第一篇：酒店財(cái)務(wù)管理流程

一、餐飲收銀工作程序

餐廳收銀工作是記錄餐飲營(yíng)業(yè)收入的第一步，也是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運(yùn)用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財(cái)務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括：

（一）班前準(zhǔn)備工作

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀主管監(jiān)督執(zhí)行，并編排報(bào)表。

2、收銀員與收銀主管一起清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金，無(wú)誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。

3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù)，檢查帳單及收據(jù)是否順號(hào)，如有缺號(hào)、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時(shí)將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳帳單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時(shí)間是否正確，如有日期不對(duì)或時(shí)間不準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知收銀主管進(jìn)行調(diào)整。

5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問(wèn)題，以便及時(shí)處理。

（二）正常操作工作程序

1、當(dāng)服務(wù)員把點(diǎn)菜單交到收銀臺(tái)時(shí)，收銀員應(yīng)首先檢查點(diǎn)菜單上人數(shù)、臺(tái)號(hào)是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。

2、當(dāng)點(diǎn)菜單人數(shù)、臺(tái)號(hào)記錄齊全后，開(kāi)始正式輸入菜單，首先將客帳單號(hào)碼輸入電腦內(nèi)，收銀機(jī)將自動(dòng)編制該帳單號(hào)，待客人結(jié)帳時(shí)使用；然后將客人人數(shù)、臺(tái)號(hào)以及客人所點(diǎn)的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結(jié)帳。

（三）結(jié)帳工作流程

1、餐廳結(jié)帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。

2、客人要求結(jié)帳時(shí)，收銀員根據(jù)廳面人員報(bào)結(jié)的臺(tái)號(hào)打印出暫結(jié)單，廳面人員應(yīng)先將帳單核對(duì)后簽上姓名，然后憑帳單與客人結(jié)帳。

3、客人結(jié)帳現(xiàn)付的，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人，第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員。

4、客人結(jié)帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后由收銀員辦理掛帳手續(xù)，兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。

5、結(jié)帳時(shí)客人出示優(yōu)惠卡（或者主管人員給予客人打折）要求打折時(shí)，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡（或者主管人員簽名）和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。

6、作廢或修改帳單時(shí)應(yīng)由相關(guān)人員說(shuō)明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由主管人員證實(shí)后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財(cái)務(wù)部審計(jì)審核。

7、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)帳的，須先請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可，然后將其轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款。

8、賓館內(nèi)部招待，須使用內(nèi)部帳單，帳單請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部審計(jì)審核。

9、收銀員在本班次營(yíng)業(yè)結(jié)束后，應(yīng)做單班結(jié)帳；在本日營(yíng)業(yè)工作結(jié)束后，收銀主管應(yīng)做總班結(jié)帳。仔細(xì)核對(duì)當(dāng)日的用餐情況及收入情況，并填寫(xiě)“經(jīng)營(yíng)日?qǐng)?bào)表”報(bào)查核主管審核。

（四）單、總班結(jié)帳

在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié)；在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)帳；根據(jù)所需，打印出報(bào)表。

（五）發(fā)票管理

1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領(lǐng)和代核銷，核銷時(shí)作廢的頁(yè)號(hào)折開(kāi)，其作廢號(hào)碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。

2、填制發(fā)票金額時(shí)要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制，其客人消費(fèi)單要貼附在發(fā)票存根聯(lián)的后面。

3、核銷發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒(méi)附上客人聯(lián)的消費(fèi)單或發(fā)票不連號(hào)的，經(jīng)管人除要寫(xiě)書(shū)面說(shuō)明書(shū)附貼上，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失。

4、丟失發(fā)票要及時(shí)以書(shū)面報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報(bào)費(fèi)要由經(jīng)管人負(fù)責(zé)。

（六）作廢帳單的管理

收銀員當(dāng)班結(jié)束時(shí)對(duì)于經(jīng)過(guò)電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計(jì)稽核。作廢單必須由主管以上簽名證并實(shí)注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時(shí)還要追究銷毀單的原因。

（七）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序

1、現(xiàn)金

收現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o(wú)損，外幣原則上拒絕接受。

2、支票

收取支票應(yīng)檢查是否有開(kāi)戶行帳號(hào)和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個(gè)財(cái)務(wù)專用章一個(gè)私章，并在背書(shū)留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話（原則上收銀員不接受支票）；不得接受私人支票。

3、信用卡

1）收授信用卡時(shí)，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)（因過(guò)期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收）。

2）客人結(jié)算時(shí)，將消費(fèi)金額填入簽購(gòu)單消費(fèi)欄，請(qǐng)持卡人簽名，認(rèn)真核對(duì)卡號(hào)，有效期和簽名應(yīng)與信用卡一致，正確無(wú)誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人。

3）持卡人如沒(méi)有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請(qǐng)持卡人在簽購(gòu)單上先簽名，填寫(xiě)付款確認(rèn)書(shū)，收銀員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)卡號(hào)和簽名。

（八）下班時(shí)現(xiàn)金及帳單交接程序

1、現(xiàn)金交接程序

餐廳收銀員編制報(bào)告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫(xiě)在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在收銀員主管的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險(xiǎn)柜中，當(dāng)收銀員下班時(shí)，由接收人一一清點(diǎn)現(xiàn)金口袋及核對(duì)現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無(wú)誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，手續(xù)不變，直到第二天出納清點(diǎn)為止。

2、客帳單交接程序

客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過(guò)的客帳單按順序號(hào)排好，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間查核員審核用；另一類是未使用過(guò)的，要檢查一下與已使用過(guò)的客帳單最后一張是否有連號(hào)，無(wú)誤后，辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客帳單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續(xù)使用時(shí)，在領(lǐng)用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù)。當(dāng)天工作結(jié)束時(shí)，應(yīng)將未使用的客帳單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù)。

（九）游泳館工作程序

1、游泳票、記次卡及年卡由收銀員按不同價(jià)格，向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。收銀員在當(dāng)班結(jié)束后，填寫(xiě)繳款憑證時(shí)，要將當(dāng)班銷售游泳票（記次卡、年卡）的號(hào)碼、數(shù)量及金額在備注欄中注明清楚。當(dāng)領(lǐng)取的票卡售完后，憑繳款憑證的第一聯(lián)，向票證管理員核銷原領(lǐng)取的票卡，再重新領(lǐng)取票卡銷售。

2、設(shè)置“游泳館登記表”。

序號(hào)：是按照當(dāng)天客人消費(fèi)的次序進(jìn)行排號(hào)； 類型：指客人消費(fèi)的是門(mén)票、記次卡或年卡； 號(hào)碼：指客人使用的票或卡的號(hào)碼； 數(shù)量：指客人共消費(fèi)了多少人次； 金額：指銷售不同票或卡的不同價(jià)格；

卡使用次數(shù)：指記次卡消費(fèi)是第幾次消費(fèi)及所剩次數(shù)； 衣柜號(hào)碼：指由康樂(lè)服務(wù)員發(fā)給客人的衣柜鑰匙的號(hào)碼； 進(jìn)館時(shí)間：指客人進(jìn)館時(shí)間；

客人簽名：指年卡客人消費(fèi)時(shí)客人簽名；

核對(duì)簽名：指由康樂(lè)領(lǐng)班以上人員，證實(shí)年卡客人或免費(fèi)接待客人的核實(shí)簽名；

備注：指記錄特殊情況的注解。

注意：本表一式兩聯(lián)，當(dāng)天營(yíng)業(yè)結(jié)束后，由收銀員和康樂(lè)部進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，雙方共同簽名確認(rèn)；一份交財(cái)務(wù)審計(jì)核對(duì)，另一份由康樂(lè)部留存核查。

3、康樂(lè)收銀員要認(rèn)真填寫(xiě)當(dāng)班銷售及受理票和卡按表中內(nèi)容，注意票和卡的號(hào)碼以及卡的使用次數(shù)。

4、客人使用贈(zèng)票時(shí)，收銀員收到票后，在票面上寫(xiě)上“作廢”字樣并注上日期，當(dāng)班結(jié)束后，將贈(zèng)票交財(cái)務(wù)審計(jì)核對(duì)審查。

5、受理年卡時(shí)，一般要求客人在登記表上簽名確認(rèn)，如果客人沒(méi)簽名，必須由康樂(lè)部當(dāng)值主管以上人員簽名證實(shí)。

6、免費(fèi)接待：根據(jù)賓館制訂的免費(fèi)接待執(zhí)行。總經(jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn)。如果不能及時(shí)簽名，由部門(mén)經(jīng)理代替接待時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理先在接待單上簽名，并注明接待內(nèi)容；部門(mén)經(jīng)理應(yīng)在第二天，將手續(xù)補(bǔ)齊后交財(cái)務(wù)審計(jì)處審查，如不補(bǔ)辦手續(xù)，將視同本人消費(fèi)并在其當(dāng)月工資中扣除；如果總經(jīng)理打電話到康樂(lè)部通知接待客人的，由康樂(lè)部主管以上人員填寫(xiě)接待單，并于二個(gè)工作日內(nèi)將手續(xù)補(bǔ)齊交財(cái)務(wù)審計(jì)核查。

7、當(dāng)班營(yíng)業(yè)結(jié)束后，填寫(xiě)營(yíng)業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序。

二、前廳收銀工作程序

前廳收銀服務(wù)工作，直接體現(xiàn)飯店服務(wù)水平，因此，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，作到結(jié)帳工作忙而不亂，資金收回準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)與營(yíng)業(yè)部門(mén)溝通，其主要的工作內(nèi)容包括:

（一）班前準(zhǔn)備工作

1、前廳收銀員準(zhǔn)時(shí)到崗簽到，由前廳收銀主管監(jiān)督執(zhí)行，并編報(bào)考勤表。

2、清點(diǎn)上一班轉(zhuǎn)來(lái)的周轉(zhuǎn)金，各種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)。

3、領(lǐng)用前廳收據(jù)，檢查順序號(hào)，如有缺號(hào)、短頁(yè)應(yīng)立即退回；下班時(shí)，未使用的收據(jù)應(yīng)辦理退回或轉(zhuǎn)交手續(xù)。

4、閱讀主管留言記事本，注意主管提出的問(wèn)題，在該班工作中加以糾正。

（二）原始單據(jù)的使用：

1、預(yù)收房金收據(jù)：此單據(jù)連號(hào)三聯(lián)。當(dāng)客人入住付費(fèi)后，開(kāi)出此單據(jù)，第一聯(lián)留存；第二聯(lián)交給客人；第三聯(lián)同原始訂房單一起，放在客人帳單里。

2、發(fā)票：當(dāng)客人結(jié)清有關(guān)費(fèi)用時(shí)，需將發(fā)票的第三聯(lián)撕下，與客人的原始帳單放在一起。

3、備用金：分為兩類情況，第一類：收銀員收入比備用金多的押金時(shí)，下班時(shí)與當(dāng)班次單班結(jié)帳單放在一起，投入保險(xiǎn)柜中；第二類收銀員本班次退款大于收銀，即已動(dòng)用備用金時(shí)，下班時(shí)應(yīng)將本班次單班結(jié)帳單與剩余備用金一起轉(zhuǎn)入下一班次，直到可以補(bǔ)夠備用金時(shí)為止。

