第一篇：物資集中采購審計實踐談

物資集中采購審計實踐談

2005-09-05 10:22 來源：中國內部審計·黃靖 我要糾錯 |打印 | 大 | 中 | 小

5年來，沈陽軍區(qū)各級審計部門嚴格按照法定程序辦事，從物資采購需求申報、資金預算安排、組織詢價簽約、實物驗收存儲直至經費結算管理，對物資集中采購活動全過程實施跟蹤審計，有效地強化部隊集中采購意識，狠抓錢物轉變環(huán)節(jié)監(jiān)控，促進采購行為規(guī)范管理，提高了物資保障效益。

一、集中采購審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

1、部分領導干部對集中采購精神理解不夠深入。一些領導干部完全忽視或沒有意識到集中采購要求軍需（物資）部門以相對獨立的第三方身份參加采購活動，實現(xiàn)采購方、供貨方、組織方三方相互鑒證、制約，共同對整個采購活動的合規(guī)性、真實性、有效性進行監(jiān)督的重要意義。主要表現(xiàn)為主管領導“一支筆”沒有按照集中采購的要求，對物資采購資金結算進行嚴格的把關，一些符合集中采購要求的物資采購沒有通過集中采購渠道，出現(xiàn)了個別采購價格高于集中采購價格，虛增采購、虛假采購、高檔采購等問題，甚至干脆以自購價格低的名義逃避集中采購。

2、部門之間利益糾葛直接影響集中采購實施績效。集中采購實現(xiàn)了軍隊物資、營房、衛(wèi)生等部門共同對物資采購活動進行監(jiān)督，同時建立了部門之間的相互制約關系，從根本上改變了傳統(tǒng)管理模式下，個別部門獨自說了算的現(xiàn)象。采購活動的組織、決策程序更加透明，責任分工更加詳實，必然給過去所謂的權力部門帶來陣痛或不適應。特別是大宗物資采購中，部門之間對集中采購的意見分歧較大，各持己見，推卸責任。

3、物資采購組織部門監(jiān)管責任落實不到位。物資采購組織部門沒能實現(xiàn)對物資采購活動的全過程進行有效監(jiān)管，僅停留在合同商洽、簽約這一局部環(huán)節(jié)上，個別組織部門認為部隊與供應商簽約后，服務費收到賬面，自己任務就算完成了，對于合同履約符合程度的調查，貨物進場驗收的監(jiān)理，保證金依法收取等相關組織管理責任沒能有效行使。如物資進場驗收時，沒有到場進行監(jiān)理，完全將驗收權放給采購方，事后采購方與供應商就質量問題出現(xiàn)分歧時，自身沒有確鑿證據，無法進行有效調解。更為嚴重的是出現(xiàn)了為回避矛盾，在集中采購政策上搞變通的違規(guī)問題。

二、集中采購審計采取的主要對策

1、狠抓領導機關的大宗物資采購管理，形成抓機關促基層、抓大頭促全局的良好態(tài)勢。軍區(qū)每年制定審計實施方案時，要求各級從機關物資采購和取暖煤、藥材等大宗物資采購入手，通過加強對機關物資集中采購審計監(jiān)督，既規(guī)范了機關采購行為，也為廣大基層部隊做好示范作用，自上而下地強化管理，使集中采購精神在各級機關、部隊得到全面貫徹落實。從群眾關注的、易出現(xiàn)問題的大宗物資采購入手，采取抓大帶小的方式，逐步促進所有類型物資采購管理公開、透明、高效。

2、搞好采購需求申報審計，督促采購安排合理合規(guī)。從集中采購管理源頭抓起，力爭采購需求申報科學合理，資金預算安排合規(guī)有序。與物資部門密切配合，在集中采購招標、談判、詢價前，對采購方上報的采購需求要素，參照歷年上報情況和實地考查情況，進行逐一審定。屬于重復采購、超標準采購的，從勤儉建軍的角度要求采購方予以壓減；屬于質量標準要求過高的，及時與采購方進行溝通，從減緩經費保障壓力的角度，審定物資質量標準的底限，合理降低質量要求，實現(xiàn)經費保障最佳效果。與財務部門密切配合，結合經費預算安排審計，對集中采購預算安排進行審定，要求集中采購的資金預算必須列入集中支付，按照要求統(tǒng)一結算管理，強化主管領導、財務人員對采購資金結算的有效監(jiān)控。

3、搞好采購資金結算審計，督促采購管理規(guī)范高效。任何形式的采購活動都要進行資金結算，只要把住資金結算這一重要關口，所有的采購活動都能規(guī)范到法規(guī)、政策要求上來。審計人員把采購資金結算管理作為經費決算審計的重要內容，嚴格按照集中采購管理規(guī)定審查采購資金結算，重點查證采購方式選擇是否符合集中采購要求，采購結算內容是否嚴格執(zhí)行預算，采購結算時點和方式是否依照合同規(guī)定執(zhí)行等等。通過審查預算執(zhí)行情況，找出超預算、超標準采購項目，為進一步查實盲目采購、高檔采購和虛假采購提供了大量有價值的線索。通過審查合約履行情況，認真查驗物資采購是否通過集中采購，履約保證金的收繳是否及時、足額，資金結算前是否按合同要求對貨物進行驗收，貨款支付是否按合同規(guī)定的時限和方式及時結清。

