第一篇：教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定

教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定

2004年4月13日教育部令第17號發(fā)布

第一章 總 則

第一條 為了建立健全教育系統(tǒng)內(nèi)部審計制度，規(guī)范教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，制定本規(guī)定。

第二條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)、審計人員依法獨立檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，監(jiān)督財務收支真實、合法和效益的行為。

教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作為教育改革和發(fā)展服務，促進教育部門和單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)和廉政建設(shè)，維護自身合法權(quán)益，強化內(nèi)部經(jīng)濟管理，提高教育資金使用效益和經(jīng)濟效益。

第三條 教育部門和單位應當依照國家法律、法規(guī)和本規(guī)定，建

立健全內(nèi)部審計制度，設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員，完善內(nèi)部審計工作的規(guī)章制度，開展內(nèi)部審計工作。

第四條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)在本部門、本單位負責人的直接領(lǐng)導下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和本部門、本單位的規(guī)章制度，對本部門、本單位和所屬單位的財務收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對本部門、本單位領(lǐng)導負責并報告工作，同時接受國家審計機關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計的指導和監(jiān)督。

第五條 教育部內(nèi)部審計部門負責指導和監(jiān)督全國教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對教育部直屬單位實行內(nèi)部審計監(jiān)督。

地方各級政府教育主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)負責指導和監(jiān)督本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，對本部門和所屬單位實行內(nèi)部審計監(jiān)督。

第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員

第六條 下列教育部門和單位應當設(shè)置獨立的、與本部門、本單位財務機構(gòu)相同級別的內(nèi)部審計機構(gòu)：

(一)縣級及縣級以上的教育主管部門；

(二)大學、獨立設(shè)置的學院和規(guī)模較大的高等?？茖W校；

(三)財務收支金額較大和規(guī)模較大的教育企事業(yè)單位。

其他教育企事業(yè)單位可以根據(jù)工作需要，配備專職審計人員。

第七條 設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)的教育部門和單位，應當保證審計工作所必需的專職人員編制,配備具有內(nèi)部審計從業(yè)資格的審計人員。

教育部門和單位,可以根據(jù)工作需要，聘請?zhí)丶s審計員和兼職審計人員。

第八條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)的變動和審計機構(gòu)負責人的任免，應事先征求上級主管部門的意見。

第九條 教育部門和單位負責人領(lǐng)導本部門、本單位內(nèi)部審計工作的主要職責是；

(一)建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，加強審計隊伍的組織、思想、作風和業(yè)務建設(shè)；

(二)定期研究、部署和檢查審計工作，聽取內(nèi)部審計機構(gòu)的工作匯報，督促內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責；

(三)及時批復審計報告、審計意見書和審計決定，督促審計意見書和審計決定的執(zhí)行，支持內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)；

(四)為內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員履行職責提供經(jīng)費保證和工作條件；

(五)對成績顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員進行表彰和獎勵；

(六)切實解決審計人員在工作、生活、職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。

第十條 教育主管部門的內(nèi)部審計機構(gòu)指導和監(jiān)督本系統(tǒng)、本地區(qū)內(nèi)部審計工作的主要職責是：

(一)督促有關(guān)部門和單位建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員；

(二)按照國家法律、法規(guī)和本級政府的要求，起草有關(guān)法規(guī)，制定內(nèi)部審計規(guī)章、制度；

(三)及時做出工作部署，指導和監(jiān)督所屬內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員依法進行工作；

(四)建立和實施審計人員的繼續(xù)教育和培訓制度，開展內(nèi)部審計理論研討；

(五)總結(jié)、推廣先進經(jīng)驗,表彰先進集體和先進個人;

(六)維護所屬內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員的合法權(quán)益。

第十一條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員依法辦理審計事項，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第十二條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨兄苯永﹃P(guān)系的，應當回避。

第十三條 審計人員依法執(zhí)行職務,受法律保護，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復。

第十四條 審計人員的專業(yè)技術(shù)資格和職務，應當按照國家的有關(guān)規(guī)定予以考試和評聘。

第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)的職責和權(quán)限

第十五條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)對本部門、本單位和所屬單位的下列事項進行審計監(jiān)督：

(一)財務計劃或預算的執(zhí)行和決算;

(二)各項教育資金的撥付、籌措、管理和使用;