4、結(jié)帳單：

（1）客人結(jié)帳時(shí)，打印出“匯總帳單”，請(qǐng)客人簽字后與客人帳單放在一起保存。

（2）當(dāng)班次結(jié)束時(shí)，由各收銀員打印出“收銀員帳目明細(xì)表”與本人本班次結(jié)清客人帳單歸放一起，單獨(dú)放置在相應(yīng)的帳單夾里，以供當(dāng)日夜審審核。

（三）、發(fā)票、兌換水單作廢帳單的管理

1、發(fā)票管理

1）每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得他人代領(lǐng)和代核銷。領(lǐng)用發(fā)票第一本使用完后，要及時(shí)送財(cái)務(wù)部核銷，再領(lǐng)用第二本備用；核銷時(shí)作廢的頁(yè)號(hào)折開(kāi)，其作廢號(hào)碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)，以此類推。

2）填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目中，要簽上姓名的全稱），客人消費(fèi)單要附在發(fā)票副聯(lián)的后面。

3）核銷發(fā)票時(shí)，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票副聯(lián)沒(méi)附上客人聯(lián)的消費(fèi)單或發(fā)票不連號(hào)時(shí)，經(jīng)管人除要附上書(shū)面說(shuō)明，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失；

4）丟失發(fā)票要及時(shí)以書(shū)面形式上報(bào)財(cái)務(wù)部，丟失發(fā)票聲明的登報(bào)費(fèi)由經(jīng)管人負(fù)責(zé)（注：妥善保管嚴(yán)禁丟失）。

2、兌換水單管理

1）兌換水單由本人領(lǐng)用和保管，用完后要及時(shí)到出納處再領(lǐng)，由出納員根據(jù)收銀員上交的報(bào)表和水單負(fù)責(zé)核銷。

2）作廢的水單必須一式三聯(lián)注明作廢，并由主管以上證實(shí)簽名并上交出納處核銷。

3、作廢帳單管理

1）收銀員當(dāng)班結(jié)束時(shí)，對(duì)于經(jīng)過(guò)電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計(jì)稽核，作廢單必須由主管以上人員簽名證實(shí)，注明作廢原因。

2）如事后發(fā)現(xiàn)有差錯(cuò)，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時(shí)還要追究原因。

（四）、現(xiàn)金、信用卡、支票的收受程序

1、現(xiàn)金

收現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)注意辨別真假、幣面是否完整無(wú)損；外幣原則上拒絕接受；

2、信用卡

1）收受信用卡時(shí)，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否在接受使用范圍內(nèi)的信用卡，查核該卡是否已被列入止付名單內(nèi)（刷錯(cuò)信用卡單、過(guò)期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡一律拒收）。2）客人結(jié)算時(shí)，將消費(fèi)金額填入簽購(gòu)單消費(fèi)欄，請(qǐng)持卡人簽名，認(rèn)真核對(duì)卡號(hào)，有效期，簽名應(yīng)與信用卡一致。正確無(wú)誤后，撕下持卡人存根聯(lián)，隨同帳單交客人。

3）代他人付款，而持卡人沒(méi)有入住本飯店或先離店，須請(qǐng)持卡人在簽購(gòu)單上先簽名，填寫(xiě)付款確認(rèn)書(shū)。收銀員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)卡號(hào)和簽名，按預(yù)住天數(shù)預(yù)計(jì)金額授權(quán)，取得授權(quán)后，在簽購(gòu)單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫(xiě)上授權(quán)金額和授權(quán)號(hào)碼。

3、支票

收取支票應(yīng)檢查是否有開(kāi)戶行帳號(hào)和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個(gè)財(cái)務(wù)專用章一個(gè)私章，并在背書(shū)留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話（原則上收銀員不接受支票）；不得接受私人支票。

（五）、下班前現(xiàn)金及未使用收據(jù)交接程序

前廳收銀員結(jié)帳工作完畢后，將所收的現(xiàn)金，在現(xiàn)金袋上分別填寫(xiě)，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄金額一致，并在現(xiàn)金收入交接記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)，并在接班人的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險(xiǎn)柜中；當(dāng)交班人下班時(shí)，由接班人一一清點(diǎn)現(xiàn)金口袋，核對(duì)現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無(wú)誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽字。各班依次類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點(diǎn)前為止。

（六）、客房訂金處理程序

飯店對(duì)于已簽合同的長(zhǎng)住戶，根據(jù)合同的具體內(nèi)容，預(yù)收半年至一年的房租訂金，作為抵消長(zhǎng)住戶房租費(fèi)用。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則，將已收客房訂金分期體現(xiàn)在客房帳上；當(dāng)飯店財(cái)務(wù)部收到一筆訂金時(shí)，前廳收銀也相應(yīng)地做一筆增加，當(dāng)客人入住時(shí)，以月為核算期，按照房租金額將預(yù)付訂金轉(zhuǎn)入在客房帳上，由此房租費(fèi)用與訂金相互抵消，使房租客帳單為零。

三．收入審計(jì)工作程序

收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎(chǔ)上，再次進(jìn)行審核、分類、匯總，最終反映到財(cái)務(wù)帳戶中。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序，以正確的方法考核營(yíng)業(yè)收入情況，并將應(yīng)收款及時(shí)收回，使資金得到正常使用。其工作內(nèi)容主要包括：

(一)夜審班前準(zhǔn)備

班前必須了解日審工作有關(guān)交班事宜,檢查打印機(jī)和電腦是否正常,從審箱中將各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的繳款憑證和帳單分類,主要有三部分:

1、前臺(tái)客房結(jié)帳單及收銀日?qǐng)?bào)表。

2、餐廳繳款憑證及帳單包括：中餐廳、火鍋廳、西餐廳。

3、其它部門(mén)繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、桑拿房、康樂(lè)商品、商務(wù)中心。

（二）夜審工作流程

1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報(bào)表核對(duì)：審計(jì)員要查看繳款憑證的各類明細(xì)填寫(xiě)同電腦報(bào)表是否一致，如果數(shù)據(jù)有修改，收銀員應(yīng)說(shuō)明原因。沒(méi)有收銀機(jī)的繳款憑證，要統(tǒng)計(jì)附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫(xiě)的繳款憑證是否相符。

2、打印出“今日入住客人報(bào)告”，根據(jù)入住報(bào)告，審核今日入住的每一間房房?jī)r(jià)輸入與開(kāi)房單上的價(jià)格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。如有錯(cuò)誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫(xiě)入夜審報(bào)告交日審處理。

3、打印出“今日非平帳離店報(bào)表”，審核非平帳離店的原因，確認(rèn)責(zé)任人。

4、打印出“今日調(diào)整帳目表”審核調(diào)整帳目的原因，調(diào)整帳目單需負(fù)責(zé)人簽字。

5、查詢各收費(fèi)點(diǎn)轉(zhuǎn)帳是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)帳（未結(jié)帳部分）帳單上的客人簽名同開(kāi)房單上客人的簽名及電腦記錄進(jìn)行核對(duì)，查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯(cuò)房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結(jié)帳時(shí)注意；如果是轉(zhuǎn)錯(cuò)房間，則要立刻調(diào)整。

6、打印出“今日離店客人報(bào)告”（交日審查半天房費(fèi)用）。

7、夜審審計(jì)資料維護(hù)：將當(dāng)日數(shù)據(jù)復(fù)制備份，為夜審順利進(jìn)行做好準(zhǔn)備。

8、進(jìn)入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)：營(yíng)業(yè)組審核（打印出營(yíng)業(yè)點(diǎn)總班結(jié)帳表），完成預(yù)審報(bào)告，完成自動(dòng)過(guò)費(fèi)，審核帳務(wù)報(bào)告兩遍，終審。

9、數(shù)據(jù)整理。

10、出具夜審報(bào)表：

A、編制“營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表”。

B、編制“今日非平帳離店報(bào)表”、“今日調(diào)整報(bào)表”各一份。

C、填寫(xiě)“夜間審計(jì)報(bào)告表”：將夜審過(guò)程中發(fā)生的每件事記錄下來(lái)，需日審協(xié)助處理的要注明清楚，填寫(xiě)時(shí)要認(rèn)真。

11、當(dāng)班結(jié)束：各項(xiàng)工作完成后，將資料進(jìn)行整理分類后，交到日審辦公室。

（三）日審工作流程

1、處理夜間遺留問(wèn)題，負(fù)責(zé)落實(shí)通知書(shū)內(nèi)容

每天接到“夜間審計(jì)報(bào)告表”后，對(duì)遺留問(wèn)題要及時(shí)處理；及時(shí)填寫(xiě)審計(jì)通知書(shū)，通知責(zé)任人所在的部門(mén)主管，并負(fù)責(zé)落實(shí)解決，然后將解決的情況寫(xiě)在通知書(shū)的第一聯(lián)上，最后將通知書(shū)編號(hào)存檔，月底統(tǒng)計(jì)后，注上處理意見(jiàn)報(bào)財(cái)務(wù)送經(jīng)理處理。

2、帳單核銷：接到收銀員的結(jié)帳單后，檢查所付的帳單是否齊全，然后按照帳單的號(hào)碼，在票證核對(duì)表上按號(hào)劃銷。如有缺號(hào)、調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要寫(xiě)入夜審報(bào)告交日審處理。

3、核對(duì)前臺(tái)結(jié)帳處的結(jié)帳單及收銀員個(gè)人報(bào)表

客房結(jié)帳單是由前臺(tái)收銀員為住店客人結(jié)帳所打印的帳單，反映向客人收取的房租、餐費(fèi)及其它等費(fèi)用。收銀員收銀明細(xì)表是反映當(dāng)天所結(jié)房客帳（包括向客人收取的現(xiàn)金、信用卡、支票、外匯、轉(zhuǎn)會(huì)議帳）的匯總表。

4、核對(duì)餐廳結(jié)帳單：

1）核對(duì)餐廳結(jié)帳單時(shí)應(yīng)注意：帳單與附件單的核對(duì)，點(diǎn)菜單中每一項(xiàng)都要同電腦結(jié)帳單相核對(duì)，如果不符，要找收銀員查明原因，并進(jìn)行處理。附件單如有修改，應(yīng)由修改人在單上說(shuō)明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實(shí)，收銀員應(yīng)起監(jiān)督作用。

2）核對(duì)營(yíng)業(yè)對(duì)帳表：要查看表中填寫(xiě)的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對(duì)表中的收銀員填寫(xiě)的數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫(xiě)的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符，應(yīng)立即向收銀員查明原因并及時(shí)做出處理，確保營(yíng)業(yè)收入的正確反映。

3）打折手續(xù)應(yīng)完整：用飯店優(yōu)惠卡打折的，要在帳單上注明卡號(hào)及客人簽名；如果是飯店管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計(jì)員在核對(duì)時(shí)，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時(shí)做出處理。

4）免費(fèi)接待是否符合標(biāo)準(zhǔn)：各級(jí)管理人員在飯店免費(fèi)接待，簽單的權(quán)限應(yīng)對(duì)照各級(jí)管理人員權(quán)限表。查看各級(jí)管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標(biāo)，應(yīng)立即找其補(bǔ)辦手續(xù)，否則上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)處理。

5、核對(duì)其他部門(mén)的繳款憑證及收費(fèi)單：

其他部門(mén)（包括康樂(lè)中心的游泳館，商務(wù)中心，咖啡廳 等）的收銀員在營(yíng)業(yè)結(jié)束后，根據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項(xiàng)金額與所附收費(fèi)單金額合計(jì)應(yīng)相符。