4、搞好采購管理流程審計，督促采購責任明晰有序。審計部門一是結合領導干部經濟責任審計，將物資集中采購規(guī)定執(zhí)行情況作為領導干部履行經濟責任好壞的重要評價標準，讓各級領導干部意識到物資集中采購管理是經濟管理工作的重要組成部分，使其嚴格按照集中采購要求重新確定管理流程，并明確管理人員的權限和責任。二是每年年終利用配合物資、衛(wèi)生部門對集中采購執(zhí)行情況進行聯(lián)合檢查的時機，以軍區(qū)的名義對部隊集中采購執(zhí)行情況好壞進行通報，強化各級領導者的采購意識，督促集中采購盡快融入部隊管理實踐，讓審計建議成為落實后勤改革精神，提高后勤保障效益的“助推器”、“方向標”。

三、集中采購審計主要成果

1、引起軍區(qū)首長對集中采購活動的高度關注，積極運用物資采購審計監(jiān)督成果。在審計實踐中，各級審計人員注重發(fā)現(xiàn)問題，剖析原因，探求根源，講實話，辦實事，以理服人。向軍區(qū)首長呈送報告所反映的問題力求準、深、透，引起了軍區(qū)和聯(lián)勤首長的關注。軍區(qū)首長要求對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要嚴肅認真地對待，務必克服；對不能積極參加集中采購的，或采購率較低的，要提醒主要領導負起責任來，抓好落實，審計要繼續(xù)堅持下去。

2、糾正采購組織“跑偏”行為，力求將集中采購精神落到實處。面對部分辦公設施、用品采購中，組織部門私下為自行采購行為補辦集中采購手續(xù)；藥材采購中，主管部門要求中小醫(yī)院可自行選定供藥商，由藥商支付一定轉標費，以中標單位名義供藥等有悖于集中采購精神的變通行為。審計部門及時向軍區(qū)首長做了專題匯報，及時糾正了錯誤的組織行為，查處了相關責任人，確保了集中采購精神落到實處。

3、制止部隊逃避集中采購行為，力爭對符合集中采購的物資實行統(tǒng)管。少數部隊領導本位主義思想較重，在采購管理上總想留點余地便于自己“靈活掌握”。審計人員認真查實取證、搞清事實，一經發(fā)現(xiàn)自購價格高于集中采購定價的、或無故不參加集中采購等問題，要求當面糾正，指明領導責任，向上級黨委作了匯報并下發(fā)了通報，有效地將采購管理規(guī)范到集中采購要求上來，逐步提升部隊“陽光采購”、計劃采購、節(jié)約采購、統(tǒng)采統(tǒng)供的管理水平。

4、建立健全集中采購機制，強化物資采購組織管理。在對大宗物資集中招標中，針對少數部隊提出的物價變動大，供貨商單方毀約，合同履約率較低，引發(fā)經濟損失等問題。審計部門督促采購組織部門搞好簽約后續(xù)服務，并定期向采購單位通報物資市場價格變動情況。遇價格變動過大時，及時組織供應商與采購單位及時簽訂補充協(xié)議，依法維護部隊合法權益。對小、散的采購需求，由軍區(qū)物資（藥材）采購供應站統(tǒng)一組織購置、配送，有效解決了供應商與小、散單位供需不暢的問題。物資采購組織部門在大宗貨物驗收時，到場進行實物交割監(jiān)理，嚴格依照合同把好驗收關。

5、集中采購精神得到全面落實，采購審計成效明顯。5年來，先后對遼寧、吉林、黑龍江、內蒙古地區(qū)駐軍取暖煤、設備設施、辦公用品等物資采購審計金額數億元，節(jié)省經費6000多萬元。僅2004年度審計軍區(qū)藥材采購2000余個品種，金額逾億元，節(jié)省經費達到900多萬元。經過連續(xù)4年不懈的努力，物資集中采購總量逐年增加，特別是臨時性、專項任務中的物資采購也逐步納入集中采購范圍。

第二篇：物資采購審計

物資采購審計

一、物資采購內控制度審計

收集資料：包括組織資料、相關制度規(guī)定；了解采購業(yè)務流程，主要涉及編制需求計劃和采購計劃、請購、選擇供應商、確定采購價格、訂立框架協(xié)議或采購合同、管理供應過程、驗收、退貨、付款、會計控制等環(huán)節(jié)。

1、采購計劃階段：需求部門一般根據生產經營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部門根據該需求計劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫存物資后，統(tǒng)籌安排采購計劃，并按規(guī)定的權限和程序審批后執(zhí)行。該環(huán)節(jié)的主要風險是：需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超 計劃采購，甚至與企業(yè)生產經營計劃不協(xié)調等。

