要用于特殊情況下彌補(bǔ)虧損或意外損失的開支。

6.2、公司從年經(jīng)營利潤中提取代位代償準(zhǔn)備金，其計(jì)提公式為：代位代償準(zhǔn)備金 = 年末在保債務(wù)總額×提取比例的5‰ + 逾期擔(dān)保債務(wù)總額×提取比例的5%。

6.3、每年從經(jīng)營利潤中提取10%左右的擔(dān)保呆賬準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)由于追償失敗而發(fā)生的損失。

6.4、向借款人按實(shí)際貸款金額的20%收取風(fēng)險(xiǎn)保證金。保證金的管理由本公司負(fù)責(zé)，主要用于借款人不能按照合同約定履行義務(wù)時(shí)的支付。在借款人履行《借款合同》完畢后，退還本金給借款人。

7、堅(jiān)持原則，落實(shí)反保

7.1、被擔(dān)保人應(yīng)根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定提供反擔(dān)保措施，反擔(dān)保抵押、質(zhì)押物的條件必須符合《擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定。在實(shí)施反擔(dān)保時(shí)，本公司應(yīng)根據(jù)擔(dān)保金額大小及風(fēng)險(xiǎn)程度，確定并取得被擔(dān)保人或反擔(dān)保人的一種或幾種反擔(dān)保措施。

7.2、落實(shí)反擔(dān)保物應(yīng)把握的“五項(xiàng)原則”，一是易于變現(xiàn)的原則；二是易于評估的原則；三是易于執(zhí)行操作的原則；四是易于抵押物登記的原則；五是易于觸動受保人利益的原則。

7.3、申請人提供抵押物或質(zhì)押物，應(yīng)辦理抵(質(zhì))押登記手續(xù)。抵(質(zhì))押登記資料包括：主合同、保證合同、抵(質(zhì))押合同、抵(質(zhì))押登記部門要求提供的其他資料等。辦理完抵(質(zhì))押登記手續(xù)后，應(yīng)取得抵(質(zhì))押登記部門發(fā)放的《他項(xiàng)權(quán)力證書》或經(jīng)抵(質(zhì))押登記部門簽章的《抵(質(zhì))押登記表》等證明文件。

7.4、不動產(chǎn)抵押率（按凈值計(jì)算）不高于70%；動產(chǎn)抵押率（按凈值計(jì)算）不高于50%；動產(chǎn)質(zhì)押率（按凈值計(jì)算）不高于50%；股權(quán)、債券等權(quán)利質(zhì)押率（分別按投資額、債券面值計(jì)算）不高于70%。

8、項(xiàng)目監(jiān)控，全程跟蹤

8.1、一旦貸款擔(dān)保成立，本公司從此開始承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，公司擔(dān)保部和風(fēng)控部包括擔(dān)保貸款回收責(zé)任人必須對被擔(dān)保人及其項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)控。要求被擔(dān)保人如發(fā)生分立、合并，其財(cái)產(chǎn)權(quán)屬或法定代表人變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知本公司和貸款人，并辦理相關(guān)手續(xù)。

8.2、要核實(shí)貸款人貸款資金是否及時(shí)足額到位，要求被擔(dān)保人?？顚Ｓ觅J款資金，并要求其嚴(yán)格按照《保證合同》和《借款合同》的約定履行義務(wù)，按季(月)向本公司如實(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及項(xiàng)目執(zhí)行情況等資料。對擔(dān)保期限超過一年的項(xiàng)目，由本公司、貸款人和推薦人（如有，下同）聯(lián)合實(shí)行年檢制度。本公司對連續(xù)三年以上信用優(yōu)良的借款人，應(yīng)對其實(shí)行銀行授信制度。

8.3、要定期對被擔(dān)保人的經(jīng)營情況及貸款使用情況進(jìn)行全過程跟蹤調(diào)查。如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人未按合同約定使用貸款，致使資金流失或財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，本公司應(yīng)及時(shí)與推薦人、貸款人和反擔(dān)保人協(xié)商提出預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的措施，把貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。

