第一篇：某機(jī)械廠內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則(試行)

某機(jī)械廠內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)廠屬單位、分廠的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范廠內(nèi)部審計(jì)工作，保持廠的財(cái)務(wù)管理，會(huì)計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營都符合國家各項(xiàng)法律法規(guī)的要求，根據(jù)《集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法（試行）》，結(jié)合廠的實(shí)際情況，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 本實(shí)施細(xì)則所稱廠內(nèi)部審計(jì)，是指廠內(nèi)部審計(jì)工作部門依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和廠內(nèi)部管理

規(guī)定，對廠屬單位、分廠的財(cái)務(wù)收支，財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)決算,資產(chǎn)質(zhì)量，經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)工作。

第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置和主要職責(zé)

第三條 廠內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu),設(shè)在紀(jì)檢監(jiān)察室,負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計(jì)工作。第四條 對廠屬單位、分廠的財(cái)務(wù)收支，財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)決算，資產(chǎn)質(zhì)量，經(jīng)營績效以及其它有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

第五條 組織對主要業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人和廠屬單位、分廠的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和發(fā)生財(cái)務(wù)異常情況的廠屬單位、第六條 對廠物資采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第七條 參加廠有關(guān)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，協(xié)助廠有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改廠有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)。

第八條 檢查接受審計(jì)單位、分廠的會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)等方面的數(shù)據(jù)及計(jì)算機(jī)資料等。

第九條 對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查取證，發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)違法和嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)行為，可作出臨時(shí)制止的分享中人網(wǎng)·共建中人網(wǎng) 分廠進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第三章 內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)的權(quán)限 決定，并及時(shí)向廠領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第十條 對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的數(shù)據(jù)，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)可暫予以封存。

第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十一條 廠內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定結(jié)合廠的實(shí)際情況，在充分考慮經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理需要，制定開展具體審計(jì)計(jì)劃，報(bào)廠領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。

第十二條 審計(jì)工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)前5個(gè)工作日向接受審計(jì)單位、分廠（個(gè)人）送審計(jì)通知書。對于特殊情況執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，通知書可在開展審計(jì)時(shí)送達(dá)。第十三條 接受審計(jì)單位、分廠（個(gè)人）接到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)按要求做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，提供述職報(bào)告和自審報(bào)告，主要內(nèi)容：

⑴被審計(jì)人員的職責(zé)范圍。⑵任職期間與單位、分廠資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制

有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況。

⑶任職期間在單位、分廠的資金運(yùn)營、經(jīng)營管理、收入 分配等方面履行職責(zé)情況。

⑷遵守國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)以及廠財(cái)務(wù)收支有關(guān)廉政規(guī)定的情況。同時(shí)，還要向?qū)徲?jì)人員提供下列資料：

⑴接受審計(jì)人員任職期間所在單位、分廠的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證及現(xiàn)行的經(jīng)營管理辦法、借貸及有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等資料。

⑵接受審計(jì)人員與廠簽訂的任期目標(biāo)責(zé)任書。

⑶審計(jì)人員需要的其它數(shù)據(jù)，提供的書面材料必須真實(shí)、完整。第十四條 審計(jì)工作機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)報(bào)告主要有以下內(nèi)容： ⒉對接受審計(jì)的單位、分廠的資產(chǎn)、負(fù)債、損益和被審計(jì)人員任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)評價(jià)意見和評價(jià)依據(jù)。

分享中人網(wǎng)·共建中人網(wǎng) ⑸其它需要說明的情況。

⒈接受審計(jì)人員的職責(zé)范圍和所在單位、分廠的基本情況。⒊對接受審計(jì)的人員所在單位、分廠違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為以及違反《審計(jì)法》的行為的處理建議及依據(jù)。

⒋對接受審計(jì)的人員在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和所在單位、分廠資產(chǎn)、負(fù)債、損益的審計(jì)評價(jià)。主要包括有以下內(nèi)容：

⑴接受審計(jì)的人員對所在單位、分廠的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的不真實(shí)性和嚴(yán)重違反國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)應(yīng)負(fù)的責(zé)任。

⑵接受審計(jì)的人員對未完成與廠簽訂的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo),應(yīng)負(fù)的責(zé)任和經(jīng)營決策失誤，造成損失應(yīng)負(fù)的責(zé)任，以及對所在單位、分廠經(jīng)營管理水平低而應(yīng)負(fù)的責(zé)任。

第十五條 廠內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)在出具審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)與接受審計(jì)單位、分廠（個(gè)人）交換審計(jì)意見，接受審計(jì)單位、分廠（個(gè)人）有異議的，在接到審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出的視作無異議

第十六條 審計(jì)報(bào)告呈報(bào)廠領(lǐng)導(dǎo)審定，根據(jù)審計(jì)結(jié)論，向接受第十七條 下達(dá)審計(jì)決定（意見）后，接受審計(jì)單位、分廠（個(gè)審計(jì)單位、分廠（個(gè)人）下達(dá)審計(jì)決定（意見）。

