第一篇：上海市預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法

上海市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行上海分行、上海市監(jiān)察委員會(huì)、上海市審計(jì)局關(guān)于印發(fā)《上海市預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法》的通知 滬財(cái)庫(kù)[2004]10號(hào) 2004-3-15 區(qū)、縣財(cái)政局、監(jiān)察委、審計(jì)局，各市級(jí)預(yù)算單位，各國(guó)有、國(guó)家控股銀行：

為了規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理，強(qiáng)化監(jiān)督，促進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，從源頭上預(yù)防和防治腐敗，市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行上海分行、市監(jiān)察委員會(huì)、市審計(jì)局研究制定了《上海市預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》），現(xiàn)印發(fā)給你們，并請(qǐng)結(jié)合以下工作要求，認(rèn)真貫徹執(zhí)行：

一、開(kāi)展銀行賬戶(hù)清理工作。各預(yù)算單位要積極組織力量，按照《辦法》規(guī)定要求進(jìn)行銀行賬戶(hù)清理，對(duì)不符合開(kāi)戶(hù)條件開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)要一律撤銷(xiāo)，對(duì)符合開(kāi)戶(hù)條件的賬戶(hù)，要按《辦法》規(guī)定的程序和要求辦理。

二、積極配合銀行做好銀行賬戶(hù)的年檢工作。在年檢中，發(fā)現(xiàn)有不按《辦法》規(guī)定開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)，應(yīng)予撤銷(xiāo)。銀行賬戶(hù)的年檢結(jié)果，列入預(yù)算信用等級(jí)考評(píng)范圍。

三、建立長(zhǎng)效的管理機(jī)制，確保銀行賬戶(hù)的管理落到實(shí)處。主管部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)下屬預(yù)算單位的銀行賬戶(hù)的監(jiān)管，切實(shí)落實(shí)單位的銀行賬戶(hù)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，并督促下屬單位建立健全規(guī)章制度，保證單位賬戶(hù)管理落到實(shí)處。

特此通知

附件：

上海市預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范本市預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理，促進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的順利實(shí)施，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及其實(shí)施條例、中國(guó)人民銀行《人民銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)預(yù)算單位是指各行政事業(yè)單位以及與財(cái)政部門(mén)有經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥款關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體，不包括自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

第三條 本辦法適用于本市預(yù)算單位銀行賬戶(hù)（包括人民幣和外匯存款賬戶(hù)）的管理。

預(yù)算單位原則上分為主管預(yù)算單位、一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。

第四條 預(yù)算單位開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，實(shí)行財(cái)政核準(zhǔn)、備案制度。

第五條 預(yù)算單位須由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)手續(xù)，并負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶(hù)的使用和管理。

第六條 預(yù)算單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銀行賬戶(hù)申請(qǐng)開(kāi)立及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。

第七條 預(yù)算單位應(yīng)在國(guó)有、國(guó)家控股銀行或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開(kāi)戶(hù)的商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行）開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

第二章 銀行賬戶(hù)的設(shè)置

第八條 預(yù)算單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，用于核算本單位經(jīng)費(fèi)收支。

第九條 預(yù)算單位只能開(kāi)立一個(gè)基本建設(shè)專(zhuān)用存款賬戶(hù)，用于核算本單位使用的各種基建資金。

第十條 預(yù)算單位從其基本存款賬戶(hù)、基本建設(shè)資金專(zhuān)用存款賬戶(hù)以外的開(kāi)戶(hù)銀行取得的貸款，可在該貸款銀行開(kāi)立一個(gè)一般存款賬戶(hù)。

第十一條 未實(shí)行收費(fèi)收入收繳分離制度改革的預(yù)算單位按有關(guān)規(guī)定收取的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金，可開(kāi)立一個(gè)預(yù)算收入?yún)R繳專(zhuān)用存款賬戶(hù)，用于預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的收繳。該賬戶(hù)的資金只能按規(guī)定及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得用于本單位的支出。發(fā)生預(yù)收退付時(shí)，按財(cái)政部門(mén)有關(guān)管理規(guī)定辦理。

第十二條 預(yù)算單位根據(jù)住房管理制度改革的有關(guān)規(guī)定，可分別開(kāi)立一個(gè)售房收入、住房維修基金及其利息、個(gè)人公積金、購(gòu)房補(bǔ)貼專(zhuān)用存款賬戶(hù)，用于核算職工按住房制度改革政策規(guī)定交納的購(gòu)房款等資金。

第十三條 需開(kāi)立外匯賬戶(hù)、外匯人民幣限額賬戶(hù)的預(yù)算單位，可根據(jù)國(guó)家外匯管理局上海市分局和市財(cái)政局的有關(guān)規(guī)定，按程序辦理。

第十四條 預(yù)算單位按相關(guān)規(guī)定可開(kāi)立黨費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

第十五條 預(yù)算單位因特殊原因，經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)可開(kāi)立如下賬戶(hù)：

（一）垂直管理獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu)，確需開(kāi)立的基本存款賬戶(hù)；

（二）預(yù)算單位獨(dú)立核算的離退休機(jī)構(gòu)，確需開(kāi)立的離退休經(jīng)費(fèi)賬戶(hù)；

（三）系統(tǒng)財(cái)務(wù)與本級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分設(shè)并對(duì)所屬單位有轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)的主管預(yù)算單位，確需開(kāi)立的經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥賬戶(hù)；

（四）其他特殊情況，確需開(kāi)立的賬戶(hù)。

第三章 銀行賬戶(hù)的開(kāi)立

第十六條 預(yù)算單位按本辦法規(guī)定報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)后，可開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)核準(zhǔn)實(shí)行分級(jí)管理，凡屬市級(jí)預(yù)算單位（包括垂直管理的預(yù)算單位）開(kāi)立銀行賬戶(hù)，由市財(cái)政局負(fù)責(zé)核準(zhǔn)；區(qū)、縣級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)，由區(qū)、縣財(cái)政局負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。

第十七條 預(yù)算單位需開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)報(bào)送“開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請(qǐng)報(bào)告”，填寫(xiě)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定的《預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表》（附件一），并提供相關(guān)證明材料。

“開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請(qǐng)報(bào)告”應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明本單位的基本情況和申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)的理由，包括新開(kāi)賬戶(hù)的名稱(chēng)、用途、使用范圍，開(kāi)戶(hù)依據(jù)或開(kāi)戶(hù)理由，相關(guān)證明材料清單及其他需要說(shuō)明的情況等。

預(yù)算單位提供的相關(guān)證明材料包括：

（一）開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的，應(yīng)提供機(jī)構(gòu)編制、人事、民政部門(mén)批準(zhǔn)本單位成立的文件。

（二）開(kāi)立其他賬戶(hù)的，應(yīng)提供下列證明材料之一：

1.基本建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批準(zhǔn)文件；

2.貸款協(xié)議等證明材料；

3.按照國(guó)務(wù)院或市人民政府規(guī)定程序批準(zhǔn)收取的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入及其他預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的文件；

4.實(shí)行住房制度改革的批復(fù)文件；

5.擁有、使用外匯的相關(guān)證明材料；

6.其他相應(yīng)證明材料。

第十八條 預(yù)算單位的“開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請(qǐng)報(bào)告”、《預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料經(jīng)主管預(yù)算單位審核簽署意見(jiàn)后，報(bào)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)。

第十九條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)及時(shí)對(duì)預(yù)算單位報(bào)送的開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)進(jìn)行合規(guī)性審核，凡資料提供齊全的，財(cái)政部門(mén)應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)審核完畢，并對(duì)同意開(kāi)立的銀行賬戶(hù)簽發(fā)《預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)》（附件二）。

第二十條 財(cái)政部門(mén)對(duì)同意開(kāi)立的有明確政策執(zhí)行期限的賬戶(hù)，應(yīng)在《預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)》中注明該賬戶(hù)的使用期。

第二十一條 預(yù)算單位持財(cái)政部門(mén)簽發(fā)的《預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)》，按照中國(guó)人民銀行賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定，到相關(guān)銀行辦理相關(guān)開(kāi)戶(hù)手續(xù)。

第二十二條 各開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)預(yù)算單位提交的《預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)》及《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定的相關(guān)證明文件，為符合條件的預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

第二十三條 預(yù)算單位應(yīng)在財(cái)政部門(mén)簽發(fā)《預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)》的15個(gè)工作日內(nèi)，開(kāi)立相應(yīng)的銀行賬戶(hù)，在開(kāi)立銀行賬戶(hù)后的3個(gè)工作日內(nèi)，填寫(xiě)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定的《預(yù)算單位銀行賬戶(hù)備案表》（附件三），報(bào)財(cái)政部門(mén)和主管預(yù)算單位備案。

第四章 銀行賬號(hào)變更與撤銷(xiāo)

第二十四條 預(yù)算單位發(fā)生下列變更事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)到開(kāi)戶(hù)銀行辦理變更手續(xù)，按本辦法第二十三條規(guī)定進(jìn)行備案：

（一）預(yù)算單位變更名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)的；

（二）預(yù)算單位的主要負(fù)責(zé)人或法定代表、地址及其他開(kāi)戶(hù)資料變更的；

（三）因開(kāi)戶(hù)銀行原因變更銀行賬號(hào)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行的；

（四）其他按規(guī)定不需報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)的變更事項(xiàng)。

第二十五條 預(yù)算單位的主管預(yù)算單位發(fā)生變更的，應(yīng)在變更后的3個(gè)工作日內(nèi)填制《預(yù)算單位主管預(yù)算單位變更登記表》（附件四），報(bào)財(cái)政部門(mén)和主管預(yù)算單位備案。

第二十六條 預(yù)算單位開(kāi)立的銀行賬戶(hù)應(yīng)保持穩(wěn)定。確因特殊需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的，應(yīng)按規(guī)定將原賬戶(hù)撤銷(xiāo)，按本辦法的規(guī)定重新辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)、銷(xiāo)戶(hù)與開(kāi)戶(hù)的備案手續(xù)，并將原賬戶(hù)的余額（包括存款利息）如數(shù)轉(zhuǎn)入新開(kāi)賬戶(hù)。

第二十七條 預(yù)算單位被合并的，其賬戶(hù)按規(guī)定撤銷(xiāo)，資金余額轉(zhuǎn)入合并單位的同類(lèi)賬戶(hù)。合并單位應(yīng)監(jiān)督被合并單位撤銷(xiāo)其賬戶(hù)，并負(fù)責(zé)按照本辦法第二十三條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

不同預(yù)算單位合并組建一個(gè)新的預(yù)算單位的，原賬戶(hù)按規(guī)定撤銷(xiāo)，按本辦法第二章、第三章規(guī)定重新開(kāi)立銀行賬戶(hù)，并辦理備案手續(xù)。

第二十八條 預(yù)算單位銀行賬戶(hù)使用期滿(mǎn)時(shí)必須及時(shí)銷(xiāo)戶(hù)。銷(xiāo)戶(hù)時(shí)預(yù)算收入?yún)R繳專(zhuān)用存款賬戶(hù)的資金余額按規(guī)定繳入本級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，其他賬戶(hù)資金余額轉(zhuǎn)入本單位基本存款賬戶(hù)。因客觀原因確需延長(zhǎng)賬戶(hù)使用期的，應(yīng)提前提出申請(qǐng)并按本辦法第三章規(guī)定的程序報(bào)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)。核準(zhǔn)期間，按原賬戶(hù)使用期使用。

第二十九條 預(yù)算單位按規(guī)定開(kāi)立的銀行賬戶(hù)，在開(kāi)立后一年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生資金往來(lái)業(yè)務(wù)的，該賬戶(hù)應(yīng)作撤銷(xiāo)處理并按本辦法第二十三條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