(三)與財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；

(四)國有資產(chǎn)的管理和使用；

(五)企業(yè)單位、校辦產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益和經(jīng)濟效益；

(六)建設(shè)、維修工程項目的招標、施工合同簽訂和預決算；

(七)大型設(shè)備、大宗物品的采購；

(八)國家財經(jīng)法規(guī)和上級部門、本部門、本單位財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；

(九)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；

(十)有關(guān)負責人的經(jīng)濟責任；

(十一)本部門、本單位負責人和上級主管部門交辦的其他審計事項。

第十六條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)對本地區(qū)、本部門、本單位和所屬單位財務收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調(diào)查，向上級部門和本部門、本單位領(lǐng)導報告審計調(diào)查結(jié)果。

第十七條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)對本部門、本單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定，進行內(nèi)部審計或?qū)徲嬚{(diào)查。

第十八條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)在審計范圍內(nèi)，具有下列主要權(quán)限：

(一)根據(jù)審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送財務計劃、預算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；

(二)對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料；

(三)根據(jù)審計工作需要，要求有關(guān)單位和個人就審計事項向?qū)徲嫿M提供的資料的真實、完整作出書面承諾。

(四)審查憑證、賬表和決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；

(五)參加研究財經(jīng)工作的會議和其他有關(guān)會議；

(六)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)本部門、本單位負責人同意，做出臨時的制止決定；

(七)對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)本部門、本單位負責人批準，采取封存賬冊和資產(chǎn)等臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；

(八)提出改進管理、提高效益的建議，對模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位和個人提出給予表彰、獎勵的建議，對違反財經(jīng)法紀和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見，對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的有關(guān)人員提出經(jīng)濟處罰措施或移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議；

(九)根據(jù)所在部門、單位的授權(quán)，進行經(jīng)濟處理和經(jīng)濟處罰；

(十)檢查經(jīng)本部門、本單位領(lǐng)導批準的審計決定和審計意見書的執(zhí)行；

(十一)對審計工作的重大事項，按照有關(guān)規(guī)定向上級主管部門或上級內(nèi)部審計機構(gòu)反映。

第十九條 國家審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計機構(gòu)的審計結(jié)果和經(jīng)測評后的社會審計組織的審計結(jié)果，可作為教育系統(tǒng)內(nèi)部審計的工作依據(jù)。

第四章 內(nèi)部審計工作程序

第二十條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)應當根據(jù)本部門、本單位的任務和上級內(nèi)部審計機構(gòu)的部署，制定年度審計工作計劃，報經(jīng)本部門、本單位負責人批準后組織實施。

第二十一條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)年度審計工作計劃確定審計事項，組成審計組，編制審計方案，并應當在實施審計三日前向被審計單位送達審計通知書。

第二十二條 審計人員對審計事項實施審計，取得有關(guān)證明材料，填寫審計工作底稿。

審計人員向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查時，應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。

第二十三條 審計組對審計事項實施審計后，應當向內(nèi)部審計機構(gòu)提出審計報告。審計報告報送內(nèi)部審計機構(gòu)前，應當征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。

第二十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)審定審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書，對需要依法處理的還應做出審計決定，并應將審計報告、審計意見書和審計決定一并報本部門、本單位負責人審批，該負責人應當在二十天內(nèi)批復，并責成內(nèi)部審計機構(gòu)具體辦理和監(jiān)督執(zhí)行。經(jīng)批準的審計決定、審計意見書，應當及時送達被審計單位和有關(guān)單位，被審計單位和有關(guān)單位必須執(zhí)行。

第二十五條

各級教育部門所屬被審計單位對審計決定、審計意見書不服的，可以按有關(guān)規(guī)定申請復議。

高等學校、教育企業(yè)單位和其他教育事業(yè)單位所屬被審計單位對審計決定、審計意見書如有異議，可以在收到審計決定、審計意見書之日起十五日內(nèi)，向本單位負責人提出書面意見，該負責人應當聽取被審計單位和有關(guān)部門的意見，在二十日內(nèi)作出是否更改的決定。

第二十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查審計決定、審計意見書的執(zhí)行情況和結(jié)果。

第二十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)在審計事項結(jié)束后，應當按照規(guī)定建立審計檔案，并按照規(guī)定管理。