人）。應(yīng)按規(guī)定在3個(gè)月內(nèi)落實(shí)整改要求，并把整改意見的執(zhí)行情況反饋給廠領(lǐng)導(dǎo)，廠內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)對已辦結(jié)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)按上級檔案管理規(guī)定建立審計(jì)檔案。

第五章 內(nèi)部審計(jì)工作要求和罰則

第十八條 廠內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定以及加強(qiáng)廠內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督、糾正違規(guī)行為，避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。第十九條 廠內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)對接受審計(jì)單位、分廠（個(gè)人）違反有關(guān)法律法規(guī)和廠內(nèi)部管理制度的行為應(yīng)及時(shí)向廠領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出處理意見，對發(fā)現(xiàn)廠內(nèi)部控制管理有漏洞，提出整改建議。第二十條 對接受審計(jì)單位、分廠（個(gè)人）不及時(shí)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)整改意見的要及時(shí)向廠領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的追究相關(guān)人

分享中人網(wǎng)·共建中人網(wǎng) 員責(zé)任，給予組織處理或紀(jì)律處分，涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第二十一條 廠內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題和重大資產(chǎn)損失情況及重大經(jīng)濟(jì)案件、重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等，要及時(shí)向廠領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并向集團(tuán)紀(jì)委報(bào)送專項(xiàng)報(bào)告。

第二十二條 廠內(nèi)部審計(jì)工作人員要遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密。對濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守的內(nèi)部審計(jì)工作人員，給予組織處理或紀(jì)律處分，涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

分享中人網(wǎng)·共建中人網(wǎng)

第二篇：內(nèi)部審計(jì)工作

第四章 集團(tuán)審計(jì)中心

內(nèi)部審計(jì)工作

一、審計(jì)職責(zé)

集團(tuán)審計(jì)中心，代表集團(tuán)對各公司、各直屬部門有關(guān)工作事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)。其職責(zé)是：

（一）擬定集團(tuán)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的規(guī)章制度，提交集團(tuán)會(huì)議研究。

（二）負(fù)責(zé)對集團(tuán)各公司的內(nèi)部審計(jì)、離任審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。

（三）負(fù)責(zé)檢查集團(tuán)各公司貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司規(guī)定、規(guī)章制度情況，負(fù)責(zé)對各公司及其高層管理人員的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)效益及任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

（四）負(fù)責(zé)檢查和評估各公司各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、報(bào)表的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和公正性，其中包括檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集、衡量分類及匯報(bào)的方法是否符合有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)章制度。

（五）負(fù)責(zé)對各公司開展財(cái)務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)效益、內(nèi)控制度、固定資產(chǎn)投資、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)。

二、審計(jì)內(nèi)容

（一）審核集團(tuán)所屬被審計(jì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營活動(dòng)，保證經(jīng)營數(shù)據(jù)來源合法真實(shí)。

（二）評價(jià)集團(tuán)所屬被審計(jì)單位經(jīng)營成果和經(jīng)濟(jì)效益，各項(xiàng)活動(dòng)是否符合成本效益，揭示不經(jīng)濟(jì)、不合理的行為。

（三）評價(jià)、考核各公司綜合性經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，分析偏離期望值原因。

（四）評價(jià)被審計(jì)公司財(cái)務(wù)部門的工作質(zhì)量和監(jiān)控能力，發(fā)現(xiàn)問題并指導(dǎo)工作。

（五）發(fā)現(xiàn)集團(tuán)各公司先進(jìn)的、科學(xué)有效的管理經(jīng)驗(yàn)和管理辦法，及時(shí)總結(jié)和反饋。

（六）對各公司審計(jì)具體內(nèi)容如下：

1、酒店

（1）應(yīng)收應(yīng)付往來款的金額、賬齡，應(yīng)收款和月收入額的配比程度，與歷史數(shù)據(jù)對比增減變化情況。

（2）采購報(bào)價(jià)制度、詢價(jià)制度的執(zhí)行情況，核查報(bào)價(jià)是否存在異常波動(dòng)。

（3）酒店綜合毛利率以及各經(jīng)營部門的毛利率的變化情況，是否存在異常。

（4）成本構(gòu)成，用因素分析法分析成本變動(dòng)的原因，追查是數(shù)量因素還是價(jià)格變動(dòng)引起。

（5）資產(chǎn)保養(yǎng)、維修，檢查資產(chǎn)的閑置和利用情況。（6）存貨盤點(diǎn)，賬物核實(shí)，檢查以舊換新制度的執(zhí)行情況，賬物是否相符。

2、地產(chǎn)（1）資金支付審批程序，高息借款的支付利息情況。（2）各項(xiàng)工程款合同執(zhí)行情況，是否存在超合同支付款項(xiàng)問題。

（3）房產(chǎn)銷售、按揭貸款、開發(fā)成本和費(fèi)用情況。（4）貸款業(yè)主月供欠繳情況。（5）代收代付款的收支情況等。

3、典當(dāng)