1）收費(fèi)單的核銷及管理：收費(fèi)單必須按號(hào)順序使用，審計(jì)員對(duì)各部門(mén)每日交來(lái)的收費(fèi)單按號(hào)在“票證使用單”上逐張劃銷，發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的，應(yīng)向收費(fèi)單使用人查詢?cè)?，及時(shí)催交。作廢單必須有主管以上人員簽字方可。

2）核對(duì)繳款憑證：要查清收費(fèi)單中各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目金額的正確性，定期采集機(jī)器上的數(shù)據(jù)，做到帳實(shí)相符。

6、檢查夜間審計(jì)人員制作的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)報(bào)表：

負(fù)責(zé)檢查夜間審計(jì)人員所做的各項(xiàng)報(bào)表的正確性，如數(shù)據(jù)計(jì)算有誤，應(yīng)立即修改，并追究夜間審計(jì)員責(zé)任。

7、審計(jì)主管同日審人員要經(jīng)常到各營(yíng)業(yè)點(diǎn)進(jìn)行檢查：

檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作，營(yíng)業(yè)款是否如實(shí)反映，現(xiàn)金是否如實(shí)上繳。如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的，應(yīng)立即糾正，并將情況及處理意見(jiàn)及時(shí)反映到部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門(mén)，以防此類情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。

8、報(bào)表裝訂：

按日期順序?qū)ⅰ笆浙y員操作記錄”、“各收費(fèi)點(diǎn)繳款憑證”以及各收費(fèi)點(diǎn)原始帳單裝訂成冊(cè)，封面上注明起止日期存檔。

（四）帳務(wù)處理工作流程

1、每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制

編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。收入憑證的編制方法是： 借：應(yīng)收帳款——客帳 應(yīng)收帳款——街帳——明細(xì) 應(yīng)收帳款——團(tuán)隊(duì)等 銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)收入 應(yīng)付帳—電話費(fèi)等

2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計(jì)

街帳、客帳包含外單位宴會(huì)掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫(xiě)街帳、客帳統(tǒng)計(jì)表，進(jìn)行分配。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一帳戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫(xiě)街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備。

3、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

四、成本核算工作程序

成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈，控制成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。其工作的主要內(nèi)容有：

（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳

采購(gòu)員根據(jù)當(dāng)天所采購(gòu)的具體內(nèi)容，由采購(gòu)部主管批準(zhǔn)后，將購(gòu)貨發(fā)票及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購(gòu)貨品名；C.購(gòu)貨數(shù)量及單價(jià)；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購(gòu)單。經(jīng)審核無(wú)誤后，將金額及購(gòu)貨內(nèi)容填寫(xiě)在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。

（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日?qǐng)?bào)表。在統(tǒng)計(jì)前，首先按支票號(hào)碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時(shí)間，填寫(xiě)支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購(gòu)貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無(wú)誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫(xiě)支出登記簿金額一致。

（三）、支出憑證編制程序 支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則及會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明，準(zhǔn)確無(wú)誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序?yàn)椋?/p>

1、填寫(xiě)付款單位名稱；

2、填寫(xiě)付款日期；

3、填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；

4、填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目及帳號(hào)；

5、填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。

在實(shí)際編制過(guò)程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計(jì)金額與發(fā)票金額一致。

負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

（四）物料用品領(lǐng)用費(fèi)用分配程序

由成本核算員對(duì)物品庫(kù)房記帳員轉(zhuǎn)來(lái)的出庫(kù)單進(jìn)行審核，檢查每一張出庫(kù)單數(shù)量單價(jià)及總金額是否正確，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則及會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明，正確反映到帳戶中，以部門(mén)為核算單位，按科目分類填寫(xiě)費(fèi)用分配明細(xì)表，并作到出庫(kù)金額與三級(jí)帳記錄一致，該表作為月末編制出庫(kù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)憑證。并負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證，輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

（五）、食品及飲料報(bào)損程序

1、已領(lǐng)用食品飲料報(bào)損程序

餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報(bào)損時(shí)，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長(zhǎng)、飲食部經(jīng)理、飲食成本核算員三方面批準(zhǔn)后，填寫(xiě)報(bào)損單，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可做帳務(wù)處理。對(duì)于工作不慎，造成經(jīng)濟(jì)損失的，需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理提出處理意見(jiàn)，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

2、食品及酒水庫(kù)報(bào)損程序

過(guò)期或變質(zhì)的食品、飲料報(bào)損時(shí)，需經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管、采購(gòu)部主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理三方面批準(zhǔn)后，填寫(xiě)出庫(kù)單，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可做帳務(wù)處理。

（六）、飲食成本分?jǐn)偝绦?/p>

核對(duì)本月食品及酒水庫(kù)入庫(kù)金額是否準(zhǔn)確，作到總帳與三級(jí)帳相符。

1、根據(jù)出庫(kù)單匯總表，編制食品及酒水轉(zhuǎn)貨憑證。

2、按上月成本率，結(jié)轉(zhuǎn)交際應(yīng)酬費(fèi)。

3、根據(jù)轉(zhuǎn)貨記錄匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳及廚房轉(zhuǎn)貨成本。

4、結(jié)轉(zhuǎn)VIP客人水果籃所用原材料成本。

5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售食品所用原材料成本。

6、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

（七）、飲食成本報(bào)告編制內(nèi)容

1、飲食營(yíng)業(yè)總結(jié)報(bào)告

2、飲食銷售比較表

3、食品成本報(bào)告

4、食品周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告

5、飲料成本報(bào)告

6、飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告

7、煙草成本報(bào)告

8、MINI-BAR統(tǒng)計(jì)表

五、固定資產(chǎn)購(gòu)置及提前報(bào)廢處理程序

1、固定資產(chǎn)購(gòu)置，必須是年度購(gòu)置預(yù)算批準(zhǔn)后的采購(gòu)項(xiàng)目。固定資產(chǎn)購(gòu)置無(wú)論是進(jìn)口還是從本地購(gòu)買(mǎi)，到貨后，經(jīng)收貨部辦理驗(yàn)收手續(xù)，由驗(yàn)收人、使用部門(mén)經(jīng)辦人簽字，資產(chǎn)核算員根據(jù)收貨記錄及固定資產(chǎn)價(jià)值填寫(xiě)固定資產(chǎn)登記表，將固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)、金額、固定資產(chǎn)類別及使用地點(diǎn)等填寫(xiě)清楚。憑此資料建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按月計(jì)提折舊。

2、固定資產(chǎn)提前報(bào)廢處理程序

由使用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)損單，轉(zhuǎn)交工程部做技術(shù)鑒定，經(jīng)實(shí)地檢驗(yàn)認(rèn)可，屬于既不能修理，又不能再使用的，提出報(bào)損意見(jiàn)，送報(bào)財(cái)務(wù)部，由資產(chǎn)核算員填寫(xiě)固定資產(chǎn)原值，已提折舊額及固定資產(chǎn)凈值，將報(bào)損單送交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)，整套手續(xù)完成后，方可進(jìn)行帳務(wù)處理。復(fù)印該固定資產(chǎn)明細(xì)帳、報(bào)損單作為固定資產(chǎn)提前報(bào)損的憑證，編制記帳。負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

六、工資表的編制程序

職工工資的發(fā)放，是根據(jù)上個(gè)月考勤情況計(jì)算出來(lái)的。人力資源部按時(shí)向財(cái)務(wù)部提供升、降、缺勤工資變動(dòng)表，工資核算員則根據(jù)工資的變動(dòng)內(nèi)容，編制工資表。工資核算員以部門(mén)為核算單位編制工資表，然后填寫(xiě)工資匯總表，作為編制工資記帳的憑證。并負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

七、提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)程序

1、提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)程序

根據(jù)工會(huì)法的有關(guān)規(guī)定，按照職工個(gè)人收入總額計(jì)提2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)，提取基數(shù)內(nèi)容包括：正式職工工資、臨時(shí)工工資、加班費(fèi)、夜班費(fèi)。四項(xiàng)之和的2%為工會(huì)經(jīng)費(fèi)總額。

八、銀行調(diào)節(jié)表的編制

支出出納待有關(guān)銀行收支憑證輸錄完畢后，打印各銀行存款科目發(fā)生額，根據(jù)銀行對(duì)帳單，逐筆進(jìn)行核對(duì)。將未達(dá)帳項(xiàng)一一摘錄，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

編表公式為：銀行對(duì)帳單期末余額A 加：飯店已收，銀行未收B 銀行已支，飯店未支款C 減：銀行已收，飯店未收銀D 賓館已支，銀行未支款E 銀行存款帳戶余額：A+B+C－D－E

九、出納員的工作及程序

（一）、現(xiàn)金收入清點(diǎn)、整理程序

收入出納與收銀領(lǐng)班一起，將前一天放入保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金袋一一打開(kāi)，核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致?，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。

（二）、出納員現(xiàn)款記錄表編制程序

出納員現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實(shí)收現(xiàn)款部分，反映賓館每個(gè)營(yíng)業(yè)部門(mén)、每個(gè)班次、每個(gè)收銀員實(shí)收現(xiàn)金；第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分，反映飯店每個(gè)營(yíng)業(yè)部門(mén)、每個(gè)班次、每個(gè)收銀員應(yīng)收過(guò)機(jī)實(shí)數(shù)。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個(gè)班次、每個(gè)收銀員實(shí)交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫(xiě)，并將財(cái)務(wù)部正式收據(jù)同時(shí)匯入此表中，該記錄表合計(jì)數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行現(xiàn)金收入總數(shù)。

（三）、每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序

每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納員現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的。它既是出納員記錄表的補(bǔ)充說(shuō)明，又是概括總結(jié)。收入出納將財(cái)務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來(lái)，根據(jù)該記錄格式要求，對(duì)于付款單位、付款金額、支票號(hào)碼等內(nèi)容一一填寫(xiě)，再分別將前廳、餐飲部、康樂(lè)部等每個(gè)營(yíng)業(yè)部門(mén)現(xiàn)金總匯入此表中，合計(jì)數(shù)應(yīng)與出納員現(xiàn)款記錄表金額一致。該表將作為財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。

（四）、差額核對(duì)：

1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證（報(bào)表）漏交出納或?qū)徲?jì)。

2、出納員將當(dāng)天開(kāi)箱收到的繳款憑證（繳款報(bào)表）匯總后，送審計(jì)員進(jìn)行差額核對(duì)。審計(jì)員要將當(dāng)天繳款員上交繳款憑證的審計(jì)聯(lián)，同出納員傳遞過(guò)來(lái)的出納聯(lián)逐一進(jìn)行相符核對(duì)，并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯(lián)，而沒(méi)有審計(jì)聯(lián)，要在“差額登記表”中登記為正數(shù)；如果審計(jì)聯(lián)有而出納聯(lián)沒(méi)有的，要在“差額登記表”中登記為負(fù)數(shù)。登記日期以繳款憑證（繳款報(bào)表）的日期為準(zhǔn)。

3、在登記表中將繳款憑證（繳款報(bào)表）分為前臺(tái)收銀組、餐廳收銀組、其它部門(mén)及合作部門(mén)四部分登記。在填寫(xiě)登記表過(guò)程中，繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰，正負(fù)數(shù)要分明，每一筆正負(fù)數(shù)都應(yīng)該是相符合的。