第五章 法律責任

第二十八條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟處理、經(jīng)濟處罰、給予黨紀、政紀處分、提請司法部門處理等建議，報請本部門、本單位負責人處理：

(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；

(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會計資料的；

(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的財產(chǎn)的；

(四)弄虛作假，隱瞞事實真相的；

(五)阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

(六)拒不執(zhí)行審計決定或?qū)徲嬕庖姇模?/p>

(七)報復陷害審計人員或檢舉人的。

第二十九條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員，其所在部門、單位應當根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予黨紀、政紀等處分：

(一)利用職權(quán)，謀取私利的；

(二)弄虛作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

(四)泄露國家秘密和被審計單位商業(yè)秘密的。

上述各款所列行為構(gòu)成犯罪的，應當提請司法部門處理。

第六章 附 則

第三十條 各級教育主管部門、高等學校和教育企事業(yè)單位可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實際情況，制定具體實施辦法，并報上級主管部門備案。

第三十一條 本規(guī)定由教育部負責解釋。

第三十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。一九九六年四月五日

國家教育委員會發(fā)布的第二十四號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》同時廢止。

第二篇：《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》

《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》

中華人民共和國教育部令

（第17號）

《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》已于2004年3月1日經(jīng)部長辦公會議討論通過，現(xiàn)予發(fā)布，自2004年6月1日起施行。

教育部部長 周濟

二○○四年四月十三日

第一章 總則

第一條 為了建立健全教育系統(tǒng)內(nèi)部審計制度，規(guī)范教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條 教育系統(tǒng)按照依法治教、從嚴管理的原則，應建立內(nèi)部審計制度，促進教育行政部門和單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范內(nèi)部管理，加強廉政建設(shè)，維護自身合法權(quán)益，防范風險，提高教育資金使用效益。

第三條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)、審計人員對財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督、評價的行為。

第四條 教育行政部門和單位應當依照國家法律、法規(guī)和本規(guī)定，實行內(nèi)部審計制度，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員，開展內(nèi)部審計工作。

第五條 本規(guī)定所稱教育行政部門，是指縣級及縣級以上的各級教育行政部門；單位，是指高等學校及其它教育事業(yè)、企業(yè)單位。

第二章 組織和領(lǐng)導

第六條 教育部內(nèi)部審計機構(gòu)負責指導和檢查全國教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對所屬單位實施內(nèi)部審計。

地方各級教育行政部門內(nèi)部審計機構(gòu)負責指導和檢查本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對本部門所屬單位實施內(nèi)部審計。

單位內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位及所屬單位(含占控股地位或者主導地位的單位)實施內(nèi)部審計。

第七條 內(nèi)部審計機構(gòu)在本部門、本單位主要負責人的領(lǐng)導下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和本部門、本單位的規(guī)章制度，獨立開展內(nèi)部審計工作，對本部門、本單位主要負責人負責并報告工作，同時接受國家審計機關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務指導和檢查。

第八條 教育行政部門和單位主要負責人領(lǐng)導本部門、本單位內(nèi)部審計工作的主要職責：

(一)建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；



2(二)定期研究、部署和檢查審計工作，聽取內(nèi)部審計機構(gòu)的工作匯報，及時審批審計工作計劃、審計報告，督促審計意見和審計決定的執(zhí)行；

(三)支持內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員依法履行職責，并提供經(jīng)費保證和工作條件；

(四)對成績顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員進行表彰和獎勵；

(五)加強審計隊伍建設(shè)，切實解決審計人員在培訓、專業(yè)職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。

第九條 教育行政部門內(nèi)部審計機構(gòu)指導內(nèi)部審計工作的主要職責：

(一)依據(jù)國家法律、法規(guī)和上級主管部門及本部門的有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部審計規(guī)章制度；

(二)督促本部門所屬單位和下級教育行政部門建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員；



(三)及時做出工作部署，指導和督促本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員依法開展工作；

(四)組織審計人員參加崗位資格培訓和后續(xù)教育，開展內(nèi)部審計理論研討；

(五)總結(jié)、推廣先進經(jīng)驗,提出表彰先進集體和先進個人的建議；

(六)維護內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員的合法權(quán)益。

第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員

第十條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)應按照職責分明、科學管理和審計獨立性的原則設(shè)置；暫時不具備設(shè)置條件的，應當配備專門人員負責內(nèi)部審計工作。