第三十條 預(yù)算單位因機(jī)構(gòu)改革等原因被撤銷(xiāo)的，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)撤銷(xiāo)所開(kāi)立的銀行賬戶(hù)，并按相應(yīng)的政策處理賬戶(hù)資金余額。其銷(xiāo)戶(hù)情況由其上一級(jí)主管預(yù)算單位按照本辦法第二十三條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

第五章 管理與監(jiān)督

第三十一條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算單位銀行賬戶(hù)信息管理系統(tǒng)，對(duì)預(yù)算單位開(kāi)立的銀行賬戶(hù)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，跟蹤監(jiān)督賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等情況，建立預(yù)算單位賬戶(hù)管理檔案。

第三十二條 預(yù)算單位要按財(cái)政部門(mén)和中國(guó)人民銀行規(guī)定的用途使用銀行賬戶(hù)，不得將預(yù)算收入?yún)R繳專(zhuān)用存款賬戶(hù)資金和財(cái)政撥款轉(zhuǎn)為定期存款，不得以個(gè)人名義存放資金，不得出租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶(hù)，不得為個(gè)人或其他單位提供信用。

第三十三條 預(yù)算單位對(duì)不同性質(zhì)或需要單獨(dú)核算的資金，應(yīng)建立相應(yīng)明細(xì)賬，分賬核算。

第三十四條 預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬預(yù)算單位銀行賬戶(hù)的監(jiān)督管理，建立所屬預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)，定期對(duì)所屬預(yù)算單位銀行賬戶(hù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)所屬單位不按規(guī)定開(kāi)立、使用、變更及撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)的，應(yīng)及時(shí)督促糾正；糾正無(wú)效的，應(yīng)提請(qǐng)財(cái)政等職能部門(mén)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

第三十五條 開(kāi)戶(hù)銀行在辦理預(yù)算單位銀行賬戶(hù)開(kāi)立手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將預(yù)算單位的開(kāi)戶(hù)情況報(bào)送其分行。

第三十六條 財(cái)政部門(mén)、中國(guó)人民銀行上海分行、國(guó)家外匯管理局上海市分局、監(jiān)察部門(mén)、審計(jì)部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)）在各自的職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)實(shí)施監(jiān)督管理。

第三十七條 財(cái)政部門(mén)在日常管理和監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位有違反本辦法規(guī)定行為的，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理；發(fā)現(xiàn)開(kāi)戶(hù)銀行有違反本辦法規(guī)定行為的，應(yīng)移送中國(guó)人民銀行上海分行或國(guó)家外匯管理局上海市分局進(jìn)行處理。

第三十八條 中國(guó)人民銀行上海分行應(yīng)監(jiān)督開(kāi)戶(hù)銀行按本辦法為預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)，查處開(kāi)戶(hù)銀行違反本辦法規(guī)定的行為。

國(guó)家外匯管理局上海市分局應(yīng)按本辦法和國(guó)家外匯管理辦法，監(jiān)督預(yù)算單位開(kāi)立和使用外匯賬戶(hù)，查處開(kāi)戶(hù)銀行違反本辦法規(guī)定的行為。

第三十九條 審計(jì)部門(mén)應(yīng)按本辦法規(guī)定對(duì)預(yù)算單位的銀行賬戶(hù)實(shí)施監(jiān)督檢查，查處違反本辦法規(guī)定的行為；發(fā)現(xiàn)開(kāi)戶(hù)銀行違反本辦法規(guī)定的，應(yīng)移送中國(guó)人民銀行上海分行或國(guó)家外匯管理局上海市分局進(jìn)行處理。

第四十條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)實(shí)施監(jiān)督檢查時(shí)，被查單位和開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)如實(shí)提供有關(guān)銀行賬戶(hù)的開(kāi)立和管理情況，不得以任何理由或借口拖延、拒絕、阻撓；有關(guān)銀行應(yīng)如實(shí)提供被查單位銀行賬戶(hù)的收付等情況，不得隱瞞。

第四十一條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)實(shí)施監(jiān)督檢查中，認(rèn)為應(yīng)追究預(yù)算單位有關(guān)人員責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)按財(cái)政部、審計(jì)署、監(jiān)察部、最高人民檢察院《關(guān)于嚴(yán)肅追究擾亂財(cái)經(jīng)秩序違法違紀(jì)人員責(zé)任的通知》（財(cái)監(jiān)字[1998]4號(hào)）的規(guī)定，填寫(xiě)《追究有關(guān)人員責(zé)任建議書(shū)》，移送監(jiān)察部門(mén)進(jìn)行處理；涉及追究開(kāi)戶(hù)銀行有關(guān)人員責(zé)任的，移送監(jiān)察部門(mén)進(jìn)行處理。

第四十二條 預(yù)算單位有下列情形之一的，監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)除責(zé)令違規(guī)單位立即糾正外，應(yīng)函告財(cái)政部門(mén)，由財(cái)政部門(mén)決定暫?；蛲Ｖ箤?duì)違規(guī)單位撥付預(yù)算資金，同時(shí)提交監(jiān)察部門(mén)對(duì)違規(guī)單位的責(zé)任人員給予相應(yīng)的行政處分；涉嫌犯罪的，依照《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第310號(hào)）移送司法機(jī)關(guān)處理：

（一）違反本辦法規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶(hù)的；

（二）違反本辦法第二章規(guī)定，改變賬戶(hù)用途，使用相應(yīng)銀行賬戶(hù)的；

（三）違反本辦法第三十二條規(guī)定的；

（四）不按本辦法規(guī)定變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)的，或變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)不按規(guī)定報(bào)送財(cái)政部門(mén)審核、備案的；

（五）其他違反賬戶(hù)管理規(guī)定。

第四十三條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)開(kāi)戶(hù)銀行違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，應(yīng)提交相關(guān)機(jī)關(guān)按照《金融違法行為處罰辦法》（國(guó)務(wù)院令第260號(hào)）、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國(guó)務(wù)院令第281號(hào)）等法律法規(guī)進(jìn)行處罰，并函告財(cái)政部門(mén)，由財(cái)政部門(mén)會(huì)同中國(guó)人民銀行上海分行決定取消該金融機(jī)構(gòu)為預(yù)算單位開(kāi)戶(hù)的資格；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

（一）違反本辦法規(guī)定，為預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)的；

（二）允許預(yù)算單位超額或超出賬戶(hù)功能提取現(xiàn)金的；

（三）已知是預(yù)算單位的資金而同意以個(gè)人名義開(kāi)戶(hù)存放的；

（四）明知是預(yù)算收入?yún)R繳資金、財(cái)政撥款而為預(yù)算單位轉(zhuǎn)為定期存款的；

（五）其他違反本辦法規(guī)定及其他法律法規(guī)的。

第六章 附則

第四十四條 主管預(yù)算單位可根據(jù)本辦法制定本系統(tǒng)內(nèi)部的基層預(yù)算單位開(kāi)戶(hù)報(bào)批等具體銀行賬戶(hù)管理規(guī)定，報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。

第四十五條 本辦法實(shí)施之日前已開(kāi)立銀行賬戶(hù)的預(yù)算單位，其銀行賬戶(hù)核準(zhǔn)、備案在2004年中國(guó)人民銀行上海分行辦理預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶(hù)年檢過(guò)程中統(tǒng)一辦理。

第四十六條 本辦法由市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行上海分行、市監(jiān)察委、市審計(jì)局按各自職責(zé)負(fù)責(zé)解釋。

第四十七條 本辦法自2004年4月1日起施行。

第二篇：內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法

內(nèi) 蒙 古 自 治 區(qū)

財(cái) 政 廳

文件 人民銀行呼和浩特中心支行

內(nèi) 蒙 古 自 治 區(qū)

監(jiān) 察 廳 內(nèi) 蒙 古 自 治 區(qū)

審 計(jì) 廳

內(nèi)財(cái)庫(kù)[2003]498號(hào)

內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳

內(nèi)蒙古自治區(qū)監(jiān)察廳

中國(guó)人民銀行呼和浩特中心支行

內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳

關(guān)于印發(fā)《內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位 銀行賬戶(hù)管理暫行辦法》的通知

自治區(qū)黨委辦公廳，人大辦公廳，政府辦公廳，政協(xié)辦公廳，高級(jí)人民法院，高級(jí)人民檢察院，自治區(qū)各委、辦、廳、局，各直屬單位，各人民和社會(huì)團(tuán)體，自治區(qū)各國(guó)有、國(guó)家控股銀行：

根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)監(jiān)察部、財(cái)政部、人民銀行、審計(jì)署關(guān)于清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶(hù)的意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)[2001]41號(hào)）、《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案的通知》（內(nèi)政辦字[2002]195號(hào)）和《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革試點(diǎn)方案的通知》（內(nèi)政辦字[2002]368號(hào)）的要求，結(jié)合自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)清理整頓情況，為規(guī)范自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理，強(qiáng)化監(jiān)督，促進(jìn)自治區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，自治區(qū)財(cái)政廳、監(jiān)察廳、中國(guó)人民銀行呼和浩特中心支行、審計(jì)廳研究制定了《內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

二ＯＯ三年六月三十日

主題詞：預(yù)算 賬戶(hù)

管理

辦法

通知

抄送：財(cái)政部，各盟行政公署、市人民政府，滿(mǎn)洲里市、二連浩特市人民政府。

內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳辦公室 2003年6月30日印發(fā) 內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)

管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范自治區(qū)本級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理，促進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的順利實(shí)施，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于自治區(qū)本級(jí)各部門(mén)及其所屬預(yù)算單位（以下統(tǒng)稱(chēng)自治區(qū)預(yù)算單位）銀行賬戶(hù)（包括人民幣和外匯存款賬戶(hù)）的管理。

自治區(qū)預(yù)算單位分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位（特殊情況下可分為三級(jí)預(yù)算單位，下同）和基層預(yù)算單位。

第三條 自治區(qū)預(yù)算單位開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，實(shí)行財(cái)政審批、備案制度。

第四條 自治區(qū)預(yù)算單位由其財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)及備案手續(xù)，并負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶(hù)的使用和管理。

第五條 自治區(qū)預(yù)算單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銀行賬戶(hù)申請(qǐng)開(kāi)立及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。

第六條 自治區(qū)預(yù)算單位應(yīng)在國(guó)有、國(guó)家控股銀行或經(jīng) 批準(zhǔn)允許為其開(kāi)戶(hù)的商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行）開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

第二章 銀行賬戶(hù)設(shè)置范圍

第七條 自治區(qū)預(yù)算單位只能開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶(hù)，用于辦理本單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、自籌以及往來(lái)等資金的日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)。

基本存款賬戶(hù)內(nèi)的各項(xiàng)資金實(shí)行分賬核算。

第八條 有財(cái)政投資的基本建設(shè)項(xiàng)目，可開(kāi)設(shè)基本建設(shè)資金專(zhuān)用存款賬戶(hù)，用于核算本單位使用的財(cái)政性基本建設(shè)資金。

第九條 需開(kāi)設(shè)外匯賬戶(hù)、外匯人民幣限額賬戶(hù)的自治區(qū)預(yù)算單位，可根據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳和外匯管理局的有關(guān)規(guī)定辦理。

第十條 自治區(qū)預(yù)算單位因特殊原因，確需開(kāi)設(shè)的其他賬戶(hù)，經(jīng)財(cái)政廳國(guó)庫(kù)管理部門(mén)批準(zhǔn)，方可開(kāi)設(shè)。