4、如果核對(duì)表中繳款憑證（繳款報(bào)表）第二天還沒(méi)登記差額的，要立即查明原因。如果是登記錯(cuò)誤，要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說(shuō)明原因；如憑證沒(méi)送到，要立即查明原因并按較大違紀(jì)報(bào)經(jīng)理處理。

差額核對(duì)完畢后，將憑證的出納聯(lián)送還出納；差額核對(duì)表月末登記完后，交會(huì)計(jì)存檔。

（五）、銀行日?qǐng)?bào)表編制程序

銀行日?qǐng)?bào)表是根據(jù)飯店在銀行開(kāi)設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的，根據(jù)實(shí)際存款情況，將帳戶報(bào)表分為兩部分。

1、收入部分：根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫(xiě)，括號(hào)內(nèi)的反映人民幣金額，并根據(jù)該金額，轉(zhuǎn)入人民幣銀行日?qǐng)?bào)表。

2、支出部分。根據(jù)財(cái)務(wù)部應(yīng)付款組提供的當(dāng)天各銀行支出數(shù)，逐筆填寫(xiě)。

（六）、現(xiàn)金支出報(bào)銷程序

飯店現(xiàn)金支出是由各業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)報(bào)銷憑單,根據(jù)性質(zhì)不同,部門(mén)經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書(shū)面授權(quán)人審批后，方可在支出出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。支出出納接到報(bào)銷憑單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全，驗(yàn)收手續(xù)是否完備，經(jīng)核實(shí)無(wú)誤后，方可承付現(xiàn)金。支出出納將當(dāng)天現(xiàn)金支出憑單匯總后，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，支出核算員審核無(wú)誤，開(kāi)現(xiàn)金支票，補(bǔ)足備用金。

（七）、登記現(xiàn)金日記帳程序

登記日記帳要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，逐筆登記。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡(jiǎn)練，數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)采用正確更正方法進(jìn)行補(bǔ)救，登記帳目時(shí)，要以“有借必有貸、借貸必相等”為原則，作到日清月結(jié)。現(xiàn)金帳余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額。

（八）、抽查備用金工作程序

收入出納應(yīng)與查核主管一起，不定期地對(duì)飯店內(nèi)部周轉(zhuǎn)金進(jìn)行抽查，監(jiān)督、檢查各崗位周轉(zhuǎn)金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵帳行為。在抽查前，要做好保密工作，以體現(xiàn)真實(shí)性。工作程序是：首先清點(diǎn)各崗位保險(xiǎn)箱及存款處的所有現(xiàn)金，按照票面金額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫(xiě)，并計(jì)算出定額，要與領(lǐng)取備用金金額與該班現(xiàn)金報(bào)告之和相符。如出現(xiàn)不一致，便屬于長(zhǎng)短款。出現(xiàn)長(zhǎng)款時(shí)，應(yīng)立即開(kāi)出財(cái)務(wù)正式收據(jù)，將多余部分上繳；出現(xiàn)短款時(shí)，由收銀員本人及部門(mén)主管負(fù)責(zé)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，闡明短款原因，報(bào)送財(cái)務(wù)部，并提出處理意見(jiàn)。

（九）、處理收銀員長(zhǎng)短款工作程序 經(jīng)財(cái)務(wù)部日審查明，收銀員實(shí)交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長(zhǎng)短款。出現(xiàn)長(zhǎng)款時(shí)，要通過(guò)帳務(wù)處理，轉(zhuǎn)入賓館營(yíng)業(yè)外收入；出現(xiàn)短款時(shí)，由日審填寫(xiě)短款報(bào)告，報(bào)送查核主管，查核主管督促本人寫(xiě)出短款報(bào)告，并提出處理意見(jiàn)交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。原則上短款一律由個(gè)人賠償，開(kāi)出財(cái)務(wù)部正式收據(jù)，沖銷其短款金額。

十、倉(cāng)庫(kù)管理員工作細(xì)則

1、按時(shí)到達(dá)工作崗位，到崗后巡視倉(cāng)庫(kù)，檢查是否有可疑跡象，發(fā)現(xiàn)情況及時(shí)上報(bào)。

2、認(rèn)真做好倉(cāng)庫(kù)的安全、整理工作，經(jīng)常打掃倉(cāng)庫(kù)，合理堆放貨物，及時(shí)檢查火災(zāi)，危險(xiǎn)隱患。

3、負(fù)責(zé)全賓館物資的收、發(fā)、存工作。必須嚴(yán)格根據(jù)已審批的申購(gòu)單按質(zhì)、按量驗(yàn)收，根據(jù)發(fā)票名稱、規(guī)格、型號(hào)、單位、數(shù)量、價(jià)格等辦理驗(yàn)收手續(xù)，如有不符合質(zhì)量要求的，要堅(jiān)決退貨，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)。

4、驗(yàn)收后的物資，必須按類別，固定位置堆放、擺放，注意留好通道，做到整齊，美觀。如實(shí)填寫(xiě)貨物卡，貨物卡應(yīng)放在顯眼位置。對(duì)于進(jìn)倉(cāng)的物品，應(yīng)在包裝上打上入庫(kù)時(shí)間和批號(hào)。

5、負(fù)責(zé)鮮貨、餐料驗(yàn)收監(jiān)督，嚴(yán)格把好質(zhì)量，數(shù)量驗(yàn)收關(guān)，對(duì)不夠斤量的物資，除按實(shí)際重量驗(yàn)收外，還應(yīng)要求供貨補(bǔ)足。

6、發(fā)貨時(shí)，按照先進(jìn)先出的原則進(jìn)行處理，嚴(yán)格審核領(lǐng)用手續(xù)是否齊全，嚴(yán)格驗(yàn)證審批人的簽名式樣，對(duì)于手續(xù)不全者，一律拒發(fā)。

7、注意倉(cāng)庫(kù)所有物品的存量，以降低庫(kù)存為原則，根據(jù)實(shí)際使用量，科學(xué)制定各種物品的存量，并據(jù)此每周做出請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃。

8、對(duì)于倉(cāng)庫(kù)積壓物資和部門(mén)長(zhǎng)期不領(lǐng)用的物品，要及時(shí)反映并催促各有關(guān)努門(mén)盡早處理。

9、物品出庫(kù)和入庫(kù)要及時(shí)登記造帳，結(jié)出余額，以便隨時(shí)查核。

10、做到入帳及時(shí)，當(dāng)日單據(jù)當(dāng)日清理。

11、做好月底倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)手續(xù)，及時(shí)結(jié)出月末庫(kù)存數(shù)，上報(bào)各有關(guān)部門(mén)。

第二篇：酒店財(cái)務(wù)管理

第一章 飯店說(shuō)的財(cái)務(wù)活動(dòng)是關(guān)于資金的籌集與供應(yīng)、占用與耗費(fèi)、收入與分配方面的活動(dòng)。

旅游飯店財(cái)務(wù)關(guān)系：

1、旅游飯店與國(guó)家稅務(wù)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

2、與投資者與被投資者之間的

3、與債權(quán)人和債務(wù)人之間的

4、與其他企業(yè)之間的5、與內(nèi)部的6、與消費(fèi)者之間的 旅游飯店財(cái)務(wù)管理是指旅游飯店利用貨幣形式，根據(jù)國(guó)家政策法規(guī)和資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律，組織財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理財(cái)務(wù)關(guān)系所進(jìn)行的一種全面的價(jià)值管理活動(dòng)。

旅游飯店財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有利潤(rùn)最大化、資本利潤(rùn)率最大化、每股利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化。

旅游飯店財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)：時(shí)間性、復(fù)雜性

旅游飯店財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容：

1、資金籌集與投放管理

2、資金耗費(fèi)的管理

3、資金回收及分配的管理

4、資金預(yù)算與分析的管理

旅游飯店財(cái)務(wù)管理的基本原則

1、資金合理配置原則

2、收支積極平衡

3、成本效益均衡

4、收益風(fēng)險(xiǎn)均衡

5、分級(jí)分權(quán)管理

6、利益關(guān)系協(xié)調(diào)(P10了解內(nèi)容）

財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置組織形式：

1、財(cái)會(huì)分體制

2、財(cái)會(huì)一體制

3、財(cái)會(huì)采控一體制（P16了解內(nèi)容）

第二章 資金所有者放棄現(xiàn)在使用貨幣的機(jī)會(huì)，但按放棄使用時(shí)間的長(zhǎng)短而獲得報(bào)酬，就是資金的時(shí)間價(jià)值。

1、按單利計(jì)算（S為終值，即本利和；PV為現(xiàn)值，即本金；I為利息；i為利率；n為計(jì)算期數(shù))

2、按復(fù)利計(jì)算

3、按年金計(jì)算

風(fēng)險(xiǎn)是在一定條件和時(shí)期內(nèi)發(fā)生的未來(lái)實(shí)際收益與預(yù)測(cè)收益的偏離程度。

投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值又稱投資風(fēng)險(xiǎn)收益、投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，是指投資者由于冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過(guò)資金價(jià)值的額外收益。

在不考慮通貨膨脹的情況下，投資收益率包括無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資收益率（即資金時(shí)間價(jià)值）和風(fēng)險(xiǎn)投資收益率（風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值）兩部分。（P27了解內(nèi)容）

第三章 旅游飯店籌資的基礎(chǔ)來(lái)源于資金運(yùn)動(dòng)的兩個(gè)特點(diǎn)，即資金收支的不平衡性和資金使用權(quán)的可轉(zhuǎn)讓性。

旅游飯店籌資的分類：

1、按所抽資金的性質(zhì)分類 分為自由資金和借入資金

2、按所籌資金占用時(shí)間分類 分為長(zhǎng)期資金和短期資金

3、按所籌資金來(lái)源分類 分為外部籌資和內(nèi)部籌資。

金融市場(chǎng)的主要作用是將社會(huì)上各企業(yè)及個(gè)人的閑散資金匯集起來(lái)，通過(guò)一定的條件有償轉(zhuǎn)讓給社會(huì)上缺乏資金的企業(yè)和個(gè)人，目的是提高資金使用效果。

企業(yè)通過(guò)股票、債券的發(fā)行從投資者哪里獲得資金。二級(jí)市場(chǎng)是指在投資者之間買(mǎi)賣(mài)已經(jīng) 發(fā)行流通在外的證劵市場(chǎng)

2、短期資金市場(chǎng)與長(zhǎng)期資金市場(chǎng)

3、借貸市場(chǎng)和證劵市場(chǎng)。旅游飯店籌集資金的基本原則

1、數(shù)量適度原則

2、周密計(jì)劃原則

3、結(jié)構(gòu)合理原則

4、成本效益原則

旅游飯店自有基金，也稱所有者權(quán)益，包括資本金、資本公積金及留存利潤(rùn)等。資本金是指旅游飯店在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資金，分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金等

關(guān)于出資形式問(wèn)題：企業(yè)吸收投資者的出資方式可以是吸收現(xiàn)金投資和非現(xiàn)金投資（實(shí)物資產(chǎn)投資：房屋、建筑物、設(shè)備等固定資產(chǎn)和材料、燃料、產(chǎn)品等流動(dòng)資產(chǎn)投資；無(wú)形資產(chǎn)投資：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)），若以無(wú)形資產(chǎn)投資，無(wú)形資產(chǎn)所占比例不得超過(guò)企業(yè)注冊(cè)資金的20%，特殊情況不得超過(guò)30%。