第十一條 教育行政部門和單位，應當保證審計工作所必需的專職人員編制,配備具有內(nèi)部審計崗位資格的審計人員。



教育行政部門和單位,可以根據(jù)工作需要，聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員。

第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)的變動和審計機構(gòu)負責人的任免或調(diào)動，應事先征求上一級主管部門內(nèi)審機構(gòu)的意見。

第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)在審計過程中應當嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，保證審計業(yè)務質(zhì)量，提高工作效率。

第十四條 審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。



審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨兄苯永﹃P(guān)系的，應當回避。

第十五條 審計人員依法履行職責,受法律保護，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復。

第十六條 審計人員應當按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓和后續(xù)教育。

第四章 內(nèi)部審計機構(gòu)職責和權(quán)限

第十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員主要對下列事項進行審計：

(一)財務收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；(二)預算執(zhí)行和決算;

(三)預算內(nèi)、預算外資金的管理和使用；(四)專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用;(五)固定資產(chǎn)的管理和使用；

(六)建設(shè)、修繕工程項目；(七)對外投資項目；

（八）內(nèi)部控制制度的健全、有效及風險管理；

（九）經(jīng)濟管理和效益情況；(十)有關(guān)領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任；

（十一）本部門、本單位主要負責人和上級主管部門交辦的其他事項。

第十八條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)對本部門、本單位和所屬單位

財務收支及有關(guān)經(jīng)濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調(diào)查，并向本部門、本單位領(lǐng)導或上級主管部門報告審計調(diào)查結(jié)果。各單位內(nèi)部審計機構(gòu)配合財務部門加強財務管理，對本單位資金收支的真實性、完整性、合法性，以及賬務處理的正確性進行嚴格監(jiān)督，定期進行審計調(diào)查。 第十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)所在部門、單位負責人批準，可委托社會中介機構(gòu)對有關(guān)事項進行審計。

第二十條 內(nèi)部審計機構(gòu)在履行審計職責時，具有下列主要權(quán)限：

(一)要求有關(guān)單位按時報送財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等；

(二)對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；



(三)審查會計憑證、賬簿等，檢查資金和財產(chǎn)，檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實物；

(四)參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（五）參加本部門、本單位的有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；

(六)對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費的行為，做出臨時的制止決定；

(七)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準，有權(quán)采取暫時封存的措施；

(八)提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議；對模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；對嚴重違法違規(guī)和造成嚴重損失浪費的有關(guān)單位和人員提出移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議。 第二十一條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計可以利用國家審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計機構(gòu)和社會中介機構(gòu)的審計結(jié)果；內(nèi)部審計的審計結(jié)果經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準同意后，可提供給有關(guān)部門。

第五章 內(nèi)部審計工作程序

第二十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)應當根據(jù)本部門、本單位的中心任務和上級內(nèi)部審計機構(gòu)的部署，制定審計工作計劃，報經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準后組織實施。

第二十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計，應組成審計組，編制審計方案，并在實施審計前向被審計單位送達審計通知書。

第二十四條 審計人員對審計事項實施審計，取得有關(guān)證明材料，編制審計工作底稿。

第二十五條 審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起十個工作日內(nèi)，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。

第二十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責人對審計報告進行審核后，報本部門、本單位主要負責人審批

第二十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)應對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。

第二十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)在審計事項結(jié)束后，應當按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。

第六章 法律責任

第二十九條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟處理或移送紀檢監(jiān)察機關(guān)處理等建議，報本部門、本單位主要負責人，本部門、本單位主要負責人應及時予以處理：

(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；

(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的；(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；(四)弄虛作假，隱瞞事實真相的；

(五)阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；(六)拒不執(zhí)行審計決定的；

(七)報復陷害審計人員或檢舉人員的。 以上行為構(gòu)成犯罪的，應當移交司法機關(guān)處理。 第三十條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員，由其所在部門、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或行政處分：

(一)利用職權(quán)，謀取私利的；(二)弄虛作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；(四)泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應當移交司法機關(guān)處理。 第七章 附則

