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      江蘇省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

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      第一篇:江蘇省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

      【發(fā)布單位】江蘇省

      【發(fā)布文號(hào)】江蘇省人民政府令2013年第88號(hào) 【發(fā)布日期】2013-02-21 【生效日期】2013-05-01 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī)

      【文件來源】國(guó)務(wù)院法制辦公室

      江蘇省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定 江蘇省人民政府令第 88 號(hào)

      《江蘇省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》已于2013年2月18日經(jīng)省人民政府第2次常務(wù)會(huì)議討論通過,現(xiàn)予發(fā)布,自2013年5月1日起施行。

      省 長(zhǎng)

      2013年2月21日

      江蘇省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

      第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本省實(shí)際,制定本規(guī)定。

      第二條 內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)本單位及其所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益,以及本單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為。

      第三條 本省行政區(qū)域內(nèi)依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的國(guó)家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位,應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,開展內(nèi)部審計(jì)工作。

      第四條 下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備與內(nèi)部審計(jì)工作要求相適應(yīng)的專職內(nèi)部審計(jì)人員:

      (一)管理和使用政府性資金、社會(huì)公共資金數(shù)額較大,或者所屬單位較多的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織;

      (二)地方銀行、保險(xiǎn)、證券等金融機(jī)構(gòu);

      (三)國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的大型企業(yè);

      (四)依據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的其他單位。

      前款規(guī)定以外的單位,可以根據(jù)需要明確內(nèi)部機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。

      需要設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位,其中應(yīng)當(dāng)報(bào)機(jī)構(gòu)編制部門審批的,按照規(guī)定程序報(bào)批。第五條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。

      第六條 鼓勵(lì)和支持民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織等單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,開展內(nèi)部審計(jì)工作。第七條 設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的企業(yè),可以根據(jù)需要設(shè)立審計(jì)委員會(huì),配備總審計(jì)師。

      第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)資格,定期接受內(nèi)部審計(jì)職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育。

      內(nèi)部審計(jì)人員技術(shù)職務(wù)資格的考試、聘任以及待遇,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

      第九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé),遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則,恪守職業(yè)道德規(guī)范。

      內(nèi)部審計(jì)人員不得兼職從事影響?yīng)毩徲?jì)的經(jīng)營(yíng)或者財(cái)務(wù)管理工作。內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí),與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。第十條 縣級(jí)以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)。

      第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作,依法履行下列職責(zé):

      (一)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則,制定內(nèi)部審計(jì)的具體辦法;

      (二)將內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)工作列入審計(jì)機(jī)關(guān)年度工作計(jì)劃;

      (三)督促被審計(jì)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員依照有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作;

      (四)檢查和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量;

      (五)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)自律組織開展工作;

      (六)總結(jié)、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),表彰成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員;

      (七)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。

      第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過內(nèi)部審計(jì)自律組織,加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十三條 縣級(jí)以上地方人民政府行政主管部門領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督管理單位開展內(nèi)部審計(jì)工作,依法履行下列職責(zé):

      (一)依據(jù)法律、法規(guī)以及審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定,制定本部門、本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)制度和規(guī)范;

      (二)檢查、指導(dǎo)管理單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,開展內(nèi)部審計(jì)工作;

      (三)維護(hù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的合法權(quán)益;

      (四)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。

      第十四條 實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度的單位組織開展內(nèi)部審計(jì)工作,主要包括以下內(nèi)容:

      (一)貫徹執(zhí)行法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定,落實(shí)本級(jí)人民政府、審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門的工作要求;

      (二)支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì),保障內(nèi)部審計(jì)工作所需經(jīng)費(fèi)和條件;

      (三)支持內(nèi)部審計(jì)人員行使職責(zé),提供內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)教育條件,保持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員結(jié)構(gòu)配備合理;

      (四)運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)成果,促進(jìn)審計(jì)整改,加強(qiáng)內(nèi)部管理,提高政府性資金和國(guó)有資本的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益與環(huán)境效益;

      (五)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他內(nèi)容。

      第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下,遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則,依法行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán),對(duì)其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)下列事項(xiàng)實(shí)施審計(jì):

      (一)財(cái)務(wù)計(jì)劃或者單位預(yù)算和決算;

      (二)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

      (三)經(jīng)濟(jì)效益和績(jī)效管理;

      (四)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理;