資本金籌集期限問(wèn)題：若是一次籌集，須在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日6個(gè)月籌足；分批籌集，第一次籌集資金不得低于投資者認(rèn)繳額的15%，并在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日3個(gè)月內(nèi)繳齊，最后一期出資應(yīng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之后3年內(nèi)繳清；股份公司發(fā)行股票籌資的期限為90天。按股票發(fā)行對(duì)象和上市地區(qū)不同分為A股B股H股N股。

股票發(fā)行價(jià)格：是指新股票發(fā)售時(shí)的實(shí)際價(jià)格，也稱股票的一級(jí)市場(chǎng)價(jià)格。股票發(fā)行價(jià)格的發(fā)行情況

1、平價(jià)發(fā)行

2、時(shí)價(jià)發(fā)行

3、中間價(jià)發(fā)行。我國(guó)《公司法》規(guī)定，股票發(fā)行價(jià)格可以按面額發(fā)行或溢價(jià)發(fā)行，但不得折價(jià)發(fā)行。股票價(jià)格=股息/平均存款利率 資本公積金是所有者權(quán)益的一部分，指旅游飯店由于非經(jīng)營(yíng)原因而引起的投資者權(quán)益的變化，這種變化有不宜在資本金賬戶上反應(yīng)，所以列作資本公積金。資本公積金來(lái)源是資本或股票溢價(jià)、法定財(cái)產(chǎn)重估增值、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)值及資本匯率折算差額等。

留存利潤(rùn)

1、盈余公積金（一是法定定盈余公積金，是指按國(guó)家法律、法規(guī)、制度的規(guī)定必須按一定比列提取的公積金，一般按稅后利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)其達(dá)到注冊(cè)資金的50%時(shí)可不再提取。二是任意盈余公積金，是旅游飯店根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)的需要而提取的公積金，沒(méi)有嚴(yán)格規(guī)定，具有任意性。

2、公益金，值用于職工集體福利設(shè)施的資金，一般按稅后利潤(rùn)的5%-10%的比列提取

3、未分配利潤(rùn)，是用來(lái)彌補(bǔ)虧損的。

旅游飯店借入資金：流動(dòng)負(fù)債是指可以在一年內(nèi)或則超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。應(yīng)付賬款：例如信用條件為“2/10，n/30”，則表示若在10天之內(nèi)付款，可享受20%的現(xiàn)金折扣，十天之后付款不給折扣，款項(xiàng)須在30天內(nèi)如數(shù)付清。

商業(yè)匯票：是指單位之間根據(jù)合同進(jìn)行延期付款交易時(shí)，開(kāi)具的反應(yīng)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)。根據(jù)承兌人的不同，匯票分為商業(yè)匯票{指由收款人（供應(yīng)商）作為發(fā)票人簽發(fā)的由付款人（旅游飯店）承認(rèn)兌付的匯票}和銀行承兌匯票{是由收款人簽發(fā)，由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定，商業(yè)匯票的承兌期需要雙方協(xié)商確定，但最長(zhǎng)不能超過(guò)9個(gè)月，如果采取分期付款方式，則應(yīng)一次簽發(fā)若干張不同期限的匯票，承兌匯票在未到期前可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。票據(jù)貼現(xiàn)：現(xiàn)貼息

實(shí)付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)面額-貼現(xiàn)息

長(zhǎng)期銀行借貸：按提供借貸的結(jié)構(gòu)分類包括政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款、保險(xiǎn)公司貸款：按有無(wú)擔(dān)保分類包括信用貸款和抵押貸款 債券發(fā)行條件：股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣3000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣6000萬(wàn)元，累計(jì)債券總額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)額的40%，最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年說(shuō)我利息。

融資租賃和營(yíng)業(yè)租賃的區(qū)別。資金成本：是指旅游飯店為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。財(cái)務(wù)杠桿率

第四章 投資：是指通過(guò)資金的投入以期在未來(lái)獲得預(yù)期收益的經(jīng)濟(jì)行為。

投資的分類

（一）按投資時(shí)間長(zhǎng)短分類

1、短期投資

2、長(zhǎng)期投資

（二）按投資發(fā)生作用的地點(diǎn)分類

1、對(duì)內(nèi)投資：是指為保證旅游飯店正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的企業(yè)內(nèi)的生產(chǎn)性投資。如投資購(gòu)置新的固定資產(chǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，對(duì)老設(shè)備進(jìn)行的更新改造投資，大修理投資等。

2、對(duì)外投資：對(duì)外投資的目的具有多樣性，但最根本的還是追求更多的收益。

（三）按投資形式分類

1、直接投資

2、間接投資

（四）按投資在再生產(chǎn)過(guò)程中的作用分類

1、創(chuàng)始性投資

2、后續(xù)投資。（p62了解內(nèi)容投資原則）投資回收期

投資利用率

凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率

第五章 資產(chǎn)是指旅游飯店擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債券營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)。組成部分：

1、貨幣資金

2、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)

3、存貨

4、短期投資（p84了解流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)、分類）

流動(dòng)資產(chǎn)管理的目標(biāo)

1、提高流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

2、控制流動(dòng)資產(chǎn)占用量，核定流動(dòng)資產(chǎn)占用標(biāo)準(zhǔn)的方法（1）周轉(zhuǎn)天數(shù)法（2)二次平均法（3）比例計(jì)算法（4）余額推算法

3、調(diào)節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)之間的比例

現(xiàn)金管理目標(biāo)：一方面，飯店必須持有一定數(shù)量的現(xiàn)金，以應(yīng)付日常交易活動(dòng)隊(duì)現(xiàn)金的需要，而飯店經(jīng)營(yíng)的波動(dòng)性也難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。另外，為提高現(xiàn)金的收益性，飯店還必須抓住一切有利時(shí)機(jī)進(jìn)行對(duì)外投資，這一切都需要飯店保持一定的現(xiàn)金持有量，現(xiàn)金持有量必須適度。飯店最佳現(xiàn)金余額

飯店現(xiàn)金管理制度：

1、內(nèi)部控制制度

2、限額管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額核定為相對(duì)于旅游飯店3—5天的日常零星開(kāi)支水平，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的旅游飯店庫(kù)存現(xiàn)金限額可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。

3、安保制度

飯店現(xiàn)金的日常管理方法：

1、遵守現(xiàn)金的使用范圍，可用現(xiàn)金直接支付：職工工資、工資性津貼及各種獎(jiǎng)金，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬包括講課費(fèi)、稿費(fèi)及其他專門(mén)工作報(bào)酬，各種勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的歸個(gè)人的其他現(xiàn)金支出，收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物質(zhì)支付的款項(xiàng)，出差人員必須隨身攜帶差旅費(fèi)，結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。

2、嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金

3、嚴(yán)格對(duì)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的管理

4、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理效果的考核和分析 開(kāi)立銀行存款賬戶的規(guī)定：按國(guó)家規(guī)定旅游飯店應(yīng)向當(dāng)?shù)劂y行或金融機(jī)構(gòu)申報(bào)開(kāi)立賬號(hào)，基本程序?yàn)椋荷暾?qǐng)?zhí)钪啤伴_(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)”，加蓋單位公章：將“開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)”送有關(guān)部門(mén)審查，然后出具 證明；將這些資料送交開(kāi)戶銀行審核，批準(zhǔn)后便可登記開(kāi)戶，進(jìn)行銀行存取款，旅游飯店在銀行開(kāi)立賬戶必須有足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭或遠(yuǎn)期支付憑證。外匯風(fēng)險(xiǎn)的分類：

1、交易風(fēng)險(xiǎn)

2、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

存貨：指旅游飯店在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物質(zhì)，包括各種原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、商品等。（p97原材料、燃料等包括那些）

存貨的作用：

1、可以確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的持續(xù)性，防止由于缺貨而產(chǎn)生的潛在利潤(rùn)損失或商譽(yù)損失

2、可以獲得批量采購(gòu)的成本優(yōu)惠，為降低制造成本奠定基礎(chǔ)

3、可能獲得升值利益 存貨成本費(fèi)用類型：

1、存貨采購(gòu)成本

2、存貨訂購(gòu)費(fèi)用

3、存貨儲(chǔ)存費(fèi)用 經(jīng)濟(jì)訂貨量

在使用經(jīng)濟(jì)訂貨量法進(jìn)行采購(gòu)量控制時(shí)，必須注意考慮一下問(wèn)題：

1、要考慮缺貨成本問(wèn)題

2、考慮數(shù)量折扣問(wèn)題（p103的例題）

3、要考慮物價(jià)變動(dòng)問(wèn)題

準(zhǔn)確核算存貨發(fā)出成本，對(duì)存貨發(fā)出要嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)發(fā)料制度，選擇恰當(dāng)?shù)拇尕洶l(fā)出方式，以確定存貨實(shí)際成本，各類存貨的價(jià)格經(jīng)常在變動(dòng)，同類存貨在不同時(shí)間購(gòu)進(jìn)，其成本可能是不同的，因此必須選擇恰當(dāng)?shù)姆绞絹?lái)發(fā)出存貨，確定成本。常用的發(fā)貨方式主要有先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法。移動(dòng)平均法等。

結(jié)算資金是指旅游飯店在結(jié)算過(guò)程中發(fā)生的各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，如應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費(fèi)用、預(yù)付款及其他應(yīng)收款。

旅游企業(yè)制定信用標(biāo)準(zhǔn)：償債能力（Capacity).信譽(yù)（Character).資本（Capital)、擔(dān)保品（Collateral)、其他情況（Condition)，簡(jiǎn)稱5C 旅游飯店規(guī)定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)械、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。凡單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的也屬于固定資產(chǎn)。

第六章

旅游飯店固定資產(chǎn)分類：

（一）按經(jīng)營(yíng)用途劃分 可以分為營(yíng)業(yè)用固定資產(chǎn)和非營(yíng)業(yè)用固定資產(chǎn)

（二）按使用情況劃分，分為在用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需要用固定資產(chǎn)。

（三）按所屬關(guān)系劃分，分為自有固定資產(chǎn)、外單位投入固定資產(chǎn)和諸租入固定資產(chǎn)

（四）按實(shí)物形態(tài)劃分，分為七大類，即房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸工具、家具設(shè)備、電器及影視設(shè)備、文體娛樂(lè)設(shè)備及其他設(shè)備。

折余價(jià)值又稱凈值，是指固定資產(chǎn)原始價(jià)值減去已提折舊累計(jì)額后的凈額。

固定資產(chǎn)折舊，是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中，由于損耗而轉(zhuǎn)移到費(fèi)用中去的那部分價(jià)值。(p122的計(jì)提范圍）

固定資產(chǎn)折舊按月初固定資產(chǎn)的賬面數(shù)額提取，也就是說(shuō)，凡在月中使用的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月中停止使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。

平均年限法

工作量法

雙倍余額遞減法

年限總和法

第七章 無(wú)形資產(chǎn)是指旅游飯店擁有的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的長(zhǎng)期資產(chǎn)，它們代表旅游飯店在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)可以享受的法定權(quán)利或利益，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)和商譽(yù)等。

專利權(quán)的期限為15年，注冊(cè)商標(biāo)權(quán)的期限為10年。

按照遞延資產(chǎn)包含的內(nèi)容，可以將其分為開(kāi)辦費(fèi)、租入的固定資產(chǎn)的改良支出、固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