（1）逾期費(fèi)息的金額、回收進(jìn)度。

（2）貸款的賬齡分析，關(guān)注時(shí)間較長的貸款情況。（3）放款流程規(guī)范性。（4）關(guān)注費(fèi)息率變化。（5）收當(dāng)物品的定價(jià)程序。

（6）絕當(dāng)物品、寄賣品和黃金等銷售情況。

4、物業(yè)

（1）物業(yè)費(fèi)、暖氣費(fèi)收費(fèi)率。

（2）水費(fèi)、車位費(fèi)等其他費(fèi)用的收繳情況。（3）小區(qū)內(nèi)是否存在占地經(jīng)營未收款現(xiàn)象。

（4）維修程序是否合理，是否有人進(jìn)行維修回訪等。

三、審計(jì)權(quán)限

（一）有權(quán)要求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員介紹經(jīng)營管理情況。

（二）有權(quán)審核被審計(jì)單位憑證、帳表、預(yù)決算,檢查資金和現(xiàn)場勘察有關(guān)資產(chǎn)的使用、管理,查閱有關(guān)合同、協(xié)議和決議等有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)方面的文件和會(huì)議記錄等資料,查閱會(huì)計(jì)年報(bào)、計(jì)算機(jī)軟件和電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料。

（三）有權(quán)參加被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)工作會(huì)議和有關(guān)經(jīng)營、財(cái)務(wù)工作會(huì)議。

（四）對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，索取有關(guān)文件、資料等證明材料。

（五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)、規(guī)章制度等行為造成損失或浪費(fèi)的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時(shí)制止決定。

（六）對阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可臨時(shí)做出處理，并建議追究責(zé)任。

（七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。

（八）對審計(jì)中出現(xiàn)的問題，視情節(jié)輕重給予通報(bào)和罰款。

（九）審計(jì)中心經(jīng)批準(zhǔn)有權(quán)抽調(diào)集團(tuán)及各公司相關(guān)人員擔(dān)任臨時(shí)審計(jì)人員參與內(nèi)部審計(jì)工作。

四、審計(jì)程序

（一）年初擬訂當(dāng)年審計(jì)項(xiàng)目和工作重點(diǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

（二）常規(guī)審計(jì)每月安排一次，另根據(jù)實(shí)際需要，還可安排專項(xiàng)和臨時(shí)審計(jì)內(nèi)容，對陽光通道反映的問題隨時(shí)審計(jì)檢查。

（三）認(rèn)真閱覽各公司的管理制度、業(yè)務(wù)流程等；了解被審計(jì)單位的基本情況，而后制定審計(jì)項(xiàng)目。

（四）對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,向有關(guān)部門和人員提出意見和建議，如發(fā)現(xiàn)重大問題,及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

（五）審計(jì)結(jié)束后,對審計(jì)情況寫出審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題或線索，可直接向董事長報(bào)告。

（六）對審計(jì)建議的落實(shí)情況，由被審計(jì)單位進(jìn)行整改落實(shí)，事后反饋。對審計(jì)結(jié)果有異議的事項(xiàng)，十天內(nèi)做出答復(fù)。

五、審計(jì)要求

（一）具有較高的審計(jì)技能,正確運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)程序、方法和專業(yè)知識(shí)能力、綜合分析及文字表達(dá)能力。

（二）依法審計(jì)，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守，認(rèn)真做好本職工作。

（三）講求職業(yè)道德,遵守審計(jì)工作紀(jì)律,保持審計(jì)工作的獨(dú)立性,保證審計(jì)結(jié)果客觀公正。

（四）對違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人，根據(jù)所犯錯(cuò)誤情節(jié)給予處罰。

（五）審計(jì)中心，對辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)資料檔案，嚴(yán)格管理。

（六）審計(jì)人員調(diào)、離職時(shí)，應(yīng)在專人監(jiān)交下辦理移交手續(xù)。

六、處罰意見

（一）對審計(jì)中首次出現(xiàn)的問題，情節(jié)較輕者給予批評。

（二）對上次審計(jì)報(bào)告中的問題再次重復(fù)出現(xiàn)，情節(jié)較輕者需對責(zé)任人罰款100元，對連帶部門第一負(fù)責(zé)人罰款50元。

（三）對審計(jì)中出現(xiàn)的問題較重者，對責(zé)任人罰款200元，對連帶部門第一負(fù)責(zé)人罰款100元。

（四）對審計(jì)中出現(xiàn)的問題給公司造成重大損失者，對責(zé)任人不低于500元的罰款，對連帶部門第一負(fù)責(zé)人不低于300元的罰款，問題和罰款金額報(bào)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三篇：考慮內(nèi)部審計(jì)工作

贏了網(wǎng)s.yingle.com

遇到經(jīng)濟(jì)法問題？贏了網(wǎng)律師為你免費(fèi)解惑！訪問>>

http://s.yingle.com

考慮內(nèi)部審計(jì)工作

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中考慮內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)效率，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。