第三十一條 各級教育行政部門和單位可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實際情況，制定具體實施辦法，并報上級主管部門備案。民辦高等學?？梢愿鶕?jù)實際情況參照本規(guī)定執(zhí)行。

第三十二條 本規(guī)定自二○○四年六月一日起施行，一九九六年四月五日國家教育委員會發(fā)布的第二十四號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》同時廢止。

第三篇：教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實施辦法

教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實施辦法

一 總 則

第一條 為進一步規(guī)范我縣教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，促進各級各類學校、單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范內(nèi)部管理，加強廉政建設(shè)，維護合法權(quán)益，防范風險，提高教育資金使用效益，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《山東省教育廳關(guān)于進一步做好教育內(nèi)部審計工作的通知》及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我縣教育系統(tǒng)內(nèi)部審計的實際情況，特制定本實施辦法。

第二條 教育內(nèi)部審計是我縣教育局內(nèi)審機構(gòu)、內(nèi)審人員對所屬單位財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益，依法進行獨立監(jiān)督、評價。

二 組織和領(lǐng)導

第三條 教育內(nèi)部審計機構(gòu)在教育局局長的領(lǐng)導下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和本部門的規(guī)章制度，獨立開展內(nèi)審工作，對教育局局長負責并報告工作，同時接受國家審計機關(guān)和上級教育行政部門內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務指導和檢查。

第四條 教育局局長領(lǐng)導內(nèi)部審計工作的主要職責：

（一）建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，并保證內(nèi)部審計的獨立性，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（二）定期研究、部署和檢查審計工作，及時審批審計工作計劃、審計報告，督促審計意見或?qū)徲嫑Q定的執(zhí)行；

（三）支持內(nèi)審機構(gòu)和內(nèi)審人員依法履行職責，并提供經(jīng)費保證和工作條件；

（四）對成績顯著的內(nèi)審人員進行表彰和獎勵；

（五）及時處理審計懲處事項；

（六）加強審計隊伍建設(shè)，切實解決審計人員在培訓、專業(yè)職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。

三 機構(gòu)和人員

第五條 教育內(nèi)審機構(gòu)應按照職責分明、科學管理和審計獨立性的原則設(shè)置，配備具有內(nèi)部審計崗位資格的專職審計人員。根據(jù)工作需要，也可以聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員。

第六條 教育內(nèi)審機構(gòu)在審計過程中應當嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，保證審計質(zhì)量，提高審計效率。第七條 審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)審人員職業(yè)道德規(guī)范。第八條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨兄苯永﹃P(guān)系的，應當回避。第九條 審計人員依法履行職責，受法律保護，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復。四 職責和權(quán)限

第十條 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員主要對下列事項進行審計：

（一）財務收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；

（二）預算執(zhí)行和決算；

（三）預算內(nèi)外資金的管理和使用；

（四）專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用；

（五）固定資產(chǎn)的管理和使用；

（六）建設(shè)、修繕工程項目；

（七）對外投資項目；

（八）內(nèi)部控制制度的健全、有效及風險管理；

（九）經(jīng)濟管理和效益情況；

（十）有關(guān)單位主要負責人的任期經(jīng)濟責任；

（十一）上級主管部門交辦的其他事項。

第十一條 教育內(nèi)部審計機構(gòu)對本系統(tǒng)所屬單位財務收支及有關(guān)經(jīng)濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調(diào)查，并向教育局局長報告審計調(diào)查結(jié)果。

教育內(nèi)審機構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)教育局黨委會批準，可委托社會中介機構(gòu)對事項進行審計。

第十二條 教育內(nèi)審機構(gòu)在履行審計職責時，具有下列主要權(quán)限：

（一）要求有關(guān)單位按時提供財務收支預、決算、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等；

（二）對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；

（三）審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實物；

（四）參加教育局的有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；

（五）對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費的行為，做出臨時的制止決定；

（六）對可能轉(zhuǎn)移、隱藏、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)教育局黨委會批準，有權(quán)采取暫時封存的措施；

（七）參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（八）向有關(guān)單位提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議；對模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；對嚴重違法違規(guī)和造成嚴重損失浪費的有關(guān)單位和人員提出移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議。