8.4、擔(dān)保部在監(jiān)控和跟蹤調(diào)查過程中，如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人的抵（質(zhì)）押物的價(jià)值明顯減少或有明顯減少趨勢；其財(cái)務(wù)狀況極速惡化，現(xiàn)金流量匱乏；已陷于重大的經(jīng)濟(jì)、民事糾紛案件；或明顯無還款意向等問題時(shí)，要及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并立即啟動風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案，采取補(bǔ)救措施，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。、優(yōu)化品種，分散責(zé)任

9.1、增加被擔(dān)保人數(shù)量，擴(kuò)大受保面；增加擔(dān)保品種，優(yōu)化擔(dān)保品種組合，是內(nèi)部實(shí)施分散擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑。同時(shí)要控制對單個(gè)被擔(dān)保人擔(dān)保債務(wù)比例，用于被擔(dān)保人擔(dān)保保證金的基數(shù)一般不能超過本公司注冊資本金的10%，如有超過原則上由被擔(dān)保人承擔(dān)。

9.2、建立貸款人、借款人與本公司共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。要明確貸款人與本公司對承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的比例(原則上為1：9)，謹(jǐn)防貸款人因?yàn)橛辛吮竟镜男庞脫?dān)保而放松對借款人貸款審查和第一債權(quán)追討的現(xiàn)象發(fā)生。

9.3、貸款人應(yīng)履行主債權(quán)人的管理責(zé)任，應(yīng)定期了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)活動，對未能履行《借款合同》規(guī)定義務(wù)的，貸款人有權(quán)要求其提前歸還貸款或停止支付尚未使用的貸款。

9.4、要充分發(fā)揮單個(gè)項(xiàng)目推薦人的作用，明確其權(quán)利和義務(wù)，要求其監(jiān)督被擔(dān)保人及反擔(dān)保人履行合同規(guī)定的義務(wù)，及時(shí)掌握被擔(dān)保人計(jì)劃執(zhí)行情況和借款資金使用情況，監(jiān)督被擔(dān)保人按期還本付息。

10、強(qiáng)化措施，追償債權(quán)

10.1、如果一旦發(fā)主代位償債，公司風(fēng)控部要認(rèn)真審查被擔(dān)保人是否提供了虛假申報(bào)資料；是否存在欺詐行為，貸借雙方是否串通騙取本公司的信用擔(dān)保和是否存在嚴(yán)重的信用問題和違法行為。對于貸借雙方違法行為，應(yīng)查明原因，追究其有關(guān)法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

10.2、代償后，本公司應(yīng)立即向債務(wù)人發(fā)送代償款支付通知和代償相關(guān)憑證，同時(shí)向反擔(dān)保人發(fā)送履行擔(dān)保責(zé)任通知書，并與債務(wù)人就代償發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用的承擔(dān)、還款計(jì)劃等達(dá)成協(xié)議，并簽訂相關(guān)法律文件，以落實(shí)本公司的追償權(quán)利。對于已產(chǎn)生債權(quán)、債務(wù)糾紛，如有第三方申請的債務(wù)人破產(chǎn)案件經(jīng)人民法院受理后，本公司應(yīng)作為保證人參加財(cái)產(chǎn)分配，預(yù)先行使追償權(quán)。

10.3、本公司在落實(shí)好對債務(wù)人的追償權(quán)利后，為保證代償資金的回收，盡量減少因代償產(chǎn)生的損失，應(yīng)加強(qiáng)對代償項(xiàng)目的管理和控制，并采取各種有效措施來行使追償權(quán)。

10.4、定時(shí)分析和報(bào)告代償項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，掌握代償項(xiàng)目的變化情況；對于不同債務(wù)人、不同的代償項(xiàng)目要具體分析，采用合適的追償措施；風(fēng)控部要指派專人負(fù)責(zé)代償資金的回收，對回收代償資金有貢獻(xiàn)者要給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對因不按擔(dān)保程序或違反有關(guān)規(guī)定而給公司造成損失者，要對其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和行政處罰。

四、提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力

１、自有資金是擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用的基礎(chǔ)和抵御風(fēng)險(xiǎn)的主要支柱