第二條 本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部審計(jì)，是指被審計(jì)單位的專門機(jī)構(gòu)或人員對其內(nèi)部控制的健全、有效，會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營績效以及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行的檢查、監(jiān)督和評價(jià)。

第三條 注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)以外的其他審計(jì)業(yè)務(wù)，除有特定要求者外，應(yīng)當(dāng)參照本準(zhǔn)則辦理。

本準(zhǔn)則不適用于內(nèi)部審計(jì)入員協(xié)助注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序的情況。

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

第二章 一般原則

第四條 內(nèi)部審計(jì)工作通常有助于注冊會(huì)計(jì)師確定或修改審計(jì)程序的性質(zhì)和時(shí)間，調(diào)整審計(jì)范圍。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在制定、實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，考慮與會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)工作及其可韻產(chǎn)生的影響，并對利用內(nèi)部審計(jì)工作所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。

第五條 由于內(nèi)部審計(jì)與注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)在審計(jì)目的、審計(jì)范圍和獨(dú)立性等方面存在差異，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對與會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的所有重大事項(xiàng)獨(dú)立作出專業(yè)判斷，不應(yīng)完全依賴內(nèi)部審計(jì)工作。

第六條 注冊會(huì)計(jì)師通常應(yīng)當(dāng)將注意到的可能影響內(nèi)部審計(jì)的重大事項(xiàng)及時(shí)告知內(nèi)部審計(jì)人員，并提請內(nèi)部審計(jì)入員將其發(fā)現(xiàn)的可能影響注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的所有重大事項(xiàng)，及時(shí)告知注冊會(huì)計(jì)師。

注冊會(huì)計(jì)師如認(rèn)為必要，應(yīng)當(dāng)就利用內(nèi)部審計(jì)工作的有關(guān)事項(xiàng)與被審計(jì)單位管理當(dāng)局溝通。

第三章 了解與初步評估內(nèi)部審計(jì)工作

第七條 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)充分了解內(nèi)部審計(jì)工作，以利于制定合理的審計(jì)計(jì)劃，確定有效的審計(jì)方法，法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

第八條 在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，如內(nèi)部審計(jì)工作與會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的特定方面相關(guān)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對其進(jìn)行初步評估，以確定是否可能利用內(nèi)部審計(jì)工作。

第九條 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就以下內(nèi)容了解與初步評估內(nèi)部審計(jì)工作：

（一）內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)范圍；

（二）內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性；

（三）內(nèi)部審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和能力；

（四）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎；

（五）被審計(jì)單位管理當(dāng)局對內(nèi)部審計(jì)工作的重視程度。

第十條 在了解與初步評估后，注冊會(huì)汁師如擬利用內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)就有關(guān)事項(xiàng)及時(shí)與內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行溝通。

第四章 評價(jià)與測試內(nèi)部審計(jì)工作

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

第十一條 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對拯利用的特定內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行評價(jià)和測試，以確定其是否有助于審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第十二條 在評價(jià)特定內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮：

（一）內(nèi)部審計(jì)工作范圍的適當(dāng)性；

（二）相關(guān)內(nèi)部審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的適當(dāng)性；

（三）對內(nèi)部審計(jì)的初步評估是否適當(dāng)。

第十三條 注冊會(huì)計(jì)師評價(jià)特定內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容主要包括：

（一）內(nèi)部審計(jì)工作是否由具有專業(yè)勝任能力的人員擔(dān)任，助理人員的工作是否得到適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核；

（二）內(nèi)部審計(jì)人員所獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)；

（三）內(nèi)部審計(jì)人員是否依據(jù)充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論，編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

（四）內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)果是否得到有效利用，所發(fā)現(xiàn)的例外或異常事項(xiàng)是否已適當(dāng)解決。

第十四條 注冊會(huì)計(jì)師測試特定內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容主要包括：

（一）內(nèi)部審計(jì)人員已檢查的項(xiàng)目和其他類似項(xiàng)目；

（二）內(nèi)部審計(jì)程序的實(shí)施情況。

第十五條 注冊會(huì)計(jì)師在確定對特定內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施測試程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下主要因素：

（一）相關(guān)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平；

（二）對內(nèi)部審計(jì)工作的初步評估；

（三）對特定內(nèi)部審計(jì)工作的評價(jià)，第十六條 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將對特定內(nèi)部審計(jì)工作評價(jià)和測試的過程及結(jié)論記錄于審計(jì)工作底稿。

第十七條 注冊會(huì)計(jì)師在對特定內(nèi)部審計(jì)工作評價(jià)和測試后，如

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

認(rèn)為特定內(nèi)部審計(jì)工作不能達(dá)到其預(yù)期目的，應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)范圍，追加審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

第五章 附則

第十八條 本準(zhǔn)則由中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋，第十九條 本準(zhǔn)則自1999年7月1日起施行。