第十一條 實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)的預(yù)算單位原有基本存款賬戶(hù)確需保留的，按本辦法規(guī)定程序重新報(bào)財(cái)政廳審批后方可保留。單位的原財(cái)政領(lǐng)撥款銀行賬戶(hù)，在撤戶(hù)之前“只出不進(jìn)”，尚未用完的資金，包括改革試點(diǎn)前領(lǐng)取的財(cái)政撥款、轉(zhuǎn)撥性資金、歷年滾存留歸單位使用的經(jīng) 費(fèi)性質(zhì)和基本建設(shè)投資性質(zhì)的結(jié)余資金等，應(yīng)轉(zhuǎn)入單位經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)保留的基本存款賬戶(hù)。

實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)的預(yù)算單位，按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付辦法的規(guī)定，由財(cái)政廳為其開(kāi)設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)；實(shí)行政府非稅收入收繳管理制度改革試點(diǎn)的執(zhí)收單位，按照預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革試點(diǎn)方案和辦法的規(guī)定，對(duì)級(jí)次較多、分布較廣的，由財(cái)政廳為其開(kāi)設(shè)自治區(qū)財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)，該賬戶(hù)只能用于執(zhí)收單位政府非稅收入的收繳，不得用于執(zhí)收單位的支出。

第三章 銀行賬戶(hù)開(kāi)立程序

第十二條 自治區(qū)預(yù)算單位按本辦法規(guī)定的程序和要求向財(cái)政廳提出設(shè)立銀行賬戶(hù)的申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)審批同意后，可開(kāi)立銀行賬戶(hù)。二級(jí)、三級(jí)預(yù)算單位按照基層預(yù)算單位管理，由一級(jí)預(yù)算單位匯總審核后向財(cái)政廳提出申請(qǐng)。

第十三條 自治區(qū)預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)由一級(jí)預(yù)算單位財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核后報(bào)送“開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請(qǐng)報(bào)告”，并填寫(xiě)財(cái)政廳統(tǒng)一制定的《內(nèi)蒙古自治區(qū)一級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表》（附件1）或《內(nèi)蒙古自治區(qū)基層預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表》（附件2），均附軟盤(pán)并提供相關(guān)證明材料?！伴_(kāi)立銀行賬戶(hù)申請(qǐng)報(bào)告”應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明本單位的基本情況，新開(kāi)賬戶(hù)的名稱(chēng)、用途、使用范圍、開(kāi)戶(hù)依據(jù)或開(kāi)戶(hù)理由，相關(guān)證明材料清單及其他需要說(shuō)明的情況等。

自治區(qū)預(yù)算單位提供的證明材料包括：

（一）開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的，應(yīng)提供機(jī)構(gòu)編制、人事、民政等部門(mén)批準(zhǔn)本單位成立的文件。

（二）開(kāi)立其他賬戶(hù)的，應(yīng)提供下列證明材料之一： 1．基本建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批準(zhǔn)文件；

2．按照國(guó)家和自治區(qū)規(guī)定程序批準(zhǔn)收取的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入及其他預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的文件；

3．擁有、使用外匯的相關(guān)證明材料； 4．其他相關(guān)證明材料。

第十四條 自治區(qū)財(cái)政廳對(duì)一級(jí)預(yù)算單位匯總報(bào)送的開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)進(jìn)行審核后，對(duì)同意開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)的預(yù)算單位簽發(fā)《內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)》（附件3），并對(duì)有明確政策執(zhí)行期限的賬戶(hù)注明使用期限。

第十五條 自治區(qū)預(yù)算單位在接到財(cái)政廳簽發(fā)的《內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)》后，按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》（人民銀行令[2003]第5號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，在15個(gè)工作日內(nèi)辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)，并將填制好的《內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)備案表》（附件4）及軟盤(pán)報(bào)財(cái) 政廳和各級(jí)主管部門(mén)備案。

第十六條 自治區(qū)預(yù)算單位確因業(yè)務(wù)需要開(kāi)設(shè)貸款轉(zhuǎn)存款賬戶(hù)、保證金存款賬戶(hù)的，可按人民銀行有關(guān)賬戶(hù)管理的規(guī)定開(kāi)戶(hù)，并按本辦法第十五條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

第十七條 實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)的預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶(hù)時(shí)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總所屬基層預(yù)算單位的申請(qǐng)后，填寫(xiě)《內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政授權(quán)支付銀行開(kāi)戶(hù)匯總申請(qǐng)表》（附件5）報(bào)財(cái)政廳批準(zhǔn)。財(cái)政廳批準(zhǔn)后通知代理銀行。

第十八條 代理銀行根據(jù)財(cái)政廳批準(zhǔn)預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)的通知以及銀行賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。代理銀行將所開(kāi)零余額賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、賬號(hào)等詳細(xì)情況書(shū)面報(bào)告財(cái)政廳和人民銀行呼和浩特中心支行，并由財(cái)政廳通知一級(jí)預(yù)算單位。預(yù)算單位辦理預(yù)留印鑒等手續(xù)。

第十九條 實(shí)施政府非稅收入收繳管理制度改革試點(diǎn)的執(zhí)收單位確需設(shè)立財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)時(shí)，由其主管部門(mén)將執(zhí)收單位設(shè)立財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)的申請(qǐng)審核匯總后，填報(bào)《內(nèi)蒙古自治區(qū)政府非稅收入財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)匯總申請(qǐng)表》（附件6）報(bào)財(cái)政廳批準(zhǔn)。財(cái)政廳批準(zhǔn)后，通知代理銀行為執(zhí)收單位配置賬號(hào)。代理銀行應(yīng)將擬開(kāi)賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、賬號(hào)等詳細(xì)情況書(shū)面報(bào)財(cái)政廳，財(cái)政廳通知主管部門(mén)，由各執(zhí)收單位辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。代理銀行根據(jù)銀行賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī) 定，辦理賬戶(hù)開(kāi)立手續(xù)。

第四章 銀行賬戶(hù)變更與撤銷(xiāo)

第二十條 自治區(qū)預(yù)算單位發(fā)生的下列變更事項(xiàng)，按本辦法第十五條規(guī)定于變更后2個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)：

（一）自治區(qū)預(yù)算單位變更名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬戶(hù)的；

（二）自治區(qū)預(yù)算單位的主要負(fù)責(zé)人或法定代表人、地址及其他開(kāi)戶(hù)資料變更的；

（三）因開(kāi)戶(hù)銀行原因變更銀行賬號(hào)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行的；

（四）其他按規(guī)定不需報(bào)經(jīng)財(cái)政廳審批的變更事項(xiàng)。第二十一條 自治區(qū)預(yù)算單位的主管部門(mén)發(fā)生變更的，預(yù)算單位應(yīng)在變更后3個(gè)工作日內(nèi)填制《內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位主管部門(mén)變更登記表》（附件7），附軟盤(pán)報(bào)財(cái)政廳備案。變更后的銀行賬戶(hù)在3個(gè)工作日后方可使用。

第二十二條 自治區(qū)預(yù)算單位被合并或因機(jī)構(gòu)改革等原因被撤銷(xiāo)的，其賬戶(hù)按規(guī)定撤銷(xiāo)，并按相關(guān)政策處理賬戶(hù)資金余額。被合并單位或被撤銷(xiāo)單位的銷(xiāo)戶(hù)情況，由合并單位或被撤銷(xiāo)單位的上一級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)按照本辦法第十五條規(guī)定辦理備案手續(xù)。一級(jí)預(yù)算單位被撤銷(xiāo)的，由其財(cái)務(wù)部 門(mén)辦理。

不同的預(yù)算單位合并組建成一個(gè)新的預(yù)算單位時(shí)，原開(kāi)立賬戶(hù)應(yīng)予撤銷(xiāo)，按本辦法規(guī)定重新開(kāi)立銀行賬戶(hù)，并辦理備案手續(xù)。

第二十三條 自治區(qū)預(yù)算單位確需延長(zhǎng)賬戶(hù)使用期限的，應(yīng)提前一個(gè)月提出申請(qǐng)并按本辦法第三章規(guī)定的程序報(bào)財(cái)政廳審批。審批期間，按原賬戶(hù)使用期限執(zhí)行。

第二十四條 自治區(qū)預(yù)算單位開(kāi)立的銀行賬戶(hù)在一般情況下不得隨意變更，確因特殊情況需要變更的，應(yīng)按規(guī)定將原賬戶(hù)撤銷(xiāo)，按本辦法規(guī)定重新辦理開(kāi)戶(hù)、銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)和開(kāi)戶(hù)的備案手續(xù)，并將原賬戶(hù)的資金余額（包括存款利息）如數(shù)轉(zhuǎn)入新開(kāi)賬戶(hù)。

第二十五條 自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)使用期滿(mǎn)時(shí)必須撤戶(hù)，賬戶(hù)資金余額轉(zhuǎn)入本單位基本存款賬戶(hù)，銷(xiāo)戶(hù)后的未了事項(xiàng)納入基本存款賬戶(hù)核算。同時(shí)按本辦法第十五條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

第二十六條 自治區(qū)預(yù)算單位按規(guī)定開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)，在開(kāi)立后一年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生資金往來(lái)業(yè)務(wù)的，應(yīng)作撤銷(xiāo)處理并按本辦法第十五條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

第二十七條 實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)的預(yù)算單位,除保留經(jīng)批準(zhǔn)的基本存款賬戶(hù)外，其他原有賬戶(hù)原則上應(yīng)全部撤銷(xiāo)，撤銷(xiāo)賬戶(hù)的資金余額轉(zhuǎn)入經(jīng)批準(zhǔn)保留的基本 存款賬戶(hù)。試點(diǎn)單位應(yīng)及時(shí)辦理原賬戶(hù)的清理撤戶(hù)手續(xù)，并按本辦法第十五條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

第二十八條 實(shí)行政府非稅收入收繳管理制度改革試點(diǎn)的執(zhí)收單位，應(yīng)按規(guī)定將單位原收入?yún)R繳專(zhuān)戶(hù)中應(yīng)繳未繳收入及時(shí)上繳自治區(qū)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，并辦理撤銷(xiāo)和備案手續(xù)。

第五章 管理與監(jiān)督

第二十九條 財(cái)政、監(jiān)察、人民銀行、審計(jì)、外匯管理部門(mén)（以下統(tǒng)稱(chēng)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)）在各自的職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)實(shí)施管理和監(jiān)督。

第三十條 自治區(qū)財(cái)政廳建立預(yù)算單位銀行賬戶(hù)信息管理系統(tǒng)，對(duì)自治區(qū)預(yù)算單位開(kāi)立的銀行賬戶(hù)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，管理監(jiān)督賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等，并建立自治區(qū)預(yù)算單位賬戶(hù)管理檔案。

第三十一條 財(cái)政廳在日常管理和監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)自治區(qū)預(yù)算單位有違反本辦法規(guī)定行為的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；發(fā)現(xiàn)開(kāi)戶(hù)銀行有違反本辦法規(guī)定行為的，應(yīng)移交人民銀行呼和浩特中心支行或內(nèi)蒙古自治區(qū)外匯管理局進(jìn)行處理。

第三十二條 自治區(qū)預(yù)算單位要按照財(cái)政廳和人民銀行呼和浩特中心支行規(guī)定的用途使用銀行賬戶(hù)，不得將專(zhuān)用 存款賬戶(hù)的資金和財(cái)政撥款轉(zhuǎn)為定期存款，不得以個(gè)人名義存放單位資金，不得出租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶(hù)，不得為個(gè)人或其他單位提供信用擔(dān)保。

第三十三條 自治區(qū)預(yù)算單位對(duì)不同性質(zhì)或需要單獨(dú)核算的資金，應(yīng)建立明細(xì)賬，分賬核算。

第三十四條 自治區(qū)一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬預(yù)算單位銀行賬戶(hù)的監(jiān)督管理，可根據(jù)本辦法制定系統(tǒng)內(nèi)部的基層預(yù)算單位開(kāi)戶(hù)報(bào)批等具體的銀行賬戶(hù)管理規(guī)定，報(bào)財(cái)政廳備案。應(yīng)定期對(duì)所屬預(yù)算單位銀行賬戶(hù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)所屬單位不按規(guī)定開(kāi)立、使用、變更及撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)的，應(yīng)及時(shí)督促糾正；對(duì)所屬單位拒不改正的，應(yīng)提請(qǐng)財(cái)政廳按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