      (五)本單位具有管轄權(quán)限的內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;

      (六)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、決算;

      (七)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項(xiàng)。

      第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì),履行下列職責(zé):

      (一)要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)提供有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料和電子數(shù)據(jù);

      (二)審核憑證、賬表、預(yù)算、決算,檢查資金和財(cái)產(chǎn),檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件,查閱有關(guān)文件、合同和相關(guān)資料;

      (三)參加或者列席本單位及其所屬單位重大經(jīng)營(yíng)管理決策、重大項(xiàng)目投資決策、大額資金使用等與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的會(huì)議;

      (四)對(duì)審計(jì)涉及有關(guān)事項(xiàng),依法向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查和詢問,獲取有關(guān)文件、資料等證明材料;

      (五)對(duì)正在進(jìn)行的轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀滅有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料或者資產(chǎn)等違法行為,采取相應(yīng)制止措施,并報(bào)告本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu);

      (六)對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)報(bào)告,并提出處理或者改進(jìn)建議。對(duì)被審計(jì)對(duì)象存在違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為,依法應(yīng)當(dāng)予以糾正、處理的,經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),在單位管理權(quán)限范圍內(nèi)作出審計(jì)決定;

      (七)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,依法應(yīng)當(dāng)給予處分的,提出移送主管部門或者紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予處分的建議;對(duì)依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理、處罰的,提出移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)的建議;涉嫌犯罪的,提出移送司法機(jī)關(guān)的建議;

      (八)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。

      第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則,按照本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求,遵循以下程序?qū)嵤徲?jì):

      (一)制定年度審計(jì)工作計(jì)劃,報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施;

      (二)組成審計(jì)組,在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書;

      (三)采取專業(yè)技術(shù)方法和合法程序獲取審計(jì)證明材料;

      (四)提出審計(jì)報(bào)告,征求被審計(jì)對(duì)象意見并報(bào)送本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)審定后,送達(dá)被審計(jì)對(duì)象;

      (五)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),下達(dá)審計(jì)決定,并對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行督查;

      (六)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)建立審計(jì)檔案,并按照規(guī)定加強(qiáng)管理。

      第十九條 被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定,并在規(guī)定的期限內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員所在單位報(bào)告執(zhí)行情況。必要時(shí),內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員可以開展后續(xù)審計(jì),檢查被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的執(zhí)行情況,并向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告。

      對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定有異議的,可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員所在單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出申訴。

      第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)當(dāng)尊重內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)和處理意見。經(jīng)過測(cè)評(píng)認(rèn)定的內(nèi)部審計(jì)工作成果,可以作為國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)工作的參考依據(jù)。

      第二十一條 違反本規(guī)定,未建立內(nèi)部審計(jì)制度、開展內(nèi)部審計(jì)工作的,由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正;情節(jié)嚴(yán)重的,對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的,向有權(quán)機(jī)關(guān)提出給予處分的建議。有權(quán)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)處理,并將處理結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。

      第二十二條 被審計(jì)對(duì)象有下列情形之一的,由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員所在單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)責(zé)令改正,并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:

      (一)不接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的;

      (二)拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料,或者提供資料不真實(shí)、不完整的;

      (三)拒絕執(zhí)行審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定的;

      (四)打擊、報(bào)復(fù)、誹謗、陷害內(nèi)部審計(jì)人員或者有關(guān)舉報(bào)人的;

      (五)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

      第二十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的,由本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)責(zé)令改正,并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:

      (一)隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)結(jié)論的;

      (二)玩忽職守給國(guó)家或者被審計(jì)對(duì)象造成損失的;

      (三)泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)對(duì)象商業(yè)秘密的;

      (四)濫用職權(quán)、徇私舞弊、以權(quán)謀私的;

      (五)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

      第二十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員所在單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的有關(guān)責(zé)任人有下列情形之一的,由有權(quán)機(jī)關(guān)依法給予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:

      (一)打擊、報(bào)復(fù)、陷害內(nèi)部審計(jì)人員的;

      (二)授意、指使、強(qiáng)令內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員出具違反法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的審計(jì)結(jié)論的;