第八章 成本是指購(gòu)進(jìn)商品和雇用勞動(dòng)力時(shí)發(fā)生的支出，體現(xiàn)為取得經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必需的資產(chǎn)的價(jià)值。而費(fèi)用則是某個(gè)時(shí)期獲取收入時(shí)發(fā)生的耗費(fèi)，將上述商品或勞務(wù)耗用以后，成本就轉(zhuǎn)化為費(fèi)用，費(fèi)用僅與某個(gè)時(shí)期或當(dāng)期利益有關(guān)。

旅游飯店成本費(fèi)用的內(nèi)容：

1、營(yíng)業(yè)成本

2、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

3、管理費(fèi)用（包含哪些）

4、財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、加息及籌資發(fā)生的其他費(fèi)用。旅游飯店成本費(fèi)用分類：按照成本費(fèi)用與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量的關(guān)系劃分

1、固定成本或固定費(fèi)用，雖然固定成本費(fèi)用的總額不隨業(yè)務(wù)量變化而變化，但單位固定成本費(fèi)用卻與業(yè)務(wù)量變化有關(guān)，即隨著經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量的增加或減少。

2、變動(dòng)成本或變動(dòng)費(fèi)用

3、混合成本或混合費(fèi)用 旅游飯店成本費(fèi)用管理的原則

1、嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的成本范圍及費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

2、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則嚴(yán)格核算旅游飯店成本費(fèi)用

3、正確處理降低成本費(fèi)用與保證質(zhì)量的關(guān)系

4、健全成本管理責(zé)任制，實(shí)行全員成本管理

旅游飯店成本費(fèi)用控制的方法

1、預(yù)算控制法

2、制度控制法

3、標(biāo)準(zhǔn)成本控制法 成本率是指一定時(shí)期直接成本額占營(yíng)業(yè)收入的百分比。費(fèi)用率是指一定時(shí)期費(fèi)用額占營(yíng)業(yè)收入的百分比

控制客房費(fèi)用的支出，降低消耗，需要從兩方面入手：

1、降低單位固定費(fèi)用，有效途徑是提高客房出租率，通過(guò)出租數(shù)量的增加來(lái)降低沒(méi)每間客房分?jǐn)偟墓潭ㄙM(fèi)用。

2、控制單位變動(dòng)成本，主要是按照客房消耗品標(biāo)準(zhǔn)（即消耗品定額）控制單位變動(dòng)費(fèi)用支出。

餐飲部直接成本的控制

1、采購(gòu)環(huán)節(jié)的控制

2、驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)的控制

3、倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)控制

4、領(lǐng)發(fā)料環(huán)節(jié)的控制

5、生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制

6、樓面服務(wù)環(huán)節(jié)的控制

7、酒水成本控制 差異分析

保本點(diǎn)分析法也叫盈虧臨界分析（損益平衡分析），它是量本利分析法的特例。保本點(diǎn)是指旅游飯店經(jīng)營(yíng)達(dá)到不賠不賺時(shí)，應(yīng)取得的營(yíng)業(yè)收入的數(shù)量界限。

邊際貢獻(xiàn)是指每增加一單位銷售量所得到的的銷售收入扣除單位變動(dòng)成本后的利潤(rùn) 邊際貢獻(xiàn)率

保本點(diǎn)的計(jì)算

毛利、毛利率、邊際貢獻(xiàn)率

第九章 旅游飯店按一定價(jià)格，通過(guò)提供勞務(wù)或出租、出售等方式所取得的貨幣收入稱為營(yíng)業(yè)收入，包括出租客房、提供餐飲、出售商品及其他服務(wù)項(xiàng)目所取得的收入。

旅游飯店產(chǎn)品價(jià)格制定的基本原則：

1、遵守國(guó)家的有關(guān)政策規(guī)定

2、堅(jiān)持按質(zhì)論價(jià)的原則

3、堅(jiān)持成本費(fèi)用為基礎(chǔ)的原則

4、兼顧價(jià)格的靈活性和穩(wěn)定性原則 旅游飯店產(chǎn)品價(jià)格的制定方法

1、千分之一法

2、公式法

旅游飯店?duì)I業(yè)收入管理的基本要求

1、正確核算營(yíng)業(yè)收入

2、提供與旅游飯店檔次相適應(yīng)的結(jié)賬服務(wù)

3、及時(shí)辦理結(jié)算，盡早收回營(yíng)業(yè)收入

4、廣開(kāi)渠道，擴(kuò)大銷售來(lái)源

5、做好營(yíng)業(yè)收入的日常管理，提高營(yíng)業(yè)收入質(zhì)量

稅金是旅游飯店按照稅法規(guī)定向國(guó)家繳納的款項(xiàng)，是國(guó)家財(cái)政收入的重要組成部分，是國(guó)家憑借政治權(quán)利，運(yùn)用法律手段無(wú)償?shù)?、?qiáng)制地為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能而社會(huì)產(chǎn)品所進(jìn)行的再分配。

代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅為5%。城市維護(hù)建設(shè)稅：市區(qū)7%，縣城、建制鎮(zhèn)5%，其他1%。

增值稅是以商品或勞務(wù)價(jià)值的一部分增值額作為計(jì)稅依據(jù)的一種稅收。

消費(fèi)稅的征稅對(duì)象為11種產(chǎn)品，大體可分為五種類型，即過(guò)度消費(fèi)會(huì)人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等造成危害的特殊消費(fèi)品，如煙、酒、鞭炮、焰火等；奢侈品和非生活必需品，如化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等；高能耗及高檔消費(fèi)品，如小汽車、摩托車；不可再生和替代的石油消費(fèi)品，如汽油、柴油等；具有一定意義的產(chǎn)品，如汽車輪胎、護(hù)膚護(hù)發(fā)品等。應(yīng)納所得稅=（利潤(rùn)總和-允許扣除項(xiàng)目金額）所得稅稅率

自2008年1月1日開(kāi)始實(shí)施的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》中規(guī)定，內(nèi)外資企業(yè)適用統(tǒng)一的企業(yè)所得稅稅法，所得稅的稅率調(diào)整為25%。個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為3500元。

旅游飯店稅金的日常管理：

1、認(rèn)證做好納稅申報(bào)工作，一般在每月終了10天內(nèi)，終了35天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表

2、如實(shí)按期交納稅金

3、做好與納稅有關(guān)的文檔管理工作

經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅附加 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額

投資收益包括對(duì)外投資分得利潤(rùn)、取得的股息、債券利息，投資到期回收或中途轉(zhuǎn)讓取得的款項(xiàng)高于賬面凈值的差額。投資損失包括投資到期收回或途中轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)低于賬面凈值差額。營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈和變賣(mài)的凈收益、罰款凈收入、確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后 轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入的應(yīng)付款、禮品折價(jià)收入、其他收入等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盈虧和毀損、報(bào)廢和凈損失、非常損失、賠償金、違約金、罰息、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)。

按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人發(fā)生發(fā)生虧損的，可以用下一的利潤(rùn)彌補(bǔ)，如果不足以彌補(bǔ)，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，但不得超過(guò)5年；若延續(xù)5年尚未彌補(bǔ)的虧損，就須用所得稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

飯店企業(yè)利潤(rùn)分配順序

1、支付被沒(méi)收財(cái)務(wù)損失和各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款

2、彌補(bǔ)旅游飯店以前虧損

3、歸還貸款

4、提取法定盈余公積金，比例為當(dāng)年稅后利潤(rùn)的10%，當(dāng)法定盈余公積金已達(dá)到注冊(cè)資金的50%時(shí)可不再提取

5、提取公益金，主要用于員工集體福利設(shè)施支出

6、向投資者分配利潤(rùn)

對(duì)股份制旅游飯店在提取公益金后按下列順序分配

1、支付優(yōu)先股股份

2、按公司章程或股東會(huì)議提取任意盈余公積金

3、支付普通股股利

第十章 旅游飯店預(yù)算是利用貨幣量度對(duì)旅游飯店某個(gè)時(shí)期的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正式計(jì)劃的數(shù)量反映。

旅游飯店預(yù)算的種類

1、業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算

2、資本預(yù)算和經(jīng)營(yíng)預(yù)算

3、期間預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算

4、部門(mén)預(yù)算和總預(yù)算

5、短期預(yù)算和長(zhǎng)期預(yù)算

編制預(yù)算的方法

1、傳統(tǒng)預(yù)算法，這種預(yù)算方法以歷史的數(shù)據(jù)為基數(shù)，按預(yù)售期內(nèi)一定的增長(zhǎng)率或節(jié)約率來(lái)編制預(yù)算

2、滾動(dòng)預(yù)算法，也稱永續(xù)預(yù)算法，這是一種隨著時(shí)間的推移而自行延伸從而始終預(yù)算期保持在一個(gè)特定的期限內(nèi)的預(yù)算方法3.、零基預(yù)算法，指以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算的方法。

4、彈性預(yù)算法，是以旅游飯店預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量為基礎(chǔ)，編制出能反映在預(yù)算期內(nèi)多種業(yè)務(wù)量水平的預(yù)算，特點(diǎn)：（1）能適應(yīng)一系列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)值（2）動(dòng)態(tài)性質(zhì)（3）有利于業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估 彈性變動(dòng)成本

彈性成本（費(fèi)用）=固定成本（費(fèi)用）+彈性變動(dòng)成本（費(fèi)用）第十一章 旅游飯店財(cái)務(wù)分析內(nèi)容

1、收益性分析，主要考察旅游飯店創(chuàng)造利潤(rùn)的能力及其狀況，包括業(yè)務(wù)收入分析、成本費(fèi)用分析、利潤(rùn)分析等。

2、營(yíng)運(yùn)性分析，主要考察各類資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)利用情況，包括流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度等。

3、償還性分析，主要考察的是旅游飯店的償債能力，包括短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力。

損益表又稱利潤(rùn)表、收益表，它提供了一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)旅游飯店經(jīng)營(yíng)成果的有相關(guān)信息，是旅游飯店管理者審查營(yíng)業(yè)狀況最有用的報(bào)表之一。

資產(chǎn)負(fù)債表，有稱財(cái)務(wù)狀況表，反映的是飯店在某一特定時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況，它是按照“資產(chǎn)=負(fù)債加所有權(quán)”的會(huì)計(jì)平衡式編制的靜態(tài)報(bào)表。

第三篇：淺談酒店財(cái)務(wù)管理

古人云打山河易，守山河難，對(duì)一個(gè)企業(yè)而言，守字的含義就是如何弄好經(jīng)營(yíng)管理，經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的一個(gè)最核心組成部份就是財(cái)務(wù)管理，可以參考中國(guó)前百?gòu)?qiáng)企業(yè)團(tuán)體，他們除有出色的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理能力外，更重要的他們是財(cái)務(wù)管理專家和資本運(yùn)作高手，因此可以看出一個(gè)企業(yè)的成功與否很大程度取決于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與資本運(yùn)作。