第三十五條 除本辦法第十六條規(guī)定外，開(kāi)戶(hù)銀行不得辦理未經(jīng)財(cái)政廳審批的自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)業(yè)務(wù)。

第三十六條 開(kāi)戶(hù)銀行在辦理自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)開(kāi)立手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將自治區(qū)預(yù)算單位的開(kāi)戶(hù)情況報(bào)送其自治區(qū)分行、人民銀行呼和浩特中心支行和財(cái)政廳。

第三十七條 人民銀行呼和浩特中心支行應(yīng)監(jiān)督開(kāi)戶(hù)銀行按本辦法規(guī)定為自治區(qū)預(yù)算單位開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)，查處開(kāi)戶(hù)銀行違反規(guī)定的行為。

內(nèi)蒙古自治區(qū)外匯管理局應(yīng)按本辦法和國(guó)家外匯管理規(guī)定，監(jiān)督自治區(qū)預(yù)算單位開(kāi)立和使用外匯賬戶(hù)，查處開(kāi)戶(hù) 銀行違反規(guī)定的行為。

第三十八條 自治區(qū)審計(jì)廳對(duì)自治區(qū)預(yù)算單位的銀行賬戶(hù)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，查處預(yù)算單位違反規(guī)定的行為；對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行有違反規(guī)定行為的，應(yīng)移交人民銀行呼和浩特中心支行或內(nèi)蒙古自治區(qū)外匯管理局進(jìn)行處理。

第三十九條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在對(duì)自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)實(shí)施監(jiān)督檢查時(shí)，受檢查單位和開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)如實(shí)提供有關(guān)銀行賬戶(hù)的開(kāi)立和管理情況，不得拖延、拒絕、阻撓；有關(guān)銀行應(yīng)如實(shí)提供受檢查單位銀行賬戶(hù)資金的收付等情況，不得隱瞞。

第四十條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在對(duì)自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)實(shí)施監(jiān)督管理過(guò)程中，認(rèn)為應(yīng)追究自治區(qū)預(yù)算單位有關(guān)人員責(zé)任的，應(yīng)按《財(cái)政部、審計(jì)署、監(jiān)察部、最高人民檢察院關(guān)于嚴(yán)肅追究擾亂財(cái)經(jīng)秩序違法違紀(jì)人員責(zé)任的通知》（財(cái)監(jiān)字[1998]4號(hào)），填寫(xiě)《追究有關(guān)人員責(zé)任建議書(shū)》，移交監(jiān)察部門(mén)進(jìn)行處理；涉及追究開(kāi)戶(hù)銀行有關(guān)人員責(zé)任的，移交監(jiān)察部門(mén)進(jìn)行處理。

第四十一條 自治區(qū)預(yù)算單位有下列情形之一的，監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)除責(zé)令違規(guī)單位立即糾正外，應(yīng)及時(shí)函告財(cái)政廳，由財(cái)政廳決定停止對(duì)違規(guī)單位撥付預(yù)算資金，同時(shí)提交監(jiān)察廳對(duì)違規(guī)單位的責(zé)任人員給予相應(yīng)的行政處分；涉嫌犯罪的，依照《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國(guó)務(wù) 院令第310號(hào)）移交司法機(jī)關(guān)處理：

（一）違反本辦法規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶(hù)的；

（二）違反本辦法第二章規(guī)定，改變賬戶(hù)用途的；

（三）違反本辦法第三十二條規(guī)定的；

（四）不按本辦法規(guī)定變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)的，變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)不按規(guī)定報(bào)送財(cái)政廳審核、備案的；

（五）其他違反賬戶(hù)管理規(guī)定的。

第四十二條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)開(kāi)戶(hù)銀行違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，應(yīng)提交相關(guān)部門(mén)按照《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《金融違法行為處罰辦法》（國(guó)務(wù)院令第260號(hào)）、《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國(guó)務(wù)院令第281號(hào)）等法律法規(guī)進(jìn)行處罰，并函告財(cái)政廳，由財(cái)政廳決定取消該金融機(jī)構(gòu)為自治區(qū)預(yù)算單位開(kāi)戶(hù)的資格；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理：

（一）違反本辦法規(guī)定，為自治區(qū)預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)的；

（二）允許自治區(qū)預(yù)算單位超額或超出賬戶(hù)功能提取現(xiàn)金的；

（三）已知是自治區(qū)預(yù)算單位的資金而同意以個(gè)人名義開(kāi)戶(hù)存放的；

（四）明知是預(yù)算收入?yún)R繳資金、財(cái)政撥款而為自治區(qū) 預(yù)算單位轉(zhuǎn)為定期存款的；

（五）其他違反法律法規(guī)及本辦法規(guī)定的。

第六章 附則

第四十三條 本辦法由自治區(qū)財(cái)政廳、監(jiān)察廳、人民銀行呼和浩特中心支行、審計(jì)廳負(fù)責(zé)解釋。

第四十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。之前有關(guān)自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理規(guī)定與本辦法不一致的，按本辦法執(zhí)行。

附件：1.內(nèi)蒙古自治區(qū)一級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表；

2.內(nèi)蒙古自治區(qū)基層預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表； 3.內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)； 4.內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)備案表； 5.內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政授權(quán)支付銀行開(kāi)戶(hù)匯總申請(qǐng)表； 6.內(nèi)蒙古自治區(qū)政府非稅收入財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)匯總申請(qǐng)表；

7.內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位主管部門(mén)變更登記表。

第三篇：包頭市預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法

包頭市預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范包頭市本級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條本辦法適用于市本級(jí)各部門(mén)及所屬預(yù)算單位銀行賬戶(hù)（包括人民幣和外匯存款賬戶(hù)）的管理。

市本級(jí)各主管單位及所屬基層預(yù)算單位全部視同于獨(dú)立的預(yù)算單位，統(tǒng)稱(chēng)為市本級(jí)預(yù)算單位（以下稱(chēng)預(yù)算單位）。

第三條 預(yù)算單位開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，實(shí)行財(cái)政審批、備案和人民銀行審批、備案制度。

第四條 預(yù)算單位由其財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)及備案手續(xù)，并負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶(hù)的使用和管理。第五條 預(yù)算單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銀行賬戶(hù)申請(qǐng)開(kāi)立及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。

第六條 預(yù)算單位應(yīng)在國(guó)有、國(guó)家控股銀行或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開(kāi)戶(hù)的商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行）開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

第七條 實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付改革和政府非稅收入收繳管理制度改革試點(diǎn)的預(yù)算單位，賬戶(hù)管理按照相關(guān)的改革辦法執(zhí)行。

第二章 銀行賬戶(hù)的設(shè)置 第八條 預(yù)算單位只能開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶(hù)，用于辦理本單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、自籌以及往來(lái)資金的日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)。

基本存款賬戶(hù)內(nèi)的各項(xiàng)資金實(shí)行分賬核算。

第九條 有財(cái)政投資（包括本級(jí)實(shí)行財(cái)政直接支付的基本建設(shè)資金）的基本建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算單位，可開(kāi)設(shè)基本建設(shè)資金專(zhuān)用存款賬戶(hù)，用于核算本單位使用的財(cái)政性基本建設(shè)資金。

第十條 需開(kāi)設(shè)外匯賬戶(hù)、外匯人民幣限額賬戶(hù)的預(yù)算單位，可根據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳和自治區(qū)外匯管理局的有關(guān)規(guī)定辦理。第十一條 需開(kāi)設(shè)貸款轉(zhuǎn)存款賬戶(hù)或保證金存款賬戶(hù)的預(yù)算單位，可按人民銀行有關(guān)賬戶(hù)管理的規(guī)定辦理。

第十二條 有政府預(yù)算內(nèi)、外非稅收入執(zhí)收職能的預(yù)算單位，對(duì)其收費(fèi)項(xiàng)目級(jí)次較多、分布較廣的，經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)可開(kāi)設(shè)收入?yún)R繳專(zhuān)戶(hù)，原則上執(zhí)收單位在一個(gè)地區(qū)只能開(kāi)設(shè)一個(gè)收入?yún)R繳專(zhuān)戶(hù)。該賬戶(hù)只能用于執(zhí)收單位政府非稅收入的收繳，不得用于執(zhí)收單位的支出。

第十三條 預(yù)算單位因特殊原因確需開(kāi)設(shè)其他賬戶(hù)，需經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。

第三章 銀行賬戶(hù)開(kāi)立程序

第十四條 預(yù)算單位按本辦法規(guī)定的程序向財(cái)政部門(mén)提出設(shè)立銀行賬戶(hù)的申請(qǐng)，經(jīng)審批同意后，可開(kāi)立銀行賬戶(hù)。第十五條 預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)，填寫(xiě)由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制定的《包頭市預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表》（附件一），同時(shí)提供相關(guān)證明材料。

預(yù)算單位提供的證明材料包括：

（一）開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的，應(yīng)提供機(jī)構(gòu)編制、人事、民政等部門(mén)批準(zhǔn)本單位成立的文件。

（二）開(kāi)立其他賬戶(hù)的，提供下列證明材料：

1、基本建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批準(zhǔn)文件；

2、按照國(guó)家和自治區(qū)規(guī)定收取的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入及其他預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的文件；

3、擁有、使用外匯的相關(guān)證明材料；

4、開(kāi)設(shè)貸款轉(zhuǎn)存款或保證金存款賬戶(hù)的相關(guān)證明材料；

5、其他相關(guān)證明材料。

第十六條 財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算單位報(bào)送的開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)進(jìn)行審核后，對(duì)符合有關(guān)開(kāi)戶(hù)規(guī)定的預(yù)算單位簽發(fā)《包頭市預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)》（附件二），并對(duì)有明確政策執(zhí)行期限的賬戶(hù)注明使用期限，由預(yù)算單位到金融機(jī)構(gòu)辦理有關(guān)開(kāi)戶(hù)手續(xù)。

第十七條 預(yù)算單位持財(cái)政部門(mén)簽發(fā)的《包頭市預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)》到人民銀行包頭市中心支行賬戶(hù)管理部門(mén)辦理《開(kāi)戶(hù)許可證》后，填制《包頭市預(yù)算單位銀行賬戶(hù)備案表》（附件三）一式三份，到人民銀行包頭市中心支行國(guó)庫(kù)科備案。人民銀行包頭市中心支行國(guó)庫(kù)科辦理相關(guān)備案手續(xù)后，向預(yù)算單位開(kāi)具《包頭市預(yù)算單位銀行賬戶(hù)備案通知書(shū)》（附件四），由預(yù)算單位到財(cái)政部門(mén)辦理相關(guān)備案手續(xù)。

第四章 銀行賬戶(hù)變更與撤銷(xiāo)

第十八條 預(yù)算單位開(kāi)立的銀行賬戶(hù)不得隨意變更。因以下情況需要變更的，按本辦法規(guī)定到市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科和人民銀行包頭中心支行國(guó)庫(kù)科辦理備案手續(xù)。

（一）預(yù)算單位變更名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬戶(hù)的；

（二）預(yù)算單位的主要負(fù)責(zé)人或法定代表人、地址及其他開(kāi)戶(hù)資料變更的；

（三）因開(kāi)戶(hù)銀行原因變更銀行帳號(hào)但不改變開(kāi)戶(hù)銀行的；

（四）其他按規(guī)定辦理的銀行賬戶(hù)變更事項(xiàng)。

第十九條 預(yù)算單位主管部門(mén)發(fā)生變更的，預(yù)算單位應(yīng)在變更后3個(gè)工作日內(nèi)填制《包頭市預(yù)算單位主管部門(mén)變更登記表》（附件五）報(bào)財(cái)政部門(mén)和人民銀行備案。變更后的銀行賬戶(hù)在3個(gè)工作日后方可使用。