      (三)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

      第二十五條 本規(guī)定所稱單位主要負(fù)責(zé)人,是指國(guó)家機(jī)關(guān)的行政首長(zhǎng)或者其他法人組織的法定代表人。

      本規(guī)定所稱權(quán)力機(jī)構(gòu),是指企業(yè)法人依法行使決策權(quán)的組織機(jī)構(gòu)。

      第二十六條 本規(guī)定自2013年5月1日起施行。1998年9月25日省人民政府常務(wù)會(huì)議通過的《江蘇省內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》(江蘇省人民政府令第142號(hào))同時(shí)廢止。

      本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站,如需引用,請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

      第二篇:內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

      國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

      第一條為加強(qiáng)和規(guī)范我局內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,提高資金使用效益和管理水平,促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè),依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》以及《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》要求,結(jié)合實(shí)際情況,制定本規(guī)定。

      第二條審計(jì)處是局屬內(nèi)審機(jī)構(gòu),在財(cái)務(wù)管理司的日常管理下,依照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán),對(duì)局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。負(fù)責(zé)局屬行政、事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營(yíng)單位及其所屬單位(以下簡(jiǎn)稱“各單位”)的審計(jì)監(jiān)督,并接受國(guó)家審計(jì)署的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

      局屬事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營(yíng)單位中資產(chǎn)規(guī)模較大,下屬單位較多的,可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備審計(jì)人員,開展審計(jì)工作。

      第三條審計(jì)處職責(zé)是:擬定內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度;參與制定有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度;對(duì)各單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合規(guī)和效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;對(duì)各單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查;對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn);總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),組織內(nèi)部審計(jì)理論研究;對(duì)各單位財(cái)務(wù)管理存在的問題進(jìn)行審計(jì)調(diào)查;負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)委托辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。

      第四條審計(jì)處依法對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

      (一)財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行及決算;

      (二)預(yù)算資金的管理和使用;

      (三)“收支兩條線”管理;

      (四)各單位資產(chǎn)、負(fù)債和損益;

      (五)資產(chǎn)購置、使用、管理和處置;

      (六)政府采購活動(dòng);

      (七)基建工程的概算、招投標(biāo)、預(yù)算和決算;

      (八)銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理;

      (九)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

      (十)單位主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;

      (十一)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行;

      (十二)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級(jí)部門、本部門、本單位財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行;(十三)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計(jì)事項(xiàng)和各單位委托的審計(jì)事項(xiàng)。

      第五條內(nèi)部審計(jì)權(quán)限

      (一)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料等;

      (二)申計(jì)會(huì)計(jì)憑證、賬表、預(yù)算、決算,檢查資金和財(cái)產(chǎn),檢測(cè)財(cái)務(wù)軟件,查閱單位會(huì)計(jì)檔案、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等文件和資料;

      (三)列席有關(guān)會(huì)議;

      (四)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)和人員進(jìn)行調(diào)查,取得有關(guān)文件、資料等證明材料;

      (五)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)同意,做出臨時(shí)制止決定;

      (六)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或造成損失浪費(fèi)行為的單位和責(zé)任人提出處理意見和建議;

      (七)提出加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議。

      第六條每季度結(jié)束后十五日內(nèi),各單位要向?qū)徲?jì)處報(bào)送有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。凡委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的單位應(yīng)將會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告送審計(jì)處備案。各單位要將本單位制定和修訂的有關(guān)規(guī)章制度送審計(jì)處備案。

      各單位在決定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),簽定對(duì)外投資、籌資、合資、聯(lián)營(yíng)、租賃、擔(dān)保等協(xié)議,或設(shè)立、終止經(jīng)營(yíng)實(shí)體時(shí),應(yīng)將可行性報(bào)告和計(jì)劃書等相關(guān)資料送審計(jì)處備案。

      第七條審計(jì)處要根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和局工作重點(diǎn),按照領(lǐng)導(dǎo)的指示和上審計(jì)實(shí)際情況,確定本審計(jì)王作計(jì)劃,報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

      第八條審計(jì)處根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃,組成審計(jì)組,開展審計(jì)工作,并在實(shí)施審計(jì)三日前通知被審計(jì)單位。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)工作,提供必要的工作條件。

      對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),要根據(jù)局黨組的決定,在實(shí)施審計(jì)前,書面向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示,經(jīng)同意后,組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。

      第九條審計(jì)處可以根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)需要,聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)力量、具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)工作。

      第十條在審計(jì)工作實(shí)施期間,被審計(jì)單位和個(gè)人必須提供完整、真實(shí)的會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況,不得虛報(bào)和隱瞞。