傳統(tǒng)的的財(cái)務(wù)部分主要以賬務(wù)處理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)視為主，隨著現(xiàn)代企業(yè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)部分的職能已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不但局限于以上三大功能，而逐步轉(zhuǎn)變成為企業(yè)的資本管理中心、預(yù)算管理中心、審計(jì)控制中心、本錢(qián)控制中心、物流管理中心和信息管理中心，如何充分有效的發(fā)揮這些職能作用，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的成敗起著決定性的作用，現(xiàn)代旅游服務(wù)行業(yè)一樣離不開(kāi)這些。根據(jù)本人十幾年的酒店行業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，要做好酒店的財(cái)務(wù)管理，使之從一個(gè)傳統(tǒng)的職能部分，轉(zhuǎn)換為一個(gè)效益部分，可以從以下幾個(gè)方面展開(kāi)工作。

一、根據(jù)酒店的實(shí)際狀態(tài)組建公道的財(cái)務(wù)組織體系，以調(diào)和平常財(cái)務(wù)管理工作，充分有效利用酒店的人力、物力、財(cái)力和信息資源。

1、設(shè)置收銀組，主要對(duì)收銀員的業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)、管理和監(jiān)視，為顧客的提供正確無(wú)誤、高效快捷的收銀服務(wù)，保證酒店的各項(xiàng)簽單掛賬、折扣免單權(quán)限的正常運(yùn)行。

2、設(shè)置審計(jì)組，主要對(duì)酒店?duì)I業(yè)收進(jìn)、簽單掛賬和折扣免單進(jìn)行審核控制，保證酒店收進(jìn)的完全和財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行到位。

3、設(shè)置本錢(qián)控制組，主要對(duì)酒店所有本錢(qián)用度的購(gòu)進(jìn)、保管和消耗進(jìn)行全進(jìn)程進(jìn)行核算和監(jiān)視，保證酒店本錢(qián)用度處于公道狀態(tài)。

4、設(shè)置會(huì)計(jì)組，主要對(duì)酒店的賬務(wù)、資金、會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行控制和管理，保證酒店各項(xiàng)用度開(kāi)支正常，賬務(wù)處理及時(shí)有效，報(bào)表報(bào)送正確無(wú)誤、資金調(diào)配使用高效快捷，來(lái)往賬務(wù)及時(shí)回籠。

5、設(shè)置采購(gòu)組，主要對(duì)酒店的物質(zhì)供給進(jìn)行控制和管理，保證物質(zhì)采購(gòu)供給及時(shí)、質(zhì)量合格、價(jià)格公道。

6、設(shè)置電腦組，主要對(duì)酒店的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和管理，保證各計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，各類網(wǎng)絡(luò)信息安全有效。

只有組織嚴(yán)明，分工公道，明確各崗位職責(zé)，通過(guò)一定的培訓(xùn)考核手段，使各崗位員工對(duì)自己分管的項(xiàng)目充分了解，做到各司其職，各盡其才，就可以構(gòu)成層層把關(guān)，相互監(jiān)視，高效運(yùn)作的財(cái)務(wù)管理體系。

二、健全財(cái)務(wù)管理制度，構(gòu)成以制度管理為中心的財(cái)務(wù)體系，保證酒店有一個(gè)以制度管人的良好工作氛圍。

三、資金同一管理，保證資金的公道開(kāi)支和安全完全。

1、所有的資金開(kāi)支和分配全部采用計(jì)劃管理模式，財(cái)務(wù)部和各部分溝通好后報(bào)月度資金使用計(jì)劃，經(jīng)相干領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)授權(quán)后，由財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，臨時(shí)性的特殊開(kāi)支，由董事會(huì)相干授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并在月度資金預(yù)算執(zhí)行使用表中進(jìn)行說(shuō)明。

2、酒店所有營(yíng)業(yè)性和非營(yíng)業(yè)性資金收進(jìn)全部由財(cái)務(wù)部專人收取和管理，杜盡部分私設(shè)小金庫(kù)，保證資金的安全性和完全性。

四、建立本錢(qián)控制體系，公道有效控制酒店?duì)I業(yè)本錢(qián)和用度，保證酒店?duì)I業(yè)利潤(rùn)。本錢(qián)控制工作是酒店一項(xiàng)復(fù)雜、系統(tǒng)的管理工作，是一個(gè)酒店管理水平的體現(xiàn)，要做好此項(xiàng)工作，可以從以下幾個(gè)方面展開(kāi)工作（以下摘自本人2004年衡陽(yáng)錦江本錢(qián)控制培訓(xùn)教程）。

1、培養(yǎng)員工本錢(qián)意識(shí)，建立節(jié)約勤儉的企業(yè)文化是本錢(qián)控制的條件。

酒店員工都處于本錢(qián)發(fā)生或耗費(fèi)的最前沿，本錢(qián)控制的好與壞，歸根結(jié)柢取決于員工的個(gè)體行為。酒店是一個(gè)活動(dòng)性相對(duì)較大的行業(yè)，而老員工的作風(fēng)極大地影響著新員工的行為，一批影響一批，這就是平時(shí)所說(shuō)的文化決定行為。從這里可以看出老員工是致關(guān)重要的，他們所構(gòu)成的一些良好的工作、學(xué)習(xí)和生活習(xí)慣將會(huì)長(zhǎng)時(shí)間保存，并能長(zhǎng)時(shí)間影響著后來(lái)的每位員工，我們必須對(duì)在職員工進(jìn)行本錢(qián)教育和培養(yǎng)，使之構(gòu)成為酒店企業(yè)文化的的一部份。

在工作生活中我們要培養(yǎng)員工從一張紙、一滴水、一度電、一絲氣做起，比如充分利用二手紙，對(duì)一些內(nèi)部文件、通知、規(guī)定等，可以采用雙面打印；對(duì)用過(guò)一面的紙等可以經(jīng)過(guò)剪裁作為草稿或便簽紙用；客房用剩的肥皂、清潔液等可以搜集起來(lái)給員工衛(wèi)生間使用；破損的布草可作為抹布使用；晚上亮燈的時(shí)間隨著季節(jié)、天日是非公道調(diào)劑；員工離開(kāi)辦公室，隨手關(guān)燈，放工關(guān)好空調(diào)；食品加工時(shí)公道充分利用邊角料等等。這樣的企業(yè)文化的建立需要一個(gè)長(zhǎng)時(shí)間的進(jìn)程，這個(gè)進(jìn)程中部分經(jīng)理、主管這些管理職員的榜樣作用是非常重要的，只有當(dāng)每位管理職員、每位員工都能自覺(jué)的勤儉每張紙、每滴水、每度電，酒店才能真正地構(gòu)成一種以節(jié)約勤儉為美的文化氛圍，才能做到本錢(qián)最低，才能使酒店更具有競(jìng)爭(zhēng)力和生命力，才能進(jìn)一步進(jìn)步酒店的經(jīng)濟(jì)效益，才能增加員工的收進(jìn)。

2、加強(qiáng)本錢(qián)指標(biāo)預(yù)算，實(shí)施本錢(qián)考核賞罰制度是本錢(qián)控制的關(guān)鍵。

本錢(qián)指標(biāo)預(yù)算是本錢(qián)控制的量化表現(xiàn)。只有對(duì)每項(xiàng)本錢(qián)項(xiàng)目制定了具體的指標(biāo)，并且對(duì)此進(jìn)行考核，本錢(qián)控制才有了現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)。

制定本錢(qián)預(yù)算時(shí)，要堅(jiān)持完全性、針對(duì)性、公道性、挑戰(zhàn)性的原則。有的酒店常常只對(duì)營(yíng)業(yè)部分進(jìn)行考核，實(shí)在職能部分的用度控制也十分重要。有的酒店考核部分總用度，而事實(shí)上有的用度員工是不能控制的，如信用卡手續(xù)費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅金等，這些不可控本錢(qián)若包括在考核中，考核就會(huì)產(chǎn)生偏差，也會(huì)失往動(dòng)力。我們的預(yù)算要針對(duì)每一個(gè)部分的特點(diǎn)，在可控本錢(qián)的范圍內(nèi)，給出相應(yīng)的本錢(qián)指標(biāo)。預(yù)算指標(biāo)要公道并且要有挑戰(zhàn)性。指標(biāo)過(guò)于刻薄，實(shí)踐中沒(méi)法完成，也就失往了努力的動(dòng)力，而且會(huì)影響銷售與營(yíng)業(yè)，給企業(yè)造成不可估計(jì)損失；若指標(biāo)過(guò)于寬松，太輕易實(shí)現(xiàn)，缺少挑戰(zhàn)性，那也就失往了控制的意義。

預(yù)算指標(biāo)的制定可以根據(jù)歷史的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，結(jié)合本地行業(yè)的慣例，分析未來(lái)的情勢(shì)和酒店的策略綜合得出，原則上不能侵害客人利益。在確定指標(biāo)時(shí)我們有幾種方式：對(duì)一些變動(dòng)本錢(qián)，如餐飲本錢(qián)、客房本錢(qián)等，可以用百分比率來(lái)考核；對(duì)相對(duì)固定的用度，如電話費(fèi)、辦公費(fèi)等，也能夠用盡對(duì)數(shù)來(lái)進(jìn)行考核。如廚房員工可考核餐飲食品本錢(qián)率；酒吧員工可考核餐飲酒水本錢(qián)率；管事部員工可考核清潔用品、磁器、玻璃器皿、布草消耗量占餐飲收進(jìn)的比率；房務(wù)部員工可考核客房清潔用品、客用品、辦公用品消耗量占客房收進(jìn)的比率；職能部分員工可考核辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)；工程部員工可考核維修用度；水電氣油等能源消耗用度若能讀表到部分，也能夠作為部分的考核指標(biāo)，若不能讀表到部分，可以作為所有員工的考核指標(biāo)，同時(shí)可以特別對(duì)工程部進(jìn)行考核。固然所有這些指標(biāo)必須結(jié)合當(dāng)?shù)匦袠I(yè)實(shí)際本錢(qián)用度狀態(tài)來(lái)公道確定。

預(yù)算指標(biāo)要每月都給，每月要召開(kāi)本錢(qián)分析會(huì)，對(duì)與預(yù)算差異大的本錢(qián)項(xiàng)目進(jìn)行分析，找出緣由，以便對(duì)本錢(qián)控制的薄弱環(huán)節(jié)及時(shí)進(jìn)行改正進(jìn)步?？己丝梢园肽昊蜻M(jìn)行，對(duì)本錢(qián)預(yù)算指標(biāo)完成好的部分，給予嘉獎(jiǎng)，并且要重獎(jiǎng)；對(duì)未完成本錢(qián)預(yù)算指標(biāo)的，也相應(yīng)給予懲罰?？己艘材軌蚺c半年獎(jiǎng)或年終獎(jiǎng)相結(jié)合，成為獎(jiǎng)金考核的一個(gè)內(nèi)容或指標(biāo)。對(duì)分歧理的預(yù)算指標(biāo)，考核時(shí)要加以分析，在以后的預(yù)算中及時(shí)進(jìn)行修正，保證指標(biāo)的時(shí)效性。

3、員工有了本錢(qián)勤儉意識(shí)，有了賞罰考核制度還不夠，酒店還應(yīng)設(shè)立由主管總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，在平常工作中由專人監(jiān)視、控制、檢查的本錢(qián)控制小組，這樣才能保證本錢(qián)控制的有效實(shí)現(xiàn)。比如：

A、營(yíng)業(yè)本錢(qián)控制。由財(cái)務(wù)部和各營(yíng)業(yè)部分共同來(lái)實(shí)現(xiàn)，主要做到事前計(jì)劃、事中控制、事后總結(jié)，這樣才能使?fàn)I業(yè)本錢(qián)控制在公道范圍。