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部下發(fā)的有關(guān)自有資金運(yùn)作的管理規(guī)定，對自有資金投資組合的投資策略、投資政策、信用質(zhì)量、流動性、多樣化、單一風(fēng)險(xiǎn)等應(yīng)當(dāng)有明確和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)定。合理的投資組合為：

①至少20%的自有資本作為銀行存款，不少于40%的自有資本作為國債投資；

②固定資本（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程）≤資本額的20%；

③現(xiàn)金類資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例≥50%；

④流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例≥65%；

⑤流動比率≥100%。

⑥長期股本投資（非上市）≤資本額的30%。

２、建立資本補(bǔ)充和保障機(jī)制

一是建立自身積累機(jī)制。二是完善增資擴(kuò)股的機(jī)制。三是爭取與銀行等金融機(jī)構(gòu)簽署備用信貸協(xié)議等。四是責(zé)任準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取要采取審慎態(tài)度，盡可能反映擔(dān)保機(jī)構(gòu)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失和未覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的大小。五是盡可能爭取政府的支持，對發(fā)生的代償損失給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)償。

３、擔(dān)保責(zé)任分擔(dān)

對銀行貸款提供部分擔(dān)保時(shí)，要防止銀行作出有利于自己的選擇，約定銀行通過銀行帳戶扣劃的款項(xiàng)要按擔(dān)保責(zé)任分享。要求被擔(dān)保人只能在擔(dān)保人的協(xié)作銀行開戶，擔(dān)保機(jī)構(gòu)要及時(shí)了解被擔(dān)保人的資金信息。

第五篇：擔(dān)保公司審計(jì)要點(diǎn)[推薦]

擔(dān)保公司審計(jì)要點(diǎn)

一、了解擔(dān)保公司基本情況，熟悉擔(dān)保法規(guī)。了解擔(dān)保公司基本情況是展開擔(dān)保公司審計(jì)的必要準(zhǔn)備，包括：首先取得營業(yè)執(zhí)照、合作銀行協(xié)議、擔(dān)保公司章程、最近三年的審計(jì)報(bào)告或財(cái)務(wù)報(bào)表，了解注冊資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)總額、分支機(jī)構(gòu)等，初步評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以確定是否接受委托。

涉及擔(dān)保行業(yè)的法律法規(guī)主要有《公司法》、《擔(dān)保法》和《中小企業(yè)促進(jìn)法》，財(cái)政部印發(fā)的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》(財(cái)金字(2001]77號)和財(cái)政部《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》等規(guī)定，融資性擔(dān)保公司注冊資本的最低限額，但不得低于人民幣500萬元（注：浙江省僅對注冊資本5000萬元以上的擔(dān)保公司進(jìn)行登記）。融資性擔(dān)保公司對單個(gè)被擔(dān)保人提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的10％，對單個(gè)被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的15％，融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過其凈資產(chǎn)的10倍。財(cái)經(jīng)法紀(jì)不是注冊會計(jì)師審計(jì)的重點(diǎn)，但注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解擔(dān)保公司適用的法律法規(guī)。

二、了解擔(dān)保公司經(jīng)營環(huán)境。銀行貨幣政策的調(diào)整放寬、中小企業(yè)直接到銀行辦理抵押貸款，而國家宏觀調(diào)控銀根緊縮，大量中小企業(yè)倒閉或逃廢債務(wù)，一旦出現(xiàn)欠息或逾期記錄，合作銀行扣收其保證金，擔(dān)保公司代償能力缺失；擔(dān)保公司代償能力僅限于其實(shí)際注冊資本和擔(dān)保公司的盈利金額，但擔(dān)保公司收取擔(dān)保費(fèi)一般控制在同期銀

行貸款利率的50%以內(nèi)，同時(shí)需提取相應(yīng)額度的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金用于擔(dān)保賠付，少量的擔(dān)保費(fèi)根本無力維持擔(dān)保業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行；地方財(cái)政資金投入主要是對中小企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，給予業(yè)務(wù)補(bǔ)助以及保費(fèi)補(bǔ)助，注資投入不大，缺乏后續(xù)資金注入及補(bǔ)償機(jī)制，一旦發(fā)生代償就有財(cái)務(wù)虧損或破產(chǎn)的危險(xiǎn)。