      第十一條審計(jì)處根據(jù)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告,在征求被審計(jì)單位意見后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定,被審計(jì)單位必須執(zhí)行,按期整改。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議,可在收到審計(jì)意見書和審計(jì)決定后十五日內(nèi),向局紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門提出申訴,申訴期間,審計(jì)意見書和審計(jì)決定照常執(zhí)行。

      第十二條審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)客觀公正,實(shí)事求是,廉潔奉公,保守秘密。

      審計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局工作人員廉潔從政若干規(guī)定》和其他有關(guān)規(guī)定,不得濫用職權(quán),徇私舞弊,玩忽職守。如有違犯,視情節(jié)輕重,按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)中如與被審計(jì)單位或個(gè)人及審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。第十三條審計(jì)人員要熱愛本職工作,并具備與從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力,取得專業(yè)技術(shù)資格。

      第十四條對(duì)違反本規(guī)定,拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料,或拒絕、阻礙檢查的單位和個(gè)人,審計(jì)處有權(quán)責(zé)令其改正,并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議,由有關(guān)部門視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政或紀(jì)律處分。

      第十五條本規(guī)定由局財(cái)務(wù)管理司負(fù)責(zé)解釋。

      第十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。1996年12月12日印發(fā)的《內(nèi)部審計(jì)工作制度》([961局辦字第37號(hào))同時(shí)廢止。

      第三篇:《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》

      《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》

      中華人民共和國(guó)教育部令

      (第17號(hào))

      《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》已于2004年3月1日經(jīng)部長(zhǎng)辦公會(huì)議討論通過,現(xiàn)予發(fā)布,自2004年6月1日起施行。

      教育部部長(zhǎng) 周濟(jì)

      二○○四年四月十三日

      第一章 總則

      第一條 為了建立健全教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)制度,規(guī)范教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作,根據(jù)《中華人民共和國(guó)教育法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等法律、法規(guī),制定本規(guī)定。

      第二條 教育系統(tǒng)按照依法治教、從嚴(yán)管理的原則,應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度,促進(jìn)教育行政部門和單位遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),規(guī)范內(nèi)部管理,加強(qiáng)廉政建設(shè),維護(hù)自身合法權(quán)益,防范風(fēng)險(xiǎn),提高教育資金使用效益。

      第三條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評(píng)價(jià)的行為。

      第四條 教育行政部門和單位應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家法律、法規(guī)和本規(guī)定,實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度,設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備審計(jì)人員,開展內(nèi)部審計(jì)工作。

      第五條 本規(guī)定所稱教育行政部門,是指縣級(jí)及縣級(jí)以上的各級(jí)教育行政部門;單位,是指高等學(xué)校及其它教育事業(yè)、企業(yè)單位。

      第二章 組織和領(lǐng)導(dǎo)

      第六條 教育部?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和檢查全國(guó)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作,并對(duì)所屬單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。

      地方各級(jí)教育行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和檢查本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作,并對(duì)本部門所屬單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。

      單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及所屬單位(含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。

      第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策,以及上級(jí)部門和本部門、本單位的規(guī)章制度,獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作,對(duì)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,同時(shí)接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

      第八條 教育行政部門和單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本部門、本單位內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé):

      (一)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度;

      2(二)定期研究、部署和檢查審計(jì)工作,聽取內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作匯報(bào),及時(shí)審批審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告,督促審計(jì)意見和審計(jì)決定的執(zhí)行;

      (三)支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法履行職責(zé),并提供經(jīng)費(fèi)保證和工作條件;

      (四)對(duì)成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì);

      (五)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),切實(shí)解決審計(jì)人員在培訓(xùn)、專業(yè)職務(wù)評(píng)聘和待遇等方面存在的實(shí)際困難和問題。

      第九條 教育行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé):

      (一)依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和上級(jí)主管部門及本部門的有關(guān)規(guī)定,制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度;

      (二)督促本部門所屬單位和下級(jí)教育行政部門建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備審計(jì)人員;

      (三)及時(shí)做出工作部署,指導(dǎo)和督促本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法開展工作;

      (四)組織審計(jì)人員參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育,開展內(nèi)部審計(jì)理論研討;

      (五)總結(jié)、推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),提出表彰先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人的建議;