第二十條 預(yù)算單位被合并或因機(jī)構(gòu)改革等原因被撤銷(xiāo)的，其銀行賬戶(hù)予以撤銷(xiāo)，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定處理賬戶(hù)資金余額，并由其財(cái)務(wù)部門(mén)或主管單位的財(cái)務(wù)部門(mén)按本辦法的規(guī)定辦理備案手續(xù)。不同的預(yù)算單位合并組建成一個(gè)新的預(yù)算單位時(shí)，原單位賬戶(hù)應(yīng)予撤銷(xiāo)，按本辦法規(guī)定重新開(kāi)立銀行賬戶(hù)，并辦理備案手續(xù)。因其他特殊原因需變更銀行賬戶(hù)的，應(yīng)將原賬戶(hù)撤銷(xiāo)，按本辦法規(guī)定重新辦理開(kāi)戶(hù)、備案手續(xù)，并將原賬戶(hù)的資金余額（包括存款利息）轉(zhuǎn)入新開(kāi)賬戶(hù)。

第二十一條 預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)在開(kāi)立一年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生資金往來(lái)業(yè)務(wù)的，應(yīng)予撤銷(xiāo)并按本辦法規(guī)定辦理備案手續(xù)。

第五章 管理與監(jiān)督

第二十二條 財(cái)政、人民銀行、銀監(jiān)局、審計(jì)、監(jiān)察、外匯管理部門(mén)（以下統(tǒng)稱(chēng)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)）在各自的職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)市本級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)實(shí)施管理和監(jiān)督，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》等相關(guān)規(guī)定對(duì)有關(guān)違紀(jì)責(zé)任單位與責(zé)任人員實(shí)施處罰。

第二十三條 財(cái)政部門(mén)建立本級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理檔案，對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)進(jìn)行管理監(jiān)控并實(shí)施監(jiān)督檢查，查處預(yù)算單位違反規(guī)定的行為。發(fā)現(xiàn)開(kāi)戶(hù)銀行有違反本辦法規(guī)定的行為，移交人民銀行或外匯管理部門(mén)進(jìn)行處理。

第二十四條 人民銀行包頭市中心支行監(jiān)督預(yù)算單位和開(kāi)戶(hù)銀行違反本規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)，查處預(yù)算單位和開(kāi)戶(hù)銀行違反規(guī)定的行為。

外匯管理部門(mén)按照本辦法和國(guó)家外匯管理規(guī)定，監(jiān)督預(yù)算單位開(kāi)立和使用外匯賬戶(hù)，查處開(kāi)戶(hù)銀行違反規(guī)定的行為。第二十五條 審計(jì)部門(mén)對(duì)預(yù)算單位的銀行賬戶(hù)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，查處預(yù)算單位違反規(guī)定的行為；發(fā)現(xiàn)開(kāi)戶(hù)銀行有違規(guī)行為的，移交人民銀行或外匯管理部門(mén)進(jìn)行處理。

第二十六條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)實(shí)施監(jiān)督管理過(guò)程中，認(rèn)為應(yīng)追究預(yù)算單位和開(kāi)戶(hù)銀行有關(guān)人員責(zé)任的，應(yīng)移交監(jiān)察部門(mén)進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。第二十七條 預(yù)算單位要按照本辦法和人民銀行《人民幣結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定的用途使用銀行賬戶(hù)，不得將專(zhuān)用存款賬戶(hù)的資金和財(cái)政撥款轉(zhuǎn)為定期存款，不得隨意在本單位基本存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)之間以及不同的專(zhuān)用存款賬戶(hù)之間轉(zhuǎn)移資金，不得以個(gè)人名義存放單位資金，不得出租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶(hù)，不得為個(gè)人或其他單位提供信用擔(dān)保。

第二十八條 開(kāi)戶(hù)銀行不得為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)未經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批的銀行賬戶(hù)。

第二十九條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)實(shí)施監(jiān)督檢查時(shí)，被檢查單位和開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)如實(shí)提供有關(guān)銀行賬戶(hù)的開(kāi)立和管理情況，不得拖延、拒絕、阻撓；有關(guān)銀行應(yīng)如實(shí)提供被檢查單位銀行賬戶(hù)資金的收付等情況，不得隱瞞。

第三十條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，除責(zé)令違規(guī)單位立即糾正外，按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定，可給予警告或通報(bào)批評(píng)，并處以1000元的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，由財(cái)政部門(mén)決定停止對(duì)違規(guī)單位撥付預(yù)算資金。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予降級(jí)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職或開(kāi)除處分。

（一）違反本辦法規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶(hù)的；

（二）違反本辦法規(guī)定改變賬戶(hù)用途的；

（三）違反本辦法第二十六條規(guī)定的；

（四）不按本辦法變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)及變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)不按規(guī)定報(bào)送財(cái)政部門(mén)、人民銀行審核備案的；

（五）其他違反賬戶(hù)管理規(guī)定的行為。

第三十一條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)開(kāi)戶(hù)銀行違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，應(yīng)提交人民銀行等相關(guān)部門(mén)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰，并函告財(cái)政部門(mén)，由財(cái)政部門(mén)決定取消該金融機(jī)構(gòu)為市本級(jí)預(yù)算單位開(kāi)戶(hù)的資格。

（一）違反本辦法規(guī)定，為預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)的；

（二）允許預(yù)算單位超額或超出賬戶(hù)功能提取現(xiàn)金的；

（三）已知是預(yù)算單位的資金而同意以個(gè)人名義開(kāi)戶(hù)存放的；

（四）隨意在本單位不同的銀行賬戶(hù)之間轉(zhuǎn)移資金的；

（五）已知是財(cái)政資金而為預(yù)算單位轉(zhuǎn)為定期存款的；

（六）其他違反法律法規(guī)及本辦法規(guī)定的。

第六章 附則

第三十二條 本辦法由包頭市財(cái)政局、包頭市監(jiān)察局、人民銀行包頭市中心支行負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條 本辦法自2006年7月1日起執(zhí)行。

附件：

1、《包頭市預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表》

2、《包頭市預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)》

3、《包頭市預(yù)算單位銀行賬戶(hù)備案表》

4、《包頭市預(yù)算單位銀行賬戶(hù)備案表通知書(shū)》

5、《包頭市預(yù)算單位主管部門(mén)變更登記表》

第四篇：1.1.金山區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法（精選）

金山區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范本區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理，強(qiáng)化財(cái)政資金監(jiān)管，促進(jìn)本區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)制度改革的順利實(shí)施，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及其實(shí)施條例、《人民幣銀行核算賬戶(hù)管理辦法》、《上海市預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本區(qū)實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本區(qū)與財(cái)政部門(mén)有經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的行政事業(yè)單位以及社會(huì)團(tuán)體等（以下簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算單位），不包括自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

第三條 預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理遵循從嚴(yán)從緊、規(guī)范安全、動(dòng)態(tài)監(jiān)控的原則。

第四條 預(yù)算單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)，實(shí)行財(cái)政審批、備案，中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)制度。

第五條 預(yù)算單位須由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)手續(xù)，并負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶(hù)的使用和管理。

第六條 預(yù)算單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。

第七條 預(yù)算單位應(yīng)在本區(qū)國(guó)有及國(guó)有控股銀行或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開(kāi)戶(hù)的銀行機(jī)構(gòu)中開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

第二章 銀行賬戶(hù)的設(shè)置

第八條 根據(jù)本區(qū)財(cái)政和預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理實(shí)際需要，本區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)實(shí)行分類(lèi)管理。具體分為：國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系賬戶(hù)、專(zhuān)項(xiàng)類(lèi)賬戶(hù)和特殊類(lèi)賬戶(hù)。

第一節(jié) 國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系賬戶(hù)的設(shè)置

第九條 預(yù)算單位根據(jù)本區(qū)國(guó)庫(kù)集中支付制度要求，開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系賬戶(hù)為：預(yù)算單位零余額賬戶(hù)和預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

第十條 預(yù)算單位零余額賬戶(hù)。是實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的預(yù)算單位用于辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)。該賬戶(hù)每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的授權(quán)支付用款額度內(nèi)，通過(guò)中國(guó)人民銀行清算系統(tǒng)與區(qū)財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)（國(guó)庫(kù)存款賬戶(hù)）進(jìn)行清算，賬戶(hù)性質(zhì)為基本存款賬戶(hù)。

第十一條 預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)。是用于核算預(yù)算單位歷年結(jié)余資金、原視同非稅收入管理的單位其他收入和往來(lái)款項(xiàng)等。

第十二條 預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)必須與預(yù)算單位零余額賬戶(hù)開(kāi)設(shè)在同一家商業(yè)銀行。

第二節(jié) 專(zhuān)項(xiàng)類(lèi)賬戶(hù)的設(shè)置

第十三條

預(yù)算單位可開(kāi)設(shè)的專(zhuān)項(xiàng)類(lèi)賬戶(hù)為：公積金專(zhuān)戶(hù)、社保繳費(fèi)專(zhuān)戶(hù)、住房資金專(zhuān)戶(hù)、食堂專(zhuān)戶(hù)和其他專(zhuān)戶(hù)。

第十四條 公積金專(zhuān)戶(hù)。是用于辦理預(yù)算單位職工個(gè)人住房公積金的繳存業(yè)務(wù)。

第十五條

社保繳費(fèi)專(zhuān)戶(hù)。是用于辦理預(yù)算單位職工個(gè)人社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的繳存業(yè)務(wù)。

第十六條 住房資金專(zhuān)戶(hù)。按住房管理制度改革的有關(guān)規(guī)定，預(yù)算單位可開(kāi)立一個(gè)住房資金專(zhuān)用存款賬戶(hù)，用于核算與本單位職工住房有關(guān)的資金。

第十七條

食堂專(zhuān)戶(hù)。預(yù)算單位所屬獨(dú)立核算的食堂，可以預(yù)算單位食堂名義單獨(dú)開(kāi)立一個(gè)食堂存款賬戶(hù)。

第十八條 其他專(zhuān)戶(hù)。預(yù)算單位按相關(guān)法定章程規(guī)定可開(kāi)立一個(gè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、黨（團(tuán)）費(fèi)專(zhuān)用存款賬戶(hù)，用于核算預(yù)算單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)、黨（團(tuán)）費(fèi)等收支業(yè)務(wù)。

第三節(jié) 特殊類(lèi)賬戶(hù)的設(shè)置

第十九條 預(yù)算單位因業(yè)務(wù)、管理等特殊需要，可開(kāi)設(shè)如下銀行賬戶(hù)：基本建設(shè)存款賬戶(hù)、貸款轉(zhuǎn)存款賬戶(hù)及其他特殊賬戶(hù)。

第二十條 基本建設(shè)存款賬戶(hù)。用于辦理預(yù)算單位各種基本 3 建設(shè)資金的收支業(yè)務(wù)。有基建項(xiàng)目的預(yù)算單位，經(jīng)批準(zhǔn)后可開(kāi)立一個(gè)基本建設(shè)存款賬戶(hù)。基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算后，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行資金結(jié)算，項(xiàng)目資金結(jié)算完畢時(shí)，賬戶(hù)必須撤銷(xiāo)。

預(yù)算單位有多個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目或基本建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源多渠道的，原則上只開(kāi)立一個(gè)基本建設(shè)存款賬戶(hù)，按專(zhuān)款專(zhuān)用原則，設(shè)立相應(yīng)明細(xì)賬，實(shí)行分賬核算。