? 風(fēng)險(xiǎn)投資一般采取什么方法運(yùn)作

http://s.yingle.com/w/jj/658580.html

? 融資租賃保理業(yè)務(wù)操作程序是什么樣子的 http://s.yingle.com/w/jj/658579.html

? 在哪些情形下,由證券交易所終止其 http://s.yingle.com/w/jj/658578.html

? 貸款擔(dān)保人條件詳解

http://s.yingle.com/w/jj/658577.html

? 央行出新規(guī),支付寶等第三方支付平臺(tái)轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)受限 http://s.yingle.com/w/jj/658576.html

? 債券基金投資需注意利率等三大風(fēng)險(xiǎn) http://s.yingle.com/w/jj/658575.html

? 鄉(xiāng)鎮(zhèn) http://s.yingle.com/w/jj/658574.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 等額本息還款法詳解

http://s.yingle.com/w/jj/658573.html

? 中國重汽車輛按揭貸款流程

http://s.yingle.com/w/jj/658572.html

? ? 以匯票 http://s.yingle.com/w/jj/658571.html 新興產(chǎn)

業(yè)

收

入

存

在什

么

問

題

http://s.yingle.com/w/jj/658570.html

? 上周偏股基金凈值整體下行

http://s.yingle.com/w/jj/658569.html

? 動(dòng)產(chǎn)浮動(dòng)抵押登記的法律規(guī)定http://s.yingle.com/w/jj/658568.html

2018最新

? 加強(qiáng)非銀行金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管

http://s.yingle.com/w/jj/658567.html

? 匯兌結(jié)算的概念和特點(diǎn)是什么

http://s.yingle.com/w/jj/658566.html

? 網(wǎng)上訂購火車票網(wǎng)銀怎樣付款

http://s.yingle.com/w/jj/658565.html

? 大額可轉(zhuǎn)讓定期存單沒有在我國發(fā)展起來 http://s.yingle.com/w/jj/658564.html

? 交通事故罪的含義是什么

http://s.yingle.com/w/jj/658563.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 實(shí)際全損與推定全損有何區(qū)別

http://s.yingle.com/w/jj/658562.html

? 上市公司股份的交付

http://s.yingle.com/w/jj/658561.html

? 沈陽市公證收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(2018最新)參考

（三）http://s.yingle.com/w/jj/658560.html

? 提前還貸需要注意哪些

http://s.yingle.com/w/jj/658559.html

? 我國非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)展出現(xiàn)新動(dòng)向 http://s.yingle.com/w/jj/658558.html

? ? 質(zhì)權(quán)的法律特征 http://s.yingle.com/w/jj/658557.html 錢轉(zhuǎn)到

凍

結(jié)的卡

里

了

怎

么

辦

http://s.yingle.com/w/jj/658556.html

? 中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例 http://s.yingle.com/w/jj/658555.html

? 農(nóng)行住房按揭貸款程序是什么

http://s.yingle.com/w/jj/658554.html

? ? 被拖方的主要義務(wù) http://s.yingle.com/w/jj/658553.html 任意記載事項(xiàng)

和匯票的利息條款

http://s.yingle.com/w/jj/658552.html

? 票據(jù)權(quán)利的行使方法

http://s.yingle.com/w/jj/658551.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 提前還貸的利息是怎么計(jì)算的

http://s.yingle.com/w/jj/658550.html

? 二手房按揭貸款工作流程

http://s.yingle.com/w/jj/658549.html

? 國際貿(mào)易合同的修改與協(xié)議終止

http://s.yingle.com/w/jj/658548.html

? 等額本息還款到底是不是坑呢

http://s.yingle.com/w/jj/658547.html

? 存款準(zhǔn)備金率與利率的關(guān)系

http://s.yingle.com/w/jj/658546.html

? ? 出國留學(xué) http://s.yingle.com/w/jj/658545.html

什么樣的人適合提前還款及還款方式都有哪些 http://s.yingle.com/w/jj/658544.html

? ? 可轉(zhuǎn)換債券的概述 http://s.yingle.com/w/jj/658543.html 反補(bǔ)

貼的種

類

有

什

么

http://s.yingle.com/w/jj/658542.html

? 提前還貸是否真的劃算,什么情況不適合提前還貸 http://s.yingle.com/w/jj/658541.html

? 中國銀行住房按揭貸款流程

http://s.yingle.com/w/jj/658540.html

? 閱讀報(bào)表的路徑有哪些

http://s.yingle.com/w/jj/658539.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 在貨物運(yùn)輸中，承運(yùn)人可以免除責(zé)任的情況有什么 http://s.yingle.com/w/jj/658538.html

? ? ? 貸款的利息是多少 http://s.yingle.com/w/jj/658537.html 什么是直接訴訟 http://s.yingle.com/w/jj/658536.html 央行票

據(jù)