      (六)維護(hù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的合法權(quán)益。

      第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

      第十條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照職責(zé)分明、科學(xué)管理和審計(jì)獨(dú)立性的原則設(shè)置;暫時(shí)不具備設(shè)置條件的,應(yīng)當(dāng)配備專門人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作。

      第十一條 教育行政部門和單位,應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作所必需的專職人員編制,配備具有內(nèi)部審計(jì)崗位資格的審計(jì)人員。

      教育行政部門和單位,可以根據(jù)工作需要,聘請(qǐng)?zhí)丶s審計(jì)人員和兼職審計(jì)人員。

      第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的變動(dòng)和審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免或調(diào)動(dòng),應(yīng)事先征求上一級(jí)主管部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)的意見。

      第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)制度,保證審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量,提高工作效率。

      第十四條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范。

      審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。

      第十五條 審計(jì)人員依法履行職責(zé),受法律保護(hù),任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。

      第十六條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定,參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。

      第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限

      第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員主要對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì):

      (一)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);(二)預(yù)算執(zhí)行和決算;

      (三)預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用;(四)專項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、管理和使用;(五)固定資產(chǎn)的管理和使用;

      (六)建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目;(七)對(duì)外投資項(xiàng)目;

      (八)內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險(xiǎn)管理;

      (九)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況;(十)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任;

      (十一)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)主管部門交辦的其他事項(xiàng)。

      第十八條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本部門、本單位和所屬單位

      財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,并向本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)配合財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,對(duì)本單位資金收支的真實(shí)性、完整性、合法性,以及賬務(wù)處理的正確性進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督,定期進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。 第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要,經(jīng)所在部門、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

      第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí),具有下列主要權(quán)限:

      (一)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等;

      (二)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng),向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料;

      (三)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿等,檢查資金和財(cái)產(chǎn),檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料,勘察現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物;

      (四)參與制定有關(guān)的規(guī)章制度,起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度;

      (五)參加本部門、本單位的有關(guān)會(huì)議,召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;

      (六)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,做出臨時(shí)的制止決定;

      (七)對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料,經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),有權(quán)采取暫時(shí)封存的措施;

      (八)提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議;對(duì)模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績(jī)顯著的單位和人員提出給予表彰的建議;對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見;對(duì)嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)單位和人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議。 第二十一條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)可以利用國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果;內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意后,可提供給有關(guān)部門。

      第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

      第二十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門、本單位的中心任務(wù)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部署,制定審計(jì)工作計(jì)劃,報(bào)經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

      第二十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì),應(yīng)組成審計(jì)組,編制審計(jì)方案,并在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。

      第二十四條 審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì),取得有關(guān)證明材料,編制審計(jì)工作底稿。

      第二十五條 審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后,編制審計(jì)報(bào)告,并征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十個(gè)工作日內(nèi),將書面意見送交審計(jì)組,逾期即視為無異議。

      第二十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后,報(bào)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人審批

      第二十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì),檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。

      第二十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。

      第六章 法律責(zé)任

      第二十九條 違反本規(guī)定,有下列行為之一的單位和個(gè)人,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)情節(jié)輕重,可以提出警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處理或移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理等建議,報(bào)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人,本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)予以處理:

      (一)拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料的;

      (二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的;(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的;(四)弄虛作假,隱瞞事實(shí)真相的;

      (五)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;(六)拒不執(zhí)行審計(jì)決定的;

      (七)報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或檢舉人員的。 以上行為構(gòu)成犯罪的,應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。 第三十條 違反本規(guī)定,有下列行為之一的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員,由其所在部門、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或行政處分:

      (一)利用職權(quán),謀取私利的;(二)弄虛作假,徇私舞弊的;

      (三)玩忽職守,給國(guó)家和單位造成重大損失的;(四)泄露國(guó)家秘密和被審計(jì)單位秘密的。

      以上行為構(gòu)成犯罪的,應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。 第七章 附則

      第三十一條 各級(jí)教育行政部門和單位可以根據(jù)本規(guī)定,結(jié)合實(shí)際情況,制定具體實(shí)施辦法,并報(bào)上級(jí)主管部門備案。民辦高等學(xué)??梢愿鶕?jù)實(shí)際情況參照本規(guī)定執(zhí)行。

      第三十二條 本規(guī)定自二○○四年六月一日起施行,一九九六年四月五日國(guó)家教育委員會(huì)發(fā)布的第二十四號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》同時(shí)廢止。