第二十一條 貸款轉(zhuǎn)存款賬戶(hù)。用于預(yù)算單位確因業(yè)務(wù)需要經(jīng)相關(guān)部門(mén)同意申請(qǐng)銀行貸款的，可以申請(qǐng)開(kāi)設(shè)貸款轉(zhuǎn)存款賬戶(hù)，貸款到期后應(yīng)及時(shí)予以撤銷(xiāo)。

貸款用于基本建設(shè)項(xiàng)目的，基本建設(shè)存款賬戶(hù)和貸款轉(zhuǎn)存款賬戶(hù)只能選擇一個(gè)開(kāi)設(shè)。在貸款銀行已有賬戶(hù)的，則不再設(shè)置。

貸款轉(zhuǎn)存款賬戶(hù)僅在單位與銀行授信承諾書(shū)簽訂后予以開(kāi)設(shè)。

第二十二條 其他特殊賬戶(hù)。用于記錄、核算和反映預(yù)算單位特殊資金的收支活動(dòng)。

特殊資金是指經(jīng)區(qū)級(jí)以上人民政府或財(cái)政部門(mén)文件及相關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，某項(xiàng)資金必須實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用、專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存，具有特殊管理要求的資金。

第二十三條 預(yù)算單位不得在本辦法規(guī)定的賬戶(hù)之外開(kāi)設(shè)其他銀行賬戶(hù)。

第三章

銀行賬戶(hù)的開(kāi)立

第二十四條 申請(qǐng)開(kāi)立銀行賬戶(hù)的預(yù)算單位一般應(yīng)具備獨(dú)立法人資格。

第二十五條 預(yù)算單位按本辦法規(guī)定報(bào)經(jīng)區(qū)財(cái)政部門(mén)審批同意后，方可開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

第二十六條 預(yù)算單位需開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)向區(qū)財(cái)政部門(mén)提出“開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請(qǐng)報(bào)告”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“申請(qǐng)報(bào)告”），填寫(xiě)《預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表》（附表1，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“申請(qǐng)表”），并提供相關(guān)文件和證明材料。

第二十七條 預(yù)算單位書(shū)面“申請(qǐng)報(bào)告”應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明本單位的基本情況和開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)理由，包括新開(kāi)賬戶(hù)的名稱(chēng)、用途、使用范圍，開(kāi)戶(hù)依據(jù)或理由，相關(guān)文件和證明材料及其他需要說(shuō)明的情況等。

第二十八條 預(yù)算單位提供的相關(guān)證明材料包括：

（一）預(yù)算單位零余額賬戶(hù)（或開(kāi)立基本存款賬戶(hù)）的，應(yīng)提供法人登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證和人事、編制等部門(mén)批準(zhǔn)成立機(jī)構(gòu)文件的復(fù)印件。

（二）開(kāi)立其他存款賬戶(hù)的，除上述資料外，另應(yīng)提供下列證明材料之一：

1.區(qū)級(jí)以上人民政府或財(cái)政部門(mén)文件及相關(guān)法律、行政法 5 規(guī)；

2.基本建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)的有效批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目資金來(lái)源證明材料；

3.同意申請(qǐng)銀行貸款的相關(guān)批準(zhǔn)文件及“銀行授信承諾書(shū)”等材料;4.工會(huì)法人證書(shū)等； 5.其他相關(guān)證明材料。

第二十九條 預(yù)算單位的“申請(qǐng)報(bào)告”、《申請(qǐng)表》及相關(guān)文件和證明材料經(jīng)主管部門(mén)審核同意后，報(bào)區(qū)財(cái)政部門(mén)審批。

第三十條 區(qū)財(cái)政部門(mén)按本辦法規(guī)定及時(shí)對(duì)預(yù)算單位報(bào)送的開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)進(jìn)行審核，凡符合規(guī)定、資料提供齊全的，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)審核完畢，并對(duì)批準(zhǔn)開(kāi)立的銀行賬戶(hù)簽發(fā)《預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)》（附表2，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“批復(fù)書(shū)”）；不予批準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)告知預(yù)算單位。

第三十一條 區(qū)財(cái)政部門(mén)對(duì)批準(zhǔn)開(kāi)立的有明確政策執(zhí)行期的賬戶(hù)，應(yīng)在《批復(fù)書(shū)》中注明該賬戶(hù)的使用期。

第三十二條 預(yù)算單位持區(qū)財(cái)政部門(mén)簽發(fā)的《批復(fù)書(shū)》，按照中國(guó)人民銀行賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定，到相關(guān)銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。

第三十三條 各開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)預(yù)算單位提交的《批復(fù)書(shū)》及《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定的相關(guān)證明文件，為符合 6 條件的預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

第三十四條 預(yù)算單位應(yīng)在區(qū)財(cái)政部門(mén)簽發(fā)《批復(fù)書(shū)》后的15個(gè)工作日內(nèi)開(kāi)立相應(yīng)的銀行賬戶(hù)，在開(kāi)立銀行賬戶(hù)后3個(gè)工作日內(nèi)，填寫(xiě)《預(yù)算單位銀行賬戶(hù)備案表》（附表3），報(bào)區(qū)財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)備案。

第四章 銀行賬戶(hù)的變更與撤銷(xiāo)

第三十五條 預(yù)算單位發(fā)生下列事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)到開(kāi)戶(hù)銀行辦理變更手續(xù)，并按本辦法第三十四條規(guī)定進(jìn)行備案：

（一）預(yù)算單位變更名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)的；

（二）因開(kāi)戶(hù)銀行原因變更銀行賬號(hào)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行；

（三）其他按規(guī)定不需報(bào)區(qū)財(cái)政部門(mén)審批的變更事項(xiàng)。第三十六條 預(yù)算單位發(fā)生下列事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)到開(kāi)戶(hù)銀行辦理撤銷(xiāo)手續(xù)，并按本辦法第三十四條規(guī)定進(jìn)行備案：

（一）變更原有賬戶(hù)，開(kāi)設(shè)新銀行賬戶(hù)的；

（二）預(yù)算單位被撤銷(xiāo)或被合并的；

（三）不同預(yù)算單位合并組建新單位的；

（四）原有賬戶(hù)使用期滿(mǎn)、開(kāi)設(shè)依據(jù)已經(jīng)廢止或執(zhí)行期限已過(guò)的；

（五）在開(kāi)立后一年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生資金往來(lái)業(yè)務(wù)的；

（六）其他按規(guī)定應(yīng)撤銷(xiāo)的賬戶(hù)。

第三十七條 預(yù)算單位開(kāi)立的銀行賬戶(hù)應(yīng)保持穩(wěn)定。確因特殊需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的，應(yīng)按規(guī)定將原賬戶(hù)撤銷(xiāo)，按本辦法規(guī)定重新辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)、銷(xiāo)戶(hù)與開(kāi)戶(hù)的備案手續(xù)。

第三十八條 因客觀原因確需延長(zhǎng)賬戶(hù)使用期的，應(yīng)提前一個(gè)月提出申請(qǐng)，并按本辦法規(guī)定程序報(bào)區(qū)財(cái)政部門(mén)審批。審核期間，按原賬戶(hù)使用期使用。

第三十九條 被撤銷(xiāo)賬戶(hù)的剩余資金按相應(yīng)規(guī)定處理：

（一）發(fā)生變更的原有賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入變更后賬戶(hù)；

（二）單位被撤銷(xiāo)的賬戶(hù)資金按撤銷(xiāo)時(shí)有關(guān)政策規(guī)定辦理；被合并單位賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入合并單位的同類(lèi)賬戶(hù)；

（三）合并組建的原單位賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入新單位同類(lèi)賬戶(hù)；

（四）使用期滿(mǎn)、開(kāi)設(shè)依據(jù)已經(jīng)廢止或執(zhí)行期限已過(guò)的，轉(zhuǎn)入單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)；

（五）其他按規(guī)定撤銷(xiāo)的賬戶(hù)資金按相關(guān)規(guī)定清理。

第五章 銀行賬戶(hù)的使用

第四十條 預(yù)算單位要按區(qū)財(cái)政部門(mén)和中國(guó)人民銀行規(guī)定的用途使用銀行賬戶(hù)，不得交叉或超范圍使用，不得將財(cái)政撥款資金轉(zhuǎn)為定期存款，不得將單位資金以個(gè)人名義存放，不得出租、轉(zhuǎn)讓單位銀行賬戶(hù)，不得為個(gè)人或其他單位提供信用。

第四十一條 預(yù)算單位零余額賬戶(hù)可以向本單位按管理規(guī) 8 定保留的相應(yīng)賬戶(hù)劃撥公積金、社保繳費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及劃撥經(jīng)區(qū)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。除上述情況以外，不得向本單位其他賬戶(hù)、上級(jí)主管部門(mén)和所屬單位的賬戶(hù)，以及向另一個(gè)預(yù)算單位的零余額賬戶(hù)劃撥資金。

第四十二條 預(yù)算單位對(duì)不同性質(zhì)或需要單獨(dú)核算的資金，應(yīng)建立相應(yīng)明細(xì)賬，分賬核算。

第四十三條 預(yù)算單位要嚴(yán)格執(zhí)行本區(qū)《關(guān)于實(shí)施公務(wù)卡結(jié)算目錄的通知》文件精神，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定支用現(xiàn)金。開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。必要時(shí)，須配合區(qū)財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位支用現(xiàn)金的管理。

第四十四條 開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)按規(guī)定與預(yù)算單位核對(duì)賬務(wù)。預(yù)算單位收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)對(duì)賬并在規(guī)定期限內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息。

第四十五條 預(yù)算單位應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案管理要求妥善保管開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)的相關(guān)資料。

第六章 銀行賬戶(hù)的年檢

第四十六條 為加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)的監(jiān)督，規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶(hù)日常管理行為，建立預(yù)算單位銀行賬戶(hù)年檢制度。

第四十七條 區(qū)財(cái)政部門(mén)于每年1月31日前，對(duì)預(yù)算單位 9 截止上年12月31日保留的所有銀行賬戶(hù)進(jìn)行年檢。

第四十八條 銀行賬戶(hù)年檢的內(nèi)容：

（一）開(kāi)立的銀行賬戶(hù)是否有區(qū)財(cái)政部門(mén)批復(fù)文件；

（二）按規(guī)定應(yīng)備案的銀行賬戶(hù)是否到區(qū)財(cái)政部門(mén)辦理備案；

（三）銀行賬戶(hù)是否改變用途；

（四）有明確政策執(zhí)行期的銀行賬戶(hù)是否逾期使用；

（五）基本建設(shè)項(xiàng)目（竣工結(jié)算）已交付使用或貸款合同履行完畢的銀行賬戶(hù)，是否已撤銷(xiāo)；

（六）對(duì)業(yè)務(wù)變化不需要保留的銀行賬戶(hù)，是否已撤銷(xiāo)；

（七）是否存在將財(cái)政撥款資金存為定期存款的行為；

（八）其他需要年檢的銀行賬戶(hù)。第四十九條 銀行賬戶(hù)年檢的程序：

（一）預(yù)算單位對(duì)本單位開(kāi)立的所有銀行賬戶(hù)進(jìn)行自檢，對(duì)不符合本辦法規(guī)定開(kāi)立的銀行賬戶(hù)進(jìn)行糾正或撤銷(xiāo)；

（二）預(yù)算單位根據(jù)自檢情況，在規(guī)定期限內(nèi)向區(qū)財(cái)政部門(mén)提交自檢報(bào)告和填寫(xiě)《預(yù)算單位銀行賬戶(hù)年檢情況表》（附表4）；

（三）基層預(yù)算單位的賬戶(hù)年檢資料經(jīng)主管部門(mén)審核蓋章后報(bào)區(qū)財(cái)政部門(mén)；

（四）區(qū)財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算單位報(bào)送的賬戶(hù)年檢資料進(jìn)行復(fù)審。