對

股

市

雙

重

影

響

凸

現(xiàn)

http://s.yingle.com/w/jj/658535.html

? 國際常用的付款方法有什么

http://s.yingle.com/w/jj/658534.html

? 公司融資決策的原則有哪些

http://s.yingle.com/w/jj/658533.html

? 銀行信貸將減少住房按揭貸款比例 http://s.yingle.com/w/jj/658532.html

? ? 反補(bǔ)貼有什么意義 http://s.yingle.com/w/jj/658531.html 辦理外

匯的程

序

是

什

么

樣

子的

http://s.yingle.com/w/jj/658530.html

? 銀行存款利息分段算

http://s.yingle.com/w/jj/658529.html

? 可以出質(zhì)的權(quán)利范圍

http://s.yingle.com/w/jj/658528.html

? ? 融資的途徑有哪些 http://s.yingle.com/w/jj/658527.html 基金的定

期

定

額

業(yè)

務(wù)

及

其好

處

http://s.yingle.com/w/jj/658526.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 保定市公證收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(2018最新)

（三）http://s.yingle.com/w/jj/658525.html

? ? 提前還貸如何辦理 http://s.yingle.com/w/jj/658524.html 儲(chǔ)戶1.5

億

元

消

失

銀

行

承

擔(dān)

責(zé)

任

http://s.yingle.com/w/jj/658523.html

? 全面攤薄凈資產(chǎn)收益率計(jì)算公式是什么樣子的 http://s.yingle.com/w/jj/658522.html

? 儲(chǔ)蓄存款利息是如何扣稅的

http://s.yingle.com/w/jj/658521.html

? 怎樣用網(wǎng)銀購買火車票

http://s.yingle.com/w/jj/658520.html

? 保護(hù)軍婚時(shí)需要正確理解哪幾個(gè)問題 http://s.yingle.com/w/jj/658519.html

? 關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行公司債券補(bǔ)充資本的指導(dǎo)意見 http://s.yingle.com/w/jj/658518.html

? 債務(wù)人放棄繼承權(quán)債權(quán)人可否行使撤銷權(quán) http://s.yingle.com/w/jj/658517.html

? 人行對于跨境融資的逆周期調(diào)控措施 http://s.yingle.com/w/jj/658516.html

? 關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)連續(xù)發(fā)生盜搶案件情況的通報(bào) http://s.yingle.com/w/jj/658515.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 審計(jì)機(jī)關(guān)對中國人民銀行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容有什么 http://s.yingle.com/w/jj/658514.html

? ? 存款儲(chǔ)蓄作用 http://s.yingle.com/w/jj/658513.html 什么人可以提出反傾銷調(diào)查的書面申請 http://s.yingle.com/w/jj/658512.html

? 不適合提前還貸的情況有哪些

http://s.yingle.com/w/jj/658511.html

? 光大銀行信用卡申請條件及所需材料 http://s.yingle.com/w/jj/658510.html

? ? 哪些可以當(dāng)委托人 http://s.yingle.com/w/jj/658509.html 苗木基地土地被征用賠償標(biāo)準(zhǔn)(2018年)是什么 http://s.yingle.com/w/jj/658508.html

? 大額可轉(zhuǎn)讓定期存單管理辦法

http://s.yingle.com/w/jj/658507.html

? 三種短期借款利息結(jié)算方式

http://s.yingle.com/w/jj/658506.html

? 留置權(quán)人收取孳息的權(quán)利

http://s.yingle.com/w/jj/658505.html

? 解析阿里票據(jù)對銀行承兌匯票查詢查復(fù) http://s.yingle.com/w/jj/658504.html

? 工商企業(yè)的短期借款主要有哪些

http://s.yingle.com/w/jj/658503.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 小規(guī)模納稅人進(jìn)口一批貨物并由海關(guān)代征了增值稅，貨物在國內(nèi)銷售時(shí)又繳納一 http://s.yingle.com/w/jj/658502.html

? 網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)錯(cuò)找誰處理

http://s.yingle.com/w/jj/658501.html

? 中國建設(shè)銀行一般商業(yè)性助學(xué)貸款借款合同書范本2018最新 http://s.yingle.com/w/jj/658500.html

? 保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有哪些權(quán)能包含在監(jiān)督檢查權(quán)內(nèi) http://s.yingle.com/w/jj/658499.html

? 信用證對運(yùn)輸單據(jù)的要求

http://s.yingle.com/w/jj/658498.html

? 銀華證券投資基金招募書摘要

http://s.yingle.com/w/jj/658497.html

? 沖還貸的種類有哪些

http://s.yingle.com/w/jj/658496.html

? 河北省公證收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(2018最新)參考

（三）http://s.yingle.com/w/jj/658495.html

? 匯出行受理匯兌委托程序是什么樣子的 http://s.yingle.com/w/jj/658494.html

? 票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人的權(quán)利

http://s.yingle.com/w/jj/658493.html

? 【追索權(quán)要件】再追索權(quán)的票據(jù)時(shí)效 http://s.yingle.com/w/jj/658492.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? P2P網(wǎng)絡(luò)借款的優(yōu)勢和風(fēng)險(xiǎn)是什么