      第四篇:衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定(范文模版)

      中華人民共和國(guó)衛(wèi)生部令

      第51號(hào)

      《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》已于2006年6月13日經(jīng)衛(wèi)生部部務(wù)會(huì)議討論通過,現(xiàn)予以發(fā)布,自發(fā)布之日起施行。

      部 長(zhǎng) 高 強(qiáng)

      二○○六年八月十六日

      衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

      第一章 總 則

      第一條 為加強(qiáng)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作,建立健全各單位內(nèi)部審計(jì)制度,完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,規(guī)范收支管理,促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,結(jié)合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況,制定本規(guī)定。

      第二條 衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員,對(duì)本單位及所屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為。

      第三條 本規(guī)定適用于縣級(jí)以上衛(wèi)生行政部門和各類國(guó)有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位(以下簡(jiǎn)稱各部門、各單位)。

      第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

      第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下,依照國(guó)家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計(jì)工作。單位主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo),定期聽取匯報(bào),研究部署工作,及時(shí)批復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告,并督促有關(guān)部門、單位落實(shí)審計(jì)意見,保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。

      第五條 各級(jí)衛(wèi)生行政部門應(yīng)按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備審計(jì)人員,開展審計(jì)工作。年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、年收入2000萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位,應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備專職審計(jì)人員。其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據(jù)需要,設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備專職審計(jì)人員,也可以授權(quán)本單位其他機(jī) 1 構(gòu)履行審計(jì)職責(zé),配備專職或者兼職審計(jì)人員。

      第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度,各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。

      第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備中級(jí)以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免應(yīng)征求上級(jí)主管內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見,并按干部管理權(quán)限任免。

      第八條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范,依法審計(jì),忠于職守,做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個(gè)人不得干預(yù)內(nèi)部審計(jì)工作。

      第九條 部門和單位應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作,及時(shí)解決工作中存在的問題,保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé),保證內(nèi)部審計(jì)開展工作和培訓(xùn)所必需的經(jīng)費(fèi)。

      第三章 業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督

      第十條 衛(wèi)生部?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國(guó)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作,并對(duì)部屬(管)單位組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。地方各級(jí)衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作,并對(duì)所屬(管)單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。各類衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作,并對(duì)所屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。各部門、各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

      第四章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與任務(wù)

      第十一條 衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的主要職責(zé)是:

      (一)按照國(guó)家法律和法規(guī),制定內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定及工作規(guī)范;

      (二)指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門、單位建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備內(nèi)部審計(jì)人員,按規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作;

      (三)制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃,組織行業(yè)內(nèi)部審計(jì)及審計(jì)調(diào)查活動(dòng);

      (四)組織審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn),開展審計(jì)工作研究,交流審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人。

      第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行下列職責(zé):

      (一)擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度;

      (二)審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算;

      (三)審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

      (四)按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);

      (五)審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目;

      (六)審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用;

      (七)開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對(duì)外投資、工資分配等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作;

      (八)審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況;

      (九)審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí);

      (十)其他審計(jì)事項(xiàng)。

      第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人提交工作報(bào)告。

      第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng),應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

      第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要,報(bào)經(jīng)所在部門、單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。

      第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)的溝通與合作。

      第五章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限

      第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí),具有下列權(quán)限:

      (一)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料;

      (二)參加本單位基建、設(shè)備購置、財(cái)務(wù)、對(duì)外投資等相關(guān)會(huì)議,主持召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;

      (三)參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度;

      (四)審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表,現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物;

      (五)檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料;

      (六)對(duì)與審計(jì)有關(guān)的問題向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,并取得證明材料;

      (七)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,做出臨時(shí)制止決定;

      (八)經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料,予以暫時(shí)封存;

      (九)根據(jù)審計(jì)結(jié)果,提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議;

      (十)對(duì)模范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的被審計(jì)單位和人員,提出表彰建議;對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員,提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議。

      第十八條 本部門、本單位在管理權(quán)限范圍內(nèi),授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。

      第六章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

      第十九條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序:

      (一)根據(jù)本部門、本單位的具體情況,擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,報(bào)經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施;

      (二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前,應(yīng)編制審計(jì)工作方案,組成審計(jì)組,并提前3日以書面形式通知被審計(jì)單位;被審計(jì)單位應(yīng)配合審計(jì)工作,提供必要的工作條件;