第五十條 區(qū)財(cái)政部門(mén)對(duì)審核中依然存在問(wèn)題的銀行賬戶(hù)，責(zé)令單位限期整改；對(duì)整改達(dá)不到要求或逾期未履行銀行賬戶(hù)年檢的單位，將予以通報(bào)批評(píng)，并暫停對(duì)其撥付資金。

第五十一條 年檢報(bào)告應(yīng)真實(shí)、有據(jù)可依，不得漏報(bào)、虛報(bào)、瞞報(bào)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重，根據(jù)本辦法規(guī)定追究相關(guān)單位和當(dāng)事人責(zé)任。

第七章 監(jiān)督與管理

第五十二條 區(qū)財(cái)政、監(jiān)察和審計(jì)部門(mén)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)實(shí)施監(jiān)督管理。

第五十三條 區(qū)財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算單位銀行賬戶(hù)信息管理系統(tǒng)，跟蹤監(jiān)督預(yù)算單位賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等情況，建立預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理檔案。

第五十四條 主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬預(yù)算單位銀行賬戶(hù)的監(jiān)督管理，建立所屬預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理信息，定期對(duì)所屬預(yù)算單位銀行賬戶(hù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)違反本辦法規(guī)定的，應(yīng)及時(shí)督促糾正。

第五十五條 預(yù)算單位不得在本辦法規(guī)定的賬戶(hù)之外開(kāi)設(shè)其他賬戶(hù)，對(duì)于未經(jīng)區(qū)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)、備案的銀行賬戶(hù)全部視同“小金庫(kù)”，并按相關(guān)規(guī)定處理。

第五十六條

預(yù)算單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)及使用 11 有違反本辦法規(guī)定的，區(qū)財(cái)政部門(mén)可對(duì)違規(guī)單位暫停撥付資金，責(zé)令其立即糾正。

第五十七條 開(kāi)戶(hù)銀行違反本辦法規(guī)定為預(yù)算單位辦理銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)業(yè)務(wù)及賬戶(hù)資金使用業(yè)務(wù)的，取消其財(cái)政業(yè)務(wù)代理資格。

第五十八條 區(qū)監(jiān)察部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位賬戶(hù)開(kāi)立及管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)有關(guān)單位和個(gè)人在單位賬戶(hù)開(kāi)立及管理工作中違反行政紀(jì)律的行為依法追究責(zé)任。

第五十九條 區(qū)審計(jì)部門(mén)應(yīng)將預(yù)算單位賬戶(hù)開(kāi)立及管理情況列入審計(jì)內(nèi)容，督促其按規(guī)定執(zhí)行。

第六十條 區(qū)財(cái)政、監(jiān)察和審計(jì)部門(mén)在對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)實(shí)施監(jiān)督檢查時(shí)，被查單位和開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)如實(shí)提供有關(guān)銀行賬戶(hù)的開(kāi)立和管理情況，不得以任何理由或借口拖延、拒絕、阻撓。

第八章 附 則

第六十一條 各預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)本辦法的要求，制定本部門(mén)、本單位銀行賬戶(hù)管理的具體制度。

第六十二條 本辦法由區(qū)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

第六十三條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。此前發(fā)布的銀行賬戶(hù)管理規(guī)定與本辦法不一致的，按本辦法執(zhí)行。

附表：1.《預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表》

2.《預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)》 3.《預(yù)算單位銀行賬戶(hù)備案表》 4.《預(yù)算單位銀行賬戶(hù)年檢情況表》

第五篇：山西省省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法

山西省財(cái)政廳 中國(guó)人民銀行太原中心支行 山西省監(jiān)察廳 山西省審計(jì)廳 關(guān)于印發(fā)《省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法》的通知

晉財(cái)庫(kù)〔2009〕12號(hào)

省級(jí)各預(yù)算單位、各市財(cái)政局、人民銀行各市中心支行、各有關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)：

為進(jìn)一步加強(qiáng)省級(jí)預(yù)算單位資金管理，嚴(yán)格控制并規(guī)范省級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，完善國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，深化財(cái)政國(guó)庫(kù)改革，從根本上遏制“多頭開(kāi)戶(hù)”和“小金庫(kù)”現(xiàn)象，參照《中央預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法》（財(cái)庫(kù)[2002]48號(hào)）及其補(bǔ)充通知（財(cái)庫(kù)[2004]1號(hào)），結(jié)合我省清理整頓預(yù)算單位銀行賬戶(hù)工作，制定了《省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā),請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

山西省財(cái)政廳

中國(guó)人民銀行太原中心支行

山西省監(jiān)察廳 山西省審計(jì)廳

二〇〇九年四月三十日

省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理，促進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的順利實(shí)施，嚴(yán)格控制并規(guī)范省級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。第二條 本辦法適用于省級(jí)各部門(mén)及所屬行政事業(yè)單位（含全額、差額、自收自支事業(yè)單位）及與其存在代管或掛靠關(guān)系的學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)、研究會(huì)、基金會(huì)等社團(tuán)組織（以下統(tǒng)稱(chēng)“省級(jí)預(yù)算單位”）銀行賬戶(hù)的管理。

第三條 省級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，實(shí)行財(cái)政部門(mén)審批、備案制度。

第四條 省級(jí)預(yù)算單位辦理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)手續(xù)，必須由法定代表人或經(jīng)法定代表人書(shū)面授權(quán)的本單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員統(tǒng)一辦理。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)原則上不得開(kāi)立銀行賬戶(hù)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶(hù)的使用和管理。

第五條 省級(jí)預(yù)算單位法定代表人對(duì)本單位銀行賬戶(hù)申請(qǐng)開(kāi)立及使用的真實(shí)性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。

第六條 為確保財(cái)政資金運(yùn)行的安全，省級(jí)預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)在銀監(jiān)部門(mén)批準(zhǔn)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

第二章 銀行賬戶(hù)的設(shè)置

第七條 省級(jí)預(yù)算單位按照工作職能可開(kāi)立如下銀行賬戶(hù)：

（一）零余額賬戶(hù)。實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革的省級(jí)預(yù)算單位，可開(kāi)立零余額賬戶(hù)，用于辦理財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)的轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)。

（二）基本存款賬戶(hù)。沒(méi)有實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革的省級(jí)預(yù)算單位可開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，用于辦理本單位日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。已經(jīng)實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革的省級(jí)預(yù)算單位，原基本存款賬戶(hù)可暫時(shí)保留，根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革進(jìn)展情況，按照財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理、歸并、撤銷(xiāo)。

（三）專(zhuān)用存款賬戶(hù)

1、財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)。省級(jí)預(yù)算單位按有關(guān)規(guī)定收取的非稅收入，不能直接繳入國(guó)庫(kù)和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的，可開(kāi)立財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)，用于非稅收入的收繳。該賬戶(hù)的資金只能按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)和省級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得用于本單位的支出；預(yù)收資金需要退付的，可按規(guī)定辦理。

2、基本建設(shè)資金賬戶(hù)。省級(jí)預(yù)算單位經(jīng)國(guó)家或省發(fā)改委批準(zhǔn)的基本建設(shè)項(xiàng)目，可開(kāi)立基本建設(shè)資金賬戶(hù)。

3、公積金賬戶(hù)。用于辦理省級(jí)預(yù)算單位職工個(gè)人住房公積金的繳存、提取和使用。

4、外匯人民幣限額賬戶(hù)。可根據(jù)外匯管理機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定辦理。

5、黨費(fèi)、工會(huì)會(huì)費(fèi)專(zhuān)用存款賬戶(hù)。省級(jí)預(yù)算單位可開(kāi)設(shè)黨費(fèi)、工會(huì)會(huì)費(fèi)專(zhuān)用存款賬戶(hù)，用于核算黨費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收集和上繳。

6、其他專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

（四）一般存款賬戶(hù)。事業(yè)單位從其基本存款賬戶(hù)、基本建設(shè)資金賬戶(hù)以外的銀行取得的貸款，可在該貸款銀行開(kāi)立一般存款賬戶(hù)。

（五）臨時(shí)存款賬戶(hù)。省委、省政府批準(zhǔn)的臨時(shí)辦事機(jī)構(gòu)，經(jīng)掛靠單位審核同意，可開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)。

第八條 省級(jí)預(yù)算單位在上述資金來(lái)源之外取得的其他資金，除有特殊情況外，應(yīng)根據(jù)其資金性質(zhì)，在上述賬戶(hù)內(nèi)予以核算，不得再開(kāi)立其他賬戶(hù)。

第三章 銀行賬戶(hù)的開(kāi)立

第九條 省級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)向財(cái)政廳報(bào)送“開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請(qǐng)報(bào)告”，同時(shí)填寫(xiě)財(cái)政廳統(tǒng)一印制的《省級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立（變更、撤銷(xiāo)）銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表》（附件1），并提供相關(guān)證明材料。

“開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請(qǐng)報(bào)告”應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明本單位的基本情況和申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)的理由，包括所開(kāi)賬戶(hù)名稱(chēng)、性質(zhì)、用途和使用范圍，開(kāi)戶(hù)依據(jù)或開(kāi)戶(hù)理由，相關(guān)證明材料清單及其他需要證明的情況等。

省級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)提供的證明材料包括：

（一）法定代表人證明材料或法定代表人授權(quán)證明；

（二）開(kāi)立零余額賬戶(hù)、基本存款賬戶(hù)的，應(yīng)提供省政府機(jī)構(gòu)編制、民政等部門(mén)批準(zhǔn)單位成立的文件、登記證書(shū)和質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證的原件、復(fù)印件。

（三）開(kāi)立其他賬戶(hù)的，應(yīng)提供下列證明材料之一：

1、基本建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批準(zhǔn)文件；

2、按照國(guó)務(wù)院或省政府規(guī)定收取的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入及其他預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外收費(fèi)的文件；

3、貸款協(xié)議等證明材料；

4、擁有、使用外匯的相關(guān)證明材料；

5、其他相應(yīng)證明材料。第十條 一級(jí)預(yù)算單位（含本級(jí)，下同）的“開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請(qǐng)報(bào)告”、《省級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立（變更、撤銷(xiāo)）銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料，由其財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)財(cái)政廳審批。

第十一條 基層預(yù)算單位的“開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請(qǐng)報(bào)告”、《省級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立（變更、撤銷(xiāo)）銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料，應(yīng)經(jīng)上一級(jí)主管單位審核簽署意見(jiàn)后，報(bào)財(cái)政廳審批。

第十二條 財(cái)政廳應(yīng)及時(shí)對(duì)省級(jí)預(yù)算單位報(bào)送的開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)進(jìn)行合規(guī)性審查，對(duì)同意開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)簽發(fā)《省級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)》（附件2）。

第十三條 對(duì)同意開(kāi)設(shè)的有明確執(zhí)行期限或合同約定期限的賬戶(hù)，財(cái)政廳應(yīng)在《省級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)》中注明該賬戶(hù)的使用期限。

第十四條 省級(jí)預(yù)算單位持財(cái)政廳簽發(fā)的《省級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)》，按照中國(guó)人民銀行賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定，到銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。開(kāi)立銀行賬戶(hù)后7個(gè)工作日內(nèi)，將開(kāi)戶(hù)情況報(bào)財(cái)政廳備案。

第十五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)省級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)的相關(guān)資料進(jìn)行初審，初審合格后，將開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)（銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一印制）及相關(guān)材料報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。經(jīng)財(cái)政廳批準(zhǔn)同意開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)系統(tǒng)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。