第十三條 教育內(nèi)部審計可以利用國家審計機關(guān)、上級部門內(nèi)審機構(gòu)和社會中介機構(gòu)的審計結(jié)果；教育內(nèi)部審計的審計結(jié)果經(jīng)教育局主要負責人批準同意后，可提供給有關(guān)部門。

五 工作程序

第十四條 教育內(nèi)部審計工作的主要程序：

（一）根據(jù)縣教育局的中心任務和上級部門內(nèi)審機構(gòu)的部署，制定和階段性審計工作計劃，報經(jīng)局長批準后組織實施；

（二）內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計，應組成審計組，編制審計方案，并于實施審計前向被審計單位送達審計通知書；特殊審計業(yè)務的審計通知書可在實施審計時送達；涉及有關(guān)單位內(nèi)個人責任的審計項目，審計通知書應抄送被審計者本人；

（三）審計人員對審計事項實施審計，取得有關(guān)證據(jù)，編制審計工作底稿；審計人員取得的審計證據(jù)，如有必要，應經(jīng)證據(jù)提供者簽證；審計人員對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向被審計單位和人員提出改進的建議；

（四）審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見；被審計單位應當自接到審計報告之日起十個工作日內(nèi)，將其書面意見送交審計組，逾期即視為無異議；

（五）內(nèi)部審計機構(gòu)負責人對審計報告進行審核后，報教育局局長審批；

（六）內(nèi)審機構(gòu)應對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果；

（七）內(nèi)部審計機構(gòu)在審計事項結(jié)束后，應當按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。

六 法律責任

第十五條 違反本實施意見，有下列行為之一的單位和個人，內(nèi)審機構(gòu)根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟處理或移送紀檢監(jiān)察機關(guān)處理等建議，報教育局負責人后予以處理：(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；

(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的；

(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；

(四)弄虛作假，隱瞞事實真相的；

(五)阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

(六)拒不執(zhí)行審計決定的；

(七)報復陷害審計人員或檢舉人員的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應當移交司法機關(guān)處理。

第十六條 違反本實施意見，有下列行為之一的內(nèi)審機構(gòu)和內(nèi)審人員，由教育局根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評

教育或行政處分：

(一)利用職權(quán)，謀取私利的；

(二)弄虛作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

(四)泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應當移交司法機關(guān)處理。七 附 則

第十七條 本實施辦法自2011年9月1日起施行。

第四篇：內(nèi)部審計工作規(guī)定

國務院機關(guān)事務管理局內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一條為加強和規(guī)范我局內(nèi)部審計監(jiān)督工作，維護財經(jīng)紀律，提高資金使用效益和管理水平，促進黨風廉政建設(shè)，依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》以及《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》要求，結(jié)合實際情況，制定本規(guī)定。

第二條審計處是局屬內(nèi)審機構(gòu)，在財務管理司的日常管理下，依照國家財經(jīng)法規(guī)獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對局領(lǐng)導負責并報告工作。負責局屬行政、事業(yè)和服務經(jīng)營單位及其所屬單位(以下簡稱“各單位”)的審計監(jiān)督，并接受國家審計署的業(yè)務指導。

局屬事業(yè)和服務經(jīng)營單位中資產(chǎn)規(guī)模較大，下屬單位較多的，可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員，開展審計工作。

第三條審計處職責是：擬定內(nèi)部審計工作規(guī)章制度；參與制定有關(guān)財務管理規(guī)章制度；對各單位財政財務收支的真實、合規(guī)和效益進行審計監(jiān)督；對各單位的內(nèi)部審計工作進行指導、監(jiān)督和檢查；對內(nèi)部財務審計人員進行培訓；總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，組織內(nèi)部審計理論研究；對各單位財務管理存在的問題進行審計調(diào)查；負責領(lǐng)導委托辦理的其他審計事項。

第四條審計處依法對下列事項進行審計監(jiān)督

(一)財務計劃和預算的執(zhí)行及決算；

(二)預算資金的管理和使用；

(三)“收支兩條線”管理；

(四)各單位資產(chǎn)、負債和損益；

(五)資產(chǎn)購置、使用、管理和處置；

(六)政府采購活動；

(七)基建工程的概算、招投標、預算和決算；

(八)銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理；

(九)與財務收支有關(guān)的其他經(jīng)濟活動；

(十)單位主要負責人的經(jīng)濟責任；

(十一)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；

(十二)國家財經(jīng)法規(guī)和上級部門、本部門、本單位財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；(十三)領(lǐng)導交辦的其它審計事項和各單位委托的審計事項。