B、人工本錢(qián)控制。由人力資源部和各部分共同來(lái)完成，主要通過(guò)充分發(fā)掘員工潛力，公道分工，科學(xué)定員定編，控制用工數(shù)目來(lái)實(shí)現(xiàn)，做到用人少而精，寧可采用進(jìn)步崗位待遇，而減少崗位的重復(fù)設(shè)置，將工資總額控制在公道水平。

C、能源本錢(qián)控制。由工程部和各部分共同來(lái)完成，通過(guò)制定科學(xué)公道的能耗計(jì)劃和使用時(shí)間規(guī)定來(lái)實(shí)現(xiàn)，主要有酒店燈火管理制度、空調(diào)使用制度、電梯使用規(guī)定、廚房燃?xì)馇趦€辦法、用水管理制度、蒸汽使用規(guī)定等方面的制度和規(guī)定。在空調(diào)控制方面國(guó)家已規(guī)定夏天冷空調(diào)不能低于26℃，冬天冷空調(diào)不能高于22℃，有人算過(guò)一筆賬，每控制1℃，不但能勤儉能源10%-15%，而且可以減少大氣污染和生態(tài)環(huán)境破壞。

C、裝備控制。主要由工程部牽頭來(lái)完成，酒店的裝備非常多，特別是綜合性的星級(jí)酒店，裝備的投資更大，如鍋爐、電梯、空調(diào)、洗衣裝備、健身裝備、游泳池等。裝備的投資維修是酒店的一項(xiàng)重要支出。對(duì)裝備的管理要建立預(yù)防性維護(hù)體系。裝備在采購(gòu)、安裝時(shí)就要斟酌如何使裝備使用更加方便、久長(zhǎng)，如何節(jié)省能源；同時(shí)裝備在正常運(yùn)營(yíng)進(jìn)程中，就要對(duì)之進(jìn)行平常維護(hù)保養(yǎng)，這樣才能延長(zhǎng)裝備使用壽命、保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常展開(kāi)。沒(méi)有良好的預(yù)防性維護(hù)，等到裝備出故障時(shí)再進(jìn)行修理，不但要花費(fèi)大筆的修理費(fèi)，而且還會(huì)下降裝備的使用壽命，更嚴(yán)重的還會(huì)影響到酒店的正常經(jīng)營(yíng)，乃至致使經(jīng)營(yíng)中斷。因此，對(duì)裝備的控制要留意預(yù)防性，是事前的維護(hù)保養(yǎng)，而不單單是事后的修理。對(duì)裝備的預(yù)防性維護(hù)正是有效勤儉本錢(qián)的措施之一。

E、其它營(yíng)業(yè)用度控制。采用部分經(jīng)理負(fù)責(zé)制，主要通過(guò)制定科學(xué)公道的制度與控制指標(biāo)來(lái)實(shí)現(xiàn)，做到該開(kāi)消的少開(kāi)消，可開(kāi)消可不開(kāi)消的盡可能不開(kāi)消。每個(gè)月要對(duì)部分用度進(jìn)行分析，對(duì)異常緣由及時(shí)找出緣由，及時(shí)更改，以保證各項(xiàng)用度控制在公道范圍。

五、調(diào)和處理好外部關(guān)系，保證一個(gè)良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。財(cái)務(wù)需要調(diào)和的外圍關(guān)系主要為工商、銀行、稅務(wù)、審計(jì)、物價(jià)等職能主管部分，只有得到當(dāng)?shù)芈毮懿糠值某浞掷斫庵С?、保駕護(hù)航，才能有一個(gè)良好的大環(huán)境，保證酒店財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)進(jìn)良性循環(huán)。

六、建立前臺(tái)服務(wù)于顧客，后臺(tái)服務(wù)于前臺(tái)的服務(wù)理念，財(cái)務(wù)部不但是職能管理部分，更重要的是服務(wù)部分，在業(yè)務(wù)上既要對(duì)部分進(jìn)行監(jiān)視和指導(dǎo)，更要提供支持和服務(wù)，及時(shí)將經(jīng)營(yíng)信息反饋至各部分負(fù)責(zé)人手中，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的各項(xiàng)職能作用。

七、掌控經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向，適當(dāng)進(jìn)行對(duì)外投資，比如參加新股申購(gòu)，充分有效發(fā)揮資金效益。

總之，財(cái)務(wù)部分作為企業(yè)中一個(gè)特殊和重要的部分，要做的工作很多，這里不能逐一道來(lái)，文中談到的觀點(diǎn)和理念不一定完全正確，請(qǐng)批評(píng)指正。

第四篇：酒店財(cái)務(wù)管理全集

酒店財(cái)務(wù)管理全集

酒店一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的都是為著盈利。一個(gè)企業(yè)離開(kāi)了盈利，它就無(wú)法生存下去。財(cái)務(wù)部在酒店的經(jīng)活動(dòng)中負(fù)責(zé)收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論，向管理者提供經(jīng)營(yíng)資料，供總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。

財(cái)會(huì)部在酒店的經(jīng)營(yíng)中起著財(cái)務(wù)和計(jì)劃管理、會(huì)計(jì)核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管理、費(fèi)用管理、成本管理、利潤(rùn)管理、合同管理和商品、原料和物料的采購(gòu)管理、倉(cāng)庫(kù)物資管理的重要作用。通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行上述有效管理，能使酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)企業(yè)不斷向前發(fā)展。

一、會(huì)議核算管理

1.會(huì)計(jì)核算原則

（1）遵守中華人民共和國(guó)的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。

（2）會(huì)計(jì)采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)制度。

（3）采用借貸復(fù)式記賬法記賬。

（4）根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。

（5）一切會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時(shí)。

（6）記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書(shū)記。

（7）一切收入與費(fèi)用的計(jì)算，必須互相配合，必須在同一時(shí)期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，不應(yīng)提前或推后。

（8）劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。

（9）有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經(jīng)批準(zhǔn)。

（10）建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)款項(xiàng)的支付，財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保管，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。

2.會(huì)計(jì)科目

（1）資產(chǎn)類

①現(xiàn)金

每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。

設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款。

“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。

③應(yīng)收賬款

核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。

設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。

④其他應(yīng)收款

核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>

按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑤待攤費(fèi)用

核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。對(duì)支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。

存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。

⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)

不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑧固定資產(chǎn)

核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。

所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。

⑨累計(jì)折舊

核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。

⑩開(kāi)辦費(fèi)（指新建酒店）

核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。

11.其他遞延費(fèi)用

核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。

（2）負(fù)債類

①應(yīng)付賬款

核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。②應(yīng)付工資

核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。

③應(yīng)付稅金

核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。

按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。

④其他應(yīng)付賬及稅金

核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。⑤預(yù)提費(fèi)用

核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內(nèi)的各項(xiàng)支

出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。

⑥社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金

核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要?？顚Ｓ?。

⑦待還投資

此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。

（3）資本類

①實(shí)收資本

核算資本總額。按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。

②歸還資本

本科目為借方科目，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開(kāi)辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。

③本年利潤(rùn)

核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。

結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”.④分配利潤(rùn)

核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金

（4）損益類

①營(yíng)業(yè)收入

核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。

營(yíng)業(yè)收入分為：

酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳、美容中心。

住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。

商業(yè)大樓收入：出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。

商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。

其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

②營(yíng)業(yè)稅金

根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。

根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。

③營(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本。

核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。

④營(yíng)業(yè)部門(mén)直接費(fèi)用

核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃分作為本科目的子目和細(xì)目。

各部門(mén)直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外，其余子目根據(jù)各部門(mén)或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑤非營(yíng)業(yè)部門(mén)費(fèi)用

薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門(mén)，如市場(chǎng)推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。

其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑥營(yíng)業(yè)外收支

匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。

保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。

售賣(mài)資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(qián)（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。

⑦推銷開(kāi)辦費(fèi)

核算籌備開(kāi)業(yè)而發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)按月分?jǐn)?。酒店?jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開(kāi)辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。

⑧固定資產(chǎn)折舊

核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。⑨投資利息

根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。

3.會(huì)計(jì)各項(xiàng)主要環(huán)節(jié)的核算

（1）貨幣資金及往來(lái)款項(xiàng)的核算。

（2）存貨的核算。

（3）固定資產(chǎn)的核算。

（4）成本和費(fèi)用的核算。

（5）營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)的核算。

（6）投入資本的核算。

4.會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿

（1）每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或者填寫(xiě)原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證。

（2）記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等。經(jīng)過(guò)制單人、指定的審核人員和會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人簽證后，據(jù)此記賬。

各種記賬憑證連同所付原始憑證，均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號(hào)碼、所屬、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸檔保管，不得丟失。對(duì)于某些需要永遠(yuǎn)保存的重要憑證，應(yīng)另外保管，并在該項(xiàng)原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注說(shuō)明。

（3）對(duì)外開(kāi)出的憑證都要依次編號(hào)，并應(yīng)自留副本或存根，副本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。副本和存根應(yīng)妥善保存。誤寫(xiě)或收回作廢的對(duì)外憑證的正本，應(yīng)附于原編號(hào)的副本或存根之上。短缺或不能收回的，應(yīng)在副本或存根上注明理由。

（4）尚未使用的重要空白憑證，如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等，都要由會(huì)計(jì)部專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，妥善保管，防止丟失。領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)經(jīng)過(guò)指定的人員批準(zhǔn)并登記后由領(lǐng)用人簽名。

（5）由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點(diǎn)，發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)只能另行填制記賬憑證，予以更正。

由人手記錄的賬簿和會(huì)計(jì)憑證，不得刮擦、挖補(bǔ)；涂改或用褪色藥水消除字跡，發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)根據(jù)錯(cuò)誤性質(zhì)和具體情況，采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法，予以更正。劃線更正時(shí)，應(yīng)由記賬人員在更正處蓋章或簽名。

（6）各種賬簿應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進(jìn)行登記，要逐項(xiàng)記載：發(fā)生日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等。

5.會(huì)計(jì)檔案

（1）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)檔案資料要妥善保管，不得丟失損壞。

（2）會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)師查賬報(bào)告等必須長(zhǎng)期保存，一般會(huì)計(jì)憑證、憑證賬簿和月

份、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存期限至少為15年。

（3）會(huì)計(jì)檔案保存期滿需要銷毀時(shí)，須開(kāi)列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查、報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。銷毀會(huì)計(jì)檔案的清單應(yīng)長(zhǎng)期保存。

第五篇：財(cái)務(wù)管理流程

財(cái)務(wù)管理流程

1.做好企業(yè)內(nèi)帳，包括商品庫(kù)存帳，銀行現(xiàn)金日記賬等各項(xiàng)帳目。

2.做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證，報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由公司負(fù)責(zé)人審核。

3.財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告。

4.財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

5.財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

6.財(cái)務(wù)人員兼做本公司的采購(gòu)工作，具體流程：

7.財(cái)務(wù)人員要做好與稅務(wù)之間的良好溝通，了解近期稅務(wù)的法律法規(guī)政策，以便更好的完成每月的申報(bào)稅工作。

8.做好與倉(cāng)庫(kù)人員的庫(kù)存帳務(wù)審核工作。

9.負(fù)責(zé)企業(yè)每年的年檢工作。勞動(dòng)局的人員調(diào)離工作。