主要管控措施：第一，生產、經營、項目建設等部門，應當根據實際需求準確、及時編制需求計劃。需求部門提出需求計劃時，不能指定或變相指定供應商。對獨家代理、專有、專利等特殊產品應提供相應的獨家、專有資料，經專業(yè)技術部門研討后，經具備相應審批權限的部門或人員審批。第二，采購計劃是企業(yè)生產經營計劃的一部分，在制定生產經營計劃過程中，企業(yè)應當根據發(fā)展目標實際需要，結合庫存和在途情況，科學安排采購計劃，防止采購過高或過低。第三，采購計劃應納入采購預算管理，經相關負責人審批后，作為企業(yè)剛性指令嚴格執(zhí)行。

2、請購階段：主要風險是：缺乏采購申請制度，請購未經適當審批或超越授權審批，可能導致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產經營。

主要管控措施：第一，建立采購申請制度，依據購買物資或接受勞務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。企業(yè)可以根據實際需要設置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計劃。第二，具有請購權的部門對于預算內采購項目，應當嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)，并根據市場變化提出合理采購申請。對于超預算和預算外采購項目，應先履行預算調整程序，由具備相應審批權限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。第三，具備相應審批權限的部門或人員審批采購申請時，應重點關注采購申請內容是否準確、完整，是否符合生產經營需要，是否符合采購計劃，是否在采購預算范圍內等。對不符合規(guī)定的采購申請，應要求請購部門調整請購內容或拒絕批準。

三、選擇供應商階段：該環(huán)節(jié)的主要風險是：供應商選擇不當，可能導致采購物資質次價高，甚至出現(xiàn)舞弊行為。

主要管控措施：第一，建立科學的供應商評估和準入制度，對供應商資質信譽情況的真實性和合法性進行審查，確定合格的供應商清單，健全企業(yè)統(tǒng)一的供應商網絡。企業(yè)新增供應商的市場準入、供應商新增服務關系以及調整供應商物資目錄，都要由采購部門根據需要提出申請，并按規(guī)定的權限和程序審核批準后，納入供應商網絡。第二，采購部門應當按照公平、公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供應商，在切實防范舞弊風險的基礎上，與供應商簽訂質量保證協(xié)議。第三，建立供應商管理信息系統(tǒng)和供應商淘汰制度，對供應商提供物資或勞務的質量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經營狀況等進行實時管理和考核評價，根據考核評價結果，提出供應商淘汰和更換名單，經審批后對供應商進行合理選擇和調整，并在供應商管理系統(tǒng)中作出相應記錄。

四、確定采購價格階段：該環(huán)節(jié)的主要風險是：采購定價機制不科學，采購定價方式選擇不當，缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，引起采購價格不合理，可能造成企業(yè)資金損失。

主要管控措施：第一，健全采購定價機制，采取協(xié)議采購、招標采購、詢比價采購、動態(tài)競價采購等多種方式，科學合理地確定采購價格。對標準化程度高、需求計劃性強、價格相對穩(wěn)定的物資，通過招標、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議。第二，采購部門應當定期研究大宗通用重要物資的成本構成與市場價格變動趨勢,確定重要物資品種的采購執(zhí)行價格或參考價格。建立采購價格數據庫，定期開展重要物資的市場供求形勢及價格走勢商情分析并合理利用。

五、訂立框架協(xié)議或采購合同階段：該環(huán)節(jié)的主要風險是：框架協(xié)議簽訂不當，可能導致物資采購不順暢；未經授權對外訂立采購合同，合同對方主體資格、履約能力等未達要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業(yè)合法權益受到侵害。

主要管控措施：第一，對擬簽訂框架協(xié)議的供應商的主體資格、信用狀況等進行風險評估；框架協(xié)議的簽訂應引入競爭制度，確保供應商具備履約能力。第二，根據確定的供應商、采購方式、采購價格等情況，擬訂采購合同，準確描述合同條款，明確雙方權利、義務和違約責任，按照規(guī)定權限簽署采購合同。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。第三，對重要物資驗收量與合同量之間允許的差異，應當作出統(tǒng)一規(guī)定。

六、管理供應過程階段：該環(huán)節(jié)的主要風險是：缺乏對采購合同履行情況的有效跟蹤，運輸方式選擇不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應。

主要管控措施：第一，依據采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產或工程進度的異常情況，應出具書面報告并及時提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時供應。第二，對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度。對需要監(jiān)造的物資，擇優(yōu)確定監(jiān)造單位，簽訂監(jiān)造合同，落實監(jiān)造責任人，審核確認監(jiān)造大綱，審定監(jiān)造報告，并及時向技術等部門通報。第三，根據生產建設進度和采購物資特性等因素，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜。第四，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。

七、驗收階段：主要風險是：驗收標準不明確、驗收程序不規(guī)范、對驗收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬實不符、采購物資損失。