民間融資及小額貸款公司的競爭又壓縮擔(dān)保公司的發(fā)展空間，導(dǎo)致?lián)９镜奶潛p，甚至破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)實(shí)中，大量民間資本尋找出路，一些無資金想創(chuàng)業(yè)者青睞投資公司墊資驗(yàn)資，超額利潤的誘惑，有的民營擔(dān)保公司逐步退出了信用擔(dān)保領(lǐng)域，從事民間借貸、發(fā)放信用貸款；增資驗(yàn)資墊款，更加增大了其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能影響到其代償能力。

三、了解擔(dān)保公司業(yè)務(wù)流程及帳務(wù)處理方法。一是一般了解擔(dān)保業(yè)務(wù)的一般流程。擔(dān)保業(yè)務(wù)流程包括：企業(yè)申請；擔(dān)保受理；項(xiàng)目初審；項(xiàng)目評審；簽訂合同；抵押登記；擔(dān)保收費(fèi)；發(fā)放貸款；保后管理；代償和追償；擔(dān)保終結(jié)。

二是一般了解擔(dān)保業(yè)務(wù)特點(diǎn)及帳務(wù)處理方法。擔(dān)保公司是從事風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)營信用業(yè)務(wù)的金融服務(wù)企業(yè)，擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)主要為貸款擔(dān)保、銀行承兌匯票擔(dān)保、貿(mào)易融資擔(dān)保以及信用證擔(dān)保等。擔(dān)保行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)、低收益的行業(yè)，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)本身具有高發(fā)性、離散性與不確定性；擔(dān)保信用具有放大性；財(cái)政扶持的無償性及享受減免稅照顧的特殊性。部分民營擔(dān)保公司偏離擔(dān)保主業(yè)，進(jìn)行高息借貸、變

相融資，一旦出事，會產(chǎn)生一系列的連鎖反應(yīng)，影響其代償能力，可能面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

擔(dān)保公司的會計(jì)核算首先是體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)成本費(fèi)用是主要成本，突出表現(xiàn)在計(jì)提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備、未到期責(zé)任準(zhǔn)備、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、損余物資減值準(zhǔn)備以及各類應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備；同時(shí)享有擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)損失補(bǔ)貼、擔(dān)保資本投入、擔(dān)保扶持基金，體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)姆€(wěn)定性。主要涉及擔(dān)保準(zhǔn)備金的核算、擔(dān)保代償及其追償?shù)暮怂?、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取及擔(dān)保保證金等具有明顯行業(yè)特征的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

四、了解和評價(jià)擔(dān)保公司內(nèi)部控制制度。

首先，進(jìn)行內(nèi)部控制制度的健全性初步測試，一般擔(dān)保公司設(shè)臵的部門主要有業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)部、財(cái)務(wù)部、綜合部，要檢查擔(dān)保公司是否明確職責(zé)與分工，不相容崗位是否相互分離、制約和監(jiān)督。關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如項(xiàng)目評審、項(xiàng)目審批、簽訂反擔(dān)保合同、抵押登記、出具《保函》或《保證合同》等，是否實(shí)行審、保分離及AB角制度，對具體業(yè)務(wù)是否實(shí)行雙人復(fù)核、分級審批、專業(yè)決策等，避免內(nèi)部人員操作失誤，是否建立健全擔(dān)保保證金制度、項(xiàng)目評審制度、業(yè)務(wù)審批制度、或有負(fù)債運(yùn)行監(jiān)測制度、代償和債務(wù)追償制度和反擔(dān)保措施實(shí)施管理辦法。

其次，進(jìn)行內(nèi)部控制制度的符合性測試，檢查擔(dān)保公司是否完善法人治理結(jié)構(gòu)和項(xiàng)目審批決策程序、保前調(diào)查程序、保后監(jiān)管程序、代償追償程序，落實(shí)反擔(dān)保措施，有效規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