http://s.yingle.com/w/jj/658491.html

? 經(jīng)營者不得采用哪些不正當(dāng)手段從事市場交易 http://s.yingle.com/w/jj/658490.html

? 存款人死亡后的存款如何處理

http://s.yingle.com/w/jj/658489.html

? 提前還貸應(yīng)注意的問題有哪些

http://s.yingle.com/w/jj/658488.html

? 國際貿(mào)易的支付方法

http://s.yingle.com/w/jj/658487.html

? 對基金市場特征的概括

http://s.yingle.com/w/jj/658486.html

? 票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人的權(quán)利

http://s.yingle.com/w/jj/658485.html

? 投資人如何應(yīng)對提現(xiàn)困難

http://s.yingle.com/w/jj/658484.html

? 涉嫌金融違法行為人，監(jiān)督管理結(jié)構(gòu)可以采取那些措施 http://s.yingle.com/w/jj/658483.html

? 怎樣進(jìn)行托收承付的辦理

http://s.yingle.com/w/jj/658482.html

? 境內(nèi)企業(yè)境外投資呈現(xiàn)五大變化

http://s.yingle.com/w/jj/658481.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

法律咨詢s.yingle.com

第四篇：內(nèi)部審計(jì)工作流程

內(nèi)部審計(jì)工作流程

1.目的：明確審計(jì)工作程序，保證審計(jì)工作順利進(jìn)行和審計(jì)報(bào)告?zhèn)鏖唽徟^程的規(guī)范性，使存在的問題和不足得到及時(shí)有效地整改，提高工作效率，特制定本流程。

2.范圍：各系統(tǒng)及所屬各部門審計(jì)工作。

3.責(zé)任：各系統(tǒng)、各部門的負(fù)責(zé)人及管理人員。

4.內(nèi)容：

4.1審計(jì)部依據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃和公司臨時(shí)安排的審計(jì)項(xiàng)目，確定審計(jì)對象、時(shí)間、范圍，向被審計(jì)部門下發(fā)審計(jì)通知書。

4.2被審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)通知要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)準(zhǔn)備好審計(jì)所需的相關(guān)資料和必要的工作條件，同時(shí)確定配合審計(jì)工作的聯(lián)系人。

4.3審計(jì)人員對收集到的相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目資料進(jìn)行整理、分類、計(jì)算、審核，逐步形成審計(jì)工作底稿。

4.4審計(jì)人員對審計(jì)工作底稿進(jìn)行綜合分析并做資料補(bǔ)充后，在計(jì)劃要求時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告編制，其內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題以及針對問題提出的處理意見和建議等。

4.5審計(jì)報(bào)告完成后，審計(jì)部在一個(gè)工作日內(nèi)將審計(jì)報(bào)告轉(zhuǎn)交被審計(jì)部門，就發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議征求被審計(jì)部門的意見。審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)容涉及多部門的，審計(jì)部則將報(bào)告直接報(bào)給系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)（對于總經(jīng)理要求直接上報(bào)的調(diào)查、審核、分析等報(bào)告則無需通過此過程）。

審計(jì)部完成的所有審計(jì)報(bào)告必須附有《報(bào)告審批（落實(shí)）附頁》，內(nèi)容包括：上報(bào)部門、報(bào)告文件名稱、文件編號(hào)、上報(bào)日期等，并有留白（審計(jì)檢查表則須留有相應(yīng)欄目）供各級領(lǐng)導(dǎo)閱批及被審計(jì)部門發(fā)表意見。

4.6 被審計(jì)部門接到審計(jì)報(bào)告后，用簡明扼要的文字寫出對審計(jì)結(jié)論的意見，如無異議，要針對存在的問題拿出具體整改措施，并明確整改完成的時(shí)間和責(zé)任人，須于接到報(bào)告后三個(gè)工作日內(nèi)返回審計(jì)部。

4.7審計(jì)部在一個(gè)工作日內(nèi)，將帶有被審計(jì)部門意見的審計(jì)報(bào)告報(bào)給相關(guān)系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)閱批。各系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)須在接到審計(jì)報(bào)告后兩個(gè)工作日內(nèi)，完成對報(bào)告內(nèi)容及被審計(jì)部門意見的閱批，明確簽署組織落實(shí)或批轉(zhuǎn)落實(shí)的意見、建議或整改方案等，并批回至審計(jì)部。

4.8 審計(jì)部將系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)閱批后的審計(jì)報(bào)告，在一個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)給總經(jīng)理，使其了解被審計(jì)事項(xiàng)的基本概況、存在的問題及被審計(jì)部門對問題的整改方案、系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)的工作設(shè)想等，并就此做出批示。

4.9 審計(jì)部收到總經(jīng)理批復(fù)的審計(jì)報(bào)告后，按批示在一個(gè)工作日內(nèi)分發(fā)給被審計(jì)部門和相關(guān)責(zé)任人，同時(shí)按領(lǐng)導(dǎo)批示和被審計(jì)部門整改完成時(shí)間進(jìn)行跟蹤，直至整改結(jié)束或下一次該項(xiàng)目審計(jì)。