第五條內(nèi)部審計權(quán)限

(一)要求有關(guān)單位按時報送會計憑證、賬簿、報表、財務會計報告和其他有關(guān)文件、資料等；

(二)申計會計憑證、賬表、預算、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務軟件，查閱單位會計檔案、相關(guān)會議紀要等文件和資料；

(三)列席有關(guān)會議；

(四)對審計涉及的有關(guān)事項和人員進行調(diào)查，取得有關(guān)文件、資料等證明材料；

(五)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，報請領(lǐng)導同意，做出臨時制止決定；

(六)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)或造成損失浪費行為的單位和責任人提出處理意見和建議；

(七)提出加強和改進財務管理的建議。

第六條每季度結(jié)束后十五日內(nèi)，各單位要向?qū)徲嬏巿笏陀嘘P(guān)會計報表。凡委托會計師事務所對會計報表進行審計的單位應將會計師事務所出具的審計報告送審計處備案。各單位要將本單位制定和修訂的有關(guān)規(guī)章制度送審計處備案。

各單位在決定重大經(jīng)濟事項，簽定對外投資、籌資、合資、聯(lián)營、租賃、擔保等協(xié)議，或設(shè)立、終止經(jīng)營實體時，應將可行性報告和計劃書等相關(guān)資料送審計處備案。

第七條審計處要根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和局工作重點，按照領(lǐng)導的指示和上審計實際情況，確定本審計王作計劃，報請領(lǐng)導批準后實施。

第八條審計處根據(jù)審計工作計劃，組成審計組，開展審計工作，并在實施審計三日前通知被審計單位。被審計單位應當配合內(nèi)部審計工作，提供必要的工作條件。

對領(lǐng)導干部離任經(jīng)濟責任審計，要根據(jù)局黨組的決定，在實施審計前，書面向主管領(lǐng)導請示，經(jīng)同意后，組成審計組實施審計。

第九條審計處可以根據(jù)審計事項需要，聘請社會審計力量、具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計工作。

第十條在審計工作實施期間，被審計單位和個人必須提供完整、真實的會計資料和有關(guān)情況，不得虛報和隱瞞。

第十一條審計處根據(jù)審計組的審計報告，在征求被審計單位意見后報局領(lǐng)導。經(jīng)領(lǐng)導批準的審計意見書和審計決定，被審計單位必須執(zhí)行，按期整改。被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可在收到審計意見書和審計決定后十五日內(nèi)，向局紀檢、監(jiān)察等有關(guān)部門提出申訴，申訴期間，審計意見書和審計決定照常執(zhí)行。

第十二條審計人員在辦理審計事項時，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

審計人員要認真執(zhí)行《國務院機關(guān)事務管理局工作人員廉潔從政若干規(guī)定》和其他有關(guān)規(guī)定，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。如有違犯，視情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。審計人員在辦理審計事項中如與被審計單位或個人及審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。第十三條審計人員要熱愛本職工作，并具備與從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，取得專業(yè)技術(shù)資格。

第十四條對違反本規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或拒絕、阻礙檢查的單位和個人，審計處有權(quán)責令其改正，并提出追究有關(guān)責任人的建議，由有關(guān)部門視情節(jié)輕重給予相應的行政或紀律處分。

第十五條本規(guī)定由局財務管理司負責解釋。

第十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。1996年12月12日印發(fā)的《內(nèi)部審計工作制度》([961局辦字第37號)同時廢止。

第五篇：浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定細則

浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定細則

浙江省教育廳關(guān)于印發(fā)《浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定細則》的通知 浙江省教育廳

浙江省教育廳關(guān)于印發(fā)《浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定細則》的通知

浙教審〔2004〕211號

各市、縣（區(qū)）教育局、各高等學校：

根據(jù)教育部2004年17號令發(fā)布的《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合我省實際，特制定《浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定細則》，請認真貫徹執(zhí)行。原浙江省教育委員會浙教審（1996）282號文同時廢止。

二○○四年八月二十七日

浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定實施細則

浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定細則

浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定細則

當自接到審計報告之日起十個工作日內(nèi)，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。