      (三)審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì),應(yīng)取得審計(jì)證據(jù),編制審計(jì)工作底稿,由被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字確認(rèn);

      (四)審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后,編制審計(jì)報(bào)告,并征求被審計(jì)對(duì)象的意見。被審計(jì)對(duì)象在收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi),提出書面反饋意見,送交審計(jì)組;

      (五)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后,報(bào)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人審批下達(dá)被審計(jì)單位,被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行;

      (六)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)督促被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見,并書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果;

      (七)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)必要的項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

      第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)建立完整的審計(jì)檔案,并按照有關(guān)規(guī)定保存。

      第七章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

      第二十一條 對(duì)審計(jì)工作成效顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出突出成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員,所在單位和上級(jí)主管部門應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)不履行審計(jì)職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員,由所在單位給予批評(píng);對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員,所在單位和上級(jí)主管部門依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

      第二十二條 對(duì)拒絕或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)意見以及打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的單位和人員,各部門、各單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出嚴(yán)肅處理。

      第八章 附 則

      第二十三條 各部門、各單位可根據(jù)本規(guī)定,結(jié)合實(shí)際情況制定具體規(guī)定或?qū)嵤┺k法,并報(bào)上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。

      第二十四條 本規(guī)定由衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋。

      第二十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1997年3月17日發(fā)布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(衛(wèi)生部令1997年第51號(hào))同時(shí)廢止。

      第五篇:內(nèi)部審計(jì)工作管理規(guī)定

      內(nèi)部審計(jì)工作管理規(guī)定

      1.0 目的加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,確保國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制

      度的有效實(shí)施。

      2.0 適用范圍

      公司內(nèi)部審計(jì)工作。

      3.0 職責(zé)

      根據(jù)公司實(shí)際情況,不設(shè)置獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)部門,只設(shè)置內(nèi)部審計(jì)員工作崗位,所

      設(shè)內(nèi)部審計(jì)工作崗位,隸屬公司財(cái)務(wù)部編制,無內(nèi)部審計(jì)任務(wù)時(shí),由公司財(cái)務(wù)部

      安排日常財(cái)務(wù)工作,開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),由公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo),并對(duì)所進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)向公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

      4.0

      4.1

      4.1.1

      4.1.2

      4.1.3 工作程序 內(nèi)部審計(jì)職權(quán) 檢查會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)帳表及有關(guān)資金和財(cái)產(chǎn)情況,查閱有關(guān)文件和資料。對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng),進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。提出改進(jìn)管理、提高效益的建議,以及糾正處理違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、會(huì)計(jì)制度行為的意見。

      4.1.4 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員提出追究責(zé)任的建議。

      4.2 內(nèi)部審計(jì)工作范圍對(duì)公司及公司各下屬單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開展財(cái)務(wù)審計(jì),財(cái)經(jīng)

      法紀(jì)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。

      4.3 內(nèi)部審計(jì)工作方法

      采用定期和不定期的方法進(jìn)行事前、事中、事后審計(jì)。

      4.4 內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)

      4.4.1 審查財(cái)務(wù)收支,會(huì)計(jì)核算工作執(zhí)行情況的合法性和真實(shí)性。

      4.4.2 審查各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的使用情況是否符合規(guī)定。

      4.4.3 審查職工福利費(fèi),工會(huì)經(jīng)費(fèi)的提取使用情況是否符合規(guī)定。對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)。

      領(lǐng)用、保管情況有關(guān)的業(yè)務(wù)處理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

      4.4.4 對(duì)公司及各下屬單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況的合規(guī)性、真實(shí)性、有效性做出審

      計(jì)評(píng)價(jià)。

      4.4.5 配合國(guó)家審計(jì)、稅收、財(cái)務(wù)、物價(jià)等有關(guān)審計(jì)檢查部門做好的審計(jì)自查工作。

      4.4.6 接受總公司審計(jì)部的審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)并配合總公司審計(jì)部做好對(duì)下屬公司的內(nèi)部審

      計(jì)工作。

      4.4.7 完成公司總經(jīng)理交辦的其他內(nèi)部審計(jì)任務(wù)。

      4.4.8 對(duì)上述進(jìn)入的各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作,做出審計(jì)工作報(bào)告。

      受控文件未經(jīng)批準(zhǔn)不得復(fù)制

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