五、審計(jì)程序和方法：

擔(dān)保公司審計(jì)必須將擔(dān)保公司執(zhí)行《擔(dān)保企業(yè)會計(jì)核算辦法》、《企業(yè)會計(jì)制度》或《小企業(yè)會計(jì)制度》進(jìn)行會計(jì)核算的科目按《《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》或《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》》進(jìn)行轉(zhuǎn)換，避免會計(jì)核算不準(zhǔn)確以及財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

（1）貨幣資金審計(jì)。盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，檢查有無白條抵庫、個(gè)人存折；銀行存款審計(jì)重點(diǎn)檢查有無定期存款、凍結(jié)存款，委托代管擔(dān)保基金是否專戶存儲；核對擔(dān)保公司銀行存款帳與銀行對帳單，于擔(dān)保公司帳面余額大，銀行對帳單余額小尤應(yīng)注意，檢查有無人為操作套取銀行貸款；對于大額資金支出，檢查資金去向及款項(xiàng)性質(zhì)，檢查有無出租、出借銀行帳戶，發(fā)放信用貸款。

（2）存出保證金和貸款（或委托貸款）的審計(jì)。檢查擔(dān)保公司是否按照其注冊資本的10%足額提取保證金，存入合作銀行；檢查貸款（或委托貸款）有無貸款（或委托貸款）合同、借款合同，貸款（或委托貸款）是否逾期，是否計(jì)提貸款（或委托貸款）減值準(zhǔn)備以及貸款利息是否入帳。

（3）應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)審計(jì)。一是將應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)本期發(fā)生額與本期發(fā)生的擔(dān)?？傤~比較，是否存在過高偏低，過高則應(yīng)檢查是否存在貸款（或委托貸款）以及發(fā)放信用貸款利息，是否存在將存出保證金列入應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)；偏低是否存在折扣、回扣、傭金，提供人情擔(dān)保；二是將擔(dān)保業(yè)務(wù)臺帳與應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)明細(xì)帳對照，檢查擔(dān)保業(yè)務(wù)是否在帳面得到反映以及每筆擔(dān)保業(yè)務(wù)是否業(yè)經(jīng)登記；三是對照應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)明細(xì)帳，抽查大宗擔(dān)保業(yè)務(wù)是否具有交易的實(shí)質(zhì)，檢查擔(dān)保合同、借款合同、借款借據(jù)、還款憑證、銀行承兌協(xié)議、銀行承兌匯票以及服務(wù)發(fā)票，抽查應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)是否符合擔(dān)保合同約定，有無辦理反擔(dān)保手續(xù)，抵押物所有權(quán)及處分權(quán)是否明晰，是否存在豁免反擔(dān)保條款，發(fā)放信用貸款、人情擔(dān)保；四是檢查應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)明細(xì)帳中的大額客戶，檢查有無對投資方及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的貸款擔(dān)保；五是檢查擔(dān)保公司是否在年終對應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)進(jìn)行全面檢查，并對逾期的貸款擔(dān)保項(xiàng)目計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。（4）預(yù)付賠付款審計(jì)。檢查擔(dān)保公司賠付是否履行理賠受理程序，檢查被擔(dān)保企業(yè)借款合同及擔(dān)保合同的實(shí)際履行情況，是否符合規(guī)定的理賠情形；理賠是否有檢驗(yàn)、估損、調(diào)查取證記錄；檢查預(yù)付賠付金額是否超過估損金額的50%；檢查年末擔(dān)保代償損失是否已結(jié)案未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)賠付支出。

（5）應(yīng)收代償款審計(jì)。一是審核借款合同、擔(dān)保合同、銀行逾期借款通知單、合作銀行起訴書、法院判決書、反擔(dān)保合同以及支付憑證，檢查應(yīng)向被擔(dān)保企業(yè)收取的代償款是否與反擔(dān)保合同內(nèi)容一致；是否