主要管控措施：第一，制定明確的采購驗收標準，結合物資特性確定必檢物資目錄，規(guī)定此類物資出具質量檢驗報告后方可入庫。第二，驗收機構或人員應當根據采購合同及質量檢驗部門出具的質量檢驗證明，重點關注采購合同、發(fā)票等原始單據與采購物資的數量、質量、規(guī)格型號等核對一致。對驗收合格的物資，填制入庫憑證，加蓋物資“收訖章”，登記實物賬，及時將入庫憑證傳遞給財會部門。物資入庫前，采購部門須檢查質量保證書、商檢證書或合格證等證明文件。驗收時涉及技術性強的、大宗的和新、特物資，還應進行專業(yè)測試，必要時可委托具有檢驗資質的機構或聘請外部專家協(xié)助驗收。第三，對于驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，比如無采購合同或大額超采購合同的物資、超采購預算采購的物資、毀損的物資等，驗收機構或人員應當立即向企業(yè)有權管理的相關機構報告，相關機構應當查明原因并及時處理。對于不合格物資，采購部門依據檢驗結果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜。對延遲交貨造成生產建設損失的，采購部門要按照合同約定索賠。

八、付款階段：主要風險是：付款審核不嚴格、付款方式不恰當、付款金額控制不嚴，可能導致企業(yè)資金損失或信用受損。

主要管控措施：企業(yè)應當加強采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責任和權力，嚴格審核采購預算、合同、相關單據憑證、審批程序等相關內容，審核無誤后按照合同規(guī)定，合理選擇付款方式，及時辦理付款。要著力關注以下方面：第一，嚴格審查采購發(fā)票等票據的真實性、合法性和有效性，判斷采購款項是否確實應予支付。如審查發(fā)票填制的內容是否與發(fā)票種類相符合、發(fā)票加蓋的印章是否與票據的種類相符合等。企業(yè)應當重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，應當拒絕向供應商付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。第二，根據國家有關支付結算的相關規(guī)定和企業(yè)生產經營的實際，合理選擇付款方式，并嚴格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當帶來的法律風險，保證資金安全。除了不足轉賬起點金額的采購可以支付現(xiàn)金外，采購價款應通過銀行辦理轉賬。第三，加強預付賬款和定金的管理，涉及大額或長期的預付款項，應當定期進行追蹤核查，綜合分析預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等情況，發(fā)現(xiàn)有疑問的預付款項，應當及時采取措施，盡快收回款項。

九、會計控制階段：主要風險是：缺乏有效的采購會計系統(tǒng)控制，未能全面真實地記錄和反映企業(yè)采購各環(huán)節(jié)的資金流和實物流情況，相關會計記錄與相關采購記錄、倉儲記錄不一致，可能導致企業(yè)采購業(yè)務未能如實反映，以及采購物資和資金受損。

主要管控措施：第一，企業(yè)應當加強對購買、驗收、付款業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄供應商情況、采購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、退貨情況、商業(yè)票據、款項支付等情況，做好采購業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。第二，指定專人通過函證等方式，定期向供應商寄發(fā)對賬函，核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項，對供應商提出的異議應及時查明原因，報有權管理的部門或人員批準后，做出相應調整。

二、測試內部控制制度的完整性，以及對采購業(yè)務內控制度的風險進行評估。

第三篇：物資集中采購制度

物資集中采購制度

根據建設節(jié)約型學校的整體要求和財務公開的原則，為真正實現(xiàn)學校物資采購的計劃性、系統(tǒng)性、科學性和達到購其所需、質價相符，學校決定成立物資集中采購領導小組，具體職責如下：

一、物資集中采購領導小組負責對學校各室所需物品的集中采購工作；以及其它涉及教學用品的采購工作。

二、物資集中采購領導小組根據各室的實際需求，按月制定采購計劃，經批準后，按計劃實施集中采購，統(tǒng)一管理，按程序支付，并做好記錄。

三、對一次性采購價值5000元人民幣及以上物品的，原則上要由小組成員三人以上集體采購，集體簽字認定。

四、在采購物品過程中，要本著貨比三家，擇優(yōu)采購的原則，對大型采購要采取公開招標，擇優(yōu)競價的方式進行，以確保采購的公開透明。物資集中采購領導小組：

組 長：王文忠

副組長：郭珍全、楊順伍

成 員：祖志衛(wèi)、王林、梁光明、劉國華、郭美艷、施艷

第四篇：物資集中采購管理辦法

中建七局第X建筑有限公司 物資集中采購管理辦法

（定稿）

第一章 總 則

第一條 為進一步規(guī)范全公司各單位的物資采購行為，加強對施工項目監(jiān)控管理，不斷降低大宗物資材料的采購成本，增加公司綜合效益，依據局、公司有關要求及公司物資管理的現(xiàn)狀制定本辦法。

第二條 本辦法中所稱的集中采購是指由局及公司直接簽約或公司授權簽約備案管理的物資采購形式。

第三條 集中采購物資的范圍：建筑鋼材、商品混凝土、水泥、木材（含模板）、電纜、配電箱及臨時設施活動板房。

第四條 集中采購行為應堅持降低成本、公開透明、資金統(tǒng)籌、風險共擔和擇優(yōu)選用的原則。

第五條 凡實施集中采購的項目，必須與局或公司集中采購中心簽訂《集中采購委托書》，由局或公司集中采購中心統(tǒng)籌采購，實施項目物資的集中配送。由公司授權項目部自購大宗物資，物資采購合同需報公司集中采購中心備案。