第四章 銀行賬戶(hù)的變更

第十六條 省級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立的銀行賬戶(hù)應(yīng)保持穩(wěn)定，因下列情況發(fā)生的變更事項(xiàng)，按本辦法規(guī)定填寫(xiě)《省級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立（變更、撤銷(xiāo)）銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表》，并提交相關(guān)證明材料報(bào)財(cái)政廳審批。

（一）省級(jí)預(yù)算單位變更名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)的；

（二）因開(kāi)戶(hù)銀行原因變更銀行賬號(hào)，但不改變開(kāi)戶(hù)名稱(chēng)和開(kāi)戶(hù)銀行的；

（三）省級(jí)預(yù)算單位因搬遷地址變動(dòng)需要變更開(kāi)戶(hù)銀行和賬號(hào)的；

（四）省級(jí)預(yù)算單位因特殊情況需延長(zhǎng)賬戶(hù)使用期限的；

（五）其他的變更事項(xiàng)。

第十七條 財(cái)政廳對(duì)省級(jí)預(yù)算單位報(bào)送的變更申請(qǐng)進(jìn)行合規(guī)性審查，對(duì)同意變更的銀行賬戶(hù)簽發(fā)《省級(jí)預(yù)算單位變更銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)》（附件3）。第十八條 省級(jí)預(yù)算單位持財(cái)政廳簽發(fā)的《省級(jí)預(yù)算單位變更銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)》，按照中國(guó)人民銀行賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定，到銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)辦理變更手續(xù)。變更銀行賬戶(hù)后7個(gè)工作日內(nèi)，將變更情況報(bào)財(cái)政廳備案。

第五章 銀行賬戶(hù)的撤銷(xiāo)

第十九條 省級(jí)預(yù)算單位因下列原因需撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)的，按本辦法規(guī)定填寫(xiě)《省級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立（變更、撤銷(xiāo)）銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表》，并提交相關(guān)證明材料報(bào)財(cái)政廳審批。

（一）省級(jí)預(yù)算單位被合并，其原有賬戶(hù)應(yīng)全部撤銷(xiāo)，資金余額轉(zhuǎn)入合并單位的同類(lèi)賬戶(hù)；

（二）省級(jí)預(yù)算單位合并組建一個(gè)新的預(yù)算單位，各單位原賬戶(hù)應(yīng)全部撤銷(xiāo)，按本辦法規(guī)定重新開(kāi)立銀行賬戶(hù)；

（三）銀行賬戶(hù)使用期滿(mǎn)的；

（四）開(kāi)立的銀行賬戶(hù)一年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生資金往來(lái)業(yè)務(wù)的；

（五）基本建設(shè)項(xiàng)目已經(jīng)完工的；

（五）基本建設(shè)項(xiàng)目已經(jīng)完工的；

（六）其他原因需要撤銷(xiāo)的銀行賬戶(hù)。

第二十條 財(cái)政廳對(duì)省級(jí)預(yù)算單位報(bào)送的撤銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行合規(guī)性審查，對(duì)批準(zhǔn)撤銷(xiāo)的銀行賬戶(hù)簽發(fā)《省級(jí)預(yù)算單位撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)》（附件4）。

第二十一條 省級(jí)預(yù)算單位持財(cái)政廳簽發(fā)的《省級(jí)預(yù)算單位撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)》，按照中國(guó)人民銀行賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定，到銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)辦理撤戶(hù)手續(xù)。撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)后7個(gè)工作日內(nèi)，將撤戶(hù)情況報(bào)財(cái)政廳備案。

第二十二條 省級(jí)預(yù)算單位的銀行賬戶(hù)辦理撤戶(hù)手續(xù)后，財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)的資金余額按規(guī)定繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，其他賬戶(hù)資金余額轉(zhuǎn)入本單位基本存款賬戶(hù)，撤銷(xiāo)賬戶(hù)后的未了事項(xiàng)納入基本存款賬戶(hù)核算。

第二十三條 省級(jí)預(yù)算單位撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，必須與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)核對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶(hù)登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理撤戶(hù)手續(xù)。省級(jí)預(yù)算單位未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，造成損失的由其自行承擔(dān)。

第六章 銀行賬戶(hù)的年檢 第二十四條 為了加強(qiáng)對(duì)省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)的日常管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正銀行賬戶(hù)使用中存在的問(wèn)題，建立省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)年檢制度。

第二十五條 銀行賬戶(hù)年檢的時(shí)間為每年 3月 1日至4 月30日。第二十六條 銀行賬戶(hù)年檢的內(nèi)容：

（一）未經(jīng)財(cái)政廳批準(zhǔn)擅自開(kāi)立和使用的銀行賬戶(hù)；

（二）銀行賬戶(hù)的相關(guān)內(nèi)容已發(fā)生變更或已辦理撤銷(xiāo)賬戶(hù)手續(xù)，未到財(cái)政廳辦理備案的；

（三）逾期繼續(xù)使用的銀行賬戶(hù)；

（四）基本建設(shè)項(xiàng)目完工未辦理撤銷(xiāo)賬戶(hù)手續(xù)的；

（五）貸款合同履行完畢未辦理撤銷(xiāo)賬戶(hù)手續(xù)的；

（六）改變用途的銀行賬戶(hù)；

（七）業(yè)務(wù)變化不需要繼續(xù)保留的銀行賬戶(hù)；

（八）其他需要年檢的銀行賬戶(hù)。

第二十七條 銀行賬戶(hù)年檢的程序

（一）財(cái)政廳根據(jù)本辦法規(guī)定的年檢內(nèi)容，確定年檢所涉及的省級(jí)預(yù)算單位及賬戶(hù)類(lèi)型，并向省級(jí)預(yù)算單位下發(fā)銀行賬戶(hù)年檢通知。

（二）省級(jí)預(yù)算單位在通知規(guī)定期限內(nèi)對(duì)本單位開(kāi)立的銀行賬戶(hù)進(jìn)行自檢，對(duì)不符合本辦法規(guī)定開(kāi)立的銀行賬戶(hù)進(jìn)行糾正或撤銷(xiāo)。

（三）省級(jí)預(yù)算單位根據(jù)自檢情況，向財(cái)政廳提交自檢報(bào)告并填寫(xiě)《省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)年檢申請(qǐng)表》（附件5），對(duì)存在上述情形的銀行賬戶(hù)應(yīng)在報(bào)送賬戶(hù)年檢資料時(shí)一并提供書(shū)面說(shuō)明及相關(guān)證明材料。

（四）基層預(yù)算單位的賬戶(hù)年檢資料由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后報(bào)財(cái)政廳。

（五）財(cái)政廳對(duì)省級(jí)預(yù)算單位報(bào)送的賬戶(hù)年檢資料進(jìn)行審查，對(duì)審核通過(guò)的銀行賬戶(hù)下發(fā)年檢批復(fù)。對(duì)審核中依然存在問(wèn)題的銀行賬戶(hù)，責(zé)成單位限期整改。對(duì)整改達(dá)不到要求的單位，予以通報(bào)批評(píng)。逾期未履行銀行賬戶(hù)年檢的單位，暫停對(duì)其撥付資金，并會(huì)同中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)責(zé)成有關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，停止該單位未進(jìn)行年檢銀行賬戶(hù)的使用，直到整改完畢。

第二十八條 年檢報(bào)告應(yīng)真實(shí)有據(jù)可依，不得漏報(bào)、虛報(bào)、瞞報(bào)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)嚴(yán)重性，根據(jù)本辦法規(guī)定追究相關(guān)單位（銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)）和當(dāng)事人責(zé)任。

第七章 管理與監(jiān)督

第二十九條 財(cái)政廳、中國(guó)人民銀行太原中心支行、監(jiān)察廳、審計(jì)廳（以下統(tǒng)稱(chēng)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)）在各自職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)實(shí)施管理，并加強(qiáng)對(duì)省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)的日常監(jiān)督檢查。

第三十條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在對(duì)省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)實(shí)施監(jiān)督檢查時(shí)，省級(jí)預(yù)算單位及銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)如實(shí)提供有關(guān)銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、資金收付和管理等情況。

第三十一條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在對(duì)省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)實(shí)施監(jiān)督管理中，認(rèn)為應(yīng)追究省級(jí)預(yù)算單位有關(guān)人員責(zé)任的，應(yīng)按照《關(guān)于嚴(yán)肅追究擾亂財(cái)經(jīng)秩序違法違紀(jì)人員責(zé)任的通知》（財(cái)監(jiān)字[1998]4號(hào)）、《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國(guó)務(wù)院令第281號(hào)）的規(guī)定，移交監(jiān)察廳處理；涉嫌犯罪的，依照《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國(guó)務(wù)院令第310號(hào)）移交司法機(jī)關(guān)處理。

第三十二條 財(cái)政廳對(duì)省級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立的銀行賬戶(hù)進(jìn)行審批管理。其他省直部門(mén)不得要求各級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)，確需開(kāi)立的應(yīng)按規(guī)定報(bào)財(cái)政廳審批。未經(jīng)審批，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不得為省級(jí)預(yù)算單位辦理銀行賬戶(hù)開(kāi)立手續(xù)。

第三十三條 省級(jí)預(yù)算單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用銀行賬戶(hù)，不得將預(yù)算收入、財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)資金和財(cái)政撥款轉(zhuǎn)為定期存款（國(guó)家另有規(guī)定的除外），不得以個(gè)人名義存放單位資金，不得出租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶(hù)，不得為個(gè)人或其他單位提供信用擔(dān)保。

第三十四條 財(cái)政廳在日常管理和監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)省級(jí)預(yù)算單位有違反本辦法規(guī)定行為的，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理；發(fā)現(xiàn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定行為的，應(yīng)移交中國(guó)人民銀行太原中心支行或國(guó)家外匯管理局山西省分局進(jìn)行處理。

第三十五條 中國(guó)人民銀行太原中心支行應(yīng)監(jiān)督銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按本辦法規(guī)定為省級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)，查處銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定的行為。發(fā)現(xiàn)違反本辦法規(guī)定，按照《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《金融違法行為處罰辦法》（國(guó)務(wù)院令第260號(hào)）、《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》（中國(guó)人民銀行令[2003]第5號(hào)）等法律法規(guī)規(guī)章進(jìn)行處罰，并函告財(cái)政廳。涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。國(guó)家外匯管理局山西省分局應(yīng)按本辦法和國(guó)家外匯管理規(guī)定，監(jiān)督省級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立和使用外匯賬戶(hù)，查處銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定的行為。

第三十六條 審計(jì)廳應(yīng)按本辦法規(guī)定對(duì)省級(jí)預(yù)算單位的賬戶(hù)實(shí)施監(jiān)督檢查，查處違反本辦法規(guī)定的行為；發(fā)現(xiàn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定的，應(yīng)移交中國(guó)人民銀行太原中心支行或國(guó)家外匯管理局山西省分局進(jìn)行處理。

第三十七條 財(cái)政廳應(yīng)建立省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)信息管理系統(tǒng)和銀行賬戶(hù)管理檔案，對(duì)省級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立的銀行賬戶(hù)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，跟蹤監(jiān)督其銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等情況。

第八章 附 則

第三十八條 各市可參照本辦法執(zhí)行。

第三十九條 本辦法由山西省財(cái)政廳、中國(guó)人民銀行太原中心支行、山西省監(jiān)察廳、山西省審計(jì)廳負(fù)責(zé)解釋。

第四十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。本辦法發(fā)布前的有關(guān)省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理的其他規(guī)定與本辦法不一致的，按本辦法執(zhí)行。

附件：

1、省級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立（變更、撤銷(xiāo)）銀行賬戶(hù)申請(qǐng)表（略）

2、省級(jí)預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)（略）

3、省級(jí)預(yù)算單位變更銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)（略）

4、省級(jí)預(yù)算單位撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)（略）

5、省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)年檢申請(qǐng)表（略）