4.10 對跟蹤過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題提出審計(jì)立項(xiàng)建議，流程按4.1-4.9款執(zhí)行。

4.11 每年末由審計(jì)部將審計(jì)報(bào)告裝訂成冊保管，建立審計(jì)檔案。審計(jì)檔案至少保留五年，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后銷毀。

第五篇：內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

第一條為加強(qiáng)和規(guī)范我局內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高資金使用效益和管理水平，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，依照《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》以及《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》要求，結(jié)合實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條審計(jì)處是局屬內(nèi)審機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)管理司的日常管理下，依照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。負(fù)責(zé)局屬行政、事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營單位及其所屬單位(以下簡稱“各單位”)的審計(jì)監(jiān)督，并接受國家審計(jì)署的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

局屬事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營單位中資產(chǎn)規(guī)模較大，下屬單位較多的，可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，開展審計(jì)工作。

第三條審計(jì)處職責(zé)是：擬定內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度；參與制定有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度；對各單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合規(guī)和效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對各單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查；對內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)；總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，組織內(nèi)部審計(jì)理論研究；對各單位財(cái)務(wù)管理存在的問題進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)委托辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第四條審計(jì)處依法對下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

(一)財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行及決算；

(二)預(yù)算資金的管理和使用；

(三)“收支兩條線”管理；

(四)各單位資產(chǎn)、負(fù)債和損益；

(五)資產(chǎn)購置、使用、管理和處置；

(六)政府采購活動(dòng)；

(七)基建工程的概算、招投標(biāo)、預(yù)算和決算；

(八)銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理；

(九)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

(十)單位主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

(十一)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；

(十二)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級部門、本部門、本單位財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；(十三)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計(jì)事項(xiàng)和各單位委托的審計(jì)事項(xiàng)。

第五條內(nèi)部審計(jì)權(quán)限

(一)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料等；

(二)申計(jì)會(huì)計(jì)憑證、賬表、預(yù)算、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)軟件，查閱單位會(huì)計(jì)檔案、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等文件和資料；

(三)列席有關(guān)會(huì)議；

(四)對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)和人員進(jìn)行調(diào)查，取得有關(guān)文件、資料等證明材料；

(五)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時(shí)制止決定；

(六)對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或造成損失浪費(fèi)行為的單位和責(zé)任人提出處理意見和建議；

(七)提出加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議。

第六條每季度結(jié)束后十五日內(nèi)，各單位要向?qū)徲?jì)處報(bào)送有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。凡委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的單位應(yīng)將會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告送審計(jì)處備案。各單位要將本單位制定和修訂的有關(guān)規(guī)章制度送審計(jì)處備案。

各單位在決定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，簽定對外投資、籌資、合資、聯(lián)營、租賃、擔(dān)保等協(xié)議，或設(shè)立、終止經(jīng)營實(shí)體時(shí)，應(yīng)將可行性報(bào)告和計(jì)劃書等相關(guān)資料送審計(jì)處備案。

第七條審計(jì)處要根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和局工作重點(diǎn)，按照領(lǐng)導(dǎo)的指示和上審計(jì)實(shí)際情況，確定本審計(jì)王作計(jì)劃，報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第八條審計(jì)處根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，組成審計(jì)組，開展審計(jì)工作，并在實(shí)施審計(jì)三日前通知被審計(jì)單位。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供必要的工作條件。

對領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，要根據(jù)局黨組的決定，在實(shí)施審計(jì)前，書面向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意后，組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。

第九條審計(jì)處可以根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)需要，聘請社會(huì)審計(jì)力量、具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)工作。

第十條在審計(jì)工作實(shí)施期間，被審計(jì)單位和個(gè)人必須提供完整、真實(shí)的會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況，不得虛報(bào)和隱瞞。

第十一條審計(jì)處根據(jù)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)單位意見后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行，按期整改。被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可在收到審計(jì)意見書和審計(jì)決定后十五日內(nèi)，向局紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門提出申訴，申訴期間，審計(jì)意見書和審計(jì)決定照常執(zhí)行。

第十二條審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

審計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局工作人員廉潔從政若干規(guī)定》和其他有關(guān)規(guī)定，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。如有違犯，視情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)中如與被審計(jì)單位或個(gè)人及審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十三條審計(jì)人員要熱愛本職工作，并具備與從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，取得專業(yè)技術(shù)資格。

第十四條對違反本規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或拒絕、阻礙檢查的單位和個(gè)人，審計(jì)處有權(quán)責(zé)令其改正，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議，由有關(guān)部門視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政或紀(jì)律處分。

第十五條本規(guī)定由局財(cái)務(wù)管理司負(fù)責(zé)解釋。

第十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。1996年12月12日印發(fā)的《內(nèi)部審計(jì)工作制度》([961局辦字第37號(hào))同時(shí)廢止。