第六條 組織機構

為了保證公司物資集中采購工作順利開展，公司成立物資集中采購中心，日常辦公地點設在公司材料設備部，公司所屬二級單位材料設備部門為集中采購中心授權代理機構。

第二章 管理職責

第一條

集中采購中心的職責

1.貫徹落實局及公司物資集中采購管理制度及相關管理辦法； 2.研究制定公司集中采購有關文件、規(guī)定、辦法及實施細則； 3.收集上報公司所屬各區(qū)域二級單位參與集采項目工程概況及物資需求總計劃、采購計劃及物資需求額度申請表；

4.對接、參與局組織的有關本公司所屬項目物資集中采購招（議）標及供應商選擇過程；組織、實施公司物資集中采購招（議）標及供應商選擇過程；

5.建立公司物資集中采購計劃臺賬、物資集中采購進場臺賬、總賬及明細賬；負責公司物資集中采購供應商及項目結算管理；負責公司所屬項目局集采物資調撥單及驗收單的傳遞確認；

6.根據項目月度工程量及還款計劃，開具《物資集中采購資金劃扣單》（表五），配合財務進行資金劃扣；

7.授權所屬區(qū)域二級單位代表公司集中采購中心采購大宗物資。第三條 法務合約部職責

參與公司物資集中采購合同的評審，對物資采購合同的法律風險及時提出法律意見。

第四條 商務部職責

提供集中采購中心申報的項目材料采購額度，對參與集中采購的項目成本風險予以評估。

第五條 紀委、監(jiān)察部門職責；

1.對公司集中采購中心采購招（議）標工作予以監(jiān)督；

2、對公司集中采購中心工作流程及個人工作行為是否損害公司利益，是否違反國家的法規(guī)、法律及公司相關制度予以監(jiān)督。

第六條 財務部職責

1.建立公司物資集中采購資金支付臺賬，核算集采資金占用費，對接局集采中心財務；

2.對公司集采中心申報的項目《物資集中采購額度申請表》進行審查；

3.負責對公司集采中心開具的《物資集中采購資金劃扣單》進行審核、劃扣；

4.辦理公司物資集采資金的支付及各項目物資集采資金的劃扣。第七條 項目部職責

1．根據工程施工合同內容及施工預算，編制《物資集采額度申請表》（表六）、《物資總需用計劃》（表七）、物資集采請購計劃表（表八）、鋼材集采申請報告（表九）；

2．對進入施工現(xiàn)場的集采物資驗收、核對，開具收貨證明； 3．核對、確認集采驗收單、調撥單，建立集采物資臺賬； 4．反饋集采物資質量及供方服務情況；

5．負責每季度編制上報《物資供方履約評價表》，對集采供方進行評價（表十三）。

6．根據已完工程量及月度工程款，接受確認公司集采中心開具的《物資集中采購資金劃扣單》，按比例編制集采資金支付審批表，承擔墊資供料的財務費用。

第三章 采購、定價方式、結算及資金劃扣程序 第一條 物資集中采購計劃管理 1.總計劃額度申請表

項目在開工前15日，編制《中建七局X公司***項目物資集中采購總計劃額度申請表》，經項目經理、公司集采中心負責人和公司總會計師、總經理簽字后，由局或公司集采中心統(tǒng)籌采購。

2.總需求計劃

項目開工前15天編制《中建七局X公司***項目物資集中采購總需求計劃表 》，經項目商務經理審核、項目經理審批后報公司集采中心。

3.物資集采申請報告

項目開工前15天編制《中建七局X公司***項目物資集中采購申請報告》，內容包括：工程概況、項目工程款支付及支付方式、本項目物資集采款還款計劃、本工程需求總量、品牌及首批進場時間要求

4.采購計劃

《中建七局X公司物資集采請購計劃表》（設計變更增量需至少提前3天）報公司集采中心審核后提前7天實施。非9 米定尺或有特殊要求的材料需提前20天上報。

5、集中采購計劃業(yè)務流程：

項目部編制《總計劃額度申請表》、《總需求計劃》、《物資集采申請報告》、《物資集采請購計劃表》→區(qū)域二級單位材設部→公司集采中心（經集采中心負責人及主管領導確定由局集采中心采購 的）局→集采中心供→方。

項目部不得直接給供方、局集采中心上報采購計劃，供方只有接到集中采購中心的采購指令后方可安排供貨。

第二條 供應商選擇

1．根據公司所屬項目上報的《中建七局X公司***項目物資集中采購申請報告》，公司集采中心負責人及主管領導簽署意見（局或公司集中采購）；

2．由局集采中心采購的，公司集采中心及時與局集采中心溝通，并通知項目經理共同參與局集采中心組織的物資集中采購招（議）標及供應商選擇過程；

3、由公司法人層面實施的集中采購，公司集采中心起草招標文件，邀請合格物資供方參與投（議）標，進行招標文件評審及組織評標；根據評委的評標結果編寫評標報告，報分管領導審批后組織合同談判；依據談判結果起草集中采購合同；組織合同評審。