包括本、息及相關(guān)稅費(fèi)。二是核銷擔(dān)保代償損失是否有向被擔(dān)保企業(yè)及保證人起訴或追索記錄，對于符合擔(dān)保代償損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)以及《金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除管理辦法》的擔(dān)保代償損失應(yīng)檢查是先沖銷原計(jì)提的賠償準(zhǔn)備，再列支擔(dān)保賠付支出，還是直接列支擔(dān)保賠付支出，夸大賠償損失。

（6）其他應(yīng)收款審計(jì)。檢查擔(dān)保公司其他應(yīng)收款余額是否過大，如果過大，應(yīng)檢查是否存在將貸款（或委托貸款）利息及向客戶收取代償利息記入了其他應(yīng)收款；是否存在挪用資本金，轉(zhuǎn)移客戶存入保證金，是否存在向關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放信用貸款，是否存在向其他單位或個(gè)人投資；檢查其他應(yīng)收款資金去向，檢查交易的實(shí)質(zhì)，對短期內(nèi)轉(zhuǎn)出又收回的尤其注意，是否存在墊資驗(yàn)資，利息收入是否入帳；檢查期末其他應(yīng)收款是否計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

（7）損余物資審計(jì)。檢查反擔(dān)保合同、債務(wù)重組協(xié)議，檢查損余物資的范圍是否與反擔(dān)保合同、債務(wù)重組協(xié)議一致，損余物資是否辦理過戶手續(xù)；是否將在履行的擔(dān)保合同，被擔(dān)保企業(yè)抵押登記的房地產(chǎn)記入損余物資；損余物資是否是否按評估作價(jià)入帳；盤點(diǎn)損余物資，檢查有無將損余物資挪用，有無將損余物資出售收入不入帳，有無將損余物資直接轉(zhuǎn)入自用固定資產(chǎn)，多提折舊，虛增資產(chǎn)、多計(jì)費(fèi)用。（8）存入保證金：對照反擔(dān)保合同及收款憑證，檢查被擔(dān)保企業(yè)是否按約定繳入保證金；檢查擔(dān)保貸款期限，有無已解保的擔(dān)保業(yè)務(wù)存入保證金掛帳；有無已賠付的擔(dān)保業(yè)務(wù)保證金長期掛帳。

（9）擔(dān)保賠償準(zhǔn)備審計(jì)。檢查擔(dān)保公司是否于年末根據(jù)在履行擔(dān)保合同，按照年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金，有無少提或不提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備；檢查發(fā)生代償損失時(shí)，是否首先沖銷提取的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，有無將從事民間借貸、貸款（或委托貸款）或信用貸款、驗(yàn)資墊款損失列支賠償損失。

（10）未到期責(zé)任準(zhǔn)備審計(jì)。檢查擔(dān)保公司是否于年末根據(jù)當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)發(fā)生額的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，有無少提或不提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金；檢查提前退保的，是否及時(shí)沖銷提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。（11）其他應(yīng)付款審計(jì)。檢查其他應(yīng)付款余額是否過大，通過收款憑證檢查資金來源渠道是否合規(guī)，向股東或關(guān)聯(lián)方借款是否有股東會決議，向職工集資或者向其他單位拆借資金是否有借款協(xié)議，利息支出是否入帳；是否還存在向社會個(gè)人借款，動用擔(dān)保賠償準(zhǔn)備支付高息。（12）一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金審計(jì)。檢查擔(dān)保公司是否按照稅后利潤的一定比例提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備；有無挪用一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，從事民間借貸、增資驗(yàn)資墊款，進(jìn)行短期融資；有無根據(jù)擔(dān)保公司的稅后利潤隨意調(diào)節(jié)提取比例，影響未分配利潤；是否存在重大擔(dān)保合同未解除，股東提前超額分紅。

（13）擔(dān)保扶持基金審計(jì)。審查擔(dān)保公司新增注冊資本來源是否正常，是否實(shí)繳貨幣資金；新增注冊資本辦妥營業(yè)執(zhí)照后是否轉(zhuǎn)移資金；收到擔(dān)保扶持基金后是否轉(zhuǎn)增資本。