4．采購合同評審后報公司分管領導審批后由集采中心簽訂，合同（協(xié)議）簽訂后報法務合約部、財務部備案。

第三條 定價方式

〈一〉 由局集中采購中心采購供應的物資采用以下定價方式

1．采購單價：局集采中心通過招（邀）標、議標對供應商采購價為賒銷賬期一個月的現(xiàn)金價；

2．結算價：局集采中心與區(qū)域內各公司以采購單價+運雜費結算。當以承兌匯票支付時，由支付單位承擔承兌貼息款；

3．管理費：局集采中心為二級單位提供采購服務收取10元/噸的管理費，每季度初根據上季度供貨總量核定；

4．資金占用費：每批次貨到工地30日內主動付清貨款的不計算資金占用費；貨到工地30日以后，90日以內付清貨款的，從第31日起，按0.6‰/天計算資金占用費；貨到工地超過90日未支付貨款的，按1‰/天計算資金；貨到工地超過120日仍未支付批次貨款的，集采中心依據《集中采購委托書》，出具《集采資金強制劃扣通知》（包含貨款、資金占用費、管理費及承兌貼息費用），報經分管領導審定，局總會計師審批，由局資金結算中心對二級單位進行強制劃扣?！炊?由公司集中采購中心采購供應的物資采用以下定價方式

1．采購單價：公司集采中心通過招（邀）標、議標對供應商采購價為賒銷賬期一個月的現(xiàn)金價，項目如支付承兌或商業(yè)匯票等，由各項目承擔相關的財務費用；

2．結算價：公司集采中心以現(xiàn)金定價結算。當項目以現(xiàn)金付款時，按現(xiàn)金價結算；當項目以承兌支付時，由該項目承擔承兌貼息款；

3.項目承擔延期付款費用。具體根據物資采購合同內容，由供應商與項目財務計算并經雙方簽字確認后直接列入項目成本；

第四條 集中采購結算管理

（一）驗收

1、項目部應指定專門收料員負責集采物資的進場驗收工作，指定驗收人員的聯(lián)系方式、本人筆跡在《集中采購委托書》上簽字；

2、集采物資到達卸貨地點后，項目物資主管應按合同規(guī)定的質

量要求，組織工程技術、試驗人員在第一時間內核對數量及取樣檢測，并索取相關質量證明材料，向供方開具《中建七局四公司物資集中采購收貨單》，收料員和物資主管應在收貨單上簽字確認鋼材的廠家、規(guī)格、數量、外觀質量及收貨時間等。

3、鋼材使用前必須通過檢測機構檢驗，并出具檢驗合格報告后方可使用，未經檢測或檢驗狀態(tài)不明確情況下使用造成的損失全部由項目部承擔。進場超過5日，項目部未組織檢測、或未明確質量狀況的的鋼材均視為合格。

4、項目應按照《鋼筋混凝土用熱軋帶肋鋼筋》（GB1499.2-2007）、《鋼筋混凝土用熱軋光圓鋼筋》（GB1499.1-2008）的相關要求嚴格進行驗收，項目部應準備電子磅、游標卡尺等必要的驗收工具。

5、貨到施工現(xiàn)場，項目部應盡快組織清點驗收，不得無故拖延卸貨時間。

（二）核算

1、局或公司集采中心負責與供方進行結算，依據項目部出具的已簽字收料單據及采購合同（或議標協(xié)議）的相關價格結算條款，編制集采驗收單、調撥單，與供應商進行核對；

2、局或公司物資集采中心將與供應商核對無誤的集采驗收、調撥單于當日內傳至相應集采公司或項目；

3、項目在接到局或公司集采中心的集采驗收單、調撥單后，應在7日內完成核對、簽字確認并傳至公司集采中心。未在規(guī)定時間內向公司集采中心提交已確認集采驗收單、調撥單的項目，按延遲時間推后其集采采購計劃供應。

4、局或公司集采中心收到已簽字確認的集采驗收單、調撥單后，通知供方開具供貨發(fā)票。

5、公司財務按要求與供應商、局物資集采中心財務及項目核對集采賬務。

物資集中采購業(yè)務結算業(yè)務流程一（局集采）見附件3-1： 物資集中采購業(yè)務結算業(yè)務流程二（公司集采）見附件3-2：

（三）物資集采資金回收流程 詳見附件4

第四章 現(xiàn)場積壓物資的調配管理

第一條．各項目部要將由于工程變更或其它原因造成積壓的大宗物資上報公司集中采購中心，由公司集中采購中心協(xié)助進行調撥。

第二條．嚴格禁止項目部私自銷售積壓、剩余物資，項目部要加強現(xiàn)場管理，杜絕物資浪費現(xiàn)象發(fā)生。

第五章 供方管理 第一條 準入

公司集采中心經市場調研后，會同二級單位材設負責人對供應商進行考察，填寫供應商考察報告及《供應商審批表》，經集采中心負責人批準后進入《中建七局X公司合格物資供方名冊》。大宗物資集中采購必須在合格供方名冊中通過招（議）標確定。

第二條 考評

1.各集采項目每季度對中標供應商進場物資數量、品質和服務進行檢查考核，并填寫《物資供方履約評價表》，作出評價后報公司集

采中心。局集采中心供貨商由公司集采中心統(tǒng)一收集評價匯總上報。

2.公司集采中心根據各集采項目填寫的《物資供方履約評價表》，每年對供應商進行一次綜合評審，填寫《供應商評定表》。經評審為不合格的供應商即時從合格供應商花名冊中刪除，并通報公司屬各單位。經評審合格的供應商，自動轉入下一期合格物資供應商名冊中繼續(xù)合作。

3.公司集采中心建立并保存公司集采物資供應商檔案。第六章 附則

1．本辦法未盡之處，各單位在執(zhí)行過程中有問題或更好建議，請及時以書面形式向公司集采中心反映，以便進一步完善。

2．本辦法由公司集采中心負責解釋，自2012年3月1日開始試行。

第五篇：物資采購審計

物資采購審計

一、物資采購內控制度審計

收集資料：包括組織資料、相關制度規(guī)定；了解采購業(yè)務流程，主要涉及編制需求計劃和采

購計劃、請購、選擇供應商、確定采購價格、訂立框架協(xié)議或采購合同、管理供應過程、驗

收、退貨、付款、會計控制等環(huán)節(jié)。

1、采購計劃階段：需求部門一般根據生產經營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部

門根據該需求計劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫存物資后，統(tǒng)籌安排采購計劃，并按規(guī)定的權限和程

序審批后執(zhí)行。該環(huán)節(jié)的主要風險是：需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨

意超 計劃采購，甚至與企業(yè)生產經營計劃不協(xié)調等。

主要管控措施：第一，生產、經營、項目建設等部門，應當根據實際需求準確、及時編制需

求計劃。需求部門提出需求計劃時，不能指定或變相指定供應商。對獨家代理、專有、專利

等特殊產品應提供相應的獨家、專有資料，經專業(yè)技術部門研討后，經具備相應審批權限的部門或人員審批。第二，采購計劃是企業(yè)生產經營計劃的一部分，在制定生產經營

計劃過程中，企業(yè)應當根據發(fā)展目標實際需要，結合庫存和在途情況，科學安排采購計劃，防止采購過高或過低。第三，采購計劃應納入采購預算管理，經相關負責人審批后，作為企

業(yè)剛性指令嚴格執(zhí)行。

2、請購階段：主要風險是：缺乏采購申請制度，請購未經適當審批或超越授權審批，可能

導致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產經營。

主要管控措施：第一，建立采購申請制度，依據購買物資或接受勞務的類型，確定歸口管理

部門，授予相應的請購權，明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。企業(yè)可以根

據實際需要設置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計劃。第二，具有請購權的部門對于預算內采購項目，應當嚴格按照預

算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)，并根據市場變化提出合理采購申請。對于超預算和預算外采購項

目，應先履行預算調整程序，由具備相應審批權限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。

第三，具備相應審批權限的部門或人員審批采購申請時，應重點關注采購申請內容是否準確、完整，是否符合生產經營需要，是否符合采購計劃，是否在采購預算范圍內等。對不符合規(guī)

定的采購申請，應要求請購部門調整請購內容或拒絕批準。

三、選擇供應商階段：該環(huán)節(jié)的主要風險是：供應商選擇不當，可能導致采購物資質次價高，甚至出現(xiàn)舞弊行為。

主要管控措施：第一，建立科學的供應商評估和準入制度，對供應商資質信譽情況的真實

性和合法性進行審查，確定合格的供應商清單，健全企業(yè)統(tǒng)一的供應商網絡。企業(yè)新增供應

商的市場準入、供應商新增服務關系以及調整供應商物資目錄，都要由采購部門根據需要提

出申請，并按規(guī)定的權限和程序審核批準后，納入供應商網絡。第二，采購部門應當按照公

平、公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供應商，在切實防范舞弊風險的基礎上，與供應商簽訂質

量保證協(xié)議。第三，建立供應商管理信息系統(tǒng)和供應商淘汰制度，對供應商提供物資或勞務的質量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經營狀況等進行實時管理和考核評價，根

據考核評價結果，提出供應商淘汰和更換名單，經審批后對供應商進行合理選擇和調整，并

在供應商管理系統(tǒng)中作出相應記錄。

四、確定采購價格階段：該環(huán)節(jié)的主要風險是：采購定價機制不科學，采購定價方式選擇不

當，缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，引起采購價格不合理，可能造成企業(yè)資金損失。

主要管控措施：第一，健全采購定價機制，采取協(xié)議采購、招標采購、詢比價采購、動態(tài)競

價采購等多種方式，科學合理地確定采購價格。對標準化程度高、需求計劃性強、價格相對

穩(wěn)定的物資，通過招標、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議。第二，采購部門應當定