（14）擔(dān)保費(fèi)收入審計(jì)。一是核對擔(dān)保業(yè)務(wù)臺帳、擔(dān)保費(fèi)認(rèn)繳單以及服務(wù)發(fā)票，檢查擔(dān)保費(fèi)認(rèn)繳單約定的綜合費(fèi)是否包括擔(dān)保費(fèi)、評審費(fèi)、咨詢費(fèi)、公證費(fèi)等其他費(fèi)用，評審費(fèi)、咨詢費(fèi)是否在實(shí)地調(diào)查及擔(dān)保合同簽訂前入帳；公證費(fèi)是否在擔(dān)保合同簽訂后收??；擔(dān)保費(fèi)是否在擔(dān)保合同、借款合同已簽訂，銀行放款后收取，同時(shí)確認(rèn)擔(dān)保費(fèi)收入；二是對照擔(dān)保合同約定的貸款期限，追查至借款借據(jù)，檢查擔(dān)保公司是否將銀行已放款的擔(dān)保合同，虛掛預(yù)收擔(dān)保費(fèi)，推遲擔(dān)保收入的實(shí)現(xiàn)；三是檢查擔(dān)保費(fèi)是否控制在同期銀行貸款利率的50%以內(nèi)；有無多收或少計(jì)，多收不符合財(cái)政部《中小企業(yè)信用擔(dān)保資金管理暫行辦法》的規(guī)定，不能享受保費(fèi)補(bǔ)助；少計(jì)有可能存在人情擔(dān)保、關(guān)系擔(dān)保，套取銀行貸款；四是檢查退保費(fèi)是否附有原保費(fèi)收據(jù)、保單及被擔(dān)保企業(yè)提前還款憑證復(fù)印件。

（15）擔(dān)保賠付支出審計(jì)。審閱合作銀行起訴書、法院判決書以及支付憑證，核實(shí)代償支出的真實(shí)發(fā)生及其賠付金額；有無多列擔(dān)保賠付支出；有無將從事民間借貸、貸款（或委托貸款）或信用貸款、驗(yàn)資墊款損失列支賠付支出。

（16）擔(dān)保責(zé)任余額審計(jì)。擔(dān)保公司依靠經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)生存和發(fā)展，擔(dān)?？傤~和放大倍數(shù)越大，擔(dān)保責(zé)任和發(fā)生代償?shù)目赡苄砸苍酱??；蛴胸?fù)債是擔(dān)保公司審計(jì)的重點(diǎn)。一是核對擔(dān)保公司簽訂擔(dān)保合同以時(shí)是否記入擔(dān)保業(yè)務(wù)臺帳，是否按擔(dān)保的貸款本息記入“或有負(fù)債”科目；二是將擔(dān)保總額與實(shí)收資本比較，檢查擔(dān)保公司擔(dān)保責(zé)任余額是否超

過其實(shí)收資本的的10倍；三是檢查擔(dān)保業(yè)務(wù)臺帳及或有負(fù)債明細(xì)帳，檢查擔(dān)保公司對某一被擔(dān)保企業(yè)提供的擔(dān)保責(zé)任金額是否超過擔(dān)保公司實(shí)收資本的10%，尤其是檢查有無對投資方及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的貸款擔(dān)保；四是對照擔(dān)保合同、借款合同，檢查擔(dān)保業(yè)務(wù)臺帳的被擔(dān)保企業(yè)貸款期限，有無展期貸款，續(xù)保是否辦理手續(xù)；五是檢查擔(dān)保業(yè)務(wù)臺帳中的逾期貸款，既未解保也未續(xù)保的，是否存在銀行訴訟，是否支付賠付款；六是核對在履行擔(dān)保合同，檢查擔(dān)保期限1年以下的是否列為短期擔(dān)保，超過1年的擔(dān)保列為長期擔(dān)保；七是擔(dān)保責(zé)任解除時(shí)是否根據(jù)銀行解除擔(dān)保函，憑被擔(dān)保企業(yè)的銀行還款憑證，解除與銀行、企業(yè)的擔(dān)保關(guān)系，代償時(shí)是否根據(jù)反擔(dān)保合同，向被擔(dān)保企業(yè)及保證人起訴或追索，沖銷“或有負(fù)債”。