期研究大宗通用重要物資的成本構成與市場價格變動趨勢,確定重要物資品種的采購執(zhí)行價

格或參考價格。建立采購價格數據庫，定期開展重要物資的市場供求形勢及價格走勢商情分析并合理利用。

五、訂立框架協(xié)議或采購合同階段：該環(huán)節(jié)的主要風險是：框架協(xié)議簽訂不當，可能導致物資采購不順暢；未經授權對外訂立采購合同，合同對方主體資格、履約能力等未達要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業(yè)合法權益受到侵害。

主要管控措施：第一，對擬簽訂框架協(xié)議的供應商的主體資格、信用狀況等進行風險評估；框架協(xié)議的簽訂應引入競爭制度，確保供應商具備履約能力。第二，根據確定的供應商、采購方式、采購價格等情況，擬訂采購合同，準確描述合同條款，明確雙方權利、義務和違約責任，按照規(guī)定權限簽署采購合同。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。第三，對重要物資驗收量與合同量之間允許的差異，應當作出統(tǒng)一規(guī)定。

六、管理供應過程階段：該環(huán)節(jié)的主要風險是：缺乏對采購合同履行情況的有效跟蹤，運輸方式選擇不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應。

主要管控措施：第一，依據采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產或工程進度的異常情況，應出具書面報告并及時提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時供應。第二，對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度。對需要監(jiān)造的物資，擇優(yōu)確定監(jiān)造單位，簽訂監(jiān)造合同，落實監(jiān)造責任人，審核確認監(jiān)造大綱，審定監(jiān)造報告，并及時向技術等部門通報。第三，根據生產建設進度和采購物資特性等因素，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜。第四，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。

七、驗收階段：主要風險是：驗收標準不明確、驗收程序不規(guī)范、對驗收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬實不符、采購物資損失。

主要管控措施：第一，制定明確的采購驗收標準，結合物資特性確定必檢物資目錄，規(guī)定此類物資出具質量檢驗報告后方可入庫。第二，驗收機構或人員應當根據采購合同及質量檢驗部門出具的質量檢驗證明，重點關注采購合同、發(fā)票等原始單據與采購物資的數量、質量、規(guī)格型號等核對一致。對驗收合格的物資，填制入庫憑證，加蓋物資“收訖章”，登記實物賬，及時將入庫憑證傳遞給財會部門。物資入庫前，采購部門須檢查質量保證書、商檢證書或合格證等證明文件。驗收時涉及技術性強的、大宗的和新、特物資，還應進行專業(yè)測試，必要時可委托具有檢驗資質的機構或聘請外部專家協(xié)助驗收。第三，對于驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，比如無采購合同或大額超采購合同的物資、超采購預算采購的物資、毀損的物資等，驗收機構或人員應當立即向企業(yè)有權管理的相關機構報告，相關機構應當查明原因并及時處理。對于不合格物資，采購部門依據檢驗結果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜。對延遲交貨造成生產建設損失的，采購部門要按照合同約定索賠。

八、付款階段：主要風險是：付款審核不嚴格、付款方式不恰當、付款金額控制不嚴，可能導致企業(yè)資金損失或信用受損。

主要管控措施：企業(yè)應當加強采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責任和權力，嚴格審核采購預算、合同、相關單據憑證、審批程序等相關內容，審核無誤后按照合同規(guī)定，合理選擇付款方式，及時辦理付款。要著力關注以下方面：第一，嚴格審查采購發(fā)票等票據的真實性、合法性和有效性，判斷采購款項是否確實應予支付。如審查發(fā)票填制的內容是否與發(fā)票種類相符合、發(fā)票加蓋的印章是否與票據的種類相符合等。企業(yè)應當重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，應當拒絕向供應商付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。第二，根據國家有關支付結算的相關規(guī)定和企業(yè)生產經營的實際，合理選擇付款方式，并嚴格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當帶來的法律風險，保證資金安全。除了不足轉賬起點金額的采購可以支付現(xiàn)金外，采購價款應通過銀行辦理轉賬。第三，加強預

付賬款和定金的管理，涉及大額或長期的預付款項，應當定期進行追蹤核查，綜合分析預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等情況，發(fā)現(xiàn)有疑問的預付款項，應當及時采取措施，盡快收回款項。

九、會計控制階段：主要風險是：缺乏有效的采購會計系統(tǒng)控制，未能全面真實地記錄和反映企業(yè)采購各環(huán)節(jié)的資金流和實物流情況，相關會計記錄與相關采購記錄、倉儲記錄不一致，可能導致企業(yè)采購業(yè)務未能如實反映，以及采購物資和資金受損。

主要管控措施：第一，企業(yè)應當加強對購買、驗收、付款業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄供應商情況、采購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、退貨情況、商業(yè)票據、款項支付等情況，做好采購業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。第二，指定專人通過函證等方式，定期向供應商寄發(fā)對賬函，核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項，對供應商提出的異議應及時查明原因，報有權管理的部門或人員批準后，做出相應調整。

二、測試內部控制制度的完整性，以及對采購業(yè)務內控制度的風險進行評估。